Download - Clase 17abrlEl Proceso Fiscal
El proceso fiscal
Dr. José Francisco Báez Corona
Nociones previas
Proceso Procedimiento
Procedimiento
Conjunto de actos jurídicos que se ordenan a una actividad determinada, puede ser o no jurisdiccional.
Proceso
Resolución jurisdiccional de un litigio.
Proceso
Procedimiento
Momentos
ExpositivoProbatorioDecisorio
Fases del procedimiento
Oficiosa Contenciosa
Tipos de autoridades
Autoridades jurisdiccionales
PJ
Autoridades administrativas
SHCP
ENTES QUE IMPARTEN JUSTICIA FISCAL
Poder Judicial de la Federación
Tribunal Federalde Justicia Fiscal y
AdministrativaAutoridad Fiscal
SAT, IMSS, INFONAVIT
Salas Regionales
Juzgados de Distrito y Tribunales Colegiados
ACCIONES PRELIMINARES
SAT.- Art. 33 A CFF
Plazo para presentarla: 6 días
Resolución: 6 días
IMSS.- Art. 39 D LIMSS
Plazo para presentarla: 5 días
Resolución: 20 días
Aclaración: No constituye instancia, no interrumpe ni suspende plazos, no es
impugnable
RECONSIDERACIÓN
(Art. 36 CFF.)
Discrecional Superiores jerárquicos No impugnadas y firmes No constituyen instancia No son impugnables
CONSULTA
(Art. 34 CFF.)
Reales Concretas No interpretación o aplicación de la
Constitución Plazo para resolver: 3 meses
CONDONACIÓN DE MULTA
SAT.- Art. 74 CFF IMSS.- Art. 304 D LIMSS
Es discrecional, no constituye instancia, no interrumpe ni suspende plazos, no es impugnable, sólo multas
firmes
RECURSO DE REVOCACIÓN
(Art. 117 al 133-A CFF)
Plazo para interponerlo: 45 días Autoridad competente:
Admones. Locales Jurídicas o AGC – SATSecretaría de Finanzas (Convenio de Coordinación)
Vs. Créditos fiscales, actos del PAE y notificaciones
RECURSO DE INCONFORMIDAD
(Arts. 294 LIMSS y 52 LINFONAVIT)
Optativo antes de acudir al TFJFA Plazo para interponerlo: 15 días Autoridad competente:
IMSS - Consejo Consultivo DelegacionalINFONAVIT-Comisión de Inconformidades y de Valuación; y Delegación Regional (PAE)
Vs. Créditos fiscales y actos del PAE
PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO (Juicio de Nulidad)
(Art. 197 al 258-A CFF) Vs. Resoluciones o actos definitivos Plazo para interponerlo: 45 días Autoridad competente: Salas Regionales
o Superior del TFJFA Vs. Créditos Fiscales, Negativa de
devoluciones, Negativa ficta, PAE, Notificaciones, Resoluciones de recursos administrativos, etc.
JUICIO DE GARANTÍAS (Amparo)
Indirecto
Vs. Leyes o actos no definitivos
Plazo para promoverlo: 30 días
Autoridad competente: Juzgado de Distrito
Directo
Vs. Resoluciones definitivas
Plazo para promoverlo: 15 días
Autoridad competente: Tribunal Colegiado de Circuito
CAUSAS DE ILEGALIDAD
Incompetencia o inexistencia de la autoridad
Caducidad de facultades
Prescripción del crédito fiscal
Falta o indebida identificación de la autoridad
Ausencia total de fundamentación y motivación
Falta o indebida fundamentación
Falta o indebida motivación
Otras
TIPOS DE RESOLUCIÓN
Aclaración: Concede o niega Reconsideración: Concede o Niega Condonación de Multa: Concede
total o parcialmente o niega Consulta: Confirma o niega criterio Amparo: Sobresee, concede o niega
TIPOS DE RESOLUCIÓNRecurso administrativo
Desecha Tiene por no interpuesto Sobresee Confirma Manda reponer
procedimiento o nueva resolución
Deja sin efectos Modifica
Juicio de nulidad
Desecha Tiene por no interpuesto Sobresee Reconoce validez Nulidad para efectos
Nulidad -Absoluta-Relativa
CRITERIOS, PRECEDENTES Y JURISPRUDENCIA
CRITERIOS.- Art. 35 CFF.- Aplicación de las disposiciones fiscales; únicamente derivarán derechos al publicarse en el DOF
PRECEDENTES.- SCJN, TCC y Sala Superior TFJFA (Sirven de referencia para los Tribunales, No obligan a las autoridades fiscales)
JURISPRUDENCIA.- SCJN, TCC y Sala Superior
TFJFA (Es obligatoria para los Tribunales, No para las autoridades fiscales)