1

TEMA:

SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTROL

EN MENDOZA

Mgter. Graciela S. Salvo

Curso de NivelaciónIngreso a la Administración Pública

LEY N° 8706

AMINISTRACIÓN de RECURSOS

y

CONTROL

2

2

DISPOSICIONES GENERALES

Artículo 1- Ley rige actos, hechos y

operaciones relacionadas con la

administración y control del Sector

Público Provincial. Artículo 3- La administración de la AP

comprende conjunto de sistemas, órganos,

normas y procedimientos para coordinación

recursos humanos, financieros y bs

económicos

Cumplimiento de objetivos del Estado 3

ARTICULO2°- Son objetivos de esta Ley, los siguientes:

Garantizar la aplicación de los principios de regularidad

financiera, legalidad, economicidad, eficacia y eficiencia

en la obtención y aplicación de los recursos públicos;

Sistematizar las operaciones de programación, gestión y

evaluación de los recursos del Sector Público Provincial;

Desarrollar sistemas que proporcionen información

oportuna y confiable sobre el comportamiento

financiero, económico y patrimonial de todas las

jurisdicciones y/o unidades organizativas que componen

el Sector Público Provincial,.

4

3

Generar un sistema de información oficial con destino a

otros Estados Provinciales o Nacionales, órganos de

control, emisores y auditores de estados contables,

analistas, usuarios y ciudadanos, que permita evaluar la

gestión de los responsables de cada una de las áreas

administrativas;

Implementar un eficiente y eficaz sistema de control

normativo, financiero, económico y de gestión del Sector

Público Provincial, bajo el principio de controles previo

y posterior.

Asegurar la transparencia y publicidad de los actos de

gobierno.5

Sector Público Administración Provincial

– Poder Ejecutivo

Organismos centralizados (Ministerios y secretarias.)

Organismos descentralizados - Organismos Autárquicos

- Fondos Fiduciarios.

– Poder Judicial

– Poder Legislativo

– Tribunal de Cuentas

– Fiscalía de Estado

Empresas, Sociedades del Estado y otros entes

Departamento General de Irrigación

4

SISTEMAS de la

Administración Provincial(Ley Nº 8706)Administración

Financiera

• Presupuesto

• Tesorería y Gestión Financiera

• Crédito Público

• Contabilidad

• Ingresos Públicos

Administración de Bienes y Servicios, RH y Función Pública e Inversión Pública

• Administración de Bienes y Servicios

• Contrataciones

• RRHH y Función Pública

• Inversión Pública

Administración de Información

• Administración de Recursos Informáticos

SISTEMA UNIDADES RECTORAS

CENTRALES

ÓRGANO COORDINADOR RESPÓNSABLE DE

Supervisión - Mantenimiento-Administración

Excepto P.L. P.J.

MINISTERIO DE HACIENDA y

FINANZAS

5

En cada JUR- UO SERVICIO

Art. 9 ADMINISTRATIVO

FINANCIERO

SAF relación directa con U. Rectoras

Art. 10. Funciones de los SAF-

Art. 11- Dtor Gral de Adm. de las JUR- UO

responsable ante HTC-

Cont. Público- Lic. Ccias Económicas o Lic en

Adm Pública

SISTEMA DE PRESUPUESTO

(art.12/45)

Presupuesto – Todos los recursos y gastos

Por separado – Montos íntegros- Resultado

Económico y operativo o financiero de

actividades programadas

Se modifica la determinación del

RESULTADO OPERATIVO o FCIERO

6

Ley de Presupuesto

Exclusividad

Ejercicio 1-1 al 31-12

Recursos por el Percibido

Exponer producción pública NUEVO

FORMULACIÓN Y APROBACÍÓN

Contenido mínimo-

Cálculo recursos por rubros

Presupuesto de gastos- producción de bs y ss

Créditos de ppto para cada proyecto de inversión

Resultado cta A-I

Déficit o Superavit

Anexos información adicional

7

ESTRUCTURA DE LA LEY GENERAL DE

PRESUPUESTO

Estructura – cumplimiento funciones, políticas,

planes, programas de acción y producción de bs. y ss.

Incidencia económica y financiera de los gastos y

recursos.

Especificaciones que deben acompañar a ley de ppto.

NUEVO - proyección de la caja

Proyecciones de 3 ejercicios

Art. 28- Reconducción cuando no se apruebe ppto

SISTEMA DE CONTABILIDAD

(Art. 74/113) SU VINCULACIÓN CON EL

PRESUPUESTO

Principios- órganos – normas –

procedimientos técnicos y registros

utilizados para recopilar, evaluar, procesar

y exponer

Hechos y actos económicos y financieros

Que afecten o puedan afectar

patrimonialmente a la AP y que permitan

medir cumplimiento Objetivos y Metas

8

NORMAS TÉCNICAS COMUNES- ART.75

Método de registración contable

principios y normas de contabilidad generalmente

aceptados AP en ámbito nacional e internacional

REGISTRO CONTABLE

Común- único- uniforme- integrado – aplicable a

todas la JU - UO

REGISTRO DE OPERACIONES art- 76

FINANCIERA 1- Presupuesto

2- Fondos y Valores

PATRIMONIAL 3- Bienes del Estado

4- Deuda Pública

CARGOS Y DESCARGOS (define en art. 106)

1- Se definen en art. 84/102 2- Se define en art. 103

3- Se define en art. 104 4- Se define en art. 105

9

CONCEPTOS GENERALES

DE

CONTROL

17

Fundamento de la existencia del

control en Sector Público

• El funcionario público administra

fondos de toda la sociedad

• No actúa en derecho propio

• Lo hace en representación del pueblo

• Responsabilidad de los funcionarios

• Brinda garantías objetivas

• Mantiene el equilibrio entre poderes18

10

19

LEY DE ADMINISTRACIÓN Y

CONTROL

Nº8706

Si contiene el desarrollo del Sistema de Control Interno

RESPONSABILIDAD Y CONTROL

(ART. 177/178) Modificado

Responsabilidad contable

Análisis de cuentas Tribunal de Cuentas

Determina Cargos o Irregularidades

PE- PL- PJ Auditorías y control en sus

organismos20

11

21

CONTROL EXTERNO EN LA

PROVINCIA DE MENDOZA

22

CONTROL EXTERNO EN MENDOZA

TRIBUNAL DE CUENTAS

Constitución Provincial

Art.181

Habrá un Tribunal de Cuentas con jurisdicción en toda la provincia y con poder bastante para

aprobar o desaprobar la percepción e inversión de caudales públicos hechos por todos los

funcionarios, empleados y administradores de la provincia.

22

12

23

Art. 182

Todos los poderes públicos, las municipalidades y

cuantos empleados y personas administren caudales

de la provincia, u otras corporaciones, estarán

obligados a remitir anualmente las cuentas

documentadas de los dineros que hubieran invertido

o percibido, para su aprobación o desaprobación,

debiendo el Tribunal pronunciarse sobre ellas en

término de un año desde su presentación, so pena de

quedar de hecho aprobadas, sin perjuicio de la

responsabilidad de aquel.

23

24

Sus fallos serán solo susceptibles de los recursos que ésta Constitución y las leyes establezcan para ante la Suprema Corte de la Provincia.

Art. 183: Los fallos del Tribunal de Cuentas quedarán ejecutoriados 30 días después de su notificación, y las acciones a que dieran lugar serán deducidas por el fiscal del Estado, ante

quien corresponda.

24

13

25

Art. 184: El Tribunal de Cuentas lo compondrá un

presidente letrado que deberá reunir las

condiciones que se requieran para ser miembro de

la Suprema Corte y por lo menos 2 Vocales

Contadores Públicos de la matrícula, con

ciudadanía en ejercicio y que tengan 30 años de

edad y menos de 65. Éstos funcionarios no

podrán ejercer su profesión respectiva.

Art. 185:

Los miembros del Tribunal de Cuentas serán

nombrados por el PE, con acuerdo del Senado

25

26

LEY N°8706- LAC

ARTÍCULO 190- CONTROL EXTERNO.

TRIBUNAL DE CUENTAS

Control Externo – Tribunal de Cuentas

de la Provincia

Conforme a las atribuciones del Art. 181 CP

Ley N°1003

Art. 177 Responsabilidad Contable

14

27

LEY N°1003- ART. 1

Examen, aprobación o desaprobación

Todas las cuentas

Percepción e inversión de caudales públicos

entidad autónoma

Tribunal de Cuentas

28

ART.11 –

APROBACIÓN O DESAPROBACIÓN DEFINITIVA

DE LAS CUENTAS RENDIDAS

Cuentas rendidas por la administración y por todos

los funcionarios responsables de la Provincia

Definitivamente aprobadas o desaprobadas por el

Tribunal de Cuentas

Fallo el único que exonera de

todo cargo a los responsables

Salvo pronunciamiento Suprema Corte

15

29

ART. 12 –

ASPECTOS A LOS CUALES SE LIMITAN LAS

FUNCIONES DEL TRIBUNAL DE CUENTAS

Funciones del Tribunal

Examen de las cuentas de percepción o inversión de

las caudales públicos

limitadas a comprobar si ellas han sido practicadas

con arreglo a la constitución- leyes - decretos en

vigencia.

30

ACUERDO N°2988.

Art 1- Concepto Caudales Públicos

Todos los bienes, derechos y obligaciones

Integran el patrimonio o

Bajo la custodia o tenencia temporal o

permanente

Deben rendir cuentas según la normativa vigente.

16

31

SISTEMA DE

CONTROL INTERNO

DE

MENDOZA

Definición de control interno

• Para el Informe COSO (COMMITTE OFSPONSORING ORGANIZATIONS)

• El control interno es un proceso,efectuado por el consejo deadministración, la dirección y el resto delpersonal de una entidad, diseñado con elobjeto de proporcionar una garantía parael logro de objetivos incluidos en lassiguientes categorías:

32

17

• Eficacia y eficiencia de las

operaciones.

• Confiabilidad de la información

financiera

• Cumplimiento de las leyes,

reglamentos y políticas.

CONTENIDOS EN

ART. 2 LEY Objetivos de LAC33

COMPONENTES DEL C. INTERNO

Ambiente de control

Evaluación o valoración de riesgos

Actividades de control

Información y Comunicación

Monitoreo o Supervisión

DISTINCIÓN ENTRE PROCESO Y

SECTOR AUDITORÍA INTERNA34

18

1- AMBIENTE DE CONTROL

Base de los otros componentes.

Establece la estructura y guía

FACTORES

a) Integridad y Valores Éticos

b) Competencia de los integrantes de la

entidad

c) Directorio o Comité de auditoría.

d) Filosofía y estilo operativo de la dirección.

35

e) Estructura organizacional-

f) Asignación de autoridad y responsabilidad .

g) Políticas y prácticas con respecto a

recursos humanos

36

19

2- EVALUACIÓN DE RIESGOS

Identificación y análisis

situaciones relevantes

provocar errores

altera cumplimiento de los objetivos del ente.

Organización

Identificar y evaluar los cambios que puedan

afectar el sistema de CI

LO HACE EL ENTE? En PLANIFICACIÓN37

a) Factores externos

Desarrollo tecnológicos que puedan afectar

las tareas

Cambios en necesidades de los usuarios

externos

Nuevas leyes o Reformas previstas

Reducción de personal

38

20

b) Factores internos

Nuevos procesamientos de sistemas de

información

Nuevo personal y su capacitación

Cambios en las autoridades y su

responsabilidad

Nuevas normas internas

39

3- ACTIVIDADES DE CONTROL

Políticas y procedimientos

Para cumplir objetivos del ente.

Actividades de control se llevan a cabo en

toda la organización- todos los niveles y

en todas las funciones

Análisis de PROCESOS- Horizontal40

21

IDENTIFICAR PROCESOS

PRINCIPALES y de APOYO

Puntos de partida

LEY DE CREACIÓN

De cada ente?????

41

4- INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

Dos ASPECTOS

Interna- Externa

A) INTERNA

La información relevante

comunicada internamente

B) EXTERNA

Comunicaciones con usuarios externos y

ciudadanos – Transparencia

42

22

5- SUPERVISIÓN Y MONITOREO

Proceso que aprecia la calidad del desempeño

de los controles

En forma continua desarrollan los

procedimientos.

Deficiencias informadas a superiores.

Adoptar medidas correctivas.

ÓRGANO

Unidades o Deptos de Auditoría Interna

Dependencia de las máximas autoridades43

CONTROL INTERNO

en LEY 8706

44

23

45

FUNCIONES SERVICIO ADMINISTRATIVO

FINANCIERO

ART. 10 Inc. g-

Organizar el control interno

Asegurar regularidad de su gestión

Coordinado con auditor interno de la provincia

CONTROL INTERNO

AUDITORÍA INTERNA DE LA

PROVINCIA (ART. 179/189)

ART. 179- Creación

Órgano de control interno

Gestión del Poder Ejecutivo

46

24

ART. 180-

ente con autarquía administrativa y financiera

depende del Poder Ejecutivo

ART. 181-

• a) control interno gestión

• b) auditoría de las JU o UO- PE

Modelo de control integral integrado

47

ABARCA ASPECTOS

económicos

financieros

patrimoniales

normativo

de gestión

evaluación de programas

proyectos

y

operaciones

48

25

49

ART. 182 – A) CONTROL DE GESTIÓN

normas y procedimientos

planificar para ejercicio eficiente y eficaz de

la función administrativa y financiera

B) AUDITORÍA INTERNA

control actividades financieras y

administrativas ju- uo

ACTIVIDADES DESLIGADAS

50

ART. 183– AIP

crear delegaciones

dependencia orgánica y funcional

en ju- uo

26

51

ART. 184- FUNCIONES

Dictar y aplicar normas- Coordinar con

Tribunal de Cuentas

Vigilar cumplimiento normas contables

Aprobar planes anuales de trabajo

Comprobar aplicación recomendaciones y

observaciones

Comunicar actos con perjuicio al PE

Controlar sistema de registro de juicio

52

ART. 185- AIP – Requerimiento de

información- Prestar colaboración

ART. 186- AIP debe informar:

Titular Poder Ejecutivo

Titular de la JU- UO

ART. 187- AIP a cargo de Auditor Interno de

la Provincia

Designado por Gobernador- Rango de

Ministro- Profesional Ccias Econ. y Adm

Pública

27

MUCHAS GRACIAS

Mgter. Graciela S. Salvo

Curso de Nivelación

Ingreso a la Administración Pública