INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL
UNIDAD PROFESIONAL INTERDISCIPLINARIA DE INGENIERÍA Y CIENCIAS SOCIALES Y
ADMINISTRATIVAS
“PROPUESTA PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA ELABORADORA DE DONAS EN EL DISTRITO FEDERAL”
T E S I N A
Q U E P A R A O B T E N E R E L T Í T U L O D E :
L I C E N C I A D O E N A D M I N I S T R A C I Ó N I N D U S T R I A L
P R E S E N T A N :
C É S A R E D G A R D O C A M P O S C R U Z
M A G D A L E N A B E L É N C H Á V E Z H E R N Á N D E Z
D A N I E L A H E R N Á N D E Z M A R T Í N E Z
P A U L I N A O R T E G A A G U I L A R V I R I D I A N A T E J E D A L Ó P E Z
MÉXICO DF 2010 2009
ÍNDICE
Resumen i
Introducción ii
Capítulo I. Marco Metodológico
1.1. Planteamiento del Problema 1
1.2. Objetivo General 1
1.2.1. Objetivos Específicos 1
1.3. Justificación o Relevancia del Estudio 2
1.4. Marco Teórico 2
1.5. Hipótesis
1.6. Tipos de Investigación
5
1.7. Diseño de la Investigación 5
1.8. Técnicas de Investigación a Emplear 6
Capítulo II. Estudio de Mercado
2.1. Definición del Producto 7
2.2. Análisis de la Demanda 10
2.2.1. Fuentes Secundarias 10
2.2.2. Fuentes Primarias 16
2.3. Análisis de la Oferta 19
2.3.1. Fuentes Secundarias 19
2.3.2. Fuentes Primarias 24
2.4. Demanda Potencialmente Insatisfecha 27
2.5. Análisis de los Precios 30
2.5.1 Determinación del Precio 30
2.5.2. Proyección del Precio 30
2.6. Análisis de la Comercialización 31
2.7. Conclusiones del Estudio de Mercado
32
Capítulo III. Estudio Técnico
3.1 Disponibilidad de materias primas 34
3.1.1 Recopilación de información y datos estadísticos 34
3.1.2 Proyección de la disponibilidad de materias primas 87
3.1.3 Disponibilidad de las materias primas para el proyecto 121
3.2 Determinación del tamaño óptimo de la planta 129
3.2.1 Factores que determinarán el tamaño de la planta 129
3.2.1.1 Demanda potencialmente insatisfecha 129
3.2.1.2 Suministros e insumos 130
3.2.1.3 Tecnología y equipos 131
3.2.1.4 Financiamiento 132
3.2.1.5 Organización 133
3.2.2 Método de escalación 133
3.3 Localización del proyecto 134
3.3.1 Macrolocalización 134
3.3.1.1 Método cualitativo por puntos 138
3.3.1.2 Método cuantitativo de Vogel 139
3.3.2 Microlocalización 153
3.3.2.1 Método cualitativo por puntos 153
3.3.2.2 Método cuantitativo de Vogel 154
3.4 Ingeniería del Proyecto 164
3.4.1 Análisis del proceso de producción 164
3.4.1.1 Diagrama de bloques 166
3.4.1.2 Diagrama de flujo 167
3.4.1.3 Cursograma analítico. 168
3.4.2 Adquisición de equipo y maquinaria 169
3.4.3 Distribución de Planta 186
3.4.3.1 Cálculo de las áreas de la planta. Bases de Cálculo 188
3.4.3.2 Método del Diagrama de Recorrido. Travel Chart 189
3.4.3.3 Método SLP 190
3.5 Organización Humana y Jurídica 193
3.5.1 Organización de la empresa 193
3.5.2 Marco legal 196
3.6 Conclusiones del Estudio Técnico
202
Capítulo IV. Estudio Económico y Evaluación Económica
4.1 Estudio Económico 203
4.1.1 Determinación de los costos 203
4.1.1.1 Costos de producción 203
4.1.1.2 Costos de administración 204
4.1.1.3 Costos de ventas 204
4.1.1.4 Costos financieros 205
4.1.2 Inversión inicial total, fija y diferida 205
4.1.3 Cronograma de inversiones 207
4.1.4 Depreciaciones y amortizaciones 207
4.1.5 Capital de trabajo 208
4.1.6 Punto de equilibrio 209
4.1.7 Costo del capital, propio y mixto 210
4.1.8 Financiamiento. Tabla de pago de la deuda 212
4.1.9 Estado de resultados proforma 214
4.1.9.1 Con producción constante 214
4.1.9.1.1 Sin inflación y sin financiamiento 215
4.1.9.1.2 Con inflación y sin financiamiento 216
4.1.9.1.3 Con inflación y con financiamiento 216
4.1.9.2 Con producción variable 217
4.1.9.2.1 Sin inflación y sin financiamiento 218
4.1.9.2.2 Con inflación y sin financiamiento 218
4.1.9.2.3 Con inflación y con financiamiento 219
4.1.10 Balance general inicial 220
4.2 Evaluación Económica 221
4.2.1 VPN y TIR 221
4.2.1.1 Con producción constante 222
4.2.1.1.1 Sin inflación y sin financiamiento 222
4.2.1.1.2 Con inflación y sin financiamiento 223
4.2.1.1.3 Con inflación y con financiamiento 224
4.2.1.2 Con producción variable 225
4.2.1.2.1 Sin inflación y sin financiamiento 225
4.2.1.2.2 Con inflación y sin financiamiento 226
4.2.1.2.3 Con inflación y con financiamiento
227
4.2.2 Razones financieras 228
4.2.2.1 Tasas de liquidez 228
4.2.2.2 Tasas de apalancamiento 229
4.2.2.3 Tasas de rentabilidad. 229
4.2.3 Análisis de sensibilidad 230
4.2.3.1 Con variaciones en el volumen de ventas 230
4.2.3.2 Con variaciones en el financiamiento 234
4.2.3.2.1 Con variación en el nivel de financiamiento 234
4.2.3.2.2 Con variación en la tasa de financiamiento 238
4.2.4 Conclusiones del Estudio Económico y de la Evaluación Económica 241
Conclusiones 242
Bibliografía 246
Anexos 247
i
RESUMEN
El presente trabajo se desarrollo en 3 principales capítulos, los cuales en su conjunto nos ayudaron
a determinar las bases para fundamentar esta “Propuesta para la creación de una empresa
elaboradora de donas en el Distrito Federal”.
En el Estudio de Mercado definimos las “Donas”, el cual es el producto que pretendemos elaborar,
comprobamos la existencia de una demanda potencial insatisfecha del periodo 2010-2014
decidiéndose que de acuerdo al 100% de esta se cubrirá un 0.80%, se analizaron los precios y la
comercialización del producto determinándose 2 canales de distribución por utilizar (Productor-
Consumidor) y (Productor-Minorista-Consumidor), asimismo, se determinó que es factible la
posibilidad de incursionar con nuestro producto en el mercado.
En el Estudio Técnico, se determinó la disponibilidad de las materias primas encontrando que no
se tendrán mayores complicaciones para el suministro de estos materiales, el tamaño óptimo de la
planta se basó en la capacidad instalada de la misma, para la localización óptima, se tomó en
cuenta dos aspectos: la macrolocalización y la microlocalización, mismas que se evaluaron a
través de un análisis cuantitativo y cualitativo, determinándose la delegación Iztacalco en su
colonia Viaducto Piedad como la localización óptima para establecer la empresa, se estudio la
disponibilidad y costos de los suministros y equipo productivo encontrándose resultados favorables
en cuanto calidad, costo y eficiencia, se identificó y describió el proceso de producción, asimismo,
se determinó la organización de los recursos humanos, conformados por 10 personas (Gerente
General, Gerente de Producción, Gerente de Administración, Encargado de nomina, Secretaria,
Vendedora, 2 Panaderos y 2 Ayudantes Generales) los cuales integran en su totalidad esta
microempresa, de igual manera se estableció el marco legal por el cual se regirá el proyecto.
En el Estudio Económico y Evaluación Económica se determinó todo lo relativo a la determinación
de los costos, inversión total fija y diferida, cronograma de inversiones, depreciaciones y
amortizaciones, capital de trabajo, punto de equilibrio, costo de capital propio y mixto,
financiamiento tabla de pago de la deuda, estado de resultados proforma y balance general inicial,
se realizaron los métodos que toman en cuenta el valor del dinero a través del tiempo, los métodos
que no lo toman en cuenta y el análisis de sensibilidad, encontrándose de todo esto que el VPN en
producción constante y variable ambos en sus tres variantes (sin inflación y sin financiamiento, con
inflación y sin financiamiento, y con inflación y con financiamiento) que el resultado es mayor a
cero, por lo tanto se acepta la inversión, la TIR en producción constante y variable, ambos en sus
tres variantes mostraron ser mayores a la TMAR, por lo tanto se acepta el proyecto.
ii
INTRODUCCIÓN
Dentro de la gastronomía mexicana, la panadería tiene un lugar muy importante. Es una industria
que no sólo ha representado una gran fuente de trabajo, sino también es parte del desarrollo
artesanal y empresarial de gran número de mexicanos. Fue instituida por los españoles, grandes
consumidores de este producto preparado con trigo, quienes enseñaron a los indígenas a
elaborarlo y cuyos resultados están a la vista en la rica variedad de formas y usos.
“Con la llegada de los españoles se introdujo el trigo y el azúcar a Latinoamérica. El pan que se
fabricó al comienzo fue apenas blanco y tosco, de hogaza, casi idéntico al del campo español, pero
muy legislado, ya que toda la ley de panadería española se quedó intacta.
Había dos tipos de pan: el pan de abajo, de donde deriva la palabra pambazo, que era un pan
burdo de harina poco refinada, que se hacía para los más pobres; y el pan floreado o especial,
blanco, de harina refinada hecho para las clases altas, igual que en los tiempos romanos.
Los españoles fueron los primeros en traer una serie de panes; luego vinieron los franceses y la
guerra de los pasteles, que se originó por la pérdida de 60 mil pesos que les debía el gobierno, por
lo que se vinieron a invadir México. Otra aportación, ésta de origen árabe, es la pasta de hojaldre,
que de España pasó a Francia.
Luego de los franceses llegaron los norteamericanos, quienes también invadieron el país y trajeron
los rollos de canela, los cupcakes que son las mantecadas, los pound cakes y las donas.
La panadería arraigó y comenzó a tener continuidad cultural. De las aproximadamente 200
variedades de pan existente en España, sólo en México se alcanzó a sobrepasar las mil. Esta
quintuplicación de los panes únicamente se pudo dar gracias a la intervención directa de las
culturas indígenas, donde había un manejo de las masas de maíz para elaborar hasta 17 tipos de
tortillas diferentes, además de tamales y otros preparados. ”
CAPÍTULO I. MARCO METODOLÓGICO
1
CAPITULO I.- MARCO METODOLÓGICO
1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
En la actualidad, existen pocas empresas que se dedican exclusivamente a la elaboración de
donas, generalmente podemos encontrar este producto en panaderías y expendios, sin embargo,
pocas empresas son las que dedican sus esfuerzos a cubrir la demanda de este producto, siendo
así empresas extranjeras las más reconocidas de este mercado. Por tal motivo es un negocio con
muchas posibilidades de crecimiento, ya que las principales empresas que se dedican a la
elaboración de dicho producto, lo ofrecen a precios muy altos y el consumo de éste por lo regular
es de personas con cierto estatus social, lo cual indica que no está al alcance de todo tipo de
mercado.
Por lo anteriormente expuesto definimos el siguiente caso de estudio:
¿Es factible la creación de una empresa elaboradora de donas en el Distrito Federal?
Al respecto, esta empresa pretende satisfacer las necesidades de la población demandante, las
cuales radican en adquirir este producto no precisamente en panaderías, ya que el buen sabor no
es precisamente representativo; sino en adquirir donas elaboradas directamente de un local
establecido y con el enfoque de elaboración en un solo producto de un sabor distintivo, de calidad
y consistencia.
1.2. OBJETIVO GENERAL
Determinar la viabilidad de crear una empresa dedicada a la elaboración de donas en el Distrito
Federal
1.2.1. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Realizar un estudio de mercado que permita conocer a nuestros posibles clientes a través de un
análisis de los factores que intervienen en el mercado.
Elaborar un estudio técnico con la finalidad de determinar el tamaño, distribución y ubicación del
establecimiento; así como un análisis administrativo que permita mejorar el funcionamiento de la
empresa
2
Llevar a cabo un estudio económico que proporcione la información monetaria del proyecto y que a
su vez nos permita efectuar la evaluación económica del mismo, con la finalidad de analizar el
rendimiento y rentabilidad de la empresa dedicada a la elaboración de donas.
1.3. JUSTIFICACIÓN O RELEVANCIA DEL ESTUDIO
El llevar a cabo este estudio, es de alta relevancia, ya que nos permitirá conocer los gustos,
preferencias y sobre todo las necesidades de los posibles clientes, además nos ayudará a verificar
si es viable el lanzamiento de una empresa dedicada a la elaboración de donas en el Distrito
Federal.
Las principales razones por las cuales surge la idea de este proyecto, son que los negocios que
ofrecen este producto no cuentan con precios accesibles, el producto está dirigido a cierto tipo de
mercado y su localización es principalmente en lugares cerrados, como plazas comerciales. A su
vez, se pretende proporcionar una alternativa distinta al consumidor, la cual consistirá en ofertar
donas elaboradas directamente de un local establecido, a un precio más accesible a comparación
de los locales antes mencionados, pero sin dejar atrás el enfoque de calidad, higiene y buen sabor.
Con lo mencionado anteriormente, podemos obtener diferentes beneficios para ambas partes; ya
que para los posibles clientes el producto estará a la venta en zonas más accesibles, el costo del
producto será asequible y se brindará un servicio eficiente. Para nosotros como empresa, nos
brindará un lugar privilegiado en el mercado y sobre todo nos proporcionará ganancias.
Como administradores industriales, aportaremos al estudio las herramientas y conocimientos
necesarios para llevar a cabo la formulación y evaluación de proyecto, para finalmente analizar que
tan rentable resultará llevarlo a cabo.
1.4. MARCO TEÓRICO
Dentro de la gastronomía mexicana, la panadería tiene un lugar muy importante. Es una industria
que no sólo ha representado una gran fuente de trabajo, sino también es parte del desarrollo
artesanal y empresarial de gran número de mexicanos. Fue instituida por los españoles, grandes
consumidores de este producto preparado con trigo, quienes enseñaron a los indígenas a
elaborarlo y cuyos resultados están a la vista en la rica variedad de formas y usos.
“Con la llegada de los españoles se introdujo el trigo y el azúcar a Latinoamérica. El pan que se
fabricó al comienzo fue apenas blanco y tosco, de hogaza, casi idéntico al del campo español, pero
muy legislado, ya que toda la ley de panadería española se quedó intacta.
3
Había dos tipos de pan: el pan de abajo, de donde deriva la palabra pambazo, que era un pan
burdo de harina poco refinada, que se hacía para los más pobres; y el pan floreado o especial,
blanco, de harina refinada hecho para las clases altas, igual que en los tiempos romanos.
Los españoles fueron los primeros en traer una serie de panes; luego vinieron los franceses y la
guerra de los pasteles, que se originó por la pérdida de 60 mil pesos que les debía el gobierno, por
lo que se vinieron a invadir México. Otra aportación, ésta de origen árabe, es la pasta de hojaldre,
que de España pasó a Francia.
Luego de los franceses llegaron los norteamericanos, quienes también invadieron el país y trajeron
los rollos de canela, los cupcakes que son las mantecadas, los pound cakes y las donas.
Los bísquets los dieron a conocer los chinos, quienes llegaron provenientes de Estados Unidos
para la construcción de vías de ferrocarril.
La panadería arraigó y comenzó a tener continuidad cultural. De las aproximadamente 200
variedades de pan existente en España, sólo en México se alcanzó a sobrepasar las mil. Esta
quintuplicación de los panes únicamente se pudo dar gracias a la intervención directa de las
culturas indígenas, donde había un manejo de las masas de maíz para elaborar hasta 17 tipos de
tortillas diferentes, además de tamales y otros preparados.
Las manos indias aportaron la técnica del amasado y pastillaje procedente de la alfarería y la
cerámica. La masa de trigo se equiparó a la arcilla o al barro y se le trató del mismo modo, incluso
horneándose como a una cazuela.”1
De olykoek a doughnuts
“Las donas (Doughnuts), con esa forma, gusto y pinta que les conocemos hoy por hoy, tuvieron su
origen a mediados de 1800. Su predecesor fue un bollo de aceite, una pasta frita holandesa del
siglo XVI, mejor conocida como olykoek.
1 http://www2.eluniversal refinada.com.mx/pls/impreso/noticia.html?id_nota=5476&tabla=nuestromundo
4
Respecto a cómo los olykoek se transformaron en doughnut, hay varias versiones. Algunos dicen
que ciertos inmigrantes llegados a América, que habían aprendido a hacer los olykoek en Holanda,
tornaron sus bollos (dough) y los transformaron en nueces (knots), por el tamaño tan pequeño que
les brindaron. Por eso “dough knots”, en español “nuez de pasta”. Otros cuentan otra versión, y
dicen que como los olykoek no se cocían bien en el medio, sus cocineros ponían nueces en el
medio (“dough-nuts”) para hacerlas más apetecible.
Esos centros que no se cocinaban bien, aparentemente, fueron directamente o indirectamente los
responsables de transformar al bollo en el hoyo que conocemos hoy. Dice la historia que un
capitán de nueva Inglaterra llamado Mason Crockett Gegory (o Hanson Gegory, dependiendo de
quién relata el cuento) en 1847 aproximadamente, inventó ese famoso agujero que da a la dona el
aspecto que tiene hoy. Pero hay otra versión…
La versión más colorida de la historia dice que en aquella época Elizabeth, la madre de Gegory,
preparó unos olykoeken y se los dio a su hijo para que los llevara consigo en sus viajes por el mar.
Gegory necesitaba un lugar para colocar sus olykoeken en algún sitio mientras conducía su bote y
muy astuto (o no) los colocó en las sal refinadaientes del timón del barco y allí nació el hoyo.
Otras versiones cuentan que Gegory tuvo la idea en un sueño o que la recibió en mano de
ángeles. Y la versión más sensata, alega que a Gegory simplemente no le gustaba la parte cruda
el medio de los bollos y a puro antojo se las sacó.
Lo cierto es que cualquiera que haya sido la maravillosa o simplona idea, que hizo que Gegory
eliminara el medio de los olykoeken, contribuyó a que las donas se cocieran más parejo.”2
Reportes de la Cámara Nacional de la Industria Panificadora y Similares de México (CANAINPA)
revelan que en la actualidad existen más de cien mil panaderías en territorio nacional, mismas que
manejan aproximadamente 150 variedades de producto que van desde el tradicional bolillo sal
refinadado hasta los de dulce que ostentan originales nombres, como marinas o pelonas,
banderillas, cuernitos y cocoles, y donas entre muchos otros.
2 http://www.elgranchef.com/2007/08/03/de-olykoek-a-doughnuts/
5
Definición de Proyecto
1.5. HIPÓTESIS
Al implementar una empresa de donas elaboradas con ingredientes selectos, higiénicas y de
excelente calidad, los consumidores obtendrán un producto de sabor refinado y así, la empresa se
verá favorecida con la preferencia de los mismos.
1.6. TIPOS DE INVESTIGACIÓN
El equipo de trabajo tomará en cuenta la investigación exploratoria ya que nos permitirá identificar
las características que requiere el objeto de estudio y la investigación explicativa determinará que
tan factible y viable es el proyecto de investigación.
1.7. DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN
En este apartado el equipo de trabajo desglosará las estrategias básicas para recabar los datos
que nos proporción en la información exacta, interpretable y precisar la muestra que se someterá
a estudio.
FIGURA No.1. Diseño de la Investigación
Marco Metodológico
Estudio de Mercado
Estudio Técnico
Estudio Económico y Evaluación Económica
Conclusiones
Decisión sobre el Proyecto
Retroalimentación
Definición de Proyecto
6
1.8. TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN A EMPLEAR
Proceso en el cual se diseñaran las técnicas para la recopilación de datos para su análisis e
identificación del objeto de estudio a investigar; el equipo de trabajo con base a su experiencia
considera que estos son los instrumentos ideales:
Documentales:
Fichas Bibliográficas
Referencias de internet
De Campo:
Observación
Entrevista
Cuestionario
Encuestas
CAPITULO II. ESTUDIO DE MERCADO
7
CAPITULO II.- ESTUDIO DE MERCADO
2.1. DEFINICIÓN DEL PRODUCTO
El producto que se elaborará será una dona de pan de 90g. aproximadamente, ya que su peso real
dependerá de la cubierta y la decoración que contenga.
El producto se clasifica de la siguiente manera:
Es un bien de consumo final, que se adquiere por impulso, ya que su compra no necesariamente
se planea. Lo anterior, debido a que se encuentra dentro de la rama de alimentos y es un producto
no duradero, es decir, perecedero.
Las características del producto serán las siguientes
FIGURA No.2. Dimensiones de la dona de pan (vista frontal)
10cm
. 2cm.
8
FIGURA No.3. Dimensiones de la dona de pan (vista lateral)
Los ingredientes para elaborar el producto son los siguientes:
Harina de trigo (cernida)
Aceite de canola
Leche entera ultrapasteurizada
Azúcar refinada
Huevo
Mantequilla
Levadura
Chocolate
Café
Sal refinada
La dona presenta el siguiente valor nutrimental:
Tamaño de la porción 90 g
Contenido energético 720 kj (170kcal)
Grasas (Lípidos)
Del cual:
Grasa saturada 4.5 g
Colesterol 7.5 mg
Sodio 100 mg
Carbohidratos Totales 24.5 g
Del cual:
Fibra Dietética 1.5g
Proteínas 40 g
2.5c
m.
9
Para la elaboración del producto existen las siguientes normas:
NMX-F-521-1992 Alimentos-Productos de Panificación – Clasificación y Definiciones
Esta Norma Mexicana establece la clasificación y definiciones para los productos de
Panificación.
De acuerdo a la clasificación que se menciona en la presente, nuestro producto se encuentra
dentro de la clasificación de:
“4.4 Pan Dulce”
Es el producto elaborado con harina en cualquiera de sus tipos, azúcares, agua potable, sal
refinada yodatada, adicionada o no de grasas y/o aceites comestibles, con ó sin levadura o
leudante químico, ingredientes opcionales y aditivos alimentarios permitidos por la Secretaría de
Salud.
Frito
Es el pan dulce que cumple con 4.4 y con cuyos ingredientes se elabora un batido o masa
fermentada o leudada químicamente; su cocción se realiza en grasas y/o aceites comestibles a alta
temperatura, pudiendo estar relleno o no.”
NMX-F-442-1983 Alimentos Pan-Productos de bollera Food Bread
Esta Norma hace referencia a los panes conocidos como productos de bollería, las
especificaciones que se señalan sólo podrán satisfacerse cuando en la fabricación del producto se
utilicen materias primas e ingredientes de buena calidad y se elaboren en locales e instalaciones
bajo condiciones higiénicas que aseguren que el producto es apto para el consumo humano.
NORMA OFICIAL MEXICANA NOM-147-SSA1-1996, Bienes y servicios. Cereales y sus
productos.
Dicha Norma establece las disposiciones y especificaciones sanitarias y nutrimentales que deben
cumplir las harinas de cereales, sémolas o semolinas, los alimentos preparados a base de
cereales, de semillas comestibles, de harinas, sémolas o semolinas o sus mezclas y los productos
de panificación.
También menciona que no son objeto de esta norma, las harinas preparadas, botanas, pastas para
sopa, tortillas y tostadas.
10
NORMA OFICIAL MEXICANA NOM-159-SSA1-1996, Bienes y Servicios. Huevo, sus
productos y derivados.
En esta Norma Oficial Mexicana encontramos las disposiciones y especificaciones sanitarias que
deben cumplir el huevo, sus productos y derivados.
Debido a que nuestro producto se elabora con huevo, tenemos que tener claramente que éste
deberá cumplir con ciertos estándares para poder brindar un producto de calidad.
NOM-093-SSA1-1994 Prácticas de higiene y sanidad en la preparación de alimentos que
se ofrecen al consumidor
Esta Norma hace mención sobre el control sanitario en la preparación de alimentos que se ofrecen
en establecimientos fijos. Lo cual indica que es el conjunto de acciones de orientación, educación,
muestreo y verificación que deben efectuarse con el fin de contribuir a la protección de la salud del
consumidor, mediante el establecimiento de las disposiciones sanitarias que se deben cumplir
tanto en la preparación de alimentos, como en el personal y los establecimientos, en los puntos
críticos presentes durante su proceso; que permitan reducir aquellos factores que influyen durante
su preparación en la transmisión de enfermedades por alimentos.
Esta norma tiene como propósito el de asegurar que todos los alimentos que se preparen y
ofrezcan en los establecimientos fijos lleguen al consumidor de manera inocua.
2.2 ANÁLISIS DE LA DEMANDA
En este apartado se llevará a cabo el estudio de aquellos factores que determinarán si la
introducción de nuestro producto tendrá éxito en el mercado; por lo tanto, se tomarán en cuenta
aquellas variables macroeconómicas sobre las cuales no se tiene un control dentro de su
comportamiento, como lo son el PIB, la inflación y la paridad peso-dólar. Asimismo, se realizó una
investigación de campo, la cual nos brindará información sobre los gustos y preferencias de los
consumidores, así como datos importantes sobre el consumo de donas en el Distrito Federal.
2.2.1 FUENTES SECUNDARIAS
Para la recolección de datos secundarios se recurrió a la “Encuesta Industrial Mensual SCIAN” del
Banco de Información Económica del INEGI, el cual contiene el volumen y valor de ventas del “Pan
dulce” a nivel nacional.”(Ver anexo 1)
11
TABLA No. 1. Resultados de la encuesta industrial mensual (SCIAN) del volumen de
consumo a nivel nacional en toneladas de pan dulce . 3
Como podemos percatarnos, en la tabla anterior se muestran los datos obtenidos del volumen de
consumo a nivel nacional en toneladas de pan dulce. La Cámara Nacional de la Industria
Panificadora (CANAIMPA), menciona que el 8.9% de las panaderías dedicadas a elaborar pan de
dulce se encuentran en el Distrito Federal, por tal razón ponderamos los datos precisos de nuestro
objeto de estudio como se muestra a continuación:
PERIODO
Volumen de consumo a
nivel nacional de Pan Dulce (Toneladas)
Porcentaje de panaderías en
el D.F.
Volumen de consumo de pan dulce en el D.F.
(Toneladas)
2005 182,832 8.90% 16,272.05
2006 187,917 8.90% 16,724.61
2007 199,707 8.90% 17,773.92
2008 220,817 8.90% 19,652.71
2009 215,901 8.90% 19,215.19
TABLA No. 2. Volumen de consumo de pan dulce en el Distrito Federal (Toneladas).
4
Para poder obtener el Consumo Aparente de donas se procedió a ponderar e inferir el volumen de
consumo de pan dulce en el Distrito Federal. En primera instancia se ponderan las ventas de pan de
dulce en el Distrito Federal tomando en cuenta el porcentaje del 26% obtenido de las encuestas
aplicadas a los consumidores específicamente de la pregunta ¿Qué pan prefiere consumir?
3 Tabla elaborada con datos de la encuesta industrial mensual (SCIAN) del volumen de consumo a nivel nacional en
toneladas de pan dulce del INEGI.
4 Tabla elaborada con la información obtenida de la TABLA 1
PERIODO
Volumen de consumo a nivel nacional de Pan
Dulce (Toneladas)
2005 182,832
2006 187,917
2007 199,707
2008 220,817
2009 215,901
12
Una vez obtenido el consumo de donas se volvió a ponderar, ahora el consumo de donas contra el
porcentaje del 82% obtenido de la pregunta aplicada de ¿Con qué frecuencia consume donas a la
semana?, sumando los porcentajes de las respuestas obtenidas exceptuando el de la respuesta:
NINGUNA. Como resultado final se obtiene el consumo en toneladas de donas de los habitantes
en el Distrito Federal.
PERIODO
Ventas de pan de dulce en el
D.F. (Toneladas)
Porcentaje de ventas de donas en el D.F
Consumo de donas en el D.F.
Porcentaje de habitantes que
consumen donas en el D.F
Consumo en el D.F.
(Toneladas)
2005 16,272.05 26.00% 4,230.73 82% 3,469.20
2006 16,724.61 26.00% 4,348.40 82% 3,565.69
2007 17,773.92 26.00% 4,621.22 82% 3,789.40
2008 19,652.71 26.00% 5,109.71 82% 4,189.96
2009 19,215.19 26.00% 4,995.95 82% 4,096.68
TABLA No. 3. Consumo de donas en el Distrito Federal (Toneladas)
5
Una vez obtenidos los datos anteriores, se derivó la ponderación de datos basada en la conversión
del consumo de donas, de toneladas a kilogramos; el peso aproximado de una dona de acuerdo a
información proporcionada por la CANAINPA es de 50 gamos, es decir 0.05 kg.
De acuerdo al procedimiento antes mencionado, se obtuvo el Consumo Aparente de donas en el
Distrito Federal, dato primordial para elaborar la proyección de la demanda.
PERIODO
Consumo en el D.F. de
donas (Toneladas)
Consumo de donas en el D.F
(Kg)
Peso promedio de
dona (Kg)
Consumo de donas en el
Distrito Federal (Piezas)
2005 3,469.20 3,469,200.63 0.05 69,384,013
2006 3,565.69 3,565,687.49 0.05 71,313,750
2007 3,789.40 3,789,400.38 0.05 75,788,008
2008 4,189.96 4,189,958.41 0.05 83,799,168
2009 4,096.68 4,096,678.29 0.05 81,933,566
5 Tabla elaborada con la información obtenida de la TABLA 2
13
TABLA No. 4. Consumo de donas en el Distrito Federal (Unidades)6
GÀFICA No. 1.- Consumo Aparente de donas en el Distrito Federal del periodo 2005-2009
De acuerdo a la interpretación de los datos de la gráfica anterior, podemos observar que el consumo
aparente histórico de donas en el Distrito Federal tuvo un crecimiento significativo de 2007 a 2008.
En el año 2009 se puede observar una disminución en el consumo aparente de donas derivada de
la crisis económica que tuvo el país y a las campañas de salud contra la obesidad.
Proyección de la demanda
Para elaborar la proyección de la demanda, en primera instancia se tuvo que determinar cuál sería
el coeficiente de correlación que se acercara más a uno para proceder a elaborar la regresión
lineal con tres variables. A continuación se muestran los resultados de la obtención de coeficientes
de correlación de 3 variables macroeconómicas (Ver anexo 2 para visualizar procedimiento).
Cabe mencionar que los cálculos estadísticos se elaboraron en el Programa PASW STATISTICS
18.
6 Tabla elaborada con la información obtenida de la TABLA 3
0
10000000
20000000
30000000
40000000
50000000
60000000
70000000
80000000
90000000
Año 2005 2006 2007 2008 2009
Consumo Aparente de donas en el Distrito Federal (Unidades)
Consumo Aparente de donas en el Distrito Federal (Unidades)
14
1853023.85
= 59425822.88
=
=
3278519.22
TABLA No. 5. Coeficientes de correlación de las variables macroeconómicas analizadas
Una vez que se observó que la variable macroeconómica que afecta a las donas es la inflación, se
procede a elaborar la proyección de la demanda. Para realizar esta proyección, se necesito hacer
una regresión lineal tomando como base la variable mencionada; una vez que se elaboró de
acuerdo al Anexo 3, se obtuvo la siguiente ecuación que se utilizará para proyectar la demanda
pesimista y optimista:
X1 = Años
Z1 = Inflación para ese periodo
Para la proyección de la demanda se investigaron 2 pronósticos de Inflación de los periodos del
2010 a 2014 como se muestra a continuación:
TABLA No. 6. Pronósticos de inflación del periodo 2010-2014
Variables Macroeconómicas Coeficiente de Correlación
Inflación 0.281
Producto Interno Bruto -0.390 Paridad Peso-Dólar -0.790
INFLACION
Banco de México
Economist Intelligence Unit (EIU).
2010 3.25% 4.20%
2011 3.25% 3.00%
2012 3.66% 3.70%
2013 3.56% 3.70%
2014 3.32% 3.70%
15
Con base a lo anterior se procede a calcular la demanda pesimista y optimista:
TABLA No. 7. Demanda Optimista Proyectada elaborada con base a los
datos de inflación del Banco de México
TABLA No. 8. Demanda Pesimista Proyectada elaborada con base a los
datos de inflación de la Economist Intelligence Unit (EIU).
DEMANDA OPTIMISTA PROYECTADA
AÑO AÑO (X1)
Pronóstico de la inflación ( Z1)
Pronóstico de la demanda (Piezas
de donas)
2010 6 0.0325 79,157,161
2011 7 0.0325 82,435,681
2012 8 0.0366 85,721,797
2013 9 0.0356 88,998,464
2014 10 0.0332 92,272,535
DEMANDA PESIMISTA PROYECTADA
AÑO AÑO (X1)
Pronóstico de la inflación ( Z1)
Pronóstico de la demanda (Piezas
de donas)
2010 6 0.042 79,163,647
2011 7 0.03 82,442,166
2012 8 0.037 85,720,686
2013 9 0.037 88,999,205
2014 10 0.037 92,279,577
16
GÀFICA No. 2.- Demanda Pesimista y Optimista proyectada en periodo 2010-2014 en el Distrito Federal.
2.2.2 FUENTES PRIMARIAS
Para la recopilación de datos de fuentes primarias para la investigación del estudio de mercado
del proyecto de la empresa elaboradora de donas, en relación al análisis de la demanda, se llevó a
cabo la interacción directa con los consumidores de donas. Por lo anterior, se elaboró una
encuesta que permitió ser la base para recopilar la información de nuestro objeto de estudio (Ver
Anexo 4).
Procedimiento de muestreo
El procedimiento de muestreo utilizado para la recolección de datos de fuentes primarias fue de
tipo probabilístico.
Determinación del tamaño de la muestra
Para determinar el tamaño de la muestra fue necesario llevar a cabo una prueba piloto haciendo la
siguiente pregunta crítica 30 veces: “¿Cuántas donas consume a la semana?” por lo cual
proporcionamos 5 opciones, con el objetivo de determinar el valor de la desviación estándar.
17
CONSUMO FRECUENCIA
a) 1 dona 12 b) 2-3 donas 8
c) 3-4 donas 5
d) Más de 5 donas 2
e) Ninguna 3
TABLA No. 9. Resultados de la prueba piloto
En primera instancia procedemos a calcular la desviación estándar utilizando la varianza como se
muestra a continuación:
Desviación Estándar (σ
Primero calculamos la varianza con la fórmula de Excel como se muestra a continuación
tomando en cuenta los datos de la tabla 9.
σ2 = VARP(12,8,5,3,2) = 13.2
Una vez obtenida la varianza se obtiene la desviación estándar obteniendo la raíz de σ2
σ: RAIZ(13.2) = 3.633180425
De acuerdo a lo obtenido anteriormente, tomaremos como base 2 sigmas, mismas que nos dan un
nivel de confianza del 68%.
A continuación se presentan los datos y su respectiva obtención para el cálculo de la muestra:
Nivel de confianza (Z)
El valor 0.9945 se obtiene de las tablas de distribución normal
Z = 0.9945
Error (E)
El 32%se obtiene restándole al 100% el nivel de confianza del 68%
E = 0.32
18
Sustituyendo la fórmula, obtenemos lo siguiente:
De acuerdo al cálculo anterior, tenemos que la muestra equivale a 263 encuestas a aplicar,
mismas que para llevar a cabo es necesario estratificar, debido a que no toda la población tiene la
capacidad económica para comprar las donas que se pretenden elaborar. Por lo anteriormente
expuesto, se concluyó que todos los participantes en el estudio deberán pertenecer a la clase
media del Distrito Federal (Ver Anexo 5).
Tratamiento de información
Los datos recopilados de las encuestas se exponen en tablas y gráficas por cada pregunta de la
guía para facilitar su análisis (Ver Anexo 6).
Análisis de los resultados de la encuesta para el consumidor
De la población encuestada, el género femenino mostró 15.16% por arriba del masculino, mayor
consumo de donas; también quedo asentado que la edad promedio de la muestra es de 26 a 25
años, y las principales ocupaciones de los encuestados son empleados, amas de casa y
estudiantes.
Otro dato muy importante, mismo que fue parte de la pregunta clave en nuestra investigación de
campo, fue el de conocer cuál es el pan que prefieren comprar los consumidores cuando acuden a
la Panadería o Expendio. El dato que arrojó nuestra encuesta es que el 26% de nuestra población
muestra preferencia por las donas.
Con base a los datos recabados por medio de la encuesta, nos percatamos que el 91% de la
población de la clase media en el Distrito Federal conoce y consume donas con una frecuencia de
1 a 3 veces por semana, siendo sus sabores preferidos: las cubiertas de chocolate, glaseadas y de
azúcar. Cabe mencionar que la población encuestada arrojó el dato de 40% en la adquisición del
producto en Panaderías Tradicionales, seguido del 18% en Tiendas de Autoservicio; la razón por
la cual adquiere el producto en dichos establecimientos, es porque les queda cerca o de camino,
sin dejar de mencionar que en dichos lugares su precio es accesible.
n= (13.2)(0.9945)2 .
(0.32)2
n = 262.54 =263 encuestas
19
Derivado de lo antes mencionado, la población de 1, 639,532 de habitantes de la clase media en el
Distrito Federal consume donas, por lo cual, nuestro proyecto tiene una oportunidad importante de
ingresar al mercado, ya que el 52% está dispuesta a pagar la dona en un promedio de $10 a $12,
sin que afecte esto a sus bolsillos. Lo anterior debido a que el 85% de los posibles consumidores
potenciales sus ingresos mensuales oscilan entre $5,001 a $20,000.
Con base a los datos obtenidos la dona a ofrecer tendrá gran variedad de sabores y su calidad
estará por encima de las donas elaboradas en la Panadería Tradicional.
2.3 ANÁLISIS DE LA OFERTA
2.3.1 FUENTES SECUNDARIAS
Para la obtención de este tipo de información, se recurrió a datos obtenidos en fuentes existentes
como el INEGI y la CANAINPA, las cuales cuentan con información histórica y confiable para el
apoyo de nuestra recolección de datos.
Para obtener la producción de donas en el Distrito Federal se recurrió a información proporcionada
por el INEGI de su Banco de Información Económica mediante la encuesta industrial mensual
(SCIAN), en la cual se proporcionó el volumen y valor de producción a nivel nacional de pan dulce
(ver Anexo 7)
A continuación se muestra el resumen de los datos.
TABLA No. 10. Concentrado de los resultados de la encuesta industrial mensual (SCIAN)
del volumen de producción en toneladas de pan dulce a nivel nacional
AÑO Volúmen de Producción (Toneladas)
Valor de la producción (Miles de pesos a
precios corrientes)
2005 182,832 9,509,990
2006 187,917 9,135,401
2007 200,083 7,906,442
2008 221,456 6,564,108
2009 216,802 6,317,425
20
Como podemos percatarnos, la tabla anterior muestra el volumen y el valor de producción de pan
dulce que tuvieron las panaderías a nivel a nacional, debido a que la empresa que se desea llevar
a cabo se encontrará en el Distrito Federal. Por lo anterior, solamente nos es necesario obtener
únicamente los datos mencionados, por lo tanto, para conocer esta información es preciso tomar
en cuenta los datos proporcionados por la CANAINPA, misma que menciona que en el Distrito
Federal se encuentran el 8.9% de las panaderías, es decir un padrón aproximado de 3,791.
De acuerdo a lo anterior se procedió a determinar la producción de pan dulce del Distrito Federal.
AÑO Volúmen de Producción (Toneladas)
Valor de Producción
(Miles de pesos a precios
corrientes)
Panaderías en el Distrito Federal
(8.9%)
Producción de pan dulce en el
DF (Ton)
2005 182,832 9,509,990 0.089 16,272.048
2006 187,917 9,135,401 0.089 16,724.613
2007 200,083 7,906,442 0.089 17,807.387
2008 221,456 6,564,108 0.089 19,709.584
2009 216,802 6,317,425 0.089 19,295.378
TABLA No. 11. Producción de pan dulce del Distrito Federal (Ton.)
Debido a que no se cuenta con datos existentes sobre la cantidad de donas que se producen en el
Distrito Federal, tuvimos que recurrir a datos de fuentes primarias para conocer el porcentaje
aproximado de producción de donas que las panaderías elaboran. El resultado obtenido de la
encuesta aplicada a los productores, arrojó que en promedio el 8% de la producción de pan dulce
es destinada a la elaboración de donas, por lo que se realizó el cálculo siguiente:
TABLA No. 12. Producción en Kilogramos de donas en el Distrito Federal
AÑO
Producción de pan dulce en el
DF (Kg)
Valor de Producción
(Miles de pesos a precios corrientes)
Producción aproximada de donas en el DF
(8%)
Producción de donas en el DF
(Kg)
2005 16,272,048 846,389.110 0.08 1,301,763.84
2006 16,724,613 813,050.689 0.08 1,337,969.04
2007 17,807,387 703,673.338 0.08 1,424,590.96
2008 19,709,584 584,205.612 0.08 1,576,766.72
2009 19,295,378 562,250.825 0.08 1,543,630.24
21
0
5000000
10000000
15000000
20000000
25000000
30000000
35000000
2005 2006 2007 2008 2009
Producción de donas en el DF (Piezas)
Volúmen de producción
Una vez obtenidos los datos anteriores, se procedió a transformar la producción de donas en el
Distrito Federal obtenida en kilogramos a unidades (piezas de donas), tomando en cuenta que el
peso aproximado de una dona según información proporcionada por la CANAINPA es de 50
gamos, es decir 0.05 Kg.
El resultado obtenido nos muestra los datos históricos de la oferta aparente de donas en el Distrito
Federal.
AÑO Producción de donas en el DF
(Kg)
Valor de Producción (Miles de pesos a
precios corrientes)
Peso promedio de dona (0.05 Kg)
Producción de donas en el DF
(Piezas)
2005 1,301,763.84 67,711.13 0.05 26,035,276.80 2006 1,337,969.04 65,044.05 0.05 26,759,380.80 2007 1,424,590.96 56,293.87 0.05 28,491,819.20 2008 1,576,766.72 46,736.45 0.05 31,535,334.40 |2009 1,543,630.24 44,980.07 0.05 30,872,604.80
TABLA No. 13. Producción en piezas de donas en el Distrito Federal.
GRÁFICA No. 3.- Producción aparente de donas en el Distrito Federal del periodo 2005-2009
22
695748.715
= 22247575.231
=
=
1264861.983
Como se puede observar en la gráfica anterior, la producción anual de donas en el Distrito Federal,
del periodo comprendido de 2005 a 2008 tuvo un crecimiento continuo. Sin embargo, en el 2009
podemos ver que hubo una notable baja, derivada de la crisis económica que tuvo el país y a las
campañas publicitarias de salud contra la obesidad.
Proyección de la oferta
Para determinar nuestra proyección fue necesario realizar un análisis de correlación para identificar
el gado en que las variables macroeconómicas de la inflación, PIB y la Paridad Peso-Dólar
afectaban la oferta de nuestro producto.
Cabe mencionar que los cálculos estadísticos se elaboraron en el Programa PASW STATISTICS
18. (Ver el Anexo 8 para observar el procedimiento)
TABLA No. 14. Coeficientes de correlación de las variables macroeconómicas analizadas
De acuerdo a la tabla anterior, podemos ver que la inflación es la variable macroeconómica que se
relaciona más con la oferta. El siguiente paso es elaborar un análisis de regresión para conocer el
comportamiento que tendrá en un futuro. (Ver Anexo 9)
Con los datos obtenidos en el Anexo 9, se sustituyó la siguiente ecuación para proyectar la
demanda pesimista y optimista:
X1 = Años
Z1 = Inflación para ese periodo
Variables Macroeconómicas Coeficiente de Correlación
Inflación 0.828
Producto Interno Bruto -0.397 Paridad Peso Dólar -0.790
23
Para poder determinar la proyección de la oferta fue necesario investigar dos fuentes de
pronósticos de Inflación de los periodos del 2010 a 2014 como se muestra a continuación:
TABLA No. 15. Pronósticos de inflación del periodo 2010-2014
Con base a lo anterior se procede a calcular la oferta pesimista y optimista:
TABLA No. 16. Oferta Optimista Proyectada elaborada con base a los
datos de inflación del Banco de México
TABLA No. 17. Oferta Pesimista Proyectada elaborada con base a los
datos de inflación de la Economist Intelligence Unit (EIU).
INFLACION
AÑO
Banco de México
Economist Intelligence Unit (EIU).
2010 3.25% 4.20%
2011 3.25% 3.00%
2012 3.66% 3.70%
2013 3.56% 3.70%
2014 3.32% 3.70%
OFERTA OPTIMISTA PROYECTADA
AÑO AÑO (X1)
Pronóstico de la inflación ( Z1)
Pronóstico de la oferta (Piezas de
donas)
2010 6 0.0325 29,859,359
2011 7 0.0325 31,124,221
2012 8 0.0366 32,391,935
2013 9 0.0356 33,656,102
2014 10 0.0332 34,919,294
OFERTA PESIMISTA PROYECTADA
AÑO AÑO (X1)
Pronóstico de la inflación ( Z1)
Pronóstico de la oferta (Piezas de
donas)
2010 6 0.042 29,861,794
2011 7 0.03 31,126,656
2012 8 0.037 32,391,518
2013 9 0.037 33,656,380
2014 10 0.037 34,921,938
24
GRÁFICA No. 4.- Representación de la oferta optimista y pesimista de donas
Como se puede apreciar, es mínima la diferencia que existe entre la oferta optimista y la oferta
pesimista de producción de donas en el Distrito Federal.
2.3.2 FUENTES PRIMARIAS
Para la recolección de datos de fuentes primarias de la investigación se elaboró una encuesta que
permitió ser la base para recopilar la información de nuestro objeto de estudio, lo anterior con el
objeto de determinar el valor de la desviación estándar (s2), el tamaño de la muestra y el número
de encuestas por aplicar.
Procedimiento de muestreo
El procedimiento de muestreo utilizado para la recolección de datos de fuentes primarias fue de
tipo probabilístico.
Determinación del tamaño de la muestra
Para determinar el tamaño de la muestra fue necesario llevar a cabo una prueba piloto haciendo la
siguiente pregunta crítica 30 veces: ¿Qué porcentaje de pan dulce que produce corresponde a
donas?, esto con el objetivo de determinar el valor de la desviación estándar.
25
A continuación se muestran los resultados obtenidos de la prueba piloto:
TABLA No. 18. Resultados de la prueba piloto aplicada a los productores de donas
En primera instancia procedemos a calcular la desviación estándar utilizando la varianza como se
muestra a continuación:
Desviación Estándar (σ)
En primera instancia se tiene que calcular la varianza con la fórmula de Excel como se muestra
a continuación tomando en cuenta los datos de la tabla 9.
σ2 = VARP(2,14,7,4,3)) = 18.8
Una vez obtenida la varianza se obtiene la desviación estándar obteniendo la raíz de σ2
σ: RAIZ(13.2) = 4.33589668
De acuerdo a lo obtenido anteriormente, tomaremos como base 2 sigmas, mismas que nos dan un
nivel de confianza del 68%.
A continuación se presentan los datos y su respectiva obtención para el cálculo de la muestra:
Nivel de confianza (Z)
El valor 0.9945 se obtiene de las tablas de distribución normal
Z = 0.9945
Error (E)
El 32%se obtiene restándole al 100% el nivel de confianza del 68%
E = 0.32
% Producido FRECUENCIA
a) Ninguna 2
b) 5 al 20% 14
c) 21 al 40% 7
d) 41 al 60% 4
e) 61 al 100% 3
26
Sustituyendo la fórmula, obtenemos lo siguiente:
n = 311.61 =312 encuestas
Respecto al cálculo anterior, tenemos un resultado de 312, el cual indica que será necesario
aplicar ese número de encuestas a la muestra obtenida.
Tratamiento de información
La encuesta y resultados obtenidos con base a la información proporcionada por los productores
de donas, se muestran en el Anexo 10 y Anexo 11, esto con el fin de facilitar su análisis.
Análisis de los resultados de la encuesta para los productores
Según los resultados de las encuestas aplicadas a los productores, observamos que más del 70%
se dedican a la producción de donas, aunque cabe mencionar, que la mayoría respondió que las
donas no son su producto principal, mientras que el resto, que es minoría, contestó que no las
elaboran o en su caso, solamente por pedidos. Por lo tanto, pudimos observar en la gráfica de dicha
pregunta, que la mayoría de ellos elaboran donas.
El 34% de los productores ofrece solamente donas de chocolate, seguida por la de azúcar con el
20%; mientras que el 35% mencionó que venden de ambos sabores y de algunos más cómo lo son
las donas glaseadas y de moca.
El sabor que más se vende fue de chocolate con el 61% seguida de igual manera por la de azúcar
con el 23%, el resto fue de sabores: moca, glaseada, entre otros.
Un poco más de la mitad de los encuestados respondió que producen de 50 a 100 donas por día,
seguido la producción de entre 100 y 200 donas con el 20%, con lo que nos dimos cuenta que la
gran mayoría produce 200 donas cómo máximo y sólo poco más del 25% hacen más de esta
cantidad. Siendo así, el 44% de ellos respondió que la venta oscila entre 50 y 100 donas.
A su vez, pudimos observar que casi la mitad de los productores, utiliza un método semi-
mecanizado para elaborar las donas y sólo el 31% cuenta con la maquinaría para tener un proceso
mecanizado.
n= (18.8)(0.9945)2 .
(0.32)2
27
El 53% de los productores dirigen sus productos a minoristas, es decir, al público en general; el 17%
lo dirigen a mayoristas y un 29% respondió que su mercado es mixto (minoristas y mayoristas).
El principal problema que los productores tienen con sus clientes con un 47%, es el precio de su
producto; el resto mencionó principalmente que en ocasiones la calidad del producto no es la que
demandan los mismos.
En cuanto a sus proveedores, de igual manera con más del 50% existe un problema con los
precios que son cada vez mayores, lo cual genera el alza de los precios, y a su vez provoca que
los clientes no puedan adquirir el producto. El resto contestó que en ocasiones el tiempo de
entrega no es oportuno así como también la calidad del producto no es la que requieren.
Finalmente se arrojó que el 8% de la producción de pan dulce que se realiza en las panaderías, se
destina a la elaboración de donas; cabe mencionar que este dato fue de gran utilidad para a
determinar el volumen de producción de donas en el Distrito Federal.
2.4 DEMANDA POTENCIALMENTE INSATISFECHA
Para conocer qué cantidad de bienes o servicios consumirá el mercado en un futuro, misma que
ningún productor podrá satisfacer, es necesario determinar a través de los datos proyectados la
Demanda Potencialmente Insatisfecha de donas que probablemente tenga el Distrito Federal. Lo
anterior se elaborará derivado de los datos históricos de oferta y demanda antes calculados, así
como sus respectivas proyecciones.
En primera instancia, se determinó si ha existido en los últimos años una demanda insatisfecha:
TABLA No. 19. Demanda histórica insatisfecha de donas en el Distrito Federal
PERIODO Demanda Histórica de
donas en el DF Oferta Histórica de
donas en el DF
Demanda Histórica Insatisfecha de donas
en el DF
2005 69,384,013 26,035,277 43,348,736
2006 71,313,750 26,759,381 44,554,369
2007 75,788,008 28,491,819 47,296,189
2008 83,799,168 31,535,334 52,263,834
2009 81,933,566 30,872,605 51,060,961
28
0
10,000,000
20,000,000
30,000,000
40,000,000
50,000,000
60,000,000
70,000,000
80,000,000
90,000,000
2005 2006 2007 2008 2009
Demanda Histórica Insatisfecha
Demanda Histórica de donas en el DF
Oferta Histórica de donas en el DF
Demanda Histórica Insatisfecha de donas en el DF
GAFICA No.5.- Demanda histórica insatisfecha de donas en el Distrito Federal
Como podemos observar, del periodo 2005 a 2010 existió una Demanda Potencial Insatisfecha,
por lo que a continuación se procederá a conocer si en un futuro se seguirá teniendo este mismo
fenómeno en el mercado.
TABLA No. 20. Demanda potencial insatisfecha de donas en el Distrito Federal proyectada
PERIODO
Demanda Proyectada de donas en el DF
Oferta Proyectada de donas en el DF
Demanda Potencial Insatisfecha donas en el
DF en el futuro
Optimista Pesimista Optimista Pesimista Optimista Pesimista
2010 79,157,161 79,163,647 29,859,359 29,861,794 49,297,803 49,301,853
2011 82,435,681 82,442,166 31,124,221 31,126,656 51,311,460 51,315,510
2012 85,721,797 85,720,686 32,391,935 32,391,518 53,329,862 53,329,167
2013 88,998,464 88,999,205 33,656,102 33,656,380 55,342,362 55,342,825
2014 92,272,535 92,279,577 34,919,294 34,921,938 57,353,242 57,357,639
29
GRÁFICA No. 6.- Demanda potencial insatisfecha de donas en el Distrito Federal proyectada.
Con respecto a las tablas y gráficas antes mostradas del periodo 2010-2014, podemos observar que
durante esos años se seguirá contando con una Demanda Potencial Insatisfecha en aumento.
Derivado de lo anterior y de las proyecciones efectuadas, se decidió que de acuerdo al 100% de la
Demanda Potencial Insatisfecha, se cubriera un 0.80% derivado de la cantidad de la misma. A
continuación se muestra el pronóstico de las ventas de 2010-2014.
PERIODO
Demanda Potencial Insatisfecha futura de donas en el DF.
Porcentaje de la DPI que se pretende cubrir
con ventas Pronóstico de ventas
Optimista Pesimista
Optimista Pesimista
2010 49,297,803 49,301,853 0.80% 394,382 394,415
2011 51,311,460 51,315,510 0.80% 410,492 410,524
2012 53,329,862 53,329,167 0.80% 426,639 426,633
2013 55,342,362 55,342,825 0.80% 442,739 442,743
2014 57,353,242 57,357,639 0.80% 458,826 458,861
TABLA No. 21. Pronóstico optimista y pesimista de ventas anuales de donas
Optimista
Pesimista300,000,000
350,000,000
400,000,000
2010 20112012
20132014
Títu
lo d
el e
je
2010 2011 2012 2013 2014
Optimista 329,455,746 341,665,886 353,860,171 366,074,179 378,293,600
Pesimista 329,442,211 341,652,351 353,862,491 366,072,632 378,278,905
Demanda Potencial Insatisfecha futura de donas
30
2.5. ANÁLISIS DE LOS PRECIOS
Para determinar el precio de nuestro producto es necesario llevar a cabo el análisis del mismo, ya
que no todos los productores manejan el mismo rango ni los mismos criterios para fijar el costo de
su producto.
2.5.1 DETERMINACIÓN DEL PRECIO
Dentro del mercado que se encuentra nuestro producto, sabemos que el precio es determinado por
diversos factores como son: la ubicación, el establecimiento y la calidad, entre otros.
En la tabla siguiente se presentan los diferentes precios que podemos encontrar en el mercado,
tomando en cuenta los factores antes mencionados. A partir de esta información realizaremos los
cálculos necesarios para obtener un precio promedio, el cual nos servirá como base para deducir
los ingresos futuros.
TABLA No. 22. Comparación de los precios de la competencia
Precio promedio = $ 9.00 + $ 7.67 + $ 6.33 = $ 7.67
El precio promedio que se obtuvo, se tomará como base para llevar a cabo los cálculos
correspondientes para determinar los ingresos futuros, cabe señalar que este dato se tomará sólo
como referencia, debido a que el precio real se determinará con base a los factores que intervienen
en la venta del producto como son los canales de distribución y el número de intermediarios que
existirán, ya que éstos pueden generar un costo adicional.
2.5.2 PROYECCIÓN DEL PRECIO
Para proyectar el precio se variaron los precios de acuerdo a la tasa de inflación esperada, según
los datos del Banco de México e instituciones privadas.
Tipo de establecimiento
Calidad del producto
Excelente Muy buena Buena
Detallista $ 14.00 $ 12.00 $ 9.00 Mayorista $ 5.00 $ 4.00 $ 3.50 C. de autoservicio $ 8.00 $ 7.00 $ 6.50 Precio promedio $ 9.00 $ 7.67 $ 6.33
31
PROYECCIÓN DE LOS PRECIOS
AÑO
Precio promedio general
Inflación Optimista
(BANXICO)
Inflación promedio 2010-2014
Precio Optimista
Precio Inflado
2010 $7.67 3.25% 4.20% $7.92 $7.99
2011 $7.67 3.25% 3.00% $7.92 $7.90
2012 $7.67 3.66% 3.70% $7.95 $7.95
2013 $7.67 3.56% 3.70% $7.94 $7.95
2014 $7.67 3.32% 3.70% $7.92 $7.95
TABLA No. 23. Proyección del precio tomando en cuenta el promedio de inflación
2.6. ANÁLISIS DE LA COMERCIALIZACIÓN
Al elaborar el análisis de comercialización de nuestros productos, es necesario en primera
instancia, determinar el canal de distribución mediante el cual llegaran a nuestros consumidores
finales.
La comercialización de un producto como las donas, es vital derivado de que se tienen que cuidar
ciertos aspectos para conservar la frescura del producto, como son el tiempo de traslado y los
medios por los cuales van a llegar al consumidor final; si se toman en cuenta los aspectos antes
mencionados se proporcionará al cliente un producto fresco, de rico sabor y buena calidad
proporcionándole al cliente una entera satisfacción.
Al ser un producto que se puede vender directamente al consumidor final y a su vez, también se
puede vender a través de distribuidores locales, pretendemos utilizar dos canales de distribución:
FIGURA No.4 Canal de distribución productor-consumidor
Este canal de distribución es el más sencillo dentro de la clasificación existente, por ende, permitirá
a nuestros clientes adquirir nuestras donas directamente en el lugar donde se elaborar,
garantizando así que nuestro producto llegue al cliente fresco, a un precio accesible y lo más
competitivo posible.
FIGURA No.5 Canal de distribución productor-minorista-consumidor
PRODUCTOR CONSUMIDOR 1
PRODUCTOR MINORISTA 2 CONSUMIDOR
32
El canal Productor-Minorista-Consumidor nos proporcionará una mayor fuerza en el mercado ya
que se contratará una cierta cantidad de distribuidores locales, los cuales tendrán la función de
vender nuestros productos en ciertas zonas aledañas a la empresa elaboradora de donas.
Al manejar dos canales de distribución, pretendemos obtener un mayor mercado, incrementar
nuestras ventas y garantizar la frescura de nuestro producto, que es nuestro mayor distintivo, en
conjunto con el precio.
2.7. CONCLUSIONES DEL ESTUDIO DE MERCADO
A través del análisis hecho a las variables que conforman el presente estudio como son el análisis
de la demanda, oferta, precios y comercialización, se determinó que es factible la posibilidad de
incursionar con nuestro producto en el mercado.
Lo anterior con base a que del análisis realizado de la demanda se pudo observar que a pesar de
que en el año 2009 se tuvo una disminución en el consumo aparente de donas derivada de la crisis
económica que tuvo el país y a las campañas de salud contra la obesidad, se observo una
demanda histórica insatisfecha por lo cual fue necesario realizar su proyección, dando como
resultado una demanda pesimista poco diferente a la optimista, por otra parte, los resultados del
análisis de las fuentes primarias aplicadas a la población de la clase media, nos arrojó que
1,639,532 personas consumen donas, por lo cual nuestro proyecto tiene una oportunidad
importante de ingresar al mercado, ya que el 52% está dispuesta a pagar la dona en un promedio
de $10 a $12, sin que afecte esto a sus bolsillos.
Por otra parte en análisis de la oferta encontramos que la producción anual de donas en el Distrito
Federal del periodo comprendido de 2005 a 2008 se dio un crecimiento continuo sin embargo, en
el 2009 se noto una notable baja derivada de la crisis económica antes mencionada, para
determinar su proyección se utilizó la variable macroeconómica de la inflación, ya que fue la
variable que más afectaba a nuestro proyecto, por lo cual, se utilizó para realizar su proyección,
observando una oferta pesimista muy por debajo de la optimista, y sin mucha diferencia, se
determinó que es mínima la diferencia que existiría de producción de donas en el Distrito Federal,
asimismo, del análisis de las fuentes primarias recabadas de los productores, se observó que más
del 70% se dedican a la producción de donas aunque cabe mencionar que mayormente
respondieron que estas no son su producto principal, sin embargo, no ofrecen un producto variado
al público, por lo que esto sería una oportunidad a nuestro favor.
33
Una vez teniendo las proyecciones de la demanda y la oferta se procedió a obtener la demanda
potencial insatisfecha, de la cual se pretende cubrir con el .8%, es decir una producción de 1060
piezas diarias de nuestro producto.
Con lo anterior podemos concluir que es factible continuar con la elaboración del anteproyecto, ya
que de acuerdo a la tendencia obtenida de los análisis respectivos de demanda y oferta, pudimos
observar que en los primeros años la oferta es mayor que la demanda, y por ende tenemos un
mercado que cubrir.
Finalmente, a través de los análisis realizados, podemos concluir que hasta el final de la
elaboración de este estudio podemos continuar con el estudio técnico,
CAPÍTULO III. ESTUDIO TÉCNICO
34
CAPITULO III.- ESTUDIO TÉCNICO
3.1 DISPONIBILIDAD DE MATERIAS PRIMAS
Para llevar a cabo la elaboración de nuestro producto (dona), se utilizan las materias primas
siguientes:
1. Harina de trigo
2. Aceite de canola
3. Leche entera ultrapasteurizada
4. Azúcar Refinada
5. Huevo
6. Mantequilla
7. Levadura
8. Chocolate
9. Café
10. Sal refinada
3.1.1 RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN Y DATOS ESTADÍSTICOS
Como ya sabemos, existen diferentes empresas dedicadas a la elaboración de donas en el
mercado, las cuales dirigen su producto a un cierto estatus social, debido a que son marcas de
prestigio brindan una excelente calidad al cliente en cuanto a sabor, textura y presentación del
producto, debido a ello el costo resulta elevado. Por lo tanto, nuestra empresa pretende brindar un
producto realizado con materias primas que cuentan con cierta calidad, para poder brindar un
producto similar a un costo más accesible para el mercado.
A continuación realizaremos un análisis de cada materia prima utilizada.
Harina de Trigo
Calidad y características
Para elaborar las donas, el ingrediente principal es la harina de trigo debido a que posee
constituyentes aptos para la formación de masas (proteína – gluten), pues la harina y agua
mezclados en determinadas proporciones, producen una masa consistente, es decir tenaz, con
ligazón entre sí, que en nuestra mano ofrece una determinada resistencia, a la que puede darse la
forma deseada, y que resiste la presión de los gases producidos por la fermentación (levado con
levadura, leudado químico) para obtener el levantamiento de la masa y un adecuado desarrollo de
volumen.
Su composición es la siguiente:
35
COMPONENTES PORCIÓN
Agua 11,92 g Energía 364 kcal Grasa 0,98 g Proteína 15,40 g Hidratos de carbono 76,31 g Fibra 2,7 g Potasio 107 mg Fósforo 108 mg Hierro 3,88 mg Sodio 2 mg Magnesio 22 mg Calcio 15 mg Cobre 0,14 mg Zinc 0,70 mg Manganeso 0,682 mcg Vitamina B1 (Tiamina) 0,1 mg Vitamina B2 ( Riboflavina) 0,04 mg Vitamina B3 (Niacina) 0 mg Vitamina B6 ( Piridoxina) 0,044 mg Vitamina E 0,06 mg Ácido fólico 0 mcg
TABLA No.24 Información nutrimental de la harina de trigo
Existe una clasificación para la harina que en nuestro objeto de estudio es la 000 (tres ceros) la
cual consiste en la elaboración de panes, por su alto contenido de proteínas esto facilita la
formación de gluten y se consigue un buen leudado sin que las piezas pierdan su forma.
Localización y características de las zonas de producción
En este apartado tomaremos en cuenta los granos de trigo el cual hacer sometido a la molienda
obtenemos la harina.
En el territorio nacional se distinguen las regiones Noroeste y Bajío por su preponderancia en la
producción del grano de trigo, siendo los principales estados productores Sonora, Sinaloa, Baja
California, Guanajuato, Michoacán, Tlaxcala y Jalisco.
Zona 1 (Noroeste): Sonora El estado de Sonora representa el 9.2% de la superficie del país, colinda al norte con Estados
Unidos de América; al este con Chihuahua y Sinaloa; al sur con Sinaloa y el Golfo de California; al
oeste con el Golfo de California y Baja California, en Sonora las diferentes vías de comunicación se
complementan para cumplir eficientemente su cometido, ya sea por tierra con las carreteras y vías
férreas, por aire con las rutas privadas y comerciales, o bien por mar con la conexión que
establecen las embarcaciones en los puertos. Las facilidades que otorgan para el transporte han
36
contribuido ampliamente en el fortalecimiento económico de esta próspera región mexicana, pues
permiten un ágil movimiento comercial que influye de manera directa en el mejor nivel de vida de
los sonorenses. Los ejes federales que recorren la entidad están marcados con los números 2, 15,
16 y 8. El primero cruza el norte de Sonora en forma más o menos paralela a la línea fronteriza,
desde Agua Prieta, adonde llega después de pasar por varias localidades de Chihuahua, hasta
San Luis Río Colorado, enlazando de oriente a poniente las ciudades de Cananea, Imuris,
Magdalena de Kino, Altar, Caborca y Sonoita.
Zona 1 (Noroeste): Sinaloa
Sinaloa colinda al norte con Sonora y Chihuahua; al este con Durango y Nayarit; al sur con Nayarit
y el Océano Pacífico; al oeste con el Golfo de California y Sonora, El estado de Sinaloa cuenta en
su territorio con vías de comunicación que unen a todo lo largo las diferentes localidades,
localizadas principalmente paralelas a la costa. La red carretera del estado tiene una longitud de
16,396.9 km, de los cuales pavimentados son 3,232.9 km, de terracerías se tienen 7,237.2 km,
Sinaloa cuenta con una red ferroviaria cuya extensión es de 117.61 km de vías a lo largo de la
entidad La entidad dispone de tres aeropuertos con servicio nacional e internacional, uno en la
capital -la ciudad de Culiacán Rosales- y los otros dos, en las ciudades de Los Mochis (al norte) y
Mazatlán (al sur), comunicando a través de ellos al resto del país: turística, comercial e
industrialmente, así mismo, cuentan con dos puertos con infraestructura importante en el estado,
se ubican en el puerto de Mazatlán al sur y Topolobampo al norte, ambos con la principal ruta
hacia La Paz, B.C.S.
Zona 1 (Noroeste): Baja California
El estado de Baja California representa el 3.7% de la superficie del país, Baja California colinda al
norte con Estados Unidos de América, Sonora y el Golfo de California; al este con el Golfo de
California; al sur con Baja California Sur y el Océano Pacífico; al oeste con el Océano Pacífico, el
estado cuenta con la carretera transpeninsular "Benito Juárez", que atraviesa a la entidad en
sentido noroeste-suroeste, es la más importante ya que a través de ella se transportan las
mercancías y las personas en el estado. La entidad cuenta sólo con 190 km. de vías férreas que
pertenecen al Ferrocarril Sonora-Baja California, cuyas únicas dos líneas van de Mexicali a
Benjamín Hill, Sonora y de Tijuana a Tecate., en materia portuaria, Baja California dispone de dos
puertos de altura y varios de abrigo, el más importante es el de Ensenada, que permite atracar
cuatro embarcaciones simultáneamente, así mismo, cuenta con dos aeropuertos internacionales; el
de Tijuana y el de Mexicali. Existen otros dos; uno de ellos militar pero también se usa con fines
comerciales. Además se encuentran diseminadas por toda la entidad cerca de 17 pistas aéreas,
con un mínimo de equipo y facilidades para la aviación deportiva y privada que a últimas fechas ha
crecido subsecuentemente al incremento turístico.
37
Zona 4 (Centro-Occidente): Guanajuato
Guanajuato colinda al norte con Zacatecas y San Luis Potosí; al este con Querétaro de Arteaga; al
sur con Michoacán de Ocampo; al oeste con Jalisco, En lo que a carreteras se refiere, la entidad
cuenta con una red completa; la red interna estatal de carreteras tiene una conexión muy eficiente
con las carreteras nacionales que cruzan el estado: la de México-Piedras Negras, la de México-
Guadalajara y la de México-Ciudad Juárez. Guanajuato es un entronque general de las principales
carreteras del país, el estado también cuenta con una red ferroviaria muy completa, cuyos
principales componentes corren de oriente a poniente y de norte a sur, en materia de aeropuertos
destaca el aeropuerto internacional del Bajío, además se cuenta con algunas aeropistas dentro de
la entidad.
Zona 4 (Centro-Occidente): Michoacán
El estado de Michoacán de Ocampo colinda al norte con Jalisco, Guanajuato y Querétaro de
Arteaga; al este con Querétaro de Arteaga, México y Guerrero; al sur con Guerrero y el Océano
Pacífico; al oeste con el Océano Pacífico, Colima y Jalisco, en su porción oriental penetran dos
caminos importantes provenientes de la ciudad de México, el federal número 15 y el 120. El
primero llega a Toluca y de ahí se adentra en territorio michoacano, en donde pasa por Zitácuaro y
Ciudad Hidalgo y arriba a la capital estatal Morelia. El segundo entra al estado por Zinapécuaro, se
dirige hacia el suroeste hasta converger con la No. 37 y en su recorrido une las poblaciones de
Morelia, Pátzcuaro, Villa Escalante, Ario de Rosales y La Huacana, la red de ferrocarril moviliza
una parte importante de las cosechas que se producen en las zonas agrícolas del norte y centro de
la entidad, además, se recibe de otras regiones una amplia gama de productos que no se obtienen
en ella, La navegación aérea tiene gran importancia en el estado, ya que muchas localidades no
poseen vías de comunicación terrestre, debido a lo accidentado de su territorio. Hay aeropuertos
en Morelia, Lázaro Cárdenas y Uruapan, en relación a los puertos las desembocaduras del río
Balsas se encuentra el puerto Lázaro Cárdenas, el cual da salida a los productos elaborados en la
siderúrgica Lázaro Cárdenas-Las Truchas, además, sirve de desahogo, en parte, del movimiento
de carga que se efectúa en los puertos de Manzanillo, Colima y Acapulco, Guerrero.
Zona 5 (Centro-Este): Tlaxcala
Tlaxcala colinda al norte con Hidalgo y Puebla; al este y sur con Puebla; al oeste con Puebla,
México e Hidalgo, el estado de Tlaxcala es uno de los estados mejor comunicados de la República
Mexicana, la red caminera de la entidad está bien integrada, lo que permite una buena
comunicación entre casi todas sus localidades y con el resto del país. El eje troncal de Tlaxcala lo
constituye la carretera 136 (México-Veracruz), que se interna en el estado por la zona de
Calpulalpan y lo recorre entero de oeste a este, pasando por Apizaco y Huamantla para salir al
38
estado de Puebla y continuar hasta Veracruz, El sistema ferroviario de Tlaxcala está integrado por
tres líneas, que en conjunto alcanzan una longitud de 351.54 km: la México-Veracruz, vía Apizaco,
la México-Veracruz y la México-Veracruz, en el estado existe un aeropuerto de mediano alcance
que proporciona servicio nacional, ubicado cerca de la ciudad de Apizaco, además posee 2
aeropistas situadas en Calpulalpan y en Huamantla.
Zona 5 (Centro-Este): Jalisco
Las obras de infraestructura con las que cuenta Jalisco, lo hace uno de los estados mejor
comunicados del país, Jalisco cuenta con una red carretera que le permite una excelente
comunicación terrestre, de ella destacan las siguientes vías: Guadalajara-Mazatlán-Nogales
(comunicación con la costa del Pacífico); Cd. Juárez-Lagos de Moreno, Guadalajara-Zacatecas-
Nuevo Laredo (ruta corta a la frontera Norte), Guadalajara-La Piedad-México, Guadalajara-México,
Guadalajara-Manzanillo, Guadalajara-Ocotlán-La Barca-México, Puerto Vallarta-Tomatlán-
Chamela-Barra de Navidad (carretera Costera), la comunicación de Jalisco con el interior del país
se complementa con la siguiente red ferroviaria: Guadalajara-Mexicali (cruza la entidad en
dirección noroeste, continuando por la costa del Pacífico hacia los estados del norte), Guadalajara-
México, Guadalajara-Manzanillo y tramos que comunican sitios de la entidad y de otras entidades
movilizando grandes volúmenes de carga, cuenta con dos aeropuertos internacionales uno en
Guadalajara y otro en Puerto Vallarta; un aeropuerto de menor capacidad en el municipio de
Zapopan y aproximadamente 37 pistas adicionales de poco alcance, esparcidas por toda la
entidad, a pesar de que Jalisco cuenta con 250 km. de litoral tiene como único puerto importante a
Puerto Vallarta, dedicado principalmente al turismo.
Volumen de producción e importaciones anuales
Para el análisis de la producción de harina de trigo tomaremos en cuenta los datos históricos de la
producción del grano de trigo a nivel nacional e importaciones, los cuales nos permitirán aterrizar el
desglose de la materia prima que está sometida a estudio.
PRODUCCIÓN (Toneladas)
PERIODO Baja
California Guanajuato Jalisco Michoacán Sinaloa
2005 504,513.65 684,999.00 167,324.80 195,072.98 81,132.71
2006 499,062.92 537,776.40 159,194.66 157,584.95 25,157.78
2007 480,388.97 512,268.60 160,143.65 176,342.90 30,976.30
2008 535,201.11 809,153.99 183,538.56 189,304.90 68,409.20
2009 501,104.00 680,298.00 192,601.00 165,908.00 111,553.00
TABLA No.25 Producción e importación del grano de trigo
39
PERIODO Sonora Tlaxcala Restante Importaciones
2005 1,049,975.00 110,943.00 221,216.09 3,717,624.37
2006 1,599,520.56 132,636.88 267,181.97 3,446,600.00
2007 1,684,138.19 106,359.98 364,773.42 3,385,961.17
2008 1,764,136.07 121,923.21 541,878.87 3,524,510.00
2009 1,671,450.00 86,670.00 332,848.00 2,766,926.00
TABLA No.26 Producción e importación del grano de trigo
A continuación se presenta la tabla de datos de la producción de harina de trigo la cual se obtiene
por medio del proceso de molienda.
PRODUCCIÓN NACIONAL DE HARINA DE TRIGO
(Toneladas)
ESTADOS 2005 2006 2007 2008 2009
Distrito Federal 430,419.00 438,880.35 438,767.10 439,550.85 449,277.90
Estado de México 229,556.80 234,069.52 234,009.12 234,427.12 239,614.88
Guanajuato 286,946.00 292,586.90 292,511.40 293,033.90 299,518.60
Jalisco 200,862.20 204,810.83 204,757.98 205,123.73 209,663.02
Michoacán 229,556.80 234,069.52 234,009.12 234,427.12 239,614.88
Sonora 200,862.20 204,810.83 204,757.98 205,123.73 209,663.02
TOTAL 1,578,203.00 1,609,228.00 1,608,813.00 1,611,686.00 1,647,352.00
TABLA No.27 Producción nacional de la harina de trigo
Cabe mencionar que no se tienen registros de importaciones de Harina de Trigo a México.
Precios de adquisición
Los precios que a continuación se presentan son del grano de trigo, que es la base esencial para
obtener por medio del proceso de la molienda la harina de trigo el cual es uno de los ingredientes
principales en la elaboración de donas.
Como se muestra a continuación:
40
ORIGEN PRECIO/KG
Directo del productor $2.05
Intermediario $3.39
Consumidor $4.73
TABLA No.28 Precios del grano de trigo
ORIGEN PRECIO/KG
Directo del productor $6.81
Intermediario $9.50
Consumidor $12.19
TABLA No.29 Precios de la harina de trigo
Períodos de disponibilidad
En México, el grano de trigo es el segundo cereal más importante en la alimentación, se da
solamente en tierras altas: entre 800 y 2300 metros sobre el nivel del mar; la siembra se hace en
dos periodos: de invierno (septiembre y noviembre) y de primavera (febrero y marzo). El grano de
trigo es un cultivo que requiere cierto gado de humedad, entre 254 y 635 milímetros de
precipitación anual, distribuida a lo largo del periodo vegetativo y se cultiva generalmente en zonas
de riego.
Destinos de la Harina de Trigo
El grano de trigo generalmente es transformado en harina, y ésta es destinada principalmente a la
fabricación de pan, galletas, pasteles, tortillas, pastas para sopa y otros productos. El trigo de
menor calidad se utiliza para la elaboración de bebidas alcohólicas y alimentación animal.
Igualmente los subproductos de la molienda (salvado, salvadillo, etc.).
DESTINO DE LA PRODUCCIÓN DE HARINA DE TRIGO
Panadería tradicional 65%
Panadería industrial 25%
Galletas y Pastas 7%
Pasteles, Proteínas y Almidón 3%
TABLA No.30 Destino de la producción de la harina de trigo
41
1. Aceite de Canola
Calidad y características
La canola es una planta oleaginosa originaria de Canadá y una de las plantas en su tipo mas
cultivadas del mundo, esta planta es un híbrido natural de la col y del nabo, con esta especie se
elabora el aceite de canola utilizando la tecnología de prensado en frío, que permite que las
semillas conserven sus propiedades curativas hasta obtener el producto final (el aceite
propiamente dicho).
Debido al reducido contenido de agua, el aceite de canola es adecuado para cocinar a altas
temperaturas, como por ejemplo hornear, azar o freír, provee al organismo de proteínas. Contiene
vitamina E, de función antioxidante, ácidos grasos omega 3 y Omega 6, con poca cantidad de
ácidos grasos saturados, por lo que desde hace bastante tiempo se lo consideró sumamente
importante para prevenir dolencias cardíacas, visuales, del sistema nervioso, diabetes y para
reducir los niveles de colesterol en sangre.
FIGURA No.6 Comparación de Grasas Alimentarias
Su composición es la siguiente:
El aceite de canola se caracterizan por el mayor contenido de Omega-3 (10 veces más que el
aceite de oliva o girasol) y el menor porcentaje de grasas saturadas que lo componen (50 por
ciento menos que el resto de los aceites), esencial para dietas cuyo fin apunten a disminuir los
niveles de colesterol malo en la sangre (LDL).
42
COMPONENTES PORCIÓN
Ácido Alfalinolénico (Omega 3) 10%
Ácido Oleico (Omega 9) 60%
Omega 6 20%
Un gran aporte de vitamina E 10%
TABLA No.31 Información nutrimental del aceite de canola
Localización y características de las zonas de producción
En México, el 98 % de la producción de canola se concentra en los siguientes estados: Hidalgo
(33.5%), México (27.2%), Sonora (6.1%), Tamaulipas (18.5%) y Tlaxcala (12.8%).
Principales Estados Productores
Hidalgo incursionó en la producción de canola hasta 2006, con tan sólo 360 hectáreas, en 2007 la
entidad se ubicó como principal productor, en 2007, el Estado de México se ubicó en segundo
productor. En 2004 se incursionó en el cultivo de canola sembrando 241 hectáreas, los estados de
Sonora y Tlaxcala son los estados con mayor experiencia en el cultivo, en 2007 representaron el
18.9% de la producción nacional.
Los principales productores de aceite de canola se encuentran ubicados en las siguientes zonas
económicas de producción:
Zona 1 (Noroeste): Sonora
Cuenta con una amplia red de carreteras que comunican a todos los municipios y comunidades,
las cuales tienen una longitud de 24,396 kilómetros, también cuenta con el servicio de transporte
ferroviario que comunica por este medio a las principales ciudades del estado y con aeropuertos de
las ciudades de Hermosillo y Ciudad Obregón.
Zona 3 (Noreste): Tamaulipas
El estado de Tamaulipas cuenta con una amplia y moderna infraestructura de vías de
comunicación como es la red carretera que se integra por un total de 7,708 kilómetros de carreras
que van desde caminos rurales hasta autopistas las cuales comunican a todas los municipios y
comunidades del estado. El estado cuenta con una amplia red ferroviaria que comunica a las
principales ciudades industriales como son: Tampico, Ciudad Madero, González y Ciudad Victoria.
Las vías de comunicación marítimas son de gran importancia para el estado dado que de los
puertos de Tampico y Ciudad Madero salen y llegan grandes volúmenes de productos al extranjero
y a destinos nacionales.
43
Zona 5 (Centro-Este): Hidalgo, México, Tlaxcala
En relación a las vías de comunicación en abril de 1999, Hidalgo cuenta con 7,923 kilómetros de
carreteras, de los cuales 36 corresponden a CAPUFE, a carreteras federales 1,025 (12.9 %), a
carreteras estatales 2,422 (30.6 %), a caminos rurales 3,822 (48.2 %) y 618 kilómetros (7.8 %) a
caminos construidos por diversas dependencias para el apoyo de sus propias funciones, el Estado
cuenta con 6 aeródromos en las ciudades de Pachuca, Huichapan, Molango, Ixmiquilpan, Tizayuca
y Zimapan, el aeropuerto e Pachuca cuenta con una pista de 1,800 metros de largo por 30 de
ancho con plataforma de aviación general, pernocta y servicios de combustible. Presenta un
promedio de 4,500 operaciones anuales, asimismo cuenta con una red ferroviaria que
complementa el sistema de comunicaciones del Estado.
El Estado de México cuenta con una longitud de 9,726 kilómetros de carreteras: 10.8% eran de
carácter federal y 89.2% estatal. Por el tipo de construcción, 53% correspondió a carreteras
pavimentadas y 47% a caminos revestidos. En materia de vías férreas hay un total de 1 227.4
kilómetros. Debe destacarse que respecto a la transportación aérea la entidad cuenta con 2
aeropuertos: el aeropuerto internacional “Lic. Adolfo López Mateos” en la ciudad de Toluca y el “Dr.
Jorge Jiménez Cantú” ubicado en Atizapán de Zaragoza. También existen dos aeródromos uno en
Chimalhuacán y otro en Jocotitlán.
El Estado de Tlaxcala, se considera el mejor comunicado de la República Mexicana, en cuanto al
desarrollo que presenta su infraestructura en comunicaciones. Posee un promedio de 60.53 Km.
de caminos (carreteras pavimentadas, revestidas y terracerías), por cada 100 kms². Asimismo
cuenta con transporte ferroviario, con un aeropuerto nacional en el Municipio Atlangatepec y con
un helipuerto en la ciudad de Tlaxcala.
Volumen de producción e importaciones anuales
PRODUCCIÓN NACIONAL DEL ACEITE DE CANOLA (Miles de Litros)
ESTADOS 2005 2006 2007 2008 2009
Hidalgo 50,793.00 50,678.00 49,699.00 54,760.00 64,560.00 Estado de México 41,558.00 41,464.00 40,663.00 44,803.00 52,822.00
Tamaulipas 29,245.00 29,178.00 28,615.00 31,528.00 37,171.00
Tlaxcala 20,009.00 19,964.00 19,578.00 21,572.00 25,433.00 Sonora 9,235.00 9,214.00 9,036.00 9,956.00 11,738.00 Resto 3,078.00 3,071.00 3,012.00 3,319.00 3,913.00
TOTAL 153,919.00 153,570.00 150,603.00 165,938.00 195,636.00
TABLA No.32 Producción nacional del aceite de canola
44
De acuerdo con la organización de las Naciones Unidas para la Agricultura y Alimentación (FAO,
por sus siglas en inglés) México es un importador neto de canola. Tan solo en el periodo de 2005
a 2009, se importaron 5,489 mil toneladas, equivalentes a $ 1,700 millones de dólares.
FIGURA No.7 Importaciones del aceite de canola
Precios de adquisición
A continuación se muestran los precios del aceite de canola en la presentación de 1.5 litros.
ORIGEN PRECIO/1.5 Lts
Directo del productor $29.00
Intermediario $31.00
Consumidor $34.00
TABLA No.33 Precios del aceite de canola
Períodos de disponibilidad
La canola es un cultivo de clima templado y puede sembrarse en otoño o en primavera, bajo
condiciones de riego y temporal. Pese a que el cultivo de la canola se ha extendido por todos los
climas del mundo, el templado entre 12 a 30 °C es el adecuado para un mejor desarrollo.
Actualmente existen híbridos de gran potencial de producción y variedades de amplia capacidad de
adaptación, por lo que es posible producirlos en todo el año estacional.
45
Destinos del Aceite de Canola
La canola tiene uso como oleaginosa, no obstante en nuestro país también se consume como
hortaliza, se utiliza como alimento para granado, en la obtención de la miel de abeja y del
propóleos, en la producción de biodiesel, entre otros. Es el principal aceite de uso alimentario
utilizado para la cocina y la fabricación de comida, es ideal para que sea utilizado en base de
pinturas, envases alimentarios, herbicidas, lubricantes, etc.
DESTINO DE LA PRODUCCIÓN DEL ACEITE DE CANOLA
Consumo humano 50%
Industria panificadora 20%
Uso industrial 15%
Alimento para animales 10%
Otros 5%
TABLA No.34 Destino de la producción del aceite de canola
2. Leche entera ultrapasteurizada
Calidad y características
Para la elaboración de donas se utilizará leche entera ultrapasteurizada. Dicha leche se obtiene
calentando la leche hasta temperaturas entre 135°C y 140°C durante unos cuantos segundos y
luego enfriándola rápidamente en un sistema pasteurizado. Esta leche tiene hasta 180 días de vida
estando en envase cerrado, y para ello no requiere de ningún tipo de conservador. No requiere de
refrigeración, mientras el envase no se abra.
La leche es un alimento esencial para el crecimiento del ser humano por su gran aporte
nutrimental. Se compone de aproximadamente 87% de agua y 13% de sólidos: vitaminas (A, D,
B2, B1, B6 y B12), minerales (calcio, fósforo, zinc y magnesio), proteínas (caseína y las de los
lactosueros), lactosa (azúcar de la leche) y grasa butírica (grasa propia de la leche). La leche
entera se caracteriza por contener mínimo 30 g/l de grasa butírica.
En total, la leche aporta 58 nutrimentos, según la Cámara Nacional de Industriales de la Leche
(CANILEC).
Su composición es la siguiente:
46
COMPONENTES
Minerales (calcio): 0.6% Proteínas: 3.5%
Materia Grasa: 4.8% a) Caseína: 2.7%
Carbohidratos: 5.1% b) Proteínas del Suero: 0.8 (20%)
Otros:
Vitaminas
Enzimas
Pigmentos
Células diversas
Agua:82.2%
Lacto Albúminas
Lacto globulinas
Inmunoglobulinas
Lacto Ferrina
Proteasa peptonas
Lacto peroxídas
TABLA No.35 Información nutrimental de leche entera ultrapasteurizada
Localización y características de las zonas de producción
El granado especializado en producción de leche se concentra en las principales cuencas lecheras
del país que son: Comarca Lagunera (Coahuila, Durango). Los Altos (Jalisco), Delicias y
Cuauhtémoc (Chihuahua), Guanajuato, Oaxaca, Tlaxcala, San Luis Potosí, Puebla, Zumpango y
Jilotepec (Estado de México), Tizayuca (Hidalgo), Colón y Villa de Márquez (Querétaro), Mexicali
(Baja California Norte) (Ávila, s/a).
En cuanto a la distribución regional, destacan seis estados, que concentran 49.5% de la industria
lechera y derivados:
1. Estado de México con el 12.5%,
2. Jalisco con 10%
3. D.F. 11.6%
4. Michoacán 6%
5. Veracruz 5%
6. Puebla con el 4.4%
7. El restante 50.4% se distribuye en otras zonas del país.
Es interesante resaltar la concentración de industrias pasteurizadoras en los estados Jalisco y
Estado de México; lo anterior derivado de que se presentan como una región altamente competida,
ya que registra los mayores volúmenes de producción, lo que por su cercanía al D.F. y a otros
centros urbanos se justifica. Sin obviar que otras zonas del país, como el Trópico, precisamente
por sus precarias condiciones de comunicación y clima no se encuentran en las mismas
condiciones de competencia para las empresas captoras e industrializadoras de leche.
47
Al colocarse en los primeros lugares los productos lácteos más elaborados y las leches
industrializadas: pasteurizada, ultrapasteurizada y en polvo, se manifiesta una tendencia hacia el
abastecimiento de las zonas urbanas. Dado que poseen vías de comunicación accesibles y
concentran grupos con niveles de ingreso más altos, en contraste con las zonas no urbanas, donde
el consumo de lácteos se limita principalmente a leche bronca y productos artesanales.
Zona 4 (Centro-Occidente): Jalisco, Michoacán
Jalisco cuenta con una red carretera que le permite una excelente comunicación terrestre, la
comunicación de Jalisco con el interior del país se complementa con la siguiente red ferroviaria:
Guadalajara-Mexicali (cruza la entidad en dirección noroeste, continuando por la costa del Pacífico
hacia los estados del norte), Guadalajara-México, Guadalajara-Manzanillo y tramos que comunican
sitios de la entidad y de otras entidades movilizando grandes volúmenes de carga, cuenta con dos
aeropuertos internacionales uno en Guadalajara y otro en Puerto Vallarta; un aeropuerto de menor
capacidad en el municipio de Zapopan y aproximadamente 37 pistas adicionales de poco alcance,
esparcidas por toda la entidad, a pesar de que Jalisco cuenta con 250 km. de litoral tiene como
único puerto importante a Puerto Vallarta, dedicado principalmente al turismo.
El Estado de México Colinda al norte con Jalisco, Guanajuato y Querétaro de Arteaga; al este con
Querétaro de Arteaga, México y Guerrero; al sur con Guerrero y el Océano Pacífico; al oeste con el
Océano Pacífico, Colima y Jalisco, en su porción oriental penetran dos caminos importantes
provenientes de la ciudad de México, el federal número 15 y el 120, la red de ferrocarril moviliza
una parte importante de las cosechas que se producen en las zonas agrícolas del norte y centro de
la entidad, además, se recibe de otras regiones una amplia gama de productos que no se obtienen
en ella, La navegación aérea tiene gran importancia en el estado, ya que muchas localidades no
poseen vías de comunicación terrestre, debido a lo accidentado de su territorio. Hay aeropuertos
en Morelia, Lázaro Cárdenas y Uruapan, en relación a los puertos las desembocaduras del río
Balsas se encuentra el puerto Lázaro Cárdenas, el cual da salida a los productos elaborados en la
siderúrgica Lázaro Cárdenas-Las Truchas, además, sirve de desahogo, en parte, del movimiento
de carga que se efectúa en los puertos de Manzanillo, Colima y Acapulco, Guerrero.
Zona 5 (Centro-Este): Distrito Federal, Estado de México y Puebla
El Distrito Federal colinda al norte, este y oeste con el estado de México y al sur con el estado de
Morelos. El Distrito Federal concentra en su parte norte la mayoría de sus vías de comunicación,
que dentro de la zona urbana son avenidas que se comunican hacia el sur de la entidad, para
unirse con las carreteras. En la actualidad, se tienen ya 10 líneas del metro que favorecen
efectivamente la problemática del transporte en esta gran ciudad, comunicando alrededor de 12
48
delegaciones de las 16 presentes en el D.F. La red carretera se compone por la carretera federal
núm. 136 México-Texcoco, al este junto con la carretera federal núm. 150 y núm. 190 que se
dirigen a Puebla. Los ramales del ferrocarril comunican el norte y se dirigen hacia las ciudades de
Toluca, Querétaro y Pachuca principalmente, alcanzando una red ferroviaria con extensión de 456
km. La entidad dispone del aeropuerto Benito Juárez, el cual cuenta con servicio nacional e
internacional.
El estado de México es paso obligado para llegar al Distrito Federal. Este factor ha influido de
manera favorable en su comunicación, tanto interna como externa; en él convergen y de él surgen
múltiples carreteras que lo enlazan con las entidades vecinas, lo que ha fomentado el dinamismo
de los diversos sectores económicos, las carreteras más importantes con que cuenta el estado
son: la carretera que comunica a la ciudad de Toluca de Lerdo con el Distrito Federal, las
carreteras Nos. 190 y 150 que corren casi paralelas y comunican a la entidad con los estados de
Puebla y Tlaxcala, las carreteras que comunican la capital estatal con el estado de Michoacán, la
carretera federal 55 que atraviesa la entidad de sur a norte y la une con los estados de Guerrero y
Querétaro. La línea ferroviaria más importante es la que parte del Distrito Federal y atraviesa el
estado de este a noroeste. Al sureste, la línea férrea comunica a las localidades de Los Reyes,
Tenango del Aire y Ayapango con el estado de Morelos; un ramal que sale de ésta une a
Amecameca y San Rafael, la entidad cuenta con aeródromos para la operación de pequeños
aparatos en Acolman, Bejucos, Ixtapaluca, Luvianos, Palmar Chico, Pasteje, Salitre, San Antonio
del Rosario, San Mateo, San Miguel, Santiago Amatepec, Tejupilco, Tlatlaya, Toluca y Zumpango.
Puebla colinda al norte con Hidalgo y Veracruz-Llave; al este con Veracruz-Llave y Oaxaca; al sur
con Oaxaca y Guerrero; al oeste con Guerrero, Morelos, México, Tlaxcala e Hidalgo. La cercanía
de Puebla con la capital del país ha hecho de esta entidad un importante polo de desarrollo
económico e industrial. De ahí que cuente con una extensa red carretera que permite comunicar a
las principales localidades, y a otras de menor importancia, con los estados vecinos. Las vías
férreas, con una menor longitud pero no por ello menos importantes, enlazan a la capital estatal
con la del país y con las ciudades del golfo y del pacífico, permitiendo la transportación tanto de
materias primas como de productos manufacturados. La carretera federal de cuota No. 150 es una
de las más importantes. Parte de la ciudad de México, atraviesa el valle de Puebla-Tlaxcala y cruza
por ciudades como San Martín Texmelucan y la capital estatal, continúa hacia el oriente y penetra
en territorio veracruzano por las impresionantes cumbres de Maltrata, llega a Orizaba y desciende
a la llanura costera del Golfo de México, hasta la ciudad de Veracruz. En comunicación aérea, la
entidad cuenta con dos aeropuertos nacionales; uno situado en Huejotzingo-Hermanos Serdán-
cerca de la ciudad de Puebla, y el otro está en la ciudad de Tehuacán.
49
Zona 7 (Oriente): Veracruz
Veracruz de Ignacio de la Llave colinda al norte con Tamaulipas y el Golfo de México; al este con
el Golfo de México, Tabasco y Chiapas; al sur con Chiapas y Oaxaca; al oeste con Puebla, Hidalgo
y San Luis Potosí. Entre las carreteras que destacan están: la federal de cuota No. 150, que
recorre la distancia entre las ciudades de México, Puebla y Córdoba. Del Distrito Federal parte
hacia suelo jarocho la carretera libre No. 150, que de la ciudad de Puebla sigue hacia
Tecamachalco y de ahí penetra a Veracruz por la sierra de Acultzingo. La red ferroviaria en el
estado tiene una longitud de 1,68.90 km, distribuidos principalmente en la porción centro-sur. El
ferrocarril Transístimico, construido con la finalidad de comunicar al puerto de Coatzacoalcos, en el
Golfo de México, con el de Salina Cruz, en el Océano Pacífico, penetra en territorio veracruzano
por Jesús Carranza y hasta Coatzacoalcos. Aquí hace contacto con otra línea ferroviaria, cuyo
destino es la península de Yucatán. El estado cuenta con aeropuertos que prestan servicios tanto
nacional como internacional; y también existen aeródromos que complementan este tipo de
transportación. El puerto de Veracruz es el más antiguo del país, y uno de los de mayor
importancia. El puerto de Coatzacoalcos es importante porque aquí se realiza el movimiento de
petróleo, azufre y fertilizantes.
Volumen de producción e importaciones anuales
Mediante la información contenida en el portal de la SAGARPA se encontró en el Servicio de
Información Agroalimentaria y Pesquera la producción histórica en miles de litros de leche entera
ultrapasteurizada del periodo 2005-2009:
PRODUCCIÓN NACIONAL DE LECHE ENTERA ULTRAPASTEURIZADA (Miles de Litros)
ESTADOS 2005 2006 2007 2008 2009
Aguascalientes 391,470.00 383,658.00 375,401.00 369,872.00 380,100.00
Baja California 188,548.00 166,868.00 207,915.00 193,422.00 206,188.00
Baja California Sur
42,551.00 44,634.00 43,150.00 46,636.00 48,243.00
Campeche 33,711.00 34,241.00 35,517.00 34,984.00 36,613.00
Coahuila 1,178,805.00 1,247,356.00 1,286,281.00 1,364,585.00 1,377,257.00
Colima 34,064.00 39,039.00 36,146.00 36,525.00 39,444.00
Chiapas 299,830.00 327,138.00 353,085.00 372,249.00 380,076.00
Chihuahua 802,116.00 808,641.00 817,919.00 901,830.00 903,627.00
Distrito Federal 12,960.00 13,138.00 10,058.00 12,322.00 15,120.00
Durango 950,363.00 1,014,535.00 1,019,227.00 1,037,452.00 1,001,579.00
Guanajuato 647,823.00 673,007.00 674,660.00 684,202.00 690,923.00
Guerrero 80,422.00 81,868.00 82,001.00 82,045.00 84,584.00
Hidalgo 413,567.00 445,465.00 460,773.00 452,977.00 461,196.00
50
Jalisco 1,710,727.00 1,697,486.00 1,793,579.00 1,861,333.00 1,968,781.00
Estado de México
471,516.00 476,231.00 478,211.00 464,624.00 472,646.00
Michoacán 326,742.00 328,404.00 328,185.00 334,850.00 340,545.00
Morelos 18,126.00 18,551.00 21,105.00 18,809.00 19,148.00
Nayarit 65,531.00 64,506.00 64,536.00 62,019.00 64,148.00
Nuevo León 38,280.00 39,473.00 41,432.00 39,696.00 41,720.00
Oaxaca 140,149.00 140,720.00 142,795.00 145,213.00 148,705.00
Puebla 365,085.00 367,963.00 384,707.00 385,066.00 391,705.00
Querétaro 210,942.00 198,488.00 200,835.00 195,791.00 201,514.00
Quintana Roo 5,250.00 5,250.00 5,642.00 5,601.00 5,836.00
San Luis Potosí 143,419.00 147,591.00 140,630.00 141,778.00 143,355.00
Sinaloa 80,974.00 82,067.00 88,633.00 108,075.00 114,937.00
Sonora 132,606.00 142,052.00 137,780.00 131,937.00 136,094.00
Tabasco 107,443.00 115,617.00 110,603.00 110,694.00 113,089.00
Tamaulipas 29,985.00 31,520.00 29,224.00 30,209.00 35,235.00
Tlaxcala 96,434.00 99,158.00 110,258.00 110,924.00 115,194.00
Veracruz 683,046.00 681,809.00 692,754.00 683,203.00 695,203.00
Yucatán 6,788.00 6,769.00 5,557.00 5,608.00 6,181.00
Zacatecas 159,031.00 165,309.00 167,383.00 164,950.00 166,168.00
TOTAL 9,868,301.00 10,088,551.00 10,345,982.00 10,589,481.00 10,805,152.00
TABLA No.36 Producción nacional de leche entera ultrapasteurizada
En cuanto a las importaciones, el 45.6% se destina para el abasto social, 10% al consumo directo y
el 44.4% para la industria.
IMPORTACIÓN DE LECHE ENTERA ULTRAPASTERURIZADA
AÑO MILES DE LITROS
2005 84,797.70
2006 42,864.70
2007 86,860.90
2008 59,711.90
2009 43,600.70
TABLA No.37 Importación de la leche entera ultrapasteurizada
Precios de adquisición
El precio de la leche, tiende a bajar y continúa siendo presionado por las siguientes fuerzas:
51
El aumento en la producción (que ha sido mayor al aumento en consumo).
La alta rivalidad de las industrias participantes y la apertura comercial.
Un aumento más rápido del consumo de lácteos de mayor calidad.
ORIGEN PRECIO/L
Directo del productor $4.32
Intermediario $6.40
Consumidor $12.50
TABLA No.38 Precios de la leche entera ultrapasteurizada
Períodos de disponibilidad
FIGURA No.8 .Estacionalidad de producción de leche entera ultrapasteurizada (Miles de litros)
De acuerdo a la tabla anterior, podemos observar que la producción de leche es continua durante
todo el año; por lo cual, podemos mencionar que el periodo de mayor producción de leche entera
ultrapasteurizada a nivel nacional se concentra en el periodo junio-octubre. Dicha información se
obtuvo del Servicio de Información Agroalimentaria y Pesquera (S.I.A.P.) con información de las
Delegaciones de la SAGARPA.
Destinos de la Leche entera ultrapasteurizada
La producción nacional de leche en México se destina de la siguiente manera:
52
DESTINO DE LA PRODUCCIÓN DE LECHE ENTERA
ULTRAPASTEURIZADA
Elaboración de lácteos, destacando el queso y el yogurt 31%
Pasteurizadoras 26%
Productos artesanales 12%
Industria panificadora 10%
Consumo directo de leche bronca concentrando 19%
Programas sociales (Liconsa) 1%
TABLA No.39 Destino de la producción de leche entera ultrapasteurizada
3. Azúcar Refinada
Calidad y características
Se denomina azúcar a la sacarosa, cuya fórmula química es C12H22O11, también llamado azúcar
común o azúcar de mesa. La sacarosa es un disacárido formado por una molécula de glucosa y
una de fructosa, que se obtiene principalmente de la caña de azúcar o de la remolacha.
El azúcar blanco es sometido a un proceso de purificación químico, haciendo pasar a través del
jugo de caña, gas SO2, que proviene de la combustión del azufre. Hay una creencia arraigada de
que el azúcar de tono más oscuro es más saludable, esto no es totalmente cierto. La película de
miel que rodea al cristal de azúcar morena o rubia contiene sustancias como minerales y vitaminas.
Estas sustancias se les llama en el argot azucarero: impurezas. Cabe aclarar que durante el
proceso a todas las sustancias que no son sacarosa, se les denomina impurezas, pero son
inofensivas para la salud. Son éstas las que le otorgan el color y sabor particular.
Azúcar refinado o extra blanco es altamente puro, es decir, entre 99,8 y 99,9 % de sacarosa. El
azúcar rubio se disuelve, se le aplican reactivos como fosfatos, carbonatos, cal para extraer la
mayor cantidad de impurezas, hasta logar su máxima pureza. En el proceso de refinamiento se
desechan algunos de sus nutrientes complementarios, como minerales y vitaminas
Su composición es la siguiente:
53
Kcal. (n) Proteína (g) Grasa (g) Hidratos de
carbono (g) Fibra (g) Magnesio (mg)
400 0 0 99,8 0 0
Sodio (mg) Potasio (mg) Vit. B1(mg) Vit. B2 (mg) Niacina (mg)
0 2 0 0 0
TABLA No.40 Información nutrimental de la azúcar refinada (por 100 g de porción comestible)
El azúcar sólo aporta energía, en concreto proporciona unas 4 calorías por gamo. El gado de
refinado para la obtención del azúcar es tan elevado que sólo contiene sacarosa y ningún otro
nutriente. Así, podemos afirmar que sólo aporta energía afirmando que son "calorías vacías".
Localización y características de las zonas de producción
La producción de caña de azúcar se registra principalmente en 5 estados del país. En el país se
benefician 227 municipios de la caña de azúcar. La agroindustria de la caña de azúcar tiene un
efecto socioeconómico de 12 millones de personas. Actualmente en México operan 54 ingenios
azucareros. La Unión Nacional de Cañeros participa con el 46% de la producción total de caña.
México ocupa el 13° lugar en la relación producción de caña por hectárea. . A continuación
mencionaremos algunas características de los 3 principales productores de azúcar del país.
Principales Estados
Productores Número de Ingenios
Veracruz 19
Jalisco 6
Michoacán 5
TABLA No.41 Principales productores de azúcar a Nivel Nacional
Zona 4 (Centro-Occidente): Jalisco, Michoacán
Jalisco cuenta con una red carretera que le permite una excelente comunicación terrestre, la
comunicación de Jalisco con el interior del país se complementa con la siguiente red ferroviaria:
Guadalajara-Mexicali (cruza la entidad en dirección noroeste, continuando por la costa del Pacífico
hacia los estados del norte), Guadalajara-México, Guadalajara-Manzanillo y tramos que comunican
sitios de la entidad y de otras entidades movilizando grandes volúmenes de carga, cuenta con dos
aeropuertos internacionales uno en Guadalajara y otro en Puerto Vallarta; un aeropuerto de menor
capacidad en el municipio de Zapopan y aproximadamente 37 pistas adicionales de poco alcance,
54
esparcidas por toda la entidad, a pesar de que Jalisco cuenta con 250 km. de litoral tiene como
único puerto importante a Puerto Vallarta.
El estado de Michoacán de Ocampo colinda al norte con Jalisco, Guanajuato y Querétaro de
Arteaga; al este con Querétaro de Arteaga, México y Guerrero; al sur con Guerrero y el Océano
Pacífico; al oeste con el Océano Pacífico, Colima y Jalisco, en su porción oriental penetran dos
caminos importantes provenientes de la ciudad de México, el federal número 15 y el 120. La
navegación aérea tiene gran importancia en el estado, ya que muchas localidades no poseen vías
de comunicación terrestre, debido a lo accidentado de su territorio. Hay aeropuertos en Morelia,
Lázaro Cárdenas y Uruapan, en relación a los puertos las desembocaduras del río Balsas se
encuentra el puerto Lázaro Cárdenas, el cual da salida a los productos elaborados en la
siderúrgica Lázaro Cárdenas-Las Truchas, además, sirve de desahogo, en parte, del movimiento
de carga que se efectúa en los puertos de Manzanillo, Colima y Acapulco.
Zona 7 (Oriente): Veracruz
Veracruz de Ignacio de la Llave colinda al norte con Tamaulipas y el Golfo de México; al este con
el Golfo de México, Tabasco y Chiapas; al sur con Chiapas y Oaxaca; al oeste con Puebla, Hidalgo
y San Luis Potosí. Entre las carreteras que destacan están: la federal de cuota No. 150, que
recorre la distancia entre las ciudades de México, Puebla y Córdoba. La red ferroviaria en el estado
tiene una longitud de 1,68.90 km, distribuidos principalmente en la porción centro-sur. El ferrocarril
Transístimico, construido con la finalidad de comunicar al puerto de Coatzacoalcos, en el Golfo de
México, con el de Salina Cruz, en el Océano Pacífico, penetra en territorio veracruzano por Jesús
Carranza y hasta Coatzacoalcos. Aquí hace contacto con otra línea ferroviaria, cuyo destino es la
península de Yucatán. El estado cuenta con aeropuertos que prestan servicios tanto nacional como
internacional; y también existen aeródromos que complementan este tipo de transportación. El
puerto de Coatzacoalcos es importante porque aquí se realiza el movimiento de petróleo, azufre y
fertilizantes.
La participación de producción de caña de azúcar en el PIB nacional es de 0.06%
55
FIGURA No.9 Ubicación geográfica de la agroindustria cañera en México.
Volumen de producción e importaciones anuales
PRODUCCIÓN NACIONAL DE LA AZÚCAR REFINADA (Toneladas)
ESTADOS 2005 2006 2007 2008 2009
Jalisco 169,493.00 153,555.00 163,117.00 154,574.00 150,798.00
San Luis Potosí 2,005.00 2,006.00 2,102.00 3,420.00 20,248.00
Morelos 135,740.00 127,668.00 135,622.00 2,008.00 2,009.00
Nayarit 173,202.00 140,099.00 165,854.00 132,837.00 110,664.00
Oaxaca 175,324.00 151,975.00 171,887.00 183,000.00 150,632.00
Michoacan 123,900.00 180,056.00 164,266.00 114,761.00 201,565.00
Sinaloa 48,127.00 96,410.00 106,614.00 98,585.00 66,163.00
Tabasco 65,407.00 47,370.00 72,453.00 63,837.00 80,269.00
Tamaulipas 205,246.00 210,375.00 133,615.00 200,148.00 196,806.00
Veracruz 861,512.00 723,398.00 731,338.00 750,948.00 693,410.00
TOTAL 1,959,956.00 1,832,912.00 1,846,868.00 1,704,118.00 1,672,564.00
TABLA No.42 Producción nacional de la azúcar refinada
IMPORTACIÓN DE LA AZÚCAR REFINADA
AÑO MILES DE
TONELADAS 2005 130.20
2006 469.30
2007 330.80
2008 252.35
2009 627.68
TABLA No.43 Importación de la azúcar refinada
56
Precios de adquisición
El azúcar se vende en bultos de 50Kg. pero debido a que el consumidor final no adquiere el
producto por bultos, el precio fue desglosado en kilogramos.
ORIGEN PRECIO/KG
Directo del productor $12.70
Intermediario $14.75
Consumidor $16.80
TABLA No.44 Precios de la azúcar refinada
Períodos de disponibilidad
La caña de azúcar se cultiva en zonas templadas, subtropicales y tropicales. La caña de azúcar es
un cultivo primordialmente de climas tropicales, con producciones afectadas notablemente por la
temperatura, la humedad relativa y la radiación solar. El rango óptimo de temperatura es de 14 a
35°C. Asimismo, un rango de humedad relativa entre 55 – 85% durante el periodo de crecimiento
ideal favorece el desarrollo del tallo. El requerimiento de radiación solar óptima es de 18 – 36 MJ/m2
(Total anual: 6350 MJ/m2). El crecimiento del tallo aumenta cuando la luz del día está en el rango de
10 – 14 horas. La caña de azúcar se puede agrupar en tres variedades: precoz, mediana y tardía.
Las variedades resistentes a las plagas y enfermedades también se han desarrollado en varias
regiones del cultivo de la caña de azúcar alrededor del mundo tropical y subtropical
Destinos del Azúcar Refinada
Con el azúcar se fabrican los caramelos, las gominolas, y todos los productos de la industria de la
golosina. Es base fundamental en la pastelería y la elaboración de los chocolates.
El azúcar tiene otras utilidades, que no son las alimenticias: es preservante del sabor en las
conservas de frutas para que no se agrien; es antioxidante, evita la formación de óxidos en hierro;
se utiliza como excipiente y agente granulador y tenso activo en jabones, productos de belleza y
tintas.
57
DESTINO DE LA PRODUCCIÓN DE LA AZÚCAR REFINADA
Industria refresquera y dulcera 57%
Industria panificadora 15%
Intermediarios 18%
Reserva nacional 10%
TABLA No.45 Destino de la producción de la azúcar refinada
4. Huevo
Calidad y características
El huevo es un alimento conformado por tres partes principales: cáscara, clara, y yema. La
cáscara: Constituye entre el 9 y el 12 % del peso total del huevo. Posee un gran porcentaje de
Carbonato de Calcio (94 %) como componente estructural, con pequeñas cantidades de Carbonato
de Magnesio, Fosfato de Calcio y demás materiales orgánicos incluyendo proteínas. Si bien el
Calcio está presente en gran cantidad, es poco biodisponible. Pese a ello, en ciertas regiones muy
pobres y con escasez de lácteos (además de otros alimentos), la cáscara se suele lavar y triturar
hasta logar un polvillo blanco que se incorpora a preparaciones tales como purés, papillas, polenta,
etc.
Su composición es la siguiente:
COMPONENTES PORCIÓN
Agua 45,1 g
Energía 96 kcal
Proteínas 7,6 g
Hidratos de carbono 0,4 g
Lípidos 7,2 g
Ácidos grasos saturados 2 g
Ácidos grasos mono insaturados 2,9 g
Ácidos grasos poli insaturados 1,1 g
Colesterol 246 mg
Fibra 0 g
COMPONENTES PORCIÓN
Calcio 33,7 mg
Magnesio 7,2 mg
Hierro 1,3 mg
58
Zinc 1,2 mg
Ácido fólico 30,7 mg
Vitamina B12 (cianocobalamina): 1,2 mg
Vitamina A (equivalente de retinol) 136 mg
Vitamina D3 1,1 mg
Vitamina E 1,2 mg
TABLA No.46 Información nutrimental del huevo
Localización y características de las zonas de producción
La existencia de condiciones favorables para la producción y la conformación de los grandes
consorcios productivos y una acendrada tradición productiva, proponen una alta concentración de
esta rama de la avicultura hacia pocas entidades del país.
FIGURA No.10 Zonas de producción del huevo en México
En la presente década los estados de Jalisco, Puebla y Sonora han aportado alrededor del 59% de
la producción nacional de este alimento, seguidos por el grupo conformado por Nuevo León,
Yucatán, Guanajuato y Durango con el 27%, totalizando estas 7 entidades el 85% de la
Producción.
59
Zona 1 (Noroeste): Sonora
En relación a las vías de comunicación, el estado cuenta con una amplia red de carreteras que
comunican a todos los municipios y comunidades, las cuales tienen una longitud de 24,396
kilómetros además de caminos rurales que comunican a las comunidades más alejadas de las
principales ciudades, también cuenta con el servicio de transporte ferroviario que comunica por
este medio a las principales ciudades del estado y los principales municipio de la frontera norte del
estado. La comunicación aérea se realiza atreves de los aeropuertos de las ciudades de
Hermosillo y Ciudad Obregón.
Zona 2 (Norte): Durango
El municipio de Durango cuenta con una amplia red de comunicaciones, lo que permite arribar a él
por carretera, ferrocarril o avión, la transportación terrestre puede efectuarse a través de varias
carreteras federales, estatales y locales; las vías férreas permiten comunicar al municipio de norte
a sur; existe un aeropuerto que da servicio a la aeronavegación nacional e internacional, el
municipio cuenta con una de red carretera de 990.1 kilómetros, 287.5 pavimentados (troncal
federal), 52.8 pavimentados (alimentadoras estatales), 62.1 revestidos (alimentadoras estatales),
337.5 caminos rurales revestidos y 250.2 brechas mejoradas.
Zona 3 (Noreste): Nuevo León
Nuevo León tiene fácil contacto con el resto del país, se localiza a 957 kilómetros al norte de la
ciudad de México por las carreteras número 57, 45 y 40; a 225 kilómetros de Reynosa por la
carretera número 40. Tocan la ciudad las carreteras Nacional, Laredo - México, la Central, vía
Matehuala - San Luis Potosí-Querétaro; la interoceánica Matamoros - Mazatlán, la de Monterrey -
Monclova, que une también a Piedras Negras; la de Monterrey - Miguel Alemán y la Monterrey-
Colombia, la línea de ferrocarril Nuevo Laredo-México, en su tramo de la frontera con los Estados
Unidos toca Monterrey, Salinas Victoria, Villaldama y Lampazos; y en su trayecto a México conecta
con Saltillo, San Luis Potosí y Querétaro. El ferrocarril Monterrey-Tampico toca Cadereyta,
Montemorelos y Ciudad Victoria, en cuanto al transporte aéreo, Monterrey se abastece con el
Aeropuerto Internacional Mariano Escobedo y el aeropuerto del Norte, ambos ubicados e Apodaca,
municipio adherido al Área Metropolitana.
Zona 4 (Centro-Occidente): Guanajuato y Jalisco
La localización del Estado de Guanajuato en el centro geográfico de México y la infraestructura en
comunicaciones, hace a la entidad dueña de una posición geográfica estratégica para el flujo de
personas y mercancías que circulan por el territorio nacional, a red interna de carreteras del estado
de Guanajuato se conecta con tres de los 10 principales ejes troncales nacionales existentes: El de
México-Nuevo Laredo, Querétaro-Cd. Juárez y Manzanillo-Tampico. El Estado cuenta con El
60
Aeropuerto Internacional del Bajío (ahora Aeropuerto Internacional de Guanajuato), se ubica en el
municipio de Silao, muy cercano a las ciudades de León y Silao.
Jalisco cuenta con una red carretera que le permite una excelente comunicación terrestre, de ella
destacan las siguientes vías: Guadalajara-Mazatlán-Nogales (comunicación con la costa del
Pacífico); Cd. Juárez-Lagos de Moreno, Guadalajara-Zacatecas-Nuevo Laredo (ruta corta a la
frontera Norte), Guadalajara-La Piedad-México, Guadalajara-México, Guadalajara-Manzanillo,
Guadalajara-Ocotlán-La Barca-México, Puerto Vallarta-Tomatlán-Chamela-Barra de Navidad
(carretera Costera).
Zona 5 (Centro-Este) Puebla
La cercanía de Puebla con la capital del país ha hecho de esta entidad un importante polo de
desarrollo económico e industrial. De ahí que cuente con una extensa red carretera que permite
comunicar a las principales localidades, y a otras de menor importancia, con los estados vecinos,
las vías férreas, con una menor longitud pero no por ello menos importantes, enlazan a la capital
estatal con la del país y con las ciudades del golfo y del pacífico, permitiendo la transportación
tanto de materias primas como de productos manufacturados, aunado a éstas, la entidad posee
aeropuertos y aeródromos que complementan su comunicación.
Zona 8 (Sureste): Yucatán
Se cuenta con 154.5 kilómetros de la red carretera federal de cuota, de acuerdo al Anuario
Estadístico del Estado de Yucatán, editado por el INEGI, al año 2000 se encuentra en la siguiente
situación:
Longitud de la red carretera por tipo de camino (kilómetros):
Troncal
Federal
Alimentadora
Estatal
Camino Rural
Pavimentado
Camino Rural
de Terracería
Camino Rural
Revestido
1,412.1 3,339.8 1,243.1 3,629.6 2,641.4
TABLA No.47 Red carretera por tipo de camino
61
Volumen de producción e importaciones anuales
PRODUCCIÓN NACIONAL DEL HUEVO (Toneladas)
ESTADOS 2005 2006 2007 2008 2009
Durango 509,611.50 506,979.13 539,058.13 548,722.88 615,349.25
Guanajuato 516,924.50 504,648.13 543,438.13 550,703.88 615,483.25
Jalisco 1,189,602.50 1,159,973.13 1,296,791.13 1,344,067.88 1,638,292.25
Nuevo León 544,940.90 519,529.13 553,437.13 553,977.88 647,661.25
Puebla 854,435.50 848,932.13 894,900.13 927,259.88 1,020,737.25
Sonora 557,095.50 562,569.13 609,578.13 590,311.88 657,912.25
Yucatán 512,679.50 498,738.13 536,355.13 540,532.88 609,197.25
Resto 728,866.50 724,980.13 749,238.13 746,376.88 803,671.25
TOTAL 5,414,156.00 5,326,349.00 5,722,796.00 5,801,954.00 6,608,304.00
TABLA No.48 Producción nacional del huevo
IMPORTACIÓN DEL HUEVO
AÑO TONELADAS
2005 8,868.00
2006 16,719.00
2007 11,361.00
2008 10,556.00
2009 9,450.00
TABLA No.49 Importación del huevo
7
Precios de adquisición
Cabe aclarar que los precios que se mencionan a continuación son los precios promedio de todas
las clases de huevo.
ORIGEN PRECIO/CAJA (360 piezas)
Directo del productor $318.00
Intermediario $360.00
Consumidor $402.00
TABLA No.50 Precios del huevo
7 Fuente: Unión Nacional de Avicultores
62
Períodos de disponibilidad
En México la producción de huevo se lleva a cabo todo el año, teniendo la siguiente estacionalidad
de producción anual:
FIGURA No.11 Periodos de disponibilidad del huevo en México
Destinos del Huevo
Los datos obtenidos de la reciente encuesta de la UNA indican que las principales ramas de la
industria que incorporan al huevo como insumo son la panificación y confitería, la elaboración de
mayonesas, aderezos, la fabricación de pastas alimenticias y en empresas que lo industrializan
(homogeneizado o deshidratado) o que lo emplean como un ingrediente más.
DESTINO DE LA PRODUCCIÓN DEL HUEVO
Panificación 36%
Industrialización 29%
Pastas 26%
Mayonesa 9%
TABLA No.51 Destino de la producción del huevo
5. Mantequilla
Calidad y características
La mantequilla es la emulsión de agua en grasa, obtenida como resultado del desuero, lavado y
amasado de los conglomerados de glóbulos grasos, que se forman por el batido de la crema de
63
leche y es apta para consumo, con o sin maduración biológica producida por bacterias específicas.
La mantequilla posee una densidad de 911 (kg/m3).
Se trata de un alimento muy graso, rico en grasas saturadas, colesterol y calorías, por lo que es
recomendable para deportistas o personas que requieran un importante consumo energético.
Además no es un alimento que esté reñido, salvo especiales condiciones de salud, con una dieta
sana y equilibrada y es muy fácil de digerir a pesar de su contenido graso.
La mantequilla, según la Norma Oficial Mexicana NOM-185-SSA1-2002, es un derivado lácteo
obtenido a partir de la grasa de la leche, y la Norma Mexicana NMX-F-010-1982 indica que debe
contener un mínimo de 80% de grasa butírica, 16% de humedad y el resto sólidos no grasos.
Su composición es la siguiente:
COMPONENTES PORCIÓN
Calorías: 717,- KCal.
Proteínas: 0,8 g
Colesterol: 218,9 mg
Grasas saturadas: 50,25 g
Grasas mono insaturadas: 23,4 g
Grasas poli insaturadas: 3, g
Calcio: 23,5 mg
Magnesio: 2, mg
Fósforo: 22,8 mg
Potasio: 26,- mg
Sodio: 11,- mg
Vitamina A: 3.058 IU
Vitamina E: 1,6 mg
TABLA No.52 Información nutrimental de la mantequilla
Localización y características de las zonas de producción
En la actualidad, la producción de derivados lácteos como la mantequilla depende en gran medida
de la producción lechera del país, entre los principales estados productores de este derivado se
encuentran los siguientes:
64
FIGURA No.12 Producción de Mantequilla por estado8
Dentro de las principales características de estas zonas productoras se encuentran las siguientes:
cuentan con granado especializado con registro; desarrollo de la inseminación artificial y la
importación de vaquillas de reemplazo; la introducción de alimentos balanceados (forrajes y
granos); el uso de insumos químicos y farmacéuticos para el control sanitario; la instalación de
equipos automáticos de ordeña y de tanques enfriadores para su conservación hasta entrega a las
plantas pasteurizadoras e industrializadoras de derivados lácteos.
Cabe mencionar que la mayoría de estos estados productores de derivados lácteos, llevan a cabo
su producción mediante el denominado “modelo Holstein”, el cual se relaciona con el subsistema
agrícola por medio de la producción de forrajes y en especial de alfalfa, ya que el origen de los
ingredientes que componen la dieta utilizada en este sistema proviene de la “artificialización” del
ecosistema mediante especies inducidas de plantas forrajeras cultivadas y cosechadas para la
alimentación del granado. Por lo tanto, no es de asombrarse que estos estados se encuentren
entre los principales productores de leche y sus derivados a nivel nacional.
Como ya se mencionó con anterioridad, los principales estados productores son: Jalisco, Coahuila,
Durango, Chihuahua, Veracruz, Guanajuato y el Estado de México.
8 Fuente: Servicio de Información Agroalimentaria y Pesquera (SIAP) con datos SIACON, varios años.
65
Zona 2 (Norte): Durango, Chihuahua y Coahuila
El municipio de Durango cuenta con varias carreteras federales, estatales y locales; las vías
férreas permiten comunicar al municipio de norte a sur; existe un aeropuerto que da servicio a la
aeronavegación nacional e internacional.
La ciudad de Chihuahua está ubicada en el norte mexicano, y es de fácil acceso ya sea por aire o
por tierra debido a sus cómodas vías de comunicación como la carretera Panamericana. La
estratégica ubicación geográfica de Coahuila lo ha convertido en un punto de concurrencia de las
comunicaciones terrestres, ya que confluye el tránsito de las regiones del este con el oeste del país
y de las del centro y norte del mismo. Cuenta con comunicaciones aéreas, terrestres y ferroviarias,
cuenta con la carretera federal 57, que comunica a la Ciudad de México con Piedras Negras.
Zona 4 (Centro-Occidente): Guanajuato y Jalisco
Guanajuato se conecta con tres de los 10 principales ejes troncales nacionales existentes: El de
México-Nuevo Laredo, Querétaro-Cd. Juárez y Manzanillo-Tampico. En lo que a carreteras se
refiere, la entidad cuenta con una red completa; la red interna estatal de carreteras tiene una
conexión muy eficiente con las carreteras nacionales que cruzan el estado: la de México-Piedras
Negras, la de México-Guadalajara y la de México-Ciudad Juárez. Guanajuato es un entronque
general de las principales carreteras del país.
La ubicación geográfica de Jalisco en el Occidente de la Nación Mexicana es estratégica, lo que le
ha valido una privilegiada comunicación, tanto con el Centro, Sur, Este, Norte de la Nación, como
con los Puertos del Pacífico, con las entidades vecinas y al interior del Estado.
Zona 5 (Centro-Este) México
El estado de México es paso obligado para llegar al Distrito Federal. Este factor ha influido de
manera favorable en su comunicación, tanto interna como externa; en él convergen y de él surgen
múltiples carreteras que lo enlazan con las entidades vecinas, lo que ha fomentado el dinamismo
de los diversos sectores económicos.
Zona 7 (Sureste): Veracruz
En Veracruz se puede tener acceso por medio de importantes carreteras y autopistas hacia el sur a
Coatzacoalcos, hacia el norte a Tampico, hacia el poniente a Orizaba ó Córdoba y a Xalapa.
Cuenta con caminos de terracería, recubiertos con material reciclado, caminos con revestimiento
de asfalto y caminos de concreto hidráulico.
66
Volumen de producción e importaciones anuales
PRODUCCIÓN NACIONAL DE LA MANTEQUILLA (Toneladas)
ESTADOS 2005 2006 2007 2008 2009
Chihuahua 11,929.16 12,043.00 12,197.29 12,345.00 12,276.00
Coahuila 16,144.61 16,454.00 16,507.50 16,823.00 17,032.00
Durango 14,227.16 14,335.00 14,546.95 14,906.00 15,208.00
Guanajuato 9,396.95 9,478.00 9,608.17 9,876.00 9,765.00
Jalisco 25,453.74 25,987.00 26,025.87 26,498.00 26,576.00
Estado de México 7,128.22 7,345.00 7,288.44 7,473.00 7,654.00
Veracruz 10,201.99 10,312.00 10,431.30 10,675.00 9,553.00
Resto 51,888.17 52,246.00 53,054.47 54,654.00 53,982.00
TOTAL 146,370.00 148,200.00 149,660.00 153,250.00 152,046.
TABLA No.53 Producción nacional de la mantequilla.
9
Cabe mencionar que no se tienen registros de importaciones de mantequilla a México.
Precios de adquisición
Los precios que se mencionan a continuación son los precios promedio de todas las marcas de
mantequilla del mercado.
ORIGEN PRECIO/BARRA
(225 g)
Directo del productor $21.50
Intermediario $25.00
Consumidor $28.50
TABLA No.54 Precios de la mantequilla
Períodos de disponibilidad
El fenómeno de estacionalidad no se presenta en explotaciones especializadas puesto que la
producción permanece estable a lo largo del año manteniendo un abasto constante en el mercado,
situación que es resultado del nivel tecnológico alcanzado por las grandes empresas que
minimizan el riesgo que provocan, por ejemplo, los cambios climáticos, a los que están expuestos
los otros sistemas de producción, por lo cual es posible encontrar este producto en todo el año.
9 Fuente: Servicio de Información Agroalimentaria y Pesquera SIAP, con datos del SIACON, varios años
67
Destinos de la Mantequilla
A través de datos obtenidos por la Cámara Nacional de la Industria de la Leche (CANILEC), se
encontró que la mantequilla es producida exclusivamente para consumo humano, utilizada
principalmente para uso en la elaboración de platillos y en la industria panificadora.
DESTINO DE LA PRODUCCIÓN DE LA MANTEQUILLA
Alimentación humana 52%
Panificación 48%
TABLA No.55 Destino de la producción de la mantequilla
6. Levadura
Calidad y características
Se llama levadura al hongo, que produce enzimas, los cuales provocan cambios bioquímicos
importantes en productos orgánicos naturales: fermentación. La levadura hace que la masa se
gasifique y leve o sea que se esponje, además también le aporta entre otras cosas sabor. La
materia prima elemental es la melaza de remolacha o de caña, o ambas en conjunto.
Su composición es la siguiente:
TABLA No.56 Información nutrimental de la levadura
Localización y características de las zonas de producción
En consecuencia de que no se obtuvieron datos específicos de la localización de las zonas de
producción de la levadura, se optó por identificar las zonas de producción de la melaza, materia
prima de la cual se obtiene la levadura. Ese dato lo tomamos de las zonas de producción del
azúcar mencionado con anterioridad ya que la melaza es una miel muy fina derivada de la
COMPONENTE PORCIÓN
Agua 70%
Materias nitrogenadas 13.5%
Materias celulósicas 1.5%
Azúcar 12%
Materias minerales 2.0%
Vitaminas B,PP,E
68
obtención del azúcar. Los principales estados con mayor cantidad de ingenios azucareros son:
Veracruz, Michoacán y Veracruz.
Zona 4 (Centro-Occidente): Jalisco, Michoacán
Jalisco cuenta con una red carretera que le permite una excelente comunicación terrestre, la
comunicación de Jalisco con el interior del país se complementa con la siguiente red ferroviaria:
Guadalajara-Mexicali (cruza la entidad en dirección noroeste, continuando por la costa del Pacífico
hacia los estados del norte), Guadalajara-México, Guadalajara-Manzanillo y tramos que comunican
sitios de la entidad y de otras entidades movilizando grandes volúmenes de carga, cuenta con dos
aeropuertos internacionales uno en Guadalajara y otro en Puerto Vallarta; un aeropuerto de menor
capacidad en el municipio de Zapopan y aproximadamente 37 pistas adicionales de poco alcance,
esparcidas por toda la entidad, a pesar de que Jalisco cuenta con 250 km. de litoral tiene como
único puerto importante a Puerto Vallarta.
El estado de Michoacán de Ocampo colinda al norte con Jalisco, Guanajuato y Querétaro de
Arteaga; al este con Querétaro de Arteaga, México y Guerrero; al sur con Guerrero y el Océano
Pacífico; al oeste con el Océano Pacífico, Colima y Jalisco, en su porción oriental penetran dos
caminos importantes provenientes de la ciudad de México, el federal número 15 y el 120. La
navegación aérea tiene gran importancia en el estado, ya que muchas localidades no poseen vías
de comunicación terrestre, debido a lo accidentado de su territorio. Hay aeropuertos en Morelia,
Lázaro Cárdenas y Uruapan, en relación a los puertos las desembocaduras del río Balsas se
encuentra el puerto Lázaro Cárdenas, el cual da salida a los productos elaborados en la
siderúrgica Lázaro Cárdenas-Las Truchas, además, sirve de desahogo, en parte, del movimiento
de carga que se efectúa en los puertos de Manzanillo, Colima y Acapulco.
Zona 7 (Oriente): Veracruz
Veracruz de Ignacio de la Llave colinda al norte con Tamaulipas y el Golfo de México; al este con
el Golfo de México, Tabasco y Chiapas; al sur con Chiapas y Oaxaca; al oeste con Puebla, Hidalgo
y San Luis Potosí. Entre las carreteras que destacan están: la federal de cuota No. 150, que
recorre la distancia entre las ciudades de México, Puebla y Córdoba. La red ferroviaria en el estado
tiene una longitud de 1,68.90 km, distribuidos principalmente en la porción centro-sur. El ferrocarril
Transístimico, construido con la finalidad de comunicar al puerto de Coatzacoalcos, en el Golfo de
México, con el de Salina Cruz, en el Océano Pacífico, penetra en territorio veracruzano por Jesús
Carranza y hasta Coatzacoalcos. Aquí hace contacto con otra línea ferroviaria, cuyo destino es la
península de Yucatán. El estado cuenta con aeropuertos que prestan servicios tanto nacional como
internacional; y también existen aeródromos que complementan este tipo de transportación.
69
Volumen de producción e importaciones anuales
Se obtuvo de las encuestas industriales mensuales del INEGI del periodo 2005-2009 la información
correspondiente al volumen de producción nacional de la levadura seca:
PRODUCCIÓN NACIONAL DE LA LEVADURA (Toneladas)
AÑOS 2005 2006 2007 2008 2009
TOTAL 4,679.00 3,887.00 3,621.00 4,273.00 4,401.
TABLA No.57 Producción nacional de la levadura
Cabe mencionar que no se tienen registros de importaciones de levadura a México.
Precios de adquisición.
Los siguientes precios se basan en el costo de un kilogramo de levadura:
ORIGEN PRECIO/KG
Directo del productor $22.00
Intermediario $35.00
Consumidor $47.80
TABLA No.58 Precios de la levadura
Períodos de disponibilidad
La disponibilidad de la levadura es durante todo el año, ya que el azúcar y por ende la melaza,
tienen una continua producción.
Destino de la Levadura
De los datos mostrados en volumen de producción de la levadura seca.
DESTINO DE LA PRODUCCIÓN DE LA LEVADURA
Panificación 42% Industria Cervecera 56%
TABLA No.59 Destino de la producción de la levadura
70
7. Chocolate
Calidad y características
En el caso de la cobertura de la dona tendremos la materia prima del chocolate debido por su rico
sabor tiene una demanda importante por parte de los consumidores debido a que es un alimento
que se obtiene mezclando azúcar con dos productos derivados de la manipulación de las semillas
del cacao: una materia sólida (la pasta de cacao) y una materia grasa (la manteca de cacao). A
partir de esta combinación básica, se elaboran los distintos tipos de chocolate, que dependen de la
proporción entre estos elementos y de su mezcla.
Su composición es la siguiente:
COMPONENTES PORCIÓN
Agua (g) 0,6 Azúcares (g) 59,5 Fibra alimentaria (g) 15,6 Kilo calorías 525 Kilo Julios 2197 Proteínas (g) 4,7 Lípidos (g) 29,2 Carbohidratos 64,8 Potasio (mg) 300
Calcio (mg) 38 Magnesio (mg) 100 Fósforo (mg) 140 Hierro (mg) 2,4
Caroteno (mg) 40 Tiamina (mg) 0,07 Vitamina E (mg) 0,5 Vitamina B6 (mg) 0,02
Ac. Fólico Libre (mg) 9 Ac. Fólico Total (mg) 10 Ac. Pantoténico (mg) 0,6 Biotina (mg) 3 Sacarosa (g) 47
TABLA No.60 Información nutrimental del chocolate
Localización y características de las zonas de producción
En este apartado tomaremos en cuenta la semilla de cacao el cual por medio de un tostado y una
mezcla de azúcar se obtiene el chocolate. Las principales entidades productoras de cacao son
Chiapas, Tabasco y Oaxaca.
71
Zona 6 (Sur): Chiapas y Oaxaca
Chiapas colinda al norte con Tabasco; al este con la República de Guatemala; al sur con la
República de Guatemala y el Océano Pacífico; al oeste con el Océano Pacífico, Oaxaca y
Veracruz-Llave. La longitud de las carreteras del estado es de 20,461.47 km, de los cuáles
10,608.16 son federales y 9,853.21 km son estatales. Las principales carreteras son: la carretera
federal No. 200 que corre paralelamente a la costa, entra al estado por la localidad de Arriaga,
pasa por Tonalá, Pijijiapan, Mapastepec, Escuintla, Huixtla y Tapachula. La entidad posee 547.8
km de vías férreas, la principal línea corre paralelamente con la carretera No. 200 a lo largo de la
línea de Costa. De los 6 aeropuertos que tiene Chiapas 5 dan servicio nacional, se ubican en los
municipios de Comitán de Domínguez, Ocozocoautla de Espinosa, Palenque, San Cristóbal de las
Casas y Tuxtla Gutiérrez; el aeropuerto que se localiza en Tapachula ofrece servicio internacional;
además en la entidad se encuentran distribuidos 24 aeródromos.
La carretera federal núm. 200, cruza el estado por el sur, bordea la costa oaxaqueña, ingresa por
el oeste, comunica las localidades de Pinotepa Nacional, Santiago Jamiltepec, Río Grande, Puerto
Escondido, El Coyul, Morro Mazatán, Salina Cruz, en esta comunidad y hacia Santo Domingo
Tehuantepec la carretera 200 se transforma a la núm. 185; en Santo Domingo Tehuantepec se
enlaza la carretera núm. 190, de aquí hacia Juchitán de Zaragoza, la carretera tiene los números
200, 190 y 185 hasta la comunidad La Ventosa donde se separa la carretera núm. 185 al norte;
mientras la carretera 190 y 200 con dirección al este continúan juntas uniendo las localidades de
La Venta, Niltepec, Santo Domingo Zanatepec y San Pedro Tapanatepec donde se separan; la
carretera núm. 200 sigue hacia Chahuites y salida de la entidad a Arriaga Chiapas. La vía férrea
que viene de Tehuacán, Puebla, ingresa al estado por la estación Aldama; esta línea llega a
Oaxaca, continúa al sur un ramal hacia Tlacolula de Matamoros. La otra vía férrea que cruza el
territorio estatal tiene una trayectoria casi paralela a la carretera federal núm. 185; la primera
estación es Uvero, pasa por Matías Romero, Cd. Ixtepec, Santo Domingo Tehuantepec para llegar
a Salina Cruz. De los seis aeropuertos que posee el estado, dos ofrecen servicios nacional e
internacional y se ubican en Bahía de Huatulco y en la ciudad de Oaxaca, los restantes dan
servicio nacional; la comunicación del estado se complementa por este medio ya que se cuenta
con 115 aeródromos, distribuidos en todo el territorio oaxaqueño. El principal puerto es Salina
Cruz, en donde se realizan actividades comerciales, pesqueras y turísticas; existen otros puertos
en la entidad como: Puerto Escondido y Bahías de Huatulco con actividades turísticas y pesqueras.
Zona 7 (Oriente): Tabasco
Tabasco colinda al norte con el Golfo de México y Campeche; al este con Campeche y la
República de Guatemala; al sur con Chiapas; al oeste con Veracruz-Llave. El estado cuenta con
una adecuada red de carreteras, dentro de ésta destacan cuatro rutas federales que comunican
72
internamente a la entidad, lo mismo que con los estados vecinos. La capital estatal tiene
comunicación con Tuxtla Gutiérrez, Chiapas, por medio de la carretera No. 195, la cual une
también a las poblaciones de Teapa y Pichucalco, entre otras. De estos ejes se desprenden una
serie de ramales pavimentados, revestidos, de terracería y brechas, que se distribuyen por todo el
estado y lo comunican internamente. El ferrocarril ha jugado un papel muy importante tanto en la
economía como en el crecimiento urbano, no sólo en el estado de Tabasco sino en todo el país. El
estado cuenta con un aeropuerto internacional en la ciudad de Villahermosa, éste, junto con las
aeropistas localizadas en Balancán, Ciudad Pemex, Comalcalco, Emiliano Zapata, Jonuta,
Macuspana, Puerto Álvaro Obregón, Rosario, Teapa y Tenosique, complementan la red de
comunicaciones de la entidad. En lo referente a obras portuarias, está el puerto de Frontera que
hace 20 años aproximadamente fue la mejor vía para la entrada y salida de productos en la
entidad.
Volumen de producción e importaciones anuales
Para el análisis de producción de chocolate tomaremos en cuenta los datos históricos de la
producción de cacao a nivel nacional e importaciones, los cuales nos permitirán aterrizar el
desglose de la materia prima que está sometida a estudio.
PRODUCCIÓN (Toneladas)
PERIODO Chiapas Guerrero Oaxaca Tabasco Importaciones
2005 14,158.46 168.00 63.06 29,585.00 116,934,106.79
2006 12,047.34 197.40 43.99 24,077.43 116,851,056.56
2007 11,214.18 207.81 24.08 26,704.80 115,690,208.42
2008 7,367.06 196.25 25.03 22,321.40 77,091,943.44
2009 7,900.30 196.35 14.40 19,437.88 43,027,813.76
TABLA No.61 Producción e importación del cacao
A continuación se presenta la tabla de datos de la producción de chocolate a nivel nacional la cual
se lleva a cabo por medio de la mezcla de azúcar y cacao tostado.
73
PRODUCCIÓN NACIONAL DEL CHOCOLATE (Toneladas)
ESTADOS 2005 2006 2007 2008 2009
Chiapas 5,032.91 5,170.57 4,625.87 4,643.45 4,548.35
Guerrero 13.60 13.97 12.50 12.55 12.55
Oaxaca 13.60 13.97 12.50 12.55 12.55
Tabasco 19,041.40 19,562.20 17,501.40 17,567.90 17,208.10
TOTAL 24,101.51 24,760.71 22,152.27 22,236.45 21,781.55
TABLA No.62 Producción nacional del chocolate
IMPORTACIÓN DEL CHOCOLATE
AÑO TONELADAS
2005 2855.67
2006 2933.77
2007 2624.71
2008 2634.68
2009 2580.72
TABLA No.63 Importación del chocolate
Precios de adquisición
Los precios que a continuación se presentan son del cacao debido a que este es la base esencial
para obtener el chocolate el cual es uno de los ingredientes que forman parte de la dona.
ORIGEN PRECIO/KG
Directo del productor $30.75
Intermediario $38.00
Consumidor $44.60
TABLA No.64 Precios del cacao
ORIGEN PRECIO/KG
Directo del productor $66.00
Intermediario $84.00
Consumidor $92.00
TABLA No.65 Precios del chocolate
74
Periodos de disponibilidad
La cosecha del cacao se presenta en el mes de julio a diciembre; siendo los meses de septiembre
y octubre los idóneos para cultivar debido al factor climático en ese periodo la temperatura esta de
22° a 30°C y su principal característica es que se da en lugares con sombra. En el caso del
chocolate todo el año está disponible.
Destinos del Chocolate
A partir de las semillas del cacao se obtiene el cacao en grano, los cuatros productos intermedios
(licor de cacao, manteca de cacao, pasta de cacao y cacao en polvo) y el chocolate; este último se
usa esencialmente para dar sabor a galletas, helados, bebidas, coberturas para confitería y en
postres congelados, la industria de bebida, producción de tabaco, jabón y cosméticos, en la
medicina tradicional es un remedio para las quemaduras, la tos, los labios secos, la fiebre, la
malaria, el reumatismo, las mordidas de culebra y otras heridas.
DESTINO DE LA PRODUCCIÓN
DEL CHOCOLATE
Barra 31%
Polvo 31%
Otros 15%
TABLA No.66 Destino de la producción del chocolate
8. Café
Calidad y características
El café es originario de África Oriental, y se introdujo a México en el año de 1796 en la Región de
Córdoba, Veracruz.
En México contamos con granos de la más alta calidad. El café de altura, cultivado por arriba de
los 900 metros sobre el nivel del mar, es de los más cotizados. Muchos factores determinan la
calidad de un buen café, como son las características del grano, la altura, humedad, suelo,
vegetación, sombra; un estricto control en las labores culturales y la cosecha; el control en el
proceso de industrialización (beneficio húmedo y seco), el tueste y molido adecuados y por último
la preparación en taza.
75
El café arábica, tiene mayor valor en los mercados nacional e internacional. Produce una bebida
suave, con gran aroma y acidez y un cuerpo mediano, agradable bouque y exquisito sabor. Cada
una de sus variedades confiere a la taza características diferentes. Algunas de las variedades de
esta especie son: típica, bourbon, mundo novo.
El café robusto se considera de menor calidad, produce una bebida con poco aroma y sabor, y
mucho cuerpo. Un café arábigo tostado contiene menos cafeína que un robusta composición
El café es la bebida natural más rica en cafeína, la sustancia más conocida del café y la que le
confiere las propiedades estimulantes y parte de su sabor amargo. Contiene ácidos orgánicos que
influyen en el sabor, olor y aroma del café y son responsables de su acidez; así como minerales
(potasio, magnesio, calcio, cromo) y vitaminas (niacina), aunque su valor nutritivo es casi nulo,
dada la poca cantidad necesaria para elaborar una taza de café.
Su composición es la siguiente:
COMPONENTES PORCIÓN
Energía [Kcal] 227,00
Proteína [g] 14,60
Hidratos carbono [g] 41,10
Fibra [g] 0,00
Grasa total [g] 0,50
AGS [g] 0,19
AGM [g] 0,04
AGP [g] 0,20
AGP /AGS 1,03
(AGP + AGM) / AGS 1,25
Colesterol [mg] 0,00
Alcohol [g] 0,00
Agua [g] 3,50
TABLA No.67 Información nutrimental del café
76
Localización y características de las zonas de producción
Actualmente los principales estados productores son: Jalisco, Veracruz y Puebla.
FIGURA No.13 Estados productores de café
Zona 5 (Centro-Este): Jalisco y Puebla
Las obras de infraestructura con las que cuenta Jalisco, lo hace uno de los estados mejor
comunicados del país, Jalisco cuenta con una red carretera que le permite una excelente
comunicación terrestre, de ella destacan las siguientes vías: Guadalajara-Mazatlán-Nogales
(comunicación con la costa del Pacífico); Cd. Juárez-Lagos de Moreno, Guadalajara-Zacatecas-
Nuevo Laredo (ruta corta a la frontera Norte), Guadalajara-La Piedad-México, Guadalajara-México,
Guadalajara-Manzanillo, Guadalajara-Ocotlán-La Barca-México, Puerto Vallarta-Tomatlán-
Chamela-Barra de Navidad (carretera Costera), la comunicación de Jalisco con el interior del país
se complementa con la siguiente red ferroviaria: Guadalajara-Mexicali (cruza la entidad en
dirección noroeste, continuando por la costa del Pacífico hacia los estados del norte), Guadalajara-
México, Guadalajara-Manzanillo y tramos que comunican sitios de la entidad y de otras entidades
movilizando grandes volúmenes de carga, cuenta con dos aeropuertos internacionales uno en
Guadalajara y otro en Puerto Vallarta; un aeropuerto de menor capacidad en el municipio de
Zapopan y aproximadamente 37 pistas adicionales de poco alcance, esparcidas por toda la
entidad, a pesar de que Jalisco cuenta con 250 km. de litoral tiene como único puerto importante a
Puerto Vallarta, dedicado principalmente al turismo.
77
Puebla colinda al norte con Hidalgo y Veracruz-Llave; al este con Veracruz-Llave y Oaxaca; al sur
con Oaxaca y Guerrero; al oeste con Guerrero, Morelos, México, Tlaxcala e Hidalgo. La cercanía
de Puebla con la capital del país ha hecho de esta entidad un importante polo de desarrollo
económico e industrial. De ahí que cuente con una extensa red carretera que permite comunicar a
las principales localidades, y a otras de menor importancia, con los estados vecinos. Las vías
férreas, con una menor longitud pero no por ello menos importantes, enlazan a la capital estatal
con la del país y con las ciudades del golfo y del pacífico, permitiendo la transportación tanto de
materias primas como de productos manufacturados. La carretera federal de cuota No. 150 es una
de las más importantes. Parte de la ciudad de México, atraviesa el valle de Puebla-Tlaxcala y cruza
por ciudades como San Martín Texmelucan y la capital estatal, continúa hacia el oriente y penetra
en territorio veracruzano por las impresionantes cumbres de Maltrata, llega a Orizaba y desciende
a la llanura costera del Golfo de México, hasta la ciudad de Veracruz. En comunicación aérea, la
entidad cuenta con dos aeropuertos nacionales; uno situado en Huejotzingo-Hermanos Serdán-
cerca de la ciudad de Puebla, y el otro está en la ciudad de Tehuacán.
Zona 7 (Oriente): Veracruz
Veracruz de Ignacio de la Llave colinda al norte con Tamaulipas y el Golfo de México; al este con
el Golfo de México, Tabasco y Chiapas; al sur con Chiapas y Oaxaca; al oeste con Puebla, Hidalgo
y San Luis Potosí. Entre las carreteras que destacan están: la federal de cuota No. 150, que
recorre la distancia entre las ciudades de México, Puebla y Córdoba. Del Distrito Federal parte
hacia suelo jarocho la carretera libre No. 150, que de la ciudad de Puebla sigue hacia
Tecamachalco y de ahí penetra a Veracruz por la sierra de Acultzingo. La red ferroviaria en el
estado tiene una longitud de 1,68.90 km, distribuidos principalmente en la porción centro-sur. El
ferrocarril Transístimico, construido con la finalidad de comunicar al puerto de Coatzacoalcos, en el
Golfo de México, con el de Salina Cruz, en el Océano Pacífico, penetra en territorio veracruzano
por Jesús Carranza y hasta Coatzacoalcos. Aquí hace contacto con otra línea ferroviaria, cuyo
destino es la península de Yucatán. El estado cuenta con aeropuertos que prestan servicios tanto
nacional como internacional; y también existen aeródromos que complementan este tipo de
transportación.
Volumen de producción e importaciones anuales
En México producimos, hasta ahora, un 96% de café arábiga y un 4% de café robusta.
78
PRODUCCIÓN NACIONAL DEL CAFÉ
(Toneladas)
ESTADOS 2005 2006 2007 2008 2009
Chiapas 636,743.59 512,184.16 588,026.05 565,706.27 512,184.16
Colima 3,361.70 2,657.21 2,529.63 2,442.47 2,730.30
Guerrero 48,638.42 48,345.69 48,468.46 48,794.96 49,045.09
Hidalgo 39,276.82 43,891.93 41,701.18 41,825.53 36,990.77
Jalisco 2,573.50 2,935.79 4,452.60 2,087.36 4,153.71
Nayarit 20,432.80 19,835.41 18,048.42 16,585.63 28,436.04
Oaxaca 177,985.21 156,852.18 191,303.59 200,309.17 170,028.96
Puebla 209,758.80 205,776.67 171,350.86 153,198.15 178,618.03
Querétaro 360 300 300 240 270
San Luis Potosí
15,334.55 15,805.21 15,927.18 16,102.01 17,833.64
Tabasco 1,695.20 854.97 820 1,052.00 858
Veracruz 396,692.24 323,312.87 318,060.63 304,780.62 290,751.64
TOTAL 1,552,852.83 1,332,752.09 1,400,988.60 1,353,124.17 1,291,900.34
TABLA No.68 Producción nacional del café
IMPORTACIÓN DEL CAFÉ
AÑO TONELADAS
2005 141,301.95
2006 138,619.43
2007 115,428.83
2008 103,200.42
2009 120.324.28
TABLA No.69 Importación del café
Precios de adquisición
A continuación se muestran los precios que se manejan en la adquisición de café, el cual se vende
en costales de 60kg., para facilitar su análisis, el costo se manejo por cada kilogramo.
ORIGEN PRECIO/KG
Directo del productor $10.50
Intermediario $11.00
Consumidor $13.50
TABLA No.70 Precios del café
79
Períodos de disponibilidad
El café es un producto tropical que se cultiva en las zonas montañosas y cerca de un 60% de los
pequeños productores son indígenas. En México tenemos una producción promedio de 4 millones
de sacos de café verde y ocupamos el sexto lugar en la producción mundial. Hay más de 400 mil
productores de los cuales el 90% son pequeños con extensiones de tierra menores a las 5
hectáreas y un 30 % son mujeres. Es la base económica de 3.2 millones de personas.
FIGURA No.14 Periodo de cosecha de café por Estado10
Destinos del café
El extracto de café se emplea en confitería y en repostería como aromatizante en helados,
bombones, etc. Así como para hacer el moka tradicional (un bizcocho cubierto de una gruesa capa
de crema con mantequilla, azúcar y café).
La cafeína, que puede ser extraída del café, entra, por sus propiedades estimulantes, en la
composición de algunos refrescos. Los granos de café, tras el tostado y la infusión, son destilados
con el fin de producir cremas o licor de café. Además, en la actualidad existen multitud de
medicamentos con cafeína, tanto sola como asociada con otros principios activos como en el caso
de los analgésicos. Aquellos medicamentos que sólo contienen cafeína están indicados
oficialmente para casos de astenia (cansancio de origen intelectual o físico). Asimismo, los restos
de café son buenos fertilizantes para los jardines debido a su alto contenido en nitrógeno.
10
Claridades agropecuarias, café de México: hacia los mercados de Calidad, pág. 4 marzo 2002
80
DESTINO DE LA PRODUCCIÓN DEL CAFÉ
Industrias transformadoras 47%
Tiendas naturistas 10%
Industria panificadora 5%
TABLA No.71 Destino de la producción del café
9. Sal Refinada
Calidad y características
La sal refinada es la única roca mineral comestible por el humano y es posiblemente el condimento
más antiguo y más usado en alimentación, así como uno de los principales pilares de la cocina en
casi cualquier cultura del mundo.
La sal refinada común, conocida popularmente como sal refinada, corresponde a la sal refinada
denominada cloruro sódico (o cloruro de sodio), cuya fórmula química es NaCl. Existen dos tipos
de sal refinada, según su procedencia: la sal refinada marina, que se obtiene de la evaporación del
agua de mar, y la sal refinada gema, que procede de la extracción minera de una roca mineral
denominada halita.
Su composición es la siguiente:
COMPONENTES PORCIÓN
Cloruro de sodio 99,3 - 99,6 %
Yoduro de potasio 30 - 50 ppm
Fluoruro de potasio 210 -250 ppm
Humedad 0,10 - 0,15 %
Calcio 0,036 %
Residuos insolubles 0,0020 %
Magnesio 0,275 %
TABLA No.72 Información nutrimental de la sal refinada
81
Localización y características de las zonas de producción
La mayor parte de la producción de México proviene del estado de Baja California Sur (82% del
total) y el 18% de la producción se distribuye en los estados de Veracruz, Yucatán, Sonora y
Nuevo León.
FIGURA No.15 Estados productores de la sal refinada
Zona 1 (Noroeste): Baja California Sur y Sonora
Baja California Sur cuenta hasta la fecha con 5,989 kilómetros de caminos, de los cuales 1,348.9
son pavimentados, 1,993.5 revestidos y 2,646.6 de brechas, la red de comunicación de carreteras
ha tenido un avance significativo en los últimos años, operan tres aeropuertos internacionales
ubicados en las ciudades de La Paz, San José del Cabo y Loreto, la infraestructura portuaria en
Baja California Sur, debido a los grandes litorales con que cuenta, ha tenido que desarrollarse más
aceleradamente.
En Sonora las diferentes vías de comunicación se complementan para cumplir eficientemente su
cometido, ya sea por tierra con las carreteras y vías férreas, por aire con las rutas privadas y
comerciales, o bien por mar con la conexión que establecen las embarcaciones en los puertos. Las
facilidades que otorgaran para el transporte han contribuido ampliamente en el fortalecimiento
económico de esta próspera región mexicana, pues permiten un ágil movimiento comercial.
82
Zona 3 (Noreste): Nuevo León
Las vías de comunicación, que incluyen carreteras, vías férreas y aeropuertos con que cuenta
Nuevo León, han jugado un papel importante en el desarrollo histórico de la entidad y siguen
siendo vitales para el funcionamiento de la economía estatal, se encuentra comunicado
directamente por carretera con todos los puntos de importancia de la República, y todas las
cabeceras municipales del estado están comunicadas por este medio.
Zona 7 (Oriente): Veracruz
Tiene importantes carreteras y autopistas hacia el sur a Coatzacoalcos, hacia el norte a Tampico,
hacia el poniente a Orizaba ó Córdoba y a Xalapa, cuenta con caminos de terracería, recubiertos
con material reciclado, caminos con revestimiento de asfalto y caminos de concreto hidráulico.
Zona 8 (Oriente): Yucatán
Yucatán cuenta con 6,120 Km. de carreteras pavimentadas, de las cuales 5,846 Km. son de dos
carriles y 274 Km. son de cuatro carriles, siendo 154.4 de éstas autopistas de cuota. La
infraestructura de carreteras ha recibido mejoras año con año a fin de satisfacer la demanda
comercial. De hecho, actualmente se están terminando los trabajos de ampliación de cuatro
carriles a ocho, de la carretera Mérida-Progreso, siendo éste tramo de gran importancia desde el
punto de vista logístico, ya que conecta a la capital del estado con el puerto de altura.
Volumen de producción e importaciones anuales
PRODUCCIÓN NACIONAL DE LA SAL REFINADA (Toneladas)
ESTADOS 2005 2006 2007 2008 2009
B.C.S 6,241,558.40 6,036,920.80 6,852,416.00 7,606,098.40 6,702,216.80
N:L 234,058.44 226,384.53 256,965.60 285,228.69 251,333.13
Sonora 390,097.40 377,307.55 428,276.00 475,381.15 418,888.55
Veracruz 468,116.88 452,769.06 513,931.20 570,457.38 502,666.26
Yucatán 312,077.92 301,846.04 342,620.80 380,304.92 335,110.84
Resto 156,038.96 150,923.02 171,310.40 190,152.46 167,555.42
TOTAL 7,801,948.00 7,546,151.00 8,565,520.00 9,507,623.00 8,377,771.00
TABLA No.73 Producción nacional de la sal refinada
11
11
Fuente: Asociación Mexicana de la Industria Salinera A.C (AMISAC)
83
IMPORTACIÓN DE LA SAL REFINADA
AÑO TONELADAS
2005 115,369.62
2006 136,783.13
2007 158,514.41
2008 179,982.23
2009 193,589.64
TABLA No.74 Importaciones de la sal refinada
12
Precios de adquisición
ORIGEN PRECIO/KG
Directo del productor $6.75
Intermediario $8.50
Consumidor $10.25
TABLA No.75 Precios de la sal refinada
Períodos de disponibilidad
La sal refinada está disponible durante todo el año.
Destinos de la Sal refinada
De acuerdo a la Asociación Mexicana de la Industria Sal salinera, los destinos de la sal refinada se
distribuyen de la siguiente manera:
Alimentación Humana tiene un papel muy importante en la alimentación y también es usada en
gran escala para la conservación de alimentos; Industria Química hace posible la fabricación de
vidrio, jabón, plástico, papel, pinturas, hule sintético, cosméticos, medicamentos y pilas eléctricas;
cloro sosa, tratamiento de aguas, petroquímica; salmuera (disolución de sal refinada común en
agua) suele emplearse en muchas instalaciones frigoríficas, para transportar el frío desde el líquido
–o gas frigorígeno- hasta las cámaras de refrigeración; esto se debe a la baja temperatura de
congelación de la salmuera, que le permite transmitir el frío sin cristalizarse y conservación peletera
después de pesar las pieles, se efectúa la salinización con objeto de permitir conservarlas durante
el transporte y almacenamiento, hasta su curtición.
12
Fuente: Asociación Mexicana de la Industria Salinera A.C (AMISAC)
84
DESTINO DE LA PRODUCCIÓN DE LA SAL REFINADA
Alimentación 46%
Industria química 32%
Salmuera 13%
Conservación paletera 9%
TABLA No.76 Destino de la producción de la sal refinada
10. Bolsas de papel de estraza
Calidad y características
El papel de estraza es de color café claro, usualmente se utiliza para hacer bolsas de papel, es
fabricado con toda clase de materias primas, papel de recuperación, pasta mecánica, semiquímica
de nudos, etc. Debe incluir celulosa de fibras largas para conseguir la resistencia conveniente, el
papel de estraza se emplea principalmente en el sector alimentario, como embalajes o como
envoltorios.
El papel de estraza pertenece a los papeles calandrados, que son los que han sido presionados
entre rodillos para mejorar la uniformidad y eliminar las variaciones en grosor.
La fibra de que está compuesta la pasta para papel se obtiene de tres fuentes, de bosques
primarios que son los creados por la naturaleza sin la intervención humana, de bosques
secundarios que son alterados por el hombre y de plantaciones de especies madereras de rápido
crecimiento.
Las características físicas del papel son la humedad, la orientación de la fibra (alineada o en
dirección a la máquina de fabricación del papel), la opacidad, el pH de la superficie del papel, la
resistencia mecánica, entre otras.
Localización y características de las zonas de producción
El sector del papel es una industria sumamente diversificada por la cantidad de productos que se
fabrican actualmente, en México la producción de bolsas de papel estraza se concentra
principalmente en los siguientes estados: Estado de México (26%), Nuevo León (23%), Querétaro
(19%), Veracruz (16%), Jalisco (10%) y otros estados (6%).
85
Los principales productores de bolsas de papel estraza se encuentran ubicados en las siguientes
zonas económicas de producción:
Zona 5 (Centro-Este): México y Querétaro
El Estado de México cuenta con una longitud de 9,726 kilómetros de carreteras: 10.8% eran de
carácter federal y 89.2% estatal. Por el tipo de construcción, 53% correspondió a carreteras
pavimentadas y 47% a caminos revestidos. En materia de vías férreas hay un total de 1 227.4
kilómetros. Debe destacarse que respecto a la transportación aérea la entidad cuenta con 2
aeropuertos: el aeropuerto internacional.
El Estado de Querétaro es el cruce de caminos de México, dado que las dos principales autopistas
que conectan el Noreste, el Oeste y el Centro de México confluyen aquí. La Autopista Federal 57
comienza en la Ciudad de México y llega hasta Nuevo Laredo, Tamps. Los municipios localizados
a lo largo de esta autopista son llamados "el corredor industrial", y la son los más desarrollados del
estado. La Autopista Federal 45 conecta hacia el Oeste con Guanajuato y cruza en dirección Oeste
y Noroeste. Además ser la llamada Carretera Panamericana. Debido a su importancia estratégica,
ambas autopistas reciben grandes inversiones en el estado. El estado cuenta con un aeropuerto, el
Aeropuerto Internacional de Querétaro, ubicado a 22.5 km de la capital estatal e inaugurado en
diciembre de 2004 (IATA: QET, ICAO: MMQT). Es principalmente un aeropuerto de carga que
desfoga el saturado tráfico aéreo de la Ciudad de México, además, ofrece servicio de pasajeros a
través de 3 líneas aéreas.
Zona 3 (Noreste): Nuevo León
Nuevo León tiene fácil contacto con el resto del país, se localiza a 957 kilómetros al norte de la
ciudad de México por las carreteras número 57, 45 y 40; a 225 kilómetros de Reynosa por la
carretera número 40. En cuanto al transporte aéreo, Monterrey se abastece con el Aeropuerto
Internacional Mariano Escobedo y el aeropuerto del Norte, ambos ubicados e Apodaca.
Zona 7 (Oriente): Veracruz
Tiene importantes carreteras y autopistas hacia el sur a Coatzacoalcos, hacia el norte a Tampico,
hacia el poniente a Orizaba ó Córdoba y a Xalapa, cuenta con caminos de terracería, recubiertos
con material reciclado, caminos con revestimiento de asfalto y caminos de concreto hidráulico.
86
Zona 4 (Centro-Occidente): Guanajuato y Jalisco
La ubicación geográfica de Jalisco en el Occidente de la Nación Mexicana es estratégica, lo que le
ha valido una privilegiada comunicación, tanto con el Centro, Sur, Este, Norte de la Nación, como
con los Puertos del Pacífico, con las entidades vecinas y al interior del Estado.
Volumen de producción e importaciones anuales
PRODUCCIÓN NACIONAL DE BOLSAS DE PAPEL DE ESTRAZA (Kilogramos)
ESTADOS 2005 2006 2007 2008 2009
Edo. Méx. 5365.98 5869.53 5349.51 4853.79 5461.56
Nuevo León 4173.54 4565.19 4160.73 3775.17 4247.88
Querétaro 3577.32 3913.02 3566.34 3235.86 3641.04
Jalisco 2186.14 2391.29 2179.43 1977.47 2225.08
Veracruz 3179.84 3478.24 3170.08 2876.32 3236.48
Resto 1391.18 1521.73 1386.91 1258.39 1415.96
Total 19,874.00 21,739.00 19,813.00 17,977.00 20,228.00
TABLA No.77 Producción Nacional Histórica de Bolsas de papel de estraza. Fuente: INEGI
No se tienen registros de importaciones de bolsas de papel estraza.
Precios de adquisición
Los precios a continuación mencionados son los precios mínimo y máximo promedio de todas las
marcas de bolsas de papel estarza encontradas en el mercado.
Precio de Productor Precio de Intermediario Precio de Consumidor
Bolsas # 2: $19.50 el ciento Bolsas # 2: $20.00 el ciento Bolsas # 2: $21.50 el ciento
Bolsas # 4: $23.00 el ciento Bolsas # 4: $25.00 el ciento Bolsas # 4: $26.50 el ciento
Bolsas # 6: $27.50 el ciento Bolsas # 6: $30.00 el ciento Bolsas # 6: $33.50 el ciento
TABLA No.78 Precios de las bolsas de papel estraza en México
Períodos de disponibilidad
Las bolsas de papel estraza se encuentran disponibles en todo el año.
87
Destinos de las bolsas de papel estraza
Básicamente las bolsas de papel de estraza están destinadas al sector alimentario, es por eso que
se tomará el 100% de la producción nacional de bolsas como referente para el volumen de
producción total.
3.1.2. PROYECCIÓN DE LA DISPONIBILIDAD DE MATERIAS PRIMAS
En este apartado se llevarán a cabo las proyecciones de las 11 materias primas para el periodo
2010-2014, se tomarán en cuenta las variables macroeconómicas que influyen en la producción
de las mismas y de las cuales no se tiene un control sobre su comportamiento.
1. Harina de Trigo
Para la proyección de la harina de trigo se tomo en cuenta el volumen de producción nacional de
dicha materia prima.
HARINA DE TRIGO
Año HARINA INFLACIÓN PIB PARIDAD
PESO-DOLAR
2005 1,578,203.00 3.33 3.13 10.26
2006 1,609,228.00 3.45 4.91 10.34
2007 1,608,813.00 3.23 3.63 11.48
2008 1,611,686.00 6.04 1.36 12.01
2009 1,647,352.00 3.33 2.3 12.55
TABLA No.79 Producción nacional de la harina de trigo con las variables macroeconómicas
Para elaborar la proyección del volumen de producción de la harina de trigo, primero se tuvo que
determinar cuál sería el coeficiente de correlación que se acercara más a uno para proceder a
elaborar la regresión lineal con tres variables. A continuación se muestran los resultados de la
obtención de coeficientes de correlación de 3 variables macroeconómicas (Ver Anexo 12 para
visualizar procedimiento).
Variables Macroeconómicas Coeficiente de Correlación
Inflación 0.943
Producto Interno Bruto -0.707
Paridad Peso Dólar -0.542
TABLA No.80 Coeficientes de correlación de las variables macroeconómicas analizadas
88
Una vez que se observó que la variable macroeconómica que afecta a la harina de trigo es la
inflación, se procede a elaborar la proyección. Para realizarla, se necesito hacer una regresión lineal
tomando como base la variable mencionada; una vez que se elaboró de acuerdo al Anexo 13, se
obtuvo la siguiente ecuación que se utilizará para proyectar la producción pesimista y optimista:
α = 1589507.805 β = 15803.788 γ = -6672.541
X1 = Años
Z1 = Inflación para ese periodo
Para la proyección, se investigaron 2 pronósticos de Inflación de los periodos del 2010 a 2014
como se muestra a continuación:
Año
INFLACIÓN
OPTIMISTA PESIMISTA
BANXICO Economist Intelligence Unit (EIU).
2010 3.25% 4.20%
2011 3.25% 3.00%
2012 3.66% 3.70%
2013 3.56% 3.70%
2014 3.32% 3.70%
TABLA No.81 Pronósticos de inflación del periodo 2010-2014
Con base a lo anterior se procede a calcular la demanda pesimista y optimista:
TABLA No.82 Proyección pesimista y optimista de la producción de la harina de trigo
PROYECCIÓN DE LA PRODUCCIÓN HARINA DE TRIGO
PRODUCCIÓN PESIMISTA PRODUCCIÓN OPTIMISTA
AÑO AÑO (X1)
Inflación (EIU)
Producción pesimista
Inflación (BANXICO)
Producción optimista
2010 6 4.20% 1,684,090 3.25% 1,684,114
2011 7 3.00% 1,699,894 3.25% 1,699,917
2012 8 3.70% 1,715,698 3.66% 1,715,694
2013 9 3.70% 1,731,502 3.56% 1,731,504
2014 10 3.70% 1,747,299 3.32% 1,747,324
89
GÀFICA No.7 Proyección pesimista y optimista de la producción de harina de trigo en el periodo 2010-2014
Procederemos a proyectar los precios directos del productor de la harina de trigo tomando en
cuenta la variable macroeconómica la inflación debido a que causo mayor impacto.
PROYECCIÓN DEL PRECIO DE LA HARINA DE TRIGO
PRECIO PESIMISTA PRECIO OPTIMISTA
AÑO
Directo del productor Precio/Kg Inflación (EIU)
Precio pesimist
a
Inflación (BANXICO
)
Precio optimista
2010 $6.81 4.20% $7.10 3.25% $7.03
2011 $6.81 3.00% $7.01 3.25% $7.03
2012 $6.81 3.70% $7.06 3.66% $7.06
2013 $6.81 3.70% $7.06 3.56% $7.05
2014 $6.81 3.70% $7.06 3.32% $7.04
TABLA No.83 Proyección del precio de la harina de trigo
90
GÀFICA No.8 Proyección de los precios pesimista y optimista de la harina de trigo en el periodo 2010-2014
2. Aceite de Canola
A continuación se presenta la proyección del aceite de canola del volumen de producción nacional.
TABLA No.84 Producción nacional del aceite de canola con las variables macroeconómicas
En la realización de la proyección del volumen de producción del aceite de canola, en primera
instancia se procedió a determinar cuál sería el coeficiente de correlación que se acercara más a
uno para proceder a elaborar la regresión lineal con tres variables. A continuación se muestran los
resultados de la obtención de coeficientes de correlación de 3 variables macroeconómicas (Ver
Anexo 12 para visualizar procedimiento).
ACEITE DE CANOLA
Año ACEITE INFLACIÓN PIB PARIDAD
PESO-DOLAR
2005 153,919 3.33 3.13 10.26
2006 153,570 3.45 4.91 10.34
2007 150,603 3.23 3.63 11.48
2008 165,938 6.04 1.36 12.01
2009 195,636 3.33 2.3 12.55
91
TABLA No.85 Coeficientes de correlación de las variables macroeconómicas analizadas
Una vez que se observó que la variable macroeconómica que afecta a la producción de aceite de
canola es la inflación, se procede a elaborar la proyección. Para realizarla, se necesito hacer una
regresión lineal tomando como base la variable mencionada; una vez que se elaboró de acuerdo al
Anexo 13, se obtuvo la siguiente ecuación que se utilizará para proyectar:
α = 146673.164
β = 10539.692
γ = -3704.603
X1 = Años
Z1 = Inflación para ese periodo
Con base a lo anterior se procede a calcular la demanda pesimista y optimista:
TABLA No.86 Proyección pesimista y optimista de la producción del aceite de canola
Variables Macroeconómicas Coeficiente de Correlación
Inflación 0.892
Producto Interno Bruto -0.780 Paridad Peso Dólar -0.592
PROYECCIÓN DE LA PRODUCCIÓN ACEITE DE CANOLA
PRODUCCIÓN PESIMISTA PRODUCCIÓN OPTIMISTA
AÑO AÑO (X1 )
Inflación (EIU)
Producción pesimista
Inflación (BANXICO)
Producción optimista
2010 6 4.20% 209,778 3.25% 209,791
2011 7 3.00% 220,318 3.25% 220,331
2012 8 3.70% 230,857 3.66% 230,855
2013 9 3.70% 241,397 3.56% 241,399
2014 10 3.70% 251,933 3.32% 251,947
92
GÀFICA No.9 Proyección pesimista y optimista de la producción del aceite de canola en el periodo 2010-2014
Procederemos a proyectar los precios directos del productor del aceite de canola tomando en
cuenta la variable macroeconómica la inflación debido a que causo mayor impacto.
PROYECCIÓN DEL PRECIO DEL ACEITE DE CANOLA
PRECIO PESIMISTA PRECIO OPTIMISTA
AÑO Directo del productor
Precio/1.5 Lts
Inflación (EIU)
Precio pesimista
Inflación (BANXICO)
Precio optimista
2010 $29.00 4.20% $30.22 3.25% $29.94
2011 $29.00 3.00% $29.87 3.25% $29.94
2012 $29.00 3.70% $30.07 3.66% $30.06
2013 $29.00 3.70% $30.07 3.56% $30.03
2014 $29.00 3.70% $30.07 3.32% $29.96
TABLA No.87 Proyección del precio del aceite de canola
93
GÀFICA No.10 Proyección de los precios pesimista y optimista del aceite de canola en el periodo 2010-2014
3. Leche entera ultrapasteurizada
Para la proyección de la leche entera ultrapasteurizada se tomó en cuenta la producción nacional
de la misma:
LECHE ENTERA ULTRAPASTEURIZADA
Año LECHE INFLACIÓN PIB PARIDAD
PESO-DOLAR
2005 9,868,301 3.33 3.13 10.26
2006 10,088,551 3.45 4.91 10.34
2007 10,345,982 3.23 3.63 11.48
2008 10,589,481 6.04 1.36 12.01
2009 10,805,152 3.33 2.3 12.55
TABLA No.88 Producción nacional de la leche entera ultrapasteurizada con las variables macroeconómicas
Para comenzar la proyección de la producción de leche, en se determinó cuál sería el coeficiente de
correlación que se acercara más a uno para proceder a elaborar la regresión lineal con tres
variables. A continuación se muestran los resultados de la obtención de coeficientes de correlación
de 3 variables macroeconómicas (Ver Anexo 12 para visualizar procedimiento)
94
TABLA No.89 Coeficientes de correlación de las variables macroeconómicas analizadas
Una vez que se observó que la variable macroeconómica que afecta a la producción de leche es la
inflación, se procede a elaborar la proyección. Para realizarla, se necesito hacer una regresión lineal
tomando como base la variable mencionada; una vez que se elaboró de acuerdo al Anexo 13, se
obtuvo la siguiente ecuación:
α = 9608252.637 β = 235887.707 γ = 6082.983
X1 = Años
Z1 = Inflación para ese periodo
Para la proyección, se investigaron 2 pronósticos de Inflación de los periodos del 2010 a 2014 como
se muestra a continuación:
Con base a lo anterior se procede a calcular la demanda pesimista y optimista:
TABLA No.90 Proyección pesimista y optimista de la producción de leche entera ultrapasteurizada
Variables Macroeconómicas Coeficiente de Correlación
Inflación 0.912 Producto Interno Bruto -0.635 Paridad Peso Dólar -0.313
PROYECCIÓN DE LA PRODUCCIÓN DE LECHE ENTERA ULTRAPASTEURIZADA
PRODUCCIÓN PESIMISTA PRODUCCIÓN OPTIMISTA
AÑO AÑO (X1)
Inflación (EIU)
Producción pesimista
Inflación (BANXICO)
Producción optimista
2010 6 4.20% 11,023,798 3.25% 11,023,777
2011 7 3.00% 11,259,686 3.25% 11,259,664
2012 8 3.70% 11,495,573 3.66% 11,495,577
2013 9 3.70% 11,731,461 3.56% 11,731,459
2014 10 3.70% 11,967,355 3.32% 11,967,332
95
GÀFICA No.11 Proyección pesimista y optimista de la producción de
leche entera ultrapasteurizada en el periodo 2010-2014
Procederemos a proyectar los precios directos del productor de la leche entera ultrapasteurizada
tomando en cuenta la variable macroeconómica la inflación debido a que causo mayor impacto.
PROYECCIÓN DEL PRECIO DE LECHE ENTERA ULTRAPASTEURIZADA
PRECIO PESIMISTA PRECIO OPTIMISTA
AÑO Directo del productor Precio/L
Inflación (EIU)
Precio pesimista
Inflación (BANXICO)
Precio optimista
2010 $4.32 4.20% $4.50 3.25% $4.46
2011 $4.32 3.00% $4.45 3.25% $4.46
2012 $4.32 3.70% $4.48 3.66% $4.48
2013 $4.32 3.70% $4.48 3.56% $4.47
2014 $4.32 3.70% $4.48 3.32% $4.46
TABLA No.91 Proyección del precio de la leche entera ultrapasteurizada
96
GÀFICA No.12 Proyección de los precios pesimista y optimista de la leche ultrapasteurizada en el periodo 2010-2014
4. Azúcar refinada
A continuación se presentan los datos que se utilizarán para obtener la proyección de esta materia
prima con un nivel de producción nacional.
AZÚCAR REFINADA
Año AZÚCAR INFLACIÓN PIB PARIDAD
PESO-DOLAR
2005 1,959,956 3.33 3.13 10.26
2006 1,832,912 3.45 4.91 10.34
2007 1,846,868 3.23 3.63 11.48
2008 1,704,118 6.04 1.36 12.01
2009 1,672,564 3.33 2.3 12.55
TABLA No.92 Producción nacional de azúcar refinada con las variables macroeconómicas
Para elaborar la proyección del volumen de producción del azúcar, primero se tuvo que determinar
cuál sería el coeficiente de correlación que se acercara más a uno para proceder a elaborar la
regresión lineal con tres variables. A continuación se muestran los resultados de la obtención de
coeficientes de correlación de 3 variables macroeconómicas (Ver Anexo 12 para visualizar
procedimiento).
97
TABLA No.93 Coeficientes de correlación de las variables macroeconómicas analizadas
Una vez que se observó que la variable macroeconómica que afecta a la producción de azúcar es la
inflación, se procede a elaborar la proyección. Se prosigue con la regresión lineal tomando como
base la variable mencionada; una vez que se elaboró de acuerdo al Anexo 13, se obtuvo la
siguiente ecuación que se utilizará para proyectar la producción pesimista y optimista:
α = 2066322.392 β = -66014.774 γ = -16768.439
X1 = Años
Z1 = Inflación para ese periodo
Para la proyección, se investigaron 2 pronósticos de Inflación de los periodos del 2010 a 2014 como
se muestra a continuación:
Con base a lo anterior se procede a calcular la demanda pesimista y optimista
TABLA No.94 Proyección pesimista y optimista de la producción de la azúcar refinada
Variables Macroeconómicas Coeficiente de Correlación
Inflación 0.887
Producto Interno Bruto -0.571 Paridad Peso Dólar -0.307
PROYECCIÓN DE LA PRODUCCIÓN DE LA AZÚCAR REFINADA
PRODUCCIÓN PESIMISTA PRODUCCIÓN OPTIMISTA
AÑO AÑO (X1)
Inflación (EIU)
Producción pesimista
Inflación (BANXICO)
Producción optimista
2010 6 4.20% 1,669,630 3.25% 1,669,689
2011 7 3.00% 1,603,615 3.25% 1,603,674
2012 8 3.70% 1,537,601 3.66% 1,537,590
2013 9 3.70% 1,471,586 3.56% 1,471,592
2014 10 3.70% 1,405,554 3.32% 1,405,618
98
GÀFICA No.13 Proyección pesimista y optimista de la producción de azúcar refinada en el periodo 2010-2014
Procederemos a proyectar los precios directos del productor de la azúcar refinada tomando en
cuenta la variable macroeconómica la inflación debido a que causo mayor impacto.
PROYECCIÓN DEL PRECIO DE LA AZÚCAR REFINADA
PRECIO PESIMISTA PRECIO OPTIMISTA
AÑO Directo del productor Precio/Kg
Inflación (EIU)
Precio pesimista
Inflación (BANXICO)
Precio optimista
2010 $12.70 4.20% $13.23 3.25% $13.11
2011 $12.70 3.00% $13.08 3.25% $13.11
2012 $12.70 3.70% $13.17 3.66% $13.16
2013 $12.70 3.70% $13.17 3.56% $13.15
2014 $12.70 3.70% $13.17 3.32% $13.12
TABLA No.95 Proyección del precio de la azúcar refinada
99
GÀFICA No.14 Proyección de los precios pesimista y optimista de la azúcar refinada en el periodo 2010-2014
5. Huevo
Para la proyección del huevo se tomó en cuenta el volumen de producción nacional como en las
materias primas anteriores.
HUEVO
Año HUEVO INFLACIÓN PIB PARIDAD
PESO-DOLAR
2005 5,414,156 3.33 3.13 10.26
2006 5,326,349 3.45 4.91 10.34
2007 5,722,796 3.23 3.63 11.48
2008 5,801,954 6.04 1.36 12.01
2009 6,608,304 3.33 2.3 12.55
TABLA No.96 Producción nacional del huevo con las variables macroeconómicas
En la realización de la proyección del volumen de producción de huevo, en primera instancia se
procedió a determinar cuál sería el coeficiente de correlación que se acercara más a uno para
proceder a elaborar la regresión lineal con tres variables. A continuación se muestran los resultados
de la obtención de coeficientes de correlación de 3 variables macroeconómicas (Ver Anexo 12 para
visualizar procedimiento).
100
TABLA No.97 Coeficientes de correlación de las variables macroeconómicas analizadas
Una vez que se observó que la variable macroeconómica que afecta a la producción de huevo es la
inflación, se procede a elaborar la proyección. Para realizarla, se necesito hacer una regresión lineal
tomando como base la variable mencionada; una vez que se elaboró de acuerdo al Anexo 13, se
obtuvo la siguiente ecuación que se utilizará para proyectar:
X1 = Años
Z1 = Inflación para ese periodo
Para la proyección, se investigaron 2 pronósticos de la inflación de los periodos del 2010 a 2014
como se muestra a continuación
Con base a lo anterior se procede a calcular la demanda pesimista y optimista:
TABLA No.98 Proyección pesimista y optimista del huevo
Variables Macroeconómicas Coeficiente de Correlación
Inflación 0.908
Producto Interno Bruto -0.828 Paridad Peso Dólar -0.573
α = 5341986.288 β = 322030.371 γ = -137607.224
α = 5341986.288 β = 322030.371 γ = -137607.224
PROYECCIÓN DE LA PRODUCCIÓN DE HUEVO
PRODUCCIÓN PESIMISTA PRODUCCIÓN OPTIMISTA
AÑO AÑO (X1)
Inflación (EIU)
Producción pesimista
Inflación (BANXICO)
Producción optimista
2010 6 4.20% 7,269,215 3.25% 7,269,696
2011 7 3.00% 7,591,245 3.25% 7,591,727
2012 8 3.70% 7,913,275 3.66% 7,913,193
2013 9 3.70% 8,235,306 3.56% 8,235,361
2014 10 3.70% 8,557,199 3.32% 8,557,721
101
GÀFICA No.15 Proyección pesimista y optimista de la producción de huevo en el periodo 2010-2014
Procederemos a proyectar los precios directos del productor del huevo tomando en cuenta la
variable macroeconómica la inflación debido a que causo mayor impacto.
PROYECCIÓN DEL PRECIO DEL HUEVO
PRECIO PESIMISTA PRECIO OPTIMISTA
AÑO Directo del productor
Precio/Caja (360 piezas)
Inflación (EIU)
Precio pesimista
Inflación (BANXICO)
Precio optimista
2010 $318.00 4.20% $331.36 3.25% $328.34
2011 $318.00 3.00% $327.54 3.25% $328.34
2012 $318.00 3.70% $329.77 3.66% $329.64
2013 $318.00 3.70% $329.77 3.56% $329.32
2014 $318.00 3.70% $329.77 3.32% $328.56
TABLA No.99 Proyección del precio del huevo
102
GÀFICA No.16 Proyección de los precios pesimista y optimista del huevo en el periodo 2010-2014
6. Mantequilla
A continuación se presentan los datos de la producción a nivel nacional de mantequilla, con la
finalidad de elaborar proyección de la misma.
MANTEQUILLA
Año MANTEQUILLA INFLACIÓN PIB PARIDAD
PESO-DOLAR
2005 146,370 3.33 3.13 10.26
2006 148,200 3.45 4.91 10.34
2007 149,660 3.23 3.63 11.48
2008 153,250 6.04 1.36 12.01
2009 152,046 3.33 2.3 12.55
TABLA No.100 Producción nacional de la mantequilla con las variables macroeconómicas
Para comenzar la proyección de la producción de mantequilla, en se determinó cuál sería el
coeficiente de correlación que se acercara más a uno para proceder a elaborar la regresión lineal
con tres variables. A continuación se muestran los resultados de la obtención de coeficientes de
correlación de 3 variables macroeconómicas (Ver Anexo 12 para visualizar procedimiento)
103
TABLA No.101 Coeficientes de correlación de las variables macroeconómicas analizadas
Una vez que se observó que la variable macroeconómica que afecta a la producción de mantequilla
es la inflación, se procede a elaborar la proyección. Para realizarla, se necesito hacer una regresión
lineal tomando como base la variable mencionada; una vez que se elaboró de acuerdo al Anexo 13,
se obtuvo la siguiente ecuación:
α = 142225.384 β = 1409.598 γ = 890.357
X1 = Años
Z1 = Inflación para ese periodo
Para la proyección, se investigaron 2 pronósticos de Inflación de los periodos del 2010 a 2014 como
se muestra a continuación:
Con base a lo anterior se procede a calcular la demanda pesimista y optimista:
PROYECCIÓN DE LA PRODUCCIÓN DE LA MANTEQUILLA
PRODUCCIÓN PESIMISTA PRODUCCIÓN OPTIMISTA
AÑO AÑO Inflación Producción pesimista
Inflación (BANXICO)
Producción optimista (X1) (EIU)
2010 6 4.20% 150,712 3.25% 150,715
2011 7 3.00% 152,122 3.25% 152,125
2012 8 3.70% 153,535 3.66% 153,534
2013 9 3.70% 154,943 3.56% 154,944
2014 10 3.70% 156,351 3.32% 156,354
TABLA No.102. Proyección pesimista y optimista de la producción de la mantequilla
Variables Macroeconómicas Coeficiente de Correlación
Inflación 0.836
Producto Interno Bruto -0.403 Paridad Peso Dólar -0.097
104
GÀFICA No.17 Proyección pesimista y optimista de la producción de la mantequilla en el periodo 2010-2014
Procederemos a proyectar los precios directos del productor de la mantequilla tomando en cuenta
la variable macroeconómica la inflación debido a que causo mayor impacto.
PROYECCIÓN DEL PRECIO DE LA MANTEQUILLA
PRECIO PESIMISTA PRECIO OPTIMISTA
AÑO Directo del productor
Precio/Barra (225 g)
Inflación (EIU)
Precio pesimista
Inflación (BANXICO)
Precio optimista
2010 $21.50 4.20% $22.40 3.25% $22.20
2011 $21.50 3.00% $22.15 3.25% $22.20
2012 $21.50 3.70% $22.30 3.66% $22.29
2013 $21.50 3.70% $22.30 3.56% $22.27
2014 $21.50 3.70% $22.30 3.32% $22.21
TABLA No.103 Proyección de la mantequilla
105
GÀFICA No.18 Proyección de los precios pesimista y optimista de la mantequilla en el periodo 2010-2014
7. Levadura
A continuación se presentan los datos de la producción nacional de la levadura en México:
LEVADURA
Año LEVADURA INFLACIÓN PIB PARIDAD
PESO-DOLAR
2005 4,679 3.33 3.13 10.26
2006 3,887 3.45 4.91 10.34
2007 3,621 3.23 3.63 11.48
2008 4,273 6.04 1.36 12.01
2009 4,401 3.33 2.3 12.55
TABLA No.104 Producción nacional de la levadura con las variables macroeconómicas
Para elaborar la proyección del volumen de producción de levadura, primero se tuvo que determinar
cuál sería el coeficiente de correlación que se acercara más a uno para proceder a elaborar la
regresión lineal con tres variables.
A continuación se muestran los resultados de la obtención de coeficientes de correlación de 3
variables macroeconómicas (Ver Anexo 12 para visualizar procedimiento).
106
TABLA No.105 Coeficientes de correlación de las variables macroeconómicas analizadas
Una vez que se observó que la variable macroeconómica que afecta a la producción de levadura es
la inflación, se procede a elaborar la proyección. Se prosigue con la regresión lineal tomando como
base la variable mencionada; una vez que se elaboró de acuerdo al Anexo 13, se obtuvo la
siguiente ecuación que se utilizará para proyectar la producción pesimista y optimista:
α = 4021.984 β = -33.817 γ = 64.929
X1 = Años
Z1 = Inflación para ese periodo
Con base a lo anterior se procede a calcular la demanda pesimista y optimista
TABLA No.106 Proyección pesimista y optimista de la producción de la levadura
Variables Macroeconómicas Coeficiente de Correlación
Inflación 0.954
Producto Interno Bruto -0.718 Paridad Peso Dólar -0.834
PROYECCIÓN DE LA PRODUCCIÓN DE LA LEVADURA
PRODUCCIÓN PESIMISTA PRODUCCIÓN OPTIMISTA
AÑO AÑO (X1)
Inflación (EIU)
Producción pesimista
Inflación (BANXICO)
Producción optimista
2010 6 4.20% 3,821 3.25% 3,821
2011 7 3.00% 3,788 3.25% 3,787
2012 8 3.70% 3,754 3.66% 3,754
2013 9 3.70% 3,720 3.56% 3,720
2014 10 3.70% 3,686 3.32% 3,686
107
GÀFICA No.19 Proyección pesimista de levadura en el periodo 2010-2014
Procederemos a proyectar los precios directos del productor de la levadura tomando en cuenta la
variable macroeconómica la inflación debido a que causo mayor impacto.
PROYECCIÓN DEL PRECIO DE LA LEVADURA
PRECIO PESIMISTA PRECIO OPTIMISTA
AÑO Directo del productor Precio/Kg
Inflación (EIU)
Precio pesimista
Inflación (BANXICO)
Precio optimista
2010 $22.00 4.20% $22.92 3.25% $22.72
2011 $22.00 3.00% $22.66 3.25% $22.72
2012 $22.00 3.70% $22.81 3.66% $22.81
2013 $22.00 3.70% $22.81 3.56% $22.78
2014 $22.00 3.70% $22.81 3.32% $22.73
TABLA No.107 Proyección de la levadura
108
GÀFICA No.20 Proyección de los precios pesimista y optimista de la levadura en el periodo 2010-2014
8. Chocolate
Para la proyección del chocolate se tomó en cuenta el volumen de producción nacional:
CHOCOLATE
Año CHOCOLATE INFLACIÓN PIB PARIDAD
PESO-DOLAR
2005 26,957.18 3.33 3.13 10.26
2006 27,694.48 3.45 4.91 10.34
2007 24,776.98 3.23 3.63 11.48
2008 24,871.13 6.04 1.36 12.01
2009 24,361.75 3.33 2.3 12.55
TABLA No.108 Producción nacional del chocolate con las variables macroeconómicas
En la realización de la proyección del volumen de producción de chocolate, en primera instancia se
procedió a determinar cuál sería el coeficiente de correlación que se acercara más a uno para
proceder a elaborar la regresión lineal con tres variables. A continuación se muestran los resultados
de la obtención de coeficientes de correlación de 3 variables macroeconómicas (Ver Anexo 12 para
visualizar procedimiento).
109
TABLA No.109 Coeficientes de correlación de las variables macroeconómicas analizadas
Una vez que se observó que la variable macroeconómica que afecta a la producción de chocolate
es la inflación, se procede a elaborar la proyección. Para realizarla, se necesito hacer una regresión
lineal tomando como base la variable mencionada; una vez que se elaboró de acuerdo al Anexo 13,
se obtuvo la siguiente ecuación que se utilizará para proyectar:
α = 28093.185 β = -805.047 γ = 13.999
X1 = Años
Z1 = Inflación para ese periodo
Con base a lo anterior se procede a calcular la demanda pesimista y optimista:
TABLA No.110 Proyección pesimista y optimista de la producción del chocolate
Variables Macroeconómicas Coeficiente de Correlación
Inflación 0.902
Producto Interno Bruto -0.720 Paridad Peso Dólar -0.370
PROYECCIÓN DE LA PRODUCCIÓN DEL CHOCOLATE
PRODUCCIÓN PESIMISTA PRODUCCIÓN OPTIMISTA
AÑO AÑO (X1)
Inflación (EIU)
Producción pesimista
Inflación (BANXICO)
Producción optimista
2010 6 4.20% 23,263 3.25% 23,263
2011 7 3.00% 22,458 3.25% 22,458
2012 8 3.70% 21,653 3.66% 21,653
2013 9 3.70% 20,848 3.56% 20,848
2014 10 3.70% 20,043 3.32% 20,043
110
GÀFICA No.21 Proyección pesimista y optimista de la producción del chocolate en el periodo 2010-2014
Procederemos a proyectar los precios directos del productor del chocolate tomando en cuenta la
variable macroeconómica la inflación debido a que causo mayor impacto.
PROYECCIÓN DEL PRECIO DEL CHOCOLATE
PRECIO PESIMISTA PRECIO OPTIMISTA
AÑO Directo del productor Precio/Kg
Inflación (EIU)
Precio pesimista
Inflación (BANXICO)
Precio optimista
2010 $66.00 4.20% $68.77 3.25% $68.15
2011 $66.00 3.00% $67.98 3.25% $68.15
2012 $66.00 3.70% $68.44 3.66% $68.42
2013 $66.00 3.70% $68.44 3.56% $68.35
2014 $66.00 3.70% $68.44 3.32% $68.19
TABLA No.111 Proyección del Precio del chocolate
111
GÀFICA No.22 Proyección de los precios pesimista y optimista del chocolate en el periodo 2010-2014
9. Café
Para la proyección total el café se tomó en cuenta el volumen de producción a nivel nacional:
CAFÉ
Año CAFÉ INFLACIÓN PIB PARIDAD
PESO-DÓLAR
2005 1,694,154 3.33 3.13 10.26
2006 1,471,371 3.45 4.91 10.34
2007 1,516,417 3.23 3.63 11.48
2008 1,456,324 6.04 1.36 12.01
2009 1,412,224 3.33 2.3 12.55
TABLA No.112 Producción nacional del café con las variables macroeconómicas
Para comenzar la proyección de la producción de café, en se determinó cuál sería el coeficiente de
correlación que se acercara más a uno para proceder a elaborar la regresión lineal con tres
variables. A continuación se muestran los resultados de la obtención de coeficientes de correlación
de 3 variables macroeconómicas (Ver Anexo 12 para visualizar procedimiento).
TABLA No.113 Coeficientes de correlación de las variables macroeconómicas analizadas
Variables Macroeconómicas Coeficiente de Correlación
Inflación 0.954
Producto Interno Bruto -0.670 Paridad Peso Dólar -0.612
112
Una vez que se observó que la variable macroeconómica que afecta a la producción de café es la
inflación, se procede a elaborar la proyección. Para realizarla, se necesito hacer una regresión lineal
tomando como base la variable mencionada; una vez que se elaboró de acuerdo al Anexo 13, se
obtuvo la siguiente ecuación:
X1 = Años
Z1 = Inflación para ese periodo
TABLA No.114 Proyección pesimista y optimista de la producción del café
Con base a lo anterior se procede a calcular la demanda pesimista y optimista
GÀFICA No.23 Proyección pesimista y optimista de la producción del café en el periodo 2010-2014
α = 1684407.386 β = -57837.519 γ = -205.429
PROYECCIÓN DE LA PRODUCCIÓN DEL CAFÉ
PRODUCCIÓN PESIMISTA PRODUCCIÓN OPTIMISTA AÑO AÑO
(X1) Inflación
(EIU) Producción pesimista
Inflación (BANXICO)
Producción optimista
2010 6 4.20% 1,337,374 3.25% 1,337,376
2011 7 3.00% 1,279,539 3.25% 1,279,538
2012 8 3.70% 1,221,700 3.66% 1,221,700
2013 9 3.70% 1,163,862 3.56% 1,163,862
2014 10 3.70% 1,106,025 3.32% 1,106,025
113
Procederemos a proyectar los precios directos del productor del café tomando en cuenta la
variable macroeconómica la inflación debido a que causo mayor impacto.
PROYECCIÓN DEL PRECIO DEL CAFÉ
PRECIO PESIMISTA PRECIO OPTIMISTA
AÑO Directo del productor Precio/Kg
Inflación (EIU)
Precio pesimista
Inflación (BANXICO)
Precio optimista
2010 $10.50 4.20% $10.94 3.25% $10.84
2011 $10.50 3.00% $10.82 3.25% $10.84
2012 $10.50 3.70% $10.89 3.66% $10.88
2013 $10.50 3.70% $10.89 3.56% $10.87
2014 $10.50 3.70% $10.89 3.32% $10.85
TABLA No.115. Proyección del precio del café
GÀFICA No.24 Proyección de los precios pesimista y optimista del café en el periodo 2010-2014
10. Sal refinada
Para la proyección de la sal refinada se tomó en cuenta el volumen de producción nacional de
dicha materia prima.
114
SAL REFINADA
Año SAL
REFINADA INFLACIÓN PIB
PARIDAD PESO-DÓLAR
2005 7,801,948 3.33 3.13 10.26
2006 7,546,151 3.45 4.91 10.34
2007 8,565,520 3.23 3.63 11.48
2008 9,507,623 6.04 1.36 12.01
2009 8,377,771 3.33 2.3 12.55
TABLA No.116. Producción nacional de la sal refinada con las variables macroeconómicas
Para elaborar la proyección del volumen de producción de sal refinada, primero se tuvo que
determinar cuál sería el coeficiente de correlación que se acercara más a uno para proceder a
elaborar la regresión lineal con tres variables. A continuación se muestran los resultados de la
obtención de coeficientes de correlación de 3 variables macroeconómicas (Ver Anexo 12 para
visualizar procedimiento).
TABLA No.117. Coeficientes de correlación de las variables macroeconómicas analizadas
Una vez que se observó que la variable macroeconómica que afecta a la producción de sal refinada
es la inflación, se procede a elaborar la proyección. Se prosigue con la regresión lineal tomando
como base la variable mencionada; una vez que se elaboró de acuerdo al Anexo 13, se obtuvo la
siguiente ecuación que se utilizará para proyectar la producción pesimista y optimista:
α = 6124823.077 β = 202576.586 γ = 419827.081
X1 = Años
Z1 = Inflación para ese periodo
Con base a lo anterior se procede a calcular la demanda pesimista y optimista:
Variables Macroeconómicas Coeficiente de Correlación
Inflación 0.634
Producto Interno Bruto -0.050 Paridad Peso Dólar -0.497
115
TABLA No.118. Proyección pesimista y optimista de la producción de la sal refinada
GÀFICA No.25 Proyección pesimista y optimista de la producción de la sal refinada en el periodo 2010-2014
Procederemos a proyectar los precios directos del productor de la sal refinada tomando en cuenta
la variable macroeconómica la inflación debido a que causo mayor impacto.
TABLA No.119 Proyección del precio de la sal refinada
PROYECCIÓN DE LA PRODUCCIÓN DE SAL REFINADA
PRODUCCIÓN PESIMISTA PRODUCCIÓN OPTIMISTA
AÑO AÑO (X1)
Inflación (EIU)
Producción pesimista
Inflación BANXICO
Producción optimista
2010 6 4.20% 7,357,915 3.25% 7,353,927
2011 7 3.00% 7,555,454 3.25% 7,556,504
2012 8 3.70% 7,760,969 3.66% 7,760,801
2013 9 3.70% 7,963,966 3.56% 7,962,958
2014 10 3.70% 8,166,123 3.32% 8,164,527
PROYECCIÓN DEL PRECIO DE LA SAL REFINADA
PRECIO PESIMISTA PRECIO OPTIMISTA
AÑO Directo del productor Precio/Kg
Inflación (EIU)
Precio pesimista
Inflación (BANXICO)
Precio optimista
2010 $6.75 4.20% $7.03 3.25% $6.97
2011 $6.75 3.00% $6.95 3.25% $6.97
2012 $6.75 3.70% $7.00 3.66% $7.00
2013 $6.75 3.70% $7.00 3.56% $6.99
2014 $6.75 3.70% $7.00 3.32% $6.97
116
GÀFICA No.26 Proyección de los precios pesimista y optimista de la sal refinada en el periodo 2010-2014
11. Bolsas de papel de estraza
Para la proyección de bolsas de papel se tomó en cuenta el volumen de producción nacional de
dicha materia prima.
BOLSAS DE PAPEL DE ESTRAZA
Año BOLSAS INFLACIÓN PIB PARIDAD
PESO-DÓLAR
2005 19,874 3.33 3.13 10.26
2006 21,739 3.45 4.91 10.34
2007 19,813 3.23 3.63 11.48
2008 17,977 6.04 1.36 12.01
2009 20,228 3.33 2.3 12.55
TABLA No.120 Producción nacional de las bolsas de papel de estraza con las variables macroeconómicas
Para elaborar la proyección del volumen de producción de bolsas de papel, primero se tuvo que
determinar cuál sería el coeficiente de correlación que se acercara más a uno para proceder a
elaborar la regresión lineal con tres variables. A continuación se muestran los resultados de la
obtención de coeficientes de correlación de 3 variables macroeconómicas (Ver Anexo 12 para
visualizar procedimiento).
117
TABLA No.121 Coeficientes de correlación de las variables macroeconómicas analizadas
Una vez que se observó que la variable macroeconómica que afecta a la producción de bolsas de
papel es la inflación, se procede a elaborar la proyección. Se prosigue con la regresión lineal
tomando como base la variable mencionada; una vez que se elaboró de acuerdo al Anexo 13, se
obtuvo la siguiente ecuación que se utilizará para proyectar la producción pesimista y optimista:
α = 23379.211 β = -93.385 γ = -818.590
X1 = Años
Z1 = Inflación para ese periodo
Con base a lo anterior se procede a calcular la demanda pesimista y optimista:
TABLA No.122 Proyección pesimista y optimista de las bolsas de papel de estraza
Variables Macroeconómicas Coeficiente de Correlación
Inflación 0.796
Producto Interno Bruto 0.009 Paridad Peso Dólar -0.013
PROYECCIÓN DE LA PRODUCCIÓN DE BOLSAS DE PAPEL DE ESTRAZA
PRODUCCIÓN PESIMISTA PRODUCCIÓN OPTIMISTA
AÑO AÑO (X1)
Inflación (EIU)
Producción pesimista
Inflación (BANXICO)
Producción optimista
2010 6 4.20% 22,785 3.25% 22,792
2011 7 3.00% 22,701 3.25% 22,699
2012 8 3.70% 22,602 3.66% 22,602
2013 9 3.70% 22,508 3.56% 22,510
2014 10 3.70% 22,415 3.32% 22,418
118
GÀFICA No.27 Proyección pesimista y optimista de la producción de las bolsas de papel de estraza en el periodo 2010-2014
Procederemos a proyectar los precios directos del productor de la bolsa tomando en cuenta la
variable macroeconómica la inflación debido a que causo mayor impacto.
PROYECCIÓN DEL PRECIO DE LA BOLSA DE PAPEL ESTRAZA #2
PRECIO PESIMISTA PRECIO OPTIMISTA
AÑO Directo del productor
Precio/El ciento
Inflación (EIU)
Precio pesimista
Inflación (BANXICO)
Precio optimista
2010 $19.50 4.20% $20.32 3.25% $20.13
2011 $19.50 3.00% $20.09 3.25% $20.13
2012 $19.50 3.70% $20.22 3.66% $20.21
2013 $19.50 3.70% $20.22 3.56% $20.19
2014 $19.50 3.70% $20.22 3.32% $20.15
TABLA No.123 Proyección de los precios de las bolsas de papel de estraza #2
119
GÀFICA No 28. Proyección de los precios pesimista y optimista de la bolsa de papel estraza #2 en el periodo 2010-2014
PROYECCIÓN DEL PRECIO DE LA BOLSA DE PAPEL ESTRAZA #4
PRECIO PESIMISTA PRECIO OPTIMISTA
AÑO Directo del productor
Precio/El ciento
Inflación (EIU)
Precio pesimista
Inflación (BANXICO)
Precio optimista
2010 $23.00 4.20% $23.97 3.25% $23.75
2011 $23.00 3.00% $23.69 3.25% $23.75
2012 $23.00 3.70% $23.85 3.66% $23.84
2013 $23.00 3.70% $23.85 3.56% $23.82
2014 $23.00 3.70% $23.85 3.32% $23.76
TABLA No.124 Proyección de los precios de las bolsas de papel de estraza #4
120
GÀFICA No.29 Proyección de los precios pesimista y optimista de la bolsa de papel estraza #4 en el periodo 2010-2014
PROYECCIÓN DEL PRECIO DE LA BOLSA DE PAPEL ESTRAZA #6
PRECIO PESIMISTA PRECIO OPTIMISTA
AÑO Directo del productor
Precio/El ciento
Inflación (EIU)
Precio pesimista
Inflación (BANXICO)
Precio optimista
2010 $27.50 4.20% $28.66 3.25% $28.39
2011 $27.50 3.00% $28.33 3.25% $28.39
2012 $27.50 3.70% $28.52 3.66% $28.51
2013 $27.50 3.70% $28.52 3.56% $28.48
2014 $27.50 3.70% $28.52 3.32% $28.41
TABLA No.125 Proyección de los precios de las bolsas de papel de estraza #6
GÀFICA No.30 Proyección de los precios pesimista y optimista de la bolsa de papel estraza #6 en el periodo 2010-2014
121
3.1.3. DISPONIBILIDAD DE LAS MATERIAS PRIMAS PARA EL PROYECTO
En este apartado se calculará la disponibilidad de materias primas basándonos en los datos
obtenidos de las proyecciones individuales de cada materia prima vistas en puntos anteriores, así
como también los puntos de destino de la producción nacional de las mismas.
Cabe mencionar que en la mayoría de los casos se presenta el porcentaje destinado a la industria
panificadora de cada materia prima.
1. Harina de Trigo
HARINA DE TRIGO
Año Producción proyectada optimista
DESTINOS
Disponibilidad de materia prima
Panadería tradicional
Panadería industrial
Galletas y Pastas
Pasteles, Proteínas y
Almidón
65% 25% 7% 3%
2010 1,684,114 1,094,674 421,029 117,888 50,523 1,094,674
2011 1,699,917 1,104,946 424,979 118,994 50,998 1,104,946
2012 1,715,694 1,115,201 428,924 120,099 51,471 1,115,201
2013 1,731,504 1,125,478 432,876 121,205 51,945 1,125,478
2014 1,747,324 1,135,761 436,831 122,313 52,420 1,135,761
TABLA No.126. Disponibilidad de la producción optimista proyectada de la harina de trigo destinada a la panadería
tradicional
HARINA DE TRIGO
Año Producción proyectada pesimista
DESTINOS
Disponibilidad de materia
prima
Panadería tradicional
Panadería industrial
Galletas y Pastas
Pasteles, Proteínas y
Almidón
65% 25% 7% 3%
2010 1,684,090 1,094,659 421,023 117,886 50,523 1,094,659
2011 1,699,894 1,104,931 424,974 118,993 50,997 1,104,931
2012 1,715,698 1,115,204 428,925 120,099 51,471 1,115,204
2013 1,731,502 1,125,476 432,876 121,205 51,945 1,125,476
2014 1,747,299 1,135,744 436,825 122,311 52,419 1,135,744
TABLA No.127. Disponibilidad de la producción pesimista proyectada de la harina de trigo destinada a la panadería
tradicional
122
2. Aceite de canola
TABLA No. 128. Disponibilidad de la producción optimista proyectada del aceite de canola destinada a la industria
panificadora
ACEITE DE CANOLA
Año Producción proyectada pesimista
DESTINOS Disponibilidad de materia prima
Consumo humano
Industria panificadora
Uso industrial
Alimento para
animales Otros
50% 20% 15% 10% 5%
2010 209,778 104,889 41,956 31,467 20,978 10,489 41,956
2011 220,318 110,159 44,064 33,048 22,032 11,016 44,064
2012 230,857 115,429 46,171 34,629 23,086 11,543 46,171
2013 241,397 120,699 48,279 36,210 24,140 12,070 48,279
2014 251,933 125,967 50,387 37,790 25,193 12,597 50,387
TABLA No.129. Disponibilidad de la producción pesimista proyectada del aceite de canola destinada a la industria
panificadora
3. Leche entera ultrapasteurizada
TABLA No.130. Disponibilidad de la producción optimista proyectada de la leche destinada a la industria panificadora
ACEITE DE CANOLA
Año Producción proyectada optimista
DESTINOS Disponibilidad
de materia prima
Consumo humano
Industria panificadora
Uso industrial
Alimento para animales
Otros
50% 20% 15% 10% 5%
2010 209,791 104,896 41,958 31,469 20,979 10,490 41,958
2011 220,331 110,166 44,066 33,050 22,033 11,017 44,066
2012 230,855 115,428 46,171 34,628 23,086 11,543 46,171
2013 241,399 120,700 48,280 36,210 24,140 12,070 48,280
2014 251,947 125,974 50,389 37,792 25,195 12,597 50,389
LECHE ENTERA ULTRAPASTEURIZADA
Año Producción proyectada optimista
DESTINOS Disponibil
idad de M.P
Elaboración de lácteos
31%
Pasteuri-zadoras
26%
Producto artesanal
12%
Ind. Panifica-
dora 10%
Consumo de leche bronca
19%
Programas sociales (Liconsa)
1%
2010 11,023,777 3,461,466 2,899,253 1,322,853 1,102,378 2,094,518 143,309 1,322,853
2011 11,259,664 3,535,534 2,961,292 1,351,160 1,125,966 2,139,336 146,376 1,351,160
2012 11,495,577 3,609,611 3,023,337 1,379,469 1,149,558 2,184,160 149,443 1,379,469
2013 11,731,459 3,683,678 3,085,374 1,407,775 1,173,146 2,228,977 152,509 1,407,775
2014 11,967,332 3,757,742 3,147,408 1,436,080 1,196,733 2,273,793 155,575 1,436,080
123
TABLA No.131. Disponibilidad de la producción pesimista proyectada de la leche destinada a la industria panificadora
4. Azúcar refinada
TABLA No.132 .Disponibilidad de la producción optimista proyectada de azúcar refinada destinada a la industria
panificadora
AZÚCAR REFINADA
Año Producción proyectada pesimista
DESTINOS
Disponibilidad de materia prima
Industria refresquera y
dulcera
Industria panificadora
Intermediarios Reserva nacional
57% 15% 18% 10%
2010 1,669,630 951,689 250,445 300,533 166,963 250,445
2011 1,603,615 914,061 240,542 288,651 160,362 240,542
2012 1,537,601 876,433 230,640 276,768 153,760 230,640
2013 1,471,586 838,804 220,738 264,885 147,159 220,738
2014 1,405,554 801,166 210,833 253,000 140,555 210,833
TABLA No 133. Disponibilidad de la producción pesimista proyectada de azúcar destinada a la industria panificadora
LECHE ENTERA ULTRAPASTEURIZADA
Año Producción proyectada pesimista
DESTINOS
Disponibilidad de
materia prima
Elabora-ción de lácteos
Pasteuri-zadoras
Producto artesanal
Ind. Panifica-
dora
Consumo directo de
leche bronca
Programa social
(Liconsa)
31% 26% 12% 10% 19% 1%
2010 11,023,798 3,461,473 2,899,259 1,322,856 1,102,380 2,094,522 143,309 1,322,856
2011 11,259,686 3,535,541 2,961,297 1,351,162 1,125,969 2,139,340 146,376 1,351,162
2012 11,495,573 3,609,610 3,023,336 1,379,469 1,149,557 2,184,159 149,442 1,379,469
2013 11,731,461 3,683,679 3,085,374 1,407,775 1,173,146 2,228,978 152,509 1,407,775
2014 11,967,355 3,757,749 3,147,414 1,436,083 1,196,736 2,273,797 155,576 1,436,083
AZÚCAR REFINADA
Año Producción proyectada optimista
DESTINOS
Disponibilidad de materia
prima
Industria refresquera y
dulcera
Industria panificadora
Intermediarios Reserva nacional
57% 15% 18% 10%
2010 1,669,689 951,723 250,453 300,544 166,969 250,453
2011 1,603,674 914,094 240,551 288,661 160,367 240,551
2012 1,537,590 876,426 230,639 276,766 153,759 230,639
2013 1,471,592 838,807 220,739 264,887 147,159 220,739
2014 1,405,618 801,202 210,843 253,011 140,562 210,843
124
5. Huevo
HUEVO
Año Producción proyectada optimista
DESTINOS Disponibilidad
de materia prima
Panificación Industrialización Pastas Mayonesa
36% 29% 26% 9%
2010 7,269,696 2,617,091 2,108,212 1,890,121 654,273 2,617,091
2011 7,591,727 2,733,022 2,201,601 1,973,849 683,255 2,733,022
201 7,913,193 2,848,749 2,294,826 2,057,430 712,187 2,848,749
2013 8,235,361 2,964,730 2,388,255 2,141,194 741,182 2,964,730
2014 8,557,721 3,080,780 2,481,739 2,225,007 770,195 3,080,780
TABLA No.134. Disponibilidad de la producción optimista proyectada de huevo destinada a la panificación
HUEVO
Año Producción proyectada pesimista
DESTINOS Disponibilidad
de materia prima
Panificación Industrialización Pastas Mayonesa
36% 29% 26% 9%
2010 7,269,215 2,616,917 2,108,072 1,889,996 654,229 2,616,917
2011 7,591,245 2,732,848 2,201,461 1,973,724 683,212 2,732,848
2012 7,913,275 2,848,779 2,294,850 2,057,452 712,195 2,848,779
2013 8,235,306 2,964,710 2,388,239 2,141,180 741,178 2,964,710
2014 8,557,199 3,080,592 2,481,588 2,224,872 770,148 3,080,592
TABLA No.135. Disponibilidad de la producción pesimista proyectada de huevo destinada a la panificación.
6. Mantequilla
MANTEQUILLA
Año Producción proyectada optimista
DESTINOS Disponibilidad
de materia prima
Alimentación humana
Panificación
52% 48%
2010 150,715 78,372 72,343 72,343
2011 152,125 79,105 73,020 73,020
2012 153,534 79,838 73,696 73,696
2013 154,944 80,571 74,373 74,373
2014 156,354 81,304 75,050 75,050
TABLA No.136. Disponibilidad de la producción optimista proyectada de mantequilla destinada a la panificación
125
MANTEQUILLA
Año Producción proyectada pesimista
DESTINOS Disponibilidad
de materia prima
Alimentación humana
Panificación
52% 48%
2010 150,712 78,370 72,342 72,342
2011 152,122 79,103 73,019 73,019
2012 153,535 79,838 73,697 73,697
2013 154,943 80,570 74,373 74,373
2014 156,351 81,303 75,048 75,048
TABLA No.137. Disponibilidad de la producción pesimista proyectada de mantequilla destinada a la panificación
7. Levadura
LEVADURA
Año
Producción proyectada optimista
DESTINO Disponibilidad
de materia prima
Panificación Industria cervecera
42% 56% 2010 3,821 1,605 2,140 1,605
2011 3,787 1,591 2,121 1,591
2012 3,754 1,577 2,102 1,577
2013 3,720 1,562 2,083 1,562
2014 3,686 1,548 2,064 1,548
TABLA No.138. Disponibilidad de la producción optimista proyectada de la levadura destinada a la panificación
LEVADURA
Año
Producción proyectada pesimista
DESTINO Disponibilidad
de materia prima
Panificación Industria cervecera
42% 56%
2010 3,762 1,580 2,107 1,580
2011 3,728 1,566 2,088 1,566
2012 3,743 1,572 2,096 1,572
2013 3,714 1,560 2,080 1,560
2014 3,622 1,521 2,028 1,521
TABLA No.139. Disponibilidad de la producción pesimista proyectada de la levadura destinada a la panificación
126
8. Chocolate
Para el cálculo de la disponibilidad de la producción proyectada nacional de chocolate destinada a
la industria panificadora, no se encontró el porcentaje específico de destino, por lo que el cálculo
se basó en disminuir de la producción proyectada, los porcentajes de producción destinados al
chocolate en barra, polvo y otros, como se muestra a continuación:
TABLA No.140. Disponibilidad de la producción optimista proyectada del chocolate destinado a la panificación
CHOCOLATE
Año Producción proyectada pesimista
DESTINOS Disponibilidad de materia prima
Barra Polvo Otros
31% 31% 15%
2010 23,204 7,193 7,193 3,481 5,337 2011 22,399 6,944 6,944 3,360 5,151 2012 21,642 6,709 6,709 3,246 4,978 2013 20,842 6,461 6,461 3,126 4,794 2014 19,979 6,193 6,193 2,997 4,596
TABLA No.141. Disponibilidad de la producción pesimista proyectada del chocolate destinado a la panificación
CHOCOLATE
Año Producción proyectada optimista
DESTINOS Disponibilidad de materia prima
Barra Polvo Otros
31% 31% 15%
2010 23,263 7,212 7,212 3,489 5,350
2011 22,458 6,962 6,962 3,369 5,165
2012 21,653 6,712 6,712 3,248 4,980
2013 20,848 6,463 6,463 3,127 4,795
2014 20,043 6,213 6,213 3,006 4,610
127
9. Café
CAFÉ
Año Producción proyectada optimista
DESTINOS
Disponibilidad de materia
prima
Industrias transformadoras
Tiendas naturistas
Industria Panificadora
47% 10% 5%
2010 1,337,376 628,567 128,388 66,869 66,869
2011 1,279,538 601,383 122,836 63,977 63,977
2012 1,221,700 574,199 117,283 61,085 61,085
2013 1,163,862 547,015 111,731 58,193 58,193
2014 1,106,025 519,832 106,178 55,301 55,301
TABLA No.142 Disponibilidad de la producción optimista proyectada del café destinado a la panificación
CAFÉ
Año Producción proyectada pesimista
DESTINOS
Disponibilidad de materia
prima
Industrias transformadoras
Tiendas naturistas
Industria Panificadora
47% 10% 5%
2010 1,341,364 630,441 134,136 67,068 509,718 2011 1,278,488 600,889 127,849 63,924 485,825
2012 1,221,868 574,278 122,187 61,093 464,310
2013 1,164,870 547,489 116,487 58,244 442,651
2014 1,107,621 520,582 110,762 55,381 420,896
TABLA No.143 Disponibilidad de la producción pesimista proyectada del café destinado a la panificación
10. Sal refinada
Para el cálculo de la disponibilidad de la producción proyectada nacional de sal refinada destinada
a la industria panificadora, no se encontró el porcentaje específico de destino, por lo que el cálculo
se basó en disminuir de la producción proyectada, los porcentajes de producción destinados a la
alimentación, la industria química, salmuera y conservación paletera, como se muestra a
continuación:
128
SAL REFINADA
Año Producción proyectada optimista
DESTINOS Disponibilidad
de materia prima
Alimentación Industria química
Salmuera Conservación
paletera
42% 32% 13% 9%
2010 7,353,927 3,088,649 2,353,257 956,011 661,853 294,157
2011 7,556,504 3,173,732 2,418,081 982,346 680,085 302,260
2012 7,760,801 3,259,536 2,483,456 1,008,904 698,472 310,432
2013 7,962,958 3,344,442 2,548,147 1,035,185 716,666 318,518
2014 8,164,527 3,429,101 2,612,649 1,061,389 734,807 326,581
TABLA No.144 Disponibilidad de la producción optimista proyectada de la sal refinada destinada a la panificación
SAL REFINADA
Año Producción proyectada pesimista
DESTINOS Disponibilidad de
materia prima
Alimentación Industria química
Salmuera Conservación paletera
42% 32% 13% 9%
2010 7,357,915 3,090,324 2,354,533 956,529 662,212 294,317
2011 7,555,454 3,173,291 2,417,745 982,209 679,991 302,218
2012 7,760,969 3,259,607 2,483,510 1,008,926 698,487 310,439
2013 7,963,966 3,344,866 2,548,469 1,035,316 716,757 318,559
2014 8,166,123 3,429,772 2,613,159 1,061,596 734,951 326,645
TABLA No.145 Disponibilidad de la producción pesimista proyectada de sal refinada destinada a la panificación
11. Bolsas de papel de estraza
TABLA No.146 Disponibilidad de la producción optimista proyectada de las bolsas de papel de estraza destinadas a la
industria panificadora
BOLSAS DE PAPEL DE ESTRAZA
Año Producción proyectada optimista
Sector Alimentario
100%
2010 22,792 22,792
2011 22,699 22,699
2012 22,602 22,602
2013 22,510 22,510
2014 22,418 22,418
129
BOLSAS DE PAPEL DE ESTRAZA
Año Producción proyectada pesimista
Sector Alimentario
100%
2010 22,785 22,785
2011 22,701 22,701
2012 22,602 22,602
2013 22,508 22,508
2014 22,415 22,415
TABLA No.147 Disponibilidad de la producción pesimista proyectada de las bolsas de papel de estraza destinadas a la industria
3.2 DETERMINACION DEL TAMAÑO ÓPTIMO DE LA PLANTA
La determinación del tamaño de la empresa elaboradora de donas en el Distrito Federal se basará
en la capacidad instalada de la misma, la cual será expresada en unidades de proyección por año
del periodo 2010-2014.
Para lo anterior nos basaremos en la exposición de varios puntos cuyo desarrollo se mencionan a
continuación.
3.2.1 FACTORES QUE DETERMINARAN EL TAMAÑO DE LA PLANTA
Los factores que se toman en consideración para determinar el tamaño de la planta son la
demanda potencial insatisfecha, los suministros e insumos, la disponibilidad de las materias
primas, la tecnología, los equipos, el financiamiento y la organización. Los factores mencionados
serán los desencadenantes para simplificar el proceso de determinación del tamaño de la planta.
3.2.1.1 Demanda Potencialmente Insatisfecha
Como primer factor a analizar, se presenta la Demanda Potencial Insatisfecha de donas en el
Distrito Federal, la cual se obtuvo en el Estudio de Mercado derivada de las proyecciones
realizadas de oferta y demanda.
130
TABLA No. 148 Demanda Potencial Insatisfecha de donas proyectada en el Distrito Federal
Una vez que se obtuvo este datos, procedimos a determinar que de acuerdo al 100% de la
Demanda Potencial Insatisfecha, se cubrirá un 0.80% la misma. A continuación se muestra el
pronóstico de las ventas de 2010-2014.
TABLA No. 149. Pronóstico de ventas de donas del periodo 2010-2014.
3.2.1.2 Suministros e insumos
Una vez que determinamos la disponibilidad de materia prima para los próximos cinco años,
pudimos observar que la falta de abasto en cantidad y en calidad de las mismas no es problema
para cubrir la demanda potencial insatisfecha con el abastecimiento de nuestra producción,
derivado de lo anterior se hace mención de los suministros e insumos que serán de vital
importancia para llevar a cabo nuestro proyecto de elaboración de donas.
INSUMOS
AÑO
Demanda Proyectada de donas en el DF
Oferta Proyectada de donas en el DF
Demanda Potencial Insatisfecha donas en el
DF en el futuro
Optimista Pesimista Optimista Pesimista Optimista Pesimista
2010 79,157,161 79,163,647 29,859,359 29,861,794 49,297,803 49,301,853
2011 82,435,681 82,442,166 31,124,221 31,126,656 51,311,460 51,315,510
2012 85,721,797 85,720,686 32,391,935 32,391,518 53,329,862 53,329,167
2013 88,998,464 88,999,205 33,656,102 33,656,380 55,342,362 55,342,825
2014 92,272,535 92,279,577 34,919,294 34,921,938 57,353,242 57,357,639
PERIODO
Demanda Potencial Insatisfecha futura de donas
en el DF.
Porcentaje de la DPI que se
pretende cubrir con ventas
Pronóstico de ventas
Optimista Pesimista Optimista Pesimista
2010 49,297,803 49,301,853 0.80% 394,382 394,415
2011 51,311,460 51,315,510 0.80% 410,492 410,524
2012 53,329,862 53,329,167 0.80% 426,639 426,633
2013 55,342,362 55,342,825 0.80% 442,739 442,743
2014 57,353,242 57,357,639 0.80% 458,826 458,861
131
1. Harina de trigo
2. Aceite de canola
3. Leche entera ultrapasteurizada
4. Azúcar Refinada
5. Huevo
6. Mantequilla
7. Levadura
8. Chocolate
9. Café
10. Sal refinada
11. Bolsas de papel de estraza
SUMINISTROS
A continuación se hace mención de los suministros a utilizar y los proveedores que nos
proporcionarán dicho servicio:
SUMINISTRO PROVEEDOR
1. Electricidad Comisión Federal de Electricidad 2. Teléfono e Internet Telmex
3. Gas Estacionario o gas natural dependiendo si existen tuberías en la localización del proyecto.
4. Agua Gobierno del Distrito Federal 5. Renta Particular
TABLA 150. Relación de suministros y proveedores
3.2.1.3 Tecnología y Equipos
Los procesos de producción que se utilizarán para la elaboración de donas serán una mezcla de
los procesos tradicionales y automatizados, dichos procesos serán explicados de manera detallada
en la ingeniería del proyecto.
Lo anterior se deriva de que la demanda insatisfecha que se pretende cubrir va de acorde a la
capacidad de producción que proyectamos tener, la cual irá ligada tamaño de la planta y a los
costos de producción. Asimismo, lo mencionado influirá de manera directa en la maquinaria a elegir
basándonos en sus precios y características.
132
A continuación se presenta el mobiliario y equipo que se empleara para la elaboración y venta de
donas:
Producción
Equipo Batidora y freidora
Mobiliario Mesas de trabajo, espigueros, gabinetes, refrigerador
Herramientas Charolas, rodillos, cortadora de donas y pinzas
Oficinas
Equipo Computadoras e impresoras
Mobiliario Escritorios, sillas y archiveros
Local de Ventas
Equipo Caja Registradora
Mobiliario Mostrador, exhibidores y charolero
TABLA 151. Relación de mobiliario y equipo para la elaboración y venta de donas
3.2.1.4 Financiamiento
El financiamiento es un punto crucial para la puesta en marcha del proyecto. Los bancos cuentan
con financiamientos especializados para PyMES, pero sus tasas de interés son elevadas, además
de que sus créditos solamente son otorgados a empresas ya formadas y con un cierto periodo de
formación y de registro ante la Secretaría de Hacienda.
En virtud de lo anterior, se procedió a investigar otras fuentes de financiamiento basándonos en los
financiamientos proporcionados por la Secretaría de Economía para el apoyo a emprendedores y
la formación de nuevas empresas. El financiamiento que más se acopló a lo que nosotros
necesitamos en el denominado Programa Capital Semilla PyME, el cual apoya proyectos en
proceso de formación y arranque de diversos tipos de tecnología. Siendo nuestro proyecto
categorizado como de tecnología tradicional el apoyo tiene las siguientes características:
Monto máximo de financiamiento: $150,000.00
Tasa de interés: 12%
Periodo de gracia en capital: 3 meses
Plazo: 36 meses
Periodo de Capitalización: anual
133
Cabe mencionar que la inversión aproximada del proyecto es de un monto estimado de
$535,000.00. Los socios pretenden aportar en conjunto un total de $385,000.00 por lo que se
pretendería solicitar el financiamiento anterior por los restantes $150,000.00.
3.2.1.5 Organización
Para la elaboración de las donas no necesitamos contar con un personal altamente especializado,
la importancia radica en tener a un par de panaderos con experiencia en la elaboración de dicho
pan y que tenga conocimientos del proceso a utilizar: los panaderos se apoyarán en un par de
personas más incluyendo un ayudante general. Dicha estructura se mencionará detalladamente en
el tema de Organización Humana y Jurídica.
Lo anterior se basa en el personal técnico, pero para un adecuado funcionamiento, se necesita
contar con un personal administrativo que se pretende sea de 5 personas, las cuales deben tener
experiencia en el manejo de las áreas administrativas como son finanzas, contabilidad y control de
producción.
En total el personal necesario para poner en marcha la empresa será de aproximadamente de 10
personas.
3.2.2 MÉTODO DE ESCALACIÓN
El método de escalación marca la pauta para considerar la capacidad de la maquinaria disponible
en el mercado y con los resultados obtenidos analizar las ventajas y desventajas de trabajar con
ciertos turnos para alcanzar la producción deseada.
Este método toma en cuenta la capacidad óptima de producción determinada por la Demanda
Potencial Insatisfecha. En la tabla siguiente se muestra el promedio de la producción diaria de
donas:
PERIODO
Demanda Potencial insatisfecha que se pretende cubrir con las
producción de donas
Promedio de la Producción
Anual de donas
Producción Mensual
Producción Diaria
Optimista Pesimista
2010 394,382 394,415 394,399 32,867 1,096
2011 410,492 410,524 410,508 34,209 1,140
2012 426,639 426,633 426,636 35,553 1,185
2013 442,739 442,743 442,741 36,895 1,230
2014 458,826 458,861 458,844 38,237 1,275
Promedio de jornada: 1,185
TABLA No.152. Promedio de elaboración diaria de donas.
134
Una vez que se obtuvo la producción diaria promedio de donas, procedimos a hacer un análisis
para determinar cuál es el equipo crítico en la producción de donas y concluimos que es la freidora.
Derivado de lo anterior, podemos proceder a elaborar el método de escalación:
Freidora San Son
(17-22 lts. de aceite)
Capacidad: 300
donas
Ciclos de producción
Hrs. Piezas
1° 9:56 300
2° 10:26 300
3° 12:41 300
4° 13:11 300
TOTAL 1200
TABLA No 153. Aplicación del Método de Escalación (Freidora).
Una vez definidos los tiempos y ciclos de producción para la elaboración de donas, pudimos
determinar que tiene la capacidad para freír 300 donas en un tiempo de aproximadamente 12
minutos. Por ende, tomando en cuenta las demás fases del proceso, concluimos que en cuatro
ciclos de producción es posible elaborar 1200 donas, con lo cual cubrimos el volumen de
elaboración de donas diario.
3.3 LOCALIZACIÓN ÓPTIMA DEL PROYECTO
El objetivo primordial de definir la localización óptima del proyecto se basa en determinar el sitio en
el cual se establecerá la empresa elaboradora de donas. Lo anterior, con la finalidad de que la
ubicación elegida contribuya a que el proyecto logre la tasa de rentabilidad deseada y a su vez nos
ayude a obtener el costo unitario mínimo.
Para la determinación de la localización óptima del proyecto, se toman en cuenta dos aspectos: la
macrolocalización y la microlocalización, mismas que se evaluarán a través de un análisis
cuantitativo y cualitativo que se detallan en los puntos siguientes.
3.3.1 MACROLOCALIZACIÓN
La empresa elaboradora de donas se encontrará en el Distrito Federal, por ende, el desarrollo de la
evaluación y definición de la macrolocalización se basará en determinar la delegación en la cual se
obtenga un costo unitario mínimo y que cubra de la mejor manera la mayoría de los aspectos
cualitativos vitales para la factibilidad del proyecto.
135
Los métodos a utilizar para dicha evaluación serán los siguientes:
Método cualitativo por puntos.- Se basa en el análisis de los aspectos cualitativos relevantes
para la localización.
Método cuantitativo por Vogel.- Analiza el aspecto cuantitativo basándose en los costos de
transportación de la materia prima.
Los factores relevantes para la designación de las tres delegaciones probables de localizar el
proyecto se basó en la disponibilidad de materias primas en cada delegación y en las rutas de
acceso y en lo céntrico de su ubicación. Las delegaciones elegidas fueron las siguientes:
1. Gustavo A. Madero
2. Iztacalco
3. Cuauhtémoc
A continuación se elabora un pequeño análisis de las características principales de cada
delegación que pueden influir en nuestro proyecto:
Gustavo A. madero
Ubicación
La Delegación Gustavo A. Madero se ubica en el extremo noreste del Distrito Federal; ocupa una
posición estratégica con respecto a varios municipios conurbados del Estado de México; ya que se
encuentra atravesada y/o limitada por importantes arterias que conectan la zona central con la
zona norte del área metropolitana.
Vialidad
Sus principales redes viales son Insurgentes Norte, que se prolonga hasta la carretera a Pachuca,
el Eje 3 Oriente (Avenida Eduardo Molina), el Eje 5 Norte (Calzada San Juan de Aragón); que
conecta con la Avenida Hank González o Avenida Central; en la zona poniente de la delegación se
ubican la Calzada Vallejo, el Eje Central Lázaro Cárdenas (Avenida de los Cien Metros) y el Anillo
Periférico Norte.1
136
Economía
En la actualidad la delegación está recibiendo apoyo económico por parte del gobierno del Distrito
Federal para la adquisición de nueva maquinaria para el desarrollo de los mercados ya existentes y
de los que tienen previsto su expansión. Se espera que en dos años se vean resultados
incrementando la economía de un 7% a 11%.
Demografía
Según el II Conteo de Población y Vivienda efectuado en 2005 por el Instituto Nacional de
Estadística y Geografía (INEGI), la delegación Gustavo A. Madero tenía hasta ese año una
población total de 1.193.161 habitantes. De ellos, 573.847 eran hombres y 619,314 eran mujeres.
Iztacalco
Ubicación
Se localiza al centro-oriente del Distrito Federal. Limita al norte con la delegación Venustiano
Carranza y Cuauhtémoc, al poniente con Benito Juárez, al sur con Iztapalapa y al oriente con el
municipio mexiquense de Netzahualcóyotl. Es la delegación más pequeña de las dieciséis que
comparten el territorio capitalino, con apenas 23,3 kilómetros cuadrados que albergan una
población cercana a los 400 mil habitantes.
Vialidad
Iztacalco cuenta con una de las mejores redes viales del Distrito Federal. Su límite norte es
señalado por el eje del Viaducto Río de la Piedad, que atraviesa Ciudad de México del poniente al
oriente, y termina en la calzada Ignacio Zaragoza. El límite oriente de la delegación lo constituye el
Anillo Periférico, una vía rápida que circunda la zona urbana del Distrito Federal.
Otra vía rápida con la que cuenta, es Río Churubusco, ya que recientemente construyeron puentes
a lo largo de esta avenida, lo que facilita el traslado hacia la zona sur del D.F.
Economía
Iztacalco es la segunda delegación con mayor número de establecimientos industriales en el
Distrito Federal.
El INEGI proporciona los siguientes datos:
137
Industria manufacturera.- 42% de la actividad económica
Comercio menor.- 11.8%
Electricidad, agua y suministro de gas por conductos al consumidor final el 11.7%
Comercio al por mayor.- 6.8%
Transporte, correos y almacenamiento.- 6.2%
Otros servicios excepto gobierno.- 5.3%
Resto de los sectores el 10.3%.
Demografía
La población de Iztacalco es mayoritariamente de clase media baja a clase baja, con pequeños
núcleos de personas de clase media alta.
Según el censo del año 2005, la población es de 395 mil 25 personas, de las cuales, 187 mil 859
son hombres y 207 mil 166 son mujeres, lo que representa el 4.77% de la población total del
Distrito Federal.
Cuauhtémoc
Ubicación
Colinda al norte con las Delegaciones Azcapotzalco y Gustavo A. Madero, al sur con Iztacalco y
Benito Juárez, al poniente con Miguel Hidalgo y al oriente con Venustiano Carranza. La delegación
Cuauhtémoc es característica por ser el centro y corazón del Distrito Federal ya que la delegación
abarca gran parte del Centro Histórico de la Ciudad de México.
La cabecera de la delegación está en la colonia Buenavista. La superficie de la delegación es de
32.44 km cuadrados, lo que representa el 2.1% del área total del Distrito Federal. La población
asciende a los 521,348 habitantes.
Validad
Es reconocida por la importancia de sus redes viales ya que son el punto céntrico de la ciudad para
cualquier destino; las que destacan son: Insurgentes Centro, Eje Central Lázaro Cárdenas,
Bucareli, Guerrero, Circuito Interior, Reforma, entre otras.
138
Economía
La mezcla de vínculos entre las actividades mercantiles, instituciones públicas, privadas, culturales
y sociales, han hecho posible que la Cuauhtémoc sea la séptima economía del país, aporte el
4.6% del Producto Interno Bruto Neto, concentre el 36% de equipamiento y el 40% de la
infraestructura cultural de todo el D.F.
Demografía
Población Total en el 2005: 516,255
Población Económicamente Activa: 237,117.
Casas Particulares 2,689.
Su población representa el 6.5% de toda la ciudad.
3.3.1.1 Método cualitativo por puntos
Como se mencionó con anterioridad, un método para determinar la localización óptima de la
planta, se basa en la evaluación de los aspectos cualitativos, a partir de la asignación de valores
cuantitativos a cada uno de ellos.
Para el desarrollo de éste método, primero se definieron los factores relevantes a considerar:
Materia Prima Disponible
Mano de Obra Disponible
Suministros disponibles
Costo de la vida
Rutas de acceso
Cercanía del mercado
Una vez asignados los factores anteriores se asigna un peso a cada factor para indicar su
importancia relativa al proyecto, estos pesos deben sumar 1.00. Posteriormente, se establece una
escala a cada factor, misma que podrá ser del 0 al 10, siendo cero la de menor calificación y 10 la
de mayor importancia. Una vez designada la escala, se realiza la ponderación multiplicando la
escala designada a cada factor de cada una de las delegaciones por cada peso asignado a cada
factor. La delegación que obtenga el valor ponderado más elevado será la más óptima para
establecer nuestra empresa elaboradora de donas.
La tabla se muestra a continuación:
139
FACTOR RELEVANTE
PESO ASIGNADO
GUSTAVO A. MADERO
IZTACALCO CUAUHTEMOC
Calificación
Calificación
ponderada
Calificación
Calificación
ponderada
Calificación
Calificación
ponderada
M.P. Disponible
0.2 6 1.2 7 1.4 7 1.4
M.O. Disponible
0.15 7.5 1.125 6 0.9 6.5 0.975
Suminisitros disponibles
0.13 5.5 0.715 5 0.65 7.5 0.975
Costo de la vida
0.12 7 0.84 8 0.96 7 0.84
Rutas de acceso
0.25 5 1.25 8 2 4 1
Cercanía del mercado
0.15 7.5 1.125 7.5 1.125 7 1.05
Suma 1
6.255
7.035
6.24
TABLA No. 154. Aplicación del Método Cualitativo por Puntos.
De acuerdo a la tabla anterior podemos observar los resultados del Método Cualitativo por Puntos,
mismos que nos arrojaron a la Delegación Iztacalco como la macrolocalización óptima de nuestro
proyecto con una calificación ponderada de 7.035.
3.3.1.2 Método cuantitativo de Vogel
El Método Cuantitativo de Vogel nos ayudará a determinar el lugar de la macrolocalización de la
empresa elaboradora de donas basándonos en el análisis de los costos de transportación de las
materias primas. Estos costos no tendrán ninguna variación dependiente de la cantidad de materia
prima a transportar.
En primera instancia, necesitamos conocer 3 proveedores para el abastecimiento de cada materia
prima, así como los costos de transportación que manejan. Cabe mencionar que se maneja una
cantidad de oferta y demanda que deben ser iguales.
TABLA No. 155. Proveedores de harina de trigo.
HARINA DE TRIGO
PROVEEEDOR DIRECCIÓN TELÉFONO
1. Alimentaria Mexicana Bekarem, S.A. de C.V.
Manuel Carrión y Rubio No. 21-A, Col. Ampliación Santa Martha Acatitla
Tel: (+55) 5732-5750, 5732-6125-5732-9363, 5732-3097 Fax: (+55) 5732-1884
2. Gluten y Almidones Industriales, S.A. de C.V.
Poniente 122 No. 679 Col. Industrial Vallejo, 02300 México, D.F.
Tel: (+55) 5587-8555, 5587-8557 Fax: (+55) 5587-6877
3. Grupo Altex Paseo de las Palmas No. 820, 1er. Piso Lomas de Chapultepec, 11000 México, D.F.
Tel: (+55) 5284-0360, Fax: (+55) 5284-0389
140
TABLA No. 156. Proveedores de aceite de canola.
LECHE ENTERA ULTRAPASTEURIZADA
PROVEEEDOR DIRECCIÓN TELÉFONO
1. Oar de México José Antonio Torres No. 790-14 Col. Viaducto Piedad, 08200 México, D.F.
Tel: (+55) 2584-9354, Fax: (+55) 2584-9354
2. Abastecedora Rutren, S.A. de C.V. Bodegas D 34, 36 y 38 Col. Ejidos del Moral, 09040 México, D.F.
Tel: (+55) 5694-7714 5694-3455 5694-6824, Fax: (+55) 5694-1826
3. Alimatec And. 23 de Dolores. Edif. 59 Int. 102 Unidad C.T.M. Culhuacán, 04480 México, D.F.
Tel: (+55) 5632-3634, Fax: (+55) 5632-3634
TABLA No. 157. Proveedores de leche entera ultrapasteurizada.
AZÚCAR REFINADA
PROVEEEDOR DIRECCIÓN TELÉFONO
1. Alimentaria Mexicana Bekarem, S.A. de C.V.
Manuel Carrión y Rubio No. 21-A, Col. Ampliación. Santa Martha Acatitla
Tel: (+55) 5732-5750, 5732-6125-5732-9363, 5732-3097 Fax: (+55) 5732-1884
2. Abastecedora de Productos Vallejo, S.A. de C.V. APROVAL
Caruso No. 268 Col. Vallejo, 07870 México, D.F.
Tel: (+55) 5517-5195, 5517-5295, Fax: (+55) 5517-2226}
3. Amfher Foods, S.A. de C.V. 1a. Cerrada de Panteón No. 13, Delegación Coyoacán Col. La Candelaria, 04380 México, D.F.
Tel: (+55) 5618-8606, 5618-8732, Fax: (+55) 5618-4870
TABLA No.158. Proveedores de azúcar refinada.
HUEVO
PROVEEEDOR DIRECCIÓN TELÉFONO
1. Alimentos de La Granja, S.A. de C.V. Camino Real a Xochimilco No. 63 Col. Tepepan, 16020 México, D.F.
Tel: (+55) 5334-0404, Fax: (+55) 5334-0401
2. Avicultores Unidos, S.A. de C.V. Av. Santa Mónica No. 14 Col. El Mirador, 54080 Tlalnepantla, Estado de México.
Tel: (+55) 5397-3910, Fax: (+55) 5398-5514
3. Industrias Alimenticias Fabp, S.A. de C.V. FABPSA
Sur 121 No. 2295 Col. Juventino Rosas, 08700 México, D.F.
Tel: (+55) 5657-7209, 5657-0385, 5657-7399, Fax: (+55) 5650-0023
TABLA No. 159. Proveedores de huevo.
ACEITE DE CANOLA
PROVEEEDOR DIRECCIÓN TELÉFONO
1. Abastecedora Rutren, S.A. de C.V. Bodegas D 34, 36 y 38 Col. Ejidos del Moral, 09040 México, D.F.
Tel: (+55) 5694-7714 5694-3455 5694-6824, Fax: (+55) 5694-1826
2. Aceites Industriales El Zapote, S.A. de C.V.
Av. Presidente Juárez No. 201 San Jerónimo Tepetlacalco, 54090 Tlalnepantla, Edo. de Méx.
Tel: (+55) 5229-5200, 5397-4549, 5398-9900, Fax: (+55) 5398-9329
3. Aceites y Esencias de México, S.A. de C.V.
Calle Nogal No. 45-104 Col. Santa Ma. La Ribera, 06400 México, D.F.
Tel: (+55) 5547-2373, Fax: (+55) 5541-6897
141
MANTEQUILLA
PROVEEEDOR DIRECCIÓN TELÉFONO
1. Aceites Industriales El Zapote, S.A. de C.V.
Av. Presidente Juárez No. 201 San Jerónimo Tepetlacalco, 54090 Tlalnepantla, Edo. de Méx.
Tel: (+55) 5229-5200, 5397-4549, 5398-9900, Fax: (+55) 5398-9329
2. Mantequillas Marglas, S.A. de C.V. Poniente 152 No. 660 A Col. Prado Vallejo, 54170 Tlalnepantla, Edo. de Méx.
Tel: (+55) 5587-3500, 5587-3151, 5587-3913, Fax: (+55) 5368-6918
3. Cremería Americana S.A. de C.V. Mártires de la conquista, No. 92, Col. Tacubaya, C.P. 11870, Distrito Federal.
Tel: 57 19 21 71
TABLA No.160. Proveedores de mantequilla.
LEVADURA
PROVEEEDOR DIRECCIÓN TELÉFONO
1. Abastecedora Rutren, S.A. de C.V. Bodegas D 34, 36 y 38 Col. Ejidos del Moral, 09040 México, D.F.
Tel: (+55) 5694-7714 5694-3455 5694-6824, Fax: (+55) 5694-1826
2. Produpan, S.A. de C.V. Carretera Cuautitlán-Tepotzotlán Km. 3.5 Col. San Mateo Iztacalco, 54840 Cuautitlán Izcalli, Edo. de Méx.
Tel: (+55) 5872-7677, 5872-3500, 5872-3906, Fax: (+55) 5872-3327
3. Molino La Rosaleda S.A. de C.V. Pasillo 2 No. 51, Col. Central de Abastos, Delegación Iztapalapa, C.P. 09040, Distrito Federal
Tel: 54 76 89 92
TABLA No 161. Proveedores de levadura.
CHOCOLATE
PROVEEEDOR DIRECCIÓN TELÉFONO
1. Alimatec Andador 23 de Dolores. Edif. 59 Interior 102 Unidad C.T.M. Culhuacán, 04480 México, D.F.
Tel: (+55) 5632-3634, Fax: (+55) 5632-3634
2. Produpan, S.A. de C.V. Carretera Cuautitlán-Tepotzotlán Km. 3.5 Col. San Mateo Iztacalco, 54840 Cuautitlán Izcalli, Estado de México
Tel: (+55) 5872-7677, 5872-3500, 5872-3906, Fax: (+55) 5872-3327
3. Ameurop México, S.A. de C.V. Paseo de las Palmas No. 55, Col. Lomas de Chapultepec, 11000 México, D.F.
Tel: (+55) 5520-9789 Ext. 131, Fax: (+55) 5202-7203 Ext. 118
TABLA No .162. Proveedores de chocolate.
CAFÉ
PROVEEEDOR DIRECCIÓN TELÉFONO
1. Abastecedora Rutren, S.A. de C.V. Bodegas D 34, 36 y 38 Col. Ejidos del Moral, 09040 México, D.F.
Tel: (+55) 5694-7714 5694-3455 5694-6824, Fax: (+55) 5694-1826
2. Kawa K-Fe Av. Central No, 009, Col. Industrial Ecatepec, Estado de México
Tel: 57 74 77 37
3. Café Carey Av. de las Palmas, No. 304 Local 20, Col. Lomas de Chapultepec C.P. 1100, México, D.F.
Tel: 52 02 07 53
TABLA No. 163 Proveedores de café.
142
SAL REFINADA
PROVEEEDOR DIRECCIÓN TELÉFONO
1. Javier Saduño y Sucesores S.A. de C.V.
Norte 65, No. 1074, Bodega C Col. Industrial Vallejo, C.P. 02300, México, D.F.
Tel: (+55) 5567-3042, 5587-1481, 5368-3358 Fax: (+55) 5567-3032
2. Sales del Itsmo, S.A. de C.V. Río Becerra No. 287, Col. Nápoles, C.P. 03810 México, D.F.
Tel: (+55) 5682-4481, 5682-7034, 5669-1956 Fax: (+55) 5687-6830
3. Sañudo, S.A. de C.V. Sal refinada Elefante
Cedro No. 350, Col. Sta. María la Ribera, C.P. 06400, México, D.F.
Tel: (+55) 5547-2989, 5547-6461, 5547-2982, Fax: (+55) 5547-2328
TABLA No.164. Proveedores de sal refinada.
Una vez localizados los proveedores de nuestras materias primas, procedemos a calcular los
costos de transporte por cada una de ellas y una vez obtenidos, se escogerá aquel sitio que
produzca los menores costos de transporte, Estos cálculos se hicieron a través del software
“TORA”.
1. Harina de trigo
OFERTA DEMANDA
(Delegaciones)
(Proveedores) GAM IZTACALCO CUAUHTÉMOC
Alimentaria Mexicana Bekarem, S.A. de C.V.
3000
0.3
0.35
3000
0.23
3000
Gluten y Almidones
Industriales, S.A. de C.V.
0.4
0.38
0.3 3000
Grupo Altex
0.5 3000
0.4
0.45
3000
3000 3000 3000
9000
9000
TABLA No .165. Aplicación del Método Vogel con base a los costos de transportación de harina de trigo.
143
CT
Gustavo A. Madero.- 3000 * 0.3 = 900
Iztacalco.- 3000 * 0.4 = 1200
Cuauhtémoc.- 3000 * 0.23 = 690
De acuerdo a lo anterior, podemos observar que la delegación con menor costo de transportación
de la harina de trigo es Cuauhtémoc.
2. Aceite de canola
OFERTA DEMANDA
(Delegaciones)
(Proveedores) GAM IZTACALCO CUAUHTÉMOC
Abastecedora Rutren, S.A. de C.V.
2800
0.2
0.3
0.25
2800
Aceites Industriales El Zapote, S.A. de C.V.
0.4
0.3 2800
0.28 2800
Aceites Industriales El Zapote, S.A. de C.V.
0.15 2800
0.25
0.2
2800
2800 2800 2800
8400
8400
TABLA No.166. Aplicación del Método Vogel con base a los costos de transportación de aceite de canola.
CT
Gustavo A. Madero.- 2800 * 0.2 = 560
Iztacalco.- 2800 * 0.25 = 700
Cuauhtémoc.- 2800 * 0.28 = 784
144
En esta materia prima, la mejor opción es la delegación Gustavo A. Madero es la que tiene un
menor costo de transportación para el aceite de canola, por ende, en este caso es la opción más
óptima.
3. Leche entera ultrapasteurizada
OFERTA DEMANDA
(Delegaciones)
(Proveedores) GAM IZTACALCO CUAUHTÉMOC
Oar de México
0.6
3000
0.55
0.5
3000
Abastecedora Rutren, S.A.
de C.V.
0.7
0.75 3000
0.6 3000
Alimatec 3000 0.6
0.8
0.75
3000
3000 3000 3000
9000
9000
TABLA No. 167.Aplicación del Método Vogel con base a los costos de transportación de leche entera ultrapasteurizada.
CT
Gustavo A. Madero.- 3000 * 0.6 = 1800
Iztacalco.- 3000 * 0.55 = 1650
Cuauhtémoc.- 3000 * 0.6 = 1800
En esta materia prima, la mejor opción para la localización del proyecto es la delegación Iztacalco.
145
4. Azúcar refinada
OFERTA DEMANDA
(Delegaciones)
(Proveedores) GAM IZTACALCO CUAUHTÉMOC
Alimentaria Mexicana Bekarem, S.A. de C.V.
3500
0.75
0.65
0.7
3500
Alimentaria Mexicana Bekarem, S.A. de C.V.
0.8 3500
0.6
0.75 3500
Amfher Foods, S.A. de C.V.
0.8
0.6
3500
0.55
3500
3500 3500 3500
10500
10500
TABLA No 168. Aplicación del Método Vogel con base a los costos de transportación de azúcar refinada.
CT
Gustavo A. Madero.- 3500 * 0.75 = 2625
Iztacalco.- 3500 * 0.6 = 2100
Cuauhtémoc.- 3500 * 0.55 = 1925
De acuerdo a lo anterior, la delegación con menor costo de transportación del azúcar es
Cuauhtémoc.
146
5. Huevo
OFERTA DEMANDA
(Delegaciones)
(Proveedores) GAM IZTACALCO CUAUHTÉMOC
Alimentos de La Granja, S.A. de C.V.
2000
0.4
0.55
0.6
2000
Avicultores Unidos, S.A.
de C.V.
0.7
0.65 2000
0.75 2000
Industrias Alimenticias
Fabp, S.A. de C.V. FABPSA
0.5 2000
0.45
0.65
2000
2000 2000 2000
8000
8000
TABLA No.169. Aplicación del Método Vogel con base a los costos de transportación del huevo.
CT
Gustavo A. Madero.- 2000 * 0.4 = 800
Iztacalco.- 2000 * 0.45 = 900
Cuauhtémoc.- 2000 * 0.75 = 1500
En esta materia prima, la mejor opción es la delegación Gustavo A. Madero, la cual tiene el menor
costo de transportación en su traslado, en este caso es la opción más óptima.
147
6. Mantequilla
OFERTA DEMANDA
(Delegaciones)
(Proveedores) GAM IZTACALCO CUAUHTÉMOC
Aceites Industriales El Zapote, S.A. de C.V.
0.35
3000
0.25
0.3
3000
Mantequillas Marglas, S.A.
de C.V. 3000
0.25
0.38
0.4 3000
Cremería Americana S.A. de C.V.
0.3
0.4 3000
0.35
3000
3000 3000 3000
9000
9000
TABLA No.170. Aplicación del Método Vogel con base a los costos de transportación de la mantequilla
CT
Gustavo A. Madero.- 3000 * 0.25 = 750
Iztacalco.- 3000 * 0.25 = 750
Cuauhtémoc.- 3000 * 0.35 = 1050
En esta materia prima, las delegaciones con menor costo de transportación son Gustavo A.
Madero e Iztacalco.
148
7. Levadura
OFERTA DEMANDA
(Delegaciones)
(Proveedores) GAM IZTACALCO CUAUHTÉMOC
Abastecedora Rutren, S.A. de C.V.
0.8
1500
0.68
0.7
1500
Produpan, S.A. de C.V. 1500 0.6
0.75
0.8 1500
Molino La Rosaleda S.A. de C.V.
0.75
0.9
1500
0.7
1500
1500 1500 1500
4500
4500
TABLA No.171. Aplicación del Método Vogel con base a los costos de transportación de la levadura.
CT
Gustavo A. Madero.- 1500 * 0.6 = 900
Iztacalco.- 1500 * 0.68 = 1020
Cuauhtémoc.- 1500 * 0.7 = 1050
De acuerdo a lo anterior, la delegación con menor costo de transportación de la levadura es
Gustavo A. Madero.
149
8. Chocolate
OFERTA DEMANDA
(Delegaciones)
(Proveedores) GAM IZTACALCO CUAUHTÉMOC
Alimatec
0.5
3000
0.4
0.75
3000
Produpan, S.A. de C.V.
0.4
0.55 3000
0.7 3000
Ameurop México, S.A. de C.V.
3000 0.45
0.65
0.6
3000
3000 3000 3000
9000
9000
TABLA No.172. Aplicación del Método Vogel con base a los costos de transportación de chocolate.
CT
Gustavo A. Madero.- 3000 * 0.45 = 1350
Iztacalco.- 3000 * 0.4 = 1200
Cuauhtémoc.- 3000 * 0.7 = 2100
En esta materia prima, la mejor opción es la delegación Iztacalco, la cual tiene el menor costo de
transportación en el traslado de chocolate y por ende se considera la opción más óptima.
150
9. Café
OFERTA DEMANDA
(Delegaciones)
(Proveedores) GAM IZTACALCO CUAUHTÉMOC
Abastecedora Rutren, S.A. de C.V.
3700
0.45
0.4
0.6
3700
Kawa K-Fe
0.48 3700
0.35
0.7 3700
Café Carey
0.5
0.55 3700
0.6
3700
3700 3700 3700
11100
11100
TABLA No. 173. Aplicación del Método Vogel con base a los costos de transportación de café.
CT
Gustavo A. Madero.- 3700 * 0.45 = 1665
Iztacalco.- 3700 * 0.35 = 1295
Cuauhtémoc.- 3700 * 0.6 = 2220
En esta materia prima, la delegación con menor costo de transportación es Iztacalco.
151
10. Sal refinada
OFERTA DEMANDA
(Delegaciones)
(Proveedores) GAM IZTACALCO CUAUHTÉMOC
Javier Saduño y Sucesores S.A. de C.V.
1000
0.4
0.5
0.45
1000
Sales del Itsmo, S.A. de
C.V.
0.6
0.53 1000
0.5 1000
Sañudo, S.A. de C.V. Sal refinada Elefante
0.7 1000
0.4
0.6
1000
1000 1000 1000
3000
3000
TABLA No.174. Aplicación del Método Vogel con base a los costos de transportación de sal refinada refinada.
CT
Gustavo A. Madero.- 1000 * 0.4 = 400
Iztacalco.- 1000 * 0.4 = 400
Cuauhtémoc.- 1000 * 0.5 = 500
En esta materia prima, las delegaciones con menor costo de transportación son Gustavo A.
Madero e Iztacalco.
Los costos totales de cada delegación fueron los siguientes:
Gustavo A. Madero: 900+560+1800+2625+800+750+900+1350+1665+400= 11750
Iztacalco: 1200+700+1650+2100+900+750+1020+1200+1295+400= 11215
Cuauhtémoc: 690+784+1800+1925+1500+1050+1050+2100+2220+500= 13619
La Delegación Iztacalco fue la que salió con el menor costo.
Asimismo y en complemento a lo anterior, es necesario aplicar el Método Vogel con la finalidad de
determinar el alcance de los costos de enviar nuestros productos a las zonas de distribución.
152
Para ello, se tomaron en cuenta las delegaciones colindantes a las factibles de localizar la empresa
elaboradora de donas, las cuales se mencionan a continuación:
DELEGACIONES COLINDANTES
GUSTAVO A. MADERO IZTACALCO CUAUHTÉMOC
Azcapotzalco Venustiano Carranza Venustiano Carranza
Cuauhtémoc Cuauhtémoc Gustavo A. Madero
Venustiano Carranza Iztapalapa Iztacalco
Benito Juárez Benito Juárez
TABLA No.175. Delegaciones colindantes con las delegaciones asignadas para la macrolocalización
OFERTA DEMANDA
(Delegaciones colindantes)
(Delegaciones) AZCAP. B.J. CUAUH. GAM IZTAC. IZTAP. VEN.
CARR.
Gustavo A.
Madero 1200
0.4
0.5
0.6
1200
0.2 0.6 0.6
1200
0.3
1200
Iztacalco
0.6
0.3
0.4 0.5 1200
0.2 0.3
0.3 1200
1200
Cuauhtémoc
0.4 1200
0.3 1200
0.2 0.4 0.3 0.6 0.4
1200
1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200
TABLA No. 176. Aplicación del Método Vogel con base a los costos de las posibles delegaciones hacia los clientes
CT
Azcapotzalco.- 1200 * 0.4 = 480
Benito Juárez.- 1200 * 0.3 = 360
Cuauhtémoc.- 1200 * 0.2 = 240
Gustavo A. Madero.- 1200 * 0.2 = 240
Iztacalco.- 1200 * 0.2 = 240
Iztapalapa.- 1200 * 0.3 = 360
Venustiano Carranza.- 1200 * 0.3 = 360
153
Derivado de lo anterior consideramos que la delegación Iztacalco es la idónea para poder
establecer la empresa, ya que además de que tuvo un menor costo de transporte de las materias
primas sus factores económicos, demográficos y viales son los que más nos favorecen.
3.3.2 MICROLOCALIZACIÓN
En este estudio determinaremos la zona donde estableceremos nuestra empresa; de igual forma
se aplicarán el método cualitativo por puntos y Vogel.
Como pudimos observar en el estudio de macrolocalización, el lugar óptimo para la apertura de
nuestra empresa es en la delegación Iztacalco, tomándose en cuenta tres colonias importantes que
son: Viaducto Piedad, Agrícola Oriental y Santa Anita.
Las consideramos de importancia debido a que cuentan con vías principales de transporte, muy
bien pobladas y además de que son un punto céntrico en cuanto a nuestros posibles proveedores.
3.3.2.1 Método cualitativo por puntos
Procederemos a hacer lo mismo que en la macrolocalización a partir de la asignación de los
mismos valores cuantitativos para conocer la colonia en la que estableceremos nuestra empresa.
Factor relevante Viaducto Piedad Agrícola Oriental Santa Anita
Peso
asignado
Calif. Calif.
ponderada
Calif. Calif.
ponderada
Calif. Calif.
ponderada
M.P. disponible 0.2 7 1.4 7.5 1.5 6 1.2
M.O. disponible 0.15 7.5 1.125 7 1.05 6.5 0.9
Suministros disponibles 0.13 7 .91 8 1.04 7.5 .975
Costo de la vida 0.12 8 .96 7.5 0.9 8 .96
Rutas de acceso 0.25 7.5 1.875 6.5 1.625 5 1.25
Cercanía del mercado 0.15 8 1.2 7 1.05 5.5 .825
Suma 1 7.47 7.165 6.11
TABLA No. 177. Aplicación del Método Cualitativo por Puntos en la macrolocalización.
154
Con respecto a la tabla anterior, la colonia Viaducto Piedad es la más idónea con una calificación
total de 7.47 mayor que la Agrícola Oriental con 7.165 y Santa Anita con 6.11.
3.3.2.2 Método cuantitativo (Vogel)
El Método Cuantitativo de Vogel nos ayudará a determinar el lugar en la microlocalización de la
empresa elaboradora de donas basándonos en el análisis de los costos de transportación de las
materias primas.
De igual modo que en la macrolocalización tomaremos en cuenta los tres proveedores de cada
materia prima, así como sus costos de transporte.
1. Proveedores de Harina de Trigo
Alimentaria Mexicana Bekarem, S.A. de C.V. (AMB)
Gluten y Almidones Industriales, S.A. de C.V. (GAI)
Grupo Altex (GAL)
OFERTA DEMANDA
(Colonias)
Agrícola
Oriental Santa Anita Viaducto Piedad
AMB
0.25
0.4 3000
0.18 3000
GAI 3000
0.35
0.3
0.32 3000
GAL
0.4 3000
0.29
0.34 3000
3000 3000
3000 9000
9000
TABLA No.178 Aplicación del Método Vogel con base a los costos de transportación de harina de trigo
CT
Agrícola Oriental = 0.35 * 3000 = 1050
Santa Anita = 0.29 * 3000 = 870
Viaducto Piedad = 0.18 * 3000 = 540
155
De acuerdo con los resultados de la tabla anterior la colonia Viaducto Piedad es la que salió con un
menor costo de transporte.
2. Proveedores de aceite de canola
Abastecedora Rutren, S.A. de C.V. (ARU)
Aceites Industriales El Zapote, S.A. de C.V. (AIZ)
Aceites y Esencias de México, S.A. de C.V. (AEM)
OFERTA DEMANDA
(Colonias)
Agrícola
Oriental Santa Anita Viaducto Piedad
AMB
0.4 2800
0.28
0.23 2800
GAI 2800
0.25
0.34
0.32 2800
GAL
0.35
0.35 2800
0.2 2800
2800 2800
2800 7400
7400
TABLA No. 179. Aplicación del Método Vogel con base a los costos de transportación de aceite de canola.
CT
Agrícola Oriental = 0.25 * 2800 = 700
Santa Anita = 0.28 * 2800 = 784
Viaducto Piedad = 0.20 * 2800 = 560
De acuerdo con los resultados de la tabla anterior la colonia Viaducto Piedad volvió a mostrar un
menor costo de transporte.
3. Proveedores de Leche entera ultrapasteurizada
Oar de México (OME)
Abastecedora Rutren, S.A. de C.V. (ARU)
Alimatec (ALI)
156
OFERTA DEMANDA
(Colonias)
Agrícola
Oriental Santa Anita Viaducto Piedad
OME
0.42
0.3 3000
0.27 3000
ARU 3000
0.36
0.4
0.35 3000
ALI
0.29 3000
0.2 2800
0.32 3000
3000 3000
3000 9000
9000
TABLA No.180. Aplicación del Método Vogel con base a los costos de transportación de leche entera ultrapasteurizada
CT
Agrícola Oriental = 0.36 * 3000 =1080
Santa Anita = 0.20 * 3000 = 600
Viaducto Piedad = 0.27 * 3000 = 810
De acuerdo con los resultados de la tabla anterior la colonia Santa Anita es la que salió con un
menor costo de transporte.
4. Proveedores de Azúcar refinada
Alimentaria Mexicana Bekarem, S.A. de C.V. (AMB)
Abastecedora de Productos Vallejo, S.A. de C.V. APROVAL (APV)
Amfher Foods, S.A. de C.V. (AFO)
157
OFERTA DEMANDA
(Colonias)
Agrícola
Oriental Santa Anita Viaducto Piedad
AMB
0.37 3500
0.25
0.4 3500
APV 3500
0.41
0.35
0.38 3500
AFO
0.3 3000
0.28 3500
0.22 3500
3500 3500
3500 10500
10500
TABLA No. 181. Aplicación del Método Vogel con base a los costos de transportación de azúcar refinada
CT
Agrícola Oriental = 0.41 * 3500 = 1435
Santa Anita = 0.25 * 3500 = 600
Viaducto Piedad = 0.22 * 3500 = 770
De acuerdo con los resultados de la tabla anterior la colonia Santa Anita volvió a mostrar un menor
costo de transporte.
5. Proveedores de Huevo
Alimentos de La Granja, S.A. de C.V (ALG)
Avicultores Unidos, S.A. de C.V. (AVU)
Industrias Alimenticias Fabp, S.A. de C.V. (IAF)
158
OFERTA DEMANDA
(Colonias)
Agrícola
Oriental Santa Anita Viaducto Piedad
ALG
0.45 2000
0.38
0.43 2000
AVU
0.37
0.27 2000
0.31 2000
IAF 2000
0.29
0.32
0.3 2000
2000 2000
2000 6000
6000
TABLA No. 182. Aplicación del Método Vogel con base a los costos de transportación de huevo
CT
Agrícola Oriental = 0.29 * 2000 = 580
Santa Anita = 0.38 * 2000 = 760
Viaducto Piedad = 0.31 * 2000 = 620
De acuerdo con los resultados de la tabla anterior la colonia Agrícola Oriental es la que salió con
un menor costo de transporte.
6. Proveedores de Mantequilla
Aceites Industriales El Zapote, S.A. de C.V. (AIZ)
Mantequillas Marglas, S.A. de C.V. (MAM)
Cremería Americana S.A de C.V. (CAM)
159
OFERTA DEMANDA
(Colonias)
Agrícola
Oriental Santa Anita Viaducto Piedad
ALG
0.39 3000
0.31
0.33 3000
AVU
0.32
0.4 3000
0.42 3000
IAF 3000
0.24
0.28
0.22 3000
3000 3000
3000 9000
9000
TABLA No. 183. Aplicación del Método Vogel con base a los costos de transportación de mantequilla
CT
Agrícola Oriental = 0.24 * 3000 = 720
Santa Anita = 0.28 * 3000 = 930
Viaducto Piedad = 0.42 * 3000 = 1260
De acuerdo con los resultados de la tabla anterior la colonia Agrícola Oriental volvió a mostrar un
menor costo de transporte.
7. Proveedores de Levadura
Abastecedora Rutren, S.A. de C.V. (ARU)
Produpan, S.A. de C.V. (PRO)
Molino La Rosaleda S.A de C.V. (MRO)
160
OFERTA DEMANDA
(Colonias)
Agrícola
Oriental Santa Anita Viaducto Piedad
ARU
0.2 1500
0.21
0.39 1500
PRO 1500
0.26
0.46
0.37 1500
MRO
0.3
0.35 1500
0.29 1500
1500 1500
1500 4500
4500
TABLA No. 184. Aplicación del Método Vogel con base a los costos de transportación de levadura.
CT
Agrícola Oriental = 0.26 * 1500 = 390
Santa Anita = 0.21 * 1500 = 315
Viaducto Piedad = 0.29 * 1500 = 435
De acuerdo con los resultados de la tabla anterior la colonia Santa Anita mostró un menor costo de
transporte.
8. Proveedores Chocolate
Alimatec (ALI)
Produpan, S.A. de C.V. (PRO)
Ameurop México, S.A. de C.V. (AME)
161
OFERTA DEMANDA
(Colonias)
Agrícola
Oriental Santa Anita Viaducto Piedad
ALI
0.29 3000
0.24
0.38 3000
PRO
0.3
0.35 3000
0.29 3000
AME 3000
0.28
0.4
0.39 3000
3000 3000
3000 9000
9000
TABLA No. 185. Aplicación del Método Vogel con base a los costos de transportación de chocolate
CT
Agrícola Oriental = 0.28 * 3000 = 840
Santa Anita = 0.24 * 3000 = 720
Viaducto Piedad = 0.29 * 3000 = 870
De acuerdo con los resultados de la tabla anterior la colonia Santa Anita volvió a mostrar un menor
costo de transporte.
9. Proveedores de café
Abastecedora Rutren, S.A. de C.V. (ARU)
KAWA K-FÈ (KAW)
Café Carey (CAR)
162
OFERTA DEMANDA
(Colonias)
Agrícola
Oriental Santa Anita Viaducto Piedad
ARU
0.4 3700
0.35
0.4 3700
KAW 3700
0.28
0.3
0.36 3700
CAR
0.35
0.36 3700
0.25 3700
3700 3700
3700 11000
11000
TABLA No. 186. Aplicación del Método Vogel con base a los costos de transportación de café.
CT
Agrícola Oriental = 0.28 * 3700 = 1036
Santa Anita = 0.35 * 3700 = 1295
Viaducto Piedad = 0.25 * 3700 = 925
De acuerdo con los resultados de la tabla anterior la colonia Viaducto Piedad mostró un menor
costo de transporte.
Los costos totales de cada delegación fueron los siguientes:
Agrícola Oriental = 1050+700+1080+1435+580+720+390+840+1036= 7831
Santa Anita = 870+784+600+600+760+930+315+720+1295 = 6874
Viaducto Piedad = 540+560+810+770+620+1260+435+870+925= 6790
El menor costo lo tuvo la colonia Viaducto Piedad-
163
Se aplicará el Método Vogel con la finalidad de determinar que ruta es la más económica para los
costos de distribución. Para ello, se tomaron las tres colonias que se mencionan a continuación:
Ruta Colonias
R1 Agrícola Oriental
R2 Santa Anita
R3 Viaducto Piedad
TABLA No. 187. Delegaciones
OFERTA DEMANDA
(Colonias)
RUTA1 RUTA2 RUTA3
AGRÍCOLA
ORIENTAL
0.4 3600
0.5
0.5 3600
SANTA ANITA
0.6
0.3 3600
0.2 3600
VIADUCTO PIEDAD 3600
0.3
0.4
0.6 3600
3600 3600
3600 10800
10800
TABLA No. 188. Aplicación del Método Vogel con base a los costos de las posibles colonias hacia los clientes
CT
Ruta 1 = 0.3 * 3600 = $ 1,080
Ruta 2 = 0.5 * 3600 = $ 1,800
Ruta 3 = 0.2 * 3600 = $ 720
Como se puede observar en los datos anteriores, la ruta tres (Viaducto Piedad) es la ideal para los
costos de distribución.
De acuerdo a los estudios realizados se pudo determinar que la colonia Viaducto piedad es la
idónea para establecer nuestra empresa, ya que fue la que obtuvo menor costo de transporte.
164
3.4 INGENIERÍA DEL PROYECTO
En este punto se tocará todo el concerniente a la instalación y el funcionamiento de la planta,
desde la descripción del proceso, adquisición del equipo y materia, la distribución óptima de la
planta, la estructura de la organización y jurídica que habrá de tener la planta productiva.
3.4.1 ANÁLISIS DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN
FIGURA No.16 Análisis del proceso de producción
ENTRADA PROCESO PRODUCTO FINAL
Harina de trigo
Azúcar
Levadura
Sal refinada
Mantequilla
Huevo
Leche
Aceite
Chocolate
Café
Insumos
Energía Eléctrica
Teléfono e Internet
Gas
Agua
Renta
Suministros
Donas de azúcar
Donas de Chocolate
Donas de Moka
Producto
Bolitas de Pan
Subproducto
1. Salida de M.P. del almacén
2. Recepción de M.P. en
Producción
3. Pesado
4. Mezclado
5. Reposo
6. Moldeado
7. Laminación y Corte
8. Leudo
9. Fritura
10. Enfriamiento
11. Recubrimiento
12. Embalaje
13. Salida del Almacén
Proceso Transformador
Batidora
Freidora
Mesa de trabajo
Espiguero
Gabinetes
Charolas
Rodillos
Cortadores
Pinzas
Equipo Productivo
1 Gerente General
1 Gerente de Producción
1 Gerente de Admón.
1 Encargado de Nomina
1 Secretaria
1 Vendedora
2 Panaderos
2 Ayudantes Generales
Organización
165
Descripción del proceso productivo:
Para la elaboración de las donas es necesario contar con los siguientes ingredientes: Harina de
trigo, huevo, sal refinada, mantequilla, levadura, leche entera ultrapasteurizada, azúcar refinada,
café, chocolate y aceite.
Primero se recibe la materia prima en el almacén, la cual es llevada al departamento de producción
para su transformación, este proceso dura aproximadamente 2.5 horas, y consiste en batir por 30
minutos: 12.5 Kg de harina, 4.25 Kg de azúcar, 2 Kg de mantequilla, 25 huevos, 3 lts de leche y 25
g. de sal refinada, para posteriormente dejarla reposar por 20 minutos, una vez obtenida la masa
reposada se lamina con el rodillo para conseguir una masa delgada aproximadamente de un
centímetro de grosor, se corta con los moldes especiales para donas y nuevamente se deja
reposar por 15 minutos, obtenidos los cortes de la masa se llevan a la freidora, dejando freír cada
lado de la dona por 45 segundos para después dejarlas escurrir, se trasladan a la mesa de
decorado en donde serán recubiertas con chocolate, moca y azúcar para poder ser enviadas al
área respectiva para su venta.
166
3.4.1.1 Diagrama de Bloques
FIGURA No.17. Diagrama de bloques del proceso de producción
Batir por 30 minutos: 12.5 Kg de harina, 4.25 Kg de azúcar, 2 Kg de mantequilla, 25 huevos, 3 lts de leche y 25 g. de sal refinada.
Recepción de
Materia Prima
Reposar por 30 minutos la masa obtenida del proceso
anterior
Con el rodillo extender la masa dando un grosor de
1 cm aproximadamente
Cortar la masa con el molde para donas
Dejar reposar por 15
minutos aproximadamente
Freír en aceite por 45 segundos cada lado de la
dona y escurrir
Recubrir y decorar las
donas fritas obtenidas
Donas
terminadas
167
3.4.1.2 Diagrama de flujo
FIGURA No. 18. Diagrama de flujo del proceso de producción
FINAL
INICIO
Solicitud de materia prima y pesado de
materiales
Al área de Producción
Mezcla de materia prima
Reposo de la masa.
Laminación de la masa
Corte de masa
Reposo de la masa.
A la freidora
Freído y escurrido
Al decorado
Decoración
Al local de Ventas
3 minutos solicita la
15 minutos
30 minutos solicita la
20 minutos solicita la
10 minutos solicita la
20 minutos solicita la
15 minutos solicita la
3 minutos solicita la
10 minutos solicita la
2 minutos solicita la
30 minutos solicita la
5 minutos solicita la
168
3.4.1.3 Cursograma analítico
CURSOGAMA ANALÍTICO
OPERARIO
RESUMEN
ACTIVIDAD ACTUAL PROPUESTO ECONÓMICO
OPERACIÓN
DIAGRAMA No. HOJA No. TRANSPORTE
OBJETO: Elaboración de Donas ESPERA
ACTIVIDAD: Todo el Proceso de Producción INSPECCIÒN
MÉTODO: Propuesto ALMACENAMIENTO
LUGAR: Producción DISTANCIA
OPERARIO (S): TIEMPO
FECHA: COSTO
COMPUESTO POR: FECHA: MANO DE OBRA
APROBADO POR: FECHA: MATERIAL
DESCRIPCIÓN
TOTAL
Tiempo
SIMBOLO
OBSERVA-
CIONES Cantidad Distancia
1 Se solicita la materia prima al almacén y se pesan los
materiales a utilizar 15 min.
2 La materia prima es llevada
al departamento de producción
6.5 m. 3 min.
3 Se mezcla y se bate la
materia prima 30 min.
4 Se deja reposar la masa obtenida por 20 minutos
20 min.
5 Se lamina la masa
extendiéndola con el rodillo 10 min.
6 Se corta la masa con los
moldes para donas 20 min.
7 Se dejan reposar por 15
minutos los trozos obtenidos
15 min.
8 Se llevan a la freidora 7 m. 3 min.
9 Se fríe por 45 segundos
cada lado de las donas y se dejan escurrir
10 min.
10 Se trasladan a la mesa de
decorado 5.5 m. 2 min.
11 Se recubren y decoran del
sabor correspondiente 30 min.
12 Son enviadas al área
respectiva para su venta 8.9 m. 5 min.
TOTAL 27.9 m 163 min.
FIGURA No. 19. Cursograma analítico
169
3.4.2 ADQUISICIÓN DE EQUIPO Y MAQUINARIA
Conjunto de maquinaria e instalaciones necesarias para la instalación y el funcionamiento de la
planta, para desarrollar el proceso productivo, así como el que se requiera para el equipo de oficina
y el mobiliario para el local de ventas que se tendrá. A continuación se presenta el análisis de los
equipos a utilizar, su comparación y principales características y factores que influirán directamente
sobre su elección.
Batidoras
MARCA IMAGEN CARACTERÍSTICAS PRECIO
SPAR MIXER
Capacidad de 10 Lts. con 3 velocidades, sus medidas son de 43 x 36 x 70cm. Funcionamiento: Eléctrico. Motor de 1/3 H.P. voltaje de 110v/220v
$ 8,000.00
ROBOT COOL
Batidora industrial 20lts, con tres accesorios, 12 H.P. de potencia con un año de garantía, cazo de acero inoxidable para panaderías, reposterías, masas, etc.
$ 13,000.00
BATHAMMEX
Batidora para 30 litros. Accesorios (gancho, paleta y globo) en aluminio. Transmisión de cadena en el cabezal. Fabricación en lámina esmaltada con cazo en acero inoxidable. Funcionamiento: Eléctrico. Motor 1.0 H.P. monofásico con 3 velocidades.
$ 12,968
TABLA No. 189. Análisis de las batidoras
170
Se eligió la batidora BATHAMMEX, ya que es el equipo que cuenta con las características
requeridas para el proceso de producción de donas, la capacidad sobrepasa un poco a la
requerida por el momento, sin embargo previniendo un incremento en la demanda del producto en
años posteriores, se decidió elegir este equipo, la batidora número uno se descarta por no cubrir
con la capacidad requerida, y la número dos por el precio y también por su capacidad.
Freidoras
TABLA No. 190. Análisis de las freidoras
MARCA IMAGEN CARACTERÍSTICAS PRECIO
CORIAT
Con capacidad para 15 litros de aceite, tanque de acero inoxidable, con zona fría al fondo, termostato con rango de operación de 100º a 230º C, válvula pilostática de seguridad, doble canastilla niquelada con mango recubierto de plástico. Acabado en acero inoxidable.
Funcionamiento: Gas LP.
Medidas: Frente=0.39, fondo=0.77, alto=0.94 (m).
$ 9,691
SAN SON
Capacidad para 17 - 22 litros de aceite, quemadores Storm fáciles de limpiar, termostato de 0º a 200º C (no requiere conectarse), dos canastillas porta alimentos de alambrón niquelado. Mueble construido totalmente en acero inoxidable. Funcionamiento: Gas. Medidas: Frente=0.41, fondo=0.77, alto=1.20 (m).
$ 13,964
SAN SON
Capacidad para 35 litros de aceite, juego de 5 quemadores de hierro fundido tipo bastón, termostato eléctrico de 0º a 200º C, dos canastillas porta alimentos. Mueble y tina freidora construidos totalmente en acero inoxidable. Funcionamiento: Gas. Medidas: frente=0.58, fondo=1.04, alto=1.10 (m).
$ 20,078
171
Se eligió la freidora SAN SON porque nos proporciona la capacidad que requerimos para la
cantidad de producción que tendremos, la uno no sirve ya que es de menor capacidad, la número
tres la sobrepasa y es mucho más cara, por lo cual se eligió la dos por las características y el
precio.
Mesas de trabajo
MARCA IMAGEN CARACTERÍSTICAS PRECIO
BATHAMMEX
Mesa trabajo para panificación con cubierta en acero inoxidable. Fabricación con estructura de herrería con acabado esmaltado. Equipada con zona para colocar charolas en la parte baja y piso de apoyo de lámina esmaltada. Medidas: largo=2.40 m., ancho=0.90, alto=0.95 m.
$ 11,248
NAYLAMIN
Mesa a pared, fabricación totalmente en acero inoxidable tipo 304. Respaldo a pared. Regatones de aluminio para ajuste de altura. Medidas: largo=2.40 m., ancho=0.70 y altura=0.90 m.
$ 10,900
IDEAL
Mesa en isla de fabricación totalmente en acero inoxidable tipo 304. Respaldo a pared. Regatones de aluminio para ajuste de altura. Medidas: largo=2.40 m., ancho=0.70 y altura=0.90 m
$ 11,000
TABLA No. 191. Análisis de las mesas de trabajo
Se eligió la marca IDEAL, ya que es de fabricación de acero inoxidable y el precio es el menor de
todas, la mesa BATHAMMEX queda descartada por el precio elevado y el material con que está
hecho.
172
Espigueros
MARCA IMAGEN CARACTERÍSTICAS PRECIO
IBERIA
Capacidad de 10 charolas
Rodaja giratoria reforzada
Fabricación en acero inoxidable
Separación de entrepaños de 9 cm.
$ 785.00
BATHAMMEX
Espiguero de 36 charolas.
Forrado de lámina con acabado
esmaltado, rodajas giratorias de
uso rudo.
$ 6,590.00
IDEAL
Capacidad de 36 charolas
Rodaja giratoria reforzada
Acabado en lamina con pintura de esmalte
Separación de entrepaños de 10 cm.
$ 3,948.00
TABLA No. 192. Análisis de los espigueros
Se eligió la marca IDEAL ya que es el de menor precio y tiene los espacios para las charolas que
necesitamos, el de la marca IBERIA queda descartado porque solo tiene capacidad para 10
charolas y el BATHAMMEX por tener un precio muy elevado.
173
Gabinetes
MARCA IMAGEN CARACTERÍSTICAS PRECIO
SERVINOX
Gabinete en acero inoxidable. cal.18 y 20 con puertas, respaldo y entrepaño Medidas: 1.10 x 0.70 x 0.90 m
$ 7,350.00
SERVINOX
Gabinete de acero inoxidable. cal.18 y 20 con puertas, respaldo y entrepaño
Medidas: 1.10 x 0.70 x 0.90 m.
$ 5,386.90
JURIC
Fabricado con cubierta en acero inoxidable cal. 18 tipo 304. Entrepaño, piso y gabinete en cal. 20. Medidas: largo=1.80, m., ancho=0.70, altura=0.90 m.
$ 5,500.00
TABLA No. 193. Análisis de los gabinetes
Se eligió el gabinete JURIC, porque está más grande que los demás y su precio no varía mucho
del de la marca SERVINOX, el primero también de marca SERVINOX se elimina porque es más
pequeño.
174
Refrigeradores
MARCA IMAGEN CARACTERÍSTICAS PRECIO
TORREY
Acabado en lámina esmaltada blanca. Puerta de cristal doble. Sistema de autocierre.4 parrillas de exhibición. Rango de operación de 0-6°C.
Capacidad: 12 pies3. Medidas: Frente: 0.63, Alto: 1.50, Fondo: 0.49 m.
$10,067
VENDO
Acabado en lámina blanca y/o calca blanca sin logotipo. Puerta de doble vidrio con película Low-e y Gas Argón. Iluminación fluorescente (1 Lámpara interna / externa), Motor de 1/4 HP.
Capacidad de 16.7 pies3. Dimensiones: Frente: 0.72 x Fondo: 0.63 x Alto: 1.88 m
$11,304
TORREY
Acabado en lámina esmaltada blanca. Puerta de cristal triple. Display frontal iluminado. Motor de 1/3 HP.
Capacidad de 14 pies3. Dimensiones: Frente: 0.76, Alto: 2.03, Fondo: 0.72 m.
$14,981
TABLA No.194. Análisis de los refrigeradores
Se eligió el equipo de marca VENDO, porque es la capacidad que requerimos para la refrigeración
de la leche, además de que no es un precio tan elevado como el de TORREY.
175
Charolas
MARCA IMAGEN CARACTERÍSTICAS PRECIO
IDEAL
Material de lamina negra Dimensiones: 45 x 65 cm.
$ 114.00
IDEAL
Material de Zincalum
Dimensiones: 45 x 65 cm.
$ 146.00
IDEAL
Material de Aluminio Dimensiones: 45 x 65 cm.
$ 162.00
TABLA No. 195. Análisis de las charolas
Se elije la que es de material Zincalum, ya que está hecha de un material mas resistente la
segundo, la tercera se elimina por su costo.
Rodillos
MARCA IMAGEN CARACTERÍSTICAS PRECIO
CENTRAL DE ABASTOS
Rodillo de madera de 45 cm de largo
$ 140.00
CENTRAL DE ABASTOS
Rodillo de acero inoxidable de 48 cm.
395.00
176
CENTRAL DE ABASTOS
Rodillo de acero inoxidable con puños de madera de 50 cm.
350.00
TABLA No. 196. Análisis de los rodillos
El rodillo número tres es el más indicado y se puede adquirir en la central de abastos, es de acero
inoxidable y tiene buen tamaño, el primero se descarta por su material de madera, y el segundo
es demasiado caro.
Cortadora de donas
MARCA IMAGEN CARACTERÍSTICAS PRECIO
ANFORA
Cortadora de donas de acero inoxidable
$ 160.00
MERCED
Cortadora de donas de aluminio
30.00
MERCED
Cortadora de donas de acero inoxidable
100.00
TABLA No. 197. Análisis de las cortadoras de donas
La cortadora de donas de marca ANFORA, aunque es de acero inoxidable es mas cara que la tres,
la dos no es apropiada ya que es de aluminio, por lo tanto se elije la cortadora de donas número
tres, la cual puede adquirirse en el mercado de la MERCED por el material con el que esta hecho y
el precio.
177
Equipo de Oficina
Computadoras
MARCA IMAGEN CARACTERÍSTICAS PRECIO
HP Pavilion s3220la
Procesador Intel Core 2 Duo E4500 (2.2GHz) 1 GB PC2-5300 DDR2 expandible a 2 GB, 320GB 7200 rpm Serial ATA, Tarjeta de Gráficos Integrada Intel Gaphics Media Accelerator 950, Tarjeta de red 10/100 integrada, Unidad grabadora de DVD Súper Multi con tecnología Light Scribe y funciones de escritura, Monitor de w1907 LCD Windows Vista Home.
$ 8,000.00
Compaq Presario SG3502LA
Procesador AMD Sempron Single-Core LE-1150 de 2.0 GHz, Memoria 1 GB PC2-5300 DDR2 667Mhz expandible a 4 GB, 250GB 7200 rpm Serial ATA, Controladora de Graficas NVIDIA Ge Forcé 6150 SE, Grabadora y Lectora de CD y DVD con tecnología Light Scribe, Windows Vista Starter, Office home y Student 2007 Trial
$ 8,160.38
Lenovo ThinkCenter Serie A55
Procesador Intel Dual Core E2160 1.8GHz, 800MHz, 1Mb, Memoria 1 GB DDR2 667MHz, Disco Duro 250 GB, Tarjeta de Video: Intel GMA 3000, Óptico DVDRW / CDRW, Unida Floppy 3.5,Tarjeta Red 10/100/1000 Ethernet, lector de tarjetas de memoria, Sistema Operativo Windows Vista Home
$7,496.45
TABLA No. 198. Análisis de las computadoras
De acuerdo a las especificaciones de cada equipo de computo podemos decidir que la más
adecuada para nuestras necesidades es la opción número 1, la computadora Compaq Presario
SG3502LA, las razones principales son que tiene la capacidad necesaria para almacenar nuestra
información así como la velocidad en procesador y RAM son las idóneas para las operaciones que
vamos a realizar, además de que es muy práctica debido al tamaño del gabinete y monitor, con la
ventaja de que su memoria es expandible hasta 4 GB por si más adelante necesitamos más
velocidad.
178
Impresoras
MARCA IMAGEN CARACTERÍSTICAS PRECIO
SAMSUNG LASER ML-2240
Impresión laser, velocidad de 20 ppm, bandeja multi usos de 150 hojas, bandeja de salida de 100 hojas ciclo de impresión mensual de hasta 8000 páginas, procesador de 150 MHz, memoria de 8 MB, papel permitido: Plano, delgado, reciclado, OHP, etiqueta, tarjeta.
$949.00
HP LASERJET PRO P1606DN (CE749A)
Impresión laser, automática a dos caras, impresión hasta 26 ppm, bandeja de entrada de 250 hojas, bandeja de salida de 150 hojas, ciclo de trabajo mensual de hasta 8000 páginas procesador de 400 MHz, tamaños de soportes de impresión permitidos de A4; A5; A6; B5; tarjetas postales; sobres (C5, DL, B5).
$1,699,00
OKI PRINT SOLUTIONS SERIE B400
Impresión laser, velocidad de impresión de 30 ppm, bandeja para 530 hojas, Procesador de 297 MHz, , Crece hasta 320 MB de memoria RAM, Puertos estándar USB y paralelo, 1 año de garantía limitada en la impresora; 5 Años de garantía limitada en los cabezales de impresión, Configuración de tóner y tambor de imagen separados para reducir los costos de operación.
$5,400.00
TABLA No. 199 Análisis de las impresoras
De acuerdo a las especificaciones de los equipos antes mencionados, la impresora que más se
adecua a nuestras necesidades es la número dos, de marca HP LASERJET PRO P1606DN
(CE749A), ya que cuenta con las características que requerimos, tiene una bandeja de entrada de
250 hojas y una velocidad de impresión de 26 ppm, la número uno SAMSUNG se descarta ya que
la capacidad que tiene es menor y la número tres OKI PRINT SOLUTIONS por su precio tan
elevado.
179
Escritorios
MARCA IMAGEN CARACTERÍSTICAS PRECIO
WOODS
Especificaciones: Profundidad: 120.00 cm Alto: 75.00 cm Ancho: 61.00 cm Peso: 26.04 kg Escritorio básico sin porta teclado, incluye regatones para ajuste de altura, se combina muy bien con modelos para hacer configuraciones se le puede instalar porta CPU.
$ 1,650.35
DICO
Especificaciones: Profundidad: 121.00 cm Alto: 75.00 cm Ancho: 121.00 cm Peso: 36.36 kg Escritorio de trabajo con porta teclado deslizable y correderas embalinadas, incluye porta CPU. Amplio espacio de trabajo.
$ 4,248.75
MG MUEBLES
Especificaciones: Profundidad: 50.00 cm Alto: 75.00 cm Ancho: 140.00 cm Peso: 25.08 kg Escritorio para capacitación o escolar, ideal para dos personas se le puede instalar un porta CPU de cada lado.
$ 2,531.47
TABLA No. 200. Análisis de los escritorios
Se eligió el escritorio de marca MG MUEBLES, ya que tiene el tamaño que requerimos, y las
características apropiadas, el segundo de MG MUEBLES tiene un costo muy elevado y sus
dimensiones son muy grandes, el WOODS queda descartado por no cumplir con las características
requeridas.
180
Sillas
MARCA IMAGEN CARACTERÍSTICAS PRECIO
FADISMA
Estructura de base estrella cromada. Mecanismo regulador de tensión. 3 posiciones de bloqueo y sistema antishock. Ajuste de profundidad del respaldo. Sistema para ajuste del el soporte lumbar. Respaldo fabricado en malla y terminación con tapiz de tela. Incluye descansabrazos. Uso Pesado.
$ 4,984.00
OFITEK
Elevación neumática. Mecanismo multimodal. Ajuste de altura de respaldo. Ajuste independiente del ángulo asiento-respaldo. Reclinamiento neumático del respaldo con contacto permanente. Uso pesado. Incluye descansabrazos.
$ 4,340.00
OFIK
Elevación neumática. Mecanismo reclinable con bloqueo del mismo y regulador de tensión. Diseño ergonómico para máximo soporte lumbar. Uso pesado. Incluye descansabrazos
$ 3,404.00
TABLA No. 201. Análisis de las sillas
Se eligió la opción tres de la marca OFIK ya que cuenta con las características principales que
necesitamos, que sea ergonómico, con descansabrazos y para uso pesado, además de que su
precio es más accesible.
181
Archiveros
MARCA IMAGEN CARACTERÍSTICAS PRECIO
OFIK
Características: Práctico archivero de 3 gavetas con cerradura y correderas para uso rudo. Capacidad para documentos tamaño carta y oficio. Cubiertas de melamina resistente a rayones y quemaduras, con estructura metálica. Empaque: Frente: 0.54, fondo: 0.66, alto: 1.12 m, Volumen: 0.40 m³, Peso: 62.4 kg. Medidas: Frente: 0.52, fondo: 0.61, alto: 1.00 m.
$3,412.58
OFIK
Características: Práctico archivero de 4 gavetas con cerradura y correderas para uso rudo. Capacidad para documentos tamaño carta y oficio. Cubiertas de melamina resistente a rayones y quemaduras, con estructura metálica. Empaque: Frente: 0.54, fondo: 0.66, alto: 1.40 m, Volumen: 0.50 m³, Peso: 72.40 kg. Medidas: Frente: 0.52, fondo: 0.61, alto: 1.32 m.
$4,283.71
OFITEK
Características: Archivero fijo de 1 gaveta y 2 cajones con cerradura. Ideal para colocar al lado como extensión de cubierta en escritorios. Capacidad para documentos carta y oficio. Incluye regatones para ajuste de altura. Cubiertas de melamina resistente a rayones y quemaduras, con estructura metálica. Empaque: Frente: 0.54, fondo: 0.64, alto: 0.83 m, Volumen: 0.29 m³, Peso: 44.30 kg. Medidas: Frente: 0.52, fondo: 0.61, alto: 0.75 m.
$2,261.74
TABLA No. 202. Análisis de los archiveros
Los tres archiveros son del mismo material, y tienen características similares, sin embargo se eligió
la opción número dos de la marca OFIK por ser el de más capacidad ya que cuenta con cuatro
gavetas, ideal para el uso que requerimos.
182
Mobiliario y Equipo para local de ventas
Exhibidores de pan
MARCA IMAGEN CARACTERÍSTICAS PRECIO
KETTAL
Fabricado en triplay de pino y panelart, , colores a escoger y acabado con barniz natural.
Medidas; 1.24x0.60x1.29 m.
Capacidad: 12 charolas de 30x45cm.
$2,600
KETTAL
Fabricado en Triplay de Pino, madera de pino de 1ra. Calidad y pintura en esmalte a acrílico, protección de plástico.
Medidas: 1.26x1.00x1.57 m.
Capacidad: 32 charolas de 30x45 cm.
$4,150
CAISA
Fabricado con estructura de herrería y acabado esmaltado disponible en colores beige, café, blanco y gis. Medidas: 0.80x1.80x1.60 m.
5,300
TABLA No. 203. Análisis de las exhibidores de pan
Se eligió el exhibidor número tres de la marca CAISA, ya que es el que tiene mayores dimensiones
para exhibir nuestro producto, tiene mayor capacidad, y aunque es más caro que los anteriores, el
diseño y los compartimentos con los que cuenta cubre en mayor proporción nuestras necesidades.
183
Charolero
MARCA IMAGEN CARACTERÍSTICAS PRECIO
KETTAL
Fabricado en triplay de pino, madera de pino de primera calidad, con barniz natural y pintura en esmalte acrílico con protección de plástico.
Medidas: 0.60x0.60x1.32 m.
$2,800
KETTAL
Fabricado en triplay de pino y panelart, colores a escoger y acabado con barniz natural.
Medidas: 0.60x0.60x1.29 m.
$1,995
KETTAL
Fabricado en triplay de pino, madera de pino de primera calidad, con barniz natural y pintura en esmalte acrílico con protección de plástico. Medidas: 1.20x1.20x0.97 m.
$5,900
TABLA No. 204. Análisis de las charoleros
Se eligió el charolero número 2 de dimensiones de .60x.60x1.29 m., ya que es el de menor precio y
cubre las características que necesitamos, el primero es más caro y tiene casi las mismas
dimensiones que el segundo, y el último es demasiado grande para el local.
184
Mostrador
MARCA IMAGEN CARACTERÍSTICAS PRECIO
CAISA
Fabricado en madera de pino, con barniz natural.
Medidas: 1.00x1.50x1.20
$6,200
DYECSA
Fabricado en triplay con las s siguientes dimensiones:
Medidas: Ancho: 40 cm, largo 140cm, alto 90 cm+ 20cm del copete
$3,500
KETTAL
Fabricado en madera de pino, barniz natural y protección de plástico. Medidas; 1.90x1.90x1.10
$7,100
TABLA No. 205. Análisis de los mostradores
Se escogió el mostrador de la marca DYECSA ya que es el que ocupa menos espacio y solo lo
necesitamos para realizar los cobros, es de un precio más accesible y la vitrina de vidrio que tiene
nos ayuda a mostrar el producto de una manera más atractiva.
185
Caja registradora
MARCA IMAGEN CARACTERÍSTICAS PRECIO
OFILIN
Capacidad de 8 monederos y 4 porta billetes reportes Financiero, diario y periodo por hora, departamental, departamental por rangos, PLU’S, Impresor para rollo sencillo 57 mm, uso liviano, pequeños negocios.
$2,250
ROYAL
Tiene display alfanumérico, impresión térmica, maneja encabezado de ticket, descripción de artículos en ticket, descripción de cajeros en el ticket, Informes de actividad de ventas de impresión de cada PLU, así como logotipo de la tienda mensaje programable de hasta cinco líneas por 24 caracteres.
$3,990
SAMSUNG
Metálica, con censor de apertura, 4 Compartimientos para billetes y 8 para monedas. Pantalla para operador de 10 dígitos, pantalla posterior abatible y giratoria de 9 dígitos, teclado de 52 teclas.
$7,470
TABLA No. 206. Análisis de las cajas registradoras
Se eligió la caja registradora OFILIN ya que tiene las funciones esenciales que requerimos,
además el precio en relación a las otras es mucho menor.
186
Pinzas
MARCA IMAGEN CARACTERÍSTICAS PRECIO
MERCED
Pinzas para despacho en acero inoxidable
$ 500.00
CENTRAL DE ABASTOS
Pinzas para despacho galvanizadas
43.00
MERCADO DE SONORA
Pinzas para despacho de plástico
15.00
TABLA No. 207. Análisis de las pinzas
Se selecciona la pinza de despacho número dos que está hecha de material galvanizado y que la
encontramos en la central de abastos, porque la pinza de acero inoxidable es muy cara, y el
material de plástico de la número tres, no es el adecuado ya que se manejan constantemente
materiales calientes en la elaboración de las donas.
3.4.3. DISTRIBUCIÓN DE LA PLANTA
En la distribución de la planta, administraremos los espacios con los que contamos para organizar
nuestra área de trabajo, lo cual permitirá obtener un mejor desempeño a los trabajadores.
187
La planta estará compuesta por las siguientes áreas:
Oficinas
Almacén de Materia Prima
Producción
Ventas
Estacionamiento
Sanitarios
Mantenimiento
Objetivos y principios básicos de la distribución de la planta
Brindar seguridad y bienestar para el trabajador: será más efectiva la distribución que haga el
trabajo más satisfactorio y seguro para los trabajadores
Incremento de la producción: resulta más exitosa aquella distribución que integra a los
hombres, materiales, maquinaria, y cualquier factor que intervenga, de modo que resulte el
compromiso entre todas estas partes.
Disminución en los retrasos de la producción (tiempos muertos): es siempre mejor la
distribución que permite que la distancia a recorrer por el material sea la menor posible.
Ahorro de espacio: lo cual trata de utilizar de modo efectivo todo el espacio disponible, tanto
en horizontal como en vertical.
Disminución de la congestión o confusión: resulta mejor aquella distribución que ordene las
áreas de trabajo de modo que cada operación o proceso esté en el mismo orden o secuencia
en que se transformen, tratan o montan los materiales.
Flexibilidad. Debe obtenerse una distribución que pueda reajustarse fácilmente a los cambios
que exija el medio, para poder cambiar el tipo de proceso de la manera más económica, en
caso de ser necesario.
Tipos de proceso y sus características
El tipo de distribución de planta se definió de acuerdo al tipo de proceso productivo que se lleva a
cabo, esto debido a la tecnología que se emplea y al tipo de materiales que se requieren.
La distribución por proceso, agrupa a las personas y al equipo que realizan funciones similares.
Hacen trabajos rutinarios en varios volúmenes de producción. El trabajo es intermitente y guiado
por órdenes de trabajo individuales.
188
Las principales características de dicha distribución son las siguientes:
Sistemas flexibles para trabajo rutinario, son menos vulnerables a los paros. El equipo es poco
costoso, requiere mano de obra especializada para manejarlo, lo cual proporciona mayor
satisfacción al trabajador. El costo de supervisión por empleado es alto, el equipo no se utiliza
a su máxima capacidad y el control de la producción es más complejo.
3.4.3.1. Cálculo de las áreas de la planta. Bases de cálculo
El cálculo de las áreas de la planta, se realizó con base al equipo a utilizar y el número de
empleados que permanecerá en dicha área.
AREA ESPACIO DESCRIPCIÓN
Oficinas:
a) Dirección General
b) Gerente de Producción
c) Gerente de Administración
d) Secretaria
4 m2 Escritorio, 3 sillas, archivero
4 m2 Escritorio, 3 sillas, archivero
4 m2 Escritorio, 3 sillas, archivero
2 m2 Escritorio, 1 silla
Almacén de Materia Prima 4 m
2
Se calculó el espacio a ocupar en base al
lote económico semanal (ver Anexo 14)
Mantenimiento 1 m
2
Espacio suficiente donde se guardarán los
utensilios de limpieza.
Producción 15 m
2
El área dependerá del número y las
dimensiones de las máquinas que se
empleen, así como el número de
trabajadores y los pasillos para su traslado
Ventas 8 m2 Mostrador, charolero, 2 exhibidores,
Estacionamiento 18m2 Espacio para 3 autos
Sanitarios
a) Mujeres
b) Hombres
1.5 m2
Cada sanitario cuenta con una tasa y un
lavabo 1.5 m2
Pasillos 10m2 Pasillos y espacios vacíos
TOTAL 73 m2
TABLA No. 208. Cálculo de las áreas de la planta
189
3.4.3.2. Método del Diagrama de Recorrido. Travel Chart
La distribución por proceso tiene por objetivo reducir al mínimo posible el costo de manejo de
materiales, ajustando el tamaño y modificando la localización de los departamentos de acuerdo
con el volumen y la cantidad de flujo de los productos.
Para realizar dicho diagrama, los departamentos se identificarán de la siguiente forma:
AA.. Oficinas
BB.. Almacén de Materia Prima
CC.. Producción
DD.. Ventas
EE.. Estacionamiento
FF.. Sanitarios
GG.. Mantenimiento
HACIA
DE
SD
E
DEPARTAMENTO A B C D E F G
A - 4 7 5 3 4 4
B 6 - 8 2 1 2
C 7 8 - 8 3 5
D 5 4 - 1 2 2
E 3 2 1 -
F 4 3 2 -
G 4 2 5 2 -
TABLA No. 209. Matriz de frecuencia de recorrido de materiales
DEPARTAMENTO A B C D E F G
NO. DE MOV. 12 9 11 10 6 7 8
TABLA No. 210. Matriz de resumen de los movimientos entre las áreas.
190
FIGURA No.20 Distribución espacial de las áreas
3.4.3.3. Método SLP
Este método utiliza una técnica poco cuantitativa, ya que propone distribuciones con base en la
conveniencia de cercanía entre los departamentos.
TABLA No. 211. Simbología del Método SLP
CÓDIGO DE RAZONES
1 Control
2 Proceso
3 Sanidad
4 Conveniencia
TABLA No. 212. Código de Razones del Método SLP
LETRA PROXIMIDAD SIMBOLO COLOR
A Absolutamente necesaria
Rojo
E Especialmente Importante
Verde
I Importante
Amarillo
O Ordinaria o normal
Azul
U Unimportant (sin importancia)
X Indeseable
Violeta
XX Muy Indeseable
Rosa
191
FIGURA No. 21 Matriz diagonal (diagrama de correlación)
FIGURA No. 22 Diagrama de hilos método SL
192
DISTRIBUCIÓN DE PLANTA FIGURA No. 23
193
3.5 ORGANIZACIÓN HUMANA Y JURÍDICA
3.5.1 ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA
La forma de administración se realizará según las principales funciones desarrolladas en la
empresa, la división interna del trabajo se realizará según las especialidades presentes en cada
departamento, de manera que cada uno de ellos es responsable de las actividades que realiza, por
lo cual será una “Departamentalización Funcional” ya que en esta se agrupar las actividades según
su función principal.
Características Principales
La departamentalización funcional presenta las siguientes características:
Consiste en el agrupamiento de actividades o trabajos similares de acuerdo con las funciones
principales desarrolladas en la empresa.
Loga la eficiencia a través de la especialización
Se tiene un mejor uso de los conocimientos funcionales
Fomenta entre los empleados el desarrollo de conocimientos especializados a las tareas
Permite mayor utilización de especialistas en las tareas
Misión, Visión y Objetivos de la Empresa
Misión: Llevar al consumidor donas de calidad y rico sabor a un precio accesible a todo el público,
con un servicio personalizado y de excelencia para la satisfacción de nuestros clientes.
Visión: Ser una empresa altamente competitiva y sobresaliente en el mercado de donas,
garantizando eficazmente la calidad de nuestro producto mediante conocimiento, trabajo en
equipo, compromiso, optimización de los recursos, efectividad y mejoramiento continuo.
Objetivos de la empresa:
Posicionarse en el mercado de elaboración de donas
Promover el crecimiento, confianza y respeto del personal de la empresa
Ofrecer productos de excelente calidad a nuestros clientes
Prestar un excelente servicio
194
Organigrama
A continuación se describe la estructura de la empresa y las principales funciones y
responsabilidades de cada nivel jerárquico.
La organización de la empresa es una departamentalización Funcional, representada de la
siguiente manera:
FIGURA No. 24 Organigrama de la empresa
Descripción de Funciones
Gerente General: Es la parte de la empresa que se hará cargo de la administración, cuidando
que las distintas áreas de la empresa lleven a cabo de la mejor manera posible sus funciones,
es decir, que cumplan con sus objetivos de manera que el desempeño de la empresa sea
eficiente, las principales responsabilidades que tiene son orientar la dirección de la empresa,
definir y planear las metas y objetivos que se tienen, determinar qué se quiere logar, cómo y
cuándo logarlo, controlar y planear de forma integral las funciones de los diferentes
departamentos.
Asesor Contable: Es el outsourcing que la empresa requiere para mantener la contabilidad de
la organización en optimas condiciones, sus principales funciones y responsabilidades son las
de presentar los registros de diario, mayor, balance general y estado de resultados, llevar a
Gerente de Administración
Producción Ventas Nóminas Mantenimiento
Gerente General
Asesor Contable
Gerente de Producción
195
cabo el pago de impuestos y trámites legales, así como tener control del área contable de la
empresa.
Gerente de Producción: Este puesto se encarga de todas las actividades relacionadas con el
proceso de producción, las principales funciones y responsabilidades específicas para esta
área son requerir la materia prima, planear diariamente la producción, reducir los costos y
mejorar los procesos de manufactura, contactar proveedores, y regular la frecuencia de
compra de materia prima.
Gerente de Administración: Es el encargado de verificar que los departamentos de ventas y
nomina tengan un control óptimo de las ventas que se realizan, así como del pago de la
nomina, así mismo se ocupara de las estratégicas de mercado para difundir el producto y
acrecentar las ventas.
Producción: Es el área que lleva a cabo toda la transformación de la materia prima en
producto terminado, mediante la cantidad adecuada de los ingredientes, el de punto de las
masas así como de los tempos de mezclado, reposo, freído y decorado para la obtención
finalmente de las donas.
Mantenimiento: Este departamento se compone de personal que apoya al área de producción
en la realización del producto, proporcionando limpieza para los equipos a la hora de ser
ocupados, así como en las instalaciones de la planta para logar la mejor condición higiénica,
pesar y descargar la materia prima que se solicite en el departamento y en general a cualquier
solicitud de apoyo que el departamento de producción requiera.
Ventas: Es el departamento encargado de tener contacto directo con los clientes, levantar
pedidos y solicitarlos al área de producción para su entrega, entregar el producto en el
momento necesario y atender a los clientes de tal manera que queden satisfechos con el
servicio proporcionado.
Nomina: Llevar el control de asistencia de los empleados, el pago de la nomina y el control de
las prestaciones a que tienen derecho el personal de la organización y reportar cada una de
estas actividades al Gerente de Administración.
196
3.5.2 MARCO LEGAL
A continuación se mencionan las leyes que vamos a tomar en cuenta para dar inicio a nuestra
empresa con el fin de tener apoyo del gobierno para que se pueda constituir de manera legal y con
un buen funcionamiento a lo largo de su desarrollo.
Leyes
Ley Federal del Trabajo
Esta Ley tiene como objetivo principal regular las normas y disposiciones de la relación entre
trabajadores y patrones. Consta de 16 capítulos que son:
1. Principios generales
2. Las relaciones individuales de trabajo
3. Condiciones de trabajo
4. Derechos y obligaciones de los trabajadores y de los patrones
5. Trabajo de las mujeres
6. Trabajos especiales
7. Relaciones colectivas del trabajo
8. Huelgas
9. Riesgos de trabajo
10. Prescripción
11. Autoridades del trabajo y servicios sociales
12. Personal Jurídico de las juntas de conciliación y arbitraje
13. Representantes de los trabajadores y de los patrones
14. Derecho procesal del trabajo
15. Procedimientos de ejecución
16. Responsabilidades y sanciones
Ley de Sociedades Mercantiles
Tiene por objeto la constitución y funcionamiento de las Sociedades en general, la Ley General de
Sociedades Mercantiles hace referencia constante a los conceptos de contrato de sociedad o
contrato social las cuales se concretan en la voluntad de los socios de obligarse a combinar sus
esfuerzos o recursos para la realización de un fin común de carácter preponderantemente
económico.
Toda sociedad mercantil y sus modificaciones se otorgan frente a Notario Público a fin de obtener
una escritura pública que debe inscribirse en Registro Público de Comercio.
197
Al ser una persona jurídica nueva, diferente de la de sus socios, la sociedad debe contar con un
nombre, un patrimonio, un domicilio y una nacionalidad.
La Ley General de Sociedades Mercantiles reconoce como este tipo se sociedades a las
siguientes:
1. Sociedad en nombre colectivo.
2. Sociedad en comandita simple.
3. Sociedad de responsabilidad limitada.
4. Sociedad anónima.
5. Sociedad en comandita por acciones.
6. Sociedad cooperativa.
Ley del Registro Público de la Propiedad y de Comercio.
Su finalidad de esta Ley es dar publicidad a los actos jurídicos que así lo requieran, para que
surtan validez ante terceros haciendo constar de manera veraz y exacta aquellos que se inscriban
o anoten en sus archivos, por lo que podrán ser materia de registro los actos, convenios y
contratos relacionados con derechos reales o personales, en cuanto a su constitución, transmisión,
modificación, afectación y extinción, así como la constitución de personas morales, y todos
aquellos que deban inscribirse en materia de comercio.
Para la inscripción de los actos mercantiles que conforme a las leyes sean susceptibles de ello, se
utilizarán las formas precodificadas, en términos de lo dispuesto por el artículo 20 del Código de
Comercio.
Ley del Seguro Social.
Su finalidad en el ámbito laboral es proteger a todos los trabajadores de la empresa frente a todas
las contingencias a que se exponen, por ejemplo, la salud, vejez, accidentes de trabajo, invalidez,
muerte o desempleo.
Además garantiza el derecho a la salud, la asistencia médica, la protección de los medios de
subsistencia y los servicios sociales necesarios para el bienestar individual y colectivo (de los
empleados), así como el otorgamiento de una pensión que, en su caso y previo cumplimiento de
los requisitos legales, será garantizada por el Estado mediante esta ley.
Ley de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores.
Esta Ley tendrá por objeto supervisar y regular, en el ámbito de su competencia, a las entidades
198
financieras, a fin de procurar su estabilidad y correcto funcionamiento, así como mantener y
fomentar el sano y equilibrado desarrollo del sistema financiero en su conjunto, en protección de
los intereses del público.
También será su objeto supervisar y regular a las personas físicas y demás personas morales,
cuando realicen actividades previstas en las leyes relativas al citado sistema financiero.
Ley del ISR
La Ley del Impuesto Sobre la Renta tiene como propósito gravar la utilidad obtenida, producto de
realizar una actividad, es decir, en un sentido muy amplio le llaman renta a la utilidad que se
obtenga.
Este impuesto acepta, en casi todos los casos, que de los ingresos que obtengamos podamos
restar las gastos e inversiones realizadas para la obtención de dicho ingreso y a esto se le conoce
como " gastos deducibles ", entendiendo entonces que un gasto es no deducible cuando esta Ley
no permita ser restado de los ingresos obtenidos.
Por lo tanto si a los ingresos le restamos los gastos e inversiones nos resulta una utilidad o una
pérdida, y para el primer caso, es decir, si obtenemos una utilidad es a ésta que la ley le llama
renta y será la base sobre la cual se calcula el pago de este impuesto.
Ley del IVA
La Ley del Impuesto al Valor Agregado tiene como objetivo que las personas físicas y morales que
en territorio nacional, enajenen bienes, presten servicios independientes, otorguen el uso o goce
temporal de bienes ó importen bienes o servicios, estén obligados al pago de dicho impuesto,
aplicando la tasa del 16%, según corresponda, por lo que este impuesto lo estaremos pagando por
los productos o servicios adquiridos.
Ley Federal del derecho de autor
La presente Ley tiene por objeto la salvaguarda y promoción del acervo cultural de la Nación;
protección de los derechos de los autores, de los artistas intérpretes o ejecutantes, así como de los
editores, de los productores y de los organismos de radiodifusión, en relación con sus obras
literarias o artísticas en todas sus manifestaciones, sus interpretaciones o ejecuciones, sus
ediciones, sus fonogramas o videogramas, sus emisiones, así como de los otros derechos de
propiedad intelectual.
199
Normas
Para la elaboración del producto existen las siguientes normas:
NMX-F-521-1992 ALIMENTOS - PRODUCTOS DE PANIFICACION – CLASIFICACION Y
DEFINICIONES
Esta Norma Mexicana establece la clasificación y definiciones para los productos de Panificación.
De acuerdo a la clasificación que se menciona en la presente, nuestro producto se encuentra
dentro de la clasificación de:
Pan Dulce
Es el producto elaborado con harina en cualquiera de sus tipos, azúcares, agua potable, sal
refinada yodatada, adicionada o no de grasas y/o aceites comestibles, con ó sin levadura o
leudante químico, ingredientes opcionales y aditivos alimentarios permitidos por la Secretaría de
Salud.
Frito
Es el pan dulce que cumple con 4.4 y con cuyos ingredientes se elabora un batido o masa
fermentada o leudada químicamente; su cocción se realiza en grasas y/o aceites comestibles a alta
temperatura, pudiendo estar relleno o no.
NMX-F-442-1983 ALIMENTOS PAN-PRODUCTOS DE BOLLERA FOOD BREAD
Esta Norma hace referencia a los panes conocidos como productos de bollería, las
especificaciones que se señalan sólo podrán satisfacerse cuando en la fabricación del producto se
utilicen materias primas e ingredientes de buena calidad y se elaboren en locales e instalaciones
bajo condiciones higiénicas que aseguren que el producto es apto para el consumo humano.
NORMA OFICIAL MEXICANA NOM-147-SSA1-1996, BIENES Y SERVICIOS. CEREALES Y
SUS PRODUCTOS.
Dicha Norma establece las disposiciones y especificaciones sanitarias y nutrimentales que deben
cumplir las harinas de cereales, sémolas o semolinas, los alimentos preparados a base de
cereales, de semillas comestibles, de harinas, sémolas o semolinas o sus mezclas y los productos
de panificación.
También menciona que no son objeto de esta norma, las harinas preparadas, botanas, pastas para
sopa, tortillas y tostadas.
200
NORMA OFICIAL MEXICANA NOM-159-SSA1-1996, BIENES Y SERVICIOS. HUEVO, SUS
PRODUCTOS Y DERIVADOS.
En esta Norma Oficial Mexicana encontramos las disposiciones y especificaciones sanitarias que
deben cumplir el huevo, sus productos y derivados.
Debido a que nuestro producto se elabora con huevo, tenemos que tener claramente que éste
deberá cumplir con ciertos estándares para poder brindar un producto de calidad.
NOM-093-SSA1-1994 PRÁCTICAS DE HIGIENE Y SANIDAD EN LA PREPARACIÓN DE
ALIMENTOS QUE SE OFRECEN AL CONSUMIDOR
Esta Norma hace mención sobre el control sanitario en la preparación de alimentos que se ofrecen
en establecimientos fijos. Lo cual indica que es el conjunto de acciones de orientación, educación,
muestreo y verificación que deben efectuarse con el fin de contribuir a la protección de la salud del
consumidor, mediante el establecimiento de las disposiciones sanitarias que se deben cumplir
tanto en la preparación de alimentos, como en el personal y los establecimientos, en los puntos
críticos presentes durante su proceso; que permitan reducir aquellos factores que influyen durante
su preparación en la transmisión de enfermedades por alimentos.
Constitución de la sociedad
Se contempla una aportación de cada uno de los 5 accionistas por un importe de $77,000.00 y el
resto del capital ($150,000.00) será solicitado por medio de un crédito a otorgar con recursos de la
Secretaría de Economía a través de un Intermediario Financiero. Esta empresa será constituida
como una Sociedad de Responsabilidad Limitada, ya que los socios solamente estarán obligados
al pago de sus aportaciones, sin que las partes sociales puedan ser representadas por títulos
negociables a la orden ni al portador (acciones).
201
FIGURA No.25. Constitución de una sociedad
Aviso de uso de los permisos para la constitución
de unas sociedades
Constitución de la sociedad ante la S.R.E.
Registro Público de la propiedad y el comercio
Inscripción al Registro Federal de Contribuyentes
Certificación de zonificación para uso de suelo: específico y permitidos
¿El lugar donde se desarrollará sus
actividades tiene una superficie mayor a
5000m2?
Registro de fuentes fijas y descarga de aguas
residuales
Constitución de la comisión mixta de capacitación
y adiestramiento
Registro empresarial ante el IMSS y el INFONAVIT
Licencia para la instalación, colocación o fijación
de anuncio
Dictamen técnico para la fijación, instalación, distribución, ubicación y colocación de anuncios
Declaración de apertura
Aviso de funcionamiento al el instituto de servicios
de salud pública
Visto Bueno de Seguridad y operación
¿El lugar donde se desarrollará sus
actividades tiene una superficie mayor a
400m2?
Dictamen de estudio de impacto de urbano
El cuestionario de autodiagnostico en
materia de protección civil le requiere del
programa?
Alta en el sistema de información empresarial
mexicano (SIEM)
Inscripción en el padrón de impuestos sobre
nóminas
Aprobación de planes y programas de
capacitación y adiestramiento
Acta de integración a la comisión de seguridad e
higiene en los centros de trabajo
Autorización del programa interno de protección
civil
NO
SI
SI
NO
NO
SI
202
3.6 CONCLUSIONES DEL ESTUDIO TÉCNICO
Derivado de la obtención obtenida en dicho estudio concluimos que es una excelente opción seguir
adelante con el proyecto, los motivos principales se mencionan a continuación:
Encontramos que en el mercado nacional y sobre todo en el estado que nos ocupa que es
Distrito federal hay variedad de materias primas necesarias para elabora nuestro producto.
Encontramos la zona ideal para ubicar la zona exacta de la empresa, así como también e
tamaño óptimo de la misma.
El benchmarking arrojó resultados favorables en cuanto calidad, costo y eficiencia del equipo
de cómputo así como también todo el equipo para elaborar las donas.
Cómo inicialmente pretendemos ser una microempresa, observamos en el organigrama que
son pocos los trabajadores, lo que origina que no sea el gasto tan elevado para la mano de
obra.
Las principales razones para confiar en el éxito de nuestro producto son que está de moda,
es de precio accesible, además de tener pocos competidores de acuerdo a la calidad la dona
que vamos a ofertar y finalmente es pan que adquirido por cualquier persona.
Esta empresa será constituida como una Sociedad de Responsabilidad Limitada, ya que los
socios solamente estarán obligados al pago de sus aportaciones, sin que las partes sociales
puedan ser representadas por títulos negociables a la orden ni al portador (acciones).
CAPÍTULO IV. ESTUDIO ECONÓMICO Y DE LA
EVALUACIÓN ECONÓMICA
203
CAPÍTULO IV. ESTUDIO ECONÓMICO Y DE LA
EVALUACIÓN ECONÓMICA
4.1 ESTUDIO ECONÓMICO
En este análisis se determinará cuál es el monto de los recursos económicos necesarios para la
realización del proyecto, así como el costo total de la operación de la planta en las áreas de
producción, administración y ventas, así como una serie de indicadores que servirán como base
para llevar a cabo la evaluación económica.
4.1.1 DETERMINACIÓN DE LOS COSTOS
4.1.1.1 Costos de Producción
Los Costos de Producción de esta microempresa están integrados de la siguiente manera (Ver
Anexo 15):
TABLA No. 213. Costos de Producción
COSTOS DE PRODUCCIÓN
CONCEPTO MONTO
Materia Prima Directa $1,278,475.39
Mano de Obra Directa $175,500.00
Materiales Indirectos $29,770.00
Costo primo
$1,483,745.39
Mano de Obra Indirecta
$218,144.00
Gastos de fabricación
Energía eléctrica $11,672.68
Agua $2,312.00
Combustible (Gas) $12,610.00
Mantenimiento $3,800.00
Otros Gastos
Material de limpieza $9,600.00
Uniformes $4,000.00
Total de gastos de fabricación
$41,971.18
Depreciaciones y amortizaciones
$10,590.00
Costo Total de Producción $1,756,474
204
4.1.1.2 Costos de Administración
A continuación se muestran los costos los costos provenientes de realizar la función de
administración dentro de la empresa manera (Ver Anexo 16):
COSTOS DE ADMINISTRACION
Concepto Monto
Sueldos $569,280.00
Depreciación de equipo oficina. $3,231.00
Depreciación de equipo de computo $10,110.00
Energía eléctrica $5,592.38
Agua $1,525.00
Teléfono e Internet $4,688.00
Papelería y útiles $6,000.00
Total de Gastos de Administración $600,426
TABLA No.214. Costos de Administración
4.1.1.3 Costos de Ventas
Son aquellos costos directamente relacionados con las ventas pronosticadas que incluyen
aspectos como sueldos del vendedor, las depreciaciones y otros gastos que a continuación se
mencionan (Ver Anexo 17):
COSTOS DE VENTAS
Concepto Monto
Sueldos $64,800.00
Depreciación de equipo (Registradora) $2,250.00
Depreciación de mobiliario $1,631.00
Energía eléctrica $994.62
Agua $381.00
Total de Gastos de Ventas $70,057
TABLA No. 215 Costos de Ventas
205
4.1.1.4 Costos Financieros
En el costo financiero se verá reflejado el pago de lo intereses que se pagarán por el monto
financiado, esto de acuerdo a la siguiente información:
PROGRAMA: “Capital Semilla (PyME)” financiamiento proporcionado por la Secretaria de
Economía para el apoyo a emprendedores y la formación de nuevas empresas.
Monto de crédito: $ 150,000.00
Tasa de interés: 12 % anual fija.
Plazo: 36 meses
Costos financieros totales: $ 32,694
Tasa de interés moratoria: 24% sobre el capital vencido
Es de carácter relevante mencionar que los apoyos proporcionados por el Programa “Capital
Semilla son otorgados a los emprendedores a través un Intermediario Financiero Estatal, que en el
caso del Distrito Federal es el “Fondo de Prevención para la Contaminación” hasta el año 2010”.
4.1.2 INVERSIÓN INICIAL TOTAL, FIJA Y DIFERIDA
A continuación se presenta la información respecto a la inversión Inicial Total que comprende la
adquisición de todos los activos fijos o tangibles y diferidos o intangibles necesarios para iniciar las
operaciones de la empresa:
INVERSION FIJA MONTO
Maquinaria y Equipo de Producción
Batidora $12.968,00
Freidora $13.964,00
Mesas de trabajo $22.000,00
Espiguero $3.948,00
Gabinete $5.500,00
Refrigerador $11.304,00
Charolas $5.256,00
Rodillos $700,00
Cortadoras $320,00
Suma Maquinaria y Equipo de Producción $75.960,00
Equipo de Oficina
206
TABLA No. 216. Inversión Total Fija
INVERSION DIFERIDA MONTO
Contrato de arrendamiento $140,000.00
Gastos de organización y constitución de la empresa $10,000.00
Patentes y Marcas $15,577.39
Estudios de factibilidad $8,000.00
Papelería y útiles $6,000.00
Adaptaciones e instalaciones $15,000.00
Imprevistos $5,000.00
Suma de Inversión Diferida $199,577.39
TABLA No.217 Inversión Diferida
INVERSIÓN TOTAL MONTO
Inversión Fija $187,394.00
Inversión Diferida $199,577.39
Inversión Total $386,971.39
TABLA No. 218. Inversión Total
Escritorios. $25.587,42
Sillas $17.020,00
Archiveros. $8.567,42
Suma de Equipo de Oficina $51.174,84
Equipo de Cómputo
Computadoras. $40.000,00
Impresora $1.699,00
Suma de Equipo de Cómputo $41.699,00
Mobiliario y Equipo de Ventas
Mostrador $3.500,00
Exhibidor $10.600,00
Charolero $1.995,00
Pinzas $215,00
Caja Registradora $2.250,00
Suma de Equipo de Ventas $18.560,00
INVERSIÓN TOTAL FIJA $187.394
207
4.1.3 CRONOGRAMA DE INVERSIONES
A continuación se muestra el calendario de actividades que se llevaran a cabo para la instalación
de la empresa, lo cual nos permitirá llevar un control sobre la implementación del proyecto y nos
ayudará a programar la fecha en que se registrarán las operaciones contables.
TABLA No. 219. Cronograma de inversiones
De acuerdo al nuestro cronograma, el tiempo estimado para iniciar operaciones sería de 14
semanas, lo cual equivale a un aproximado de 3 meses y medio.
4.1.4 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
Los activos fijos tienen una vida útil limitada ya sea por el desgaste resultante del uso, o por el
simple paso del tiempo. La depreciación indica el monto del costo o gasto, que corresponde a
cada periodo fiscal. La amortización, solo se aplica a los activos diferidos o intangibles, lo cual
significa el cargo anual por recuperar esa inversión.
A continuación se muestra el cálculo de la depreciación y amortización, ya que es importante tomar
en cuenta estas cifras, pues de cierta forma causan un fuerte impacto dentro del presupuesto y
operación de la empresa.
No. ACTIVIDAD TIEMPO (semana)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
1 Investigación de Mercado
2 Proceso de financiamiento
3 Constitución de la empresa
4 Adquisición de equipo y maquinaria
5 Adecuaciones del lugar
6 Instalación del equipo y maq.
7 Contratación de personal
8 Adquisición de materia prima
9 Inicio de operaciones
208
CONCEPTO MONTO % DE
DEP. O AMORT.
2010 2011 2012 2013 2014 VALOR
DEPRECIACIÓN
Maquinaria y Equipo 75,960.00 10% 7,596.00 7,596.00 7,596.00 7,596.00 7,596.00 37,980.00
Mobiliario y Equipo de Oficina
51,174.84 10% 5,117.48 5,117.48 5,117.48 5,117.48 5,117.48 25,587.42
Equipo de Cómputo 41,699.00 30% 12,509.70 12,509.70 12,509.70 4,169.90
0.00
Registradora 2,250.00 100% 2,250.00
0.00
Total de Depreciaciones 27,473.18 25,223.18 25,223.18 16,883.38 12,713.48 63,567.42
AMORTIZACIÓN
Gastos de organización. y constitución de la empresa
10,000.00 5% 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 7,500.00
Patentes y marcas 15,577.39 5% 778.87 778.87 778.87 778.87 778.87 11,683.04
Estudios de factibilidad 8,000.00 5% 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 6,000.00
Imprevistos 5,000.00 5% 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 3,750.00
Adaptaciones e instalaciones
15,000.00 5% 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 11,250.00
Total de Amortizaciones 2,679 2,679 2,679 2,679 2,679 40,183.04 Total de Depreciaciones y Amortizaciones 30,152 27,902 27,902 19,562 15,392 103,750.46
TABLA No.220. Tabla de Depreciaciones y Amortizaciones
4.1.5 CAPITAL DE TRABAJO
En este apartado se calculará el capital con el que hay que contar para empezar a trabajar; dicho
cálculo se basa en restar el pasivo circulante al activo circulante, mismo que se conforma de caja y
bancos, cuentas por cobrar e inventarios.
Cabe mencionar que el cálculo de cada unos de los rubros que conforman el cálculo del capital de
trabajo se muestra en el (Anexo 18).
CAPITAL DE TRABAJO
Activo Circulante
° Caja y Bancos $85,829.61
° Inventarios $74,634.45
° Cuentas por cobrar $0.00
Total de Activo Circulante $160,464.06
(-) Pasivo Circulante $53,488.02
Capital de trabajo $106,976.04
TABLA No. 221. Cálculo del Capital de trabajo
209
Asimismo, para calcular el monto de la inversión inicial de cada socio tomamos en cuenta que el
monto de capital de trabajo que necesitamos para poder iniciar nuestro proyecto es el equivalente
a dos meses de funcionamiento.
4.1.6 PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio es una técnica útil para estudiar las relaciones entre los costos fijos, los
costos variables y los beneficios. Con dicha técnica determinaremos las donas que necesitamos
vender para poder empezar a tener ingresos. (Ver Anexo 19.)
PUNTO DE EQUILIBRIO
CONCEPTO COSTOS
Ingresos $3, 025,040.33
Costos Totales $2,673,406.18
Costos Variables $1,941,845.00
Costos Fijos $731,561.18
Tabla No. 222. Datos para obtener el punto de equilibrio.
Calculo del punto de equilibrio por formula:
PxQ
CV1
CF=equilibriodepunto
-
30.896,042,2$=3581.0
18.561,731=
040.33 025, 3,
001,941,845.1
731,561.18=equilibriodepunto
-
Punto de equilibrio =
Punto de equilibrio =
210
Como se puede observar en la Gráfica del punto de equilibrio; es decir, el nivel de ventas mínimo
que debe tener la empresa para no tener perdidas ni ganancias es de $2, 042,896.30 por lo cual en
unidades tendremos que vender 249,349 donas. Por lo anterior y de acuerdo a nuestro pronóstico
anual de ventas de 394,399 donas podemos determinar que a partir de 8 meses de ventas
realizadas van a ser ganancias para la empresa siempre y cuando se cumpla con el plan de ventas.
4.1.7 COSTO DE CAPITAL, PROPIO Y MIXTO
Para efectuar el proyecto se requiere un capital inicial de $535,000.00., para lo cual cinco
inversionistas aportarán $77,00.00 y se obtendrá un financiamiento de $150,000.00 con una tasa
de interés anual fija del 12% por parte de la Secretaría de Economía a través del proyecto
denominado “Capital Semilla”.
Tasa Mínima Atractiva de rendimiento (TMAR) Propia
Para llevar a cabo la evaluación económica, resulta indispensable determinar la ganancia o premio
que el inversionista desea obtener a cambio de invertir su dinero en la realización del proyecto. La
mejor manera de hacerlo es mediante el cálculo de la TMAR, pues esta refleja las expectativas de
rendimiento de una forma congruente y referenciada a las condiciones vigentes del mercado
durante el proceso de evaluación.
211
La TMAR se definirá mediante la siguiente formula: TMAR = i+f+if, donde i es el premio al riesgo, y
f es la inflación. Con ello, se estará cubriendo al dinero invertido de los efectos de la inflación, al
mismo tiempo que se considera un premio por encima de ellos.
El valor de la inflación se obtuvo del promedio pronosticado optimista y pesimista del Economist
Intelligence Unit y BANXICO respectivamente.
Año
INFLACIÓN
OPTIMISTA PESIMISTA
BANXICO Economist Intelligence Unit
(EIU). 2010 3.25% 4.20% 2011 3.25% 3.00% 2012 3.66% 3.70% 2013 3.56% 3.70% 2014 3.32% 3.70%
PROMEDIO 3.53%
TABLA No.223. Promedio de Inflación Pronosticada
Por otra parte, el premio al riesgo se obtuvo analizando las condiciones del mercado de tres
empresas (Grupo BIMBO S.A.B. de C.V., Beleki de México S.A y Gogo Donuts), que se
consideran relevantes por ser empresas que nos permitirán conocer el rango de rendimiento que
presenta el sector que compete al proyecto en cuestión.
En el reporte anual de Grupo BIMBO S.A.B. de C.V publicado en junio de 2009, menciona que
desde el 1° de febrero de 1999, BIMBO forma parte del Índice de Precios y Cotizaciones de la
BMV, actualmente la acción de BIMBO está clasificada como de alta bursatilidad, conforme al
Índice de Bursatilidad publicado por la BMV, la cual tiene un retorno sobre capital invertido del
13%.
Para Beleki la inversión total inicial va desde 217 mil pesos anuales, garantizando a sus
inversionistas recuperar su inversión en un periodo de año y medio. Asimismo, pronostica generar
utilidades promedio del 30%
Gogo Donuts, es una empresa que ofrece a sus inversionistas un retorno de su inversión en 12
meses, la inversión inicial es de 165 mil pesos aproximadamente, con una prima al riesgo del 24%.
212
Dados estos antecedentes, se considera que el premio al riesgo por la inversión será del 22.33%,
de esta manera el valor de la TMAR propia será:
TMAR= 0.0353+0.22+ (0.353) (0.22)= 26.66%
Tasa Mínima Atractiva de rendimiento (TMAR) Mixta
Como ya lo mencionamos con anterioridad, será requerido un financiamiento por parte de la
Secretaría de Economía, mediante un proyecto denominado “Capital Semilla”, en el cual se tendrá
un monto de crédito por 150, 000 pesos a una tasa de interés anual fija del 12%.
Para efectuar el proyecto se requiere un capital inicial de $535,000.00. Cada uno de los cinco
inversionistas aportará cada uno la cantidad de $77,00.00 y la institución financiera $150,000.00.
ACCIONISTA % DE APORTACIÓN
TMAR PONDERACIÓN
Inversionistas 0.7196 0.2630 0.1893
Institución financiera 0.2804 0.12 0.0336
TMAR GLOBAL MIXTA ----------------------------------> 0.2229
TABLA No. 224. Tasa Mínima Atractiva de Rendimiento (TMAR)
TMAR Mixta = $385.000,00
(0,2630) + $150.000,00
(0,12) = 0.2229 $535.000,00 $535.000,00
4.1.8 FINANCIAMIENTO. TABLA DE PAGO DE LA DEUDA
Monto
El monto solicitado para el financiamiento es de $150,000.00, el cual se encuentra dentro del
programa: “Capital Semilla (PyME)” financiamiento proporcionado por la Secretaria de Economía
para el apoyo a emprendedores y la formación de nuevas empresas.
Plazo
El plazo para pagar el adeudo será de 36 meses, más 3 meses de gracia, periodo en el cual
únicamente se pagarán intereses, esto con el fin de estabilizar las operaciones de la empresa y
pueda solventar los pagos a capital.
213
Tasa de interés
El pago de intereses será a una tasa nominal del 12% anual.
Período de capitalización
El período mínimo necesario para que se pueda cobrar un interés será cada mes.
Tabla de pago de la deuda
Periodo Fecha de
Pago Mese
s Saldo
Insoluto Interes
Capital Vencido
Monto a Pagar
Saldo Total
Gracia 31/10/2010 0 150,000.00 1550 0 1550 150,000.00
Gracia 30/11/2010 0 150,000.00 1500 0 1500 150,000.00
Gracia 31/12/2010 0 150,000.00 1550 0 1550 150,000.00
Pago 31/01/2011 36 150,000.00 1550 4166.67 5716.67 145833.33
Pago 28/02/2011 35 145,833.33 1361.11 4166.67 5527.78 141666.67
Pago 31/03/2011 34 141,666.67 1463.89 4166.67 5630.56 137500
Pago 30/04/2011 33 137,500.00 1375 4166.67 5541.67 133333.33
Pago 31/05/2011 32 133,333.33 1377.78 4166.67 5544.44 129166.67
Pago 30/06/2011 31 129,166.67 1291.67 4166.67 5458.33 125000
Pago 31/07/2011 30 125,000.00 1291.67 4166.67 5458.33 120833.33
Pago 31/08/2011 29 120,833.33 1248.61 4166.67 5415.28 116666.67
Pago 30/09/2011 28 116,666.67 1166.67 4166.67 5333.33 112500
Pago 31/10/2011 27 112,500.00 1162.5 4166.67 5329.17 108333.33
Pago 30/11/2011 26 108,333.33 1083.33 4166.67 5250 104166.67
Pago 31/12/2011 25 104,166.67 1076.39 4166.67 5243.06 100000
Pago 31/01/2012 24 100,000.00 1033.33 4166.67 5200 95833.33
Pago 29/02/2012 23 95,833.33 926.39 4166.67 5093.06 91666.67
Pago 31/03/2012 22 91,666.67 947.22 4166.67 5113.89 87500
Pago 30/04/2012 21 87,500.00 875 4166.67 5041.67 83333.33
Pago 31/05/2012 20 83,333.33 861.11 4166.67 5027.78 79166.67
Pago 30/06/2012 19 79,166.67 791.67 4166.67 4958.33 75000
Pago 31/07/2012 18 75,000.00 775 4166.67 4941.67 70833.33
Pago 31/08/2012 17 70,833.33 731.94 4166.67 4898.61 66666.67
Pago 30/09/2012 16 66,666.67 666.67 4166.67 4833.33 62500
Pago 31/10/2012 15 62,500.00 645.83 4166.67 4812.5 58333.33
Pago 30/11/2012 14 58,333.33 583.33 4166.67 4750 54166.67
Pago 31/12/2012 13 54,166.67 559.72 4166.67 4726.39 50000
Pago 31/01/2013 12 50,000.00 516.67 4166.67 4683.33 45833.33
Pago 28/02/2013 11 45,833.33 427.78 4166.67 4594.44 41666.67
Pago 31/03/2013 10 41,666.67 430.56 4166.67 4597.22 37500
Pago 30/04/2013 9 37,500.00 375 4166.67 4541.67 33333.33
Pago 31/05/2013 8 33,333.33 344.44 4166.67 4511.11 29166.67
Pago 30/06/2013 7 29,166.67 291.67 4166.67 4458.33 25000
214
TABLA No. 225. Pago de la Deuda
4.1.9 ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA
La finalidad de la elaboración de los Estados Financieros Proforma aquí presentados, es proyectar
del periodo 2010-2014 los resultados económicos que tendrá el proyecto de la empresa
elaboradora de donas en el Distrito Federal, es decir, que dichos estados tendrán como finalidad
reflejar la utilidad neta y los flujos netos de efectivo del proyecto.
A continuación se presentan los Estados de Resultados proyectados con producción constante y
con producción variable en sus diferentes facetas, para observar el efecto de la variabilidad de la
producción. Cabe mencionar que en ambos casos se considera la variación en la inflación y en el
financiamiento.
En relación a lo anterior, es de relevancia mencionar que datos se tomaron en cuenta para los
siguientes conceptos:
PRODUCCION.- Se considera el promedio de la producción anual de donas.
PRECIO DE VENTA.- El promedio de los precios proyectados en el Estudio de Mercado
COSTOS.- Los costos determinados en el primer punto de este capítulo.
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN.- Los datos se obtuvieron del cálculo hecho en el quinto
punto de este capítulo.
4.1.9.1 Con producción constante
En el caso de producción constante, se toma en cuenta el promedio anual de producción de donas
durante el año 2010 solamente.
Pago 31/07/2013 6 25,000.00 258.33 4166.67 4425 20833.33
Pago 31/08/2013 5 20,833.33 215.28 4166.67 4381.94 16666.67
Pago 30/09/2013 4 16,666.67 166.67 4166.67 4333.33 12500
Pago 31/10/2013 3 12,500.00 129.17 4166.67 4295.83 8333.33
Pago 30/11/2013 2 8,333.33 83.33 4166.67 4250 4166.67
Pago 31/12/2013 1 4,166.67 43.06 4166.67 4209.72 0
215
4.1.9.1.1 Sin inflación y sin financiamiento
Al no presentar variación en la inflación, tanto los precios, como los costos y la depreciación y
amortización permanecen constantes.
Cabe mencionar que para calcular el precio de venta que permanecería constante a través de los
años se tomó en cuenta el promedio de los precios proyectados del periodo 2010-2014 en el
Estudio de Mercado sin tomar en cuenta la inflación.
La depreciación y amortización permanecen constantes, de acuerdo a la presentada en 2010.
SIN INFLACIÓN Y SIN FINANCIAMIENTO
CONCEPTO 2010 2011 2012 2013 2014
Producción 394,399 394,399 394,399 394,399 394,399
Precio de venta $7.67 $7.67 $7.67 $7.67 $7.67
Ingresos de ventas $3,025,040 $3,025,040 $3,025,040 $3,025,040 $3,025,040
Costo de producción $ 1,754,451 $1,754,451 $ 1,754,451 $1,754,451 $ 1,754,451
Utilidad bruta $1,270,589 $1,270,589 $1,270,589 $1,270,589 $1,270,589
Costos de administración $ 599,012 $ 599,012 $ 599,012 $ 599,012 $ 599,012
Costos de ventas $ 69,703 $ 69,703 $ 69,703 $ 69,703 $ 69,703
Costos financieros $ - $ - $ - $ - $ -
Utilidad en la operación $601,874 $601,874 $601,874 $601,874 $601,874
ISR (30%) $180,562 $180,562 $180,562 $180,562 $180,562
PTU (10%) $60,187 $60,187 $60,187 $60,187 $60,187
IETU (17.5%) $105,328 $105,328 $105,328 $105,328 $105,328
Utilidad neta $255,797 $255,797 $255,797 $255,797 $255,797
Depreciación y amortización $30,152 $30,152 $30,152 $30,152 $30,152
Pago a principal $ - $ - $ - $ - $ -
Flujo de efectivo (FNE) $285,949 $285,949 $285,949 $285,949 $285,949
TABLA No. 226. Estado de Resultados Proforma con producción contante, sin inflación y sin financiamiento.
Las características de la elaboración de un Estado de Resultados Proforma sin considerar
variación alguna tanto en la inflación como el financiamiento son las siguientes:
Ingresos de ventas constantes
Utilidad en la operación inmutable derivada de la constancia en los costos
Flujo neto de efectivo sin variación
216
4.1.9.1.2 Con inflación y sin financiamiento
Al tomar en cuenta la variable de la inflación, se tiene que proceder a proyectar los costos de
producción, los costos de administración, la depreciación y amortización, para observar el impacto
en los mismos. (Para observar el mecanismo ver el Anexo 20)
CON INFLACIÓN Y SIN FINANCIAMIENTO
CONCEPTO 2010 2011 2012 2013 2014
Producción 394,399 394,399 394,399 394,399 394,399
Precio de venta $7.94 $8.22 $8.51 $8.81 $9.12
Ingresos de ventas $3,131,945 $3,242,628 $3,357,223 $3,475,867 $3,598,704
Costo de producción $1,816,453 $1,880,647 $1,947,109 $2,015,920 $2,087,162
Utilidad bruta $1,315,492 $1,361,981 $1,410,114 $1,459,947 $1,511,542
Costos de administración $ 620,181 $ 642,098 $ 664,790 $ 688,284 $ 712,608
Costos de ventas $72,166 $74,717 $77,357 $80,091 $82,921
Costos financieros $ - $ - $ - $ - $ -
Utilidad en la operación $623,145 $645,166 $667,967 $691,573 $716,013
ISR (30%) $186,943 $193,550 $200,390 $207,472 $214,804
PTU (10%) $62,314 $64,517 $66,797 $69,157 $71,601
IETU (17.5%) $109,050 $112,904 $116,894 $121,025 $125,302
Utilidad neta $264,836 $274,196 $283,886 $293,918 $304,305
Depreciación y amortización $31,218 $32,321 $33,463 $34,646 $35,870
Pago a principal $ - $ - $ - $ - $ -
Flujo de efectivo (FNE) $296,054 $306,517 $317,349 $328,564 $340,175
TABLA No. 227. Estado de Resultados Proforma con producción contante, con inflación y sin financiamiento.
Las propias de este Estado de Resultados proyectado, considerando la inflación pero no el
financiamiento, son las siguientes:
Ingresos de ventas afectados por la inflación
Utilidad en la operación variable derivada de la diferenciación en los costos por la inflación
Flujo neto de efectivo afectado por la inflación
Los flujos netos de efectivo son menores a cuando se presenta un financiamiento
4.1.9.1.3 Con inflación y con financiamiento
En este caso, hacen su aparición los costos financieros y recuperación de capital, por ende, la
depreciación y amortización aumentan, al incrementar anualmente al monto de depreciación el
porcentaje correspondiente del 5% de la amortización de la suma de los costos financieros.
217
CON INFLACIÓN Y CON FINANCIAMIENTO
CONCEPTO 2010 2011 2012 2013 2014
Producción 394,399 394,399 394,399 394,399 394,399
Precio de venta $7.94 $8.22 $8.51 $8.81 $9.12
Ingresos de ventas $3,131,945 $3,242,628 $3,357,223 $3,475,867 $3,598,704
Costo de producción $1,816,453 $1,880,647 $1,947,109 $2,015,920 $2,087,162
Utilidad bruta $1,315,492 $1,361,981 $1,410,114 $1,459,947 $1,511,542
Costos de administración $ 620,181 $ 642,098 $ 664,790 $ 688,284 $ 712,608
Costos de ventas $72,166 $74,717 $77,357 $80,091 $82,921
Costos financieros $ 4,600 $ 15,449 $ 9,397 $ 3,282 $ -
Utilidad en la operación $618,545 $629,718 $658,569 $688,291 $716,013
ISR (30%) $185,563 $188,915 $197,571 $206,487 $214,804
PTU (10%) $61,854 $62,972 $65,857 $68,829 $71,601
IETU (17.5%) $108,245 $110,201 $115,250 $120,451 $125,302
Utilidad neta $262,881 $267,630 $279,892 $292,524 $304,305
Depreciación y amortización $65,102 $67,403 $69,785 $72,251 $74,804
Pago a principal $ - $ 50,000 $ 50,000 $ 50,000 $ -
Flujo de efectivo (FNE) $327,983 $285,033 $299,677 $314,774 $379,110
TABLA No.228. Estado de Resultados Proforma con producción contante, con inflación y con financiamiento.
Las características del Estado de Resultados Proforma anterior con inflación y con financiamiento
se mencionan a continuación:
Ingresos de ventas afectados por la inflación.
Utilidad en la operación variable derivada de la diferenciación en los costos por la inflación.
Flujo neto de efectivo afectado por la inflación.
Los costos financieros y la recuperación de capital se hacen presentes.
La depreciación y amortización aumentan.
Los flujos netos de efectivo nos mayores a cuando no se presenta un financiamiento
4.1.9.2 Con producción variable
En el caso de producción variable, se toma en cuenta el promedio anual de producción de donas
del periodo 2010-2014.
218
4.1.9.2.1 Sin inflación y sin financiamiento
SIN INFLACIÓN Y SIN FINANCIAMIENTO
CONCEPTO 2010 2011 2012 2013 2014
Producción 394,399 410,508 426,636 442,741 458,844
Precio de venta $7.67 $7.67 $7.67 $7.67 $7.67
Ingresos de ventas $3,025,040 $3,148,596 $3,272,298 $3,395,823 $3,519,333
Costo de producción $ 1,754,451 $ 1,754,451 $ 1,754,451 $ 1,754,451 $ 1,754,451
Utilidad bruta $1,270,589 $1,394,145 $1,517,847 $1,641,372 $1,764,882
Costos de administración $ 599,012 $ 599,012 $ 599,012 $ 599,012 $ 599,012
Costos de ventas $ 69,703 $ 69,703 $ 69,703 $ 69,703 $ 69,703
Costos financieros $ - $ - $ - $ - $ -
Utilidad en la operación $601,874 $725,430 $849,132 $972,657 $1,096,167
ISR (30%) $180,562 $217,629 $254,740 $291,797 $328,850
PTU (10%) $60,187 $72,543 $84,913 $97,266 $109,617
IETU (17.5%) $105,328 $126,950 $148,598 $170,215 $191,829
Utilidad neta $255,797 $308,308 $360,881 $413,379 $465,871
Depreciación y amortización $30,152 $30,152 $30,152 $30,152 $30,152
Pago a principal $ - $ - $ - $ - $ -
Flujo de efectivo (FNE) $285,949 $338,460 $391,033 $443,532 $496,023
TABLA No. 229. Estado de Resultados Proforma con producción variable, sin inflación y sin financiamiento.
La característica principal de la elaboración de un Estado de Resultados Proforma sin considerar
variación alguna tanto en la inflación como el financiamiento, se basa en que los ingresos de
ventas, los costos y el Flujo Neto de Efectivo son variables, y se encuentran en función del
volumen de producción.
4.1.9.2.2 Con inflación y sin financiamiento
CON INFLACIÓN Y SIN FINANCIAMIENTO
CONCEPTO 2010 2011 2012 2013 2014
Producción 394,399 410,508 426,636 442,741 458,844
Precio de venta $7.94 $8.22 $8.51 $8.81 $9.12
Ingresos de ventas $3,131,945 $3,375,071 $3,631,632 $3,901,908 $4,186,734
Costo de producción $1,816,453 $1,880,647 $1,947,109 $2,015,920 $2,087,162
Utilidad bruta $1,315,492 $1,494,425 $1,684,523 $1,885,989 $2,099,572
Costos de administración $ 620,181 $ 642,098 $ 664,790 $ 688,284 $ 712,608
Costos de ventas $72,166 $74,717 $77,357 $80,091 $82,921
Costos financieros $ - $ - $ - $ - $ -
219
Utilidad en la operación $623,145 $777,610 $942,376 $1,117,614 $1,304,043
ISR (30%) $186,943 $233,283 $282,713 $335,284 $391,213
PTU (10%) $62,314 $77,761 $94,238 $111,761 $130,404
IETU (17.5%) $109,050 $136,082 $164,916 $195,582 $228,208
Utilidad neta $264,836 $330,484 $400,510 $474,986 $554,218
Depreciación y amortización $31,218 $32,321 $33,463 $34,646 $35,870
Pago a principal $ - $ - $ - $ - $ -
Flujo de efectivo (FNE) $296,054 $362,805 $433,973 $509,632 $590,088
TABLA No.230. Estado de Resultados Proforma, con producción variable, con inflación y sin financiamiento.
El presente Estado de Resultados, considera una variación en la inflación pero sin existencia del
financiamiento, correspondiente a los ingresos de ventas, los costos y el Flujo Neto de Efectivo.
Son afectados por la inflación.
Muestran variabilidad.
Están en función del volumen de producción.
4.1.9.2.3 Con inflación y con financiamiento
CON INFLACIÓN Y CON FINANCIAMIENTO
CONCEPTO 2010 2011 2012 2013 2014
Producción 394,399 410,508 426,636 442,741 458,844
Precio de venta $7.94 $8.22 $8.51 $8.81 $9.12
Ingresos de ventas $3,131,945 $3,375,071 $3,631,632 $3,901,908 $4,186,734
Costo de producción $1,816,453 $1,880,647 $1,947,109 $2,015,920 $2,087,162
Utilidad bruta $1,315,492 $1,494,425 $1,684,523 $1,885,989 $2,099,572
Costos de administración $ 620,181 $ 642,098 $ 664,790 $ 688,284 $ 712,608
Costos de ventas $72,166 $74,717 $77,357 $80,091 $82,921
Costos financieros $ 4,600 $ 15,449 $ 9,397 $ 3,282 $ -
Utilidad en la operación $618,545 $762,161 $932,979 $1,114,332 $1,304,043
ISR (30%) $185,563 $228,648 $279,894 $334,300 $391,213
PTU (10%) $61,854 $76,216 $93,298 $111,433 $130,404
IETU (17.5%) $108,245 $133,378 $163,271 $195,008 $228,208
Utilidad neta $262,881 $323,918 $396,516 $473,591 $554,218
Depreciación y amortización $65,102 $67,403 $69,785 $72,251 $74,804
Pago a principal $ - $ 50,000 $ 50,000 $ 50,000 $ -
Flujo de efectivo (FNE) $327,983 $341,321 $416,301 $495,842 $629,022
TABLA No. 231. Estado de Resultados Proforma con producción variable, con inflación y con financiamiento.
220
Como término de este punto de Estados de Resultados Proforma, las características del estado de
resultados con inflación y con financiamiento se mencionan a continuación:
Ingresos de ventas afectados por la inflación.
Utilidad en la operación variable derivada de la diferenciación en los costos por la inflación
Flujo neto de efectivo afectado por la inflación.
Los costos financieros y la recuperación de capital se hacen presentes.
La depreciación y amortización aumentan.
Los flujos netos de efectivo nos mayores a cuando no se presenta un financiamiento.
4.1.10 BALANCE GENERAL INICIAL
El Balance General Inicial tiene como objetivo principal determinar anualmente el valor real de la
empresa, en este caso, por ser un nuevo proyecto solo se presentará un balance general.
El Balance general se representa por la igualdad siguiente: Activo = Pasivo + Capital. Lo anterior
significa, que todo lo que tiene de valor la empresa: Activo fijo, diferido y capital de trabajo, le
pertenece a terceros (instituciones bancarias o de crédito), y lo que no debe, es propiedad de los
accionistas.
BALANCE GENERAL INICIAL
ACTIVO PASIVO
Circulante Circulante
Caja y Bancos $85,830 Sueldos $16,402
Inventarios $ 74,634 Proveedores $ 37,086
SUMA $160,464 SUMA $53,488
Fijo Fijo
Maquinaria y equipo de producción $75,960 Deudas por pagar a L.P. $150,000
Equipo de oficina y ventas $69,735 SUMA $150,000
Equipo de Cómputo $41,699
SUMA $187,394 Suma Pasivo Total $203,488
221
Diferido CAPITAL
Papelería y útiles $6,000
Gastos pre-operativos $38,577
Adaptaciones e instalaciones $15,000 Capital Social $343,947
Rentas pagadas por anticipado $140,000 Suma Capital $343,947
SUMA $199,577
SUMA TOTAL ACTIVO $547,435
SUMA PASIVO TOTAL MÁS CAPITAL
$547,435
TABLA No.232. Balance General Inicial.
El balance anterior muestra que el valor real de la empresa elaboradora de donas es por un monto
total de $547,435.00.
4.2 EVALUACIÓN ECONÓMICA
En el primer punto de la Evaluación Económica del proyecto, se analizaran los métodos que toman
en cuenta el valor del dinero a través del tiempo, con la finalidad de demostrar que la inversión
propuesta será económicamente rentable.
4.2.1 VPN Y TIR
Los métodos que toman en cuenta el valor del dinero a través del tiempo son los siguientes:
Valor Presente Neto (VPN).- Es el valor monetario que resulta de restar la suma de los flujos
descontados a la inversión inicial, es decir, pasar en forma equivalente dinero del futuro al
presente.
El VPN se obtuvo a partir de la sustitución de los valores de cada caso en la siguiente fórmula:
55
4
4
3
3
2
2
1
1
i1
VSFNE
i1
FNE
i1
FNE
i1
FNE
i1
FNEPVPN
Tasa Interna de Rendimiento (TIR).- Se refiere a la tasa de descuento que influye en que el
VNP sea igual a cero.
222
La TIR se calcula con la fórmula siguiente:
55
4
4
3
3
2
2
1
1
i1
VSFNE
i1
FNE
i1
FNE
i1
FNE
i1
FNEP
Para efectos de cálculo, obtuvimos en cada caso la Tasa Interna de Rendimiento mediante la
fórmula financiera en Excel: TIR como se expone a continuación:
TIR = (Inversión Total:(FNE1, FNE2, FNE3, FNE4, FNE5))
Por lo anterior, observaremos con el desarrollo de los métodos de análisis antes mencionados,
que estos disminuyen el valor real del dinero con el paso de tiempo tomando en cuenta una tasa
aproximadamente igual al nivel de inflación vigente.
4.2.1.1 Con producción constante
En el caso de producción constante, se tomarán en cuenta los Estados de Resultado Proforma
elaborados en base al promedio anual de producción de donas durante el año 2010 solamente.
4.2.1.1.1 Sin inflación y sin financiamiento
En este punto se consideran los Flujos Netos de Efectivo obtenidos del Estado de Resultados con
producción constante sin tomar en cuenta la inflación, ni el financiamiento.
SIN INFLACIÓN Y SIN FINANCIAMIENTO
Inversión inicial (P)
FNE1 FNE2 FNE3 FNE4 FNE5 Valor de
salvamento (VS)
$386,971 $ 285,949 $ 285,949 $ 285,949 $ 285,949 $ 285,949 $103,750
TABLA No. 233. Datos para la obtención del Valor Presente Neto y de la Tasa Interna de Rendimiento
sin inflación y sin financiamiento
Los resultados del proceso de la obtención del VPN y la TIR del proyecto sin considerar variación
alguna en la inflación y sin financiamiento, son las siguientes:
223
Premio al riesgo
TMAR 22.33%
VPN $463,947
TIR 68%
TABLA No.234 Cálculo del VPN y TIR sin inflación y sin financiamiento.
Los Flujos Netos de Efectivo permanecen constantes.
El Valor de Salvamento no sufre el efecto de la inflación.
Se utiliza la TMAR no inflada (Premio al riesgo)
Criterios para la aceptación de la inversión:
VPN = $ 463,947 > 0 = Se acepta la inversión, ya que implica una ganancia
extra después de ganar la TMAR aplicada a lo largo del período considerado.
TIR = 68% > 22.33% = Se acepta la inversión, ya que la misma se recupera a
la TMAR y se obtiene una ganancia extra.
4.2.1.1.2 Con inflación y sin financiamiento
En este punto se consideran los Flujos Netos de Efectivo obtenidos del Estado de Resultados con
producción constante tomando en cuenta la inflación, pero sin el financiamiento.
CON INFLACIÓN Y SIN FINANCIAMIENTO
Inversión inicial (P) FNE1 FNE2 FNE3 FNE4 FNE5 Valor de
salvamento
$386,971 $ 296,054 $ 306,517 $ 317,349 $ 328,564 $ 340,175 $123,426
TABLA No. 235. Datos para la obtención del Valor Presente Neto y de la Tasa Interna de Rendimiento con inflación y sin financiamiento
Los resultados del proceso de la obtención del VPN y la TIR del proyecto considerando la
variación en la inflación, pero sin el financiamiento, son los siguientes:
TMAR Propia
TMAR 26.66%
VPN $463,947
TIR 74%
TABLA No. 236. Cálculo del VPN y TIR con inflación y sin financiamiento.
224
Los Flujos Netos de Efectivo sufren el efecto de la inflación.
El Valor de Salvamento sufre el efecto de la inflación.
Se utiliza la TMAR Propia
El VPN obtenido es igual al obtenido sin considerar inflación.
Criterios para la aceptación de la inversión:
VPN = $ 463,947 > 0 = Se acepta la inversión, ya que implica una ganancia extra
después de ganar la TMAR aplicada a lo largo del período considerado.
TIR = 74% > 26.66% = Se acepta la inversión, ya que la misma se recupera a
la TMAR y se obtiene una ganancia extra.
4.2.1.1.3 Con inflación y con financiamiento
En este punto se consideran los Flujos Netos de Efectivo obtenidos del Estado de Resultados con
producción constante tomando en cuenta la inflación y el financiamiento.
CON INFLACIÓN Y CON FINANCIAMIENTO
Inversión inicial (P) FNE1 FNE2 FNE3 FNE4 FNE5 Valor de
salvamento (VS)
$150,000 $ 327,983 $ 285,033 $ 299,677 $ 314,774 $ 379,110 $123,426
TABLA No. 237. Datos para la obtención del Valor Presente Neto y de la Tasa Interna de Rendimiento con inflación y con
financiamiento
Los resultados del proceso de la obtención del VPN y la TIR del proyecto considerando la
variación en la inflación y con financiamiento, son los siguientes:
TMAR Mixta
TMAR 22.29%
VPN $797,149
TIR 210%
TABLA No.238. Cálculo del VPN y TIR con inflación y con financiamiento.
225
Los Flujos Netos de Efectivo sufren el efecto de la inflación.
El Valor de Salvamento sufre el efecto de la inflación.
Se utiliza la TMAR Mixta
El VPN es mayor al obtenido sin considerar el financiamiento.
La TIR es mayor a la obtenida sin considerar el financiamiento.
Criterios para la aceptación de la inversión:
VPN = $ 797,149 > 0 = Se acepta la inversión, ya que implica una ganancia extra
después de ganar la TMAR aplicada a lo largo del período considerado.
TIR = 210% > 22.29% = Se acepta la inversión, ya que la misma se recupera a
la TMAR y se obtiene una ganancia extra.
4.2.1.2 Con producción variable
En el caso de producción variable, se tomarán en cuenta los Estados de Resultado Proforma
elaborados en base a esta producción.
4.2.1.2.1 Sin inflación y sin financiamiento
En este punto se consideran los Flujos Netos de Efectivo obtenidos del Estado de Resultados con
producción variable sin tomar en cuenta la inflación, ni el financiamiento.
SIN INFLACIÓN Y SIN FINANCIAMIENTO
Inversión inicial (P)
FNE1 FNE2 FNE3 FNE4 FNE5 Valor de
salvamento
$386,971 $ 285,949 $ 338,460 $ 391,033 $443,532 $ 496,023 $103,750
TABLA No. 239. Datos para la obtención del VPN y TIR sin inflación y sin financiamiento
Los resultados del proceso de la obtención del VPN y la TIR del proyecto sin considerar variación
alguna en la inflación y sin financiamiento son las siguientes:
Premio al riesgo
TMAR 22.33%
VPN $703,469
TIR 83%
TABLA No.240. Cálculo del VPN y TIR sin inflación y sin financiamiento.
226
Los Flujos Netos de Efectivo son están en función del volumen de producción.
El Valor de Salvamento no sufre el efecto de la inflación.
Se utiliza la TMAR no inflada (Premio al riesgo)
Criterios para la aceptación de la inversión:
VPN = $ 703,469 > 0 = Se acepta la inversión, ya que implica una ganancia
extra después de ganar la TMAR aplicada a lo largo del período considerado.
TIR = 83% > 22.33% = Se acepta la inversión, ya que la misma se recupera
a la TMAR y se obtiene una ganancia extra.
4.2.1.2.2 Con inflación y sin financiamiento
En este punto se consideran los Flujos Netos de Efectivo obtenidos del Estado de Resultados con
producción constante tomando en cuenta la inflación, pero sin el financiamiento.
CON INFLACIÓN Y SIN FINANCIAMIENTO
Inversión inicial (P)
FNE1 FNE2 FNE3 FNE4 FNE5 Valor de
salvamento (VS)
$386,971 $ 296,054 $ 362,805 $ 433,973 $ 509,632 $ 590,088 $123,426
TABLA No. 241. Datos para la obtención del Valor Presente Neto y de la Tasa Interna de Rendimiento con inflación y sin
financiamiento
Los resultados del proceso de la obtención del VPN y la TIR del proyecto considerando la
variación en la inflación, pero sin el financiamiento, son los siguientes:
TMAR Propia
TMAR 26.66%
VPN $703,470
TIR 89%
TABLA No. 242. Cálculo del VPN y TIR con inflación y sin financiamiento.
Los Flujos Netos de Efectivo sufren el efecto de la inflación y están en función del volumen de
producción
El Valor de Salvamento sufre el efecto de la inflación.
227
Se utiliza la TMAR Propia
El VPN obtenido es igual al obtenido sin considerar inflación.
Criterios para la aceptación de la inversión:
VPN = $ 703,470 > 0 = Se acepta la inversión, ya que implica una ganancia extra
después de ganar la TMAR aplicada a lo largo del período considerado.
TIR = 89% > 26.66% = Se acepta la inversión, ya que la misma se recupera a
la TMAR y se obtiene una ganancia extra.
4.2.1.2.3 Con inflación y con financiamiento
En este punto se consideran los Flujos Netos de Efectivo obtenidos del Estado de Resultados con
producción constante tomando en cuenta la inflación y el financiamiento.
CON INFLACIÓN Y CON FINANCIAMIENTO
Inversión inicial (P) FNE1 FNE2 FNE3 FNE4 FNE5
Valor de salvamento
(VS)
$150,000 $327,983 $341,321 $416,301 $495,842 $629,022 $123,426
TABLA No. 243. Datos para la obtención del Valor Presente Neto y de la Tasa Interna de Rendimiento con inflación y con
financiamiento
Los resultados del proceso de la obtención del VPN y la TIR del proyecto considerando la
variación en la inflación y con financiamiento, son los siguientes:
TMAR Mixta
TMAR 22.29%
VPN $1,070,895
TIR 227%
TABLA No. 244. Cálculo del VPN y TIR con inflación y sin financiamiento.
Los Flujos Netos de Efectivo sufren el efecto de la inflación y están en función del volumen de
producción.
El Valor de Salvamento sufre el efecto de la inflación.
Se utiliza la TMAR Mixta
228
El VPN es mayor al obtenido sin considerar el financiamiento.
La TIR es mayor a la obtenida sin considerar el financiamiento.
Criterios para la aceptación de la inversión:
VPN = $ 1,070,895 > 0 = Se acepta la inversión, ya que implica una ganancia extra
después de ganar la TMAR aplicada a lo largo del período considerado.
TIR = 227% > 22.29% = Se acepta la inversión, ya que la misma se recupera
a la TMAR y se obtiene una ganancia extra.
4.2.2 RAZONES FINANCIERAS
Las razones financieras aplicadas y analizadas en conjunto nos dan a conocer la situación
financiera real de la empresa, Su análisis e interpretación nos permitirá tener un mejor
conocimiento de la situación y desempeño financieros y determinar las causas de hechos y
tendencias favorables o desfavorables con la finalidad e eliminar los efectos negativos para el
negocio y promover los que sean positivos, usualmente se les clasifica en función del resultado
que representan, en forma enunciativa podemos decir que se agrupan por razones de liquidez,
rentabilidad, capacidad crediticia o de endeudamiento y eficiencia.
A continuación presentamos cada una de ellas:
4.2.2.1 Tasas de Liquidez
Las razones de liquidez se utilizan para analizar la capacidad de la empresa de cumplir con sus
compromisos de pago al corto plazo y está integrada por Tasa circulante y Tasa de la Prueba del
Acido.
Tasa Circulante
Activo Circulante =
$160.464,00 = 3,00
Pasivo Circulante $53.488,00
El valor aceptable para esta tasa es 3, por lo cual nos indica que es posible cubrir las deudas de
corto plazo sólo con los activos que se convierten en efectivo a corto plazo.
229
Tasa de la Prueba del Acido
Activo Circulante – Inventarios =
$160.464,00 - $74.634,00 = 1,60
Pasivo Circulante $53.489,00
Esta tasa mide la capacidad de la empresa para pagar sus deudas a corto plazo sin recurrir a la
venta de inventarios, el valor aceptable de esta tasa es de 1 por lo que significa que la empresa es
solvente para el pago de sus obligaciones.
4.2.2.2 Tasas de Apalancamiento
Tasa de Deuda
Deuda Total =
$203.488,00 = 0,37
Activo Total $547.435,00
La tasa de la deuda sobrepasa por poco al valor aceptable el cual es de 33 % = 0.33, por lo cual
se debe tener precaución ya que con que a mayor tasa de deuda menor será el dinero disponible
para otros gastos, una tasa de deuda superior al 35% representa un desequilibrio peligroso entre
los ingresos y los gastos.
Tasa del número de veces que se genera el interés
Interés Bruto =
$ 1,317,615 = 40.26%
Cargos de Interés $ 32,727.78
Un valor aceptable de esta tasa es de 8.0 veces, mide el grado en que pueden disminuir las
ganancias de la empresa sin provocarle un problema financiero al grado de no cubrir los gastos
anuales de interés.
4.2.2.3 Tasas de Rentabilidad
Tasa de Margen de beneficio
230
Utilidad Neta =
$252.769,15 = 0,08
Ventas Anuales $3.025.040,00
Un valor aceptable de esta tasa es de entre 5 % y 10 %, y el resultado que tenemos es del 8%, por
lo que es excelente el margen de beneficio que se tendrá.
Tasa de Rendimiento sobre Activos Totales
Utilidad Neta =
$252.769,15 = 0,46
Activos Totales $547.435,00
Por cada peso que se invierten en activos se tiene un rendimiento de $0.43
Tasa de Rendimiento sobre el Valor Neto
Utilidad Neta =
$252.769,15 = 0,73
Capital $343.947,00
Mide el rendimiento sobre la inversión de los accionistas, por cada peso que invierte una accionista
se gana $.73
4.2.3 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
4.2.3.1 Con variaciones en el volumen de ventas
En este análisis nos brindará un panorama del nivel mínimo de ventas que requiere nuestra
empresa de donas para que siga siendo económicamente rentable. Por lo cual el siguiente análisis
tomo en cuenta los datos de los estados de resultados proforma con producción variable con
inflación y con financiamiento, lo cual nos comprobara que trabajan exactamente en paralelo.
231
PRODUCCIÓN DE DONAS
VENTAS
AÑOS
2010 2011 2012 2013 2014
100% 394,399 410,508 426,636 442,741 458,844
90% 354,959 369,457 383,972 398,467 412,960
80% 315,519 328,406 341,309 354,193 367,075
70% 276,079 287,356 298,645 309,919 321,191
60% 236,639 246,305 255,982 265,645 275,306
50% 197,200 205,254 213,318 221,371 229,422
40% 157,760 164,203 170,654 177,096 183,538
30% 118,320 123,152 127,991 132,822 137,653
20% 78,880 82,102 85,327 88,548 91,769
15% 59,160 61,576 63,995 66,411 68,827
12.757% 50,313 52,369 54,426 56,480 58,535
TABLA No. 245. Análisis de sensibilidad en el volumen de ventas en base a la producción de donas
(Producción variable con inflación y con financiamiento)
FNE
VENTAS
AÑOS
2010 2011 2012 2013 2014
100% $327,983.00 $341,321.00 $416,301.00 $495,842.00 $629,022.00
90% $295,184.70 $307,188.90 $374,670.90 $446,257.80 $566,119.80
80% $262,386.40 $273,056.80 $333,040.80 $396,673.60 $503,217.60
70% $229,588.10 $238,924.70 $291,410.70 $347,089.40 $440,315.40
60% $196,789.80 $204,792.60 $249,780.60 $297,505.20 $377,413.20
50% $163,991.50 $170,660.50 $208,150.50 $247,921.00 $314,511.00
40% $131,193.20 $136,528.40 $166,520.40 $198,336.80 $251,608.80
30% $98,394.90 $102,396.30 $124,890.30 $148,752.60 $188,706.60
20% $65,596.60 $68,264.20 $83,260.20 $99,168.40 $125,804.40
15% $49,197.45 $51,198.15 $62,445.15 $74,376.30 $94,353.30
12.757% $41,840.79 $43,542.32 $53,107.52 $63,254.56 $80,244.34
TABLA No. 246. Análisis de sensibilidad con los Flujos Netos de Efectivo los cuales son base para obtener FNE y TIR (Producción variable con inflación y con financiamiento)
232
VENTAS
VALOR
VPN TIR 100%
$1,070,895.00 227% 90%
$953,318.00 205% 80%
$835,741.00 184% 70%
$718,165.00 162% 60%
$600,588.00 139% 50%
$483,012.00 117% 40%
$365,435.00 94% 30%
$242,858.00 70% 20%
$130,282.00 44% 15%
$71,493.00 29% 12.757%
$---- 22.29%
TABLA No. 247. Análisis de sensibilidad con VPN y TIR (Producción variable con inflación y con financiamiento)
233
Como se puede observar en las tablas el volumen mínimo de ventas es de 50,313 donas, la cual
permitirá a la empresa ser económicamente rentable, considerando una producción variable con
inflación y con financiamiento; dicho volumen de ventas representa el 12.757% de las ventas
pronosticadas.
En la siguiente gráfica se puede observar que la producción es directamente proporcional a la TIR,
esto quiere decir si disminuimos la producción la TIR disminuye de igual forma y también a la
inversa en el aumento.
GRAFICA No.32. TIR contra porcentaje de producción variable, con inflación y con financiamiento
234
4.2.3.2 Con variaciones en el financiamiento
El presente análisis nos permitirá determinar cuáles podrían ser las condiciones máximas en las que la empresa podría solventar un
financiamiento sin dejar de ser rentable.
4.2.3.2.1 Con variación en el nivel de financiamiento
A continuación se muestran los resultados obtenidos con respecto a la variación del monto financiado. (Ver Anexo 21)
Análisis de sensibilidad con variación en el nivel de financiamiento (Producción constante con inflación y con financiamiento)
% de financiamiento 100% 125% 250% 321% 400% 533% 767% 783%
Monto del financiamiento $150,000.00 $187,250.00 $374,500.00 $481,500.00 $600,000.00 $800,000.00 $1,150,000.00 $1,174,583.00
FNE
2010 $327,983.45 $335,912.57 $375,771.08 $398,547.37 $423,771.58 $466,344.08 $540,845.96 $546,078.76
2011 $341,321.21 $335,986.06 $309,167.11 $293,841.99 $276,869.78 $248,224.70 $198,095.82 $194,574.91
2012 $416,300.73 $411,912.14 $389,851.37 $377,245.22 $363,284.20 $339,721.30 $298,486.23 $295,589.99
2013 $495,842.11 $492,417.70 $475,203.71 $465,367.15 $454,473.38 $436,087.28 $403,911.61 $401,651.68
2014 $629,022.49 $638,691.16 $687,294.04 $715,067.12 $745,825.15 $797,737.45 $888,583.96 $894,964.76
TMAR 22.29% 21.30% 16.29% 13.43% 13.46% 17.94% 26% 26.35%
VPN $1,070,875.68 $1,066,641.03 $1,066,194.94 $1,084,381.65 $973,939.67 $609,859.28 $37,655.92 $0.00
TIR 227% 186% 97% 76% 60% 43% 26% 24.84%
No. de veces que se gana el interés 40.19% 32.20% 16.10% 12.52% 10.05% 7.54% 5.24% 5.13%
TABLA No.248. Análisis de sensibilidad con variación en el nivel de financiamiento (Producción variable, con inflación y con financiamiento
235
Como se puede observar, de acuerdo al VPN, el monto máximo de financiamiento que podría
soportar nuestra empresa para poder seguir siendo económicamente rentable es de $1,294590.80
este monto representa un 863% más del monto que se solicitará a la institución financiera.
A continuación se muestra el análisis de la variación del financiamiento con respecto a la TIR Y la
TMAR.
Gráfica No.33. Análisis de sensibilidad con variación en el financiamiento, tomando en cuenta el efecto que sufre la TIR y la
TMAR con respecto al monto financiado.
De acuerdo a la gráfica anterior, podemos ver que el monto máximo a financiar que la empresa
podría solicitar sería de $1,151,680.00, ya que a este nivel de financiamiento nuestra TIR resulta
ser igual a la TMAR teniendo un valor de 25.83%.
En la siguiente gráfica, podemos observar que entre mayor sea el monto de financiamiento la tasa
del número de veces que se gana el interés va disminuyendo, teniendo así que de acuerdo a la
cantidad anterior, la tasa correspondiente es de 5.24%
236
Gráfica No.34. Análisis de sensibilidad con variación en el financiamiento, tomando en cuenta el efecto que sufre la TIR y la
TMAR con respecto al monto financiado.
Sin embargo, para que la empresa no se encuentre en peligro y se pueda asegurar la solvencia del
financiamiento, la cantidad a financiar debería ser de $600,00.00, ya que a este nivel la tasa de
número de veces que se gana el interés es de 10.06%, lo cual es mayor a 8% y no se correría un
gran riesgo.
Por otro lado, tenemos que la institución financiera que nos otorgará el crédito para llevar a cabo la
implementación de la empresa, indica que el número de veces que se gana el interés es de 9%
como mínimo y hasta un 16%.
A continuación se muestran las gráficas correspondientes, donde se refleja el intervalo de
seguridad que capital semilla delimita.
237
Gráfica No.35. Intervalo de seguridad del número de veces que se gana el interés para Capital Semilla
Gráfica No. 36. Intervalo de seguridad reflejado en la TIR y la TMAR.
238
4.2.3.2.2 Con variación en la tasa de financiamiento
La siguiente tabla, muestra las cantidades que se obtienen al realizar una variación en la tasa de interés del monto financiado. (Ver Anexo 22)
Análisis de sensibilidad con variación en el nivel de financiamiento (Producción constante con inflación y con financiamiento)
% de la tasa financiamiento 12% 24% 50% 100% 200% 250.80% 265.62%
costos financieros $32,727.78 $65,455.56 $136,365.74 $272,731.48 $545,462.96 $684,010.56 $724,434.82
FNE
2010 $327,983.45 $161,939.93 $84,287.94 -$65,042.79 $363,704.27 $515,424.30 $559,691.91
2011 $341,321.21 $238,464.59 $224,239.00 $196,882.08 $142,168.25 $114,373.62 $106,263.94
2012 $416,300.73 $313,633.95 $304,980.67 $288,339.76 $255,057.93 $238,150.76 $233,217.73
2013 $495,842.11 $401,942.65 $398,920.53 $393,108.75 $381,485.20 $375,580.44 $373,857.59
2014 $629,022.49 $538,281.78 $538,281.78 $538,281.78 $538,281.78 $538,281.78 $538,281.78
TMAR 22.29% 22.29% 22.29% 22.29% 22.29% 22.30% 22.29%
VPN $1,070,875.68 $735,021.91 $655,928.97 $503,827.17 $199,623.57 $45,088.15 $0.00
TIR 227% 140% 114% 77% 35% 22.30% 19%
No. de veces que se gana el
interés 40.19% 20.09% 9.64% 4.82% 2.41% 1.92% 1.82%
TABLA No.249. Análisis de sensibilidad con variación de la tasa de interés del financiamiento (Producción variable con inflación y con financiamiento).
239
Como se puede observar, en la tabla anterior, la tasa de interés de financiamiento máxima que
podría aceptar la empresa para obtener un financiamiento es de 266.99%, porcentaje en el cual
el VPN es igual a cero.
En la siguiente gráfica, podemos visualizar, que la tasa máxima a la cual puede aceptarse un
crédito es de 251.9999%, cantidad en la cual la TIR es igual a la TMAR presentando así un
valor de 22.3%.
Gráfica No. 37. Análisis de sensibilidad con variación en la tasa de financiamiento, tomando en cuenta el efecto que
sufre la TIR y la TMAR.
No obstante, la tasa a la cual debería aceptarse el financiamiento es de 50%, ya que a este
valor el número de veces que se ganaría el interés es de 9.66%, por lo tanto la empresa podría
solventar sin problema alguno la deuda que se adquiriría en determinado momento
240
Gráfica No. 38 Análisis de sensibilidad con variación en el financiamiento, tomando en cuenta el efecto que sufre la
TIR y la TMAR con respecto al monto financiado.
Gráfica No.39. Intervalo de Seguridad, TIR y TMAR.
241
4.3 CONCLUSIONES DEL ESTUDIO ECONÓMICO Y DE LA EVALUACIÓN ECONÓMICA
En cuanto a la evaluación económica las razones financieras mostraron resultados
aceptables y favorables por arriba de los resultados esperados para la empresa.
El VPN en producción constante y variable ambos en sus tres variantes (sin inflación y sin
financiamiento, con inflación y sin financiamiento, y con inflación y con financiamiento)
mostró que el resultado es mayor a cero, por lo tanto se acepta la inversión.
La TIR en producción constante y variable, ambos en sus tres variantes (sin inflación y sin
financiamiento, con inflación y sin financiamiento, y con inflación y con financiamiento)
mostró ser mayor a la TMAR, por lo tanto se acepta el proyecto.
En el análisis de sensibilidad el volumen mínimo de ventas es de 55,354 donas, lo que
representa rentabilidad considerando una producción variable con inflación y con
financiamiento; dicho volumen de ventas representa el 14.035% de las ventas
pronosticadas.
242
CONCLUSIONES
En primera instancia, al elaborar la propuesta de la empresa elaboradora de donas en el
Distrito Federal, y específicamente en la primera parte desarrollada correspondiente al análisis
de mercado, se determinó que se pretende cubrir el .80% de la demanda potencial insatisfecha
de donas den el D.F., lo cual da un pronóstico de ventas de 1060 piezas diarias de nuestro
producto.
En relación a lo anterior y como resultado del análisis de los precios, pudimos determinar que
el precio promedio al cual se tendría que vender el producto antes mencionado es de $7.67. En
referencia a la forma de distribuir nuestro producto, se determinó que será mediante dos
canales de distribución, el primero será vender directamente el producto al consumidor final, y
el segundo es vender las donas a través de los distribuidores locales, con la finalidad de tener
una mayor fuerza en el mercado.
Con respecto a los resultados obtenidos del estudio técnico, concluimos que la calidad de las
materias primas utilizadas para la elaboración de las donas, es fundamental para cumplir las
expectativas de nuestros consumidores potenciales y por ende cumplir con el pronóstico de
ventas antes mencionado.
Asimismo, y después de una serie de análisis, se determinó que la ubicación ideal de la
empresa elaboradora de donas sería en la Colonia Viaducto Piedad, ubicada en la delegación
Iztacalco. Al respecto de la organización, se pudo observar que siendo una microempresa, se
contará con poco personal, mismo que será suficiente para cubrir la producción diaria que se
requiere de donas.
Es de carácter relevante mencionar que la empresa elaboradora de donas será constituida
como una Sociedad de Responsabilidad Limitada y a su vez, se solicitará un financiamiento a
la Secretaría de Economía a través del Programa Capital Semilla por un monto de $150,000 y
los socios aportarán individualmente $77,000, dando un total de $535,000.
Al elaborar la última parte de la propuesta del proyecto, es decir, el Estudio y la Evaluación
Económica, pudimos determinar que a partir de 8 meses de ventas realizadas, la empresa va a
obtener utilidades, siempre y cuando se cumpla con el plan de ventas antes mencionado.
Al elaborar el balance general, se pudo observar que el valor real de la empresa elaboradora
de donas es por un monto de $547,435.
243
Al efectuar la Evaluación Económica, específicamente en el cálculo del Valor Presente Neto y
la Tasa Interna de rendimiento, se presentaron resultados favorables en todos los ejemplos
presentados, ya que el VPN mostró resultaron mayores a cero y las TIR obtenidas fueron
mayores a la TMAR de 22.29%. En el caso de la producción variable con inflación y con
financiamiento, se puede observar que el VPN obtenido es por $1,070,895 y una TIR de 227%.
Con respecto a las razones financieras, todas mostraron resultaron aceptables y favorables, de
acuerdo a los criterios y por encima de los resultados esperados por la empresa.
En relación a los resultados obtenidos en el análisis de sensibilidad, se observa que el volumen
mínimo de ventas es de 55,354 donas, lo que representa rentabilidad considerando una
producción variable con inflación y con financiamiento; dicho volumen de ventas representa el
14.035% de las ventas pronosticadas.
244
RECOMENDACIONES
Como resultado del proceso de la formulación y evaluación del proyecto de la empresa
elaboradora de donas en el Distrito Federal, podemos hacer mención de las siguientes
recomendaciones:
En primera instancia, es vital considerar que en un futuro existe la posibilidad de que la
demanda continúe creciendo de manera constante, o en su caso, llegar a niveles cercanos a la
saturación; por lo tanto, debemos de tener presente que para continuar con el crecimiento de la
empresa y cumplir con el principal propósito de la misma, que es cubrir la demanda potencial
insatisfecha, se tendrá que dejar abierta la posibilidad del ingreso de nuevos productos como
son la pastelería fina, el pan integral o la bizcochería.
Derivado de lo anterior, es conveniente averiguar a través de la elaboración de estudios
posteriores, hasta que punto podemos aperturar el ingreso de nuevos productos, tomando en
cuenta el perfil de nuestro futuro comprador y que productos son de su interés.
La clave para conservar la esencia de la empresa y aumentar nuestras posibilidades de
crecimiento, es conservar la calidad de nuestro producto, lo cual se deriva del respeto hacia la
utilización de insumos frescos y de excelente calidad; lo anterior con el fin de de continuar de
brindar un excelente producto a nuestros compradores. Pero esto no es todo lo necesario para
conservar la calidad del producto, sino también es de vital importancia cuidar la limpieza en
cada fase del proceso de la elaboración de las donas.
Una de las falacias más habituales es dar por seguro que los proveedores siempre nos van a
cumplir en tiempo y forma con lo pactado, por ende, no hay que descartar la posibilidad de que
puedan fallarnos en plazo, exactitud o suministro y otros aspectos de lo acordado. Por lo tanto,
se recomienda que es indispensable controlar estos aspectos mediante un contacto frecuente
con los proveedores y fomentar una buena relación.
En relación con la infraestructura, en un futuro sería conveniente efectuar nuevamente una
evaluación, para evaluar las nuevas necesidades de la misma y de su futura evolución, tales
como puede ser nuevos locales, mobiliario, maquinaria y herramientas, instalaciones, equipos y
aplicaciones informáticas, etc.
Es importante determinar desde el primer momento las tareas o funciones que la empresa
precisa para el adecuado funcionamiento de la organización. Posteriormente, es recomendable
una reasignación de responsabilidades, tomando en cuenta la claridad en la gestión y las
perspectivas de la evolución de la plantilla del personal.
245
Finalizamos exponiendo que la evaluación del proyecto no se debe hacer hasta la puesta en
marcha del proyecto, sino también durante la ejecución del mismo para velar porque se
cumplan con los objetivos y fines establecidos.
246
BIBLIOGRAFÍA
Baca Urbina, Gabriel. Evaluación de Proyectos. 5a. Edición. Editorial Mc Graw Hill
Interamericana. México. 2006.
Hernández Hernández, Abraham; Hernández Villalobos Abraham. Formulación y
Evaluación de Proyectos de Inversión. 5a. Edición. Editorial Thomson Corporatión. México.
2005.
Ortiz Uribe. Frida Gisela; García Nieto, Ma. Del Pilar. Metodología de la Investigación: el
proceso y sus técnicas. Editorial Limusa, México. 2008.
Referencias de internet:
http://www.antropan.org.mx Portal de la Asociación Nacional de Proveedores Profesionales
de la Industria del Pan, Repostería y Similares A.C. 2010
http://www.canacintra.mx Portal de la Cámara Nacional de la Industria de la
Transformación. 2010
http://www.canainpa.com.mx Portal de la Cámara Nacional de la Industria de Panificadora y
Similares de México 2010
http://www.inegi.org.mx Portal del Instituto Nacional de Estadística y Geografia. 2010
http://www.soyentrepreneur.com. Portal destinado a emprendedores. 2010
http://www.sagarpa.gob.mx. Portal de la Secretaría de Agricultura, Ganadería,
Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación 2010
247
ANEXOS
ANEXO 1.- Volumen y valor de ventas a nivel nacional en toneladas de pan de dulce.13
Periodo
Producción mensual a nivel
nacional de donas
Periodo
Producción mensual a
nivel nacional de donas
Periodo
Producción mensual a nivel
nacional de donas
(Toneladas) (Toneladas)
(Toneladas)
2005/01 15029
2007/01 16849
2009/01p/ 19614
2005/02 16144
2007/02 17199
2009/02 18763
2005/03 15373
2007/03 17477
2009/03 17743
2005/04 14323
2007/04 16991
2009/04 17099
2005/05 15254
2007/05 17718
2009/05 18614
2005/06 14730
2007/06 16158
2009/06 16783
2005/07 14319
2007/07 15767
2009/07 17240
2005/08 16258
2007/08 16281
2009/08 16853
2005/09 15230
2007/09 16079
2009/09 17125
2005/10 14877
2007/10 16515
2009/10 18455
2005/11 15574
2007/11 14850
2009/11 18678
2005/12 15721
2007/12 17823
2009/12 18934
182,832
199,707
215,901
2006/01 15487
2008/01 18889
2006/02 15224
2008/02 17544
2006/03 15681
2008/03 17780
2006/04 15861
2008/04 17281
2006/05 15802
2008/05 17441
2006/06 15819
2008/06 18264
2006/07 14702
2008/07 17930
2006/08 15064
2008/08 18544
2006/09 15299
2008/09 18806
2006/10 15399
2008/10 21276
2006/11 15302
2008/11 18568
2006/12 18277
2008/12 18494
187,917
220,817
TABLA No. 1-A. Ventas mensuales a nivel nacional de donas (Toneladas)
13
Datos de la encuesta industrial mensual (SCIAN) del volumen de consumo a nivel nacional en toneladas de Pan
Dulce del INEGI
248
ANEXO 2.- Obtención de los coeficientes de correlación mediante la Ccorrelación Parcial
TABLA No. 2-A. Demanda de donas del periodo 2005-2009 y variables macroeconómicas
Correlaciones
Variables de control INFLACION PIB PARIDAD
PESO-DÓLAR
DEMANDA INFLACION Correlación 1.000 -.390 -.790
Significación (bilateral) . .610 .210
Gl 0 2 2
PIB Correlación -.390 1.000 .281
Significación (bilateral) .610 . .719
Gl 2 0 2
PARIDAD PESO-DÓLAR
Correlación -.790 .281 1.000
Significación (bilateral) .210 .719 .
Gl 2 2 0
TABLA No. 3-A. Coeficientes de correlación de las variables macroeconómicas analizadas
ANEXO 3.- Regresión lineal para el análisis de la demanda
Mediante los cálculos estadísticos elaborados en el Programa PASW STATISTICS 18. se
obtuvieron los siguientes resultados:
Año Demanda Inflación PIB Paridad
Peso-Dólar
2005 69,384,013 3.33 3.13 10.26
2006 71,313,750 3.45 4.91 10.34
2007 75,788,008 3.23 3.63 11.48
2008 83,799,168 6.04 1.36 12.01
2009 81,933,566 3.33 2.3 12.56
Variables Macroeconómicas Coeficiente de Correlación
Inflación 0.281
Producto Interno Bruto -0.390 Paridad Peso-Dólar -0.790
249
1853023.85
= 59425822.88
=
=
3278519.22
ANOVAb
Modelo Suma de cuadrados gl Media cuadrática F Sig.
1 Regresión 1.591E14 2 7.957E13 94.291 .010
a
Residual 1.688E12 2 8.439E11
Total 1.608E14 4
a. Variables predictoras: (Constante), Z1, X1
b. Variable dependiente: DEMANDA
La ecuación obtenida es la siguiente:
X1 = Años
Z1 = Inflación para ese periodo
Coeficientesa
Modelo
Coeficientes no estandarizados
Coeficientes
tipificados
B Error típ. Beta
1 (Constante) 5.943E7 1576286.490
X1 3278519.222 308640.516 .818
Z1 1853023.853 402569.716 .354
a. Variable dependiente: DEMANDA
250
ANEXO 4.- Encuesta para el consumidor (recopilación de fuentes primarias)
ENCUESTA PARA EL CONSUMIDOR
No. de encuesta: ___________ Sexo: ___________
Ocupación: ___________ 1 ¿Qué pan prefiere consumir?
a) Concha b) Cuerno c) Dona d) Panqué e) Otros
2. ¿Suele consumir donas?
a) 1 dona b) 2-3 donas c) 3-4 donas d) Más de 5 donas e) Ninguna
3. ¿Qué sabor de cobertura prefiere en las donas?
a) Glaseadas b) Chocolate c) Azúcar d) Capuccino/Moca e) Mapple
4. ¿Con qué frecuencia consume donas a la semana?
a) 1 a 3 veces b) 4 a 6 veces c) Diario
5. ¿Cuántas piezas aproximadamente consume a la semana?
a) 1 b) De 2 a 3 c) De 4 a 7 d) Más de 7
6. ¿En qué lugares suele adquirir ésta pieza de pan?
a) Panaderías tradicionales b) Panaderías especializadas en la venta de donas (Krispy Kreme, Dunkin Donuts) c) Tiendas de autoservicio d) Tiendas de conveniencia (Oxxo, Seven Eleven, Extra) e) Cafeterías f) Con un distribuidor local
251
7. ¿Cuál es el precio al cual generalmente adquieren una dona?
a) De 3 a 6 pesos b) De 7 a 10 pesos c) De 10 a 15 pesos
8. ¿Cuál es el factor preponderante por el cual adquiere una dona?
a) Precio
b) Sabor
c) Calidad e higiene
d) Todos los anteriores
9. Si se le ofrece una dona de excelente calidad, buen tamaño, rico sabor y fresca; ¿a qué
precio la adquiriría?
a) De 7 a 9 pesos
b) De 10 a 12 pesos
c) De 13 a 16 pesos
10. ¿En qué rango se encuentra su edad?
a) De 10 a 18 años
b) De 19 a 25 años
c) De 26 a 35 años
d) De 40 en adelante
11. Sus ingresos mensuales oscilan entre:
a) $ 500 - $ 1,000
b) $ 1,000 - $ 3,000
c) $ 3,001 - $ 5,000
d) $ 5,001 - $ 10,000
e) $10,001 - $ 20,000
f) Más de $20,000
252
Femenino56%
Masculino44%
Sexo
ANEXO 5.- Estratificación de la población de clase media del Distrito Federal
POBLACIÓN EN EL DF
% DE CLASE MEDIA
POBLACIÓN CLASE MEDIA
8,720,916 18.80% 1,639,532
TABLA No. 4-A. Población de clase media en el Distrito Federal
ANEXO 6.- Recopilación de datos de las fuentes primarias para su análisis.
Sexo de los encuestados
Femenino 146
Masculino 117
TABLA No. 5-A. Número de personas a las que se aplicó la encuesta del sexo femenino y masculino.
GRÁFICA No.1-A Resultado de “Sexo” en la encuesta a consumidores.
Ocupación de los encuestados
TABLA No. 6-A. Ocupación de las personas a las que se aplicó la encuesta.
Ama de casa
76
Empleado 132
Estudiante 55
253
28%
19%26%
17%
10%
1. ¿Qué pan prefiere consumir?
a) concha
b) cuerno
c) dona
d) panqué
e) otros
GRÁFICA No.2-A Resultado de “Ocupación” en la encuesta a consumidores.
¿Qué pan prefieren consumir?
TABLA 7-A. Tipo de pan que prefieren consumir los encuestados.
GRÁFICA No.3-A Resultado de la pregunta No.1 en la encuesta a consumidores.
Ama de casa29%
Empleado
50%
Estudiante
21%
Ocupación
a) concha 73
b) cuerno 50
c) dona 68
d) panqué 46
e) otros 26
254
¿Suelen consumir donas?
a) 1 dona 135
b) 2-3 donas 58
c) 3-4 donas 16
d) más de 5 donas 7
e)ninguna 3
TABLA 8-A. Cantidad de donas que consumen a la semana los encuestados.
GRÁFICA No.4-A Resultado de la pregunta No.2 en la encuesta a consumidores.
¿Qué sabor de cobertura prefiere en las donas?
TABLA 9-A. Sabor de la cobertura de donas que prefieren los encuestados.
a) Glaseadas 68
b) Chocolate 62
c) Azúcar 44
d) Capuccino/Moka 66
e) Maple 23
51%
22%
6%
3%18%
2. ¿Suele consumir donas?
a) 1 dona
b) 2-3 donas
c) 3-4 donas
d) más de 5 donas
3) ninguna
255
71%
24%
5%
4. ¿Con qué frecuencia consume donas a la semana?
a) 1 a 3 vece+A94s
b) 4 a 6 veces
c) Diario
GRÁFICA No.5-A Resultado de la pregunta No.3 en la encuesta a consumidores.
¿Con qué frecuencia consume donas a la semana?
a) 1 a 3 veces 188
b) 4 a 6 veces 62
c) Diario 13
TABLA 10-A. Frecuencia con la que consumen donas a la semana los encuestados.
GRÁFICA No.6-A Resultado de la pregunta No.4 en la encuesta a consumidores.
26%
23%17%
25%
9%
3. ¿Qué sabor de cobertura prefiere en las donas?
a) Glaseadas
b) Chocolate
c) Azúcar
d) Capuccino/Moka
e) Maple
256
58%36%
3% 3%
5. ¿Cuántas piezas aproximadamente consume a
la semana?
a) 1
b) De 2 a 3
c) De 4 a 7
d) Más de 7
¿Cuántas piezas de donas aproximadamente a la semana?
a) 1 152
b) De 2 a 3 96
c) De 4 a 7 8
d) Más de 7 7
TABLA 11-A. Cantidad de donas que consumen a la semana los encuestados.
GRÁFICA No.7-A Resultado de la pregunta No.5 en la encuesta a consumidores.
¿En qué lugares suele adquirir esta pieza de pan?
TABLA 12-A. Lugares en los cuales los encuestados compran donas.
a) Panaderías tradicionales 104
b) Panaderias especializadas
40
c) Tiendas de autoservicio 48
d) Tiendas de conveniencia 32
e)Cafeterías 14
f) Distribuidor local 25
257
GRÁFICA No.8-A Resultado de la pregunta No.6 en la encuesta a consumidores.
¿Cuál es el precio al cual generalmente adquieren esta pieza de pan?
a) De 3 a 6 pesos 168
b) De 7 a 10 pesos 82
c) De 10 a 15 pesos 13
TABLA 13-A. Precios a los cuales los encuestados adquieren donas.
GRÁFICA No.9-A Resultado de la pregunta No.7 en la encuesta a consumidores
40%
15%
18%
12%
5% 10%
6. ¿En qué lugares suele adquirir ésta pieza de pan?
a) Panaderías tradicionales
b) Panaderias especializadas
c) Tiendas de autoservicio
d) Tiendas de conveniencia
e)Cafeterías
64%
31%
5%
7. ¿Cuál es el precio al cual generalmente adquieren
a) De 3 a 6 pesos
b) De 7 a 10 pesos
c) De 10 a 15 pesos
258
4%
47%
16%
33%
8. ¿Cuál es el factor preponderante por el cual
adquiere una dona?
a) Precio
b) Sabor
c) Calidad e higiene
d) Todos los anteriores
¿Cuál es factor preponderante por el cual adquiere una dona?
a) Precio 10
b) Sabor 124
c) Calidad e higiene 42
d) Todos los anteriores
87
T TABLA 14-A. Factores preponderantes de los encuestados para adquirir una dona.
GRÁFICA No.10-A Resultado de la pregunta No.8 en la encuesta a consumidores.
Si se le ofrece una dona de excelente calidad, buen tamaño, rico sabor y fresca; ¿a qué
precio la adquiriría?
a) De 7 a 9 pesos 104
b) De 10 a 12 pesos 136
c) De 13 a 16 pesos 23
TABLA 15-A. Precio factible al cual adquirirían una dona los encuestados
259
39%
52%
9%
9. Si se le ofrece una dona de excelente calidad, buen tamaño, rico
sabor y fresca; ¿a qué precio la adquiriría?
a) De 7 a 9 pesos
b) De 10 a 12 pesos
c) De 13 a 16 pesos
6%9%
61%
24%
10. ¿En qué rango se encuentra su edad?
a) De 10 a 18 años
b) De 19 a 25 años
c) De 26 a 35 años
d) De 40 años
GRÁFICA No.11-A Resultado de la pregunta No.9 en la encuesta a consumidores.
¿En qué rango se encuentra su edad?
a) De 10 a 18 años 15
b) De 19 a 25 años 24
c) De 26 a 35 años 160
d) De 40 años 64
TABLA 16-A. Rango de edad en el cual se encuentran los encuestados
GRÁFICA No.12-A Resultado de la pregunta No.10 en la encuesta a consumidores.
260
Sus ingresos mensuales oscilan en:
TABLA 17-A. Rango de ingresos mensuales que obtienen los encuestados
GRÁFICA No.13-A Resultado de la pregunta No.11 en la encuesta a consumidores.
3% 4%
12%
33%
40%
8%
11. Sus ingresos mensuales oscilan entre:
a) $ 500 - $1 000
b) $1 000 - $3 000
c) $3001 - $5000
d) $5 001 - $10 000
e) $10 001 - $20 000
f) Más de $20 000
a) $ 500 - $1 000 9
b) $1 000 - $3 000 10
c) $3001 - $5000 32
d) $5 001 - $10 000 88
e) $10 001 - $20 000 104
f) Más de $20 000 20
261
ANEXO 7.- Volumen y valor de producción a nivel nacional en toneladas de pan de dulce.
Periodo Volúmen de
producción nacional (Toneladas)
Valor de la producción (Miles de pesos a precios
corrientes)
2005/01 15,029 819,916
2005/02 16,144 867,533
2005/03 15,373 797,399
2005/04 14,323 756,155
2005/05 15,254 791,441
2005/06 14,730 735,802
2005/07 14,319 770,915
2005/08 16,258 841,417
2005/09 15,230 794,912
2005/10 14,877 774,866
2005/11 15,574 757,494
2005/12 15,721 802,140
182,832 9,509,990
2006/01 15,487 785,595
2006/02 15,224 759,215
2006/03 15,681 790,808
2006/04 15,861 797,814
2006/05 15,802 744,510
2006/06 15,819 768,025
2006/07 14,702 719,060
2006/08 15,064 736,484
2006/09 15,299 728,834
2006/10 15,399 717,010
2006/11 15,302 724,154
2006/12 18,277 863,892
187,917 9,135,401
2007/01 16,874 662,241
2007/02 17,222 727,597
2007/03 17,501 724,821
2007/04 17,013 710,485
2007/05 17,753 763,781
2007/06 16,197 624,506
2007/07 15,785 586,371
2007/08 16,321 627,777
2007/09 16,119 628,380
2007/10 16,545 638,164
2007/11 14,885 570,632
2007/12 17,868 641,667
200,083 7,906,442
2008/01 18,913 576,195
262
2008/02 17,581 556,636
2008/03 17,788 542,594
2008/04 17,333 525,015
2008/05 17,452 506,944
2008/06 18,285 538,846
2008/07 17,986 529,781
2008/08 18,726 548,419
2008/09 18,862 546,461
2008/10 21,334 619,123
2008/11 18,648 539,646
2008/12 18,548 534,448
221,456 6,564,108
2009/01p/
19,630 551,687
2009/02 18,808 544,297
2009/03 17,789 509,780
2009/04 17,171 515,971
2009/05 18,745 564,788
2009/06 16,857 500,967
2009/07 17,310 524,387
2009/08 16,957 490,524
2009/09 17,227 508,180
2009/10 18,547 544,602
2009/11 18,747 534,534
2009/12 19,014 527,708
216802 6317425
TABLA No. 18-A. Producción mensual a nivel nacional de donas (Toneladas)
ANEXO 8.- Obtención de los coeficientes de correlación mediante la Correlación Parcial.
TABLA 19-A. Oferta de donas del periodo 2005-2009 y variables macroeconómicas
.0+
Año Oferta Inflación PIB Paridad
Peso-Dólar
2005 26,035,276.80 3.33 3.13 10.26
2006 26,759,380.80 3.45 4.91 10.34
2007 28,491,819.20 3.23 3.63 11.48
2008 31,535,334.40 6.04 1.36 12.01
2009 30,872,604.80 3.33 2.3 12.56
263
Correlaciones
Variables de control PIB
PARIDAD
PESO-
DÓLAR
INFLACION
OFERTA PIB Correlación 1.000 -.790 -.397
Significación (bilateral) . .862 .603
Gl 0 2 2
PARIDAD PESO - DÓLAR
Correlación -.790 1.000 .828
Significación (bilateral) .862 . .172
Gl 2 0 2
INFLACION Correlación -.397 .828 1.000
Significación (bilateral) .603 .172 .
Gl 2 2 0
TABLA 20-A. Coeficientes de correlación de las variables macroeconómicas analizadas para la oferta
ANEXO 9.- Regresión lineal para el análisis de la oferta
ANOVAb
Modelo Suma de
cuadrados
gl Media
cuadrática
F Sig.
1 Regresión 2.340E13 2 1.170E13 90.265 .011a
Residual 2.593E11 2 1.296E11
Total 2.366E13 4
a. Variables predictoras: (Constante), Z1, X1
b. Variable dependiente: OFERTA
Variables Macroeconómicas Coeficiente de Correlación
Inflación 0.828
Producto Interno Bruto -0.397 Paridad Peso-Dólar -0.790
264
Coeficientesa
Modelo Coeficientes no
estandarizados
Coeficient
es
tipificados
B Error típ. Beta
1 (Constante) 2.225E7 617807.396
X1 1264861.983 120968.108 .822
Z1 695748.715 157782.579 .347
a. Variable dependiente: OFERTA
265
ANEXO 10.- Encuesta para los productores (recopilación de fuentes primarias)
ENCUESTA PARA PRODUCTORES
No. de encuesta:___________
Sexo:___________
1. ¿Se dedica a la producción donas?
a) Sí b) Sí, pero no es mi producto principal c) No d) Solo por pedidos
2. ¿De qué sabores ofrece?
Chocolate Azúcar Moca Glaseada 2 o más de los anteriores Otros
3. En un rango del 1 al 5, donde 1 es mayor y 5 menor mencione, ¿qué sabor es el que más se
vende?
Chocolate Azúcar Moca Glaseada Otros
4. ¿Cuántas donas produce aproximadamente al día?
De 50-100 De 100 a 200 De 200 a 500 De 500 a 1000 Más de 1000
266
5. ¿Qué proceso utiliza para la elaboración de donas?
Artesanal rural Semi-mecanizado Mecanizado Otro
6. ¿Qué cantidad promedio de donas vende al día?
a) De 10-50
b) De 50-100
c) De 100 a 300
d) De 300 a 600
e) De 600 a 1000
f) De 1000 a 1500
7. ¿Quiénes son sus principales clientes?
a) Mayoristas b) Minoristas c) Ambos d) Otro
8. ¿Cuál es el principal problema que tiene con sus clientes?
a) Calidad del producto b) Tiempo de entrega del producto c) Precio del producto d) Otro
9. ¿Principalmente que problema tiene con sus proveedores?
a) Calidad de la materia prima b) Tiempo de entrega del pedido c) Precio d) Otro
10. ¿Cuál es el precio de venta unitario de una dona (entre 80 – 100 gr.)?
a) Entre $4 y $5 b) Entre $6 y $7 c) Entre $8 y $9 d) Más de $9
11. De la producción total de pan, ¿aproximadamente qué porcentaje es exclusivamente destinado para las donas?
267
ANEXO 11.- Resultados de la encuesta aplicada a los productores.
1 75 184 19 34 - - 312 24 59 6 11 - - 1OO% 2 106 62 12 22 110 - 312 34 20 4 7 35 - 1OO% 3 190 73 12 12 25 - 312 61 23 4 4 8 - 1OO% 4 166 62 44 28 12 - 312 53 20 14 9 4 - 1OO% 5 50 147 97 18 - - 312 16 47 31 6 - - 1OO% 6 70 137 56 25 18 6 312 22 44 18 8 6 2 1OO% 7 53 165 91 3 - - 312 17 53 29 1 - - 1OO% 8 59 37 147 69 - - 312 19 12 47 22 - - 1OO% 9 50 73 171 18 - - 312 16 23 55 6 - - 1OO% 10 44 122 109 37 - - 312 14 39 35 12 - - 1OO% 11 PROMEDIO 312 PROMEDIO DEL 8 % GRAL. 1OO%
TABLA 21-A. Tabulación de los resultados obtenidos de la encuesta aplicada a productores
GRÁFICA No.14-A Resultado de la pregunta No.1 en la encuesta a productores
GRÁFICA No.15-A Resultado de la pregunta No.2 en la encuesta a productores
24%
59%
6%
11%
1. ¿Se dedica a la producción donas?
a) Sí
b) Sí, pero no es mi producto principal
c) No
d) Solo por pedidos
34%
20%
4%
7%
35%
2. ¿De qué sabores ofrece?
a) Chocolate
b) Azúcar
c) Moca
d) Glaseada
e) 2 o más de los anteriores
268
53%
20%
14%
9%4%
4. ¿Cuántas donas produce aproximadamente al día?
a) De 50-100
b) De 100 a 200
c) De 200 a 500
d) De 500 a 1000
e) Más de 1000
61%
23%
4%
4%8%
3. En un rango del 1 al 5, donde 1 es el mayor y 5 el menor mencione ¿qué sabor es el quer más se vende
a) Chocolate
b) Azúcar
c) Moca
d) Glaseada
e) Otros
GRÁFICA No.16 –A Resultado de la pregunta No.3 en la encuesta a productores
GRÁFICA No.17-A Resultado de la pregunta No.4 en la encuesta a productores
269
16%
47%
31%
6%
5. ¿Qué proceso utiliza para la elaboración de donas?
a) Artesanal rural
b) Semi-mecanizado
c) Mecanizado
d) Otro
22%
44%
18%
8%
6%
2%
6. ¿Què cantidad promedio de donas vende al día?
a) De 10-50
b) De 50-100
c) De 100 a 300
d) De 300 a 600
e) De 600 a 1000
f) De 1000 a 1500
GRÁFICA No.18-A Resultado de la pregunta No.5 en la encuesta a productores
GRÁFICA No.19-A. Resultado de la pregunta No.6 en la encuesta a productores
270
17%
53%
29%
1%
7. ¿Quienes son sus principales clientes?
a) Mayoristas
b) Minoristas
c) Ambos
d) Otro
19%
12%
47%
22%
8. ¿Cuál es el principal problema que tiene con sus clientes?
a) Calidad del producto
b) Tiempo de entrega del producto
c) Precio del producto
d) Otro
GRÁFICA No.20-A. Resultado de la pregunta No.7 en la encuesta a productores
GRÁFICA No.21-A Resultado de la pregunta No.8 en la encuesta a productores
271
14%
39%
35%
12%
10. ¿ Cuál es el precio de venta unitario de una dona (entre 80-100 gr.)?
a) Entre $4 y $5
b) Entre $6 y $7
c) Entre $8 y $9
d) Más de $9
16%
23%
55%
6%
9. ¿Cuál es es principal problema que tiene con sus proveedores?
a) Calidad de la materia prima
b) Tiempo de entrega del pedido
c) Precio
d) Otro
GRÁFICA No.22-A Resultado de la pregunta No.9 en la encuesta a productores
GRÁFICA No.23-A Resultado de la pregunta No.10 en la encuesta a productores
272
Resultado de la respuesta 11:
¿Aproximadamente qué porcentaje es exclusivamente destinado para las donas?
TABLA 22-A. Porcentaje de la producción de los productores destinada a las donas
El promedio de las respuestas obtenidas del porcentaje producido fue de 8.14, por lo cual se
tomo el 8% como el porcentaje de donas que producen las panaderías en el Distrito Federal.
% Producido Frecuencia de respuestas
5 24
6 44
7 49
8 86
9 54
10 33
12 22 Suma: 57 Total: 312 encuestas
273
ANEXO 12.- Obtención de los coeficientes de correlación de la producción de materias
primas mediante la Ccorrelación Parcial.
Harina de trigo
Correlaciones
Variables de control INFLACION PIB PARIDAD
PESO-DÓLAR
HARINA INFLACION Correlación 1.000 -.707 .943
Significación (bilateral) . .293 .057
Gl 0 2 2
PIB Correlación -.707 1.000 -.542
Significación (bilateral) .293 . .458
Gl 2 0 2
PARIDAD PESO-DÓLAR
Correlación .943 -.542 1.000
Significación (bilateral) .057 .458 .
Gl 2 2 0
TABLA No. 23-A. Coeficientes de correlación de las variables macroeconómicas analizadas en la harina de trigo
Aceite de canola
Correlaciones
Variables de control INFLACION PIB PARIDAD
PESO-DÓLAR
ACEITE INFLACION Correlación 1.000 -.780 .892
Significación (bilateral) . .220 .108
gl 0 2 2
PIB Correlación -.780 1.000 -.592
Significación (bilateral) .220 . .408
gl 2 0 2
PARIDAD PESO-DÓLAR
Correlación .892 -.592 1.000
Significación (bilateral) .108 .408 .
gl 2 2 0
Variables Macroeconómicas Coeficiente de Correlación
Inflación .943
Producto Interno Bruto -.707 Paridad Peso-Dólar -.542
274
TABLA No. 24-A. Coeficientes de correlación de las variables macroeconómicas analizadas en el aceite de canola
Leche entera ultrapasteurizada
Correlaciones
Variables de control INFLACION PIB PARIDAD
PESO-DÓLAR
LECHE INFLACION Correlación 1.000 -.635 .912
Significación (bilateral) . .365 .088
gl 0 2 2
PIB Correlación -.635 1.000 -.313
Significación (bilateral) .365 . .687
gl 2 0 2
PARIDAD PESO-DÓLAR
Correlación .912 -.313 1.000
Significación (bilateral) .088 .687 .
gl 2 2 0
TABLA No. 25-A. Coeficientes de correlación de las variables macroeconómicas
analizadas en la leche entera ultrapasteurizada
Variables Macroeconómicas Coeficiente de Correlación
Inflación .892
Producto Interno Bruto -.780
Paridad Peso-Dólar -.592
Variables Macroeconómicas Coeficiente de Correlación
Inflación .912
Producto Interno Bruto -.635
Paridad Peso-Dólar -.313
275
Azúcar refinada
Correlaciones
Variables de control INFLACION PIB PARIDAD
PESO-DÓLAR
AZÚCAR INFLACION Correlación 1.000 -.571 .887
Significación (bilateral) . .429 .113
gl 0 2 2
PIB Correlación -.571 1.000 -.307
Significación (bilateral) .429 . .693
gl 2 0 2
PARIDAD PESO-DÓLAR
Correlación .887 -.307 1.000
Significación (bilateral) .113 .693 .
gl 2 2 0
TABLA No. 26-A. Coeficientes de correlación de las variables macroeconómicas en la azúcar refinada
Huevo
Correlaciones
Variables de control INFLACION PIB PARIDAD
PESO-DÓLAR
HUEVO INFLACION Correlación 1.000 -.828 .908
Significación (bilateral) . .172 .092
gl 0 2 2
PIB Correlación -.828 1.000 -.573
Significación (bilateral) .172 . .427
gl 2 0 2
PARIDAD PESO-DÓLAR
Correlación .908 -.573 1.000
Significación (bilateral) .092 .427 .
gl 2 2 0
TABLA No. 27-A. Coeficientes de correlación de las variables macroeconómicas en el huevo
Variables Macroeconómicas Coeficiente de Correlación
Inflación .887
Producto Interno Bruto -.571
Paridad Peso-Dólar -.307
Variables Macroeconómicas Coeficiente de Correlación
Inflación .908
Producto Interno Bruto -.828
Paridad Peso-Dólar -.573
276
Mantequilla
Correlaciones
Variables de control INFLACION PIB PARIDAD
PESO-DÓLAR
MANTEQUILLA INFLACION Correlación 1.000 -.403 .836
Significación (bilateral) . .597 .164
gl 0 2 2
PIB Correlación -.403 1.000 .097
Significación (bilateral) .597 . .903
gl 2 0 2
PARIDAD PESO-DÓLAR
Correlación .836 .097 1.000
Significación (bilateral) .164 .903 .
gl 2 2 0
TABLA No. 28-A. Coeficientes de correlación de las variables macroeconómicas en la mantequilla
Levadura
Correlaciones
Variables de control INFLACION PIB PARIDAD
PESO-DÓLAR
LEVADURA INFLACION Correlación 1.000 -.718 .954
Significación (bilateral) . .282 .046
gl 0 2 2
PIB Correlación -.718 1.000 -.834
Significación (bilateral) .282 . .166
gl 2 0 2
PARIDAD PESO-DÓLAR
Correlación .954 -.834 1.000
Significación (bilateral) .046 .166 .
gl 2 2 0
TABLA No. 29-A. Coeficientes de correlación de las variables macroeconómicas en la levadura
Variables Macroeconómicas Coeficiente de Correlación
Inflación .836
Producto Interno Bruto -.403
Paridad Peso-Dólar .097
Variables Macroeconómicas Coeficiente de Correlación
Inflación .954
Producto Interno Bruto -.718
Paridad Peso-Dólar -.834
277
Chocolate
Correlaciones
Variables de control INFLACION PIB PARIDAD
PESO-DÓLAR
CHOCOLATE INFLACION Correlación 1.000 -.720 .902
Significación (bilateral) . .280 .098
gl 0 2 2
PIB Correlación -.720 1.000 -.370
Significación (bilateral) .280 . .630
gl 2 0 2
PARIDAD PESO-DÓLAR
Correlación .902 -.370 1.000
Significación (bilateral) .098 .630 .
gl 2 2 0
TABLA No. 30-A. Coeficientes de correlación de las variables macroeconómicas en el chocolate
Café
Correlaciones
Variables de control INFLACION PIB PARIDAD
PESO-DÓLAR
CAFÉ INFLACION Correlación 1.000 -.670 .954
Significación (bilateral) . .330 .046
gl 0 2 2
PIB Correlación -.670 1.000 -.612
Significación (bilateral) .330 . .388
gl 2 0 2
PARIDAD PESO-DÓLAR
Correlación .954 -.612 1.000
Significación (bilateral) .046 .388 .
gl 2 2 0
TABLA No. 31-A. Coeficientes de correlación de las variables macroeconómicas en el café
Variables Macroeconómicas Coeficiente de Correlación
Inflación .902
Producto Interno Bruto -.720
Paridad Peso-Dólar -.370
Variables Macroeconómicas Coeficiente de Correlación
Inflación .954
Producto Interno Bruto -.670
Paridad Peso-Dólar -.612
278
Sal refinada
Correlaciones
Variables de control INFLACION PIB PARIDAD
PESO-DÓLAR
SAL INFLACION Correlación 1.000 -.050 .634
Significación (bilateral) . .950 .366
gl 0 2 2
PIB Correlación -.050 1.000 .497
Significación (bilateral) .950 . .503
gl 2 0 2
PARIDAD PESO-DÓLAR
Correlación .634 .497 1.000
Significación (bilateral) .366 .503 .
gl 2 2 0
TABLA No. 32-A. Coeficientes de correlación de las variables macroeconómicas en la sal refinada
Bolsas de papel estraza
Correlaciones
Variables de control INFLACION PIB PARIDAD
PESO-DÓLAR
BOLSAS DE
PAPEL
ESTRZA
INFLACION Correlación 1.000 .009 .796
Significación (bilateral) . .991 .204
gl 0 2 2
PIB Correlación .009 1.000 -.013
Significación (bilateral) .991 . .987
gl 2 0 2
PARIDAD PESO-DÓLAR
Correlación .796 -.013 1.000
Significación (bilateral) .204 .987 .
gl 2 2 0
TABLA No. 33-A. Coeficientes de correlación de las variables macroeconómicas en las bolsas de papel estraza
Variables Macroeconómicas Coeficiente de Correlación
Inflación .634
Producto Interno Bruto -.050
Paridad Peso-Dólar .497
Variables Macroeconómicas Coeficiente de Correlación
Inflación .796
Producto Interno Bruto .009
Paridad Peso-Dólar -.013
279
ANEXO 13 Regresión lineal para el análisis de las materias primas.
Mediante los cálculos estadísticos elaborados en el Programa PASW STATISTICS 18. se
obtuvieron los siguientes resultados:
Harina de trigo
La ecuación obtenida es la siguiente:
α = 1589507.805 β = 15803.788 γ = -6672.541
X1 = Años
Z1 = Inflación para ese periodo
Aceite de canola
Coeficientes
Modelo Coeficientes no estandarizados
Coeficientes
tipificados
B Error típ. Beta
1 (Constante) 1589507.805 16831.209
X1 15803.788 3295.589 1.019
Z1 -6672.541 4298.543 -.330
a. Variable dependiente: HARINA
Coeficientes
Modelo Coeficientes no estandarizados
Coeficientes
tipificados
B Error típ. Beta
1 (Constante) 146673.164 24423.800
X1 10539.692 4782.236 .893
Z1 -3704.603 6237.624 -.241
a. Variable dependiente: ACEITE
280
La ecuación obtenida es la siguiente:
α = 146673.164
β = 10539.692
γ = -3704.603
X1 = Años
Z1 = Inflación para ese periodo
Leche entera ultrapasteurizada
La ecuación obtenida es la siguiente:
α = 9608252.637 β = 235887.707 γ = 6082.983
X1 = Años
Z1 = Inflación para ese periodo
Coeficientes
Modelo Coeficientes no estandarizados
Coeficientes
tipificados
B Error típ. Beta
1 (Constante) 9608252.637 20584.154
X1 235887.707 4030.425 .993
Z1 6082.983 5257.012 .020
a. Variable dependiente: LECHE
281
Azúcar refinada
La ecuación obtenida es la siguiente:
α = 2066322.392 β = -66014.774 γ = -16768.439
Huevo
La ecuación obtenida es la siguiente:
α = 5341986.288 β = 322030.371 γ = -137607.224
Coeficientes
Modelo Coeficientes no estandarizados
Coeficientes
tipificados
B Error típ. Beta
1 (Constante) 2066322.392 69476.266
X1 -66014.774 13603.612 -.896
Z1 -16768.439 17743.628 -.175
a. Variable dependiente: AZÚCAR
Coeficientes
Modelo Coeficientes no estandarizados
Coeficientes
tipificados
B Error típ. Beta
1 (Constante) 5341986.288 403421.731
X1 322030.371 78990.902 1.004
Z1 -137607.224 103030.365 -.329
a. Variable dependiente: HUEVO
282
X1 = Años
Z1 = Inflación para ese periodo
Mantequilla
La ecuación obtenida es la siguiente:
α = 142225.384 β = 1409.598 γ = 890.357
X1 = Años
Z1 = Inflación para ese periodo
Levadura
Coeficientes
Modelo Coeficientes no estandarizados
Coeficientes
tipificados
B Error típ. Beta
1 (Constante) 142225.384 550.379
X1 1409.598 107.765 .798
Z1 890.357 140.562 .386
a. Variable dependiente: MANTEQUILLA
Coeficientes
Modelo Coeficientes no estandarizados
Coeficientes
tipificados
B Error típ. Beta
1 (Constante) 4021.984 1000.302
X1 -33.817 195.861 -.127
Z1 64.929 255.468 .188
a. Variable dependiente: LEVADURA
283
La ecuación obtenida es la siguiente:
α = 4021.984 β = -33.817 γ = 64.929
X1 = Años
Z1 = Inflación para ese periodo
Chocolate
La ecuación obtenida es la siguiente:
α = 28093.185 β = -805.047 γ = 13.999
X1 = Años
Z1 = Inflación para ese periodo
Coeficientes
Modelo Coeficientes no estandarizados
Coeficientes
tipificados
B Error típ. Beta
1 (Constante) 28093.185 1902.795
X1 -805.047 372.572 -.854
Z1 13.999 485.957 .011
a. Variable dependiente: CHOCOLATE
284
Café
La ecuación obtenida es la siguiente:
α = 1684407.386 β = -57837.519 γ = -205.429
X1 = Años
Z1 = Inflación para ese periodo
Sal refinada
Coeficientes
Modelo Coeficientes no estandarizados
Coeficientes
tipificados
B Error típ. Beta
1 (Constante) 1684407.386 145467.525
X1 -57837.519 28482.876 -.836
Z1 -205.429 37151.127 -.002
a. Variable dependiente: CAFÉ
Coeficientes
Modelo Coeficientes no estandarizados
Coeficientes
tipificados
B Error típ. Beta
1 (Constante) 6124823.077 810700.639
X1 202576.586 158737.048 .419
Z1 419827.081 207045.818 .666
a. Variable dependiente: SAL REFINADA
285
La ecuación obtenida es la siguiente:
α = 6124823.077 β = 202576.586 γ = 419827.081
X1 = Años
Z1 = Inflación para ese periodo
Bolsas de papel estraza
La ecuación obtenida es la siguiente:
α = 23379.211 β = -93.385 γ = -818.590
X1 = Años
Z1 = Inflación para ese periodo
Coeficientes
Modelo Coeficientes no estandarizados
Coeficientes
tipificados
B Error típ. Beta
1 (Constante) 23379.211 2019.509
X1 -93.385 395.425 -.110
Z1 -818.590 515.765 -.740
a. Variable dependiente: BOLSAS
286
ANEXO 14.- Obtención del lote económico a utilizar de las materias primas por semana.
LOTE ECONÓMICO (MP-Producción anual)
MATERIA PRIMA Consumo semanal Empaque Presentación Contenido
Total de unidades
por empaque Requerido
Empaques a utilizar Medidas
Harina de trigo (Kg) 317 1 costal 44kg 44Kg. 44kg. 7.20 8 costales 50 cm. x 40 cm.
Aceite de canola (L) 47 1 caja 1.5 L 12 pzas. 18 L 2.61 3 cajas 60 cm. X 40 cm.
Leche (L) 76 1 caja 1 L 8 pzas. 8 L 9.50 10 cajas 60 cm. X 40 cm. Azúcar refinada (Kg)
184 1 cotal 50 Kg. 50 Kg. 50 Kg. 3.68 4 costales 80 cm. X 40 cm.
Huevo (Pzs) 11,851 1 caja 30 docenas 360 pzas. 360 pzas. 32.92 33 cajas 60 cm. X 30 cm.
Mantequilla (Kg) 51 1 caja 225 gr. 10 pzas. 2.250 Kg. 22.67 23 cajas 30 cm. X 15 cm.
Levadura (Kg) 8 1 caja 100gr. 10 pzas. 1 Kg. 8.00 8 cajas 15 cm. X 10 cm.
Chocolate (Kg) 32.00 1 caja 1 Kg. 6 latas 6 Kg. 5.33 6 cajas 60 cm. X 30 cm.
Café (Kg) 38 1 costal 60 Kg. 60 Kg. 60 Kg. 0.63 1 costal 50 cm. x 40 cm.
Sal refinada (Kg) 1 1 bolsa 1Kg. 1 Kg. 1 Kg. 1.00 1 bolsa 10 cm. X 8 cm.
Tabla No. 34- A. Cálculo del lote económico a utilizar semanalmente.
287
ANEXO 15.- Costos de Producción
MATERIA PRIMA DIRECTA
Concepto 2010 2011 2012 2013 2014
Pronóstico de ventas (Dona)
394,399.00 410,508.00 426,636.00 442,741.00 458,844.00
Harina de Trigo
Cantidad necesaria por dona (Kg)
0.416700 0.041670 0.041670 0.041670 0.041670
Materia prima total (Kg)
16,435.00 17,106.00 17,778.00 18,449.00 19,120.00
Costo Unitario 7.06 7.02 7.06 7.06 7.05
Costo Total 116,031.10 120,084.12 125,512.68 130,249.94 134,796.00
Azúcar
Cantidad necesaria por dona (Kg)
0.014170 0.014170 0.014170 0.014170 0.014170
Materia prima total (Kg)
5,588.60 5,816.90 6,045.40 6,273.60 6,501.80
Costo Unitario 13.17 13.10 13.17 13.16 13.15
Costo Total 73,601.86 76,201.39 79,617.92 82,560.58 85,498.67
Mantequilla
Cantidad necesaria por dona (Kg)
0.006670 0.006670 0.006670 0.006670 0.006670
Materia prima total (Kg)
2,630.60 2,738.10 2,845.70 2,953.10 3,060.50
Costo Unitario 99.12 98.54 99.07 99.02 98.91
Costo Total 260,745.07 269,812.37 281,923.50 292,415.96 302,714.06
Huevo
Cantidad necesaria por dona (Pza)
15.6250 15.6250 15.6250 15.6250 15.6250
Materia prima total (Pza)
616,248.00 641,419.00 666,619.00 691,783.00 716,944.00
Costo Unitario (Pza) 0.92 0.91 0.92 0.92 0.91
Costo Total 566,948.16 583,691.29 613,289.48 636,440.36 652,419.04
Leche
Cantidad necesaria por dona (Lts)
0.01 0.01 0.01 0.01 0.01
Materia prima total (Lts)
3,943.99 4,105.08 4,266.36 4,427.41 4,588.44
Costo Unitario (Lts) 4.48 4.46 4.48 4.48 4.47
Costo Total 17,669.08 18,308.66 19,113.29 19,834.80 20,510.33
Sal
Cantidad necesaria por dona (Kg)
0.0000833 0.0000833 0.0000833 0.0000833 0.0000833
Materia prima total (Kg)
32.85 34.20 35.54 36.88 38.22
Costo Unitario (Kg) 7.00 6.96 7.00 7.00 6.99
Costo Total 229.95 238.03 248.78 258.16 267.16
Levadura
288
Cantidad necesaria por dona (Kg)
0.001 0.001 0.001 0.001 0.001
Materia prima total (Kg)
394.40 410.51 426.64 442.74 458.84
Costo Unitario (Kg) 22.82 22.69 22.81 22.80 22.77
Costo Total 9,000.19 9,314.43 9,731.57 10,094.49 10,447.88
Aceite
Cantidad necesaria por dona (Lts)
0.0061 0.0061 0.0061 0.0061 0.0061
Materia prima total (Lts)
2,406.00 2,504.00 2,602.00 2,701.00 2,799.00
Costo Unitario (Lts) 20.05 19.94 20.04 20.04 20.01
Costo Total 48,240.30 49,929.76 52,144.08 54,128.04 56,007.99
Chocolate
Cantidad necesaria por dona (Kg)
0.004170 0.004170 0.004170 0.004170 0.004170
Materia prima total (Kg)
1,644.64 1,711.82 1,779.07 1,846.23 1,913.38
Costo Unitario (Kg) 68.46 68.06 68.43 68.40 68.32
Costo Total 112,592.32 116,506.36 121,741.91 126,282.13 130,722.09
Café
Cantidad necesaria por dona (Kg)
0.005 0.005 0.005 0.005 0.005
Materia prima total (Kg)
1.971.995 2,052.54 2,133.18 2.213.705 2,294.22
Costo Unitario (Kg) 10.89 10.83 10.89 10.88 10.87
Costo Total 21,475.03 22,229.01 23,230.33 24,085.11 24,938.17
Azúcar (Decoración)
Cantidad necesaria por dona (Kg)
0.01 0.01 0.01 0.01 0.01
Materia prima total (Kg)
3,943.99 4,105.08 4,266.36 4,427.41 4,588.44
Costo Unitario (Kg) 13.17 13.10 13.17 13.16 13.15
Costo Total 51,942.35 53,776.55 56,187.96 58,264.72 60,337.99
Costo Total de M. Prima
$1,278,475.39 $1,320,091.96 $1,382,741.49 $1,434,614.29 $1,478,659.36
Tabla No. 35-A Costos de Materia Prima
MANO DE OBRA DIRECTA
Concepto 2010 2011 2012 2013 2014
Sueldo semanal $1.250,00 $1.306,30 $1.346,45 $1.388,12 $1.429,78
No. de personal (Panaderos) 2 2 2 2 2
Total semanal $2.500,00 $2.612,60 $2.692,90 $2.776,24 $2.859,56
Total anual de sueldos $130.000,00 $135.855,20 $140.030,80 $144.364,48 $148.697,12
Prestaciones sociales $45.500,00 $47.549,32 $49.010,78 $50.527,57 $52.043,99
Costo de Mano de Obra Directa
$175.500,00 $183.404,52 $189.041,58 $194.892,05 $200.741,11
Tabla No. 36-A Costos de Mano de Obra Directa
289
MATERIAL INDIRECTO
Concepto 2010 2011 2012 2013 2014
Pronostico de ventas anual
$394.399,00 $410.508,00 $426.636,00 $442.741,00 $458.844,00
Pronostico de ventas por dìa
$1.516,92 $1.578,88 $1.640,91 $1.702,85 $1.764,78
Bolsas de Papel # 6 (Capacidad 5 piezas)
Cantidad necesaria por dìa (Pzas)
$190,00 $200,00 $200,00 $200,00 $200,00
Costo Unitario $0,29 $0,28 $0,29 $0,29 $0,28
Costo Total $55,10 $56,00 $58,00 $58,00 $56,00
Bolsas de Papel # 4 (Capacidad 3 piezas)
Cantidad necesaria por dìa (Pzas)
$150,00 $130,00 $150,00 $160,00 $180,00
Costo Unitario $0,24 $0,24 $0,24 $0,24 $0,24
Costo Total $36,00 $31,20 $36,00 $38,40 $43,20
Bolsas de Papel # 2 (Capacidad 1 pieza)
Cantidad necesaria por dìa (Pzas)
$117,00 $59,00 $41,00 $63,00 $45,00
Costo Unitario $0,20 $0,20 $0,20 $0,20 $0,20
Costo Total $23,40 $11,80 $8,20 $12,60 $9,00
Costo Diario $114,50 $99,00 $102,20 $109,00 $108,20
Costo Anual $29.770,00 $25.740,00 $26.572,00 $28.340,00 $28.132,00
Tabla No. 37-A Costos de Material Indirecto
MANO DE OBRA INDIRECTA
Concepto 2010 2011 2012 2013 2014
Gerente de Producción
Sueldo quincenal $4,500.00 $4,500.00 $4500.00 $4500.00 $4500.00
Total anual de sueldos $117,000.00 $117,000.00 $117000.00 $117000.00 $117000.00
Prestaciones sociales $40,950.00 $40,950.00 $40950.00 $40950.00 $40950.00 Costo de Mano de Obra Indirecta $157,950.00 $157,950.00 $157950.00 $157950.00 $157950.00
Ayudante General
Sueldo semanal $857.46 $913.76 $953.91 $995.58 $1037.24
No. se personal 2 2 2 2 2
Total anual de sueldos $44587.92 $47515.52 $49603.32 $51770.16 $53936.48
Prestaciones sociales $15605.77 $16630.43 $17361.16 $18119.56 $18877.77 Costo de Mano de Obra Indirecta $60193.69 $64145.95 $66964.48 $69889.72 $72814.25
Costo total de Mano de Obra Indirecta
$218,144 $222,095.95 $224,914.48 $227,839.72 $230,764.25
Tabla No. 38-A Costos de Mano de Obra Indirecta
290
Energía Eléctrica
Para el determinar del costo de la energía eléctrica primero se calculó de manera general los
Kw/h que se consumirán al año en toda la empresa, esto con la finalidad de conocer la tarifa
que se tomará con base a las establecidas por la Comisión Federal de Electricidad (CFE),
vigentes para el año 2010.
Consumo de Energía Eléctrica (General)
Concepto Consumo
W/h Cantidad
Horas de trabajo diarias
Consumo diario W/h
Consumo anual W/h
Consumo anual Kw/h
Maquinaria
Producción
Batidora 4,200 1 2 8,400 2,184,000 2184.00
Refrigerador 500 1 24 12,000 3,120,000 3120.00
Equipo de computo
Producción
Computadora 200 1 8 1,600 416,000 416.00
Ventas
Registradora 25 1 8 200 52,000 52.00
Administración
Computadoras 200 4 8 6,400 1,664,000 1664.00
Impresora 150 1 8 1200 312,000 312.00
Alumbrado
Producción
Lámparas 60 6 8 2,880 748,800 748.80
Ventas
Lámparas 60 4 8 1,920 499,200 499.20
Administración
Lámparas 60 9 8 4,320 1,123,200 1123.20
CONSUMO TOTAL ANUAL 10119.20
CONSUMO BIMESTRAL 1686.53
CONSUMO MENSUAL 843.27
Tabla No. 39-A Consumo Anual de Energía Eléctrica
Como lo mencionamos con anterioridad, la energía eléctrica que se consumirá mensualmente
será de 843.27 kWh, la cual se encuentra dentro de la tarifa 1E para consumo superior a 750
kWh mensuales, establecida por la Comisión Federal de Electricidad para negocios
comerciales.
291
A continuación se muestran sus rangos de consumo:
Tarifa 1E
Para consumo superior a 750 kWh mensuales
Tabla No. 40-A Rango de consumo mensual en Kw/h
Se tomará la cuota de diciembre por ser la más alta que se tiene, ya que si se tomamos un
promedio de los meses con los que se cuenta, sería menor el factor para el cálculo.
Una vez determinada la tarifa que se pagara para cada rango de consumo (0.511, 0.843 y
2.497), procedemos al cálculo del costo de energía eléctrica.
Calculo del Importe del Consumo:
A continuación se presenta el cálculo del importe de energía eléctrica que se pagará
bimestralmente:
Concepto kWh Precio Subtotal IVA 16% Total
Básico 300 0.511 153.3 24.53 177.83 Intermedio 600 0.843 505.8 80.93 586.73 Excedente 787 2.497 1965.139 314.42 2279.56
Suma 1687
2624.24 419.88 3,044.12
Tabla No. 41-A Importe de energía eléctrica bimestral
Rango de consumo
Dic./2009
Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Ago. Sep. Oct. Nov Dic.
Básico 1-300
0.487 0.489 0.491 0.493 0.495 0.497 0.499 0.501 0.503 0.505 0.507 0.509 0.511
Intermedio 301-900
0.807 0.81 0.813 0.816 0.819 0.822 0.825 0.828 0.831 0.834 0.837 0.84 0.843
Excedente
2.401 2.409 2.417 2.425 2.433 2.441 2.449 2.457 2.465 2.473 2.481 2.489 2.497
292
Energía eléctrica que se pagará bimestralmente por área:
Concepto KWh Bimestral Anual
Producción 1,078.13 1,945.45 11,672.68
Ventas 91.87 165.77 994.62
Admón. 516.53 932.06 5,592.38
General 1,687.00 3044.12 18264.72
Tabla No. 42-A Importe de energía eléctrica bimestral y anual por área
A continuación se presenta de manera más específica el consumo de energía eléctrica que
tendrá el área de producción, y con posterioridad cada una de las áreas de la organización.
Consumo de Energía Eléctrica (Producción)
Concepto Consumo diario W/h
Consumo anual W/h
Consumo anual Kw/h
Consumo bimestral
Kw/h
Maquinaria 20,400.00 5,304,000.00 5,304.00 884.00
Equipo de computo 1,600.00 416,000.00 416.00 69.33
Alumbrado 2,880.00 748,800.00 748.80 124.80
TOTAL 24,880.00 6,468,800.00 6,468.80 1,078.13
Tabla No. 43-A Consumo de energía eléctrica para el área de producción
Costo Anual de Energía Eléctrica
Departamento Consumo Bimestral
Kw/h
Costo Bimestral
Consumo Anual Kw/h
Costo Anual
Producción 1,078.13 1,945.45 6,468.80 11,672.68
Tabla No. 44-A Costo anual de eléctrica para el área de producción
Agua
Fue necesario realizar el costo anual de consumo total de agua que se requerirá en la empresa
para así determinar dentro de que limite se encuentra y conocer cuál es la cuota que se
pagará por el consumo de este servicio. Cabe mencionar que para la determinación de la cuota
se tomo como base las tarifas que establece el Sistema de Aguas de la Ciudad de México.
293
Agua (General)
Concepto Consumo Lts./Día
Cantidad Consumo
diario (Litros)
Consumo anual
(Litros)
Consumo anual en m
3
Consumo bimestral
en m3
Producción
Trabajadores 150 5 750 195,000 195 32.5
Producción 160 0 160 41,600 41.6 7
Ventas
Personal 150 1 150 39,000 39 6.5
Administración
Personal 150 4 600 156,000 156 26
TOTAL 431.6 72
TABLA No. 45-A Consumo Bimestral en m
3 de Agua
Como podemos observar, el consumo bimestral fue de 72 m3 Las tarifas por bimestre del
Sistema de Aguas de la Ciudad de México vigentes para el segundo semestre del año 2010
son las siguientes:
Consumo de agua en m3 Tarifa
Límite inferior Límite
superior Cuota mínima
Cuota adicional por m3 excedente al límite inferior.
0 15 $30.00 $0.00
Mayor a 15 20 30.00 2.60
Mayor a 20 30 43.00 4.00
Mayor a 30 40 83.00 7.80
Mayor a 40 50 161.00 7.81
Mayor a 50 70 239.10 20.90
Mayor a 70 90 657.10 23.00
Mayor a 90 120 1,117.10 40.00
TABLA No. 46-A Tarifas del Sistema de Aguas de la Ciudad de México
De acuerdo a la tabla de tarifas del Sistema de Aguas de la Ciudad de México nos
encontramos en el séptimo nivel el cual está dentro del límite inferior de mayor a 70 y del límite
superior de 90, por lo cual, la cuota mínima a pagar será de $ 657.10 y la cuota adicional por
cada m3 excedente será de $23.00.
294
A continuación se presenta el cálculo del costo de agua en general de la empresa:
Agua
Consumo Total anual
en m3
Consumo bimestral
en m3
Tarifa de cuota
mínima (20/30) m
3
Cuota adicional por m3
excedente
m3
excedente (27)
menos el límite
inferior (20)
Pago por m
3
excedente
Pago total Bimestral
(cuota mínima +
excedente))
Pago Total anual
431.6 72 $657.10 $23.00 2 $46.00 $703.00 $4,219.00
TOTAL $419.00
TABLA No. 47-A Consumo Anual de Agua General
A continuación se presenta el cálculo del costo de agua del área de Producción:
Agua (Producción)
Concepto Consumo bimestral
en m3
Consumo anual en
m3 de
Producción
Pago total anual
Consumo total
anual de agua en
m3
Costo total de agua de Producción
Producción 39.5 236.5 $4,219.00 431.6 $2,312.00
TABLA No. 48-A Consumo Anual de Agua para el Área de Producción
Combustible (Producción)
Concepto Consumo kg/h
Horas de
trabajo diarias
Consumo Diario (kg)
Consumo anual (Kg)
Costo por Kilo
Costo total anual
de gas
Gas para la freidora 2.5 2 5 1,300 9.7 $12,610
TABLA No. 49-A Consumo Anual de Combustible para el Área de Producción
Mantenimiento (Producción)
Equipo Costo de
mantenimiento por trimestre
Costo total anual
Batidora $400 $1,600
Freidora $300 $1,200
Computadora $250 $1,000
Total
$ 3,800
TABLA No. 50-A Costo Anual de Mantenimiento para el Área de Producción
295
Otros Gastos (Producción)
Concepto Costo Costo total anual
Limpieza $800 mensual $9,600.00
Uniformes $2000 semestral $4,000.00
Total
$13,600.00
TABLA No. 51-A Costo Anual Otros Gastos para el Área de Producción
Depreciación y Amortización
Concepto Monto de inversión
% de Dep. o Amort.
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 Valor a 5
años
Maquinaria y equipo
$75,960.00 10% 7,596.00 7,596.00 7,596.00 7,596.00 7,596.00 37,980.00
Equipo de computo
$8,000.00 30% 2,400.00 2,400.00 2,400.00 800.00 - 1.00
Mob. y equipo de oficina
$5,935.47 10% 593.55 593.55 593.55 593.55 593.55 2,967.75
10,589.55 10,589.55 10,589.55 8,989.55 8,189.55 40,948.75
TABLA No. 52-A Depreciaciones y Amortizaciones para el Área de Producción
ANEXO 16.- Costos de Administración
Sueldos
Concepto Cantida
d Sueldo
Mensual Meses
Sueldo Anual
Prestaciones Sueldo Total
Anual
Gerente General
1 $15,000.00 12 $180,000.00
$63,000.00 $243,000.00
Gerente de Admón.
1 $9,000.00 12 $108,000.00
$37,800.00 $145,800.00
Encargado de Nomina
1 $5,600.00 12 $67,200.00 $23,520.00 $90,720.00
Secretaria 1 $4,800.00 12 $57,600.00 $20,160.00 $77,760.00
Contador (Externo)
1 N/A N/A N/A N/A $12,000.00
TOTAL $569,280.00
Tabla No. 53-A Sueldos del Área de Administración
296
Depreciación y amortización
Concepto Monto de inversión
% de dep. o amort.
1 2 3 4 5 Valor a 5
años
Equipo de computo
$33,699.00 30% 10,109.70 10,109.70 10,109.70 3,369.90 - 1.00
Mob. y equipo de oficina
$32,309.00 10% 3,230.90 3,230.90 3,230.90 3,230.90 3,230.90 16,154.50
TOTAL 13,340.60 13,340.60 13,340.60 6,600.80 3,230.90 16,155.50
Tabla No. 54-A. Depreciaciones y Amortizaciones para el Área de Administración
Los equipos depreciados en la tabla anterior corresponden a los siguientes:
Equipo de Computo
Equipo Costo Unitario Cantidad Total
Computadoras 8000 4 32000
Impresora 1699 1 1699
TOTAL $33,699
Tabla No. 55-A Equipos de Cómputo Depreciados del Área de Administración
Tabla No. 56-A Mobiliario y Equipo Depreciados del Área de Administración
A continuación se presenta el consumo de energía eléctrica que tendrá el área de
administración:
Mobiliario y Equipo de Oficina
Costo
Unitario Costo Unitario
Costo
Unitario TOTAL
Escritorio 2531.47 4 10125.88
Sillas 3404 4 13616
Archivero 4283.71 2 8567.42
TOTAL $32,309.3
297
Consumo de Energía Eléctrica (Administración)
Concepto Consumo diario W/h
Consumo anual W/h
Consumo anual Kw/h
Consumo bimestral
Kw/h
Equipo de Computo 7,600.00 1,976,000.00 1,976.00 329.33
Alumbrado 4,320.00 1,123,200.00 1,123.20 187.20
TOTAL 11,920.00 3,099,200.00 3,099.20 516.53
Tabla No. 57-A Consumo de energía eléctrica del Área de Administración
Costo Anual de Energía Eléctrica
Departamento Consumo Bimestral
Kw/h
Costo Bimestral
Consumo Anual Kw/h
Costo Anual
Administración 516.53 932.06 3,099.20 5,592.38
Tabla No. 58-A Costo anual de energía eléctrica del Área de Administración
Tabla No. 59-A Consumo Anual de Agua para el Área de Administración
Internet
Tarifa mensual Costo total
anual
$389 $4,668
Tabla No. 60-A Consumo de Internet para el Área de Administración
Papelería y Útiles
Tarifa mensual Costo total
anual
$500 $6,000
Tabla No. 61-A Consumo de Papelería y Útiles para el Área de Administración
Agua (Administración)
Concepto Consumo bimestral
en m3
Consumo anual en m
3 de
Administración
Pago total anual
Consumo total
anual de agua en
m3
Costo total de agua de
Administración
Administración 26 156 $4,219.00 431.6 $1,525.00
298
ANEXO 17.- Costos de Ventas
Sueldos
Concepto Cantidad Sueldo
Mensual Meses
Sueldo Anual
Prestaciones Sueldo Total Anual
Vendedora 1 $4,000.00 12 $48,000.00 $16,800.00 $64,800.00
TOTAL 64,800.00
Tabla No. 62-A Sueldos del Área de Ventas
Depreciación y amortización
Concepto Monto de inversión
% de dep. o amort.
1 2 3 4 5 Valor a 5 años
Equipo (Registradora)
$2,250.00 100% 2,250.00 - - - - 1
Mob. y equipo de oficina
$16,310.00 10% 1,631.00 1,631.00 1,631.00 1,631.00 1,631.00 8,155.00
3,881.00 1,631.00 1,631.00 1,631.00 1,631.00 8,156.00
Tabla No. 63-A Depreciaciones y Amortizaciones del Área de Ventas
Los equipos depreciados en la tabla anterior corresponden a los siguientes:
Equipo
Equipo Costo unitario Cantidad Total
Caja Registradora 2250 1 2250
TOTAL 2250
Tabla No. 64-A Equipo Depreciado del Área de Ventas
Mobiliario
Equipo Costo unitario Cantidad Total
Exhibidor de Pan 5300 2 10600 Mostrador 3500 1 3500
Charolero 1995 1 1995
Pinzas 43 5 215
TOTAL
16310
Tabla No. 65-A Mobiliario Depreciado del Área de Ventas
A continuación se presenta el consumo de energía eléctrica que tendrá el área de ventas:
299
Consumo de Energía Eléctrica (Ventas)
Concepto Consumo diario W/h
Consumo anual W/h
Consumo anual Kw/h
Consumo bimestral
Kw/h
Equipo de Computo 200.00 52,000.00 52.00 8.67
Alumbrado 1,920.00 499,200.00 499.20 83.20
TOTAL 2,120.00 551,200.00 551.20 91.87
Tabla No. 66-A Consumo de energía eléctrica del Área de Ventas
Costo Anual de Energía Eléctrica
Departamento Consumo Bimestral
Kw/h
Costo Bimestral
Consumo Anual Kw/h
Costo Anual
Ventas 91.87 165.77 551.20 994.62
Tabla No. 67-A Costo anual de energía eléctrica del Área de Ventas
Agua (Ventas)
Concepto Consumo bimestral
en m3
Consumo anual en
m3 de
Ventas
Pago total anual
Consumo total
anual de agua en
m3
Costo total de agua de
Ventas
Ventas 6.5 39 $4,219.00 431.6 $381
Tabla No. 68-A Consumo Anual de Agua para el Área de Ventas
ANEXO 18. Capital de Trabajo.
Para el cálculo del capital de trabajo se procedieron a elaborar los siguientes cálculos:
Activo Circulante
a) Inventarios
El monto de inventario se calculó basándonos en el modelo de Lote Económico, mismo que
consiste en encontrar el equilibrio entre los costos que aumentan y los costos que disminuyen,
obteniendo como resultado una optimización económica en el manejo de inventarios.
CP
FU2LEicoLoteeconóm
300
LOTE ECONÓMICO (MP-Producción anual)
MATERIA PRIMA
Consumo anual de
unidades de MP (U)
Costos fijos de recibir y emitir una orden de
compra (F)
Costo de mantenimiento
( C)
Precio de
compra (P)
Lote Económico
(LE) Valor ($)
Harina de trigo (Kg)
16,435 0.30 4.6% $ 9.50 150.22 $ 1,427.06
Aceite de canola (L)
2,406 0.30 4.6% $ 29.00 32.90 $ 953.99
Leche (L) 3,944 0.55 4.6% $ 6.40 121.39 $ 776.92
Azúcar refinada (Kg)
9,533 0.60 4.6% $ 14.75 129.84 $ 1,915.20
Huevo (Pzs) 616,248 0.45 4.6% $ 360.00 183.01 $65,882.69
Mantequilla (Kg)
2,631 0.25 4.6% $ 25.00 33.82 $ 845.48
Levadura (Kg) 394 0.68 4.6% $ 35.00 18.25 $ 638.84
Chocolate (Kg)
1,644.64 0.40 4.6% $ 84.00 18.45 $ 1,550.04
Café (Kg) 1,972 0.35 4.6% $ 11.00 52.23 $ 574.54
Sal refinada (Kg)
32.85 0.40 4.6% $ 8.50 8.20 $ 69.69
TOTAL $74,634.45
Tabla No. 69- A. Lote Económico de la materia prima
Donde:
U = Es el consumo anual de unidades de materia prima mismo que se obtuvo en los costos de
producción.
F = Son los costos fijos de colocar y recibir una orden de compra, obtenidos de los costos
manejados por nuestro proveedor de cada materia prima por el envío de la materia prima.
C = Tasa de fondeo bancario de BANAMEX al 10 de agosto del 2010: 4.60%
301
b) Caja y bancos
En la evaluación de proyectos es práctico asignar a este rubro de 10% a 20% del monto total
invertido en inventarios y cuentas por cobrar.
Caja y bancos = $ 74,634.45 * 1.15 = $85,829.61
c) Cuentas por cobrar
En este caso el monto de cuentas por cobrar será nulo ya que todas nuestras ventas serán al
contado.
Inventarios + Caja y bancos + Cuentas por cobrar
ACTIVO CIRCULANTE = $ 74,634.45 + $ 85,829.61 + 0
$160,464.06
Pasivo Circulante
Un criterio adecuado para determinar el monto del préstamo es el de la tasa circulante:
TC = tasa circulante = activo circulante / pasivo circulante
Para la evaluación de proyectos es aconsejable asignar una Tasa Circulante mayor a 3 ya que
el promedio de 2.5 es aplicable solamente a empresas en funcionamiento.
TC = $160,464.06 / 3 = $53,488
ANEXO 19.- Punto de Equilibrio
Calculo del Ingreso= (Pronostico de ventas Donas) (Precio Pronosticado) = Ingresos
(394,399.00) ($7.67) = $3, 025,040.33
Calculo de Costos Variables = Inversión Fija + Costo Total de Producción = Costos Variables
$187, 394.00 + $1, 754,451.00 = $1, 941,845.00
302
Calculo de Costos Fijos= Gasto de Administración + Gasto de Venta + Costo Financiero Total
+ Depreciación Total + Amortización Total = Costos Fijos
$590,500.00 + $69,703.00 + $32,694.00 + $27,473.18 + $2,679.00 = $731,561.18
Calculo del Costo Total= Costos Variables + Costos Fijos = Costo Total
$1, 941,485.00 + $731,561.18 = $2, 673,406.18
Cálculo de cantidad de venta de donas= Nivel de ventas / Precio de pronosticado de venta =
Unidades a vender
$2, 068,701.18 / $7.67 =269,713.32 = 269,714 Donas
Calculo del periodo en recuperar ganancias en el proyecto= Pronostico de ventas Donas/
12 meses = Donas mensuales
394, 399/ 12 = 32,866.58 = 32,867 Donas mensuales
Donas a vender/Donas mensuales= Periodo
249,349/32,867 = 7.58= 8 meses
303
ANEXO 20.- Estado de Resultados Proforma
Para la elaboración de los Estados de Resultados Proforma, con inflación y sin financiamiento; y,
con inflación y con financiamiento se tienen que proyectar los precios, los costos de ventas, los
costos de administración, la depreciación y amortización, como se muestra a continuación:
Año
INFLACIÓN
OPTIMISTA PESIMISTA
BANXICO
Economist Intelligence Unit (EIU).
2010 3.25% 4.20% 2011 3.25% 3.00% 2012 3.66% 3.70% 2013 3.56% 3.70% 2014 3.32% 3.70%
PROMEDIO 3.53%
Tabla No. 70- A. Proyección de los índices de inflación del periodo 2010-2014
PROYECCIÓN DE LOS PRECIOS
AÑO Precio de venta Inflación promedio 2010-2014
Aumento Precio Inflado
2010 $ 7.67 3.53% $0.27 $7.94
2011 $ 7.94 3.53% $0.28 $8.22
2012 $ 8.22 3.53% $0.29 $8.51
2013 $ 8.51 3.53% $0.30 $8.81
2014 $ 8.81 3.53% $0.31 $9.12
Tabla No. 71- A. Proyección de los índices de inflación del periodo 2010-2014
304
PROYECCIÓN DE LOS COSTOS DE PRODUCCIÓN
AÑO Costos de
producción
Inflación promedio 2010-2014
Aumento Precio Inflado
2010 $1,754,451.00 3.53% $62,002.30 $1,816,453.30
2011 $1,816,453.30 3.53% $64,193.46 $1,880,646.76
2012 $1,880,646.76 3.53% $66,462.06 $1,947,108.81
2013 $1,947,108.81 3.53% $68,810.83 $2,015,919.64
2014 $2,015,919.64 3.53% $71,242.60 $2,087,162.24
Tabla No. 72- A. Proyección de los costos de producción del periodo 2010-2014
PROYECCIÓN DE LOS COSTOS DE ADMINISTRACIÓN
AÑO Costos de
administración
Inflación promedio 2010-2014
Aumento Precio Inflado
2010 $ 599,012.00 3.53% $21,169.08 $620,181.08
2011 $ 620,181.08 3.53% $21,917.20 $642,098.28
2012 $ 642,098.28 3.53% $22,691.75 $664,790.04
2013 $ 664,790.04 3.53% $23,493.68 $688,283.72
2014 $ 688,283.72 3.53% $24,323.95 $712,607.66
Tabla No. 73- A. Proyección de los costos de administración del periodo 2010-2014
PROYECCIÓN DE LOS COSTOS DE VENTAS
AÑO Costos de
ventas
Inflación promedio
2010-2014
Aumento Precio Inflado
2010 $ 69,703.00 3.53% $2,463.30 $72,166.30
2011 $ 72,166.30 3.53% $2,550.36 $74,716.66
2012 $ 74,716.66 3.53% $2,640.49 $77,357.15
2013 $ 77,357.15 3.53% $2,733.80 $80,090.95
2014 $ 80,090.95 3.53% $2,830.41 $82,921.36
Tabla No. 74- A. Proyección de los costos de ventas del periodo 2010-2014
305
PROYECCIÓN DE LA DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
AÑO
Depreciación y
amortización
Inflación promedio 2010-2014 Aumento
Precio Inflado
2010 $30,152.05 3.53% $1,065.57 $31,217.63
2011 $31,217.63 3.53% $1,103.23 $32,320.86
2012 $32,320.86 3.53% $1,142.22 $33,463.08
2013 $33,463.08 3.53% $1,182.59 $34,645.66
2014 $34,645.66 3.53% $1,224.38 $35,870.04
Tabla No. 75- A. Proyección de la depreciación y amortización del periodo 2010-2014
PROYECCIÓN DE LA DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN + INTERESES
AÑO
Depreciación y
amortización
Inflación promedio
2010-2014 Aumento
Precio Inflado
2010 $62,879.83 3.53% $2,222.17 $65,102.00
2011 $65,102.00 3.53% $2,300.70 $67,402.71
2012 $67,402.71 3.53% $2,382.01 $69,784.72
2013 $69,784.72 3.53% $2,466.19 $72,250.91
2014 $72,250.91 3.53% $2,553.35 $74,804.26
Tabla No. 76- A. Proyección de la depreciación y amortización incluyendo la amortización de los intereses del
financiamiento
PROYECCIÓN DEL VALOR DE SALVAMIENTO
AÑO Costos de
Administración Inflación
(EIU) Costos
pesimistas
Promedio de los costos
2010 $103,750.46 3.53% $3,666.54 $107,417.00
2011 $107,417.00 3.53% $3,796.12 $111,213.12
2012 $111,213.12 3.53% $3,930.27 $115,143.39
2013 $115,143.39 3.53% $4,069.17 $119,212.56
2014 $119,212.56 3.53% $4,212.97 $123,425.53
Tabla No. 77- A. Proyección del valor de salvamento
306
ANEXO 21.- Variación en el Nivel de Financiamiento
Cantidad de financiamiento: $150,000.00
PERIODO FECHA
DE PAGO MESES
SALDO INSOLUTO
INTERES CAPITAL VENCIDO
MONTO A
PAGAR
SALDO TOTAL
GRACIA 31/10/2010 0 150,000.00 1550 0 1550 150,000.00
GRACIA 30/11/2010 0 150,000.00 1500 0 1500 150,000.00
GRACIA 31/12/2010 0 150,000.00 1550 0 1550 150,000.00
PAGO 31/01/2011 36 150,000.00 1550 4166.67 5716.67 145833.33
PAGO 28/02/2011 35 145,833.33 1361.11 4166.67 5527.78 141666.67
PAGO 31/03/2011 34 141,666.67 1463.89 4166.67 5630.56 137500
PAGO 30/04/2011 33 137,500.00 1375 4166.67 5541.67 133333.33
PAGO 31/05/2011 32 133,333.33 1377.78 4166.67 5544.44 129166.67
PAGO 30/06/2011 31 129,166.67 1291.67 4166.67 5458.33 125000
PAGO 31/07/2011 30 125,000.00 1291.67 4166.67 5458.33 120833.33
PAGO 31/08/2011 29 120,833.33 1248.61 4166.67 5415.28 116666.67
PAGO 30/09/2011 28 116,666.67 1166.67 4166.67 5333.33 112500
PAGO 31/10/2011 27 112,500.00 1162.5 4166.67 5329.17 108333.33
PAGO 30/11/2011 26 108,333.33 1083.33 4166.67 5250 104166.67
PAGO 31/12/2011 25 104,166.67 1076.39 4166.67 5243.06 100000
PAGO 31/01/2012 24 100,000.00 1033.33 4166.67 5200 95833.33
PAGO 29/02/2012 23 95,833.33 926.39 4166.67 5093.06 91666.67
PAGO 31/03/2012 22 91,666.67 947.22 4166.67 5113.89 87500
PAGO 30/04/2012 21 87,500.00 875 4166.67 5041.67 83333.33
PAGO 31/05/2012 20 83,333.33 861.11 4166.67 5027.78 79166.67
PAGO 30/06/2012 19 79,166.67 791.67 4166.67 4958.33 75000
PAGO 31/07/2012 18 75,000.00 775 4166.67 4941.67 70833.33
PAGO 31/08/2012 17 70,833.33 731.94 4166.67 4898.61 66666.67
PAGO 30/09/2012 16 66,666.67 666.67 4166.67 4833.33 62500
PAGO 31/10/2012 15 62,500.00 645.83 4166.67 4812.5 58333.33
PAGO 30/11/2012 14 58,333.33 583.33 4166.67 4750 54166.67
PAGO 31/12/2012 13 54,166.67 559.72 4166.67 4726.39 50000
PAGO 31/01/2013 12 50,000.00 516.67 4166.67 4683.33 45833.33
PAGO 28/02/2013 11 45,833.33 427.78 4166.67 4594.44 41666.67
PAGO 31/03/2013 10 41,666.67 430.56 4166.67 4597.22 37500
PAGO 30/04/2013 9 37,500.00 375 4166.67 4541.67 33333.33
PAGO 31/05/2013 8 33,333.33 344.44 4166.67 4511.11 29166.67
PAGO 30/06/2013 7 29,166.67 291.67 4166.67 4458.33 25000
PAGO 31/07/2013 6 25,000.00 258.33 4166.67 4425 20833.33
PAGO 31/08/2013 5 20,833.33 215.28 4166.67 4381.94 16666.67
PAGO 30/09/2013 4 16,666.67 166.67 4166.67 4333.33 12500
PAGO 31/10/2013 3 12,500.00 129.17 4166.67 4295.83 8333.33
PAGO 30/11/2013 2 8,333.33 83.33 4166.67 4250 4166.67
PAGO 31/12/2013 1 4,166.67 43.06 4166.67 4209.72 0
Tabla No. 78- A. Tabla del pago de la deuda. Monto $150,000.00
307
PERIODO CAPITAL INTERÉSES
2010 $ - $ 4,600.00
2011 $ 50,000.00 $ 15,448.61
2012 $ 50,000.00 $ 9,397.22
2013 $ 50,000.00 $ 3,281.94
SUMA $ 150,000.00 $ 32,727.78
Tabla No. 79- A. Costos Financieros (Monto $150,000.00)
AMORTIZACIÓN
$ 32,727.78 100% $ 32,727.78
Tabla No. 80- A. Amortización correspondiente al monto de $150,000.00
Con Inflación y con financiamiento
CONCEPTO 2010 2011 2012 2013 2014
Producción 394,399 410,508 426,636 442,741 458,844
Precio de venta $7.94 $8.22 $8.51 $8.81 $9.12
Ingresos de ventas $3,131,945 $3,375,071 $3,631,632 $3,901,908 $4,186,734
Costo de producción $1,816,453 $1,880,647 $1,947,109 $2,015,920 $2,087,162
Utilidad bruta $1,315,492 $1,494,425 $1,684,523 $1,885,989 $2,099,572
Costos de administración $ 620,181
$ 642,098 $ 664,790 $ 688,284 $ 712,608
Costos de ventas $72,166 $74,717 $77,357 $80,091 $82,921
Costos financieros $ 4,600 $ 15,449 $ 9,397 $ 3,282 $ -
Utilidad en la operación $618,545 $762,161 $932,979 $1,114,332 $1,304,043
ISR (30%) $185,563 $228,648 $279,894 $334,300 $391,213
PTU (10%) $61,854 $76,216 $93,298 $111,433 $130,404
IETU (17.5%) $108,245 $133,378 $163,271 $195,008 $228,208
Utilidad neta $262,881 $323,918 $396,516 $473,591 $554,218
Depreciación y amortización $65,102 $67,403 $69,785 $72,251 $74,804
Pago a principal $ - $ 50,000 $ 50,000 $ 50,000 $ -
Flujo de efectivo (FNE) $327,983 $341,321 $416,301 $495,842 $629,022
Tabla No. 81- A. Estado de Resultados (Monto $150,000.00)
308
Cantidad de financiamiento: $187,250.00
PERIODO FECHA DE PAGO
MESES DIAS SALDO INSOLUTO
INTERES CAPITAL VENCIDO
MONTO A PAGAR
PERIODO 31/10/2010 0 31 187,250.00 1934.92 0 1934.917
GRACIA 30/11/2010 0 30 187,250.00 1872.5 0 1872.5
GRACIA 31/12/2010 0 31 187,250.00 1934.92 0 1934.917
GRACIA 31/01/2011 36 31 187,250.00 1934.92 5201.39 7136.31
PAGO 28/02/2011 35 28 182,048.61 1699.12 5201.39 6900.51
PAGO 31/03/2011 34 31 176,847.22 1827.42 5201.39 7028.81
PAGO 30/04/2011 33 30 171,645.83 1716.46 5201.39 6917.85
PAGO 31/05/2011 32 31 166,444.44 1719.93 5201.39 6921.31
PAGO 30/06/2011 31 30 161,243.06 1612.43 5201.39 6813.82
PAGO 31/07/2011 30 31 156,041.67 1612.43 5201.39 6813.82
PAGO 31/08/2011 29 31 150,840.28 1558.68 5201.39 6760.07
PAGO 30/09/2011 28 30 145,638.89 1456.39 5201.39 6657.78
PAGO 31/10/2011 27 31 140,437.50 1451.19 5201.39 6652.58
PAGO 30/11/2011 26 30 135,236.11 1352.36 5201.39 6553.75
PAGO 31/12/2011 25 31 130,034.72 1343.69 5201.39 6545.08
PAGO 31/01/2012 24 31 124,833.33 1289.94 5201.39 6491.33
PAGO 29/02/2012 23 29 119,631.94 1156.44 5201.39 6357.83
PAGO 31/03/2012 22 31 114,430.56 1182.45 5201.39 6383.84
PAGO 30/04/2012 21 30 109,229.17 1092.29 5201.39 6293.68
PAGO 31/05/2012 20 31 104,027.78 1074.95 5201.39 6276.34
PAGO 30/06/2012 19 30 98,826.39 988.26 5201.39 6189.65
PAGO 31/07/2012 18 31 93,625.00 967.46 5201.39 6168.85
PAGO 31/08/2012 17 31 88,423.61 913.71 5201.39 6115.1
PAGO 30/09/2012 16 30 83,222.22 832.22 5201.39 6033.61
PAGO 31/10/2012 15 31 78,020.83 806.22 5201.39 6007.6
PAGO 30/11/2012 14 30 72,819.44 728.19 5201.39 5929.58
PAGO 31/12/2012 13 31 67,618.06 698.72 5201.39 5900.11
PAGO 31/01/2013 12 31 62,416.67 644.97 5201.39 5846.36
PAGO 28/02/2013 11 28 57,215.28 534.01 5201.39 5735.4
PAGO 31/03/2013 10 31 52,013.89 537.48 5201.39 5738.87
PAGO 30/04/2013 9 30 46,812.50 468.13 5201.39 5669.51
PAGO 31/05/2013 8 31 41,611.11 429.98 5201.39 5631.37
PAGO 30/06/2013 7 30 36,409.72 364.1 5201.39 5565.49
PAGO 31/07/2013 6 31 31,208.33 322.49 5201.39 5523.88
PAGO 31/08/2013 5 31 26,006.94 268.74 5201.39 5470.13
PAGO 30/09/2013 4 30 20,805.56 208.06 5201.39 5409.44
PAGO 31/10/2013 3 31 15,604.17 161.24 5201.39 5362.63
PAGO 30/11/2013 2 30 10,402.78 104.03 5201.39 5305.42
PAGO 31/12/2013 1 31 5,201.39 53.75 5201.39 5255.14
Tabla No. 82- A. Tabla del pago de la deuda. Monto $187,250.00
309
PERIODO CAPITAL INTERÉSES
2010 $ - $ 5,742.33 2011 $ 62,416.67 $ 19,285.02
2012 $ 62,416.67 $ 11,730.87
2013 $ 62,416.67 $ 4,096.96
SUMA $ 187,250.00 $ 40,855.18
Tabla No. 83- A. Costos Financieros (Monto $187,250.00)
AMORTIZACIÓN
$ 40,855.18 $40,855.18 $ 40,855.18
Tabla No. 84- A. Amortización correspondiente al monto de $187,250.00
Con Inflación y con financiamiento
CONCEPTO 2010 2011 2012 2013 2014
Producción 394,399 410,508 426,636 442,741 458,844
Precio de venta $7.94 $8.22 $8.51 $8.81 $9.12
Ingresos de ventas $3,131,945 $3,375,071 $3,631,632 $3,901,908 $4,186,734
Costo de producción $1,816,453 $1,880,647 $1,947,109 $2,015,920 $2,087,162
Utilidad bruta $1,315,492 $1,494,425 $1,684,523 $1,885,989 $2,099,572
Costos de administración $ 620,181 $ 642,098 $ 664,790 $ 688,284 $ 712,608
Costos de ventas $72,166 $74,717 $77,357 $80,091 $82,921
Costos financieros $ 5,742 $ 19,285 $ 11,731 $ 4,097 $ -
Utilidad en la operación $617,402 $758,325 $930,645 $1,113,517 $1,304,043
ISR (30%) $185,221 $227,497 $279,194 $334,055 $391,213
PTU (10%) $61,740 $75,832 $93,065 $111,352 $130,404
IETU (17.5%) $108,045 $132,707 $162,863 $194,866 $228,208
Utilidad neta $262,396 $322,288 $395,524 $473,245 $554,218
Depreciación y amortización $73,517 $76,115 $78,805 $81,590 $84,473
Pago a principal $ - $ 62,417 $ 62,417 $ 62,417 $ -
Flujo de efectivo (FNE) $335,913 $335,986 $411,912 $492,418 $638,691
Tabla No. 85- A. Estado de Resultados (Monto $187,250.00)
310
Cantidad de financiamiento: $374,500.00
PERIODO FECHA
DE PAGO MESES DIAS
SALDO INSOLUTO
INTERES CAPITAL VENCIDO
MONTO A PAGAR
PERIODO 31/10/2010 0 31 374,500.00 3869.83 0 3869.833
GRACIA 30/11/2010 0 30 374,500.00 3745 0 3745
GRACIA 31/12/2010 0 31 374,500.00 3869.83 0 3869.833
GRACIA 31/01/2011 36 31 374,500.00 3869.83 10402.78 14272.61
PAGO 28/02/2011 35 28 364,097.22 3398.24 10402.78 13801.02
PAGO 31/03/2011 34 31 353,694.44 3654.84 10402.78 14057.62
PAGO 30/04/2011 33 30 343,291.67 3432.92 10402.78 13835.69
PAGO 31/05/2011 32 31 332,888.89 3439.85 10402.78 13842.63
PAGO 30/06/2011 31 30 322,486.11 3224.86 10402.78 13627.64
PAGO 31/07/2011 30 31 312,083.33 3224.86 10402.78 13627.64
PAGO 31/08/2011 29 31 301,680.56 3117.37 10402.78 13520.14
PAGO 30/09/2011 28 30 291,277.78 2912.78 10402.78 13315.56
PAGO 31/10/2011 27 31 280,875.00 2902.38 10402.78 13305.15
PAGO 30/11/2011 26 30 270,472.22 2704.72 10402.78 13107.5
PAGO 31/12/2011 25 31 260,069.44 2687.38 10402.78 13090.16
PAGO 31/01/2012 24 31 249,666.67 2579.89 10402.78 12982.67
PAGO 29/02/2012 23 29 239,263.89 2312.88 10402.78 12715.66
PAGO 31/03/2012 22 31 228,861.11 2364.9 10402.78 12767.68
PAGO 30/04/2012 21 30 218,458.33 2184.58 10402.78 12587.36
PAGO 31/05/2012 20 31 208,055.56 2149.91 10402.78 12552.69
PAGO 30/06/2012 19 30 197,652.78 1976.53 10402.78 12379.31
PAGO 31/07/2012 18 31 187,250.00 1934.92 10402.78 12337.69
PAGO 31/08/2012 17 31 176,847.22 1827.42 10402.78 12230.2
PAGO 30/09/2012 16 30 166,444.44 1664.44 10402.78 12067.22
PAGO 31/10/2012 15 31 156,041.67 1612.43 10402.78 12015.21
PAGO 30/11/2012 14 30 145,638.89 1456.39 10402.78 11859.17
PAGO 31/12/2012 13 31 135,236.11 1397.44 10402.78 11800.22
PAGO 31/01/2013 12 31 124,833.33 1289.94 10402.78 11692.72
PAGO 28/02/2013 11 28 114,430.56 1068.02 10402.78 11470.8
PAGO 31/03/2013 10 31 104,027.78 1074.95 10402.78 11477.73
PAGO 30/04/2013 9 30 93,625.00 936.25 10402.78 11339.03
PAGO 31/05/2013 8 31 83,222.22 859.96 10402.78 11262.74
PAGO 30/06/2013 7 30 72,819.44 728.19 10402.78 11130.97
PAGO 31/07/2013 6 31 62,416.67 644.97 10402.78 11047.75
PAGO 31/08/2013 5 31 52,013.89 537.48 10402.78 10940.25
PAGO 30/09/2013 4 30 41,611.11 416.11 10402.78 10818.89
PAGO 31/10/2013 3 31 31,208.33 322.49 10402.78 10725.26
PAGO 30/11/2013 2 30 20,805.56 208.06 10402.78 10610.83
PAGO 31/12/2013 1 31 10,402.78 107.5 10402.78 10510.27
Tabla No. 86- A. Tabla del pago de la deuda. Monto $374,500.00
311
PERIODO CAPITAL INTERÉSES
2010 $ - $ 11,484.67
2011 $ 124,833.33 $ 38,570.03
2012 $ 124,833.33 $ 23,461.73
2013 $ 124,833.33 $ 8,193.92
SUMA $ 374,500.00 $ 81,710.35
Tabla No. 87- A. Costos Financieros (Monto $374,500.00)
AMORTIZACIÓN
$ 81,710.35 $81,710.35 $ 81,710.35
Tabla No. 88- A. Amortización correspondiente al monto de $374,500.00
Con Inflación y con financiamiento
CONCEPTO 2010 2011 2012 2013 2014
Producción 394,399 410,508 426,636 442,741 458,844
Precio de venta $7.94 $8.22 $8.51 $8.81 $9.12
Ingresos de ventas $3,131,945 $3,375,071 $3,631,632 $3,901,908 $4,186,734
Costo de producción $1,816,453 $1,880,647 $1,947,109 $2,015,920 $2,087,162
Utilidad bruta $1,315,492 $1,494,425 $1,684,523 $1,885,989 $2,099,572
Costos de administración $620,181 $642,098 $664,790 $688,284 $712,608
Costos de ventas $72,166 $74,717 $77,357 $80,091 $82,921
Costos financieros $11,485 $38,570 $23,462 $8,194 $ -
Utilidad en la operación $611,660 $739,040 $918,914 $1,109,420 $1,304,043
ISR (30%) $183,498 $221,712 $275,674 $332,826 $391,213
PTU (10%) $61,166 $73,904 $91,891 $110,942 $130,404
IETU (17.5%) $107,040 $129,332 $160,810 $194,149 $228,208
Utilidad neta $259,955 $314,092 $390,539 $471,504 $554,218
Depreciación y amortización $115,816 $119,909 $124,146 $128,533 $133,076
Pago a principal $ - $124,833 $124,833 $124,833
$ -
Flujo de efectivo (FNE) $375,771 $309,167 $389,851 $475,204 $687,294
Tabla No. 89 A. Estado de Resultados (Monto $150,000.00)
312
Cantidad de financiamiento: $481,500.00
PERIODO FECHA
DE PAGO MESES DIAS SALDO
INSOLUTO INTERES CAPITAL VENCIDO
MONTO A
PAGAR
PERIODO 31/10/2010 0 31 481,500.00 4975.5 0 4975.5
GRACIA 30/11/2010 0 30 481,500.00 4815 0 4815
GRACIA 31/12/2010 0 31 481,500.00 4975.5 0 4975.5
GRACIA 31/01/2011 36 31 481,500.00 4975.5 13375 18350.5
PAGO 28/02/2011 35 28 468,125.00 4369.17 13375 17744.17
PAGO 31/03/2011 34 31 454,750.00 4699.08 13375 18074.08
PAGO 30/04/2011 33 30 441,375.00 4413.75 13375 17788.75
PAGO 31/05/2011 32 31 428,000.00 4422.67 13375 17797.67
PAGO 30/06/2011 31 30 414,625.00 4146.25 13375 17521.25
PAGO 31/07/2011 30 31 401,250.00 4146.25 13375 17521.25
PAGO 31/08/2011 29 31 387,875.00 4008.04 13375 17383.04
PAGO 30/09/2011 28 30 374,500.00 3745 13375 17120
PAGO 31/10/2011 27 31 361,125.00 3731.63 13375 17106.63
PAGO 30/11/2011 26 30 347,750.00 3477.5 13375 16852.5
PAGO 31/12/2011 25 31 334,375.00 3455.21 13375 16830.21
PAGO 31/01/2012 24 31 321,000.00 3317 13375 16692
PAGO 29/02/2012 23 29 307,625.00 2973.71 13375 16348.71
PAGO 31/03/2012 22 31 294,250.00 3040.58 13375 16415.58
PAGO 30/04/2012 21 30 280,875.00 2808.75 13375 16183.75
PAGO 31/05/2012 20 31 267,500.00 2764.17 13375 16139.17
PAGO 30/06/2012 19 30 254,125.00 2541.25 13375 15916.25
PAGO 31/07/2012 18 31 240,750.00 2487.75 13375 15862.75
PAGO 31/08/2012 17 31 227,375.00 2349.54 13375 15724.54
PAGO 30/09/2012 16 30 214,000.00 2140 13375 15515
PAGO 31/10/2012 15 31 200,625.00 2073.13 13375 15448.13
PAGO 30/11/2012 14 30 187,250.00 1872.5 13375 15247.5
PAGO 31/12/2012 13 31 173,875.00 1796.71 13375 15171.71
PAGO 31/01/2013 12 31 160,500.00 1658.5 13375 15033.5
PAGO 28/02/2013 11 28 147,125.00 1373.17 13375 14748.17
PAGO 31/03/2013 10 31 133,750.00 1382.08 13375 14757.08
PAGO 30/04/2013 9 30 120,375.00 1203.75 13375 14578.75
PAGO 31/05/2013 8 31 107,000.00 1105.67 13375 14480.67
PAGO 30/06/2013 7 30 93,625.00 936.25 13375 14311.25
PAGO 31/07/2013 6 31 80,250.00 829.25 13375 14204.25
PAGO 31/08/2013 5 31 66,875.00 691.04 13375 14066.04
PAGO 30/09/2013 4 30 53,500.00 535 13375 13910
PAGO 31/10/2013 3 31 40,125.00 414.63 13375 13789.63
PAGO 30/11/2013 2 30 26,750.00 267.5 13375 13642.5
PAGO 31/12/2013 1 31 13,375.00 138.21 13375 13513.21
Tabla No. 90- A. Tabla del pago de la deuda. Monto $481,500.00
313
PERIODO CAPITAL INTERÉSES
2010 $ - $ 14,766.00
2011 $ 160,500.00 $ 49,590.04
2012 $ 160,500.00 $ 30,165.08
2013 $ 160,500.00 $ 10,535.04
SUMA $ 481,500.00 $ 105,056.17
Tabla No. 91- A. Costos Financieros (Monto $481,500.00)
AMORTIZACIÓN
$ 105,056.17 $105,056.17 $ 105,056.17
Tabla No. 92- A. Amortización correspondiente al monto de $481,500.00
Con Inflación y con financiamiento
CONCEPTO 2010 2011 2012 2013 2014
Producción 394,399 410,508 426,636 442,741 458,844
Precio de venta $7.94 $8.22 $8.51 $8.81 $9.12
Ingresos de ventas $3,131,945 $3,375,071 $3,631,632 $3,901,908 $4,186,734
Costo de producción $1,816,453 $1,880,647 $1,947,109 $2,015,920 $2,087,162
Utilidad bruta $1,315,492 $1,494,425 $1,684,523 $1,885,989 $2,099,572
Costos de administración $ 620,181 $ 642,098 $ 664,790 $ 688,284 $ 712,608
Costos de ventas $72,166 $74,717 $77,357 $80,091 $82,921
Costos financieros $ 14,766 $ 49,590 $ 30,165 $ 10,535 $ -
Utilidad en la operación $608,379 $728,020 $912,211 $1,107,079 $1,304,043
ISR (30%) $182,514 $218,406 $273,663 $332,124 $391,213
PTU (10%) $60,838 $72,802 $91,221 $110,708 $130,404
IETU (17.5%) $106,466 $127,403 $159,637 $193,739 $228,208
Utilidad neta $258,561 $309,408 $387,690 $470,509 $554,218
Depreciación y amortización $139,986 $144,934 $150,056 $155,359 $160,849
Pago a principal $ - $ 160,500 $ 160,500 $ 160,500 $ -
Flujo de efectivo (FNE) $398,547 $293,842 $377,245 $465,367 $715,067
Tabla No. 93- A. Estado de Resultados (Monto $481,500.00)
314
Cantidad de financiamiento: $600,000.00
PERIODO FECHA
DE PAGO MESES DIAS SALDO
INSOLUTO INTERES CAPITAL VENCIDO
MONTO A PAGAR
PERIODO 31/10/2010 0 31 600,000.00 6200 0 6200
GRACIA 30/11/2010 0 30 600,000.00 6000 0 6000
GRACIA 31/12/2010 0 31 600,000.00 6200 0 6200
GRACIA 31/01/2011 36 31 600,000.00 6200 16666.67 22866.67
PAGO 28/02/2011 35 28 583,333.33 5444.44 16666.67 22111.11
PAGO 31/03/2011 34 31 566,666.67 5855.56 16666.67 22522.22
PAGO 30/04/2011 33 30 550,000.00 5500 16666.67 22166.67
PAGO 31/05/2011 32 31 533,333.33 5511.11 16666.67 22177.78
PAGO 30/06/2011 31 30 516,666.67 5166.67 16666.67 21833.33
PAGO 31/07/2011 30 31 500,000.00 5166.67 16666.67 21833.33
PAGO 31/08/2011 29 31 483,333.33 4994.44 16666.67 21661.11
PAGO 30/09/2011 28 30 466,666.67 4666.67 16666.67 21333.33
PAGO 31/10/2011 27 31 450,000.00 4650 16666.67 21316.67
PAGO 30/11/2011 26 30 433,333.33 4333.33 16666.67 21000
PAGO 31/12/2011 25 31 416,666.67 4305.56 16666.67 20972.22
PAGO 31/01/2012 24 31 400,000.00 4133.33 16666.67 20800
PAGO 29/02/2012 23 29 383,333.33 3705.56 16666.67 20372.22
PAGO 31/03/2012 22 31 366,666.67 3788.89 16666.67 20455.56
PAGO 30/04/2012 21 30 350,000.00 3500 16666.67 20166.67
PAGO 31/05/2012 20 31 333,333.33 3444.44 16666.67 20111.11
PAGO 30/06/2012 19 30 316,666.67 3166.67 16666.67 19833.33
PAGO 31/07/2012 18 31 300,000.00 3100 16666.67 19766.67
PAGO 31/08/2012 17 31 283,333.33 2927.78 16666.67 19594.44
PAGO 30/09/2012 16 30 266,666.67 2666.67 16666.67 19333.33
PAGO 31/10/2012 15 31 250,000.00 2583.33 16666.67 19250
PAGO 30/11/2012 14 30 233,333.33 2333.33 16666.67 19000
PAGO 31/12/2012 13 31 216,666.67 2238.89 16666.67 18905.56
PAGO 31/01/2013 12 31 200,000.00 2066.67 16666.67 18733.33
PAGO 28/02/2013 11 28 183,333.33 1711.11 16666.67 18377.78
PAGO 31/03/2013 10 31 166,666.67 1722.22 16666.67 18388.89
PAGO 30/04/2013 9 30 150,000.00 1500 16666.67 18166.67
PAGO 31/05/2013 8 31 133,333.33 1377.78 16666.67 18044.44
PAGO 30/06/2013 7 30 116,666.67 1166.67 16666.67 17833.33
PAGO 31/07/2013 6 31 100,000.00 1033.33 16666.67 17700
PAGO 31/08/2013 5 31 83,333.33 861.11 16666.67 17527.78
PAGO 30/09/2013 4 30 66,666.67 666.67 16666.67 17333.33
PAGO 31/10/2013 3 31 50,000.00 516.67 16666.67 17183.33
PAGO 30/11/2013 2 30 33,333.33 333.33 16666.67 17000
PAGO 31/12/2013 1 31 16,666.67 172.22 16666.67 16838.89
Tabla No. 94- A. Tabla del pago de la deuda. Monto $600,000.00
315
PERIODO CAPITAL INTERÉSES
2010 $ - $ 18,400.00
2011 $ 200,000.00 $ 61,794.44
2012 $ 200,000.00 $ 37,588.89
2013 $ 200,000.00 $ 13,127.78
SUMA $ 600,000.00 $ 130,911.11
Tabla No. 95- A. Costos Financieros (Monto $600,000.00)
AMORTIZACIÓN
$ 130,911.11 $130,911.11 $ 130,911.11
Tabla No. 96- A. Amortización correspondiente al monto de $600,000.00
Con Inflación y con financiamiento
CONCEPTO 2010 2011 2012 2013 2014
Producción 394,399 410,508 426,636 442,741 458,844
Precio de venta $7.94 $8.22 $8.51 $8.81 $9.12
Ingresos de ventas $3,131,945 $3,375,071 $3,631,632 $3,901,908 $4,186,734
Costo de producción $1,816,453 $1,880,647 $1,947,109 $2,015,920 $2,087,162
Utilidad bruta $1,315,492 $1,494,425 $1,684,523 $1,885,989 $2,099,572
Costos de administración $ 620,181 $ 642,098 $ 664,790 $ 688,284 $ 712,608
Costos de ventas $72,166 $74,717 $77,357 $80,091 $82,921
Costos financieros $ 18,400 $ 61,794 $ 37,589 $ 13,128 $ -
Utilidad en la operación $604,745 $715,815 $904,787 $1,104,486 $1,304,043
ISR (30%) $181,423 $214,745 $271,436 $331,346 $391,213
PTU (10%) $60,474 $71,582 $90,479 $110,449 $130,404
IETU (17.5%) $105,830 $125,268 $158,338 $193,285 $228,208
Utilidad neta $257,016 $304,222 $384,535 $469,407 $554,218
Depreciación y amortización $166,755 $172,648 $178,750 $185,067 $191,607
Pago a principal $ - $ 200,000 $ 200,000 $ 200,000 $ -
Flujo de efectivo (FNE) $423,772 $276,870 $363,284 $454,473 $745,825
Tabla No. 97- A. Estado de Resultados (Monto $600,000.00)
316
Cantidad de financiamiento: $800,000.00
PERIODO FECHA
DE PAGO MESES DIAS SALDO
INSOLUTO INTERES CAPITAL VENCIDO
MONTO A PAGAR
PERIODO 31/10/2010 0 31 800,000.00 8266.67 0 8266.667
GRACIA 30/11/2010 0 30 800,000.00 8000 0 8000
GRACIA 31/12/2010 0 31 800,000.00 8266.67 0 8266.667
GRACIA 31/01/2011 36 31 800,000.00 8266.67 22222.22 30488.89
PAGO 28/02/2011 35 28 777,777.78 7259.26 22222.22 29481.48
PAGO 31/03/2011 34 31 755,555.56 7807.41 22222.22 30029.63
PAGO 30/04/2011 33 30 733,333.33 7333.33 22222.22 29555.56
PAGO 31/05/2011 32 31 711,111.11 7348.15 22222.22 29570.37
PAGO 30/06/2011 31 30 688,888.89 6888.89 22222.22 29111.11
PAGO 31/07/2011 30 31 666,666.67 6888.89 22222.22 29111.11
PAGO 31/08/2011 29 31 644,444.44 6659.26 22222.22 28881.48
PAGO 30/09/2011 28 30 622,222.22 6222.22 22222.22 28444.44
PAGO 31/10/2011 27 31 600,000.00 6200 22222.22 28422.22
PAGO 30/11/2011 26 30 577,777.78 5777.78 22222.22 28000
PAGO 31/12/2011 25 31 555,555.56 5740.74 22222.22 27962.96
PAGO 31/01/2012 24 31 533,333.33 5511.11 22222.22 27733.33
PAGO 29/02/2012 23 29 511,111.11 4940.74 22222.22 27162.96
PAGO 31/03/2012 22 31 488,888.89 5051.85 22222.22 27274.07
PAGO 30/04/2012 21 30 466,666.67 4666.67 22222.22 26888.89
PAGO 31/05/2012 20 31 444,444.44 4592.59 22222.22 26814.81
PAGO 30/06/2012 19 30 422,222.22 4222.22 22222.22 26444.44
PAGO 31/07/2012 18 31 400,000.00 4133.33 22222.22 26355.56
PAGO 31/08/2012 17 31 377,777.78 3903.7 22222.22 26125.93
PAGO 30/09/2012 16 30 355,555.56 3555.56 22222.22 25777.78
PAGO 31/10/2012 15 31 333,333.33 3444.44 22222.22 25666.67
PAGO 30/11/2012 14 30 311,111.11 3111.11 22222.22 25333.33
PAGO 31/12/2012 13 31 288,888.89 2985.19 22222.22 25207.41
PAGO 31/01/2013 12 31 266,666.67 2755.56 22222.22 24977.78
PAGO 28/02/2013 11 28 244,444.44 2281.48 22222.22 24503.7
PAGO 31/03/2013 10 31 222,222.22 2296.3 22222.22 24518.52
PAGO 30/04/2013 9 30 200,000.00 2000 22222.22 24222.22
PAGO 31/05/2013 8 31 177,777.78 1837.04 22222.22 24059.26
PAGO 30/06/2013 7 30 155,555.56 1555.56 22222.22 23777.78
PAGO 31/07/2013 6 31 133,333.33 1377.78 22222.22 23600
PAGO 31/08/2013 5 31 111,111.11 1148.15 22222.22 23370.37
PAGO 30/09/2013 4 30 88,888.89 888.89 22222.22 23111.11
PAGO 31/10/2013 3 31 66,666.67 688.89 22222.22 22911.11
PAGO 30/11/2013 2 30 44,444.44 444.44 22222.22 22666.67
PAGO 31/12/2013 1 31 22,222.22 229.63 22222.22 22451.85
Tabla No. 98- A. Tabla del pago de la deuda. Monto $800,000.00
317
PERIODO CAPITAL INTERÉSES
2010 $ - $ 24,533.33
2011 $ 266,666.67 $ 82,392.59
2012 $ 266,666.67 $ 50,118.52
2013 $ 266,666.67 $ 17,503.70
SUMA $ 800,000.00 $ 174,548.15
Tabla No. 99- A. Costos Financieros (Monto $800,000.00)
AMORTIZACIÓN
$ 174,548.15 100% $ 174,548.15
Tabla No. 100- A. Amortización correspondiente al monto de $800,000.00
Con Inflación y con financiamiento
CONCEPTO 2010 2011 2012 2013 2014
Producción 394,399 410,508 426,636 442,741 458,844
Precio de venta $7.94 $8.22 $8.51 $8.81 $9.12
Ingresos de ventas $3,131,945 $3,375,071 $3,631,632 $3,901,908 $4,186,734
Costo de producción $1,816,453 $1,880,647 $1,947,109 $2,015,920 $2,087,162
Utilidad bruta $1,315,492 $1,494,425 $1,684,523 $1,885,989 $2,099,572
Costos de administración $ 620,181 $ 642,098 $ 664,790 $ 688,284 $ 712,608
Costos de ventas $72,166 $74,717 $77,357 $80,091 $82,921
Costos financieros $ 24,533 $ 82,393 $ 50,119 $ 17,504 $ -
Utilidad en la operación $598,611 $695,217 $892,258 $1,100,110 $1,304,043
ISR (30%) $179,583 $208,565 $267,677 $330,033 $391,213
PTU (10%) $59,861 $69,522 $89,226 $110,011 $130,404
IETU (17.5%) $104,757 $121,663 $156,145 $192,519 $228,208
Utilidad neta $254,410 $295,467 $379,209 $467,547 $554,218
Depreciación y amortización $211,934 $219,424 $227,179 $235,207 $243,519
Pago a principal $ - $ 266,667 $ 266,667 $ 266,667 $ -
Flujo de efectivo (FNE) $466,344 $248,225 $339,721 $436,087 $797,737
Tabla No. 101- A. Estado de Resultados (Monto $800,000.00)
318
Cantidad de financiamiento: $1,150,000.00
PERIODO FECHA DE
PAGO MESES DIAS SALDO
INSOLUTO INTERES CAPITAL VENCIDO
MONTO A PAGAR
PERIODO 31/10/2010 0 31 1,150,000.00 11883.33 0 11883.33
GRACIA 30/11/2010 0 30 1,150,000.00 11500 0 11500
GRACIA 31/12/2010 0 31 1,150,000.00 11883.33 0 11883.33
GRACIA 31/01/2011 36 31 1,150,000.00 11883.33 31944.44 43827.78
PAGO 28/02/2011 35 28 1,118,055.56 10435.19 31944.44 42379.63
PAGO 31/03/2011 34 31 1,086,111.11 11223.15 31944.44 43167.59
PAGO 30/04/2011 33 30 1,054,166.67 10541.67 31944.44 42486.11
PAGO 31/05/2011 32 31 1,022,222.22 10562.96 31944.44 42507.41
PAGO 30/06/2011 31 30 990,277.78 9902.78 31944.44 41847.22
PAGO 31/07/2011 30 31 958,333.33 9902.78 31944.44 41847.22
PAGO 31/08/2011 29 31 926,388.89 9572.69 31944.44 41517.13
PAGO 30/09/2011 28 30 894,444.44 8944.44 31944.44 40888.89
PAGO 31/10/2011 27 31 862,500.00 8912.5 31944.44 40856.94
PAGO 30/11/2011 26 30 830,555.56 8305.56 31944.44 40250
PAGO 31/12/2011 25 31 798,611.11 8252.31 31944.44 40196.76
PAGO 31/01/2012 24 31 766,666.67 7922.22 31944.44 39866.67
PAGO 29/02/2012 23 29 734,722.22 7102.31 31944.44 39046.76
PAGO 31/03/2012 22 31 702,777.78 7262.04 31944.44 39206.48
PAGO 30/04/2012 21 30 670,833.33 6708.33 31944.44 38652.78
PAGO 31/05/2012 20 31 638,888.89 6601.85 31944.44 38546.3
PAGO 30/06/2012 19 30 606,944.44 6069.44 31944.44 38013.89
PAGO 31/07/2012 18 31 575,000.00 5941.67 31944.44 37886.11
PAGO 31/08/2012 17 31 543,055.56 5611.57 31944.44 37556.02
PAGO 30/09/2012 16 30 511,111.11 5111.11 31944.44 37055.56
PAGO 31/10/2012 15 31 479,166.67 4951.39 31944.44 36895.83
PAGO 30/11/2012 14 30 447,222.22 4472.22 31944.44 36416.67
PAGO 31/12/2012 13 31 415,277.78 4291.2 31944.44 36235.65
PAGO 31/01/2013 12 31 383,333.33 3961.11 31944.44 35905.56
PAGO 28/02/2013 11 28 351,388.89 3279.63 31944.44 35224.07
PAGO 31/03/2013 10 31 319,444.44 3300.93 31944.44 35245.37
PAGO 30/04/2013 9 30 287,500.00 2875 31944.44 34819.44
PAGO 31/05/2013 8 31 255,555.56 2640.74 31944.44 34585.19
PAGO 30/06/2013 7 30 223,611.11 2236.11 31944.44 34180.56
PAGO 31/07/2013 6 31 191,666.67 1980.56 31944.44 33925
PAGO 31/08/2013 5 31 159,722.22 1650.46 31944.44 33594.91
PAGO 30/09/2013 4 30 127,777.78 1277.78 31944.44 33222.22
PAGO 31/10/2013 3 31 95,833.33 990.28 31944.44 32934.72
PAGO 30/11/2013 2 30 63,888.89 638.89 31944.44 32583.33
PAGO 31/12/2013 1 31 31,944.44 330.09 31944.44 32274.54
Tabla No. 102- A. Tabla del pago de la deuda. Monto $1, 150,000.00
319
PERIODO CAPITAL INTERÉSES
2010 $ - $ 35,266.67 2011 $ 383,333.33 $ 118,439.35 2012 $ 383,333.33 $ 72,045.37 2013 $ 383,333.33 $ 25,161.57 SUMA $ 1,150,000.00 $ 250,912.96
Tabla No. 103- A. Costos Financieros (Monto $1, 150,000.00)
AMORTIZACIÓN
$ 250,912.96 100% $ 250,912.96
Tabla No. 104- A. Amortización correspondiente al monto de $1, 150,000.00
Con Inflación y con financiamiento
CONCEPTO 2010 2011 2012 2013 2014
Producción 394,399 410,508 426,636 442,741 458,844
Precio de venta $7.94 $8.22 $8.51 $8.81 $9.12
Ingresos de ventas $3,131,945 $3,375,071 $3,631,632 $3,901,908 $4,186,734
Costo de producción $1,816,453 $1,880,647 $1,947,109 $2,015,920 $2,087,162
Utilidad bruta $1,315,492 $1,494,425 $1,684,523 $1,885,989 $2,099,572
Costos de administración $ 620,181 $ 642,098 $ 664,790 $ 688,284 $ 712,608
Costos de ventas $72,166 $74,717 $77,357 $80,091 $82,921
Costos financieros $ 35,267 $ 118,439 $ 72,045 $ 25,162 $ -
Utilidad en la operación $587,878 $659,170 $870,331 $1,092,453 $1,304,043
ISR (30%) $176,363 $197,751 $261,099 $327,736 $391,213
PTU (10%) $58,788 $65,917 $87,033 $109,245 $130,404
IETU (17.5%) $102,879 $115,355 $152,308 $191,179 $228,208
Utilidad neta $249,848 $280,147 $369,891 $464,292 $554,218
Depreciación y amortización $290,998 $301,282 $311,929 $322,953 $334,366
Pago a principal $ - $ 383,333 $ 383,333 $ 383,333 $ -
Flujo de efectivo (FNE) $540,846 $198,096 $298,486 $403,912 $888,584
Tabla No. 105- A. Estado de Resultados (Monto $1, 150,000.00)
320
Cantidad de financiamiento: $1, 174,583.00
PERIODO FECHA DE
PAGO MESES DIAS SALDO
INSOLUTO INTERES CAPITAL VENCIDO
MONTO A PAGAR
PERIODO 31/10/2010 0 31 1,174,583.00 12137.36 0 12137.36
GRACIA 30/11/2010 0 30 1,174,583.00 11745.83 0 11745.83
GRACIA 31/12/2010 0 31 1,174,583.00 12137.36 0 12137.36
GRACIA 31/01/2011 36 31 1,174,583.00 12137.36 32627.31 44764.66
PAGO 28/02/2011 35 28 1,141,955.69 10658.25 32627.31 43285.56
PAGO 31/03/2011 34 31 1,109,328.39 11463.06 32627.31 44090.37
PAGO 30/04/2011 33 30 1,076,701.08 10767.01 32627.31 43394.32
PAGO 31/05/2011 32 31 1,044,073.78 10788.76 32627.31 43416.07
PAGO 30/06/2011 31 30 1,011,446.47 10114.46 32627.31 42741.77
PAGO 31/07/2011 30 31 978,819.17 10114.46 32627.31 42741.77
PAGO 31/08/2011 29 31 946,191.86 9777.32 32627.31 42404.62
PAGO 30/09/2011 28 30 913,564.56 9135.65 32627.31 41762.95
PAGO 31/10/2011 27 31 880,937.25 9103.02 32627.31 41730.32
PAGO 30/11/2011 26 30 848,309.94 8483.1 32627.31 41110.41
PAGO 31/12/2011 25 31 815,682.64 8428.72 32627.31 41056.03
PAGO 31/01/2012 24 31 783,055.33 8091.57 32627.31 40718.88
PAGO 29/02/2012 23 29 750,428.03 7254.14 32627.31 39881.44
PAGO 31/03/2012 22 31 717,800.72 7417.27 32627.31 40044.58
PAGO 30/04/2012 21 30 685,173.42 6851.73 32627.31 39479.04
PAGO 31/05/2012 20 31 652,546.11 6742.98 32627.31 39370.28
PAGO 30/06/2012 19 30 619,918.81 6199.19 32627.31 38826.49
PAGO 31/07/2012 18 31 587,291.50 6068.68 32627.31 38695.98
PAGO 31/08/2012 17 31 554,664.19 5731.53 32627.31 38358.84
PAGO 30/09/2012 16 30 522,036.89 5220.37 32627.31 37847.67
PAGO 31/10/2012 15 31 489,409.58 5057.23 32627.31 37684.54
PAGO 30/11/2012 14 30 456,782.28 4567.82 32627.31 37195.13
PAGO 31/12/2012 13 31 424,154.97 4382.93 32627.31 37010.24
PAGO 31/01/2013 12 31 391,527.67 4045.79 32627.31 36673.09
PAGO 28/02/2013 11 28 358,900.36 3349.74 32627.31 35977.04
PAGO 31/03/2013 10 31 326,273.06 3371.49 32627.31 35998.79
PAGO 30/04/2013 9 30 293,645.75 2936.46 32627.31 35563.76
PAGO 31/05/2013 8 31 261,018.44 2697.19 32627.31 35324.5
PAGO 30/06/2013 7 30 228,391.14 2283.91 32627.31 34911.22
PAGO 31/07/2013 6 31 195,763.83 2022.89 32627.31 34650.2
PAGO 31/08/2013 5 31 163,136.53 1685.74 32627.31 34313.05
PAGO 30/09/2013 4 30 130,509.22 1305.09 32627.31 33932.4
PAGO 31/10/2013 3 31 97,881.92 1011.45 32627.31 33638.75
PAGO 30/11/2013 2 30 65,254.61 652.55 32627.31 33279.85
PAGO 31/12/2013 1 31 32,627.31 337.15 32627.31 32964.45
Tabla No. 106- A. Tabla del pago de la deuda. Monto $1, 174,583.00
321
PERIODO CAPITAL INTERÉSES
2010 $ - $ 36,020.55
2011 $ 391,527.67 $ 120,971.17
2012 $ 391,527.67 $ 73,585.45
2013 $ 391,527.67 $ 25,699.44
SUMA $1,174,583.00 $ 256,276.61
Tabla No. 107- A. Costos Financieros (Monto $1, 174,583.00)
AMORTIZACIÓN
$ 256,276.61 100% $ 256,276.61
Tabla No. 108- A. Amortización correspondiente al monto de $1, 174,583.00)
Con Inflación y con financiamiento
CONCEPTO 2010 2011 2012 2013 2014
Producción 394,399 410,508 426,636 442,741 458,844
Precio de venta $7.94 $8.22 $8.51 $8.81 $9.12
Ingresos de ventas $3,131,945 $3,375,071 $3,631,632 $3,901,908 $4,186,734
Costo de producción $1,816,453 $1,880,647 $1,947,109 $2,015,920 $2,087,162
Utilidad bruta $1,315,492 $1,494,425 $1,684,523 $1,885,989 $2,099,572
Costos de administración $ 620,181 $ 642,098 $ 664,790 $ 688,284 $ 712,608
Costos de ventas $72,166 $74,717 $77,357 $80,091 $82,921
Costos financieros $ 36,021 $ 120,971 $ 73,585 $ 25,699 $ -
Utilidad en la operación $587,124 $656,639 $868,791 $1,091,915 $1,304,043
ISR (30%) $176,137 $196,992 $260,637 $327,574 $391,213
PTU (10%) $58,712 $65,664 $86,879 $109,191 $130,404
IETU (17.5%) $102,747 $114,912 $152,038 $191,085 $228,208
Utilidad neta $249,528 $279,071 $369,236 $464,064 $554,218
Depreciación y amortización $296,551 $307,031 $317,882 $329,116 $340,747
Pago a principal $ - $ 391,528 $ 391,528 $ 391,528 $ -
Flujo de efectivo (FNE) $546,079 $194,575 $295,590 $401,652 $894,965
Tabla No. 109- A. Estado de Resultados (Monto $1, 174,583.00)
322
ANEXO 22.- Variación en la Tasa de Financiamiento
Tasa de interés del Financiamiento: 24%
PERIODO FECHA
DE PAGO MESES DIAS
SALDO INSOLUTO
INTERES CAPITAL VENCIDO
MONTO A
PAGAR
PERIODO 31/10/2010 0 31 150,000.00 3100 0 3100
GRACIA 30/11/2010 0 30 150,000.00 3000 0 3000
GRACIA 31/12/2010 0 31 150,000.00 3100 0 3100
GRACIA 31/01/2011 36 31 150,000.00 3100 4166.67 7266.67
PAGO 28/02/2011 35 28 145,833.33 2722.22 4166.67 6888.89
PAGO 31/03/2011 34 31 141,666.67 2927.78 4166.67 7094.44
PAGO 30/04/2011 33 30 137,500.00 2750 4166.67 6916.67
PAGO 31/05/2011 32 31 133,333.33 2755.56 4166.67 6922.22
PAGO 30/06/2011 31 30 129,166.67 2583.33 4166.67 6750
PAGO 31/07/2011 30 31 125,000.00 2583.33 4166.67 6750
PAGO 31/08/2011 29 31 120,833.33 2497.22 4166.67 6663.89
PAGO 30/09/2011 28 30 116,666.67 2333.33 4166.67 6500
PAGO 31/10/2011 27 31 112,500.00 2325 4166.67 6491.67
PAGO 30/11/2011 26 30 108,333.33 2166.67 4166.67 6333.33
PAGO 31/12/2011 25 31 104,166.67 2152.78 4166.67 6319.44
PAGO 31/01/2012 24 31 100,000.00 2066.67 4166.67 6233.33
PAGO 29/02/2012 23 29 95,833.33 1852.78 4166.67 6019.44
PAGO 31/03/2012 22 31 91,666.67 1894.44 4166.67 6061.11
PAGO 30/04/2012 21 30 87,500.00 1750 4166.67 5916.67
PAGO 31/05/2012 20 31 83,333.33 1722.22 4166.67 5888.89
PAGO 30/06/2012 19 30 79,166.67 1583.33 4166.67 5750
PAGO 31/07/2012 18 31 75,000.00 1550 4166.67 5716.67
PAGO 31/08/2012 17 31 70,833.33 1463.89 4166.67 5630.56
PAGO 30/09/2012 16 30 66,666.67 1333.33 4166.67 5500
PAGO 31/10/2012 15 31 62,500.00 1291.67 4166.67 5458.33
PAGO 30/11/2012 14 30 58,333.33 1166.67 4166.67 5333.33
PAGO 31/12/2012 13 31 54,166.67 1119.44 4166.67 5286.11
PAGO 31/01/2013 12 31 50,000.00 1033.33 4166.67 5200
PAGO 28/02/2013 11 28 45,833.33 855.56 4166.67 5022.22
PAGO 31/03/2013 10 31 41,666.67 861.11 4166.67 5027.78
PAGO 30/04/2013 9 30 37,500.00 750 4166.67 4916.67
PAGO 31/05/2013 8 31 33,333.33 688.89 4166.67 4855.56
PAGO 30/06/2013 7 30 29,166.67 583.33 4166.67 4750
PAGO 31/07/2013 6 31 25,000.00 516.67 4166.67 4683.33
PAGO 31/08/2013 5 31 20,833.33 430.56 4166.67 4597.22
PAGO 30/09/2013 4 30 16,666.67 333.33 4166.67 4500
PAGO 31/10/2013 3 31 12,500.00 258.33 4166.67 4425
PAGO 30/11/2013 2 30 8,333.33 166.67 4166.67 4333.33
PAGO 31/12/2013 1 31 4,166.67 86.11 4166.67 4252.78
Tabla No. 110- A. Tabla del pago de la deuda. (Interés 24%)
323
PERIODO CAPITAL INTERÉSES
2010 $ - $ 9,200.00
2011 $ 50,000.00 $ 30,897.22
2012 $ 50,000.00 $ 18,794.44
2013 $ 50,000.00 $ 6,563.89
SUMA $ 150,000.00 $ 65,455.56
Tabla No. 111- A. Costos Financieros (Interés 24%)
AMORTIZACIÓN
$ 65,455.56 $ 65,455.56 $ 65,455.56
Tabla No. 112- A. Amortización (Interés 24%)
Con Inflación y con financiamiento
CONCEPTO 2010 2011 2012 2013 2014
Producción 394,399 410,508 426,636 442,741 458,844
Precio de venta $7.94 $8.22 $8.51 $8.81 $9.12
Ingresos de ventas $3,131,945 $3,375,071 $3,631,632 $3,901,908 $4,186,734
Costo de producción $1,816,453 $1,880,647 $1,947,109 $2,015,920 $2,087,162
Utilidad bruta $1,315,492 $1,494,425 $1,684,523 $1,885,989 $2,099,572
Costos de administración $ 620,181
$ 642,098
$ 664,790
$ 688,284
$ 712,608
Costos de ventas $72,166 $74,717 $77,357 $80,091 $82,921
Costos financieros $ 9,200
$ 30,897
$ 18,794
$ 6,564
$ -
Utilidad en la operación $613,945 $746,713 $923,582 $1,111,050 $1,304,043
ISR (30%) $184,183 $224,014 $277,074 $333,315 $391,213
PTU (10%) $61,394 $74,671 $92,358 $111,105 $130,404
IETU (17.5%) $107,440 $130,675 $161,627 $194,434 $228,208
Utilidad neta $260,926 $317,353 $392,522 $472,196 $554,218
Depreciación y amortización $98,987 $28,888 $28,888 $20,254 $15,936
Pago a principal $ -
$ 50,000
$ 50,000
$ 50,000
$ -
Flujo de efectivo (FNE) $161,940 $238,465 $313,634 $401,943 $538,282
Tabla No. 113- A. Estado de Resultados (Interés 24%)
324
Tasa de interés del Financiamiento: 50%
PERIODO FECHA
DE PAGO MESES DIAS SALDO
INSOLUTO INTERES CAPITAL VENCIDO
MONTO A PAGAR
PERIODO 31/10/2010 0 31 150,000.00 6458.33 0 6458.333
GRACIA 30/11/2010 0 30 150,000.00 6250 0 6250
GRACIA 31/12/2010 0 31 150,000.00 6458.33 0 6458.333
GRACIA 31/01/2011 36 31 150,000.00 6458.33 4166.67 10625
PAGO 28/02/2011 35 28 145,833.33 5671.3 4166.67 9837.96
PAGO 31/03/2011 34 31 141,666.67 6099.54 4166.67 10266.2
PAGO 30/04/2011 33 30 137,500.00 5729.17 4166.67 9895.83
PAGO 31/05/2011 32 31 133,333.33 5740.74 4166.67 9907.41
PAGO 30/06/2011 31 30 129,166.67 5381.94 4166.67 9548.61
PAGO 31/07/2011 30 31 125,000.00 5381.94 4166.67 9548.61
PAGO 31/08/2011 29 31 120,833.33 5202.55 4166.67 9369.21
PAGO 30/09/2011 28 30 116,666.67 4861.11 4166.67 9027.78
PAGO 31/10/2011 27 31 112,500.00 4843.75 4166.67 9010.42
PAGO 30/11/2011 26 30 108,333.33 4513.89 4166.67 8680.56
PAGO 31/12/2011 25 31 104,166.67 4484.95 4166.67 8651.62
PAGO 31/01/2012 24 31 100,000.00 4305.56 4166.67 8472.22
PAGO 29/02/2012 23 29 95,833.33 3859.95 4166.67 8026.62
PAGO 31/03/2012 22 31 91,666.67 3946.76 4166.67 8113.43
PAGO 30/04/2012 21 30 87,500.00 3645.83 4166.67 7812.5
PAGO 31/05/2012 20 31 83,333.33 3587.96 4166.67 7754.63
PAGO 30/06/2012 19 30 79,166.67 3298.61 4166.67 7465.28
PAGO 31/07/2012 18 31 75,000.00 3229.17 4166.67 7395.83
PAGO 31/08/2012 17 31 70,833.33 3049.77 4166.67 7216.44
PAGO 30/09/2012 16 30 66,666.67 2777.78 4166.67 6944.44
PAGO 31/10/2012 15 31 62,500.00 2690.97 4166.67 6857.64
PAGO 30/11/2012 14 30 58,333.33 2430.56 4166.67 6597.22
PAGO 31/12/2012 13 31 54,166.67 2332.18 4166.67 6498.84
PAGO 31/01/2013 12 31 50,000.00 2152.78 4166.67 6319.44
PAGO 28/02/2013 11 28 45,833.33 1782.41 4166.67 5949.07
PAGO 31/03/2013 10 31 41,666.67 1793.98 4166.67 5960.65
PAGO 30/04/2013 9 30 37,500.00 1562.5 4166.67 5729.17
PAGO 31/05/2013 8 31 33,333.33 1435.19 4166.67 5601.85
PAGO 30/06/2013 7 30 29,166.67 1215.28 4166.67 5381.94
PAGO 31/07/2013 6 31 25,000.00 1076.39 4166.67 5243.06
PAGO 31/08/2013 5 31 20,833.33 896.99 4166.67 5063.66
PAGO 30/09/2013 4 30 16,666.67 694.44 4166.67 4861.11
PAGO 31/10/2013 3 31 12,500.00 538.19 4166.67 4704.86
PAGO 30/11/2013 2 30 8,333.33 347.22 4166.67 4513.89
PAGO 31/12/2013 1 31 4,166.67 179.4 4166.67 4346.06
Tabla No. 114- A. Tabla del pago de la deuda. (Interés 50%)
325
PERIODO CAPITAL INTERÉSES
2010 $ - $ 19,166.67
2011 $ 50,000.00 $ 64,369.21
2012 $ 50,000.00 $ 39,155.09
2013 $ 50,000.00 $ 13,674.77
SUMA $ 150,000.00 $ 136,365.74
Tabla No. 115- A. Costos Financieros (Interés 50%)
AMORTIZACIÓN
$ 136,365.74 100% $ 136,365.74
Tabla No. 116- A. Amortización (Interés 50%)
Con Inflación y con financiamiento
CONCEPTO 2010 2011 2012 2013 2014
Producción 394,399 410,508 426,636 442,741 458,844
Precio de venta $7.94 $8.22 $8.51 $8.81 $9.12
Ingresos de ventas $3,131,945 $3,375,071 $3,631,632 $3,901,908 $4,186,734
Costo de producción $1,816,453 $1,880,647 $1,947,109 $2,015,920 $2,087,162
Utilidad bruta $1,315,492 $1,494,425 $1,684,523 $1,885,989 $2,099,572
Costos de administración $ 620,181
$ 642,098
$ 664,790
$ 688,284
$ 712,608
Costos de ventas $72,166 $74,717 $77,357 $80,091 $82,921
Costos financieros $ 19,167
$ 64,369
$ 39,155
$ 13,675
$ -
Utilidad en la operación $603,978 $713,241 $903,221 $1,103,939 $1,304,043
ISR (30%) $181,193 $213,972 $270,966 $331,182 $391,213
PTU (10%) $60,398 $71,324 $90,322 $110,394 $130,404
IETU (17.5%) $105,696 $124,817 $158,064 $193,189 $228,208
Utilidad neta $256,691 $303,127 $383,869 $469,174 $554,218
Depreciación y amortización $172,403 $28,888 $28,888 $20,254 $15,936
Pago a principal $ -
$ 50,000
$ 50,000
$ 50,000
$ -
Flujo de efectivo (FNE) $84,288 $224,239 $304,981 $398,921 $538,282 -
Tabla No-. 117- A. Estado de Resultados (Interés 50%)
326
Tasa de interés del Financiamiento: 100%
PERIODO FECHA
DE PAGO MESES DIAS SALDO
INSOLUTO INTERES CAPITAL VENCIDO
MONTO A PAGAR
PERIODO 31/10/2010 0 31 150,000.00 12916.67 0 12916.67
GRACIA 30/11/2010 0 30 150,000.00 12500 0 12500
GRACIA 31/12/2010 0 31 150,000.00 12916.67 0 12916.67
GRACIA 31/01/2011 36 31 150,000.00 12916.67 4166.67 17083.33
PAGO 28/02/2011 35 28 145,833.33 11342.59 4166.67 15509.26
PAGO 31/03/2011 34 31 141,666.67 12199.07 4166.67 16365.74
PAGO 30/04/2011 33 30 137,500.00 11458.33 4166.67 15625
PAGO 31/05/2011 32 31 133,333.33 11481.48 4166.67 15648.15
PAGO 30/06/2011 31 30 129,166.67 10763.89 4166.67 14930.56
PAGO 31/07/2011 30 31 125,000.00 10763.89 4166.67 14930.56
PAGO 31/08/2011 29 31 120,833.33 10405.09 4166.67 14571.76
PAGO 30/09/2011 28 30 116,666.67 9722.22 4166.67 13888.89
PAGO 31/10/2011 27 31 112,500.00 9687.5 4166.67 13854.17
PAGO 30/11/2011 26 30 108,333.33 9027.78 4166.67 13194.44
PAGO 31/12/2011 25 31 104,166.67 8969.91 4166.67 13136.57
PAGO 31/01/2012 24 31 100,000.00 8611.11 4166.67 12777.78
PAGO 29/02/2012 23 29 95,833.33 7719.91 4166.67 11886.57
PAGO 31/03/2012 22 31 91,666.67 7893.52 4166.67 12060.19
PAGO 30/04/2012 21 30 87,500.00 7291.67 4166.67 11458.33
PAGO 31/05/2012 20 31 83,333.33 7175.93 4166.67 11342.59
PAGO 30/06/2012 19 30 79,166.67 6597.22 4166.67 10763.89
PAGO 31/07/2012 18 31 75,000.00 6458.33 4166.67 10625
PAGO 31/08/2012 17 31 70,833.33 6099.54 4166.67 10266.2
PAGO 30/09/2012 16 30 66,666.67 5555.56 4166.67 9722.22
PAGO 31/10/2012 15 31 62,500.00 5381.94 4166.67 9548.61
PAGO 30/11/2012 14 30 58,333.33 4861.11 4166.67 9027.78
PAGO 31/12/2012 13 31 54,166.67 4664.35 4166.67 8831.02
PAGO 31/01/2013 12 31 50,000.00 4305.56 4166.67 8472.22
PAGO 28/02/2013 11 28 45,833.33 3564.81 4166.67 7731.48
PAGO 31/03/2013 10 31 41,666.67 3587.96 4166.67 7754.63
PAGO 30/04/2013 9 30 37,500.00 3125 4166.67 7291.67
PAGO 31/05/2013 8 31 33,333.33 2870.37 4166.67 7037.04
PAGO 30/06/2013 7 30 29,166.67 2430.56 4166.67 6597.22
PAGO 31/07/2013 6 31 25,000.00 2152.78 4166.67 6319.44
PAGO 31/08/2013 5 31 20,833.33 1793.98 4166.67 5960.65
PAGO 30/09/2013 4 30 16,666.67 1388.89 4166.67 5555.56
PAGO 31/10/2013 3 31 12,500.00 1076.39 4166.67 5243.06
PAGO 30/11/2013 2 30 8,333.33 694.44 4166.67 4861.11
PAGO 31/12/2013 1 31 4,166.67 358.8 4166.67 4525.46
Tabla No. 118- A. Tabla del pago de la deuda. (Interés 100%)
327
PERIODO CAPITAL INTERÉSES
2010 $ - $ 38,333.33
2011 $ 50,000.00 $ 128,738.43
2012 $ 50,000.00 $ 78,310.19
2013 $ 50,000.00 $ 27,349.54
SUMA $ 150,000.00 $ 272,731.48
Tabla No. 119- A. Costos Financieros (Interés 100%)
AMORTIZACIÓN
$ 272,731.48 100% $ 272,731.48
Tabla No. 120- A. Amortización (Interés 100%)
Con Inflación y con financiamiento
CONCEPTO 2010 2011 2012 2013 2014
Producción 394,399 410,508 426,636 442,741 458,844
Precio de venta $7.94 $8.22 $8.51 $8.81 $9.12
Ingresos de ventas $3,131,945 $3,375,071 $3,631,632 $3,901,908 $4,186,734
Costo de producción $1,816,453 $1,880,647 $1,947,109 $2,015,920 $2,087,162
Utilidad bruta $1,315,492 $1,494,425 $1,684,523 $1,885,989 $2,099,572
Costos de administración $ 620,181 $ 642,098 $ 664,790 $ 688,284 $ 712,608
Costos de ventas $72,166 $74,717 $77,357 $80,091 $82,921
Costos financieros $ 38,333 $ 128,738 $ 78,310 $ 27,350 $ -
Utilidad en la operación $584,811 $648,871 $864,066 $1,090,265 $1,304,043
ISR (30%) $175,443 $194,661 $259,220 $327,079 $391,213
PTU (10%) $58,481 $64,887 $86,407 $109,026 $130,404
IETU (17.5%) $102,342 $113,552 $151,212 $190,796 $228,208
Utilidad neta $248,545 $275,770 $367,228 $463,362 $554,218
Depreciación y amortización $313,588 $28,888 $28,888 $20,254 $15,936
Pago a principal $ - $ 50,000 $ 50,000 $ 50,000 $ -
Flujo de efectivo (FNE) -$65,043 $196,882 $288,340 $393,109 $538,282
Tabla No. 121- A. Estado de Resultados (Interés 100%)
328
Tasa de interés del Financiamiento: 200%
PERIODO FECHA
DE PAGO MESES DIAS SALDO
INSOLUTO INTERES CAPITAL VENCIDO
MONTO A PAGAR
PERIODO 31/10/2010 0 31 150,000.00 25833.33 0 25833.33
GRACIA 30/11/2010 0 30 150,000.00 25000 0 25000
GRACIA 31/12/2010 0 31 150,000.00 25833.33 0 25833.33
GRACIA 31/01/2011 36 31 150,000.00 25833.33 4166.67 30000
PAGO 28/02/2011 35 28 145,833.33 22685.19 4166.67 26851.85
PAGO 31/03/2011 34 31 141,666.67 24398.15 4166.67 28564.81
PAGO 30/04/2011 33 30 137,500.00 22916.67 4166.67 27083.33
PAGO 31/05/2011 32 31 133,333.33 22962.96 4166.67 27129.63
PAGO 30/06/2011 31 30 129,166.67 21527.78 4166.67 25694.44
PAGO 31/07/2011 30 31 125,000.00 21527.78 4166.67 25694.44
PAGO 31/08/2011 29 31 120,833.33 20810.19 4166.67 24976.85
PAGO 30/09/2011 28 30 116,666.67 19444.44 4166.67 23611.11
PAGO 31/10/2011 27 31 112,500.00 19375 4166.67 23541.67
PAGO 30/11/2011 26 30 108,333.33 18055.56 4166.67 22222.22
PAGO 31/12/2011 25 31 104,166.67 17939.81 4166.67 22106.48
PAGO 31/01/2012 24 31 100,000.00 17222.22 4166.67 21388.89
PAGO 29/02/2012 23 29 95,833.33 15439.81 4166.67 19606.48
PAGO 31/03/2012 22 31 91,666.67 15787.04 4166.67 19953.7
PAGO 30/04/2012 21 30 87,500.00 14583.33 4166.67 18750
PAGO 31/05/2012 20 31 83,333.33 14351.85 4166.67 18518.52
PAGO 30/06/2012 19 30 79,166.67 13194.44 4166.67 17361.11
PAGO 31/07/2012 18 31 75,000.00 12916.67 4166.67 17083.33
PAGO 31/08/2012 17 31 70,833.33 12199.07 4166.67 16365.74
PAGO 30/09/2012 16 30 66,666.67 11111.11 4166.67 15277.78
PAGO 31/10/2012 15 31 62,500.00 10763.89 4166.67 14930.56
PAGO 30/11/2012 14 30 58,333.33 9722.22 4166.67 13888.89
PAGO 31/12/2012 13 31 54,166.67 9328.7 4166.67 13495.37
PAGO 31/01/2013 12 31 50,000.00 8611.11 4166.67 12777.78
PAGO 28/02/2013 11 28 45,833.33 7129.63 4166.67 11296.3
PAGO 31/03/2013 10 31 41,666.67 7175.93 4166.67 11342.59
PAGO 30/04/2013 9 30 37,500.00 6250 4166.67 10416.67
PAGO 31/05/2013 8 31 33,333.33 5740.74 4166.67 9907.41
PAGO 30/06/2013 7 30 29,166.67 4861.11 4166.67 9027.78
PAGO 31/07/2013 6 31 25,000.00 4305.56 4166.67 8472.22
PAGO 31/08/2013 5 31 20,833.33 3587.96 4166.67 7754.63
PAGO 30/09/2013 4 30 16,666.67 2777.78 4166.67 6944.44
PAGO 31/10/2013 3 31 12,500.00 2152.78 4166.67 6319.44
PAGO 30/11/2013 2 30 8,333.33 1388.89 4166.67 5555.56
PAGO 31/12/2013 1 31 4,166.67 717.59 4166.67 4884.26
Tabla No. 122- A. Tabla del pago de la deuda. (Interés 200%)
329
PERIODO CAPITAL INTERÉSES
2010 $ - $ 76,666.67
2011 $ 50,000.00 $ 257,476.85
2012 $ 50,000.00 $ 156,620.37
2013 $ 50,000.00 $ 54,699.07
SUMA $ 150,000.00 $ 545,462.96
Tabla No. 123- A. Costos Financieros (Interés 200%)
AMORTIZACIÓN
$ 545,462.96 100% $ 545,462.96
Tabla No. 124- A. Amortización (Interés 200%)
Con Inflación y con financiamiento
CONCEPTO 2010 2011 2012 2013 2014
Producción 394,399 410,508 426,636 442,741 458,844
Precio de venta $7.94 $8.22 $8.51 $8.81 $9.12
Ingresos de ventas $3,131,945 $3,375,071 $3,631,632 $3,901,908 $4,186,734
Costo de producción $1,816,453 $1,880,647 $1,947,109 $2,015,920 $2,087,162
Utilidad bruta $1,315,492 $1,494,425 $1,684,523 $1,885,989 $2,099,572
Costos de administración $ 620,181 $ 642,098 $ 664,790 $ 688,284 $ 712,608
Costos de ventas $72,166 $74,717 $77,357 $80,091 $82,921
Costos financieros $ 76,667 $ 257,477 $ 156,620 $ 54,699 $ -
Utilidad en la operación $546,478 $520,133 $785,756 $1,062,915 $1,304,043
ISR (30%) $163,943 $156,040 $235,727 $318,875 $391,213
PTU (10%) $54,648 $52,013 $78,576 $106,292 $130,404
IETU (17.5%) $95,634 $91,023 $137,507 $186,010 $228,208
Utilidad neta $232,253 $221,056 $333,946 $451,739 $554,218
Depreciación y amortización $595,957 $28,888 $28,888 $20,254 $15,936
Pago a principal $ - $ 50,000 $ 50,000 $ 50,000 $ -
Flujo de efectivo (FNE) -$363,704 $142,168 $255,058 $381,485 $538,282
Tabla No. 125- A. Estado de Resultados (Interés 200%)
330
Tasa de interés del Financiamiento: 250.8%
PERIODO FECHA DE
PAGO MESES DIAS SALDO
INSOLUTO INTERES CAPITAL VENCIDO
MONTO A PAGAR
PERIODO 31/10/2010 0 31 150,000.00 32395 0 32395
GRACIA 30/11/2010 0 30 150,000.00 31350 0 31350
GRACIA 31/12/2010 0 31 150,000.00 32395 0 32395
GRACIA 31/01/2011 36 31 150,000.00 32395 4166.67 36561.67
PAGO 28/02/2011 35 28 145,833.33 28447.22 4166.67 32613.89
PAGO 31/03/2011 34 31 141,666.67 30595.28 4166.67 34761.94
PAGO 30/04/2011 33 30 137,500.00 28737.5 4166.67 32904.17
PAGO 31/05/2011 32 31 133,333.33 28795.56 4166.67 32962.22
PAGO 30/06/2011 31 30 129,166.67 26995.83 4166.67 31162.5
PAGO 31/07/2011 30 31 125,000.00 26995.83 4166.67 31162.5
PAGO 31/08/2011 29 31 120,833.33 26095.97 4166.67 30262.64
PAGO 30/09/2011 28 30 116,666.67 24383.33 4166.67 28550
PAGO 31/10/2011 27 31 112,500.00 24296.25 4166.67 28462.92
PAGO 30/11/2011 26 30 108,333.33 22641.67 4166.67 26808.33
PAGO 31/12/2011 25 31 104,166.67 22496.53 4166.67 26663.19
PAGO 31/01/2012 24 31 100,000.00 21596.67 4166.67 25763.33
PAGO 29/02/2012 23 29 95,833.33 19361.53 4166.67 23528.19
PAGO 31/03/2012 22 31 91,666.67 19796.94 4166.67 23963.61
PAGO 30/04/2012 21 30 87,500.00 18287.5 4166.67 22454.17
PAGO 31/05/2012 20 31 83,333.33 17997.22 4166.67 22163.89
PAGO 30/06/2012 19 30 79,166.67 16545.83 4166.67 20712.5
PAGO 31/07/2012 18 31 75,000.00 16197.5 4166.67 20364.17
PAGO 31/08/2012 17 31 70,833.33 15297.64 4166.67 19464.31
PAGO 30/09/2012 16 30 66,666.67 13933.33 4166.67 18100
PAGO 31/10/2012 15 31 62,500.00 13497.92 4166.67 17664.58
PAGO 30/11/2012 14 30 58,333.33 12191.67 4166.67 16358.33
PAGO 31/12/2012 13 31 54,166.67 11698.19 4166.67 15864.86
PAGO 31/01/2013 12 31 50,000.00 10798.33 4166.67 14965
PAGO 28/02/2013 11 28 45,833.33 8940.56 4166.67 13107.22
PAGO 31/03/2013 10 31 41,666.67 8998.61 4166.67 13165.28
PAGO 30/04/2013 9 30 37,500.00 7837.5 4166.67 12004.17
PAGO 31/05/2013 8 31 33,333.33 7198.89 4166.67 11365.56
PAGO 30/06/2013 7 30 29,166.67 6095.83 4166.67 10262.5
PAGO 31/07/2013 6 31 25,000.00 5399.17 4166.67 9565.83
PAGO 31/08/2013 5 31 20,833.33 4499.31 4166.67 8665.97
PAGO 30/09/2013 4 30 16,666.67 3483.33 4166.67 7650
PAGO 31/10/2013 3 31 12,500.00 2699.58 4166.67 6866.25
PAGO 30/11/2013 2 30 8,333.33 1741.67 4166.67 5908.33
PAGO 31/12/2013 1 31 4,166.67 899.86 4166.67 5066.53
Tabla No. 126- A. Tabla del pago de la deuda. (Interés 250.8%)
331
PERIODO CAPITAL INTERÉSES
2010 $ - $ 96,140.00 2011 $ 50,000.00 $ 322,875.97 2012 $ 50,000.00 $ 196,401.94 2013 $ 50,000.00 $ 68,592.64 SUMA $ 150,000.00 $ 684,010.56
Tabla No. 127- A. Costos Financieros (Interés 250.8%)
AMORTIZACIÓN
$ 684,010.56 100% $ 684,010.56
Tabla No. 128- A. Amortización (Interés 250.8%)
Con Inflación y con financiamiento
CONCEPTO 2010 2011 2012 2013 2014
Producción 394,399 410,508 426,636 442,741 458,844
Precio de venta $7.94 $8.22 $8.51 $8.81 $9.12
Ingresos de ventas $3,131,945 $3,375,071 $3,631,632 $3,901,908 $4,186,734
Costo de producción $1,816,453 $1,880,647 $1,947,109 $2,015,920 $2,087,162
Utilidad bruta $1,315,492 $1,494,425 $1,684,523 $1,885,989 $2,099,572
Costos de administración $ 620,181 $ 642,098 $ 664,790 $ 688,284 $ 712,608
Costos de ventas $72,166 $74,717 $77,357 $80,091 $82,921
Costos financieros $ 96,140 $ 322,876 $ 196,402 $ 68,593 $ -
Utilidad en la operación $527,005 $454,734 $745,974 $1,049,022 $1,304,043
ISR (30%) $158,101 $136,420 $223,792 $314,706 $391,213
PTU (10%) $52,700 $45,473 $74,597 $104,902 $130,404
IETU (17.5%) $92,226 $79,578 $130,545 $183,579 $228,208
Utilidad neta $223,977 $193,262 $317,039 $445,834 $554,218
Depreciación y amortización $739,401 $28,888 $28,888 $20,254 $15,936
Pago a principal $ - $ 50,000 $ 50,000 $ 50,000 $ -
Flujo de efectivo (FNE) -$515,424 $114,374 $238,151 $375,580 $538,282
Tabla No. 129- A. Estado de Resultados (Interés 250.8%)
332
Tasa de interés del Financiamiento: 266.997%
PERIODO FECHA DE
PAGO MESES DIAS SALDO
INSOLUTO INTERES CAPITAL VENCIDO
MONTO A PAGAR
PERIODO 31/10/2010 0 31 150,000.00 34309.51 0 34309.51
GRACIA 30/11/2010 0 30 150,000.00 33202.75 0 33202.75
GRACIA 31/12/2010 0 31 150,000.00 34309.51 0 34309.51
GRACIA 31/01/2011 36 31 150,000.00 34309.51 4166.67 38476.18
PAGO 28/02/2011 35 28 145,833.33 30128.42 4166.67 34295.09
PAGO 31/03/2011 34 31 141,666.67 32403.42 4166.67 36570.09
PAGO 30/04/2011 33 30 137,500.00 30435.85 4166.67 34602.52
PAGO 31/05/2011 32 31 133,333.33 30497.34 4166.67 34664.01
PAGO 30/06/2011 31 30 129,166.67 28591.26 4166.67 32757.92
PAGO 31/07/2011 30 31 125,000.00 28591.26 4166.67 32757.92
PAGO 31/08/2011 29 31 120,833.33 27638.22 4166.67 31804.88
PAGO 30/09/2011 28 30 116,666.67 25824.36 4166.67 29991.03
PAGO 31/10/2011 27 31 112,500.00 25732.13 4166.67 29898.8
PAGO 30/11/2011 26 30 108,333.33 23979.76 4166.67 28146.43
PAGO 31/12/2011 25 31 104,166.67 23826.05 4166.67 27992.71
PAGO 31/01/2012 24 31 100,000.00 22873.01 4166.67 27039.67
PAGO 29/02/2012 23 29 95,833.33 20505.77 4166.67 24672.44
PAGO 31/03/2012 22 31 91,666.67 20966.92 4166.67 25133.59
PAGO 30/04/2012 21 30 87,500.00 19368.27 4166.67 23534.94
PAGO 31/05/2012 20 31 83,333.33 19060.84 4166.67 23227.5
PAGO 30/06/2012 19 30 79,166.67 17523.67 4166.67 21690.34
PAGO 31/07/2012 18 31 75,000.00 17154.75 4166.67 21321.42
PAGO 31/08/2012 17 31 70,833.33 16201.71 4166.67 20368.38
PAGO 30/09/2012 16 30 66,666.67 14756.78 4166.67 18923.44
PAGO 31/10/2012 15 31 62,500.00 14295.63 4166.67 18462.3
PAGO 30/11/2012 14 30 58,333.33 12912.18 4166.67 17078.85
PAGO 31/12/2012 13 31 54,166.67 12389.54 4166.67 16556.21
PAGO 31/01/2013 12 31 50,000.00 11436.5 4166.67 15603.17
PAGO 28/02/2013 11 28 45,833.33 9468.93 4166.67 13635.6
PAGO 31/03/2013 10 31 41,666.67 9530.42 4166.67 13697.09
PAGO 30/04/2013 9 30 37,500.00 8300.69 4166.67 12467.35
PAGO 31/05/2013 8 31 33,333.33 7624.34 4166.67 11791
PAGO 30/06/2013 7 30 29,166.67 6456.09 4166.67 10622.76
PAGO 31/07/2013 6 31 25,000.00 5718.25 4166.67 9884.92
PAGO 31/08/2013 5 31 20,833.33 4765.21 4166.67 8931.88
PAGO 30/09/2013 4 30 16,666.67 3689.19 4166.67 7855.86
PAGO 31/10/2013 3 31 12,500.00 2859.13 4166.67 7025.79
PAGO 30/11/2013 2 30 8,333.33 1844.6 4166.67 6011.26
PAGO 31/12/2013 1 31 4,166.67 953.04 4166.67 5119.71
Tabla No. 130- A. Tabla del pago de la deuda. (Interés 266.997%)
333
PERIODO CAPITAL INTERÉSES
2010 $ - $ 101,821.77 2011 $ 50,000.00 $ 341,957.58 2012 $ 50,000.00 $ 208,009.08 2013 $ 50,000.00 $ 72,646.39
SUMA $ 150,000.00 $ 724,434.82
Tabla No. 131- A. Costos Financieros (Interés 266.997%)
AMORTIZACIÓN
$ 724,434.82 100% $ 724,434.82
Tabla No. 132- A. Amortización (Interés 266.997%)
Con Inflación y con financiamiento
CONCEPTO 2010 2011 2012 2013 2014
Producción 394,399 410,508 426,636 442,741 458,844
Precio de venta $7.94 $8.22 $8.51 $8.81 $9.12
Ingresos de ventas $3,131,945 $3,375,071 $3,631,632 $3,901,908 $4,186,734
Costo de producción $1,816,453 $1,880,647 $1,947,109 $2,015,920 $2,087,162
Utilidad bruta $1,315,492 $1,494,425 $1,684,523 $1,885,989 $2,099,572
Costos de administración $ 620,181 $ 642,098 $ 664,790 $ 688,284 $ 712,608
Costos de ventas $72,166 $74,717 $77,357 $80,091 $82,921
Costos financieros $ 101,822 $ 341,958 $ 208,009 $ 72,646 $ -
Utilidad en la operación $521,323 $435,652 $734,367 $1,044,968 $1,304,043
ISR (30%) $156,397 $130,696 $220,310 $313,490 $391,213
PTU (10%) $52,132 $43,565 $73,437 $104,497 $130,404
IETU (17.5%) $91,231 $76,239 $128,514 $182,869 $228,208
Utilidad neta $221,562 $185,152 $312,106 $444,111 $554,218
Depreciación y amortización $781,254 $28,888 $28,888 $20,254 $15,936
Pago a principal $ - $ 50,000 $ 50,000 $ 50,000 $ -
Flujo de efectivo (FNE) -$559,692 $106,264 $233,218 $373,858 $538,282
Tabla No. 133- A. Estado de Resultados (Interés 266.997%)