curso de ad general

8/2/2019 Curso de ad General

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Cruso de Contabilidad

"Regala un pescado a un hombre y le dars alimentopara un da, ensale a pescar y lo alimentars parael resto de su vida."LIBRO DIARIO

PARTIDAS

Esta es la parte base de una contabilidad respecto a los registros, pues en estosse registra diariamente los acontecimientos financieros de una empresa. Estaparte, para muchos es la ms difcil, pero siguiendo ciertas reglas pueden hacerlas

sin ninguna dificultad.

SALDOS DE LAS CUENTASDEBE HABER

ACTIVO AUMENTA DISMINUYEPASIVO DISMINUYE AUMENTACAPITAL DISMINUYE AUMENTAGANANCIA DISMINUYE AUMENTAPERDIDA AUMENTA DISMINUYE

Ejemplo 1:

El 1 de enero del presente ao se inicio operaciones con un depsito de Q 20,000.

PDA# 1 01/01/2012 DEBE HABER

CAJA Y BANCOS 20,000

CAPITAL Sr. XX 20,000

INICIO DE OPERACIONES 20,000 20,000

Una cuenta nunca inicia disminuyendo, explico:

La cuenta Caja y Bancos es una cuenta de Activo, y segn la tabla aumenta en ellado del DEBE, y es exactamente lo que hace, porque segn el enunciado diceque los Q 20,000 fueron depositados en el banco.

La cuenta Capital Sr. XX es una cuenta de pasivo y aumenta en el lado delHABER.


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Entonces ambas cuentas aumentan, aunque se registren en diferentes lados de lapartida.

Ejemplo 2:

Se Compro mercadera por Q 10,000.


MERCADERA 10,000

CAJA Y BANCOS 10,000

COMPRA DE MERCADERIA 10,000 10,000

Mercadera es una cuenta de Activo y est aumentando se registra en lado delDEBE, pero sale dinero, por tanto disminuye mi efectivo representado por lacuenta Caja y Bancos, como disminuye caja y bancos se registra en el HABER.

Siempre en una partida la sumatorias del DEBE y el HABER deben ser iguales,como se ven en los ejemplos, por lo tanto ninguna partida va tener una solacuenta, por lo menos tiene que tener dos.

Ahora bien, hay que tener conocimiento de que tipo de cuenta estamos utilizandopara que nuestra tabla surta efecto. Aqu solo les coloco las que hemos visto. Porfavor analicen por que pertenecen a ese tipo de cuenta.

ACTIVO: Son todos los bienes y derechos de una empresa. Ejemplo. Caja yBancos es un bien porque est representado por dinero; Mercadera es un bienporque lo podemos tocar y pertenece a la empresa; Clientes es un derecho,porque tenemos derecho a cobrarles a los clientes que nos deben.

PASIVO: Son todas las obligaciones de una empresa. Ejemplo: Proveedores esuna obligacin porque, tenemos la obligacin de pagar a los proveedores.

CAPITAL: Son todos los bienes, derechos y obligaciones de la empresa, como as,en otras palabras es la resta en la suma de los activos y la suma de los pasivos, a

esa diferencia le llamamos capital.PRDIDA, COSTO, GASTO: Aunque parezcan sinnimos, no lo son, pero la hojade trabajo entran en la clasificacin de Prdida. Son todas aquellas cuentas quenos representan disminucin de capital. Ejemplo: Alquileres es una cuenta deprdida porque desembolsamos dinero, pero no obtenemos ningn bien o derechoalguno.


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GANANCIA: Son todas aquellas cuentas que nos represente algn ingreso.Ejemplo: Ventas.

CUENTAS Perdida Ganancia Activo PasivoCaja y Bancos XMercadera XVehculos XClientes XMobiliario y Equipo XEquipo de Computo XCuentas por Cobrar XCuentas por Pagar XProveedores X

Capital XDepreciaciones Acumuladas XAmortizaciones Acumuladas XAcreedores XDepreciaciones XAmortizaciones XAlquileres XServicios Pblicos XAgua, Luz y Tel. XVentas X

NOTA: Todas las cuentas que tengan el agregado por Cobrar o Pagado poranticipado sern activo sin ninguna excepcin. Ejemplo: IVA Por Cobrar, Alquilerpor Cobrar, Alquiler pagado por anticipado etc.; Todas las cuentas que tengan elagregado por Pagar o Cobrado por Anticipado sern de Pasivo sin ningunaexcepcin.

LIBRO MAYOR

El libro mayor hay tres formas de hacerlo (Doble folio, Te grafica, a tres columnas),

pero slo utilizaremos el de Tres columnas.

1. Enumeramos las cuentas en forma ascendente. Ejemplo.


1 CAJA Y BANCOS 20,000

2 CAPITAL Sr. XX 20,000


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3 MERCADERA 10,000

1 CAJA Y BANCOS 10,000COMPRA DE MERCADERA 10,000 10,000

En el caso que la cuenta se repita en otra partida se le coloca el mismonmero que se denomino la primera vez.

2. Los trasladamos a las hojas de tres columnas de la siguiente forma, elnmero de que denominamos a la cuenta y el nombre de la cuenta, ydebajo del todos las definiciones del porque aumento o disminuyo la cuenta.

FOLIO 1 CAJA Y BANCOS DEBE HABER SALDOENERO 1 INICIO DE OPERACIONES 20,000 20,000ENERO 1 COMPRA DE MERCADER A 10,000 10,000

FOLIO 2 CAPITAL SR. XX DEBE HABER SALDOENERO 1 INICIO DE OPERACIONES 20,000 20,000

FOLIO 3 MERCADERA DEBE HABER SALDO

ENERO 1 COMPRA DE MERCADER A 10,000 10,000

Como se abran podido dar cuenta en el ejercicio que les envi que el resultado delSALDO no tiene mucha lgica, explico:

Cuando son cuentas de ACTIVO O PRDIDA se utiliza la siguiente formula

FOLIO # CUENTA DEBE HABER SALDOFECHA 1 DESCRIPCIN + - +

El debe se suma con el saldo y el haber se le resta al saldo.

Cuando son cuentas de PASIVO, CAPITAL O GANANCIA se utiliza lasiguiente formula

FOLIO # CUENTA DEBE HABER SALDOFECHA 1 DESCRIPCIN - + +

INICIO DE OPERACIONES 20,000 20,000


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El debe se resta con el saldo y el haber se le suma al saldo.

HOJA DE TRABAJO

Luego de haber trasladado todas las cuentas al Libro Mayor se procede atrasladar los saldos finales al balance de saldos.

Se traslada el saldo final, segn el saldo que le corresponda (Activo y perdida seTrasladan al Debe; las dems cuentas al Haber)

Luego de esto se trasladan a sus respectivos tipos de cuenta.

No. CUENTA

BALANCE DE SALDOS ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL

DEBE HABER PERDIDA GANANCIA ACTIVO PASIVO

1 CAJA Y BANCOS 16400 16400

2 VEHCULOS 29000 29000

3 CAPITAL VINCE SERRANO 33400 33400

4 PRESTAMOS POR PAGAR 15000 15000

FO.# 1 CAJA Y BANCOS

ENERO 1 INICIO DE OPERACIONES 23000 23000

ENERO 3 PRESTAMO BANCARIO 25000 48000

ENERO 5 COMPRA DE MOBILIARIO Y E. 16000 32000

ENERO 9 PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS 1300 30700

ENERO 11 INGRESO POR SERVICIOS PRES. 1800 32500

ENERO 15 PAGO A PROVEEDORES 500 32000

ENERO 19 COBRO A CLIENTES 1100 33100ENERO 21 PAGO DE RENTA Y SEGURO 1600 31500

ENERO 23 RETIRO DE EFECTIVO 2600 28900

ENERO 25 PAGO A PROVEEDORES 2500 26400

ENERO 31 ABONO A PRESTAMO BANCARIO 10000 16400

Ultimo Saldo


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5 MOBILIARIO Y EQUIPO 32000 32000

6 PROVEEDORES 14400 14400

7 MATERIA PRIMAS 1400 1400

8 SUELDOS Y SALARIOS 1300 1300

9 SERVICIOS 4800 4800

10 GASTOS DIVERSOS 2800 2800

11 CUENTAS POR PAGAR 2800 2800

12 CLIENTES 1900 1900

13 ALQUILERES 1000 1000

14 SEGUROS 600 600

15 DOCUMENTOS POR PAGAR 16000 16000

SUMA DE PERDIDA Y GANANCIA 5700 4800

PERDIDA DEL EJERCICIO 900 900

TOTALES 86400 86400 5700 5700 81600 81600

Luego de haber terminado de clasificar, se hace la sumatoria de las cuentas deprdida y ganancia, comnmente no cuadran, entonces se hace una resta de lossumandos, y esta diferencia se coloca en el lado que sume menos, en este caso ellado que sumo menos fue la ganancia y fue all donde se coloco la diferencia. Ladiferencia se coloca en el Activo si fue perdida lo que ms sumo o se coloca en elpasivo si lo que sumo ms fue la ganancia.

Finalmente se Cuadran todas las columnas.

Espero que les sirva este documento, Bendiciones y no vemos el sbado.

P.D.

Las Tarea de Conta es subir el trabajo que dejo de las Depreciaciones yamortizaciones en, exactamente en la opcin donde subimos el primer trabajo quenos dejo.

La Tarea de subir los tres ejercicios que hemos hecho.

Las dos tareas anteriores deben hacerse a mano y escanearlas y mandarlas.

Tambin dejo que bajemos el ejercicio del Mstil, y lo llevemos resuelto el sbado.

Ha tambin se recuerdan que tenemos prueba en Lgica.

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