el rol de la tributación subnacional en la ...conferencias.cepal.org/politica_fiscal/viernes...
TRANSCRIPT
El rol de la tributación subnacional en la implementación
de la Agenda 2030
XXIX Seminario Regional de Política Fiscal
CEPAL, Naciones Unidas
Santiago, Chile, 23-24 de marzo de 2017
Christian von Haldenwang
La Agenda 2030 y el papel de los
gobiernos subnacionales
Tributación subnacional
Ejemplo: impuesto predial
Agenda
La Agenda 2030 para el Desarrollo Sostenible (I)
Aprobada por la Asamblea
General de las Naciones
Unidas en Septiembre de
2015
17 objetivos con 169
metas
Punto clave: desarrollo
sostenible, inversión y
crecimiento
La Agenda 2030 para el Desarrollo Sostenible (II)
Papel importante de los gobiernos subnacionales
en la implementación de la agenda y el logro de
las metas, p.ej.
Objetivo 6 (agua y saneamiento)
Objetivo 11 (ciudades y asentamientos
humanos)
Objetivo 16 (sociedades pacíficas e
inclusivas)
Mobilización de recursos domésticos
Objetivo 17: Fortalecer los medios de implementación
Source: Haldenwang and Ivanyna (2012)
¿Pero cuánto?
¿18%, 20%
del PIB?
¿Rol de los
gobiernos
subnacionales?
Pautas universales no sirven
Mobilización adicional de recursos domésticos
necesaria en muchos casos, pero puede exacerbar
desigualdades existentes
Resistencias de las élites y también de
empresas multinacionales (más significativa en casos
con base tributaria estrecha y baja credibilidad)
América Latina: problema del desarrollo basado
en recursos naturales volatilidad, enfermedad
holandesa, políticas fiscales pro-cíclicas
Tributación subnacional
Que significa “subnacional”?
“Subnacional” incluye al Estado de Sao Paulo
con 41 mio. habitantes igual que a Rio Verde
en la Patagonia chilena con 368 habitantes
Gran diversidad de entidades, grandes
diferencias en cuanto a competencias
tributarias (perspectiva legal)
Gran heterogenidad dentro de la misma
clase de entidades en cuanto a potencial de
recaudación (perspectiva económica y fiscal)
Rol de la tributación subnacional en la Agenda 2030
Impulsar el cambio estructural y atraer inversiones
Recaudar para gastar en bienes y servicios
públicos ( objetivo tradicional)
Promover la rendición de cuentas
( contrato fiscal local)
Evitar cascadas de impuestos
Evitar la competencia ruinosa (race to the bottom) entre
entidades subnacionales regulación transparente
Clave: Sistema de transferencias no debe desincentivar
la recaudación propia (moral hazard)
¿Qué significa hablar de recursos propios locales?
¿Autonomía local en cuanto a instrumentos tributarios,
tasas, bases imponibles?
Muchas autoridades locales no tienen estas
competencias
Impuestos coparticipados no son recursos propios
¿Administración propia?
No necesariamente: encargar administración
tributaria a niveles superiores o mancomunidades
¿Nuevos instrumentos tributarios? P.ej. tasas de
congestión (acceso a centros metropolitanos)
Uso incipiente en algunas ciudades
El ejemplo del impuesto predial (I)
Fuente de ingresos públicos que podría aprovecharse más
altas tasas de crecimiento urbano, valorización de tierras,
sobre todo en países de renta media y baja
Contribuye ca. 1.1 % del PIB a los recursos públicos
en países de la OCDE (> 3 % en USA, UK, CAN),
pero ca. 0.4 % en países de renta media y baja
Razones?
Limitaciones de capacidad administrativa
Falta de voluntad política
Falta de confianza y legitimidad
El ejemplo del impuesto predial (II)
Base tributaria amplia
Ligado a otros tipos de ingresos
(tasas, contribuciones)
contrato fiscal
Fuente de ingreso estable
Efecto distributivo progresivo
Incentiva el uso productivo y la
inversión (si es bien manejado)
Genera información
Impuesto visible, no popular
costo político, moral hazard
Exigiente en cuanto a ciertas
capacidades administrativas:
valuación, auditoría, etc.
explorar formas alternativas
de administración
Alto riesgo de corrupción
Costo de recaudación elevado y
potencial bajo en municipios
rurales, pequeños, pobres
Desafíos Ventajas
Quiénes somos y qué hacemos
El Instituto Alemán de Desarrollo
Uno de los institutos líderes a nivel mundial en investigación
académica y asesoría política sobre temas de desarrollo
Sede en Bonn, Alemania
Ca. 130 empleados, ca. 80 académicos
Enfoque en temas de desarrollo sostenible y en el tratamiento
de problemas globales
Research Cluster “Domestic Revenue Mobilization”
Nivel nacional
Qué hace pagar
impuestos a las élites?
Colombia, Peru
Recaudan democracias
mejor que autocracies?
Large-N
Volatilidad de ingresos
públicos en países ricos
en recursos naturales
Large-N
Nivel internacional
Presidencia alemana de
G20, proceso Think20
(con CIAT, ATAF y otros)
Task Force Cooperación
internacional en temas
tributarias
tax governance,
tax certainty,
tax expenditure
Policy Briefs
Nivel subnacional
Agencias semi-autóno-
mas de administración
tributaria (SAT) Peru
Descentralización del
impuesto predial
Indonesia
Mobilización de recursos
propios locales
Mozambique
Enfoque de economía política
