Cuaderno 1

Operaciones de cuenta aduanera

Una de las operaciones necesarias en el comercio internacional es la cuenta aduanera, la cual sirve al importador para recuperar los impuestos correspondientes, el IVA y las cuotas compensatorias, por lo que debe realizar un clculo correcto de las contribuciones y el depsito correspondiente en las cuentas aduaneras de las instituciones autorizadas, adems de retornar al extranjero la mercanca importada. El presente Cuaderno tiene la finalidad de que domine las principales operaciones que se llevan a cabo en la aplicacin de los programas de fomento a la exportacin, tales como el clculo de las contribuciones y el llenado de la cuenta aduanera.

Instrucciones:Responda lo que se le solicita en cada parte del Cuaderno con base en los datos expuestos.(Para una mayor precisin en esta parte del Cuaderno, consulte el Anexo 2.)1. Clculo de contribuciones

Calcule el impuesto general de importacin, DTA e IVA, que pagara la empresa pticas Luck por un embarque de anteojos originarios de Estados Unidos, que pagan un 10% de arancel, considerando que el valor declarado en aduana es de $450,000.00.IGI 45,000

DTA 3,600IVA 79,776

PRV 267

2. Determine el arancel especfico de un embarque de 150 cabezas de ganado en pie, procedente de Sudamrica. Utilice la siguiente informacin:

ProductoUnidad de medidaArancelTipo de cambio

Ganado en pieCabeza150 dlares por unidad de medida11.0234 pesos por dlar

150X150X11.0234=248026.5248026.5Llenado de una declaracin de cuenta aduaneraA continuacin se presenta una declaracin para movimiento de cuenta aduanera, junto con el pedimento de exportacin (clave S2), la cual deber llenarse con base en el instructivo de llenado especfico y en la Constancia de depsito en cuenta aduanera expedida en institucin autorizada, la cual deber recuperar de las Notas 2.

Para la elaboracin de este ejercicio, considere los siguientes datos y el instructivo de llenado en el Anexo 3: Tipo de declaracin u operacin: Normal

Persona: Moral

IGI pagado (18%) 230,008

DTA pagado = 10,233

IVA pagado = 227,708

Total de contribuciones a solicitar (IGI+IVA)= $457,716.00

Ttulos a solicitar= 457,716

Rendimientos generados a la fecha: $8,635.00

% mximo de deduccin: 100%

Nmero de das en territorio nacional: 123, considerando que la mercanca ingres el 17 de noviembre de 2007 y se export el 19 de marzo de 2008. MesTotal de dasNoviembre (del 17 al 30 de noviembre)13Diciembre31Enero31Febrero29Marzo a la fecha de exportacin (19 de marzo)19TOTAL123

Rendimientos menos proporcin por das de permanencia: 8,635

Importe a recuperar: $8,635.00

Datos del representante legal:Dagoberto Gutirrez MoralesDomicilio: Calle Rosales S/N, Col. Pichirilo, Municipio de Zumpango, Estado de MxicoTelfono: 56567723RFC: GMDA380414-11HPoder notarial: 7338

PedimentoPEDIMENTORef: EBC7064800-0Pgina 1 de 1

NUM. PEDIMENTO:07 81 0222 80000723T. OPEREXPCVE. PEDIMENTO:S2REGIMEN: EXDCERTIFICACIONES

DESTINO: 9TIPO DE CAMBIO:10.7613PESO BRUTO:31624.780ADUANA E/S:810***PAGO ELECTRONICO***

HSBC, MEXICO SA

OP. 126024560678

19/03/2010ACUSE: M3HIE51S1B

MEDIOS DE TRANSPORTEVALOR DOLARES:

VALOR ADUANA:

PRECIO PAGADO/VALOR

COMERCIAL:118,742.40

0

1,277,823

ENTRADA/SALIDA:

1ARRIBO:

7SALIDA:

1

DATOS DEL IMPORTADOR/EXPORTADOR

RFC:EBC840945JK1NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL

ESCUELA BANCARIA Y COMERCIAL, S.C.

DOMICILIO: Liverpool 54, Col. Jurez, Delegacin Cuauhtmoc, CP.06600, Mxico, D.F., MEXICO (ESTADOS UNIDOS MEXICANOS)

VAL SEGUROS

0.00SEGUROS

0FLETES

0EMBALAJES

0OTROS INCREMENTABLES

0

ACUSE ELECTRONICO DE VALIDACION

OKWPFRX3CLAVE DE LA SECCION ADUANERA DE DESPACHO: 810

ALTAMIRA, TAMPS.

MARCAS, NUMEROS Y TOTAL DE BULTOSS/M, S/N; 158

FECHASTASAS A NIVEL PEDIMENTO

PRESENTACIN

PAGO19/03/201019/03/2010CONTRIB.

DTA

PRVCVE. T. TASA

4

2TASA

202.00000

140.00000

CUADRO DE LIQUIDACION

CONCEPTOF.P.IMPORTECONCEPTOF.P.IMPORTETOTALES

DTA

PRV9

0223161EFECTIVO161

OTROS202

TOTAL363

DATOS DEL PROVEEDOR O COMPRADOR

ID. FISCAL

01.192333/0001.22NOMBRE, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

AUTOMOVEIS DO BRASIL LTDADOMICILIO:

VALENCIO CALEGARI #777, AVENIDA INTERNA NO. 3 PREDIO 6C-BARRO NOVA VENEZA SUMARE-SP BRASIL, C.P. 13181903, BRASIL (REPUBLICA FEDERATIVA DE)

NUM. FACTURA

7167FECHA

18/03/2010INCOTERM

FOBMONEDA FACT

USDVAL. MON. FACT

118,742.40FACTOR MON.FACT

1.000000000VAL. DOLARES

118,742.40

TRANSPORTE:IDENTIFICACIN:PAIS:

TRANSPORTISTA:RFC:

CURP:DOMICILIO/CIUDAD/ESTADO:

CAPFINISTERRELBR

NUMERO/TIPO DE CONTENEDOR:SUDU585547703SUDU596393303SUDU566848103

SUDU552213603

CLAVE/COMPL. IDENTIFICADORCRCOMPLEMENTO 1

20COMPLEMENTO 2COMPLEMENTO 3

CUENTAS ADUANERAS Y CUENTAS ADUANERAS DE GARANTIA

TIPO CUENTA: 0CLAVE GARANTIA:1INSTITUCION EMISORA:03NUMERO DE CONTRATO:645-055

FOLIO CONSTANCIA: 29961TOTAL DEPOSITO: 500,000FECHA CONSTANCIA: 17/11/2009

DESCARGOS

NUM. PEDIMENTO ORIGINAL:

07 47 0222 7 000723FECHA DE OPERACION ORIGINAL:

17/11/2009CVE. PEDIMENTO ORIGINAL:

S2

OBSERVACIONES

SE ANEXA FACTURA COMERCIAL Y LISTAS DE EMPAQUE.

ESTA OPERACION SE REALIZA DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO 86 DE LA LEY ADUANERA EN VIGOR, FOLIO DE CUENTA ADUANERA HSBC 29961

PARTIDAS

SECFRACCIONSUBD.VINC.MET VALUMCCANTIDAD UMCUMTCANTIDAD UMTP.V/CP.O/DCON.TASAT.T.F.P.IMPORTE

DESCRIPCION (RENGLONES VARIABLES SEGUN SE REQUIERA)

VAL ADU/USDIMP. PRECIO PAG.PRECIO UNIT.VAL. AGREG

MARCAMODELOCODIGO PRODUCTO

18708309900618480.000618480.000BRABRAIGEEx.1.00

CABLE PARA FRENO DE MANO ITEMS: 1/3

70118.40754,56341.673380

IDENTIF.

MACOMPLEMENTO 1COMPLEMENTO 2COMPLEMENTO 3

28708299900612760.000612760.000BRABRAIGEEx.1.00

CABLE LIBERADOR DE TAPA DE GASOLINA, CAJUELA Y COFRE ITEMS: 4,5,7

48624.00523,25741.853210

IDENTIF.

MACOMPLEMENTO 1COMPLEMENTO 2COMPLEMENTO 3

****2****PARTIDAS ****FIN DEL PEDIMENTO****

AGENTE ADUANAL, APODERADO ADUANAL O DE ALMACEN

NOMBRE O RAZ. SOC: RAFAEL GUTIERREZ SNCHEZDECLARO BAJO PROTESTA DE DECIR LA VERDAD, EN LOS TERMINOS DE LOS DISPUESTO POR EL ARTCULO 81 DE LA LEY ADUANERA:

PATENTE O AUTORIZACIN: 0222

FIRMA AUTOGRAFA

RFC: GUSR6011145Q6CURP:GUSR60114HMCTRC00

MANDATARIO / PERSONA AUTORIZADA

NOMBRE O RAZ. SOC:

RFC: CURP:

00001000000000978505

Unidad 2 PN773 de 5