UNIDADES DE CONTROL

DIRECCIÓN DE COORDI NACIÓN DE AUDITORÍAS INTERNAS

La Dirección de Coordinación de Auditorías Internas durante el 2005, procedió a la revisión, control de calidad y aprobación de los informes de SETENTA Y SIETE unidades de auditoría interna que tienen su ámbito en la ciudad de Quito; coordinando la gestión de personal, tramite de informes aprobados por las diferentes Direcciones Regionales de la Contraloría General y las estadísticas de SETENTA unidades que existen en el resto del país. Se preparó las políticas, objetivos generales y lineamientos que sirvieron de base para la elaboración de los planes anuales de control de las citadas unidades; se coordinó, consolidó y se puso en conocimiento del Contralor General, para la aprobación correspondiente, los planes anuales de control de ciento treinta y cinco unidades de auditoría interna a nivel nacional; además de otras actividades dispuestas por la Máxima Autoridad, a través de la reglamentación interna. Dependen de esta Dirección alrededor de 1.000 auditores internos. Entre enero y diciembre de 2005, han ingresado a la Dirección de Coordinación de Auditorías Internas 821, informes de unidades de auditoría interna, de los cuales 671, correspondiente al 81,73% fueron aprobados, hallándose en estudio y revisión 150 que corresponden al 18,27%. De los 671 informes aprobados, 506 corresponden a exámenes especiales, equivalente al 75,41%; 17 a auditorías operativas, equivalente al 2,53%; 75 a auditorías de gestión, equivalente al 11,18%; 41 a exámenes especiales de ingeniería, equivalente al 6,11%; y, 32, a otras actividades de control, equivalente al 4,77%. El monto examinado en los exámenes aprobados asciende a US $7.043´399.169 y se sugirieron responsabilidades civiles por US $13´134.498 e indicios de responsabilidad penal por US $285.871.

DIRECCIÓN DE COORDINACIÓN DE AUDITORÍAS INTERNAS INFORMES INGRESADOS A LA DIRECCIÓN DE COORDINACIÓN

DE AUDITORÍAS INTERNAS PERIODO: 2005-01-01 A 2005-12-31

UNIDAD DE CONTROL INGRESADOS APROBADOSEN

REVISIÓN MATRIZ 366 264 102 DR1 181 158 23 DR2 43 42 1 DR3 7 6 1 DR4 27 25 2 DR5 49 43 6 DR6 17 17 0 DR7 39 38 1 DR8 16 10 6 DR9 33 26 7 DICOP 43 42 1

TOTAL 821 671 150

DIRECCIÓN DE COORDINACIÓN DE AUDITORÍAS INTERNAS

INFORMES DE AUDITORÍAS INTERNAS APROBADOS DE 2005-01-01 A 2005-12-31

UNIDAD QUE NÚMERO DE INFORMES

APROBADOS MONTO EXAMINADO SUGERENCIAS DE RESP. APRUEBA EE AO AG EEI OT TOTAL (EN DÓLARES) CIVIL IND. PENAL

MATRIZ 211 7 41 5 264 5.171.745.169 11.404.359 75.591DICOP 1 41 42 71.445.786 58.169 DR1 121 6 19 12 158 639.549.163 562.513 140.676DR2 34 1 5 2 42 207.046.012 68.183 10.640DR3 5 1 6 2.116.547 5.671 DR4 22 2 1 25 122.160.297 94.199 DR5 39 4 43 140.056.039 297.583 23.525DR6 17 17 19.532.691 85.266 DR7 24 1 13 38 645.087.824 232.687 DR8 10 10 4.002.293 22.447 15.899DR9 23 1 2 26 20.657.941 303.421 19.540

TOTAL 506 17 75 41 32 671 7.043.399.762 13.134.498 285.871

DIRECCIÓN DE CONTROL DE OBRAS PÚBLICAS EXAMEN ESPECIAL DE INGENIERÍA PRACTICADO AL CONTRATO DE ARRENDAMIENTO DEL INMUEBLE DE LA COMPAÑÍA ALEJANDRO PINTO ACUÑA, Y DE LOS TRABAJOS DE RELLENO SANITARIO Y CONFINAMIENTO DE LOS DESECHOS SÓLIDOS QUE SE GENERAN EN EL CANTÓN CAYAMBE, A CARGO DEL I. MUNICIPIO DE CAYAMBE En la documentación adjunta al contrato y que es parte constitutiva del mismo, no constan las certificaciones que fueron exigidas en el informe emitido por el Procurador General del Estado, previo a la celebración del contrato. En el cuadro descrito, se observa que desde la fecha de envío de las planillas por parte del contratista para su cancelación hasta la fecha de pago, con excepción del anticipo, todas superan el tiempo que determina el contrato; además se observa que el mayor tiempo y desfase se produce en la autorización del señor Alcalde, cabe acotar que las planillas N° 3 y adicional no han sido canceladas hasta el 31 de diciembre 2004, fecha de análisis a los pagos efectuados al contrato. Se tramitan responsabilidades administrativas culposas a varios funcionarios del I. Municipio de Cayambe.

EXAMEN ESPECIAL DE INGENIERÍA A LOS PROCESOS CONTRACTUALES Y EJECUCIÓN DE LOS CONTRATOS SUSCRITOS CON LA COMPAÑÍA VARGAS CEDEÑO CIA. LTDA. (V&C), PARA LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE PROTECCIÓN Y SEGURIDAD FÍSICA EN EL DISTRITO AMAZÓNICO, A CARGO DE PETROPRODUCCIÓN. El examen especial se realizó con cargo a imprevistos, de acuerdo a la autorización del señor Contralor General del Estado, constante en memorando N° 418-DICOP de Junio 9 del 2004, para lo cual se emite la Orden de Trabajo N° 619-DICOP de septiembre 2 del 2004; cubre el período comprendido entre el 3 de febrero del año 2000, fecha de suscripción del contrato Nº 2000-019 para la prestación de servicios de protección y seguridad física en el Distrito Amazónico, a cargo de la Compañía Vargas Cedeño (V&C), y el 30 de septiembre del 2004, fecha de corte del examen. El monto analizado es de US $ 11’606.574,97. En el informe del examen especial se determina que PETROPRODUCCIÓN ha realizado un pago indebido a la contratista por el valor de US $ 995.059,04 incluido IVA, debido al cálculo erróneo de los precios unitarios del contrato, al momento de realizar la dolarización de los mismos, sin sujetarse al procedimiento establecido en la disposición General Segunda de la Ley para la Transformación Económica del Ecuador. Este pago indebido genera un interés de US $ 329.448,91, hasta el 30 de septiembre del 2004, fecha de corte de la presente evaluación.

Por otra parte se evidencia que PETROPRODUCCIÓN, no ha cobrado a la compañía Vargas & Cedeño, el valor de US $ 128.000,00, producto del recálculo de la multa impuesta mediante formulario N° 01863, por incumplimiento de lo dispuesto en la cláusula Décimo Segunda del contrato 2000-019; así como el valor de US $602.066.88 por concepto de multa del contrato 2003-015. Adicionalmente, no existe evidencia de que se haya tramitado la multa por US $ 343.070,00 aplicada a la compañía, por el incumplimiento del contrato 2003-015 entre diciembre del 2003 a febrero del 2004. Por esta razón se recomienda que el Vicepresidente de PETROPRODUCCIÓN, disponga para que realicen los trámites pertinentes a fin de recuperar de la compañía Vargas & Cedeño, el valor de US $ 995.059,04 incluido el IVA, que corresponde al valor cobrado indebidamente así como los intereses por el valor de US $. 329.448,91 calculados hasta el 30 de septiembre del 2004. Se tramitan responsabilidades civiles culposas vía Orden de Reintegro por el valor de US $ 1’324.507,95 y vía glosa por US $ 730.000,00, así como responsabilidades administrativas culposas a varios funcionarios de PETROPRODUCCIÓN. EXAMEN ESPECIAL DE INGENIERÍA A LA CONSTRUCCIÓN DE VARIAS OBRAS EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA EN LA PROVINCIA DE ESMERALDAS Se determinó que existen deficiencias en la administración de los proyectos, como: archivo y compilación de la documentación generada en los procesos de construcción de los proyectos; retraso en la cancelación de las planillas de avance de obra que ha motivado que las unidades de salud no se terminen en los tiempos programados; falta de estudios y planificación para la contratación de los proyectos; inoportuna suscripción de las actas de entrega recepción provisional y definitiva de los contratos; subdivisión de contratos para la adquisición de equipos médicos para el Hospital Delfina Torres de Concha; falta de mantenimiento de las obras recibidas lo que origina el deterioro prematuro de los trabajos ejecutados; no se observa la cláusula contractual para terminar el contrato de construcción y equipamiento de la unidad de cuidados intensivos y área de quemados del Hospital Delfina Torres de Concha, recomendando al señor Ministro que disponga las acciones que correspondan para solucionar las deficiencias anotadas. Estos hechos han generado responsabilidades administrativas culposas a varios funcionarios y exfuncionarios de cada una de las entidades adscritas al Ministerio de Salud. Además se evidencia desfinanciamiento del contrato de construcción de la Unidad de Cuidados Intensivos y Área de Quemados en el Hospital Delfina Torres de Concha, que origina la paralización de las obras; así como el Subcentro de Salud de la Independencia construido en el derecho de vía del Sistema Nacional Interconectado no podrá ser utilizado por el grave riesgo que corre la edificación, equipos y personal que laboraría en el centro de salud, por probables descargas eléctricas y por el campo magnético que generan las Líneas de Transmisión; en tal virtud la inversión realizada por US $ 135.595,67 no se justifica, determinándose la glosa correspondiente. EXAMEN ESPECIAL DE INGENIERÍA A VARIAS OBRAS EJECUTADAS POR EL ILUSTRE MUNICIPIO DE RIÓ VERDE, EN LA PROVINCIA DE ESMERALDAS. En el contrato de CONSTRUCCIÓN DEL COLISEO CERRADO CON GRADERÍOS Y BATERÍAS SANITARIAS, EN EL SECTOR DE PALESTINA, CABECERA CANTONAL DE RÍO VERDE, se comprobó que la obra no se concluyó y que, la Corporación Municipal no ha tomado ninguna acción legal, con el fin de salvaguardar los intereses municipales. En el contrato de CONSTRUCCIÓN DE 50 M DE ENROCADO EN LA CABECERA PARROQUIAL DE ROCAFUERTE DESDE LA ABSCISA 97+00 HASTA LA 147+00, CANTÓN RIÓ VERDE, se comprobó que el proyecto no se ha ejecutado. Por tanto la Corporación Municipal no ha tomado ninguna acción legal, con el fin de salvaguardar los intereses municipales. Se tramitan responsabilidades civiles culposas vía glosa por USD. 105.912,78, así como responsabilidades administrativas culposas a varios funcionarios del I. Municipio de Rió verde.

EXAMEN ESPECIAL DE INGENIERÍA A LA REPAVIMENTACIÓN DE LA AV. ELOY ALFARO ENTRE AV. EL INCA Y EL INTERCAMBIADOR DE CARCELÉN, A CARGO DEL MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS Y COMUNICACIONES Considerando la fecha de inicio y las ampliaciones de plazo, legalmente otorgadas por el Ministerio de Obras Públicas y Comunicaciones, los trabajos debieron concluirse el 3 de noviembre del 2003, sin embargo, en la copia del libro de obra que se adjunta a la planilla N° 13 de liquidación, se evidencia que los trabajos concluyeron el 11 de diciembre del 2003. Por lo tanto, se establece que el contratista entrega los trabajos con un retardo de 38 días. Se pudo determinar una falla en el pavimento en la calzada Norte-Sur junto al parterre central de la Av. Eloy Alfaro, abscisa 5+320, producto de la instalación de una torre de transmisión eléctrica; no se ha realizado la reparación correspondiente cumpliendo con las Especificaciones Técnicas del Ministerio de Obras Públicas y Comunicaciones y la presencia y el aval de la fiscalización. Además, se determinaron ciertas observaciones producidas en la vía, por efecto de la falta de mantenimiento, al no suscribirse oportunamente el acta de entrega recepción de los trabajos, entre las cuales constan las siguientes: la mayoría de sumideros se encuentran obstruidos, se han producido daños en el pavimento en la calzada norte-sur por trabajos efectuados por terceros, se han producido fisuras en el pavimento colocado en la calzada norte-sur y sur-norte. Se puede establecer que el Libro de Obra, generado durante la ejecución del proyecto, no cumple con los requisitos mínimos definidos en el artículo 13 del Reglamento de Determinación de Etapas del Proceso de Ejecución de Obras y Prestación de Servicios Públicos. Se tramitan responsabilidades administrativas para un exfuncionario y un funcionario del Ministerio de Obras Públicas y Comunicaciones y un funcionario de la Empresa Metropolitana de Obras Públicas. EXAMEN DE CONTROL AMBIENTAL A LOS PROYECTOS DE REFORESTACIÓN Y CONSERVACIÓN DE LA CORDILLERA CHONGÓN Y COLONCHE, A CARGO DEL MINISTERIO DEL AMBIENTE Desde el último trimestre de 1999 hasta el 5 de agosto del 2004, se han plantado y reforestado 1.628,92 hectáreas en las dos vertientes que corresponden al 12,45 % de lo planificado, habiendo transcurrido el 50% del plazo contractual cumpliendo parcialmente el objeto del proyecto. El Director del Proyecto, no contrató oportunamente la elaboración del Plan de Manejo, el mismo que hasta el corte del presente examen, no es aprobado por el Ministerio del Ambiente.

El avance del componente “Conservación y Protección del bosque protector Chongón Colonche” es mínimo, y no se ha alcanzado el éxito previsto, aspecto que es de responsabilidad de la Entidad Ejecutora. Los representantes del INEFAN hoy Ministerio del Ambiente, Fundación Natura y el Consultor contratado, no se han reunido mensualmente, limitando el seguimiento y la toma de decisiones importantes a fin de lograr los objetivos del proyecto. Durante la ejecución del proyecto en los años 1999 al 2004, el Ministerio del Ambiente no entregó periódicamente el compromiso económico adquirido, en calidad de contraparte nacional, recursos que debían ser utilizados en actividades de conservación del bosque protector y gastos de funcionamiento de sus oficinas técnicas. El Distrito Forestal del Guayas no realiza una supervisión en todos los componentes del proyecto y en lo que se refiere al cumplimiento de la normativa forestal y al funcionamiento de la guardia forestal comunal, no cumple adecuadamente con su función. Existen varias denuncias en las oficinas del proyecto y se han tramitado pocas causas forestales en un periodo de 5 años, indicadores que confirman la falta de presencia de la autoridad forestal.

El Director de Obras Públicas del H. Consejo Provincial del Guayas al disponer que se construya la vía Las Balsas El Jebe Pedro Carbo, sin que su ejecución se halle calificada por los organismos descentralizados de control del Sistema Único de Manejo Ambiental y al no disponer de licencia ambiental, incumple las Leyes de Gestión Ambiental y Forestal y de Conservación de Áreas Naturales y de Vida Silvestre al destruir especies forestales del bosque protector. EXAMEN ESPECIAL DE INGENIERÍA A LOS PROCESOS PRECONTRACTUALES Y EJECUCIÓN DE PROYECTOS EFECTUADOS POR LA CONCENTRACIÓN DEPORTIVA DE PICHINCHA Y EL COMITÉ ORGANIZADOR DE LOS VI JUEGOS DEPORTIVOS REGIONALES AMAZÓNICOS ORELLANA 2003, CON FONDOS PROVENIENTES DE LOS CONVENIOS SUSCRITOS CON LA SECRETARÍA NACIONAL DEL DEPORTE, EDUCACIÓN FÍSICA Y RECREACIÓN SENADER Dentro de los convenios suscritos constan las cláusulas correspondientes, el financiamiento y ejecución de las labores de supervisión de las obras, sin embargo esta actividad de control no ha sido realizada por parte de la Secretaría Nacional del Deporte. En los Convenios suscritos con los organismos ejecutores no se especifican las obras de infraestructura a ejecutarse; no se considera un estudio de mitigación de ruidos potenciales en la construcción de la Escuela de Iniciación Deportiva y además se entrega el anticipo incluido el valor que le corresponde al porcentaje de la fiscalización contratada; se devuelven los fondos asignados inicialmente para la construcción del coliseo de la Federación de Ligas Barriales y Parroquiales del cantón Quito por falta de financiamiento; todas las obras de infraestructura deportiva construidas no cuentan con los respectivos permisos municipales y falta realizar la acometida eléctrica para los equipos de la piscina semiolímpica de Santo Domingo de los Colorados; se suscribe un contrato de consultoría sin contar con los fondos necesarios, no reciben los trabajos de dicha consultoría y no se cancela el 50% restante; para la adjudicación del contrato de fiscalización, existen dos actas de apertura de ofertas en diferente fecha, adjudicadas a la misma persona, para el mismo fin, diferenciándose en que la primera está expresada en valores monetarios por U.S.$ 45.000 y la segunda en valores porcentuales por el 4,5% del monto total de las obras a ejecutarse; la fiscalización contratada no cumple con el objeto del contrato, ya que de las siete obras a fiscalizar solo ejecuta cinco. Se tramitan responsabilidades civiles culposas vía Glosa por U.S.$. 2.423,54, así como responsabilidades administrativas culposas a varios funcionarios y exfuncionarios de la SENADER. AUDITORÍA AMBIENTAL A LA GESTIÓN DE PETROPRODUCCIÓN EN LOS PROCESOS DE EXPLOTACIÓN Y PRODUCCIÓN DE CRUDO, RELACIONADOS CON FLUIDOS Y LODOS DE PERFORACIÓN Y AGUAS DE FORMACIÓN EN LAS PROVINCIAS DE ORELLANA Y SUCUMBÍOS Como resultado de los ensayos de laboratorio efectuados, se evidencia que las descargas de varias estaciones y las muestras de suelos de los pozos Cononaco 27, Sacha 163 y Paraíso 18, no cumplen con los valores límites establecidos en el RSRAOHE y en el Texto Unificado de Legislación Secundaria del Ministerio del Ambiente, afectando los recursos hídricos, el suelo, la vegetación y fauna que utiliza estos recursos y sobretodo a los pobladores que hacen uso de ellos para alimentación, aseo o recreación. Con respecto a las instituciones que tienen a cargo el control de PETROPRODUCCIÓN, se determina que no existe un adecuado control a la Gestión Ambiental Hidrocarburífera de PETROPRODUCCIÓN por parte de la Subsecretaría de Protección Ambiental y de la Dirección Nacional de Protección Ambiental del Ministerio de Energía y Minas, pues no ejercen a cabalidad las responsabilidades otorgadas por el Reglamento Ambiental para Actividades Hidrocarburíferas. Durante el desarrollo de la auditoría, la DNH no ha proporcionado al Equipo de Contraloría la documentación relacionada con el tema de la auditoría que ha sido sometida a conocimiento y resolución de esa Dirección, por lo tanto no existe evidencia de que la DNH ha iniciado acciones para el tratamiento de infracciones por incumplimientos a la reglamentación ambiental por parte de PETROPRODUCCIÓN en los procesos de explotación y producción de crudo, relacionados con fluidos de perforación y agua de formación.

PETROPRODUCCIÓN, únicamente ha dado cumplimiento parcial a las recomendaciones relacionadas con la presente auditoría, emitidas en su momento por la Contraloría General del Estado en el informe DICOP-034-03. Existen indicios de responsabilidad penal por vertimiento de residuos que ocasionan daños a la salud de las personas, a la flora, la fauna, el potencial genético, los recursos hidrobiológicos o la biodiversidad, y, responsabilidades administrativas culposas a varios funcionarios de PETROPRODUCCIÓN. AUDITORIA DE GESTIÓN AMBIENTAL AL I. MUNICIPIO DE PORTOVIEJO EN RELACIÓN CON LOS PERMISOS OTORGADOS A LA CONSTRUCTORA DEL PACIFICO, PARA EL FUNCIONAMIENTO DE LA PROCESADORA DE ASFALTO EN LA PARROQUIA PICOAZÁ. La Dirección de Planificación del I. Municipio de Portoviejo emite permiso de construcción de la planta, cuando ésta se hallaba terminada y en pleno funcionamiento, inobservando las disposiciones contenidas en el literal I de la artículo 161 de la Ley Orgánica de Régimen Municipal, no habiendo aplicado la sanción contenida en el artículo 490.1 de la misma disposición legal. La compañía del Pacífico inició la producción del asfalto sin contar con el registro y permiso ambiental municipal, sin que haya cancelado la patente de funcionamiento. En cuanto a los niveles de ruido, producidos por el funcionamiento, de manera especial por el generador eléctrico, los resultados establecen, en el interior de las instalaciones, niveles superiores a los establecidos en las normas vigentes de seguridad industrial. Este impacto se manifiesta de manera directa en la propiedad ubicada en el lindero norte de la planta. En las propiedades ubicadas frente a la planta se pudo constatar que no existe afectación por este factor. El informe de la auditoría define la falta de aplicación de una política ambiental por parte de las ex autoridades municipales, lo que se manifestó en la falta de apoyo, con la dotación de equipamiento y movilización, para que el Departamento de Medio Ambiente de la Municipalidad pueda desarrollar de manera eficiente y efectiva su labor, hechos que motivaron que la Fundación Natura termine el convenio suscrito con la Municipalidad de Portoviejo y el retiro de la colaboración que en los aspectos ambientales proporcionaba. EXAMEN ESPECIAL DE INGENIERÍA A VARIAS OBRAS EJECUTADAS POR EL MINISTERIO DE BIENESTAR SOCIAL Del análisis realizado a la documentación proporcionada por la entidad, así como de la verificación física realizada por el equipo de control, se puede determinar que los resultados de los ensayos de laboratorio, cumplen con las especificaciones técnicas, en lo concerniente a ensayos de compresión de hormigones. Además, en el informe se determinaron observaciones como: el cambio de objeto en contratos, obras ejecutadas abandonadas, contrato suscrito no se ejecuta, planos de ejecución sin firmas de responsabilidad y sin aprobaciones municipales, no se especifica exactamente el sitio de implantación del proyecto, alteración de planos en ejecución de obras, rubros ejecutados sin cumplir con especificaciones técnicas, deficiencias constructivas, se cancela rubro no ejecutado, libro de obra mal elaborado, labores de fiscalización inadecuadas, se suscriben contratos con profesionales que no constan en el registro de contratistas del ministerio. Se tramitan responsabilidades administrativas para los siguientes funcionarios y exfuncionarios del Ministerio de Bienestar Social: Fiscalizadores, exDirector Técnico de Desarrollo Social, Rural y Urbano Marginal, exPresidente del Comité de Contrataciones, exDirector Técnico de Asesoría Legal, exSecretario del Comité de Contrataciones, exfiscalizador. AUDITORIA DE GESTIÓN A LA EJECUCIÓN, CONTROL, MANEJO, MANTENIMIENTO Y CONSERVACIÓN DEL PROYECTO HIDRÁULICO ACUEDUCTO SANTA ELENA, A CARGO DE LA COMISIÓN DE ESTUDIOS PARA EL DESARROLLO DE LA CUENCA DEL RÍO GUAYAS, CEDEGE.

El Director Ejecutivo al no haber propuesto al Directorio, la aprobación de una Resolución que contenga la estructura orgánica y procesos normativos del nuevo ordenamiento legal de la CEDEGE, ha incumplido el Artículo 26 literal b) del Texto Unificado de Legislación Secundaria. La CEDEGE, no adoptó medidas adecuadas para el cuidado, vigilancia y conservación de las obras y de sus elementos constitutivos, en iguales condiciones a las que se presentaron al momento de la entrega de las obras. Se evidencio daños en las obras civiles, estaciones de bombeo y equipos electromecánicos del Sistema Hidráulico Acueducto Santa Elena, poniendo en peligro la integridad del mismo, a lo que se suma que no se halla asegurado contra todo riesgo, incumpliendo el Plan Integral de Gestión Ambiental de la Cuenca del Río Guayas y Península de Santa Elena, PIGSA. La infraestructura hidráulica no dispone de agua para entrar en servicio, por lo tanto no se ha formado el embalse y el canal Sube y Baja – Javita, está en estudios en la etapa de prefactibilidad y de acuerdo al cronograma de los mismos, las bases para la licitación se concluirán a fines de octubre del 2005. Las obras se encuentran abandonadas, con el lógico deterioro de los materiales constitutivos del cuerpo de la presa y los elementos del sistema hidráulico San Vicente. Del análisis de los macro procesos Gobernantes, Habilitantes, Generadores de Valor y de los procesos y subprocesos institucionales, considerando la Visión, Misión y Objetivos de la CEDEGE, y el rol que juegan los proveedores, insumos, actividades, productos, clientes internos y de los clientes externos que constan en la Estructura y Estatuto Orgánico, se puede establecer que los miembros del Directorio, el Director Ejecutivo y los responsables Directores Técnicos de cada proceso, incumplen en lo concerniente a las áreas analizadas, la Visión, Misión y Objetivos de la CEDEGE. EXAMEN ESPECIAL DE INGENIERÍA Y CONTROL AMBIENTAL A LOS PROCESOS CONTRACTUALES Y EJECUCIÓN DE PROYECTOS A CARGO DE LA I. MUNICIPALIDAD DE ESMERALDAS Al fiscalizador de la construcción del alcantarillado combinado de San Rafael no se le han retenido US$ 715,50 correspondientes al IVA de la planilla N° 1 y US$ 1.093,13 para financiar el Fondo de Consultoría. La Municipalidad en la ejecución de los proyectos financiados por Petroecuador ha invertido US$ 3´408.417,99 y no presenta saldos en la cuenta abierta en el Banco del Pichincha para manejar estos fondos, por lo que existe un valor no justificado de US$ 110.161,13. La Dirección Financiera no realiza el registro y control de los valores entregados a las Unidades Constructoras, lo que le ha impedido determinar que la Unidad que administra los proyectos financiados por Petroecuador no ha justificado los valores entregados como fondos rotativos por el monto de US$ 75.000,00 en cada proyecto, totalizando US$ 150.000,00. En la ejecución de obras por administración directa se determina los siguientes pagos no justificados y multas no cuantificadas; valores que se recomienda sean integrados en la liquidación técnica contable para la recepción provisional de cada obra. La Municipalidad ha ejecutados 56 proyectos por la modalidad de administración directa, con una inversión total de US$ 8´893.275 ,83; sin embargo no dispone de registros de las inversiones realizadas en cada una de ellas. El Tesorero Municipal no realiza el control y custodia de las garantías; no ha informado con oportunidad a las autoridades de la Municipalidad del vencimiento de las garantías, para que dispongan su renovación o la efectivización. La máxima autoridad de la I. Municipalidad incumple las recomendaciones del informe del examen especial de ingeniería anterior, relativas a la inclusión de cláusulas básicas en el texto de los contratos y a la recepción del Colector El Cementerio.

EXAMEN ESPECIAL DE GESTIÓN Y CONTROL AMBIENTAL A LOS PROCESOS DE APROBACIÓN PARA LA CONSTRUCCIÓN DEL PROYECTO COUNTRY CLUB SANTA FE, POR PARTE DEL I. MUNICIPIO DEL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO, A CARGO DE LA EMPRESA URIBE & SCHWARZKOPF INGENIEROS Y ARQUITECTOS, EN LOS TERRENOS DE PROPIEDAD DE LA MUTUALISTA BENALCÁZAR EN LAS LADERAS DEL PICHINCHA Se evidenció la tala de 80 árboles en propiedad municipal, ejecución de obras de infraestructura no contempladas en los planos y permisos de construcción aprobados por el I. Municipio e impactos ambientales ocasionados por las mismas. La falta de delimitación física de los predios de propiedad del I. Municipio del Distrito Metropolitano de Quito, impide que haya un control concurrente y oportuno de las actividades que se desarrollan o pudieren desarrollarse en el área bajo jurisdicción municipal, puesto que, al no existir una delimitación exacta que singularice el predio de propiedad municipal, no puede constar adecuadamente en el registro. El I. Municipio del Distrito Metropolitano de Quito, no ha implementado las medidas necesarias con el fin de contar con personal técnico en materia forestal en la Unidad Ambiental, a fin de asumir las responsabilidades delegadas a través del Decreto 901, por lo que, el Distrito Forestal de Pichincha del Ministerio del Ambiente continúa como organismo rector en materia forestal. La Oficina Técnica de Quito perteneciente al Ministerio del Ambiente y la Unidad Ambiental del I. Municipio del Distrito Metropolitano de Quito, no han exigido a los propietarios de los predios ubicados en la zona del bosque protector de las laderas del Pichincha, la elaboración de un plan de manejo ambiental, y tampoco lo han realizado para los terrenos de propiedad municipal, evidenciándose una carencia total de manejo del bosque y rastrojo. Los predios carentes de construcciones, a través de la misma ordenanza, se los clasificó como parte del bosque protector y bajo la categoría de protección ecológica, sin que se observe la aplicación de un criterio técnico que determine tal calidad. Se tramitan responsabilidades administrativas a funcionarios del I. Municipio y del Ministerio del Ambiente. EXAMEN ESPECIAL DE INGENIERÍA A LOS PROCESOS PRECONTRACTUALES Y EJECUCIÓN DE OBRAS A CARGO DE LA DIRECCIÓN NACIONAL DE SERVICIOS EDUCATIVOS, DINSE, EN LOS AÑOS 2003 Y 2004

El Director Nacional de la DINSE, con Acuerdo Nº 003, publicado en el R. O. Nº 200 de octubre 29/2003, expide el Reglamento Interno para la adquisición de bienes, contratación de obras civiles y consultorías, sin que guarde concordancia con el artículo 2, del Decreto Ejecutivo Nº 487, en el cual no se incluye como actividad la CONSTRUCCIÓN. Por este antecedente, se tramita la destitución del primer funcionario de la DINSE, y se establecen responsabilidades administrativas en contra de los miembros del Comité de Contrataciones.

Por resolución del Comité de Contrataciones, el Director Nacional de la DINSE, en su calidad de Presidente, procede a seleccionar, invitar y adjudicar de manera directa los contratos de obras civiles y fiscalización, bajo la modalidad de adhesión de precios, es decir, todas las acciones y atribuciones en materia de contratación se concentran en el primer funcionario de la DINSE. El artículo 13 del Reglamento Interno para la Adquisición de Bienes, Contratación de Obras Civiles y Consultorías, expresa que los procedimientos precontractuales, se realizarán conforme el Acuerdo Ministerial Nº 616, de mayo 16/2000, y sus reformas, contenidas en los Acuerdos Ministeriales Nº 1280 de junio del 2000 y Nº 3143 de diciembre 14 del 2000, respectivamente. Sin embargo de que el artículo 12, inciso segundo, del Acuerdo Ministerial Nº 616 señala que “…los profesionales Arquitectos e Ingenieros Civiles de la DINSE, actuarán obligatoriamente en los procesos de

fiscalización de las obras a contratarse en base a este Reglamento”, el Director Nacional de la DINSE, suscribe contratos de fiscalización, bajo la modalidad de adhesión de precios, por un monto total de US. $ 769.555.73, de los cuales $ 387.173,85, corresponden al año 2003 y $ 382.381,78 al año 2004, respectivamente, por lo que se tramitan responsabilidades civiles por este valor, y administrativas en contra de los miembros del Comité de Contrataciones de la DINSE. EXAMEN ESPECIAL DE INGENIERÍA A LA AMPLIACIÓN DE LA AVENIDA SIMÓN BOLÍVAR, (5 TRAMOS) Y A LA CONSTRUCCIÓN DEL CORREDOR DE TRANSPORTE NORTE (4 TRAMOS), A CARGO DE LA EMPRESA METROPOLITANA DE OBRAS PÚBLICAS, EMOP-Q La entidad realizó las contrataciones para ejecutar las obras sin que previamente, se haya realizado las expropiaciones de los terrenos por donde atraviesa el proyecto, hecho que provoca la demora en su ejecución, causando el encarecimiento de la obra debido a costos adicionales no previstos; se procedió sin contar con los estudios completos, dividiendo la contratación en 5 tramos sin que previamente se haya actualizado los estudios. No se han tomado las acciones administrativas oportunas en beneficio del proyecto, pese al que el mismo lleva en ejecución más de 15 meses; no se cuenta con un presupuesto referencial actualizado a fin de que las autoridades se encuentren informadas del costo real al que ascendería la obra. El contratista del tramo III, ha dispuesto contra las especificaciones técnicas, material de excavación sobre el flanco de la Quebrada de Gualo en una longitud de 400 metros Se autorizaron la ejecución de obras no consideradas inicialmente, sin contar con el correspondiente contrato complementario. Estas obras, se construyeron con un diseño insuficiente para las condiciones reales a la que ha sido sometida la vía. Finalmente, la altura de bordillos de los tramos III y IV de este carril central norte, no garantiza seguridad para peatones, vehículos y encauzamiento de aguas lluvias. Se tramitan responsabilidades administrativas culposas a varios funcionarios de la Empresa Metropolitana de Obras Públicas de Quito.

EXAMEN ESPECIAL DE INGENIERÍA PRACTICADO A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN Y EJECUCIÓN DE OBRAS REALIZADAS POR EL I. MUNICIPIO DE PUERTO QUITO

Los ensayos y comprobaciones realizadas por la Escuela Politécnica Nacional, determinan que el hormigón del tanque de reserva, no cumple con la resistencia a la compresión especificada. En la documentación técnica generada en el contrato, no existen reportes de los ensayos que permitan conocer el porcentaje de compactación del rubro relleno compactado en zanjas. El tanque de reserva, presenta ciertos sectores de los muros laterales desprendimiento del recubrimiento, consecuentemente la armadura está visible, además se observó zonas con porosidades. La entidad no ha hecho efectivas las garantías de fiel cumplimiento y la parte proporcional del anticipo, con el fin de salvaguardar los intereses municipales. De igual manera la Dirección de Obras Públicas, no ha presentado la liquidación de la obra. No existen acciones y pronunciamientos de la fiscalización respecto de los eventos producidos en el proceso constructivo de las obras, de igual manera no se actuó de forma ágil y oportuna para solucionar diversos problemas técnicos. Las obras no se ejecutaron de manera normal, debido a que existió impedimento de los propietarios de los terrenos por donde se instalará la línea de conducción, en el sector comprendido entre la captación y la abscisa 4+260.

No existen datos topográficos de deflexiones y PI para el replanteo en la línea de conducción. Además en el proyecto se comprobó que en los anexos a las planillas, no constan los reportes de las pruebas de compresión a los hormigones utilizados en el tanque de reserva. Se tramitan responsabilidades civiles y administrativas culposas a varios funcionarios del Gobierno Municipal de Puerto Quito.

AUDITORÍA DE GESTIÓN AMBIENTAL A LA COMPAÑÍA ENVASADORA AUSTROGAS Se determina la inexistencia en PETROCOMERCIAL de un archivo que refleje la gestión de los representantes del sector público ante la empresa. Se observa que AUSTROGAS no considera dentro de su estructura funcional la gestión ambiental, registra demora en la presentación para aprobación del Diagnóstico de Impacto y Plan de Manejo Ambiental, en la identificación del punto de monitoreo de descargas líquidas de la planta, y consecuentemente en el monitoreo ambiental interno. La empresa dispone de un Reglamento de Higiene y Seguridad Industrial, de Planes de Emergencia, de Seguridad e Higiene Industrial y de Contingencias; los cuales no han sido difundidos, sin haberse instruido ni entrenado al personal responsable de su implementación. Las inspecciones técnicas realizadas por las diferentes instituciones especializadas, determinan la necesidad de implementar acciones correctivas. Los informes de las inspecciones realizadas por la Dirección Nacional de Hidrocarburos reflejan incumplimientos de la CEM AUSTROGAS, en ciertos aspectos reiterativos, del Reglamento para la Autorización de Actividades de Comercialización de GLP, Reglamento Técnico para la Comercialización del GLP y de la norma técnica ecuatoriana INEN 1536:98 “Prevención de incendios. Requisitos de Seguridad en Plantas de Almacenamiento y Envasado de Gas Licuado de Petróleo (GLP)”. Las instalaciones de la CEM AUSTROGAS no cuentan con una franja de seguridad que pueda ser manejada y controlada por la empresa. El crecimiento poblacional en zonas aledañas al proyecto constituye un factor exógeno que transfiere riesgo a la gestión de la empresa. La empresa AUSTROGAS, a la fecha de corte de la auditoría, no cuenta con la calificación como comercializadora de GLP que otorga la Dirección Nacional de Hidrocarburos y no da cumplimiento a las disposiciones del Acuerdo Ministerial 209, por no contar con la calificación necesaria para comercializar GLP a través de instalaciones centralizadas y ejercer esta actividad sin haber obtenido las aprobaciones del Cuerpo de Bomberos, del I. Municipio de Cuenca y de la Dirección Nacional de Hidrocarburos para los proyectos de instalaciones centralizadas, y consecuentemente, por no haber obtenido el pronunciamiento sobre la operación de los sistemas centralizados. Existen indicios de responsabilidades administrativas culposas a varios funcionarios y ex funcionarios de AUSTROGAS y del Ministerio de Energía y Minas por los incumplimientos registrados. EXAMEN ESPECIAL DE CONTROL AMBIENTAL AL REACONDICIONAMIENTO DE POZOS CON DOS O TRES TORRES EN EL DISTRITO AMAZÓNICO, A CARGO DE PETROPRODUCCIÓN Todos los trabajos de reacondicionamiento de pozos no cuentan en el sitio de operación, con los planes de manejo ambiental, planes de contingencia, mitigación, etc, previo al inicio de operaciones, por lo que la Jefatura de Perforación y la Unidad de Protección Ambiental de PETROPRODUCCIÓN incumplen los artículos 19 y 20 de la Ley de Gestión Ambiental, al no proporcionar a la empresa contratista los estudios respectivos y no exigir su implementación. La falta de control oportuno y permanente por parte de las Unidades Ambiental y de Seguridad Industrial de PETROPRODUCCIÓN a las locaciones, ha dado lugar a que en ninguna de éstas se construyan drenajes de aguas lluvias, cerramientos perimetrales, así como la implementación de los rótulos necesarios, habiendo

incumplido la Unidad de Protección Ambiental de PETROPRODUCCIÓN, la Norma SH-008, de las Normas de Seguridad e Higiene Industrial, PE-SHI-023. La Unidad de Protección Ambiental de PETROPRODUCCIÓN inobservó el artículo 13 del Reglamento Ambiental para las Operaciones Hidrocarburíferas, al no realizar los Planes de Manejo Ambiental y Planes de Contingencia de los 44 pozos descritos y en los pozos que si cuentan con los respectivos EIAs y por ende, los Planes necesarios, no exigió a las empresas contratistas su implementación y cumplimiento. La Dirección Nacional de Protección Ambiental DINAPA, inobservó lo estipulado en el artículo 28 del Estatuto Orgánico del Ministerio de energía y Minas, referente al Control y Seguimiento Ambiental. En general se observa la ausencia total de cerramientos perimetrales en cada una de las locaciones, que impida el acceso de personas ajenas a las operaciones de reacondicionamiento, a los niños y animales. El Equipo de Contraloría, observó basura en las plataformas dejadas por las compañías contratistas, situación que resulta molesta a los moradores de las zonas circundantes a las áreas de los trabajos. La Jefatura de Perforación de PETROPRODUCCIÓN incumplió lo estipulado en el artículo 37 del Reglamento de Operaciones Hidrocarburíferas, al iniciar cinco operaciones de reacondicionamiento, sin contar con las autorizaciones respectivas por parte de la Dirección Nacional de Hidrocarburos. Se tramitan responsabilidades administrativas culposas a funcionarios de PETROPRODUCCIÓN y del Ministerio de Energía y Minas.

EXAMEN ESPECIAL DE INGENIERÍA AL PROCESO PRECONTRACTUAL Y AL CUMPLIMIENTO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE REALIZACIÓN Y APROBACIÓN DE LOS ESTUDIOS DE IMPACTO AMBIENTAL, DEL PROYECTO “AEROPUERTO DE TENA”, A CARGO DEL INSTITUTO PARA EL ECODESARROLLO AMAZÓNICO, ECORAE Revisada la cláusula trigésima del contrato, con relación a la observación Nº 24 emitida en el informe favorable de la Procuraduría General del Estado, se observa que está redactada de conformidad con los artículos correspondientes a la Codificación de la Ley de Contratación Pública y del Reglamento Sustitutivo del Reglamento de la Ley de Contratación Pública. Sin embargo, el ECORAE ha incorporado equivocadamente en dicha cláusula la mención a los artículos 129 y 130 del Reglamento antes citado, cuando lo correcto era citar los artículos 114 y 115, respectivamente, por lo que las partes contratantes deberán suscribir el documento que sea pertinente, rectificando este error numérico. El Procurador General del Estado ha manifestado que el Secretario Ejecutivo del ECORAE no ha demostrado el cumplimiento de los condicionamientos que debieron ser acatados en forma previa a la celebración del respectivo contrato. Sin embargo, el Banco Nacional de Desarrollo Económico y Social (BNDES) ha resuelto autorizar la concesión de una colaboración financiera a favor de la República del Ecuador, por un valor de USD $ 50’467.140,00 para la exportación de Bienes y Servicios de Ingeniería y Construcción Brasileña para la implementación del Aeropuerto Internacional de Tena, en el ámbito de la Línea de Financiamiento BNDES Posembarque, según lo expresado en la Decisión Nº Dir. 247/2005-BNDES del 12 de abril del 2005. Por lo expuesto, es posible afirmar que el Proyecto del Aeropuerto Internacional de Tena, dispone del financiamiento requerido, según la Ley de Contratación Pública. El ECORAE ha llevado a efecto los trámites legales pertinentes para obtener la licencia ambiental de parte del Ministerio del Ambiente; no obstante los estudios de impacto ambiental se han contratado y efectuado en forma posterior a la realización de los estudios y diseños de ingeniería y luego de la suscripción del contrato de ejecución de obras, por lo que se concluye que el ECORAE ha inobservado lo estipulado en los artículos 21, 24 y 26 de la Ley de Gestión Ambiental, relacionados con el capítulo "De la evaluación de impacto ambiental y del control ambiental".

EXAMEN ESPECIAL DE INGENIERÍA A VARIAS OBRAS EJECUTADAS POR LA EMPRESA DE DESARROLLO DEL CENTRO HISTÓRICO DE QUITO Y DE PROYECTOS FINANCIADOS Y FISCALIZADOS POR EL FONDO DE SALVAMENTO DEL PATRIMONIO CULTURAL Se analizaron varios aspectos relacionados con la ejecución de obras bajo la modalidad de administración directa, y se pudo determinar la inexistencia de sistemas de control interno, tales como informes de avance de obra, informe de inventarios de bodega y otra información básica que permita controlar eficazmente las obras realizadas bajo esta modalidad, por lo que se sugiere la realización de una auditoría financiera a estos procesos. Una de las obras de mayor importancia es la ejecución de la rehabilitación del Teatro Nacional Sucre, en ella se pudo observar que debido a la falta de estudios completos y a la presencia importante de humedad, la inversión realizada tiene riesgos de rápido deterioro, tanto en la obra civil, como en el equipamiento electrónico, por lo que se recomienda dar una solución integral al problema. Otro aspecto que se considera crítico es la falta de planes de mantenimiento preventivo y correctivo de las obras realizadas en los centros comerciales populares, por lo que se sugiere la realización de planes conjuntos con las administraciones. Se sugieren responsabilidades civiles culposas por un monto de US$ 240.673,94 que corresponden a la administración conjunta de contrato de rehabilitación; actualización injustificada de precio unitario; deficiencias en pisos de madera y puertas del Teatro Sucre; pago injustificado de ensayos de laboratorio y reajuste de precios; mano de obra y equipo cancelados injustificadamente en planillas de costo más porcentaje; y, deficiencias en la aprobación de planillas de costo más porcentaje. Se sugieren responsabilidades administrativas únicamente para los funcionarios del Fondo de Salvamento del Patrimonio Cultural, en razón de que los empleados de la Empresa de Desarrollo del Centro Histórico no tienen la calidad de funcionarios públicos.

EXAMEN ESPECIAL DE INGENIERÍA A LA CONSTRUCCIÓN DE VARIAS OBRAS A NIVEL NACIONAL A CARGO DE CORPECUADOR - Se determina que se efectuó un pago en exceso por US $ 380.140,38, en la ejecución del Muro de Escollera

en la vía San Mateo-Río Verde de la provincia de Esmeraldas, debido al incremento de las cantidades de obra contratadas, sin contar con la autorización de la Entidad y sin considerar las magnitudes constantes en el diseño geométrico de la escollera.

- Se evidencia que en la reconstrucción de la vía Machala-La Primavera-La Iberia, se cancelan trabajos del rubro carpeta de rodadura de hormigón asfáltico e=10 cm, sin cumplir especificaciones técnicas y ejecutados parcialmente, lo que ha dado lugar que se cancele sin justificación US $ 131.124,38 más US $ 16.783,92 por reajuste de precios.

- En las rehabilitaciones de la vías “Y- Otongo del Baba”, construida por la Compañía GORIZIA S.A. y “Santo Domingo - Colorados del Búa - Umpe Chico”, contratada con la Compañía RIMARESE S.A., obras ejecutadas por la Delegación de CORPECUADOR Santo Domingo, se pudo verificar que el material de base clase 4, no cumple la especificación técnica contractual, razón por la cual las capas de rodadura no presentan un acabado uniforme ni adecuado, originándose inversiones no justificadas por US $ 70.626,82 más US $ 3.361,84 por reajuste de precios y de US $ 486.911,66 más US $ 50.833,58 por reajuste de precios, respectivamente.

- La Fiscalización del Muro de Escollera en la vía San Mateo-Río Verde solicita pagos adicionales por el incremento de las cantidades de obra ejecutadas en el contrato de construcción, luego del examen se determinó que el reclamo presentado, no tiene fundamento legal ni contractual.

- La falta de financiamiento del Sistema de Alcantarillado para los barrios del sur de Esmeraldas provoca la suspensión de los trabajos e impide concluir los trabajos contratados.

- El reajuste de precios definitivo del anticipo y de las planillas de avance de obra del alcantarillado Codesa - Dique Codesa, presentado por el contratista Ing. Manuel Beltrán A., no se ciñe a la Ley.

- Incumplimiento de Convenios Interinstitucionales suscritos entre CORPECUADOR, Consejo Provincial de El Oro y Municipio de Santa Rosa, impiden la oportuna y total ejecución de las obras contratadas.

- Falta de expropiación de los terrenos, que impiden la construcción de los trabajos en dos sectores de la vía Machala-La Primavera-La Iberia (abs: 0+000 a 5+000), no justifica el abandono del proyecto por parte de la Constructora Vial Fabara, contratista de la obra.

- Aplicación del reajuste de precios en los contratos para la construcción de las vías Machala-La Primavera-La Iberia (abs: 5+000 a 9+ 960) y Santo Domingo-Colorado del Búa Umpe Chico, no se ciñe a las disposiciones de Ley.

- Para contratar la rehabilitación de vías urbano marginales de la ciudad de Santo Domingo de los Colorados, no se realizaron estudios y diseños completos, lo que originó el retardo en la ejecución de los trabajos, el desfinanciamiento de los proyectos y que se eludan procedimientos precontractuales.

- Abandono y retraso del avance de obras, origina el incumplimiento contractual en la rehabilitación de vías marginales de la ciudad de Santo Domingo de los Colorados.

Adicionalmente, se determinaron responsabilidades administrativas culposas a varios funcionarios de CORPECUADOR por un valor total de US $ U.S. $ 27.903,00.

EXAMEN ESPECIAL DE INGENIERÍA AL MEJORAMIENTO DE LAS CARRETERAS: PUERTO NAPO-AHUANO-RIÓ ARAJUNO; TENA-PANO-TALAG; TENA-MUYUNA-ATACAPI; ARCHIDONA-SAN PABLO; PUERTO NAPO-MISAHUALLI; Y, LA CONSTRUCCIÓN DEL PUENTE SOBRE EL RIÓ TENA, A CARGO DEL MINISTERIO DE OBRAS PUBLICAS Y COMUNICACIONES. El examen se realiza con cargo al Plan Anual de actividades para el año 2005, de la Dirección de Control de Obras Públicas, Proyecto Nº 2.11.1, para lo cual se emite la Orden de Trabajo Nº 190-DICOP de 31 de marzo del 2005. El examen considera el análisis del contrato de mejoramiento de las carreteras: Puerto Napo-Ahuano-Río Arajuno; Tena-Pano-Talag; Tena-Muyuna-Atacapi; Archidona-San Pablo; Puerto Napo-Misahuallí; y, la construcción del puente sobre el río Tena, y se evalúan las labores de fiscalización efectuada al proyecto. Cubre el período comprendido entre el 12 de febrero del 2004, fecha de suscripción del contrato y el 30 de junio del 2005, fecha de corte de la presente evaluación, el monto examinado es de US$ 5’490.137,52. Se analizaron varios aspectos relacionados con la ejecución de las vías que se encuentran a cargo del Cuerpo de Ingenieros del Ejército y se pudo determinar las siguientes observaciones: • Retraso en el pago de las planillas de construcción y fiscalización • Presentación inoportuna de planillas por parte del contratista de construcción y del fiscalizador • Deficiencias en los estudios previos a la contratación de las obras • Incumplimiento parcial de especificaciones técnicas en la base asfáltica de la carretera Tena-Pano-Talag • Ejecución de obras sin contar previamente con el respectivo contrato complementario • Valores planillados en exceso por parte del contratista, que con posterioridad a la lectura del borrador del

informe y al período examinado, han sido descontados en la planilla Nº 16, presentada posteriormente. Se sugieren responsabilidades administrativas para los funcionarios del Ministerio de Obras Públicas, en razón de los incumplimientos descritos anteriormente. EXAMEN ESPECIAL DE CONTROL AMBIENTAL A LOS PROCESOS DE ADJUDICACIÓN DE TIERRAS DEL PREDIO MONTECRISTI–CHORRILLOS, VINCULADOS CON LA PROPIEDAD DE LA FUNDACIÓN MAQUIPUCUNA, A CARGO DEL INSTITUTO DE DESARROLLO AGRARIO, INDA Y DEL MINISTERIO DEL AMBIENTE

La Asociación de Producción Agropecuaria Montecristi pretende la adjudicación del predio Montecristi – Chorrillos, cuyos linderos no han sido comprobados por los funcionarios del INDA, por lo que se recomienda a esta entidad que resuelva de manera inmediata, respecto a la petición de adjudicación de tierras ceñiéndose a las disposiciones y normas aplicables al caso, de acuerdo al artículo 39 de la Ley de Desarrollo Agrario, en razón de que las tierras pretendidas corresponden al Patrimonio Forestal del Estado Ecuatoriano, cuya administración le compete al Ministerio del Ambiente, considerando además que las posesiones que fueron realizadas con posterioridad a la declaratoria de Bosque y Vegetación Protectores de la Cuenca Alta del Río

Guayllabamba, no podrían ser adjudicadas y que quienes se encontraban inicialmente asentados en esa zona fueron los Trabajadores Agrícolas de la Pre-Asociación “Valle de Yunguilla” y no de la Asociación de Producción Agropecuaria Montecristi Chorrillos. Igualmente se recomienda a la Ministra del Ambiente que asuma el manejo y control del bosque y vegetación protectores de la Cuenca Alta del río Guayllabamba, de conformidad con lo señalado en el artículo 17 del Libro III Del Régimen Forestal, a fin de no alterar el ecosistema, proteger y conservar los recursos existentes; y, no afectar su variada biodiversidad, se de prioridad a la elaboración y ejecución del Plan de Manejo Integral de ese bosque. El Alcalde del Distrito Metropolitano de Quito, pondrá a consideración del Consejo, criterios ambientales, a más de los de vivienda y urbanísticos, a fin de que se incluya en la Ordenanza de “Uso de Suelos” y además dispondrá el inmediato seguimiento al plan de manejo aprobado y estudio técnico, otorgado por la Dirección General de Planificación del Ilustre Municipio del Distrito Metropolitano de Quito, a la Asociación de Producción Agropecuaria Montecristi.

AUDITORIA DE GESTIÓN AMBIENTAL AL “AEROPUERTO SIMÓN BOLÍVAR Y SUS INSTALACIONES” A CARGO DE “AUTORIDAD AEROPORTUARIA DE GUAYAQUIL FUNDACIÓN DE LA M.I. MUNICIPALIDAD DE GUAYAQUIL“. La concesionaria TAGSA inobserva parcialmente la cláusula séptima del contrato de concesión, al no haber logrado hasta la fecha de realización de la Auditoría, la transferencia de las instalaciones del servicio de combustibles para aviones, las que en la actualidad se hallan bajo el control y administración de la DAC, circunstancia que impide la ejecución de obras y modernización del equipamiento, tendientes a garantizar la seguridad del sector en el que se hallan implantadas. Por esta razón se recomienda al Gerente General de la Autoridad Aeroportuaria de Guayaquil para que conjuntamente con la concesionaria, TAGSA, coordine las acciones apropiadas que permitan la transferencia de la administración y control del servicio de la estación de combustibles para aviones, actualmente bajo la administración de ECUAFUEL División de la Dirección de Aviación Civil. Las actividades desarrolladas por la DAC en la administración y operación de la referida estación de servicio de combustibles para aviones del AISB de Guayaquil, no se sujetan a los procedimientos y exigencias contenidas en el Reglamento Ambiental para las Operaciones Hidrocarburíferas en el Ecuador, RAOH. Recomendándose que en la administración de dichas operaciones, una vez lograda la transferencia, la compañía concesionaria TAGSA, cumpla con este mandato legal. En el informe se define que la concesionaria no efectúa el control de los niveles de ruido producidos por los aviones en la fase de operación del aeropuerto, responsabilidad definida en el contrato de concesión a ser cumplida desde su suscripción, también se define que la concesionaria TAGSA, no ha solicitado al Municipio de Guayaquil, la emisión de la licencia ambiental para la fase de operación del aeropuerto, por lo que se recomienda se efectúe el trámite para su emisión. RESUMEN EJECUTIVO DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN DE LA CORPORACIÓN REGULADORA DEL MANEJO HÍDRICO DE MANABÍ, CRM La implementación de la primera etapa del plan integral de gestión socio ambiental del sistema de trasvases Manabí, al mes de abril del 2005, han transcurrido 16 meses desde la presentación de la oferta, sin que se suscriba el contrato de consultoría para la Implementación de la Primera Etapa del PIGSA. El Director Ejecutivo de la CRM, al no suscribir, como representante y en su calidad de Contratante, el acta de entrega recepción de los bienes, instalaciones y equipos, incumple con el numeral 5.4 de la Cláusula Quinta para la operación y mantenimiento de las presas de La Esperanza y Poza Honda; la Estación de Bombeo Severino; así como el sistema de trasvases y sus Obras Anexas. La gestión del Director Ejecutivo de la CRM, en el proceso de contratación para delegar la construcción de las centrales hidroeléctricas a un tercero, no ha sido la más eficaz, inobservando el literal f) del artículo 26 de la Ley de Desarrollo Hídrico de Manabí.

La CRM al ser propietaria del 0,03% del paquete accionario, participará en la misma proporción en las utilidades de la compañía MANAGENERACIÓN S.A., porcentaje que no refleja el aporte real de ser propietaria de los permisos para generación hidroeléctrica, exenciones tributarias, estudios preliminares, trasvases, embalses, presas, acueductos, tuberías, obras anexas y el servicio del recurso agua, ventajas comparativas que no se consideraron dentro de la negociación para definir la aportación de la CRM en MANAGENERACIÓN S.A, para el valor accionario. MANAGENERACIÓN S. A. no ha elaborado el programa anual de mantenimiento mayor como lo establece la cláusula décima del contrato de Operación y Mantenimiento. El control, mantenimiento y regulación de los sistemas de riego de los ríos Chico y Portoviejo, no se ha realizado en forma conveniente, debido a la falta de recaudación de los recursos económicos provenientes del agua cruda empleada en el riego, potabilización y servicios prestados. La gestión de los Directores Ejecutivo y Técnico y demás Directores de área de la CRM ha sido débil, en cuanto a la administración y mantenimiento de los sistemas de riego. Los miembros del Directorio y el Director Ejecutivo de la CRM, no han solucionado el problema administrativo del recurso humano, causa fundamental de la mala imagen institucional, por falta de los valores que el Ministerio de Economía y Finanzas debe transferir a la CRM, según lo dispuesto en la Tercera Disposición Transitoria de la Ley de Desarrollo Hídrico de Manabí. EXAMEN ESPECIAL DE INGENIERÍA PROCESO DE CONTRATACIÓN Y EJECUCIÓN DEL CONTRATO SUSCRITO ENTRE EL MINISTERIO DE OBRAS PUBLICAS Y COMUNICACIONES Y LA ESCUELA POLITÉCNICA NACIONAL, PARA LA CONSTRUCCIÓN DEL PUENTE SOBRE EL RIÓ MIRA, INCLUYE EL ANÁLISIS DE LOS TRAMITES DE TERMINACIÓN UNILATERAL DEL CONTRATO, HASTA LA CULMINACIÓN DEL PROCESO CONSTRUCTIVO DEL PROYECTO

CONTRATO MOP - ESCUELA POLITÉCNICA NACIONAL Para iniciar el proceso de contratación y construcción del puente sobre el Río Mira, el 10 de abril del 2001, el Ministro de Obras Públicas y Comunicaciones, emite la Resolución Nº 019 (DE) DM, con la cual, le declara obra de emergencia, y le exonera de los procedimientos precontractuales comunes. El contrato se suscribe el 19 de noviembre del 2001, por un valor de $ 325.155,36, y un plazo de 210 días. De acuerdo con el inciso segundo del artículo 66 de la Codificación de la Ley de Contratación Pública, no se exigen las garantías de ley a la Escuela Politécnica Nacional. La entidad entregó en calidad de anticipo, el valor total de $ 225.989,79. El valor amortizado por la contratista es de $ 175.593,81, quedando un saldo de $ 50.395,98. Acusando incumplimiento de la Escuela Politécnica Nacional, con las obligaciones derivadas del contrato, el Ministro de Obras Públicas y Comunicaciones (Resolución Nº 015 – Nov. 19/2003), declara la terminación unilateral del contrato. El avance físico del proyecto cuantificado por la comisión del MOP es valorado en $ 279.961,00. CONTRATO MOP – ING. CARLOS CASTILLO La base legal para este contrato, constituye el Reglamento Interno del Ministerio de Obras Públicas y Comunicaciones, el cual, norma los procesos de contratación directa. El contrato se suscribe el 23 de enero

del 2004, por un valor de $ 118.413,18, cuyo objeto es realizar los trabajos de terminación del puente sobre el Río Mira. El plazo fijado es de tres meses. El avance de obra acumulado a través de tres planillas de trabajos esta valorado en $ 140.338,71, que representa el 118,52% respecto al monto contractual. El 20 de julio del 2004, los representantes de la Cartera de Obras Públicas y el contratista, suscriben el acta de recepción provisional, y ante el pedido del contratista, el Director Técnico de Normalización, Estudios y Construcciones del MOP dispone proceder con la recepción definitiva, cuya acta se encuentra en trámite de legalización. Concluido el proyecto, se determina que su costo final es de $ 420.299,18, de los cuales, la Escuela Politécnica Nacional, ha ejecutado trabajos por un valor de $279.961,06, y el Ingeniero Carlos Castillo, ha ejecutado obras por un valor de $ 140.338,71.

EXAMEN ESPECIAL DE INGENIERÍA PRACTICADO A LA CONSTRUCCIÓN DE UN PUENTE SOBRE LA QUEBRADA ZÁMBIZA, CONSTRUCCIÓN DEL PUENTE INTERCAMBIADOR MONTE OLIVO, CONSTRUCCIÓN DEL PUENTE DE 195 M. SOBRE LA QUEBRADA GUALO, A CARGO DE LA EMPRESA METROPOLITANA DE OBRAS PÚBLICAS DE QUITO

CONSTRUCCIÓN DEL PUENTE SOBRE LA QUEBRADA ZÁMBIZA Iniciados los trabajos de cimentación del puente, se detectaron problemas de inestabilidad del estrato de suelo de la ladera sur de la quebrada Zámbiza, sobre el cual se ejecutaba la cimentación de los “caissons” y “tornapuntas”. La citada inestabilidad correspondía a una falla vertical con la presencia de fisuras, que ponían en peligro a los apoyos del lado sur del puente, por lo que fiscalización dispuso la suspensión de los trabajos, hasta realizar un estudio geológico - geotécnico. De igual manera, para evitar algunos problemas constructivos en el puente, se resolvió cambiar la geometría del tablero, pasando de una curva espiral a una circular.

CONSTRUCCIÓN DEL PUENTE DEL INTERCAMBIADOR MONTE OLIVO En el proceso de ejecución de la obra se presentaron situaciones de orden técnico que dieron lugar al incremento de cantidades de obra en varios rubros

CONSTRUCCIÓN DEL PUENTE SOBRE LA QUEBRADA GUALO Del análisis a la información generada en el contrato, se evidenció que las condiciones reales de emplazamiento del proyecto resultaron ser diferentes a las constantes en los planos, debido a que el relieve del terreno en ciertos sectores no correspondía al del levantamiento topográfico. Las características del suelo de cimentación, no fueron evaluadas convenientemente, puesto que de igual manera la EMOP-Q., solicitó al consultor únicamente dos sondeos para evaluar las características del suelo de cimentación, por lo que se hizo necesario durante la ejecución del proyecto contratar estudios complementarios de geología y geotécnia. El desplazamiento longitudinal indicado, determinó que se incremente la longitud de las vigas metálicas en el tramo central en 5,00 m.; este cambio determinó que se tenga que hacer un nuevo diseño estructural de las vigas y revisión de las tornapuntas. Los dos tramos de vigas preesforzadas, ubicadas en el lado norte del puente, se redujeron de 21,00 a 18,50 m. cada una, este cambio obligó a realizar un nuevo diseño estructural de éstas vigas.

Se comprobó que no existen las fórmulas matemáticas que permitan reajustar el anticipo y las planillas de ejecución de los servicios de fiscalización.

Se tramitan responsabilidades administrativas culposas a funcionarios de la EMOP-Q.

RESUMEN EJECUTIVO EXAMEN ESPECIAL DE INGENIERÍA A LA CONSTRUCCIÓN DE VARIAS OBRAS A CARGO DE LA UNIDAD DE DESARROLLO NORTE, UDENOR En el informe del examen especial de ingeniería, se determina que la Unidad de Desarrollo Norte UDENOR: No cuenta con el Reglamento Orgánico Funcional; no implementa los Indicadores de Gestión; no ejecuta los convenios suscritos con varios municipios; y, no efectúa las labores de control a la ejecución de obras, a pesar de que en los convenios suscritos con los diferentes gobiernos seccionales constan las cláusulas correspondientes. Así mismo, dentro de los convenios suscritos con el Operador Técnico AECI-DRI Cotacachi y los gobiernos seccionales de la Provincia de Imbabura, se señala que: No se finiquitan los convenios de ejecución de obras a pesar de estar concluidos los trabajos; no se da mantenimiento a las obras; no se construye el puente sobre el río Chontal Bajo; y, se transfieren fondos de un convenio a otro sin realizar el finiquito de los mismos. Dentro de los Convenios suscritos con el Operador Técnico Organización Internacional para las Migraciones OIM y varios gobiernos seccionales de las provincias de la frontera norte, existen sistemas de alcantarillado sanitario incompletos. En los convenios suscritos con el Gobierno Provincial de Esmeraldas que actúa como Operador Técnico, no se utilizan totalmente los fondos entregados por la UDENOR para la construcción de los Malecones de Tonchigüe y Borbón, los mismos que se encuentran ejecutados en un 50% y los plazos de ejecución están vencidos. En el convenio suscrito con el Gobierno Provincial del Carchi que actúa como Operador Técnico, no se inician los trabajos de construcción de la Primera Fase del Embalse Geovanny Calles, por no contar con la Licencia Ambiental y el plazo del convenio de ejecución de obra esta vencido. Se tramitan responsabilidades civiles culposas vía Glosa por U.S.$. 120.000,00, al Ex Prefecto y Ex Director Financiero del Gobierno Provincial de Esmeraldas, así como responsabilidades administrativas culposas a varios funcionarios y exfuncionarios de los Gobiernos Provinciales de Imbabura, Carchi y de la Unidad de Desarrollo Norte UDENOR.

DIRECCIÓN DE AUDITORÍA 1

Nombre de la Entidad: AGENCIA DE GARANTÍA DE DEPÓSITOS (AGD) Tipo de examen: Examen Especial No. Informe: DA1-007-05 No se ha realizado la liquidación de los valores recuperados por acción del doctor Bolívar González, abogado impulsador de los juicios de coactiva, por cuanto no ha presentado la evidencia suficiente que permita identificar sus acciones para el cobro a los deudores de los bancos compactados en saneamiento; y, de esta forma establecer sus honorarios; sin embargo, ha planteado una demanda judicial por US $ 20'000.000,00. La acción coactiva por la entidad no ha mantenido el seguimiento continuo que permita el cobro de las deudas y la entidad no cuenta con información de otros entes públicos que contribuiría a mejorar su gestión de cobro. La falta de actualización de la reglamentación interna que regula los procesos de negociación y subastas de bienes; la insuficiente e inconsistente información de los activos de las IFI's entre otros, son factores que han limitado la participación de la ciudadanía interesada en la adquisición de los bienes. Se mantienen créditos vigentes por US $ 404'953.820,16 otorgados a varias personas jurídicas que por encontrarse en situaciones de disolución y liquidación y no tener garantías reales, existe poca probabilidad de recuperación y podrían generar un perjuicio económico a la entidad.

Nombre de la Entidad: SUPERINTENDENCIA DE BANCOS – MATRIZ Tipo de examen: Auditoría de Gestión No. Informe: DA1-009-05 La Superintendencia de Bancos y Seguros no ha realizado procedimientos complementarios, respecto las observaciones determinadas por la Contraloría General del Estado en sus verificaciones preliminares, por agilitar los trámites de saneamiento previa la liquidación de las IFI's. El personal que ha ingresado a la Superintendencia de Bancos y Seguros a puestos que no son de libre nombramiento y remoción, durante el período del 1 de enero de 2003 al 30 de junio de 2004, no lo ha hecho mediante un proceso técnico de concurso de merecimientos y oposición. En la mayoría de casos los titulares de las unidades en donde han sido designados los nuevos empleados no han presentado informes justificativos sobre la necesidad institucional del puesto: y, la Subgerencia de Recursos Humanos no ha realizado el análisis y verificación de su requerimiento. Se han emitido nombramientos antes de que se cumpla el período de prueba y sin la evaluación de servicios pertinentes. Los documentos necesarios para la posesión en algunos casos no fueron presentados en forma completa y/o se entregaron con posterioridad a la fecha de vigencia del nombramiento o del contrato. Además existen contratos cuyas fechas de expedición y/o posesión son posteriores a las de vigencia o no han sido registrados, incumpliendo la normatividad y políticas internas vigentes para el reclutamiento y selección de personal. La falta de control sobre el uso adecuado de todas las líneas de servicio telefónico con las que cuenta la Superintendencia de Bancos y Seguros, ha permitido el uso libre de llamadas a celulares e internacionales, pagándose planillas significativas por este consumo que no tiene autorización de los funcionarios competentes, por lo que no se justifica el pago de US$13.820,40

Nombre de la Entidad: COMISIÓN DE CONTROL CÍVICO DE LA CORRUPCIÓN, (CCCC) Tipo de examen: Auditoría de Gestión No. Informe: DA1-001-2004

La entidad implanto un sistema de control interno, sin embargo en ciertas actividades amerita aplicar correctivos necesarios al 30 de junio de 2003. No se ejecutaron los programas previstos en el plan nacional de prevención: compromiso ciudadano a favor de la ética, fortalecimiento valores éticos en la administración pública y periodismo cívico para prevenir la corrupción. Se realizaron actividades adicionales: proyecto para el fomento de la memoria colectiva, programa de valores del Ministerio de Educación y Cultura, contrato social, auditoría Democrática Andina y Casa de la Juventud. No se realizo el seguimiento del 100% de los casos en el 2001, 2002 y de enero a junio de 2003, debido a que dependen de otras instancias externas de análisis, juzgamiento y sanción. Existen informes que fueron remitidos a autoridades importantes, que al 31 de julio de 2003 no han comunicado sobre las gestiones realizadas. Al 31 de diciembre de 2001 3l 83,26%; al 31 de diciembre de 2002, el 41.13%; del 1 de enero al 30 de junio de 2003 el 86.89% se encontraban en proceso de investigación. Plan informático general sin consolidar las planificaciones de proyectos no permite contar con una herramienta de gestión completa. La entidad no cuenta con un plan de contingencias completamente desarrollado y probado, siendo esta la herramienta fundamental que protege la infraestructura del parque informático

Nombre de la Entidad: DIRECCIÓN GENERAL DE AVIACIÓN CIVIL (DAC) Tipo de examen: Auditoría de Gestión No. Informe: DA1-065-04 No se registra la ejecución presupuestaria; la presentación de los estados de situación financiera y resultados no guardan conformidad a la estructura establecida; se concedieron anticipos de sueldos por valores superiores a los previstos en el reglamento interno; no se realizó las gestiones oportunas de cobro de cuentas de años anteriores fue servicio aeroportuario. Se pago viáticos en, as por US $ 26.333,77 por cuanto la normativa interna vigente fija valores superiores a las disposiciones del MEF. Vehículos de la entidad se asignaron a jefes de revisión; se controla el uso y permanencia de los automotores. La revisión de recursos humanos no tiene una adecuada estructura, hay exceso de puesto con la denominación de jefes, en los que se ejercen funciones de planificación ni de personal, varios empleados no cuentan con el perfil profesional establecido en el manual de clasificación de puestos y se designaran personas que no cumplen con los requisitos mínimos señalados. No se ha iniciado el cumplimiento del plan estratégico 2002, 2007y no se ha trabajado en base a los planes operativos. Existe impedimento legal para renovar un contrato de servicios personales, dando lugar al pago de una diferencia en exceso de US $4.829,64. La Federal Aviation Administration, FAA en 1998 emitió un plan de acción con 128 items en los que la DGAC debía trabajar para superar las omisiones, deficiencias y discrepancias encontradas para obtener la categoría i, de las cuales se han cumplido aproximadamente el 97% quedando pendiente el 3% relacionado con: las reformas a la ley de Aviación Civil, personal de inspectores insuficiente, conflicto de intereses y falta de apoyo legal a los inspectores

Nombre de la Entidad: SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS Tipo de examen: Auditoría Financiera No. Informe: DA1-016-05 El inadecuado control previo de los procesos administrativos y financieros, como la falta de documentación de soporte, incumplimiento de la normatividad vigente y la carencia en la actualización de la reglamentación interna DFE la institución, debilita el sistema de control interno.- la inoportuna entrega de la información de la unidad de contribuciones a contabilidad; la reversión y registros en el año 2004 de transacciones generadas en periodos cerrados, sin documentación de respaldo; registros solicitados por el director de informática que luego son revertidos sin justificación; ocasiona que contabilidad continuamente realice ajustes contables a un mismo hecho económico.- A pesar de que la entidad cuenta con el reglamento para la acción coactiva, las unidades de coactivas no iniciaron los juicios oportunamente, a fin de recuperar la cartera vencida y disponer de recursos económicos.- La ausencia de alguaciles, depositarios y la escala gestión de parte de los jueces de coactivas, ha ocasionado que al 31 de diciembre de 2003 exista un gran porcentaje de embargos no ejecutados.- la falta de gestión por parte de los encargados de los juicios coactivos y la falta SDE aplicación de las disposiciones legales vigentes, ocasionaron que la Intendencia de Portoviejo no recaude US $ 5,308.00.- La falta de aplicación de las disposiciones legales para el pago de dietas a los Miembros del

Comité de contrataciones, ha ocasionado que se paguen en más US $ 957,25 que superan el 25% del limite fijado para dicho egreso

DIRECCIÓN DE AUDITORÍA 2

Nombre de la Entidad: COLEGIO EXPERIMENTAL 24 DE MAYO Tipo de examen: Examen Especial No. Informe: DA2-22-05 Monto Examinado: US$704.305,00 Período: 1 de enero del 2001 al 11 de abril del 2005 RECAUDACIONES NO DEPOSITADAS El responsable de la recaudación de las pensiones por el servicio de transporte estudiantil elaboró el Recibo de Remisión 6112703 de 4 de octubre de 2004, por US $20.509,00 correspondientes a la recaudación de los días: 21, 22, 23, 24, 28, 29 y 30 de junio de 2004. Recibo que según certificación de la empresa transportadora de valores, desconoce haberlo otorgado por lo que este valor no se encuentra justificado. Recaudaciones no depositadas ni reportadas a Colecturía para su registro por US $48.683,00 y que corresponden a recaudaciones de diferentes fechas, dentro del período bajo examen. De la recaudación de US $17.531,00, correspondiente a los días 7 y 8 de septiembre de 2004 por US $9.794,00 y US $7.737,00 respectivamente, el responsable de la recaudación de transporte, mediante el Recibo de Remisión 6040075 de 10 de los mismos mes y año, entregó a la Empresa TEVCOL US $16.531,00, existiendo una diferencia en menos de US$1.000,00.

Nombre de la Entidad: CONSEJO NACIONAL DE EDUCACIÓN SUPERIOR, CONESUP Tipo de examen: Auditoría Financiera y Examen Especial No. Informe: DA2-15-04 Período: años terminados al 31 de diciembre del 2002 y 2001 1 de enero y el 30 de

septiembre del 2003 ALIMENTOS Y BEBIDAS

Se pagaron servicios de alimentación y bebidas, sin la documentación suficiente y pertinente por US$9.444,35, y adquirieron refrigerios en cantidades superiores a las requeridas para los asistentes a sesiones de Consejo por US$3.478,45. TELEFONÍA MÓVIL CELULAR

Se canceló US$12.323,90, por consumo de teléfonos móviles celulares, asignados a funcionarios no autorizados de conformidad al Reglamento emitido por el señor Contralor General del Estado.

BONO FUNCIONAL A los miembros del Consejo Nacional de Educación Superior, se pagó por bono funcional US$217.307,82, beneficio creado mediante resoluciones internas y que no está contemplado en las disposiciones de carácter general y específicas que rigen para el sector público, beneficio adicional a las dietas por sesión de los miembros de cuerpos colegiados. TRANSFERENCIAS ENTREGADAS A LA ASOCIACIÓN DEL CONESUP Se entregó fondos por US$10.500 al representante de la Asociación de Empleados del CONESUP, de los cuales presentó facturas y documentos de soporte de los gastos efectuados por US$7.295,93, la diferencia no justificada de US$3.204,07 corresponde a alimentos y licores, gastos que no guardan relación con las actividades de defensa institucional.

Nombre de la Entidad: EMPRESA NACIONAL DE FERROCARRILES DEL ESTADO No. Informe: DA2-02-05 Monto Examinado: US$ 3.231.922,47

DICTAMEN. Opinión con salvedades SALDO DE LA CUENTA VEHÍCULOS DESACTUALIZADO En el saldo de la cuenta Vehículos se incluyeron vehículos que fueron rematados por US$8.603,48. Además un vehículo adquirido enero del 2002 por US$13.821,92 que presta servicio en la Superintendencia de Durán no estuvo registrado. TERRENOS Y EDIFICIOS SIN LEGALIZAR Según información de la Dirección Jurídica de la ENFE, se tiene un total de 281 propiedades de las cuales 81 se encontraban escrituradas pero no inscritas en el Registro de la Propiedad y 118 en posesión sin el respaldo de escrituras. INFORME ESPECIAL SOBRE EL PROCESO DE VENTA Y RECAUDACIÓN DE BOLETOS En el proceso de venta y recaudación de boletos para usuarios del servicio, se estableció que el valor de US$4.415,10 se recaudó y no se depositó, utilizando boletos no reportados; pasajes reportados con tarifas inferiores y emisión de boletos colectivos.

Nombre de la Entidad: MINISTERIO DE BIENESTAR SOCIAL Tipo de examen: Auditoría Financiera y Examen Especial No. Informe: DA2-05-05 Monto Examinado: US$ 35.593.233,67 Período: Estados Financieros 2003 y 2002 y 1 de enero al 31 de mayo del 2004 SÍNTESIS DE LOS PRINCIPALES HALLAZGOS RELACIONADOS CON LAS RESPONSABILIDADES CIVILES E INDICIOS DE PENALES: Pasajes no utilizados por los funcionarios comisionados, no fueron controlados por la actual Dirección Técnica de Gestión Institucional, por lo que no ha solicitado el reembolso a la agencia de viajes proveedora, ocasionando que existan pasajes caducado por US$4.359,61. Se mantienen saldos de anticipos a contratistas por obras que no se ejecutaron sin que se concluya con las gestiones que permitan su recuperación corresponden a fondos entregados el 29 de marzo del 2001 a los Ex Directores Provinciales del Ministerio de Bienestar Social de Cañar por US$5.000,00. Al 31 de diciembre del 2003, el saldo de la cuenta anticipo a contratistas incluye el valor de US$206.528,33 correspondientes a la entrega de anticipos por contratos de obras en los años 2000, 2001 y 2002, de los cuales

no se han ejecutado o no han concluido las obras por incumplimiento del contratista, se mantienen saldos por devengar por US$132.032,51. En la declaración por retenciones de impuesto al Valor Agregado IVA, se estableció el pago de multas por US$3.367,80 e intereses por mora US$24.072,90, valores que fueron debitados de la cuenta corriente del Ministerio y el valor de US$27.440,70, se registró por cobrar a nombre del Ex Tesorero del Ministerio de Bienestar Social. El 11 de octubre del 2002, el Subsecretario de Bienestar Social suscribió un contrato de Prestación de Servicios Profesionales con el Presidente de la empresa SISTOPER CIA LTDA, para la toma física de los bienes muebles del Ministerio de Bienestar Social, por US$92.000,00, entregando como anticipo US$36.800,00 el mismo que no se cumplió. El 26 de junio del 2002, el Subsecretario General de Bienestar Social suscribió un contrato de Servicios Profesionales con el Gerente de la empresa UFLE S.A., para la toma física de los bienes inmuebles del Ministerio de Bienestar Social, por US$26,500.00, se pagó el valor de US$10.600,00, por anticipo y no se cumplió.

Nombre de la Entidad: MINISTERIO DEL AMBIENTE Tipo de examen: Auditoría de Gestión No. Informe: DA2-08-04 Monto Examinado: Período: 1 de enero al 31 de mayo del 2003

PROCESOS DE LA SUBSECRETARÍA DE CAPITAL NATURAL

PLAN ESTRATÉGICO Y PLAN OPERATIVO 2003 NO IMPLEMENTADOS

El Plan Estratégico y el Plan Operativo Anual no fueron concluidos y presentados por falta de recursos económicos, por lo que no fue aprobado, divulgado y actualizado. Las Direcciones que conforman la Subsecretaría de Capital Natural lo aplicaron como una guía referencial. Debido a la falta de políticas e instrucciones para la elaboración del Plan Anual del 2003 no se incluyeron proyectos y actividades asignadas a las Direcciones Nacionales Forestal y de Biodiversidad y Áreas Protegidas. La planificación anual fue incompleta y no incluyó la gestión de todas las Direcciones que conforman la Subsecretaría de Capital Natural. Tampoco se evaluó el cumplimiento del plan del 2003.

Las Direcciones Nacionales Forestal y de Biodiversidad y Áreas Protegidas, al 30 de septiembre del 2003 cumplieron 22% de las actividades previstas en el POA, parcialmente el 34% con un avance promedio del 60%; y no cumplieron el 44%, por haber realizado actividades imprevistas por pedido de las autoridades de turno y no haber estimado un porcentaje para imprevistos, como política de planificación. INSTRUCTIVO PARA CENTROS DE MANEJO Y TENENCIA DE VIDA SILVESTRE

La Dirección Nacional de Biodiversidad y Áreas Protegidas no dispone de un Instructivo a aplicarse en los casos de recepción, traslado, liberación y muerte de especimenes en los centros de manejo y tenencia de vida silvestre, lo que ha ocasionado que éstos no mantengan criterios uniformes en el desarrollo de sus actividades y no reporten la información oportuna y completa a los Distritos, a fin de efectuar el control de los mismos y facilitar su monitoreo.

Nombre de la Entidad: MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS Tipo de examen: Auditoría Financiera No. Informe: DA2-14-04 Monto Examinado: US$ 585.671.970,00 Período: Los años terminados al 31 de diciembre de 2002, 2001, 2000 y 1999

1.- ENTREGAS DE ASFALTO SIN RETENER EL IVA

Mediante Convenios suscritos entre el Ministerio de Obras Públicas y Petrocomercial el 10 de agosto del 2000 y 2 de enero del 2001 se compró US$1’250.000,00 de asfalto y US$537.200,00 diesel 1. El Ministerio, suscribió contratos de obra y de suministro de mezcla asfáltica, en los cuales se comprometió que el valor de la obra corresponde al costo más IVA y que se pagará como parte del contrato un anticipo en asfalto. El retiró el asfalto por los contratistas, Petrocomercial facturó al Ministerio de Obras Públicas el costo del material más el IVA, sin embargo en las planillas y liquidación de las obras, la entrega de asfalto consta sólo por el costo del material lo que ocasionó que los contratistas no hayan contribuido al Fisco por IVA por US$255.069,83.

2.- BIENES NO PRESENTADOS En la constatación física a los activos fijos no se presentaron bienes por US$16.882,00, los que de acuerdo a denuncias por parte de la Asesoría Jurídica del Ministerio de Obras Públicas ante el Ministerio Fiscal fueron sustraídos de las instalaciones de la Entidad. Nombre de la Entidad: MINISTERIO DE TURISMO Tipo de examen: Auditoría Financiera No. Informe: DA2-28-04 Monto Examinado: US$ 4.145.829,47 Período: Año 2003 DICTAMEN Opinión con salvedades al 31 de diciembre del 2003 CONVENIO CON EL MUNICIPIO DE CUENCA POR LIQUIDAR El valor de US$300.000,00, aportado por el Ministerio de Turismo para que el Municipio de Cuenca implemente la Corporación Cuencana de Turismo no se encuentra liquidada, a pesar que el 30 de diciembre del 2003 feneció el plazo del Convenio. CONTRATACIÓN PARA OBTENER INFORMACIÓN ESTADÍSTICA SIN NECESIDAD El 4 de agosto de 2003 se contrató con la firma DATANALISIS para elaborar la información estadística por US$10.500, con un plazo de 20 días laborables. La firma no estuvo registrada como proveedor del Ministerio y se contrató sin existir la necesidad, por cuanto en el Convenio con la Corporación Metropolitana de Turismo, del 8 de mayo del 2003, se estableció que la Corporación debía entregar sin ningún costo, el Plan Integral de Marketing Turístico del Ecuador con la información contratada. ANTICIPOS A EMBAJADAS Y CONSULADOS EN EL EXTRANJERO POR LIQUIDAR La Gerencia de Mercadeo, coordinadora de los eventos internacionales, no proporcionó a la Gerencia Financiera la documentación de sustento de las embajadas y consulados para la liquidación de los anticipos otorgados, por lo que sobrestimó la cuenta en US$148.046.60. TRANSFERENCIA PARA CAMPAÑA EN NEW YORK POR LIQUIDAR El 10 de abril del 2003 se realizó la transferencia de US$5.000 al Consulado del Ecuador en New York, para gastos del lanzamiento de la Campaña de Relaciones Públicas en esa ciudad que se llevó a cabo el 22 de abril del 2003 a cargo de la ex Gerente de Mercadeo, quien no liquidó el fondo recibido. Nombre de la Entidad: OPERACIÓN RESCATE INFANTIL, ORI Tipo de examen: Examen Especial No. Informe: DA2-09-05 Monto Examinado: US$28.808.906,73 Período: 1 de octubre del 2002 y 31 de mayo del 2004 CUENTAS DISPONIBILIDADES, ANTICIPOS DE FONDOS, BIENES DE ADMINISTRACIÓN Y EXISTENCIAS PARA CONSUMO

SÍNTESIS DE LOS PRINCIPALES HALLAZGOS RELACIONADOS CON LAS RESPONSABILIDADES CIVILES E INDICIOS DE PENALES: TRANSFERENCIA PARA AGASAJO NAVIDEÑO. El Ministro de Bienestar Social y el Director Ejecutivo del ORI, aprobaron transferir US$112.555,00 para financiar el agasajo navideño a los niños y niñas del Ministerio de Bienestar Social y Dirección Nacional de Protección de Menores, sin embargo se distribuyeron 1.700 canastillas navideñas que incluyeron whisky y menaje de cocina, a los funcionarios del Ministerio a nivel nacional, sin cumplir el objeto del convenio. Nombre de la Entidad: SUBSECRETARIA DE DESARROLLO RURAL INTEGRAL, DRI –

MBS. Tipo de examen: Auditoría Financiera No. Informe: DA2-10-05 Monto Examinado: U.S.D. 7’799.076,75 Período: Al 31 de diciembre del 2000, 2001, 2002 y 2003 CONVENIO PARA EQUIPAMIENTO DE UNA MICROEMPRESA TEXTIL.- La falta de una adecuada supervisión y vigilancia del proyecto a través de evaluaciones por las Direcciones Técnica y Jurídica de la Subsecretaría del DRI, la Presidenta del Consejo Nacional de Mujeres Indígenas del Ecuador no justificó US$ 8.906,00 del convenio aprobado y suscrito el 22 de enero del 2004.

Nombre de la Entidad: UNIVERSIDAD TÉCNICA DEL NORTE Tipo de examen: Examen Especial No. Informe: DA2-08-05 Monto Examinado: US$20.294.207,68 Período: 1 de mayo del 2002 al 31 de diciembre del 2004 INCREMENTO DE REMUNERACIONES SIN FINANCIAMIENTO En la Sesión Ordinaria del Consejo Universitario de 24 de abril del 2003, se aprobó las resoluciones de la sesión ordinaria del 10 de abril del 2003, a base de la cual se procedió al pago del incremento salarial, entre abril del 2003 a diciembre del 2004 por US$2’209.050,82. Los miembros del Honorable Consejo Universitario, sin considerar las exposiciones de la Directora Financiera encargada y el Jefe de Presupuesto, respecto del déficit presupuestario que tendría como efecto el incremento de sueldos y demás beneficios, aprobó el aumento, sin observar los artículos 14 de la Ley de Presupuesto del Sector Público y 58 de la Ley Orgánica de Administración Financiera y Control; hecho que ocasionó un déficit presupuestario que incrementó la deuda por Fondos de Tercero en US$1’916.435,21, por lo cual se dictaron políticas de austeridad para financiar el incremento de las remuneraciones y la deuda contraída. GASTOS POR SUBROGACIÓN, POR PERIODOS SUPERIORES A LOS 60 DÍAS La entidad pagó US$16.063,54 por concepto de subrogación, durante los meses posteriores a los sesenta días que se encuentran autorizados en la Ley Orgánica de Servicio Civil y Carrera Administrativa y de Unificación y Homologación Salarial. BIENES NO PRESENTADOS En la constatación física realizada a los bienes de larga duración, no se presentaron bienes por US$15.222,14. TOTAL DE RESPONSABILIDADES CIVILES US$2.240.336,46 INFORMES PARCIALES CON PRESUNCIONES DE RESPONSABILIDAD PENAL APROBADOS HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005, CUYO INFORME GENERAL ESTA ENVIADO PARA LA APROBACIÓN.

CENTRO DE TRANSFERENCIA Y DESARROLLO DE TECNOLOGÍAS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE ESTRUCTURAS METÁLICAS, CECEM. VALOR DE LA VENTA DE DOS VEHÍCULOS NO JUSTIFICADA. INFORME DA2-16-05

El ex Director Ejecutivo vendió en forma directa dos vehículos de propiedad del Centro, sin cumplir con los procedimientos establecidos en el Reglamento General de Bienes del Sector Público, por un valor total de US$18.000,00 de los cuales US$16.000,00 no se encuentran justificados.

MINISTERIO DE EDUCACIÓN Y CULTURA. VALOR ENTREGADO A CONTRATISTAS DE LA DIRECCIÓN NACIONAL DE SERVICIOS EDUCATIVOS, DINSE, DEPOSITADOS EN LA CUENTA DEL EX DIRECTOR. INFORME DA2-18-05 El Ex Director Nacional de la DINSE, celebró varios contratos de obra y de adecuación de locales escolares bajo la modalidad de adhesión, invitando y adjudicando directamente con base en la autorización de los miembros del Comité Especial de Contrataciones, sin embargo que en el articulo 13 del Reglamento Interno para la adquisición de bienes, contratación de obras civiles y consultorías, establece que el proceso de invitación y selección de los contratistas, es competencia del comité. El Director Nacional de la DINSE solicitó al Director Financiero del Ministerio de Educación y Cultura los pagos en calidad de anticipos de 5 contratistas que suscribieron los contratos: 016, 049, 042, 043 y 070, en el año 2003 por el valor de US$378.609,83; y por reajustes de precios de los contratos: 198, 382, 197 y 053 suscritos en el año 2001 por el valor de US$4.131,15. Los valores pagados a los contratistas en calidad de anticipos y por reajustes de precios por US$382.740,98, se efectuó mediante cheques girados por el Director Financiero del Ministerio de Educación y Cultura, los cuales de acuerdo con la certificación de por la Superintendencia de Bancos han sido depositados en la cuenta corriente 3109353 del Banco Amazonas, AGIL, Fondo Administrado de Inversión, a cargo de la Administradora de Fondos de Inversión FODEVA S.A., FODEVASA, y destinados al portafolio del Ex Director Nacional de la DINSE.

MINISTERIO DE EDUCACIÓN Y CULTURA. VALOR DE REAJUSTES PRECIOS POR CONTRATOS DE LA DINSE, DEPOSITADOS EN LA CUENTA DE UN CONTRATISTA. INFORME DA2-23-05

El Ex Director Nacional de la DINSE suscribió los memorandos mediante los cuales solicitó los trámites de pago pertinentes, al Director Nacional Financiero del MEC para los contratistas, por reajustes de precios de contratos suscritos en los años 2000 y 2001. En el año 2003 se emitió 13 cheques por US$11.693,40 a favor de varios contratistas de la DINSE para el pago de reajuste de precios de contratos suscritos en el año 2000 y 2001.En el reverso de los 13 cheques consta para el depósito, el número de la cuenta corriente 000-504729-7 del Banco Bolivariano.

Los 13 cheques por US$11.693,40 girados a nombre de varios contratistas se depositaron en la cuenta de inversión de un contratista de la DINSE, que mantenía en el Fondo Administrativo de Inversión “Proactivo”, a cargo de la Administradora de Fondos Bolivariano AFFB S. A, los cuales fueron emitidos en los meses de septiembre, octubre y noviembre de 2003, entregados por el personal de Tesorería del Ministerio de Educación y Cultura el 14 y 17 de marzo de 2004 y efectivizados mediante una sola transacción el 24 de marzo de 2004.

Al respecto, siete contratistas confirmaron que no los cobraron, señalando que las facturas que se acompañan y las firmas que constan en los comprobantes de pago no les corresponden.

En el “Recibí Conforme” del comprobante de pago 04647 de 30 de septiembre de 2003 por US$1.288,63 y por reajuste del contrato 071-DINSE- 2001, consta una firma con el nombre del contratista y la cédula de ciudadanía 170292519-7. Según la Dirección General de Registro Civil, corresponde a otra persona. Además, como sustento del comprobante se encuentra la factura No. 000015 de 15 de septiembre de 2003 por US$1.369,64 del contratista cuyo segundo apellido difiere con el que consta como del comprobante de pago. DIRECCIÓN PROVINCIAL DE EDUCACIÓN DE PICHINCHA. VENTA DE ESPECIES VALORADAS NO DEPOSITADAS. INFORME DA2-24-05

Del el análisis realizado por auditoria se determinó: especies valoradas que fueron utilizadas en dos trámites administrativos diferentes, especies que se elaboraron en imprentas particulares, recibos que se elaboraron en el computador suplantando a las especies valoradas, las cuales fueron vendidas para diferentes trámites administrativos de la Dirección Provincial de Educación de Pichincha, sin que el Inventariador, funcionario responsable de la venta y recaudación haya demostrado el deposito de US$37.950,00 (Anexo 11) en las cuentas corrientes de la Entidad o justificado el destino. NOTA: Los informes generales no han sido aprobados hasta el 31 de diciembre del 2005.

DIRECCIÓN DE AUDITORÍA 3

DA3-02-2005 REFINERÍA LA LIBERTAD En el examen especial a la comercialización, despachos y almacenamiento de combustible efectuado por la Refinería de La Libertad y por la Regional Sur Guayaquil a través de patios de despacho y vía marítima, del 1 de enero de 2000 al 31 de diciembre de 2003, se observó: Refinería La Libertad.- Los Reglamentos de Operación Interna no se aplicaron, no se utilizaron sellos de seguridad en válvulas y manifold de los buques tanques que intervienen en los alijes, la línea submarina presenta novedades, los equipos de medición electrónicos instalados en el tanque 54 no está funcionando ni existen seguridades industriales en Islas de Carguío, La Libertad, despachó combustibles sin estar facultada. Polidúctos Libertad Pascuales y Libertad Manta.- Las válvulas de entrada y salida de los tanques no contienen sellos de seguridad y las operaciones que se ejecutan en la Casa de Bombas de PETROCOMERCIAL son manuales. Los balances de productos de la Cabecera de los Polidúctos no incluyen las cantidades empaquetadas en las líneas. La Dirección de Hidrocarburos controla estas operaciones. Por la extensión de los polidúctos y por estar bajo tierra, no se descubre las perforaciones para robos. Terminales de Despacho Pascuales y Fuel Oil y Estación Tres Bocas.- Los equipos instalados en los tanques de almacenamiento y de despacho no funcionan. No se programó el tratamiento de productos contaminados de tanques de slop, la construcción del tanque de almacenamiento para fuel oil esta paralizada, los tanques de almacenamiento y despacho de fuel oil no se han mantenido y válvulas y tuberías de venteo no tenían seguridades. No se fijó márgenes de tolerancia para pérdidas en movimiento de combustibles. Diferencias en más y en menos en las operaciones de los productos: desde la Refinería La Libertad hasta la Cabecera La Libertad en más US$8,067 y en menos US$124,463; Poliductos Libertad Pascuales y Libertad Manta, en más US$2,535,578.73 y en menos US$2,217,600.40. La transferencia de fuel oil desde Estación de Tres Bocas hasta el Terminal en menos por 2’582.678 y en más de 2’436.793 galones por US$1,627,087.14 y US$1,535,179.59. El Terminal Pascuales en más por US$929,767.84 y en menos por US$911,101.90; en movimiento de producto en más por US$1,136,230.77 y en menos por US$681,546.07, por trasvasije en más por US$885,878.36 y en menos por US$428,480.55; y, en menos en transferencias internas por US$$573,283,00 en los diferentes productos. Al comparar las descargas de los alijes de diesel y nafta de alto octano importados, con lo recibido por la Reductora Terminal Pascuales, por 65.692,10 barriles y 1.802,14 barriles en menos por US$2,100,560.08 y US$70,610.55 respectivamente.

INFORME DA3-01-2005 Se auditó los Estados de Situación Financiera del Instituto de Seguridad de las Fuerzas Armadas, ISSFA, al 31 de diciembre de 2003 y 2002, cuyo dictamen se presenta con salvedades. El Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social de las Fuerzas Armadas y las Farmacias de las Fuerzas Armadas, no presentaron los Estados del Flujo del Efectivo y de Ejecución de Programa de Caja, razón por la cual no se emite ninguna opinión sobre dichos estados financieros. Los saldos que constan en los estados financieros de Cuentas por Cobrar del ISSFA y las Farmacias de las Fuerzas Armadas, FARFA ascienden a US$11,790,107.85 y US$103,091.88 respectivamente, que al ser confirmados con los deudores, certificaron otros valores o no respondieron. Las Cuentas por Cobrar Bancos Cerrados asciende a US$30,871,931.20, que incluye fiducias no recuperadas por US$138,395.20, sobre este valor el ISSFA registró el 10% en la cuenta Provisión de Cuentas Incobrables por US$3,087,193.12, sin que exista un análisis e informe. Existen cuentas por cobrar por transferencias del Gobierno por aportes al ISSFA por US$40,701,887.18, que no fueron entregados al ISSFA por el Ministerio de Defensa Nacional. Las inversiones en bienes y raíces y en proyectos de vivienda del ISSFA, no están valorados. La Propiedad Quitumbe que consta dentro de la cuenta Inventario presenta un saldo por US$654,092.80, que difiere en el valor de la escritura de S$1,947,385.76. Los terrenos que constan en los reportes de la Dirección Administrativa del ISSFA registrados a base de los avalúos de la Dirección Nacional de Avalúos y Catastros, DINADEC por US$49,390,717.07, difiere con el saldo por US$45,728,585.97 presentado en los estados financieros en US$3,662,131.10. En julio y agosto de 2003 se presentó un Estudio de Evaluación Actuarial del ISSFA para financiar el Seguro de Enfermedad, Maternidad y Auxiliar de Salud, Mortuoria, Cesantía, Retiro, Invalidez, Muerte y Seguro de Vida, que no fue conocido y aprobado por el Consejo Directivo del ISSFA. El ISSFA mantiene juicios pendientes por recuperar US$24,104,815,52 y S/479’312.030,76 que corresponden a 156 juicios instaurados por coactivas, de los cuales 11 están terminados y los 145 restantes no se han iniciado las acciones legales tendientes a recuperar. Las inversiones efectuadas por el ISSFA en las empresas TECFAPREV, Árboles de la Tierra ALPAYURA y Servicios de Integración Bursátil, SIBURSA, se encuentran declaradas en disolución voluntaria; ASPROS C.A. no presentó los documentos de los egresos; INMOSOLUCION no coordinó las cuentas relacionadas y COECUAGAS presentó pérdidas acumuladas en el 2002 por US$724,248.30 y tiene un endeudamiento de US$2,388,926.00, por lo cual estas empresas no han rendido los beneficios previstos, los que ponen en riesgo el capital invertido con la consiguiente incertidumbre de recuperación.. El ISSFA y el Banco General Rumiñahui suscribieron un Convenio de Inversión por US$3,000,000 con el fin de financiar el desarrollo del Proyecto Inmobiliario Parque Ingles, sin que el Banco haya efectuado el traspaso de los derechos del Fideicomiso, ni contratado una administradora de Fondos. INFORME DA3-07-2005 CONTRATACIÓN DE PÓLIZA DE CASCO PETROECUADOR En el examen especial a la contratación de las pólizas de casco, responsabilidad civil de aeronave, pérdida de licencia, accidentes personales para pilotos y tripulación de la aeronave de PETROECUADOR, así como el estado de operación de la aeronave, del 1 de agosto de 2001 al 30 de junio de 2004 se observó: − La falta de información de la contratación de las pólizas G-90-00023 y MTRX-0000002100,

impidió determinar si estos procesos cumplen las disposiciones legales vigentes.

− PETROECUADOR no contrató la póliza para seguridad y protección de la aeronave FAIRCHILD F 27-J

− PETROECUADOR conocía que la aeronave se encontraba en tierra, sin embargo no realizó

trámites para reclamar la prima y la Aseguradora restituyó US$19,746.65 y US$108,563.68, por la póliza vigente.

− La carencia de una póliza de seguros con vigencia de 12 o 24 meses originó que el certificado de

aeronavegabilidad se otorgue únicamente por 30 días. − PETROECUADOR no solucionó el problema del transporte aéreo, lo que originó que el avión

FAIRCHILD F-27J, se mantenga en tierra durante 3 años. − Los materiales y repuestos de la aeronave siniestrada forman parte del inventario del material

de bodega de la Unidad de Aviación y los contratos de reparación y mantenimiento no se han revisado.

− El personal de tripulación fue subutilizado durante tres años, generando gastos por

US$653,173.39 y US$488,056.80 y US$606,341.00, en el 2002, 2003 y 2004. − No se programó la preparación de un instructor nacional, para evitar gastos en instructores

extranjeros. − PETROECUADOR gastó US$10,850,986.54, sin que el avión haya iniciado sus operaciones o realizado

la compra de una nueva aeronave, ni tomó decisiones para evitar que se sigan gastando por el funcionamiento de la Unidad de Aviación de PETROECUADOR y la contratación de aeronaves privadas.

INFORME DA3-09-2005 INEC En la auditoría a los estados financieros del Instituto Nacional de Estadística y Censos, INEC al 30 de junio de 2004 y al 31 de diciembre de 2003, se emitió un dictamen con las salvedades y se observó: − Las recomendaciones no fueron implementadas, la Auditoría Interna no dispone del Manual Específico

de Auditoría y el Plan Anual de Control no consideró efectuar auditorías de gestión. − Los suministros y materiales para la imprenta no son controlados adecuadamente. − El parque automotor supera las necesidades, manteniendo vehículos subutilizados. Se asignó vehículos a

personal no autorizado y no se guardan luego de la jornada de trabajo. − El INEC no cuenta con un sistema contable informático centralizado. − El Impuesto al Valor Agregado, IVA por US$225,958.67, está pendiente de recuperar. − El saldo de la cuenta Existencias de Bienes de Uso y Consumo de la Administración Central y

Regionales se encuentra subestimado en US$54,106. − El saldo de la cuenta Activos Fijos incluye vehículos y mobiliario por US$252,939.00 entregados en

comodato, y la depreciación de estos bienes fue de US$73,655.86, sobrestimando las cuentas Bienes de Larga Duración y Gastos de Gestión.

− Los bienes entregados por las fundaciones no fueron registrados. − No se exigió la certificación de los títulos emitidos de las Universidades y del Consejo Nacional de

Universidades y Escuelas Politécnicas, por lo que se reconoció US$47,840, sin respaldo. − Se pagó US$5,667.70 por la bonificación por títulos académicos, sin que exista el derecho.

− Una funcionaria del INEC presentó un título falsificado, por lo que fue sancionada. − Se pagó por servicios y comisiones a Guayaquil porUS$28,956,25, sin evidencia de los trabajos. − Sobre la denuncia, la Dirección de Recursos Humanos certificó la autenticidad del título académico de

Víctor Escobar, ex Director del INEC, título no registrado en el CONESUP. La University of Southern California señaló que el título no tiene el formato utilizado por ese Centro Educativo.

INFORME DA3-10-2004 En la auditoría a los Estados de Situación Financiera de la Comandancia General de la Fuerza Terrestre al 31 de diciembre de 2002, 2001 y 2000, se emitió un dictamen con salvedades. El control interno que mantiene la Comandancia General de la Fuerza Terrestre, no es adecuado por cuanto los recursos humanos, materiales, financieros no son controlados. El Comandante autorizó una ayuda médica en calidad de préstamo por US$95,442.35, valor que supera en US$55,442.35 lo establecido en Reglamento de Asignaciones Económicas para los Miembros de las Fuerzas Armadas. El Comandante autorizó el descuento al personal militar por perdida de material bélico con procedimientos no establecidos en la Ley y la recuperación de los valores no es oportuna. La Comandancia General de la Fuerza Terrestre pagó con retraso US$25,456.20 por impuesto a la renta, valor que incluye US$17,301.99 por recargos, multas e intereses. La falta de un inventario actualizado de ganado vacuno, equino y canino, ocasionó que los saldos de las Cuentas Semovientes y el Patrimonio estén sobrestimados en US$54,300.48. La Dirección de Finanzas mantiene desde 1998, como Cuentas por Pagar US$88,874.79, un fondo emergente no liquidado ni devuelto a la Dirección de Movilización. La Comandancia pagó US$1,273,761.09 al personal militar activo que fue dado de baja por: solicitud voluntaria, deserción, sentencia condenatoria y por haber cumplido el período de disponibilidad por siete meses, sin observar las disposiciones legales vigentes. La Comandancia vendió terrenos al Instituto de Seguridad Social de las Fuerzas Armadas en US$17,523,641.92, de los cuales cobró US$7,897.806, quedando pendiente US$9,625,835.92, valor que no fue registrado.

INFORME DA3-12-2005 PETROPRODUCCIÓN ADQUISICIÓN ABSORBENTES

En el examen especial a la adquisición de absorbentes realizada con Requisiciones de Compra 250645, 250646 y 250647 entre PETROPRODUCCIÓN y las compañías Green Valley Inc., y PETROEXIM INC., respectivamente, del 1 de enero de 2002 y al 30 de junio de 2004, se observó: El Coordinador de Protección Integral del Distrito Amazónico presentó 6 solicitudes de material para la compra de barreras absorbentes, 3 fueron declaradas desiertas y para las 3 restantes se elaboraron las Requisiciones de Compra 250645, 250646 y 250647, ocasionando concursos individuales pese a que se trata del mismo material con idénticas especificaciones y características. Para atender las Requisiciones se aprobó un listado de empresas a ser invitadas, sin embargo otras empresas proveedoras presentaron las ofertas. El tramitar las Requisiciones de Compra en forma independiente se produjo variaciones de precios y los funcionarios permitieron la subdivisión de contratos, por cuanto no unificaron los procesos.

El Laboratorio de Protección Ambiental de PETROPRODUCCIÓN, después de la inspección y análisis técnico realizado a los absorbentes determinó que no cumplen con las especificaciones técnicas, por lo cual el material no fue aceptado ni recibido. PETROPRODUCCIÓN pagó US$960,431.17 y US$473,020.85, por las liquidaciones de las cartas de crédito relacionadas a las importaciones efectuadas a Green Valley y PETROEXIM INC. PETROPRODUCCIÓN notificó a Green Valley y PETROEXIM INC. La decisión de declarar culpa grave y concedió un plazo de 10 días hábiles desde el 16 de febrero de 2004, para que expongan razones o cumplan sus obligaciones, sin que se haya iniciado la acción legal respectiva.

INFORME DA3-18-2005 PETROECUADOR En el examen especial a la ejecución del Contrato de Participación para la Exploración y Explotación de Hidrocarburos del Bloque 24, suscrito el 27 de abril de 1998 entre PETROECUADOR y la Compañía ARCO ORIENTE INC., del 27 de abril de 1998 al 17 de agosto de 2004, se determinó: − La Compañía ARCO ORIENTE INC informó al Ministro de Energía y Presidente Ejecutivo de

PETROECUADOR, un día antes del vencimiento del plazo establecido que no ha podido ingresar al Bloque 24 para realizar los estudios de campo, debido a la oposición de las comunidades indígenas.

− El Ministro amplió el plazo para presentar del estudio de impacto ambiental, pero el primer Acuerdo se

emitió cinco meses después de la fecha en que la Contratista debió presentar ese documento. − La Ley de Hidrocarburos y el contrato disponen que el período de exploración durará cuatro años,

prorrogables hasta dos años, situación que no se observó. − Las comunidades indígenas asentadas en el Bloque 24, no han permitido el ingreso por lo que la

Compañía solicitó la declaratoria de fuerza mayor, aceptada por el Consejo de Administración. − El programa de relaciones comunitarias para el período de fuerza mayor, no estipularon plazos. − Desde la declaratoria de fuerza mayor, la Contratista presentó informes de actividades, señalando la

suscripción de convenios de colaboración y apoyo económico, sin embargo la negativa para iniciar las operaciones originó acciones ante el Tribunal Constitucional.

− El Estado no ha participado activamente a través del Ministerio, PETROECUADOR y la Contratista

para definir una estrategia que permita superar los problemas en el Bloque 24.

INFORME DA3-20-2004 H. JUNTA DE DEFENSA NACIONAL

En el examen especial al proceso precontractual y ejecución del contrato 2002-b-004, celebrado el 30 de mayo de 2002, por la Junta de Defensa Nacional y la Fábrica de Municiones Santa Bárbara, se observó: La Comandancia de la Fuerza Terrestre consideró como objetivo el proyecto de repotenciación de las municiones, por lo que el Estado Mayor Planificador emitió la Directiva 02-2001 de 6-02-2001, que por ser financiado con el presupuesto reservado para la Defensa, el Comité de Contratación realizó concurso privado. La Comisión Técnica estudió la oferta de la Fábrica de Municiones y señaló que las especificaciones para mantenimiento y repotenciación de cargas y granadas de 105 mm y 155 mm, cumple con los requisitos. El Comité de Contrataciones aprobó las bases técnicas y matriz de valoración para el mantenimiento y repotenciación de las granadas de la Comisión Técnica, pero no consideró seguridad industrial y seguros. La Comisión Jurídica emitió el informe favorable, el Ministro de Defensa Nacional calificó necesario para la seguridad nacional el proyecto, el Director Jurídico consideró procedente la aprobación del proyecto de contrato de la Fuerza Terrestre y el Plenario aprobó el contrato y autorizó la suscripción al Ministro de Defensa.

El Gerente de la Fábrica indicó que gastó US$107,368.75, previo al inicio de los trabajos y solicitó al Director de Logística de la Fuerza Terrestre, designar una comisión para supervisar y ejecutar la repotenciación. La Fábrica de Municiones realizó el mantenimiento parcial de 250 granadas de 155 mm oxidadas sin que haya completado los trabajos para la repotenciación, por cuanto no contaba con equipos para pruebas radiológicas. Las labores de limpieza de las municiones se realizó en el Hangar 79, donde se encontraban almacenadas otro tipo de municiones, el 20 de noviembre de 2002, ocurrió el incendio y las explosiones en la 11-BCB Galápagos, por lo cual la Junta Resolutiva de Accidentes, cuantificó el costo estimado de las pérdidas en US$47,979,044.97. El Comité de Contrataciones aprobó el proyecto de convenio de terminación por mutuo acuerdo a base del informe favorable del Contralor, Vocal de la Comisión Jurídica de la Junta, por lo que el Plenario aprobó. En febrero de 2004, se suscribió el convenio que extinguió las obligaciones. La Fábrica pagó US$421,870.52.

INFORME DA3-26-2005 PETROPRODUCCIÓN

En el examen especial al proceso precontractual y de ejecución de las requisiciones 110849 adquisición de 120 brocas de perforación, requisición 250594 compra de 24 válvulas de alta presión y accesorios y requisición 110933 compra de 140 brocas de perforación, por el período comprendido entre el 1 de enero de 2002 y el 30 de junio de 2004, se observó: − En la Requisición de Materiales PPR 110849 los Miembros de la Comisión de Compras Quito, no

acogieron el primer informe técnico del Analista y nombró a un Tecnólogo quien indicó que la oferta más conveniente es PETROEXIM INC., que no cumplía con las especificaciones técnicas. Sin embargo PETROPRODUCCIÓN pagó a PETROEXIM INC. por la importación de las 120 brocas US$209,335.33, material que esta en la bodega de El Coca y no sirven para ser utilizadas por cuanto no reúnen las especificaciones técnicas.

− En la Requisición de Materiales PPR 110933 PETROPRODUCCIÓN pagó a PETROEXIM INC. por la

importación de las 140 brocas US$243,172.75, material que se encuentra en la bodega de El Coca y no sirven para ser utilizadas por cuanto no reúnen las especificaciones técnicas.

− En las Órdenes de Requisición 110849 y 110933 no se tomaron acciones legales oportunas por parte de

las máximas autoridades de PETROPRODUCCIÓN en contra de PETROEXIM INC.. − En la Requisición de Materiales 250594 la Comisión de Compras Quito adjudicó al proveedor Calzur

International Corp., y con Acta 071 reformada sin firmas y con memorando 0800-CCT-CAQ-2002 recomendó al Subgerente de Operaciones adjudicar a Republic Supply Co., compañía que entregó material con diferente especificación técnica, siendo las características iguales a las ofertadas por Calzur inicialmente adjudicada. Existe US$36,534.85 pagado por la Filial en más.

IN FORME DA3-31-2005 PETROCOMERCIAL En el examen especial a la firma de los convenios para la provisión de asfaltos y diesel entre PETROCOMERCIAL, las Municipalidades, Consejos Provinciales y Ministerio de Obras Públicas, del 2002-12-01 al 2004-08-31, se observó: MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS.- PETROCOMERCIAL entregó diesel 2 sin existir el convenio modificatorio y el valor de los productos entregados, se utilizaron para el pago de planillas de contratos de obra, que no tenían disponibilidad presupuestaria. PETROCOMERCIAL a pedido del Ministerio de Obras Públicas entregó diesel a Expodelta y Corpetrolsa. El Ministerio pagó a PETROCOMERCIAL US$4,000,000, pese a que los productos entregados suman US$6,500,946.48, la diferencia de

US$2,500,946.48 será descontada por el Banco Central. Se aplicaron precios de Terminal Abastecedora y no de consumidor final, existiendo diferencias no facturadas. MUNICIPIO DE ESMERALDAS.- Sin contar con recursos suscribió contratos estableciendo como forma de pago la entrega de asfalto, las notas de entrega fueron negociadas a terceros y el valor recaudado utilizado en obras. MUNICIPIO DE PORTOVIEJO.- Recibió en menos de 60 días el total del diesel, pese a que el convenio era por un año, además financió el pago de contratos de obra con entrega de diesel. MUNICIPIO DE MANTA.- El convenio por 4 años no especifica los montos de diesel y asfalto, además contrató la ejecución de obras sin contar con el financiamiento, esperando cubrir sus obligaciones con el combustible. MUNICIPIO DE SANTA ELENA.- El Consejo de Administración autorizó entregar asfalto y diesel sin especificar montos sin embargo retiró únicamente asfalto. El convenio se realizó para 2 años plazo; sin embargo el fideicomiso con el Banco Central fue para 4 y de acuerdo al plazo las alícuotas de los 24 meses debieron ser por US$52,083.33; sin embargo se fijaron en 48 de US$26,041.67. El Municipio pagó contratos de obra con autorizaciones de retiro de asfaltos y diesel por US$584,439.38, de los cuales US$69,874,13 entregó a la Compañía CORPETROLSA. MUNICIPIO DE JUNÍN.- Resolvió pagar el convenio por 4 años, sin considerar que PETROECUADOR aprobó por 2, documento que no especifica los valores de diesel y asfalto a entregar.

No se ejecutaron 9 convenios de provisión de asfaltos y diesel por US$11,100,000. La suscripción de los convenios no se sustentó en informes de carácter técnico, económico y legal y no indican las obras, en las que serían utilizados los asfaltos y el diesel; tampoco se requirieron informes sobre la disponibilidad de productos. Ni se establecieron cronogramas de entrega. Además no se realizaron controles del uso y destino.

INFORME DA3-36-2004 PETROECUADOR La auditoría de gestión se orientó a determinar el cumplimiento de los objetivos y metas del Plan Operativo de PETROECUADOR año 2003 y medir el grado de satisfacción y calidad de los servicios que presta para atender las necesidades de la colectividad. RESULTADOS GENERALES − En el Sistema PETROECUADOR se determinó la falta de estabilidad de las autoridades del nivel

gerencial y medio. Además, las políticas, objetivos, estrategias y metas no son concordantes con la ejecución de las actividades y no se cumplieron.

− En el Sistema empresarial PETROECUADOR no se elaboró el Plan Estratégico a mediano o largo plazo, ni se

han establecido indicadores de gestión − Progresivo desfinanciamiento y descapitalización de PETROECUADOR en los últimos 11 años, de

1993 al 2003, de alrededor de US$1,000 millones, por la expedición de la Ley de Presupuesto del Sector Público, en el mismo período declinó la producción petrolera de 323.000 barriles a 204.000 barriles por día y las importaciones han subido de US$451.7 millones en el 2002 a US$655.7 en el 2003.

− Las autoridades de PETROECUADOR no consideran en sus presupuestos la ejecución de nuevos

proyectos de inversión, tampoco se cumple con las inversiones en proyectos para mejorar el área hidrocarburífera, por falta de financiamiento.

PETROECUADOR Matriz

− No se culminó el proceso para la contratación del servicio de actualización del sistema contable financiero de PETROECUADOR

− La Gerencia de Protección Ambiental cumplió el 74% en promedio de los proyectos de inversión y la

falta de disponibilidad financiera retrasó la ejecución de proyectos. − La Gerencia de Oleoducto cumplió con el 91.4% de lo previsto en el transporte del crudo por los paros

laborales y las roturas del oleoducto. − Comercio Internacional cumplió el objetivo previsto sobre las exportaciones de crudo, pese a existir baja

producción, situación compensada por los precios del mercado internacional. PETROPRODUCCIÓN − No se logró perforar los pozos exploratorios por falta de torres de perforación, por lo cual

PETROPRODUCCIÓN no alcanzó la meta en la producción de crudo. − Se suspendió la ejecución de algunos proyectos por falta de recursos económicos y la perforación

horizontal se suspendió por cuanto no dio los resultados esperados. PETROINDUSTRIAL − El programa de carga de crudo para el 2003 en las tres refinerías fue de 56’872.595 bls. y lo cumplido

51’499.829, que representa el 90.55% del volumen planificado. − No se ha cumplido con el cronograma de paros programados en las tres refinerías − Las gasolinas que producen las refinerías del país cumplen con las especificaciones establecidas por el

INEN, en cuanto a la cantidad de benceno y aromáticos. − Por el incremento del contrabando y la menor producción de naftas de alto octano, diesel 2 y premium,

se importó productos en cifras superiores en 37.4% frente a lo programado. − No se cumplió con el objetivo de impulsar el reacondicionamiento, la ampliación y la modernización del

parque de refinación. PETROCOMERCIAL − El Plan Operativo de PETROCOMERCIAL establece como metas operativas a alcanzar, actividades que no

tienen relación con los objetivos y políticas corporativas. − Las Unidades de Planificación y Control de Gestión encargadas de elaboran los planes de corto,

mediano y largo plazo y de efectuar el monitoreo de las actividades, no cumplieron.

DA3-27-2005 MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS

En la auditoría a los estados financieros consolidados de las Instituciones del Sector Público no Financiero elaborados por la Coordinación de Consolidación y Evaluación de los Estados Financieros del Sector Público, de la Subsecretaría de Contabilidad Gubernamental del Ministerio de Economía y Finanzas, al 30 de junio de 2004 y 31 de diciembre de 2003, se emitió un dictamen con salvedades y se observó los siguiente: − La Unidad de Consolidación y Evaluación de los Estados Financieros de la Subsecretaría de

Contabilidad, no cumplió con las actividades del Plan Operativo Año 2004. − Para elaborar los estados financieros no se dispuso de procedimientos escritos o de un instructivo − Del 1 de enero al 30 de junio de 2004 del total de 2.758 instituciones catastradas únicamente fueron

consolidadas 1.954, no se procesaron 429 por cuanto la información fue rechazada y 375 no enviaron los

estados a través del SIGEF Integrador, incluye el IESS, ISSPOL e ISSFA que utilizan un plan de cuentas diferente, por lo que los estados financieros del Sector Público no Financiero no son completos.

− Las entidades enviaron información contable y presupuestaria con datos que no contienen parámetros

básicos de calidad y consistencia. − La información contable y presupuestaria de instituciones del Sector Público no Financiero no fueron

agregadas y consolidadas por problemas técnicos en los módulos informáticos del SIGEF Global. − El proceso de consolidación de la información financiera del Sector Público no Financiero se realiza en

forma manual.

− En los estados financieros consolidados del Sector Público no Financiero existen transferencias del Tesoro Nacional que no fueron eliminadas por falta de información, cuyas diferencias se ajustaron por mala aplicación del devengado.

DIRECCIÓN DE AUDITORÍA 4 Nombre de la Entidad: PROYECTO SOBRE ALIVIO DE LA POBREZA RURAL Y DESARROLLO LOCAL Tipo de examen: Auditoría Financiera No. Informe: DA.4 007-2005 Opiniones con salvedades a los estados de las cuentas especiales, estado de solicitudes de desembolso; e, información financiera complementaria. Opinión del cumplimiento de las cláusulas de carácter contable financiero del convenio de préstamo BIRF 7067-EC, Protocolo de Acuerdo CE-PROEESA CRIS 2003/73546. En la sección V, sobre la estructura de Control Interno, se comenta que las recomendaciones del año anterior, se encuentran en proceso de implantación. 1) Existen cheques girados en septiembre, noviembre y diciembre de 2004, que permanecen en custodia de

tesorería; 2) Las solicitudes de devolución del IVA se presentan al SRI, con algunos meses de retraso; 3) Algunas entregas de muebles y equipos no se respaldan por actas de entrega - recepción; 4) No se ha registrado contablemente en UNOCSA los fondos para la ejecución del convenio de cultivo en

las fincas; En el sistema contable de las Unidades Regionales, no se han establecido seguridades informáticas a través de claves de acceso, que eviten la modificación no autorizada.

Nombre de la Entidad: PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA.- SUPUESTO USO DE RECURSOS EN LA CAMPAÑA ELECTORAL QUE CULMINÓ EL 17 DE OCTUBRE DEL 2004 Tipo de examen: Examen Especial No. Informe: DA.4 006-2005

En los recorridos al interior del país, el Presidente comprometió la entrega de recursos financieros y de bienes, realizó inauguraciones e inspecciones de avances de obra, determinación de necesidades de las poblaciones, reuniones con las autoridades municipales y provinciales, que a criterio del equipo de auditoría, constituyen actos oficiales. En los actos del Presidente de la República, a los cuales asistieron simpatizantes del Partido Sociedad Patriótica, según información de medios de prensa, el equipo de auditoría, estima no existe ninguna restricción legal y no ha detectado evidencia de que para estas movilizaciones se hayan utilizado recursos públicos. Por información de los Comandos Provinciales de la Policía Nacional y de las Fuerzas Armadas, el valor de las movilizaciones del Presidente de la República, según las facturas presentadas por las Fuerzas Armadas, en el período comprendido entre el 1 de julio y el 17 de octubre de 2004, ascendió a US $257,771.52. Para los viajes del Presidente de la República, se comprometieron US

$1’969,932.81, en los cuales están incluidos los valores por movilización de los equipos de avanzada adelantada e inmediata, que no fue posible cuantificar y la utilización de aeronaves por parte del Primer Mandatario, por US $257,771.52. Los desplazamientos del Presidente de la República se sujetaron a los actos oficiales, si bien en algunas oportunidades en los discursos el Presidente hizo alusión a votar por nuevas opciones, esto no significa que se utilizaron recursos públicos para este fin. Nombre de la Entidad: CONAM: BIRF 7082-O-EC PROYECTO MODERNIZACIÓN SECTORES ELÉCTRICO, TELECOMUNICACIONES Y SERVICIOS RURALES. PROMEC Tipo de examen: Auditoría de Gestión No. Informe: DA.4 022-2004 Debido al cambio de autoridades en el CONATEL y la Secretaria Nacional de Telecomunicaciones, así como las diferencias que existieron entre CONATEL y SENATEL, originaron retraso en la suscripción del convenio entre la Agencia de Implementación y el CONAM. La información relativa al avance de actividades proporcionada por el Coordinador del Sector de Telecomunicaciones, difiere de la entregada por el Coordinador General del Proyecto. La ejecución del componente 1, en relación a la agencia de implementación CONATEL, fue poco satisfactoria, debido a que no se cumplieron las metas previstas que constan en el informe trimestral de octubre a diciembre del 2003. La falta de equipos informáticos adecuados, ha incidido en el cumplimiento oportuno de las diferentes actividades por parte de los consultores. Del análisis realizado al cumplimiento de actividades del componente 4, se determinó que existen: a) deficiencias en la transferencia de datos y conocimientos entre consultores entrantes y salientes, b) incorporación y eliminación de actividades en los diferentes informes de avances trimestrales, c) retraso en la ejecución de los planes y programas, y, d) cambios de las estrategias y actividades inicialmente planificadas. La existencia de información no consistente, errores aritméticos y duplicación de datos en los estados financieros elaborados y presentados por el Proyecto, ha impedido que el PROMEC cuente con información financiera real y que dichos estados constituyan una herramienta de análisis y apoyo para la alta gerencia. La falta de cumplimiento de las metas previstas ha generado mayor pago de la comisión de compromiso asumida con el BIRF. El desconocimiento por parte del Proyecto de los valores cancelados por comisión de compromiso, impide que el PROMEC determine el efecto financiero de dichos pagos, así como la aplicación de medidas correctivas que apunten al cumplimiento de los planes y programas.

Nombre de la Entidad: CORPORACIÓN INIAP (CORPOINIAP) PROYECTO DE

CONSERVACIÓN COMPLEMENTARIA Y USO SOSTENIBLE DE CULTIVOS SUBUTILIZADOS EN EL ECUADOR FINANCIADO CON FONDOS DEL PROGRAMA ALIMENTARIO PL-480 DE ESTADOS UNIDOS.

Tipo de examen: Examen Especial No. Informe: DA.4 024-2004

No se han implantado procedimientos de control contable sobre los recursos que se entregan para realizar gastos en efectivo urgentes dentro de cada componente del Proyecto. Debido a que CORPOINIAP, no dispone de un reglamento o instructivo para el control de los inventarios los materiales, insumos, reactivos y otros utilizados en el Laboratorio del DENAREF, sus existencias no han sido objeto de control a base de un inventario detallado y debidamente codificado. Sin que exista normativa para la delegación de la representación legal de CORPOINIAP, el Director Ejecutivo delegó al Coordinador Técnico del DENAREF la suscripción de varios contratos, inobservando el artículo 37 de los estatutos de la entidad. Los documentos de gastos realizados no demuestran si los recursos fueron utilizados en las actividades propias del Proyecto, lo que da como consecuencia la sobrestimación de los costos de los componentes con gastos distintos al objetivo del Programa. No se han cuantificado los servicios personales prestados por los técnicos del INIAP, que de conformidad con el Convenio suscrito con el Programa de Apoyo Alimentario, PL-480, debe equivaler a un total de US $100.000 durante la ejecución del proyecto, subestimando el costo de los componentes en los que interviene dicho personal.

El Jefe de Planificación del INIAP, es también Presidente de CORPOINIAP, una organización privada, con la cual el INIAP suscribió un contrato de administración financiera del Proyecto de Conservación Complementaria y Usos Sustentable de Cultivos subutilizados en el Ecuador, contraviniendo lo que disponen los literal b) y j) del artículo 60 de la Ley de Servicio Civil y Carrera Administrativa. El incumplimiento de las obligaciones del INIAP, para la ejecución del Proyecto de Conservación Complementaria, originó que la transferencia inicial de fondos acreditada se la realice a las cuentas del CORPOINIAP y no a la cuenta del Proyecto en forma separada, lo que dio lugar a que el 31 de diciembre del 2002, se genere un saldo por Cobrar a CORPOINIAP de US $2.913,00, diferencia que fue objeto de compensación de saldos con las Cuentas por Pagar a CORPOINIAP, según los registros contables.

Nombre de la Entidad: PROGRAMA DE REDES ESCOLARES AUTÓNOMAS RURALES DEL MINISTERIO DE EDUCACIÓN, FINANCIADO CON EL PRÉSTAMO 1142/OC-EC

Tipo de examen: Auditoría de Gestión No. Informe: DA.4 009-2005

Director Administrativo Financiero del Programa, no realizó ningún control para liquidar los viáticos por US $253.867,60 que tiene pendientes. El saldo sobrante al 31 de diciembre de 1999, por US $ 267.210,12 del Programa de Mejoramiento de la Calidad de la Educación Básica, PROMECEB, financiado parcialmente con recursos del Préstamo BID 834-SF-EC no fue reintegrado al Gobierno y tampoco fueron integrados al presupuesto como aporte local al Programa Redes Escolares Autónomas Rurales. Parte de este saldo se utilizó para pago de compensaciones económicas al personal de la Unidad Coordinadora, por US $215,059.74. Valor entregado a la esposa de Director de la Red, sin justificación ni que exista una obligación legal a su favor, perjudicado a la institución en US $8.000, que no fueron reintegrados.

Nombre de la Entidad: IESS: INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL

CONTRATACIÓN PARA ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS MDE LA DIRECCIÓN GENERAL.

Tipo de examen: Examen Especial No. Informe: DA.4 003-2005

No se dio cumplimiento del Reglamento Interno de Adquisiciones y Contrataciones de Menor Cuantía del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. No se dispone de un Inventario de Activos Fijos al 2003-12-31. Adquisición de Equipos Informáticos de diferentes marcas y características, en distintas fechas y diferentes precios, distribuidores y condiciones. Falta de uniformidad en la aplicación de los procedimientos de entrega-recepción. Equipos informáticos no presentados al realizar la constatación física. Pérdida de equipos, partes y componentes informáticos. No se aplicaron multas por incumplimiento de plazos contractuales. Contratos celebrados con profesionales del Derecho para defensa de causas personales.

DIRECCIÓN DE AUDITORÍA 5

CREACIÓN DE LA DIRECCIÓN DE AUDITORÍA 5.- El señor Contralor General del Estado, Subrogante, Dr. Genaro Peña Ugalde, mediante Acuerdo No.020 CG publicado en el Registro Oficial 108 de 21 de septiembre del 2005, reformó el Reglamento Orgánico Funcional de la Institución y en el Art. 4 creó la Dirección de Auditoría 5. ÁMBITO DE CONTROL.- Mediante Acuerdo No.021-CG que se promulgó en el Registro Oficial 108 de 21 de septiembre del 2005, la máxima autoridad de la Contraloría definió los ámbitos de control de las diferentes unidades, el cual fue reformado con Acuerdo No.029-CG de 15 de noviembre del 2005. En tal virtud el ámbito de la Dirección de Auditoría 5 es el siguiente:

• Instituciones de Seguridad Social: IESS, ISSFA e ISSPOL • Hospitales y Unidades de Salud del IESS, Fuerzas Armadas y Policía Nacional • Entidades Policiales: Comandancia, Tránsito, Policía Judicial, Seguridad Pública y Migración. • Ministerio de Gobierno • Entidades de Rehabilitación Social • Entidades del Registro Civil

ACTIVIDADES DE CONTROL.- El trabajo realizado durante los tres meses de existencia como Dirección de Auditoría 5 se expresa en 10 actividades de control, de las cuales, se encuentran concluidas 5 con la conferencia final de resultados, y, las restantes 5, que se encuentran en proceso con un avance de trabajo promedio del 60%, estimando que se concluirán los mismos antes del 31 de enero del 2006. TRABAJOS CONCLUIDOS:

ORDEN TRABAJO ENTIDAD EXAMEN PERIODO CONF. FIN

No. Fecha 41954 05-09-12 IESS AG Préstamos Hipotecar. Al 05-08-31 05-11-18 43343 05-09-23 Registro Civil EE. Operaracio. Adm-Fin 04-01-01/ 05-12-20

05-08-31 * 46354 05-10-10 IESS VP Contrato Colectivo

2005/2007 Contra. Sus. 05-03-4

Informe 05-11-11

50578 05-11-9 Hosp.Teodoro Maldonado

EE Adquisición de Computadores

05-02-1/ 05-07-31

05-12-22 *

51450 05-11-15 IESS EE Contrato Colectivo Período:2005/2007

Contra. Sus. 05-03-4

05-12-29 *

• Los informes se encuentran en revisión de la Dirección, por lo que no se consignan las

responsabilidades penales, civiles y administrativas sugeridas. (*) • Significado de siglas: AG: Auditoría de Gestión; VP: Verificación Preliminar; EE: Examen

Especial TRABAJOS EN PROCESO:

ORDEN TRABAJO ENTIDAD EXAMEN PERIODO F.EST.CONC No. Fecha

41955 05-09-12 Polic. Judicial EE Operacio.Adm.-Fin 05-01-01/ 05-08-31

06-01-31

47360 05-10-18 Hosp.Andrade Marín

EE Evaluación Procesos Al 05-09-30

06-01-31

50578 05-11-9 Hosp.Teodoro Maldonado C.

EE Evaluación Procesos Al 05-11-30

06-01-31

51719 05-11-16 Hosp. José Carrasco Arte

EE Adq. Insumos y Equipos Médicos

04-11-30/ 05-11-30

06-01-31

56269 05-12-16 Com. Policía/ Min.Gobierno

VP. Caso Notario de Machala 05-11-30 06-01-6

GESTIÓN ADMINISTRATIVA.- Habiéndose creado la Dirección de Auditoría 5, los directivos nombrados para esta unidad, proveyeron de metodologías para la realización de auditorías de gestión y financiera, así mismo, proporcionaron instrucciones de trabajo y definieron esquemas y contenidos de memorandos de planificación e informes de auditoría. CONCLUSIÓN GENERAL.- Los directivos, funcionarios y servidores de la Dirección de Auditoría 5, consideran que el resultado de la gestión administrativa así como, la actividad de control realizada o en proceso, por la importancia de los resultados obtenidos y su productividad, durante este cuarto trimestre del 2005, ha sido satisfactorio, por lo que, está suficientemente justificada la creación de esta nueva unidad de control por parte de la máxima autoridad de la Contraloría General del Estado.

DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE EMPRESAS

RESUMEN EJECUTIVO 2005 Nombre de la Entidad: PACIFICTEL S.A. No. de informe: DAEIN-040-04

(Aprobado 2005/01/17) Tipo de examen: EXAMEN ESPECIAL Alcance del examen:

Examen Especial al pago de horas extras, anticipos y préstamos, vacaciones no gozadas, viáticos al exterior, adquisiciones, remuneraciones, pagos a los medios de comunicación, servicio de guardianía, Acuerdo Tarifario Preferencial con Latín American TELECOM INC., Acuerdo de Interconexión entre las redes públicas de telecomunicaciones de Pacifictel y LINKOTEL S.A., contrato con la firma ZTE Corporation y el modificatorio con IMPRESICORP, contratación y pago de seguros, contrato con TRANSFERDATOS, contrato con NEDETEL, contrato con OASIS, contrato con ALONA, a las adquisiciones realizadas por la Vicepresidencia Administrativa de PACIFICTEL, y las adquisiciones por prestación de servicios de mantenimiento y dotación de repuestos a los vehículos de la empresa por Talleres GCD.

Período examinado: 2002-06-12 hasta 2004-04-30 Monto examinado: USD393’761’181 Responsabilidades sugeridas: CIVILES: USD21’347’302,82 • Se pagó por horas suplementarias y extraordinarias, USD8’087.887,58 sin la documentación que

demuestre las tareas cumplidas durante la jornada extra de trabajo.

• La Vicepresidencia Financiera realizó desembolsos por vacaciones no gozadas por USD711.043,60, sin adjuntar a los comprobantes de egreso.

• El Jefe de Archivo no proporcionó los comprobantes de egreso y documentación de respaldo por

USD2’618.712,21.

• Se efectuaron transmisiones por los medios radiales a favor de PACIFICTEL S.A. por USD72. 744,00, sin los informes de monitoreo.

• En el periodo de 12 al 30 de junio de 2002, se emitieron ordenes de trabajo en concepto de publicidad y

propaganda por USD1.832.855,05, en el cual no se encontraba vigente el contrato de monitoreo con la empresa SATELSA S.A. No existe documentación de soporte suficiente y competente que demuestre que se ha recibido los servicios de guardianía y seguridad, por USD1’344.847,16.

• Se pagó por reajuste de precios, a las compañías de Guardianía y Seguridad USD1’042.700, sin que exista disposición contractual alguna que obligue a Pacifictel a reconocer un reajuste.

• El Vicepresidente de Informática-Administrador del Contrato en relación a los pagos realizados a la

compañía ALONA S.A., manifestó que a pesar que PACIFICTEL S.A., ha pagado el 98% del valor del contrato y de haber cumplido con las exigencia económicas y castigos financieros, no ha recibido el objeto del contrato, sin embargo se pagó USD5’459.651,20

Nombre de la Entidad COMPAÑÍA ACUICOLA SANTA ELENA No. de informe: DAEIN-01-05 Tipo de examen: EXAMEN ESPECIAL Alcance del examen:

Análisis de los ingresos, gastos, cuentas por cobrar, cuentas por pagar y análisis técnico de las obras de infraestructura de la COMPAÑÍA ACUICOLA SANTA ELENA.

Período examinado: 2002-06-12 AL 2004-07-31 Monto examinado: USD3.162.000 Responsabilidades sugeridas: Civiles: USD 1’379.781,59. • El 3 de junio de 1998, se suscribió el convenio entre la FAE y la Compañía M.A. BIOACUATICA

MABIOSA S.A. cuyos socios formaron parte también de COASELSA, concediendo y aceptando la Fuerza Aérea Ecuatoriana para que los ejecutivos de la Empresa MABIOSA se encarguen de la constitución y de toda la administración de la empresa en formación COASELSA, cuyas actividades incluyeron la de provisión de larvas de camarón, alimento balanceado, procesamiento de la producción, construcción de la infraestructura camaronera a un costo de USD6.000 dólares la hectárea y equipamiento, bajo la modalidad de "llave en mano", sin que esto permita a COASELSA buscar mejores ofertas tanto para adquisiciones como para comercialización de los camarones y costos menores en la construcción de obras dentro del mercado nacional, limitándose exclusivamente a mantener todas las operaciones comerciales con las empresas vinculadas con los accionistas principales de COASELSA.

• La firma de auditoría externa en los informes de auditoría a los estados financieros al 31 de diciembre de

2001, 2002 y 2003, comunicó a las autoridades de turno sobre la iliquidez de la Compañía, sin embargo el directorio no tomó decisiones oportunas con relación a la administración de la Compañía, lo que ha dado lugar a que la acumulación de las pérdidas ocasionadas desde su creación hasta el 31 de julio de 2004 ascienda a USD4’506.436.84, que representa más del 42,52% del capital social. Además existen obligaciones con terceros del capital más intereses por los préstamos recibidos de las empresas TAME y COTRAN en años anteriores a nuestro análisis.

Nombre de la Entidad: GERENCIA DISTRITAL DE ADUANA DE QUITO No. de informe: DAEIN-049-05 Tipo de examen: EXAMEN ESPECIAL Alcance del examen: A los procesos de determinación, recaudación, depósito y registro de

los ingresos por importación de mercaderías ingresadas a través de las Empresas Courier.

Período examinado: Del 2002-07-01 hasta 2003-12-31 Monto examinado: USD 3’500.121,66 Responsabilidades sugeridas: Penales: 48 casos con indicios de responsabilidad penal, se presume

falsificación de documentos. CIVILES: 8.119,63 ADMINISTRATIVAS: 2.044

• No se localizó documentos de 431 trámites registrados en el SICE, por USD61.016,26. La

inobservancia de los artículos 90 y 91 de la Ley Orgánica de Aduanas, no permitió el cobro de multas por faltas reglamentarias y, en otros, se cobro la multa tipificándola como contravención en lugar de falta reglamentaria. En la información que consta en el SICE, se determinó duplicación de números de refrendos, e inconsistencia entre la documentación de respaldo y la información del SICE. Mercadería declarada en abandono permanece por varios años en la Bodega de Calderón, sin rematarse o donarse, conforme manda las disposiciones legales invocadas. Además, los peritos determinaron mercadería para donación y destrucción. Por no existir la documentación de respaldo, no se verificó el cumplimiento de las formalidades aduaneras de 129 trámites realizados con guías hijas que pertenecen a 25 guías madres

de 9 empresas courier. Mercaderías ingresadas a través de courier, fueron desaduanizadas sin pagar los tributos al comercio exterior, por USD8.119,63.

• 48 trámites se encuentran en el SICE en estado de EMITIDOS, mientras que en los documentos que

respaldan estas importaciones constan como CONCLUIDOS. Además en los Formularios de Recaudación, en unos casos; y, en otros, en las Declaraciones Aduaneras Únicas, formulario C, consta el timbrado y sello del Banco corresponsal, por lo que se solicitó, certifiquen si los valores correspondientes a estos casos fueron pagados en esas entidades bancarias; quienes certificaron que no fueron cancelados, por concepto de tributos aduaneros.

• Por los hechos anotados, se tramitó 48 informes con indicios de responsabilidad penal. Nombre de la Entidad: TRANSELECTRIC S.A. No. de informe: DAEIN-050-05 Tipo de examen: AUDITORIA DE GESTIÓN Alcance del examen:

Áreas administrativa, operativa y financiera al 31 de diciembre del 2003

Período examinado: Al 2003-12-31 • Las ampliaciones de plazo concedidas al contratista Consorcio EMETASA y Asociados no tienen el

respaldo contractual, pues la cláusula décima, expresamente determina los casos, por los cuales se podía prorrogar el plazo dentro de los cuales, no consta los argumentos esgrimidos por el contratista y aceptados por la empresa, por lo que a criterio de auditoria habría un retraso en el cumplimiento del contrato de 431 días, lo que genera una multa de USD2'517.203,75.

• El Presidente Ejecutivo y 2 empleados de la empresa contratante suscribieron con el contratista el Acta

de Acuerdo de 8 de agosto de 2002, a objeto de reducir el plazo de ejecución del contrato al 20 de diciembre de 2002, y se reconoció: un anticipo adicional del 20% del valor estimado del contrato de USD473.964,74; una bonificación extra contractual de USD3.000 por cada día de adelanto en la entrega de las obras contratadas, y se concedió una ampliación de plazo de 11 días calendario; es decir, se modificó el contrato y se reconoció valores no contemplados en el mismo, sin conocimiento del Directorio que fue el que adjudicó el contrato.

• USD38´373.228,35 calculados por la empresa como componente de la tarifa de transmisión de energía

para el financiamiento del Plan Anual de Expansión, fueron registrados en una cuenta patrimonial bajo el criterio de que se trata de recursos que no deberían ser sujetos de gravámenes, reduciendo la base imponible para el cálculo de participación de las utilidades.

• La compañía pagó USD43.737,98, en concepto de intereses por facilidades de pago del Impuesto a la

Renta del ejercicio 2002. Asimismo, por los ejercicios 2002 y 2003, pagó intereses y multas por USD8.773,42 y USD35.995,81, respectivamente, generados en el retraso de las declaraciones de los impuestos al valor agregado y renta y retenciones en la fuente de esos dos conceptos. En el ejercicio 2002 la presentación de las declaraciones sustitutivas generó el pago de intereses por USD7.635,54.

Nombre de la Entidad: CORPORACIÓN PARA LA ADMINISTRACIÓN TEMPORAL

ELÉCTRICA DE GUAYAQUIL, CATEG. No. de informe: DAEIN-051-05 Tipo de examen: EXAMEN ESPECIAL Alcance del examen:

Inventario y digitalización de la disponibilidad del servicio de energía eléctrica en 46.384 predios de la ciudad de Guayaquil. Inventario y digitalización de las redes de subtransmisión, subestaciones, redes de distribución, redes secundarias y medidores de la Empresa Eléctrica del Ecuador Inc. Servicios de telemetría a través de redes de comunicación inalámbricas. Servicios de monitoreo y transmisión de datos de 3.614 medidores de energía eléctrica instalados en consumidores finales situados en la ciudad de Guayaquil. Formulación, evaluación y ejecución de un proyecto que permita la realización de un plan estratégico de organización, inversión y gestión

para la disminución de pérdidas de energía, dando particular énfasis a las pérdidas no técnicas en el sistema eléctrico de la ciudad de Guayaquil.

Monto examinado: USD25’221.314,63 • De los 5 contratos analizados, únicamente el suscrito con la Empresa OPTIMALCORP S.A., fue

adjudicado luego de un concurso de ofertas. La información de facturación de clientes de la CATEG tiene deficiencias de control en relación con los campos primarios de identificación de los medidores. No fue proporcionado el cuadro comparativo de las ofertas presentadas para la selección y adjudicación del contrato suscrito con la ESPOL en el 2002. Los servicios contratados con la ESPOL en el 2002, se recibieron con un desfase de 548 días.

• La falta de coordinación entre las diferentes unidades administrativas de la CATEG, no permitió realizar

los descuentos del anticipo entregado, en el porcentaje establecido en el primer adendum al contrato celebrado con la empresa BISMARK S.A.

• En el detalle de medidores que forma parte integrante del contrato suscrito con el Consorcio GENESYS

- ORBISCORP, se incluyen 1.128 abonados con valores facturados por el mes de agosto de 2004, inferiores a USD100, que no corresponden al segmento de grandes clientes.

• No se hallan documentados los criterios o parámetros que la CATEG utilizó para la selección de los

medidores de los clientes, a ser considerados para la instalación de los equipos de telemetría por parte del Consorcio GENESYS - ORBISCORP. Se calificó y adjudicó el contrato al ingeniero Roberto Iannuzzelli, pese a que según el informe de la Comisión encargada del análisis de ofertas, no cumplió con las bases; y se suscribió el contrato con OPTIMALCORP S.A., empresa que no participó en el concurso. La CATEG durante el período comprendido entre el 19 de diciembre del 2003 y el 4 de agosto del 2004, realizó pagos por USD1'102.066,08 a la empresa OPTIMALCORP S.A., por costos fijos, independiente del cumplimiento o ejecución de las demás tareas y actividades programadas que constan en el cronograma de ejecución, que forma parte integrante del contrato.

Nombre de la Entidad: FUNDACIÓN ECUADOR 2004 No. de informe: DAE-055-05 Tipo de examen: EXAMEN ESPECIAL Alcance del examen:

A la contratación de personal, contratos publicitarios, contrato de anfitronía – Concurso Miss Universo, ingresos y egresos efectuados por la Fundación Ecuador 2004.

Período examinado: 19 -08-2003 AL 31-01-2005 Monto examinado: USD17’033.475,77 Responsabilidades sugeridas: CIVILES: USD6.358.290,84 • La Ministra del Comercio Exterior, Industrialización, Pesca y Competitividad como delegada del

Presidente al suscribir el Contrato de Anfitriona se sometió a la Jurisdicción de la ciudad de Nueva York, enervando el artículo 14 de la Constitución Política lo cual es un acto atentatorio contra la soberanía nacional declarada en el artículo 1 de la Constitución Política y en los artículos 1 y 2 del Código de Procedimiento Civil.

• El Ministerio de Economía y Finanzas entregó USD11'560.000 asignados para cubrir las necesidades del

evento Miss Universo 2004; y aperturar cartas de crédito por pago de Derechos de Locación y garantizar el pago de las obligaciones del anfitrión; así como para la constitución del Fideicomiso Mercantil con la Corporación Financiera Nacional. La Fundación Ecuador 2004, no contó con los recursos necesarios para cubrir las obligaciones contraídas en el contrato de anfitrionía, por lo que la Corporación Miss Universe, efectivizó la carta de crédito CI- 01-2003-328 por USD3'161.822,00.

• No fue posible analizar los pagos efectuados por Universe por USD2'517.057,40, con cargo a la Carta de

Crédito Adicional CI-01-2003-328, por no existir en la Fundación la documentación de soporte original y completo.

• Las cartas de crédito CI-01-2003-280 y CI-01-2003-328 por USD4´000.000, cada una, emitidas para pagar los honorarios de locación a Universe y para garantizar el pago de obligaciones del Anfitrión, generaron costos por apertura, comisiones por pagos parciales y débitos por gastos bancarios por USD118.018,28.

• No se dio cumplimiento a la cláusula sexta del contrato de Fideicomiso suscrito el 12 de marzo de 2004,

en lo que tiene relación con la restitución de USD6'000.000 por parte de la Fundación al beneficiario-acreedor de los recursos transferidos (Ministerio de Economía y Finanzas).

• Se pagó un bono pecuniario a 16 funcionarios del MICIP que colaboraron en la Fundación, por

USD63.000, en contravención a la Ley Orgánica de Servicio Civil y Carrera Administrativa y artículo 18 del Estatuto de la Fundación. Además, se utilizó fondos que debían haberse transferido al Fideicomiso.

Nombre de la Entidad: EMPRESA ELÉCTRICA REGIONAL DE ESMERALDAS,

“EMELESA No. de informe: DAEIN-056-05 Tipo de examen: EXAMEN ESPECIAL Alcance del examen:

Actividades administrativas y financieras en lo referente a los sistemas de Administración y Finanzas, Recursos Humanos, Comercialización y Adquisiciones.

Período examinado: 01-07-2002 al 31-12-2004 Monto examinado: USD47’687.224,48 • En el presupuesto general de EMELESA para el ejercicio económico del año 2004, no se formuló los

gastos de acuerdo a la estimación de los ingresos, presentando un déficit presupuestario inicial de USD5’585.845,00, el que se incrementó en su ejecución en USD6’736.483,00, debido principalmente por la no recuperación de la cartera vencida y la pérdida comercial de energía eléctrica.

• La ausencia de decisiones oportunas por parte de los administradores a fin de cobrar la cartera vencida y

recuperar las pérdidas de energía ha dado lugar a que se acumulen pérdidas por USD20’036.609,00, que representa más del 57,7 % del capital social, resultados que no le permiten mantenerse a la Empresa como un negocio en marcha, así como la política gubernamental de mantener la tarifa al usuario final por debajo de los niveles reales obtenidos de los estudios técnicos realizados tanto por el CONELEC y la Empresa Eléctrica, ha originado el déficit comentado.

• No se han realizado los asientos sugeridos por las firmas auditoras por que originarían una disminución

del patrimonio en un porcentaje del 72,3%. • Existen materiales y equipos que no son utilizados en bodega por varios años y que ascienden a

USD1’548.325,54.

• La cartera vencida al 31 de diciembre de 2004, asciende a USD18’967.841,37, de los cuales el 20,39% corresponde al sector público y el 79,61 al sector privado.

Nombre de la Entidad: PACIFITEL S.A. No. de informe: DAE-057-05 Tipo de examen: EXAMEN ESPECIAL Alcance del examen:

Al proceso precontractual y contractual del concurso público de ofertas SGV-001-2004, para la contratación de pólizas de seguros generales y de vida en PACIFITEL S.A.

Período examinado: Del 2002-07-01 al 2004-12-31 Monto examinado: USD 3`849 335.71 Responsabilidades sugeridas: Indicios de Responsabilidad Penal por USD849 .978 • El Directorio de PACIFITEL S.A. en sesión extraordinaria número 043-2004 de 28 de junio de 2004,

adjudica el contrato a una oferta que no se ajustaba a las bases, sin ningún razonamiento ni fundamentada y sin precisar el precio y plazo contractual, conforme indican los informes presentados por las Comisiones Técnica. Esta misma fecha, el Presidente Ejecutivo de PACIFITEL S.A., suscribe con el Consorcio Rocafuerte-Sul América S.A., el contrato de seguro por USD3’849.335.31, por año incluido impuestos y tasas. El 23 de julio de 2004, esto es 26 días después de firmado el contrato

señalado, la Junta General de Accionistas resolvió: “AUTORIZAR LA CONTRATACIÓN DE PÓLIZAS DE SEGUROS GENERALES Y DE VIDA DE PACIFITEL S.A. AL CONSORCIO SEGUROS ROCAFUERTE SUL AMERICA COMPAÑÍA DE SEGUROS DEL ECUADOR…”.

• Avaluac, informa que los resultados de la tasación de los activos de PACIFICTEL S.A. al 31 de agosto

de 2002, tenía esta empresa desde abril de 2003 y que a partir del segundo informe los valores no sufrieron cambios importantes. El valor neto de los activos fijos al 31 de diciembre de 2004 , según la entidad y Avaluac es de USD390’927.296,48 , sin embargo por constar en las bases del Comité de Contratación de Seguros, el valor asegurable en el ramo del incendio de USD541’628.883,62, se pago sobre este valor la prima de USD3`054.862,94, y no sobre el valor real de los activos de la empresa, que ascienden a USD390`927.296,48 (al 31 de diciembre de 2004), por lo que la diferencia en el valor asegurable es de USD150` 701.587,14; lo que representa un pago en exceso en la prima en el RAMO DE INCENDIO de USD849.978.

Nombre de la Entidad: GERENCIA SUCURSAL TUNGURAHUA ANDINATEL S.A. No. de informe: DAEIN-56-05 Tipo de examen: Auditoría de Gestión a la Gerencia Sucursal Tungurahua de

ANDINATEL S.A. Alcance del examen:

Se analizaron los componentes: Proceso Administrativo que incluye la gestión de Planificación, Organización, Dirección y Control; Sistemas de Apoyo que incluye la gestión de los Sistemas de Información, Recursos Humanos, Administración de Bienes y Administración Financiera; Funcionamiento y Optimización de la Red que incluye los procesos de Diseño, Ampliación, Mantenimiento y Actualización y Acometida en Urbanizaciones; Comercialización y Servicios de Post-Venta que incluye los procesos de Venta, Instalación y Activación de Líneas Nuevas, Servicios Suplementarios y Adicionales, Categorización del Servicio, Facturación, Atención al cliente y Reclamos.

Período examinado: Del 2003-10-01 al 2004-10-31 Monto examinado: Al 2003-12-31 USD 14.177.621,12

Al 2004-10-31 USD 18.469.876,61 TOTAL: USD 32.647.497,73

• La Sucursal Tungurahua no ha implementado internamente un sistema de gestión como punto de partida

para la implantación de correctivos, situación que resta capacidad de mejorar la gestión cumplida y la calidad de los servicios.

• No se encuentran legalizados todos los terrenos de propiedad de Andinatel en la provincia de

Tungurahua, en otros casos la extensión de los mismos no es igual a la que consta en las Escrituras, los bienes recibidos en Comodato no se encuentran registrados correctamente, situaciones, que afectan a la presentación de la información en los estados financieros.

• Las inconsistencias en la información gerencial interna y la corporativa; la insuficiente coordinación

entre las unidades involucradas en los procesos; la falta de acciones de la Gerencia para coordinar con entidades municipales la inclusión de la factibilidad telefónica en el proceso de aprobación de planos arquitectónicos, no permite a la Sucursal aprovechar en su totalidad la infraestructura tecnológica que dispone.

• La falta de estudios integrales sobre la demanda, crecimiento poblacional y parámetros técnicos que permitan elaborar planes de corto, mediano y largo plazo para atender las necesidades de ampliación, mantenimiento y reparación de la red en la provincia y la comercialización de servicios, así como de planes de comercialización de los servicios telefónicos que presta la Sucursal Tungurahua, no le permite proyectar su crecimiento.

• La falta de retroalimentación de los resultados obtenidos en las encuestas de satisfacción del Servicio al

Cliente remitidos a la matriz, ha originado que se suspenda el procedimiento de tabulación, análisis, informes y seguimiento para mejorar los servicios que presta la Sucursal.

Nombre de la entidad: Empresa Cemento Chimborazo C.A.

No. de informe: DAE-060-05 Indicios de responsabilidad penal DAE-063-05 General

Tipo de examen: EXAMEN ESPECIAL Alcance del examen:

A los bienes, rentas u otras subvenciones de carácter público de que disponga la Empresa Cemento Chimborazo C.A.

Período examinado: Del 02004-06-01 al 2005-04-30 Monto examinado: USD17`820.715 RESPONSABILIDADES SUGERIDAS PENALES: por promesa de compra venta terreno

de Manta USD70.425,53. CIVILES: por USD47.987,03

• Ex-Miembros del Directorio recibieron USD14.880,00 en exceso por concepto de dietas, respaldados en

resoluciones emitidas por la Junta General de Accionistas de la Empresa, quienes incrementaron de USD120,00 a USD240,00 el valor de la dieta; inobservando el artículo 132 (Hoy 131 de la Codificación) y la Disposición General Décima de la LOSSCA, dos ex–miembros cobraron dietas por USD480,00 sin asistir a dos sesiones. De estos valores la Empresa recuperó USD6.120,00 quedando pendiente USD9.240,00.

• El ex-Presidente del Directorio de la Empresa Cemento Chimborazo C.A. doctor Héctor Ballesteros

Segarra, percibió en los meses de junio a agosto de 2004, gastos de representación con el incremento del 100%, lo que representa un pago en exceso de USD6.000,00.

• A partir del mes de septiembre de 2004 hasta febrero de 2005, percibió USD27.154,20 por concepto de

sueldos; cuando legalmente debió recibir gastos de representación por USD12.000,00, el sueldo fijado para el referido ex Presidente del Directorio no fue sometido a consideración de la Junta General de Accionistas, existiendo una diferencia pagada en exceso de USD5.154,20, en total recibió en exceso USD21.154,20. El Fondo de Jubilación del Banco Nacional de Fomento realizó débitos por USD16.539,83, de la cuenta corriente 0120015376 que mantiene la Empresa en dicho Banco, por préstamos concedidos a 6 empleados tercerizados que ya no laboran en la Empresa.

• El 29 de diciembre de 2004, se suscribió la promesa de compra venta de un terreno en el cantón de

Manta, de 20.000 metros cuadrados de terreno sin indicar los linderos específicos, en USD180.000, esto es, a razón de USD9,00 por metro cuadrado, del cual se ha pagado USD70.425,53. De acuerdo con las certificaciones emitidas por el Municipio de Manta y la DINAC, el precio por metro cuadrado del terreno adquirido es de USD2,00 y 2,60, en ese orden, inmueble que esta catalogado como DE-USO DE SUELO DE PROTECCIÓN AMBIENTAL Y ECOLÓGICA, de acuerdo al Reglamento Urbano de Manta, RUM.

Nombre de la Entidad: GERENCIA DISTRITAL DE ADUANA DE

QUITO No. de informe:

DAE-061-05 indicios de responsabilidad penal DAE-062-05 General

Tipo de examen: EXAMEN ESPECIAL Alcance del examen:

A los procesos de determinación, recaudación, depósito y registro de los ingresos por importaciones de mercancías, declaradas a consumo

Período examinado: Del 2002-11-01 al 2004-09-30 Monto examinado: 90.744 TRAMITES POR USD256’529.571,50 RESPONSABILIDADES SUGERIDAS PENALES: Retiro de mercancías de la bodega de

almacenamiento temporal intercarga a nombre de TECHNOL sin cumplir las formalidades aduaneras ni el pago de tributos al comercio exterior. ADMINISTRATIVA: multa por USD150.

En el trámite con refrendo 055-02-10-204087-6, DAU 100792356, del importador TECHNOL, no se pagó los tributos al comercio exterior, conforme certificó el Banco de la Producción y fueron entregadas las mercancías; por lo que se tramitó el informe No. 061-05-DAE, con indicios de responsabilidad penal.

DIRECCIÓN REGIONAL 1 GUAYAS, LOS RÍOS, EL ORO GALÁPAGOS

AUTORIDAD PORTUARIA DE GUAYAQUIL

Tipo de examen Auditoría y Examen Especial Entidad Autoridad Portuaria de Guayaquil Alcance Estados Financieros y Rubro Disponibilidades Periodo 2003-01-01 al 2004-08-31 No. Informe 2005-002 Aprobación 2005-03-30 Monto examinado $ 61,500,000.00 Responsabilidades Administrativas Culposas:

$ 4,250

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS Incumplimiento de recomendaciones emitidas en el informe anterior. La inoportuna entrega de la información requerida por la Unidad de Gestión no permite evaluar y conocer el grado de eficiencia de cada uno de los departamentos. Inversiones Financieras deben sujetarse a expresas disposiciones legales. Facultad legal para la aplicación de la ejecución coactiva: Al no solicitar la reconsideración de lo pronunciamientos emitidos por el Procurador General del Estado, dentro del término legal, estas opiniones jurídicas se tornaron vinculantes. La compañía DISEPRO S.A. no cumplió con los requisitos establecidos en la Ley de Contratación Pública. Liquidaciones del aporte 2% “Contribución a la Casa de la Cultura” se las realizó aplicando los pronunciamientos del Procurador General del Estado y Contralor General del Estado. Caso Andipuerto Guayaquil Los funcionarios y directivos de APG se encuentran cumpliendo lo resuelto por el Tribunal de Arbitraje y la Tercera Sala de lo Civil y Mercantil de la Corte Suprema de Justicia. SUBSECRETARÍA REGIONAL DE SALUD COSTA INSULAR Tipo de examen Auditoría y Examen Especial Entidad Subsecretaría Regional de Salud Costa Insular Alcance Estados Financieros y Rubro Disponibilidades Período 2003-01-01 al 2004-10-31 No. Informe 2005-005 Aprobación 2005-04-28

Monto examinado $ 1,306,914.49 Responsabilidades Administrativas Culposas: Civiles Culposas:

$ 21,362.48 $ 137,039.70

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS Plan Operativo del 2001 al 2004, no consta con una partida presupuestaria para el desarrollo de la Gestión Estratégica Regional de Salud Costa Insular. El incumplimiento de las disposiciones normativas y políticas presupuestarias, no permitió elaborar técnicamente los presupuestos de los años 2001 al 2004. Cauciones no presentadas para el desempeño de cargos públicos. No se efectúan constataciones físicas a los inventarios en forma periódica. Faltan registros auxiliares contables, necesarios para análisis. Área de Sistemas de Información sin orientación adecuada. La adquisición de 1.500 frascos de sueros antiofídicos, registró un retraso de 84 días, desfase no sancionado, por no encontrarse estipulado en las cláusulas contractuales y se aceptó prórrogas para la entrega de los sueros por parte del Subsecretario. Importaciones de mercancías de uso humano y veterinario bajo control de la Subsecretaría de Salud ingresadas sin presentar registro sanitario. RESPONSABILIDADES CIVILES La falta de acción administrativa y de reclamo ante el IESS, ocasionaron un perjuicio a la entidad por $ 768.71. Comprobantes de pago sin documentación de soporte por $ 103,254.03. Comprobantes de compras con IVA, rechazados por varias observaciones y no presentados al SRI para la recuperación del IVA por $ 33,016.96

SUBDIRECCIÓN DE AVIACIÓN CIVIL

Tipo de examen Auditoría y Examen Especial Entidad Subdirección de Aviación Civil Alcance Estados Financieros y Rubro Disponibilidades Periodo 2000-01-01 al 2004-09-13 No. Informe 2005-007 Aprobación 2005-03-18 Monto examinado $ 86,348,312.00 Responsabilidades Administrativas Culposas:

$ 4,087.71

ADMINISTRATIVAS La falta de determinados mecanismos y procedimientos adecuados que faciliten el cumplimiento de las disposiciones legales y normativas, no permiten optimizar la gestión administrativa y financiera de la entidad. Ausencia de control respecto a la concesión de préstamos y entrega a sus correspondientes beneficiarios

UTB- UNIVERSIDAD TÉCNICA DE BABAHOYO Tipo de examen Examen Especial Entidad UTB- Universidad Técnica de Babahoyo Alcance Análisis de los ingresos, gastos de gestión, disponibilidades,

especies valoradas, activos fijos, comisariato y colegio anexo, rubros y unidades administrativas a cargo de la administración central

Periodo 2000-01-01 al 2004-01-01 No. Informe 2005-013 Aprobación 2005-06-22 Monto examinado $ 16,367,569.94 Responsabilidades Administrativas Culposas: Civiles Culposas: Indicios de Responsabilidad Penal:

$ 9,700.00 $ 4,889,232.87 $ 22,375.00

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS Incumplimiento de recomendaciones emitidas en anterior informe de Contraloría General del Estado, y de Normas de Control Interno de aplicación obligatoria. Presentación de estados financieros inconsistentes, sin anexos de respaldo y sin legalizar. La entidad no elaboró los presupuestos para los años 2001-2002 y los gastos realizados se efectuaron sin afectación presupuestaria. RESPONSABILIDADES CIVILES Atraso en el pago al IESS por obligaciones patronales, dio origen al pago de impuestos y multas. Incumplimiento e inconsistencia en declaración de Retenciones en la Fuente, del IVA y del Impuesto a la Renta, dio lugar para que el Servicio de Rentas Internas cobre multas por US $. 125,239.65. Desembolsos sin documentación suficiente y competente que no permitieron determinar su veracidad, legalidad y conformidad, por US $. 391,038.64. Pagos de Jornales sin la debida partida presupuestaria, por US $ 63,945.87. Utilizaron recursos en gastos expresamente prohibidos en el Sector Público, así como también se realizaron desembolsos que no cumplen con objetivos institucionales, por US $ 257,882.76. Viáticos y Subsistencias no justificadas, por US $ 41,131.44. Valores no recuperados por concepto de anticipos de sueldos, por US $ 14,200.00. Remuneraciones por cargos inexistentes, por US $ 29,217.24. Remuneraciones a funcionarios que se desconocen cuáles eran sus actividades en la entidad, por US $ 25,762.98. Diferencia contable no justificada de mercaderías del Comisariato, por US $ 88,721.00. Pago por mantenimiento de Equipos Informáticos sin documentación de soporte, por US $ 51,137.10 y compras de programas sin documentación de respaldo, por US $ 45,996.20. Abonos para proyecto bananero, sin observar disposiciones legales, por US $. 8,204.00. Falta de documentación de soporte en los archivos de contabilidad, por US $. 149,004.87. Gastos que no cumplen con los objetivos institucionales del Colegio Anexo, por US $. 982.00. Recursos generados por autogestión en la Facultad de Ciencias de la Educación y en la de Administración, Finanzas e Informática, se manejaron sin ningún tipo de control, por US $ 125,721.61. Asignaciones para Asociación de Empleados, por US $ 18,552.00 INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL Se establecieron hechos que por su naturaleza dieron lugar a la elaboración de diez informes con indicios de responsabilidad penal, los mismos que fueron tramitados en informes independientes de conformidad con el artículo 65 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado. FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS DE LA UNIVERSIDAD

Tipo de examen Examen Especial Entidad Facultad de Ciencias Administrativas de la Universidad de

Guayaquil Alcance Proceso de adquisición de bienes, contratación de personal

docente y administrativo de servicios. Periodo 2003-01-01 al 2004-09-30 No. Informe 2005-022 Aprobación 2005-04-19 Monto examinado $ 6,853,049.20 Responsabilidades Administrativas Culposas:

$ 3,911.00

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS No dispone de mecanismos apropiados para mantener y lograr el mejoramiento de la gestión institucional. La selección, calificación y adquisición de bienes y servicios, la Facultad no cuenta con un registro de proveedores actualizado. Suscripción de los contratos del personal docente, administrativo y de servicios, en determinados casos le falta agilidad y oportunidad, lo que ocasiona que se mantengan contratos con personas, con un reducido número de tareas.

La asignación de la carga horaria se la realiza sin el conocimiento real de la capacidad laborar diaria, semanal o mensual. Cambio de modalidad anual a semestral de las carreras tradicionales, no se tomaron las medidas necesarias a fin de evitar que el personal docente se quede sin carga horaria.

BENEMÉRITO CUERPO DE BOMBEROS DE GUAYAQUIL

Tipo de examen Examen Especial Entidad Benemérito Cuerpo de Bomberos de Guayaquil Alcance Rubro Disponibilidades, Títulos de Créditos y Especies

Valoradas e Inversiones en Bienes de Larga Duración. Periodo 2002-04-01 al 2004-08-31 No. Informe 2005-034 Aprobación 2005-07-20 Monto examinado $ 10,303,252.00 Responsabilidades Administrativas Culposas: Civiles Culposas:

$ 3,700.00 $ 130,348.00

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS Cumplimiento parcial de las recomendaciones del informe anterior, así como también desviaciones del Control Interno actual. Estados Financieros incompletos. Control de cuentas bancarias es inadecuado. Inversiones financieras realizadas sin autorizaciones. Comprobantes de egresos en la tesorería no se entregaron a Contabilidad oportunamente. 30% para incrementos salariales financiado de la energía eléctrica se aplicó parcialmente. CIVILES Comprobantes de egresos sin la documentación de soporte, por US $ 66,828.00 Pago de honorarios para abogados por intervención en conflictos laborales, por US $ 63,520.00

COMANDO DE OPERACIONES NAVALES DE LA ARMADA Y DE PRIMERA ZONA NAVAL

Tipo de examen Examen Especial Entidad Comando de Operaciones Navales de la Armada y de Primera

Zona Naval Alcance Proceso de Adquisiciones para la adecuación en las oficinas del

Comando de Operaciones Navales y de la Primera Zona Naval. Periodo 2004-08-16 al 2004-12-22 No. Informe 2005-037 Aprobación Monto examinado Indicios de Responsabilidad Penal:

INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL La entidad previo a la contratación de los trabajos de readecuación omitió la elaboración de la documentación técnica de soporte, como; estudios, diseños y especificaciones técnicas, así como también, el objeto de los contratos no eran claros, no se exigió las garantías que determina la ley, no se designó la fiscalización de obra, no se llevó libro de obra, ni se elaboraron informes técnicos de la obra ejecutada, no se estipularon cláusulas referentes a multas en caso de incumplimiento con el plazo, no se cumplió con las entregas-recepción que estipula la ley.

MUNICIPALIDAD DEL CANTÓN MILAGRO

Tipo de examen Auditoría y Examen Especial Entidad I. Municipalidad del Cantón Milagro Alcance Estados Financieros y rubro Disponibilidades

Periodo 2005-01-01 al 2005-01-05 No. Informe 2005-039 Aprobación 2005-09-08 Monto examinado $ 16,050,767.80 Responsabilidades Administrativas Culposas: Civiles Culposas:

$ 10,141.98 $ 212,445.13

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS Incumplimiento de recomendaciones formuladas en informe de la Contraloría General del Estado, el control interno actual no se presenta sólido por la falta de aplicación de los mecanismos y procedimientos. Registros contables deben ser adecuados. RESPONSABILIDADES CIVILES Desembolsos en exceso por dietas. Pago de vacaciones no gozadas a ex – Alcalde, derecho que no le asiste por ser un funcionario de elección popular. Pagos sin documentación de soporte. Anticipos por órdenes de trabajos no devengados. FUNDACIÓN MALECÓN 2000 Tipo de examen Auditoría de Gestión Entidad Fundación Malecón Alcance Auditoría de Gestión Periodo 2003-01-01 al 2004-07-31 No. Informe 2004-116 Aprobación 2005-01-26 Monto examinado $ 55,362,218.00 La entidad no ha logrado el cobro o refinanciamiento de la cartera vencida de la concesiones a locales comerciales. Ausencia de planificación de Adquisiciones de bienes. Valores del IVA, reclamados y no devueltos por el Servicio de Rentas Internas. La capacidad física de los parqueos es subutilizada en un 36 %. En el 2004, los gastos de energía eléctrica se incrementaron, así como las áreas de alumbrado público. Los gastos por seguridad no se han reducido, sin embargo las áreas controladas también han aumentado.

MUNICIPALIDAD DEL CANTÓN DURÁN

Tipo de examen Auditoría y Examen Especial Entidad I. Municipalidad del Cantón Durán Alcance Estados Financieros y Rubros Disponibilidades, Anticipos de

Fondos e Inversiones en Bienes de Larga Duración. Periodo 2003-01-01 al 2004-08-31 No. Informe 2004-136 Aprobación 2005-02-03 Monto examinado $ 5,407,149.73 RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS Cumplimiento parcial de las recomendaciones. No se actualizó el Reglamento Orgánico Funcional. Bienes sin identificación. Falta de Capacitación del personal. No se elaboró acciones de personal para trámites internos de la entidad, como vacaciones, licencias y otros. Cheques girados por más de trece meses. Anticipo para gastos de cantonización sin justificación. Emisión de Predios Rústicos no registrada. Acciones del Banco del Estado no registrada. Bienes de Larga Duración sin precios. Obligaciones no se pagan oportunamente.

RESPONSABILIDADES CIVILES La entidad no tomó las acciones pertinentes en la vigilancia del juicio penal sobre el robo del dinero proveniente de las recaudaciones, lo que permitió que se ocasione un perjuicio por US $ 2,522.34. I. MUNICIPALIDAD DEL CANTÓN QUEVEDO

Tipo de examen Auditoría y Examen Especial Entidad I. Municipalidad del Cantón Quevedo Alcance Estados Financieros y Rubros Disponibilidades. Periodo 2003-01-01 al 2004-05-31 No. Informe 2004-115 Aprobación 2005-09-14 Monto examinado $ 10,662,593.12 Responsabilidades Administrativas Culposas:

$ 5,737.81

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS Excesiva apertura de cuentas corrientes. No se actualizan las cauciones. No existe capacitación del personal. Préstamo a la Banca privada. Incumplimiento en el pago de fondos ajenos DIRECCIÓN PROVINCIAL DE SALUD DE EL ORO Tipo de examen Examen Especial Entidad Dirección Provincial de Salud de El Oro Alcance Rubro Disponibilidades, Ingresos por Autogestión, Existencias

de Bienes para Consumo Interno y de Inversión y Bienes de Larga Duración.

Periodo 2000-01-01 al 2004-08-31 No. Informe 2005-017 Aprobación 2005-11-18 Monto examinado $ 9,170,421.74 Responsabilidades Administrativas Culposas: Civiles Culposas:

$ 20,660.00 $ 38,978.40

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS Las Declaraciones Patrimoniales Juramentadas no se presentaron oportunamente. La entidad no ha implementado su nueva estructura orgánica y funcional por procesos. No se aplicaron procedimientos de control interno sobre el efectivo y bienes de la entidad. Deficiencias del sistema contable, consistentes en errores e inconsistencias en los registros y saldos contables. Utilización indebida de cuenta corriente adicional a las cuentas del depositario oficial y banco corresponsal. Ingresos por autogestión no cumplieron expectativas institucionales. Desorganización administrativa en registro y control contable de los bienes en existencias y de larga duración. Bienes de larga duración inservibles y en desuso, sin tratamiento legal. RESPONSABILIDADES CIVILES Impuesto al Valor Agregado declarado y pagado al Servicio de Rentas Internas, no recuperado. Gastos por viáticos para asistencia a maestría pagados indebidamente. Existencia de medicinas e insumos médicos caducados.

Inexistencia de bienes de Informática. COMANDO PROVINCIAL DE LA POLICÍA DE EL ORO NO. 3

Tipo de examen Auditoría y Examen Especial Entidad Comando Provincial de la Policía de El Oro No. 3 Alcance Estados Financieros y Rubro Disponibilidades. Periodo 2004-01-01 al 2005-02-28 No. Informe 2005-035 Aprobación 2005-07-11 Monto examinado $ 1,115,714.08 RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS No se ha procedido a la baja de bienes inservibles Recursos financieros donados a la institución través de un servidor que no pertenece al área financiera, no permitió que éstos no se reflejen en el proceso contable y presupuestario de la entidad. Inadecuado control en los formularios de entrega de combustible. AUTORIDAD PORTUARIA DE PUERTO BOLÍVAR- EL ORO Tipo de examen Auditoría y Examen Especial Entidad Autoridad Portuaria de Puerto Bolívar- El Oro Alcance Estados Financieros y Rubro Disponibilidades, Anticipos de

Fondos, Existencias de Consumo y Bienes de Administración. Periodo 2002-10-01 al 2004-10-31 No. Informe 2004-138 Aprobación 2005-10-20 Monto examinado $ 17,211,069.76 Responsabilidades Administrativas Culposas: Civiles Culposas:

$ 17,525.00 $ 43.712,81

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS Disposiciones internas al margen de la ley. No se han realizado arqueos sorpresivos al efectivo. No se han realizado constataciones físicas a todos los bienes de la institución. RESPONSABILIDADES CIVILES Se liquidaron dietas en más del 25% a miembros del Directorio que perciben remuneraciones del Estado. Se cancelaron bonificaciones por renuncias voluntarias. Se efectuaron llamadas telefónicas internacionales y a celulares. No se han efectuado retenciones en la fuente por el impuesto a la renta conforme a las disposiciones tributarias vigentes. GOBERNACIÓN DE LA PROVINCIA DE GALÁPAGOS. Tipo de examen Examen Especial Entidad Gobernación de la Provincia de Galápagos. Alcance Rubro Disponibilidades, Bienes de Larga Duración y Tasas y

Contribuciones. Periodo 2001-03-16 al 2004-10-15 No. Informe 2005-010 Aprobación 2005-08-05 Monto examinado $ 1,655,872.91 Responsabilidades Administrativas Culposas: Civiles Culposas:

$ 9,303.79 $ 30,989.99

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS La entidad carece de un Reglamento Orgánico Funcional. Falta de segregación de funciones, originó que el Contador ejerza funciones incompatibles. Faltan normas y procedimientos para controlar la asistencia y permanencia del personal en su trabajo. No se ha gestionado la recuperación del IVA pagado. No existe un inventario de bienes que constituyen los activos de la entidad, ni se constatan físicamente, así como tampoco no se ha iniciado el proceso de baja de bienes obsoletos. La entidad carece de expedientes individuales de cada uno de los servidores... No cuentan con un sistema contable. La entidad carece de registro para el control presupuestario. Falta de registros contables para el control administrativos de las especies fiscales. La entidad carece de registros para el control contable de los Bienes de Larga Duración. RESPONSABILIDADES CIVILES Pagos de viáticos sin justificación. Retraso en el pago de los fondos de terceros generó intereses y multas No se recuperaron los pagos por el Impuesto al Valor Agregado. Bienes no constatados.

DIRECCIÓN REGIONAL 2 AZUAY, CAÑAR Y MORONA SANTIAGO

JUNTA PARROQUIAL DE SAN JUAN BAUTISTA DE EL VALLE

UNIDAD DE CONTROL Dirección Regional 2-Auditoría TIPO DE EXAMEN Auditoría Financiera ENTIDAD EXAMINADA Junta Parroquial de San Juan Bautista

de El Valle ALCANCE DEL EXAMEN Estados Financieros PERIODO DEL EXAMEN 10-08-2000 al 31-12-2003 No. DEL INFORME DR2JA-035-2004 FECHA DE APROBACIÓN 28-01-2005 MONTO EXAMINADO US$ 195,816.31 MONTO RESPONSABILIDADES CIVILES SUGERIDAS US$ 4,558,65

Reglamento Interno Orgánico y Funcional no ha sido estructurado en base de la naturaleza de la entidad. No se utilizaron formularios para el control de ingresos y egresos de recursos financieros que evidencien

las transacciones ejecutadas. No se realizaron arqueos sorpresivos de los valores en efectivo. No se ha definido horario de trabajo de Asesor Técnico. Carencia de información sistematizada y confiable. Inoportuna elaboración y aprobación del presupuesto. Pago por concepto de mano de obra y entrega de materiales para ejecución de obras en las comunidades

no se encontraron debidamente respaldados. Impuesto al Valor Agregado IVA no ha sido recuperado. Inoportuna liquidación de anticipo a contratista subestimó el saldo de la cuenta. Saldo de bienes inmuebles de la Junta Parroquial se encuentra subestimada. No se realizaron entrega-recepciones de obras concluidas. Inconsistencia en la determinación de pagos por los servicios profesionales del Asesor Técnico para

control de obras públicas. PAGADURÍA DEL JUZGADO DE LA NIÑEZ Y ADOLESCENCIA DEL AZUAY

UNIDAD DE CONTROL Dirección Regional 2-Auditoría TIPO DE EXAMEN Examen Especial Financiero ENTIDAD EXAMINADA Pagaduría del Juzgado de la Niñez y

Adolescencia del Azuay ALCANCE DEL EXAMEN Estados Financieros PERIODO DEL EXAMEN 10-01-2000 al 31-12-2003 No. DEL INFORME DR2JA-036-2004

FECHA DE APROBACIÓN 21-02-2005 MONTO EXAMINADO US$ 1’607.206.29

Cumplimiento parcial de las recomendaciones emitidas por la Contraloría General del Estado en el

informe de examen especial. Cuenta corriente inactiva generó costos por falta de cierre oportuno. Registro inoportuno de todas las transacciones en el libro de bancos no permitió disponer de información

útil y oportuna. Recaudaciones no han sido objeto de arqueos sorpresivos. Equipo de computación se encuentra subutilizado. Estructura orgánica no se encuentra actualizado. Proyecto de reglamento para el funcionamiento de las pagadurías de los juzgados se encuentra en

trámite. Inexistencia de un Sistema Contable. Saldos de tarjetas de alimentantes se presentaron incorrectamente. Información incorrecta de tarjetas impide conciliar saldos. Libretas inactivas y que no pueden ser cerradas. Carencia de codificación en los bienes.

ÁREA DE SALUD No. 7 HOSPITAL SAN JOSÉ DE TAISHA

UNIDAD DE CONTROL Dirección Regional 2-Auditoría Delegación Prov. Morona Santiago

TIPO DE EXAMEN Auditoría Financiera ENTIDAD EXAMINADA Área de Salud No. 7 Hospital San

José de Taisha-Morona ALCANCE DEL EXAMEN Estados Financieros PERIODO DEL EXAMEN 01-01-00 al 31-12-03 No. DEL INFORME DR2JA 039-04 FECHA DE APROBACIÓN 2005-02-28 MONTO EXAMINADO US$ 479.163,99 MONTO RESPONSABILIDADES CIVILES SUGERIDAS US$ 10.164,84 MONTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS US$ 930,00

Sistema Contable inapropiado. Ausencia de constataciones físicas de activos fijos. Capacitación del personal hará que las actividades de la entidad se realicen en forma eficiente. Cumplimiento parcial de recomendaciones al informe del examen especial. Ingresos de valores por venta de medicamentos debe incluirse y ser parte de los estados financieros. Cumplimiento de pago viáticos y subsistencias no están conforme a los derechos de los servidores. Reclamaciones oportunas del IVA garantizaran que la entidad disponga de estos valores. Ampliación de cantidades de obra de reparación, mantenimiento y reposición de cubierta y cielo raso del

Hospital San José. MUNICIPALIDAD DE NABÓN

UNIDAD DE CONTROL Dirección Regional 2-Auditoría TIPO DE EXAMEN Auditoría Financiera ENTIDAD EXAMINADA Municipalidad de Nabón-Azuay ALCANCE DEL EXAMEN Estados Financieros PERIODO DEL EXAMEN 01-05-98 al 28-02-03 No. DEL INFORME DR2JA-037-04 FECHA DE APROBACIÓN 28-02-2005 MONTO EXAMINADO US$ 3.515.431,29 MONTO RESPONSABILIDADES CIVILES SUGERIDAS US$ 196.794,05 MONTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS US$ 1.253,90

No se cumplieron con 8 recomendaciones emitidas por la Contraloría, en informe de auditoria anterior

número DRII-061-02 de 7 de mayo de 2003.

No se realizaron evaluaciones presupuestarias para determinar si se ejecutaron los proyectos que estuvieron previstos realizar en los respectivos presupuestos

Cheques anulados, girados y no cobrados no fueron solicitados la transferencia. Se mantienen anticipo de Fondos sin que se haya liquidado. No se realizaron constataciones físicas de títulos de crédito y especies valoradas. Carencia de registros auxiliares en la cuenta de Inversiones en Existencias. Guardalmacén no utiliza comprobantes de ingresos y egresos de bodega. El Guardalmacén no elabora los comprobantes de egreso en el momento de la entrega de los materiales y

suministros. Las órdenes de combustible no contienen información indispensable para determinar el consumo

promedio. No se mantienen registros auxiliares por tipo de bien para los activos de larga duración. Adquisición de bienes sin la obtención de cotizaciones. Las obras que se ejecutan no se identifican por el tipo de proyecto en el momento de la contabilización. Los estados de flujos de los años 2002 y 2003 se presentó sin conciliar el superávit o déficit bruto con la

aplicación del financiamiento o déficit. Se pagó en más el décimo tercer sueldo en US $ 301.02. Se pagó por supresión de partida valores superiores a los que tenían derecho. Pagos de dietas a los concejales al margen de las disposiciones legales Se firmó contrato de prestación de servicios sin sujetarse a las disposiciones legales que rigen en dicha

relación. Pago de honorarios al perito en el juicio de lo Contencioso Administrativo seguido por el Director

Financiero. No se realizaron los trámites para la recuperación del IVA pagado al SRI. Saldos de Cuentas por Cobrar presentan inconsistencias. Títulos de Crédito emitidos por concepto de glosas y multas impuestos por la Contraloría no fueron

cobrados. Pagos realizados en virtud de convenios carecieron de justificación. No se incluyeron algunos bienes adquiridos por la entidad y otros constan con valores menores Bienes

no fueron presentados para la verificación física. Se duplicó el pago del IVA en la factura de las instalaciones eléctricas y en la planilla Contrato financiado con recurso del PRAGUAS no se ejecutó en los plazos previstos Se firmó varios contratos con un mismo contratista y por un mismo concepto. Se firmó dos contratos directamente sin observar el Reglamento para los procesos de contratación. En la cuenta Inversiones en Programas y Proyectos se presenta un saldo negativo El saldo de la cuenta Créditos Internos se presentó subestimada.

MUNICIPALIDAD DE AZOGUES

UNIDAD DE CONTROL Dirección Regional 2-Auditoría TIPO DE EXAMEN Auditoría Financiera ENTIDAD EXAMINADA Municipalidad de Azogues ALCANCE DEL EXAMEN Estados Financieros PERIODO DEL EXAMEN 01-01-2000 al 31-12-2003 No. DEL INFORME DR2JA-033-04 FECHA DE APROBACIÓN 2005-03-03 MONTO EXAMINADO US$ 16´059.791,44 MONTO RESPONSABILIDADES CIVILES SUGERIDAS US$ 2.757.873,36 MONTO INDICIOS DE RESPONSABILIDADES PENALES US$ 323,00 MONTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS US$ 15.046,00

Entidad no aplicó las recomendaciones de los informes de auditoría y exámenes especiales. Entidad no

formuló planes operativos anuales que orienten acciones. Entidad no estableció sistema de información y comunicación interna. Municipalidad no cuenta con reglamentación para administración de recursos financieros. No se aplicaron procedimientos de control para verificar existencias de bienes y valores. Entidad no diseñó formularios suficientes para administración de recursos materiales y financieros. Sistema contable no ejerció adecuado control de sus operaciones Insuficiente gestión en el área presupuestaria para recaudación de recursos. Entidad no realizó análisis de antigüedad de saldos ni verificación de valores, esto ocasionó que los

saldos de valores a cobrar no reflejen su real situación. Desviaciones en la administración de los activos fijos de la Entidad Tesorería mantiene en custodia cheques reintegrados contablemente Pago de bonificación por responsabilidad no se apegó a los lineamientos legales. Egresos sin documentación de respaldo Comisario Municipal recaudó y no depositó recursos por rifas y espectáculos públicos. Se contrató profesional para defensa de juicio contra Alcalde. Intereses y multas generadas por retraso en el pago al S.R.I. Entidad no ejerció el derecho al cobro de tributos mediante las coactivas. Especies valoradas sin custodio Entidad no cobró Contribución Especial de Mejoras en varias obras y no existe claridad en la base legal

establecida por la Municipalidad Municipalidad no recuperó valores por IVA. pagado Inversiones en valores sin el adecuado control contable. Desviaciones en el control y registro de los Bienes Muebles. Adquisición de vehículos no contó con facturas de respaldo No existe adecuada programación y procedimientos para el manejo y custodia de los bienes de uso y

consumo. Diferencias no justificadas en existencias de bienes de uso y consumo. Incumplimiento en la entrega de cemento de la Empresa Guapán. Se asignaron y gastaron recursos en el sector privado mediante la inversión.

COLEGIO EXPERIMENTAL MANUEL J. CALLE

UNIDAD DE CONTROL Dirección Regional 2-Auditoría TIPO DE EXAMEN Examen Especial Financiero ENTIDAD EXAMINADA Colegio Experimental Manuel J.

Calle ALCANCE DEL EXAMEN Operaciones Administrativas y

Financieras PERIODO DEL EXAMEN 01-01-2000 al 31-12-2003 No. DEL INFORME DR2JA-043-04 FECHA DE APROBACIÓN 2005-03-18 MONTO EXAMINADO US$ 1’569.557.72 MONTO RESPONSABILIDADES CIVILES SUGERIDAS US$ 35.801.26 MONTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS US$ 1.686.70

Incumplimiento de recomendaciones formuladas por la Contraloría General del Estado no permiten mejorar la administración de los recursos del Colegio.

Falta de colaboración de la Colectora con la presentación de la información financiera para las autoridades del Plantel y con la Comisión Auditora del Colegio.

Comprobantes de egreso no legalizados y mal presentados no demuestran pulcritud, transparencia y aplicación de normas de control interno.

Multas por inasistencia del personal administrativo, no fueron descontadas de sus haberes. Ausencia de registros para el control de ingresos por autogestión.

El Inspector General no mantiene un archivo completo que respalde sus labores. Inadecuada selección de personal no permitió que el Plantel disponga con personal idóneo Comunicaciones enviadas a diferentes organismos son suscritas directamente por la Colectora. Conciliaciones bancarias no presentan saldos reales de la cuenta Bancos. Registro auxiliar de bancos de la Cuenta Rotativa de Pagos, no proporciona información confiable. Cálculo de multas por atrasos es erróneo y su depósito es inoportuno. Modificación de transferencias vía telefónica sin conocimiento de la máxima autoridad. Cobró de Bonificación por Títulos Académicos por parte de Colectora, sin reunir requisitos. Pagos por almuerzo a Colectora sin que labore en jornada única. Colectora no efectivizó las multas impuestas por máxima autoridad. No se ha solicitado devolución del impuesto al valor agregado pagado por la entidad. Egresos no justificados con documentos de respaldo suficiente y competente. Recursos obtenidos por diferentes conceptos no fueron manejados en forma eficiente y con criterio

uniforme.

Dineros por arrendamiento de Instalaciones del Plantel manejadas al margen de Disposiciones legales. Fondos del Comité Central de Padres de Familia no fueron manejados en forma independiente. Información contable de la cuenta activos fijos no se encuentra respaldada con mayores auxiliares y

detalles de bodega. Bienes donados por el comité de padres de familia no son administrados por Los funcionarios del

Plantel. MUNICIPALIDAD DE GUACHAPALA

UNIDAD DE CONTROL Dirección Regional 2-Auditoría TIPO DE EXAMEN Auditoría Financiera ENTIDAD EXAMINADA I. Municipalidad de Guachapala ALCANCE DEL EXAMEN Estados Financieros PERIODO DEL EXAMEN 01-07-2001 al 31-12-2003 No. DEL INFORME DR2JA-040-04 FECHA DE APROBACIÓN 2005-03-18 MONTO EXAMINADO US$ 1’319.888.57 MONTO RESPONSABILIDADES CIVILES SUGERIDAS US$ 83.530.03 MONTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS US$ 4.396.48

Procedimientos establecidos para realizar los pagos no se cumplieron de manera consistente. Ausencia de control de los ingresos de autogestión. Vacaciones de servidores de la Municipalidad no fueron otorgadas por la Máxima Autoridad de acuerdo

a las disposiciones legales. Falta de actualización de reglamento interno para el pago de valores adicionales a los viáticos. No existe una adecuada planificación para la ejecución de obras en las comunidades. Cumplimiento

parcial de recomendaciones formuladas por la Contraloría General del Estado no permitieron mejorar la administración

Inobservancia de la normatividad contable ocasionó la presentación irreal de los saldos. Falta de planificación para la ejecución de obras. Apertura de cuenta corriente al margen de disposiciones legales y permanencia de saldos disponibles sin

utilizarse. Contratación de servicios profesionales a ex – Contadora. Compromisos firmados sin una adecuada planificación. No se realizaron solicitudes de devolución del Impuesto al Valor Agregado. Recursos asignados para uniformes del personal no cumplieron con el objetivo previsto. Instrumentos

musicales no se ingresaron considerando los precios unitarios. Bienes donados no fueron egresados del listado de bienes muebles. Saldo de la cuenta Acumulación de Inversiones de Obras en Proceso no fueron presentados

correctamente. No se presentó información contable de proyectos por convenios de cooperación interinstitucional. Saldo de cuentas por Pagar no fue presentado razonablemente. Garantía por anticipo a contratista se encuentra vencida.

SUBSECRETARIA REGIONAL DE EDUCACIÓN Y CULTURA DEL AUSTRO

UNIDAD DE CONTROL Dirección Regional 2-Auditoría TIPO DE EXAMEN Auditoría Financiera ENTIDAD EXAMINADA Subsecretaria Regional de Educación

y Cultura del Austro ALCANCE DEL EXAMEN Estados Financieros PERIODO DEL EXAMEN 01-01-2001 al 31-12-2003 No. DEL INFORME DR2JA-028-04 FECHA DE APROBACIÓN 2005-03-18 MONTO EXAMINADO US$ 718.662,61 MONTO RESPONSABILIDADES CIVILES SUGERIDAS US$ 9.886.73 MONTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS US$ 3.652.00

No se asignaron funciones por escrito a varios funcionarios del área administrativa y financiera,

inadecuado proceso de reclasificación de puestos y falta de control de asistencia y puntualidad. Reglamento de pago de viáticos, no se ajustó a la normativa de carácter general No se dio cumplimiento a varias recomendaciones del informe No. 53-DR2A-2001, de 2002-02-25. Ingresos de autogestión por eventos de capacitación, no fueron depositados ni registrados, destinando a

otros fines, reintegrando el monto de US $ 1.470,47. No se actualizó los documentos que sustentan el pago de subsidio de antigüedad, lo que originó pagos en

exceso a un técnico docente que reintegraron el valor de US $ 2.284,72. Se evidenció que las compras de bienes o servicios inobservando el Manual Interno de Montos para la

Adquisición de Bienes, Equipos, Suministros y Contratos para la Prestación de Servicios. En el control de los vehículos al servicio de la entidad se detectaron las siguientes inobservancias

legales: falta de matriculas, logotipo e identificación, carencia de control de movilizaciones, en ocasiones fue conducido por el ex Subsecretario en días laborables y no laborables.

Las entregas recepciones de los bienes no fueron efectuadas adecuadamente y no se basaron en los saldos contables.

El ex Administrador de Bienes no entregó todos los archivos de documentos sobre asignación de responsabilidad en la custodia de los bienes ni la documentación relacionada.

Se presentó ante el SRI en forma parcial las solicitudes de devolución del IVA, lo que provocó que se haya negado la devolución del IVA del 2001 por US $ 141,13 y se encuentra pendiente de solicitud un valor de US $ 4.949,92.

I. MUNICIPALIDAD DE PONCE ENRÍQUEZ

UNIDAD DE CONTROL Dirección Regional 2-Auditoría TIPO DE EXAMEN Auditoría Financiera ENTIDAD EXAMINADA I. Municipalidad de Ponce Enríquez-

Azuay ALCANCE DEL EXAMEN Estados Financieros PERIODO DEL EXAMEN 05-01-2003 al 30-06-2004 No. DEL INFORME DR2JA-042-2004 FECHA DE APROBACIÓN 2005-03-30 MONTO EXAMINADO US$ 1’587,994.56 MONTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS US$ 7,660.00

Registro y conciliación de saldos de cuentas garantizan confiabilidad de procedimientos. Bienes de la Municipalidad no se encontraron codificados e identificados. En el Departamento Contable no se cumplen las funciones específicas asignadas a cada cargo. Carencia de procedimientos de control para los vehículos de la entidad. No se realizó la depreciación de los Bienes de Larga Duración. Se realizaron pagos impropios en concepto de gastos de residencia. Inversiones Financieras no se encontraron registradas. Se contabilizó indebidamente anticipo de contrato de obra. Saldo de la cuenta incluyó a bienes de control administrativo. Deficientes procedimientos de control administrativo y contable para los bienes. No se legalizó la tenencia de inmuebles en poder de la municipalidad.

I. MUNICIPALIDAD DE DÉLEG

UNIDAD DE CONTROL Dirección Regional 2-Auditoría TIPO DE EXAMEN Auditoría Financiera ENTIDAD EXAMINADA I. Municipalidad de Déleg ALCANCE DEL EXAMEN Estados Financieros PERIODO DEL EXAMEN 01-01-2001 al 31-12-2003 No. DEL INFORME DR2JA-044-04 FECHA DE APROBACIÓN 2005-03-30 MONTO EXAMINADO US$ 1’787,624.80 MONTO RESPONSABILIDADES CIVILES SUGERIDAS US$ 115,557.19 MONTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS US$ 6,852.29

Reglamentación Interna de la Municipalidad no esta actualizada. Recurso Humano no fue seleccionado ni utilizado adecuadamente.

Falta de capacitación y entrenamiento permanente del personal. En el proceso administrativo no existe separación de funciones. Los procedimientos administrativos y financieros no fueron mejorados debido a la carencia de

supervisión y coordinación de las actividades. Archivos inadecuados de la documentación que respaldan las operaciones administrativas y financieras. No se implantaron sistemas de información computarizados. Carencia de registros y procedimientos adecuados para el control y administración de las existencias de

bienes de uso y consumo. Cumplimiento parcial de las recomendaciones formuladas informe anterior. El sistema de contabilidad no produjo información oportuna y confiable. Carencia de plan estratégico e indicadores de gestión. Formulación de proyectos sin considerar procedimientos técnicos. Carencia de programación para la ejecución. Ejecución presupuestaria en bajos niveles. Fondos fueron manejados sin formularios impresos y numerados. No se reclamó al Servicio de Rentas Internas el valor pagado por Impuesto al Valor Agregado. No se contabilizó el monto de las acciones que tiene la Municipalidad en el Banco del Estado. Se careció de procedimientos para el manejo y custodia de los bienes de uso corriente y consumo de

inversión. Bienes muebles de la Municipalidad no contaron con registros adecuados para su administración.

Licencia OFFICE XP SBE adquirida no fue registrada contablemente ni presentada para su constatación física.

Bienes adquiridos para entregar a otras instituciones no fueron utilizados adecuadamente. Variaciones en los valores de terrenos y edificios no fueron registrados.

Con fondos de la municipalidad se canceló sentencia dictaminado por el Tribunal Distrital de lo Contencioso Administrativo.

Sin asistir a las sesiones Concejales fueron beneficiados con el pago de dietas. Por no presentar oportunamente la información al SRI y al IESS se canceló valores por concepto de

multas con fondos municipales. Comisiones realizadas por el Alcalde no fueron autorizadas por el concejo ni se presento los informes

respectivos. Se canceló viáticos sin contar con reglamentación interna, y se cumplieron comisiones distintas a la de

sus funciones. DIRECCIÓN PROVINCIAL DE EDUCACIÓN DEL AZUAY

UNIDAD DE CONTROL Dirección Regional 2-Auditoría TIPO DE EXAMEN Auditoría Financiera ENTIDAD EXAMINADA Dirección Provincial de Educación

del Azuay ALCANCE DEL EXAMEN Estados Financieros PERIODO DEL EXAMEN 01-07-2000 al 31-12-2003 No. DEL INFORME DR2JA-038-04 FECHA DE APROBACIÓN 2005-04-11 MONTO EXAMINADO US$ 49’693,780.82 MONTO RESPONSABILIDADES CIVILES SUGERIDAS US$ 10,652.85 MONTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS US$ 861.58

La carencia de un Reglamento Orgánico Específico de Funciones para la Dirección Provincial de

Educación de Azuay. La asignación de funciones sin un previo análisis originó la presentación de información deficiente y la

subutilización de recursos humanos. Inconsistencia en la utilización de las cuentas originó la presentación de información financiera que no

refleja la real situación de la entidad. La carencia de procedimientos preestablecidos que permitan mantener un adecuado archivo de los

documentos que sustentan las actividades. La falta de planificación, políticas de compra, no contribuyeron a una adecuada administración de los

recursos materiales. La falta de registro de inventarios no permitió disponer de información respecto al movimiento. Los procedimientos establecidos para el control de los Bienes de Larga Duración no garantizan su

adecuado control y administración. El incumplimiento de las recomendaciones del informe anterior de Contraloría Incumplimiento de disposiciones legales por parte de los directivos, Jefe de Recursos Humanos y

Docente originó subutilización de recursos humanos. De las retenciones del IVA del 2000 al 2003, no se ha recuperado US $. 7.683.89, por la falta de trámites

de devolución. La falta de coordinación entre contabilidad y bodega, originó que no se cuente con información

confiable. No se aplicó correctamente el cálculo y registro de la reexpresión monetaria y depreciación, afectando a

los saldos de los bienes. Para la baja y donación y entrega de bienes en comodato no se sujetó a los procedimientos legales. Vehículo entregado en un taller particular para arreglo mecánico en mayo del 2001 no ha sido

recuperado... La utilización del vehículo oficial al margen de las disposiciones legales vigentes. Mantenimiento de especies inservibles originaron saldos sobrestimados. La carencia de un análisis de los saldos de acuerdo a su antigüedad, no permitieron eliminar saldos no

resueltos. CONSEJO PROVINCIAL DE MORONA SANTIAGO – CONVENIO DE PROVISIÓN DE ASFALTO Y COMBUSTIBLES CON PETROCOMERCIAL

UNIDAD DE CONTROL Dirección Regional 2-Auditoría Delegación Prov. Morona Santiago

TIPO DE EXAMEN Examen Especial ENTIDAD EXAMINADA Consejo Provincial de Morona

Santiago ALCANCE DEL EXAMEN Operaciones Administrativas y

Financieras PERIODO DEL EXAMEN Convenio de 12-03-2004 No. DEL INFORME DR2JA-034-04 FECHA DE APROBACIÓN 2005-04-14 MONTO EXAMINADO US$ 3’500.000,00 MONTO INDICIOS DE RESPONSABILIDADES PENALES US$ Varios

Informe de Examen Especial con Indicios de Responsabilidad Penal.

De acuerdo con el acta de finiquito del almacenamiento de combustible, celebrada el 15 de diciembre del

2004, entre el Prefecto Provincial de Morona Santiago y el Ing. Enrique Ruiz, contratista del almacenamiento de combustible, se establece el pago al contratista en diesel de US$ 31.719.04, sin embargo de que no existió evidencia de haber almacenado el combustible, más aún que se trató de justificar el almacenamiento con la presentación de contrataos de obras y actas de entrega reopción con los cuales se justificaría un aparente despacho del combustible en calidad de pago de los anticipos.

En forma arbitraria el Prefecto Provincial de Morona Santiago emitió 28 órdenes para una supuesta

entrega de combustible efectuada sin la participación de la Dirección Nacional de Hidrocarburos, de 2?179.109 galones de diesel 2 por un valor de US$ 0,82028 el galón que da un monto de US$ 1.787.490,43; en cambio PETROCOMERCIAL facturó al Consejo Provincial de Morona Santiago incluido el IVA por US$ 2.001.986,70; como resultado la diferencia de US$ 214.496,27 se considera un perjuicio económico al fisco; de acuerdo al acta de finiquito de 15 diciembre del 2004, puesto que los contratistas no facturó dicho impuesto, aunque se hizo el reclamo del IVA ante el SRI, contraponiéndose a lo dispuesto en la Cláusula Sexto del Convenio de Provisión de Asfalto y Combustible celebrado con PETROCOMERCIAL y el Art. 51 de la Ley de Régimen Tributario Interno.

MUNICIPALIDAD DE PAUTE

UNIDAD DE CONTROL Dirección Regional 2-Auditoría TIPO DE EXAMEN Auditoria Financiera ENTIDAD EXAMINADA Municipalidad de Paute-Azuay ALCANCE DEL EXAMEN Estados Financieros PERIODO DEL EXAMEN 01-01-02 al 31-12-03

No. DEL INFORME DR2JA-045-2004 FECHA DE APROBACIÓN 2005-04-28 MONTO EXAMINADO US$ 2’577.777,74 MONTO RESPONSABILIDADES CIVILES SUGERIDAS US$ 31.010,51 MONTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS US$ 9.298,30

Deficiencias en el sistema administrativo perjudican el normal desarrollo de las actividades municipales. Sistema contable no ha recibido atención necesaria para el control de las operaciones financieras Pagos efectuados a funcionarios con partidas presupuestarias distintas a su objetivo. Incumplimiento a

las recomendaciones propuestas en el último de informe de auditoría Activos fijos carecen de medios de control que garanticen su integridad y buen uso. Obras y garantías de fiel cumplimiento no son liquidadas. Falta de comunicación sobre informes y actas de entrega recepción de obras de uso público Procesos precontractuales incorrectos para obras ejecutadas. Embargo de fondos municipales por negligencia de pago, por US $ 10.018,83 No se efectúo cobro de arrendamiento de espacio físico para esta feria. Adquisición de tractopodadora sin apropiada selección motivo pago en más de US $ 729,36. Valores

cancelados por IVA no son recuperados por un total de US $ 14.975,64. Valor cancelado en más por el IVA retenido, no fue recuperado, por un total de US $ 3.227,83. Construcción de cancha de uso múltiple no contó con obras previas, ocasionándose un gasto innecesario

de US $ 3.787,18.

CONSEJO DE PROGRAMACIÓN DE OBRAS DE EMERGENCIA DE LA CUENCA DEL -RÍO PAUTE Y SUS AFLUENTES COPOE-

UNIDAD DE CONTROL Dirección Regional 2-Auditoría TIPO DE EXAMEN Auditoria Financiera ENTIDAD EXAMINADA COPOE-Azuay ALCANCE DEL EXAMEN Estados Financieros PERIODO DEL EXAMEN 01-01-00 al 31-12-03 No. DEL INFORME DR2DA-041-04 FECHA DE APROBACIÓN 2005-04-28 MONTO EXAMINADO US$ 2’757.051,14 MONTO RESPONSABILIDADES CIVILES SUGERIDAS US$ 3.244,72 MONTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS US$ 4.129,80

Contador no presentó las cuentas en los estados financieros de conformidad al Manual General de

Contabilidad Gubernamental Carencia de entrega recepción de bienes entre custodios Declaración Patrimonial Juramentada no fue presentada por funcionarios Ex – Presidente del COPOE contrató a profesionales de Ingeniería Civil y Derecho para cargos de

Coordinador Administrativo Financiero Bienes de Larga Duración no se encontraban codificados y saldo incluyó bienes de control

administrativo Por falta de aplicación de normativa los bienes de larga duración no presentan valor real No se realizaron obras por falta de ejecución presupuestaria y recursos Presentación inoportuna de pro forma presupuestaria no permitió cumplir objetivos de entidad. Cumplimiento de recomendaciones de los informes de auditoría financiera Contrato con profesional no se sometió a calificación de SENRES Pluriempleo de ex – Presidente En juicio civil no se notificó al Procurador General del Estado.

MUNICIPALIDAD DE TAISHA

UNIDAD DE CONTROL Dirección Regional 2-Auditoría Delegación Prov. Morona Santiago

TIPO DE EXAMEN Auditoria Financiera ENTIDAD EXAMINADA Municipalidad de Taisha-Morona ALCANCE DEL EXAMEN Estados Financieros PERIODO DEL EXAMEN 01-01-00 al 31-12-03

No. DEL INFORME DR2JA-03-2005 FECHA DE APROBACIÓN 2005-02-28 MONTO EXAMINADO US$ 5.605.447.47

Reglamento Orgánico Funcional y Ordenanza, no se ajustan a sus requerimientos. Control de utilización de combustibles en vehículos y maquinaria. No se identificaron los bienes mediante la codificación. Debido al cumplimiento de las recomendaciones sugeridas por la Contraloría, las actividades de la

Municipalidad de Taisha. ÁREA DE SALUD No. 6 HOSPITAL DE SUCÚA

UNIDAD DE CONTROL Dirección Regional 2-Auditoría Delegación Prov. Morona Santiago

TIPO DE EXAMEN Auditoría Financiera ENTIDAD EXAMINADA Área de Salud No. 6 Hospital de

Sucúa-Morona ALCANCE DEL EXAMEN Estados Financieros PERIODO DEL EXAMEN 01-01-00 al 30-06-2004 No. DEL INFORME DR2JA-004-05 FECHA DE APROBACIÓN 2005-06-17 MONTO EXAMINADO US$ 2.041.254,72

El Reglamento Interno no fue aprobado y difundido. Personal directivo y de apoyo no tuvo continuidad en la administración. No se realizaron pruebas de comprobación y exactitud de los bienes y valores. Ordenes para comisiones no reporta información precisa No se realizaron actas de entrega recepción por cambio de Jefes Financieros. No se prepararon registros para el control de los vehículos. Inoportunidad en las operaciones de registro y formulación de los estados financieros. Saldos contables de Inversiones en Existencias no reflejaron valores reales Existencias de vestuario, lencería y prendas de protección se hallaron al margen de control contable. Saldos contables de los activos fijos carecen de valores reales Bienes no utilizados por falta de gestión de los directivos. Terrenos y Edificaciones no estuvieron formando parte del Patrimonio Institucional. Inadecuado control de los vehículos. La adquisición del vehículo Toyota para ambulancia no tuvo análisis técnico ni aprobación del comité de

adquisiciones. Hechos Subsecuentes: Accidentes de 2 vehículos

GERENCIA GENERAL OPERATIVA DEL M.O.P.

UNIDAD DE CONTROL Dirección Regional 2-Auditoría TIPO DE EXAMEN Examen Especial Financiero ENTIDAD EXAMINADA Gerencia General Operativa del

MOP:-Azuay ALCANCE DEL EXAMEN Operaciones Administrativas y

Financieras PERIODO DEL EXAMEN 01-01-00 al 31-12-2002 No. DEL INFORME DR2JA-05-05 FECHA DE APROBACIÓN 2005-06-24 MONTO EXAMINADO US$ 4'830.609,44 MONTO RESPONSABILIDADES CIVILES SUGERIDAS US$ 219.406,98

Adquisición de ganado vacuno para el sector de la costa sin cumplir los procesos formales, afectándose

los intereses y objetivos institucionales, lo cual originó cancelación de precios superiores a los establecidos en el mercado, por la suma de USD $ 23.720,00.

La adquisición de plántulas de caña guadúa no se realizó con una planificación previa, los agricultores de

la Cooperativa Unidos Venceremos, mostraron su descontento por la entrega de este tipo de plántulas ya que consideraron no fueron necesarias, así como no se dio ningún proceso de escogitamiento y selección de ofertas, asignándose directamente a la empresa TELEDOSMIL S. A., único oferente, tampoco se invitó a los productores de este espécimen de plántulas, por lo que se pagó en exceso el calor de USD $ 29.150,00.

Plántulas de cacao no fueron adquiridas con un adecuado proceso de selección, además, la empresa

ganadora, esto es TELEDOSMIL S. A., actuó como intermediaria, ya que las plántulas fueron adquiridas a varios productores de la zona, conforme se indica en oficio S/N del vivero GF # 2. Un técnico de Programa Nacional del Cacao de la Dirección Agropecuaria de El Oro, emitió su criterio, respecto al costo de cada plántula, mediante dicho informe se estableció que la GGO pago en más por el costo de ellas el valor de USD $ 166.536,98. 26.318,65

MUNICIPALIDAD DE GUALAQUIZA

UNIDAD DE CONTROL Dirección Regional 2-Auditoría Delegación Prov. Morona Santiago

TIPO DE EXAMEN Auditoria Financiera ENTIDAD EXAMINADA Municipalidad de Gualaquiza-

Morona ALCANCE DEL EXAMEN Estados Financieros PERIODO DEL EXAMEN 01-07-00 al 30-06-04 No. DEL INFORME DR2JA-006-2005 FECHA DE APROBACIÓN 2005-10-20 MONTO EXAMINADO US$ 6'398.030,90 MONTO RESPONSABILIDADES CIVILES SUGERIDAS US$ 26.318,65 MONTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS US$ (por cuantificar)

No se formularon actas de entrega recepción Recaudaciones de valores no son depositados en forma inmediata, completa e intacta Revisiones oportunas y de calidad de las facturas que se reciban garantizarán la devolución del IVA Servidores del área financiera cumplen funciones no acordes a las actividades que deben desempeñar Maquinaria y vehículos no fueron matriculados y bienes de larga duración no fueron asegurados Se mantienen anticipos contractuales sin ser liquidados Falta de procedimientos de control de asistencia de trabajadores municipales Incumplimiento parcial de las recomendaciones formuladas en el informe de auditoría anterior Programación presupuestaria no obedece a una planificación estratégica No se emitieron títulos de crédito por responsabilidades civiles confirmadas por la Contraloría General

del Estado Registros equivocados de garantías sobrestiman saldo de la cuenta Bienes fuera de uso constan dentro de los inventarios Contrato DISTECNICA incumplido La Dirección Financiera no ejerció un efectivo control de las recaudaciones, dándose una diferencia en

menos entre lo recaudado y depositado, que fue reintegrado. No se han recuperado en su totalidad valores reclamados por concepto del IVA pagado. Se mantienen

anticipos contractuales sin liquidar. Falta de control y vigilancia en contrato de consultoría.

SUBSECRETARÍA DEL M.O.P. DEL AZUAY

UNIDAD DE CONTROL Dirección Regional 2-Auditoría TIPO DE EXAMEN Examen Especial Financiero ENTIDAD EXAMINADA Subsecretaria del MOP-Azuay ALCANCE DEL EXAMEN Operaciones Administrativas y

Financieras

PERIODO DEL EXAMEN 01-04-00 al 31-04-2004 No. DEL INFORME DR2JA-009-05 FECHA DE APROBACIÓN 2005-10-25 MONTO EXAMINADO US$ 11,330.150,24 MONTO RESPONSABILIDADES CIVILES SUGERIDAS US$ 348.614,04 MONTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS US$ 59.865,09

Incumplimiento de recomendaciones no permitieron mejorar la administración de los recursos de la

Subsecretaria del MOP del Azuay. Acciones tomadas por el Ministerio en contra de servidores que no cumplieron las funciones

encomendadas. Jefe Administrativo Financiero no tomó acciones correctivas a fin de igualar la Contabilidad de las

Bodegas de la entidad. Adquisiciones de combustibles y repuestos no ingresaron en los registros de bodega.

Funcionario que laboro en Pagaduría no fue caucionado. Comprobantes de egreso demuestran falta de legalización y aplicación de normas de control interno. Servicios profesionales por contrato de Asesor Jurídico no fue presentado por el responsable de control

de Recursos Humanos. Ausencia de tomas físicas periódicas de los bienes y existencias en las bodegas de la entidad dificulta el

establecimiento de saldos. Procesos de depuración, factores de corrección y cálculo de depreciación no fueron aplicados por la

entidad. Falta de listados de bienes bajo control administrativo no garantizan su permanencia en la entidad. Ausencia de registros contables actualizados no garantizan los saldos. Ministerio no transfirió los recursos económicos de acuerdo a los programas de trabajo planteados por la

Subsecretaria. Transferencias recibidas para pagos específicos son destinadas a otros fines. No se registro contablemente la liquidación de valores entregados para varios pagos en efectivo. Comprobantes de pagos originales y documentación sustentatoria no fueron encontrados en los archivos. Combustibles adquiridos en la Gasolinera Cataviña no fueron entregados en su totalidad Funcionario que liquidado por supresión de partida en el IESS fue posesionado como Abogado de la

entidad. Funcionarios se beneficiaron de la bonificación por situación geográfica sin acción de personal. Solicitudes de pago de alimentación y subsistencias de los técnicos y trabajadores de la entidad dentro

del perímetro provincial no fueron legalizadas por el Líder de Procesos Financieros. Autorización de movilización del Ministro para Técnicos de la entidad no fue considerada para la

liquidación de viáticos. Por mora patronal de aportaciones de trabajadores se pago multa al IESS. Adquisiciones de: repuestos, combustibles, lubricantes, llantas y materiales de construcción realizadas

por la entidad no fueron receptadas por la entidad. Inadecuado registro de operaciones de inventarios en existencias. Filtros faltantes fueron reintegrados por el Guardalmacén. Valores pagados al SRI no fueron recuperados en su totalidad. La entidad no posee escrituras de propiedad de sus Bienes Inmuebles. Bienes entregados en comodato no han sido recuperados luego del vencimiento del plazo establecido en

los convenios.

DIRECCIÓN REGIONAL 3

TUNGURAHUA Y PASTAZA

DIRECCIÓN PROVINCIAL AGROPECUARIA

Tipo de examen : Auditoría Financiera Entidad examinada : Dirección Provincial Agropecuaria Alcance del examen: El análisis y estudio de los estados financieros Período examinado : Desde 01 de junio del 2001 hasta el 30 de junio del 2004 Número de informe : DR.3.JA. 020 – 05 Fecha de aprobación : 2005.08.29 Monto examinado : US $ 1.170.777,06 Monto de las responsabilidades Civiles sugeridas : US $ 7.398,08 Responsabilidades administrativas y para multas por: US $ 2.440,39 Hechos más sobresalientes - Amparados en el Convenio de Asignación de recursos, para zonas declaradas en emergencia por el

proceso eruptivo del volcán Tungurahua, la Municipalidad gastó US $.6.662.59, que no son recuperados.

- Bienes sustraídos denunciados ante el Agente Fiscal por US $. 6.213..08

ILUSTRE MUNICIPIO DE QUERO

Tipo de examen : Auditoría Financiera Entidad examinada : Ilustre Municipio de Quero Alcance del examen : El análisis y estudio de los estados financieros Período examinado : Desde 01 de enero del 2002 hasta el 31 de diciembre del

2004 Número de informe : DR.3.JA 024 – 05 Fecha de aprobación : 2005.08.17 Monto examinado : US $ 5.755.453,99 Monto de las responsabilidades Civiles sugeridas : US $ 3.986,38 Responsabilidades administrativas : US $ 9.390,00 Síntesis de los hechos más sobresalientes

- La Municipalidad no recupera la inversión realizada de US$ 120,000.00 del contrato de préstamo y fideicomiso suscrito con el Banco del Estado, debido a que no tramitó la Ordenanza actualizando los valores correspondientes al impuesto predial, así como la tasa por actualización y mantenimiento del sistema catastral.

- El 27 de julio de 2003, la Municipalidad firmó un convenio con la Unidad Coordinadora del

Programa de Emergencia para afrontar Fenómenos Naturales (COPEFEN), para construir 6 cámaras de forraje verde hidropónico; el costo total del proyecto fue de US $ 66.641, obra que no fue recibida, por lo que no han utilizado; desaprovechando la inversión.

- En enero de 2001 la Municipalidad de Quero celebró un contrato de préstamo y fideicomiso con el

Banco del Estado, por US$ 264,000.00 para la adquisición de equipo caminero y repotenciación de la maquinaria en mal estado, el préstamo obtenido no utilizaron de la manera aprobada, debido a que la disposición del Concejo, de ejecutar un contrato de préstamo de manera distinta a la convenida, resultó perjudicial para la Municipalidad; puesto que el valor del arreglo de 3 maquinarias superó los costos referenciales, lo que impidió reparar las 4 unidades restantes.

- El Comité de Fiestas, ha efectuado gasto en actividades que no tiene relación con las fiestas de

cantonización, por lo que US$ 1.193.74 no está debidamente justificada. - EMPRESA MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE Tipo de examen : Auditoría Financiera Entidad examinada : Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de

Ambato Alcance del examen : 01 de enero del 2002 . Período examinado : Desde 01 de marzo del 2002 hasta el 31 de diciembre del 2004 Número de informe : DR.3.JA 027 – 05 Fecha de aprobación : 2005.08.30 Monto examinado : US $ 26.167.266,31 Monto de las responsabilidades Civiles sugeridas : US $ 110.254,65 Responsabilidades administrativas y para multas por: US $ 25.776,20 Síntesis de los hechos más sobresalientes - Los saldos en bancos al 31 de diciembre del 2002, 2003 y 2004 fueron US $ 642,096.88, US $

450,738.40 y US $ 2’027,627.57, respectivamente, lo que demuestra suficiencia de liquidez, especialmente en el año 2004, ya que el saldo en bancos representa el 37.49% del activo corriente, siendo las obligaciones de la EMAPA a corto plazo y a la misma fecha de US $ 411,240.43, lo que significa el 493% de disponibilidad para cubrir esas obligaciones. Al 31 de diciembre del 2004, el saldo en la cuenta corriente del Banco de Guayaquil fue de US $ 1’167,405.84, observándose que el promedio de sus saldos diarios durante el año 2004 osciló entre US $ 1’000,000.00 y US $ 2’500,000.00. La falta de planificación financiera por parte del Director Financiero, al no elaborar el flujo de caja que oriente la toma de decisiones oportunas.

- La EMAPA percibe ingresos por diferentes conceptos como por certificados de no adeudar,

solicitudes de servicios, derechos de conexión y reconexión de agua potable y alcantarillado, costos básicos de facturación y mantenimiento, servicios de computación, lectura e impresión, aprobación de planos y multas. Algunas de estas recaudaciones se respaldan en la Ordenanza por Cobro de Servicios, aprobada por el Concejo Municipal en sesiones del 2 y 3 de agosto de 1994, pero la misma no fue publicada en Registro Oficial. La falta de aplicación de las disposiciones legales vigentes, ocasionó que el 15.51%, 18.62% y 21.83%, de los ingresos que percibió la Empresa en los años auditados, se cobren sin el respaldo legal pertinente.

- El 14 de junio del 2004, con la Compañía Servicios y Tecnología de Ingeniería Powersetin S.A., se

suscribió el contrato por US $ 32,461.78, para la construcción del proyecto eléctrico del acuífero San Francisco, a ejecutarse en el plazo de 85 días calendario, obra que debió entregarse el 30 de septiembre del mismo año. Según informe suscrito por el fiscalizador, nos comunicó entre otras

cosas que “….La construcción se encuentra paralizada, debido a que la EMAPA, no ha realizado la infraestructura civil donde irá ubicada la cámara de transformación el tablero de distribución principal y las instalaciones interiores, por tal motivo existen inconvenientes en la culminación de los trabajos…”

- Durante el período examinado, la EMAPA realizó inversiones en los bancos Guayaquil, Solidario,

Pichincha y Unifinsa, con renovaciones sucesivas y periódicas, por US $. US $.4954.989.45. Las inversiones en la banca privada, no contaron con las autorizaciones del Directorio de la Empresa ni del Banco Central y se realizaron sin el correspondiente análisis previo.

- Adquisiciones fraccionadas de medidores de agua potable por US$. 216,414.06, en estas

adquisiciones no participó el proveedor de la EMAPA, ni se contaron en todas las compras, con por lo menos tres cotizaciones y la empresa CENIFERR no consta en el registro de proveedores calificados por la EMAPA.

- Durante el año 2004, se efectuaron pagos mensuales a ingenieros y técnicos, y a trabajadores

designados por el Gerente, para que presten sus servicios en los diferentes proyectos que ejecuta la EMAPA; sin que se hayan extendido nombramientos o suscrito los contratos respectivos, laborando y cobrando este personal contra presentación de facturas; por lo tanto, no existen los documentos que sustenten el nexo laboral con la Empresa así como la descripción de actividades a cumplir y la especificación de los productos a entregar, la remuneración pactada, certificación de disponibilidad y partida presupuestaria correspondiente y el dictamen favorable emitido por la Unidad de Recursos Humanos, que justifique que la labor a ser desarrollada no puede ser ejecutada por personal de la Entidad.

- Por insistencia de la Gerencia se pagó US $ 2,415, bajo la modalidad de prestación de servicios

profesionales a una Asesora de Relaciones Públicas y Comunicación, a pesar de que en el Plan Operativo del Departamento Administrativo de la Empresa ya existe un Relacionador Público. Esta asesora no acredita ningún título profesional, conforme lo demuestra el registro de títulos profesionales ingresados del CONESUP.

- A diciembre del 2004, la Cartera vencida de las Cuentas por Cobrar ascendió a US $ 3’176,826.34,

de las cuales el Municipio de Ambato adeuda por planillas US $ 1‘750,346.35, que representa el 55% de las cuentas por cobrar.

- Sin contar con el criterio técnico del Jefe de Procesamiento de Datos, el Gerente invitó a

profesionales para que presenten las propuestas para desarrollo e implantación en ambiente Windows de un sistema informático para seguimiento, control e información de EMAPA. El contrato fue suscrito el 19 de diciembre del 2003, por US $ 17,900 más US $ 2,148 de IVA, la forma de pago fue el 50% como anticipo. El contratista no ha devengado el anticipo, incurriendo a esa fecha en una mora de 191 días, que de conformidad a la cláusula quinta del contrato la multa ascendería al 2 por mil del monto del contrato por cada día de retraso que equivalen a US $ 6,837.80.

- Pago a la Compañía Aseguradora el valor del deducible por accidente de vehículo por US. $ 887.80.

El Gerente no presentó documentos escritos que sustente las labores a realizarse los días 23 y 24 de marzo, y presentó una copia del salvoconducto expedido por su persona, como Gerente de la EMAPA. No realizó denuncia a la Policía Nacional, por consiguiente no hay parte policial sobre el accidente de transitó, según oficio N.- 2002-519-JPTTTTT-CP9 de 23 abril de 2002 del Jefe Provincial de Tránsito y Transporte Terrestre de Tungurahua.

- Al efectuar el cálculo y pago de las dietas por la asistencia a sesiones del Presidente y los Concejales

miembros del Directorio, entre enero del 2002 y septiembre del 2003, esto es, hasta cuando se encontraba vigente la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos, se incluya el rubro residencia, ocasionando el pago en mas por US $ 7,144.56.

- -El Gerente de la EMAPA, conjuntamente con el Asesor Jurídico de la Empresa, presentaron el

Inspector de Trabajo de Tungurahua, una solicitud de visto bueno, tendiente a dar por terminada la relación laboral con el Oficinista 2, por hallarse incurso en lo dispuesto en los artículos 172 numerales 2 y 3 del Código de Trabajo y 29 numeral 13 del Reglamento Interno de Trabajo,

legalmente aprobado. Ante el trámite emprendido por la Empresa, el Inspector de Trabajo resolvió conceder el visto bueno solicitado, lo que fue comunicado al Gerente y Asesor Jurídico de la Empresa en trámite del 1 de julio del 2003, ocasionando el pago de US $ 21,750.33.

- El Tesorero no remitió a esa dependencia algunos comprobantes de pago correspondientes a los años

2002, 2003 y 2004 por US $ 65,413.93. Tesorería no llevó un registro de los cheques comprobantes recibidos para trámite de pago, solamente controló los comprobantes devueltos a Contabilidad de los pagos efectuados, por tanto el Tesorero no detectó aquellos pendientes de remitirse al archivo.

DIRECCIÓN REGIONAL 4 LOJA Y ZAMORA

MUNICIPIO DEL CANTÓN ESPÍNDOLA Tipo de examen Examen especial financiero Entidad Municipio del cantón Espíndola Alcance Cuentas Disponibilidades, Anticipos de Fondos, Cuentas por

Cobrar, Existencias, Inversiones en Bienes de Larga Duración, Ingresos y Gastos de Gestión.

Período 2001-01-01 al 2003-12-31 Número de informe DR4-034-2004 Fecha de aprobación 23 de marzo de 2005 Monto examinado US $ 6´175.242,18 Responsabilidades Civiles US $ 31.784,37 Responsabilidades Administrativas 13 sueldos básicos Por la falta de un adecuado control previo al compromiso y al desembolso, se han realizado egresos ajenos a los fines institucionales; sin sustento legal se ha pagado a los concejales el décimo tercer sueldo; las subrogaciones y dietas a favor de los concejales y vacaciones al Alcalde, se han pagado sin observar las disposiciones legales sobre la materia; los viáticos y subsistencias no están debidamente justificados y varios egresos no tienen la suficiente documentación de respaldo. GOBERNACIÓN DE LA PROVINCIA DE LOJA Tipo de examen Examen especial financiero Entidad Gobernación de la Provincia de Loja Alcance Cuentas Disponibilidades, Inversiones en Bienes de Larga

Duración, Ingresos y Gastos de Gestión. Período 2001-01-01 al 2003-12-31 Número de informe DR4-031-2004 Fecha de aprobación 25 de enero de 2005 Monto examinado US $ 3´213.013,72 Responsabilidades Civiles US $ 49.121,55 Responsabilidades Administrativas 14 sueldos básicos Presunciones penales US $ 9.926,60 En el manejo y administración de las especies valoradas de autogestión que tienen relación con los Acuerdos Ministeriales 251 y 423, que estaban a cargo de la ex Tesorera de la Gobernación, se determinó una diferencia en menos de $ 9.926,60, presumiéndose indicios de responsabilidad penal, tipificados en el artículo 257 del Código Penal, por abuso de recursos públicos, motivo por el cual se tramitó un informe parcial de indicios penales, que fue aprobado el 03 de septiembre de 2004. DIRECCIÓN PROVINCIAL DE EDUCACIÓN INTERCULTURAL BILINGÜE DE LOJA

Tipo de examen Examen especial financiero Entidad Dirección Provincial de Educación Intercultural Bilingüe de

Loja Alcance Cuentas Disponibilidades, Anticipos de Fondos, Cuentas por

Cobrar, Inversiones en Bienes de Larga Duración, Ingresos y Gastos de Gestión.

Período 1999-01-01 al 2004-04-30 Número de informe DR4-032-2004 Fecha de aprobación 30 de marzo de 2005 Monto examinado US $ 2´102.303,55 Responsabilidades Civiles US $ 5.297,33 Responsabilidades Administrativas US $ 3.547,35 Presunciones penales US $ 11.000,00 El Comité de Adquisiciones de la Dirección Provincial de Educación Intercultural Bilingüe de Loja, resolvió el 28 de diciembre de 2000, la compra de un terreno por la cantidad de $ 11.000,00, a ser pagados $ 10.000,00 al momento de legalizarse la escritura pública de compra venta y $ 1.000,00 en una fecha posterior. Estos desembolsos se registraron presupuestariamente, en el grupo 51 correspondiente a gastos en personal. De conformidad con la información contenida en la escritura de compra venta, ésta ha sido protocolizada el 9 de enero de 2001 e inscrita en el Registro de la Propiedad, el 11 del mismo mes y año, con una cuantía de $ 120,00, cuando el valor efectivamente cancelado por el terreno es de $ 11.000,00. Se incumplieron disposiciones legales contenidas en la Constitución Política de la República, Ley de Contratación Pública y su Reglamento. Estos hechos constituyen indicios de responsabilidad penal, que se podrían adecuar a la conducta tipificada en el tercer innumerado del artículo 257 del Código Penal. HOSPITAL PROVINCIAL GENERAL ISIDRO AYORA Tipo de examen Examen especial financiero Entidad Hospital Provincial General Isidro Ayora Alcance Cuentas Disponibilidades, Anticipos de Fondos, Cuentas por

Cobrar, Existencias para la Venta, Inversiones en Bienes de Larga Duración, Ingresos y Gastos de Gestión; Adquisición de combustible

Período 2002-09-01 al 2004-03-31 Número de informe DR4-002-2005 Fecha de aprobación 18 de mayo de 2005 Monto examinado US $ 13´389.433,41 Responsabilidades Civiles US $ 52.956,61 Responsabilidades Administrativas US $ 21.694,33 Presunciones penales US $ 6.554,61 Se determinó que en el período 1 de enero de 2002 al 31 de marzo de 2004, el Hospital ha adquirido un total de 61.700 galones de diesel 2, de los cuales efectivamente el proveedor ha entregado 54.076.67, existiendo una diferencia de 7.623,33 galones, equivalentes a $ 6.554,50, que se presume fue entregada en dinero en efectivo de forma periódica a los servidores del Hospital que participaban en el proceso de adquisición y recepción del diesel, previa autorización de la ex Gerente de la estación de servicios vendedora, por lo que se ha irrogado un perjuicio a la casa de salud, por el monto antes indicado. Por los hechos narrados se concluye que existen indicios de responsabilidad penal, tipificados en el artículo 257 del Código Penal, por abuso de recursos públicos, por lo que oportunamente de elaboró y tramitó un informe parcial de indicios de responsabilidad penal, que fue aprobado el 20 de septiembre de 2004, según consta del radiograma No. 02690-DPEI. ÁREA DE SALUD NO. 2 HUGO GUILLERMO GONZÁLEZ

Tipo de examen Examen especial financiero Entidad Área de Salud No. 2 Hugo Guillermo González Alcance Cuentas Disponibilidades, Anticipos de Fondos, Cuentas por

Cobrar, Existencias para la Venta, Inversiones en Bienes de Larga Duración, Ingresos y Gastos de Gestión.

Período 2000-01-01 al 2004-03-31 Número de informe DR4-013-2005 Fecha de aprobación 27 de junio de 2005 Monto examinado US $ 1´164.235,68 Responsabilidades Civiles US $ 800,00 Responsabilidades Administrativas US $ 465,00 Presunciones penales US $ 29.829,49 En la cuenta Inversiones para Producción y Ventas, la entidad no certificó ningún saldo, por lo que el equipo de auditoría, partiendo del saldo al 31 de diciembre de 1999 y a base de la documentación que sustenta los ingresos y egresos de medicina, realizó el movimiento hasta el 31 de marzo de 2004, de la medicina manejada por Bodega, obteniéndose un saldo que comparado con la constatación física a es fecha, arrojó una diferencia en menos de $ 29.829,49 que fue oportunamente comunicada a la responsable a fin de que presente los justificativos pertinentes, pero no se obtuvo ninguna respuesta. Estos hechos constituyen indicios de responsabilidad penal que podrían adecuarse a la conducta tipificada en el artículo 257 del Código Penal. COLEGIO TÉCNICO PUYANGO Tipo de examen Examen especial financiero Entidad Colegio Técnico Puyango Alcance Cuentas Disponibilidades, Anticipos de Fondos, Cuentas por

Cobrar, Inversiones en Bienes de Larga Duración, Ingresos y Gastos de Gestión.

Período 2000-01-01 al 2004-06-30 Número de informe DR4-018-2005 Fecha de aprobación 30 de agosto de 2005 Monto examinado US $ 743.391,02 Responsabilidades Civiles US $ 16.901,48 Responsabilidades Administrativas US $ 3.436,44 Presunciones penales US $ 48.171,73 Se determinó que durante el periodo sujeto a examen, los directivos del Colegio han suscrito convenios con entidades del sistema financiero, gremios clasistas y otros, para que los socios y funcionarios obtengan en tales organismos, créditos y beneficios cuyo pago se realizaría mediante descuentos en los roles de pago mensuales. Del seguimiento a los valores retenidos y cancelados a las organizaciones con las que se suscribieron los convenios, se determinó que a 8 servidores se les canceló sus obligaciones por un total de $ 10.418,48, sin que tales valores se hayan retenido previamente en los roles de pago. En el transcurso del examen se logró el reintegro de $ 1.320,52 con sus respectivos intereses que totalizaron $ 202,15, mediante depósitos en la cuanta corriente No. 0620-000062 que el Colegio mantiene en el Banco Nacional de Fomento sucursal en Alamor, quedando pendiente un monto de $ 9.097,96, existiendo indicios de responsabilidad penal, por abuso de recursos públicos, motivo por el cual se tramitó un informe parcial de indicios penales, que fue aprobado el 24 de junio de 2005, según consta del radiograma No. 01604-DPEI. De otra parte se determinó, que se han cancelado valores por concepto de viáticos, subsistencias, transporte y otros, a favor de dos ex rectores y Colector, por el cumplimiento de aparentes comisiones que no cuentan con la documentación de respaldo como la declaratoria de comisión de servicios por parte de autoridad competente, informes de comisión y su respectiva aprobación, recibos de pasaje y facturas de hospedaje, que permitan establecer la propiedad y legalidad de las transacciones, lo que ha ocasionado un perjuicio por $ 38.723,77.

Por los hechos narrados se concluye que existen indicios de responsabilidad penal, por abuso de recursos públicos, motivo por el cual se tramitó un informe parcial de indicios penales, aprobado el 28 de agosto de 2005. GOBERNACIÓN DE LA PROVINCIA DE LOJA Tipo de examen Examen especial financiero Entidad Gobernación de la Provincia de Loja Alcance Pago de remuneraciones al personal Período 2001-01-01 al 2004-06-30 Número de informe DR4-022-2005 Fecha de aprobación 31 de agosto de 2005 Monto examinado US $ Responsabilidades Civiles US $ 2.150,28 Presunciones penales US $ 8.754,05 De la revisión a los roles que sustentan el pago de remuneraciones al personal de la Gobernación de la Provincia de Loja, se determinó que a tres servidoras, se les ha acreditado en sus cuentas bancarias, por concepto de sueldos, montos superiores al líquido a pagar resultado de la diferencia entre los ingresos totales del rol de pagos y la sumatoria de los descuentos, totalizando los valores pagados en más por este concepto, $ 7.432,65. Igualmente, a las mismas tres servidoras, se les ha acreditado en sus cuentas bancarias, valores que no tienen sustento legal ni documental, por un monto de $ 10.375,98. En el transcurso del examen se logró la recuperación de $ 9.054,58 con sus respectivos intereses que totalizaron $ 4.208,01, quedando un monto no justificado ni restituido de $ 8.754,05, que corresponden a la ex Tesorera Por los hechos narrados se concluye que existen indicios de responsabilidad penal, por abuso de recursos públicos, motivo por el cual se tramitó un informe parcial de indicios penales, que fue aprobado el 22 de junio de 2005, según radiograma No. 01604-DPEI

CAUSAS SENTENCIADAS. Causa N° 018-2005 - Tercer Tribunal Penal Delito Peculado Entidad Municipio del Cantón Chaguarpamba Perjuicio s/. 12’344.247 EE Cuenta caja bancos, activos fijos, inventarios para consumo interno y valores

exigibles, período 1 julio/92 – 30 septiembre/94 Sentencia Condenatoria. - cuatro años de reclusión mayor ordinaria, contra un acusado. 12 de

octubre 2005. Causa N° 026-2005 – segundo tribunal penal Delito peculado Entidad Municipio del Cantón Catamayo Perjuicio US $ 4,390.oo EE. Informe parcial con indicios de responsabilidad penal como parte del examen

especial practicado al I. Municipio de Catamayo periodo 1 de abril/2000 – 31 de diciembre/2002.

Sentencia Condenatoria – cuatro años de reclusión menor ordinaria. Contra un acusado. 10 de enero 2006.

Causa N° 174-05 – Tribunal Distrital de lo Fiscal N° 3 Cuenca. Delito Aduanero. Entidad Corporación Aduanera Ecuatoriana. Perjuicio Indeterminado Denuncia Gerencia Distrital CAE Sentencia Condenatoria – catorce meses de prisión correccional. Contra un acusado. 4

noviembre 2005.

Causa N° 17-2005- Primer Tribunal Penal Delito Peculado Entidad Gobernación de la Provincia de Loja Perjuicio US $ 574,60 EE. Informe parcial con indicios de responsabilidad penal a las cuentas

Disponibilidades, Inversiones en Bienes de Larga Duración y Especies Valoradas emitidas por la Gobernación de la Provincia de Loja, comprendidos entre el 1 de enero de 2001 al 31 de diciembre de 2003.

Sentencia Condenatoria. Cuatro años de reclusión mayor ordinaria. Contra la acusada. 9 de noviembre de 2005.

Causa N° 026-05 – Tercer Tribunal Penal Delito Peculado Entidad Hospital Provincial “Isidro Ayora” Perjuicio US $ 6,554.50 Denuncia Director hospital. Informe parcial como parte del examen especial a las cuentas

disponibilidades, anticipos de fondos, cuentas por cobrar, gastos e inversiones del hospital provincial “Isidro Ayora”, periodo 1 de enero 2002 al 31 de marzo de 2004.

Sentencia Condenatoria. Cuatro años de reclusión mayor ordinaria. Contra tres acusados. 3 de enero 2006.

Causa N° 013-2005 - tercer tribunal penal Delito Peculado Entidad Empresa Eléctrica Regional del Sur Perjuicio s/. 705.275 Sentencia Condenatoria - tres años de reclusión menor. Contra un acusado. 20 de julio de

2005. Causa N° 052-2004 - Segundo Tribunal Penal Delito Peculado Entidad Banco Nacional de Fomento Perjuicio $ 6,677.85 US $ E. E. Auditoría interna. Sentencia Condenatoria - cuatro años de reclusión mayor extraordinaria. Contra un acusado.

10 de marzo 2005.

DIRECCIÓN REGIONAL 5 MANABÍ Y ESMERALDAS

MUNICIPIO DEL CANTÓN ROCAFUERTE TIPO DE EXAMEN: Examen Especial ENTIDAD EXAMINADA: Municipio del cantón Rocafuerte ALCANCE DEL EXAMEN: Disponibilidades, Cuentas por Cobrar (Títulos de

Crédito), Especies Valoradas, Existencia para Consumo (Bodega), Cuentas por Pagar y Bienes de Larga Duración

PERIODO DE EXAMEN: Desde 2002-06-01 hasta 2004-04-30 NO. DE INFORME: DR.5-047-2004 FECHA DE APROBACIÓN: 2005-02-03 MONTO EXAMINADO: USD 3,493,727.09 MONTO RESPONSABILIDADES CIVILES SUGERIDAS:

USD 259,896,73

MONTO RESPONSABILIDADES PENALES: USD 3,203,01 RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS: USD 26,082,58

• Los libros de actas de sesiones de la Corporación Municipal se presentan con enmendaduras, lo que resta confiabilidad al contenido de las resoluciones tomadas por la Corporación.

• Las transacciones financieras no se respaldan con documentos suficientes, por USD 96,207,46. • Falta de ingresos y egresos de Bodega que determinen la utilización de repuestos por USD

59,652,52. • Pago en exceso en liquidación de viáticos y subsistencias, por USD 34,492,26. • Indicio de responsabilidad penal, por diferencia no depositada establecida en títulos de crédito y

especies valoradas por USD 3,203,01. CONSEJO PROVINCIAL DE MANABÍ TIPO DE EXAMEN: Examen Especial ENTIDAD EXAMINADA: Consejo Provincial de Manabí ALCANCE DEL EXAMEN: Análisis al Gasto de personal y la utilización de

Recursos, Bienes Públicos y Gastos para promocionar nombres o partidos, en las obras o proyectos a cargo del Consejo Provincial de Manabí

PERIODO DE EXAMEN: Desde 2000-01-01 hasta 2004-08-31 NO. DE INFORME: DR.5-013-2005 FECHA DE APROBACIÓN: 2005-04-01 MONTO EXAMINADO: USD 92.205.717,15

MONTO RESPONSABILIDADES CIVILES SUGERIDAS:

USD 151.224.00

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS: USD 25.510.50 • Se contrató la adquisición de vallas publicitarias cuyo contenido es contrario a las disposiciones del

artículo 21, inciso cuarto de la Ley Orgánica de Control del Gasto y Propaganda Electoral, al haberse incluido la foto, el nombre y el cargo del Prefecto Provincial en la promoción de obras de la entidad, además la aplicación presupuestaria fue incorrecta por USD 131,464.00.

• Con recursos económicos de la institución se contrató publicidad cuyo contenido es contrario a las

disposiciones del artículo 21, inciso cuarto de la Ley Orgánica de Control del Gasto y Propaganda Electoral, aspecto que constituye un desembolso indebido por USD 19,760.00.

UNIVERSIDAD LAICA ELOY ALFARO DE MANABÍ TIPO DE EXAMEN: Examen Especial ENTIDAD EXAMINADA: Universidad Laica Eloy Alfaro de Manabí ALCANCE DEL EXAMEN: Proceso de adquisición de equipos dentales de la

Facultad de Odontología PERIODO DE EXAMEN: Desde 2001-06-13 hasta 2002-04-30 NO. DE INFORME: DR.5 017-2005 FECHA DE APROBACIÓN: 2005-05-05 MONTO EXAMINADO: USD 16,110,00 MONTO RESPONSABILIDADES CIVILES SUGERIDAS:

USD 7,110,00

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS: USD 8,550.00

• No se elaboró un contrato para la adquisición de los equipos odontológicos, suscribiéndose posteriormente una acta de compromiso y garantía.

• La institución admitió documentos simples y con una pro forma alterada en su estructura, la adquisición de los equipos médicos se ha llevado en forma irregular, por lo que la institución a través de sus representantes legales debe presentar la denuncia respectiva ante uno de los Fiscales de la ciudad de Manta, al tenor de lo dispuesto en el artículo 219 de la Carta Fundamental.

• Dos de las tres proformas presentadas para la adquisición de los 5 equipos odontológicos no son confiables, determinándose que ésta se efectuó sin ningún control previo por parte de la Comisión de Análisis Técnico, Comité de Precios y del Área Financiera.

• Diferencia pagada de más por USD 7,110.00 en la adquisición de los 5 equipos odontológicos. MUNICIPIO CANTÓN SAN VICENTE TIPO DE EXAMEN: Auditoría Financiera ENTIDAD EXAMINADA: ALCANCE DEL EXAMEN: Dictamen a los estados financieros PERIODO DE EXAMEN: Desde 2001-05-01 hasta 2003-12-31 NO. DE INFORME: DR.5-048-2004 FECHA DE APROBACIÓN: 2005-04-12 MONTO EXAMINADO: USD 3,500,967.79 MONTO RESPONSABILIDADES CIVILES SUGERIDAS:

USD 67,150.67

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS: USD 14,309.44

• Se utilizó los recursos financieros producto de las recaudaciones diarias de los impuestos, tasas y otros para el pago en efectivo a proveedores y contratistas.

• Falta de cláusulas específicas para el control de recursos financieros con que aporta la Municipalidad en los convenios interinstitucionales, impide conocer el buen uso de los mismos.

• Falta de políticas y estrategias para la recaudación de tributos e impuestos municipales por USD 57,150.67.

MUNICIPIO DEL CANTÓN JUNÍN

TIPO DE EXAMEN: Examen Especial ENTIDAD EXAMINADA: Municipio del cantón Junín ALCANCE DEL EXAMEN: Bancos (Moneda Nacional), Cuentas por Cobrar

(Títulos de Crédito), Especies Valoradas, Existencia para Consumo, Cuentas por Pagar, y el Rubro Bienes de Larga Duración

PERIODO DE EXAMEN: Desde 2002-06-01 hasta 2004-09-30 NO. DE INFORME: DR.5-011-2005 FECHA DE APROBACIÓN: 2005-05-23 MONTO EXAMINADO: USD 6,045,634.67 MONTO RESPONSABILIDADES CIVILES SUGERIDAS:

USD 50,977.08

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS: USD 1,160.00

• Impuesto al Valor Agregado pagado en transacciones a proveedores y contratistas sin que se hayan recuperado por USD 50,977,08.

DELEGACIÓN PROVINCIAL ESMERALDAS MUNICIPIO CANTÓN ESMERALDAS TIPO DE EXAMEN: Examen Especial ENTIDAD EXAMINADA: Municipio Cantón Esmeraldas ALCANCE DEL EXAMEN: Bancos, Anticipos de Fondos, Cuentas por Cobrar,

Existencia para Consumo e Inversiones en Bienes de Larga Duración

PERIODO DE EXAMEN: Desde 2001-12-01 hasta 2004-07-31 NO. DE INFORME: DR.5-023-2005 FECHA DE APROBACIÓN: 2005-05-31 MONTO EXAMINADO: USD 28,320,160.90 MONTO RESPONSABILIDADES CIVILES SUGERIDAS:

USD 152,321.45

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS: USD 18,800.00

• Proveedora participa en proceso de adquisición, custodia y distribución de los suministros y materiales.

• Retención de Impuesto al Valor Agregado y otros por USD 850,747.95 no transferidos al Servicio de Rentas Internas.

• No se recuperan valores por Impuesto al Valor Agregado al Servicio de Rentas Internas por USD 360,926.24.

• Fondos de reposición sin liquidar por USD 110,441.15. • Obligaciones al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y Servicio de Rentas Internas generó

intereses y multas, por USD 11,591.02. HOSPITAL DELFINA TORRES VIUDA DE CONCHA TIPO DE EXAMEN: Examen Especial ENTIDAD EXAMINADA: Hospital Delfina Torres Viuda de Concha ALCANCE DEL EXAMEN: Bancos, Anticipos de Fondos, Especies Valoradas,

Existencia de Bienes, Producción y Venta e Inversiones en Bienes de Larga Duración

PERIODO DE EXAMEN: Desde 2003-03-01 hasta 2004-10-31 NO. DE INFORME: DR.5-030-2005 FECHA DE APROBACIÓN: 2005-06-23 MONTO EXAMINADO: USD 6,007,474.07 MONTO RESPONSABILIDADES CIVILES SUGERIDAS:

USD 99,130.26

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS: USD 1,775.00

• No existió oportunidad en los depósitos de las recaudaciones por venta de medicinas. • Se realizó pagos sin documentación de respaldo por USD 41,697.79. • Se pagó USD 43,500,00 por fiscalización de las obras de construcción de la sala de quemados y

cuidados intensivos, sin haber recibido los recursos asignados por PETROECUADOR. • Se pagó al Servicio de Rentas Internas USD 128,800.00 por concepto del Impuesto al Valor

Agregado, sin que se hayan recuperados. MUNICIPIO CANTÓN ATACAMES TIPO DE EXAMEN: Examen Especial ENTIDAD EXAMINADA: Municipio Cantón Atacames ALCANCE DEL EXAMEN: Disponibilidades, Anticipos de Fondos, Existencia

para Consumo, Cuentas por Cobrar e Inversiones de Larga Duración.

PERIODO DE EXAMEN: Desde 2001-10-01 hasta 2003-12-31 NO. DE INFORME: 010-DPE FECHA DE APROBACIÓN: 2005-01-11 MONTO EXAMINADO: USD 5,018,296.46 MONTO RESPONSABILIDADES CIVILES SUGERIDAS:

USD 36,427.27

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS: USD 9,120.00

• Desde el 15 de septiembre de 2002 al 13 de enero de 2003, en razón de la licencia extendida a la Tesorera titular por 120 días, el Contador desempeñó simultáneamente las dos funciones.

• En mayo de 2003 se adquirió y puso a sus servicios una máquina para la elaboración de adoquines, los procedimientos adoptados para la distribución del producto terminado es deficiente.

• No se depositaron oportunamente las recaudaciones por títulos de crédito y especies valoradas, procedimiento que en promedio se realizan transcurridos 40 días.

• Se donó bienes y valores a servidores públicos y entidades de carácter privado por $24,762.43, sin observar las disposiciones legales vigentes.

MUNICIPIO CANTÓN QUININDÉ TIPO DE EXAMEN: Examen Especial ENTIDAD EXAMINADA: Municipio Cantón Quinindé ALCANCE DEL EXAMEN: Disponibilidades, Anticipos de Fondos, Existencia

para Consumo, Cuentas por Cobrar e Inversiones de Larga Duración.

PERIODO DE EXAMEN: Desde 2000-04-01 hasta 2003-12-31 NO. DE INFORME: 011-DPE FECHA DE APROBACIÓN: 2005-01-19 MONTO EXAMINADO: USD 17,205,412.91 MONTO RESPONSABILIDADES CIVILES SUGERIDAS:

USD 737,418.92

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS: USD 5,165.87

• Pagos sin suficiente documentación que respalde y justifique por USD 583,520.91. • Pago de dietas al margen de disposiciones legales por USD 136,394.32. • Valores destinados para fiestas cantonales no han sido justificados oportunamente por USD

124,681.71. • Vehículo accidentado por Concejal. • Recaudaciones no fueron depositadas oportunamente.

DIRECCIÓN REGIONAL 7 IMBABURA Y CARCHI

FARMACIA MUNICIPAL DEL CANTÓN MONTUFAR Examen especial financiero Alcance del examen: Disponibilidades e Inversiones en existencias para la venta. Período: 03-04-01 04-08-31 No. Inf.: DR7-017-05 Fecha aprobación: 05-02-03 Monto examinado: USD 65.354,96 Monto responsabilidades civiles sugeridas: USD 4.798,82 Monto indicios de responsabilidades penales sugeridas: USD 4.194,66 Responsabilidades administrativas y multas: USD 422,02 - Farmacia Municipal del Cantón Montufar.- Se realizaron ventas a crédito de medicamentos y

productos farmacéuticos a personas particulares por USD 1.274,89 y no han sido recuperados. Se ha mantenido en el saldo medicamentos expirados y en mal estado por USD 2.250,00 y productos entregados sin notas de crédito a los laboratorios por USD 1.273,93, causando un perjuicio a la Entidad. Se determinó una diferencia de menos en la constatación física a la farmacia por USD 4.194,66, que no ha sido depositada. Se comentan hechos que ameritaron el establecimiento de responsabilidades administrativas culposas por la suma de USD 422,02.

GOBIERNO PROVINCIAL DE IMBABURA Examen especial financiero Alcance del examen: Disponibilidades, Ctas. X Cob; Ex. Con. Inter. e Inversiones en B.L.D. Período: 01-09-01 04-06-30 No. Inf.: DR7-001-05 Fecha aprobación: 05-02-24 Monto examinado: USD 32’351.979,62 Monto responsabilidades civiles sugeridas: USD 137.245,92 Monto indicios de responsabilidades penales sugeridas: USD 0,00 Responsabilidades administrativas y multas: USD 4.541,00

- Gobierno Provincial de Imbabura.- Vacaciones pagadas al Prefecto sin respaldo legal por USD 13.448,10. Consumo excesivo de combustible USD 9.830,12. Obras ejecutadas en el sector urbano y en beneficio de entidades privadas USD 113.967,70. Se comentan hechos que ameritaron el establecimiento de responsabilidades administrativas culposas por la suma de USD 4.541,00.

COLEGIO FISCOMICIONAL LEÓN RUALES DEL CANTÓN MIRA Examen especial financiero Alcance del examen: Disponibilidades, Ctas. X Cob; Ex.; e Inversiones en B.L.D. Período: 98-01-01 04-10-31 No. Inf.: DR7-005-05 Fecha aprobación: 05-04-11 Monto examinado: USD 975.500,91 Monto responsabilidades civiles sugeridas: USD 7.328,54 Monto indicios de responsabilidades penales sugeridas: USD 0,00 Responsabilidades administrativas y multas: USD 529,49 - Colegio Fiscomicional León Ruales del Cantón Mira.- Por errores de cálculo se pagó en exceso

USD 805,98 a personal contratado. Sin contar con disponibilidades presupuestarias se pagó bonificaciones a personal Administrativo la suma de USD 6.522.56, causando un perjuicio a la Entidad. Se comentan hechos que ameritaron el establecimiento de responsabilidades administrativas culposas por la suma de USD 529,49.

JUNTA PARROQUIAL RURAL SAN PABLO DEL LAGO Examen especial financiero Alcance del examen: Disponibilidades y Bienes de Administración Período: 00-08-10 05-02-28 No. Inf.: DR7-008-05 Fecha aprobación: 05-06-24 Monto examinado: USD 42.434,08 Monto responsabilidades civiles sugeridas: USD 896,00 Monto indicios de responsabilidades penales sugeridas: USD 0,00 Responsabilidades administrativas y multas: USD 290,00 - Junta Parroquial Rural San Pablo del Lago.- Se efectuaron desembolsos sin sustento legal

suficiente por USD 896,00. Se comentan hechos que ameritaron el establecimiento de responsabilidades administrativas culposas por la suma de USD 290,00.

GOBIERNO MUNICIPAL DE MIRA Examen especial de Ingeniería Alcance del examen: Varias Obras Período: 01-01-01 04-08-31 No. Inf.: DR7-002-05 Fecha aprobación: 05-02-03 Monto examinado: USD 533.033,25 Monto responsabilidades civiles sugeridas: USD 9.467,62 Monto indicios de responsabilidades penales sugeridas: USD 0,00 Responsabilidades administrativas y multas: USD 27.999,56. - Gobierno Municipal de Mira.- Retención indebida de pagos originó un reajuste de precios mayor

de USD 967,99 y por incumplimiento de especificaciones técnicas que originaron un perjuicio económico de USD 8.499,63. Por incumplimiento de la Ley de Régimen Municipal y la Ley de

Contratación Pública por parte de los ex y actuales funcionarios se sugirió multas por USD 27.999,56.

GOBIERNO MUNICIPAL DE PIMAMPIRO Examen especial financiero Alcance del examen: Disponibilidades; Ctas x Cobrar y Bienes de Administración Período: 02-01-01 04-12-31 No. Inf.: DR7-011-05 Fecha aprobación: 05-08-15 Monto examinado: USD 3’151.337,42 Monto responsabilidades civiles sugeridas: USD 5.565,51 Monto indicios de responsabilidades penales sugeridas: USD 0,00 Responsabilidades administrativas y multas: USD 7.109,83 - Gobierno Municipal de Pimampiro.- Se han realizado donaciones de recursos financieros y

materiales sin respaldo legal suficiente; además se entregó a la Reina del Cantón para que también efectúe donaciones por un monto total de USD 5.565,51. Se comentan hechos que ameritaron el establecimiento de responsabilidades administrativas culposas por la suma de USD 7.109,83.

GOBIERNO MUNICIPAL DE ESPEJO Examen especial de Ingeniería Alcance del examen: Varias Obras Período: 02-01-01 05-05-31 No. Inf.: DR7-010-05 Fecha aprobación: 05-09-15 Monto examinado: USD 227.959,73 Monto responsabilidades civiles sugeridas: USD 0,00 Monto indicios de responsabilidades penales sugeridas: USD 0,00 Responsabilidades administrativas y multas: USD 40.102,06. - Gobierno Municipal de Espejo.- Por incumplimiento de la Ley de Régimen Municipal y la Ley de

Contratación Pública por parte de los ex y actuales funcionarios se sugirió multas por USD 40.102,06.

GOBIERNO MUNICIPAL DE URCUQUÍ Examen especial de Ingeniería Alcance del examen: Varias Obras Período: 02-08-01 05-03-31 No. Inf.: DR7-019-05 Fecha aprobación: 05-11-22 Monto examinado: USD 439.133,74 Monto responsabilidades civiles sugeridas: USD 37.076,91 Monto indicios de responsabilidades penales sugeridas: USD 0,00 Responsabilidades administrativas y multas: USD 24.109,03 - Gobierno Municipal de Urcuquí.- Obras ejecutadas en terrenos que no pertenecen legalmente al

Municipio USD 37.076,91. Por incumplimiento de la Ley de Régimen Municipal y la Ley de Contratación Pública por parte de los ex y actuales funcionarios se sugirió multas por USD 24.109,03.

DIRECCIÓN REGIONAL 8 NAPO, SUCUMBÍOS Y ORELLANA

GOBIERNO MUNICIPAL DE ORELLANA Tipo de examen = Examen especial de ingeniería y apoyo financiero Alcance = Se analizó las obras seleccionadas de acuerdo al pedido de los auditores

financieros, incluidos aquellos ejecutados por administración directa con materiales adquiridos por la Municipalidad.

Período = 2002-09-01 al 2004-12-31 No. Informe = DR-8-00805 Aprobación = 18 de agosto de 2005 Monto examinado = USD.1,854.008.84 Responsabilidades: = Civil - USD. 960,228.19 Admin. USD. 11,800.00 SÍNTESIS: Reparación y ampliación de 767m de red principal calle 6 de Diciembre entre Jorge Rodríguez y José Feliciano, y reparación de 238m de red r0incipal alcantarillado sanitario hacia la descarga No. 2, varios rubros cancelados en exceso. Por las observaciones realizadas en lo concerniente a la descarga No. 2, se determina que la entidad ha realizado una inversión de USD.58,052.00 en este tramo sin resultados satisfactorios, a consecuencia de haber realizado la colocación de tubería menor a la requerida, a esta inversión debe sumarse el pago de una planilla realizada a través de una orden de trabajo por USD.9,682.20 (adquisición de tuberías de 6, 4, 3” de hierro), en suma la entidad ha realizado una inversión en la obra sin que ésta preste el servicio por encontrarse subdimensionada en USD. 67,734.20. HOSPITAL FRANCISCO DE ORELLANA Tipo de examen = Examen especial Alcance = Proceso de adquisición de una máquina de anestesia y una mesa de cirugía Período = Febrero a noviembre de 2002 No. Informe = DR-8-012-05 Aprobación = 2005-11-22 Monto examinado = USD.16,896.00 Indicios de responsabilidad penal = USD.840.00 SÍNTESIS: Los funcionarios y servidores del Hospital Francisco de Orellana, que participaron en los procesos de

adquisiciones de una máquina de anestesia y una mesa de cirugía, omitieron el control previo, lo que coadyuvó para que se compren bienes que no reunieron las características de funcionamiento, con el objeto presunto de favorecer a terceros.

DIRECCIÓN REGIONAL 9 COTOPAXI MUNICIPIO DE SAQUISILÍ

UNIDAD DE CONTROL: Dirección Regional 9 TIPO DE EXAMEN: Auditoría Financiera ENTIDAD EXAMINADA: Municipio de Saquisilí ALCANCE DEL EXAMEN: Estados Financieros PERIODO DEL EXAMEN: Al 31 de Diciembre del 2003, 2002 y 2001 NÚMERO DE INFORME : DR-9-UA-012-04 FECHA DE APROBACIÓN: 05-06-28 MONTO EXAMINADO: USD.$3´110.767 MONTO DE RESPONSABILIDADES CIVILES SUGERIDAS:

USD.$275.244,71

MONTO DE INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL:

USD $6.476,58

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS Y PARA LAS MULTAS, SU MONTO TOTAL:

USD $.10.580,82

HECHOS MÁS SOBRESALIENTES COMENTADOS EN EL INFORME.

- Incumplimiento de la Ordenanza de creación de la Oficina de Agua Potable - Información Financiera presentada por la Jefa de Contabilidad no es razonable - No se solicito en forma oportuna la devolución del Impuesto al Valor Agregado por USD.

$198.777,32 - Valores descontados a Proveedores sin fundamento legal por USD $7.388,06 - Pago de dietas a Concejales por valores superiores a los legalmente establecidos por $19.390,02 - Compra de partes y repuestos para maquinaria sin documentación de respaldo por US $

65.779,50 - Incremento de sueldos y salarios por USD $166.184,80 sin considerar las Resoluciones del

CONAREM MUNICIPIO DE SALCEDO

TIPO DE EXAMEN: Auditoría de Gestión ENTIDAD EXAMINADA: MUNICIPIO DE SALCEDO

ALCANCE DEL EXAMEN: Obra Pública PERIODO DEL EXAMEN: Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2003 NÚMERO DE INFORME : DR-9-UA-24-04 FECHA DE APROBACIÓN: 05-06-27 MONTO EXAMINADO: USD. $ 2´485796,06 MONTO DE RESPONSABILIDADES CIVILES SUGERIDAS:

USD. $. 87.712,24

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS Y PARA LAS MULTAS, SU MONTO TOTAL:

USD. $. 16.667,35

HECHOS MÁS SOBRESALIENTES COMENTADOS EN EL INFORME.

- Obras planificadas y ejecutadas a favor de entidades privadas por USD $31.465,15 - Aportes concedidos por la Municipalidad a favor de entidades privadas por $ USD $15.707 - Entrega de materiales no fueron presupuestados por USD $9.074,94

MUNICIPIO DE LATACUNGA

UNIDAD DE CONTROL: Dirección Regional 9 TIPO DE EXAMEN: Auditoría de Gestión ENTIDAD EXAMINADA: Municipio de Latacunga ALCANCE DEL EXAMEN: Obra Pública PERIODO DEL EXAMEN: Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2002 NÚMERO DE INFORME : DR-9-UA-09-03 FECHA DE APROBACIÓN: 15-02-05 MONTO EXAMINADO: USD.$.5´720.044,88 MONTO DE RESPONSABILIDADES CIVILES SUGERIDAS:

USD $ 843.732,37

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS Y PARA LAS MULTAS, SU MONTO TOTAL:

USD.$.16.992,84

HECHOS MÁS SOBRESALIENTES COMENTADOS EN EL INFORME.

- Aportes concedidos por la municipalidad a favor de entidades públicas y privadas por USD $121.698,20

- Consumo de combustible por USD $19. 171,48 no fue justificado - Construcción de un muro de hormigón armado por USD $14.137,20 en el estadio de la

parroquia Eloy Alfaro sin contar con los estudios completos. CONSEJO PROVINCIAL DE COTOPAXI

TIPO DE EXAMEN: AUDITORIA DE GESTIÓN ENTIDAD EXAMINADA: Consejo Provincial de Cotopaxi ALCANCE DEL EXAMEN: Obra Pública

PERIODO DEL EXAMEN: Del 1 de Enero al 31 de diciembre del 2002 NÚMERO DE INFORME : DR-9-UA-10-03 FECHA DE APROBACIÓN: 23-03-05 MONTO EXAMINADO: USD. $.2´260.080 MONTO DE RESPONSABILIDADES CIVILES SUGERIDAS:

USD. $. 123.082,35

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS Y PARA LAS MULTAS, SU MONTO TOTAL:

USD. $4.528,00

HECHOS MÁS SOBRESALIENTES COMENTADOS EN EL INFORME:

- Inoportunidad en la elaboración y aprobación del presupuesto - Distributivo de obras no se ejecutó en su totalidad - Obras planificadas y ejecutadas a favor de entidades privadas por un monto de USD

123.082,35 JEFATURA PROVINCIAL DE REGISTRO CIVIL

UNIDAD DE CONTROL: Dirección Regional 9 TIPO DE EXAMEN: EXAMEN ESPECIAL ENTIDAD EXAMINADA: Jefatura Provincial de Registro Civil ALCANCE DEL EXAMEN: Recaudación y depósito por venta de

especies valoradas

PERIODO DEL EXAMEN: Del 1 de Noviembre de 2002 al 10 de enero del 2005

NÚMERO DE INFORME : DR-9-UA-1-05 FECHA DE APROBACIÓN: 12-04-2005 MONTO EXAMINADO: USD. $.843.547,60 MONTO DE RESPONSABILIDADES CIVILES SUGERIDAS:

USD. $. 5.673,44

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS Y PARA LAS MULTAS, SU MONTO TOTAL:

USD. $1.060,80

HECHOS MÁS SOBRESALIENTES COMENTADOS EN EL INFORME:

- Depósitos por $14.667,10 no se efectuaron en forma oportuna originando el calculo de intereses por

USD $ 2.245,08 - No efectuaron depósitos de recaudaciones por la venta de especies valoradas por USD $10.641,20 el

que fue cubierto por los servidores responsables; los intereses ascienden a USD $3.428,57 I. MUNICIPALIDAD DE SANTO DOMINGO DE LOS COLORADOS

UNIDAD DE CONTROL: Dirección Regional 9 TIPO DE EXAMEN: AUDITORIA FINANCIERA ENTIDAD EXAMINADA: I. Municipalidad de Santo Domingo de los

Colorados ALCANCE DEL EXAMEN: Estados Financieros

PERIODO DEL EXAMEN: Del 1 de enero del 2001 al 31 de diciembre

del 2002 NÚMERO DE INFORME : DR 9-UA-8-03 FECHA DE APROBACIÓN: 22-05-05 MONTO EXAMINADO: USD $40´210.123,00 MONTO DE RESPONSABILIDADES CIVILES SUGERIDAS:

USD $15.673.252,67

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS Y PARA LAS MULTAS, SU MONTO TOTAL:

USD $36.373,00

HECHOS MÁS SOBRESALIENTES COMENTADOS EN EL INFORME: - Resciliasión de comodato otorgado a la Asociación de Ganaderos de Santo Domingo por US $160.

636,35. - Irregularidades en el Proceso de Expropiación y transferencias de dominio de los muebles de la

Cooperativa de Producción Santo Domingo Ltda. por US $175.782,28. - Construcción de obras en beneficio de entes privados por US $152.987,50 - Incremento de remuneraciones y creación de bono a favor de profesionales escalafonados por US

$118.946,85 e incremento de las remuneraciones y funcionarios Municipales por US $178.879,01, en violación a las disposiciones expresas del CONAREM.

- Incrementos de personal a contrato originó mayores desembolsos por remuneraciones por US $ 533.883,35

- Dietas incrementadas ilegalmente y pagadas a favor de Concejales por US $159.958,33 - Gastos Innecesarios en prendas de vestir por US $ 9.800

I. MUNICIPIO DE PUJILÍ

UNIDAD DE CONTROL: Dirección Regional 9 TIPO DE EXAMEN: AUDITORIA FINANCIERA ENTIDAD EXAMINADA: ALCANCE DEL EXAMEN: Estados Financieros

PERIODO DEL EXAMEN: Del 1 de julio de 1999 al 30 de abril del

2003 NÚMERO DE INFORME : DR 9-UA-11-03 FECHA DE APROBACIÓN: 26-05-05 MONTO EXAMINADO: USD $7.153.173,61 MONTO DE RESPONSABILIDADES CIVILES SUGERIDAS:

USD $281.482,54

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS Y PARA LAS MULTAS, SU MONTO TOTAL:

US $10.883,42

HECHOS MÁS SOBRESALIENTES COMENTADOS EN EL INFORME:

- Desembolsos en contraposición a disposiciones legales por US $29.928,43 - Pago de viáticos y subsistencias y asistencia a las sesiones del Concejo en contraposición a

disposiciones legales por US $590, 50 - No se efectúo el reclamo al Servicio de Rentas Internas de los valores retenidos y entregados por la

Municipalidad por US $466.297,89. -

JUZGADO DE LA NIÑEZ Y ADOLESCENCIA

UNIDAD DE CONTROL: Dirección Regional 9 TIPO DE EXAMEN: EXAMEN ESPECIAL ENTIDAD EXAMINADA: Juzgado de la Niñez y Adolescencia ALCANCE DEL EXAMEN: Bancos, Fondos de Terceros y Activos Fijos

PERIODO DEL EXAMEN: Del 1 de octubre del 2000 al 20 de febrero

del 2005 NÚMERO DE INFORME : DR 9-UA-08-05 FECHA DE APROBACIÓN: 28-1-05

MONTO EXAMINADO: USD $1^274.236,29 MONTO DE INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL:

USD $25.089,51

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS Y PARA LAS MULTAS, SU MONTO TOTAL:

US $675,00

HECHOS MÁS SOBRESALIENTES COMENTADOS EN EL INFORME

- Recaudaciones no se depositaron en forma intacta, estableciéndose un faltante de US $25.029,51 los intereses ascienden a US $14.357,75.

DIRECCIÓN PROVINCIAL DE BIENESTAR SOCIAL DE COTOPAXI

UNIDAD DE CONTROL: Dirección Regional 9 TIPO DE EXAMEN: EXAMEN ESPECIAL ENTIDAD EXAMINADA: Dirección Provincial de Bienestar Social

de Cotopaxi ALCANCE DEL EXAMEN: Bancos, Inventario para Consumo Interno,

Activos Fijos

PERIODO DEL EXAMEN: Del 1 de enero de 2001 al 20 de abril del 2005

NÚMERO DE INFORME : DR 9-UA-09-05 FECHA DE APROBACIÓN: 28-11-05 MONTO EXAMINADO: USD $220.476,01 MONTO DE RESPONSABILIDADES CIVILES SUGERIDAS:

USD $24.973,91

MONTO DE INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL:

USD $360,36

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS Y PARA LAS MULTAS, SU MONTO TOTAL:

US $4.325,00

− Cheques no se emiten a nombre de los beneficiarios − Becas estudiantiles entregadas a personas que no fueron beneficiarias − Pagos no fueron autorizados por la Jefa Financiera − Jefa financiera cobró sueldo sin haber trabajado

INSTITUTO TECNOLÓGICO VICENTE LEÓN

UNIDAD DE CONTROL: Dirección Regional 9 TIPO DE EXAMEN: Auditoría Financiera ENTIDAD EXAMINADA: Instituto Tecnológico Vicente León ALCANCE DEL EXAMEN: Estados financieros

PERIODO DEL EXAMEN: Del 1 de Julio del 2001 al 30 de Junio del

2004 NÚMERO DE INFORME : DR 9-UA-27-04 FECHA DE APROBACIÓN: 18-11-05 MONTO EXAMINADO:

USD $2^139.986,22

MONTO DE RESPONSABILIDADES CIVILES SUGERIDAS:

USD $168.450,76

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS Y PARA LAS MULTAS, SU MONTO TOTAL:

US $1.370,70

HECHOS MÁS SOBRESALIENTES COMENTADOS EN EL INFORME

− No se recaudaron aranceles establecidos por el Consejo Directivo − Procedimientos inapropiados para el arrendamiento de los inmuebles Institucionales no permitieron

recaudar US $5.744,04 − Aportes voluntarios de los estudiantes del nivel post bachillerato utilizados para financiar gastos

institucionales − Cursos de nivelación o ambientación organizados y administrados por los estudiantes del post

bachillerato − Fondos recaudados en cursos y seminarios no ingresaron a Colecturía − Patrocinio de las autoridades del Instituto para la recaudación de valores a favor de terceros