CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERIA

Alcaldía Mayor de Bogotá, D.C.

Secretaría Distrital de Hacienda

Dirección Distrital de Contabilidad

Agosto de 2011

29/08/2011 Dirección Distrital de Contabilidad 2

Tabla de Contenido

1. COMPOSICIÓN PRESUPUESTO

1.1 Presupuesto Ingresos

1.2 Presupuesto de Gastos

2. CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERIA

2.1 Integración Cuentas de Presupuesto y Tesorería en el Proceso Contable

2.2 Estructura Cuentas de Presupuesto y Tesorería

29/08/2011

3

1 Composición del PresupuestoClasificación de los ingresos

INGRESOS CORRIENTES

Nación

Entidades

Ingresos tributarios: Impuestos

Ingresos no tributarios: Tasas, Multas,

Tarifas, Rentas contractuales,

Contribuciones y otros.

TRANSFERENCIAS

Crédito con vencimiento mayor a un año,

venta de activos, recursos del balance y

rendimientos financieros .

RECURSOS DE CAPITAL

INGRESOS

TOTALES

29/08/2011 Dirección Distrital de Contabilidad 4

GASTOS

GASTOS DE

FUNCIONAMIENTO

SERVICIO DE LA DEUDA

INVERSIÓN

Apropiaciones para el normal

desarrollo de las actividades

administrativas, técnicas y operativas.

1 Composición del PresupuestoClasificación de los Gastos

Erogaciones en que incurre el

Gobierno para el desarrollo social,

cultural y económico de la ciudad.

Apropiación destinada al pago de las

obligaciones de créditos contraídos

5

2. CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERIA

2.1 Integración Cuentas de Presupuesto y Tesorería en el Proceso Contable

29/08/2011 Dirección Distrital de Contabilidad

ESQUEMA GENERAL AFECTACIÓN PRESUPUESTO DE INGRESOS

(INTERACCIÓN GESTIÓN TRIBUTARIA / CONTABILIDAD / PRESUPUESTO)

Determinación del

impuesto por parte

de la administración

tributaria

(Aforo oficial)

No tiene

1

Registro en

cuentas de

orden deudoras

Efecto

presupuestal

Efecto contabilidad

patrimonial

Trámites de recursos

Apelación

Reposición

2

(+) Rentas por

cobrar

(+) Ingresos

fiscales

No tiene

Declaración de

impuesto

contribuyente

( (Sistema financiero)

(+) Recaudo

(-) Presupuesto de

ingresos a ejecutar

Contribuyente paga

en entidad

financiera

3

(+) Fondos en

tránsito

(-) Rentas por

cobrar

No tiene

Entidad financiera

deposita dinero en

cuentas del tesoro

central

4

Acto oficial

(No en firme)

Ratificación acto

oficial

(En firme)

Supuesto

(Sin pago)

(+) Efectivo /

bancos

(-) Fondos en

tránsito

(-) Cuentas de

orden

(Actos oficiales)

6

2. CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERIA

2.1 Integración Cuentas de Presupuesto y Tesorería en el Proceso Contable

29/08/2011 Dirección Distrital de Contabilidad

ESQUEMA GENERAL AFECTACIÓN PRESUPUESTO DE INGRESOS

(INTERACCIÓN GESTIÓN JURÍDICA / CONTABILIDAD / PRESUPUESTO)

Imposición Multa

Alcaldía Local

(Acto Administrativo)

No tiene

1

Registro en

Cuentas de

Orden Deudoras

Efecto

presupuestal

Efecto contabilidad

patrimonial

Trámite de recurso Apelación

Reposición

2

(+) Deudores

Multas

(+) Ingresos

No Tributarios

No tiene

Inicio CobroPersuasivo

Oficina Jurídica

( (Alcaldía Local)l

(+) Recaudo

(-) Presupuesto de

ingresos a ejecutar

Traslado Cobro

Coactivo

(Oficina Ejecuciones Fiscales)

3

(+) Deposito Entregados en Administración

(-) DeudoresMultas

No tiene

Sancionado PAGA

La Multa en la Tesorería

Distrital

4

Resolución

(No en firme)

Ratificación acto

oficial

(En firme)

Supuesto

(Sin pago)

(-) Cuentas de

Orden Deudoras

(Derechos Contingentes)

No tiene

7

2. CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERIA

2.1 Integración Cuentas de Presupuesto y Tesorería en el Proceso Contable

29/08/2011 Dirección Distrital de Contabilidad

Elaboración del

trámite

Aprobración plan

de desarrollo

No tiene

1

No tiene

Efecto

Presupuestal

Efecto

contabilidad

patrimonial

Aprobación y

liquidación del

presupuesto de

ingresos y gastos

2

No tiene

* Aforo rentas

* Apropiacion

(Gastos)

Expedición de

CDP

3

No tiene

(-) Saldo

apropiación

(+) CDP por

comprometer

Trámite contractual

P erfeccionamiento

del contrato (RP)

4

Responsabilidad

contingente

(-) CDP por

comprometer

(+) Compromisos

Ejecución del contrato

Recibo de Bs/Ss a

satisfacción

Acta de recibo

5

(+) Gastos o activos

(+) Cuentas por

pagar

(-) Compromisos

(+) Obligaciones

Radicación de

orden de pago al

contratista

6

Reservas presupuestales

Ordenación del

pago

Remisión a

tesorería

7

Afecta PAC

Entrega del dinero

al contratista

(Beneficiario)

8

(-) Cuentas por

pagar

(-) Efectivo

(-) Obligaciones

(+) Pagos

Cuentas por pagar presupuestales

ESQUEMA GENERAL AFECTACIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS

(INTERACCIÓN PRESUPUESTO / CONTRATACIÓN / CONTABILIDAD)

8

2. CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERIA

2.2 ESTRUCTURA CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERIA

29/08/2011 Dirección Distrital de Contabilidad

0 CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERIA

02 PRESUPUESTO DE INGRESOS Y TESORERÍA

03 PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

04 PRESUPUESTO DEL SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA

05 PRESUPUESTO DE GASTOS DE INVERSIÓN APROBADOS

06 PRESUPUESTO DE GASTOS DE INVERSIÓN EJECUTADOS

07 PRESUPUESTO DE GASTOS DE INVERSIÓN PAGADOS

08 RESERVAS PRESUPUESTALES Y CUENTAS POR PAGAR

09 VIGENCIAS FUTURAS

9

2. CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERIA

2.2 ESTRUCTURA CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERIA

29/08/2011 Dirección Distrital de Contabilidad

02 PRESUPUESTO DE INGRESOS Y TESORERÍA

CONCEPTOAPROBADO

(DB)

POR EJECUTAR

(CR)

RECAUDOS EN

EFECTIVO (CR)

EJECUCION EN

TITULOS Y OTROS (CR)

RECURSOS NO

AFORADOS (DB)

INGRESOS TRIBUTARIOS 0202 0213 0223 0231 0243

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 0203 0217 0224 0231 0243

TRANSFERENCIAS Y APORTES 0204 0218 0226 0231 0243

RECURSOS DE CAPITAL 0207 0219 0227 0231 0243

CONTRIBUCIONES PARAFISCALES 0208 0221 0228 0231 0243

FONDOS ESPECIALES 0209 0222 0229 0231 0243

DISPONIBILIDAD INICIAL 0213 ---- ---- 0231 ----

INGRESOS POR COBRAR – PGN

DECRETO DE LIQUIDACIÓN PGN – APROBADO 0245 ---- ---- ---- ----DECRETO DE LIQUIDACIÓN PGN – POR EJECUTAR ---- 0246 ---- ---- ----

10

2. CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERIA

2.2 ESTRUCTURA CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERIA

29/08/2011 Dirección Distrital de Contabilidad

03 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

CONCEPTOAPROBADOS

(CR)

POR EJECUTAR

(DB)

COMPROMETIDOS

(DB)

OBLIGACIONES (DB)

PAGOS EN EFECTIVO

(DB)

EJECUCION SIN FLUJO EFECTIVO

(DB)

GASTOS DE PERSONAL 0320 0331 0350 0360 0370 0378

GASTOS GENERALES 0321 0332 0351 0361 0371 0378

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 0323 0334 0352 0362 0372 0378

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0324 0335 0353 0363 0373 0378

GASTOS DE COMERCIALIZACION Y PRODUCCION

0325 0336 0354 0364 0374 0378

OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 0326 0337 0355 0365 0375 0378

DECRETO DE LIQUIDACIÓN PGN –APROBADO

0380 ---- ---- ---- ---- ----

DECRETO DE LIQUIDACIÓN PGN – POR EJECUTAR

---- 0381 ---- ---- ---- ----

DISPONIBILIDAD FINAL 0399 ---- ---- ---- ---- ----

11

2. CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERIA

2.2 ESTRUCTURA CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERIA

29/08/2011 Dirección Distrital de Contabilidad

04 PRESUPUESTO SERVICIO DE LA DEUDA

CONCEPTOAPROBADA

(CR)

POR EJECUTAR

(DB)

COMPROMETIDA

(DB)

OBLIGACIONES (DB)

PAGOS EN EFECTIVO

(DB)

EJECUCION SIN FLUJO EFECTIVO

(DB)

DECRETO DE LIQUIDACIÓN PGN –APROBADO

0423 ---- ---- ---- ---- ----

DECRETO DE LIQUIDACIÓN PGN –POR EJECUTAR

---- 0424 ---- ---- ---- ----

DEUDA PUBLICA INTERNA 0425 0432 0436 0440 0444 045001

DEUDA PUBLICA EXTERNA 0430 0434 0438 0442 0446 045002

12

2. CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERIA

2.2 ESTRUCTURA CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERIA

29/08/2011 Dirección Distrital de Contabilidad

SECTOR

05 - APROBADOS 06 - EN EJECUCION 07 - PAGADOS

APROBADOS (CR)

POR EJECUTAR (DB)

COMPROMETIDOS

(DB)

OBLIGACIONES (DB)

PAGOS EN EFECTIVO (DB)

EJECUCION SIN FLUJO

EFECTIVO (DB)

DECRETO DE LIQUIDACIÓN PGN – APROBADO 0520 ---- ---- ---- ---- ----DECRETO DE LIQUIDACIÓN PGN – POR EJECUTAR

---- 0521 ---- ---- ---- ----

DEFENSA Y SEGURIDAD 0530 0555 0630 0655 0730 0755INDUSTRIA Y COMERCIO 0531 0556 0631 0656 0731 0756SALUD

COMUNICACIONES

ENERGIA

TRANSPORTE

EDUCACION

JUSTICIA

MEDIO AMBIENTE

GOBIERNO

AGROPECUARIO

SANEAMINETO BASICO Y AGUA POTABLE

TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL

VIVIENDA

DESARROLLO COMUNITARIO

ARTE Y CULTURA

RECREACION Y DEPORTES

OTROS SECTORES 0547 0572 0647 0672 0747 0772

13

2. CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERIA

2.2 ESTRUCTURA CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERIA

29/08/2011 Dirección Distrital de Contabilidad

08 RESERVAS Y CUENTAS POR PAGAR

CONCEPTOCONSTITUIDAS

(CR)

POR EJECUTAR / PENDIENTES

CANCELAR (DB)

OBLIGACIONES (DB)

PAGADAS / CANCELADAS

(DB)

RESERVAS PRESUPUESTALES 0830 0835 0840 0845

CUENTAS POR PAGAR 0850 0855 ---- 0860

CONCEPTOAPROBADAS

(CR)

POR INCORPORAR AL PRESUPUESTO

(DB)

INCORPORADAS EN LA VIGENCIA

(DB)

VIGENCIAS FUTURAS 0830 0835 0840

09 VIGENCIAS FUTURAS