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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2015
1
INTRODUCCIÓN
El Manual de Procedimientos Fiscales de la Administración Auxiliar de Administración y
Finanzas tiene como propósito principal establecer procedimientos escritos para los
procesos administrativos, fiscales y presupuestarios que se realizan en las cuatro
Divisiones que componen la misma.
Este Manual es una guía para garantizar que se lleve a cabo adecuada y eficazmente la
administración, el control, manejo y desembolso de los fondos federales y estatales que
recibe la ACUDEN. Los procedimientos fiscales aquí descritos están destinados a
asegurar que la contabilización de estos fondos esté cónsona y cumpla con los
Procedimientos, Normas y Estatutos, Reglamentos y Cartas Circulares del Departamento
de Hacienda y las demás agencias reguladoras del uso de los fondos públicos del Estado
Libre Asociado de Puerto Rico y las Regulaciones Federales aplicables.
Además, el que haya una segregación ordenada de funciones para fortalecer los controles
internos y asegurar que todas las transacciones financieras y presupuestarias:
Se recopilen, analicen y registren en los Sistemas de Contabilidad mecanizados
establecidos, en el periodo que corresponde e informadas en un tiempo específico.
Estén sustentadas por documentos que validen y justifiquen el desembolso de estos
fondos.
Por último, en el manual se incluyen los procedimientos de la Oficina de Monitoria
Fiscal. Está oficina no se encuentra adscrita a la Administración Auxiliar de
Administración y Finanzas, no obstante es importante detallar las funciones que se
realizan en esta área para apoyar nuestro objetivo de garantizar una sana administración.
Con el Manual de Procedimientos Fiscales, se incluyen tres Anejos:
Anejo I - Formas y Formularios
Anejo II - Leyes y Reglamentos
Anejo III - Circulares y Cartas Normativas
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TABLA DE CONTENIDO
ACUDEN, Base Legal, Misión y Visión 3
I. Estructura Organizacional 4
II. Administración Auxiliar de Administración y Finanzas 5
III. División de Presupuesto 15
IV. División de Finanzas 43
A. Sección de Cuentas a Pagar 47
B. Sección de Pre - Intervenciones 66
C. Sección de Contabilidad 72
D. Sección de Nómina y Pagaduría 83
E. Sección de Facturación y Cobro 94
F. Sección de Archivo 98
V. División de Compras 102
VI. División de Servicios Generales 110
VII. Oficina de Monitoria Fiscal 127
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ADMINISTRACIÓN PARA EL CUIDADO Y DESARROLLO INTEGRAL
DE LA NIÑEZ, ACUDEN
BASE LEGAL
La Administración para el Cuidado y Desarrollo Integral de la Niñez (ACUDEN) es una
de las agencias que forman parte del componente programático y operacional del
Departamento de la Familia. ACUDEN esta creada por la Ley Núm. 179 del 1ro. de agosto
de 2003, la cual enmienda el Plan de Reorganización Núm. 1, del Departamento de
Servicios Sociales del 28 de julio de 1995.
MISIÓN
Garantizar la provisión y acceso al cuidado y desarrollo integral de los niños y niñas más
necesitados desde sus etapas formativas tempranas a través de los programas federales de
Child Care, Head Start y Early Head Start, estimulando además, la participación de los padres,
las madres y familiares del niño o niña en el proceso educativo y formativo
VISIÓN
Contribuir efectivamente en la formación temprana de los niños, equiparándolos con
herramientas cognoscitivas y de competencia social que propendan al desarrollo pleno de
sus capacidades y potenciales presentes y futuras. Ser el concesionario líder en el
desarrollo e implantación de estrategias innovadoras de educación temprana en niños,
desde sus primeras etapas formativas.
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I. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
La ACUDEN supervisa, coordina y monitorea la delegación de fondos de los programas
federales de Child Care, Head Start y Early Head Start. Según el Organigrama aprobado por la
Oficina de Gerencia y Presupuesto (Fig.1), la estructura organizacional de ACUDEN
cuenta con las siguientes unidades de trabajo: División Legal, Junta de Gobierno del
Programa Head Start/Early Head Start, Administraciones Auxiliares de Administración y
Finanzas, Programas y Recursos Humanos, las oficinas de Monitoria Fiscal y
Planificación, Evaluación y Desarrollo y el Consejo de Política Normativa del programa
Head Start/Early Head Start.
Fig.1
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II. ADMINISTRACIÓN AUXILIAR DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS
La Administración Auxiliar de Administración y Finanzas está adscrita a la
Administración para el Cuidado y Desarrollo Integral de la Niñez, ACUDEN. Tiene a
cargo la responsabilidad entre otras, de dirigir, planificar, coordinar, supervisar, ejercer
control fiscal y evaluar el funcionamiento de los procesos financieros, contables y
presupuestarios de ACUDEN. Los esfuerzos son conducentes a asegurar la solicitud,
manejo, distribución, desembolso correcto y adecuado, control y contabilidad de los
fondos estatales y federales asignados anualmente a los Programas Head Start/Early Head
Start y Child Care, que administra ACUDEN.
Así también, supervisar los servicios de apoyo administrativo que se ofrecen a las
áreas programáticas y oficinas asesoras, promoviendo medidas administrativas
costo/efectivas y eficientes. La estructura organizacional de la Administración Auxiliar
de Administración y Finanzas (Fig.2) supervisa directamente al receptor oficial de
ACUDEN y las siguientes cuatro divisiones; División de Presupuesto, Finanzas,
Compras y Servicios Generales.
Fig.2
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a. Funciones de el/la Administrador/a Auxiliar de Administración y Finanzas
Fiscalizar el uso y desembolso de los fondos federales y estatales y procesos,
mediante la pre intervención efectiva de los documentos fiscales, comprobantes de
pago y otros y que estos sean preparados con corrección, legalidad y propiedad.
Facilitar procedimientos y procesos fiscales y contables que permitan informar
correcta y prontamente a las Agencias Federales y Estatales y a la Gerencia la
situación fiscal de la ACUDEN y el resultado de las operaciones financieras.
Dar a conocer conjuntamente con la Administradora de ACUDEN,
Subadministradora, Administradores/as Auxiliares y Directores/as de Programa y
Oficinas, la política administrativa y fiscal de la Agencia.
Apoyar y adiestrar a los Administradores/as Auxiliares y Directores/as de
Programa y Oficina en el manejo adecuado y destrezas efectivas para el control del
presupuesto de gastos y en la preparación y petición presupuestaria necesaria
para la operación efectiva de cada una de las Administraciones Auxiliares y
Oficinas de la ACUDEN.
Planificar y preparar la petición presupuestaria de ACUDEN, en coordinación
con la Administradora, Subadministradora, Administradores/as Auxiliares,
Directores/as de Programa y Oficinas.
Promover la adquisición de bienes y servicios al mejor costo y beneficio posible,
utilizando los mecanismos y regulaciones existentes de la División de Compras y
la Oficina del/la Asesor/a Legal.
Proveer y asegurar el buen funcionamiento de los servicios de apoyo del manejo,
control y distribución de correspondencia, reproducción de documentos,
conservación y mantenimiento de las facilidades, transportación, recibo y
distribución de materiales y equipo.
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Establecer un Plan de Trabajo coordinado para asegurar que la ACUDEN y las
Agencias Delegadas cumplan con los Planes de Acción Correctiva necesarios para
contestar y eliminar hallazgos y señalamientos fiscales de Auditorias, Monitorias e
Intervenciones Fiscales.
Asegurar a través de los/as Directores/as de cada División, el fiel cumplimento con
todos los procesos administrativos, fiscales y presupuestarios establecidos, que se
realizan en las oficinas adscritas a la Administración Auxiliar.
Supervisar y evaluar los trabajos y tareas que se realizan en cada una de las
Divisiones.
Preparar informes financieros y presupuestarios solicitados por la Administradora
de ACUDEN y por agencias gubernamentales estatales y el Gobierno Federal.
Preparar, revisar y/o modificar informes fiscales solicitados por la Administradora
para cumplir con requerimientos de evaluación de Informes de Auditorias y
Monitorias para preparar los Planes de Acción Correctiva y dar seguimiento a los
mismos.
En coordinación con la Administradora de ACUDEN, participar en reuniones
periódicas con los Administradores/as Auxiliares y Directores/as de Programas
para evaluar las actividades administrativas, programáticas y fiscales.
Coordinar talleres y adiestramientos para información y orientación al personal
concernido de ACUDEN y de las Agencias Delegadas sobre procesos fiscales y
presupuestarios, procedimientos de los sistemas de información y reglamentación
estatal y federal que rige los mismos.
b. Receptor Oficial
El Receptor Oficial es nombrado por el/la Secretario/a del Departamento de Hacienda
previa recomendación de los Jefes de las agencias gubernamentales. Los
nombramientos deberán incluir las limitaciones que se consideren necesarias en
cuanto a artículos, bienes, materiales, equipo, obras o servicios a adquirirse, cantidad
y costo que se autoriza a recibir.
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El receptor designado es responsable por el recibo, verificación y aceptación de los
artículos, bienes, materiales, obras o servicios recibidos en ACUDEN. No podrá trabajar
en el Área de Compras o Propiedad.
El "Reglamento de Receptores", del Departamento de Hacienda y el "Reglamento de
Receptores Oficiales", Núm. 8 de la Administración de Servicios Generales (ASG),
establecen las normas y procesos generales que deben seguir las agencias
gubernamentales y el receptor oficial designado, al realizar las gestiones de recibo por los
conceptos antes mencionados.
1. Funciones y Obligaciones del Receptor Oficial
Conocer y cumplir con las normas y procedimientos relacionados con el
recibo y aceptación de los artículos, bienes, materiales, equipo, obras o
servicios.
Recibir solo aquellos que se le autoricen al expedirle el nombramiento.
Cumplimentar los formularios requeridos en los tramites de recibo,
expedir recibos, certificar facturas y firmar los documentos de entrega de
los suplidores.
Preparar los informes semanales, mensuales y aquellos que se requieran
para asegurar una administración uniforme y constante.
Cotejar los bienes recibidos contra los documentos que reflejan lo
solicitado y tramitar su despacho o entrega inmediata a las unidades o
personal peticionario.
Llevar un inventario de lo recibido durante el año.'
Notificar al Encargado de la Propiedad de todo equipo recibido para su
correspondiente control y registro.
No aceptar artículos, bienes, materiales u obras sino están de acuerdo a lo
solicitado en la Orden de Compra o si tiene desperfectos.
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Informar al/la Comprador/a que expidió la orden de compra de cualquier
irregularidad o incorrección en la misma.
(La obligación y orden de compra es el documento oficial que se genera
en la División de Compras, para autorizar a los suplidores la entrega de
mercancía a partir de la fecha de emisión. El informe de recibo e
inspección, es el documento oficial que autoriza al Receptor a proceder
con el recibo de la mercancía).
2. Procedimientos
Cotejar los bienes recibidos (mercancía física), con los documentos que
detallan lo solicitado y entregado; el informe de recibo e inspección y el
conduce.
El Receptor no debe recibir mercancía de un suplidor, si no tiene el
informe de recibo de la orden de compra.
Cuando llega la entrega de la mercancía solicitada en una orden de
compra, la División de Compras debe haber remitido previamente al
receptor, el informe de recibo e inspección, esto ya que:
o Si se recibe mercancía antes de la emisión de una obligación y orden
de compra, podría resultar que cuando haya que procesar el pago
no estén disponibles los fondos.
o Se podría recibir mercancía no destinada a la Agencia o artículos de
baja calidad.
o Podría haber errores en la descripción, cantidad de artículos, etc.
El número y fecha de emisión de la orden de compra debe aparecer en la
parte superior izquierda del informe de recibo e inspección.
Cuando se verifica el recibo de la mercancía se deben llevar a cabo los
siguientes procedimientos:
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o Cotejar o inspeccionar la mercancía en el conduce del suplidor, el
nombre del suplidor debe ser igual al del informe de recibo e
inspección.
o La descripción de la mercancía, el número de orden de compra y
las cantidades entregadas deben ser iguales a la mercancía física
recibida.
o Si la entrega es parcial, el suplidor debe incluir en el conduce la
cantidad correcta y el Receptor también debe hacer la anotación
en el conduce. Esto, si la mercancía es menor en cantidad a la del
conduce y la mercancía que falta, está pendiente de completar por
el suplidor en la próxima entrega.
o Si la cantidad de la entrega parcial es similar a la del conduce, el
receptor procede igual que en el caso anterior, al lado de su firma
y fecha de recibo. Hace la anotación para indicar que la entrega es
parcial, le entrega una copia al suplidor y adiciona al informe de
recibo de la orden.
o El Receptor no debe incluir la cantidad recibida, ni firmar los
informes de recibo hasta tanto no se haya completado la entrega
total de la orden y de acuerdo a las especificaciones de la misma.
o Debe asegurarse además, que la mercancía se encuentra en
condiciones de uso, que no haya sido previamente usada y que
cumpla con los elementos básicos de seguridad.
o Si la mercancía está dañada, se devuelve al suplidor y quedaría
pendiente de entrega. Esta gestión debe ser documentada por el
Receptor y el suplidor.
o Cualquier cambio en precio, descripción y cantidad debe ser
consultado con el/la supervisor/a de la División de Compras y
aprobado por este, mediante aviso de cambio.
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o Anotar el número de la orden de compra en las cajas de la
mercancía recibida.
o Una vez que se reciba una entrega parcial o completa el Receptor
le hace entrega de la copia del conduce al Encargado del Inventario
Perpetuo y le informa a las Áreas de Almacén de Materiales (si son
materiales) o al Área de Propiedad para que se asuma la custodia
(si es equipo), Registro y despacho inmediato a las áreas
peticionarias (el receptor les hace entrega de copia del conduce y
la mercancía física).
El Artículo 10, de la Sección C, del Reglamento Núm. 8, de Receptores
Oficiales, de la Administración de Servicios Generales, establece las
funciones de estos en sustitución del Receptor Oficial y bajo la
supervisión de este.
Los chóferes del Área de Transportación son asignados para recoger la
mercancía en la orden de compra cuando hay una emergencia del área
peticionaria de contar con los bienes antes del término de entrega de la
orden. También, si el suplidor no cuenta con la transportación necesaria
para entregar la misma.
En este caso, el Receptor debe dejar aclarado en el conduce que él firmó,
que el recogido de la orden fue efectuado por un chofer asignado.
Si en vez de hacer entrega de la mercancía y conduce al Receptor, el
chofer hace la entrega a otra área, estaría incurriendo en violación a lo
dispuesto en el Reglamento Núm. 8. Esta acción, obviando el desempeño
y obligaciones del Receptor. Entonces, el Receptor debe referir el
informe de recibo e inspección a su supervisor con un informe de la
situación ocurrida para que se tome la acción administrativa
correspondiente.
Sobre el referido de órdenes de compra recibidas en violación al
Reglamento Núm. 8, de la Administración de Servicios Generales:
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Los documentos son referidos por el Receptor Oficial al Director de
Servicios Generales para la acción administrativa correspondiente. (Ver
Sección D, Artículo 16, segundo párrafo, del Reglamento Núm. 8, de
Receptores Oficiales).
Las Secciones B y C, del Reglamento Núm. 8, de la ASG, incluye las
funciones y obligaciones de la ASG, de las agencias, e información sobre
el receptor oficial y las guías para los nombramientos de estos, en los
siguientes artículos:
o Obligaciones de la Administración (Sección B, Art. 7, 1-4)
o Obligaciones de las Agencias (Sección B, Art. 8, 1-4)
o Sobre Receptores (Sección C, Art. 9, 1-5, Art. 10, 1-3, Art. 11, 1-2)
o Guias para determinar si procede o no el nombramiento de
receptor (Sección C, Art. 12, primer párrafo)
FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE RECIBO
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Preparación de sets de copias
Informes de Recibos a las Áreas
Órdenes de Materiales
Órdenes de Equipo
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3. Responsabilidades adicionales del Receptor Oficial
Coordinar con el Área de Transportación el recogido de las
órdenes de compra.
Preparar los informes requeridos, al/la Supervisor/a de la División
de Compras relacionados con las órdenes de compra que tienen el
término vencido de entrega y/o pendientes de aviso de cambio.
Corresponde a la División de Compras hacer las gestiones con el
suplidor para que los materiales, etc. sean entregados en el
término de tiempo especificado en la obligación y orden de
compra.
Preparar y hacer entrega del informe semestral del Receptor a la
Administración de Servicios Generales.
Mantener en el archivo un inventario actualizado de lo recibido
durante el año.
Trabajo general de oficina del Área de Recibo.
Informar a los programas y a la administración sobre las órdenes
recibidas.
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III. DIVISIÓN DE PRESUPUESTO
La División de Presupuesto, adscrita a la Administración Auxiliar de
Administración y Finanzas tiene la responsabilidad de asegurar el uso adecuado
de los recursos estatales y federales asignados a la ACUDEN. Así también,
garantizar que la distribución correcta de estos, permita el desarrollo efectivo y
cumplir con los planes de trabajo de los compromisos programáticos y las metas y
objetivos establecidos.
La División de Presupuesto cuenta con dos Secciones de Control de Presupuesto,
una del Programa Child Care y la otra del Programa Head Start/Early Head Start.
(Fig.3)
Fig.3
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a. Funciones de el/la Director/a de Presupuesto
Planificar, dirigir y supervisar las actividades relacionadas con la
formulación y control del presupuesto de gastos operacionales y de
funcionamiento.
Controlar el uso del presupuesto asignado a ACUDEN, y evaluar el
efecto presupuestario de las delegaciones de fondos, transacciones
de personal, contratos de servicios profesionales y otros.
Estudiar y analizar las peticiones presupuestarias de los Programas
y someter recomendaciones a el/la Administrador/a Auxiliar.
Preparar las proyecciones de gastos periódicas y/o requeridas por
el/la Administrador/a Auxiliar, de los diferentes Programas para
determinar la situación fiscal de la ACUDEN.
Preparar informes por conducto y a solicitud de el/la
Administrador/a Auxiliar relacionados con la toma de decisiones
presupuestarias.
Presentar a el/la Administrador/a Auxiliar las recomendaciones
necesarias para las transferencias y obligaciones de las cuentas
estatales y federales que se someten al Departamento de Hacienda.
Proveer información presupuestaria confiable que permita ejercer
un control efectivo sobre las áreas administrativas y programáticas.
Preparar informes presupuestarios a la Oficina de Gerencia y
Presupuesto (OGP), Junta de Planificación, y a otras Agencias o
dependencias gubernamentales.
Establecer y mantener el presupuesto administrativo por áreas
operacionales y los desgloses presupuestarios por partida de gastos
de las cuentas estatales y federales.
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Coordinar con la División de Finanzas en aspectos relacionados
con balances de cuentas, transferencias, proyecciones y todo lo
concerniente al cierre de año fiscal y año programa.
Si es requerido, participar en las vistas presupuestarias que se
celebran en la Legislatura de Puerto Rico, durante la presentación,
discusión y análisis de las peticiones de fondos para el
Departamento de la Familia y sus Administraciones.
b. Funciones administrativas
Realizar labores oficinescas variadas relacionadas tales como: la
reproducción y de documentos, informes y
comunicaciones utilizando fotocopiadoras, facsímile, y otros
equipos de oficina.
Controlar la correspondencia de entrada y salida a la División e
identificar, clasificar, registrar y distribuir la misma.
Redactar cartas, memorandos y preparar informes.
Contestar llamadas telefónicas y atender a los visitantes.
Custodiar la información confidencial recibida.
Organizar, mantener ordenado y actualizar el archivo de informes y
expedientes de documentos relacionados.
Llevar a cabo el proceso de archivo inactivo y decomiso de
documentos conforme a las normas y reglamentación vigente
establecida.
Mantener el calendario de reuniones de trabajo.
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c. Sección de Control Presupuestario
Programas Child Care y Head Start/Early Head Start
Preparar la petición presupuestaria de cada año fiscal en
coordinación con la Administradora Auxiliar, para someterla a la
Oficina de Gerencia y Presupuesto (OGP).
Llevar el control del presupuesto anual de la ACUDEN y de las
áreas administrativas y preparar informes referentes a la
utilización del mismo.
Preparar anualmente el Plan de Uso de Fondos para el Memorial
Explicativo del Presupuesto Recomendado.
Analizar las peticiones de cambios al presupuesto de los proyectos
de la Agencias Delegadas y otras entidades que así lo requieran.
Establecer procedimientos efectivos para el cotejo, control y
fiscalización de todas las transacciones que conllevan impacto
presupuestario.
Establecer criterios y/o indicadores para la distribución de fondos
federales y estatales asignados.
Preparar el desglose del presupuesto asignado, ajustando las
distintas partidas de acuerdo a las necesidades identificadas, el
enfoque programático establecido y las prioridades de la
Administración para atender los mismos.
Planificar, proyectar y controlar los recursos económicos
disponibles de la Administración.
Preparar periódicamente proyecciones de gastos y economías con
el propósito de mantener informada a el/la Administrador/a
Auxiliar, para la mejor utilización de los recursos disponibles.
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
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Analizar y determinar la disponibilidad de recursos
presupuestarios para cubrir puestos solicitados (vacantes,
creación de puestos, ascensos, reasignaciones y otros).
Preparar las autorizaciones y/o gastos con cargo a los fondos
federales y estatales para ser sometidos a la Oficina de Gerencia y
Presupuesto (OGP).
Controlar y mantener al día el presupuesto de ACUDEN,
incluyendo el componente administrativo.
Conocer la información inherente a la reglamentación federal y
estatal vigente, aplicable en el proceso presupuestario.
Establecer control de los fondos asignados a los proyectos de las
agencias delegadas del programa Head Start/Early Head Start y a los
proveedores de servicios del Programa Child Care.
Proveer asistencia técnica al personal de los proyectos sobre la
preparación, desarrollo e implantación del presupuesto.
En coordinación con el/la Administrador/a Auxiliar, establecer y
determinar las prioridades en el proceso de distribución de los
fondos.
Analizar y revisar las peticiones presupuestarias de la
Administración para emitir las recomendaciones pertinentes a
el/la Administrador/a Auxiliar.
En coordinación con el/la Administrador/a Auxiliar, someter a las
Agencias Estatales y Federales cambios en el presupuesto, según
las normas y directrices establecidas por dichas Agencias.
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Organizar y procesar las justificaciones para cambios en el
presupuesto de las agencias delegadas para someterlos con la
recomendación correspondiente a la consideración final del
Programa.
Proveer información sobre los proyectos de las agencias delegadas
y proveedores de servicios para la distribución de los sobrantes, de
acuerdo a las prioridades establecidas por la Administración de la
ACUDEN.
d. Plan de Trabajo de la División de Presupuesto
PERIODO ACTIVIDADES
Julio –
Septiembre
Preparar los desgloses administrativos para distribuir los fondos estatales por
Programa, Unidad Presupuestaria y Región y remitirlos para evaluación y visto bueno
de el/la Administrador/a Auxiliar.
Elaborar guías e instrucciones para preparar el documento de petición presupuestaria.
Orientar y asesorar al personal de los programas, en cuanto a la elaboración de la
petición presupuestaria.
Coordinar con los programas y unidades de apoyo a fin de obtener la información
necesaria que permita completar el documento justificativo de petición
presupuestaria.
Preparar los documentos para la contabilización de las cuentas de fondos federales en
el Departamento de Hacienda.
Revisar y someter la relación de puestos con cargo a los fondos federales.
Analizar las cuentas para llevar a cabo el cierre del año fiscal federal (Child Care).
Octubre -
Diciembre
En coordinación con el/la Administrador/a Auxiliar preparar el documento final de
petición presupuestaria para aprobación de el/la Administrador/a y someterla a la
Secretaria del Departamento de la Familia y la Oficina de Gerencia y Presupuesto
(OGP).
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PERIODO ACTIVIDADES
Preparar los desgloses administrativos de fondos federales (Child Care), y remitirlos
para evaluación y visto bueno de el/la Administrador/a Auxiliar.
Colaboración en la evaluación y revisión de las propuestas del Programa Head
Start/Early Head Start.
Enero –
Marzo
Recopilar información sobre el presupuesto recomendado y producir en coordinación
con el/la Administrador/a Auxiliar el borrador del Memorial Explicativo.
Ajustar los desgloses administrativos conforme a la distribución final del presupuesto
estatal.
Analizar las cuentas del Programa Head Start/Early Head Start para el cierre del año
programa.
Contabilizar la asignación de fondos aprobada para el Programa Head Start/Early Head
Start.
Abril –
Junio
Participar si requerido, en las vistas públicas de la Asamblea Legislativa, sobre el uso
que se le dará a los recursos recomendados por el Gobernador.
Coordinar y actualizar las listas de puestos estatales del Presupuesto Ejecutivo en
coordinación con el/la Administrador/a Auxiliar y el Área de Personal.
Preparar y remitir para evaluación y aprobación de el/la Administrador/a Auxiliar el
desglose de los fondos generados por concepto de Costos Indirectos que se debe
someter a la Oficina de Gerencia y Presupuesto (OGP), en el trimestre de julio a
septiembre.
Preparar los desgloses de fondos estatales y remitirlos para evaluación y aprobación de
el/la Administrador/a Auxiliar, para someterlos a la Oficina de Gerencia y Presupuesto
(OGP), conjuntamente con los anexos al Presupuesto Ejecutivo.
Analizar las cuentas estatales y preparar los documentos para el cierre del año fiscal
estatal.
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
22
PERIODO ACTIVIDADES
DURANTE TODO EL AÑO
Mensual Preparar y analizar estados de situación y proyecciones de gastos del presupuesto
asignado a los Programas, y remitirlos para evaluación y aprobación de el/la
Administrador/a Auxiliar, para someterlos a la Oficina de Gerencia y Presupuesto
(OGP), en o antes del día 10, del próximo mes.
Someter a la Oficina de Gerencia y Presupuesto los informes requeridos, luego de
estos ser evaluados y aprobados por el/la Administrador/a Auxiliar.
Análisis y aprobación de peticiones de fondos del Programa Head Start/Early Head Start.
Mensual Someter los informes periódicos a la Oficina de Gerencia y Presupuesto, luego de ser
evaluados y aprobados por el/ la Administrador/a Auxiliar.
Trimestral Elaborar y procesar los estimados trimestrales y anuales requeridos por el Gobierno
Federal, luego de ser evaluados y aprobados por el/la Administrador/a Auxiliar.
Recopilar la información y evaluar el Informe de 15%, de Costos Administrativos del
Programa Head Start/Early Head Start.
Análisis y aprobación de peticiones de fondos del Programa Child Care.
e. Deberes y responsabilidades del personal que se desempeña en el Área
de Trabajo del Programa Head Start/Early Head Start y Child Care
Utilizar computadoras para escribir cartas, memorandos, preparar
informes, tablas, narrativos y otros formularios y documentos
relacionados con los Programas Head Start/Early Head Start y Child
Care.
Recibir, clasificar y distribuir la correspondencia cursada a la
Oficina de el/la Director/a y de esa Oficina a las áreas destinadas.
Organizar y mantener actualizados los expedientes y archivos del
Componente Administrativo, de las Agencias Delegadas del
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
23
Programa Head Start/Early Head Start y de los Proveedores de Servicios
del Programa Child Care.
Atender y/o canalizar llamadas telefónicas recibidas de los
proyectos de las Agencias Delegadas y administrativas donde deben
ser destinadas corresponda y llevar el registro de las mismas.
Revisar los documentos que se reciben para la firma de el/la
Director/a para detectar y corregir errores ortográficos y
gramaticales.
f. Formularios
1. Resumen Presupuestario de los Programas Head Start/Early Head
Start, Child Care.
2. Certificaciones de Propuestas- ASSURANCES
3. Resumen Presupuestario -Budget Information (Form 424A)
4. Application for Federal Assistance (Form 424)
5. Documento de justificación de las agencias delegadas para solicitar
cambios en la distribución del Presupuesto aprobado.
- Componente Administrativo
Programa Head Start/Early Head Start P.A 22, P.A 20
Programa Child Care -PA21, PA25
Agencias Delegadas Programa Head Start/Early Head Start y
Proveedores de Servicio Programa Child Care.
Certificación para la Contratación y Delegación de
Fondos.
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
24
Solicitud de Servicios y Requisiciones de Compras
(DEFAM 36)
g. Procesos Administrativos Sección de Control Presupuestario
1. Llevar a cabo el control del presupuesto del Componente
Administrativo de los Programas Head Start/Early Head Start y Child
Care.
2. Planificar, proyectar y llevar el control de los recursos disponibles
con el propósito de mantener informados a el/la Administrador/a
Auxiliar, a el/la Administrador/a Auxiliar de Programas y a los/as
Directores/as de los Programas.
3. Analizar y tramitar las transferencias de fondos entre las partidas
presupuestarias que sean requeridas.
4. Evaluar los Informes de Gastos del Componente Administrativo con
el Informe de Control de Asignación Presupuestaria.
5. Preparar y tramitar los Informes de Proyección de Gastos y
Economías con el propósito de administrar efectivamente los
recursos disponibles.
6. Mantener al día el cotejo, control y fiscalización de todas las
transacciones que conllevan impacto presupuestario.
7. Analizar los recursos disponibles del Programa para identificar
balances sobrantes de fondos.
8. Analizar y procesar las justificaciones para cambios en los
presupuestos de los Programas y hacer la recomendación
correspondiente.
9. Evaluar y hacer recomendaciones de los documentos que son
referidos para impactos presupuestarios tales como: Certificación
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
25
para la Contratación y Delegación de Servicios, Solicitudes de
Servicios y Requisitos para la Compra de Materiales y Equipos.
10. Colaborar en la recopilación de datos requeridos para la elaboración
del Presupuesto.
11. Redactar y cursar comunicaciones relacionadas a los Programas.
12. Mantener al día, y conocer los cambios que ofrece la reglamentación
federal y estatal aplicable al proceso presupuestario.
13. Mantener organizados los expedientes con las copias de contratos,
requisiciones y las solicitudes de servicios.
h. Servicios Directos a las Agencias Delegadas o Concesionarios
1. Control del presupuesto de las Agencias Delegadas y Proveedores de
Servicios.
2. Evaluar y recomendar sobre los informes de proyecciones de gastos
y economías sometidas por los proyectos de las Agencias Delegadas.
3. Orientar al personal directivo de los Programas relativo a los
procesos fiscales, controles presupuestarios, regulaciones federales
y estatales correspondientes u otra información relacionada.
4. Realizar estudios de enfoque fiscal y control presupuestario que
sean requeridos.
5. Cuando sea requerido, coordinar visitas a proyectos de agencias
delegadas con el propósito de brindar asistencia técnica y reforzar
las necesidades existentes de estos.
6. Colaborar y asistir en la elaboración del presupuesto de aquellos
programas que así lo requieran.
7. Elaborar el Informe del 15%, de costos administrativos.
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
26
8. Evaluar y analizar las solicitudes de reajustes presupuestarios.
9. Evaluar y analizar las peticiones de fondos para el pago de los
anticipos a las agencias delegadas del Programa Head Start/Early Head
Start y a los proveedores de servicios del Programa Child Care.
10. Evaluar el roster del personal de ACUDEN, en colaboración con la
Oficina de Recursos Humanos.
11. Evaluar y analizar las partidas de materiales, equipo.
12. Revisar de los criterios estatales y federales y normas que rigen las
aportaciones de los beneficios marginales.
13. Revisar los criterios establecidos en la composición del presupuesto
de los proyectos de las agencias delegadas conforme a las revisiones
programáticas y cambios de éstas.
14. Revisar los cómputos de la aportación local de los proyectos de las
Agencias Delegadas.
15. Redactar comunicaciones, según requeridas.
i. Asuntos Relacionados a Transacciones de Personal
Analizar y determinar los recursos presupuestarios disponibles para
responder a las necesidades presupuestarias de transacciones del personal
transitorio y regular:
Otorgación de Pasos por Mérito
Descongelación de Puestos
Creación de Puestos
Ascensos y/o Descensos
Anejo al Presupuesto Ejecutivo
Estudio que determine la disponibilidad de fondos para
responder a impactos en:
o Revisiones de Clases
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
27
o Otorgación del COLA
o Revisión de la aportación patronal del Plan Médico
o Retiro Temprano
Análisis Comparativos
o Nómina vs. el roster del Personal
o Desglose presupuestario descrito en el line item budget.
o Impacto en el salario mínimo federal
o Evaluación fiscal que responda a la otorgación de
diferenciales.
o Registro de control de las transacciones de personal
tanto manual como mecanizado.
o Beneficios marginales: revisión y determinación de
cómputos en las categorías del seguro social, fondo del
seguro del estado, bono de navidad, plan médico, retiro
y otros relacionados.
o Plan de Clasificación y Retribución.
j. Asuntos e Informes Relacionados a Agencias o Instrumentalidades
Gubernamentales
- Oficina de Gerencia y Presupuesto (OGP)
Petición Presupuestaria
Revisión al Memorial Explicativo
Actualizar el Anejo del Presupuesto Ejecutivo
Otros Informes relacionados
- Departamento de Hacienda
Transacciones fiscales en el Sistema PRIFAS
Informes requeridos y redacción de comunicaciones
- Formularios
711-Transferencias de Asignación
749-Desgloses de Fondos Estatales
714-Hoja Control del Sistema PRIFAS
751-Registro de Asignación y Estimados de Ingresos para
la Aportación Federal
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- Secretariado del Departamento de la Familia
Informes presupuestarios según requeridos
Participación en reuniones oficiales
Contestaciones a comunicaciones de requerimientos de
información presupuestaria y otras
k. Asistencia Técnica en asuntos presupuestarios según requerida, al:
Personal de las Agencias Delegadas y Proveedores de
Servicios
Personal de ACUDEN
Personal de Agencias o instrumentalidades gubernamentales
que así lo soliciten
Visitas a proyectos de las agencias delegadas y de proveedores
de servicios, cuando sea requerido.
l. Servicios a las Agencias Delegadas
Renovación de Propuestas Programa Head Start/Early Head Start
Proceso de renovación de propuestas con intervención en el aspecto
fiscal conforme a las normas, procedimientos y criterios que responden
a las regulaciones establecidas tanto a nivel federal como estatal.
Referencia: Master Guide Information Services, Head Start/Early Head Start
Program Performance Standards and Other Regulations, Sistema de
Contabilidad, reglamentaciones establecidas por la Oficina de Gerencia
y Presupuesto (OGP), y otras según corresponda y apliquen.
1. Determinar el cumplimiento con las regulaciones y reglamentaciones
en el informe de evaluación presupuestaria como parte del proceso
de revisión de las propuestas.
2. Análisis y recomendaciones:
- Salarios y beneficios marginales
- Desglose de personal, materiales, equipo y renovación
- Form 424, LINE-ITEM BUDGET, servicios contratados, viajes, otros
costos y aportación IN-KIND.
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
29
3. Ofrecer asistencia técnica durante el proceso, para responder a las
necesidades que se presenten.
4. Revisar el cumplimiento con el pareo de fondos correspondiente al
20% del total de fondos solicitados.
5. Verificar el cumplimiento con los requerimientos de los
documentos referentes al Presupuesto.
6. Llevar a cabo el Procedimiento para la Revisión de Propuestas y el
de Indicadores para la Presentación de Propuestas.
m. Procedimiento para la revisión de propuestas para cada año programa
1. El personal designado del Concesionario (ACUDEN), convoca a una
reunión en el mes de septiembre con las Agencias Delegadas, con el
propósito de orientar a los/las directores/as de los proyectos del
Programa Head Start/Early Head Start, relacionado con la renovación de
las propuestas para el próximo año programa.
2. En la reunión inicial se les informa y orienta sobre los siguientes
asuntos:
Nivel de fondos para el año corriente.
Documentos requeridos para incluir en la propuesta-
borrador y final
Nuevos indicadores
Itinerarios para la entrega de borradores y dos
sesiones de discusión, fechas de entrega final
3. Cada agencia delegada establecerá un Comité de Propuestas
compuesto por:
Director/a
Contador/a
Miembros del Comité de Normas, incluyendo
padres/madres de niños/as participantes del
Programa.
Representantes de áreas de servicio
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
30
4. El Comité de Evaluación de Propuestas utilizará el Estudio de
Comunidad para identificar las necesidades que serán atendidas
durante el año programa y determinar el presupuesto necesario por
área de servicio, según los indicadores.
5. En el narrativo de la propuesta se incluirán las metas alcanzadas
durante el año programa que terminó y los objetivos para el próximo
año.
6. Se prepara el presupuesto que acompaña la propuesta utilizando el
nivel de fondos asignado.
7. Las agencias delegadas deberán incluir en la Sección B, del Resumen
Presupuestario (Forma 424-A), los fondos de Child & Adult Care Food
Program, en una de las columnas disponibles según la categoría de
clases que corresponda. Así también, el desglose del presupuesto en la
columna correspondiente.
8. La Agencia Delegada entregará seis copias de su propuesta incluyendo
los documentos requeridos para el borrador.
9. La Oficina del Nivel Central de ACUDEN, contará con un equipo
evaluador de propuestas compuesto por:
Representantes del Área Fiscal
Coordinadores/as de las Áreas de Servicio
Representante de la División de Presupuesto
Representante del Área de Recursos Humanos
(Personal)
Miembros del Consejo de Política Normativa
10. El Comité de Propuestas del Nivel Central evaluará las propuestas y
anotará las observaciones y recomendaciones en el documento de
evaluación. Estas, las que serán compartidas durante la sesión de
discusión de la propuesta con el director de agencia delegada, el/la
contador/a y el representante del Consejo de Política Normativa.
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
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11. Una vez enmendada, la agencia delegada enviará a la Oficina del Nivel
Central la propuesta completada en original y redactada en el idioma
inglés.
12. La Oficina Central preparará un informe consolidado de todas las
Agencias Delegadas, del Componente Administrativo y del Training &
Technical Assistance, el cual será presentado al Consejo de Política
Normativa y a la Junta de Gobierno para recomendaciones y
aprobación. Luego entonces, se somete la propuesta a la Región II, del
Gobierno Federal para su aprobación final.
13. Las agencias delegadas deberán cumplir con las especificaciones y el
itinerario establecido en el Nivel Central. Aquellas agencias que no
cumplan con los procedimientos establecidos, corren el riesgo de que
su propuesta no se remita a la Región II y como resultado no reciba los
fondos federales del proyecto en el próximo año programa.
n. Indicadores para las Propuestas de Continuación
1. Personal
- Se prepara la relación de puestos autorizados según lo establece el
Line Item Budget- A-J.
- Todos los puestos aprobados tienen que estar documentados en el
Roster de Personal de acuerdo al nombre del puesto autorizado en
el Line Item Budget , según aprobado en el formulario oficial.
- Todo puesto con cambio de sueldo o de nueva creación deberá
justificarse e incluir la descripción de deberes.
- Se utilizará como referencia los siguientes documentos: Patrón de
Personal, Roster del Personal y Escala Salarial.
2. Beneficios Marginales
- Las aportaciones patronales clasificadas como beneficios
marginales a los empleados, según se detallan:
Seguro Social – 7.65%
Seguro por Desempleo
Método de reembolso
Contribución fija
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
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Seguro por Incapacidad no Ocupacional a los Trabajadores
(SINOT), aplicables a entidades privadas solamente: 0.6%
del sueldo hasta $7,000.00, de los cuales el 50%, lo aporta
el/la empleado/a.
Bono de Navidad
Aportación al plan médico, para cada empleado/a.
Sistema de Retiro, aportación patronal según la prima
establecida.
Seguro Choferil, $0.50, semanal por empleado/a con
funciones de chófer u otro, según aplique.
3. Facilidades Físicas
- Se incluyen los costos de arrendamiento, depreciación de
propiedad inmueble, utilidades (agua, gas y luz), teléfono, seguros
de propiedad, mantenimiento y reparación de locales, renovación,
fumigación y mejoras a Centros, entre otros.
- Debe incluir: lista de propiedades, el costo de arrendamiento y
fecha de vencimiento del contrato.
4. Transportación de Niños/as
- Se incluyen los costos de alquiler o contratos de vehículos para el
transporte de los niños/as que cumplen con los requisitos de la
Norma 1310, "Transportación en Head Start/Early Head Start", seguros
de vehículos, excursiones y transportación para niños/as con
necesidades especiales.
- Indicadores presupuestarios (promedio)
- $7.00 por niño/a por excursión (mínimo dos por año)
- Otros indicadores de acuerdo a los costos que prevalecen en el
mercado dependiendo del servicio prestado.
5. Viajes Oficiales del Personal
- Reglamento del Departamento de Hacienda, “Gastos de Viaje al
Exterior”
- Viajes locales – referirse al Reglamento Federal, Estatal o Municipal
vigente, el que sea más restrictivo. Indicar cual se utiliza.
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
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6. Alimentos y Nutrición
- El costo de los alimentos para niños/as, así como otros costos
relacionados al servicio de alimentos y nutrición
o Indicadores Presupuestarios (promedio)
o Alimentos para niños - $0.10 por niño/a por día para cubrir
gastos no cubiertos por CACFP
7. Equipo
Se incluirá la compra de vehículos, equipo de oficina, equipo
educativo, equipo de patio, equipo de cocina, reparación y
mantenimiento de equipo, entre otros.
- Toda unidad con un costo de $500.00, o más y una vida útil de
dos años o más se considerará equipo.
- Las unidades de equipo con las especificaciones y criterios
antes mencionados se detallará en esta categoría.
8. Materiales
Indicadores Presupuestarios (promedio)
- Material de oficina - $25/niño/a
- Material educativo - $25 / niño/a
- Material médico-dental
o $20/niño/a (incluye un mínimo de 4 cepillos por año, 3-4,
pastas dentales de 2 onzas por niño/a por año y medidores
de potencia máxima (Peak Flow Meters), según la necesidad.
o Equipo de material de botiquín
o Balanza (1 por Centro)
o Sellos de correo
o Materiales de limpieza
o Otros
9. Otros Servicios a Niños/as
En esta categoría se identificarán los servicios consultivos y por
contrato
Indicadores presupuestarios (promedio)
- Patólogo/a de Habla….…………….…..….$30/hora
- Terapista de Habla…………….……...…….$25/hora
- Psicólogo/a con Maestría…………....…$30/hora
- Psicólogo/a con Doctorado……….…...$35/hora
- Terapista Física…………………….…….…...$25/hora
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
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- Terapista Ocupacional…………...........$25/hora
- Nutricionista con Bachillerato…..….$25/hora
- Nutricionista con Maestría………......$30/hora
Nota: Servicios consultivos se contratan por hora entre un mínimo de 75 y máximo
de 120 horas mensuales, por un periodo de 11 meses.
10. Otros Servicios a Padres
- Se incluirán los fondos asignados al Consejo Normativo y Comité
de Normas, en base de $3-$5, por niño/a en matricula asignada, así
como los Gastos de Viaje del Consejo Normativo y Comité de
Normas tanto al exterior, como localmente. Se incluye presupuesto
de alfabetización.
11. Otros
- Se incluirán los costos de contratos de auditorías, servicios legales,
seguros de responsabilidad, servicios de nómina y contabilidad,
anuncios e impresos, adiestramiento y asistencia técnica y
adiestramiento CDA, entre otros.
12. Costos Indirectos- Circular A-87 (No Aplica)
13. Aportación Local
- Desglose de la Aportación local (columna B)
o. Procedimiento para las Justificaciones para Cambios en Presupuesto
Cada Agencia Delegada deberá operar durante el año programa con el
presupuesto asignado, según la propuesta aprobada por ACUDEN.
- Cuando la Agencia Delegada determine que tiene necesidad de
ajustar su presupuesto, deberá:
Preparar una proyección de gastos y economías actualizadas al
mes anterior, incluyendo las obligaciones contraídas a la
fecha.
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
35
Una vez determine la partida o partidas de las cuales puede
hacer la transferencia, prepara el formulario de justificación
para cambios en presupuesto. El mismo, deberá acompañarse
con el formulario "Informe de Gastos y Proyecciones de
Economía", y un memorial explicativo que justifique la
transferencia, incluyendo los desgloses necesarios para
completar la justificación.
Someter los documentos antes descritos a el/la Director/a del
Programa, quien recomendará la transferencia y la enviará a la
División de Presupuesto, para su análisis y aprobación final.
Una vez aprobada la transferencia se enviará simultáneamente
copia de la misma a la División de Finanzas de ACUDEN,
el/la directora/a de la Agencia Delegada y a el/la directora/a
del Programa Head Start/Early Head Start.
La Agencia Delegada podrá llevar a cabo la transacción luego
de recibir copia del cambio del presupuesto aprobado.
Generar la transacción antes de la aprobación de ACUDEN,
constituye una violación a los procedimientos establecidos.
p. Transferencias de Fondos Internas
Se podrán llevar a cabo transacciones o transferencias de fondos
internas dentro de la misma partida hasta un máximo del 25%, de la
asignación original de la categoría, si la misma es para aumentarla.
Además, un máximo de 15%, aplicable al Programa Head Start/Early Head
Start, si la misma es para reducirla. Estas transferencias no necesitan la
autorización de ACUDEN, siempre y cuando se cumpla con lo
siguiente:
El informe de gastos por categoría y el formulario de justificación para
cambios en presupuesto se enviará acompañado con un memorial
explicativo que justifique el cambio.
El cambio en presupuesto debe ser autorizado por el/la coordinador/a
del componente que se afecte con el cambio (aumento o disminución).
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
36
Ejemplo:
Si se disminuye la partida de nutrición, el documento de justificación
deberá tener el visto bueno de el/la Coordinador/a de Nutrición. El informe
de gasto que se enviará será el próximo que deberá remitirse después de
haberse efectuado la transacción.
Ejemplo:
Si la transacción se llevó a cabo el día 20 del mes anterior a la fecha en que
tiene que someter el informe, se deberá reflejar el cambio en el próximo
informe de gastos regular, o sea, el que enviará el día 15, del próximo mes,
acompañado con el memorial explicativo.
ACUDEN, se reserva el derecho de solicitar documentación adicional que
estime necesaria para analizar el cambio en el presupuesto.
Transferencias de fondos que se soliciten para la compra de equipo de
mecanización (aplica en todo momento a computadoras y aditamentos
relacionados), equipos con un costo mayor de $25,000.00 y renovaciones
que excedan los $5,000.00, por Centro, requieren autorización previa de la
Región II, de New York – (aplicable a Head Start/Early Head Start).
Es responsabilidad de la agencia delegada cumplir con la propuesta
aprobada y con el Manual de Normas y Procedimientos de Head Start/Early
Head Start, así como aquellos Memoriales Administrativos, Órdenes
Ejecutivas y Leyes Federales que aplican.
q. Transferencias Para la Renovación de Estructuras
La Regulación Federal establece que toda renovación cuyo costo es mayor de
$1,000.00, tiene que ser aprobada por las Oficinas Federales (Región II). Para
estar en cumplimiento con los requisitos federales y lograr la Salud y
Seguridad que requieren nuestros/as niños/as, es necesario establecer el
siguiente procedimiento:
![Page 37: DEPARTAMENTO DE LA FAMILIA - Pr](https://reader031.vdocuments.co/reader031/viewer/2022012015/615a71146c5d1c3cfa0c5dff/html5/thumbnails/37.jpg)
ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
37
Se considera renovación, una mejora a realizarse en la estructura existente.
La mejora aplica al añadir algo que no existía. Mientras que la
remodelación es sustituir una parte de la estructura.
Ejemplo:
Colocar puerta con marco es renovación.
Colocar puerta en el marco existente es remodelación.
Las remodelaciones no requieren autorización de la Región II, del
Gobierno Federal. Si no tiene fondos disponibles tiene que solicitarlos al
Concesionario con el cambio propuesto en el presupuesto. Si hay fondos
disponibles en la categoría de renovación que no están destinados a ese
particular, enviará una carta indicando el cambio para aprobación del
Concesionario.
Renovaciones cuyo costo es mayor de $5,000.00, deberá someter el
planteamiento por escrito con un croquis de la estructura antes y después
de la renovación. La justificación tiene que incluir:
Necesidad de la renovación.
Especificar si se realiza por razones de salud o de seguridad.
Evidencia sobre los derechos de propiedad, dueño/a
(escritura).
Explicar cómo se va a ofrecer los servicios a los/as niños/as
mientras se realizan las mejoras.
Tiempo requerido para completar las mejoras.
Cualquier otro detalle que se considere necesario.
Cuenta de la cual se transferirán los fondos para cubrir los
costos de renovación.
Luego de recibida la petición en la Oficina del Programa Head Start/Early
Head Start esta, se evaluará y de cumplir con todos los requisitos se enviará
a la Región II. Este proceso no puede tardar más de siete días laborables. Si
la petición está incompleta se devolverá al proyecto para revisión y
comenzarán a contar los siete días, luego de recibida con las debidas
correcciones.
![Page 38: DEPARTAMENTO DE LA FAMILIA - Pr](https://reader031.vdocuments.co/reader031/viewer/2022012015/615a71146c5d1c3cfa0c5dff/html5/thumbnails/38.jpg)
ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
38
Al recibir la petición aprobada por la Región II, se le notificará al proyecto
para que proceda con el cambio en presupuesto o la contratación si es que
tiene fondos en la categoría de renovación. La notificación a la agencia no
puede tardar más de cinco días laborables, luego de recibida la aprobación
de la Región II.
Para garantizar la pronta aprobación de las peticiones de renovaciones
mayores de $1,000.00, es importante que cada petición del Centro, se
someta por separado de las que sí puede aprobar el Concesionario.
Toda renovación que se realice como resultado de una visita de renovación
de la licencia de funcionamiento, tendrá que solicitar una visita del
personal de ACUDEN, dentro de 10 días, luego de completados los trabajos.
Toda renovación o remodelación que se realice y no cumpla con el
procedimiento establecido no será aprobada retrospectivamente y podrá
resultar en un costo cuestionado.
Mensualmente se enviará un informe del estatus de la remodelación o
renovación utilizando el formulario a esos propósitos. Este informe será
verificado en visitas al Centro para corroborar su veracidad. Si de la visita
se desprende que el mismo contiene información fraudulenta, se le podrá
solicitar al auspiciador la devolución de los fondos. Además, se considerará
como incumplimiento de contrato, lo cual puede conllevar hasta la
cancelación del mismo.
r. Procedimiento para la solicitud de reajuste presupuestario
PASO TRAMITE PROCEDIMIENTO
# 1
Concesionario/
Agencia
Delegada
1. Identificar las necesidades.
2. Preparar la solicitud de reajuste presupuestario acompañada de :
a. Comunicación explicativa
b. Formulario de cambio
c. Informe de gastos y proyección de economías
d. Detalles correspondientes, si aplica.
3. Revisar que la solicitud cumpla con las normas y procedimientos
estatales, federales y de la agencia.
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39
PASO TRAMITE PROCEDIMIENTO
4. Radicar la solicitud al programa correspondiente.
# 2
Programa Head
Start/Early Head
Start
1. Recibe la solicitud de la agencia delegada.
2. Evalúa y emite recomendaciones.
a. Se tramitan las solicitudes a la Región II, de Nueva York
cuando es necesario.
3. Acción tomada según recomendación:
a. Si es favorable, se refiere a la División de Presupuesto.
b. Si es denegada, el programa remite su determinación a la
agencia delegada.
# 3
División de
Presupuesto
1. Se evalúa lo siguiente:
Recomendaciones programáticas.
Formulario: Justificación para Cambios en Presupuesto.
Desglose de:
- Materiales
- Equipo (costo mayor de $ 25,000.00, requiere
autorización de la Región II, de Nueva York)
- Construcción/renovación mayor de $199,000.00,
(requiere autorización de la Región II, de Nueva York)
Comunicación explicativa del programa
Proyección de gastos y economías
Cómputos fondos federales/aportación In kind
2. Se emite recomendación, de ser necesario se cita al director/a de la
agencia delegada.
3. Aprobación o denegación
Se envía copia de la determinación a la agencia delegada, al
programa y a la División de Finanzas.
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FLUJOGRAMA DE SOLICITUD DE CAMBIOS O TRANSFERENCIAS
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41
s. Distribución del Grant Award
TRAMITE PROCEDIMIENTO
# 1
Gobierno
Federal
1. El gobierno federal emite su aprobación a la solicitud de fondos mediante la
renovación de propuestas.
# 2
ACUDEN 2. Se recibe la aprobación mediante el comunicado Grant Award Notice.
3. Se refiere el documento a la División de Presupuesto para la acción
correspondiente.
# 3
División de
Presupuesto
4. Se recibe y se procede con el documento de aprobación de los fondos:
Grant Award
5. Distribución de fondos a las agencias delegadas y proveedores de servicio
conforme a lo sometido y establecido.
Se refiere copia del Grant Award y de la distribución de fondos de
las agencias delegadas al Programa Head Start/Early Head Start, para
que proceda y responda con la certificación de matrícula, como lo
requiere el contrato.
Se refiere a la Oficina de Asuntos Legales mediante el formulario
“Certificación para la contratación y delegación de fondos”,
asegurando la disponibilidad de fondos para cada agencia
delegada.
Se entregan copias del Grant Award a la División de Finanzas.
6. Desglose de componente administrativo: Head Start/Early Head Start y Child
Care.
7. Apertura del control presupuestario
Se crean los registros de contratos, solicitudes de servicios y
órdenes de compra.
Registro para el control de presupuesto con sus respectivas
partidas para los Programas Head Start/Early Head Start y Child Care
Registro mecanizado
8. Se preparan los controles en los sistemas mecanizados.
Componente administrativo por partidas
Hoja de Distribución Presupuestaria por Proyectos
Hoja de Distribución para Cambios en el Presupuesto Federal y
Local para el Programa Head Start (P.A 22 y P.A 20) y para Early
Head Start (P.A 25 y P.A 21).
![Page 42: DEPARTAMENTO DE LA FAMILIA - Pr](https://reader031.vdocuments.co/reader031/viewer/2022012015/615a71146c5d1c3cfa0c5dff/html5/thumbnails/42.jpg)
ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
42
TRAMITE PROCEDIMIENTO
Hoja de Anticipos de Fondos.
Crear formulas de suma, resta, multiplicación y división que
obtengan los resultados deseados.
Enlace de los ejercicios matemáticos dentro de las hojas.
# 4
Oficina de
Asuntos
Legales
1. Elaboración del contrato entre la ACUDEN y la agencia delegada o
proveedor de servicio.
# 5
Agencia
Delegada
1. Firma de contrato
2. Recibo de copia del presupuesto
FLUJOGRAMA DE DISTRIBUCIÓN DEL GRANT AWARD DEL
PROGRAMA HEAD START/EARLY HEAD START
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43
IV. DIVISIÓN DE FINANZAS
La División de Finanzas, adscrita a la Administración Auxiliar de
Administración y Finanzas, tiene la responsabilidad principal de dirigir,
planificar, coordinar, supervisar, fiscalizar y evaluar el funcionamiento de los
procesos financieros y contables de la Administración. Ha sido preciso fortalecer
la estructura organizacional de la División, realizando cambios para la alineación
de procesos, segregación de funciones e implantación de procedimientos fiscales.
Además, reforzarla con personal adicional de la clase de Contador y Auxiliar
Fiscal.
Estas acciones han sido implementadas para establecer controles internos más
restrictivos y procedimientos de pre intervención efectivos de los documentos y
transacciones fiscales que diariamente se realizan. También, para asegurar la
solicitud, manejo y desembolso correcto y adecuado, relacionado con la
adquisición y pago de bienes y servicios y otros gastos, con los fondos estatales y
federales asignados a los Programas Head Start/Early Head Start y Child Care, que se
administran en ACUDEN.
Como resultado, la División va a estar constituida con las siguientes seis Secciones
de trabajo (Fig.4): Cuentas a Pagar, Pre intervenciones, Contabilidad, Nómina y
Pagaduría, Facturación y Cobro y Archivo.
Fig.4
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
44
Objetivo
Asegurar que todos los procesos y procedimientos fiscales, los informes
financieros y la contabilización de los fondos asignados a la ACUDEN, estén
cónsonos con las Leyes, Procedimientos, Normas y Estatutos, Reglamentos y
Cartas Circulares, establecidos por del Departamento de Hacienda y las demás
agencias reguladoras del uso de fondos públicos del Estado Libre Asociado de
Puerto Rico y las Regulaciones Federales aplicables.
a. Funciones del/la Director/a
1. Fiscalizar los procesos de preparación y tramite de documentos fiscales
(comprobantes de pago, obligaciones de gastos y otros), y que estos sean
preparados con corrección, legalidad y conforme a los procedimientos
establecidos.
2. Asegurar que todos los documentos y/o transacciones fiscales son
recopiladas, analizadas, pre intervenidas y registradas en los Sistemas de
Contabilidad y los Informes Financieros preparados y expedidos en el
periodo de tiempo correspondido.
3. Preparar informes financieros trimestrales u otros al gobierno federal y
agencias estatales gubernamentales.
4. Atender requerimientos de auditores, recopilar información y elaborar las
contestaciones de hallazgos de las auditorias y los planes de acción
correctiva.
5. Verificar el cumplimiento con los procesos, procedimientos, manuales,
Leyes y Reglamentos que aplican, referentes al uso, contabilización,
registro y archivo de los documentos y transacciones fiscales de los fondos
estatales y federales que se reciben.
6. Asegurar que se realice la contabilización de remesas y las gestiones de
facturación y cobro y depósito de las recaudaciones de fondos referentes a
pagos indebidos, llamadas telefónicas, remesas y otros, conforme a los
procedimientos establecidos en la reglamentación del Departamento de
Hacienda.
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
45
7. Verificar que se lleve a cabo correctamente el tramite requerido para que se
realice el pago en el Departamento de Hacienda o por el Oficial Pagador
Especial (OPE), de todas las facturas por servicios prestados hayan sido
certificadas por los representantes autorizados.
8. Coordinar conjuntamente con el Área Programática, la participación del
personal de la División de Finanzas en los procesos de asistencia técnica
que se ofrece a las agencias delegadas que reciben fondos de los Programas
Head Start/Early Head Start y Child Care, (Municipios, Organizaciones de
Base Comunitaria y Religiosas y otras).
9. Colaborar en la evaluación de las propuestas de los Programas Child Care y
Head Start/Early Head Start.
10. Coordinar, colaborar y asegurar la efectividad del proceso de cierre del año
fiscal estatal y el de los programas federales.
b. Funciones de la División de Finanzas
1. Llevar a cabo los procesos y procedimientos requeridos para efectuar el
trámite de pago de los siguientes conceptos:
o Órdenes de compra de materiales, suministros y equipos
o Contratos de servicios profesionales, de mantenimiento de equipo
y seguridad
o Arrendamientos y alquileres de equipo y locales
o Delegación de fondos Programas Head Start/ Early Head Start y
Child Care
o Gastos de viajes locales y al exterior
o Nóminas del Programa de Vales de Cuido de niñas y niños y de
los/as empleados/as de ACUDEN.
2. Efectuar prontamente los procedimientos instituidos para contabilizar las
remesas y la facturación y cobro de los recaudos de los fondos por concepto
de pagos indebidos y otros.
3. Elaborar informes financieros con resultados exactos y confiables que
permitan informar adecuada y correctamente a las Agencias Federales y
![Page 46: DEPARTAMENTO DE LA FAMILIA - Pr](https://reader031.vdocuments.co/reader031/viewer/2022012015/615a71146c5d1c3cfa0c5dff/html5/thumbnails/46.jpg)
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46
Estatales y a la Gerencia, la situación fiscal de la Administración y el
resultado de las Operaciones Financieras.
4. Archivar y custodiar los documentos e informes fiscales relacionados con
las transacciones financieras que se ejecutan en todas las Secciones que
componen la estructura organizacional de la División de Finanzas.
5. Coordinar y ejecutar los procesos de traslado, conservación y disposición
de documentos conforme a los procedimientos, Leyes y Reglamentos
establecidos.
c. Recepción
En esta área se atiende al personal de ACUDEN y a los/las visitantes que llegan
en gestiones oficiales. En el Registro de Visitantes, se anota el nombre de la
persona que llega a entregar documentos o a ser atendido por el/la Director/a o
por un/a funcionario/a de la División. Para mantener el control del recibo de los
documentos, estos son ponchados, iniciados y anotados en los Registros de
Correspondencia.
Los documentos del Programa Head Start/Early Head Start se anotan en un
registro y los del Programa Child Care, en otro.
Los documentos que se reciben después de las 3:00 p.m., se registrarán con
la fecha y hora de llegada y se procesaran el próximo día laborable.
El/la supervisor/a de la Sección concernida, recibirá los documentos y/o
correspondencia, verificará la misma y firmará el Registro de
Correspondencia. También, llevará un registro para anotar el nombre del/la
empleado/a a quién los refiere para ser procesados y el día y la hora cuando
este/a los recibe.
Si algún documento llega destinado a una persona o con carácter de
urgencia se procede de inmediato a registrarlo y se refiere enseguida al/la
supervisor/a de la persona concernida.
![Page 47: DEPARTAMENTO DE LA FAMILIA - Pr](https://reader031.vdocuments.co/reader031/viewer/2022012015/615a71146c5d1c3cfa0c5dff/html5/thumbnails/47.jpg)
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47
A. SECCIÓN DE CUENTAS A PAGAR
En la Sección de Cuentas a Pagar comienza el proceso del trámite de pago de los
gastos y/o subvenciones por concepto de adquisición de bienes y servicios
contratados y no contratados de ACUDEN.
Objetivo
Asegurar que todos los procesos efectuados para el desembolso de los fondos
estatales y federales que recibe la ACUDEN, estén de conformidad con las Leyes,
Reglamentos, Normas, Cartas Circulares y Procedimientos establecidos que rigen
el uso de fondos públicos del Estado Libre Asociado de Puerto Rico y las
regulaciones federales aplicables.
Funciones
1. Preparar la obligación de fondos (Documento de Origen de Contrato y
Obligación para Contrato-Modelo SC-744), para los servicios contratados
y no contratados.
(Este trámite, tan pronto se recibe de la copia certificada del contrato y/o
los documentos y la hoja de evaluación fiscal y disponibilidad de fondos).
2. Registrar la obligación en el Sistema PRIFAS, del Departamento de
Hacienda, una vez ha sido aprobada por el/la Director/a de Finanzas.
3. Procesar la solicitud de ingreso de los suplidores, al Registro de Suplidores
del Departamento de Hacienda (Hoja de Registro de Suplidor-Modelo
SC-730).
(Este trámite, luego de verificar que el suplidor no ha sido registrado
anteriormente).
4. Procesar y proveer un número a la Solicitud de Orden de Viaje
(Modelo SC-1231) y la de la Autorización para Uso de Automóvil Privado
(Modelo SC-1232).
(Ambos documentos se refieren a la aprobación de el/la Director/a de la
División de Finanzas o su representante autorizado).
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
48
5. Recibir y verificar la factura y documentos relacionados con la solicitud de
pago y cotejar que estén completos y cumplen con los requisitos del
contrato formalizado. También, con las Leyes, Reglamentos y Cartas
Circulares que rigen la contabilidad de las agencias estatales
gubernamentales y las regulaciones federales aplicables. Esta
comprobación es requerida para determinar si se puede o no, continuar con
el trámite de pago. Si no cumple con los requisitos antes referidos, se
devuelven los documentos a la oficina o lugar de origen para solicitar que
se someta la evidencia o información requerida.
(La solicitud se puede hacer por escrito, por teléfono o vía facsímil.)
6. Preparar y procesar el Comprobante de Pago (Modelo SC-735), para los
siguientes conceptos de desembolsos de fondos:
o Gastos directos
o Servicios contratados y no contratados
o Gastos de Viaje en Puerto Rico
7. Preparar y procesar el Comprobante de Gastos administrativos pagados
por el Oficial Pagador Especial (OPE)- (Modelo SC-779).
8. Preparar y procesar el de Comprobante Gastos de viajes fuera de Puerto
Rico- (Modelo SC-866).
9. Tramitar a la Sección de Pre intervenciones, las obligaciones, los
comprobantes de pago, las facturas y documentos relacionados para ser
pre intervenidos.
10. Llevar el control y registro de las transacciones que se procesan en el
Sistema PRIFAS o están pendientes de procesarse.
11. Llevar el control y dar seguimiento de las cuentas por pagar del año fiscal
vigente y anteriores, de acuerdo a los informes que remite la Sección de
Contabilidad.
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
49
a. Procedimiento para el Trámite de Pago a las Agencias Delegadas del
Programa Head Start/Early Head Start
1. Se recibe de la Oficina de Asuntos Legales la copia certificada del contrato
formalizado con la agencia delegada para los proyectos del Programa Head
Start/Early Head Start.
2. Preparar un expediente para cada agencia delegada para archivar y
conservar los documentos a continuación:
Copia certificada del contrato formalizado
Copia de las obligaciones de fondos
Copia de los comprobantes de pago
Hoja de evaluación y disponibilidad de fondos
Hojas de control de documentos y balances
Reconciliaciones bancarias y copias de los estados bancarios
Lista de obligaciones del proyecto de la agencia delegada
Roster de Nóminas
Informe de Costos Administrativos, 15%, Informes de Gastos, Informe
Financiero 425, Informe de Aportación Local y otros Informes
solicitados
Requisitos Anuales
Petición de fondos
3. Preparar la obligación de fondos por la cantidad total asignada al contrato
formalizado. (Modelo SC-717 o SC- 744).
4. Verificar si el suplidor está registrado en el Departamento de Hacienda, si
no lo está, cumplimentar la Hoja de Registro de Suplidor (Modelo SC-730)
y remitirla al Departamento de Hacienda.
5. Solicitar a la División de Presupuesto, copia del presupuesto aprobado a la
agencia delegada.
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
50
6. Solicitar a las agencias delegadas los requisitos anuales que requiere el
contrato:
Informe auditoria “ Single Audit” y Plan de Acción Correctiva, si aplica se
refiere al área de Monitoria Fiscal y se guarda una copia en el expediente
Inventario físico al comienzo del año programa
Lista de miembros de la Junta
Certificación de PACNA
Certificación de la Implantación del Sistema de Contabilidad del
Proyecto, firmada por el auspiciador y el/la Director/a del proyecto.
Certificación de las cuentas bancarias, firmada por un Oficial del Banco.
Certificación de la aportación local conforme al presupuesto aprobado,
firmado por el auspiciador y el/la Director/a del proyecto.
Evidencia de que el auspiciador ha incluido al personal del proyecto en la
Fianza de Fidelidad.
Tarjeta de registro de firmas autorizadas por el auspiciador y el/la
Directora/a del proyecto.
Evidencia de la Póliza de Seguro de Responsabilidad Pública de la
Oficina y los Centros.
7. Recibir la primera Petición de Fondos de las Agencias Delegadas y todos los
requisitos anuales solicitados.
8. Verificar los documentos recibidos para asegurar que están todos los
requeridos conforme a los acordados en el contrato.
9. Enviar la petición de fondos a la División de Presupuesto para confirmar
que la cantidad solicitada está de acuerdo con la asignación y/o balance de
fondos por partida de gastos.
10. Se recibe la petición de fondos de la División de Presupuesto y se prepara el
comprobante de pago (Modelo SC-735) y se le asigna número.
11. El comprobante original y los documentos concernidos se remiten a la
Sección de Pre intervenciones.
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
51
Una vez los documentos son pre intervenidos, el pre interventor estampa
en el comprobante el sello, donde pone la fecha y su firma y lo remite al/la
Supervisor/a de la Sección de Pre intervenciones.
12. El/la Supervisor/a de la Sección de Pre intervenciones después de verificar
los documentos, firma el comprobante y lo envía para la aprobación de el/la
Director/a de la División de Finanzas o su representante autorizado.
13. Después de aprobado por el/la Director/a de la División de Finanzas, se
remite a la Sección de Contabilidad para registrar el comprobante de pago
en el Sistema PRIFAS y en el Sistema de Contabilidad Abila MIP.
14. Si el pago se va a procesar mediante depósito directo a la cuenta bancaria
de la agencia delegada se envía al Departamento de Hacienda por correo
electrónico la siguiente información:
Nombre de la agencia
Número de la cuenta bancaria
Número de ruta/transito
Número del comprobante de pago
Cantidad de la transferencia o deposito de fondos (Automatic
Clearing House, ACH)
- Una vez recibida la lista en el Área del Tesoro del Departamento de
Hacienda, procederán a registrar los documentos en la opción Draft, del
Sistema PRIFAS.
- Cuando se recibe la validación (Budget Check), se aprueba el documento
por el/la Director/a de Finanzas en el Sistema PRIFAS, y el
Departamento de Hacienda procederá con la transferencia (Automatic
Clearing House, ACH), o el depósito directo de los fondos a las agencias
delegadas.
(El crédito o depósito tarda aproximadamente 2 días en reflejarse en la
cuenta bancaria de la agencia delegada).
15. Archivar en el expediente de la agencia delegada una copia del
comprobante (Modelo SC-735), firmado y los documentos relacionados.
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
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16. En los primeros cinco días del mes siguiente, se recibe la próxima petición
de fondos con los informes mensuales del mes anterior. (Se repite el
procedimiento descrito en el inciso 4, previamente referido).
Informe de gastos acumulados y petición de fondos
Lista de obligaciones de gastos pendientes de pago
Informe Financiero 425, de la PA 22 y PA 20
Copia de la nómina certificada
Copia del estado bancario
Reconciliación bancaria
Planillas patronales trimestrales con evidencia de pago
Nominas certificadas
Roster y presupuesto
Informe de Costos Administrativos, 15% (trimestral).
17. Solicitar el Balance de Comprobación el que debe ser entregado conforme
establece el contrato, después de la fecha de cierre del año programa.
18. Requerir el Informe de Liquidación de Fondos al cierre de las operaciones.
(Debe ser entregado no más tarde de treinta días calendarios después del
cierre del año programa).
b. Procedimiento para el Tramite de Pago a los/as Proveedores de Servicio
del Programa Child Care
1. Se recibe de la Oficina de Asuntos Legales la copia certificada del
contrato del/la Proveedor/a de Servicios del Programa Child Care.
2. Preparar un expediente para cada proveedor/a para incluir los
siguientes documentos:
Copia certificada del contrato formalizado
Petición de fondos
Copia de las obligaciones de fondos
Copia de los comprobantes de pago
Hojas de control de documentos y balances
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
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Reconciliaciones bancarias y copias de los estados bancarios
Lista de obligaciones del proyecto de la agencia delegada
Nóminas
Planillas trimestrales
Informes de Gastos, Informe de Obligaciones, Informe de
Aportación de Padres y otros Informes solicitados
Requisitos Anuales
3. Preparar la obligación de los fondos por la cantidad total asignada al
contrato. (Modelo SC-717 o SC- 744).
4. Verificar si el suplidor está registrado en el Departamento de Hacienda,
si no lo está, cumplimentar la Hoja de Registro de Suplidor (Modelo
SC-730).
5. Solicitar a la División de Presupuesto, copia del presupuesto aprobado
a la agencia delegada.
6. Solicitar a los/las proveedores de servicios de Child Care, los requisitos
anuales que requiere el contrato:
Certificación de las cuentas bancarias, firmada por un
Oficial del Banco.
Evidencia de la Fianza de Fidelidad
Tarjeta de Registro de firmas autorizadas por el
auspiciador y el director del proyecto.
Evidencia de la Póliza de Seguro de Responsabilidad
Pública de la Oficina y de los Centros de Cuido.
Inventario certificado por la persona autorizada
Certificación del Sistema de Contabilidad
7. Recibir la Petición de Fondos del primer trimestre y todos los
requisitos anuales solicitados.
8. Verificar los documentos recibidos para asegurar que están todos
conforme a los estipulados en el contrato.
![Page 54: DEPARTAMENTO DE LA FAMILIA - Pr](https://reader031.vdocuments.co/reader031/viewer/2022012015/615a71146c5d1c3cfa0c5dff/html5/thumbnails/54.jpg)
ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
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9. Enviar la petición de fondos a la División de Presupuesto para
confirmar que la cantidad solicitada está de acuerdo con la
asignación y/o balance de fondos por partida de gastos.
10. Se recibe la petición de fondos de la División de Presupuesto y se
prepara el Comprobante de Pago (Modelo SC-735) y se le asigna
número.
11. El comprobante original y los documentos concernidos se remiten a
la Sección de Pre intervenciones.
Una vez los documentos son pre intervenidos, el pre interventor
estampa en el comprobante el sello, donde pone la fecha y su firma y
lo envía al/la Supervisor/a de la Sección de Pre intervenciones.
12. El/la Supervisor/a de la Sección de Pre intervenciones después de
verificar los documentos, firma el comprobante y lo envía para la
aprobación de el/la Director/a de la División de Finanzas o su
representante autorizado.
13. Después de aprobado el comprobante por el/la Director/a de la
División de Finanzas, se remite a la Sección de Contabilidad para
registrarlo en el Sistema PRIFAS y en el Sistema de Contabilidad
Abila MIP.
14. El próximo día luego de ser registrado en el Sistema PRIFAS, se
recibe la validación (budget check), y el/la Director/a de la División de
Finanzas aprueba en ese Sistema el pago solicitado para que se emita
el cheque en el Departamento de Hacienda.
15. Se archiva en el expediente del proveedor de servicios una copia del
comprobante (Modelo SC-735), firmado y los documentos
relacionados.
16. En el trimestre siguiente, se recibe la próxima petición de fondos y
los informes del trimestre anterior y se verifica que estén completos:
Informe de Gastos Acumulados
Lista de obligaciones de gastos
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
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Copia de la nómina certificada
Copia del estado bancario
Reconciliación Bancaria
Informe de Aportación de Padres
Planillas trimestrales (según aplica)
17. Verificar que los informes estén conforme con la petición de fondos
remitida y archivarlos en el expediente.
18. Llevar a cabo el proceso de pago en los incisos 11 al 15, antes
descritos.
19. Solicitar el Balance de Comprobación al cierre de las operaciones,
debe ser entregado no más tarde de veinte días calendarios después
del cierre del año programa.
20. Solicitar Informe de Liquidación de Fondos al cierre de las
operaciones.
(Debe ser entregado no más tarde de treinta días calendarios
después del cierre del año programa).
c. Procesos de pago de bienes y servicios recibidos, siguiendo las
directrices de las Cartas Circulares emitidas por el Departamento de
Hacienda
Servicios Contratados, Arrendamiento de Equipo y Locales
1. Verificar la copia certificada del contrato formalizado para conocer la
vigencia y la cantidad total a pagar por los servicios contratados.
2. Verificar que se haya recibido de la División de Presupuesto, la hoja de
evaluación y disponibilidad de fondos.
3. Preparar la obligación de los fondos por la cantidad total asignada al
Contrato (Origen de Contrato y Obligación para Contrato Modelo SC-717,
o el Informe de Recibo e Inspección, Modelo SC- 744).
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
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(Si ya se procesó la obligación, registrar el pago y reducir la cantidad de la
obligación en el Sistema PRIFAS. una vez haya sido aprobado por el/la
Director/a de la División de Finanzas).
4. Verificar que el suplidor está registrado en el Registro de Suplidores del
Departamento de Hacienda
5. Verificar que la factura esté certificada, preparar el comprobante de pago y
asignarle número (Comprobante de Pago a Suplidor- Modelo SC-735).
6. Remitir el comprobante original y lo documentos concernidos a la Sección
de Pre intervenciones.
Una vez los documentos son pre intervenidos, el pre interventor estampa
en el comprobante el sello, donde pone la fecha y su firma y lo remite al/la
Supervisor/a de la Sección de Pre intervenciones.
7. El/la Supervisor/a de la Sección de Pre intervenciones después de verificar
los documentos, firma el comprobante y lo envía para la aprobación de el/la
Director/a de la División de Finanzas o su representante autorizado.
8. Después de aprobado el comprobante por el/la Director/a de la División de
Finanzas, se remite a la Sección de Contabilidad para registrarlo en el
Sistema PRIFAS y en el Sistema de Contabilidad Abila MIP.
9. El próximo día luego de ser registrado en el Sistema PRIFAS, se recibe la
validación (budget check), y el/la Director/a de la División de Finanzas
aprueba en ese Sistema el pago solicitado para que se emita el cheque en el
Departamento de Hacienda.
10. Archivar en el expediente del proveedor de servicios una copia del
comprobante (Modelo SC-735), firmado y los documentos relacionados.
d. Solicitud de Servicios no Contratados
1. Se recibe de la Sección de Compras, la Orden de Compra (Modelo SC-744),
junto a la Solicitud de Servicios y todos los documentos requeridos.
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2. Carta con el visto bueno de la Administradora y la hoja de evaluación y
disponibilidad de fondos.
3. Se deben someter tres (3) cotizaciones-
Verificar que los suplidores que están cotizando estén registrados en la
Lista de Licitadores de la Administración de Servicios Generales (ASG).
(Esto, es muy esencial para asegurar el cumplimiento con todos los
requisitos, tales como, la solicitud de transportación y licencias vigentes de
vehículos a ser utilizados, licencia de los chóferes, seguros, permisos de
obras públicas, etc. ).
4. Carta del Programa o la Región, solicitando del servicio.
5. Factura certificada por el Programa o la persona que solicita el servicio y
Hoja de Asistencia, de ser necesario
6. Verificar que la solicitud esté completa y con todos los documentos
requeridos y se prepara el Comprobante de Pago (Modelo SC-735).
7. Verificar el presupuesto asignado conforme al Programa. Deben preparar e
incluir el Informe de Recibo e Inspección (Modelo-744), para obligar el
costo del servicio solicitado.
8. Se registra en el libro de Registro de Solicitudes.
9. Remitir el comprobante original y los documentos concernidos a la Sección
de Pre intervenciones.
Una vez los documentos son pre intervenidos, el pre interventor estampa
en el comprobante el sello, donde pone la fecha y su firma y lo remite al/la
Supervisor/a de la Sección de Pre intervenciones.
10. El/la Supervisor/a de la Sección de Pre intervenciones después de verificar
los documentos, firma el comprobante y lo envía para la aprobación de el/la
Director/a de la División de Finanzas o su representante autorizado.
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11. Después de aprobado el comprobante por el/la Director/a de la División de
Finanzas, se remite a la Sección de Contabilidad para registrarlo en el
Sistema PRIFAS y en el Sistema de Contabilidad Abila MIP.
12. El próximo día luego de ser registrado en el Sistema PRIFAS, se recibe la
validación (budget check), y el/la Director/a de la División de Finanzas
aprueba en ese Sistema el pago solicitado para que se emita el cheque en el
Departamento de Hacienda.
13. Archivar en el expediente del proveedor de servicios una copia del
comprobante (Modelo SC-735), firmado y los documentos relacionados.
Las categorías de servicios solicitados son:
Alimentos
Hospedaje
Transportación
Recursos para ofrecer Adiestramientos
Servicios administrativos.
- Para tramitar el pago de estos servicios se verifica que la solicitud cumpla
con todos los requisitos.
- Si la lista de participantes no está completa se pide una justificación de
asistencia para procesarlo.
e. Procedimiento de pago
1. Se prepara el Comprobante de Pago (Modelo SC-735)y se le asigna número.
(Original con dos copias de todos los documentos.
2. Se prepara expediente por cada compañía o suplidor.
3. El comprobante original y los documentos concernidos se remiten a la
Sección de Pre intervenciones.
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Una vez los documentos son pre intervenidos, el pre interventor estampa
en el comprobante el sello, donde pone la fecha y su firma y lo remite al/la
Supervisor/a de la Sección de Pre intervenciones.
4. El/la Supervisor/a de la Sección de Pre intervenciones después de verificar
los documentos, firma el comprobante y lo envía para la aprobación de el/la
Director/a de la División de Finanzas o su representante autorizado.
5. Después de aprobado el comprobante por el/la Director/a de la División de
Finanzas, se remite a la Sección de Contabilidad para registrarlo en el
Sistema PRIFAS y en el Sistema de Contabilidad Abila MIP.
6. El próximo día luego de ser registrado en el Sistema PRIFAS, se recibe la
validación (budget check), y el/la Director/a de la División de Finanzas
aprueba en ese Sistema el pago solicitado para que se emita el cheque en el
Departamento de Hacienda.
7. Archivar en el expediente del proveedor de servicios una copia del
comprobante (Modelo SC-735), firmado y los documentos relacionados.
f. Gastos de Viaje en Puerto Rico
1. Cuando a un/a empleado/a se le requiere por su Supervisor o Director/a de
Programa, utilizar el vehículo privado para realizar viajes por necesidad del
servicio, tiene que cumplimentar la Solicitud de Orden de Viaje (Modelo SC-
1231) y la de la Autorización para Uso de Automóvil Privado (Modelo SC-
1232).
Estos formularios deben venir firmados por el/la Directora/a de Programa y
acompañados con copia de la licencia del vehículo de motor y de la licencia de
conducir del/la empleado/a.
Todos los documentos antes señalados se envían para la aprobación de el/la
Director/a de Finanzas. Una vez el/la empleado/a tiene asignado el número de
autorización de viaje, ya puede viajar.
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2. Se prepara y procesa la Hoja de Registro de Suplidor (Modelo SC-730), y se
envía al Departamento de Hacienda para que le asignen número de suplidor en
el Sistema PRIFAS.
Para reclamar las gastos de viaje se debe de cumplimentar el Comprobante de
Gastos de Viaje (Modelo SC-722), firmado por la persona que está reclamando
el gasto y aprobado por el/la Supervisor/a de el/la empleado/a.
Para procesar el pago de los gastos de viajes, tienen que incluir toda la
documentación según constituida en el Reglamento 37, (revisado), del
Departamento de Hacienda.
3. Se recibe el Modelo SC-722 (Comprobante de Gastos de Viaje) original y dos
(2) copias:
a. Para el archivo general
b. Para el/la contador/a
c. Original para el Departamento de Hacienda, con los documentos
requeridos (boletos de peaje, etc.)
4. El comprobante original y los documentos concernidos se remiten a la Sección
de Pre intervenciones.
Una vez los documentos son pre intervenidos, el pre interventor estampa en el
comprobante el sello, donde pone la fecha y su firma y lo remite al/la
Supervisor/a de la Sección de Pre intervenciones.
5. El/la Supervisor/a de la Sección de Pre intervenciones después de verificar los
documentos, firma el comprobante y lo envía para la aprobación del el/la
Director/a de la División de Finanzas o su representante autorizado.
6. Después de aprobado el comprobante por el/la Director/a de la División de
Finanzas, se remite a la Sección de Contabilidad para registrarlo el Sistema
PRIFAS y en el Sistema de Contabilidad Abila MIP.
7. El próximo día luego de ser registrado en el Sistema PRIFAS, se recibe la
validación (budget check), y el/la Director/a de la División de Finanzas aprueba
en ese Sistema, el pago solicitado para que se emita el cheque en el
Departamento de Hacienda.
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g. Anticipo de Gastos de Viajes al Exterior
1. La Solicitud de Orden de Viaje y Petición de Fondos (Modelo SC-866),
debe recibirse en original y cuatro (4) copias, aprobada por el/la
Supervisor/a y el/ la Administrador/a de ACUDEN.
2. Debe incluir la carta de autorización y los documentos de apoyo (invitación
a la actividad, adiestramiento, hoja de evaluación fiscal, gastos estimados y
disponibilidad de fondos, etc.) aprobada por la División de Presupuesto,
con por lo menos quince (15) días de anticipación.
3. Se le asigna número a la Solicitud de Orden de Viaje (Modelo SC -866) y se
refiere con todos los documentos concernidos a la Sección de Pre-
intervenciones.
Una vez los documentos son pre intervenidos, el pre interventor estampa
en el comprobante el sello, donde pone la fecha y su firma y lo remite al/la
Supervisor/a de la Sección de Pre intervenciones.
4. El/la Supervisor/a de la Sección de Pre intervenciones después de verificar
los documentos, firma el comprobante y lo envía con la petición de fondos
para la aprobación del el/la Director/a de la División de Finanzas o su
representante autorizado.
5. Después de aprobado por el/la Director/a de la División de Finanzas, se
remite a la Sección de Contabilidad para registrar el comprobante de pago
en el Sistema PRIFAS y en el Sistema de Contabilidad Abila MIP.
6. El próximo día luego de ser registrado en el Sistema PRIFAS el/la
Director/a de la División de Finanzas se recibe la validación (budget check), y
el/la Director/a de la División de Finanzas aprueba en ese Sistema el pago
solicitado.
7. Se envía la petición e fondos y documentos concernidos al Departamento
de Hacienda, donde preparan el cheque del anticipo de fondos.
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h. Liquidación de Pago de Gastos de Viajes al Exterior
1. Una vez la persona llegue del viaje deberá rendir el informe de Liquidación de
Fondos Anticipados (Modelo SC-741), donde incluye un desglose de los gastos
incurridos y el Informe de Labor Realizada.
De comprar materiales o equipo se debe informar a la Unidad de Propiedad de
la División de Servicios Generales, para asignarle número.
2. Una vez preparado el Informe se determina si hay devolución al/la empleado/a
o si este/a debe rembolsar la diferencia a ACUDEN.
Si el gasto incurrido en el viaje al exterior es menor al dinero que se le anticipó,
el/la empleado/a deberá rembolsar la diferencia mediante un cheque a nombre
del/la Secretario/a de Hacienda. El cheque se remitirá a la Sección de
Recaudaciones para el trámite correspondiente de depósito de estos fondos en
la cuenta del/la Secretario/a del Departamento de Hacienda.
Si el gasto incurrido en el viaje al exterior es mayor al dinero que se le anticipó,
se incluirá la cantidad a rembolsar al/la empleado/a en la parte de Rembolso de
Gastos en Exceso de Anticipos, del Modelo SC-741.
3. Se solicita a la División de Presupuesto la hoja de evaluación y disponibilidad
de fondos y se envía con todos los documentos concernidos a la Sección de Pre
intervenciones.
4. Una vez pre intervenidos se envían la Sección de Contabilidad para ser
registrados y remitidos al Departamento de Hacienda, donde preparan el
cheque del rembolso al /la empleado/a.
(El/la empleado/a tiene 30 días, para realizar la liquidación o de lo contrario
se le retendrá el próximo cheque de su salario).
i. Food Program
Se prepara el Modelo SC-743 (Comprobante de Pago Interagencial) original y
tres (3) copias:
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Copia para la Sección de Cuentas a Pagar
Original y copia para el Departamento de Educación
- El comprobante de pago interagencial se remite con los documentos
concernidos a la Sección de Pre intervenciones.
- Una vez pre intervenido se remite el comprobante a la Sección de
Contabilidad para que el/la contador/a cargo de la cuenta contable,
registre la cantidad, lo inicie y se expida vía mensajero/a al
Departamento de Educación.
j. Órdenes de Compra
1. Se recibe la orden de compra y se verifica que incluya todos los documentos
requeridos (tres cotizaciones, carta del/la funcionaria del Programa que
solicita la compra, autorizada por el/la Directora/a).
2. La orden de compra se retiene hasta que se reciba la factura y el recibo de
inspección para tramitar el pago.
3. Cuando se recibe el recibo de inspección, el conduce y la factura se verifica
que la misma esté certificada y que las cantidades recibidas incluidas en el
recibo de inspección coincidan con las solicitadas en la orden de compra.
4. Se prepara el Comprobante de Pago (Modelo SC-735), se le asigna número
y se refiere a la Sección de Pre intervenciones.
Una vez los documentos son pre intervenidos, el pre interventor estampa el
sello en el comprobante, donde pone la fecha y su firma y lo remite al/la
Supervisor/a de la Sección de Pre intervenciones y se da de baja en el
registro, en el cual se indica además, la fecha de pago, la cantidad, Programa
y número del comprobante.
5. El/la Supervisor/a de la Sección de Pre intervenciones después de verificar
los documentos, firma el comprobante y lo envía con los documentos a la
aprobación de el/la Director/a de la División de Finanzas o su representante
autorizado.
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6. Después de aprobado el comprobante por el/la Director/a de la División de
Finanzas, se remite a la Sección de Contabilidad para registrarlo en el
Sistema PRIFAS y en el Sistema de Contabilidad Abila MIP.
7. El próximo día luego de ser registrado en el Sistema PRIFAS, se recibe la
validación (budget check), y el/la Director/a de la División de Finanzas
aprueba en ese Sistema el pago solicitado para que se emita el cheque en el
Departamento de Hacienda.
k. Servicios Profesionales
1. Se recibe la copia certificada del contrato y la hoja de evaluación fiscal y
disponibilidad de fondos y se verifica el periodo que cubre o la vigencia del
mismo.
2. Se prepara la obligación para ser registrada en el Sistema PRIFAS, una vez
haya sido aprobada por el/la Director/a de la División de Finanzas.
3. Cuando se recibe la factura, se verifica que esté certificada por el
representante autorizado del Programa y que incluya el Informe de Labor
Realizada por el suplidor del servicio.
4. Se prepara el comprobante de pago, se le asigna número y se remite con los
documentos concernidos a la Sección de Pre intervenciones.
Una vez los documentos son pre intervenidos, el pre interventor estampa el
sello en el comprobante, donde pone la fecha y su firma y lo remite al/la
Supervisor/a de la Sección de Pre intervenciones.
5. El/la Supervisor/a de la Sección de Pre intervenciones después de verificar
los documentos, firma el comprobante y lo envía para la aprobación de el/la
Director/a de la División de Finanzas o su representante autorizado.
6. Después de aprobado el comprobante por el/la Director/a de la División de
Finanzas, se remite a la Sección de Contabilidad para registrarlo en el
Sistema PRIFAS y en el Sistema de Contabilidad Abila MIP.
![Page 65: DEPARTAMENTO DE LA FAMILIA - Pr](https://reader031.vdocuments.co/reader031/viewer/2022012015/615a71146c5d1c3cfa0c5dff/html5/thumbnails/65.jpg)
ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
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7. El próximo día luego de ser registrado en el Sistema PRIFAS, se recibe la
validación (budget check), y el/la Director/a de la División de Finanzas
aprueba en ese Sistema el pago solicitado para que se emita el cheque en el
Departamento de Hacienda.
8. Archivar en el expediente del proveedor de servicios una copia del
Comprobante de Pago (Modelo SC-735), firmado y los documentos
relacionados.
l. Contrato Industria Lechera
1. Se recibe la copia certificada del contrato y la hoja de evaluación fiscal y
disponibilidad de fondos y se verifica el periodo que cubre o la vigencia del
mismo.
2. Se prepara la obligación, para ser registrada en el Sistema PRIFAS.
3. Tan pronto llegan las facturas se verifica que correspondan a los Centros de
Child Care, y se envían al Programa para que sean certificadas por la persona
a cargo del mismo.
4. Cuando del Programa se reciben las facturas, se corrobora que estén
certificadas y se desglosan por cada Centro, número, conduce y total a
pagar.
5. Se prepara el comprobante de pago y se le asigna número y se remite con los
documentos concernidos a la Sección de Pre intervenciones.
Una vez los documentos son pre intervenidos, el pre interventor estampa el
sello en el comprobante, donde pone la fecha y su firma y lo remite al/la
Supervisor/a de la Sección de Pre intervenciones.
6. El/la Supervisor/a de la Sección de Pre intervenciones después de verificar
los documentos, firma el comprobante y lo envía para la aprobación del
el/la Director/a de la División de Finanzas o su representante autorizado.
![Page 66: DEPARTAMENTO DE LA FAMILIA - Pr](https://reader031.vdocuments.co/reader031/viewer/2022012015/615a71146c5d1c3cfa0c5dff/html5/thumbnails/66.jpg)
ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
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7. Después de aprobado el comprobante por el/la Director/a de la División de
Finanzas, se remite a la Sección de Contabilidad para registrarlo en el
Sistema PRIFAS y en el Sistema de Contabilidad Abila MIP.
8. El próximo día luego de ser registrado en el Sistema PRIFAS, se recibe la
validación (budget check), y el/la Director/a de la División de Finanzas
aprueba en ese Sistema el pago solicitado para que se emita el cheque en el
Departamento de Hacienda.
9. Archivar en el expediente del proveedor de servicios una copia del
comprobante (Modelo SC-735), firmado y los documentos relacionados.
B. SECCIÓN DE PRE INTERVENCIONES
En esta Sección se realizará la pre intervención de los documentos de las
transacciones fiscales que se tramitan en ACUDEN, para asegurar la exactitud y
legalidad de los pagos a procesarse relacionados con la adquisición de bienes y
servicios, equipo, gastos operacionales y otros.
Objetivo
Comprobar, certificar que las transacciones fiscales que se efectúan con los fondos
estatales y federales que se reciben, están de acuerdo con las disposiciones de los
contratos de servicios, de las agencias delegadas o proveedores de servicios, y de
conformidad con las Leyes, Normas, Cartas Circulares y Reglamentos vigentes.
a. Funciones
1. Realizar entre otros, los procesos de pre intervención establecidos para la
Pre intervención de las Agencias, usando las instrucciones de la Carta
Circular Núm. 1300-4-99, del Departamento de Hacienda.
2. Verificar que en efecto el servicio fue prestado, el equipo recibido y/o los
gastos realmente incurridos y certificar que los siguientes documentos
fueron pre intervenidos:
Comprobantes de Pago por servicios contratados y no contratados
y de pagos directos
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
67
Gastos de viajes oficiales en Puerto Rico
Gastos de viaje al exterior , anticipo y liquidación de los mismos
Facturas al Cobro
Peticiones de Fondos e Informes financieros requeridos a las
Agencias Delegadas de los Programas Head Start/Early Head Start y
Child Care
Cancelación de cheques a suplidores
Transacciones efectuadas por los Recaudadores (depósitos,
remesas, etc.)
Obligaciones de servicios contratados, órdenes de compras y vales
de cuido de niños y niñas
Reembolso de costos indirectos
Transacciones efectuadas por los Oficiales Pagadores Especiales
(pagos, petición y liquidación de fondos)
Adquisición de materiales, suministros y equipo
Pagos retroactivos a empleados/as y/o por exceso en balances de
vacaciones, pagos retroactivos o renuncias
Gastos misceláneos, caja menuda, franqueo, reparación,
mantenimiento y gasolina de los vehículos oficiales y otros.
3. Realizar la pre intervención de los documentos utilizando como referencia:
a. Copia certificada del contrato aprobado y firmado por las partes, si
aplica.
b. Leyes, Reglamentos, Cartas Circulares y Procedimientos vigentes de
las Agencias Estatales y del Gobierno Federal que rigen los
Programas administrados.
c. Registro de firmas autorizadas para certificar los documentos
correspondidos.
d. Pantallas del Sistema PRIFAS, para mirar las obligaciones
aprobadas, los pagos que han sido efectuados y los balances
pendientes de pago.
b. Procedimiento de Evaluación
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
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1. El/la pre interventor/a verificará en el registro que los funcionarios que
certifican los documentos, son los autorizados (SC-710-SC-717, SC-722,
SC-735, SC-741, SC-744, SC-744-A, SC-760, SC-866, SC-1231, SC- 1232)
2. Verificará los documentos recibidos para asegurar que están completos en
todas sus partes y con todos los concernientes a pagos, obligaciones,
remesas, facturas al cobro, cancelación de cheques u otros, a tramitarse o
procesarse, como siguen:
Gastos de franqueo postal - Solicitud de Servicio, Comprobante del
OPE-Modelo SC-779 y Hoja de Evaluación de Disponibilidad de
Fondos.
Servicios No Contratados - Comprobante de Pago- Modelo SC-735,
Orden de Servicio, Factura del Suplidor certificada por este y el/la
representante autorizado/a de ACUDEN, y Hoja de Evaluación de
Disponibilidad de Fondos.
Gastos de Viajes en Puerto Rico - Orden de Viaje-Modelo SC-1231,
Comprobante de Pago de Gastos de Viaje -Modelo SC-722, Solicitud y
Autorización para Uso de Automóvil Privado -Modelo SC-132 y Hoja
de Evaluación de Disponibilidad de Fondos.
Gastos de Mantenimiento y reparación de vehículos oficiales-
Solicitud de Servicio, autorización, Hoja de Evaluación de
Disponibilidad de Fondos, Factura certificada del suplidor y
Comprobante del OPE-Modelo SC-779.
Gastos de gasolina de vehículos oficiales-Informe de Gasolina de la
Administración de Servicios Generales (ASG), copias de los recibos de
compra de gasolina expedidos por esa Administración y factura
certificada por el Supervisor del Área de Transportación de la División
de Servicios Generales.
Gastos Misceláneos - Factura certificada, Comprobante del OPE-
Modelo SC-779, y Hoja de Evaluación de Disponibilidad de Fondos.
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
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Cancelación de cheque - Solicitud por escrito y evidencia del suplidor
de que el cheque no ha sido cobrado, Cancelación de Cheque del
Suplidor -Modelo SC-742.1.
Gastos de viaje al exterior - Solicitud de Orden de Viaje y Petición de
Fondos, Modelo SC-866, cotización, autorización y Hoja de
Evaluación de Disponibilidad de Fondos.
Liquidación de Gastos de viaje al exterior - Informe de Labor realizada
en Viajes Oficiales, Modelo DSS -28, Liquidación de Fondos
Anticipados OPE, en Misiones fuera de Puerto Rico-Modelo SC-741,
Detalle de Ingresos-Modelo SC-1218, copia del cheque enviado al
Recaudador Oficial, Detalle de Valores a Depositarse -Modelo SC-230
Hoja de Control de PRIFAS-Modelo SC-714 y Comprobante de
Remesa -Modelo -SC-745.
Pagos Especiales a Empleados/as - Informe OCAP-15, Pago Global-
Modelo SC-800-2.
Adquisición de Materiales, Suministros y Equipo - Comprobante de
Pago - Modelo SC-735, Informe de Recibo de Inspección - Modelo
SC-744A, conduce y factura del suplidor certificada por este y el/la
representante autorizado/a de ACUDEN.
Petición de Fondos Programa Vales de Cuido - Comprobante del OPE-
Modelo SC-779, Hoja de Evaluación de Disponibilidad de Fondos y
Lista de beneficiarios.
Pagos Directos - Factura del Suplidor certificada por este y el/la
representante autorizado/a de ACUDEN, Hoja de Evaluación de
Disponibilidad de Fondos y Comprobante de Pago- Modelo SC-735.
Servicios Contratados - Certificado de Relevo Parcial o Total de la
Retención de Pagos por Servicios Prestados, Modelo SC-2755,
Comprobante de Pago, Modelo SC-735 y factura del suplidor
certificada por este y el/la representante autorizado/a de ACUDEN.
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Obligaciones de Servicios Contratados - Copia certificada del contrato
aprobado y firmado por las partes, Hoja de Evaluación de
Disponibilidad de Fondos y Documento de Origen de Contrato y
Obligación para Contratos, Modelo SC-717.
Obligaciones de Orden de Compra - Requisición, cotizaciones y
Obligación de Orden de Compra, Modelo SC-744.
c. Procedimiento Comprobantes de pago
1. Cuando se está procesando un comprobante de pago de un contrato
formalizado verificar la corrección del nombre del suplidor, número de
contrato, periodo e importe a pagar.
2. Verificar que los cómputos en los documentos que originan el mismo, orden de
compra y facturas del suplidor estén correctos. Además, que la factura del
suplidor certificada e indicando el número del contrato u orden de compra.
Verificar también, que los documentos estén firmados por las personas
autorizadas y que la transacción proceda conforme el contrato, Leyes,
Reglamentos, Cartas Circulares y Reglamentación vigente.
Cotejar que estos no se hayan tramitado previamente para pago o que las
facturas no se hayan pagado por medio de otros comprobantes.
3. Verificar la cantidad pagada al suplidor considerando si tiene o no relevo de la
retención de pagos por servicios prestados.
4. Corroborar que la cifra de cuenta en la obligación y en el comprobante de pago
es igual a la aprobada en la hoja de evaluación y disponibilidad de fondos.
5. En caso de adquisición de bienes o servicios recibidos, verificar que la cantidad
coincida con los del informe de recibo e inspección.
Si es adquisición de equipo o activo fijo, verificar que el objeto de gastos
corresponda al equipo adquirido. También, que el comprobante tenga la clave
y número de propiedad, así como el sello que dice Propiedad, según se indica
en la Carta Circular Núm. 1300-19-89, del Departamento de Hacienda
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6. Verificar que el costo y la cantidad de la factura concuerde con los de la orden
de compra y si aplica un descuento para que se procese el pago prontamente,
se debe dar preferencia al proceso de pre intervención.
Verificar que la orden de compra contenga el sello con la palabra descuento,
para que se le dé prioridad al proceso de pre intervención y tramite de pago de
la misma.
7. En caso de reembolso de costos indirectos verificar que los cómputos del costo
indirecto reclamado en el Comprobante de Jornal, Modelo SC-710, estén
correctos, que el por ciento reclamado sea el aprobado por el Gobierno Federal
para ACUDEN, que los documentos que justifican el desembolso estén
incluidos y que no se reclame reembolsos por gastos que no está permitido
solicitar.
8. En caso de liquidación de anticipo de viaje oficial al exterior, verificar que la
cantidad reclamada sea igual a la incluida en la copia de los pasajes, la factura
del hotel y de otros gastos reclamados, si aplican.
9. En caso de pagos especiales a empleados/as verificar el cómputo en la
certificación de pago y aprobada por el/la supervisor/a.
10. En caso de liquidación de licencias a empleados/as, verificar la corrección de
los cómputos de la Sección de Nóminas, el Informe de Cambio, la Hoja de Pago
Global, el Modelo OCAP-15, y que estén incluidas la certificación de no deuda
del/la empleado/a de la Asociación de Empleados, Centro de Recaudaciones de
Ingresos Municipales (CRIM), Departamento de Hacienda y de radicación de
panillas de contribución sobre ingresos.
11. Verificar en el Sistema PRIFAS, que el pago total o parcial de la factura no se
ha efectuado previamente.
12. En caso de pago de gastos de dieta, millaje y hospedaje incurridos por viajes
oficiales realizados en Puerto Rico, verificar que los cómputos estén correctos
y conforme al Reglamento Núm. 37, de Gastos de Viajes, del Departamento de
Hacienda.
Verificar además, que se indique el número de la orden de viaje y autorización
de uso de automóvil privado del/la empleado/a. Cuando se reclame el
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reembolso del pago de peaje o de estacionamiento, deberá verificar que se
incluya prueba del pago efectuado.
13. Si los documentos no cumplen con los requisitos anteriores se devolverán a la
Sección de Cuentas a Pagar o de Nóminas y Pagaduría, con una hoja de trámite
indicando las razones que justifican la misma.
14. Si todo está en orden se certificará el documento utilizando el sello de pre
intervenido, incluyendo la fecha y la firma del pre interventor.
15. Los documentos se remiten para la revisión y firma del comprobante por el/la
Supervisor/a de la Sección y se refieren a la aprobación y firma de el/la
Director/a de Finanzas.
(El/la Directora/a de Finanzas no aprobará para pago ningún documento si no
está certificado como correcto por la Sección de Pre intervenciones)
16. Preparar hoja de trámite para enviarlos a la Sección de Contabilidad para
registro en el Sistema Abila MIP y PRIFAS del Departamento de Hacienda.
C. SECCIÓN DE CONTABILIDAD
En la Sección de Contabilidad se realiza el registro contable de todas las
transacciones financieras de los ingresos y gastos correspondientes a los bienes y
servicios que se solicitan y reciben en ACUDEN, con los fondos estatales y
federales asignados a los Programas administrados.
Los procesos de contabilidad incluyen el registro de las transacciones de ingresos
y gastos en los libros internos, en el Sistema Abila MIP y en el Sistema de
Contabilidad Central PRIFAS, del Departamento de Hacienda.
Elaboración de entradas de ajustes, balances de comprobación, informes
financieros y conciliaciones mensuales de los balances en los libros del Sistema
Abila MIP, y en los del Sistema PRIFAS. Esto, para comparar las transacciones
registradas en ambos Sistemas y de surgir diferencias efectuar los ajustes
requeridos.
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Objetivo
Registrar correctamente todas las transacciones financieras que se realizan en
ACUDEN, de acuerdo a la Ley de Contabilidad del Gobierno del Estado Libre
Asociado de Puerto Rico y a los principios de contabilidad Generalmente
Aceptados. Estos, los que aplican a las entidades y/o agencias
gubernamentales. Los ingresos se reconocen cuando son recibidos y los gastos
cuando se incurren sin considerar cuando son pagados y/o desembolsados.
a. Funciones de la Sección de Contabilidad
1. Registrar y mantener actualizadas las transacciones de ingresos y gastos en
el Sistema Abila MIP y en los registros contables, de los fondos estatales y
federales asignados a los Programas Head Start/Early Head Start y Child Care,
que recibe y administra ACUDEN.
2. Verificar los procesos de cierre mensuales, de año fiscal y año programa,
para asegurar que las transacciones financieras estén registradas en el
periodo correcto, incluyendo el registro mensual de estas para la
preparación de los Informes Financieros al Gobierno Federal y otros.
3. Registrar los comprobantes de pago en el Sistema PRIFAS y en el Sistema
de Contabilidad Abila MIP, una vez aprobados por el/la Director/a de la
División de Finanzas.
4. Preparar entradas de ajustes de cuentas para corrección de transacciones
fiscales.
5. Preparar las conciliaciones mensuales de los balances de los libros de
contabilidad y transacciones registrados en Sistema Abila MIP y en el
Sistema de Contabilidad Central PRIFAS, del Departamento de Hacienda.
De surgir alguna diferencia se debe investigar y efectuar la corrección y
ajuste en la cifra de cuenta correspondiente. Si el ajuste corresponde a los
libros contables internos, se registra y se documenta incluyendo la
justificación. Si concierne a los libros del Departamento de Hacienda, se
prepara una corrección de gasto (Modelo SC-710), y se envía el original a
ese Departamento.
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6. Velar por que se cumpla con las reglas de control interno.
a. Procedimientos de Contabilidad
1. Desgloses Administrativos del Presupuesto – el/la Contador/a recibe
anualmente de la División de Presupuesto los desgloses administrativos y
las transferencias de los fondos estatales y federales de los Programas Head
Start/Early Head Start y Child Care.
2. Control de Gastos – el/la Contador/a utiliza el registro subsidiario por
cuentas (mayor de asignaciones e ingresos), para mantener el control de
gastos y verificar que estén de acuerdo a la asignación de cada partida
presupuestada.
3. Conciliaciones con los Informes del Departamento de Hacienda –
mensualmente el/la Contador/a debe preparar el Informe de Conciliación
de las cuentas que tiene a cargo, utilizando los siguientes formularios
internos, aprobado por la Administración.
a. Hoja de Reconciliación de Gastos
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b. Hoja de Reconciliación de Obligaciones
Los formularios debe indicar además, la fecha de preparación, la fecha de la
revisión por el/la Supervisor/a de la Sección de Contabilidad y contener la
firma de este/a y del/la Director/a de la División de Finanzas.
Los balances deben coincidir con el Informe de Actividad y Status de
Asignaciones por Agencia del Departamento de Hacienda (DH-GL-1292).
4. Verificar que los fondos registrados estén de acuerdo a la distribución de la
asignación presupuestaria del año fiscal. Además, que todos los
desembolsos de fondos estén contabilizados correctamente.
5. Verificar que los desembolsos efectuados estén dentro del período de la
subvención federal del Programa Head Start/Early Head Start.
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Cualquier transacción fuera del período de la subvención federal, se debe
efectuar dentro de los 90 días a partir de la fecha de vencimiento de la
misma. Después de transcurridos los 90 días, hay que solicitar al Gobierno
Federal la aprobación de una extensión de tiempo adicional.
6. Verificar el Registro de Costos Indirectos – el/la Contador debe verificar
que no se estén registrando costos indirectos a determinado Programa si no
está aprobado el Cost Allocation Plan, para el año programa.
Estos cargos incluyen gastos de servicios públicos (agua, energía eléctrica y
teléfono). El Cost Allocation Plan, debe revisarse y someterse para aprobación
cuando existan cambios en la estructura administrativa de la Agencia.
7. Verificar la devolución de fondos federales – el/la Contador/a debe verificar
si hubo devoluciones de fondos federales de las Agencias Delegadas,
proveedores de servicios u otros.
Debe comunicarse con el/la empleado/a a cargo de la facturación y
cobro y verificar con el Recaudador Oficial las devoluciones de fondos
recibidas. El Recaudador Oficial debe preparar un comprobante de
remesa para depositar los fondos en la cuenta del/la Secretario/a del
Departamento de Hacienda. La devolución de fondos debe ser
registrada en el mayor de asignaciones e ingresos.
El/la Contador/a debe registrar la devolución de los fondos en el mayor
de asignaciones e ingresos, en la cuenta del Programa a que
corresponde.
8. Conciliación mensual para verificar devoluciones de fondos – el/la
Contador/a debe realizar una conciliación mensual para verificar que todas
las devoluciones de fondos por parte de las Agencias Delegadas,
proveedores de servicios u otros, estén registradas en los libros, hayan sido
depositadas en la cuenta del/la Secretario/a del Departamento de Hacienda
y remesadas al Programa que corresponde.
9. Cuadrar las facturas de cobros de fondos federales – el/la Contador/a debe
asegurarse que al registrar los pagos de desembolsos con fondos estatales y
el recobro de los fondos federales para cubrir dicho pago, el balance final
sea cero (cero balance accounting).
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10. Registrar los comprobantes de pago –todos los comprobantes de pago se
registran en el Mayor de Asignaciones e Ingresos, en el Abila MIP y en el
Sistema PRIFAS.
La Sección de Pre intervenciones-se pre intervienen los comprobantes de
desembolsos, y documentos relacionados- se refieren a el/la Supervisor/a
para su verificación y firma y luego se envían a el/la Director/a de Finanzas
para su autorización y firma y se remite a la Sección de Contabilidad para
registrarlo en los Sistemas antes referidos.
11. Verificar y registrar el comprobante de remesa en el Sistema PRIFAS – el/la
Contador/a debe asegurarse de que los Comprobantes de Remesa,
SC-745, sean contabilizados en la cuenta y por la cantidad correcta. Una
vez aprobado y firmado se registra en el Sistema PRIFAS, del
Departamento de Hacienda y en el Sistema Abila MIP.
12. Verificar los fondos disponibles – antes de registrar la transacción (compra
de equipo, servicios profesionales o consultivos, etc.) se determina si hay
fondos disponibles, verificando la columna total de desembolsos en el
Mayor de Asignaciones e Ingresos SC-1301.
El/la Contador/a además, verifica el Informe “Transferencia y Ajuste al
Desglose Administrativo del Presupuesto Año Fiscal 200x -200x”, para
identificar si fueron asignados fondos a dicha partida (i.e. equipo).
Si no hay fondos asignados, el/la Contador/a se comunica con el Técnico de
Presupuesto que tenga la cuenta asignada para transferencia de fondos de
otra partida (esto lo hace preparando un nuevo informe de transferencia y
ajuste y se firma el mismo).
Si no hay fondos disponibles, se comunica con el Área de Presupuesto, para
determinar si se pueden transferir fondos de otra partida presupuestaria.
El/la Contador/a debe verificar que las transferencias son aprobadas por el
Director de Presupuesto (obtener copia del documento, Transferencia y
Ajuste al Desglose de Presupuesto).
El/la Director/a de Presupuesto debe verificar que no se transfiera más del
10% del total de presupuesto aprobado y de hacerse, debe pedirle a el/la
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
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Director/a de Finanzas, copia de la carta que autoriza dicha transferencia
para sus registros.
13. Verificar los pagos de padres – El/la Contador/a verifica los informes
parciales que someten los/las Directores/as de los centros para determinar
si tuvieron sobrantes, si en efecto tuvieron sobrantes, estos fondos tienen
que ser devueltos.
Los fondos deben ser transferidos a ACUDEN, para depositarse a través de
un comprobante de remesa en el Departamento de Hacienda. Es
importante tener esta información, pues esos fondos que se reciben de los
padres, son fondos que no hay que solicitar al gobierno federal. Esos fondos
que se reciben afectan el balance disponible que presenta el mayor de
asignaciones e ingresos.
14. Verificación de entrada – el próximo día el/la Contador/a verifica que la
transacción se registró en el Sistema PRIFAS.
15. Distribución del Comprobante de Pago – se distribuye el comprobante de
pago como sigue: el original para el Departamento de Hacienda, una copia
para el archivo de la División de Finanzas, otra copia para el/la Contador/a.
16. Preparación de la Conciliación – se prepara la hoja de conciliación de
documentos contabilizados por el Departamento de Hacienda que no han
sido registrados y que el/la Contador/a ha registrado, que no se reflejan en
el Departamento de Hacienda.
Una vez se cuadra la conciliación se prepara la hoja de trabajo para facilitar
la preparación del informe de gastos y determinar el balance de la
asignación (por ejemplo: salarios regulares, equipo, materiales, etc.). El
informe debe ser revisado y firmado por el/la Supervisor/a de la Sección de
Contabilidad y el/la Director/a de la División de Finanzas.
17. La Conciliación bancaria de todas las cuentas del Estado Libre Asociado de
Puerto Rico, es efectuada en el Departamento de Hacienda.
18. Registro de transacciones del Oficial Pagador Especial (OPE)– para
obtener los gastos y balances de las cuentas, el Oficial Pagador Especial
(OPE), debe cumplimentar la hoja de trabajo de gastos de OPE, donde se
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
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detallan las peticiones de fondos, los gastos y balances de estas, por
concepto. El total de los gastos por concepto se registra en la hoja de
trabajo, en la columna de gastos de OPE y los balances en la columna de balances
de OPE.
19. Preparación del informe mensual de gastos – el informe mensual de gastos
lo firma el/la Contadora y el/la Supervisor/a de la Sección de Contabilidad.
Se remite el original a la Sección de Archivo de la División Finanzas, una
copia a la División de Presupuesto, copia para el Programa y otra para e/la
Contador/a. Cuando el informe de gastos es de cuentas federales se envía
copia a la Sección de Nómina y Pagaduría (Cash Management).
El/la Contador/a debe asegurarse que todos los comprobantes estén
incluidos en dicho informe.
20. Ajustes entre cuentas – el/la Contador será responsable de preparar los
ajustes en las cuentas correspondientes, para garantizar que todos los
gastos contabilizados corresponden a la cuenta correcta.
21. Reconciliación del Subsidiario de Propiedad de Servicios Generales contra
los libros – el/la Contador/a debe reconciliar la información en el
Subsidiario del Inventario de la Propiedad contra los libros de contabilidad
de ACUDEN. Esto para identificar errores si algunos, y hacer las entradas
de ajuste que sean necesarias.
22. Cierre de Operaciones de las Agencias Delegadas y/o Proveedores de
Servicios – si una agencia delegada o proveedor de servicios cierra
operaciones, el/la Contador/a debe asegurar que se transfieran al Programa
concernido, los activos adquiridos con fondos federales por parte de la
agencia delegada Esta función es responsabilidad de el/la directora/a del
Programa y de la Sección de Propiedad de la División de Servicios
Generales de ACUDEN. El/la Contador/a preparará y registrara los ajustes
requeridos en los libros de contabilidad.
b. Informe Financiero del Programa Head Start/Early Head Start
(SF-425)Financial Status Reports FSR’S
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
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El/la Contador/a deberá realizar recurrentemente el registro de las
transacciones financieras generadas con los fondos asignados a los
Programas federales para proveer a tiempo la información requerida para la
elaboración de los Informes Financieros al Gobierno Federal.
El Informe SF-425, debe remitirse al Gobierno Federal no más tarde de 30
días después de terminado el trimestre de cada año programa. El FSR,
correspondiente al cierre del año programa, se debe someter en o antes de
90 días, a partir de la fecha de terminación de la subvención federal. Este
informe se somete a la Region II, de New York.
Se debe preparar informes por separado, para cada Programa. Uno para el
Programa Head Start y otro para el de Early Head Start. Además, uno
consolidado.
c. Informe Financiero del Programa Child Care (ACF-696)
Informe Financiero ACF-696- el/la Contador/a deberá realizar
recurrentemente el registro de las transacciones financieras generadas con los
fondos asignados a los Programas federales para proveer a tiempo la
información requerida para la elaboración de los Informes Financieros al
Gobierno Federal.
Se envía el original del informe ACF-696, al Deparment of Health and Human
Services, Administration of Children, Youth and Families, Office of Management
Services (Washington DC) y copia del informe con los documentos de
apoyo, a la Región II, de New York.
Conciliación de los Informes Financieros con las transacciones registradas
en los Sistemas de Payment Management System (PMS) y PRIFAS – se debe
conciliar la información de la asignación federal del Informe Financiero con
la registrada en el informe Authorization Transactions del Payment Management
System (PMS), del gobierno federal y con la del Sistema PRIFAS,
específicamente con la del Informe GL-015.
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d. Servicios Públicos (Energía Eléctrica y Agua), Arrendamiento Edificio
Nivel Central ACUDEN y Seguros
Cada vez que comienza el año fiscal estatal, la Oficina de Gerencia y
Presupuesto (OGP), envía a la División de Presupuesto una comunicación
donde informa la asignación de fondos estatales por partida de gastos por
concepto de servicios públicos (energía eléctrica y agua), arrendamiento y
seguros, de ese año.
Como resultado, en la Sección de Contabilidad de la División de Finanzas
se prepara una entrada de jornal para registrar en los libros del Sistema
Abila MIP, la asignación de estos fondos en una cuenta de gastos
prepagados (prepaid expenses), para cada partida. Mensualmente, se preparan
entradas de ajustes para registrar, reconocer los gastos incurridos afectando
la cuenta de gastos prepagados hasta que termina el año fiscal.
Estos gastos no se registran el Sistema PRIFAS ya que es en el
Departamento de Hacienda que hace el registro una vez transfiere el pago
de los gastos de cada partida.
e. Recaudaciones
Los recaudadores tienen la función de recaudar fondos públicos que se reciben en
las propias Dependencias. Son nombrados por el/la Secretario/a de Hacienda a
solicitud de las Agencias Gubernamentales y se rigen por las disposiciones del
Reglamento Núm. 25, "Recaudación, Depósito, Control y Contabilidad de Fondos
Públicos Recaudados por Recaudadores Oficiales o Sustitutos y sus Auxiliares, del
Departamento de Hacienda".
El mismo, el que reglamenta las operaciones de recaudación, depósito, control y
contabilidad de fondos públicos que reciben las Agencias y que son recaudados
por Recaudadores Oficiales o Sustitutos y Recaudadores Auxiliares nombrados
por el/la Secretario/a de Hacienda. Estos recaudadores se consideran como
Representantes de el/la Secretario/a de Hacienda en sus respectivas Agencias.
El Reglamento, fue promulgado de acuerdo a las facultades conferidas al/la
Secretario/a de Hacienda por el Artículo 14 de la Ley 230, aprobada el 23 de julio
de 1974, según enmendada, conocida como Ley de Contabilidad del Gobierno de
Puerto Rico.
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
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La referida Ley, dispone entre otros, que el/la Secretario/a recaudará todos los
fondos públicos de las dependencias, sea cual fuere su procedencia. Además,
establece entre otros, que el/la Secretario/a nombrará a solicitud de las
dependencias o cuando el crea conveniente, recaudadores que tendrán la función
de recaudar fondos públicos que se reciban de las dependencias. Estos
recaudadores se considerarán representantes de el/la Secretario/a.
Las disposiciones del Reglamento Núm. 25, aplican a todas las Agencias
gubernamentales cuyos fondos estén bajo la custodia de el/la Secretario/a de
Hacienda, incluyendo a aquellas autorizadas a registrar y aprobar remesas.
f. Depósito y Recibo de Valores
Se reciben los valores en la recepción de la División de Finanzas y se anotan en
un registro de control de documentos.
Se refieren a el/la supervisor/a de la Sección de Contabilidad para que el
recaudador prepare el recibo.
El recaudador depositará diariamente los valores en la cuenta de el/la
Secretario/a de Hacienda.
Luego de efectuar el depósito, el recaudador procede a preparar el Documento
de Remesa, Modelo SC-745. En el mismo, anotará el importe recaudado y
depositado que será contabilizado en la cifra de cuenta correspondiente.
Copia del documento de remesa le será enviado a el/la supervisor/a de la
Sección de Contabilidad para que se prepare el ajuste en la cuenta
correspondiente.
Una vez completado el proceso, el Recaudador dará seguimiento a la remesa en
el Departamento de Hacienda.
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D. SECCIÓN DE NÓMINA Y PAGADURÍA
Objetivo
Coordinar, evaluar y asegurar que se efectúen los pagos y entrega de cheques por
concepto de salarios, vales de cuido a agencias delegadas y suplidores conforme a
las Leyes, Reglamentos, Procedimientos, controles internos y otras disposiciones
estatales y federales. Está Sección cuenta con cuatro unidades: Nómina, Pagaduría,
Vales de Cuido y Manejo de Caja (Fig. 5).
Fig.5
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
84
a. Funciones de la Sección de Nómina y Pagaduría
1. Asegurar que se efectúe el pago por concepto de salarios de todos/as los/as
empleados/as regulares, transitorios y jornales de la ACUDEN en forma
correcta y de acuerdo a los ciclos de pago establecidos.
2. Realizar el pago de los participantes del Programa de Vales de Cuido
mediante la emisión de la nómina y transferencias electrónicas.
3. Llevar a cabo los procesos del manejo de los desembolsos, peticiones de
fondos y la administración de la caja menuda.
4. Establecer, monitorear y mantener los controles internos requeridos en el
proceso de pago de los cheques y el acceso a los valores de la caja fuerte.
5. Aprobar y certificar todos los documentos e informes fiscales y
correspondencia que se preparen y/o tramiten.
6. Establecer las normas para controlar los pagos de salarios de los/las
empleados/as de ACUDEN.
7. Definir el nivel de responsabilidad en la intervención del proceso de
nóminas, la custodia y protección de los cheques y documentos
relacionados con éste.
8. Establecer mecanismos para facilitar y agilizar las transacciones
relacionadas a los pagos de salarios, documentos y aportaciones de los/las
empleados/as.
9. Mantener actualizado el historial de el/la empleado/a en el Sistema Human
Resources Management (RHUM), del Departamento de Hacienda, para que la
información que refleje el Comprobante de Retención (W-2), al final del
año sea la correcta.
10. Registrar en el Sistema Rhum, los descuentos de los/las empleados/as de las
aportaciones a planes médicos, pagos de préstamos personales y
estudiantiles, cooperativas, contribución sobre ingresos, seguros
suplementarios, IRAS y pensiones alimentarias.
11. Preparar certificaciones referentes a sueldos devengados y descuentos
efectuados y el envío de cheques a entidades, concernientes a descuentos en
el salario del/la empleado/a.
12. Recopilar información para la preparación de Hojas de Servicios y todos los
documentos de la Asociación de Empleados del ELA, dando prioridad a
los/las empleados/as que ya han establecido la fecha de su jubilación.
13. Certificar los salarios y descuentos de la Administración de los Sistemas de
Retiro, para la solicitud de préstamos de los/las empleados/as.
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85
b. Proceso de Pago de Nóminas
1. El Sistema de Nóminas se regirá por las Leyes que rigen a los/as
empleados/as del servicio público del Estado Libre Asociado de Puerto
Rico, así como el calendario anual de pago aprobado por el Departamento
de Hacienda.
2. El Departamento de Hacienda prepara la nómina quincenalmente. El pago
se realiza mediante el sistema de depósito directo, tarjeta de débito o
cheque que se genera y emite en el Departamento de Hacienda.
3. El puesto que ocupe un/a empleado/a de ACUDEN, deberá estar aprobado
y adscrito en el presupuesto correspondiente a la División en la cual presta
sus servicios. La División de Personal, mantiene un expediente de personal
por cada empleado/a incluido/a en la nómina de esta Administración.
FLUJOGRAMA PROCESO DE NÓMINA
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c. Procedimiento para Nombramiento Nuevo Regular
1. La Oficina de Recursos Humanos entra al Sistema RHUM, el
nombramiento del/la empleado/a y envía el formulario OP-15 u OP-11,
dependiendo el estatus del/la empleado/a. La Unidad de Nóminas verifica
en el sistema que el/la empleado/a está activo/a y con el salario
correspondiente, seleccionando la opción Administer Workforce, Job Data,
Compensation. Se procede a computar el pago retroactivo para registrarlo en
el sistema en la parte de Off Cycle (cheque fuera del ciclo de nóminas). El
cómputo se realiza conforme a las disposiciones de la Carta Circular
número 1300-13-08, del Departamento de Hacienda, "Pago o Descuentos por
Períodos Cortos de Servicios".
2. El total se multiplica por el porciento correspondientes de los descuentos
de beneficios marginales. Se incluye en la hoja de off-cycle, el nombre y
número de seguro social del/la empleado/a y las deducciones
correspondientes. En el Sistema RHUM, se selecciona la opción Compensate
Employee, Manage Payroll Process, Paysheet, Add. En la pantalla aparecerán
varios encasillados para entrar la información de ACUDEN, el periodo de
trabajo y el número control de la página en que va a ser entrado el off-cycle.
El Departamento de Hacienda emite cheque según las fechas asignadas en
el calendario de pagos.
d. Personal Irregular
1. La Oficina de Recursos Humanos registra en el Sistema RHUM, el
nombramiento y remite las Formas DP-09 y DP-10, a la Unidad de Nómina
para efectuar el proceso. El cual, es similar al procedimiento que se utiliza
para los nombramientos de personal nuevos.
e. Procedimiento para el Cómputo de Horas Trabajadas
Se reciben las Hojas de Asistencia del Personal Irregular con los días trabajados
en la quincena a pagar, según fecha establecida por el Itinerario de Pago de
Empleados Irregulares emitido por el Departamento de Hacienda. Se procede a
computar las horas trabajadas y a completar la hoja de Certificación de Horas
Trabajadas de Personal Irregular. Se registra en el Sistema RHUM, las horas
regulares y extras en la opción de Payline. Las Oficinas Regionales someten la
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Certificación de Horas ya computada a la Unidad de Nómina, donde se
registran los datos en el Sistema RHUM.
f. Cambios en Salario
La Oficina de Recursos Humanos registra en el Sistema RHUM, el cambio en
salario. La Unidad de Nómina procede a computar el pago retroactivo y lo
registra en la opción el Payline, (Línea de Pago). Se deduce la cantidad del
salario actual del anterior, incluida en la OP-15, para multiplicar el cambio en
salario o diferencia por el total de meses que no han sido pagados. Se completa
el Formulario de Payline (Línea de Pago) con el nombre, número de seguro
social y las deducciones correspondientes del/la empleado/a. La línea de pago
se entra al sistema seleccionando Compensate employee, Manage Payroll Process,
Payline. En los encasillados concernidos se registra el número de seguro social
del/la empleado/a, período de pago, código y cantidad a pagar. El
Departamento de Hacienda emite cheque para incluirlo en la nómina quincenal
que se está procesando.
g. Procedimiento de Pago
Se reciben las nóminas, volantes de depósitos directos y cheques del
Departamento de Hacienda, se clasifican por Departamento. Se coteja el
cheque o volante contra la nómina, para confirmar que no falta ninguno. Se
ensobran todos los de los departamentos que comprenden a las diez (10)
Regiones del Departamento de la Familia y los de la Oficina de Nivel
Central. El día de pago se hace entrega de los cheques y/o volantes de depósito
directo a la persona autorizada de la Región o División, verificando que cada
cheque o volante esté incluido. La persona autorizada marcará los cheques en
la nómina y firmará la misma como recibida. Las nóminas de cada
departamento se archivan y los cheques que no se entregaron se guardan en la
caja fuerte.
h. Pago a Entidades y/o Suplidores de Servicios
Se reciben del Departamento de Hacienda, los cheques con la lista de las
entidades y/o suplidores. Se prepara hoja de envío de cheques con el nombre
de la entidad y/o suplidor, número de cheque y cantidad del mismo. El cheque
puede ser entregado personalmente o enviado por correo. Se procede a archivar
la lista de entidades y las hojas de envío de cheques.
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FLUJOGRAMA PAGO ENTIDADES
i. Procedimiento de Cancelación de Cheques
Se recibe el Documento de Separación de la Oficina de Recursos Humanos,
(Modelo DP-29, OP-15), indicando la fecha de renuncia del/la empleado/a, si
es licencia sin sueldo y/o los días utilizados en exceso por concepto de licencia
regular.
Se pone el sello de cancelado al cheque y se cumplimenta el Comprobante de
Anulación (Modelo SC- 858.1), que requiere el número, la fecha y el importe
del cheque, el nombre y número de seguro social del/la empleado y la
justificación para cancelar el mismo. Este documento, se remite con el cheque
cancelado al Departamento de Hacienda. Se archiva copia del Comprobante de
Anulación con la del cheque cancelado.
j. Hojas de Servicio
La Oficina de Recursos Humanos de ACUDEN, solicita la Hoja de Servicios a
la Unidad de Pagos. Se procede a recopilar la información de los salarios
devengados y descuentos efectuados mes tras mes, a partir de la fecha en que
el/la empleado comenzó a trabajar en ACUDEN. Se incluye la información en
la Hoja de Servicios (Modelo ASR-PA-004), indicando el nombre y número de
seguro social del/la empleado/a, el período de servicio, sueldo mensual,
diferencial si aplica, total de sueldos devengados y los cómputos de las
aportación mensual a la Administración de los Sistemas de Retiro. Se procede a
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firmar y enviar el documento original con hoja de trámite a la Oficina de
Recursos Humanos. Se guarda copia de la misma en el archivo de nóminas.
k. Comprobantes de Retención de Ingresos (W-2)
El Departamento de Hacienda emite los Comprobantes de Retención junto con
la lista de Comprobantes de Retención del Sistema RHUM. La lista, es emitida
en orden numérico de seguro social del /la empleado/a. Incluye el sueldo anual
devengado, las retenciones por concepto de Contribución sobre Ingresos,
Seguro Social, Medicare, Retiro, Gastos Reembolsados y el número del
Comprobante de Retención.
Los Comprobantes se clasifican por Departamento y se preparan listas para la
entrega de los mismos. El día que se entregan se verifica la lista y los
comprobantes, con la persona autorizada de 1a Región o División que viene a
recogerlos, este hace una marca de cotejo y la firma como recibidos.
l. Bono de Navidad
El Departamento de Hacienda emite la lista del Bono de Navidad de los/las
empleados/as que según el Sistema, cualifican para el mismo. Ellos establecen
fecha límite para efectuar cualquier cambio. Se verifica en la lista los/las
empleados/as de nuevo nombramiento, renuncia y licencia sin sueldo, si
cualifican para el Bono de Navidad. Si no cualifican para una cantidad menor
del monto autorizado, por medio de “Payline” (línea de pago) se corrige la
cantidad. En el caso de no cualificar por la cantidad completa del bono en el
“Payline”, se añade la cantidad correcta a cobrar y si no cualifican se le quita el
encasillado de “ok to pay”, para que no se emita el cheque.
Se reciben las nóminas y cheques del Departamento de Hacienda, se dividen
por Departamentos. Se coteja el cheque contra la nómina para de esta manera
confirmar que están todos. El día del pago se le entrega los cheques a la
persona autorizada. Se procede a archivar las nóminas por Departamento.
m. Unidad de Vales
El proceso de pago de Vales está descentralizado. El personal designado en las
diez (10), Oficinas Regionales, es responsable de registrar los contratos, la
información de el/la proveedor/a y la asistencia de los/las participantes del
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programa en el Sistema CIMA (Child Care Integrated Management Application). El
pago de Vales se realiza mediante transferencia electrónica. Una vez se registra
la asistencia mensual en el Sistema CIMA por el/la técnico/a de Vales, el/la
Coordinador/a de Vales pre interviene la asistencia y aprueba el pago. Se envía
el archivo maestro y actualizado de los/las proveedores/as, para someter a
EVERTEC, los/las nuevos/as o los que han efectuado cambios en su cuenta de
banco.
En la Unidad de Pagos se prepara la configuración del pago en el Sistema
CIMA, incluyendo la cifra de cuenta, los meses comprendidos y la cantidad
que se va a pagar. Se crea el archivo de pago en el sistema y se envía a
EVERTEC. Esta compañía requiere que la efectividad del pago, sea dos dias
después del envío del archivo. El día de efectividad, el pago se sincroniza en el
sistema y se envían los talonarios de pago por correo electrónico.
Aproximadamente dos días después del pago, comienzan a llegar en el terminal
administrativo de EVERTEC, los informes de los/las proveedores/as
rechazados/as por errores en las cuentas de banco o cuentas cerradas. La
Unidad de Pagos llama al técnico de los/las proveedores/as de la Oficina
Regional para la corrección de las cuentas de banco en el sistema. Una vez es
registrada la cuenta correcta en el Sistema CIMA, se procede a cambiar la
información en el terminal administrativo para que el proveedor pueda cobrar.
n. Unidad de Pagaduría
El Oficial Pagador Especial (OPE), está a cargo del proceso de pagaduría que
incluye el manejo de los desembolsos. Además, realiza las peticiones de fondos.
Petición de Fondos
Preparar la petición de fondos – El OPE, prepara y firma el informe “Petición
de Fondos Públicos”, (Modelo SC-760). La petición se somete a la firma de
el/la Director/a de Finanzas, y al “Jefe de la Agencia” o su representante
autorizado.
Tramite de petición al Departamento de Hacienda – Se somete al
Departamento de Hacienda la Hoja Control y la Petición de Fondos
(Modelo SC-760). La petición original se somete al Departamento de
Hacienda, el OPE, retiene una copia y se remite una copia a la Sección de
Contabilidad para ser registrado en los libros.
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
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o La Hoja Control de Trámite se remite a la División de Finanzas para
archivo.
o Emisión de cheques a través de PRIFAS – El Departamento de
Hacienda procesa la petición y genera el cheque. Se recibe el cheque
emitido a nombre del Oficial Pagador Especial y la ACUDEN.
o Endoso de cheques – El cheque es endosado por el OPE, y se prepara
la hoja de depósito.
o La hoja de depósito es preparada por el OPE.
o El Oficial Pagador Especial deposita el cheque en el Banco
Gubernamental de Fomento. Al próximo día los fondos están
disponibles y se puede efectuar pagos o desembolsos con cargo a esa
cuenta.
o. Desembolsos
1. Registro de los pagos/desembolsos –Los desembolsos efectuados se registran
en el “Diario de Pagos”, y se incluye la fecha, número y cantidad del cheque. El
Oficial Pagador Especial se asegurará de se haya realizado la entrada al Diario
de Pagos.
2. Registro de las peticiones – El Oficial Pagador Especial mantiene y lleva el
control del “Libro de Caja”. En este libro registra todas las peticiones de
fondos recibidos y los gastos emitidos. El formato del diario de pagos debe ser
electrónico para reducir errores y lograr tener protegida y limitado el acceso a
la información.
3. Emisión de cheques – El Oficial Pagador Especial recibe la solicitud de pago y
registra la información en el programa de emisión de cheque en su
computadora. Una vez determinada la cantidad de cheques que debe emitir,
solicita a el/la Supervisor/a los cheques en blanco que deben ser impresos.
4. Retiro de cheques de la bóveda –El/la Supervisor/a de la Sección y el Oficial
Pagador Especial, son los/as únicos/as empleados/as están autorizados a entrar
a la bóveda. El/la Supervisor/a lleva un registro manual de los cheques en
blanco que se envían a la División de Sistemas de Información para impresión.
El registro incluye los números de seguridad de los cheques (los números de
cheque son parte de la impresión). En el registro se lleva el control del número
secuencial de seguridad que está impreso en cada cheque.
5. Cheques entregados al área de impresión – La solicitud de emisión de cheque y
cheques en blanco, se envía con una hoja de tramite a la División de Sistemas
de Información.
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
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6. Impresión de cheques – Los cheques son impresos por el Área de Sistemas de
Información y enviadas a la Unidad de Pagaduría para revisión.
7. Envío de cheques por correo – los cheques se entregan al área de correo para
envío.
8. Cheques cancelados archivados – Los cheques que son cancelados por error de
impresión o no proceden se archivan.
Cheques caducos – Cada seis (6) meses el OPE, prepara una lista con los cheques
caducos. Esto, luego de transcurrir seis (6) meses a partir de la fecha de emisión. Se
prepara un cheque a nombre del Secretario de Hacienda por la cantidad total de los
cheques caducados y se le entrega al Recaudador Oficial para que prepare un
Comprobante de Remesa.
Preparación del Comprobante del Pagador – El Oficial Pagador Especial prepara el
informe “Comprobante del Pagador”, (SC-779), lo firma y lo refiere para la aprobación
del/la Director/a de la División de Finanzas.
Reporte de los gastos del mes – Se prepara el formulario “Cuenta Corriente – Petición
de Fondos Públicos” (Modelo SC-759). Este informe incluye los gastos totales del mes
detallando la cantidad de cada desembolso. Este debe ser entregado al Departamento
de Hacienda en o antes del día diez (10) después de finalizado el mes.
Preparación de la liquidación de fondos – Mensualmente se prepara el Informe
“Liquidación de Petición de Fondos” (SC-759), con el detalle de los desembolsos del
mes, efectuados por el OPE. En el informe se incluye el número del documento y el de
la petición, la fecha, el año presupuestario y se detalla los desembolsos por cada
objeto. Debe ser remitido al Departamento de Hacienda en o antes del día diez (10)
después de haber finalizado el mes concernido.
Envío de Informes a la Sección de Contabilidad - El OPE envía los informes
mensuales para la aprobación del/la Director/a de la División de Finanzas. El
documento original aprobado se envía al Departamento de Hacienda y una copia a la
Sección de Contabilidad para ser registrado en los libros.
p. Caja Menuda
El OPE, prepara una petición de fondos (Modelo SC-760), y la remite al
Departamento de Hacienda. Una vez recibe el cheque se prepara una hoja de depósito
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
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y se deposita en el Banco Gubernamental de Fomento. Luego se prepara un cheque a
nombre del OPE y/o ACUDEN. Mediante un comprobante de caja menuda se solicita
la cantidad en el momento que se requiere. Esta cantidad no debe exceder de $75.00,
por persona. El solicitante procede a traer un recibo o evidencia de la compra y el
dinero no utilizado (si sobra). A fin de mes, se preparan los informes (Modelo SC-779,
SC-759) para enviarlos al Departamento de Hacienda.
q. Conciliación de Cuenta de Banco del OPE
o Preparación de la conciliación bancaria – El OPE prepara la
conciliación bancaria utilizando el “Informe de Cheques Emitidos”.
Para conciliar, se cotejan los cheques emitidos contra el Estado de
Cuenta Bancario y así determinar los cheques que todavía están
pendientes de pago.
o Verificación de los pagos contra los cheques emitidos – se utiliza el
diario de pagos para verificar que los pagos registrados cuadren con
los cheques emitidos y los informes de liquidación de viajes.
o Revisión y firma de la conciliación – La conciliación debe ser revisada
y firmada por el/la Director/a de Finanzas. Debe prepararse de forma
electrónica para reducir el potencial de error humano y proteger la
información. El documento original aprobado se envía al
Departamento de Hacienda y una copia a la Sección de Contabilidad
para ser registrado en los libros.
r. Procedimiento para Cancelar Cheques
o Se realizan las gestiones para lograr que el cheque sea recibido
por la persona y/o suplidor a quién le corresponde.
o Se procede a cancelar cheque
o Se espera por la fecha del vencimiento, seis (6) meses, según el
Departamento de Hacienda.
o Se estampa el sello de cancelado y se procede a devolver el cheque
al Secretario de Hacienda.
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D. MANEJO DE CAJA (CASH MANAGEMENT)
Los fondos federales de los Programas que administra ACUDEN, se reciben bajo el
método de reembolso. El Departamento de Hacienda desembolsa los fondos con
cargo a la cuenta de caja en el Banco Gubernamental de Fomento BGF.
Procedimiento
Los procesos establecidos para las operaciones de Cash Management, se constituyen
en las siguientes cartas circulares:
Carta Circular 1300-5-05 del 24 de septiembre de 2004- Datos Generales
Carta Circular 1300-16-03 del 16 de diciembre de 2000- Asignación de Pareo
Carta Circular 1300-08-01 de del 2 de octubre de 2000- Sistemas Fiscales
Federales
Los fondos se solicitan cuando aparece la notificación en la pantalla creada del
Banco Gubernamental de Fomento (BGF), que el cheque fue cobrado. Se hace la
petición a través del Sistema del Gobierno Federal, Payment Management System
(PMS). Al día siguiente se genera un aviso de crédito que se recibe vía correo
electrónico o facsímil en la Sección de Nómina y Pagaduría.
Tan pronto se recibe el aviso de crédito, se procede a preparar los documentos que
justifican la requisición de los fondos, (hoja de trámite, aviso de crédito, lista de
cheques pagados, documento Request for Payment y el de Ajustes a la Requisición de
Fondos al Gobierno Federal), y se envían al Recaudador en la División de
Finanzas.
E. SECCIÓN DE FACTURACIÓN Y COBRO
En esta Sección se llevan a cabo las gestiones de cobro de deudas al personal del
gobierno del Estado Libre Asociado de Puerto Rico o a personas naturales o
jurídicas que reciben pagos indebidos. En el caso de los/las empleados/as del
gobierno, por concepto de sueldo o cualquier otro tipo de remuneración o
beneficio marginal. En el caso de personas naturales o jurídicas, por servicios
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
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prestados a entidades gubernamentales o por beneficios de Programas, recibidos
indebidamente.
Además, determinar, transigir y disponer administrativamente de una deuda
atrasada no contributiva y solicitar que se declare incobrable, se cancele o liquide.
Algunas de las deudas no contributivas que se originan como resultado de las
operaciones o funciones de ACUDEN, son como siguen:
Informes de Auditoría – Costos Cuestionados
Pagos indebidos o beneficios recibidos sin derecho a los mismos.
Hallazgos de Monitoria Fiscal
Informes de Cierre de los Programas Child Care y Head Start/Early Head Start
Cheques rechazados
El Reglamento Núm. 44, “Deudas contributivas existentes a favor del Estado Libre
Asociado de Puerto Rico”, del Departamento de Hacienda, es el que se utiliza para
llevar a cabo los procedimientos para la gestión de cobro de las deudas a favor de
ACUDEN. Este Reglamento, el que establece las normas que deben seguir las
Agencias gubernamentales al realizar las gestiones de cobro de deudas atrasadas.
Objetivo
Utilizar todos los medios al alcance para cobrar ágilmente las deudas de la manera
más efectiva y conforme a las disposiciones de Ley, Reglamentos y Normas
vigentes promulgadas por el Departamento de Hacienda u otras entidades
gubernamentales.
a. Procedimientos de Gestiones de Cobro
Los procedimientos a continuación están contenidos en los incisos A,B,C, D y
E, del Artículo V, del Reglamento:
1. Se recibe la solicitud para que se efectúe la gestión de cobro inicial y se prepara
una Factura al Cobro, (Modelo SC-724).
2. Se le concederá al deudor treinta (30) días calendario para efectuar el pago.
3. Ambas, la factura original y la copia deben ser aprobadas y firmadas por el/la
Director/a de la División de Finanzas.
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
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4. La factura original se envía al deudor y se prepara un expediente para incluir la
solicitud para la gestión de cobro, las cartas enviadas, copias de los pagos
recibidos, si alguno, y copia de las remesas. y se archiva.
5. Transcurridos diez (10) días laborables después de la fecha de vencimiento
establecida en la factura sin que reciba el pago o se haya iniciado un plan de
pagos no ha realizado ninguna gestión, el/la Director/a de la División de
Finanzas le enviara un segundo aviso, “Segunda Gestión de Cobro de Deudas
no Contributivas”, (Modelo SC-1071).
6. Esta segunda notificación de cobro se deberá remitir con acuse de recibo
mediante entrega postal o personal y se le indicará al deudor la fecha de
vencimiento, naturaleza e importe de la deuda y los recargos e intereses
acumulados, si algunos.
7. Si no se inicia el pago o se salda la deuda, el/ la Director/a de la División de
Finanzas verificará, en los casos en que el deudor no trabaje en el Gobierno,
que esté incluido en el Registro de Suplidores del Sistema de Contabilidad
Central PRIFAS.
8. De estar registrado, se preparará la "Notificación de Deudas no Contributivas o
Autorización para Cancelar o Enmendar una Notificación", (Modelo SC-776.1),
y se remite a la Sección de Deuda del Negociado de Intervenciones del Área de
Contabilidad Central.
9. Esta notificación, para se descuente la deuda del pago o rembolso que se
efectúe a favor del deudor, de acuerdo al Artículo 9(j) de la Ley Núm. 230, del
23 de julio de 1974, según enmendada, conocida como "Ley de Contabilidad del
Gobierno de Puerto Rico".
10. En los casos en que el deudor sea un/a empleado/a activo o un/a ex empleado/a
del cual se conoce que trabaja para otra Agencia, se enviará Modelo SC-776.1, a
la Oficina de Recursos Humanos de la Agencia para que se proceda a tramitar
el descuento de sueldo.
11. De no recibirse el pago, el/la Director/a de Finanzas realizará un estudio de
solvencia económica o de indigencia del deudor.
b. Procedimiento de Cheques Rechazados
En los casos de cheques rechazados se procederá según lo dispuesto en el
inciso F(1,2,3,4, y 5), del Artículo V.
El inciso núm. 1, establece que es en la División de Conciliación del Área del
Tesoro que se envía a las agencias la lista de cheques rechazados que le remite
el Banco Gubernamental de Fomento (BFG).
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El inciso núm. 2, dispone el procedimiento a seguir cuando la deuda es menor
de $ 5,000.00, y las gestiones de cobro del cheque han resultado infructuosas,
como sigue:
Se prepara el "Informe de Cheques Rechazados por el Banco para los cuales
las Gestiones de Cobro han Resultado Infructuosas", (Modelo SC-1107) y se
envía a la División de Contabilidad de Ingresos del Área del Tesoro para que
se evalúe si se completaron las gestiones de cobro.
Este informe, se debe remitir con una copia del expediente, que incluya el
cheque devuelto, copia de la "Factura al Cobro", (Modelo SC-724), y del
documento "Segunda Gestión de Cobro de Deudas no Contributivas",
(Modelo SC-1071), para que se evalúe en esa Área si se completaron las
gestiones de cobro.
El inciso núm. 3, concierne a los procedimientos a seguir cuando
se logra cobrar el cheque rechazado.
En los incisos 4 y 5, se señala:
o Los cheques rechazados enviados para gestiones de cobro
no podrán permanecer por más de tres (3) meses, en poder
del Recaudador Oficial Especial u Oficial Pagador Especial.
o Al realizar las gestiones de cobro las agencias deberán
agotar todos los recursos disponibles previos a remitir los
casos a la División de Contabilidad de Ingresos del Área del
Tesoro del Departamento de Hacienda.
c. Objeción al Pago de la Deuda
Los siguientes procedimientos a continuación están incluidos en los Incisos A,B y
C del Artículo VI, del Reglamento:
Si el deudor presenta objeción al pago de la deuda, dentro de los quince (15)
días laborables siguientes al recibo del Modelo SC-724, la ACUDEN
detendrá toda acción de cobro sobre la misma.
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En los casos que se envíe una segunda gestión de cobro, el deudor tendrá
diez (10) días laborables para objetar la misma. De no recibirse notificación
alguna, se continuará con el trámite del caso.
Cuando el deudor objete el pago de la deuda el/la Director/a de Finanzas
estudiara el caso y notificará por escrito al deudor la decisión tomada
dentro de los veinte (20) días laborables siguientes a la fecha de recibo de la
objeción.
Del deudor no estar de acuerdo con la decisión tomada informará sus
razones por escrito a el/la Director/a de Finanzas, dentro de los quince (15)
días laborables siguientes a partir del recibo de la comunicación.
El inciso D, dispone el procedimiento a seguir cuando el deudor somete una
apelación al el/la Director/a de Finanzas y el inciso E, el procedimiento de
cobro por la vía judicial cuando la deuda excede de $5,000.00. En este caso
se envía el expediente con la determinación y los pormenores del mismo al
Secretario de Justicia.
Los Artículos VII, VIII, XI, X, XII, XIII, VIX y XV, del Reglamento incluyen
otras disposiciones y/o procedimientos a seguir, relacionados con el cobro
de las deudas no contributivas existentes:
VII- Expediente del Caso
VIII- Deudas de $5,000.00, o Menos
IX- Casos a enviarse al Secretario de Justicia (Deuda exceda de $5,000.00)
X- Disposiciones Generales
XII- Impugnación de Determinación del Secretario
XIII-Cláusula de Salvedad
XIV-Derogación de Reglamentación
XV- Vigencia
F. SECCIÓN DE ARCHIVO CENTRAL
Esta Sección, es de vital importancia para archivar, custodiar y salvaguardar los
documentos fiscales de las transacciones financieras que se reciben, procesan,
generan y/o tramitan en la División de Finanzas.
Objetivo
Mantener un área de archivo donde se custodien, preserven y conserven los
documentos y expedientes y cuyo acceso esté limitado a personas no autorizadas.
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99
a. Funciones
Mantener y asegurar el control y registro de entrada y salida de los
documentos fiscales que se reciben mediante la creación de un sistema de
archivo mecanizado de entrada de datos.
Atender de forma eficiente y rápida las necesidades y/o solicitud
documentos fiscales al personal autorizado de la División de Finanzas.
Organizar y clasificar los expedientes de los documentos por cada
concepto, en orden de número, en forma ascendente, por mes y Programa y
si requerido, por área de trabajo y proveer accesibilidad a aquellos que son
solicitados.
Hacer una búsqueda en el Sistema PRIFAS, luego de procesado el pago para
conseguir la fecha y el número de cheque, con que se pagó el comprobante
de pago y ponerle un sello al documento para incluir la información.
Examinar recurrentemente los expedientes y documentos para comprobar
que no han sufrido deterioro o daños.
Mantener el control efectivo de la entrada y salida de los expedientes, por
el/la encargado/a del Archivo, anotando en el registro en la computadora:
o Nombre del expediente, fecha en que es solicitado y el nombre y
firma de la persona que lo requiere.
Coordinar y efectuar los procesos relacionados con el traslado y la
disposición de documentos incluidos en el Plan del Departamento de la
Familia, Ley Núm. 5, Reglamento Núm. 15, Guías y Carta Circular Núm.
90-19, de la Administración de Servicios Generales, Reglamento Núm. 23,
del Departamento de Hacienda, y otros procedimientos e instrucciones
preparados en el Departamento de la Familia para llevar a cabo estos
procesos.
Los documentos que requieren ser archivados, son los que siguen:
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o Expedientes de las agencias delegadas de los Programas Head
Start/Early Head Start y Child Care, con las copias certificadas de los
contratos, todos documentos e informes financieros requeridos en el
contrato, peticiones de fondos, obligaciones de fondos,
comprobantes de pago (SC-735), comunicaciones, hojas de tramite y
otros.
o Expedientes de Informes financieros y documentos fiscales que se
reciben, tramitan y/o preparan, en cada Sección de la División de
Finanzas, tales como:
Comprobantes de pago por servicios contratados y no
contratados (SC-735)
Documento de Origen de Contrato y Obligaciones para
Contratos (SC-717)
Registro de Nóminas quincenales emitidas por el
Departamento de Hacienda
Factura al Cobro (SC-724)
Segundo Aviso al Cobro (SC-1071)
Deuda no Cobrable (SC-916)
Compromiso de Pago (SC-920)
Conciliaciones de Cheques Pagados y Cancelados (OPE)
Comprobante de Remesa (SC 745)
Detalle de Ingresos (SC-1218)
Resumen Mensual de las Recaudaciones (DSS 221)
Resumen de Pago Recaudado por Concepto de
Reclamaciones (DT-5)
Conciliación de Cuenta de Banco y efectivo en caja del OPE
(SC-759)
Transacciones de la cuenta corriente y transferencias de
fondos del Banco Gubernamental de Fomento
Desglose de Traslado de Documentos Contenidos en Caja
(ADR-1)
Hoja de Traslado de Documentos (ADR-2)
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El siguiente flujograma detalla el proceso de pago a las agencias delegadas del Programa Head Start/Early Head Start de la ACUDEN
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V. DIVISION DE COMPRAS
La División de Compras adscrita a la Administración Auxiliar de Administración y
Finanzas de ACUDEN, es la encargada y responsable de tramitar y efectuar las
compras para la adquisición de materiales, suministros, piezas, impresos, equipos
y servicios no personales, de la manera más económica y eficiente posible.
Para iniciar el proceso de compras tiene que existir una necesidad en cuanto al
bien o servicio que se va a adquirir. Este proceso comienza con la emisión de una
petición de compra, en la cual se debe indicar el propósito, el uso específico de los
bienes o servicios a ser adquiridos, las características o especificaciones físicas, las
funciones, la calidad y la fecha requerida para la entrega.
Objetivo
Desarrollar y optimizar los procedimientos de compras, que sean agiles y efectivos
y cumplan con las Leyes y Reglamentaciones vigentes para lograr una sana
administración de los fondos estatales y federales que recibe y administra
ACUDEN. La División de Compras (Fig.6) está compuesta por dos áreas: Sección
de Equipo, Materiales y Suministros y Sección de Servicios Privatizados y
Alquileres.
Fig.6
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a. Funciones
1. Verificar que se realice el proceso de compra conforme a los reglamentos,
procedimientos existentes establecidos, las Leyes, Normas prescritas y
Estatutos aplicables, de las Agencias estatales y regulaciones federales.
2. Desarrollar y analizar las especificaciones de las peticiones de compras de
materiales, suministros, piezas y servicios requeridos por las distintas
dependencias de ACUDEN.
3. Recibir y analizar las ofertas de compras, solicitar cotizaciones y precios y
seleccionar al licitador, tomando en consideración la calidad, el importe, la
fecha, las entregas, entre otros.
4. Preparar los formularios y efectuar subastas informales internas conforme a
lo establecido en las Leyes, Reglamentos, Normas y Estatutos aplicables.
5. Someter a la Junta de Subastas del Departamento de la Familia aquellas
compras cuyo monto sobrepase la cantidad de $25,000.00.
6. Enviar al Departamento de la Familia las solicitudes de adquisición de
computadoras y vehículos de motor o remitirlas directamente a la
Administración de Servicios Generales (ASG).
7. Previo a la emisión de la orden de compra verificar la disponibilidad de los
fondos y determinar el procedimiento a utilizar para efectuar la compra, ya
sea mercado abierto, subasta informal o formal.
8. Tramitar la petición (DEFAM 36), a la División de Presupuesto para la
asignación de los fondos.
9. Tramitar la orden de compra a la Sección de Cuentas a Pagar de la División
de Finanzas para que se registre la obligación de los fondos en el Sistema
PRIFAS, del Departamento de Hacienda.
10. Llevar el control y registro de todas las requisiciones procesadas por cada
Programa u Oficina.
11. Mantener actualizado los registros requeridos y según solicitados, preparar
informes relacionados con las compras.
b. Supervisión y Dirección
1. Supervisar el proceso de las compras requeridas por las distintas áreas de la
Administración.
2. Asignar las peticiones de compra a los/as compradores/as para que realicen
el proceso de obtención de las cotizaciones.
3. Realizar el proceso para las subastas informales.
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(En caso de ausencia del/la supervisor/a, esta función la realiza la persona
designada por el).
4. Firmar todas peticiones de adquisiciones trabajadas por los/las
compradores/as.
5. Revisar los avisos de cambios de las órdenes de compra del Programa Child
Care Food Program.
6. Enviar a la ASG, todas las solicitudes para la adquisición de computadoras
y vehículos de motor.
7. Dar seguimiento directo a las órdenes asignadas a los/las compradores/as.
8. Asignar número a la orden de compra y solicitud de servicios e incluirlas en
los registros correspondientes.
9. Asistir si requerido, a reuniones oficiales en el área de la Administración
Auxiliar de Administración y Finanzas.
FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE COMPRAS
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105
c. Recibo de Peticiones de Compras
La Solicitud de Compra (DEFAN 36), Petición de Adquisición de Suministros o
Servicios, comunicaciones o cualquier formulario o documento aceptable como
petición, será sometido con la debida justificación y visto bueno de la
Administradora a la División de compras.
Procedimiento de adquisición de Compras de Suministros o Servicios de $0.01
hasta $500.00
Tan pronto se recibe la petición de compra y se determina que la adquisición y/o
petición recibida no excede de $500.00, el/la comprador/a a quién se le asigne el
caso, debe realizar el siguiente procedimiento:
1. Solicitar por lo menos, tres (3) cotizaciones por escrito o por vía telefónica
a licitadores que estén inscritos en el Registro de Licitadores de la
Administración de Servicios Generales (ASG).
2. Luego de obtener las cotizaciones por vía telefónica, las mismas deberán ser
incluidas en el record de cotizaciones (DEFAN 246), y se les asigna un
número, el que debe anotarse en el registro correspondiente.
3. El/la comprador/a analiza las ofertas comenzando por la más baja en
precios recibida.
4. Luego procede a adjudicar el caso en el mismo registro de cotizaciones
(DEFAN-246). En el documento indica el licitador seleccionado y de ser
denegada alguna oferta, lo informa en el mismo documento y las razones
que lo justifican.
5. El/la comprador/a solicita la cotización o confirmación escrita del licitador
seleccionado.
6. El/la comprador/a completa el Formulario de Petición de Adquisición de
Suministros o Servicios y lo remite a la aprobación y firma del/la
Supervisor/a.
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7. Previo a la emisión de la orden de compra debe verificarse la disponibilidad
de los fondos, por lo que la petición (DEFAM 36), se envía a la División de
Presupuesto para la asignación de estos.
8. La División de Presupuesto asigna los fondos y devuelve el documento con
la hoja de evaluación y disponibilidad de fondos a la División de Compras.
9. La División de Compras lo remite a la aprobación y firma de la
Administradora Auxiliar de Administración y Finanzas.
10. Una vez aprobado por la Administradora Auxiliar, la División de Compras
lo remite a la División de Finanzas para la firma y obligación de los fondos.
11. La División de Finanzas devuelve estos a la División de Compras para su
distribución y retiene los documentos correspondientes para efectuar el
trámite de pago cuando sea requerido.
d. Procedimiento de Adquisición de Compras de Suministros o Servicios
por la cantidad de $501.00 hasta $4,999.99
1. Luego de efectuarse el Procedimiento de Recibo de Peticiones, antes descrito y
determinar que la adquisición de la petición recibida no excederá los $4,999.99,
el/la comprador/a realiza el siguiente procedimiento:
El/la comprador/a solicita cotizaciones escritas y/o verbales a por lo menos tres
(3) suplidores o licitadores que estén inscritos en el Registro de Licitadores, de
acuerdo con la clase de suministros a ser adquiridos. En los casos que no
excedan los $3,000.00 y hasta los $4,999.99, se debe solicitar cotizaciones
escritas a por lo menos cinco (5) licitadores.
Luego de obtener las cotizaciones, estas deberán ser incluidas en el record de
cotizaciones (DEFAN 246), se deberá asignar número al record de cotizaciones
y anotarlas en el registro correspondiente.
El/la comprador/a analiza las ofertas comenzando por la de más bajo precio
recibida.
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Se adjudica el caso en el mismo record de cotizaciones (DEFAN 246). En este
documento se indica el licitador seleccionado y de alguna oferta ser denegada,
se indica en el mismo documento, las razones que lo justifican.
Se realiza el procedimiento en los incisos número 5 al 11, descrito en el
Procedimiento de Compras de Suministros o Servicios de $0.01 hasta $500.00.
e. Procedimiento de Adquisición de Compras de Suministros o Servicios
de $5,000.00 hasta $15,999.99
1. Luego de efectuarse el Procedimiento Recibo de Peticiones, antes
descrito y determinar que el monto estimado de la adquisición de la
petición recibida se estima dentro del nivel antes señalado, el/la
comprador/a del caso, asignado por el/la supervisor/a, procede como sigue:
En los casos de $5,000.00 y hasta los $9,999.99
El/la comprador/a prepara una Solicitud de Precios (DEFAM 247)
escrita requiriendo ofertas o cotizaciones a todos los licitadores
disponibles conocidos y a todos los inscritos en el Registro de
Licitadores, de acuerdo con la clase de suministro a ser adquirido.
Luego de preparar el documento de solicitud de precios (DEFAM 247),
se le asigna número y se anota en el registro correspondiente. La fecha
para el recibo de las ofertas debe estar incluida en el mismo.
Se procede a enviar la solicitud de precios (DEFAM 247), utilizando la
manera más favorable a todos los posibles licitadores. En la misma, se
establece la fecha límite para recibir las ofertas.
Las ofertas sometidas en la solicitud de precios, serán recibidas y
selladas con la fecha y hora, en un reloj ponchador y registradas en el
registro correspondiente, por el funcionario que determine el/la
Director/a o Supervisor/a de Compras.
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Luego de recibir las ofertas se prepara el record de cotizaciones
(DEFAM 246).
El/la comprador/a realiza el estudio o análisis de las ofertas recibidas y
emite la recomendación de adjudicación. Las recomendaciones de
adjudicación, al igual que las razones por la denegación de las ofertas, si
aplica, deben indicarse por escrito, en el record de cotizaciones
(DEFAM 246).
El/la comprador/a firma el formulario con las recomendaciones de
adjudicación del caso.
El caso se refiere al/la Director/a o Supervisor/a de Compras para su
aprobación .
Se realiza el procedimiento en los incisos número 5 al 11, descrito en el de
Compras de Suministros o Servicios de $0.01 hasta $500.00.
Nota: En los casos de $10,000.00 hasta $15,999.99, se procederá con el
Procedimiento de Subasta Informal, según se estipula en la parte F, del Manual de
Procedimientos del Reglamento Núm. 5450, del Departamento de la Familia. En el
mismo, donde comienza el Procedimiento de Subasta Informal de Compras de
Suministros o Servicios de $16,000.00 hasta $25,000.00 que incluye las compras
desde $10,000.00.
f. Orden de Compra
La orden de compra es un documento escrito y oficial que emite el Agente o
Delegado Comprador para adquirir un bien o un servicio. Ésta debe contener,
entre otras cosas, las especificaciones del bien a adquirirse, el precio, los términos
de entrega, las penalidades por incumplimiento y el descuento por pronto pago y
debe estar firmada por los funcionarios autorizados. El documento de orden de
compra tiene otros usos, entre ellos, enmendar o cancelar una orden previa.
1. Programa y/o Oficina genera la petición (DEFAM 36), con la carta de
justificación, y la envía a la Oficina de la Administradora para obtener el
visto bueno.
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2. La Oficina de la Administradora devuelve la petición (DEFAM 36), con
visto bueno en la carta de justificación. (aprobada o denegada)
3. El Programa envía la petición (DEFAM 36), y la carta de justificación con el
visto bueno de la Administradora en original, para proceder con los
procedimientos correspondientes para efectuar la compra.
4. Luego de que la División de Compras ha realizado los procedimientos
correspondientes para la compra se envía a la División de Presupuesto la
(DEFAM 36), para la asignación de los fondos.
5. La División de Presupuesto devuelve la petición (DEFAM 36), a la División
de Compras para la acción correspondiente.
6. La División de Compras envía la petición (DEFAM 36), a la Oficina de la
Administradora Auxiliar de Administración y Finanzas para la aprobación
y firma correspondiente.
7. La Administradora Auxiliar de Administración y Finanzas devuelve a la
División de Compras la petición (DEFAM 36), aprobada y firmada para
proceder con la orden de compra o servicios.
8. La División de Compras recibe petición (DEFAM 36), y le asigna número
de orden de compra y se prepara el documento Obligación y Orden de
Compra (Modelo SC- 744).
9. Todos los documentos se envían a la División de Finanzas para verificación
de los fondos y se refiere para la firma del/la Director/a.
10. La División de Finanzas retendrá los documentos que le corresponden y
devolverá los que pertenecen a la División de Compras.
11. La División de Compras procederá con la distribución final de la orden de
compra para procesar la compra.
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VI. DIVISIÓN DE SERVICIOS GENERALES
La División de Servicios Generales, es uno de los componentes de la
Administración Auxiliar de Administración y Finanzas, de la Administración para
el Cuidado y Desarrollo Integral de la Niñez (ACUDEN).
Objetivo
Garantizar un ambiente de trabajo adecuado y seguro para todo el personal y
visitantes de las facilidades del edificio de nivel central de ACUDEN, planificando,
administrando y supervisando de forma coordinada y eficiente, la prestación de los
servicios generales. La División de Servicios Generales (Fig.7) está compuesta por
siete áreas: Seguridad, Transportación, Correo y Control de Documentos,
Reproducción de Documentos, Mantenimiento y Conservación, Recepción y
Cuadro Telefónico.
Fig.7
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111
Áreas de Servicios
1. Control del Inventario de la propiedad mueble e inmueble.
2. Almacén de materiales y suministros.
3. Área Recepción y cuadro telefónico del edificio.
4. Transportación del personal y mantenimiento preventivo a los vehículos
oficiales.
5. Seguridad y vigilancia.
6. Mantenimiento preventivo, conservación, seguridad y limpieza de las
áreas comunes, oficinas, e infraestructura, equipo y mobiliario del
edificio de nivel central de ACUDEN.
7. Correo y control de documentos, mensajería.
Propiedad
1. Mantener el inventario perpetuo actualizado para garantizar la seguridad y el buen uso de la propiedad o equipo mueble e inmueble.
2. Cumplir con los procedimientos, Leyes y Reglamentos vigentes que
rigen la conservación, traslado y disposición de documentos y decomiso
del equipo de ACUDEN, de las Agencias Delegadas y/o los Centros de
Cuido de Niños/as.
3. Mantener controles para custodiar y salvaguardar la propiedad y
prevención de pérdida de equipos. Los/las empleados/as asumen la
responsabilidad del equipo asignado para uso oficial al firmar un
documento que así lo confirma. 4. Mantener organizado el almacén del equipo.
5. Realizar inspecciones y verificación de inventario cada seis meses en las
áreas, para corroborar la ubicación y las condiciones físicas del equipo.
6. Remitir anualmente copia del Inventario al Departamento de Hacienda.
7. Llevar a cabo los trabajos del Plan de Mantenimiento del Equipo:
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
112
Mediante inventarios físicos o a solicitud del personal de los
Programas y oficinas
Identificar y trasladar el equipo inservible para decomisarlo.
Preparar la solicitud de propiedad excedente para decomisar
cuando la situación así lo amerite.
1.Mantener la seguridad de las áreas según las especificaciones del Cuerpo
de Bomberos para evitar violaciones a las Leyes o Reglamentos de
seguridad, protección y prevención de incendios o la existencia de
cualquier situación o práctica que conlleve la posibilidad de que se
produzca un incendio o explosión que ocasione daño físico al personal,
visitantes y a la propiedad del edificio de nivel central de ACUDEN.
a. Almacén de Materiales y Suministros
1. El personal del almacén designará áreas específicas para almacenar los
materiales y suministros.
2. Se asignará un área para cada grupo de materiales según las clasificaciones
de estos, establecidas en el procedimiento de clasificación de inventario.
3. Mantener en secuencias los códigos de los materiales en el inventario para
que se despachen correcta y rápidamente.
4. Identificar los materiales y colocarlos por grupos en anaqueles rotulados y
paletas.
5. Verificar los niveles de máximo y mínimo de los materiales para asegurar
que siempre haya suministro de estos.
6. Organizar costo/efectivo el almacén.
7. Realizar inventarios periódicamente y mantener un Registro de Inventario
Perpetuo para control de los materiales y suministros.
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8. Proteger los materiales y mantenerlos en un lugar seguro.
9. Notificar a la Administradora Auxiliar de cualquier eventualidad que afecte
que las requisiciones de estos, procedan.
b. Cuadro Telefónico
1. Ofrecer un servicio eficiente y contestar con cortesía, rapidez y fluidez
todas las llamadas que se reciben y originan en el cuadro telefónico.
2. Asegurar el servicio telefónico las 24 horas del día, los 7 días de la semana.
3. Notificar y dar seguimiento a las averías del cuadro y de todos los teléfonos
y extensiones de las áreas y oficinas del edificio.
c. Estacionamiento
1. Mantener el área de estacionamiento y áreas verdes limpias, ordenadas,
rotuladas, seguras y libre de barreras arquitectónicas.
2. Mantener vigilancia y controles para asegurar la seguridad de los usuarios y
evitar que se obstruya la entrada y salida de los vehículos por si ocurriera
una emergencia.
d. Transportación
1. Verificar diariamente los vehículos oficiales para certificar que estén aptos
para su uso.
2. Mantener control, coordinar y planificar diariamente los viajes en gestiones
oficiales del personal de ACUDEN, para asegurar que no se afecten los
servicios.
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3. Mantener un plan efectivo para el mantenimiento preventivo a los
vehículos oficiales y llevar un registro de los documentos de reparación y/o
mantenimiento de cada uno de estos.
4. Preparar un Informe del consumo de gasolina a través de las tarjetas de
servicio. Las tarjetas de gasolina están asignadas a cada unidad y es
responsabilidad del supervisor de transportación preparar un informe
mensual del uso de la tarjeta y la cantidad de gasolina utilizada en el mes.
El Supervisor del Área de Transportación comparará los recibos de gasolina
que mantiene en los vehículos oficiales con el Informe de gasolina enviado
por la Administración de Servicios Generales (ASG).
Basado en la documentación existente, procederá a certificar la cantidad
que someta a la División de Finanzas para que se proceda con el trámite de
pago.
5. Velar por la seguridad y llevar según estipulado, la bitácora de todos los
vehículos oficiales de la Administración.
6. Mantener un inventario de las tarjetas para la compra de gasolina y de las
licencias de los vehículos.
7. Mantener un registro de las licencias de conducir de los chóferes y verificar
periódicamente la fecha de caducidad de las mismas.
8. Dar continuo seguimiento a los vehículos que hayan sido referidos a los
talleres de reparación y/o mantenimiento.
9. Supervisar el buen uso de los vehículos.
10. Solicitar presupuesto para el pago del auto expreso y los marbetes de los
vehículos
11. Verificar los informes de viajes oficiales para mantener el control del gasto
por el uso de los peajes y el consumo de gasolina.
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e. Seguridad
1. Velar por la seguridad del personal que labora y/o visita el edificio de nivel
central de ACUDEN y del equipo, áreas comunes, oficinas y del
estacionamiento del mismo.
2. Mantener el registro de visitantes y del personal que visite la agencia en
horas no laborables ya que la entrada tiene que estar autorizada por la
Administradora de ACUDEN.
f. Dirección y Supervisión
1. En coordinación con la Administradora Auxiliar, dar seguimiento a toda
actividad oficial que se lleve a cabo en las facilidades físicas del edificio, así
también, a la utilización del equipo.
2. Asegurar las facilidades y equipo en caso de emergencia nacional, fuego,
inundación u otro desastre natural.
3. Coordinar con los/las Directores/as de Programa otros servicios que puedan
afectar las operaciones y trabajos que se realizan diariamente, tales como:
Recogido de equipo
Mudanzas
Pintura de áreas comunes u oficinas e instalaciones de equipo y/o
reparaciones (elevadores, aire acondicionado central, etc.)
Fumigación de la áreas
Suspensión del servicio telefónico, agua y energía eléctrica.
4. Mantener al día todos los contratos de servicios para las áreas que la
División de Servicios Generales les ofrece apoyo, como siguen:
Fumigación
Mantenimiento a los Extintores
Mantenimiento a las Alarmas de Fuego
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Mantenimiento a los Elevadores
Recogido de Desperdicios Sólidos
Comunicación Inalámbrica
Suplido de Agua
Seguridad
Mantenimiento de las Maquinas del Aire Acondicionado
Mantenimiento de las Fotocopiadoras e Impresoras
Mantenimiento de la Máquina de Sellos
5. Solicitud de presupuesto para franqueo.
6. Aprobar las solicitudes de servicio y dar seguimiento a las mismas.
7. Aprobar y dar seguimiento a las requisiciones de materiales solicitadas por los
Programas al almacén de materiales.
8. Supervisar los/las Supervisores/as de las áreas.
9. Firmar las DEFAM 36.
10. Mantener al día las evaluaciones de los/as Supervisores/as y empleados/as bajo
supervisión.
11. Verificar y firmar a tiempo las hojas de asistencia de los/as Supervisores/as y
empleados/as bajo supervisión.
12. Coordinar y preparar anualmente el Plan de Vacaciones, dar seguimiento y
asegurar que no se afecte la continuidad de los servicios.
g. Conservación y Mantenimiento
1. Velar que se cumpla con el itinerario establecido para realizar
diariamente la limpieza de la planta física, ascensores y los alrededores
del edificio.
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
117
2. Asegurar que hay suficiente suministro de los materiales de limpieza
que se requieren para proporcionar a las áreas y baños un servicio
adecuado de aseo y limpieza. El mismo, muy esencial para proteger la
salud de los/as empleados/as y visitantes que las utilizan, (para
corroborarlo, el/la Supervisor/a da seguimiento a las áreas y baños
diariamente).
3. Realizar cambios de bombillas y limpieza de mobiliario de oficina.
h. Correo
1. Preparar Informes de Registro de Entrada y Salida de Correspondencia.
2. Llevar registro diario del uso de los sellos de correo.
3. Mantener el control y supervisar el recogido y entrega de correspondencia
dentro de la ACUDEN y a las Agencias gubernamentales.
i. Procedimientos que se llevan a cabo en las Áreas
1. Propiedad
Recibo y Manejo de los Activos Fijo
La Autoridad Nominadora o Representante Autorizado es
responsable de solicitar al/la Secretario/a de Hacienda el
nombramiento de el/la Encargado/a de la Propiedad.
El/la encargado/a de la propiedad es responsable de:
o Registrar todos los activos fijos que se reciben en la
Administración, sujetos a su jurisdicción.
o Identificar todos los activos fijos en su dependencia
inventario mediante un sistema numérico de 8 dígitos.
Todos los equipos se identifican con labels, placas de
metal y/o lápiz de calar.
o Custodiar, cuidar, proteger, conservar y dar uso adecuado
a los activos fijos sujetos a su jurisdicción.
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
118
o Mantener actualizado los controles y registros
relacionados con los activos fijos que custodia, aún
cuando estos se encuentren en el almacén o en poder de
cualquier persona dentro o fuera de los límites de la
jurisdicción de ACUDEN.
o Realizar inventario físico anual, conjuntamente con el/la
encargado/a de la propiedad interno de la oficina o
dependencia en que se realice el inventario.
De no estar presente este personal, asumirá la
responsabilidad el/la directora/a de la oficina o
representante autorizado.
o Completar individualmente el Modelo SC 1211, “Recibo
de Propiedad en Uso”, para el personal que tenga asignado
equipo en su área de trabajo.
o Preparar la DEFAM 311, “Transferencia Interna de
Equipo”.
o Preparar informe del equipo electrónico de su oficina u
otra oficina que esté averiado.
o Realizar un inventario físico de los activos fijos bajo su
custodia en caso de que cese en sus funciones.
o Esto, ya sea por cancelación del nombramiento o por
renuncia, el cual tiene que estar aprobado por la autoridad
nominadora o representante autorizado de la
Administración.
o La Autoridad Nominadora o Representante Autorizado
solicitará al Secretario/a de Hacienda el nombramiento de
el/la Encargado/a de la Propiedad Sustituto.
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
119
o El/la Encargado/a Sustituto colabora con el/la
Encargado/a de la Propiedad en la toma de inventario de
los activos fijos asignados a su oficina.
o No se puede prestar, mover, reasignar o recoger activos
fijos del almacén o de cualquier oficina donde estén
asignados los mismos, sin que medie la intervención de
el/la Encargado/a de la Propiedad, el/la Encargado/a
Sustituto/a o el/la Encargado/a Interino/a según
corresponda.
o La transferencia de equipo a otra dependencia de la
Agencia u otra agencia de gobierno se puede realizar
siempre y cuando medie la autorización por escrito de
el/la Secretario/a, Administradores/as, Secretario/a
Auxiliar de Administración, Directores/as Regionales o
sus representantes autorizados.
o Para identificar o marcar los activos fijos se puede utilizar
etiquetas engomadas, marbetes de metal, tinta
permanente, sello o pintura.
El sistema a utilizarse tiene que tener impreso el nombre
del programa, el nombre de ACUDEN y colocarse sobre
una parte que, impida ser removido y que este visible sin
obstruir el libre uso o reparación del activo fijo.
o Para marcar los equipos de computadora se tienen que
utilizar sellos plásticos. Nunca magnéticos porque
pueden dañar los programas.
o A los libros de colección que cumplan con los criterios de
capitalización se les asigna un número de propiedad a
toda la colección. Los suplementos son considerados
como material.
o Solamente puede recibir equipo el/la empleado/a que
tenga un nombramiento como Receptor autorizado.
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
120
Las oficinas y/o dependencias tienen que hacer las
gestiones pertinentes con el/la encargado/a de la
propiedad o sustituto y el Receptor correspondiente a su
Región en los casos que reciban equipo en su oficina.
o Para todo activo fijo que requiera instalación del suplidor
se tienen que hacer las gestiones pertinentes con el/la
encargado/a de la propiedad para que el receptor pueda
estar presente y recibir el activo fijo e instalación en la
oficina concernida. Ninguna persona está autorizada a
recibir equipo a menos que sea un receptor autorizado.
o La política pública de la Agencia es aprovechar al máximo
sus activos fijos.
Para declarar un activo fijo como propiedad excedente se
tienen que tomar en consideración las siguientes
condiciones :
a) Bienes en Desuso- aquellos que no tienen utilidad
para el fin que fueron adquiridos.
b) Bienes Obsoletos: aquellos que por razón de
cambios en tecnología o administrativos se hayan
convertido en obsoletos, independientemente del
tiempo de haber sido adquiridos o del costo de
adquisición.
c) Bienes Inservibles: aquellos bienes que no
pueden aprovecharse por la ACUDEN y sus
dependencias porque su condición física o
mecanismo esta deteriorado y es muy costosa su
reparación.
o La aceptación de toda donación se efectuará a nombre y
en representación del Estado Libre Asociado de Puerto
Rico.
![Page 121: DEPARTAMENTO DE LA FAMILIA - Pr](https://reader031.vdocuments.co/reader031/viewer/2022012015/615a71146c5d1c3cfa0c5dff/html5/thumbnails/121.jpg)
ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
121
o La ACUDEN es responsable de que la propiedad donada
se utilice para los fines establecidos por el donador.
o Todos los documentos relacionados con el recibo y manejo
de los activos fijos tienen que estar firmados en forma
clara y legible.
o En caso de que se reciba avisos de tormenta, incendio,
inundación u otro desastre natural la Autoridad
Nominadora o su Representante Autorizado emitirá las
instrucciones pertinentes con el fin de evitar la pérdida de
los bienes públicos.
El procedimiento de decomiso se llevará a cabo según establecido
en el Reglamento de Propiedad, del Departamento de la Familia.
2. Procedimiento de Registro y Control de Inventario de Propiedad
Adquirido por las Agencias Delegadas de Child Care y Head Start/Early
Head Start
Propósito: Establecer un procedimiento adecuado para el registro
del inventario de equipo y materiales que adquieren las Agencias
Delegadas con los fondos del Programa para el Cuidado y
Desarrollo del Niño, Child Care y Head Start/Early Head Start. El
mismo, para mantener un control y registro de los cambios de
inventario asegurando que su uso y manejo sea igual al que fue
establecido. Las reglamentación a seguir debe permitirnos cumplir
con los requerimientos en los señalamientos de la Oficina del
Contralor.
Titulo: El procedimiento y la forma a utilizar para registrar el
inventario deben denominarse, “Control de Inventario bajo el Uso
y Custodia de las Agencias Delegadas de los Programas para el
Cuidado y Desarrollo del Niño “Child Care” y Head Start/Early Head
Start”.
![Page 122: DEPARTAMENTO DE LA FAMILIA - Pr](https://reader031.vdocuments.co/reader031/viewer/2022012015/615a71146c5d1c3cfa0c5dff/html5/thumbnails/122.jpg)
ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
122
Identificación de Inventario de Propiedad: Debe identificarse
como inventario de propiedad todo equipo y material con una vida
útil de dos o más años y determinar el costo a considerase en el
inventario. El mismo, tomando en consideración el principio de
contabilidad costo versus beneficio. Se recomendó que todo
equipo o material cuyo costo sea menor de $500.00, no se incluya
en el inventario.
Registro de la Propiedad: Cada Agencia Delegada designará un
funcionario que realice las tareas de Encargado de la Propiedad.
Tan pronto se reciba el equipo o material que cumpla con los
requisitos para ser incluido en el inventario de propiedad, se
marcará y se incluirá en el Registro de Inventario establecido. Este
procedimiento debe ser sencillo y uniforme con el propósito de
simplificar el trabajo y evitar la duplicidad. Tanto la forma como el
sistema de registro de propiedad se han diseñado de manera que
todas las Agencias Delegadas tengan un formulario uniforme ya
sea este manual o por el sistema de computadora. De utilizarse el
sistema de inventario perpetuo, cada vez se adquiere o se decomisa
equipo o material, se deben incluir en los registros
correspondientes.
3. Almacén de materiales y suministros-procesos
o Realizar inventarios físicos periódicos de los materiales y suministros
del almacén incluyendo el costo de estos.
El /la Director/a de la División de Servicios Generales verificará y
certificará los mismos.
o Conciliar mensualmente el balance del inventario de materiales y
suministros del mes anterior versus lo comprado y utilizado durante
el mes subsiguiente.
![Page 123: DEPARTAMENTO DE LA FAMILIA - Pr](https://reader031.vdocuments.co/reader031/viewer/2022012015/615a71146c5d1c3cfa0c5dff/html5/thumbnails/123.jpg)
ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
123
o Llevar a cabo la disposición de materiales o suministros excedente o
inservible y la pérdida de éstos, conforme el Reglamento Número 9,
según enmendado, de la Administración de Servicios Generales
(ASG).
.
Procedimiento de recibo y entrega de materiales
Recibir, almacenar y despachar materiales y equipo a las distintas
dependencias de la ACUDEN y/u Oficinas.
o Recibo de materiales a través del receptor de la Administración.
o Registro de materiales en el inventario perpetuo.
o Codificación de materiales.
Todo material tiene que estar ubicado en paletas, en un lugar donde
no se afecte por condiciones climáticas y fuera de área inundables.
o La entrega materiales a las dependencias y/o oficinas se realiza a
través de una orden de requisición de materiales y suministros la cual
tiene que estar debidamente cumplimentada y firmada en todas sus
partes.
Material requisado, material que se debita del inventario perpetuo.
4. Transportación
Es de suma prioridad en esta área el atender las necesidades de transporte
del personal de ACUDEN que realiza viajes a otras dependencias u
oficinas para el óptimo desempeño de sus funciones oficiales.
a. Cada conductor es responsable de:
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
124
o Cuidar, proteger y mantener en condiciones óptimas el
vehículo que se le asigna, para que pueda brindar un servicio
de excelencia.
o Firmar el registro de salida, anotar la hora, el millaje del
vehículo y el lugar hacia donde se dirige.
o Registrar en la bitácora el millaje del vehículo antes de salir y
cuando regresa, la hora y el destino del viaje.
o Verificar los niveles de los líquidos del vehículo antes y
después del uso del mismo y dejarlo con no menos de medio
tanque de gasolina.
o Efectuar los trámites requeridos con la Administración de
Servicios Generales para ofrecer adiestramiento para la
obtención de la licencia que autoriza al/la empleado/a a
conducir vehículos de propiedad del gobierno.
Para solicitar el uso de los vehículos oficiales el personal utiliza la forma
"Solicitud de Viaje", para coordinar y programar los viajes.
Al programar los viajes se le entrega a cada conductor la llave del
vehículo que va a utilizar y una tarjeta para comprar gasolina. El
número de esta se registra en el libro de novedades que a cargo del
supervisor del área, incluyendo el nombre del chofer, el número de
tablilla de la unidad a utilizarse y el destino del viaje.
Es responsabilidad del supervisor de transportación además, estar al
tanto y asegurarse de que se están aplicando correctamente las normas
vigentes para que el uso de los vehículos de la Administración sea el
adecuado y de excelente calidad.
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125
5. Conservación y Mantenimiento
Mantener las áreas libres de obstáculos, polvo, y suciedad.
Lavar diariamente los pisos, baños y elevadores del edificio de
nivel central.
Limpiar semanalmente las ventanas, anaqueles, cubículos y
rejillas de los aires acondicionados.
Es responsabilidad del supervisor dar rondas a diario para
verificar que el proceso de limpieza en la ACUDEN se lleve
conforme a las normas de salud y seguridad.
Es responsabilidad de cada conserje mantener en óptimas
condiciones el equipo de limpieza que utiliza así como el
lugar donde resguarda los mismos.
6. Correo
Recibir y registrar la correspondencia que se recibe en la oficina
del correo.
Las distintas clases de servicios para el envío de la misma, son
como sigue:
o Correo regular- se pesa la correspondencia para saber el costo
de envío de la misma. El costo inicial es de $ 0 .47, el que
aumenta dependiendo el peso de la carta. Luego entonces, se
anota el documento en el "Registro de Salida de
Correspondencia".
o Correo certificado- Se pesa la correspondencia y se prepara el
acuse de recibo para que se certifique que fue recibida. El
costo de este servicio comienza en $6.12, el que va a depender
del peso de la correspondencia.
o Express Mail- Este servicio se utiliza para enviar
correspondencia para entrega el mismo día. El costo inicial es
de $19.95, y aumenta de acuerdo a su peso. Dependiendo del
peso y del destino de la misma, se calcula el costo del envío de
la carta o documentos.
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
126
o Se hace entrega de la correspondencia a las distintas oficinas
y/o dependencias.
o Se lleva un registro y control de los sellos utilizados
diariamente por cada Programa y Oficina.
o Se recoge la correspondencia en las áreas y se lleva al Correo
General dos veces al día y otras, cuando resulte necesario.
7. Seguridad
Velar por la seguridad del personal y/o visitantes incluyendo el
área de estacionamiento.
Asegurar que los visitantes registren la hora de entrada y salida del
edificio de la Administración, en el libro de control de visitantes.
Efectuar rondas preventivas en todos los pisos y áreas limítrofes
del Edificio de la Administración.
Los guardias de seguridad deberán anotar en un registro los
incidentes de cada turno y ejercer las normas de seguridad
internas en las instalaciones y predios del edificio.
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
127
VII. OFICINA DE MONITORIA FISCAL
Objetivo
Asegurar que las Agencias Delegadas y la ACUDEN , administren los fondos
que han sido otorgados según las Normas y Procedimientos Fiscales
establecidos por los principios generalmente aceptados de la Contabilidad
Pública del Gobierno de Puerto Rico y las Regulaciones Federales. La finalidad
de este proceso es identificar deficiencias, fallas o irregularidades, para que
estas serán corregidas de inmediato y en la mejor forma; además, de minimizar
los señalamientos fiscales. La Oficina de Monitoria Fiscal (Fig.8) está
compuesta por dos áreas: Monitoreo y Asistencia técnica y seguimiento.
Fig. 8
![Page 128: DEPARTAMENTO DE LA FAMILIA - Pr](https://reader031.vdocuments.co/reader031/viewer/2022012015/615a71146c5d1c3cfa0c5dff/html5/thumbnails/128.jpg)
ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
128
a. Funciones
1. La División de Monitoria Fiscal, será responsable de asegurar que se corrija
todo señalamiento fiscal que tengan las Agencias Delegadas y ACUDEN, ya
sean productos de Auditorias Independientes, Single Audit, Monitorias
Programáticas y Fiscales, Auditorias Programáticas Fiscales Federal y
Auditorias del Gobierno Estatal.
2. Desarrollar los mecanismos de evaluación para medir el cumplimiento de
cada Agencia Delegada y de la ACUDEN.
3. Realizar evaluaciones y monitorias de campo para determinar el grado de
cumplimiento del Plan de Trabajo y Plan de Acción Correctivo que
preparan las Agencias Delegadas y la ACUDEN. Preparar un relacionado
con las evaluaciones y monitorias a el/la Administrador/a de ACUDEN.
4. Monitoria Fiscal coordinará con el/la Administrador/a, Administrador/a
Auxiliar de Administración, el/la Director/a del Programa, el/la Asesor/a
Legal de la ACUDEN, la Acción a tomar cuando se determine que la
Agencia Delegada O Proveedor de Servicios ha mantenido serias
deficiencias por un periodo prolongado o cuando una Agencia Delegada o
Proveedor de Servicios ha violentado el compromiso contractual con
procedimientos programáticos y administrativos que han puesto el riesgo el
servicio, la seguridad o la salud de los/las participantes y empleados/as del
Programa.
b. Dirección y Supervisión
1. El/la directora/a de Monitoria puede (pero no se limita) a enviar una
carta donde expone el alcance del trabajo de la Monitoria, resume la
naturaleza del trabajo, explica el trabajo que se va a realizar en conjunto
con el personal de la Agencia Delegada o el Departamento que se ha de
intervenir, la fecha en que se propone comenzar el trabajo y la fecha
aproximada en que se espera terminar. El Monitor podría esperar la
contestación antes de comenzar (pero no se limita a ello).
2. El/la directora/a del área de Monitoria debe planificar adecuadamente
la monitoria. Supervisar a los/las empleados/as que sean asignados/as a
la misma. El proceso de planificación debe documentarse en las hojas de
![Page 129: DEPARTAMENTO DE LA FAMILIA - Pr](https://reader031.vdocuments.co/reader031/viewer/2022012015/615a71146c5d1c3cfa0c5dff/html5/thumbnails/129.jpg)
ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
129
trabajo, las cuales servirán como evidencia de que se cumplió con la
planificación adecuada y para coordinar, establecer las fechas y
supervisar a los monitores asignados.
3. El/la directora/a del área de Monitoria debe asegurarse que los
Monitores obtengan suficiente y relevante evidencia que le sirva como
base razonable para poder sostener las conclusiones y recomendaciones
relacionadas a las deficiencias encontradas en la monitoria. La mayor
evidencia debe encontrarla al evaluar y estudiar los controles
internos. Fuertes controles internos aseguran al Monitor que los
sistemas están preparados para ofrecer informes libres de errores e
irregularidades.
4. El/la directora/a del área de Monitoria previo a comenzar la monitoria,
deberá estudiar y evaluar apropiadamente los controles internos
existentes para determinar el tamaño de la prueba y los procedimientos
a seguir.
5. El/la directora/a del área de Monitoria obtendrá suficiente evidencia a
través de la observación, inspección, confirmaciones y preguntando,
para tener las bases razonables para poder emitir la opinión relacionada
a las áreas que se han examinado.
c. Apoyo Legal
La circular OMB A-110, SEC.51 “Monitoring and Reporting Program Performance”
establece que el recipiente de los fondos es responsable de administrar y
monitorear cada Proyecto, Programa, Agencia Delegada; además, de cada
función o actividad sostenida con dichos fondos.
Se requieren Auditorias Sencillas a todas las Agencias Delegadas cuyos fondos
recibidos sobrepasen la cantidad de $500,000.
d. Estructura de la División de Monitoría Fiscal
La División de Monitoría Fiscal está dirigida por un/a Director/a Ejecutivo/a y
está compuesta por dos Secciones. Cada Sección consta con por lo menos un
![Page 130: DEPARTAMENTO DE LA FAMILIA - Pr](https://reader031.vdocuments.co/reader031/viewer/2022012015/615a71146c5d1c3cfa0c5dff/html5/thumbnails/130.jpg)
ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
130
Monitor Fiscal y un/a supervisor/a que se encargará de coordinar los trabajos
de cada una de ellas.
e. Sección de Monitoreo
La sección de monitoreo tiene como función principal el realizar monitorías
fiscales a las Agencias Delegadas y a las Unidades de Apoyo de ACUDEN
con el objetivo de asegurar la administración de los fondos según
estipulaciones de las Regulaciones Federales, los Principios Básicos de
Contabilidad, Las Normas y Procedimientos Estatales y Federales para el
manejo de fondos de los Programa Child Care y Head Start/Early Head Start.
f. Sección de Apoyo Técnico y Seguimiento
La sección de Apoyo Técnico y Seguimiento tendrá como función principal
proveer Asistencia Técnica a las Agencias Delegadas y dar seguimiento a los
Planes de Acción Correctivo como respuestas de monitorías y auditorías
para asegurar la implementación adecuada de las recomendaciones
realizadas.
g. Responsabilidades
1. Examinar los informes de Auditorias y Monitorias para identificar
hallazgos fiscales y debilidades administrativas de las Agencias Delegadas
y de ACUDEN.
2. Coordinar la solicitud del Plan de Acción Correctiva para los
señalamientos o hallazgos fiscales.
3. Asegurar que la División de Monitoria Fiscal en coordinación con el Área
Programática y la Agencia Delegada preparen un Plan de Trabajo
detallado para cada Agencia Delegada y el Componente Administrativo
para trabajar con señalamientos fiscales.
h. Informe de Monitoria
La Monitoria Fiscal se desarrolla bajo los siguientes conceptos:
![Page 131: DEPARTAMENTO DE LA FAMILIA - Pr](https://reader031.vdocuments.co/reader031/viewer/2022012015/615a71146c5d1c3cfa0c5dff/html5/thumbnails/131.jpg)
ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
131
1. Evaluar las Auditorias Sencillas presentadas por las Agencias Delegadas.
2. Entender el alcance de la responsabilidad del Monitor con las Agencias
Gubernamentales.
3. Usar técnicas de muestreo, incluyendo muestreo estadístico.
4. Evaluar los sistemas de control interno para usarlos como guía para
determinar la muestra y cantidad a examinarse.
5. Aplicar los sistemas electrónicos de procesamiento de datos para usar la
computadora como una herramienta en la monitoria.
6. Protegerse para evitar casos legales que afecten al monitor y a ACUDEN.
7. La información encontrada, favorable o desfavorable debe comunicarse a la
ACUDEN con prontitud.
8. En el informe se debe indicar si las Agencias Delegadas trabajan de acuerdo
a los principios de contabilidad generalmente aceptados y la “Ley de
Contabilidad del Gobierno de Puerto Rico”. Ley Núm. 230.
9. El monitor debe discutir con la gerencia todos los posibles señalamientos, y
explicar porque entiende que el procedimiento es inadecuado. Si la
gerencia se manifiesta de acuerdo con lo expuesto por el monitor el asunto
queda resuelto. Si la gerencia no queda convencida con el argumento del
auditor y declina el procedimiento sugerido, el auditor puede modificar la
opinión en su reporte. Usualmente estos eventos se resuelven
satisfactoriamente al discutirse entre el monitor y la gerencia, lo cual hace
innecesario la opinión modificada.
10. La administración de las Agencias Delegadas es la responsable de mantener
un sistema de contabilidad adecuado, confiable y de preparar los informes
apropiados. El trabajo del monitor está basado en esta premisa y así debe
comunicarlo a la administración.
El monitor examina todas las cuentas de los estados financieros, las
nominales y los reales basados en el muestreo seleccionado, hasta
![Page 132: DEPARTAMENTO DE LA FAMILIA - Pr](https://reader031.vdocuments.co/reader031/viewer/2022012015/615a71146c5d1c3cfa0c5dff/html5/thumbnails/132.jpg)
ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
132
asegurarse que el sistema de contabilidad cumple con todos los principios
de contabilidad y las políticas de gobierno.
El producto final de la Monitoria es el informe donde el monitor expresa su
opinión respecto a la situación fiscal de la Agencia Delegada.
i. Manejo de muestra en la verificación de las transacciones
Se seleccionara una muestra de transacciones las cuales se examinarán
cuidadosamente entendiéndose que el patrón debe ser igual en otras transacciones
similares. Si se encontraran irregularidades se debe ampliar la muestra hasta
quedar satisfecho y preparado para hacer señalamiento de existir irregularidad y
emitir la opinión con relación a la posición financiera.
j. Verificación de controles internos
El monitor debe asegurarse que los recursos (activos) estén protegidos contra el
desperdicio, fraude y el uso ineficiente.
Asegurarse que la contabilidad y el manejo de las operaciones se produzcan de
forma confiable y correcta de acuerdo a los principios de contabilidad.
Que se cumpla con todas las políticas establecidas.
Analizar la eficiencia en las operaciones de todas las Divisiones.
Asegurarse que ninguna persona o Departamento debe manejar todos los aspectos
de una transacción de principio a fin.
Quien custodie los activos no debe registrar los mismos.
La persona que maneja el dinero no debe manejar la contabilidad.
Asegurarse que estén divididos los deberes para que nadie maneje la totalidad de
una transacción. De esta forma el trabajo de un/A empleado/A sirve para probar la
exactitud del trabajo de otro/A.
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
133
El examen debe ser ejecutado por una persona que tenga el adiestramiento
adecuado.
k. Procedimiento de seguimiento a las Agencias Delegadas de Head
Start/Early Head Start y Child Care
Plan de Trabajo Anual
Se solicitará las Auditorias Sencillas a todas las Agencias Delegadas
a las cuales le sea aplicable esta solicitud.
De haber hallazgos relacionados con el Programa Head Start/Early
Head Start ,Child Care y Child Care Food Program se le solicitará un Plan
de Acción Correctiva.
Se evaluará el Plan de Acción Correctiva presentado y se
determinará si el mismo cumple, contiene todos los procedimientos
necesarios para evitar la recurrencia del señalamiento.
Posteriormente se realizará visita a la Agencia Delegada, para
realizar las correspondientes pruebas de comprobación.
Se discutirá la auditoria programática con las Agencias Delegadas en
conjunto con los Auditores Externos.
Inmediatamente se les solicitará el Plan de Acción Correctivo de la
Auditoria Programática.
Se evaluará el Plan de Acción Correctivo de la Auditoria
Programática y se les devolverá para corrección las veces que sea
necesario.
Se realizará la visita a la Agencia Delegada para realizar las
correspondientes pruebas de comprobación.
Se ofrecerá asistencia técnica a todas las Agencias Delegadas por lo
menos dos (2) veces al año, aún cuando la misma no sea solicitada
por estas.
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
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Se ofrecerá asistencia técnica a las Agencias Delegadas que lo
soliciten y se le dará carácter de urgencia a dichas solicitudes.
Se les solicitará los resultados de la Auto Evaluación del Área Fiscal
anualmente.
Se les solicitará el Plan de Acción Correctivo, para la Auto-
Evaluación.
Se evaluará el Plan de Acción Correctivo para la Auto Evaluación y
se realizará la visita de comprobación.
Se visitará dos veces al año a todas las Agencias Delegadas de Head
Start/Early Head Start para verificar que las mismas estén en
cumplimiento con la Información sometida a ACUDEN, relacionada
con la Aportación de Fondos no Federales y con el cumplimiento de
la Regulación del Máximo de Costos Administrativos del 15%.
l. Procedimiento de Integración entre Programa y Monitoria Fiscal
A continuación detallamos la interrelación que existe entre Programa Child Care y
la Oficina de Monitoria Fiscal:
Como parte del procedimiento de la Oficina de Monitoria Fiscal se dará
seguimiento a los hallazgos encontrados como producto de la
Monitorias Programáticas. Este proceso se iniciará con la Hoja de
Referido proveniente del Área de Evaluación y Monitoria del Área
Programática de Child Care. La Oficina de Monitoria Fiscal le dará
prioridad y seguimiento de acuerdo a los hallazgos referidos por dicho
programa.
La Oficina de Monitoria Fiscal se reunirá con la persona que realizó la
Monitoria Programática y luego con el/la directora/a del Programa Child
Care. Se establecerá que funcionario entrará con la Oficina de Monitoria
Fiscal para realizar la evaluación.
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
135
Además, cuando la Oficina de Monitoria Fiscal vaya a realizar las
evaluaciones a las Agencias Delegadas llevará consigo un personal
experto de cada área. Como por ejemplo: Nutrición, Elegibilidad,
Aportación de Padres, Educación, etc.
Será responsabilidad del personal de Monitoria Fiscal, evaluar el
Expediente Programático previo a la visita para verificar las Hojas
Contacto. La razón para ello es que es en las mismas donde se establece
y recoge los acuerdos programáticos específicos y particulares para cada
Proyecto.
m. Tipos de Monitorias Fiscales
1. Monitorias por concepto de referido programático
El Programa Child Care diseñó una “Hoja Referido para
Monitoria Fiscal” que será utilizada por los Monitores
Programáticos en el proceso de la evaluación anual, para
referir proyectos con señalamientos fiscales.
La Oficina de Monitoria Fiscal dará seguimiento a los
hallazgos encontrados producto de la Monitoria
Programática, relacionados con el área fiscal o que tengan
tangencia con esta área.
En la “Hoja de Referido” la Oficina de Monitoria Fiscal
anotará el Plan de Trabajo que realizará para dar
seguimiento al mismo.
2. Monitoria por concepto de referido fiscal
La División de Finanzas podrá referir a la Oficina de
Monitoria Fiscal aquellos proyectos que en su evaluación de
los documentos fiscales presenten debilidades o deficiencias
fiscales.
La Oficina de Monitoria Fiscal informará al área
programática el proyecto referido por la División de
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
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Finanzas y solicitará que se active un equipo de trabajo para
comenzar los trabajos de evaluación del referido.
n. Proceso de Seguimiento
1. La Oficina de Monitoria Fiscal evaluará el referido recibido del área
programática.
2. Se creará un equipo de trabajo programático/fiscal liderado por la
Oficina de Monitoria Fiscal que estará compuesto por:
o Evaluador de Proyecto del Programa
o Director/a o su representante autorizado del Programa Child Care.
o Director/a de la Oficina de Monitoria Fiscal o su representante
autorizado.
3. Este equipo de trabajo tendrá las siguientes funciones:
o Evaluar los hallazgos del Evaluador Programático
o Revisar el expediente de la División de Finanzas y el expediente
Programático.
o Determinar el tipo de seguimiento que se dará al proyecto y el
equipo de monitores de se encargará del mismo.
o. Criterios de la Monitoria Fiscal
Este equipo de trabajo tendrá la responsabilidad de determinar los criterios
y conceptos a monitorearse para asegurarnos que los fondos delegados se
han estado administrando adecuadamente, entre ellos y sin limitarse se
encuentran:
o Evaluación de los criterios de elegibilidad de los/las niños/as
en servicio.
o Evaluación del proceso para determinar la Aportación de
Padres y el uso de estos fondos
o Expedientes de personal
o Monitoreo del Proceso Fiscal que incluya:
o Manejo del presupuesto asignado
o Uso de los fondos y gastos permisibles
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ACUDEN, Manual de Procedimientos Fiscales, 2014
137
o Controles fiscales
Libros de Contabilidad
Subsidiario de Equipo
Inventario de Equipo y materiales
p. Preparación del Informe de Hallazgos
El equipo de trabajo nuevamente de reunirá para resumir los
hallazgos del Proyecto y determinar el Plan de Trabajo y
Seguimiento que se dará al Proyecto para asegurar que el mismo
pueda superar las debilidades encontradas.
La Oficina de Monitoria Fiscal será responsable de preparar el
Informe Final que se presentará al Proyecto.
El/la directora/a del Programa Head Start/Early Head Start, tendrá la
responsabilidad de citar al Presidente de la Junta y el/la
Directora/a del Proyecto para que el equipo de trabajo, presente al
Proyecto el Informe Final de Hallazgos y el Plan de Trabajo a
seguir.
q. Seguimiento para verificar cumplimiento
La Oficina de Monitoria Fiscal tendrá la responsabilidad de
ofrecer el seguimiento determinado al Proyecto además,
mantendrá informado al Programa y al Proyecto de los
avances del mismo.
El equipo de trabajo se reunirá cada tres meses para
determinar el seguimiento a corto plazo hasta que el proyecto
supere las debilidades identificadas.
r. Certificación de Cumplimiento
o La Oficina de Monitoria Fiscal emitirá para la firma de el/la
Administrador/a de ACUDEN, un documento que certifique que
el Proyecto ha superado las debilidades presentadas en la
Monitoria Fiscal.
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o Nuevamente el Programa citará a el/la directora/a del Proyecto
con el Presidente de la Junta, para que el equipo de trabajo
presente al Proyecto un resumen del trabajo realizado y haga
entrega del certificado.
s. Herramientas de Trabajo
1. Contratos de Delegación de Fondo de cada Programas y Proyectos
2. Auditoria Sencilla del Departamento de la Familia y de las Agencias
Delegadas a las cuales les aplique
3. Monitoría Programática de Head Start/Early Head Start
4. Planes de Acción Correctiva de las Agencias Delegadas y de ACUDEN
5. Plan Estatal del Programa Child Care pertinente
6. Propuesta de Head Start/Early Head Start pertinente
7. Reglamentación Federal del Programa Head Start/Early Head Start
8. Reglamentación Federal del Programa Child Care
9. Federal Register
10. Plan de Trabajo de ACUDEN
11. Manual de Normas y Procedimientos administrativos de ACUDEN
12. Plan de Monitoría Programática del Programa Child Care
13. Procedimiento de Cierre a Agencias Delegadas Programa Child Care
14. Propuestas de las Agencias Delegadas de los Programas Child Care y Head
Start/Early Head Start
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15. Cualquier otra Reglamentación o Documento pertinente.
16. Borrador del “Plan de Monitoreo Continuo” preparado por Yolanda Muriel
Falcón en octubre del 2003
17. Procedimiento de Monitoría Fiscal establecido por Sandra Velázquez,
Directora de Monitoria Fiscal de la ACUDEN