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DC.PRO.006

Fecha inicio Vigencia: 01-09-2013

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MANUAL DE CUENTAS CONTABLES

2012

INDICE

INDICE…………………………………………………………………………………… 3 1. CODIGO 10-01-001 Nombre: CAJA………………………………………………………………… 11

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2. CODIGO 10-01-002 Nombre: BANCO CORP BANCA..………………………………………… 11 3. CODIGO 10-01-003 Nombre: FONDOS A RENDIR..…………………………………………… 12 4. CODIGO 10-01-004 Nombre: BANCO DE CHILE..……………………………………………… 12 5. CODIGO 10-01-005 Nombre: BANCO BCI..……………………………………………………… 13 6. CODIGO 10-01-006 Nombre: FONDO FIJO……………………………………………………… 13 7. CODIGO 10-01-007 Nombre: BANCO ESTADO.……………………………………………….. 14 8. CODIGO 10-01-008 Nombre: BANCO SANTANDER CHILE….……………………………… 14 9. CODIGO 10-02-001 Nombre: FONDOS MUTUOS……………….……………………………… 15 10. CODIGO 10-02-002 Nombre: DEPOSITOS A PLAZO.…………………………………………. 15 11. CODIGO 10-04-001 Nombre: FACTURAS POR COBRAR..……………………………………. 16 12. CODIGO 10-05-001 Nombre: DOCUMENTOS POR COBRAR………………………………… 16 13. CODIGO 10-05-002 Nombre: CHEQUES EN CARTERA………………………………………… 17 14. CODIGO 10-05-003 Nombre: DOCUMENTOS CEDIDOS………………………………………. 17 17. CODIGO 10-05-004 Nombre: IMPORTACION EN TRANSITO.………………………………. 18 18. CODIGO 10-05-005 Nombre: CHEQUES PROTESTADOS……………………………………… 18 19. CODIGO 10-06-001 Nombre: DEUDORES VARIOS…..…………………………………………. 19 20. CODIGO 10-06-002 Nombre: ANTICIPO DE SUELDOS.……………………………………….. 19 21. CODIGO 10-06-003 Nombre: CTA CTE PERSONAL…..…………………………………………. 20 22. CODIGO 10-06-004 Nombre: ANTICIPO PROVEEDOR………………………………………… 20 23. CODIGO 10-06-005 Nombre: ANTICIPO A HONORARIOS……………………………………. 21 24. CODIGO 10-06-006 Nombre: GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO.…………………….. 21 25. CODIGO 10-07-001 Nombre: DOCTOS Y CTAS POR COBRAR EERR...…………………….. 22 26. CODIGO 10-07-002 Nombre: ANTICIPO DE DIVIDENDOS…………….…………………….. 22 27. CODIGO 10-08-001 Nombre: IVA CREDITO FISCAL……………………..…………………….. 23 28. CODIGO 10-08-002 Nombre: PAGOS PROVISIONALES MENSUALES.……………………. 23 29. CODIGO 10-08-003 Nombre: CREDITO SENCE…………………………….…………………….. 24 30. CODIGO 10-08-004 Nombre: IMPUESTOS DIFERIDOS POR COBRAR…………………… 24 31. CODIGO 10-09-001 Nombre: ACCESORIOS………………………………...…………………….. 25

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32. CODIGO 10-09-002 Nombre: EXPLOSIVOS………………………………...…………………….. 25 34. CODIGO 10-09-003 Nombre: FRUTALES……………………………………..……………………. 26 35. CODIGO 10-09-004 Nombre: ACEROS DE PERFORACION……………..……………………. 26 36. CODIGO 10-09-005 Nombre: BODEGA……………………………………….……………………. 27 37. CODIGO 12-01-001 Nombre: EQUIPOS COMPUTACIONALES………...……………………. 27 38. CODIGO 12-01-002 Nombre: MUEBLES Y UTILES.……………………..……………………… 28 39. CODIGO 12-01-003 Nombre: VEHICULOS…………………………………..…………………… 28 40. CODIGO 12-01-004 Nombre: TERRENOS…………………………………….…………………… 29 41. CODIGO 12-01-005 Nombre: MAQUINARIAS Y EQUIPOS.…………….……………………. 29 42. CODIGO 12-01-006 Nombre: HERRAMIENTAS…………...……………….……………………. 30 43. CODIGO 12-01-007 Nombre: VEHICULOS EN LEASING ……………………………….……. 30 44. CODIGO 12-01-008 Nombre: INSTALACIONES Y CONSTRUCCIONES…..………………. 31 45. CODIGO 12-01-009 Nombre: MAQUINARIAS EN LEASING..………….……………………. 32 46. CODIGO 12-01-010 Nombre: PLANTACIONES…………………………….……………………. 33 47. CODIGO 12-02-001 Nombre: DEPRECIACION ACUMULADA.………….…………………… 33 48. CODIGO 12-02-002 Nombre: DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS EN LEASING 34 49. CODIGO 12-03-001 Nombre: AMORTIZACION ACUMULADA………….……………………. 34 50. CODIGO 14-01-001 Nombre: INVERSIONES EN EMPRESAS RELACIONADAS…………. 35 51. CODIGO 14-01-002 Nombre: INTERESES DIFERIDOS POR LEASING……………………. 35 52. CODIGO 14-01-003 Nombre: INTANGIBLES….…………………………….……………………. 36 53. CODIGO 14-01-004 Nombre: DERECHOS DE AGUA……………………….…………………… 36 54. CODIGO 14-01-005 Nombre: PROYECTO FUNDO MIRAMAR….……….……………………. 36 55. CODIGO 14-01-006 Nombre: GASTOS DIFERIDOS HABILITACION….………..…………. 37 56. CODIGO 20-01-001 Nombre: LINEA DE CREDITO CORP BANCA….….………..…………. 37 57. CODIGO 20-01-002 Nombre: OBLIGACIONES POR LEASING C/P..….………..………… 38 58. CODIGO 20-01-003 Nombre: LINEA DE CREDITO BANCO CHILE…….………..………… 38 59. CODIGO 20-01-004 Nombre: PRESTAMO BANCO BCI………………..….………..…………. 39 60. CODIGO 20-01-005

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Nombre: LINEA DE CREDITO BCI………………..….………..…………. 39 61. CODIGO 20-01-006 Nombre: PRESTAMO BANCO CORP BANCA…..….………..…………. 40 62. CODIGO 20-01-007 Nombre: PRESTAMO BANCO DE CHILE………..….………..…………. 40 63. CODIGO 20-01-008 Nombre: PRESTAMO BANCO SANTANDER.…..….………..…………. 41 64. CODIGO 20-01-009 Nombre: LINEA DE CREDITO SANTANDER.…..….………..………… 41 65. CODIGO 20-02-001 Nombre: PROVEEDORES……………………….…..….………..………… 42 66. CODIGO 20-02-002 Nombre: DOCUMENTOS POR PAGAR……...…..….………..…………. 42 67. CODIGO 20-02-003 Nombre: SUELDOS POR PAGAR………..…...…..….………..………… 43 68. CODIGO 20-02-004 Nombre: HONORARIOS POR PAGAR……....…..….………..………… 43 69. CODIGO 20-02-005 Nombre: ANTICIPO CLIENTES……………....…..….………..…………. 44 70. CODIGO 20-02-006 Nombre: CUENTAS POR PAGAR………………………………………….. 44 71. CODIGO 20-02-007 Nombre: CHEQUES GIRADOS…………………………………………… 44 72. CODIGO 20-02-008 Nombre: ACREEDORES VARIOS ……………………………………… 45 73. CODIGO 20-03-001 Nombre: IVA DEBITO FISCAL ………………………………………… 45 74. CODIGO 20-03-002 Nombre: RETENCION SEGUNDA CATEGORIA……………………… 46 75. CODIGO 20-03-003 Nombre: IMPUESTO UNICO……………………………………………… 46 76. CODIGO 20-03-004 NOMBRE: IMPUESTOS POR PAGAR…………………………………… 47 77. CODIGO 20-03-005 Nombre: IMPUESTOS DIFERIDOS POR PAGAR…………………… 47 78. CODIGO 20-04-001 Nombre: FONDOS DE PENSIONES……………………………………… 48 79. CODIGO 20-04-002 Nombre: ISAPRES…………………………………………………………… 48 80. CODIGO 20-04-003 Nombre: I.N.P………………………………………………………………… 49 81. CODIGO 20-04-004 Nombre: MUTUAL DE SEGURIDAD……………………………………… 49 82. CODIGO 20-04-005 Nombre: OTROS DESCUENTOS PREVISIONAL……………………… 50 83. CODIGO 20-04-006 Nombre: RETENCION JUDICIAL………………………………………… 50 84. CODIGO 20-04-007 Nombre: C.C.A.F. LOS ANDES ……………………………………………. 50 85. CODIGO 20-04-008 Nombre: OTROS DESCUENTOS PERSONAL…………………………… 50 86. CODIGO 20-04-009 Nombre: PRESTAMOS CAJA DE COMPENSACION…………………. 51 87. CODIGO 20-05-001 Nombre: DCTOS. Y CTAS. POR PAGAR EERR………………………… 51 88. CODIGO 20-06-001

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Nombre: PROVISION PAGOS MENSUALES…………………………… 52 89. CODIGO 20-06-002 Nombre: PROVISION IMPTO. RENTA ………………………………… 52 90. CODIGO 20-06-003 Nombre: PROVISION PROVEEDOR…………………………………… 53 91. CODIGO 20-06-004 Nombre: PROVISION DE INCOBRABLES……………………………… 53 92. CODIGIO 20-06-005 Nombre: PROVISION DE DCTOS. INCOBRABLES…………………… 53 93. CODIGO 20-06-006 Nombre: PROVISION DE VACACIONES………………………………… 54 94. CODIGO 40-01-001 Nombre: CUENTAS EN PARTICIPACION ……………………………… 54 95. CODIGO 40-01-002 Nombre: DOCUMENTOS POR PAGAR…………………………………… 55 96. CODIGO 40-01-003 Nombre: OBLIGACIONES POR LEASING L/P………………………… 55 97. CODIGO 40-01-004 Nombre: PRESTAMO BANCO BCI L/P………………………………… 56 98. CODIGO 40-01-005 Nombre: CUENTAS POR PAGAR L/P…………………………………… 56 99. CODIGO 40-01-006 Nombre: PROVEEDORES EERR…………………………………………… 57 100.CODIGO 40-01-007 Nombre: PRESTAMO BANCO CORP BANCA L/P……………………… 57 101.CODIGO 40-01-008 Nombre: MUTUOS POR PAGAR LARGO PLAZO…………………… 58 102. CODIGO 40-01-009 Nombre: PRESTAMOS BANCO DE CHILE L/P ………………………… 58 103. CODIGO 40-01-010 Nombre: PRESTAMOS BANCO SANTANDER L/P…………………… 58 104. CODIGO 50-01-001 Nombre: CAPITAL SUSCRITO……………………………………………… 59 105. CODIGO 50-01-002 Nombre: CAPITAL PAGADO………………………………………………… 60 106. CODIGO 50-01-003 Nombre: RESERVA DE REV.CAP. PROPIO……………………………… 60 107. CODIGO 50-01-004 Nombre: PERDIDAS Y GANANCIAS……………………………………… 61 108. CODIGO 50-01-005 Nombre: UTILIDADES ACUMULADAS………………………………… 61 109. CODIGO 50-01-006 Nombre: PERDIDAS ACUMULADAS……………………………………… 62 110. CODIGO 50-01-007 Nombre: DIVIDENDOS……………………………………………………… 62 111. CODIGO 50-01-008 Nombre: MAYOR VALOR POR INVERSIONES E……………………… 63 112. CODIGO 70-01-001 Nombre: INGRESO POR VENTAS DE ACCESORIOS………………… 63 113. CODIGO 70-01-002 Nombre: INGRESOS POR VENTA ACEROS DE ……………………….. 64 114. CODIGO 70-01-003 Nombre: INGRESOS POR FACTORING………………………………… 65 115. CODIGO 70-01-004 Nombre: INGRESOS POR FLETES……………………………………… 65 116. CODIGO 70-01-005

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Nombre: INGRESOS POR OTRAS VENTAS…………………………… 66 117. CODIGO 70-01-006 Nombre: INGRESOS POR VENTA DE FRUTALES …………………… 66 118. CODIGO 70-01-007 Nombre: INGRESOS POR ARRIENDOS………………………………… 67 119. CODIGO 70-01-009 Nombre: INGRESOS POR VENTAS DE EXPLOSIVOS……………… 67 120. CODIGO 70-02-001 Nombre: INGRESOS FINANCIEROS…………………………………… 68 121. CODIGO 70-02-002 Nombre: INGRESOS POR SERVICIOS………………………………… 69 122. CODIGO 70-02-003 Nombre: INGRESOS POR SERVICIO TECNICO……………………… 69 123. CODIGO 70-02-004 Nombre: INGRESOS POR SERVICIOS DE APOYO………………… 70 124. CODIGO 70-03-001 Nombre: OTROS INGRESOS……………………………………………… 70 125. CODIGO 70-03-002 Nombre: UTILIDAD POR VENTA DE ACTIVOS……………………… 71 126. CODIGO 70-03-003 Nombre: INGRESOS POR SUB-ARRIENDOS………………………… 71 127. CODIGO 70-03-004 Nombre: RESULTADO INVERSION RELACION……………………… 72 128. CODIGO 80-01-002 Nombre: GASTOS AGRICOLAS…………………………………………… 73 Item de Gastos 01-09-01 ABONOS………………………………… 73 01-09-02 ASESORIAS AGRICOLAS…………… 73 01-09-03 TRATO AGRICOLAS ………………… 73 01-09-04 OTROS GASTOS AGRICOLAS……… 73 129. CODIGO 80-01-003 Nombre: COSTO DE VENTAS ACCESORIOS…………………………… 74 130. CODIGO 80-01-004 Nombre: MERMAS DE MERCADERIA ACCESORIOS………………… 74 131. CODIGO 80-01-005 Nombre: COSTO DE VENTAS EXPLOSIVOS…………………………… 75 132. CODIGO 80-01-006 Nombre: MERMAS DE MERCADERIA EXPLOSIVOS………………… 75 133. CODIGO 80-01-007 Nombre: FLETES……………………………………………………………… 76 134. CODIGO 80-01-008 Nombre: COSTO DE VENTA ACEROS…………………………………… 76 135. CODIGO 80-02-001 Nombre: REMUNERACIONES…………………………………………….. 77 136. CODIGO 80-02-002 Nombre: HONORARIOS…………………………………………………… 78 137. CODIGO 80-02-003 Nombre: GASTOS GENERALES……………………………………………. 79

Item de Gastos 01-01-01 GASTOS DE AGUA Y LUZ…………… 79 01-01-02 OTROS GASTOS GENERALES……… 79 01-01-03 TV DIGITAL……………………………… 79 01-01-04 SERVICIOS DE MONITOREO……… 79 138. CODIGO 80-02-004 Nombre: GASTOS LEGALES Y SEGUROS……………………………… 80

Item de Gastos 01-02-01 SEGUROS VEHICULOS……………… 80 01-02-02 DONACIONES Y CAPACITACIONES 80 01-02-03 GASTOS LEGALES…………………… 80

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01-02-04 SEGUROS DE VIDA…………………. 80 01-02-05 SEGUROS INMUEBLES……………… 80

139. CODIGO 80-02-005 Nombre: GASTOS DE OFICINA…………………………………………… 81 Item de Gastos 01-03-01 UTILES DE OFICINA ………………… 81 01-03-02 OTROS GASTOS DE OFICINA……… 81 140. CODIGO 80-02-006 Nombre: ARRIENDO E INFRAESTRUCTURA…………………………… 82 Items de Gastos 01-04-01 ARRIENDO DE VEHICULOS ……… 82 01-04-02 ARRIENDO DE LOCAL ……………… 82 01-04-03 ARRIENDO DE CONTENEDORES … 82 01-04-04 ARRIENDO DE POLVORINES ……… 82 01-04-05 ARRIENDO DE MAQUINARIAS …… 82 01-04-06 OTROS ARRIENDOS………………….. 82 141. CODIGO 80-02-007 Nombre: PROMOCIONES Y MARKETING………………………………. 83 Item de Gastos 01-11-01 PROMOCIONES Y MARKETING…… 83 01-11-02 ROPA CORPORATIVA ……………… 83 142. CODIGO 80-02-008 Nombre: COMUNICACIONES……………………………………………… 84 Item de Gastos 01-05-01 TELEFONIA FIJA ……………………. 84 01-05-02 TELEFONIA MOVIL ………………… 84 01-05-03 LARGA DISTANCIA ………………… 84 01-05-04 INTERNET……………………………… 84 01-05-05 OTRAS COMUNICACIONES ……… 84 01-05-06 CHILEXPRESS………………………… 84 143. CODIGO 80-02-009 Nombre: ASPECTOS LOGISTICOS………………………………………… 85 Item de Gastos 01-06-01 COMBUSTIBLES ……………………… 85 01-06-02 MANTENCION VEHICULOS………… 85 01-06-03 GUIAS DE LIBRE TRANSITO Y APC 85 01-06-04 GASTOS DE ENVIO …………………… 85 01-06-05 ALOJAMIENTO Y VIATICOS ……… 85 01-06-06 PEAJES …………………………………… 85 01-06-07 ESTACIONAMIENTO ………………… 85 01-06-08 CARGA-DESCARGA …………………… 85 01-06-09 MOVILIZACION ……………………… 85 01-06-10 ARTICULOS DE SEGURIDAD POLVORIN Y OTROS 01-06-11 FLETES…………………………………… 85 144. CODIGO 80-02-010 Nombre: VIAJES, TRASLADOS Y REPRESENTACIONES………… 86 Item de Gastos 01-07-01 TRASLADOS…………………………… 86 01-07-02 VIATICOS ……………………………… 86 01-07-03 COMBUSTIBLE ……………………… 86 01-07-04 PEAJES ………………………………… 86 01-07-05 ALOJAMIENTO ………………………… 86 01-07-06 ESTACIONAMIENTO …………………. 86 145. CODIGO 80-02-011 Nombre: PATENTES, PERMISOS Y OTROS…………………………… 87 146. CODIGO 80-02-012 Nombre: OTROS GASTOS…………………………………………………… 87 Item de Gastos 01-08-01 OTROS GASTOS ……………………… 87 01-08-02 CARGO EXCESO DE GIROS………… 87 147. CODIGO 80-02-013

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Nombre: ASESORIAS………………………………………………………… 88 148. CODIGO 80-02-014 Nombre: LEYES SOCIALES………………………………………………… 149. CODIGO 80-02-015 Nombre: GASTOS DE CAPACITACION………………………………… 150. CODIGO 80-02-016 Nombre: CONTRIBUCIONES……………………………………………… 151. CODIGO 80-02-017 Nombre: MANTENCIONES Y REPARACIONES……………………… 152. CODIGO 80-02-018 Nombre: TALLER……………………………………………………………… 153. CODIGO 80-02-019 Nombre: DICOM……………………………………………………………… Item de Gastos 01-10-01 DICOM…………………………………… 154. CODIGO 80-02-020 Nombre: COMBUSTIBLES…………………………………………………… 155. CODIGO 80-02-021 Nombre: MANTENCION VEHICULOS…………………………………… 156. CODIGO 80-02-022 Nombre: ARTICULOS SEGURIDAD POLVORIN……………………… 157. CODIGO 80-02-023 Nombre: INDEMNIZACION DEL PERSONAL…………………………… 158. CODIGO 80-02-024 Nombre: TRAMITACION DE DOCUMENTOS…………………………… 159. CODIGO 80-02-025 Nombre: EXAMENES PERSONAL………………………………………… 160. CODIGO 80-02-026 Nombre: GASTOS DE IMPLEMENTACION PRO……………………… 163. CODIGO 80-03-001 Nombre: GASTOS FINANCIEROS………………………………………… 164. CODIGO 80-03-002 Nombre: CORRECCION MONETARIA…………………………………… 89 165. CODIGO 80-03-003 Nombre: DEPRECIACION DEL EJERCICIO…………………………… 166. CODIGO 80-03-004 Nombre: PERDIDA DE ACTIVO…………………………………………… 167. CODIGO 80-03-005 Nombre: IMPUESTO RENTA……………………………………………… 168. CODIGO 80-03-006 Nombre: AMORTIZACIONES……………………………………………… 169. CODIGO 80-03-007 Nombre: CUOTA LEASING………………………………………………… 170. CODIGO 80-03-008 Nombre: DIFERENCIA DE CAMBIOS…………………………………… 171. CODIGO 80-03-009 Nombre: CASTIGO DE INCOBRABLES………………………………… 172. CODIGO 80-03-010 Nombre: INCOBRABLES (PROVISION)…………………………………

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CODIGO 10-01-001 Nombre: CAJA Descripción: Refleja el dinero en efectivo existentes en moneda nacional.

Por esta cuenta pasan todas las recaudaciones efectuadas en las agencias de Diexa, la vigencia de su saldo generalmente será de un día como máximo, ya que todos los valores recibidos en el día deberán ser depositados por los mismos cajeros en las cuentas corrientes bancarias de Diexa o bien, contabilizados en la cuenta de cheques en cartera o, la cuenta de banco directamente, cuando los documentos cancelados en Caja sean respaldados con colillas de depósito en banco.

Clasificación: Se presente en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible. Cargos: Esta cuenta recibirá un cargo por cada operación de ingreso

que realice el Módulo de Tesorería o Contabilidad. Por lo general corresponde a un cargo diario, donde se centralizan las recaudaciones de todas las Cajas.

Abonos: Por el depósito del dinero en las cuentas corrientes bancarias

de Diexa. Generalmente en el mismo día de la recaudación o bien a más tardar en la mañana del día hábil siguiente.

Saldo deudor: Su saldo deudor represente el dinero efectivo en moneda

nacional existente en Diexa a la fecha del informe. Saldo acreedor: No tiene Responsables por el

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Saldo de la cuenta: Usuarios de Tesorería y Contabilidad. CODIGO: 10-01-002 Nombre: BANCO CORPBANCA Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que

DIEXA mantiene en el Banco Corpbanca. Se utiliza generalmente para pago a proveedores a plazo. Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible. Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por los cajeros del

Depto. de Tesorería. Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta

o con los asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta

corriente. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Tesorería y Contabilidad. CODIGO 10-01-003 Nombre: FONDOS A RENDIR Descripción: Refleja el dinero en efectivo asignado a algunos funcionarios

para que efectúen gastos menores en sus agencias o faenas. En esta cuenta se contabilizarán los fondos rotatorios y los fondos fijos menores cada uno de los cuales tienen diferentes características en cuanto al monto. En cuanto al plazo de la rendición deberá estar rendido para realizar una nueva solicitud, para lo cual esta cuenta se manejará con concepto de imputación. Al cierre del ejercicio contable respectivo, estos fondos deberán estar saldados. (Procedimiento DC 001).

Clasificación: Se presente en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible. Cargos: Se carga con la entrega de dinero a las personas responsables

de cada agencia o faena. Abonos: Se abona con las rendiciones efectuadas por las personas

responsables. Saldo Deudor: Representan los valores que los funcionarios mantienen en su

poder, ya sea en dinero en efectivo o en documentos pendientes de rendición.

Saldo Acreedor: No tiene saldo Acreedor. Responsable: Depto. de Contabilidad

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CODIGO: 10-01-004 Nombre: BANCO CHILE Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que

DIEXA mantiene en el Banco Chile. Se utiliza para pago a casi todos proveedores y la totalidad de

las remuneraciones. Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible. Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por los cajeros del

Depto. de Tesorería y por los encargados de cada agencia. Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta



corriente. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Tesorería. Depto. de Contabilidad. CODIGO: 10-01-005 Nombre: BANCO BCI Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que

Diexa mantiene en el Banco de Crédito e Inversiones. Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible. Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por los cajeros del

Depto. de Tesorería. Abonos: Se abona con los cheques girados o con los asientos de

contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.


corriente. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Tesorería Depto. de Contabilidad CODIGO 10-01-006 Nombre: FONDOS FIJO

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Descripción: Refleja el dinero en efectivo asignado a algunos funcionarios

para que efectúen gastos menores en sus agencias o faenas. En esta cuenta se contabilizarán los fondos fijos menores cada uno de los cuales tienen diferentes características en cuanto al monto. En cuanto al plazo de la rendición deberá estar rendido para realizar una nueva solicitud, para lo cual esta cuenta se manejará con concepto de imputación. Al cierre del ejercicio contable respectivo, estos fondos deberán estar saldados al igual que la cuenta fondos a rendir.

Clasificación: Se presente en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible. Cargos: Se carga con la entrega de dinero a las personas responsables

de cada agencia o faena. Abonos: Se abona con las rendiciones efectuadas por las personas

responsables. Saldo Deudor: Representan los valores que los funcionarios mantienen en su

poder, ya sea en dinero en efectivo o en documentos pendientes de rendición.

Saldo Acreedor: No tiene saldo Acreedor. Responsable por el Saldo de la cuenta: Los usuarios del módulo de Contabilidad. CODIGO: 10-01-007 Nombre: BANCO ESTADO Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que

DIEXA mantiene en el Banco del Estado. Se utiliza para depositar los pagos de facturas, en cuyas

localidades no existe otro banco. Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible. Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por las facturas en las

distintas ciudades donde se mantienen agencias. Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta



corriente. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Tesorería Depto. de Contabilidad.

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CODIGO: 10-01-008 Nombre: BANCO SANTANDER CHILE Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que

Diexa mantiene en el Banco Santander. Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible. Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por los cajeros del

Depto. de Tesorería. Abonos: Se abona con los cheques girados o con los asientos de

contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.


corriente. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Tesorería Depto. de Contabilidad CODIGO: 10-02-001 Nombre: FONDOS MUTUOS Descripción: Inversiones en fondos mutuos realizados por Diexa con los

excedentes de caja disponibles. Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Depósitos a

Plazo. Cargos: Se carga con las inversiones efectuadas. Abonos: Se abona con la liquidación o renovación de las inversiones. Saldo Deudor: Su saldo representa los fondos mutuos a la fecha del informe.

Se incluye los intereses que se devengan a la fecha de cierre. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Tesorería Depto. de Contabilidad CODIGO: 10-02-002 Nombre: DEPOSITOS A PLAZO Descripción: Inversiones en depósitos a plazo realizados por Diexa con los

excedentes de caja disponibles. Las cuales pueden ser en pesos o unidades de fomento.

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Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Depósitos a

Plazo. Cargos: Se carga con las inversiones efectuadas. Abonos: Se abona con la liquidación o renovación de las inversiones. Saldo Deudor: Su saldo representa los depósitos a plazo a la fecha del

informe. Se incluye los intereses que se devengan a la fecha de cierre.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Tesorería Depto. de Contabilidad CODIGO: 10-04-001 Nombre: FACTURAS POR COBRAR Descripción: Incluye todas las deudas de cliente a los cuales se les han

emitido facturas por concepto de venta de bienes y servicio. Corresponde a la suma de la columna Total del Libro de Ventas, es decir, incluye el valor neto y los impuestos asociados a la facturas emitidas por DIEXA.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores por

Ventas. Cargos: Se carga con la centralización del Libro de Ventas. Abonos: Se abona con el pago de las facturas recibidas por Tesorería

de DIEXA. Saldo Deudor: Su saldo representa las facturas pendientes de pago por los

clientes a la fecha del informe. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería CODIGO: 10-05-001 Nombre: DOCUMENTOS POR COBRAR Descripción: Representa los documentos por cobrar que no son del giro del

negocio, es decir, los cheques, letra y pagarés dados a proveedores como garantía.

Clasificación: Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Otros Activos. Cargos: Se carga con el pago de las garantías.

DC.PRO.006


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Abonos: Se abona con la devolución de los documentos por cobrar. Saldo Deudor: Representa los documentos por cobrar pendientes de pago a

una fecha determinada. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería CODIGO: 10-05-002 Nombre: CHEQUES EN CARTERA Descripción: Incluye todos los documentos cobrar de clientes que mantiene

en su poder tesorería, es decir, los cheques a fecha, letra y pagarés.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Documentos

por cobrar. Cargos: Se carga con el ingreso de nuevos documentos al módulo de

tesorería. Abonos: Se abona con la rebaja de los documentos por el pago recibido

o con la devolución por parte de la empresa deudora. Saldo Deudor: Su saldo representa los documentos por cobrar que mantiene

Diexa a la fecha del informe. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Tesorería. CODIGO: 10-05-003 Nombre: DOCUMENTOS CEDIDOS Descripción: Representa los documentos y cuentas por cobrar que son del

giro del negocio, es decir, facturas por cobrar y cheques. Que son cedidos por un cliente a terceros.


por cobrar. Cargos: Se carga con la novación de facturas y/o cheques. Abonos: Se abona con la devolución o pago de los documentos por

cobrar. Saldo Deudor: Representa los documentos por cobrar pendientes de pago a

una fecha determinada.

DC.PRO.006


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Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería CODIGO 10-05-004 Nombre: IMPORTACION EN TRANSITO Descripción: Incluye todos los pagos realizados a proveedores extranjeros

por mercaderías que a la fecha no han sido recibidas. Además se incorporan en esta cuenta los valores pagados a los

agentes de aduana, como sumas a rendir por importaciones. Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores

Varios. Cargos: Se carga con la entrega de los fondos a los proveedores. Abonos: Se abona con la llegada de las facturas correspondientes que

acreditan el gasto o la entrega de las mercaderías. Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas de los proveedores extranjeros

por anticipos recibidos pendientes de regularización. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad. CODIGO: 10-05-005 Nombre: CHEQUES PROTESTADOS Descripción: Incluye todos los documentos cobrar de clientes enviados a

cobranza prejudicial, es decir, los cheques a fecha, letra y pagarés.


por Cobrar. Cargos: Se carga con el envío de nuevos documentos a cobranza

externa. Abonos: Se abona con la rebaja de los documentos por el pago recibido

o con la devolución por parte de la empresa deudora. Saldo Deudor: Su saldo representa los documentos por cobrar enviados a

cobranza prejudicial a la fecha del informe. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Tesorería.

DC.PRO.006


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CODIGO: 10-06-001 Nombre: DEUDORES VARIOS Descripción: Representa las cuentas por cobrar que no son del giro del

negocio, es decir, préstamos de menor valor dados a terceros. Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores

Varios. Cargos: Se carga con otorgamiento de préstamos. Abonos: Se abona con la devolución de las cuentas por cobrar. Saldo Deudor: Representa las cuentas por cobrar pendientes de pago a una

fecha determinada. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería CODIGO: 10-06-002 Nombre: ANTICIPO DE SUELDOS Descripción: Incluye los anticipos por cobrar al personal de DIEXA. Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores

Varios. Cargos: Se carga con el ingreso nuevas cuentas por cobrar. Abonos: Se abona con la rebaja de las cuentas por cobrar por el pago

recibido al momento de la centralización de las remuneraciones.

Saldo Deudor: Su saldo representa los anticipos por cobrar del personal a la

fecha del informe. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad Depto. Recursos Humanos CODIGO: 10-06-003 Nombre: CUENTA CORRIENTE PERSONAL

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Descripción: Incluye todas las cuentas por cobrar al personal de DIEXA. Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores

Varios. Cargos: Se carga con el ingreso nuevas cuentas por cobrar y por el

aumento de éstos por concepto de intereses o reajuste. Abonos: Se abona con la rebaja de las cuentas por cobrar por el pago

recibido. Saldo Deudor: Su saldo representa los documentos por cobrar del personal a

la fecha del informe. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad Depto. Recursos Humanos CODIGO 10-06-004 Nombre: ANTICIPOS A PROVEEDORES Descripción: Incluye todos los pagos realizados a proveedores por

mercaderías recibidas sin la factura correspondiente. Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores

Varios. Cargos: Se carga con la entrega de los fondos a los proveedores. Abonos: Se abona con la llegada de las facturas correspondientes que

acreditan el gasto o la entrega de las mercaderías. Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas de los proveedores por

anticipos recibidos pendientes de regularización. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Abastecimiento Depto. de Contabilidad CODIGO 10-06-005 Nombre: ANTICIPOS DE HONORARIOS Descripción: Incluye todos los pagos realizados a profesionales por servicios

percibidos sin la boleta correspondiente.

DC.PRO.006


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Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores Varios.

Cargos: Se carga con la entrega de los fondos a los profesionales. Abonos: Se abona con la llegada de las boletas de honorarios

correspondientes que acreditan el gasto del servicio prestado. Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas de los profesionales por

anticipos recibidos pendientes de regularización. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad

Depto. de Recursos humanos

CODIGO: 10-06-006 Nombre: GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Descripción: Registra todos aquellos otros gastos que se pagan

anticipadamente y que deben ser regularizados a medida que se devengan.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Gastos

Pagados por Anticipado. Cargos: Se carga con el pago de gastos realizados por anticipado. Abonos: Se abona con la regularización de los gastos pagados por

anticipado a medida que se van consumiendo o al cierre del ejercicio contable respectivo.

Saldo Deudor: Su saldo representa los gastos pagados por anticipado

vigentes o pendientes de regularización por no encontrarse consumidos.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad CODIGO 10-07-001 Nombre DCTOS. Y CTAS. POR COBRAR EERR Descripción: Representa los préstamos o créditos a corto y a largo plazo

otorgados a empresas relacionadas, por los cuales no existen garantías reales.

Clasificación: Se clasifica en Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas por

Cobrar Empresas Relacionadas.

DC.PRO.006


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Cargos: Se carga con los aumentos de los préstamos o créditos

concedidos a las empresas relacionadas. Abonos: Se abona con los pagos recibidos de las empresas relacionadas

o con el castigo definitivo de las deudas relacionadas. Saldo Deudor: Representa el valor actualizado de las deudas a largo plazo de

las empresas relacionadas. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad. CODIGO 10-07-002 Nombre ANTICIPO DE DIVIDENDOS Descripción: Representa los préstamos o créditos a corto plazo otorgados a

los socios o accionistas, de los cuales se descontaran a los futuros dividendos.

Clasificación: Se clasifica en Patrimonio, bajo el rubro Dividendos. Cargos: Se carga con los aumentos de los préstamos o créditos

concedidos a los socios o accionistas. Abonos: Se abona con los descuentos a dividendos o con devolución de

pagos recibidos por los socios o accionistas. Saldo Deudor: Representa el valor actualizado de las deudas a corto plazo de

los socios o accionistas a la fecha del informe. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad. CODIGO 10-08-001 Nombre: IVA CREDITO FISCAL Descripción: Incluye el impuesto al Valor Agregado a que tiene derecho

Diexa por aplicación de las normas del DL 825. Representa la suma de las columnas IVA Totalmente recuperable.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Impuestos

por Recuperar. Cargos: Se carga con las compras afectas al IVA, registradas en el

Libro de Compras.

DC.PRO.006


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Abonos: Se abona con la contabilización de la declaración de impuestos

del mes respectivo. Saldo Deudor: Su saldo representa el Crédito Fiscal IVA, que se encuentra

pendiente de recuperar del fisco, ya sea rebajándolo de IVA Débito del mes, o por recuperar en los meses siguientes en caso de existir remanentes de credito fiscal.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad CODIGO 10-08-002 Nombre: PAGOS PROVISIONALES MENSUALES Descripción: Corresponde a pagos al Fisco, que se incluyen en las

declaraciones mensuales de impuestos (formulario 29) que se encuentran pendientes de imputación o devolución al impuesto anual a la renta. El que se calcula y paga en el mes de abril.


por Recuperar. Cargos: Se carga con los pagos realizados a los impuestos

mencionados en la descripción. Abonos: Se abona con la contabilización de la declaración de impuestos

anual respectiva. Saldo Deudor: Su saldo representa los impuestos por recuperar o créditos

fiscales a favor de DIEXA, que se encuentran pendientes de imputación o devolución, por parte del fisco.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad. CODIGO 10-08-003 Nombre: CREDITO SENCE Descripción: Corresponde a la recuperación de la inversión en capacitación,

descuento o rebaja tributaria, con un tope máximo de 1% de la planilla de remuneraciones imponibles anuales y se encuentran pendientes de imputación o devolución al impuesto anual a la renta. El que se calcula y paga en el mes de abril.


por Recuperar. Cargos: Se carga con la centralización e imputación de las facturas de

OTEC (organismo técnico de capacitación).

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Abonos: Se abona con la contabilización de la declaración de impuestos anual respectiva.

Saldo Deudor: Su saldo representa los créditos SENCE por recuperar a favor

de DIEXA, que se encuentran pendientes de imputación o devolución, por parte del fisco a la fecha del informe.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad. CODIGO 10-08-004 Nombre: IMPUESTOS DIFERIDOS POR COBRAR Descripción: El impuesto diferido por cobrar se da cuando la empresa, en

un año debe pagar un mayor impuesto, pero que en los siguientes años los puede recuperar, en este caso se considera un activo diferido. El articulo 67 del decreto 2649 de 1993 dice ”Se debe contabilizar como impuesto diferido débito el efecto de las diferencias temporales que impliquen el pago de un mayor impuesto en el año corriente, calculado a tasas actuales, siempre que exista una expectativa razonable de que se generará suficiente renta gravable en los períodos en los cuales tales”.


Diferidos. Cargos: Se carga con el aumento de la diferencia determinada (si fuese

el caso) por los impuestos por cobrar. Abonos: Se abona con la disminución de la diferencia determinada. Saldo Deudor: Su saldo representa los impuestos diferidos por cobrar a favor

de DIEXA, que se encuentran pendientes de imputación o ajuste.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad. CODIGO: 10-09-001 Nombre: ACCESORIOS Descripción: Incluye las existencias de accesorios o sistemas de iniciación

para su venta al cierre de un ejercicio determinado. Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias. Cargos: Se carga con los aumentos en las existencias de productos a

las bodegas de DIEXA. Abonos: Se abona con las salidas de productos desde las bodegas de

DIEXA.

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Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias al cierre del ejercicio. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Abastecimiento. CODIGO: 10-09-002 Nombre: EXPLOSIVOS Descripción: Incluye las existencias de explosivos para su venta al cierre de

un ejercicio determinado. Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias. Cargos: Se carga con los aumentos en las existencias de productos a


DIEXA. Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias al cierre del ejercicio. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Abastecimiento. CODIGO: 10-09-003 Nombre: FRUTALES Descripción: Incluye las existencias de frutales para su venta al cierre de un

ejercicio determinado. Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias. Cargos: Se carga con los aumentos en las existencias de productos a


DIEXA. Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias al cierre del ejercicio. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Abastecimiento.

DC.PRO.006


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CODIGO: 10-09-004 Nombre: ACEROS DE PERFORACION Descripción: Incluye las existencias de aceros de perforación para su venta

al cierre de un ejercicio determinado. Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias. Cargos: Se carga con los aumentos en las existencias de productos a


DIEXA. Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias al cierre del ejercicio. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Abastecimiento. CODIGO: 10-09-005 Nombre: BODEGA Descripción: Incluye las existencias de insumos de operación las cuales

sirven de apoyo a la operación diaria, tales como, repuestos, ropa de trabajo, letreros, etc. Repartidas en todas las bodegas de Diexa al cierre de un ejercicio determinado.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias. Cargos: Se carga con los aumentos (centralización de compra) en las

existencias de insumos a las bodegas de DIEXA. Abonos: Se abona con los consumos de insumos desde las bodegas de

DIEXA. Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias al cierre del ejercicio. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Abastecimiento. CODIGO: 12-01-001

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Nombre: EQUIPOS COMPUTACIONALES Descripción: Incluye la inversión en computadores e impresoras que sirven

para las actividades normales de DIEXA. Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Otros Activos Fijos. Cargos: Se carga con las facturas de activo fijo, por compras recibidas.

Además se carga con la corrección monetaria del ejercicio. Abonos: Se abona con la contabilización de las baja de activo fijo. Saldo Deudor: Su saldo representa el valor de adquisición actualizado de los

computadores que posee DIEXA a una fecha determinada. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad. CODIGO: 12-01-002 Nombre: MUEBLES Y UTILES Descripción: Incluye la inversión en muebles y útiles que posee DIEXA a

una fecha determinada. Se incluyen en esta cuenta, a modo de ejemplo, los siguientes

bienes: Escritorios, mesas, sillas, sillones, sofás, kárdex, vitrinas, bibliotecas, armarios, cajas de fondos, etc.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Otros Activos Fijos. Cargos: Se carga con los aumentos de la inversión en muebles y útiles,

ya sea por las compras efectuadas. Se carga además, por la corrección monetaria del ejercicio.

Abonos: Se abona con la contabilización de las bajas del activo fijo del

período. Saldo Deudor: Su saldo representa el valor actualizado de adquisición de los

muebles y útiles existentes en el inventario de activo fijo de DIEXA, al cierre del ejercicio respectivo.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad.

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CODIGO: 12-01-003 Nombre: VEHICULOS Descripción: Incluye la inversión en vehículos que posee DIEXA. Se incluyen bajo esta cuenta, a modo de ejemplo:

automóviles, camionetas, camiones, motocicletas y otros, que sirvan para transporte de carga y/o de pasajeros.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Otros Activos Fijos. Cargos: Se carga con los aumentos de la inversión en vehículos, ya sea

por la compra efectuada o por término de contratos leasing. Se carga además, por la corrección monetaria del ejercicio.

Abonos: Se abona con la contabilización de las bajas de activo fijo del

período. Saldo Deudor: Su saldo representa el valor actualizado de adquisición de los

vehículos existentes en el inventario de activo fijo de DIEXA, al cierre del ejercicio respectivo.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad. Sub-Gerencia Logística CODIGO: 12-01-004 Nombre: TERRENOS Descripción: Incluye los terrenos de propiedad de DIEXA a su valor de

adquisición más la corrección monetaria respectiva. Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Terrenos. Cargos: Se carga con los aumentos por los nuevos terrenos adquiridos

por compra. Además, se carga por la corrección monetaria de los terrenos con la variación del IPC del ejercicio.

Abonos: Se abona con las disminuciones por venta. Saldo Deudor: Su saldo representa el valor de adquisición actualizado de los

terrenos de propiedad de DIEXA. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad. CODIGO: 12-01-005 Nombre: MAQUINARIA Y EQUIPOS

DC.PRO.006


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Descripción: Incluye la inversión en máquinas que sirven para las actividades normales de DIEXA.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Maquinaria y

Equipos. Cargos: Se carga con las facturas de activo fijo, por compras recibidas

y con los términos de contrato de leasing. Además se carga con la corrección monetaria del ejercicio.

Abonos: Se abona con la contabilización de las baja de activo fijo. Saldo Deudor: Su saldo representa el valor de adquisición actualizado de las

máquinas y equipos en general que posee DIEXA a una fecha determinada.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad. CODIGO: 12-01-006 Nombre: HERRAMIENTAS Descripción: Incluye la inversión en herramientas que posee DIEXA y sus

talleres dependientes. Se incluyen esta cuenta, a modo de ejemplo: Taladros eléctricos, sierras circulares, etc.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Otros Activos Fijos. Cargos: Se carga con los aumentos de la inversión en herramienta, ya

sea por compras efectuadas. Además, se carga por la corrección monetaria del ejercicio de las herramientas existentes.

Abonos: Se abona con la contabilización de las bajas de activo fijo del

período. Saldo Deudor: Su saldo representa el valor de adquisición actualizado de las

herramientas existentes en el inventario de activo fijo de DIEXA.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad. CODIGO: 12-01-007 Nombre: VEHICULOS EN LEASING Descripción: Incluye la contabilización del valor actual de los contratos de

leasing pactados por DIEXA que dice relación con camionetas y camiones.

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Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro otros Activos Fijos. Cargos: Se carga con los nuevos contratos de leasing firmados por

DIEXA. Se establece descontando el valor de las cuotas periódicas y de la opción de compra a la tasa de interés que se considere apropiada en las circunstancia, es decir, dependiendo si la tasa de interés se encuentra mencionada o no en el contrato. Todo lo anterior, de acuerdo al Boletín Técnico Nº22 del Colegio de Contadores.

Esta cuenta se carga además con la corrección monetaria del ejercicio por la variación del IPC.

Abonos: Se abona con la contabilización del traspaso del activo en

leasing a la cuenta de activo fijo respectiva una vez que DIEXA ejerce la opción de compra cancelando la última cuota del contrato.

Saldo Deudor: Su saldo representa el valor actual de los activos en Leasing

contratados por DIEXA, por los cuales aún o se ha ejercido la opción de compra correspondiente, por existir cuotas pendientes de pago.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad CODIGO: 12-01-008 Nombre: INSTALACIONES Y CONSTRUCCIONES Descripción: Incluye todas la construcciones que representen bienes

inmuebles, edificados o en construcción, de uso residencial, comercial o industrial, se incluyen galpones, polvorines, casas del personal.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Construcciones e

Instalaciones. Cargos: Se carga con los desembolsos efectuados en los gastos de

edificación y construcciones. Además se carga con la corrección monetaria del ejercicio por la variación del IPC del período respectivo.

Se carga con los desembolsos efectuados por concepto de

instalaciones, asociados a las construcciones. Además se carga con la corrección monetaria del ejercicio.

Abonos: Se abona con la contabilización de la baja de la construcción. Se abona con la contabilización de las bajas de las

instalaciones o por el retiro de éstas por obsoletas o reemplazo por otras más modernas.

Saldo Deudor: Su saldo representa el valor actualizado de los desembolsos

efectuados por concepto de construcciones de propiedad de DIEXA.

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Su saldo representa los desembolsos aplicados por DIEXA, que han sido destinados a readecuaciones y mejoras de las instalaciones de los edificios de su propiedad.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad CODIGO: 12-01-009 Nombre: MAQUINARIAS EN LEASING Descripción: Incluye la contabilización del valor actual de los contratos de

leasing pactados por DIEXA que dice relación con maquinarias de perforación.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Otros Activos Fijos. Cargos: Se carga con los nuevos contratos de leasing firmados por

DIEXA. Se establece descontando el valor de las cuotas periódicas y de la opción de compra a la tasa de interés que se considere apropiada en las circunstancia, es decir, dependiendo si la tasa de interés se encuentra mencionada o no en el contrato. Todo lo anterior, de acuerdo al Boletín Técnico Nº22 del Colegio de Contadores.

Esta cuenta se carga además con la corrección monetaria del

ejercicio por la variación del IPC. Abonos: Se abona con la contabilización del traspaso del activo en

Leasing a la cuenta de activo fijo respectiva una vez que DIEXA ejerce la opción de compra cancelando la última cuota del contrato.

Saldo Deudor: Su saldo representa el valor actual de los activos en Leasing

contratados por DIEXA, por los cuales aún o se ha ejercido la opción de compra correspondiente, por existir cuotas pendientes de pago.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad

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CODIGO: 12-01-010 Nombre: PLANTACIONES Descripción: Incluye la contabilización de los desembolsos por concepto de

plantaciones de cualquier tipo, cuyos productos serán destinados a la venta.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Otros Activos Fijos. Cargos: Se carga con las adquisiciones o costos de construcción de

estas plantaciones que reúnan las características de la descripción. Además se carga por la actualización derivada de la aplicación de las normas de corrección monetaria.

Abonos: Se abona con las ventas de las plantaciones, destrucción, o

disminución por cualquier motivo. Saldo Deudor: Su saldo representa la inversión de DIEXA por estos

conceptos. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad. CODIGO: 12-02-001 Nombre: DEPRECIACION ACUMULADA Descripción: Incluye la depreciación acumulada de los activos fijos de

DIEXA. Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación

Acumulada Activo Fijo. Cargos: Se carga con la salida de los activos desde el Activo Fijo de

DIEXA. Los motivos de la baja, pueden ser enajenación de los activos.

Abonos: Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio

de cada uno de los activos que posee DIEXA. Además, se

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abona con la corrección monetaria de las depreciaciones que vienen del ejercicio anterior.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa la suma actualizada de las depreciaciones

acumuladas de los activos fijos de propiedad de DIEXA. Responsables: Depto. de Contabilidad. CODIGO: 12-02-002 Nombre: DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVOS EN LEASING Descripción: Incluye la depreciación acumulada de los activos en leasing

que posee DIEXA. Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación

Acumulada Activo Fijo. Cargos: Se carga con la salida de los activos en leasing, desde el

Activo Fijo de DIEXA, mediante la contabilización de las bajas de activo fijo.

Abonos: Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio

de los activos en leasing que posee DIEXA. Además, se abona con la corrección monetaria de las depreciaciones acumulada de los activos en leasing que vienen de ejercicio anterior.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa la suma actualizada de las depreciaciones

acumulada de las instalaciones de propiedad de DIEXA. Responsables: Depto. de Contabilidad CODIGO: 12-03-001 Nombre: AMORTIZACION ACUMULADA Descripción: Incluye la amortización acumulada de los intangibles de

DIEXA. Clasificación: Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Intangibles. Cargos: Se carga con la salida de los intangibles desde el Activo de

DIEXA. Los motivos de la baja, pueden ser pérdida o destrucción de los activos.

Abonos: Se abona con la contabilización de la amortización del ejercicio

de cada uno de los activos que posee DIEXA. Además, se abona con la corrección monetaria de las amortizaciones que vienen del ejercicio anterior.

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Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa la suma actualizada de las amortizaciones

acumuladas de los intangibles de propiedad de DIEXA. Responsables: Depto. de Contabilidad. CODIGO 14-01-001 Nombre: INVERSION EN EMPRESAS RELACIONADAS Descripción: Incluye las inversiones efectuadas en sociedades en las cuales

Diexa, posee un porcentaje significativo que le permite ejercer control o influencia significativa en la Administración.

Clasificación: Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Inversión en

Empresas Relacionadas. Cargos: Se carga con la inversión, aumento de las inversiones

efectuadas por compra de acciones o aportes, por el reconocimiento de las utilidades devengadas en las mencionadas sociedades, o por la corrección monetaria respectiva.

Abonos: Se abona con la contabilización de la liquidación de las

inversiones en empresas relacionadas o por el reconocimiento de las pérdidas devengadas en las otras sociedades.

Saldo Deudor: Representa la suma actualizada de las inversiones en

empresas relacionadas que posee Diexa. Saldo Acreedor: No tiene Saldo Deudor. Responsables: Depto. de Contabilidad. CODIGO: 14-01-002 Nombre: INTERESES DIFERIDOS LEASING CORTO PLAZO Descripción: Incluye la contabilización de los intereses asociados a

contratos de leasing. Corresponde a la parte de intereses que aún no se encuentra devengada inferior a un año por las cuotas del contrato que restan para completar el período pactado.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Obligaciones

por Leasing. Cargos: Se carga con los intereses asociados al contrato de leasing, de

acuerdo a la tasa de interés vigente, por el número de cuotas contratadas y por el precio pactado.

Abonos: Se abona con la contabilización de las cuotas del contrato

leasing cancelado.

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Saldo Deudor: Su saldo representa los intereses del contrato leasing que se

encuentran pendientes de regularización inferior a un año por cuanto aún no han vencido las cuotas restantes para completar el plazo de leasing contratado.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad CODIGO: 14-01-003 Nombre: INTANGIBLES Descripción: Incluye las inversiones efectuadas en la compra o desarrollo

de software computacional, por montos significativos que justifiquen su activación, el cual debe tener un tiempo estimado de uso por un período superior a un año.

Clasificación: Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Intangibles. Cargos: Se carga con el aumento de las inversiones efectuada por

compra o desarrollo de software. Además se carga por la corrección monetaria respectiva.

Abonos: Se abona con el castigo definitivo de la Inversión en Software

al término del período de utilización en DIEXA. Saldo Deudor: Representa la inversión actualizada en software

computacional. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad. CODIGO: 14-01-004 Nombre: DERECHOS DE AGUA Descripción: Incluye las inversiones en derechos o acciones de la

valorización del agua efectuadas en la compra de las parcelas de Diexa.

Clasificación: Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Otros. Cargos: Se carga con el aumento de las inversiones efectuada por

compra de acciones. Además se carga por la corrección monetaria respectiva.

Abonos: Se abona con la venta de acciones o derechos de agua. Saldo Deudor: Representa la inversión actualizada en acciones de agua. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

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Responsables: Depto. de Contabilidad CODIGO: 14-01-007 Nombre: INTERESES DIFERIDOS LEASING LARGO PLAZO Descripción: Incluye la contabilización de los intereses asociados a

contratos de leasing. Corresponde a la parte de intereses que aún no se encuentra devengada superior a un año por las cuotas del contrato que restan para completar el período pactado.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo de Largo Plazo, bajo el rubro

Obligaciones por Leasing. Cargos: Se carga con los intereses asociados al contrato de leasing, de

acuerdo a la tasa de interés vigente, por el número de cuotas contratadas y por el precio pactado.

Abonos: Se abona con la contabilización de las cuotas del contrato

leasing que corresponden a un año. Saldo Deudor: Su saldo representa los intereses del contrato leasing que se

encuentran pendientes de regularización superior a un año por cuanto aún no han vencido las cuotas restantes para completar el plazo de leasing contratado.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad CODIGO 20-01-001 Nombre: LINEA DE CREDITO CORPBANCA Descripción: Representa los compromisos por concepto de préstamos

bancarios de corto plazo, aprobados con un monto determinado de cupo de dinero solicitados al Banco Corpbanca.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro obligaciones

con Bancos e Instituciones Financieras. Cargos: Se carga con los abonos y pagos realizados a los bancos. Abonos: Se abona con los traspasos automáticos desde la línea de

crédito, con el compromiso de pagarlos en el corto plazo. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa los préstamos bancarios de corto plazo vigentes. Responsables: Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería CODIGO: 20-01-002

DC.PRO.006


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Nombre: OBLIGACIONES POR LEASING CORTO PLAZO Descripción: Representa los compromisos por concepto de contratos de

leasing firmados por Diexa, contraídos con los bancos. Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Obligaciones

con Leasing. Cargos: Se carga con los abonos y pagos realizados a los bancos. Abonos: Se abona con los nuevos préstamos que se solicitan a los

Bancos, con el compromiso de pagarlos en el corto plazo. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa los préstamos bancarios de corto plazo vigentes. Responsables: Depto. de Tesorería

Depto. de Contabilidad

CODIGO 20-01-003 Nombre: LINEA DE CREDITO BANCO DE CHILE Descripción: Representa los compromisos por concepto de préstamos

bancarios de corto plazo, aprobados con un monto determinado de cupo de dinero solicitados al Banco de Chile.



crédito, con el compromiso de pagarlos en el corto plazo. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa los préstamos bancarios de corto plazo vigentes. Responsables: Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería CODIGO 20-01-004 Nombre: PRESTAMOS BANCO BCI

DC.PRO.006


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Descripción: Representa los compromisos por concepto de préstamos bancarios de corto plazo solicitados al Banco BCI.


con Bancos e Instituciones Financieras. Cargos: Se carga con los abonos y pagos realizados a los bancos. Abonos: Se abona con los nuevos préstamos que se solicitan a los

Bancos, con el compromiso de pagarlos en el corto plazo. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa los préstamos bancarios de corto plazo vigentes. Responsables: Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería CODIGO 20-01-005 Nombre: LINEA DE CREDITO BANCO BCI Descripción: Representa los compromisos por concepto de préstamos

bancarios de corto plazo, aprobados con un monto determinado de cupo de dinero solicitados al Banco BCI.



crédito, con el compromiso de pagarlos en el corto plazo. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa los préstamos bancarios de corto plazo vigentes. Responsables: Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería CODIGO 20-01-006 Nombre: PRESTAMOS BANCO CORPBANCA Descripción: Representa los compromisos por concepto de préstamos

bancarios de corto plazo solicitados al Banco Corpbanca.

DC.PRO.006


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Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro obligaciones con Bancos e Instituciones Financieras.

Cargos: Se carga con los abonos y pagos realizados a los bancos. Abonos: Se abona con los nuevos préstamos que se solicitan a los

Bancos, con el compromiso de pagarlos en el corto plazo. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa los préstamos bancarios de corto plazo vigentes. Responsables: Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería CODIGO 20-01-007 Nombre: PRESTAMOS BANCO DE CHILE Descripción: Representa los compromisos por concepto de préstamos

bancarios de corto plazo solicitados al Banco de Chile. Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro obligaciones

con Bancos e Instituciones Financieras. Cargos: Se carga con los abonos y pagos realizados a los bancos. Abonos: Se abona con los nuevos préstamos que se solicitan a los

Bancos, con el compromiso de pagarlos en el corto plazo. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa los préstamos bancarios de corto plazo vigentes. Responsables: Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería CODIGO 20-01-008 Nombre: PRESTAMOS BANCO SANTANDER Descripción: Representa los compromisos por concepto de préstamos

bancarios de corto plazo solicitados al Banco Santander. Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro obligaciones

con Bancos e Instituciones Financieras.

DC.PRO.006


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Cargos: Se carga con los abonos y pagos realizados a los bancos. Abonos: Se abona con los nuevos préstamos que se solicitan a los

Bancos, con el compromiso de pagarlos en el corto plazo. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa los préstamos bancarios de corto plazo vigentes. Responsables: Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería CODIGO 20-01-009 Nombre: LINEA DE CREDITO SANTANDER Descripción: Representa los compromisos por concepto de préstamos

bancarios de corto plazo, aprobados con un monto determinado de cupo de dinero solicitados al Banco Santander.



crédito, con el compromiso de pagarlos en el corto plazo. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa los préstamos bancarios de corto plazo vigentes. Responsables: Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería CODIGO 20-02-001 Nombre: PROVEEDORES Descripción: Representa los compromisos por concepto de compras de

materiales e insumos que requiere Diexa para su funcionamiento.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Cuentas por

Pagar. Cargos: Se carga con los pagos efectuados a los proveedores y por las

regularizaciones de facturas de proveedores.

DC.PRO.006


40

Abonos: Se abona con las facturas de proveedores registradas en el

libro de compras. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa las facturas pendientes de pago a los proveedores

a una fecha determinada. Responsables: Depto. de Contabilidad. Depto. de Abastecimiento. CODIGO: 20-02-002 Nombre: DOCUMENTOS POR PAGAR Descripción: Representa los documentos por pagar que ha firmado Diexa.

Pueden ser letras, pagarés, cheques a fecha, etc. Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Acreedores

Varios. Cargos: Se carga con el pago de los documentos por pagar. Abonos: Se abona con los nuevos documentos por pagar aceptados por

Diexa. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa los documentos por pagar pendientes de pago a

una fecha determinada. Responsables: Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería CODIGO 20-02-003 Nombre: SUELDOS POR PAGAR Descripción: Representa los compromisos por concepto de salarios a los

trabajadores que poseen un contrato de trabajo con Diexa. Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Acreedores

Varios. Cargos: Se carga con los pagos efectuados a los trabajadores. Abonos: Se abona con las centralizaciones de las remuneraciones. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

DC.PRO.006


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Saldo Acreedor: Representa las remuneraciones pendientes de pago a los trabajadores a una fecha determinada.

Responsables: Depto. de RRHH. Depto. de Contabilidad. CODIGO: 20-02-004 Nombre: HONORARIOS POR PAGAR Descripción: Representa los compromisos por concepto de honorarios de

profesionales que prestan servicios que requiere DIEXA para su funcionamiento.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Acreedores

Varios. Cargos: Se carga con los pagos efectuados de los honorarios y por las

regularizaciones de boletas de honorarios registradas en el libro de retenciones.

Abonos: Se abona con las boletas de honorarios registradas en el libro

de retenciones. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa las Boleta de honorarios pendientes de pago a los

proveedores a una fecha determinada. Responsable: Depto. Recursos Humanos.

Depto. de Contabilidad. CODIGO: 20-02-005 Nombre: ANTICIPO DE CLIENTES Descripción: Representa los cobros anticipados a cuenta de futuras ventas

de mercancías o de prestación de servicio de DIEXA. Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Acreedores

Varios. Cargos: Se carga con la devolución o imputación de anticipos de

clientes a ventas efectuadas. Abonos: Se abona con los pagos anticipados de los clientes. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa todos los valores anticipados de clientes a una

fecha determinada.

DC.PRO.006


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Responsable: Depto. Tesorería.

Depto. de Contabilidad. CODIGO: 20-02-007 Nombre: CHEQUES GIRADOS Descripción: Representa los cheques por pagar que ha firmado Diexa. Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Documentos

por Pagar. Cargos: Se carga con el pago de los cheques por pagar. Abonos: Se abona con los nuevos documentos por pagar aceptados por


una fecha determinada. Responsables: Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería CODIGO: 20-02-008 Nombre: ACREEDORES VARIOS Descripción: Representa los documentos por pagar que ha firmado Diexa.

Que no tienen relación directa con el giro del negocio. Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Acreedores



una fecha determinada. Responsables: Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería

DC.PRO.006


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CODIGO: 20-03-001 Nombre: IVA DEBITO FISCAL Descripción: Representa el IVA que se genera por las ventas afectas que

realiza Diexa. Se imputa al centralizar el Libro de Ventas del Mes.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones. Cargos: Se carga con la contabilización de la declaración mensual de

impuestos. Abonos: Se abona con la centralización del libro de ventas

correspondiente. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa el IVA débito fiscal, pendiente de imputación en la

declaración de impuestos. Esta cuenta debe quedar saldada al cierre del mes respectivo. Responsables: Depto. de Contabilidad. CODIGO: 20-03-002 Nombre: RETENCION DE SEGUNDA CATEGORIA Descripción: Representa los impuestos retenidos a las personas que prestan

servicios a honorarios a Diexa. Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones. Cargos: Se carga con la contabilización de la declaración mensual de

impuestos. Abonos: Se abona con la centralización del libro de retenciones. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa los impuestos retenidos a los prestadores de

servicios a honorarios. Al igual que las demás cuentas de impuestos, ésta debe quedar saldada al cierre del mes respectivo.

Responsables: Depto. de Contabilidad CODIGO: 20-03-003

DC.PRO.006


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Nombre: IMPUESTO UNICO Descripción: Representa el Impuesto Unido Retenido en el proceso de

liquidaciones de remuneraciones del personal. Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones. Cargos: Se carga con la contabilización de la declaración mensual de

impuestos. Además puede ser cargada por regularizaciones o ajustes al proceso de liquidación de sueldos.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización de las

remuneraciones mensuales de Diexa. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa el impuesto único de segunda categoría retenidos

a los funcionarios en sus respectiva liquidaciones de remuneraciones. Al igual que las demás cuenta de impuestos por pagar, esta cuenta debe quedar saldada al cierre del mes respectivo.

Responsables: Depto. de Contabilidad. Depto. de Tesorería CODIGO: 20-03-004 Nombre: OTROS IMPUESTOS POR PAGAR Descripción: Representa la diferencia de impuestos por pagar que de

produce entre los créditos y los débitos al contabilizar la declaración mensual de impuestos.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones. Cargos: Se carga con la contabilización del requerimiento de pago que

origina el cheque de Tesorería. Abonos: Se abona con la contabilización de la declaración mensual de

impuestos, siempre que los débitos superen a los créditos, es decir, que existan diferencias de impuestos a favor del fisco.

Saldo Deudor: No tiene saldo. Saldo Acreedor: Representa los impuestos por pagar del mes anterior, por lo

que su saldo debe ser equivalente al total a pagar de la declaración mensual de impuestos del mes respectivo.

Responsables: Depto. de Contabilidad. Depto. de Tesorería. CODIGO 20-03-005

DC.PRO.006


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Nombre: IMPUESTOS DIFERIDOS POR PAGAR Descripción: El impuesto diferido por pagar se da cuando la empresa en un

año paga menos impuesto del que debe pagar, pero que en los periodos siguientes deberá pagar el impuesto dejado de pagar inicialmente. En este caso, se considera un pasivo diferido, el cual deberá pagar en los próximos años.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Impuestos

Diferidos. Cargos: Se carga con la disminución de la diferencia determinada. Abonos: Se abona con el aumento de la diferencia determinada (si

fuese el caso) por los impuestos por pagar. Saldo Deudor: No tiene saldo acreedor. Saldo Acreedor: Su saldo representa los impuestos diferidos por pagar de

DIEXA, que se encuentran pendientes de imputación o ajuste. Responsables: Depto. de Contabilidad. CODIGO: 20-04-001 Nombre: FONDO DE PENSIONES Descripción: Representa los compromisos por concepto de cotizaciones

previsionales retenida a los funcionarios desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones. Cargos: Se carga con la contabilización del requerimiento de pago

correspondiente. Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de

remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a las AFP, por concepto de

cotizaciones previsionales retenidas a los trabajadores de Diexa.

Responsables: Depto. de Contabilidad. Depto. de RRHH. CODIGO: 20-04-002 Nombre: ISAPRES

DC.PRO.006


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Descripción: Representa los compromiso por concepto de cotizaciones de salud descontados a los funcionarios afiliados a las isapres desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones.



remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencia entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a las isapres por concepto

de cotizaciones de salud retenidas a los trabajadores de Diexa, que se encuentran afiliados a isapre.

Responsables: Depto. de Contabilidad. Depto. De RRHH CODIGO: 20-04-003 Nombre: INP FONASA Descripción: Representa los compromiso por concepto de cotizaciones de

salud descontados a los funcionarios afiliados a Fonasa desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones.



remuneraciones. Además puede recibir ajuste por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a Fonasa por concepto de

cotizaciones de salud retenidas a los trabajadores de Diexa, Responsables: Depto. de Contabilidad. Depto. De RRHH CODIGO: 20-04-004 Nombre: MUTUAL DE SEGURIDAD Descripción: Representa el compromiso por concepto de cotizaciones

previsionales obligatorias de cargo de Diexa, por accidentes del trabajo.

DC.PRO.006


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Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones. Cargos: Se carga con la contabilización del requerimiento de pago de

las planillas de imposiciones del mes anterior. Abonos: Se abona con el asiento de contabilización del aporte patronal

por accidentes de trabajo. Además, puede recibir ajustes por diferencia entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la Mutual de Seguridad,

por concepto de cotizaciones previsionales de cargo de Diexa Responsables: Depto. de Contabilidad. Depto. De RRHH CODIGO 20-04-007 Nombre: CAJA DE COMPENSACION LOS ANDES Descripción: Representa los compromisos por concepto de cotizaciones

previsionales descontados a los funcionarios desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones.

Clasificación: Se clasifica en el pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones. Cargos: Se carga por el asiento de centralización del libro de

remuneraciones por las asignaciones familiares pagadas en el mes. Además, se carga con la contabilización del requerimiento de pago de las planillas de imposiciones del mes anterior contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de


Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la Caja de Compensación,

por concepto de cotizaciones previsionales. Responsables: Depto. de Contabilidad. Depto. EERR. CODIGO: 20-04-008 Nombre: OTROS DESCUENTOS PREVISIONALES Descripción: Representa los compromisos de Diexa con terceros, por

concepto de descuentos realizados en la remuneraciones mensuales de los funcionarios.

DC.PRO.006


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A modo de ejemplo, se pueden mencionar descuentos por

consumo de telefonía celular, estacionamientos, etc. Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones. Cargos: Se carga al centralizar las facturas de compras por los

diferentes conceptos. Abonos: Se abona con el asiento de centralización del Libro de

Remuneraciones. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a Diexa con las cuales

existen convenios de descuentos por planilla, por los valores retenidos a los trabajadores de Diexa.

Responsables: Depto. de Contabilidad. Depto. EERR. CODIGO: 20-04-009 Nombre: PRESTAMOS CAJA DE COMPENSACION Descripción: Representa los compromisos por concepto de préstamos

descontados a los funcionarios desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones.


correspondiente contra la cuenta del banco. Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de

remuneraciones. Además puede recibir ajuste por diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la Caja de Compensación

los Andes, por concepto de préstamos retenidos a los trabajadores de Diexa.

Responsables: Depto. de Contabilidad. Depto. EERR. CODIGO 20-05-001 Nombre DCTOS. Y CTAS. POR PAGAR EERR

DC.PRO.006


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Descripción: Representa los préstamos o créditos a corto y a largo plazo otorgados por empresas relacionadas, por los cuales no existen garantías reales.

Clasificación: Se clasifica en Pasivo Circulante, bajo el rubro Cuentas por

Pagar Empresas Relacionadas. Cargos: Se carga con las devoluciones a los prestamos recibidos de las

empresas relacionadas. Abonos: Se abona con los aumentos de los préstamos o créditos

concedidos por las empresas relacionadas Saldo Deudor: No tiene saldo acreedor. Saldo Acreedor: Representa el valor actualizado de las deudas a largo plazo de

las empresas relacionadas. Responsables: Depto. de Contabilidad. CODIGO 20-06-001 Nombre: PROVISION DE PAGOS MENSUALES Descripción: Representa el pago del (PPM) pagos provisionales mensuales

del mes de diciembre que se cancela el 20 de enero del periodo siguiente.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Provisiones. Cargos: Se carga por el pago del impuesto. Abonos: Se abona con la provisión del PPM mes de diciembre. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa la deuda por pago provisional mensual a la fecha

de cierre del balance. Responsables: Depto. de Contabilidad CODIGO 20-06-002 Nombre: PROVISION DE IMPUESTO RENTA Descripción: Representa la provisión calculada por el impuesto de renta del

periodo. Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Provisiones. Cargos: Se carga por el pago del impuesto. Abonos: Se abona con la provisión del impuesto en el mes de

diciembre. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

DC.PRO.006


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Saldo Acreedor: Representa la deuda con el Fisco por el impuesto a la renta. Responsables: Depto. de Contabilidad CODIGO: 20-06-003 Nombre: PROVISION PROVEEDOR Descripción: Representa la contabilización de compromisos por los cuales

por diversos motivos no tenemos a tiempo los documentos tributarios validos, pero que si pertenecen al periodo donde se imputan y el valor real.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Provisiones. Cargos: Se carga por el asiento de centralización del libro de compras. Abonos: Se abona con el asiento de la provisión del documento por el

gasto o inversión. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa los gastos por los cuales a la fecha de cierre de

balance no se ha centralizado el o los documentos. Responsables: Depto. de Contabilidad CODIGO 20-06-005 Nombre: PROVISION DOCUMENTOS INCOBRABLES Descripción: Representa una estimación de los documentos incluidos bajo el

rubro documentos por cobrar que podrían resultar incobrables. Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Documentos

por Cobrar. Cargos: Se carga con el castigo de los documentos que finalmente

resultaron incobrables o con el ajuste de la provisión por haberse estimado una cantidad mayor de la que se produjo en la realidad.

Abonos: Se abona con el establecimiento de la provisión de

documentos incobrables. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Su saldo acreedor representa la estimación del monto de

documentos por cobrar que resultarán incobrables después de agotar los medios de cobro.

DC.PRO.006


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Responsables: Depto. de Tesorería Depto. de Contabilidad CODIGO 20-06-006 Nombre: PROVISION DE VACACIONES Descripción: Representa una estimación del gasto en vacaciones que

corresponde pagar. Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Provisiones. Cargos: Se carga por el asiento de centralización del libro de


Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa la estimación del pago de las vacaciones que se

realizará en el año siguiente. Responsables: Depto. de Contabilidad Depto. RRHH. CODIGO 40-01-001 Nombre: CUENTA EN PARTICIPACION Descripción: Representa el valor del aporte efectuado por el partícipe, en

desarrollo de contratos de cuentas en participación suscritos y desarrollados conforme a lo previsto en la legislación comercial vigente.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Largo Plazo, bajo el rubro Cuentas y

Documentos por pagar EERR L/P. Cargos: Se carga por el valor registrado, a la finalización y liquidación

del contrato Abonos: Se abono por el valor de los aportes efectuados Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa el valor que adeuda Diexa a terceros por concepto

de desarrollo de contratos. Responsables: Depto. de Contabilidad

DC.PRO.006


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CODIGO: 40-01-002 Nombre: DOCUMENTOS POR PAGAR LARGO PLAZO Descripción: Representa los documentos por pagar que ha firmado Diexa.

Pueden ser letras, pagarés, cheques a fecha, etc. Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Largo Plazo, bajo el rubro Acreedores



una fecha determinada que supera un año calendario. Responsables: Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería CODIGO: 40-01-003 Nombre: OBLIGACIONES POR LEASING LARGO PLAZO Descripción: Representa los compromisos por concepto de contratos de

leasing firmados por Diexa, contraídos con los bancos. Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Largo Plazo, bajo el rubro Obligaciones

con Leasing. Cargos: Se carga con los abonos por ajustes del periodo siguiente y

pagos por término de leasing. Abonos: Se abona con los nuevos préstamos que se solicitan a los

Bancos, con el compromiso de pagarlos en el largo plazo. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa los préstamos bancarios de largo plazo vigentes. Responsables: Depto. de Contabilidad

DC.PRO.006


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CODIGO 40-01-004 Nombre: PRESTAMOS BANCO BCI LARGO PLAZO Descripción: Representa los compromisos por concepto de préstamos

bancarios de largo plazo solicitados al Banco BCI. Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Largo Plazo, bajo el rubro obligaciones

con Bancos e Instituciones Financieras. Cargos: Se carga con los abonos por cambio de ejercicio comercial o

termino de crédito adeudados a los bancos. Abonos: Se abona con los nuevos préstamos que se solicitan a los

Bancos, con el compromiso de pagarlos en el largo plazo. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa los préstamos bancarios de largo plazo vigentes. Responsables: Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería CODIGO: 40-01-005 Nombre: CUENTAS POR PAGAR LARGO PLAZO Descripción: Representa las cuentas por pagar que ha contraído Diexa. A

largo plazo. Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Largo Plazo, bajo el rubro Acreedores

Varios. Cargos: Se carga con el pago de las cuentas por pagar. Abonos: Se abona con las nuevas cuentas por pagar aceptados por

Diexa. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa las cuentas por pagar pendientes de pago a una

fecha determinada. Responsables: Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería CODIGO 40-01-006

DC.PRO.006


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Nombre: PROVEEDORES EERR Descripción: Representa los compromisos por concepto de compras de

materiales e insumos que requiere Diexa para su funcionamiento que los proveen empresas relacionadas.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Largo Plazo, bajo el rubro Cuentas por

Pagar. Cargos: Se carga con los pagos efectuados a los proveedores y por las

regularizaciones de facturas de proveedores. Abonos: Se abona con las facturas de proveedores registradas en el

libro de compras. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa las facturas pendientes de pago a los proveedores

de empresas relacionadas a una fecha determinada. Responsables: Depto. de Contabilidad. Depto. de Abastecimiento CODIGO 40-01-007 Nombre: PRESTAMOS BANCO CORPBANCA LARGO PLAZO Descripción: Representa los compromisos por concepto de préstamos

bancarios de largo plazo solicitados al Banco Corpbanca. Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Largo Plazo, bajo el rubro obligaciones

con Bancos e Instituciones Financieras. Cargos: Se carga con los abonos por cambio de periodo y pagos finales

realizados a los bancos. Abonos: Se abona con los nuevos préstamos que se solicitan a los

Bancos, con el compromiso de pagarlos en el Largo plazo. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa los préstamos bancarios de Largo plazo vigentes. Responsables: Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería CODIGO: 40-01-008 Nombre: MUTUOS POR PAGAR LARGO PLAZO

DC.PRO.006


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Descripción: Representa los documentos por pagar que ha firmado Diexa. Que son en su totalidad mutuos por pagar.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Largo Plazo, bajo el rubro Acreedores



una fecha determinada que supera un año calendario. Responsables: Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería CODIGO 40-01-009 Nombre: PRESTAMOS BANCO DE CHILE LARGO PLAZO Descripción: Representa los compromisos por concepto de préstamos

bancarios de largo plazo solicitados al Banco de Chile. Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Largo Plazo, bajo el rubro obligaciones

con Bancos e Instituciones Financieras. Cargos: Se carga con los abonos por cambio de periodo y pagos finales


Bancos, con el compromiso de pagarlos en el Largo plazo. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa los préstamos bancarios de Largo plazo vigentes. Responsables: Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería CODIGO 40-01-010 Nombre: PRESTAMOS BANCO SANTANDER LARGO PLAZO Descripción: Representa los compromisos por concepto de préstamos

bancarios de largo plazo solicitados al Banco Santander.

DC.PRO.006


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Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Largo Plazo, bajo el rubro obligaciones con Bancos e Instituciones Financieras.

Cargos: Se carga con los abonos por cambio de periodo y pagos finales


Bancos, con el compromiso de pagarlos en el Largo plazo. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa los préstamos bancarios de Largo plazo vigentes. Responsables: Depto. de Contabilidad Depto. de Tesorería CODIGO 50-01-001 Nombre: CAPITAL SUSCRITO Descripción: Representa el ingreso real al patrimonio del ente económico,

de los aportes efectuados por los accionistas, y corresponde al valor neto de las subcuentas 310505 -capital autorizado-, 310510 -capital por suscribir (DB)- y 310515 -capital suscrito por cobrar (DB)-

Clasificación: Se clasifica en el Patrimonio. Cargos: Se carga por el valor del capital autorizado al constituirse el

ente económico (310510), con abono a la subcuenta 310505 -capital autorizado-, y

Por los aumentos o modificaciones del capital autorizado. Abonos: Se abona por el valor de la suma fijada en la escritura pública

de constitución, con cargo a la subcuenta 310510 -capital por suscribir-, y por los aumentos o modificaciones del capital autorizado

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa el capital aportado por los accionistas. Responsables: Depto. de Contabilidad CODIGO 50-01-002 Nombre: CAPITAL PAGADO Descripción: Representa el ingreso real al patrimonio del ente económico,

de los aportes efectuados por los accionistas, y corresponde al valor neto de las subcuentas 310505 -capital autorizado-, 310510 -capital por suscribir (DB)- y 310515 -capital suscrito por cobrar (DB)-

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Clasificación: Se clasifica en el Patrimonio. Cargos: Se carga por el valor del capital autorizado al constituirse el

ente económico (310510), con abono a la subcuenta 310505 -capital autorizado-, y

Por los aumentos o modificaciones del capital autorizado. Abonos: Se abona por el valor de la suma fijada en la escritura pública

de constitución, con cargo a la subcuenta 310510 -capital por suscribir-, y por los aumentos o modificaciones del capital autorizado

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa el capital aportado por los accionistas. Responsables: Depto. de Contabilidad CODIGO 50-01-003 Nombre: RESERVA DE REVALORIZACION Descripción: Comprende el valor del incremento patrimonial por concepto y

de los saldos originados en saneamientos fiscales (corrección monetaria), realizados conforme a las normas legales vigentes

Clasificación: Se clasifica en el Patrimonio Cargos: Se carga por algún ajuste al patrimonio por inflación negativa. Abonos: Se abona por el incremento patrimonial por efectos de la

inflación. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa el valor incrementado del patrimonio a la fecha de

cierre del balance. Responsables: Depto. de Contabilidad CODIGO 50-01-004 Nombre: PÉRDIDAS Y GANACIAS Descripción: Representa el ajuste de cierre del periodo, vale decir la utilidad

o perdida del resultado anterior. Clasificación: Se clasifica en el Patrimonio Cargos: Se carga por el ajuste de utilidad del periodo anterior Abonos: Se abona por el ajuste de perdida del periodo anterior.

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Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad CODIGO 50-01-005 Nombre: UTILIDADES ACUMULADAS Descripción: Comprende el valor de los resultados obtenidos en ejercicios

anteriores, por utilidades acumuladas que estén a disposición del máximo órgano social.

Clasificación: Se clasifica en el Patrimonio. Cargos: Se carga por el valor de la apropiación o distribución de las

utilidades acumuladas. Abonos: Se abona por el valor de las utilidades del ejercicio que se

encuentran a disposición del máximo órgano social. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa el total de utilidades retenidas a la fecha de cierre

del balance. Responsables: Depto. de Contabilidad CODIGO 50-01-006 Nombre: PERDIDAS ACUMULADAS Descripción: Comprende el valor de los resultados obtenidos en ejercicios

anteriores por pérdidas acumuladas no enjugadas. Clasificación: Se clasifica en el Patrimonio. Cargos: Se carga por el valor de las pérdidas del ejercicio. Abonos: Se abona por la absorción de las pérdidas mediante la

aplicación de utilidades.

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Saldo Deudor: Representa el total de perdidas acumuladas a la fecha de cierre del balance.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor Responsables: Depto. de Contabilidad CODIGO 50-01-007 Nombre: DIVIDENDOS Descripción: Comprende los dineros repartidos a los accionistas durante el

periodo en curso y en calidad de dividendos provisorios. Clasificación: Se clasifica en el Patrimonio Cargos: Se carga por los pagos de dividendos y por el ajuste por

inflación. Abonos: Se abona por la devolución de dividendos por parte de los

accionistas. Saldo Deudor: Su saldo representa la cantidad de dinero entregados a los

socios a la fecha de cierre del balance. Saldo Acreedor: No tiene saldo deudor. Responsables: Depto. de Contabilidad CODIGO 50-01-008 Nombre: MAYOR VALOR INVERSION EMPRESA RELACIONADA Descripción: Representa el mayor valor obtenido en la inversión de sus

filiales de acuerdo al Valor Proporcional Patrimonial (VPP). El Boletín Técnico Nº 42 en su párrafo 24, establece que el menor o mayor valor de inversiones debe ser amortizado con cargo o abono a resultados en un período razonable de tiempo, de preferencia basado en el retorno de la inversión, el que no podrá exceder de diez años contados desde la fecha de adquisición.

Clasificación: Se clasifica en el Patrimonio. Cargos: Se carga por la disminución de participación de acuerdo al

VPP.

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Abonos: Se abona por el aumento de participación de acuerdo al VPP. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Su saldo representa el valor actualizado de la participación en

la sociedad relacionada. Responsables: Depto. de Contabilidad CODIGO: 70-01-001 Nombre: INGRESOS POR VENTAS DE ACCESORIOS Descripción: Representan todos aquellos ingresos que provengan de la

operación específicamente los sistemas de iniciación, detallaremos los grupos para que podamos identificarlos con facilidad al momento de realizar la imputación.

Nonel Exel MS, LP Mecha Detonadores Fulminante Conector Contracuenta: Cuenta de Activo Circulante Facturas por Cobrar Código 10-

04-001. Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos Operacionales, bajo el rubro de

Ingresos Operacionales. Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas

de ingreso de cada período. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona con la Centralización de Ventas desde el modulo de

Inventario y Facturación. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa los ingresos percibidos por este concepto durante

el período. Responsables: Depto. de Facturación Depto. de Contabilidad CODIGO: 70-01-002 Nombre: INGRESOS POR VENTAS DE ACEROS DE PERFORACION Descripción: Representan todos aquellos ingresos que provengan de la

operación específicamente herramientas de demolición para herramientas neumáticas (rompe pavimentos y picadores).

Contracuenta: Cuenta de Activo Circulante Facturas por Cobrar Código 10-04-

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001.

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos Operacionales, bajo el rubro de Ingresos Operacionales.

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas




el período. Responsables: Depto. de Facturación Depto. de Contabilidad CODIGO: 70-01-003 Nombre: INGRESOS POR FACTORING Descripción: Código de cuenta libre

Contracuenta: Cuenta de Activo Circulante Facturas por Cobrar Código 10-04-001.



de ingreso de cada período. Abonos: Se abona con la Centralización de Ventas desde el modulo de


el período. Responsables: Depto. de Facturación

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CODIGO: 70-01-004 Nombre: INGRESOS POR FLETES Descripción: Representan todos aquellos ingresos que provengan de la

operación específicamente por los traslados a clientes de explosivos o accesorios en los vehículos propios de Diexa.




de ingreso de cada período Abonos: Se abona con la Centralización de Ventas desde el modulo de


el período. Responsables: Depto. de Facturación Depto. de Contabilidad CODIGO: 70-01-005 Nombre: INGRESOS POR OTRAS VENTAS Descripción: Representan todos aquellos ingresos que provengan de la

operación específicamente por recuperaciones de gastos de la filial de Diexa (Arriendo de Perforadoras, combustibles, consumo de celulares, pasajes, transporte de carga y en general cualquier gastos que no corresponda a Diexa).






el período.

DC.PRO.006


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Responsables: Depto. de Facturación Depto. de Contabilidad CODIGO: 70-01-006 Nombre: INGRESOS POR VENTA DE FRUTALES Descripción: Representan todos aquellos ingresos que provengan de la

operación, específicamente por la venta de Paltas (Parcela Cabildo) o por la venta de Aceite de Olivos (Parcela Freirina).






el período. Responsables: Depto. de Facturación Depto. de Contabilidad CODIGO: 70-01-007 Nombre: INGRESOS POR ARRIENDOS Descripción: Representa todos aquellos ingresos que provengan de la

operación tales como arriendo de maquinarias o arriendo de instalaciones de Diexa.






el período.

DC.PRO.006


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Responsables: Depto. de Facturación Depto. de Contabilidad CODIGO: 70-01-009 Nombre: INGRESOS POR VENTAS DE EXPLOSIVOS Descripción: Representan todos aquellos ingresos que provengan de la

operación específicamente de explosivos, detallaremos los grupos para que podamos identificarlos con facilidad al momento de realizar la imputación.

Anfos Senatel Emulsiones Contracuenta: Cuenta de Activo Circulante Facturas por Cobrar Código 10-04-

001. Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos Operacionales, bajo el rubro de

Ingresos Operacionales. Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas




el período. Responsables: Depto. de Facturación Depto. de Contabilidad CODIGO: 70-02-001 Nombre: INGRESOS FINANCIEROS Descripción: Representan los ingresos no operacionales obtenidos por el

valor obtenido en un mayor plazo de crédito para los clientes de Diexa que en ningún caso podrá superar la máxima convencional.

Contracuenta: Cuenta de Activo Circulante Facturas por Cobrar Código 10-04-

001. . Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro

Otros Ingresos. Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas

de ingreso de cada período.

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Abonos: Se abona con la Centralización de Ventas desde el modulo de Inventario y Facturación.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa los ingresos por un mayor plazo de crédito a una

fecha determinada. Responsables: Depto. de Contabilidad Depto. de Facturación CODIGO: 70-02-002 Nombre: INGRESOS POR SERVICIOS Descripción: Representa todos aquellos ingresos que provengan de la

operación tales como el Servicio de Administración de Polvorines y Entrega de Productos en la Frente de la tronadura.






el período. Responsables: Depto. de Facturación Depto. de Contabilidad CODIGO: 70-02-003 Nombre: INGRESOS POR SERVICIOS TECNICO Descripción: Representa todos aquellos ingresos que provengan de la

operación tales como el Servicio de Carguío y Tronadura, Servicio de Tronadura Electrónica, Asistencia Técnica de Tronadura, Monitoreo y Análisis de Vibraciones entre otros.

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el período. Responsables: Depto. de Facturación Depto. de Contabilidad CODIGO: 70-02-004 Nombre: INGRESOS POR SERVICIOS DE APOYO Descripción: Representa todos aquellos ingresos que provengan de la

operación tales como el Servicio de tramitación de documentos para la compra de Explosivos.






el período. Responsables: Depto. de Facturación Depto. de Contabilidad CODIGO: 70-03-001 Nombre: OTROS INGRESOS Descripción: Representan todos aquellos ingresos que no provengan de la

operación, tales como ingresos contables por regularizaciones u otros que tengan efecto en resultado.

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Contracuenta: Cualquier cuenta de Activo o de Pasivo. Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro

Otros Ingresos no Operacionales. Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas

de ingreso de cada período. Abonos: Se abona con el asiento de regularización por este concepto y

por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa los ingresos percibidos por este concepto durante

el período. Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad CODIGO: 70-03-002 Nombre: VENTAS DE ACTIVOS FIJOS Descripción: Representan los ingresos no operacionales obtenidos por la

utilidad en la venta de activos fijos, la cual se produce por obtener un mayor valor al del libro Auxiliar de Activo Fijo al momento de la venta.

Contracuenta: Cuenta de Activo Circulante Facturas por Cobrar Código 10-

04-001 o alguna cuenta de Banco.

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro Otros Ingresos.


de ingreso de cada período. Abonos: Se abona con el asiento de centralización del Libro de Ventas

por las facturas y boletas emitidas por las ventas de estos bienes.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa los ingresos devengados por la venta de bienes de

Activo Fijo. Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad CODIGO: 70-03-003 Nombre: INGRESOS POR SUB ARRIENDOS Descripción: Representa todos aquellos ingresos que provengan de la

operación tales como sub. arriendo de maquinarias por maquinaria o vehículos en leasing.

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el período. Responsables: Depto. de Facturación Depto. de Contabilidad CODIGO: 70-03-004 Nombre: RESULTADO POR INVERSIONES EERR Descripción: Representan todos aquellos ingresos que no provengan de la

operación, tales como ingresos contables por VPP de resultado de la filial.

Contracuenta: Cuenta de Otros Activos Inversión en EERR. Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro

Otros Ingresos no Operacionales. Cargos: Se carga con el asiento de VPP resultado de filial en el caso

que sea una perdida financiera. Abonos: Se abona con el asiento de VPP resultado de filial en el caso

que sea una utilidad financiera. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa los ingresos percibidos por este concepto durante

el período. Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

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CODIGO 80-01-003 Nombre: GASTOS AGRICOLAS Descripción: Representan los gastos no operacionales, generados por las

compras de insumos, asesorías o en general cualquier otro gasto relacionado con las parcelas que posee Diexa ubicadas en Cabildo Parcela Los Molinos, Freirína Parcela Ex Fundo San Juan, Zapallar Parcela Ex Fundo Miramar.

Ítem de Gasto: 01-09-01 Abonos Corresponde a fertilizantes y otros que se

ocupan en la preparación de la tierra tanto para los Paltos como para los Olivos. 01-09-02 Asesoría Agrícolas Corresponde a asesorías técnicas necesarias para la mejora en la producción de Paltas y Aceite de Oliva. 01-09-03 Trato Agrícolas Corresponde a trabajos esporádicos de terceros en las parcelas que no son trabajadores permanentes de Diexa. 01-09-04 Otros Gastos Agrícolas Corresponde a todo gasto relacionado con las parcelas no mencionado en los Ítem Anteriores.

Contracuenta: Proveedores. Clasificación: Se clasifica entre las Pérdidas Operaciones, bajo el Gastos no

Operacionales. Cargos: Se carga con la emisión del documento de requerimiento de

pago, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas

de gastos de cada período. Además por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representan las pérdidas operacionales obtenidas por este

concepto durante el ejercicio. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad

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CODIGO: 80-01-003 Nombre: COSTO DE VENTAS ACCESORIOS Descripción: Representan todos aquellos gastos que provengan de la

operación específicamente el costo de los sistemas de iniciación

Contracuenta: Cuenta de Pasivo Circulante Facturas por Pagar Código 20-02-

001. Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro de

Costos Operacionales. Cargos: Se carga con la Centralización de Costo de Ventas desde el

modulo de Inventario y Facturación el cual lo realiza a costo promedio.

Abonos: Se abona por las devoluciones de clientes y por algún ajuste

del costo. Saldo Deudor: Representa los costos acumulados por este concepto durante

el período. Saldo Acreedor: No tiene saldo deudor. Responsables: Depto. de Facturación CODIGO: 80-01-004 Nombre: MERMAS DE MERCADERIA ACCESORIOS Descripción: Representan todos aquellos gastos que provengan de la

operación específicamente la formulación (MERMA = STOCK TEORICO – STOCK FISICO) corresponde a los ajustes por auditorias efectuadas a los distintos polvorines de Diexa las que están debidamente justificadas.

Contracuenta: Cuenta de Activo Circulante Existencias Código 10-09-001. Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro de

Costos Operacionales. Cargos: Se carga con el ajuste de Inventario faltante. Abonos: No se realizan abonos salvo por algún sobrante de Inventario. Saldo Deudor: Representa los faltantes de Inventario por este concepto

durante el período. Saldo Acreedor: No tiene saldo deudor. Responsables: Depto. de Adquisición CODIGO: 80-01-005 Nombre: COSTO DE VENTAS EXPLOSIVOS

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Descripción: Representan todos aquellos gastos que provengan de la

operación específicamente el costo de los explosivos. Contracuenta: Cuenta de Pasivo Circulante Facturas por Pagar Código 20-02-






el período. Saldo Acreedor: No tiene saldo deudor. Responsables: Depto. de Contabilidad CODIGO: 80-01-006 Nombre: MERMAS DE MERCADERIA EXPLOSIVOS Descripción: Representan todos aquellos gastos que provengan de la

operación específicamente la formulación (MERMA = STOCK TEORICO – STOCK FISICO) corresponde a los ajustes por auditorias efectuadas a los distintos polvorines de Diexa las que están debidamente justificadas.

Contracuenta: Cuenta de Activo Circulante Existencias Código 10-09-002. Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro de

Costos Operacionales. Cargos: Se carga con el ajuste de Inventario faltante. Abonos: No se realizan abonos salvo por algún sobrante de Inventario. Saldo Deudor: Representa los faltantes de Inventario por este concepto

durante el período. Saldo Acreedor: No tiene saldo deudor. Responsables: Depto. de Adquisición Depto. de Contabilidad CODIGO: 80-01-007 Nombre: FLETES Descripción: Código libre no usar. (El costo de los fletes se integro al costo

de los productos).

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Costos Operacionales. Cargos: Se carga con la Centralización de Libro de Compras. Abonos: Se abona por las devoluciones de proveedor. Saldo Deudor: Representa los costos acumulados por este concepto durante

el período. Saldo Acreedor: No tiene saldo deudor. Responsables: Depto. de Contabilidad CODIGO: 80-01-008 Nombre: COSTO DE VENTAS ACEROS Descripción: Representan todos aquellos gastos que provengan de la

operación específicamente el costo de las barras de perforación.







el período. Saldo Acreedor: No tiene saldo deudor. Responsables: Depto. de Contabilidad CODIGO 80-02-001 Nombre: REMUNERACIONES Descripción: Representan los gastos por concepto de remuneraciones que

efectúa Diexa. Se incluyen en esta cuenta todos los relacionados con los pagos al personal por la prestación de servicios en virtud de un contrato de trabajo. Por lo tanto,

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esta cuenta resume los conceptos de Haberes Totales, Horas Extras, Bonos extraordinarios. Es decir, todos los conceptos que se entienden remuneración de acuerdo al Código del Trabajo.

Los únicos gastos de personal que se imputarán en forma separada, serán los honorarios, indemnizaciones y vacaciones.

Contracuenta: Las cuentas de AFP, Isapres, Retenciones, Cuenta Corriente

Personal, Remuneraciones por Pagar. Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro

Gastos de Administración y Ventas. Cargos: Se carga con la centralización de las remuneraciones

mensuales, mediante un comprobante de traspaso que proviene del Sistema de Remuneraciones. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de cierre de las cuentas de gasto de

cada período. Además se puede abonar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representa el gasto acumulado en remuneraciones a la fecha

del informe respectivo. Saldo Acreedor: No tiene Saldo Acreedor. Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad Depto. RRHH. CODIGO 80-02-002 Nombre: HONORARIOS Descripción: Representan los gastos por concepto de honorarios que

efectúa Diexa. Se incluyen en esta cuenta todos los relacionados con los pagos al personal externo por la prestación de servicios en virtud de un contrato de honorarios.

Contracuenta: Honorarios por Pagar.

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Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos de Administración y Ventas.

Cargos: Se carga con la centralización de las retenciones mensuales,

mediante un comprobante de traspaso. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.



Saldo Deudor: Representa el gasto acumulado en honorarios a la fecha del

informe respectivo. Saldo Acreedor: No tiene Saldo Acreedor. Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad Depto. RRHH. CODIGO 80-02-003 Nombre: GASTOS GENERALES Descripción: Representan los gastos que son principalmente los que cubren

los servicios básicos de la empresa. Ítem de Gasto: 01-01-01 Gastos de Agua y Luz Corresponde al suministro

de agua y energía eléctrica de oficinas, polvorines, casa habitación, Taller, Bodega, Etc. Tanto de la Casa Matriz como de todas sus sucursales. 01-01-02 Otros Gastos Generales Corresponde principalmente a gastos comunes o cualquier gasto relacionado que no se mencione en los ítem anteriores.

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01-01-03 TV Digital Corresponde al servicio de televisión digital para los campamentos y oficina de Diexa. 01-01-04 Servicios de Monitoreo Corresponde a todo gasto relacionado al sistema de alarmas de polvorines y oficinas.

Contracuenta: Proveedores. Clasificación: Se clasifica entre las Pérdidas Operaciones, bajo el rubro

Gastos de Administración y Ventas. Cargos: Se carga con la emisión del documento de requerimiento de





concepto durante el ejercicio. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad CODIGO 80-02-004 Nombre: GASTOS LEGALES Y SEGUROS Descripción: Representan los gastos que son principalmente inherentes a

el pago por gastos propios de Notarias, Abogados y también al pago de cuotas de pólizas de seguros.

Ítem de Gasto: 01-02-01 Seguros Vehículos Corresponde al pago de

cuotas de pólizas de vehículos propios de Diexa. 01-02-02 Donaciones y Capacitaciones Corresponde principalmente a donaciones que efectúa Diexa. 01-02-03 Gastos Legales Corresponde al servicio de Notarias tales como autorización de firmas, legalizaciones entre otros. 01-02-04 Seguros de Vida Corresponde a todo gasto relacionado a pólizas de seguros de vida que poseen algunos

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trabajadores de Diexa dependiendo de la necesidad del proyecto. 01-02-05 Seguros Inmuebles Corresponde a todo gasto relacionado a pólizas de seguros de propiedades de Diexa.







concepto durante el ejercicio. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad CODIGO 80-02-005 Nombre: GASTOS DE OFICINA Descripción: Representan los gastos que son principalmente inherentes a

el pago por insumos de oficina. Ítem de Gasto: 01-03-01 Útiles de Oficina Corresponde al pago de

Resmas de hojas, lápices, gomas, papales, reglas, calculadoras, perforadoras, corcheteras, etc. 01-03-02 Otros Gastos de Oficina Corresponde al pago de toner de impresoras, sillas y cualquier otro gasto relacionado no mencionado anteriormente.


Gastos de Administración y Ventas.

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Cargos: Se carga con la emisión del documento de requerimiento de pago, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.




concepto durante el ejercicio. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad CODIGO 80-02-006 Nombre: ARRIENDO E INFRAESTRUCTURA Descripción: Representan los gastos inherentes al pago por arriendo de

bienes inmuebles y muebles. Ítem de Gasto: 01-04-01 Arriendo de Vehículos Corresponde al pago

de arriendo de automóviles o camionetas cuando no hay disponibilidad de vehículos de Diexa. 01-04-02 Arriendo de Local Corresponde al pago de arriendo por oficinas tanto de casa matriz como de sucursales.

01-04-03 Arriendo de Contenedores ítem no genera movimiento.

01-04-03 Arriendo de Polvorines ítem no genera movimiento.

01-04-04 Arriendo de Maquinarias Corresponde al gasto por arriendo de maquinaria.

01-04-05 Otros Arriendos Corresponde al gasto por arriendo de baños químicos y cualquier otro arriendo no mencionado en un ítem anterior.

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concepto durante el ejercicio. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad CODIGO 80-02-007 Nombre: ROPA CORPORATIVA, PROMOCIONES Y MARKETING Descripción: Representan los gastos inherentes a la compra de toda la ropa

corporativa, además todos los gastos que se refieran a promociones.

Ítem de Gasto: 01-11-01 Promociones y Marketing Corresponde al pago

de promociones como por ejemplo lápices corporativos, Ferias de Minería Etc. 01-11-02 Ropa Corporativa Corresponde a la compra de ropa tales como poleras, polerones, parkas, pantalones, camisas Etc.

Contracuenta: Bodega Diexa. Clasificación: Se clasifica entre las Pérdidas Operaciones, bajo el rubro

Gastos de Administración y Ventas. Cargos: Se carga con la contabilización del consumo de bodega Diexa o

anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

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Abonos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de gastos de cada período. Además por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.


concepto durante el ejercicio. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad CODIGO 80-02-008 Nombre: COMUNICACIONES Descripción: Representan los gastos inherentes al pago por servicios de

telefonía, Internet entre otros. Ítem de Gasto: 01-05-01 Telefonía Fija Corresponde al pago de servicio de

telefonía fija en todas las oficinas de Diexa. 01-05-02 Telefonía Móvil Corresponde al pago de servicio por las llamadas desde celulares distribuidos a por todas las sucursales y Matriz de Diexa.

01-05-03 Larga Distancia Corresponde al pago de servicio de carrier de telefonía fija en todas las oficinas de Diexa.

01-05-04 Internet Corresponde al pago de los servicios de Internet contratados para la Casa Matriz y alguna de sus sucursales o campamentos mineros.

01-05-05 Otras Comunicaciones Corresponde al pago de cualquier otro servicio no mencionado anteriormente. También podemos integrar en este ítem los pagos a Tur Bus por el servicio de entrega de sobres y encomiendas.

01-05-06 Chilexpress Corresponde al gasto por el servicio de entrega de sobres y encomiendas de la empresa Chilexpress.

Contracuenta: Proveedores.

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Clasificación: Se clasifica entre las Pérdidas Operaciones, bajo el rubro






concepto durante el ejercicio. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad CODIGO 80-02-009 Nombre: ASPECTOS LOGISTICOS Descripción: Representan los gastos inherentes al pago de servicios y

gastos generados principalmente por los fondos a rendir de todas las agencias y encargados de faenas mineras.

Ítem de Gasto: 01-06-01 Combustibles ítem no genera movimiento.

01-06-02 Mantención Vehículos ítem no genera movimiento. 01-06-03 Guías de Libre Transito y APC Corresponde al pago de servicio por la tramitación de documentos al comprar a los proveedores de explosivos de Diexa.

01-06-04 Gastos de Envió Corresponde al pago por los servicios de envíos desde y hacia la casa matriz.

01-06-05 Alojamientos y Viáticos Corresponde al pago de alojamientos en hoteles, cabañas y el consumo por alimentación de los trabajadores de las agencias de Diexa.

01-06-06 Peajes Corresponde al gasto de los pórticos de pago de peajes por la circulación de los vehículos de las agencias de Diexa.

01-06-07 Estacionamiento Corresponde al gasto de los lugares donde estacionan vehículos de las agencias de Diexa.

01-06-08 Carga-Descarga Corresponde al gasto por carga y descarga de explosivos por trabajadores que no pertenecen a Diexa.

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01-06-09 Movilización Corresponde al gasto de pasajes de buses, traslados por terceros, pasajes de avión por trabajadores de las distintas agencias de Diexa.

01-06-10 Artículos de Seguridad Polvorín y Otros Corresponde al gasto de seguridad como por ejemplo zapatos de seguridad, cascos mineros, señal ética y otros.

01-06-11 Fletes Corresponde al pago de fletes de terceros a nuestros clientes los cuales no se han considerado en el costo del producto y en general cualquier otro flete por traslado.







concepto durante el ejercicio. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad. CODIGO 80-02-010 Nombre: VIAJES, TRASLADOS Y REPRESENTACIONES Descripción: Representan los gastos inherentes al pago de servicios y

gastos generados principalmente por el personal de Santiago Gerentes y Jefes de Áreas.

Ítem de Gasto: 01-07-01 Traslados Corresponde al gasto de pasajes,

traslados por terceros, pasajes de avión, Etc. 01-07-02 Viáticos Corresponde al pago por consumo de alimentación de los Gerentes y Jefes de Áreas de Santiago. 01-06-03 Combustibles ítem no genera movimiento.

01-06-04 Peajes Corresponde al gasto de los pórticos de pago de peajes por la circulación de los vehículos de Santiago.

01-06-05 Alojamientos Corresponde al pago de alojamientos en hoteles o cabañas ocupadas por Gerencia y Jefes de Áreas de Santiago Diexa.

01-07-06 Estacionamientos Corresponde al gasto de los lugares donde estacionan vehículos de Santiago Diexa.


Gastos de Administración y Ventas.

DC.PRO.006


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Cargos: Se carga con la emisión del documento de requerimiento de





concepto durante el ejercicio. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad CODIGO 80-02-011 Nombre: PATENTES, PERMISOS Y OTROS Descripción: Representan los gastos por concepto de pago de cualquier tipo

de patente (Comercial y de Vehículos) y todos los permisos relacionados con explosivos y otros.

Contracuenta: Bancos comerciales de acuerdo a cual se pague. Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro

Gastos de Administración y Ventas. Cargos: Se carga con el pago. Además se puede cargar por

regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.



Saldo Deudor: Representa el gasto acumulado en patentes y otros a la fecha

del informe respectivo. Saldo Acreedor: No tiene Saldo Acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad. CODIGO 80-02-012 Nombre: OTROS GASTOS

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Descripción: Representan todos aquellos gastos que no están clasificados en cuentas anteriores.

Ítem de Gasto: 01-08-01 Otros Gastos Corresponde a gasto sin clasificar.

01-08-02 Cargo Exceso de Giros Corresponde al pago por excesos de giros de las cuentas de los trabajadores.

Contracuenta: Fondos por rendir. Clasificación: Se clasifica entre las Pérdidas Operaciones, bajo el rubro

Gastos de Administración y Ventas. Cargos: Se carga con la contabilización de la rendición de fondos, como

también por el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.




concepto durante el ejercicio. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad. CODIGO 80-02-013 Nombre: ASESORIAS Descripción: Representan los gastos operacionales, generados por asesorías

externas efectuadas a Diexa, tales como asesoría comercial, asesoría computacional y la auditoria externa y todas aquellas sociedades de profesionales que presten servicios a Diexa que estén obligados por ley a autoretener su impuesto.







concepto durante el ejercicio. Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor. Responsables: Depto. de Contabilidad

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CODIGO 80-03-002 Nombre: CORRECCION MONETARIA Descripción: Representan todos aquellos ingresos que no provengan de la

operación y que se produzcan por la actualización de la situación financiera y resultados de las operaciones de la empresa, los cuales varían profundamente por la inflación (Bol. Técnico 13, 23, 38, 43 y 44). Por lo anterior, es importante llevar estos valores o montos históricos contables al monto adquisitivos actual, los cuales se actualizan de acuerdo al IPC.

Contracuenta: Cualquier cuenta de Activo o de Pasivo. Clasificación: Se clasifica entre los ingresos No Operacionales, bajo el rubro

Otros Ingresos no Operacionales. Cargos: Se carga con el asiento de regularización por éste efecto

cuando su contracuenta sea una cuenta de Pasivo. Además, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada período. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de regularización por éste concepto

cuando su contracuenta sea una de Activo y por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. Saldo Acreedor: Representa los ingresos percibidos por este concepto durante

el período. Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

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drp.pro.006 manual de cuentas - diexa.cl · dc.pro.006 fecha inicio vigencia: 01-09-2013 2 manual...

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