REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAMINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA PLANIFICACIÓN Y

FINANZASESCUELA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN Y HACIENDA PÚBLICAPROGRAMA DE ESPECIALIZACIÓN EN CONTROL DE LA GESTIÓN

PÚBLICAENAHP-EGOBAP

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO

CONTROL INTERNO – AUDITORÍA INTERNA

CHIQUITO EDUARDO

COLOMBO MARÍA

HERRERA ADERSON

SALAZAR KARINAMARACAY, AGOSTO DE 2012

CONTROL INTERNO

1. DEFINICIÓN

2. OBJETIVOS

3. INFORME COSO

4. Arts. 35; 36; 37; LOCGRSNCF

CONTROL INTERNOCONTROL PREVIO AL COMPROMISO

Art.38 LOCGRSNCF

1. Que el gasto esté correctamente imputado a la correspondiente partida del presupuesto o, en su caso, a créditos adicionales.

1. Que exista disponibilidad presupuestaria.

1. Que se hayan previsto las garantías necesarias y suficientes para responder por las obligaciones que ha de asumir el contratista.

1. Que los precios sean justos y razonables, salvo las excepciones establecidas en otra leyes.

1. Que se hubiere cumplido con los términos de la Ley de Licitaciones, en los casos que sea necesario, y demás Leyes aplicables.

CONTROL INTERNOCONTROL PREVIO AL PAGO

Art.38 LOCGRSNCF1. Que se haya dado cumplimiento a las disposiciones legales y reglamentarias

aplicables.

1. Que estés debidamente imputados a créditos del presupuesto o a créditos adicionales legalmente acordados.

1. Que exista disponibilidad presupuestaria.

1. Que se realicen para cumplir compromisos ciertos y debidamente comprobados, salvo que correspondan a pago de anticipos a contratistas o avances ordenados a funcionarios conforme a las Leyes.

2. Que correspondan a créditos efectivos de sus titulares..

AUDITORÍA INTERNAEs un servicio de examen posterior, objetivo, sistemático y profesional de las actividades administrativas y financieras de cada ente u órgano, con el fin de evaluarlas, verificarlas y elaborar el informe contentivo de las observaciones, conclusiones, recomendaciones y el correspondiente dictamen. Se prestará por una unidad especializada de auditoria interna de cada ente u órgano, cuyo personal, funciones y actividades deben estar desvinculadas de las operaciones sujetas a su control. DCRVFLOAFSP Art. 135

Corresponde a las unidades de auditoría interna, evaluar el sistema de control interno, incluyendo el grado de operatividad y eficacia de los sistemas de administración y de información gerencial, así como el examen de los registros y estados financieros, para determinar su pertinencia y confiabilidad, y la evaluación de la eficiencia, eficacia y economía en el marco de las operaciones realizadas. LOCGRSNCF Art. 40

FINALIDAD DE LA AUDITORÍA INTERNA

Establecer si se han Establecer si se han cumplido las cumplido las

disposiciones legales y disposiciones legales y reglamentarias en el reglamentarias en el

manejo del Patrimonio manejo del Patrimonio PúblicoPúblico

Determinar el grado en Determinar el grado en que se han alcanzado los que se han alcanzado los objetivos previstos con objetivos previstos con

relación a las metas relación a las metas programadasprogramadas

Determinar la razonabilidad y exactitud de la Determinar la razonabilidad y exactitud de la información financiera, la aplicación información financiera, la aplicación

consistente de las Normas Generales de consistente de las Normas Generales de Contabilidad del Sector Público dictadas Contabilidad del Sector Público dictadas

por la CGR, y de los Principios de por la CGR, y de los Principios de Contabilidad Generalmente AceptadosContabilidad Generalmente Aceptados

Conocer el grado Conocer el grado de eficiencia, de eficiencia, efectividad y efectividad y

economía de la economía de la gestión públicagestión pública

Promover el Promover el fortalecimiento del fortalecimiento del sistema de control sistema de control

interno interno del organismo o del organismo o

dependencia auditadadependencia auditada

01

2

01

2T

P0

12

RECOLECCIÓNDE INFORMACIÓN

RECOLECCIÓNDE INFORMACIÓN

FASE 1FASE DE PLANIFICACIÓN Y

ESTUDIO PRELIMINAR

FASE 2FASE DE EJECUCIÓN

APLICACIÓN DE PRUEBASHALLAZGOS

FASE 4SEGUIMIENTO

01

2

0

1

2INFORME

01

2

EVIDENCIASPEPELES DE

TRABAJOFASE 3

FASE DE INFORME

INFORMEDEFINITIVO

INFORMEPRELIMINAR

FASES DE LA AUDITORÍAPLAN DE

AUDITORÍASPOA

VISIÓNPRELIMINAR CONTROL I

PLAN Y PROGRAMA

Planificación Operativa

SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE AUDITORÍA INTERNA

SUNAISUNAI

Atribuciones Art. 139 DCRVFLOAFSP

Visión sistémica del control

VISIÓN SISTÉMICA DEL CONTROL

CONTROL FISCAL EXTERNO UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA

ORGANIZACIÓN

CONTROL DE

GESTIÓN

CONTROL INTERNO

VISIÓN SISTÉMICA DEL CONTROL

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

CENTRALMPPPF

Sistema Presupuestario

Sistema de Crédito Público

Sistema de Tesorería

Sistema deContabilidad

Pública

Sistema Tributario

Sistema deAdministración

de Bienes

SUNAI

“ (…) Será un fin cumplido cuando todos nos hayamos acostumbrado a considerar el control como un procedimiento simple y sencillo, de regularidad administrativa y nunca como una ofensa al administrador de una renta pública(…)” Gumersindo Torres, Primer Contralor General de la Nación.

FIN

¡¡¡MUCHAS GRACIAS!!!