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FINANZAS MUNICIPALESSituación actual
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ESTRUCTURA DE LOS INGRESOS MUNICIPALES
Ingresos Municipales 2000 – 2006 (M$ 2006)
Fuente: Balance ejecución presupuestaria municipal 2000-2006
M$2006 Año 2000 Año 2006 Var 2000-2006 (%)
INGRESOS PROPIOS PERMANENTES
506.104.623 661.115.418
30.6%
Impuesto Territorial a beneficio Municipal
139.558.706 186.241.361
33.5%
Permiso de Circ. Vehículos a beneficio Municipal
54.734.747 54.885.942
0.3%
Patentes Municipales a beneficio Municipal
135.575.668 187.697.512 38.4%
Derechos de Aseo 41.309.500 47.636.573 15.3%FONDO COMÚN MUNICIPAL 249.557.017 455.603.077 82.6%TRANSFERENCIAS EXTERNAS 80.125.560 89.956.352 12.3%INGRESOS TOTALES 1.088.521.190
1.511.577.966 38.9%
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INGRESO MUNICIPAL
Ingresos Municipal en Gestión, PIB e Ingreso Fiscal
(*) Fuente: Banco Central; "Producto Interno Bruto, serie Anual (en millones de pesos nominales)". (**) Fuente: Dipres, Ministerio de Hacienda; "Estadísticas de las Finanzas Públicas 1995 - 2004". La información de Total Gastos (en millones de pesos nominales) corresponde a Gastos de Transacciones que afectan el Patrimonio Neto más Inversión y Transferencias en Activos No Financieros.
AñoIngresos
municipales (MM$)
Ingresos municipales/PIB
Ingresos municipales /Ingresos Gobierno
Central
2002 1.190.580 2,4% 11,4%
2003 1.257.929 2,4% 11,4%
2004 1.358.235 2,3% 10,3%
2005 1.369.354 2,2% 9,1%
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SINTESIS EFECTOS RENTAS II M$ 2006
Ingresos / Mayores ingresos Crecimiento
Impuesto Territorial Total 41.525.120
Sociedades de inversión (estimación) 2.773.520
Patentes Mineras 30 - 50% 2.706.193
Patentes Acuícolas 537.058
Aporte Fiscal 6.888.585
Eliminación Aporte SENAME 4.235.088
Gastos / Menores ingresos
Aumento Remuneración Alcaldes 3.715.420
Aumento Dieta Concejales 4.748.195
Aumento exención derechos de aseo 1.930.952
Modificación Criterio Pozos Lastreros 1.500.000
Cambio Criterio Publicidad 7.500.000
Incremento Jueces Policía Local 2.106.307
Total Mayores Ingresos 58.665.565
Total Mayores Gastos 21.500.874
Efecto Neto Rentas II año 2006 37.164.691
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ESTRUCTURA DE LOS GASTOS MUNICIPALES
Fuente: Balance ejecución presupuestaria municipal 2002-2005
Transferencias Municipales a Educación crecen por sobre el gasto total. En particular en los últimos 5 años.Importante incremento de Gastos en Servicios a la comunidad (aseo, alumbrado y áreas verdes (ver lámina siguiente).
M$ 2006 Año 2000 Año 2006 Var 2000-2006 (%)
GASTO EN PERSONAL 216.510.443 279.166.127 28,9%
BIENES Y SERVICIO DE CONSUMO 314.721.449 454.951.852 44,6%
Servicio a la comunidad 195.127.640 289.041.555 48,1%
Alumbrado público 39.988.015 77.683.361 94,3%
Aseo Municipal 75.991.018 106.283.882 39,9%
TRANSFERENCIAS CORRIENTES 290.758.233 452.777.718 55,7%
Transferencias a educación 68.188.860 110.372.763 61,9%
Transferencias a salud 43.866.806 56.250.550 28,2%
INVERSIÓN MUNICIPAL 234.504.682 208.621.868 -11,0%
TOTAL GASTOS 1.099.121.112 1.434.241.246 30,5%
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ESTRUCTURA GASTOS SERVICIOS A LA COMUNIDAD
Fuente: Balance ejecución presupuestaria municipal 2002-2005
Los servicios a la comunidad constituye más de un cuarto de los gastos municipales sobre sus ingresos propios.Estos gastos son significativos en las comunas sobre 50.000 habitantes donde constituyen un 30% de los ingresos propios municipales.
Población% Gastos servicios a
la comunidad/ Ingresos Propios
M$ Gasto servicio a la
comunidad por predio
0 a 5.000 9,8% 37,50
5.000 a 10.000 13,6% 32,77
10.000 a 20.000 18,7% 33,82
20.000 a 50.000 23,7% 40,27
50.000 a 100.000 32,8% 68,62
Más de 100.000 29,0% 60,50
Total 27,0% 55,30
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Servicio de Aseo (M$ 2006)
El Aseo Comunal es el servicio municipal que genera mayores gastos a los municipios, y sólo recupera alrededor de un 50% de sus costos. Esta situación se verá agravada por el aumento de la población exenta (Rentas II), y se estima que este servicio verá disminuidos
sus ingresos en alrededor de MM$ 3.000
Servicios de aseo
Año 2000 Año 2001 Año 2002 Año 2003 Año 2004 Año 2005 Año 2006
Gastos (1) 75.991.018 80.105.574 81.850.958
86.195.701
93.242.649
95.756.248
105.881.676
Ingresos 41.309.500 42.256.375 43.820.091
46.935.666
50.057.659
48.584.791 50.878.570
Brecha 34.681.518 37.849.199 38.030.867
39.260.035
43.184.990
47.171.457 55.003.106
(1) Considera sólo gastos en municipios con servicio externalizado. En los restantes el Gasto se refleja según naturaleza (personal, insumos, etc)
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Servicio de Aseo (M$ 2006)
Se ratifica el alto costo que implica para las municipalidades el servicio de aseo, el cual se concentra sobre las comunas de 50.000 habitantes donde constituye cerca de un 10% de sus ingresos
propios anuales.
POBLACIÓN GASTO ASEO/ING PROPIO
0 a 5.000 2,5%
5.000 a 10.000 3,7%
10.000 a 20.000 5,5%
20.000 a 50.000 7,9%
50.000 a 100.000 10,9%
Más DE 100.000 9,4%
Total 8,8%
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RECURSOS EDUCACIÓN MUNICIPAL
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Matrícula Educación
Matrícula 2000 2003 2006var 2006-
2003%
Total Matrícula Municipal
1.884.320 1.843.228 1.698.639 -9,9%
Total Básica Municipal
1.331.207 1.237.918 1.085.452 -18,5%
Total Media Municipal
402.839 446.512 454.013 12,7%
Total Básica y Media
Municipal1.734.046 1.684.430 1.539.465 -11,2%
Descenso gradual de matrícula básica municipal
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Matrícula Educación
Matrícula 2000 2003 2006var 2006-2003%
Total Matrícula Municipal
1.884.320 1.843.228
1.698.639
-9,9%
Total Subvencionada 1.256.116 1.441.511
1.642.413
30,8%
Total Particular Pagada
312.808 287.572 248.009 -20,7%
Total Corporaciones 55.265 56.400 56.593 2,4%
Total Matrícula 3.508.509 3.628.711
3.645.654
3,9%
La matrícula total entre el año 2000-2006 ha aumentado en un 4%, la cual ha sido captada en su totalidad por los establecimientos particulares subvencionados.
El crecimiento de la matricula subvencionada se explica
en un 65% por la caída de matrícula municipal y particular.
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TRANSFERENCIAS A Educación
Año
Subvención Educación
Municipal (M$ 2005)
Aporte Municipal (M$ 2005)
Total Ingreso Propio
M$2005
2004 726.374.933 91.885.929
988.508.051
2005 745.973.169 93.155.228
1.003.673.819
2006 768.500.590 108.243.011 1.116.718.495
Año
Aporte Municipal Anual Por alumno
M$/alumno
% Aporte Municipal /Ing
Propio
2004 51,2 9,30%
2005 52,7 9,28%
2006 63,7 9,69%
Cifras globales transferencia educación período 2004-2006
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Ingresos y Gastos 15% Aumento Subv. Regular y 10% Subv. Rural
Total Ingresos Educación
Total Gastos Educación (*)
Ingresos - Gastos
M$ M$ M$
1.100.031.530 1.010.028.748 90.002.782
Subvención Regular (+15%)
Subvención de Ruralidad (+10%)
Transferencias de los municipios
Otros ingresos
M$ M$ M$ M$
838.230.277 19.963.943 110.372.763 131.464.547
a) Manteniendo matrícula actual
* No considera efecto menores gastos por retiro docente/ajustes
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Ingresos y Gastos 15% Aumento Subv. Regular y 10% Subv. Rural
Total Ingresos Educación
Total Gastos Educación Ingresos - Gastos
M$ M$ M$
1.057.121.819 1.010.028.748 47.093.071
Subvención Regular (+15%)
Subvención de Ruralidad (+10%)
Transferencias de los municipios
Otros ingresos
M$ M$ M$ M$
796.318.763 18.965.746 110.372.763 131.464.547
b) Considerando Baja 5% de matrícula
* No considera efecto menores gastos por retiro docente/ajustes
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Ingresos y Gastos 15% Aumento Subv. Regular y 10% Subv. Rural
Total Ingresos Educación
Total Gastos Educación Ingresos - Gastos
M$ M$ M$
1.014.212.108 1.010.028.748 4.183.360
Subvención Regular (+15%)
Subvención de Ruralidad (+10%)
Transferencias de los municipios
Otros ingresos
M$ M$ M$ M$
754.407.249 17.967.549 110.372.763 131.464.547
c) Considerando Baja 10 % de matrícula
* No considera efecto menores gastos por retiro docente/ajustes
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Simulación Municipio
s Sin Transferen
cia
Municipio
s Con Transfere
ncia
Monto Transferencia (M$)
(15% y 10% de aumento Subv.) 181 164 44.712.457
(15% y 10%) (baja 5% Matr.) 126 219 59.968.561
(15% y 10%) (baja 10% Matr.) 47 298 80.099.455
Escenario Actual 9 336110.372.76
3
Impactos de Nuevos Recursos en
Transferencias Municipales a Educación
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Consideraciones acerca de Educación Municipalizada
Aumento del aporte municipal al financiamiento de la Educación, llegando a un 10.5 % del total de los recursos de Educación el año 2005.
Los municipios de comunas menos pobladas son los que aportan una proporción mayor: un 20 % del total del gasto en educación; $ 174.000 anuales por alumno (más de tres veces que el promedio municipal de $ 51.000), destinando para esto el 14.8 % de sus ingresos propios.
El aporte de estos municipios pequeños es relativamente aún mayor al señalado, ya que – en su mayoría – reciben subvención rural que es más alta que la subvención regular.
Importante disminución de las matrículas promedio mensual en establecimientos municipales: un 2.6% menos a nivel nacional entre los años 2004 y 2005 (alrededor de 50.000 alumnos menos en el período), concentrada principalmente en las comunas de mayor población.
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CONSIDERACIONES SOBRE EL FINANCIAMIENTO
MUNCIPAL
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Consideraciones sobre los tributos y derechos municipales
Existe una real estrechez de la base tributaria de los principales ingresos municipales. Un 65% de las propiedades se encuentran exentas del pago del impuesto territorial. En el caso de las propiedades habitacionales, sólo 2 de cada 10 propiedades paga el impuesto territorial.(solo pagan 745.124 de un total de 3.654.895 propiedades habitacionales).
Asimismo existen importantes exenciones al pago de derechos locales. Por ejemplo, las actividades primarias en las que no medie algún proceso de elaboración de productos, a pesar de los importantes impactos en los territorios comunales, se encuentra exenta del pago de patentes municipales (actividades forestales, pecuarias y agrícolas en general).
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Consideraciones sobre los tributos y derechos municipales
Las actividades de transporte terrestre de pasajeros y carga por carretera también están exentas del pago de patente municipal.
La exención legal por el pago de derechos de aseo alcanza a un total de 1.833.462 propiedades (57% del total), las cuales no pagan por el servicio de aseo, lo que deriva finalmente en que el costo del servicio esté desfinanciado en alrededor de un 50%.
Las fechas de pago de los tributos y derechos de beneficio municipal, hacen que los municipios vean concentrados sus recursos en sólo algunos meses del año.
Esta estacionalidad dificulta/imposibilita cualquier planificación presupuestaria e incentiva el endeudamiento municipal.
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Consideraciones sobre las rigideces a la gestión
Disposiciones estatutarias impiden ajustes de gastos. Los casos de las dotaciones municipales y de los servicios traspasados (educación y salud). Por ejemplo es paradojal el caso de la educación municipal, que a pesar de las bajas de matrícula no es posible ajustar dotaciones de manera efectiva.
Imposibilidad legal de los municipios de recibir empréstitos o de participar en actividades empresariales productivas.
Existe una escasa flexibilidad en el sistema de ingresos que cobran directamente los municipios y una fuerte incidencia de las trasferencias con destinos preasignados por el gobierno central, las que han crecido en términos relativos en los últimos años.
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Consideraciones sobre los sistemas de control y sanción
El control interno (unidad de control y el concejo Municipal), y el externo, ejercido por la Contraloría General de la República, han resultado insuficientes para impedir malas gestiones financieras.
Se requiere contar con sistema efectivo de control y rendición de cuentas. Se deben establecer mecanismos de control más claros y asociar la entrega de recursos al cumplimiento de indicadores o metas de gestión, los cuales podrían tener incentivos como por ejemplo otorgar mayor flexibilidad financiera, recursos, etc.
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FINANZAS MUNICIPALESSituación actual