cuestionario sueldos y control interno

7/24/2019 Cuestionario Sueldos y Control Interno

1/10

1

CUESTIONARIO QUE SE UTILIZA PARA EFECTOS DE COTIZACION DEHONORARIOS PROFESIONALES PARA EFECTOS DE DICTAMEN DEOBLIGACIONES DE SEGURO SOCIAL/INFONAVIT Y EVALUACION DELCONTROL INTERNO DEL RUBRO DE SUELDOS Y SALARIOS.

NOMBRE DE LA EMPRESA:_______________________________________________EJERCICIO SUJETO A REVISION_________________________________________

RUBRO DE SUELDOS, SALARIOS Y DEMAS PRESTACIONES

I.ASPECTOS GENERALES: SI NO

Existe en la empresa un

departamento o rea de recursos

humanos?

Se manejan en el departamento

encargado, expedientes de personal

por cada trabajador? DE MANERA

MANUAL O ELECTRONICA?

En cuanto a las retenciones de

impuestos:

el salario base de cotizacinpara efectos de la Ley delSeguro Social, se integra deconformidad con lasdisposiciones establecidas enla referida Ley?

Con respecto a las cedulas de pago

C.O.P. se realiza el siguiente

trabajo?

Previo al pagocorrespondiente, son revisadosminuciosamente con el fin de

verificar su correctadeterminacin

Se confrontan las incidenciasreflejadas en la cedula decuotas, contra los reportesemitidos en la nomina y lainformacin fuentecorrespondiente


2/10

2

II.CONTRATOS

Se elaboraran contratos de trabajo

laborales por escrito para todo el

personal que ingresa a la compaa?

Individual o colectivo?

Existe sindicato dentro de la compaa?

Existe reglamento interior de trabajo


3/10

3

III. NOMINAS

Existen polticas por escrito previamente

establecidas por la administracin de la

empresa para determinar:

Fechas y frecuencias de pagosde sueldos

Aprobacin de los sueldos parapersonal autorizado

Autorizacin por escrito detiempo extra

Se reportan por escrito al

departamento de nominas las

incidencias ocurridas, en los

periodos de nomina, altas, bajas,

modificaciones de salario,

ausencias, permisos con o sin goce

de sueldo, entre otras?

Por lo que se refiere a la

aplicacin contable de la nomina:

existe un catalogo de cuentasy su correspondienteinstructivo, en el que sedescriban brevemente losconceptos que afectan a las

mismas?

IV.CONTROLES DE ASISTENCIA

La empresa utiliza informes de

tiempo y asistencia?

Para efectos del seguro social, en

periodos de ausentismo sin goce de

salario, se realizan los ajustes en

los pagos de cuotas (no pago de

cuotas?

V. REMUNERACIONES Y PRESTACIONES

La empresa maneja un tabulador de


4/10

4

salarios, para la asignacin de

remuneraciones al personal POR

CATEGORIAS?

Existe alguna poltica para el pago

de percepciones extraordinarias al

personal tales como,

gratificaciones, compensaciones,

premios?

VI.INTEGRACIN DE SALARIOS

Maneja la empresa tablas de

factores POR CATEGORIAS de

integracin de salarios?, en caso

afirmativo:

los factores de integracinse calculan con base en lasremuneraciones y prestacionesefectivamente pagadas alpersonal?

se verifica peridicamenteque los factores deintegracin de salarios seanactualizados de acuerdo a losincrementos en lasremuneraciones y la antigedaddel personal?

Existe en la empresa un

departamento y/o una persona que se

encargue exclusivamente del clculo

de los salarios integrados?

Se utiliza algn programa de

cmputo para el clculo de los

salarios base de cotizacin?

INDIQUE NOMBRE Y Describa su

funcionamiento

VII. AVISOS DE AFILIACIN

Existe alguna persona encargada

exclusivamente para la elaboracin

de avisos de afiliacin,

modificacin de salarios y bajas?

Conforme se va incrementando la


5/10

5

antigedad del personal, se

presentan los avisos de modificacin

de salarios ante el IMSS?

VIII. OTROS ASPECTOS RELEVANTES PARA LAREVISION.

Los expedientes del personal,

incluyen cuando menos la siguiente

informacin

autorizacin de ingreso

avisos afiliacin presentadosal IMSS, MODIFICACIONES DESALARIOS Y BAJAS

Ha implementado la empresa

diferentes procedimientos que

permitan llevar controles de

siniestralidad laboral DE CADA CASO

SUSCITADO?

Tienen implementado planes de

previsin social por escrito, por

categora de trabajadores (confianza

y dems trabajadores? (anexar copia

del mismo o indicar listado de

prestaciones de previsin social)

Tienen contratado personal por

honorarios, comisionistas o

destajistas, que desarrollan el

trabajo en las instalaciones de la

empresa? (indique que representa

del total de la nomina)

Manejan personal, que en trminos de

la LISR (art. 110), se asimilan a

salarios? (indique que representa

del total de la nomina)

Manejan personal subcontratado, que

desarrolla los trabajos directamente

en las instalaciones de la compaa

conocida como outsourcing? (indique


6/10

6

que representa del total de la

nomina)

En el ejercicio de revisin, se

tiene contratado personal por medio

de sociedades cooperativas,

sociedades en nombre colectivo o

sociedades civiles? (indique que

representa del total de la nomina)

Tienen implementado el pago de

honorarios a miembros del consejo?

(indique el que representa del

total de la nomina)

La empresa tiene contratado los

servicios de un medico particular,

que atienda enfermedades o

accidentes menores?

Existen trabajadores con salarios

topados para efectos del imss-

infonavit? (en su caso indique

numero de trabajadores)

En los ltimos 5 aos, ha tenido

visitas domiciliarias o revisiones

de escritorio por parte del imss-

infonavit? (en su caso indique

cuantas revisiones)

Dentro del ejercicio sujeto a

revisin, existen laudos, donde se

determinan salarios cados? (en su

caso indique numero de casos y monto

aproximado de dicha prestacin)

Indique el nmero de trabajadores

promedio, que de acuerdo a su ltima

declaracin anual de prima de riesgo

de trabajo manifest.

Indique si tiene un rea de

auditoria interna o contralora?

Del ejercicio sujeto a revisin,

tiene presentada las declaraciones

informativas de sueldos, asimilables

y honorarios? Anexo 1 y 2 del DIM-

SAT.

En sus registros contables, se


7/10

7

diferencian cada una de los

conceptos de pagos por salarios,

asimilables, honorarios, etc.?

Indique el numero de registros

sujetos a revisin:

EN CASO DE UTILIZAR UN SOFTWARE,

PARA EL PROCESAMIENTO DE LA NOMINA,

INDIQUE EL NOMBRE DEL MISMO

PERSONAS RESPONSABLES FIRMAS (EN EL MOMENTO EN QUESEA CONTRATADO EL SERVICIO)

NOMBRE REPRESENTANTE LEGALDE LA EMPRESA.

NOMBRE CONTADOR INTERNO DELA EMPRESA.

FECHA EN QUE SE REALIZA EL PRESENTE CUESTIONARIO_______________


8/10

8

DOCUMENTACION MINIMA NECESARIA QUE SE SOLICITARA A LA

EMPRESA, PARA LLEVAR A CABO LA AUDITORIA DE IMSS/INFONAVIT

I ARCHIVO PERMANENTE

D O C U M E N T O (copias, preferentemente con sello y firma de

empresa)

A P L I C A

SI NO

1 REGISTRO SAT (CLAVE DE SALARIOS)

2 REGISTRO PATRONAL IMSS

3 ACTA CONSTITUTIVA Y SUS MODIFICACIONES (EN SU CASO)

4 PODER DEL REPRESENTANTE LEGAL (EN SU CASO)

5 PLAN DE PREVISION SOCIAL Y SUS MODIFICACIONES (EN SU CASO)

6 REGLAMENTO INTERIOR DE TRABAJO ( Y SUS MODIFICACIONES)

7 COPIA DE IDENTIFICACION OFICIAL DEL REPRESENTANTE LEGAL (IFE,PASAPORTE, ETC)


9/10

9

D O C U M E N T O A P L I C A

SI NO

8 MOVIMIENTOS AFILIATORIOSa)

Altas

b)

Reingresos

c) Bajas

d)

Modificaciones de salarios

9 DECLARACION ANUAL DE PRIMA DE RIESGO DE TRABAJO, CON SUS

INCIDENCIASa) Das subsidiados por riesgos de trabajo

b)

Dictamen de incapacidad permanente total o parcial

c) Dictamen de defunciones por riesgos de trabajo

d)

Formato Clem inicial

e)

Reporte de movimientos mensual de incidencias

f)

Reporte de movimientos anual de incidencias

Formatos ST-1, ST-7, ST-8 y ST-9

10 NOMINAS Y REGISTROS DE PERCEPCIONES (PARA OBTENER LAMUESTRA)

11 RELACION DE TRABAJADORES QUE RECIBIERON PTU EN EL EJERCICIO Y

DECLARACION DONDE SE DETERMINO.

12 DIAGRAMAS DEL SISTEMA DE NOMINAS (EN SU CASO) (PRUEBAS ALSISTEMA)

13 REPORTE DE TIEMPO EXTRA

14 LISTAS DE ASISTENCIA O CONTROLES DE ASISTENCIA

15 COPIA DE LAS DIFERENCIAS DE LAS CUOTAS PAGADAS CON MOTIVO DELDICTAMEN

16 RELACION DE AVISOS PRESENTADOS CON MOTIVO DE LA AUDITORIA

17 LISTA DE INVENTARIO DEL EQUIPO ACTUAL (MES ANTES DEPRESENTACION DEL DICTAMEN)

B II DOCUMENTACION A SOLICITAR DURANTE LA REVISION


10/10

10

18 MANIFESTACION DE LOS PROCESOS DE TRABAJO (MES ANTES DE LAPRESENTACION DEL DICT)

19 LISTA DE MERCANCIA O MATERIA PRIMA QUE SE UTILIZA (MES ANTESDE LA PRESENTACION DICT)

20 RELACION DE LA LISTA DE TRABAJADORES POR ANTIGEDAD (DIA, MESY AO DE CONTRAT)

21 SOLICITUD DE PAGO EN PARCIALIDADES POR DIFERENCIAS DEL

DICTAMEN (COPIAS)

22 COPIA DE LA PRIMERA PARCIALIDAD, POR DIFERENCIAS DEL DICTAMEN

23 BALANZA DE COMPROBACION Y AUXILIAR DE GASTOS RELACIONADOS ASUELDOS, PRESTACIONES, HONORARIOS, COMISIONES MERCANTILES

24 DIM (ANEXO 1 Y ANEXO 2)

cuestionario sueldos y control interno

Documents