cuestionario de control interno pc

CONTROL INTERNO

LEIDY JOHANA FLOREZ CORREADEISY CAROLINA ALVAREZ PORRAS

554502

AUDITORIA

DEISY LORENA ESPINOSA

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJECONTABILIDAD Y FINANZAS

MEDELLIN2014

EVALUACION Y ANALISIS DE CONTROL INTERNO 2014 INVERSIONES SUPREMA S.A.S

NIT: 890.902.188 - 6

INTRODUCCION

El control interno contribuye a la seguridad del sistema contable que se utiliza en la empresa, fijando y evaluando los procedimientos administrativos, contables y financieros que ayudan a que la empresa realice su objeto. Detecta irregularidades y errores y emite soluciones factibles evaluando todos los niveles de autoridad, la administración del personal, los métodos y sistemas contables para que así se pueda dar cuenta veraz de las transacciones y manejos empresariales.

Este informe busca evaluar el desarrollo del control interno contable, revisando la evolución de los controles en las actividades de identificación, clasificación, registro y ajuste que componen la etapa de reconocimiento; así mismo tendrá en cuenta la elaboración y presentación de los informes, los estados contables, análisis e interpretación de la información en la etapa de revelación y demás acciones que se implementen buscando el mejoramiento continuo. Con el fin de acercarse a los conceptos de contabilidad y evaluar la importancia de un proceso financiero integrado con todas las áreas que produzcan información que afecte la contabilidad

RAZON SOCIAL: INVERSIONES SUPREMA S.A.S

NOMBRE COMERCIAL: LAVAPRES EXPRES

El 4 de diciembre de 1951 se fundó la Lavandería Suprema con el objetivo de prestar el servicio de lavado en seco con recogidas puerta a puerta en la ciudad de Medellín.A finales de los años 60, se trae la primera máquina de lavado en seco computarizada que realizaba las funciones de lavado y secado en circuito cerrado. A partir de esto se crea la marca Fontana dedicada al lavado de prendas de lujo.

En 1971 nació la marca Lavapres, innovando con el servicio a domicilio y la creación de puntos de venta en diferentes barrios de la ciudad. A mediados de los años 70 y gracias a la buena acogida de nuestros clientes, se vio la necesidad de posicionar otras plantas de procesamiento como la planta del Poblado y de Laureles, que a través de los años han sido reubicadas en zonas estratégicas.En 1995 se dividió la empresa en dos líneas de trabajo, dejando la marca Fontana para atender las necesidades de lavado de lencería a los hoteles y restaurantes prestigiosos de la ciudad, y la marca Lavapres Exprés ofreciendo lavado en seco con alrededor de 12 puntos de venta y servicio a domicilio.

A principios de 2001 se adquiere la marca Los Trajes, principal competencia en esa época, y se termina de conformar lo que hoy es Inversiones Suprema S.A. y sus 2 marcas reconocidas Fontana y Lavapres Exprés.

La sociedad tendrá como objeto social principal las siguientes actividades: La prestación comercial y especializada de servicios profesionales de aseo en general. La explotación comercial del ramo de lavado seco en agua planchado tintorería y procesos industriales de acabados

textiles y/o prendas de vestir Confección de prendas de vestir para ventas al por mayor y al detal. La enajenación comercialización y exportación de sus productos y servicios. La importación de los insumos y equipos necesarios para la prestación de servicios o la fabricación de sus productos y

la sociedad podrá llevar a cabo en general todas las operaciones licitas de cualquier naturaleza que ellas fueren relacionadas o no con su objeto

EVALUACION DE CONTROL INTERNO 2014

INVERSIONES SUPREMA S.A.SNIT: 890.902.188 - 6

SI NO OBSERVACIONES1. CONTROL INTERNO CONTABLE1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO1.1.1 IDENTIFICACION

1. ¿Tiene la sociedad un organigrama actualizado? 2. ¿Está claramente definidas en dicho organigrama las distintas

áreas de responsabilidades?

3. ¿Están separadas las funciones del contador general de las del tesorero?

4. ¿Los empleados que manejan fondos o valores están cubiertos con seguros de fidelidad adecuada?

5. ¿Las personas que ejecutan las actividades relacionadas con el proceso contable conocen suficientemente el Régimen de Contabilidad Pública aplicable para la entidad?

6. ¿Los deberes del contador general están separados de los de las personas encargadas del manejo de fondos, inversiones, etc.?

7. ¿Tiene la empresa un manual de procedimientos contables 8. ¿Están bajo la vigilancia y supervisión de los jefes de

contabilidad los empleados de este departamento y los libros y registros contables en toda oficina o dependencia de la empresa?

9. ¿los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales que han sido objeto de identificación están soportados en documentos idóneos y de conformidad con la naturaleza de los mismos?

10.¿Se tienen debidamente identificados los productos del proceso contable que deben suministrarse a las demás áreas de la entidad y a los usuarios externos?

1.1.2 CLASIFICACION1. ¿La empresa cuenta con un plan de cuentas debidamente

elaborado que permita preparar estados contables de una manera rápida?

2. ¿Existe un manual de procedimientos contables debidamente actualizado que describa brevemente la naturaleza de las partidas que deben incluirse en cada cuenta?

3. ¿Están los principales registros contables y los empleados de contabilidad bajo la supervisión de un contador general?

4. ¿los registros de contabilidad están al día? 5. ¿los asientos de diario están aprobados por un empleado de

jerarquía? Por el jefe del departamento de

contabilidad

6. ¿se prepara mensualmente: 10 días terminado el mesA. Estados contables B. Conciliaciones con los registros auxiliaresC. Dentro de que plazo se entrega a la gerencia Periódicamente cuando es

necesario y obligatorio presentar los registros y estados financieros

7. ¿Se preparan presupuestos por área de responsabilidad? 8. Estos presupuestos son revisados y comparados con los

resultados obtenidos por:A. El gerente y demás funcionarios importantes B. Los directamente responsables de la operación 9. ¿Existen datos estadísticos de la sociedad?10.¿se comparan estos datos con los relativos a las empresas

similares y competidores?

11.¿existe equipo de informática? Cuenta con un software contable donde es procesada toda información

CONTROL INTERNO CONTABLEINVERSIONES SUPREMA S.A.S

NIT: 890.902.188 - 6RUBRO: DISPONIBLE

1.1.3 REGISTROS Y AJUSTESCONCEPTO SI NO OBSERVACIONES

1. ¿Se revisa que mensualmente la suma de registros de fondos de caja y las cuentas bancarias sea igual a la cuenta del mayor?

2. ¿Existe la política de afianzar a todos los empleados que manejan fondos?

3. ¿Se ejecutan arqueos de caja y sobre base sorpresiva, cuidando que no se mezcle o disponga efectivo de otros fondos o de los ingresos entrantes para evitar que se tengan faltantes?

4. ¿Están separados las funciones de custodia y manejo de fondo de caja de las autoridades de pagos y registros contables?

5. ¿Existe la autorización previa del funcionario responsable y una adecuada comprobación de las erogaciones correspondientes?

6. ¿Se ha adoptado la política de establecer un máximo para pagos individuales?

Menor a $100.000 o 200.000

7. ¿Se cancelan los comprobantes con sello fechador de pago en el momento de ser cubiertos con recursos de fondo fijo?

8. ¿Los comprobantes de caja están computarizados o se llenan a tinta?

computarizados

9. ¿Se codifican los comprobantes de egresos y se identifican con el nombre y firma del responsable que efectúa el gasto?

10.¿Antes de pagar cualquier comprobante se revisa el cumplimiento de disposiciones administrativas y fiscales?

11.¿se expiden cheques de reembolso a favor de la persona encargada del fondo fijo de caja?

A Nombre de la empresa

12.¿se depositan intactos los ingresos, es decir, se cuida de no disponer de los ingresos para efectuar gastos?

13.¿se vigila que no se mezcle los ingresos con los fondos de caja?

14.¿se depositan y se registran diariamente los ingresos? Cada que finaliza la semana15.Se utilizan formas pre numeradas y estricto orden numérico y

cronológico para controlar los ingresos?

16.¿se ha responsabilizado una sola persona del manejo de las cuentas de cheque?

17.¿cada cheque que se expida está debidamente soportado con la documentación correspondiente, debidamente y con los requisitos de (previa revisión y autorización)?

18.¿están registradas a nombre de la entidad las cuentas de cheque que se manejan en ella?

19.¿se evitan firmar cheques en blanco o al portador o a la vista?

20.¿se mantiene en un lugar seguro copia de las tarjetas donde aparecen a las firmas autorizadas para expedir cheques?

21.¿se mantiene permanentemente autorizado en el banco y en las oficinas de la entidad el registro y autorización de firmas para expedir cheques?

Es autorizado un momento antes de realizar la operación requerida

22.¿se mantiene en un lugar seguro y apropiado (caja menor y los talonarios de cheques por usar)?

23.¿se adhieren a los talonarios los cheques originados cancelados?

24.¿se ejerce control sobre los cheques devueltos a fin de evitar que vayan a cubrir faltantes de caja?

25.¿se realizan periódicamente las correspondientes conciliaciones bancarias?


NIT: 890.902.188 - 6RUBRO: CLIENTES Y CUENTAS POR COBRAR

CONCEPTO SI NO OBSERVACIONES1. ¿Se revisa mensualmente que la suma de los registros

auxiliares de cuentas por cobrar, deudores diversos y documentos descontados sea igual y correspondiente a la cuenta del mayor?

2. ¿existe la política de afianzar a todos los empleados que manejan documentación que soporta las cuentas por cobrar a

clientes deudores diversos y documentos descontados; así como los documentos por cobrar?

3. ¿se tiene contratado seguros por resguardos de las facturas pendientes y documentos por cobrar a favor de la entidad?

4. ¿se efectuaron arqueos periódicos sobre base sorpresiva de las facturas pendientes de cobro y documentos por cobrar a favor de la entidad?

5. ¿se explica claramente en los estados financieros cualquier gravamen que pese sobre las cuentas por cobrar en su conjunto y los documentos por cobrar?

6. A efecto de una pronta recuperación de dinero de la entidad:¿ se facturan las mercancías vendidas servicios rendidos en el mismo día en que se efectuó la transacción, o a más tardar al día siguiente?

Al día siguiente

7. ¿se utiliza todo recurso legítimo para asegurar el pago por parte del cliente?

8. ¿se tiene establecido sistemas agiles de cobranza para que estas sea recolectado lo más pronto posible?

9. ¿es adecuado el procedimiento para garantizar que todas las mercancías surtidas o los servicios rendidos fueron facturados?

10.¿se remiten o entregan a los clientes las facturas, cuando se tiene la certeza de que estas han sido pagadas?

11.¿se vigila que no se excluyan en las cuentas por cobrar a los clientes conceptos que no hayan sido originados en operaciones de venta de mercancías o servicios?

12.¿se prepara mensualmente un reporte de antigüedad de saldos que muestren los comportamientos de los clientes?

13.¿se concilia periódicamente el soporte documental de las cuentas por cobrar a clientes?

14.¿se envía periódicamente estados de cuenta a clientes con objeto de cerciorarse que estos reconozcan las cuentas que contablemente aparezcan pendientes de cobro?

15.¿Firman los cobradores las relaciones de cobranza que les son Se les envía por e -mail

entregadas?16.¿se provee que no efectúen labores de cobranza los

vendedores de la entidad? En caso de que se hagan, se deben evaluar las medidas de control que se hayan adoptado para subsanar esta falla de control interno

17.¿Son adecuadas las políticas para el otorgamiento de líneas de crédito? ¿son estas respetadas?

18.¿Son acordes de las políticas de cobranza con las condiciones de mercado y giro de la entidad?

19.¿Se otorga o autoriza un crédito por funcionario debidamente facultado para ello?

20.¿Las rebajas, descuentos o devoluciones, ¿se conceden al amparo de solidas políticas por escrito?

21.¿Están soportadas las notas de crédito con documentación correspondiente y son autorizados por funcionarios responsables?

22.¿Están soportados con la factura original las cancelaciones de venta, así como con la documentación soporte que haga constar la devolución de tal mercancía?

23.¿Es adecuado en tratamiento contable y administrativo que se da a los saldos acreedores que aparecen en las cuentas por cobrar a clientes, provenientes de anticipos recibidos, devoluciones, rebajas o descuentos concedidos?

24.¿Todos los documentos y formatos que intervienen de cuentas por cobrar están pre numerados o pre foliados?


NIT: 890.902.188 – 6RUBRO: INVENTARIOS

CONCEPTO SI NO OBSERVACIONES1. ¿existe la política de afianzar a todos los empleados que

manejan inventarios o intervienen en esta función? Manual de políticas

Instructivo del departamento de inventarios

2. ¿se tiene contratos seguros que salvaguarden los inventario? 3. ¿son adecuadas las medidas de seguridad contra robo,

incendio etc.)

4. ¿se manejan sistemas con base en inventarios perpetuos por ser estos los que mayores ventajas ofrecen en materia de control?

5. ¿están los inventarios bajo la custodia de responsables perfectamente delegados?

6. Para mejor control de las partidas que integran los inventarios ¿sus registros contables contienen información tanto de cantidades como de valores?

7. ¿se aplica claramente en los estados financieros cualquier gravamen que pese sobre los inventarios?

8. ¿existe control sobre partidas obsoletas, o que por otra causa han sido dadas de baja en libros y que físicamente se encuentren en el almacén?

9. ¿Informan periódicamente los almacenistas sobre partidas con poco movimiento, o bien cuya existencia sea excesiva?

10.¿se aprueba por alta administración o por cualquier persona debidamente facultada la disposición de material, sin uso o deteriorado?

11.¿se toman en cuenta los requerimientos fiscales para hacer deducibles de los ingresos de la entidad, según las disposiciones legales que correspondan, los inventarios dados de baja por obsolencia o mal estado?

12.¿se ejercen prioridades de control en función del valor de los inventarios, es decir, a mayor valor mayor control?

13.¿está restringido el acceso a los almacenes y bodegas donde son guardados los productos para la venta etc.?

14.Respecto a las bases de valuación de los inventarios, al igual que para la determinación del costo de venta ¿son estas consientes en relación con periodos o ejercicios anteriores?

15.¿se practica inventario físico por mes o una vez al año o bien sobre base rotatoria periódica?

3 veces al año

16.¿es adecuada la planeación para la toma de inventarios físicos?

17.Las diferencias que se determinan ¿se ajustan en libros, previa

aclaración de las mismas?18.Para efectos de inventario físico ¿se separan físicamente los

diferentes tipos de inventario?

19.¿se identifican aquellas partidas que deben ser dadas de baja por obsolencia o mal estado?

20.¿se cuida que los precios bajos para la valuación se aplique y transcriban correctamente?

21.¿se toma en cuenta inventarios en poder de terceros como son depósito, consignación, arrendamiento etc.?

22.¿notifica el departamento de compras del almacén que se ha dado efecto de una orden de compra’

23.¿es adecuado el procedimiento de recepción de inventarios? 24.¿se efectúan conteos de las cantidades recibidas? 25.¿se inspeccionan tanto como sea necesario, los inventarios

recibidos?

26.¿existe resguardo formal a cargo del almacenista sobre los inventarios bajo su custodia?

Se encuentran resguardados en la bodega central perfectamente clasificados y ordenados

27.¿es adecuado el proceso de reporte por parte del almacenista sobre los inventarios que recibe?


NIT: 890.902.188 – 6RUBRO: ACTIVOS FIJOS

CONCEPTOS SI NO OBSERVACIONES1. ¿Se revisa mensualmente que la suma de los registros

auxiliares de terrenos, edificios, mobiliario, equipo de oficina, equipo de transporte e instalaciones y auxiliares de depreciación según el caso sea igual a su correspondiente cuenta mayor?

2. ¿existe la política de afianzar a todos los empleados que

manejen documentación de propiedad de inmuebles, maquinaria y equipo de la entidad?

3. ¿se tiene contratados seguros que salvaguarden los inmuebles maquinarias y equipos de la entidad?

4. ¿son adecuadas las medidas de seguridad contra robo, incendio, mal uso?

5. ¿los inmuebles maquinaria y equipo propiedad de la entidad están bajo la custodia de responsables formal y adecuadamente delegados?

6. ¿se explica claramente en los estados financieros cualquier gravamen que pase sobre determinado concepto de activo fijo?

7. ¿estas estos activos a nombre de la entidad? 8. ¿se mantiene en lugar seguro la documentación original que

acredita la propiedad de los activos fijos patrimonio de la entidad?

9. ¿se vigila que aquellas personas que tienen bajo su custodia la documentación que acredita la posesión de este tipo de propiedades no intervengan en actividades, compras , ventas , manejo de dinero, ni de los registros de diario mayor’

10.¿son adecuados los programas de mantenimiento, tanto preventivo como correctivo del activo fijo en general?

11.¿se lleva registro por ejemplo en cuentas de orden, del activo totalmente depreciado y que a un se encuentre en uso aunque se haya dado de baja en libros?

12.¿esta adecuadamente protegido el mobiliario y equipo contra deterioros físicos, intemperie, y condiciones climatológicas?

13.¿se practica por lo menos una vez al año inventario físico de los muebles y enceres de la entidad?

14.¿las salidas de mobiliario y equipo para su reparación están debidamente autorizados?

15.¿existe consistencia en los métodos aplicados para depreciar los activos fijos?

16.¿es adecuado el control de depreciaciones para fines fiscales y

para fines de resultados de operación?


NIT: 890.902.188 – 6RUBRO: GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

CONCEPTO SI NO OBSERVACIONES1. ¿Se tienen registros por separados de los gastos anticipados y

otros activos? Solo manejan activos diferidos

de seguros2. ¿las cuentas son revisadas periódicamente para verificar la

propiedad de los cargos e importes aplicables a periodos futuros?

3. ¿los traspasos o amortizaciones mensuales están sistematizados y registrados en forma estándar y son revisados y aprobados por un funcionario responsable?

4. ¿Manejan claridad en las notas a los estados financieros? 5. ¿Tienen seguridad razonable en el tiempo de amortización? 6. ¿El método de diferir es adecuado al concepto y plazo de

diferir?

º


NIT: 890.902.188 – 6RUBRO: OBLIGACIONES FINANCIERAS

CONCEPTO SI NO OBSERVACIONES1. ¿La Junta de Directores ha aprobado todos los

préstamos?

2. ¿Autoriza la gerencia, o junta directiva o cualquier instancia similar todos los préstamos para la empresa y designa el delegado para formalizar el crédito?

3. ¿Los documentos por préstamos u obligaciones cancelados, se conservan en el archivo, como soporte de los comprobantes de pago respectivos?

4. Dispone un registro auxiliar de documentos por pagar que indique los siguientes datos: Monto, Tasa de interés, Vencimiento, Pagos del principal en interés

5. ¿Se lleva a cabo conciliaciones de los registros del auxiliar de documentos por pagar en el mayor general?

6. ¿Se tiene procedimientos adecuados para la acumulación precisa de los intereses por pagar?

7. ¿Cumple la empresa con las condiciones u obligaciones establecidas en los contratos de préstamos?

8. ¿se mantienen adecuados los registros de préstamos recibidos por la empresa?

9. ¿Los términos de pago son consecuentes con el propósito del préstamo?

10.¿Depende la empresa del dinero prestado comofuente principal del financiamiento de sus operaciones?

11.¿Se lleva un registro para el control de los saldos del principal, intereses pactados y otros de talles de la obligación?


NIT: 890.902.188 – 6RUBRO: PROVEEDORES

CONCEPTO SI NO OBSERVACION1. ¿Se encuentran segregadas las funciones de recepción de la

mercadería, autorización de pago y firma del cheque si es el caso para liquidar el cobro?

2. ¿Se revisan las facturas, precios, cálculos y cotejo contra las órdenes de compra y notas de recepción?

3. ¿Se elaboran expedientes de pago por cada proveedor, su factura de cobro y su respectivo cheque o forma de pago?

4. ¿Las facturas canceladas se encuentran selladas haciendo constar que ya están canceladas?

5. ¿Son correctamente cotejados los montos de productos recibidos con los que indica la factura?

6. ¿Se realizan los procedimientos necesarios para verificar los montos de las facturas a crédito?

7. ¿Se realiza una inspección para comprobar que si se está recibiendo la cantidad estipulada en la factura?

8. ¿Existen los procedimientos necesarios para el tratamiento y contabilización correcta de las devoluciones?

9. ¿se da autorización a diferentes niveles para contraer pasivos y garantizarlos?

10.¿se concilian los importes recibidos y pendientes de pago según controles contables?

11.¿se expedientan y registran correctamente las cancelaciones de cuentas por pagar y estas proceden de acuerdo con la legislación vigente?

12.¿se mantiene al día las cuentas por pagar a proveedores? 13.¿se da uso y control efectivo de órdenes de compra y notas de

recepción pre numeradas para todo gasto y compra?

14.¿las facturas de compras son recibidas y entradas directamente al encargado para procesarlas y pagarlas?

15.¿las facturas a crédito se identifican claramente para evitar duplicaciones de pago?

16.Los procedimientos para el pago de las facturas por compras a crédito abarcan:A. Verificación de las sumas, multiplicaciones y descuentos

consignados en la factura

B. Verificación de la distribución de las cuentasC. La verificación de las partidas y cantidades según las

facturas, contra los informes de recepción

D. La verificación de las condiciones de pago, comparación de

precios, descuentos y cantidades según facturas, contra las órdenes de compra

17.¿Se posee un registro auxiliar actualizado de las cuentas por pagar a proveedores?

18.¿Existe un manual de procedimientos del área de compras, donde se establezcan sus funciones y responsabilidades?

19.¿Las órdenes de compra se encuentran debidamente pre numeradas?

20.¿las órdenes de compra son emitidas por un responsable? 21.¿Las órdenes de compra poseen los términos en que se

compra?

22.¿existe un responsable para la verificación de facturas en cuanto a:

A. Precios? B. Cálculos? C. Pago de fletes? D. Cualquier otro pago 23.¿todas las compras de materiales y suministros son recibidos en

una bodega o punto central de la empresa? Son recibidas en la bodega

central ubicada en calle 28 #44-53 Barrio Colombia


NIT: 890.902.188 – 6RUBRO: CUENTAS POR PAGAR

CONCEPTO SI NO OBSERVACIONES1. ¿Existen registros detallados que permitan el control y

clasificación de las cuentas por pagar a control y largo plazo?

2. ¿Todos los compromisos y obligaciones son previamente autorizados por un funcionario competente?

3. ¿Existe un respectivo control con respecto a las fechas de vencimientos de las obligaciones contraídas?

4. ¿Se planifican los pagos de acuerdo con sus fechas de vencimiento y proyecciones de ingresos de las empresas?

5. ¿Existen registros auxiliares de las cuentas por pagar?


NIT: 890.902.188 – 6RUBRO: IMPUESTOS POR PAGAR

CONCEPTO SI NO OBSERVACIONES1. ¿Se vigila el cumplimiento oportuno de las obligaciones fiscales

a cargo de la entidad a efecto de evitar contingencias que puedan alterar la estabilidad?

2. ¿Se archivan de manera adecuada todas las declaraciones fiscales presentadas, clasificadas por tipo de impuesto, derecho o aprovechamientos?

3. ¿Cuenta la entidad con el personal debidamente calificado para satisfacer el cumplimiento de las obligaciones fiscales?

4. ¿Cuenta la entidad con su calendario de obligaciones fiscales? 5. ¿Las declaraciones se encuentran debidamente diligenciada en

sus datos generales como dirección, nit etc. para que den la declaración por presentada?

6. ¿Las declaraciones se presentaron a la administración correspondiente?

7. ¿las declaraciones está firmada por quien tiene el deber formal de firmarla?

8. ¿se presentan y pagan oportunamente las declaraciones para evitar sanciones?

9. Los valores declarados y pagados se cruzan con los registros de los libros oficiales?

10.Están correctamente diligenciadas las declaraciones en cuanto a exactitud matemática?

IMPUESTO DE RENTA Y PATRIMONIO A. ¿Los valores patrimoniales está correctamente diligenciados? B. ¿los ingresos declarados están correctamente diligenciados? C. Aplicó las rentas exentas a que se tiene derecho? D. La renta presuntiva está correctamente diligenciada? E. El anticipo sobre la renta se calculó debidamente?

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS A. ¿las facturas que dan lugar al impuesto descontable son

causadas y registradas en el periodo correspondiente al de la declaración?

B. ¿la empresa tiene cuentas separadas para registrar ingresos gravados, exentos, excluidos y exportaciones?

C. ¿el IVA en devoluciones es sumado al impuesto generado? D. El IVA en devoluciones en ventas es sumado al impuesto

descontables?

E. ¿la cuenta transitoria del impuesto es manejada correctamente? RETENCION EN LA FUENTE

A. ¿El funcionario que interviene en la determinación de las

cuantías de las retenciones está debidamente entrenado y actualizado?

B. ¿Las retenciones aplicadas son revisados por un funcionario diferente al que las aplicó?

C. ¿Al momento de preparación de las declaraciones de retención se cuenta con los registros contables actualizados?

D. ¿Las retenciones en la fuente en el IVA son consignadas oportunamente?

E. Las autorretenciones se consignan oportunamente?


NIT: 890.902.188 – 6RUBRO: OBLIGACIONES LABORALESY PROVISIONES

CONCEPTO SI NO OBSERVACIONES1. ¿Firman los trabajadores la nómina y los recibos por pago de

sueldos? Se envía pago por email

2. ¿Se cuenta con contratos de trabajo individual o colectivo? 3. Las vacaciones, el tiempo extra, los aumentos de sueldos y sus

modificaciones son autorizadas por escritos?

4. Las nóminas son debidamente verificadas con respecto a horas, salarios, cálculos etc.?

5. ¿Cómo se lleva el control de horas extras? Es analizado cada mes con el subgerente

6. ¿Se lleva control de quien liquida, autoriza y cancela la nómina y que sea un funcionario responsable?

7. ¿Están definidas las políticas de indemnización y liquidación anual?

8. ¿ se obtiene las constancias de incapacidad del personal accidentado o enfermo?

9. ¿Existen planillas y recibos que amparen los pagos de los salarios?

10.¿se enteran las retenciones de los empleados a las respectivas instituciones?

11.¿ se crean regularmente las provisiones para:A. Comisiones B. Asistencia técnica C. Luz, teléfono, agua D. Intereses por pagar E. Honorarios 12.¿las demás provisiones se constituyen e incrementan sobre

bases constantes?


NIT: 890.902.188 – 6RUBRO INGRESOS OPERACIONALES

CONCEPTO SI NO OBSERVACIONES1. ¿Existen políticas y procedimientos escritos para las ventas? 2. ¿se han establecido proyecciones, presupuestos y otros

controles?

3. ¿se informa regularmente a la dirección el rendimiento real de las ventas comparado con el proyectado?

4. ¿Están todos los envíos contabilizados a través de las facturas de ventas, cargos de proveedores, pedidos de compra y de

otros documentos?5. ¿Están las facturas de ventas numeradas secuencialmente y se

contabilizan todos?

6. ¿Se verifica periódicamente los precios, condiciones y registros de las facturas?

7. ¿Existe un procedimiento escrito para las devoluciones o para la no prestación del servicio?

8. ¿Se registran oportunamente en la contabilidad los ingresos a fin de garantizar la confiabilidad de la información que se obtenga y que sirva como base para la toma de decisiones?

9. ¿Todos los ingresos se soportan con su respectiva documentación?

10.¿En caso de anular algún documento utilizado para soportar los ingresos este se adjunta a fin de mantener la secuencia y control numérico?

11.¿Se revisan permanentemente la lista de precios?


NIT: 890.902.188 – 6RUBRO: GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION Y VENTAS

CONCEPTO SI NO OBSERVACIONES1. ¿Es suficiente el nivel de detalle de las subcuentas y cuentas de

los gastos?

2. ¿Corresponden los gastos del periodo en que sucedieron? 3. respecto a los gastos por concepto de impuestosA. ¿Se cuenta con un calendario de obligaciones fiscales? B. ¿Se vigila que estos pagos de impuestos y derechos

correspondan al periodo que le es aplicable?

C. ¿se está atento al pago oportuno de obligaciones fiscales para evitar pago de multas recargos y otros tipos de sanciones?

4. Respecto a los gastos de nominaA. ¿Examinan la documentación debida y expresamente autorizada

los sueldos y compensaciones asignados?

B. ¿se efectúan las deducciones que establezcan las leyes aplicables?

C. ¿se tiene afianzado al personal que interviene en el proceso de nóminas incluyendo su pago?

5. Las cuentas de gastos de administración y ventas ¿reciben únicamente cargos relacionados a la naturaleza de ellas?

6. ¿se manejan estadísticas para cada tipo de gasto? 7. ¿Todos los gastos son aprobados previamente en presupuesto

por la junta directiva?

8. ¿Existen gastos que no hayan sido aprobados por la junta y directiva y se han efectuado?

De acuerdo a las políticas internas

9. En las contabilidades se registran los gastos debidamente clasificados según el catálogo de cuentas?

10.¿Todos los gastos son soportados de acuerdo con la documentación que reúne la información necesaria que permita un registro adecuado y su comprobación posterior?

11.¿Todos los gastos son autorizados? Depende del tamaño del gasto o del análisis si es necesario

12.¿Todos los gastos autorizados son verificados en cuanto su propiedad, legalidad, veracidad, y conformidad con el plan de gasto y presupuesto?


NIT: 890.902.188 – 6RUBRO: GASTOS NO OPERACIONALES

CONCEPTO SI NO OBSERVACIONES1. ¿Se consignan en estas cuentas únicamente los gastos ajenos

al giro de actividades de la entidad?

2. ¿Existe uniformidad y consistencia en la contabilización de estos gastos?

3. ¿Si hay gastos financieros se vigila que en esta cuenta se reciba cargos de origen estrictamente financieros?

4. ¿Se verifica en cada cargo financiero procedencia

documentación soporte y cálculos aritméticos?5. ¿Se vigila que los gastos financieros correspondan al periodo en

que sucedieron?

6. ¿Se cuenta con políticas sólidas para el otorgamiento de descuentos por pronto pago?

7. ¿Se amparan con nota crédito los descuentos por pronto pago?

CONCEPTO SI NO OBSERVACIONES1.2 ETAPA DE REVELACION1.2.1 ELABORACION DE ESTADOS CONTABLES Y DEMAS INFORMAES

1. ¿Se procede a la revisión de los documentos que sirven de soporte para los informes?

2. ¿Se hace entrega oportuna de los estados, informes y reportes contables?

3. ¿se encuentra ordenadamente la documentación que demuestra las transacciones y operaciones realizadas?

4. ¿Se cuenta con programa de cómputo adecuado para el control de la información procesada?

5. ¿Se elaboran oportunamente los estados, informes y reportes

contables al representante legal, a la contaduría general de la nación y a las demás entidades correspondientes?

6. ¿La información revelada en los estados contables corresponde con la registrada en los libros de contabilidad reglamentados en el Plan General de Contabilidad Pública?

7. ¿Se comprueba la veracidad de los informes y estados financieros, así como de cualquier otro dato que proceda de la contabilidad?

8. ¿Verifican y evalúan la veracidad de la información contable y otros datos producidos en la organización?

CONCEPTO SI NO OBSERVACIONES1.3 OTROS ELEMENTOS DE CONTROL1.3.1 OTRAS ACCIONES IMPLEMENTADAS

1. ¿Revisan y evalúan la estabilidad, suficiencia y aplicación de los controles operativos, contables y financieros?

2. ¿Realizan un control que garantice la información contable dentro de límites razonables pero no con una exactitud total?

3. Prevención de fraudes, y, en caso que sucedan, posibilidad de descubrirlo y determinar su monto?

4. Estimulan la eficiencia del personal mediante la vigilancia que se ejerce a través de los informes de contabilidad relativos?

5. Existencia de un departamento de auditoría interna que dependa directamente de la gerencia y se responsabilice de una continua

Asesor que revisa los movimientos mes ames

revisión, evaluación y mejora del control interno?

RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

INVERSIONES SUPREMA S.A.SNÚMERO EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE PUNTAJE

OBTENIDOINTERPRETACIÓN

1 CONTROL INTERNO CONTABLE 4,8 EXCELENTE1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 4,9 EXCELENTE

1.1.1 IDENTIFICACIÓN 4,8 EXCELENTE1.1.2 CLASIFICACIÓN 5,0 EXCELENTE1.1.3 REGISTRO Y AJUSTES 5,0 EXCELENTE1.2 ETAPA DE REVELACIÓN 5,0 EXCELENTE

1.2.1 ELABORACIÓN DE ESTADOS CONTABLES Y DEMÁS INFORMES

5,0 EXCELENTE

1.3 OTROS ELEMENTOS DE CONTROL 4,5 EXCELENTE1.3.1 ACCIONES IMPLEMENTADAS 4,5 EXCELENTE

RANGOS DE INTERPRETACIÓN DE LAS CALIFICACIONES O RESULTADOS OBTENIDOS

RANGO CRITERIO

1.0 – 2.0INSUFICIENTE

2.0 – 3.0 (no incluye 2.0) ACEPTABLE

3.0 – 4.0 (no incluye 3.0)BUENO

4.0 – 5.0 (no incluye 4.0)EXCELENTE

ANALISIS DEL CONTROL INTERNO

Caro esta empresa no tiene ingresos pagados por anticipado para que en el análisis lo pongaLos gastos pagados por anticipados solo manejan seguros para que lo ponga en el análisis de la cuenta igual ps como observación las dos anterioresY no tienen provisiones para comisiones honorarios etc entonces paq lo ponga el al cuenta de provisiones y ya el resto si puede hacer el análisis normal esas son como las observaciones ps que me dijeron aya

Le mando los links donde aparecen debilidades fortalezas para que saque de ahí lo que le sirva

http://condoto-choco.gov.co/apc-aa-files/31366663313432623239666461373064/evaluacion-control-interno-contable-2012.pdf

http://www.unp.gov.co/Documents/control-interno/informe_contable.pdf

http://wwwisis.ufg.edu.sv/wwwisis/documentos/TE/677-G984d/677-G984d-Capitulo%20IV.pdf revise bn los links y ahí esta muchas cosas debilidades fortalezas ahí mira que saca y hay recomendaciones de la pagina que ella mostro

RECOMENDACIONEShttp://es.scribd.com/doc/74956622/Cuestionarios-Control-Interno-Auditoria-1-Cuentas-Por-Cobrar-1

http://www.utp.edu.co/cms-utp/data/bin/UTP/web/uploads/media/controlinterno/documentos/Informe-Control-Interno-Contable-2011.pdf


http://www.santahelenadelopon-santander.gov.co/apc-aa-files/64383133313238343932643435333732/MANUAL_CONTROL_INTERNO_CONTABLE.pdf






http://es.scribd.com/doc/74956622/Cuestionarios-Control-Interno-Auditoria-1-Cuentas-Por-Cobrar-1

http://wwwisis.ufg.edu.sv/wwwisis/documentos/TE/677-G984d/677-G984d-Capitulo%20IV.pdf


