el pdt (sesion nº 5)

8/13/2019 EL PDT (SESION N 5)

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EL PDTPrograma de Declaracin

Telemtica


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Programa de Declaracin Telemtica - PDT

El Programa de Declaracin Telemtica-PDT, es un sistema informticodesarrollado por la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria(SUNAT) con la finalidad de facilitar la elaboracin de las declaraciones juradas bajo condiciones de seguridad del registro de la informacin.

TIPOS DE DECLARACIONES:

1. Declaraciones Determinativas

Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante determina elimporte de impuestos a pagar, es decir la deuda tributaria en un periododeterminado.

Los Programas para elaborar las Declaraciones Determinativas sedenominan PDT Determinativos.


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2. Declaraciones Informativas

Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante informa susoperaciones o las de terceros a solicitud de la Administracin Tributaria y en las

cuales no se determina ninguna deuda.Los Programas para elaborar las Declaraciones Informativas se

denominan PDT Informativos


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Auto instalador: INTEGRADOR.EXE (8.51 MB) Versin 2011 (Actualizado el 07/10/2011)

Descarga Mdulo Integrador del PDTEs el mdulo que maneja las opciones de uso comn de todas las declaracionesgeneradas por el Programa de Declaracin Telemtica (PDT) como son, entre otras, elregistro de declarantes, el generador de envos, el administrador de usuarios, reportes ycopias de seguridad y el actualizador de parmetros.

Otra funcin importante del integrador es contener los mdulos independientes de cadaPDT. El men del mdulo integrador puede crecer dinmicamente albergando cada vezmas declaraciones.Antes de proceder con la instalacin de cualquier mdulo independiente, es necesario lainstalacin del mdulo integrador del PDT.Para instalar el integrador desde la pgina Web, bastar que haga doble clic sobre el autoinstalador.El auto instalador facilita el procedimiento de instalacin del Integrador del PDT (evitaque usted tenga que crear un directorio, descargar los archivos en ese directorio ydesempaquetarlos. Todas esas etapas sern ejecutadas automticamente por el autoinstalador).
http://www2.sunat.gob.pe/pdt/pdtdown/integrador/version11/Integrador.exehttp://www2.sunat.gob.pe/pdt/pdtdown/integrador/version11/Integrador.exe


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Mdulos Independientes.-

Pequeos programas que se instalan en el modulo integrador del PDT. Estosrepresentan aplicativos de diversos tipos de tributos sobre los que el contribuyente debe

realizar su declaracin y/o pago.

PDT 0621 - IGV Renta 3ra.PDT PLAMEPDT 0626 Agentes de RetencinPDT 0633 Agentes de PercepcinPDT 0610 Seguro Complementario de Trabajo de RiesgoPDT 0615 Impuesto Selectivo al ConsumoEl PDT 0616 - Trabajadores IndependientesPDT 0617 IGV Otras RetencionesPDT 0682 Renta Anual 2012 3ra. Categora e ITF , etc.


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Qu contiene el PDT?Declaraciones Determinativas:

Impuestos: IGV/Renta Mensual, Impuesto a las Transacciones Financieras, Impuesto

Extraordinario para la Promocin y el Desarrollo Turstico Nacional, Impuesto

Selectivo al Consumo, Casino y Mquinas. Trabajadores Independientes-Renta de 4ta

Categora. Impuesto Temporal a los Activos Netos. ESSALUD y ONP: Remuneraciones y Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo. Retenciones y Percepciones Renta Anual: Tercera Categora y de Persona Natural. Aplazamiento y/o Fraccionamiento de deuda. Regalas Mineras


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Declaraciones Informativas:

Modificacin de coeficiente o porcentaje de Pagos a Cuenta de Renta deTercera Categora.

Notarios, Operaciones con Terceros Predios. Boletos de Transporte Areo. Detalle de Operaciones.

Qu contiene el PDT?


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Quines estn obligados a presentar el PDT?

1. Entidades consideradas personas jurdicas para efectos del Impuesto a la Renta.

2. Las personas naturales, sucesiones indivisas, sociedades conyugales que ejerzan laopcin sobre atribucin de rentas prevista en el artculo 16 de la Ley delImpuesto a la Renta y entidades del sector pblico nacional que cumplan porlo menos una de las condiciones previstas en el Art. 3 de la R.S. 129-2002.

3. Personas Naturales, directores de empresas, sndicos, mandatarios, gestores denegocios, albaceas y los que desempeen funciones de actividades similares,obligados a declarar y pagar al mes Rentas de 4ta. Categora (Ver Art 3 de la R.S.138- 2002).

4. Sujetos del Impuesto a Casinos y Mquinas Tragamonedas.5. Los sujetos que estn obligados a presentado la declaracin anual del Impuesto a la

Renta de Tercera Categora usando el PDT correspondiente.6. Los sujetos no obligados a usar el PDT que ya hayan hecho uso de este medio para

presentar sus declaraciones determinativas mensuales.


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1. Hayan pertenecido o pertenezcan a algn directorio de Principales Contribuyentes.2. Hayan obtenido ingresos brutos superiores a S/. 216,000 durante el ejercicio 1999 y/o a S/.

100,000 durante el ejercicio 2000, de acuerdo a la declaracin anual del Impuesto a la Rentacorrespondiente a cada uno de dichos ejercicios.3. Tengan 4 ms trabajadores a su cargo que perciban rentas de quinta categora para efectos del

Impuesto a la Renta.4. Tengan uno o ms trabajadores a su cargo que perciban rentas de quinta categora para efectos del

Impuesto a la Renta y se encuentren inscritos ante la Oficina de Normalizacin Previsional - ONPo deban ser inscritos por haber optado por incorporarse al Sistema Nacional de Pensiones o porratificar su permanencia a dicho Sistema, de conformidad con lo sealado por el artculo 6 delTUO de la Ley del Sistema Privado de Administracin de Fondos de Pensiones, aprobado porDecreto Supremo N 054-97-EF, as como por el artculo 45 de su reglamento, aprobado porDecreto Supremo N 004-98-EF.

5. No estn comprendidos en este inciso las declaraciones de las contribuciones de la SeguridadSocial de los empleadores que tengan a su cargo trabajadores del hogar y trabajadores deconstruccin civil. Tengan trabajadores artistas a su cargo.

6. Hayan contratado los servicios de una Entidad Prestadora de Salud (EPS) o cuenten con Servicios

Propios de Salud.7. Hayan suscrito con el ESSALUD un contrato por Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.


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Quines estn obligados a presentar el PDT?1. Efecten retenciones del Impuesto a la Renta por rentas de Segunda, Cuarta o Quinta

Categora, o por rentas de cualquier naturaleza a beneficiarios no domiciliados.2. Estn obligadas a llevar contabilidad completa o registro de ingresos y gastos,

conforme a la Ley del Impuesto a la Renta, y hayan pagado o acreditado honorarios uotras remuneraciones que constituyan rentas de Cuarta Categora, an cuando pordisposicin legal no tengan que efectuar las respectivas retenciones por el Impuesto ala Renta de Cuarta Categora o el Impuesto Extraordinario de Solidaridad.

3. Perciban rentas de tercera categora y tengan saldo a favor por Impuesto a la Renta dedicha categora.

4. Perciban rentas de tercera categora y realicen operaciones no gravadas con elImpuesto General a las Ventas. Tratndose de contribuyentes acogidos al RgimenEspecial de Renta, la obligacin slo alcanza a aquellos cuyos ingresos netosmensuales sean mayores a una (1) Unidad Impositiva Tributaria - UIT .

5. Se entender por operaciones no gravadas las definidas en el segundo prrafo delnumeral 6.2 del artculo 6 del Reglamento de la Ley del Impuesto General a lasVentas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado mediante Decreto Supremo N

029-94-EF y modificatorias.
http://www.sunat.gob.pe/indicestasas/uit.htmlhttp://www.sunat.gob.pe/indicestasas/uit.htmlhttp://www.sunat.gob.pe/indicestasas/uit.htmlhttp://www.sunat.gob.pe/indicestasas/uit.htmlhttp://www.sunat.gob.pe/indicestasas/uit.htmlhttp://www.sunat.gob.pe/indicestasas/uit.htmlhttp://www.sunat.gob.pe/indicestasas/uit.htmlhttp://www.sunat.gob.pe/indicestasas/uit.htmlhttp://www.sunat.gob.pe/indicestasas/uit.htmlhttp://www.sunat.gob.pe/indicestasas/uit.html


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6. Se encuentren gravadas con el Impuesto Selectivo al Consumo.

7. Vendan bienes cuyo Impuesto General a la Ventas e Impuesto de Promocin Municipales asumido por el Estado.8. Sean designados agentes de retencin o percepcin del Impuesto General a las Ventas.9. Se les efecte retenciones o percepciones por el Impuesto General a las Ventas, o tenganretenciones o percepciones en exceso pendientes de aplicacin.10. Se encuentren obligadas a efectuar la declaracin y pago de las contribuciones de lospescadores y procesadores pesqueros artesanales independientes, de acuerdo a lo sealado

por la Resolucin de Superintendencia N 062-2000/SUNAT.11. Gocen del beneficio de estabilidad jurdica y/o tributaria.12. Sean empresas industriales establecidas en la zona de frontera.13. Se encuentren ubicadas en la Amazona y realicen las actividades sealadas en losnumerales 11.1 del artculo 11 y 12.1, 12.3 y 12.4 del artculo 12 de la Ley N 27037 - Leyde Promocin de la Inversin en la Amazona.


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USO DEL PDT 621IGV- RENTA

CASUISTICA


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La empresa Comercial Terravitae SRL , con RUC N 20532781168, tiene comogiro la comercializacin de fertilizantes y abonos. La empresa tributa en elrgimen general del impuesto a la renta Por el mes de enero 2013, hagenerado ventas gravadas con igv por S/ 51,463.60 (inc. IGV). Realiza pago acuenta del IR bajo el sistema b); Las adquisiciones del mes ascienden a s/.23,790.90 (inc. IGV). La empresa tiene saldo a favor por IGV (crdito fiscal)por s/. 5,934.00.

Preparar la declaracin PDT del periodo.

CASO N 1: OPERACIONES GRAVADAS Y SALDO A FAVOR ENREGIMEN GENERAL, SISTEMA b) DEL PAC.


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CASO N 2: OPERACIONES GRAVADAS EN REGIMENESPECIAL DEL IR.

La empresa Industrias Dvida EIRL, con RUC N 20533027424, tiene comogiro la entrega de vveres en el programa Cali Warma del Gobierno . Laempresa tributa en el rgimen especial del impuesto a la renta Por el mes de junio 2013, ha generado ventas gravadas con igv por S/ 38,750.90 (inc. IGV) .Las adquisiciones del mes ascienden a s/. 13,470.40 (Base imponible). Laempresa tiene saldo a favor por IGV (crdito fiscal) por s/. 3,040.00.



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CASO N 3: OPERACIONES GRAVADAS EN REGIMENGENERAL DEL IR. CON CREDITO DEPERCEPCIONES DEL PERIODO ANTERIOR

La empresa Comercial Agro Molino EIRL, con RUC N 20528980725, tienecomo giro la venta de harina de trigo. La empresa no ha sido designadoagente de percepcin. La empresa tributa en el rgimen general del impuestoa la renta (sistema a). Por el mes de agosto 2013, ha generado ventas gravadascon igv por S/ 18,750.90 (BASE IMPONIBLE) . Las adquisiciones del mesascienden a s/. 33,476.60 (Base imponible). La empresa tiene saldo depercepciones no aplicado por s/. 1,490.00

Preparar la declaracin PDT del periodo.DATO:Impuesto determinado : S/. 2,589.00Ingresos Netos S/. 189,454.00


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CASO N 4: OPERACIONES GRAVADAS EN REGIMENGENERAL DEL IR. CON IMPORTACION DEMERCADERIA Y DECLARACION IGV PERCEPCIONES

La empresa Comercial BETA SAC, con RUC N 20491295211, tiene como girola compra-venta de bisutera diversa al por mayor . La empresa tributa en elrgimen general del impuesto a la renta (sistema b). Por el mes de agosto2013, ha generado ventas gravadas con igv por S/ 68,022.40 (BASEIMPONIBLE) . Ha importado mercadera segn DUA N 2013-118-00342 defecha 13/08/13 con valor CIF aduana(base imponible) por $ 15,690.89 (Dlaramericano) (T/C. 2.785). La empresa presenta la Liquidacin de CobranzaAduana N 2013-118-0044 por el importe de S/. 1,805.00 (13/08/13) sobrepercepcin IGV importaciones.

Preparar la declaracin PDT del periodo.Datos: RUC del Agente de Percepcin: 20131312955 (Aduana-Sunat)


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CASO N 5: OPERACIONES GRAVADAS EN REGIMENESPECIAL DEL IR. CON IMPORTACION DEMERCADERIA , VENTAS EXONERADAS EN REGIMENZOFRATACNA

El Negocio Comercial Rodri , con RUC N 10417542961 de HILDA NELIDA NINAJAHUARICALLO, tiene como giro la compra-venta de artculos de ferretera diversa alpor mayor y menor. La empresa tributa en el rgimen especial del impuesto a la renta.Por el mes de septiembre 2013, ha generado ventas gravadas con igv por S/ 6,022.40(INC. IGV) y ventas exoneradas en zona comercial de Tacna por S/. 1,030.80 . Haimportado mercadera segn DUA SIMPLIFICADA N 2013-172-009542 de fecha03/09/13 con valor CIF aduana(base imponible) por $ 8,690.89 (Dlar americano) (T/C.2.765). La empresa presenta la Liquidacin de Cobranza Aduana N 2013-172-00921por el importe de S/. 992.00 sobre percepcin IGV importaciones. Adems haimportado mercadera con destino a zofratacna por USD $ 3,923.90 (tc. 2.769) de fecha19.09.13



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