Capitulo 5

PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DE AUDITORIA• OBSERVACION PROPIA Y DIRECTATécnica por la cual el auditor se cerciora de determinar hechos y circunstancias.

INSPECCION GENERAL RECUENTO FISICO

INVENTARIO FISICO ARQUEO

INFORMACION EXTERIOR O TESTIMONIAL

• Proporciona gran certeza sobre la exactitud de un saldo a favor o encontra del negocio del negocio.

• Certificados• Confirmaciones• Noticias publicas• cotizaciones

ELEMENTOS INTERNOSSon los medios de comprobación con que cuenta el auditor dentro de la misma empresa donde realiza la auditoria.•Estudio General•Análisis•Investigación•Cálculos•Otros

Capitulo 6

EJECUTADO = PLANEADO

PP HHAA CC

VERIFICAR - MEDIR - EVALUAR VERIFICAR - MEDIR - EVALUAR AUDITAR PARA DETERMINAR ElAUDITAR PARA DETERMINAR El

CUMPLIMIENTO DE LO PLANEADOCUMPLIMIENTO DE LO PLANEADOY CORREGIR CUALQUIER DESVIACION Y CORREGIR CUALQUIER DESVIACION

PREVIO EL ESTUDIO DE SU CAUSA - PREVIO EL ESTUDIO DE SU CAUSA - EFECTO, DETERMINANDO LO EFICIENTE EFECTO, DETERMINANDO LO EFICIENTE

DE LA ADMINISTRACIÓN EN El LOGRODE LA ADMINISTRACIÓN EN El LOGRODE LOS OBJETIVOS DE LOS OBJETIVOS

QUE ES CONTROLARQUE ES CONTROLAR

Sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, así como la administración de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes dentro de las políticas trazadas por la dirección”.

QUE ES CONTROL INTERNOQUE ES CONTROL INTERNO

• PARA DETERMINAR SI EXISTEN DESVIACIONES PARA DETERMINAR SI EXISTEN DESVIACIONES

• MEDIR VARIACIONES ENTRE LO REAL Y LO PROYECTADOMEDIR VARIACIONES ENTRE LO REAL Y LO PROYECTADO

• TOMAR ACCIONES ADMINISTRATIVAS PARA CORREGIRTOMAR ACCIONES ADMINISTRATIVAS PARA CORREGIR

• UTILIZAR ADECUADAS TECNICAS DE CONTROLUTILIZAR ADECUADAS TECNICAS DE CONTROL

• SOPORTAR El CONTROL EN UN SISTEMA DE INFORMACIÓNSOPORTAR El CONTROL EN UN SISTEMA DE INFORMACIÓN

CONTABLE, ESTADISTICA Y ECONOMICA CONFIABLE Y REALCONTABLE, ESTADISTICA Y ECONOMICA CONFIABLE Y REAL

PARA QUE CONTROLARPARA QUE CONTROLAR

ESTRUCTURACIÓN DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO

RESPONSABLES

OBJETIVOS ELEMENTOS

LEY 87 DE 1993

Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros (Correcta, segura y

oportuna).

Definir y aplicar medidas para prevenir riesgos, detectar y corregir desviaciones que puedan afectar el logro de los objetivos (Promoción de eficiencia de la operación)

Protección de los ACTIVOS y/o recursos, su adecuada administración ante posibles riesgos.

1. Prevenir fraudes, localizar errores, y poder fijar su monto.

2. Comprobar la veracidad de los estados financieros.

3. Estimular la eficiencia operacional.

4. Salvaguardar los activos u obtener un control efectivo sobre todos los aspectos de la entidad.

IMPLEMENTACIÓN Y IMPLEMENTACIÓN Y MEJORAMIENTOMEJORAMIENTO

REPRESENTANREPRESENTANTETE

LEGALLEGAL

EVALUACION, EVALUACION, APLICACIÓN DE APLICACIÓN DE

MÉTODOS Y MÉTODOS Y PROCEDIMIENTOS PROCEDIMIENTOS

JEFE DE CADAJEFE DE CADADEPENDENCIA DEPENDENCIA

APLICACIÓN DE APLICACIÓN DE CONTROLES CONTROLES

CADA CADA FUNCIONARIOFUNCIONARIO

CONTROL Y CONTROL Y SEGUIMIENTO AL SEGUIMIENTO AL

SISTEMA SISTEMA

OFICINA OFICINA CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO

La organización de la empresa. Procedimientos o practicas El personal de la empresa. Supervisión Otros

UN PLAN DE ORGANIZACIÓN: Adecuada organización, incluyendo un organigrama flexible, limitando la responsabilidad y la autoridad mediante manuales de funciones correctamente elaborados.

LA CONTABILIDAD: Base para la toma de decisiones y control de los bienes de la entidad (Pasivos, Patrimonio, Gastos, Egresos, etc..)

LOS PRESUPUESTOS: Como elemento de control se fundamentará en la planeación, fijación de objetivos, metas, planes de desarrollo.

PRODUCTOSPRODUCTOS

OPERACIONESOPERACIONES

BENEFICIOSBENEFICIOS

Metodos ususales Metodos ususales para seguir la para seguir la

pistapistaDiagrama de Diagrama de flujoflujo

Memorandos Memorandos descriptivosdescriptivos

CuestionariosCuestionarios

MEJORAR LA GESTIÓNMEJORAR LA GESTIÓN

DESPUES DE 1991

DESPUES DE 1991

CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO EJERCIDO POR LAS MISMAS EJERCIDO POR LAS MISMAS ADMINISTRACIONESADMINISTRACIONES

CONTROL EXTERNOCONTROL EXTERNO EJERCIDO POR ORGANO EXTERNOEJERCIDO POR ORGANO EXTERNOLAS CONTRALORIASLAS CONTRALORIAS

PENSAR QUE EXISTE CONTROL Y NO EL PENSAR QUE EXISTE CONTROL Y NO EL P.H.V.A.P.H.V.A.

OFICINAS DE C.I. HAGAN PROCEDIMIENTOSOFICINAS DE C.I. HAGAN PROCEDIMIENTOS

OFICINAS DE C.I. SOLO VERIFICAN LA P. OFICINAS DE C.I. SOLO VERIFICAN LA P. Y Y NO TODO EL CICLO P.H.V.A.NO TODO EL CICLO P.H.V.A.

CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO

CREER QUE EL S.C.I. ES UNA CREER QUE EL S.C.I. ES UNA OBLIGACIÓN Y OBLIGACIÓN Y NO UNA OPORTUNIDADNO UNA OPORTUNIDAD

ESTADÍSTICAS: Para producir información y tomar decisiones adecuadas.

INFORMACIÓN: Elemento para la toma de decisiones (Información financiera, económica, estadística, informes de labores de personal).

SUPERVISIÓN: Le corresponde a la Unidad de Control Interno, para garantizar su mantenimiento y su permanente evaluación para hacer las cosas a menores costos y en el menor tiempo posible.

0102030405060708090

PLANES

ORGANIZACIÓN MECANISMOS DE MÉTODOS EVALUACIÓN Y

VERIFICACIÓN PRINCIPIOS

NORMAS

PROCEDIMIENTOS

ACTIVIDADES OPERACIONES ACTUACIONES ADMÓN.- INF-REC

DE ACUERDO A LAS NORMAS CONSTITUCIONALES LEGALES VIGENTES Y DENTRO DE LAS POLÍTICAS TRAZADAS POR LA DIRECCIÓN DEACUERDO A OBJETIVOS PREVISTOS EN LA PLANEACIÓN

AUTOCONTROL COMO ACTIVIDAD COMO FUNCIÓN

Es el control que debe Es el control ejercido Control que ejerce laejercer cada uno de por un funcionario que Oficina de Controllos funcionarios de la InternoEntidad tenga un nivel autoridad- Propósito:Propósito: alternos. Asesorar y apoyar alEvaluarse a sí mismo Propósito Gerente informandoen el cumplimiento de Verificar la realización sobre el desarrollo desus funciones, sabien- de actividades de acuer- las políticas.do: do a procedimientos es- Presentar propuestas*Sus actividades tablecidos. de retroalimentación* Procedimientos Planear, dirigir, coor- sobretodo en la pro-* Nivel de autoridad dinar y controlar las ac- tección de los recursos

tividades de los subord. y eficiencia en las oper.

1. Identificar las actividades del proceso 2. Diagnosticar los posibles riesgos 3. Calificar el riesgo por su impacto,

frecuencia, costo, relación con los clientes internos-externos y posibles sanciones legales

4. Determinar posibles causas de riesgo 5. Confrontar las causas vs. controles

existentes 6. Plantear la aplicación de nuevos

controles

MODELO DE CONTROL CAMBIO DE MODELO DE CONTROL CAMBIO DE INSPECCIÓN A EVALUAR LA GESTIONINSPECCIÓN A EVALUAR LA GESTION

MODELO DE GESTIÓN CAMBIO DE MODELO DE GESTIÓN CAMBIO DE GASTAR PRESUPUESTO AGASTAR PRESUPUESTO ALOGRAR RESULTADOS Y BENEFICIOSLOGRAR RESULTADOS Y BENEFICIOS

El OBJETIVO DE LOS El OBJETIVO DE LOS PROCEDIMIENTOS ES PRODUCIR PROCEDIMIENTOS ES PRODUCIR RESULTADOS DE CALIDAD RESULTADOS DE CALIDAD

: - El control interno es un PROCESO para alcanzar los objetivos

- La GENTE establece los objetivos, implementa los controles y los ejecuta.

- El control interno provee SEGURIDAD RAZONABLE y no absoluta.

- El control interno esta diseñado para ALCANZAR LOS OBJETIVOS.