DELITOS

FISCALES

CFF

CONTRABANDODEFRAUDACION

FISCALDELITOS REL. CON EL

RFCDELITOS DIVERSOS

CONTRABANDOART. 102 CFF

COMETE EL DELITO DE CONTRABANDO QUIEN INTRODUZCA AL PAIS O EXTRAIGA DE EL MERCANCIAS:

I. OMITIENDO PAGO TOTAL O PARCIAL DE CONTRIBUCION O CUOTAS COMPENSATORIAS

II. SIN PERMISO DE AUTORIDAD COMPETENTEIII.DE IMPORTACION O EXPORTACION PROHIBIDA

• INTERNAR MERCANCIAS EXTRANJERAS POCEDENTES DE ZONAS LIBRES AL PAIS – O EXTRAERLAS DE RECINTOS FISCALES O FISCALIZADOS SIN ENTREGA LEGAL

PRESUNCION DE CONTRABANDOART. 103 CFF

I. MERCANCIAS SIN DOCUMENTACIONII. VEHICULOS FURA DE FRANJAS FRONTERIZASIII.FALTANTES DE MERCANCIASIV.DESCARGAS DE MERCANCIAS EN TRANSPORTEV. MERCANCIAS EN EMBARCACIONES DE

TRAFICO DE ALTURAVI.MERCANCIAS EN EMBARCACIONES

DE TRAFICO MIXTOVII.MERCANCIAS EN CABOTAJEVIII.FALTANTES DE MERCACIAS EN CABOTAJEIX.AERONAVES CON MERCANCIAS EXTRANJERASX. INTRODUCCION DE MERCANCIAS POR LUGARES

NO AUTORIZADOS

XI. DESVIO Y TRANSPORTE EN RUTAS FISCALESXII. CONDUCTAS QUE PERJUDIQUEN AL FISCO FEDERALXIII. FALTA DE ARRIBO DE MERCANCIAS EN DEPOSITOXIV. INSPECCION DE AERONAVESXV. IMPORTACIONES TEMPORALES SIN PROGRAMAXVI. RECEPCION DE MERCANCIAS SIN PROGRAMASXVII. ACREDITAMIENTO DE RETORNO AL EXTRANJEROXVIII.RETORNO DE MERCANCIAS IMPORTANDAS TEMPORALMENTEXIX. DECLARACION DE VALORES DE MERCANCASXX. DECLARACION INEXACTAS DE DESCRIPCION O CLASIFICACION

* OMISION DE PRESENTAR AVISOS AL RFC Y PLAZOS VENCIDOS (DOS)

** FRACCIONES XV Y XVI EXCEPCION –OMISION DEL IMPORTADOR DE PRESENTAR AL AGENTE O APODERADO ADUANAL LA CONSTANCIA QUE CUMPLIO RFC AVISOS:- FUSION- ESCISION- CAMBIO DE DENOMINACION

*** PLAZO DE IMPORTACION TEMPORAL VENCIDO

PENA PARA EL CONTRABANDO

ART. 104 CFFI. 3 MESES A 5 AÑOS

$500,000.00 – 750,000.00II.3 A 9 AÑOS $500,000.00 –

750,000.00III.3 A 9 AÑOS (TRAFICO

PROHIBIDO ART. 131 C.)IV.3 A 6 AÑOS (MONTO

INDETERMINADO – SIN PERMISO)

ACTOS SANCIONADOS CON LAS PENAS PARA EL CONTRABANDO

ART. 105 CFF

I. ENAJENE COMERCIE O ADQUIERA O TENGA EN SU PODER MERCANCIA EXTRANJERA – SIN MARBETES O PRECINTOS – IMPORTACION PROHIBIDA

II. III. (DEROGADAS)IV. MERCANCIAS EXT. DE TRAFICO PROHIBIDOV. ACTOS DE FUNCIONARIOS O EMPLEADOS (SIN

FACULTADES PARA ELLO)VI. IMPORTACION DE VEHICULOS

FRANJA O REGION FRONTERIZA SIN CUMPLIR REQUISITOS

VII. COMERCIALIZACION DE VEHICULOS EN FRANQUICIA SIN SER RESIDENTE O ESTABLECIDO EN FRANJA O REGION FRONTERIZA

VIII. RETORNO DE VEHICULOS IMPORTADOS TEMPORALMENTEOMISION DE RETORNO O TRANSFORMACION DE MERCANCIAS –PROGRAMAS DE MAQUILA O EXPORTACION

IX. RETIRO DE MERCANCIASEMBASES O RECIPIENTES CON BEBIDAS ALCOHOLICAS SIN MARBETES O PRECINTOS

X. CERTIFICACION DE ORIGENFALSO

XI. OMISION DE IMPUESTOS AL COMERCIO EXTERIOR

XII. DATOS FALSOS EN PEDIMENTOS

XIII. DOCUMENTACION FALSAXIV. TRANSMISION DE INFORMACION

FALSA(PEDIMENTO O FACTURA)

XV. VIOLACION DE MEDIOS DE SEGURIDAD

XVI. PATENTES Y DESPACHOS ADUANALES(USO INDEBIDO)

XVII. FALSIFICACION DE GAFETES

* CANTIDADES EN EFECTIVO O CHEQUES(30,000 DLS)

CONTRABANDO CALIFICADOART. 107 CFF

I. CON VIOLENCIA FISICA O MORALII. DE NOCHE O POR LUGAR NO

AUTORIZADOIII.OSTENTANDOSE EL AUTOR COMO

FUNCIONARIO O EMPLEADO PUBLICOIV.USANDO DOCUMENTOS FALSOSV. POR TRES O MAS PERSONAS

* ART. 105 *** AUMENTO DE PENALIDAD DE TRES

MESES A TRES AÑOS SI LA CALIFICATIVA CONSTITUYE OTRO DELITO

DEFRAUDACION FISCALART. 108 CFF

QUIEN CON USO DE ENGAÑOS O APROVECHAMIENTO DE ERROR, OMITA TOTAL O PARCIALMENTE EL PAGO DE ALGUNA CONTRIBUCION U OBTENGA BENEFICIO INDEBIDO CON PERJUICIO DEL FISCO FEDERAL

-PAGOS PROVISIONALES O DEFINITIVOS- DELITOS PERSEGUIBLES SIMULTANEAMENTE LA DEFRAUDACION Y (ART. 400 BIS CPF INGRESOS DERIVADOS DE

OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILICITA)

PENAS APLICABLES

I. PRISION DE TRES MESES A DOS AÑOS $500,000.00

II.2 A 5 AÑOS $500,000.00 A 750,000.00III.3 A 9 AÑOS $750,000.00- 3 MESES A 6 AÑOS CUANTIA

INDETERMINADA

* SI LO DEFRAUDADO ES RESTITUIDO DE INMEDIATO Y EN UN SOLA EXHIBICION – REDUCCION DE 50%

DEFRAUDACION FISCAL CALIFICADA(ART. 108 Y 109)

a)USAR DOCUMENTOS FALSOSb)OMITIR REITERADAMENTE EXPEDICION DE

COMPROBANTESc) MANIFESTAR DATOS FALSOS – DEVOLUCIONESd)NO LLEVAR SISTEMAS O REGISTROSe) OMITIR CONTRIBUCIONES RETENIDAS O RECAUDADASf) DATOS FALSOS EN COMPENSACIONESg)DATOS FALSOS PARA ACREDITAR O DISMINUIR

CONTRIBUCIONES

*** CUANDO LOS DELITOS SEAN CALIFICADOS LA PENA QUE CORRESPONDA SE AUMENTARA EN UNA MITAD

* CUMPLIMIENTO EXPONTANEO ENTERO CON RECARGOS Y ACTUALIZACIONES ANTES DE QUE LA AUTORIDAD TOME CONOCIMIENTO

ACTOS SANCIONADOS CON LA PENAS PARA DEFRAUDACION FISCAL

ART. 109 CFF

I. DECLARACIONES CON DATOS FALSOSII. OMISION DE ENTERAR RETENCIONES O RECAUDACIONESIII.BENEFICIO ILEGAL DE UN SUBSIDIO O ESTIMUNLO FISCALIV. SIMULACION DE ACTOS O CONTRATOSV. OMISION POR MAS DE DOCE MESES DE DECLARACION SIN

PAGOVI. COMERCIALIZACON DE DISPOSITIVOS DE SEGURIDAD

(QUE NO CORRESPONDAN AL CONTRIBUYENTE)VII. DAR EFECTOS FISCALES A COMPROBANTES SIN

REQUISITOS(ART. 29 Y 29A CFF)

VIII. COMPROBANTES DIGITALES (ART. 29 Y 29A CFF)

* CUMPLIMIENTO EXPONTANEOENTERO CON RECARGOS ANTES DEL CONOCIMIENTO DE LA

AUTORIDAD

DELITOS RELACIONADOS CON EL RFCART. 110 CFF

3 MESES A 3 AÑOS DE PRISION

I. OMISION DE SOLICITUD DE INSCRIPCION O DE UN TERCERO EN EL RFC POR MAS DE UN AÑO

II. RENDIR CON FALSEDAD AL REGISTRO, DATOS, INFORMES O AVISOS

III.USAR INTENCIONALMENTE MAS DE UN RFCIV.(DEROGADA)V. OMISION DE AVISOS POR CAMBIO DE DOMICILIO

DESPUES DE ORDEN DE VISITA O NOTIFICACION DE CREDITO FISCAL

* CUMPLIMIENTO EXPONTANEONO SE FORMULARA QUERELLA SI SE SUBSANA LA

OMISION O SE INFORMA DEL HECHO ANTES DEL CONOCIMIENTO DE LA AUTORIDAD

DELITOS DIVERSOSART. 111 CFF

3 MESES A 3 AÑOS DE PRISION

I. (DEROGADA)II. OPERACIONES CONTABLES – DOS O MAS LIBROS O

SISTEMASIII.DESTRUCCION DE LIBROS

OCULTE, ALTERE O DESTRUYA …IV. PERDIDAS FALSASV. OMISION DE DECLARACIONESVI. INFORMACION CONFIDENCIAL RESPECTO DE

PRECIOS DE TRANSFERENCIAVII. CONTROLES VOLUMETRICOS

GASOLINA, DIESEL, GAS NATURAL O GAS LP

* CUMPLIMIENTO EXPONTANEO

DEPOSITARIOS E INTERVENTORES

ART. 112 CFF

3 MESES A 6 AÑOS DE PRISION

QUIEN CON PERJUICIO DEL FISCO FEDERAL DISPONGA PARA SI O PARA OTRO DEL BIEN DEPOSITADO, DE SUS PRODUCTOS O DE LAS GARANTIAS SI EL VALOR NO EXCEDE $35,000.00

3 A 9 AÑOS IMPORTES MAYORES

DIVERSAS INFRACCIONES

ART. 113 CFF

3 MESES A 6 AÑOS DE PRISION

DOLOSAMENTE

I. ALTERE O DESTRUYA APARATOS, SELLOS O MARCASII. ALTERE O DESTRUYA MAQUINAS REGISTRADORAS –

MARVETES – PRECINTOSIII. REPRODUZCA O IMPRIMA COMPROBANTES (ART. 29 CFF)

SIN AUTORIZACION

***01/01/2011

= I Y IIIII. FABRICACION, FALSIFICACION, REPRODUCCION DE

DISPOSITIVOS DE SEGURIDAD

VISITAS Y OTROS ACTOS SIN MANDAMIENTO DE AUTORIDAD

ART. 114 CFF

1 A 6 AÑO DE PRISION A LOS SERVIDORES PUBLICOS QUE:

- ORDENEN O PRACTIQUEN VISITAS DOMICILIARIAS

- EMBARGOS- VERIFICACION FISICA DE MERCANCIAS EN

TRANSPORTE

AMENAZAS DE SERVIDORES PUBLICOSART. 114-A CFF

1 A 5 AÑOS DE PRISION

-SERVIDOR PUBLICO QUE AMENACE DE CUALQUIER MODO A UN CONTRIBUYENTE (REPRESENTANTES O DEPENDIENTES) CON FORMULAR DENUNCIA, QUERELLA O DECLARATORIA AL MP PARA EJERCITAR ACCION PENAL POR POSIBLE COMISION DE DELITOS FISCALES

-QUERELLAS O DENUNCIAS IMPROCEDENTESAUMENTO DE UNA MITAD DE LA SANCION QUE LE CORRESPONDA AL SERVIDOR PUBLICO

REVELACION DE INFORMACION FINANCIERA

ART. 114-B CFF

1 A 6 AÑOS DE PRISION(VS ART. 69 CFF)

ROBO DE MERCANCIAS EN RECINTO FISCAL O FISCALIZADO

ART. 115 CFF

3 MESES A 6 AÑOS DE PRISION HASTA $15,000.00

3 A 9 AÑOS DE PRISION POR CANTIDADES SUPERIORES

***MISMA PENA A QUIEN DOLOSAMENTE DESTRUYA O DETERIORE MERCANCIAS

GASOLINAS Y DIESEL

ART. 115-BIS CFF

6 A 10 AÑOS DE PRISION:

A QUIEN COMERCIE O TRANSPORTE ESTOS COMBUSTIBLES SI ESTOS NO CONTIENEN LOS TRAZADORES O DEMAS ESPECIFICACIONES DE PEMEX U ORGANISMOS SUBSIDIADOS

***ZONAS GEOGRAFICAS LIMITADASMISMA PENA FUERA DE LAS ZONAS ESPECIFICADAS

CAPITULO II

PROCEDIMIENTO PENALART. 92 CFF

PARA PROCEDER PENALMENTE ES NECESARIO QUE LA SHCP:

I. FORMULE QUERELLA(ART. 105, 108, 109, 110, 111, 112 Y 114)

II. DECLARACION DE PERJUICIO(ART. 102 Y 115)

III. DECLARATORIA DE CONTRABANDO(ART. 102, 103 Y 107)

* EN LOS DEMAS CASOS BASTARA LA DENUNCIA DE HECHOS ANTE EL MPF

** SOBRESEIMIENTO – ANTES MPF FORMULE CONCLUSIONES

DENUNCIA DE DELITOSART. 93 CFF

DELITOS DE OFICIO, LA AUTORIDAD FISCAL DE INMEDIATO LO HARA DE CONOCIMIENTO EL MPF APORTANDO ACTUACIONES Y PRUEBAS

AUTORIA Y PARTICIPACIONART. 95 CFF

SON RESPONSABLES DE LOS DELITOS:

I. CONCIERTEN LA REALIZACION DEL DELITOII. REALICEN LA CONDUCTA O EL HECHOIII.COMETAN CONJUNTAMENTE EL DELITOIV.SE SIRVAN DE OTRA PERSONA …V. INDUZCAN DOLOSAMENTE A OTRO A

COMETERLOVI.AYUDEN DOLOSAMENTE A OTRO PARA SU

COMISIONVII.AUXILIEN A OTRO DESPUES DE LA

EJECUCION, CUMPLIENDO UNA PROMESA ANTERIOR

ENCUBRIMIENTOART. 96 CFF

ES RESPONSABLE QUIEN, SIN PREVIO ACUERDO Y SIN PARTICIPACION, DESPUES DE LA EJECUCION DEL DELITO:

I. CON ANIMO DE LUCRO, ADQUIERA, RECIBA, TRASLADE U OCULTE EL OBJETO DEL DELITO A SABIENDAS QUE PROVENIA DE ESTE – ILEGITIMA PROCEDENCIA – O AYUDE A OTRO A LOS MISMO FINES

II. AYUDE EN CUALQUIER FORMA AL INCULPADO A:- ELUDIR INVESTIGACIONES DE AUTORIDAD- SUSTRAERSE DE LA ACCION DE LA AUTORIDAD- OCULTE, ALTERE, DESTRUYA O HAGA DESAPARECER: HUELLAS, PRUEBAS O INSTRUMENTOS DEL DELITO- O ASEGURE PARA EL INCULPADO EL OBJETO DEL DELITO O PROVECHO DEL MISMO

***PRISION DE TRES MESES A SEIS AÑOS

FUNCIONARIOS PUBLICOSART. 97 CFF

LA PENA APLICABLE POR EL DELITO QUE RESULTE:

SE AUMENTARA DE 3 A 6 AÑOS SI EL QUE LO COMETE O PARTICIPA ES FUNCIONARIO O EMPLEADO PUBLICO

DELITOS EN GRADO DE TENTATIVAART. 98 CFF

PRISION DE HASTA DOS TERCERAS PARTES DE LA QUE CORRESPONDA POR EL DELITO DEL QUE SE TRATE (SI ESTE SE HUBIESE CONSUMADO)

LA TENTATIVA ES PUNIBLE, CUANDO LA RESOLUCION DE COMETER UN DELITO QUEDA SOLO EN PRINCIPIO DE SU EJECUCION, SI LA INTERRUPCION O LA NO PRODUCCION DEL DELITO SE DEBE A CAUSAS AGENAS A LA VOLUNTAD DEL AGENTE.

*** CONDUCTA NO SANCIONABLESI EL AUTOR DESISTIERE O IMPIDIERE LA CONSUMACION DEL DELITO- A NO SER QUE LOS ACTOS EJECUTADOS CONSTITUYAN POR SI MISMOS DELITO

DELITO CONTINUADOART. 99 CFF

LA PENA PODRA AUMENTARSE HASTA POR UNA MITAD MAS CUANDO:

-EL DELITO SE EJECUTA CON PLURALIDAD DE CONDUCTAS O HECHOS-CON UNIDAD DE INTENCION DELICTUOSA-IDENTIDAD DE DISPOSICION LEGAL-INCLUSO DE DIVERSA GRAVEDAD

PRESCRIPCION DE LA ACCION PENALART. 100 CFF

DELITOS FISCALES PERSEGUIBLES POR QUERELLA, POR DECLARATORIA DE PERJUICIO, PRESCRIBIRAN EN 3 AÑOSCONTADOS A PARTIR DE QUE LA SHCP TUVO CONOCIMIENTO DEL DELITO Y DEL DELINCUENTE

EN 5 AÑOS SI LA SCHP NO TIENE CONOCIMIENTO

EN LOS DEMAS CASOS SE ESTARA A LAS REGLAS DEL CODIGO PENAL FEDERAL

SUSTITUCION Y CONMUTACION DE PENASART. 101 CFF

NO PROCEDE EN LOS CASOS PREVISTOS POR LOS ART. 102 Y 105 FRACCIONES I A IV CUANDO LES CORRESPONDAN LAS SANCIONES PREVISTAS EN LAS FRACCIONES II Y III SEGUNDO PARRAFO DEL ART. 104; 108 Y 109 CUANDO LES CORRESPONDAN LAS DISPUESTAS EN LA FRACCION III DEL ART. 108.

EN LOS DEMAS CASOS SERA NECESARIO COMPROBAR QUE LOS ADEUDOS FISCALES ESTAN CUBIERTOS O GARANTIZADOS A SATISFACCION DE LA SHCP.