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REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAMINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA PLANIFICACIÓN Y
FINANZASESCUELA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN Y HACIENDA PÚBLICAPROGRAMA DE ESPECIALIZACIÓN EN CONTROL DE LA GESTIÓN
PÚBLICAENAHP-EGOBAP
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO
CONTROL INTERNO – AUDITORÍA INTERNA
CHIQUITO EDUARDO
COLOMBO MARÍA
HERRERA ADERSON
SALAZAR KARINAMARACAY, AGOSTO DE 2012
CONTROL INTERNO
1. DEFINICIÓN
2. OBJETIVOS
3. INFORME COSO
4. Arts. 35; 36; 37; LOCGRSNCF
CONTROL INTERNOCONTROL PREVIO AL COMPROMISO
Art.38 LOCGRSNCF
1. Que el gasto esté correctamente imputado a la correspondiente partida del presupuesto o, en su caso, a créditos adicionales.
1. Que exista disponibilidad presupuestaria.
1. Que se hayan previsto las garantías necesarias y suficientes para responder por las obligaciones que ha de asumir el contratista.
1. Que los precios sean justos y razonables, salvo las excepciones establecidas en otra leyes.
1. Que se hubiere cumplido con los términos de la Ley de Licitaciones, en los casos que sea necesario, y demás Leyes aplicables.
CONTROL INTERNOCONTROL PREVIO AL PAGO
Art.38 LOCGRSNCF1. Que se haya dado cumplimiento a las disposiciones legales y reglamentarias
aplicables.
1. Que estés debidamente imputados a créditos del presupuesto o a créditos adicionales legalmente acordados.
1. Que exista disponibilidad presupuestaria.
1. Que se realicen para cumplir compromisos ciertos y debidamente comprobados, salvo que correspondan a pago de anticipos a contratistas o avances ordenados a funcionarios conforme a las Leyes.
2. Que correspondan a créditos efectivos de sus titulares..
AUDITORÍA INTERNAEs un servicio de examen posterior, objetivo, sistemático y profesional de las actividades administrativas y financieras de cada ente u órgano, con el fin de evaluarlas, verificarlas y elaborar el informe contentivo de las observaciones, conclusiones, recomendaciones y el correspondiente dictamen. Se prestará por una unidad especializada de auditoria interna de cada ente u órgano, cuyo personal, funciones y actividades deben estar desvinculadas de las operaciones sujetas a su control. DCRVFLOAFSP Art. 135
Corresponde a las unidades de auditoría interna, evaluar el sistema de control interno, incluyendo el grado de operatividad y eficacia de los sistemas de administración y de información gerencial, así como el examen de los registros y estados financieros, para determinar su pertinencia y confiabilidad, y la evaluación de la eficiencia, eficacia y economía en el marco de las operaciones realizadas. LOCGRSNCF Art. 40
FINALIDAD DE LA AUDITORÍA INTERNA
Establecer si se han Establecer si se han cumplido las cumplido las
disposiciones legales y disposiciones legales y reglamentarias en el reglamentarias en el
manejo del Patrimonio manejo del Patrimonio PúblicoPúblico
Determinar el grado en Determinar el grado en que se han alcanzado los que se han alcanzado los objetivos previstos con objetivos previstos con
relación a las metas relación a las metas programadasprogramadas
Determinar la razonabilidad y exactitud de la Determinar la razonabilidad y exactitud de la información financiera, la aplicación información financiera, la aplicación
consistente de las Normas Generales de consistente de las Normas Generales de Contabilidad del Sector Público dictadas Contabilidad del Sector Público dictadas
por la CGR, y de los Principios de por la CGR, y de los Principios de Contabilidad Generalmente AceptadosContabilidad Generalmente Aceptados
Conocer el grado Conocer el grado de eficiencia, de eficiencia, efectividad y efectividad y
economía de la economía de la gestión públicagestión pública
Promover el Promover el fortalecimiento del fortalecimiento del sistema de control sistema de control
interno interno del organismo o del organismo o
dependencia auditadadependencia auditada
01
2
01
2T
P0
12
RECOLECCIÓNDE INFORMACIÓN
RECOLECCIÓNDE INFORMACIÓN
FASE 1FASE DE PLANIFICACIÓN Y
ESTUDIO PRELIMINAR
FASE 2FASE DE EJECUCIÓN
APLICACIÓN DE PRUEBASHALLAZGOS
FASE 4SEGUIMIENTO
01
2
0
1
2INFORME
01
2
EVIDENCIASPEPELES DE
TRABAJOFASE 3
FASE DE INFORME
INFORMEDEFINITIVO
INFORMEPRELIMINAR
FASES DE LA AUDITORÍAPLAN DE
AUDITORÍASPOA
VISIÓNPRELIMINAR CONTROL I
PLAN Y PROGRAMA
Planificación Operativa
SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE AUDITORÍA INTERNA
SUNAISUNAI
Atribuciones Art. 139 DCRVFLOAFSP
Visión sistémica del control
VISIÓN SISTÉMICA DEL CONTROL
CONTROL FISCAL EXTERNO UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
ORGANIZACIÓN
CONTROL DE
GESTIÓN
CONTROL INTERNO
VISIÓN SISTÉMICA DEL CONTROL
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
CENTRALMPPPF
Sistema Presupuestario
Sistema de Crédito Público
Sistema de Tesorería
Sistema deContabilidad
Pública
Sistema Tributario
Sistema deAdministración
de Bienes
SUNAI
“ (…) Será un fin cumplido cuando todos nos hayamos acostumbrado a considerar el control como un procedimiento simple y sencillo, de regularidad administrativa y nunca como una ofensa al administrador de una renta pública(…)” Gumersindo Torres, Primer Contralor General de la Nación.
FIN
¡¡¡MUCHAS GRACIAS!!!