Download - CONTROL Para Riesgos Empresariales
Erick Leony R., CPA, MBA
Actividades de Control para la Prevención de Riesgos
Empresariales
Erick Leony R., CPA, MBA
Parker Randall Guatemala
Erick Leony R., CPA, MBA
Riesgos Empresariales
Riesgos propios del negocio
• Riesgo de producto (discontinuidad)
• Competencia y rivalidad en el mercado
• Riesgos macroeconómicos • Riesgos tecnológicos
CAPM = Frr + (Mkr – Frr)Beta
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Riesgos Empresariales
• Riesgos ajenos al negocio
– Riesgos de evento
• Legal
• Reputación
• Desastres naturales
• Regulaciones, político
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Riesgos Empresariales
Riesgos financieros
• De mercado
• De crédito
• De liquidez
• Operativo
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Riesgo
• Bueno? Malo ? Evitarlo ? Administrarlo? Prevenirlo?
• El riesgo existe cuando obtenemos un resultado distinto al esperado
• Risk Management, proceso que consiste en
IDENTIFICAR MEDIR ADMINISTRAR
Erick Leony R., CPA, MBA
Riesgos Empresariales ACCION TIPO DE
RIESGO EJEMPLOS
ASUMIR RIESGOS DE NEGOCIO
• Nivel de venta • Diseño de producto • Mercadeo
ADMINISTRAR RIESGO DE MERCADO
• Precio de commodities • Tipo de cambio • Tasa de interés
RIESGO DE CRÉDITO
Default en CxC o inversiones
MITIGAR
RIESGO OPERATIVO
• Errores en información financiera • Fraude • Pérdidas por error humano • Problemas de IT
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Actividades de Control
• Prevenir – Segregación de funciones
– Controles de aplicación IT
– Revisión ex-ante
– Autorización / aprobación
• Detectar – Cotejo/revisión ex-post
• Trasladar / compartir
• Corregir
Erick Leony R., CPA, MBA
Respuesta a los riesgos
TIPO DE RIESGO
EJEMPLOS ACTIVIDAD EN RESPUESTA AL RIESGO
DE MERCADO Precio de commodites (petróleo, metales, granos, café, etc…) Tasas de interés Tipo de cambio
Coberturas • Contratos a plazo (FW) • Futuros • Opciones (calls y puts) • Otros…
Administración de la exposición cambiaria de la Empresa
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Respuesta a los riesgos TIPO DE RIESGO
EJEMPLOS ACTIVIDAD EN RESPUESTA AL RIESGO
DE CRÉDITO Default en: Inversiones en acciones Títulos corp.de renta fija Títulos soberanos Cartera de créditos
Política de inversiones – Establece nivel de riesgo a tolerar y rendimiento requerido Diversificación de cartera de inversiones (calificación, sector, tipo de inversión, etc…) Controles de aprobación ex-ante de inversiones, análisis de crédito Monitoreo de comportamiento del portafolio / cartera
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Respuesta a los riesgos
TIPO DE RIESGO
EJEMPLOS ACTIVIDAD EN RESPUESTA AL RIESGO
DE LIQUIDEZ Falta de fondos (liquidez) para hacer frente a obligaciones Falta de liquidez de los activos o mercados
• Presupuestos de flujo de caja • Manejo de fondo de
seguridad (tramo de liquidez en títulos)
• Monitoreo y control de la liquidez
• Obedecer a política de inversiones
• Diversificación de cartera • Análisis y aprobación de
inversiones
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Respuesta a los riesgos TIPO DE RIESGO
EJEMPLOS ACTIVIDAD EN RESPUESTA AL RIESGO
OPERACIONAL Errores de operación que ocasionan pérdidas Errores en información financiera
• Documentación de procesos • Comunicación de procesos • Segregación de funciones
• Controles preventivos: revisión, aprobación, autorización de transacciones
• Experiencia del personal contable
• Contraloría interna (revisión) • Análisis comparativo de
información financiera • Reporte de excepción • Controles de aplicación IT • Auditoría Interna/Externa
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Respuesta a los riesgos TIPO DE RIESGO
EJEMPLOS ACTIVIDAD EN RESPUESTA AL RIESGO
OPERACIONAL Fraude • Ambiente de control robusto: integridad de personal, valores, práctica de negocios, monitoreo
• Segregación de funciones
• Controles preventivos: revisión, aprobación, autorización de transacciones
• Monitoreo de remuneración/incentivo a fraude
• Disuasivos: fianzas de fidelidad, régimen sancionatorio, penalidades
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Respuesta a los riesgos TIPO DE RIESGO
EJEMPLOS ACTIVIDAD EN RESPUESTA AL RIESGO
OPERACIONAL Daño de activos • Seguros
• Tarjetas de responsabilidad de activos fijos
• Inspección física periódica de activos
• Régimen sancionatorio
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Actividades de Control para la Prevención de Riesgos Empresariales
“The optimist sees oportunity in every danger;
the pessimist sees danger in every oportunity.”
Winston Churchill
Presentación disponible en: www.parkerrandallguatemala.com/descargas
MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIÓN!!!