2 informe de eval. estru control interno

7/24/2019 2 Informe de Eval. Estru Control Interno

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EVALUACIN DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO GERENCIAL Y ANLISISDEL AMBIENTE DE CONTROL DE ELECTROSUR S.A. A DICIEMBRE DEL 2015

NDICE GENERAL N DE PG.

I.- INTRODUCCIN. 02

Contenido y criterio para evaluacin.

II.- ESTUDIO PRELIMINAR Y PROGRAMA. 02

A CONOCIMIENTO GENERAL DE LA ENTIDAD. 02

Comprensin de objetivos y metas de la entidad.

B CONOCIMIENTO DE LOS PROCESOS MEDULARES. 05

Definicin y comprensin de procesos a cumplir su misin.

Determinacin de insumos y productos vitales de la entidad.

III.-DETERMINACIN DE REAS CRTICAS. 0!

A) IDENTI"ICACIN DE REAS CRTICAS. 0#

Identificacin de reas a ser evaluadas.

B) $ERAR%UI&ACIN DE REAS CRTICAS. 0#

Determinacin y jerarquizacin de reas crticas.

C) INSTRUMENTOS DE EVALUACIN. 0#

Instrumento utilizado (cuestionario)

Cuadro resumen de datos

Cuadro de alorizacin de Datos

!lantillas o "uas de evaluacin.

Cuadro de #erarquizacin de reas crticas.

IV.-CONCLUSIONES

V.- RECOMENDACIONES.


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I.- INTRODUCCIN

$l presente informe de evaluacin de la estructura de control interno y anlisis deambiente de control% se realiz como una &ctividad de Control !ro"ramado en el !lan de $studios('I&*) de la +acultad de Ciencias #urdicas% $mpresariales y !eda""icas de la ,niversidad -#osCarlos /arite"ui0 de /oque"ua% con la aplicacin de los instrumentos de evaluacin% teniendoconocimiento que una or"anizacin p1blica ser e2itosa% en la medida que los elementos dedireccin o "erencia estrat"ica estn presentes mediante la implementacin de las directivasy3o los procedimientos en cada una de las reas% por lo cual dic4os elementos constituyencriterios para realizar la evaluacin sistmica del control interno "erencial.

a ey 56 789:; 7?@7??;@CA que aprueba 5ormas de Control Interno fueron la base% en lapresente evaluacin a la estructura de control interno% la misma que deber contribuir con la

eficacia de la funcin auditora% por lo que el control es la actividad diri"ida a verificar elcumplimiento de los planes% pro"ramas% polticas% normas y procedimientos% detectardesviaciones e identificar posibles acciones correctivas% para lo cual tambin 4emos tomadolas 5ormas Aenerales de Control Aubernamental% !robada con =esolucin de Contralora 79>@ 7?:B CA% material en separatas de casos prcticos de la $scuela 5acional de Control de laContralora Aeneral de la =ep1blica.

&simismo% 4emos tomado el conocimiento del informe marco inte"ral de control internodel C.*.'.*. como un proceso realizado por el consejo de directores administradores y otropersonal de una entidad% diseada para proporcionar se"uridad razonable mirando elcumplimiento de los objetivos en las si"uientes cate"oras

$fectividad y eficiencia de las operaciones. Confiabilidad de la informacin financiera. Cumplimiento de las leyes y re"ulaciones aplicables.

a estructura o metodolo"a de la'()*+),/ ' *) '3+,+3) ' ,4/34* /'3/4 )/6* '* )78'/' ' ,4/34* ' ELECTROSUR9comprende tres partes en la primerapresenta resumen del estudio preliminar y pro"ramacin de la entidad% en la se"unda parte ladeterminacin de reas crticas y finalmente las conclusiones y recomendaciones% a fin de quelas deficiencias puedan ser superadas e implementadas por las instancias correspondientes.

II.- ESTUDIO PRELIMINAR Y PROGRAMA

A. CONOCIMIENTO GENERAL DE LA ENTIDAD

CREACION:

+ue creada por la ley 56 7B?E> del 78 de enero de :E8F y definida su Constitucin mediante=esolucin /inisterial 56 ?E;@8F@$/3DA$ del 77 de abril de :E8F. Iniciamos nuestrasoperaciones a partir del ?: de junio de :E8F.


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C47;3'// ' 48) ' I/=437),/ ,47+/,),4/'

ORGANOS DE APOYOG'3'/,) ' A7/3),/ "/)/@)O=,/) ' P3'('/,/ ' R'?4 M'4 A78'/'D';)3)7'/4 ' C4/)8*) "/)/@)D';)3)7'/4 ' R',+34 +7)/4D';)3)7'/4 ' L4?>,)

ORGANOS DE LINEAG'3'/,) T,/,)O=,/) ' ,)*) ",)*@),/D';)3)7'/4 ' P34',4

D';)3)7'/4 ' O83)


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GERENCIA COMERCIALD';)3)7'/4 ' C47'3,)*@),/D';)3)7'/4 ' M)/'/7'/4 ' C4/'4/'

GERENCIA DE OPERACIONESO=,/) ' C4/34* ' G'/D';)3)7'/4 ' C4/34* ' O;'3),4/'D';)3)7'/4 ' M)/'/7'/4

UNIDAD OPERATIVA DE ILOD';)3)7'/4 ' A7/3),/ C47'3,)* ' I*4D';)3)7'/4 ' M)/'/7'/4 ' I*4

UNIDAD OPERATIVA DE MO%UEGUAD';)3)7'/4 A7/3)(4 C47'3,)* ' M4+'?+)D';)3)7'/4 ' M)/'/7'/4 ' M4+'?+)

ORGANIGRAMA


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B. CONOCIMIENTO DE LOS PROCESOS MEDULARES

M+'3) 7/:

GContribuir con el desarrollo de la re"in sur% brindando oportunamente productos yservicios elctricos de calidad a satisfaccin del cliente% con personal comprometidoHconsolidando de manera sostenida la rentabilidad de la empresaG.

M+'3) (/:

G'er reconocidos como la mejor empresa distribuidora de ener"a elctrica en el pasG.

"INALIDAD

) Desarrollar y fortalecer los enfoques preventivo@promocionales en las funciones

esenciales de $ner"a elctrica.

8 Desarrollar y mantener una alta competitividad del potencial 4umano%

fortaleciendo competencias% a travs de capacitacin% entrenamiento yperfeccionamiento de los mismos.

NORMA APLICABLE.-

as normativas le"ales aplicables a la entidad son las si"uientes

ey 56 79BBB@ procedimiento administrativo "eneral

ey 56 798:F@ cdi"o de tica de la funcin publica

ey 5678::7@ ley marco de la administracin financiera del sector p1blico.

ey 56 78:9F@ ley marco del empleo p1blico.

ey 56 78B::@ ley "eneral del sistema nacional de presupuesto

ey 56 78;E>@ ley "eneral del sistema nacional de tesorera.

ey 56 789?8. ey "eneral del sistema nacional de contabilidad.


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Dec. e". 56??F@E?@!C/% aprueba el re"lamento de la ley de bases de la

carrera administrativa

=esolucin directoral 56 ??:@7??E@$+3E>.?:. aprueba uso obli"atorio del plan decontable "ubernamental 7??E.

Directiva 56 ??:@7??8@ef3E>.?:. preparacin y presentacin de informacin

financiera% presupuestaria% complementaria y de metas de inversin para la

elaboracin de la cuenta "eneral de la rep1blica por las empresas y entidades

del estado.

!rincipios de contabilidad "eneralmente aceptados

5ormas internacionales de contabilidad.

=esolucin de contadura 56 :98@7??B@$+3E>.?: que aprueba el instructivo 56

7>@7??B@$+3E>.:: -cierre contable y presentacin de informacin para la cuenta

"eneral de la rep1blica0.

=esolucin ministerial 56 8?:@8:@$+C3E; que aprueba las normas del sistema

administrativo de contabilidad.

III.-DETERMINACIN DE AREAS CRTICAS.

a determinacin de reas crticas se realiz tomando en cuenta el cumplimiento de losobjetivos% metas y resultados de la entidad% con respecto a

!roveer informacin confiable y oportuna (financiera y operativa). $l cumplimiento de las leyes% re"lamentos% normativa interna y contratos. a eficacia y efectividad de sus operaciones (cumplimiento de objetivos% metas y

resultados previstos en sus planes% pro"ramas aprobados). a correcta y econmica utilizacin de los recursos asi"nados. a custodia de sus activos y acervo documentario. $conoma% eficiencia% efectividad% tica% equidad y ecolo"a en las operaciones de la

entidad. os procesos crticos que impactan los objetivos% metas y resultados de la entidad. reas con oportunidades de mejora y probable a4orro potencial. 5ormativa interna y e2terna vi"ente y de obli"atorio cumplimiento. =ies"os internos y e2ternos.

os efectos e impactos que inciden en la misin de la entidad o del sector.


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A IDENTI"ICACIN DE REAS CRTICAS.

Despus de revisar los documentos de "estin de la entidad entre otrosH C&!% =*+%/*+% presupuestos aprobados y ejecutados% informes y reportes de "estin% recomendacionesde auditoras anteriores% en atencin a ey 5J 798;9 < -ey *r"nica de $ntidades 0 y sumodificatoria y al aplicar los instrumentos de evaluacin y anlisis del ambiente de control% seidentific dos sub reas ( Aerencial Aeneral y Aerencia Comercial)% con mayor e2posicin alos ries"os de las siete sub reas en evaluacin que sern puntos relevantes de atencin parala auditora.

'e aplic los cuestionarios de control interno y se eval1o la estructura delsistema de Control Interno y el ambiente de control% sistemas de controles "erenciales yen forma prioritaria se identific procesos y3o reas claves.

ue"o con el apoyo de "ua de evaluaciones (plantillas) para los procesos y3oreas ms relevantes% se verific los factores de ries"o de alta probabilidad e impacto oproblemas potenciales en las reas crticas.

'e realiz pruebas preliminares sobre los sistemas de estructura de controles"erenciales y procesos claves% a fin de detectar si e2isten presuntas deficiencias%errores y3o indicios de actos irre"ulares en las operaciones% transacciones y3oactividades producto de los actos administrativos adoptados y3o impartidos.

B $ERAR%UI&ACIN DE REAS CRTICAS

a jerarquizacin terica de las reas y sub reas de $lectrosur '.& se realiz deacuerdo a la incidencia de sus actividades en el lo"ro de la misin de la entidad.

C INSTRUMENTOS DE EVALUACIN

$n el proceso de $valuacin de la $structura de Control Interno y el anlisis del

ambiente de Control 4asta la determinacin de reas crticas se aplic lo si"uiente

5ormatividad aplicable para auditora "ubernamental. ey 56 789:; 7?@7??;@CA que aprueba 5ormas de Control

Interno. 'e aplic ?9 plantillas o "uas de evaluacin. Cuadro resumen de la evaluacin del sistema y ambiente de control interno de

$lectrosur '.& !ara el resultado se aplic 4


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INSTRUMENTO PARA EVALUARLA ESTRUCTURA DEL SISTEMA

DE CONTROL INTERNO DEELECTROSUR S.A.


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APLICACIN DE CUESTIONARIO


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APLICACIN DE CUESTIONARIO


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CUADRO RESUME DE RESPUESTAS DE

EVALUACION DEL SISTEMA DECONTROL INTERNO DE ELECTROSUR

S.A. AL INSTRUMENTO (CUESTIONARIO)A 2 PERSONAS DE ELECTROSUR S.A.


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PLANTILLAS GUIAS DE EVALUACIONDEL SISTEMA DE CONTROL INTERNODE ELECTROSUR S.A.


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JERARQUIZACION DE AREAS CRITICASDE ELECTROSUR S.A.


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IV.-CONCLUSIONES

:. 'e 4a determinado% como criticas dos sub reas de la entidad (AerenciaAeneral% Aerencia Comercial)% producto de la evaluacin de la estructura decontrol interno de la entidad $$CK=*',= '.&.% que sern puntos relevantesde atencin. as mismas presentan una mayor e2posicin a los ries"osimportantes% que afectan los objetivos% metas y en resultados de la entidad.

&simismo% a las acciones emprendidas producto de la "estin y administracinde los bienes y recursos de la institucin. FS'?/ C+)34 ' $'3)3+@),/ '63') ,3>,) ;6?.

7. 'e 4a establecido% deficiencias en la vi"ilancia del cumplimiento de lasobli"aciones le"ales% pa"o oportuno de los tributos y mantenimiento al da de losre"istros e informacin financiera de la 'ociedad FS'?/*) ;*)/**) 4 ?+>) ''()*+),/HG'3'/,) G'/'3)*9 ;6?.

>. 'e 4a determinado% deficiencias en la evaluacin de la demanda en !otencia y$ner"a% del suministro de ener"a elctrica a los clientes del rea de concesin%

elaborando el Dia"nstico de /ercado FS'?/ *) ;*)/**) 4 ?+>) ''()*+),/HG'3'/,) C47'3,)*9 ;6?. .


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V.- RECOMENDACIONES.

:.@ Lue el Aerente Aeneral dispon"a a los funcionarios y servidores de la

entidad prestadora de servicios elctricos $$CK=*',= '.&.% se"1n su

competencia% el cumplimiento de la ley 56 789:;@ ey de Control Interno de la

$ntidades del $stado y la =esolucin de Contralora 56 >7?@7??;@CA que

aprueba las 5ormas de Control Interno. & fin de establecer% mantener% revisar y

actualizar la estructura de control interno en funcin a la naturaleza de sus

actividades y volumen de operaciones. &simismo% es obli"acin del Aerente

Aeneral la emisin de las normas especficas y3o internas aplicables a su

entidad% de acuerdo a su naturaleza% estructura% funciones y procesos en

armona con lo establecido en el presente documento.(Conclusin 56 ??:).

7.@ Lue el Aerente Aeneral a travs de su rea deber a partir de la fec4a y bajo

responsabilidad velar del cumplimiento de las obli"aciones le"ales% pa"o

oportuno de los tributos y mantenimiento al da de los re"istros e informacin

financiera de la 'ociedad. FC4/,*+/ N 002.

>.@ Lue el Aerente Aeneral dispon"a al jefe de la Aerencia Comercial% que a

partir de la fec4a y bajo responsabilidad se encar"ue responsablemente de la

evaluacin de la demanda en !otencia y $ner"a% del suministro de ener"a

elctrica a los clientes del rea de concesin% elaborando el Dia"nstico de

/ercado.(Conclusin 56 ??>).

/oque"ua 78 de diciembre 7?:F


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ELABORADO POR:

REVISADO POR EL DOCENTE DEL CURSO APROBADO POR

---------------------------------------------------------- DR. $AVIER PEDRO "LORES AROCUTIPA

DECANO DE LA "ACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS9 PEDAGOGICAS

Y EMPRESARIALES

CRCLHAE U$CM-"C$EP.EAMHDCPCLE"SHD4,'/'C., GRM - P3''/,) GRM - GGR. A3,(4.

------------------------------------------------------LUIDEL ILMERT COL%UE GON&ALES

SUPERVISOR U$CM - "C$EPCOD. 111J1005P

------------------------------------------------------$UAN LUIS GON&ALES CUTIPAAUDITOR ENCARGADO U$CM - "C$EP

COD. 111J1002P

------------------------------------------------------

ARELI UI&A MAMANIINTEGRANTE U$CM - "C$EPCOD. 111J100KP

---------------------------------------------------------

$EAN EDUARDO LLAI%UI A%UISEINTEGRANTE U$CM - "C$EPCOD. 111J100P

----------------------------------------------------------YE"ERSON "AUSTINO PARE PUMA

INTEGRANTE U$CM - "C$EPCOD. 121J1025P

----------------------------------------------------------ELLY SANDY RAMOS RAMOS

INTEGRANTE U$CM - "C$EPCOD. 121J100#P

----------------------------------------------------------LUIS "ERNANDO BAUTISTA AMANCAY

INTEGRANTE U$CM - "C$EPCOD. 1221J100P

----------------------------------------------------------$ON CARLOS TI%UE GUTIERRE&

INTEGRANTE U$CM - "C$EPCOD. 121J101#P

----------------------------------------------------------CPCC LUIS ENRI%UE "ERNANDE& SOSA

POST GRADO DOCTORADO EN CIENCIAS DE LA EDUCACIONPOST GRADO MAESTRIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

CEL RPM K55K51

2 informe de eval. estru control interno

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