control para riesgos empresariales

Erick Leony R., CPA, MBA

Actividades de Control para la Prevención de Riesgos

Empresariales


Parker Randall Guatemala


Riesgos Empresariales

Riesgos propios del negocio

• Riesgo de producto (discontinuidad)

• Competencia y rivalidad en el mercado

• Riesgos macroeconómicos • Riesgos tecnológicos

CAPM = Frr + (Mkr – Frr)Beta



• Riesgos ajenos al negocio

– Riesgos de evento

• Legal

• Reputación

• Desastres naturales

• Regulaciones, político



Riesgos financieros

• De mercado

• De crédito

• De liquidez

• Operativo


Riesgo

• Bueno? Malo ? Evitarlo ? Administrarlo? Prevenirlo?

• El riesgo existe cuando obtenemos un resultado distinto al esperado

• Risk Management, proceso que consiste en

IDENTIFICAR MEDIR ADMINISTRAR


Riesgos Empresariales ACCION TIPO DE

RIESGO EJEMPLOS

ASUMIR RIESGOS DE NEGOCIO

• Nivel de venta • Diseño de producto • Mercadeo

ADMINISTRAR RIESGO DE MERCADO

• Precio de commodities • Tipo de cambio • Tasa de interés

RIESGO DE CRÉDITO

Default en CxC o inversiones

MITIGAR

RIESGO OPERATIVO

• Errores en información financiera • Fraude • Pérdidas por error humano • Problemas de IT


Actividades de Control

• Prevenir – Segregación de funciones

– Controles de aplicación IT

– Revisión ex-ante

– Autorización / aprobación

• Detectar – Cotejo/revisión ex-post

• Trasladar / compartir

• Corregir


Respuesta a los riesgos

TIPO DE RIESGO

EJEMPLOS ACTIVIDAD EN RESPUESTA AL RIESGO

DE MERCADO Precio de commodites (petróleo, metales, granos, café, etc…) Tasas de interés Tipo de cambio

Coberturas • Contratos a plazo (FW) • Futuros • Opciones (calls y puts) • Otros…

Administración de la exposición cambiaria de la Empresa


Respuesta a los riesgos TIPO DE RIESGO


DE CRÉDITO Default en: Inversiones en acciones Títulos corp.de renta fija Títulos soberanos Cartera de créditos

Política de inversiones – Establece nivel de riesgo a tolerar y rendimiento requerido Diversificación de cartera de inversiones (calificación, sector, tipo de inversión, etc…) Controles de aprobación ex-ante de inversiones, análisis de crédito Monitoreo de comportamiento del portafolio / cartera


Respuesta a los riesgos

TIPO DE RIESGO


DE LIQUIDEZ Falta de fondos (liquidez) para hacer frente a obligaciones Falta de liquidez de los activos o mercados

• Presupuestos de flujo de caja • Manejo de fondo de

seguridad (tramo de liquidez en títulos)

• Monitoreo y control de la liquidez

• Obedecer a política de inversiones

• Diversificación de cartera • Análisis y aprobación de

inversiones




OPERACIONAL Errores de operación que ocasionan pérdidas Errores en información financiera

• Documentación de procesos • Comunicación de procesos • Segregación de funciones

• Controles preventivos: revisión, aprobación, autorización de transacciones

• Experiencia del personal contable

• Contraloría interna (revisión) • Análisis comparativo de

información financiera • Reporte de excepción • Controles de aplicación IT • Auditoría Interna/Externa




OPERACIONAL Fraude • Ambiente de control robusto: integridad de personal, valores, práctica de negocios, monitoreo

• Segregación de funciones

• Controles preventivos: revisión, aprobación, autorización de transacciones

• Monitoreo de remuneración/incentivo a fraude

• Disuasivos: fianzas de fidelidad, régimen sancionatorio, penalidades




OPERACIONAL Daño de activos • Seguros

• Tarjetas de responsabilidad de activos fijos

• Inspección física periódica de activos

• Régimen sancionatorio


Actividades de Control para la Prevención de Riesgos Empresariales

“The optimist sees oportunity in every danger;

the pessimist sees danger in every oportunity.”

Winston Churchill

Presentación disponible en: www.parkerrandallguatemala.com/descargas

MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIÓN!!!

control para riesgos empresariales

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