Exigencia academica para grandes cambios

Management & Project Control

CONTROL PRESUPUESTARIO

Presupuestos de ventas, capital, operaciones y planes

Exigencia academica para grandes cambios

Management & Project Control

INTRODUCCIONEstablecimiento de PRESUPUESTOS que relacionan la RESPONSABILIDAD de los DIRECTIVOS con las necesidades de una poltica, y la COMPARACIN continua de los RESULTADOS existentes con los presupuestados; para ASEGURAR, por accin individual, el OBJETIVO de dicha poltica, o para proporcionar las bases para su revisin

Exigencia academica para grandes cambios

Management & Project Control

Control Presupuestario Fijacin de metas Seguimiento del avance del proyecto Toma de acciones correctivas cuando sea

necesario.

Exigencia academica para grandes cambios

Management & Project Control

Preparacin de Presupuestos Parecido a un estado de ganancias y perdidas Previsin anticipada del beneficio deseado Constructoras tienen menos control sobre

volumen de ventas (facturacin) Trabajos (Ventas) solo a travs de licitacin. Planificar (Ventas) para cubrir obligaciones

Exigencia academica para grandes cambios

Management & Project Control

Ver hojas excel

Ao1 Ventas presupuestadas (Facturacion anual)

Valor del trabajo en futuros proyectos (Backlog)Trabajo ExistenteRecibos de reclamaciones y otras ventas

2 Costos Presupuestadosa) Contratos

SalariosMaterialesSubcontratistasAlquiler de maquinaria y equiposCostes salariales y de establecimiento

b) Sede CentralSalariosImpuestos, alquiler, seguros, alumbrado, etc.

3 Beneficio comercial presupuestadoDepreciacion de maquinarias y equiposBeneficios previstos sin contar con intereses e impuestos

Exigencia academica para grandes cambios

Management & Project Control

PREVISIONES

PRESUPUESTOS DE OPERACIONES

PRESUPUESTOS DE VENTAS

PRESUPUESTOS DE GASTOS EN

CAPITAL

PRESUPUESTOS DE FLUJO DE CAJA

PLAN PRESUPUESTARIO

Exigencia academica para grandes cambios

Management & Project Control

Ppto de Ventas

9Previsin de volumen de facturacin.9Dividido en periodos de meses.9Incluye valor de los distintos proyectos y otro ingreso inesperado.

Ppto de Operacin

9Estimaciones de costos de materiales, mano de obra, etc.9Estimacin de valor de depreciacin.9Beneficio anticipado antes de la deduccin de depreciacin

Ppto Gastos de Capital

9Depende de la naturaleza del volumen de trabajo a realizar.9Politica de comprar equipos, se programa para cumplir con el contrato.9Ppto establece necesidad de capital para cumplir.

Ppto de Flujo de Caja

9Integrar pptos de ventas, operacin y gastos de capital.9Tener en cuenta retrasos en pagos, retenciones, intereses, impuestos.9Determinan las necesidades de efectivo.

Exigencia academica para grandes cambios

Management & Project Control

CLASIFICACIN DE COSTOS Sistema de cdigos para asignar a

departamentos o funciones. Habitual presentar presupuestos anual,

mensual, semanal. Divididos entre costo directo e indirecto. Controlar variacin de costo (real vs ppto).