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AYALA & ASOCIADOS
Contadores Públicos – Abogados – Finanzas Empresariales.COSTES II: FICHA TÉCNICA/ DEPARTAMENTALIZACIÓN.NOTEBOOK OF WORK 001
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN – PRESUPUESTADOS 2007
CIF TOTALES MOLDEADO ACABADO ENSAMBLADO EMPACADO SERVICIO MATERIALES
INGENIERÍAINDUSTRIAL
MANTENIMIENTO RESTAURANTE ENERGÍA
1.Materiales Indirectos 18,500 3,000 5,000 1,000 1,000 500 1,000 4,000 1,0002.Repuestos 11,200 6,000 1,000 500 800 2,000 400 5003.Fletes – Compra de Materiales 6,000 6,0004.Trabajo Indirecto 68,000 5,000 4,000 2,000 1,000 11,000 5,000 25,000 6,000 1,0005.Jefatura y Supervisión 72,000 8,000 7,500 8,000 6,000 4,000 4,000 8,500 3,000 3,0006.Salarios de Oficinistas 39,000 12,000 15,0007.Tiempo No Productivo 1,000 500 300 2008.Prestaciones Sociales de Mano Obra Indirecta
54,000 4,050 3,540 3,060 2,100 8,100 7,200 10,050 2,700 1,200
9.Herramientas 14,500 1,000 2,500 3,000 500 300 7,000 20010.Combustible 6,500 6,50011.Abastecimiento de Restaurante
31,000 31,000
12.Agua 5,00013.Teléfono 3,000 1,50014.Electricidad 15,000 6,000 1,000 1,000 500 500 300 3,000 2,000 20015.Impuestos 24,000 4,800 4,800 3,200 2,400 1,600 800 1,600 2,400 80016.Depreciación de Edificio 45,000 9,000 9,000 6,000 4,500 3,000 1,500 3,000 4,500 1,50017.Depreciación Maquinaria 54,000 18,000 6,300 2,700 3,600 9,000 2,250 10,80018.Seguros 14,000 2,200 1,550 950 600 5,600 200 900 725 800
TOTALES 481,700 67,550 46,490 31,610 18,600 58,500 35,000 74,050 54,975 27,500
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN – PRESUPUESTADOS 2007
CIF TOTALES MOLDEADO ACABADO ENSAMBLADO
EMPACADO SERVICIO MATERIALES
INGENIERÍAINDUSTRIAL
MANTENIMIENTO RESTAURANTE ENERGÍA FÁBRICA GENERAL
1.Materiales Indirectos 18,500 3,000 5,000 1,000 1,000 500 1,000 4,000 1,000 2,0002.Repuestos 11,200 6,000 1,000 500 800 2,000 400 5003.Fletes – Compra de Materiales 6,000 6,0004.Trabajo Indirecto 68,000 5,000 4,000 2,000 1,000 11,000 5,000 25,000 6,000 1,000 8,0005.Jefatura y Supervisión 72,000 8,000 7,500 8,000 6,000 4,000 4,000 8,500 3,000 3,000 20,0006.Salarios de Oficinistas 39,000 12,000 15,000 12,0007.Tiempo No Productivo 1,000 500 300 2008.Prestaciones Sociales de Mano Obra Indirecta
54,000 4,050 3,540 3,060 2,100 8,100 7,200 10,050 2,700 1,200 12,000
9.Herramientas 14,500 1,000 2,500 3,000 500 300 7,000 20010.Combustible 6,500 6,50011.Abastecimiento de Restaurante
31,000 31,000
12.Agua 5,000 5,00013.Teléfono 3,000 1,500 1,50014.Electricidad 15,000 6,000 1,000 1,000 500 500 300 3,000 2,000 200 50015.Impuestos 24,000 4,800 4,800 3,200 2,400 1,600 800 1,600 2,400 800 1,60016.Depreciación de Edificio 45,000 9,000 9,000 6,000 4,500 3,000 1,500 3,000 4,500 1,500 3,00017.Depreciación Maquinaria 54,000 18,000 6,300 2,700 3,600 9,000 2,250 10,800 1,35018.Seguros 14,000 2,200 1,550 950 600 5,600 200 900 725 800 475
TOTALES 481,700 67,550 46,490 31,610 18,600 58,500 35,000 74,050 54,975 27,500 67,425
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN – PRESUPUESTADOS 2007
CIF TOTALES MOLDEADO ACABADO ENSAMBLADO
EMPACADO SERVICIO MATERIALES
INGENIERÍAINDUSTRIAL
MANTENIMIENTO RESTAURANTE ENERGÍA FÁBRICA GENERAL
1.Materiales Indirectos 18,500 3,000 5,000 1,000 1,000 500 1,000 4,000 1,000 2,0002.Repuestos 11,200 6,000 1,000 500 800 2,000 400 5003.Fletes – Compra de Materiales 6,000 6,0004.Trabajo Indirecto 68,000 5,000 4,000 2,000 1,000 11,000 5,000 25,000 6,000 1,000 8,0005.Jefatura y Supervisión 72,000 8,000 7,500 8,000 6,000 4,000 4,000 8,500 3,000 3,000 20,0006.Salarios de Oficinistas 39,000 12,000 15,000 12,0007.Tiempo No Productivo 1,000 500 300 2008.Prestaciones Sociales de Mano Obra Indirecta
54,000 4,050 3,540 3,060 2,100 8,100 7,200 10,050 2,700 1,200 12,000
9.Herramientas 14,500 1,000 2,500 3,000 500 300 7,000 20010.Combustible 6,500 6,50011.Abastecimiento de Restaurante
31,000 31,000
12.Agua 5,000 5,00013.Teléfono 3,000 1,500 1,50014.Electricidad 15,000 6,000 1,000 1,000 500 500 300 3,000 2,000 200 50015.Impuestos 24,000 4,800 4,800 3,200 2,400 1,600 800 1,600 2,400 800 1,60016.Depreciación de Edificio 45,000 9,000 9,000 6,000 4,500 3,000 1,500 3,000 4,500 1,500 3,00017.Depreciación Maquinaria 54,000 18,000 6,300 2,700 3,600 9,000 2,250 10,800 1,35018.Seguros 14,000 2,200 1,550 950 600 5,600 200 900 725 800 475
TOTALES 481,700 67,550 46,490 31,610 18,600 58,500 35,000 74,050 54,975 27,500 67,425
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN – PRESUPUESTADOS 2007
CIF TOTALES MOLDEADO ACABADO ENSAMBLADO
EMPACADO SERVICIO MATERIALES
INGENIERÍAINDUSTRIAL
MANTENIMIENTO RESTAURANTE ENERGÍA FÁBRICA GENERAL
1.Materiales Indirectos 18,500 3,000 5,000 1,000 1,000 500 1,000 4,000 1,000 2,0002.Repuestos 11,200 6,000 1,000 500 800 2,000 400 5003.Fletes – Compra de Materiales 6,000 6,0004.Trabajo Indirecto 68,000 5,000 4,000 2,000 1,000 11,000 5,000 25,000 6,000 1,000 8,0005.Jefatura y Supervisión 72,000 8,000 7,500 8,000 6,000 4,000 4,000 8,500 3,000 3,000 20,0006.Salarios de Oficinistas 39,000 12,000 15,000 12,0007.Tiempo No Productivo 1,000 500 300 2008.Prestaciones Sociales de Mano Obra Indirecta
54,000 4,050 3,540 3,060 2,100 8,100 7,200 10,050 2,700 1,200 12,000
9.Herramientas 14,500 1,000 2,500 3,000 500 300 7,000 20010.Combustible 6,500 6,50011.Abastecimiento de Restaurante
31,000 31,000
12.Agua 5,000 5,00013.Teléfono 3,000 1,500 1,50014.Electricidad 15,000 6,000 1,000 1,000 500 500 300 3,000 2,000 200 50015.Impuestos 24,000 4,800 4,800 3,200 2,400 1,600 800 1,600 2,400 800 1,60016.Depreciación de Edificio 45,000 9,000 9,000 6,000 4,500 3,000 1,500 3,000 4,500 1,500 3,00017.Depreciación Maquinaria 54,000 18,000 6,300 2,700 3,600 9,000 2,250 10,800 1,35018.Seguros 14,000 2,200 1,550 950 600 5,600 200 900 725 800 475
TOTALES 481,700 67,550 46,490 31,610 18,600 58,500 35,000 74,050 54,975 27,500 67,425
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN – PRESUPUESTADOS 2007
CIF TOTALES MOLDEADO ACABADO ENSAMBLADO
EMPACADO SERVICIO MATERIALES
INGENIERÍAINDUSTRIAL
MANTENIMIENTO RESTAURANTE ENERGÍA FÁBRICA GENERAL
1.Materiales Indirectos 3,000 5,000 1,000 1,000 500 1,000 4,000 1,000 2,0002.Repuestos 6,000 1,000 500 800 2,000 400 5003.Fletes – Compra de Materiales 6,0004.Trabajo Indirecto 5,000 4,000 2,000 1,000 11,000 5,000 25,000 6,000 1,000 8,0005.Jefatura y Supervisión 8,000 7,500 8,000 6,000 4,000 4,000 8,500 3,000 3,000 20,0006.Salarios de Oficinistas 12,000 15,000 12,0007.Tiempo No Productivo 500 300 2008.Prestaciones Sociales de Mano Obra Indirecta
4,050 3,540 3,060 2,100 8,100 7,200 10,050 2,700 1,200 12,000
9.Herramientas 1,000 2,500 3,000 500 300 7,000 20010.Combustible 6,50011.Abastecimiento de Restaurante
31,000
12.Agua 5,00013.Teléfono 1,500 1,50014.Electricidad 6,000 1,000 1,000 500 500 300 3,000 2,000 200 50015.Impuestos 4,800 4,800 3,200 2,400 1,600 800 1,600 2,400 800 1,60016.Depreciación de Edificio 9,000 9,000 6,000 4,500 3,000 1,500 3,000 4,500 1,500 3,00017.Depreciación Maquinaria 18,000 6,300 2,700 3,600 9,000 2,250 10,800 1,35018.Seguros 2,200 1,550 950 600 5,600 200 900 725 800 475
TOTALES
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN – PRESUPUESTADOS 2007
CIF TOTALES MOLDEADO ACABADO ENSAMBLADO
EMPACADO SERVICIO MATERIALES
INGENIERÍAINDUSTRIAL
MANTENIMIENTO RESTAURANTE ENERGÍA FÁBRICA GENERAL
1.Materiales Indirectos 18,500 3,000 5,000 1,000 1,000 500 1,000 4,000 1,000 2,0002.Repuestos 11,200 6,000 1,000 500 800 2,000 400 5003.Fletes – Compra de Materiales 6,000 6,0004.Trabajo Indirecto 68,000 5,000 4,000 2,000 1,000 11,000 5,000 25,000 6,000 1,000 8,0005.Jefatura y Supervisión 72,000 8,000 7,500 8,000 6,000 4,000 4,000 8,500 3,000 3,000 20,0006.Salarios de Oficinistas 39,000 12,000 15,000 12,0007.Tiempo No Productivo 1,000 500 300 2008.Prestaciones Sociales de Mano Obra Indirecta
54,000 4,050 3,540 3,060 2,100 8,100 7,200 10,050 2,700 1,200 12,000
9.Herramientas 14,500 1,000 2,500 3,000 500 300 7,000 20010.Combustible 6,500 6,50011.Abastecimiento de Restaurante
31,000 31,000
12.Agua 5,000 5,00013.Teléfono 3,000 1,500 1,50014.Electricidad 15,000 6,000 1,000 1,000 500 500 300 3,000 2,000 200 50015.Impuestos 24,000 4,800 4,800 3,200 2,400 1,600 800 1,600 2,400 800 1,60016.Depreciación de Edificio 45,000 9,000 9,000 6,000 4,500 3,000 1,500 3,000 4,500 1,500 3,00017.Depreciación Maquinaria 54,000 18,000 6,300 2,700 3,600 9,000 2,250 10,800 1,35018.Seguros 14,000 2,200 1,550 950 600 5,600 200 900 725 800 475
TOTALES 481,700 67,550 46,490 31,610 18,600 58,500 35,000 74,050 54,975 27,500(1) 67,425DEPARTAMENTOS
ENERGÍA 27,500 11,137 1,870 1,870 935 935 550 5,555 3,713 93579,605(2)
MANTENIMIENTO 79,605 39,802 13,262 6,631 3,320 3,320 3,320 6,630 3,32071,680(3)
FÁBRICA GENERAL
71,680 28,672 9,533 14,336 7,168 4,803 2,365 4,803
70,121(4)RESTAURANTE 70,121 30,152 10,027 15,076 7,503 4,979 2,384
72,537(5)SERVICIO MATERIALES
72,537 50,994 7,689 1,958 11,896
43,619 (6)INGENIERÍA INDUSTRIAL
43,619 20,981 6,717 10,469 5,452
SOLUCIÓN:
ENTIDAD ECONÓMICA:
1. COSTOS DEL DEPARTAMENTO ENERGÍA $ 27,500
DEPARTAMENTOS DISTRIBUCIÓN COSTO
ELECTRICIDAD
% DEL TOTAL COSTO TOTAL DEL
DEPARTAMENTO DE
ENERGÍA
COSTO DE ENERGÍA A
CADA
DEPARTAMENTO
MOLDEADO 6,000 40.50% $ 27,500 11,137
ACABADO 1,000 6.80% $ 27,500 1,870
ENSAMBLADO 1,000 6.80% $ 27,500 1,870
EMPACADO 500 3.40% $ 27,500 935
SUMINISTRO
MATERAILES
500 3.40% $ 27,500 935
INGENIERÍA
INDUSTRAIL
300 2.00% $ 27,500 550
MANTENIMIENTO 3,000 20.20% $ 27,500 5,555
RESTAURANTE 2,000 13.50% $ 27,500 3,713
FÁBRICA GENERAL 500 3.40% $ 27,500 935
TOTAL $ 14,800 100% $ 27,500
ENTIDAD ECONÓMICA:
2. COSTOS DEL DEPARTAMENTO DE MANTENIMIENTO $ 79,605
DEPARTAMENTOS CÁLCULO DE
HORAS/HOMBRE
MANTENIMIENTO
% DEL TOTAL COSTO TOTAL DEL
DEPARTAMENTO DE
MANTENIMIENTO
COSTO DE
MANTENIMIENTO A
CADA
DEPARTAMENTO
MOLDEADO 6,000 50.00% $ 79,605 $ 39,802
ACABADO 2,000 16.66% $ 79,605 13,262
ENSAMBLADO 1,000 8.33% $ 79,605 6,631
EMPACADO 500 4.17% $ 79,605 3,320
SUMINISTRO
MATERAILES
500 4.17% $ 79,605 3,320
INGENIERÍA
INDUSTRAIL
500 4.17% $ 79,605 3,320
RESTAURANTE 1,000 8.33% $ 79,605 6,630
FÁBRICA GENERAL 500 4.17% $ 79,605 3,320
TOTAL 12,000 100% $ 79,605
ENTIDAD ECONÓMICA:
3. COSTOS DEL DEPARTAMENTO DE FÁBRICA GENERAL $ 71,680
DEPARTAMENTOS NÚMERO DE
EMPLEADOS
% DEL TOTAL COSTO TOTAL DEL
DEPARTAMENTO DE
FÁBRICA GENERAL
COSTO DEL
DEPARTAMENTO FÁBRICA
GENERAL A CADA
DEPARTAMENTO
MOLDEADO 60 40.00% $ 71,680 $ 28,672
ACABADO 20 13.30% $ 71,680 9,533
ENSAMBLADO 30 20.00% $ 71,680 14,336
EMPACADO 15 10.00% $ 71,680 7,168
SUMINISTRO
MATERAILES
10 6.70% $ 71,680 4,803
INGENIERÍA
INDUSTRAIL
5 3.30% $ 71,680 2,365
RESTAURANTE 10 6.70% $ 71,680 4,803
TOTAL 150 100% $ 71,680
ENTIDAD ECONÓMICA:
4. COSTOS DEL DEPARTAMENTO DE RESTAURANTE $ 70,121
DEPARTAMENTOS NÚMERO DE
EMPLEADOS
% DEL TOTAL COSTO TOTAL DEL
DEPARTAMENTO DE
FÁBRICA GENERAL
COSTO DEL
DEPARTAMENTO
RESTAURANTE A
CADA DEPARTAMENTO
MOLDEADO 60 43.00% $ 70,121 $ 30,152
ACABADO 20 14.30% 10,027
ENSAMBLADO 30 21.50% 15,076
EMPACADO 15 10.70% 7,503
SUMINISTRO
MATERAILES
10 7.10% 4,979
INGENIERÍA
INDUSTRAIL
5 3.40% 2,384
TOTAL 140 100% $ 70,121
ENTIDAD ECONÓMICA:
5. COSTOS DEL DEPARTAMENTO DE SERVICIO DE MATERIALES $ 72,537
DEPARTAMENTOS NECESIDAD TOTAL DE
MATERIALES Y
REPUESTOS
% DEL TOTAL COSTO TOTAL DEL
DEPARTAMENTO DE
FÁBRICA GENERAL
COSTO DEL
DEPARTAMENTO SERVICIO
DE MATERIALES A
CADA DEPARTAMENTO
MOLDEADO $ 584,000 70.30% $ 72,537 $ 50,994
ACABADO 88,000 10.60% $ 72,537 7,689
ENSAMBLADO 22,000 2.70% $ 72,537 1,958
EMPACADO 136,000 16.40% $ 72,537 11,896
TOTAL 830,000 100% $ 72,537
ENTIDAD ECONÓMICA:
6. COSTOS DEL DEPARTAMENTO DE INGENIERÍA INDUSTRAIL $ 43,619
DEPARTAMENTOS HORAS DE MANO DE
OBRA DIRECTA
CALCULADAS
% DEL TOTAL COSTO TOTAL DEL
DEPARTAMENTO DE
INGENIERIA
INDUSTRIAL
COSTO DEL
DEPARTAMENTO DE
INGENIERIA INDUSTRIAL
A CADA DEPARTAMENTO
MOLDEADO 100,000 48.10% $ 43,619 $ 20,981
ACABADO 32,000 15.40% $ 43,619 6,717
ENSAMBLADO 50,000 24.00% $ 43,619 10,469
EMPACADO 26,000 12.50% $ 43,619 5,452
TOTAL 208,000 100% $ 43,619