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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO

CONTROL EXTERNO

LA SERENA,

En cumplimiento del plan de fiscalización de esta Contraloría General para el año 2012, y de acuerdo con las facultades establecidas en la ley N°’10.336, de Organización y Atribuciones de esta Institución, se efectuó una auditoría, con el objeto de establecer el endeudamiento de la Municipalidad de Coquimbo, al 31 de diciembre de 2011.

OBJETIVO.

La auditoría tuvo por finalidad determinar el origen y composición del endeudamiento del municipio en el período precitado, con el objeto de verificar el cumplimiento de lo establecido al respecto en la ley N°’18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades, el decreto ley N°’1.263 de 1975, Ley Orgánica de Administración Financiera del Estado, el decreto N°’854 de 2004, del Ministerio de Hacienda, sobre Clasificaciones Presupuestarias; y la ley N°’20.128, sobre Responsabilidad Fiscal.

Asimismo, comprobar la veracidad y fidelidad de las cuentas, de acuerdo con la normativa contable emitida por esta Contraloría General, y la autenticidad de la documentación de respaldo, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 95 de la ley N°’10.336.

METODOLOGÍA.

La revisión se practicó de acuerdo con la metodología de auditoría de esta Contraloría General, e incluyó las pruebas de validación respectivas, sin perjuicio de utilizar otros medios técnicos estimados necesarios en las circunstancias.

AL SEÑOR GUSTAVO JORDÁN ASTABURUAGA CONTRALOR REGIONAL DE COQUIMBO CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA PRESENTE MDR

PTRA N° 16.002/12

INFORME DE OBSERVACIONES N°’18, DE 2012, SOBRE PROGRAMA TRANSVERSAL DE AUDITORÍA AL ENDEUDAMIENTO MUNICIPAL PERÍODO 2011, EFECTUADA EN LA MUNICIPALIDAD DE COQUIMBO. _____________________________________


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UNIVERSO Y MUESTRA.

El examen incluyó la totalidad de los antecedentes recabados respecto de las obligaciones de pago de la entidad por concepto de adquisición de bienes y servicios, impuestos, administración de recursos de terceros, entre otras, así como los compromisos monetarios adquiridos por la entidad edilicia, derivados de obligaciones de pago futuro.

La información utilizada fue proporcionada por el Director de Administración y Finanzas y puesta a disposición de esta Contraloría General el 15 de marzo de 2012.

ANTECEDENTES GENERALES.

Para el presente programa se ha debido considerar las diversas normas que regulan los aspectos financieros y presupuestarios en el ámbito municipal, como el decreto ley N°’1.263 de 1975, que contiene la Ley Orgánica de Administración Financiera del Estado, aplicable a las municipalidades, y la ley N°’18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades, cuyo texto refundido, coordinado y sistematizado, fue fijado por el decreto con fuerza de ley N°’1, de 2006, del Ministerio de Interior, que contempla una serie de preceptos especiales que dicen relación con la aprobación del presupuesto municipal.

En este sentido, cabe recordar que la ley N°’18.695, en su artículo 50, preceptúa que las municipalidades se regirán por las normas sobre Administración Financiera del Estado, lo que armoniza con el artículo 2°, del citado decreto ley N°’1.263, de 1975, el que determina que el sistema de Administración Financiera del Estado comprende los servicios e instituciones que señala, entre los cuales se menciona expresamente a las municipalidades, las cuales, para estos efectos, se entenderán forman parte del Sector Público.

Enseguida, es útil precisar que el artículo 39, inciso segundo, del mencionado decreto ley N°’1.263, de 1975 -ubicado en el Título IV "Del crédito público", de ese cuerpo legal-, establece el concepto de deuda pública, indicando que estará constituida por aquellos compromisos monetarios adquiridos por el Estado, derivados de obligaciones de pago a futuro o de empréstitos públicos internos o externos.

A su turno, la normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación, aprobada por el oficio C.G.R. N°’60.820, de 2005, capítulo cuarto, sobre plan de cuentas del sector municipal, establece que la deuda corriente comprende las obligaciones de pago por concepto de adquisición de bienes y servicios, impuestos y administración de recursos de terceros.

Por otra parte, corresponde citar también el artículo 14 de la ley N°’20.128, sobre Responsabilidad Fiscal, que establece, en lo pertinente, que "Los órganos y servicios públicos regidos presupuestariamente por el decreto ley N°’1.263, de 1975, necesitarán autorización previa del Ministerio de Hacienda para comprometerse mediante contratos de arrendamiento de bienes con opción de compra o adquisición a otro título del bien arrendado y para celebrar cualquier tipo de contratos o convenios que originen obligaciones de pago a futuro por la obtención de la propiedad o el uso y goce de ciertos bienes, y de determinados servicios".


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Mediante oficio N°’2.083 de 2012, esta Contraloría Regional remitió al Alcalde de la Municipalidad de Coquimbo el preinforme de observaciones N°’18, de 2012, con el objeto de que tomara conocimiento e informara sobre los alcances formulados. Al respecto, esa entidad edilicia comunicó sus medidas de control y las regularizaciones efectuadas a través del oficio N°’2.114, de 2012, antecedentes que fueron incluidos para la emisión del presente documento.

Ahora bien, del examen practicado se determinaron las siguientes situaciones.

1.- DETERMINACIÓN DE LOS COMPROMISOS MONETARIOS A CORTO, MEDIANO Y LARGO PLAZO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011.

1.1.- Deuda corriente a corto plazo.

De manera previa, cabe precisar que el oficio C.G.R. N°’60.820 de 2005, capítulo quinto, sobre estados financieros, establece que un pasivo debe clasificarse pasivo corriente cuando:

Se espera que sean liquidados durante el ciclo normal de operaciones de la entidad.

Transcurrido el ciclo normal de operaciones deban ser liquidados en un plazo no superior a doce meses siguientes a la fecha del balance general.

En este contexto, el examen practicado determinó que la Municipalidad de Coquimbo, al 31 de diciembre de 2011, registra una deuda a corto plazo ascendente a $’1.605.556.369, cuyo detalle consta en Anexo N°’1.

Sobre el particular, el municipio hace un desglose de las partidas que conforman los $’1.605.556.369, pormenorizando que de aquel monto M$’1.083.505, corresponden a la cuenta 215, de gastos presupuestarios; M$’495.970, a la 214 complementaria, que refleja las obligaciones con terceros; y por la cuenta 216, por un monto de M$’26.081, por documentos prescritos, los que, deberán ser regularizados por el Departamento de Finanzas en un plazo de 60 días.

De acuerdo a lo anterior, esa entidad deberá regularizar las partidas contables referidas a los documentos prescritos que señala, manteniendo la observación mientras no se efectúe dicho proceso.

1.2.- Deuda corriente a mediano y largo plazo, y deuda pública.

En el mismo tenor, el mencionado oficio C.G.R. N°’60.820, de 2005, define el pasivo no corriente, como todas las obligaciones que, por su naturaleza y características, no sean factibles de ser liquidadas dentro del ejercicio o período contable.


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Al respecto, la fiscalización efectuada estableció que la citada entidad comunal presentaba, al 31 de diciembre de 2011, una deuda correspondiente a la naturaleza señalada de $’284.611.202. En Anexo N°’2 se desglosa su composición.

Sobre el particular, la Municipalidad de Coquimbo señala en su respuesta que los montos informados deberían disminuir, ya que no se había regularizado la compensación de las cuentas contables asociadas al Impuesto del Valor Agregado (IVA), cuentas 22103 y 12103.

Asimismo, especifica que una vez que analizó todas las partidas que componían la deuda de largo plazo que involucraban operaciones de años anteriores, determinó que aquéllas se producían al efectuar el pago de las obligaciones por la cuenta banco y no por las cuentas 22107, 22108 y 22109, según la naturaleza de la obligación a pagar, indicando que dicha situación será regularizada una vez que se aplique el procedimiento señalado en el instructivo contable.

Por otra parte, señala que la cuenta 221.21 refleja un monto que no corresponde a una deuda con el Fondo Común Municipal, precisando que aquello se produce por una diferencia contable al efectuar el pago a la Tesorería General de la República contra la cuenta banco, sin afectar la de pasivo correspondiente. Informa que tal como fue certificado, no mantiene deudas por pagos al citado fondo.

Finalmente informa que se instruyó al Departamento de Finanzas para que realice todos los ajustes contables, conforme a la normativa vigente, en un plazo no superior a 60 días.

No obstante que resulta atendible la respuesta entregada por el municipio, la observación se mantiene mientras no se constaten los ajustes contables especificados en su respuesta y su adhesión a la normativa vigente, con el propósito de que reflejen las obligaciones reales de la entidad, a largo plazo.

2.- SOBRE CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA E INSTRUCCIONES APLICABLES A LA MATERIA.

2.1.- Presupuesto municipal.

Sobre el particular, cabe consignar que el artículo 65, letra a), de la ley N°’18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades, dispone, en lo que interesa, que el alcalde requiere el acuerdo del Concejo Municipal para aprobar el presupuesto municipal y sus modificaciones, como asimismo, los presupuestos de salud y educación, los programas de inversión correspondientes y las políticas de recursos humanos, de prestación de servicios municipales y de concesiones, permisos y licitaciones.

En la especie, de acuerdo con los antecedentes tenidos a la vista, se constató que ese cuerpo colegiado en sesión ordinaria N°’79, de 17 de noviembre 2010, aprobó el presupuesto municipal para el año 2011, dando cumplimiento con ello a lo establecido en la referida norma legal transcrita, asimismo se verificó, para una muestra, que fueron aprobadas modificaciones posteriores por parte de ese cuerpo colegiado.


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2.2.- Análisis de partidas que conforman el pasivo de la Municipalidad de Coquimbo.

El examen practicado al registro de las operaciones efectuadas por esa entidad edilicia, contempló la verificación de la aplicación de la normativa contable contenida en el oficio circular C.G.R. N°’60.820, de 2005 y sus modificaciones, que aprobó la Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación, y los procedimientos establecidos sobre la materia en el oficio circular N°’36.640, de 2007, de este origen, y sus modificaciones, relativo a las siguientes partidas:

a) Empréstitos internos, cuenta 231-02.

De acuerdo con los antecedentes de que dispone esta Entidad Fiscalizadora, se comprobó que la referida partida contable, no presentaba movimientos en los últimos tres años.

b) Depósitos de terceros, cuenta 214.

En el transcurso de la fiscalización y, de los documentos examinados, se advirtió que en la partida 214.05, de ese municipio, registraba al 31 de diciembre de 2011, depósitos sin identificar o montos pendientes de rendición o devolución por $’395.387.545.

Asimismo, se estableció que no había efectuado gestiones administrativas tendientes a esclarecer el origen de los depósitos en cuestión o a rendir cuenta de los fondos de que se trata, máxime si dicha situación genera una distorsión del pasivo.

En su respuesta, el municipio precisa que la cuenta 214 es considerada como una cuenta contable de paso, mientras se determina con certeza la procedencia y destino de los recursos que se encuentran en ella; asimismo, especifica que cuando aquello ocurre, los recursos son traspasados a la cuenta corriente y contable definitiva. En el mismo orden de ideas, la entidad edilicia indica que la cuenta contable en análisis, tiene un constante movimiento, especificando que al 31 de mayo de 2012 el saldo de ésta ha disminuido a M$’83.434.

Adicionalmente, manifiesta que adoptará las medidas necesarias con el fin de regularizar en el menor tiempo posible los depósitos en tránsito de esta cuenta.

Sobre el particular, como primera situación corresponde señalar que no procede definir la cuenta citada, como “de paso”, toda vez que en ella se deben imputar todos aquellos recursos que se perciben para un fin determinado, los que por disposición legal no resulta pertinente incorporarlos en el presupuesto y, cuyos valores se van a rebajar una vez rendidos en la institución otorgante. Por otra parte, la información proporcionada por la Municipalidad de Coquimbo no resulta suficiente, toda vez que no adjunta antecedentes que respalden la afirmación relacionada con el análisis efectuado que le permitió rebajar a M$’83.404, el monto de los depósitos sin identificar y los montos pendientes de rendición o devolución.


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De acuerdo a lo anterior, corresponde mantener la observación hasta que se verifique la pertinencia y legalidad de los ajustes contables que señala esa entidad edilicia, lo que permitirá determinar si la partida registra un saldo razonable.

En otro orden de consideraciones, en el examen se estableció que ese municipio no ha dado cumplimiento a las normas contenidas en el punto 5.2 de la resolución N°’759, de 2003, de la Contraloría General de la República, que dispone la obligación de hacer rendición de los recursos transferidos, y efectuar un informe mensual de la inversión realizada; en Anexo N°’3 se presenta un detalle de programas que presentan fondos pendientes de rendición.

Al respecto, la municipalidad indica que existen muchos programas en los cuales el plazo de ejecución no coincide con el cierre financiero del año calendario, señalando que aquéllos se encuentran en proceso de ejecución con tramitación de los gastos respectivos, impidiendo proceder con la devolución, manifestando además que estarían vigentes.

Respalda su respuesta con tres notas internas, en donde los responsables de la ejecución de los proyectos asociados al SENAME, Seguridad Ciudadana y, otros, detallan los programas que se encontraban en proceso y finalizados a diciembre de 2011.

De acuerdo con lo anterior, si bien el municipio entrega notas internas que señalan la duración de algunos programas, no respalda su respuesta con los actos administrativos de las entidades mandantes, que dan origen a la entrega de recursos en los cuales se señale la duración o reprogramación de los convenios que superaron el año presupuestario 2011, ni de las rendiciones de cuentas de los gastos realizados que debían efectuar mensualmente. Igualmente, no se refiere respeto a la totalidad de los proyectos informados en el anexo N° 3. Dado lo anterior la observación se mantiene, mientras no se verifique el respaldo y procedencia de los mismos.

c) Documentos caducados, cuenta 216-01.

Producto de la revisión practicada, se observó que la entidad auditada registraba, al 31 de diciembre de 2011, la suma de $’26.080.837, en la precitada cuenta contable, informando el Jefe del Departamento de Contabilidad que su saldo contiene cheques caducados de años anteriores.

En este contexto, es dable anotar que el citado oficio circular C.G.R. N°’60.820, de 2005, en materia de acreedores por cheques caducados, establece que los cheques girados y no cobrados dentro de los plazos legales establecidos para dicho efecto, deben contabilizarse en la cuenta Documentos Caducados, sin afectar las cuentas de Acreedores Presupuestarios, reconociéndose simultáneamente el incremento de las disponibilidades de fondos.

Enseguida, el citado texto precisa que en el evento que no se hagan efectivas la totalidad o parte de dichas obligaciones de pago y se produzca su prescripción legal, los valores deben reconocerse en las cuentas de Deudores Presupuestarios.


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En su respuesta el municipio indicó que mediante orden de servicio N°’362, de 30 de junio de 2012, ordenó a la Unidad de Tesorería Municipal proceder a ajustarse a la normativa contable asociada a los cheques girados y no cobrados, disponiendo para esos efectos, un plazo de 30 días.

De acuerdo a lo anterior, y no obstante que esa entidad realizó acciones tendientes a efectuar los ajustes contables correspondientes, debe mantenerse la observación, por cuanto éstos aún no se concretan, las que deben ceñirse obligatoriamente a las instrucciones establecidas en el oficio C.G.R. N°’60.820, de 2005.

d) Obligaciones por aportes al Fondo Común Municipal, cuenta 221-07.

En relación a la materia, se debe precisar en primer término, que de acuerdo a lo dispuesto en el inciso primero del artículo 61 del decreto ley N°’3.063, de 1979, sobre Rentas Municipales, los pagos por aportes que deban efectuar las municipalidades al Fondo Común Municipal, deben enterarse en la Tesorería General de la República, a más tardar el quinto día hábil del mes siguiente de la recaudación respectiva.

Asimismo, en el balance de comprobación y de saldos, al 1 de enero de 2011, se comprobó que la aludida cuenta contable consigna un saldo de arrastre de $’9.840.926. Enseguida, se estableció que los fondos por enterar al Fondo Común Municipal al 31 de diciembre de 2011, ascendían a $’41.557.221.

Ahora bien, se verificó que el balance de comprobación y de saldos, al 31 de diciembre de 2011, registra que los recursos por enterar al Fondo Común Municipal alcanzaron a $’13.264.168, que corresponden al ingreso percibido en diciembre, efectuando todos los pagos, incluyendo el saldo inicial de la cuenta disponible 111-08, aunque no mensualmente, los que alcanzaron la suma de $’1.408.377.334; la que difiere de la cuenta presupuestaria 215-24, toda vez que aquella registró operaciones por $’1.328.798.201.

Igualmente, la partida 221-07, obligaciones por aportes al Fondo Común Municipal, registraba un saldo total de $’41.557.221, produciéndose una diferencia que no es coherente con la operatoria de la cuenta en análisis.

A través de su respuesta, el municipio precisa que en tenor de la observación expuesta por este Órgano de Control revisará las cuentas, asimismo argumenta que la diferencia se produce al efectuar el pago de las obligaciones por la cuenta banco, no considerando las cuentas 221.07 y 111.08 según corresponda.

En el mismo orden de ideas, señala que dicha situación se regularizará una vez que se aplique el procedimiento indicado en el instructivo contable, asegurando que dicho ajuste ocurrirá durante el presente ejercicio contable; adicionalmente, asegura que la Municipalidad de Coquimbo no presenta deuda con el Fondo Común Municipal.


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En virtud de lo expuesto por el municipio, la observación se mantiene, por cuanto no ha efectuado el análisis y la regularización por el movimiento de las cuentas, las que deberán ajustarse a la normativa contable vigente.

2.3.- Registro de los compromisos contraídos por la Municipalidad de Coquimbo.

Al respecto, corresponde señalar que conforme lo previsto en el capítulo V, clasificación por grado de afectación presupuestaria, del decreto N°’854, de 2004, del Ministerio de Hacienda, las entidades deben contar con un registro especial que permita identificar las instancias previas al devengamiento de las obligaciones financieras.

Dicho registro debe consignar datos relevantes como la cuenta presupuestaria y los compromisos adquiridos por la municipalidad, siendo el último, respaldado por las órdenes de compra, contratos o licitaciones.

En este tenor, de los documentos recabados no consta que dicha entidad comunal haya implementado el referido instrumento administrativo, acorde lo exige el mencionado texto legal. A mayor abundamiento, el sistema contable-presupuestario del municipio no contempla el registro de las instancias previas al devengamiento en la ejecución del presupuesto, aspectos que los servicios deben utilizar para conocer el avance en la aplicación de los recursos presupuestarios.

Sobre este punto, el municipio en su respuesta detalla las instancias que considera previas al devengamiento, señalando que la Unidad de Presupuesto cuenta con un sistema computacional en el cual se lleva el control del gasto presupuestario, el que es emitido por un girador o certificado de disponibilidad presupuestaria cuando es aprobado, una vez que aquello ocurre, la documentación es enviada a la Unidad de Contabilidad, donde se compara el saldo presupuestario de la cuenta contable que registra el sistema informático, produciéndose así la imputación de la guía de requerimientos, luego los documentos son enviados a la Unidad de Adquisiciones y Propuesta Pública, finalizando el proceso en dicha unidad con la obligación a través de la orden de compra. Además precisa que la documentación es devuelta a la Unidad de Contabilidad, donde se revisa nuevamente la obligación efectuada, incorporándose a éstos el detalle del área de gestión, el programa y subprograma a que corresponde.

En virtud de lo expuesto esta Contraloría Regional levanta la observación; sin desmedro de que en futuras revisiones se compruebe el cumplimiento de las instancias previas al devengamiento de las obligaciones financieras, conforme a las normas previstas en el capítulo V, clasificación por grado de afectación presupuestaria, del decreto N°’854, de 2004, del Ministerio de Hacienda.


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2.4.- Sobre deuda exigible y flotante.

En esta materia, el examen selectivo efectuado determinó compromisos pendientes de pago por $’664.410.994, que al término del ejercicio del año 2011, no se encontraban registrados como deuda exigible, no obstante cumplir con los requisitos para ser reconocida como tal, conforme a la normativa del sistema contable vigente. El detalle consta en Anexo N°’4.

Lo anterior generó que la deuda flotante del año 2012, que corresponde a la deuda exigible al término del ejercicio presupuestario 2011, se encuentre subvalorada en dicha cifra; la cual, al no estar debidamente contabilizada, compromete el presupuesto municipal del año 2012 en dicho monto.

Al respecto, debe precisarse que la normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación aprobada por el oficio C.G.R. N°’60.820, de 2005, y sus modificaciones, entre otras regulaciones, establece el principio de devengado para el reconocimiento de los hechos económicos, en virtud del cual deben contabilizarse todos los recursos y obligaciones en la oportunidad que se generen u ocurran, independiente de que éstos hayan sido percibidos o pagados.

Asimismo, y en forma especial, las instrucciones sobre cierre del ejercicio año 2011, impartidas por esta Contraloría General, por oficio C.G.R. N°’79.693, de 2011, se refieren a la obligación de los entes públicos de reconocer como acreedores presupuestarios, los compromisos financieros devengados al 31 de diciembre de 2011.

Por ende, la citada deuda al 31 de diciembre de 2011, por la suma de $’664.410.994, debió haberse contabilizado e informado como exigible, no resultando procedente su omisión, conforme lo establece la normativa contable vigente (aplica criterio contenido en dictamen N°’57.602, de 2010).

Sobre el particular, el municipio precisa que se toma conocimiento del hecho económico una vez que recibe la documentación en el Departamento de Finanzas Municipal, a su vez especifica que existen procedimientos administrativos y controles previos que validan los gastos, los cuales tienen un tiempo determinado, que aunque se trate de agilizar mediante órdenes de servicios a finales de cada período contable, se pueden encontrar situaciones mínimas que impiden el ingreso de la documentación antes del cierre del ejercicio presupuestario y contable.

A su vez, indica que entre las partidas detalladas en anexo N°’4 se encuentran documentos que efectivamente tienen fecha de emisión en diciembre de 2011 pero que su recepción definitiva fue en enero de 2012, asimismo mantiene que una cantidad mínima corresponde a consumos básicos del mes de diciembre en donde la emisión de la boleta fue en enero de 2012.

Adicionalmente, detalla que el decreto alcaldicio N°’68, por un monto de $’416.500, quedó devengado en la deuda flotante del año 2011 y que fue pagado por la cuenta flotante correspondiente.

Finalmente, argumenta que existen situaciones que impedían registrar contablemente en la deuda flotante dichos compromisos ya que las cuentas presupuestarias se encontraban con sus saldos agotados o insuficientes, dejando como ejemplo la extracción de aseo domiciliario por M$’324.443, el alumbrado público por M$’274.736 y el combustible por M$’25.000.


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Sobre esta materia, preciso resulta señalar que el municipio no efectúa un análisis detallado del anexo N°’4, puesto que se limita a justificar la omisión de los consumos de agua, extracción de aseo domiciliario, alumbrado público y combustible, sin pronunciarse sobre los gastos en honorarios, cometidos funcionarios, servicios, entre otros, los cuales fueron detallados en dicho anexo.

Igualmente, respecto de los controles administrativos, corresponde señalar que no son óbice para cumplir el oportuno registro de las deudas de esa entidad.

Por otra parte, justifica la omisión del devengo de ciertas facturas por la falta de presupuesto de las partidas correspondientes, lo que no resulta atendible, por cuanto el Servicio debe velar por el cumplimiento del principio financiero de sanidad y equilibrio de las finanzas públicas contenido en el artículo 81 de la ley N°’18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades, siendo el alcalde y sus asesores en materia de administración de los recursos financieros del municipio, los responsables de dar cumplimiento al principio antes descrito. Aplica dictamen N°’55.257 de 2003, de la Contraloría General de la República.

De acuerdo a lo anteriormente señalado, esta Contraloría Regional resuelve mantener la observación, toda vez que las justificaciones para evitar el registro contable de los compromisos, para así dar validez a los estados contables, resultan insuficientes; asimismo, la omisión de aplicar el principio de devengado en los compromisos de aseo domiciliario, alumbrado público y combustible, debiendo esa entidad arbitrar las medidas administrativas y contables pertinentes, que le permitan dar cumplimiento tanto a la normativa como a sus obligaciones de pago.

2.5.- Cuentas corrientes.

En primer término, es necesario indicar que, para el manejo de los recursos financieros la Municipalidad de Coquimbo, mantiene las siguientes cuentas corrientes:

CONCEPTO N° CUENTA CORRIENTE

BANCO

Fondos Municipales Ordinarios 12709043780

Banco Estado

Cementerio Municipal 12709043941

Fondos En Administración 12709044182

Cruz Tercer Milenio 12709044239

Sename 12709044361

Programa Chile Barrios 12709044336

Fondo Social 12709044077

Fondos De Terceros 12709044379

Estadio Francisco Sánchez 12709044484

Plan Comunal De Seguridad 12709044492

Protección Social 12709000029

Plan Liceos Tradicionales 12709000053

Proyecto Corfo 12709000061

Bienestar 12709044387


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En este sentido, cabe señalar que, todas las cuentas bancarias individualizadas en el cuadro precedente, tienen asignada una cuenta contable analítica que consigna su movimiento.

a) Apertura y cierre.

De los antecedentes que obran en poder de esta Contraloría Regional, se comprobó que la apertura de las cuentas corrientes individualizadas en el punto anterior, cuentan con la debida autorización de este Organismo de Control, cumpliendo con lo dispuesto en el artículo 54 de la ley N°’10.336, de Organización y Atribuciones de esta Institución.

b) Conciliación bancaria.

Este Organismo Contralor, mediante oficio Nº’11.629, de 1982, impartió instrucciones al sector municipal sobre administración de cuentas corrientes bancarias, precisando en la letra e) del punto 3, sobre normas de control, que las conciliaciones de los saldos contables con los saldos certificados por las instituciones bancarias, deberán ser practicadas por funcionarios que no participen directamente en el manejo y/o custodia de fondos, a lo menos una vez al mes.

Lo anterior, con el objeto de proteger los recursos financieros municipales ante eventuales pérdidas de cualquier naturaleza, y garantizar el grado de confiabilidad de la información financiera, que facilite la eficiencia operacional.

Para efectos del presente examen se consideró una muestra correspondiente al mes de diciembre de 2011, de las cuentas corrientes N°s. 12709043780, Fondos Municipales Ordinarios y 12709044379, Fondos de Terceros, ambas del Banco Estado, cuyos movimientos fueron cotejados con el libro banco, el listado de cheques girados y no cobrados y las cartolas bancarias respectivas, cuyos resultados se exponen a continuación:

1) Cheques pendientes de cobro.

Se comprobó que la Municipalidad de Coquimbo no caduca aquellos cheques que no han sido cobrados, distorsionándose la información de la ejecución presupuestaria. En efecto, al 31 de diciembre de 2011, los cheques girados y no cobrados de la cuenta corriente N°’12709043780, del Banco Estado, alcanzaban la suma de $’786.160.928, de los cuales $’128.559.028 no habían sido caducados ni cobrados. De igual forma, la cuenta corriente N°’12709044379, registraba un monto de $’6.038.941 en cheques girados y no cobrados, de los cuales $’6.015.858 estaban caducos. Al respecto, muestra los documentos girados y no cobrados por cuenta y año de emisión. El detalle consta en Anexo 5:

DETALLE DE CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS AÑO 2011

AÑO CUENTA CTE 12709043780

($) MONTO CUENTA 12709044379

($)

2008 961.230 3.583.264

2009 7.740.384 1.557.728

2010 41.254.845 360.573

2011 736.204.469 537.376

TOTAL 786.160.928 6.038.941


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En relación con la materia, se debe hacer presente que el reconocimiento de la obligación financiera por concepto de cheques girados por la institución y no cobrados por los beneficiarios, debe registrarse en la cuenta 21601, documentos caducados y, en el evento de que las obligaciones no se hagan efectivas dentro del plazo legal de 3 o 5 años, según se trate de una institución del Fisco u otras entidades, se deberá aplicar el procedimiento K-03, sobre cheques caducados por vencimiento de plazo legal de cobro, consignado en el Manual de Procedimientos Contables para el Sector Municipal contenido en el oficio C.G.R. N°’36.640, de 2007, tanto para lo relativo al ajuste por la prescripción legal de la deuda, como para su aplicación al ingreso presupuestario (aplica criterio contenido en dictamen N°’8.236, de 2008).

Al respecto, el municipio responde que efectuará el procedimiento contable indicado para estos efectos, realizará los ajustes contables que correspondan y procederá a caducar los cheques que se encuentran pendientes de cobro, para lo cual envió la orden de servicio N°’362 al Departamento de Finanzas con los requerimientos respectivos, lo que esa unidad deberá realizar en un plazo de treinta días.

2) Depósito en tránsito, cargos y abonos por regularizar.

El examen a las cuentas corrientes seleccionadas, permitió verificar que en las partidas que conforman las conciliaciones bancarias existen depósitos en tránsito, al igual que cargos y abonos por regularizar desde el año 2003, los cuales no han sido identificados ni regularizados por el municipio. Detalle de lo anterior consta en Anexo N°’6.

Sobre este punto, esa entidad remite copia de la orden de servicio N°’361, de 30 de mayo de 2012, mediante el cual solicita al Departamento de Finanzas Municipal efectuar las regularizaciones correspondientes, además indica que se solicitó mediante ordinario N°’2.007 al Banco Estado mayores antecedentes para aclarar los movimientos bancarios en observación.

Si bien las acciones a adoptar por el municipio, en los puntos 1) y 2) precedentes, resultan pertinentes, dado el monto de dinero que ello involucra, se deben mantener las observaciones mientras no se concreten estas acciones, y estas operatorias serán objeto de revisión y análisis para verificar la efectividad de la realización de las medidas financiero-contables que comprometió el municipio.

3.- EXAMEN DE CUENTAS.

Sobre la materia, esta Contraloría Regional procedió a efectuar un examen de cuentas selectivo de las operaciones contabilizadas en las cuentas examinadas, a diciembre de 2011, conforme con los artículos 95 y 98 de la ley N° 10.336, Orgánica de esta Institución, 54 y 55 del decreto ley N° 1.263, de 1975, Orgánica de la Administración Financiera del Estado.


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El examen practicado a una muestra de los gastos presupuestarios registrados en las cuentas 2152403090, al Fondo Común Municipal; 2152403091, al Fondo Común Municipal’–’Patentes Municipales; 2152403092, al Fondo Común Municipal’–’Multas; 2152601, Devoluciones; 2153407, Deuda Flotante; 21522, Bienes y Servicios de Consumo; 21529, Adquisición Activos No Financieros; y 21531, Iniciativas de Inversión; se determinó que en términos generales, las operaciones se ajustaron a la normativa legal y reglamentaria vigente; además, éstas contaban con la documentación de respaldo correspondiente, a excepción de lo que se indica a continuación. Detalle se muestra en Anexo N°’7.

Muestra examinada por cuentas

CUENTAS

TOTAL DEVENGADO AÑO 2011

$

TOTAL MUESTRA $

ALCANCE

215-34-07 1.677.324.264 183.841.883 11%

215-22 8.077.466.785 817.402.544 10%

215-29 347.146.978 142.811.502 41%

215-31 1.842.328.371 367.949.898 20%

215-24-03-090 1.328.798.201 754.313.304 57%

215-24-03-091 - - 0%

215-24-03-092 28.312.107 4.066.506 14%

215-26-01 45.742.251 7.104.725 15,5%

3.1.- Gastos devengados en forma extemporánea.

Se observó que la adquisición de una reparadora de baches ocurrida en el año 2010 fue devengada y pagada en el ejercicio presupuestario 2011.

Sobre el particular, se estableció que la reparadora de baches fue adquirida mediante la licitación pública N°’2446-1174-LP10, el contrato de suministro asociado fue suscrito el 24 de octubre de 2010, mientras que la factura de venta fue emitida por el proveedor el 30 de noviembre de 2010; sin embargo, el reconocimiento de la deuda fue realizada el 19 de abril de 2011, siendo imputado el gasto con cargo a la cuenta 215.29, Adquisición de Activos no Financieros, del presupuesto 2011.

Al respecto es dable señalar, que en el dictamen C.G.R. N°’79.116 de 2010, que imparte instrucciones sobre cierre de ejercicio contable 2010, en su punto 3, Contabilización de Derechos y Compromisos Financieros al 31 de diciembre de 2010, especifica que todos los compromisos financieros que se generen hasta el 31 de diciembre de 2010, y que no se encuentren percibidos o pagados deben contabilizarse como deudores presupuestarios y acreedores presupuestarios, respectivamente, en el momento que se hayan materializado las transacciones que las generen, esto es cuando se devengue o se haga exigible la obligación.

Sobre esta observación, el municipio en su respuesta indica que la factura en examen registra su ingreso a la Oficina de Partes, el 17 de diciembre de 2010, y que para que ocurra el registro contable debe haber una validación previa del equipo adquirido por parte del Taller Municipal; argumenta que a esa fecha presentaron problemas de tiempo y de personal que impidieron realizar el ingreso de la factura a la Unidad de Contabilidad antes del cierre presupuestario.


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Finalmente, lo observado lo considera como un impase administrativo junto con especificar que para pagar la factura se debió efectuar los ajustes presupuestarios necesarios, lo que se realizó en marzo del año 2011.

Si bien el municipio clarifica y justifica las razones por las cuales no efectuó un devengamiento oportuno de la factura, nada menciona sobre cuáles son los procedimientos o medidas a nivel organizacional para prevenir situaciones de similar naturaleza; de acuerdo a lo anterior, procede mantener la observación planteada, por lo que esa entidad deberá implementar acciones pertinentes para el devengamiento oportuno de las facturas por adquisiciones que realice la municipalidad.

3.2.- Certificado de disponibilidad presupuestaria.

En este rubro se estableció que para las licitaciones N°s. 2446-497-LE11, Adquisición de Material Eléctrico para la Reparación y Mantención del Alumbrado Público de la Comuna de Coquimbo y 2446-515-LP10, Construcción Salas y Habilitación Acceso Liceo José Tomás Urmeneta, ese municipio no confeccionó el certificado de disponibilidad presupuestaria que contempla el artículo 3° del reglamento de la Ley de Compras Públicas, que expresa: “Las entidades deberán contar con las autorizaciones presupuestarias que sean pertinentes, previamente a la resolución de adjudicación del contrato definitivo en conformidad a la Ley de Compras y al Reglamento”.

Cabe recordar que el mes de agosto de 2010, la Dirección de Chile Compra, emitió la Guía Rápida de Certificado de Disponibilidad Presupuestaria, en la que se indica que este documento tiene carácter obligatorio, siendo requisito para poder adjudicar una licitación. Esta certificación debe publicarse durante la realización de la adjudicación y da cuenta de la disponibilidad de presupuesto que requiere el contrato entre las partes, en cada uno de los procesos de compra que se hagan a través de www.mercadopublico.cl.

Por otra parte, se observó que las licitaciones N°s.’2446-1174-LP10, “Adquisición de Reparadora de Baches”; 2446-297-LP11 “Adquisición de Camión con Brazo Hidráulico” y 2446-855-LP11 “Producción Show Artístico para la Fiesta Nacional de la Pampilla”, esa entidad edilicia emitió la respectiva certificación de disponibilidad presupuestaria sin establecer el ítem presupuestario al que se imputaría la compra, omitiendo, por tanto, la información necesaria para asegurar a los oferentes formarse un juicio sobre la materia (aplica dictamen N°’48.052, de 2011, de la Contraloría General de la República).

En relación a esta observación, el municipio aclara que luego de recibir el informe N°’49, de 2011, de esta Contraloría Regional determinó implementar un certificado de disponibilidad presupuestaria, que sustituye el procedimiento utilizado anteriormente, denominado “girador”, que detalla la solicitud de gasto del centro de costo web, complementando de esta manera, la guía de requerimiento, la cual consideraría, de acuerdo a lo señalado, la imputación presupuestaria correspondiente.

http://www.mercadopublico.cl/


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Además, argumenta que las licitaciones a las que alude el presente examen de cuentas fueron efectuadas con anterioridad a la fecha en la cual se adoptó emitir el Certificado de Disponibilidad Presupuestaria, junto con detallar que las licitaciones identificadas con los N°s.’2446-497-LE11, ’2446-297-LP11 y 2446-855-LP11 cuentan con la información de la disponibilidad presupuestaria, las cuales se encontrarían reflejadas en cada una de ellas en el documento denominado Guía de Requerimiento. Mientras que las licitaciones N°s.’2446-515-LP10 y 2446-1174-LP10 se encuentran con el respaldo financiero que otorgaba el antiguo girador.

Dadas las medidas administrativas implementadas para certificar la disponibilidad presupuestaria para financiar las licitaciones que esa entidad edilicia realiza, se da por subsanada la observación planteada.

3.3.- Contrato de suministro de combustible.

Durante el examen se advirtió que el municipio no adoptó el procedimiento contable vigente para el registro del obligado asociado a la licitación pública N°’2446-1631-LP10, Suministro de Combustibles, por un monto total de $’280.000.000, para el período 2011, siendo esa instancia registrada en conjunto con el devengado de la factura del proveedor, acción que no se ajustó a la jurisprudencia de la Contraloría General de la República, contenida entre otros, en el dictamen N°’12.612 de 2010, que indica que la instancia del obligado se genera cuando se efectúa la adjudicación, se emite la orden de compra y se celebra el contrato mientras que el devengado tiene lugar, al percibirse tales bienes o servicios, con recepción de la respectiva factura o guía de despacho.

Sobre la materia, el municipio señala que la situación descrita en la observación precedente, es un hecho aislado que no se condice con la preocupación y el cuidado de esa municipalidad con el desarrollo de la ejecución presupuestaria. A pesar de aquello, indica que se adoptaron las medidas necesarias para no volver a faltar a los procedimientos contables vigentes, dentro de los cuales enumera capacitaciones al personal de la Unidad de Contabilidad Municipal.

Al respecto, dado que se trató de un hecho aislado, y que se implementarán acciones de capacitación, se dará por salvada la observación planteada precedentemente; no obstante lo anterior, corresponde que implemente las medidas administrativo-contables pertinentes, para que el citado error en la contabilización de los suministros, no vuelva a repetirse, medidas que serán verificadas en futuras visitas de fiscalización que realice esta Contraloría Regional sobre la materia.


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4.- VALIDACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTENIDA EN EL BALANCE DE COMPROBACIÓN Y DE SALDOS Y DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA.

4.1.- Subsecretaría de Desarrollo Regional y Administrativo, SUBDERE.

Sobre el particular, cabe indicar, primeramente, que el artículo 27, letra e), de la ley N°’18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades, dispone que es competencia de la Unidad de Administración y Finanzas, remitir a la precitada Subsecretaría, en el formato y por los medios que ésta determine y proporcione, los antecedentes a que se refieren las letras c) y d), de ese texto legal.

Acotado lo anterior, cabe señalar que, efectuada una comparación de una muestra, entre la información registrada en el portal de dicha Subsecretaría y lo registrado en el Balance de Comprobación y de Saldos, al 31 de diciembre de 2011, se determinó una diferencia de $’2.916.171.426, como se detalla a continuación:

TOTAL GASTOS INFORMADO A SUBDERE $’25.252.183.000

TOTAL GASTOS BALANCE COMPROBACIÓN $’22.336.011.574

DIFERENCIA $’ 2.916.171.426

A su turno, se constató que el registro web de la SUBDERE no refleja que el municipio haya informado los pasivos municipales, al 31 de diciembre de 2011.

En este punto, esa entidad edilicia menciona en su oficio de respuesta que las cifras no son coincidentes con las del Balance de Comprobación y Saldos, que la cifra de M$’25.252.183, corresponde a las obligaciones devengadas en el período, obtenidas del cuarto informe trimestral del citado balance; asimismo, indica que no tiene claridad de los montos informados puesto que según sus registros la cuenta 215 en el año suma como total devengado M$’25.252.180 y pagado M$’24.168.675, por lo que ninguna cifra es coincidente con las mencionadas en el informe. Por otra parte, señala que respecto a los pasivos acumulados, el municipio se encuentra haciendo gestiones con la empresa Cas-Chile, para superar el problema relativo al envío por carga masiva de los pasivos, de los cual no entrega documentación.

Corresponde señalar que los saldos presentados fueron obtenidos desde el Balance de Comprobación y Saldos al 31 de diciembre de 2011, para la gestión municipal aportados por esa entidad edilicia a este Organismo de Control para la presente revisión. Seguidamente, procede indicar que la respuesta proporcionada por la municipalidad respecto de la materia, no resulta suficiente para levantar la observación planteada, toda vez que indica que efectuará análisis que le permita ajustarse al citado balance, como tampoco que se encuentra realizando gestiones con la empresa Cas-Chile, para remitir oportuna e íntegramente la información a la Subsecretaría de Desarrollo Regional y Administrativo.


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4.2.- Cumplimiento de obligaciones en relación con el Concejo Municipal.

a) Dirección de Administración y Finanzas.

Al respecto, cabe tener presente que, conforme lo dispuesto en el artículo 27, letra c), de la anotada ley N°’18.695, la Unidad de Administración y Finanzas de la entidad edilicia, tiene la obligación de entregar trimestralmente al Concejo Municipal, el detalle mensual de los pasivos acumulados desglosados por cuentas por pagar.

En este contexto, se constató que la Dirección de Administración y Finanzas cumplió con lo exigido, por cuanto el cotejo realizado entre la información contenida en el cuarto informe trimestral y la consignada en el Balance de Comprobación y de Saldos, al 31 de diciembre de 2011, se había realizado.

b) Dirección de Control.

En lo relativo a este punto, cabe señalar que la letra d) del artículo 29 de la referida ley N°’18.695, dispone que a la Unidad Encargada del Control le corresponderá colaborar directamente con el Concejo Municipal para el ejercicio de sus funciones fiscalizadoras. Para estos efectos, emitirá entre otros, un informe trimestral acerca de las materias que indica la norma.

En este tenor, la comparación efectuada entre los pasivos registrados en el cuarto informe trimestral y, los consultados en el Balance de Comprobación y de Saldos, al 31 de diciembre de 2011, comprobó que la Dirección de Control cumple con lo exigido.

4.3.- Tesorería General de la República.

Sobre los compromisos financieros con el Fondo Común Municipal, la Tesorería General de la República informó mediante oficio N°’266, de 2012, que la entidad visitada, al 31 de diciembre de 2011, no presentaba deuda, lo que difiere del monto ascendente a $’41.557.221 imputado por el mismo concepto en la cuenta 221-07, Obligaciones por Aporte al Fondo Común Municipal.

Al respecto, la entidad edilicia se compromete a revisar los procedimientos y realizar los ajustes correspondientes en un plazo no mayor a sesenta días. De acuerdo a lo anterior, mientras dicha regularización no se efectúe, se mantiene la observación.

4.4.- Informes contables remitidos a la Contraloría General.

Por circular N°’79.816, de 2010, este Organismo Contralor puso en conocimiento de las municipalidades, las fechas establecidas para la presentación de los informes contables y de presupuestos correspondientes al Ejercicio 2011, siendo el plazo máximo fijado para remitirlos, los primeros ocho (8) días de cada mes, respecto de las operaciones efectuadas y registradas en el mes inmediatamente anterior.


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De acuerdo con los antecedentes que dispone este Organismo de Control, la Municipalidad de Coquimbo no dio cumplimiento a las instrucciones impartidas por la Contraloría General, al remitir en el mes de mayo del año 2011, los informes contables correspondientes a los meses de enero, febrero y marzo de esa anualidad, situación que fue regularizada para los informes siguientes, ya que cumplieron con las fechas especificadas en la circular.

Al respecto, el municipio justificó la presente observación, señalando que a principios del año 2011 sufrió problemas informáticos, debido a la incorporación de las áreas de gestión en los registros contables; además, aseguró que actualmente la situación está normalizada y que se cumple con los plazos establecidos.

De acuerdo a lo anterior, se da por subsanada la observación, mientras el municipio siga cumpliendo con los plazos de entrega de la información contable contenida en el citado instructivo.

4.5.- Deuda previsional.

Sobre el particular, y como cuestión previa menester resulta indicar que, a solicitud de este Organismo de Control, la Superintendencia de Pensiones informó, mediante oficio N°’7.214, de 2012, que la Municipalidad de Coquimbo, al 31 de diciembre de 2011, presentaba una deuda por imposiciones previsionales de $’89.438.583.

En este mismo contexto, el Instituto de Previsión Social, a través del oficio N°’200, de 2012, precisó que esa entidad comunal registraba al 31 de diciembre de 2011, una deuda impositiva de $’43.957.919.

Acotado lo anterior, cabe mencionar que, conforme los registros contables de esa entidad edilicia, no se consigna deuda por cotizaciones previsionales, al 31 de diciembre de 2011, observándose al efecto, una diferencia de $’133.396.502 respecto de lo informado por las referidas instituciones.

Sobre este punto, la Municipalidad de Coquimbo precisa en su respuesta que, luego de haber tomado contacto con la Superintendencia de Pensiones obtuvieron información de lo adeudado al 1 de marzo de 2012, lo cual ascendía a $’57.303.212, equivalentes a un monto nominal de $’11.058.308.

Asimismo, el municipio indica que luego de analizar la deuda nominal, pudo determinar que el 70% ($’7.818.780) se encuentra pagada, un 14% ($’1.468.670) pertenece al Departamento de Salud, lo que está en proceso de pago, mientras que del 16% ($’1.770.858) restante, no se tiene información concluyente.

En el caso de la deuda con el Instituto de Previsión Social (IPS), la entidad edilicia estableció que ésta ascendía a $’36.760.796, de acuerdo a la información que les entregó el Instituto de Previsión, lo que equivale a intereses y gastos pendientes por tres períodos no declarados de los funcionarios del Departamento de Educación, de los cuales dos son de enero y uno de julio del año 2000; sin embargo, de este último período, no tiene certeza de la composición de la deuda.


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Asimismo, por oficio N°’DC/221/1961/2012, el IPS, a solicitud del municipio le informa, ─con el propósito de verificar la procedencia de la deuda─, el monto actualizado al 27 de abril de 2012, el que ascendía a $’36.760.796, por tres períodos declarados (dos de enero de 2000 y un junio de 2000) cuyo monto nominal fue pagado y faltó el pago de los intereses y gastos pendientes. Al respecto, esa entidad edilicia concluyó que los montos adeudados le correspondían al Departamento de Educación Municipal de esa comuna, por lo que remitió los antecedentes a esa dependencia para su análisis. Finaliza precisando que está realizando las acciones que corresponde para regularizar la deuda previsional.

Al respecto, cabe señalar que el municipio en su repuesta hace alusión a solicitudes de información, así como las respectivas respuestas de aquéllos servicios que tienen relación con la materia examinada, de los cuales no adjunta documentación que las sustente, ni el registro contable al 1 de marzo del presente año, que permita validar, que la gestión municipal, consignaba dichos montos. Además, nada menciona sobre los procedimientos efectuados para registrar contablemente la información obtenida desde la Superintendencia de Pensiones y del Instituto de Previsión Social, razón por la cual la observación se mantiene.

4.6.- Acciones judiciales.

Consultado acerca de las causas que cuentan con sentencia de término desfavorable para la entidad edilicia, el Asesor Jurídico Municipal, se sirvió informar las causas terminadas durante el año 2011.

De la prueba de validación efectuada a una muestra de la información emitida por esa jefatura, con la obtenida en el portal del Poder Judicial, no se advirtieron observaciones que formular, en esta oportunidad.

5.- RATIOS.

En el marco de la referida fiscalización y con el objeto de determinar los aspectos favorables y desfavorables de la situación económica y financiera de la municipalidad, se procedió a establecer los índices financieros que a continuación se individualizan:

5.1.- Ratios financieros.

a) Coeficiente de ingresos propios.

Sobre el particular, corresponde hacer presente, en primer término, que este indicador mide el porcentaje de ingresos propios en relación al ingreso total. Con ello se busca establecer la capacidad para generar ingresos propios existentes en la municipalidad, en relación a la totalidad de los ingresos percibidos en un momento dado o, a través del tiempo. Su determinación se realizó considerando la siguiente fórmula:

COEFICIENTE INGRESOS PROPIOS = INGRESOS PROPIOS *100 = $ 23.432.148.392.- = 92,42%

INGRESOS TOTALES

$ 25.354.375.793.-


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Al efecto, aplicada la ecuación indicada se obtuvo que los ingresos propios de ese municipio, representa el 92,42% de los ingresos totales, evidenciando así su autonomía financiera.

b) Coeficiente de dependencia Fondo Común Municipal.

Al respecto, debe precisarse que, dicho índice mide el grado de dependencia que tiene la entidad comunal en relación al Fondo Común Municipal. Su determinación se realizó considerando la siguiente fórmula:

COEFICIENTE DE DEPENDENCIA FONDO COMÚN

MUNICIPAL

= FONDO COMÚN MUNICIPAL *100 = $ 8.324.469.742.- = 35,53%

INGRESOS PROPIOS

$ 23.432.148.392.-

En este orden, el coeficiente de que se trata alcanzó a un 35,53%, lo que demuestra que la entidad edilicia no mantiene una elevada dependencia del Fondo Común Municipal, por cuanto los ingresos propios están dados prioritariamente por los ingresos de las patentes comerciales, permisos de circulación y cobros por derechos territoriales.

c) Coeficiente de solvencia económica.

En relación con la materia, cabe puntualizar que, el mencionado coeficiente mide la capacidad que tiene la entidad edilicia para financiar las acciones comunales básicas, así como su propio aparato de administración. Su determinación se realizó considerando la siguiente fórmula:

COEFICIENTE DE SOLVENCIA ECONÓMICA

=

Ingresos Propios

= $ 23.432.148.392.-

= 1,34

Gastos de Operación $ 17.522.128.057.-

Puntualizado lo anterior y, efectuada la referida operación matemática, se estableció un coeficiente de solvencia económica alto de 1,34, lo que permite concluir que esa entidad municipal cuenta con un margen para el desarrollo de planes de inversión, ayuda social y apoyo a instituciones de caridad, entre otros.

d) C.C.C.D.

Sobre el particular, corresponde señalar que el coeficiente en cuestión mide la capacidad que tiene la municipalidad para financiar los compromisos pendientes al 31 de diciembre de 2011.

C.C.C.D. = Ingresos Propios (Percibidos)

=

$ 23.432.148.392.- = 1,32

Gastos de Operación (Devengados)

$ 17.735.844.160.-


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Ahora bien, calculado el ratio precedente se tiene que esa entidad tiene una capacidad de 1,32 veces para financiar sus compromisos pendientes al cierre del año 2011, con sus ingresos propios percibidos.

5.2.- Índices de liquidez.

a) Razón corriente.

De manera previa, cabe precisar que el indicado índice muestra qué proporción de deuda de corto plazo está respaldada con los activos de ese municipio. Su determinación se realizó considerando la siguiente fórmula:

RAZÓN CORRIENTE = Activo Corriente = $ 3.000.307.006.- = 1,59

Pasivo Corriente $ 1.890.167.571.-

En este sentido, cumple señalar que, efectuado el cálculo en referencia, se obtuvo que la unidad de financiamiento a corto plazo, alcanzó a un 1,59, del cual se puede colegir que la entidad comunal cuenta con capacidad para pagar sus deudas.

b) Prueba ácida.

Al respecto, es dable indicar que el presente indicador, mide la misma relación que el informado en el punto anterior; no obstante considera otras partidas que son fácilmente realizables, situación que lo hace más exigente. Su determinación se realizó considerando la siguiente fórmula:

PRUEBA ÁCIDA = ACTIVO CORRIENTE - BS DE CONSUMO Y CAMBIO

= $ 3.000.307.006.- = 1,59

PASIVO CORRIENTE

$ 1.890.167.571.-

Pues bien, practicada la operación individualizada, se puede inferir que esa entidad comunal demuestra la misma capacidad para pagar sus compromisos financieros, habida cuenta que el nivel de este ratio alcanzó un 1,59, debido a que ese municipio no cuenta a nivel contable con un inventario valorizado de los bienes y servicios de consumo.

5.3.- Razones de apalancamiento.

a) Endeudamiento.

En primer término, se debe hacer presente que el mencionado índice representa el porcentaje de participación de los acreedores, ya sea en el corto o en el largo plazo, en los activos, cuyo objetivo es medir el nivel de endeudamiento o proporción de fondos aportados por los acreedores y, podría significar un riesgo, en el evento que los acreedores decidieran demandar a la municipalidad para que se haga efectivo el pago de las deudas. Su determinación se realizó considerando la siguiente fórmula:

ENDEUDAMIENTO = TOTAL PASIVO

= $ 1.890.167.571.-

= 0,09 TOTAL ACTIVO $ 20.865.257.185.-


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El resultado de tal operación, determinó una razón de endeudamiento de 0,09, la que indica que el 9% del total de los activos de esa entidad municipal, ha sido financiado con recursos de terceros.

No obstante, es dable señalar que esa entidad edilicia mantiene formando parte del rubro activos, cuentas contables que no son concordantes con la definición contenida en la circular N°’54.977 de 2011, de la Contraloría General de la República, que establece que los activos constituyen los recursos en bienes y derechos de contratos realizados en el transcurso de su gestión pasada, de los cuales se espera que fluyan beneficios económicos o un potencial de servicios futuros. Las cuentas contables precitadas son las que siguen:

N° DE CUENTA CONTABLE CUENTA SALDO AL 31.12.2011

$

115-12-00-000-000-000 CxC Recuperación de Préstamos 121.358.717

116-02-00-000-000-000 Detrimentos en Recursos Disponibles 4.162.947

123-02-00-000-000-000 Préstamos Hipotecarios 126.408.950

123-06-00-000-000-000 Créditos a Contratistas 171.814.740

TOTAL 423.745.354

Finalmente, es necesario señalar que las cuentas del cuadro precedentes no presentan movimientos y sus saldos crecen cada año como consecuencia del proceso de actualización.

Sobre este punto, el municipio no emitió pronunciamiento, por lo tanto, la observación debe mantenerse. Al respecto, deberá aplicar medidas contables concordantes con la normativa precitada, contabilizando en los rubros correspondientes las partidas señaladas.

b) Endeudamiento a largo plazo.

Sobre el particular, cumple indicar que esta razón muestra la proporción de los activos de la municipalidad que son financiados con deuda. Su determinación se realizó considerando la siguiente fórmula:

ENDEUDAMIENTO LARGO PLAZO = PASIVO NO CORRIENTE = $ 0.- = 0,00

TOTAL ACTIVO

$ 20.865.157.185.-

Precisando lo anterior, cabe anotar que, practicada la mencionada ecuación, estableció una razón de 0, de la cual se desprende que ese municipio no presenta un riesgo ante posibles demandas por acreedores de largo plazo por cuanto no registra deudas en este rubro.

c) Capital de trabajo.

Al respecto, es necesario precisar que la señalada razón corresponde a una relación entre los activos corrientes y los pasivos corrientes. Enseguida, el capital de trabajo es lo que le queda a la organización luego de pagar sus deudas inmediatas. Su determinación se realizó considerando la siguiente fórmula:


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Capital de Trabajo = Activo Corriente - Pasivo Corriente

Capital de Trabajo = $’3.000.307.006 - $’1.890.167.571 = $’1.110.139.435

De la aplicación de la precitada fórmula, se obtuvo que esa municipalidad presenta una capacidad económica suficiente para responder a sus obligaciones con terceros, habida consideración de que la razón de capital de trabajo corresponde a $’1.110.139.435.

6.- OTRAS OBSERVACIONES DERIVADAS DEL EXAMEN.

La auditoría realizada determinó otras deficiencias, entre las cuales amerita citarse las siguientes:

6.1.- Resultado de la circularización de saldos.

De la circularización de saldos efectuada a una muestra selectiva de proveedores se constató que la deuda registrada en la contabilidad al 31 de diciembre de 2011, difiere a la informada por el proveedor respectivo, según cuadro siguiente, el detalle se encuentra en el Anexo N°’8.

SALDO CONFIRMACIÓN REGISTRO MUNICIPIO

PROVEEDOR AÉREAS VERDES

($)

DEPENDENCIA ($)

TOTAL CONFIRMACIÓN

($)

CUENTA 215-22

($)

CUENTA 215-34

($)

TOTAL REGISTRADO

($)

DIFERENCIA ($)

AGUAS DEL VALLE 18.198.099 7.955.280

26.153.379

1.323.265

91.389

1.414.654

24.738.725

SALDO CONFIRMACIÓN REGISTRO MUNICIPIO

PROVEEDOR SALDO 2010 ($)

SALDO 2011 ($)

TOTAL CONFIRMACIÓN

($)

CUENTA 215-22 ($)

CUENTA 215-34

($)

TOTAL REGISTRADO

($)

DIFERENCIA ($)

DIPARE

372.301

215.733

588.034

33.600

246.344

279.944

308.090

Respecto a este punto, el municipio argumenta que la diferencia con Aguas del Valle se produce porque las boletas del suministro fueron recibidas los primeros días del mes de enero de 2012.

En el caso del proveedor DIPARE, el municipio detalla que la factura N°’5.120, emitida por un valor de $’104.320, se encuentra pagada, esto de acuerdo a decreto de pago N°’5.946, de 2003; la N°’8.492, por $’86.448, fue pagada mediante decreto de pago N°’3.655 de 2005, mientras que el resto de las facturas el municipio señala desconocerlas. Adicionalmente menciona que se están efectuando las medidas necesarias para aclarar dicha diferencia con el proveedor y que una vez que aquello ocurra, se remitirá dicha información a esta Sede Regional.


CONTROL EXTERNO

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Al respecto, la información presentada por la municipalidad es insuficiente para subsanar la observación realizada, por lo que esa entidad deberá realizar las gestiones pertinentes que le permitan obtener total claridad de la deuda registrada y la que mantienen los proveedores.

7.- CONCLUSIONES.

La Municipalidad de Coquimbo ha aportado antecedentes, documentación adicional, además de iniciar acciones correctivas respecto de las materias fiscalizadas, las cuales han permitido subsanar parte de las observaciones planteadas, cuya implementación será verificada en futuras visitas de fiscalización.

Sin perjuicio de lo anterior, respecto de las situaciones que se mantienen, corresponde que esa entidad edilicia adopte las medidas administrativas pertinentes, con el objeto de dar estricto cumplimiento a las normas legales y reglamentarias de los procesos verificados, las que deberán considerar, entre otras, las siguientes acciones:

Observaciones que deberán ser subsanadas a más tardar el 30 de agosto del 2012:

1.- El municipio debe velar por el cumplimiento del principio financiero de sanidad y equilibrio de las finanzas públicas, contenido en el artículo 81 de la ley N°’18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades, de manera de no incurrir nuevamente en la omisión de los devengos por compromisos asumidos sin contar con el presupuesto pertinente.

2.- Identificar y regularizar las partidas pendientes y en tránsito registradas en las conciliaciones bancarias, y ajustarlas de manera que éstas cumplan con el rol de control para el cual fueron creadas, debiendo para ello aplicar las instrucciones contenidas en el Oficio C.G.R. N°’36.640, de 2007, en el plazo de 30 días, conforme lo indica en el oficio dirigido al Departamento de Finanzas.

Observaciones que deberán ser subsanadas a más tardar el 30 de septiembre del 2012:

3.- Efectuar los ajustes contables correspondientes, de manera que la deuda corriente a corto plazo, así como los pasivos a largo plazo reflejen con integridad las obligaciones del municipio, en particular los documentos prescritos, imputaciones a la cuenta del Fondo Común Municipal; pago de la deuda a largo plazo por operaciones de años anteriores, compensación de cuentas de IVA, entre otras.

4.- Documentar el análisis realizado a la cuenta 214.05, en lo relativo a la rebaja a M$’83.404, que afirma que corresponde al saldo de esa cuenta a mayo de 2012, que al 31 de diciembre de 2011 ascendía a $’395.387.545. Asimismo, debe realizar un análisis de la citada cuenta, cuyo objeto es obtener con exactitud los saldos pendientes de rendición, los que se deben ajustar y realizar los reintegros correspondientes, de acuerdo con la resolución N°’759 de 2003.


CONTROL EXTERNO

25

5.- Cumplir con las medidas comprometidas respecto de regularizar la cuenta Documentos caducados, de manera de ajustarse a lo establecido en oficio circular C.G.R. N°’60.820, de 2005, referido a que los cheques girados y no cobrados dentro de los plazos legales deben contabilizarse en la citada partida.

6.- Efectuar los ajustes pertinentes respecto de las diferencias detectadas en la cuenta 221.07, por obligaciones al Fondo Común Municipal.

7.- Analizar las partidas que no tienen movimiento en los activos, de manera de efectuar los procedimientos contables necesarios para que éste refleje fehacientemente el total de recursos que posee el municipio y no afecten el análisis de ratios.

8.- Aplicar el principio de devengado de manera oportuna, de manera que los estados financieros reflejen todos los recursos y obligaciones en el momento en que éstos se generen. Asimismo, implementar medidas administrativas para evitar que situaciones de similar naturaleza se repitan.

9.- Cumplir con lo dispuesto en el artículo 27, letra e), de la ley N°’18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades, asociado a la entrega de información de los pasivos a la Subsecretaría de Desarrollo Regional, lo que conlleva que esa entidad edilicia debe presentar cifras debidamente respaldadas en sus estados contables.

10.- Adoptar las medidas administrativas pertinentes, que permitan detectar y registrar las partidas que originan las diferencias existentes entre los saldos adeudados al IPS y la Superintendencia de Pensiones.

11.- Regularizar las diferencias de saldos por pagar existentes con los proveedores, Aguas del Valle y Dipare, de manera que los estados financieros del municipio reflejen los pasivos de forma íntegra.

Saluda atentamente a Ud.,

OSVALDO CASTILLO AGUILERA

JEFE DE CONTROL EXTERNO (s)


CONTROL EXTERNO

26

Anexo 1 Detalle de Deuda a Corto Plazo

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA MONTO $

214-05-00-000-000-000 ADMINISTRACIÓN DE FONDOS -395.387.545

214-09-00-000-000-000 OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS -102.492.082

214-10-00-000-000-000 RETENCIONES PREVISIONALES 0

214-11-00-000-000-000 RETENCIONES TRIBUTARIAS 1.909.224

214-12-00-000-000-000 RETENCIONES VOLUNTARIAS 0

214-13-00-000-000-000 RETENCIONES JUDICIALES Y SIMILARES 0

215-21-00-000-000-000 CXP GASTOS EN PERSONAL -6.993.298

215-22-00-000-000-000 CXP BIENES Y SERVICIO DE CONSUMOS

-203.948.497

215-24-00-000-000-000 CXP TRANSFERENCIAS CORRIENTES -63.625.055

215-25-00-000-000-000 CXP INTEGROS AL FISCO 0

215-26-00-000-000-000 CXP OTROS GASTOS CORRIENTES 0

215-29-00-000-000-000 CXP ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS

-11.600.461

215-31-00-000-000-000 CXP INICIATIVAS DE INVERSION -212.579.182

215-34-00-000-000-000 CXP SERVICIO DE LA DEUDA -584.758.636

216-01-00-000-000-000 DOCUMENTOS CADUCADOS -26.080.837

TOTAL

-1.605.556.369


CONTROL EXTERNO

27

Anexo 2 Detalle de Deuda a Largo Plazo

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA MONTO

$

221-03-00-000-000-000 IVA- DEBITO FISCAL -31.051.230

221-07-00-000-000-000 OBLIGACIONES POR APORTES AL F.C.M.

-41.557.221

221-08-00-000-000-000 OBLIGACIONES CON REGISTRO DE MULTAS DE TRANSITO

-36.737.477

221-09-00-000-000-000 OBLIGACIONES POR RECAUD. MULTAS OTRAS MUNICIP.- TAG

-26.701.620

221-21-00-000-000-000 CONVENIO POR APORTES NO ENTERADOS AL F.C.M

-148.563.654

TOTAL

-284.611.202


CONTROL EXTERNO

28

Anexo 3 Detalle de la cuenta 21405

CUENTA NOMBRE PROGRAMA SALDO $ RESPUESTA

MUNICIPALIDAD

214-05-01-003-001-000 PROGRAMA HABILIDADES PARA LA VIDA 430.775

214-05-01-004-006-000 CONSTRUCCIÓN CAMARINES CLUB DEPTVO. LA ESTRELLA, COQUIMBO

1.157.850

214-05-01-004-501-000 GASTOS ADMINISTRATIVOS 7.262

214-05-01-005-001-000 REPOSICIÓN SEDE ESTRELLA DE CHILE BARRIO PARTE ALTA COQUIMBO

5.316.585

214-05-01-006-001-000 PROGRAMA DE FORMACIÓN DE COMPETENCIAS Y HABILIDADES PARA EL TRABAJO

1.613.570

214-05-01-006-078-000 PUENTE, ENTRE LA FAMILIA Y SUS DERECHOS

385.596

214-05-01-007-001-000 PROGRAMA DE CERTIFICACIÓN AMBIENTAL MUNICIPAL

2.937.943

214-05-01-009-001-000 TUTORES DEL PROGRAMA DE 4 A 7 2.499.992

214-05-01-023-001-000 CONACE PREVIENE, PERSONAL -4.081.607

214-05-01-023-002-000 CONACE PREVIENE, MATERIALES 529.918

214-05-01-023-006-000 PROGAMA VIDA SANA 142.930

214-05-01-023-007-000 CONACE - RECURSOS HUMANOS 2011 2

214-05-01-023-008-000 CONACE- MATERIALES 2011 158

214-05-01-023-009-000 CONACE PREVIENE- PROGRAMA TIEMPO 133.327

214-05-01-042-000-000 OTEC SOFOFA 2.178.949

214-05-01-060-000-000 SENAME OPD 812.362 VIGENTE

214-05-01-065-001-000 MEDIACIÓN ESCOLAR 25.363.678 VIGENTE

214-05-01-065-006-002 APORTE MUN. PROY. RECUP. PARQUE FUNDICIÓN TONGOY

97.771

214-05-01-065-006-003 APORTE MUN. PROY. SITUACIONAL, RECUP. PARQUE LOS NARANJOS

800.000

214-05-01-065-007-000 DIFERENCIA APORTE MUNICIPAL 7.206.605

214-05-01-065-010-000 CONSTRUCCIÓN MULTICANCHA , POBLACIÓN CITAL, TIERRAS BLANCAS

26.518.849 VIGENTE

214-05-01-065-011-000 ESTRATEGIAS DE PREVENCIÓN PARA NA SECTOR NOR-ORIENTE DE T.B.

7.249.635 VIGENTE

214-05-01-074-001-000 CENTRO DE PREVENCIÓN Y ATENCIÓN EN VIOLENCIA INTRAFAMILIAR

1.952.035

214-05-01-074-002-000 PROGRAMA DE 4 A 7- SERNAM 4.133.709

214-05-01-079-000-000 PRODESAL CAPRINO 2 616.113

214-05-01-098-000-000 APOYO INTEGRAL ADULTO MAYOR -6.004.269

214-05-01-106-024-000 CONST. MÓDULOS PROV. POSTA RURAL PAN DE AZUCAR

-3.000.000

214-05-01-106-026-000 REPOSICIÓN CUARTEL DE BOMBEROS TIERRAS BLANCAS, COQUIMBO.

3.621.451

214-05-01-106-027-000 CONSTRUCCIÓN PARQUE URBANO DE TIERRAS BLANCAS

255.568

214-05-01-106-032-000 CONST. RECINTO CAPACITACIÓN Y RECREACIÓN SAN PABLO, COQUIMBO

1.790.827

214-05-01-106-033-000 GASTOS ADM. CONST. BAÑOS Y CAMARINES CLUB DEPVO. ESTRELLA BLANCA COQUIMBO

983.150

214-05-01-106-034-000 CONSTRUCCIÓN LICEO INDUSTRIAL SECTOR EL SAUCE, EL SAUCE COQUIMBO

1.890.814

214-05-01-106-035-000 CONSTRUCCIÓN CENTRO DE SALUD FAMILIAR EL SAUCE, COQUIMBO

1.622.065

214-05-01-106-036-000 CONST. JARDÍN INFANTIL Y SALA CUNA LOS CHANGUITOS, COQUIMBO

2.142.000

214-05-01-106-037-000 REP. COLEGIO DE ARTES CLAUDIO ARRAU, COQUIMBO

2.060.000

214-05-01-106-038-000 CONST. MULTICANCHA VILLA LOS PESCADORES, GUANAQUEROS, COQUIMBO

1.768.996


CONTROL EXTERNO

29

214-05-01-106-039-000 CONST. MULTICANCHA VILLA TALINAY, COQUIMBO

2.061.000

214-05-01-106-040-000 CONST. PAV.CALLE FUNDACIÓN SUR Y AV. GUANAQUEROS, COQUIMBO

2.086.996

214-05-01-106-041-000 REPOSICIÓN ESCUELA RURAL DE TAMBILLO, COQUIMBO

2.060.000

214-05-01-106-042-000 APRENDIENDO A LEER PODEMOS COMPRENDER

1.495.277

214-05-01-106-043-000 PERSONAJES E IMÁGENES DE COQUIMBO 1.500.000

214-05-01-106-044-000 ESTAMPAS DE MI PUEBLO 1.500.000

214-05-01-106-045-000 GOBIERNOS MUNICIPALES DE COQUIMBO-MEMORIA HISTÓRICA, POLÍTICA Y CIUDADANA

1.492.778

214-05-01-106-046-000 ACTIVIDADES RECREATIVAS AL AIRE LIBRE PARA COQUIMBO

3.000.000

214-05-01-106-047-000 CAMPEONATO BABY FUTBOL DE LOS BARRIOS

4.258.000

214-05-01-106-049-000 CONSTRUCCIÓN CASA DEL ARTE RURAL GABRIELA MISTRAL, COQUIMBO

1.751.000

214-05-01-107-001-000 FONDO REZAGO CH.C.C. -80

214-05-01-107-002-000 FORTALECIMIENTO CHILE CRECE 4.600.000

214-05-01-107-003-000 REZAGO 12.821.432 VIGENTE

214-05-01-108-000-000 PROGRAMA AGRÍCOLA RURAL- PRODESAL 1 -5.503.186

214-05-01-110-000-000 HABILITACIÓN TELECENTRO BARRIO LAS ENCINAS

-2.871.100

214-05-01-111-000-000 MEJORAMIENTO VARIOS PASAJES EL CULEBRÓN (DISEÑO)

1.056.558

214-05-01-112-000-000 RECUPERACIÓN BARRIO PARTE ALTA 6.700.173

214-05-01-116-001-000 SEDES SOCIALES EN EL SECTOR EL CULEBRÓN

-5.020.981

214-05-01-133-007-000 HABITABILIDAD VINCULO 4.818.641 VIGENTE

214-05-01-133-008-000 PROGRAMA AUTOCONSUMO 2011 5.140.070 VIGENTE

214-05-01-133-009-000 PROGRAMA HABITABILIDAD 2011 48.505.393 VIGENTE

214-05-01-133-010-000 PROGRAMA VINCULO 2011 5.629.995 VIGENTE

214-05-01-133-011-000 FICHA PROTECCIÓN SOCIAL 15.816.705 VIGENTE

214-05-01-137-000-000 SENCE- FORTALECIMIENTO OMIL 1.288.499

214-05-01-138-000-000 SENCE- CHILE SOLIDARIO 3.513.772

214-05-06-000-000-000 SUBSIDIOS DE AGUA 179.654.139

214-05-07-000-000-000 SUBSIDIOS DE AGUA PAN DE AZÚCAR 1.361.400

214-05-08-000-000-000 SUBSIDIOS DE AGUA DE NUEVA VIDA 281.805

214-05-09-000-000-000 SUBSIDIOS DE AGUA DE HUACHALALUIME 21.400

214-05-10-000-000-000 SUBSIDIO DE AGUA RURAL TOTORALILLO 13.050

214-05-16-000-000-000 SUBSIDIO AGUA EL SAUCE 480.200

214-05-23-000-000-000 SUBSIDIOS DE AGUA TAMBILLOS 417.900

214-05-24-000-000-000 SUBSIDIO DE AGUA LAS CARDAS 169.250

214-05-25-000-000-000 SUBSIDIO DE AGUA LAS BARRANCAS 152.850

TOTAL 395.387.545


CONTROL EXTERNO

30

Anexo 4 Detalle de pasivos no registrados en el año 2011

N° DE CHEQUE

N° DE EGRESO

N° DE DECRETO

FECHA DETALLE MONTO $

203954 4 11 06/01/2012 CANCELA VIATICO POR COMETIDO DE SERVICIO

40.140

203978 11 12 09/01/2012 CANCELA PRESTACIÓN DE SERVICIOS A NOMBRE DE DIEGO

800.000

203987 13 32 10/01/2012 SEGURO CONTRA RIESGO DE ACCIDENTE DEL TRABAJO

42.280


212.534


150.024


150.024


150.024

203995 21 22 11/01/2012 CANCELA REEMBOLSO DE GASTOS 16.450


82.434

203999 25 14 11/01/2012 CANCELA BOLETA Nº 16197526 DE 21/12/11,

112.083

204000 26 13 11/01/2012 CANCELA BOLETAS POR CONCEPTO DE CONSUMO DE AGUA

48.520


165.569


98.643


67.053


2.100


344.699


1.547.282


385.500



204025 50 68 13/01/2012 CANCELA FACT. Nº 2491 (29.11.2011) 416.500

204029 53 153 13/01/2012 CANCELA BOLETA POR CONCEPTO DE AGUA PARA EL CONSUMO

129.806

204030 54 154 13/01/2012 CANCELA FACTURA Nº 547 DE 30/12/11, 11.500

204036 60 53 13/01/2012 CANCELA FACT. Nº 14421 (26.12.2011), 132.649

204037 61 52 13/01/2012 CANCELA FACT. Nº 14284 (16.11.2011) 132.170

204044 68 186 13/01/2012 CANCELA BOL. Nº 119921 (06.12.2011) 25.000.000

204073 97 175 16/01/2012 CANCELA SALDO DE FACT. Nº 10300 (30.11.2011)

143.960.269


204083 107 140 16/01/2012 CANCELA ARRIENDO DE INMUEBLE 1.100.000

204084 108 138 16/01/2012 CANCELA ARRIENDO DE INMUEBLE 1.100.000

204091 114 223 16/01/2012 CANCELA A.P., MES NOV. Y DIC. 2011. 274.736.178

204100 121 239 17/01/2012 CANCELA HONORARIOS MES DE OCTUBRE DE 2011.

1.200.000

204101 121 239 17/01/2012 CANCELA HONORARIOS MES DE OCTUBRE DE 2011.

133.333


13.380

204225 172 180 19/01/2012 CANCELA FACTURA 204994, GRIFOS COQUIMBO

1.390.200

204226 173 179 19/01/2012 CANCELA CONSUMO CAMIÓN ALJIBE, LECT.21/12/11.

3.206.462

204227 174 178 19/01/2012 CANCELA CL. 60072303, TURISMO, MES NOV. 2011. NOM.

497.022

204266 202 266 23/01/2012 CANCELA BOLETAS POR CONCEPTO DE AGUA PARA CONSUMO

42.290


CONTROL EXTERNO

31

N° DE CHEQUE

N° DE EGRESO

N° DE DECRETO

FECHA DETALLE MONTO $


289.785

204268 204 274 23/01/2012 CANCELA BOLETA Nº 16301686 DE 06/01/12, POR CONCE

174.295


44.350

204292 227 264 24/01/2012 CANCELA BOLETAS POR CONCEPTO DE AGUA PARA EL CONSUMO

311.980


134.425

204318 250 281 24/01/2012 N. 88 RICARDO MONTENEGRO FIGUEROA 06.589.016-K

1.200.000

204330 261 269 24/01/2012 CANCELA TELEFONÍA MÓVIL, CL. 2684763-15982268

7.594.484

204342 270 272 25/01/2012 CANCELA FACT. 3320380, RED DATOS INTERNET

5.049.788


6.690

204349 277 316 25/01/2012 CANCELA HONORARIOS DESDE EL 19 AL 31 DE DICIEMBRE

200.000

204350 277 316 25/01/2012 CANCELA HONORARIOS DESDE EL 19 AL 31 DE DICIEMBRE

22.222

204353 279 317 25/01/2012 CANCELA HONORARIOS MES DE NOVIEMBRE DE 2011

1.000.000

204354 279 317 25/01/2012 CANCELA HONORARIOS MES DE NOVIEMBRE DE 2011

111.111

204367 284 354 25/01/2012 CANCELA FACT. Nº 10302 (30.12.2011) 180.482.738

204432 349 440 26/01/2012 CANCELA FACT.3313245,RED DATOS VPN IP.

5.032.502

204433 350 438 26/01/2012 CANCELA PROY. NOM.1884, CORP.,RTA.MENSUAL 01 Y 10

2.439.328

204477 386 519 30/01/2012 CANCELA FACT. Nº 701 805.01.2012), ARRIENDO CAMIÓN

2.486.448

204615 439 487 31/01/2012 CANCELA PÓLIZA DE SEGURO DE SR. RAMÓN VELASQUEZ

67.300

TOTAL 664.410.994


CONTROL EXTERNO

32

Anexo 5 Detalle de Cheques Caducados Cuenta Corriente N° 12709043780

N CHEQUE PROVEEDOR FECHA MONTO $

167501 TRANSPORTES SERENA MAR LTDA. 27-08-2008 16.000

1535738 JOSÉ GONZÁLEZ 28-08-2008 152.900

168836 FONASA 14-10-2008 26.450

170308 COMITÉ DE AGUA POTABLE RURAL TAMBILLO 26-11-2008 10.300

171500 FONASA 31-12-2008 61.730

88213 SUELDO 06-01-2009 48.000

88671 SILVIA FIGUEROA 18-02-2009 35.000

171751 ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO EXTERIOR 21-01-2009 200.000

172228 KARIME DELGADO PETIT 04-02-2009 71.515

88444 SUELDO 05-02-2009 76.500

88938 SUELDO 01-03-2009 6.300

173700 FONDO NACIONAL DE SALUD 27-03-2009 20.000

173208 UNIVERSIDAD DEL MAR 12-03-2009 190.050

173072 SERVICIO RESONANCIA MAGNÉTICA IV REGIÓN 06-03-2009 230.000

455881 CHEQUE PROTESTADO 11-03-2009 558.959


888201 JULIA MIRA 19-03-2009 6.000

174334 JULIA VEGA BARBARA ANDREA 27-04-2009 10.710

173864 SOC. MEDICA OSSES Y GALLEGUILLOS LTDA. 02-04-2009 27.000

1111111235 TESORERÍA GENERAL DE LA REPUBLICA 20-04-2009 36.339

174102 COMPAÑÍA NACIONAL DE FUERZA ELÉCTRICA. 15-04-2009 100.000

89547 SUELDO 07-05-2009 6.000


174745 UNIVERSIDAD PEDRO DE VALDIVIA 11-05-2009 359.100

175208 PALACIOS CURTEN EUGENIO SERGIO 22-05-2009 75.000

175390 SEREMI DE SALUD, REGIÓN DE COQUIMBO 28-05-2009 18.000

175397 I MUNICIPALIDAD DE COQUIMBO 28-05-2009 33.600

176238 SOCIEDAD FUNCIÓN PULMONAR LTDA.- 30-06-2009 17.000

4474777 FERIA DE ABASTOS 09-06-2009 268.600

11144441 CARLOS SOTO VIDAL 04-06-2009 612.575

176718 PEDRO LÓPEZ Y CIA LTDA 21-07-2009 38.000

176808 LUIS ROJAS BARRAZA 22-07-2009 40.000

182065 ENTEL S.A. 02-02-2010 36.112

182359 SOC. MEDICA SCANNER COQUIMBO S.A 08-02-2010 35.982


182509 IRMA RIVERA MIRANDA 15-02-2010 105.000

182726 NULO 26-02-2010 0

182727 NULO 26-02-2010 0

183035 UNIVERSIDAD SANTO TOMAS 10-03-2010 171.000

183040 HOSPITAL DE COQUIMBO 11-03-2010 42.672

183189 MEGASALUD S.A. 17-03-2010 38.750

183211 CARLOS ROLANDO BRAVO DURAN 17-03-2010 24.576


183779 VAL Y CIA. LTDA. 06-04-2010 145.100

183780 GUIDO VARGAS CORTES 06-04-2010 18.000

183784 CLAUDIO BARAHONA PONCE 06-04-2010 59.400

183921 CIA. NACIONAL DE FUERZA ELÉCTRICA S.A. 09-04-2010 62.160

184186 POUL GARCÍA BRICEÑO 19-04-2010 20.214

184278 JORGE PEREIRA AGUILERA 22-04-2010 154.105

184318 PAULO FELIZ CORTES HENRÍQUEZ 22-04-2010 18.339

184443 SALCOBRAND 28-04-2010 89.123

184492 ÓPTICAS GMO CHILE S.A. 29-04-2010 41.800

95738 SUELDO 30-04-2010 200.000

184618 FRANCISCO TOBAR ESPIÑEIRA 03-05-2010 20.275

184869 VALDIVIA BASCUÑÁN HUGO MARCELO 10-05-2010 19.089

184893 NULO 10-05-2010 0

185140 RENÉ PALACIOS AROS 20-05-2010 178.000

185191 GUILLERMO VARGAS OSSANDON 25-05-2010 43.200


CONTROL EXTERNO

33


185192 MANUEL ALFONSO CORTES LÓPEZ 25-05-2010 1.479

185201 ALBERTO CORTES CONTRERAS 26-05-2010 20.000

185367 I.S.E. CHILENA CIA. DE SEGUROS 01-06-2010 1.413


185684 JUAN DE DIOS GARCÉS TRECAQUISTA 09-06-2010 25.684

185747 SOCIEDAD MEDICA LTDA . 11-06-2010 180.000

162425 OSCAR CARVAJAL 25-07-2008 30.000

162426 PEDRO LÓPEZ Y CIA.LTDA. 25-07-2008 14.180

162427 SCANNER COQUIMBO S.A. 25-07-2008 49.430

162812 HOSPITAL DE COQUIMBO 05-08-2008 15.000

163013 RAMÓN MOYA FUENTES 11-08-2008 250.000

177040 SOC. SERV. MÉDICOS GUSTAVO CORTEZ Y CIA 30-07-2009 38.000

167880 CONAFE 09-09-2008 54.900

167926 PEDRO LÓPEZ Y CIA. LTDA. 10-09-2008 25.000

168100 FARMACIAS CRUZ VERDE 17-09-2008 155.400

168210 FONASA 25-09-2008 93.940

87064 JULIA MIRA SAEZ 05-09-2008 6.000

177886 DONOSO SIERRA IRENE ELIANA 04-09-2009 25.000

178114 JUAN ANTONIO SANTIBAÑEZ VARGAS 14-09-2009 45.000

178206 SOC. MEDICA BORLONE CODOU Y CIA LTDA. 17-09-2009 12.000

178965 SALCOBRAND 13-10-2009 5.000

178503 HNOS MUÑOZ FLORES . 02-10-2009 6.000

179882 HNOS MUÑOZ FLORES . 30-10-2009 10.000


179002 OSCAR CARVAJAL ROZAS 14-10-2009 40.000


179834 COMPAÑÍA NACIONAL DE FUERZA ELÉCTRICA. 29-10-2009 100.000

180290 DÍAZ NOVOA Y COMPAÑÍA LIMITADA 19-11-2009 195.000

180340 CARLOS GAMBOA ZEPEDA 20-11-2009 675.000

180342 CARLOS GAMBOA ZEPEDA 20-11-2009 630.000






181293 ENTEL S.A. 28-12-2009 36.190


93623 ISAPRE CONSALUD 18-12-2009 505.233

181306 BANCO ESTADO DE CHILE 29-12-2009 563.258

181486 HOSPITAL CLÍNICO UNIVERSIDAD DE CHILE 08-01-2010 102.500

94071 AGRUPACIÓN CUADRILLAS 11-01-2010 2.000

93638 AGRUPACIÓN CUADRILLA MUNICIPAL 07-01-2010 2.000

185786 CONSTRUCTORA SANTA BEATRIZ S.A. 14-06-2010 382.475

185797 BIOMET CHILE S.A. 14-06-2010 203.578

185811 ANTONIO TORRES COLLAO 14-06-2010 54.000

185846 AGUAS DEL VALLE 16-06-2010 15.000

185867 SOC. MEDICA SCANNER COQUIMBO S.A. 17-06-2010 75.000

185975 CHRISTIAN ELOY CORTEZ RODRÍGUEZ 18-06-2010 6.949

185976 JUANA ESTRELLA DIAZ SAAVEDRA 18-06-2010 3.853

185977 SUSANA PAOLA GUTIÉRREZ GÓMEZ 18-06-2010 7.392

185978 LUCIA GLORIA PALMA GONZÁLEZ 18-06-2010 6.943

186162 C. F. T. CEDUC 30-06-2010 217.500



186574 SOC. MEDICA BORLONE CODOU Y CIA LTDA. 15-07-2010 8.040


186833 AGUAS DEL VALLE 27-07-2010 69.000


186845 AGUAS DEL VALLE 28-07-2010 100.000




CONTROL EXTERNO

34


187091 NOEMI GARCÍA VERGARA 03-08-2010 110.000

187128 EMPRESA INM. LAS COMPAÑÍAS DE SERENA 05-08-2010 585.555

187154 NULO 05-08-2010 0

187276 JUNTA DE VIGILANCIA DEL RIO ELQUI Y SUS 11-08-2010 16.000

187398 INMOBILIARIA ECOMAC S.A. 16-08-2010 2.708

187399 CORPORACIÓN NACIONAL FORESTAL 16-08-2010 23.161



188339 COMERC. CONMIGO AHORRAS LTDA. 13-09-2010 57.500

188385 JULIA MIRA SAEZ 14-09-2010 6.000

188458 COMPAÑÍA NACIONAL DE FUERZA ELÉCTRICA 14-09-2010 40.000


191183 COMPAÑÍA DE PETRÓLEOS DE CHILE COPEC S.A 22-11-2010 75.623

191266 AGUAS DEL VALLE 25-11-2010 80.000

97238 SUELDO 02-12-2010 200.000

191394 SALCOBRAND 02-12-2010 21.980

191489 JOSE RETAMAL VERDEJO 03-12-2010 285.600

1111111355 CAMPOS DEL NORTE SOC. ANÓNIMA 15-12-2010 6.751.201


191892 I. MUNICIPALIDAD DE COQUIMBO 17-12-2010 10.480.966

192116 FUNDACIÓN OFTALMOLÓGICA LOS ANDES 21-12-2010 19.550

192188 EASY S.A. 22-12-2010 16.990

192331 CORTES LUNA VIOLETA Y JULIO ASTORGA J 22-12-2010 50.000

192600 PULLMAN BUS. 28-12-2010 100.000


321313 CHEQUE PROTESTADO 29-12-2010 1.164.577

97593 SUELDO 30-12-2010 0

1111111365 CAMPOS DEL NORTE S.A. 11-01-2011 6.757.735

193014 ASOC. CHILENA DE MUNICIPALIDADES 26-01-2011 100.000

193016 ASOC. CHILENA DE MUNICIPALIDADES 26-01-2011 100.000


193394 DYNO NOBEL EXPLOSIVOS CHILE LTDA. 07-02-2011 12.181

193425 MIGUEL BARAHONA PINO 07-02-2011 13.380

1111111371 CAMPOS DEL NORTE S.A. 11-02-2011 6.765.216


193755 ALARCÓN ACUÑA ESTEBAN 17-02-2011 262.651

193797 COLEGIO DE ASISTENTES SOCIALES 17-02-2011 3.000





97999 SUELDO 28-02-2011 77.400

196086 AGUAS DEL VALLE 10-05-2011 50.000

196159 FLAVIO CARVAJAL GALLARDO 11-05-2011 21.600


196323 SOC. MÉDICA IMÁGENES COQUIMBO LTDA. 16-05-2011 108.000

196486 CLÍNICA DÁVILA 20-05-2011 72.840


196710 UNIVERSIDAD DE LA SERENA 30-05-2011 185.263

262350 03-05-2011 262.350

99060 SUELDO 31-05-2011 15.480

117810 03-05-2011 117.810

196954 SALCOBRAND S.A. 08-06-2011 40.000




197157 INVERSIONES MONJITAS S.A. 16-06-2011 26.912

197277 YORKA GARRIDO RIVERA 20-06-2011 100.000

197322 I. MUNICIPALIDAD DE ANDACOLLO 21-06-2011 78.505

197352 I. MUNICIPALIDAD DE TOCOPILLA 21-06-2011 22.369

197390 ROMÁN RUIZ CORTES 22-06-2011 49.600


CONTROL EXTERNO

35


197391 SALCOBRAND S.A. 22-06-2011 95.726


197423 AGUAS DEL VALLE 23-06-2011 68.093

197452 SALCOBRAND S.A. 24-06-2011 25.920

197474 JOSÉ ANTONIO MORALES VILLA 28-06-2011 18.897

197564 SALCOBRAND 29-06-2011 85.000


197782 I. MUNICIPALIDAD DE ILLAPEL 05-07-2011 22.722

197919 TRANSPORTE SERENA MAR LTDA. 11-07-2011 48.000


197943 CARLOS ALBERTO MARÍN VICUÑA 11-07-2011 109.480

197957 SOC. COM. LA ELEGANTE LTDA. 12-07-2011 150.000

197959 SOC. COMERCIAL IDUYA Y CIA. LTDA. 12-07-2011 79.690

199270 CORPORACIÓN CRECER 24-08-2011 248.000

199272 CENTRO MEDICO ANDES 24-08-2011 60.000

199386 FUNDACIÓN ARTURO LÓPEZ PÉREZ 31-08-2011 3.000


100691 SUELDO 30-09-2011 16.380

199480 NULO 02-09-2011 0

199517 INDUSTRIAS CELTA LTDA. 06-09-2011 205.300

199542 YESSENIA URRUTIA RUBINA 07-09-2011 9.000

199563 MARÍA ARAVENA SEGUEL 08-09-2011 320.000

199567 UNIVERSIDAD AUSTRAL DE CHILE 08-09-2011 243.143

199573 UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL NORTE 08-09-2011 183.815


199605 NULO 08-09-2011 0

199607 SALCOBRAND S.A. 09-09-2011 95.726

199738 NULO 13-09-2011 0

199752 NULO 13-09-2011 0



199796 RESONANCIA IMAGEN S.A. 14-09-2011 77.500

199797 SOC. MÉDICA OSSES Y GALLEGUILLOS LTDA 14-09-2011 18.000

100203 ARAYA AGUILERA JUAN ALBERTO 15-09-2011 15.000

100230 CORTES COFRE PAULINA 15-09-2011 15.000

100236 DÍAZ GODOY HUGO 15-09-2011 15.000

100265 NULO 15-09-2011 0

100267 OLIVARES CONTRERAS ALEXIS 15-09-2011 15.000

100274 PENAFIEL VEGA JUAN CARLOS 15-09-2011 15.000

100282 RECABARREN TERROBA EDUARDO ALONSO 15-09-2011 15.000

100292 ROJAS SANTIBÁÑEZ JAVIER 15-09-2011 15.000

100333 ARDILES MIRANDA IGNACIO 15-09-2011 30.000

100347 CALDERÓN BUTT CRISTIAN 15-09-2011 30.000

100436 MUÑOZ OSSANDON RODOLFO 15-09-2011 30.000

100490 VALENCIA ADONES KEVIN ALBERTO 15-09-2011 30.000

188488 PREUNIC S.A 15-09-2010 74.861

188582 DIAGNOSTICO POR IMAGEN VICENTE DE PAUL 22-09-2010 200.000


188665 CIA. NACIONAL DE FUERZA ELÉCTRICA 24-09-2010 135.000

188670 SOC. MILENIUM LTDA. 24-09-2010 100.000

188671 LABORATORIO CLÍNICO LOS OLIVOS LTDA 24-09-2010 8.000

188678 AGUAS DEL VALLE 24-09-2010 100.000


188704 MARCELA POZO CORTES 27-09-2010 60.000






189179 JAVIER HERNÁN MUÑOZ MUGA 12-10-2010 120.000

189217 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CHILE INACAP 13-10-2010 506.400


CONTROL EXTERNO

36




189390 SALCOBRAND S.A 15-10-2010 9.000


189588 NULO 22-10-2010 0

189727 ALEJANDRO ARAYA GONZÁLEZ 22-10-2010 4.896

189882 NULO 22-10-2010 0

190073 TERESA MANQUEZ RODRÍGUEZ 22-10-2010 3.375


190246 INSTITUTO PROFESIONAL A I E P 25-10-2010 268.359

190318 SOC. SERV. MÉDICOS GUSTAVO CORTEZ Y CIA. 27-10-2010 19.000

190591 PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CHILE 05-11-2010 50.590


190821 DISTRIBUIDORA AUTOMOTRIZ OVALLE S.A.C 15-11-2010 113.823

194074 SOC. COMERCIAL IDUYA Y CIA. LTDA. 01-03-2011 118.407

194147 WILLIAM ARAYA ARAYA 03-03-2011 58.800

194178 COMERCIAL CELTA LTDA. 07-03-2011 186.900

194236 RAÚL ISAAC HUMERES BARRAZA 08-03-2011 269.392

194237 B 2 INVERSIONES LIMITADA 08-03-2011 28.885

194293 CORTES ALFARO CRISTIAN 10-03-2011 34.028

194296 ECHEVERRÍA Y LAZO LTDA. 10-03-2011 48.128

194297 ESCOBAR CUTURRUFO MARCELA 10-03-2011 31.460

194305 LOEZA CASTILLO EUGENIA 10-03-2011 33.060

194308 NICOLÁS ABIP Y ABER TRASLAVIÑA 10-03-2011 16.290

194309 PARRA GONZÁLEZ MARCOS 10-03-2011 9.624

194314 TORRES CAMPAÑA BARBARA 10-03-2011 7.310

194317 SOC. FERNANDO SARMIENTO Y CIA. LTDA. 10-03-2011 11.786

194319 VELÁSQUEZ ARAYA FRANCISCO 10-03-2011 958


194367 AGUAS DEL VALLE 14-03-2011 71.960

194617 LENAC PIZARRO ALESSANDAR Y OTRA 21-03-2011 86.570

194661 MARÍA ARAVENA SEGUEL 22-03-2011 35.000

194716 COMPAÑÍA MINERA DEL PACIFICO 23-03-2011 262.522

194719 EDUARDO RUIZ RAMOS 23-03-2011 40.903

194872 MARÍA ELENA GUERRERO VÁSQUEZ 30-03-2011 275.870

98444 SUELDO 31-03-2011 5.400

98413 SUELDO 31-03-2011 6.666

195021 UNIVERSIDAD PEDRO DE VALDIVIA 04-04-2011 1.143.442


195143 AGUAS DEL VALLE 07-04-2011 50.000


195339 LABORATORIOS ROCHE CHILE LTDA. 15-04-2011 424.000


195591 IRMA RIVERA MIRANDA 26-04-2011 200.000

195879 ELIZABETH ZALAZAR ALCAYAGA 04-05-2011 27.730


198003 NULO 13-07-2011 0

198051 I. MUNICIPALIDAD DE ESTACIÓN CENTRAL 15-07-2011 147.528

198070 NULO 15-07-2011 0

198071 NULO 15-07-2011 0

198072 NULO 15-07-2011 0

198073 NULO 15-07-2011 0

198217 SOC. COM. LA ELEGANTE LTDA. 19-07-2011 88.900

198224 NULO 19-07-2011 0


198245 COMERCIAL CELTA LTDA. 20-07-2011 139.000

198268 LUCILA MIRANDA PIZARRO 21-07-2011 43.200

198384 LUIS MONTES MIRANDA 26-07-2011 22.000

198411 SOCIEDAD ABASTECEDORA DE MATERIALES LTDA 27-07-2011 8.565

198412 EMPRESAS LIPIGAS S.A. 27-07-2011 25.250

198431 CORPORACIÓN CRECER 28-07-2011 124.000


CONTROL EXTERNO

37


198518 IMATEC LTDA 29-07-2011 24.620

198531 INTEGRAMEDICA CENTROS MÉDICOS S.A. 29-07-2011 48.900

99377 SUELDO 01-07-2011 46.667

99407 SUELDO 01-07-2011 11.000



198946 SOCIEDAD COMERCIAL BRASIL LTDA. 16-08-2011 278.948



199078 COQUIMBO UNIDO S.A.D.P. 18-08-2011 87.620


199210 SERVICIOS COMERCIALES LTDA.- 23-08-2011 44.456

199212 MARÍA CRISTINA TRIGO ROJAS 23-08-2011 44.100

199213 MARTA CAÑAS BERKOWITZ 23-08-2011 223.386


199269 SALCOBRAND S.A. 24-08-2011 95.726

100504 VILLARROEL ROJAS ALVARO ADRIAN 15-09-2011 30.000

100509 NULO 15-09-2011 0

1111111420 VARIOS FUNCIONARIOS 15-09-2011 15.000



199960 I. MUNICIPALIDAD DE PICA 22-09-2011 89.511




200041 I. MUNICIPALIDAD DE RANCAGUA 23-09-2011 59.363

200182 SOC. MÉDICA OSSES Y GALLEGUILLOS LTDA 29-09-2011 36.000


200201 NULO 29-09-2011 0

200204 SOC. EDUCACIONAL DEL MAULE S.A. 30-09-2011 237.501




464646 CHEQUE PROTESTADO 08-09-2011 2.768.598

TOTAL CHEQUE CADUCOS 128.559.028

Cuenta Corriente N° 12709044379

N CHEQUE PROVEEDOR FECHA MONTO

626729 I. MUNICIPALIDAD DE CHAÑARAL 26-08-2008 61.985

626780 I. MUNICIPALIDAD DE TALTAL 29-08-2008 39.673


626848 I. MUNICIPALIDAD DE LA REINA 03-09-2008 8.672

627045 I. MUNICIPALIDAD DE EL BOSQUE 24-08-2009 61.602

627065 I. MUNICIPALIDAD DE VITACURA 24-08-2009 20.480


627112 I. MUNICIPALIDAD DE CONCEPCIÓN 31-08-2009 35.235

627161 I. MUNICIPALIDAD DE VICUÑA 31-08-2009 48.936

627378 I. MUNICIPALIDAD DE SAN JOAQUÍN 07-10-2009 17.291



627409 I. MUNICIPALIDAD DE ANDACOLLO 03-11-2009 34.432

627417 I. MUNICIPALIDAD DE CONCEPCION 03-11-2009 249.147

627480 I. MUNICIPALIDAD DE SANTO DOMINGO 03-11-2009 185.372

627640 I. MUNICIPALIDAD DE HUASCO 11-12-2009 41.343

627733 I. MUNICIPALIDAD DE QUINTA NORMAL 15-12-2009 44.760

627743 I. MUNICIPALIDAD DE LO PRADO 15-12-2009 95.366


627779 I. MUNICIPALIDAD DE QUINTA NORMAL 15-12-2009 144.981

627885 I. MUNICIPALIDAD DE LO BARNECHEA 28-12-2009 251.505


627934 I. MUNICIPALIDAD DE LO BARNECHEA 31-12-2009 18.922


CONTROL EXTERNO

38

N CHEQUE PROVEEDOR FECHA MONTO

627970 I. MUNICIPALIDAD DE TALAGANTE 31-12-2009 9.701

628002 I. MUNICIPALIDAD DE HUASCO 31-12-2009 21.157

628035 I. MUNICIPALIDAD DE LONGAVI 31-12-2009 67.750


628125 I. MUNICIPALIDAD DE CERRO NAVIA 26-04-2010 9.253

628137 I. MUNICIPALIDAD DE OVALLE 26-04-2010 44.748

628138 TESORERIA MUNICIPAL DE COQUIMBO 26-04-2010 10.522

628158 MUNIC. QUILPUE 04-08-2010 76.821

628161 MUNIC. COQUIMBO 04-08-2010 56.975

628162 MUNIC. QUILPUE 04-08-2010 77.384

626856 I. MUNICIPALIDAD DE PEDRO AGUIRRE CERDA 03-09-2008 10.128

626860 I. MUNICIPALIDAD DE RANCAGUA 03-09-2008 16.784


626866 I. MUNICIPALIDAD DE VICHUQUEN 03-09-2008 19.756

626843 I. MUNICIPALIDAD DE ESTACION CENTRAL 03-09-2008 21.080


626853 I. MUNICIPALIDAD DE LOS VILOS 03-09-2008 28.374


626841 I. MUNICIPALIDAD DE CON CON 03-09-2008 35.886

626849 I. MUNICIPALIDAD DE LA SERENA 03-09-2008 37.559

626861 I. MUNICIPALIDAD DE RECOLETA 03-09-2008 42.924

626847 I. MUNICIPALIDAD DE IQUIQUE 03-09-2008 45.332

626865 I. MUNICIPALIDAD DE VALLENAR 03-09-2008 48.774

626851 I. MUNICIPALIDAD DE LAS CONDES 03-09-2008 58.280

626846 I. MUNICIPALIDAD DE INDEPENDENCIA 03-09-2008 61.582

626840 I. MUNICIPALIDAD DE CALAMA 03-09-2008 64.502

626859 I. MUNICIPALIDAD DE QUILICURA 03-09-2008 64.502

626855 I. MUNICIPALIDAD DE MARIA ELENA 03-09-2008 67.533

626850 I. MUNICIPALIDAD DE LAMPA 03-09-2008 93.615

626862 I. MUNICIPALIDAD DE RIO HURTADO 03-09-2008 100.910

626852 I. MUNICIPALIDAD DE LO PRADO 03-09-2008 144.426

626858 I. MUNICIPALIDAD DE PUNITAQUI 03-09-2008 170.096

626867 I. MUNICIPALIDAD DE VICUÑA 03-09-2008 184.423

626854 I. MUNICIPALIDAD DE MACUL 03-09-2008 191.409

626839 I. MUNICIPALIDAD DE ANTOFAGASTA 03-09-2008 232.202

626863 I. MUNICIPALIDAD DE TIERRA AMARILLA 03-09-2008 410.308

626844 I. MUNICIPALIDAD DE HUECHURABA 03-09-2008 586.828

626857 I. MUNICIPALIDAD DE PROVIDENCIA 03-09-2008 637.428

626864 I. MUNICIPALIDAD DE VALDIVIA 03-09-2008 25.260

628167 MUNIC EL BOSQUE 18-10-2010 84.870

628171 I. MUNICIPALIDAD DE ALTO HOSPICIO 10-06-2011 41.861

628246 I. MUNICIPALIDAD DE SAN BERNARDO 10-06-2011 91.039

628279 I. MUNICIPALIDAD DE PEÑALOLEN 10-06-2011 70.063

628280 I. MUNICIPALIDAD DE PUDAHUEL 10-06-2011 97.299

628287 I. MUNICIPALIDAD DE SAN JOAQUIN 10-06-2011 15.471

628295 I. MUNICIPALIDAD DE VIÑA DEL MAR 10-06-2011 10.069



628347 I. MUNICIPALIDAD DE LA CALERA 14-06-2011 23.010

628396 I. MUNICIPALIDAD DE MELIPILLA 21-06-2011 31.845

TOTAL CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS 6.015.858


CONTROL EXTERNO

39

Anexo 6 Detalle de Depósitos en Tránsito, Abonos por Regularizar y Cargos por

Regularizar de las Cuentas Corriente 12709044379 y 12709043780 al 31 de diciembre de 2011

DEPOSITO EN TRANSITO

AÑO CUENTA CTE N°

12709044379 CUENTA CTE N°

12709043780

2003 10.945.505 -

2004 1.447.582 -

2005 300 1.090.689

2006 864.821 143.436

2007 1.066.543 3.240.240

2008 - 176.148

2011 - 14.508.774

TOTAL 14.324.751 19.159.287

ABONOS POR REGULARIZAR

AÑO CUENTA CTE N°


12709043780

2003 11.648.086

2004 2.045.054

2005 3.953.115 40

2006 50.198

2007 2.960.188

2008 91.812 354.387

2009 5.502 1.681.329

2010 - 5.041.972

2011 100.639 154.666.142

TOTAL 20.854.594 161.743.870

CARGOS POR REGULARIZAR

AÑO CUENTA CTE N°


12709043780

2004 365871 0

2005 172452 31959970

2006 23 37344687

2007 849697 528667

2008 139983 739138

2009 73438 7284847

2010 0 4140961

2011 100639 13480910

TOTAL 1.702.103 95.479.180


CONTROL EXTERNO

40

Anexo 7 Detalle de la Muestra en Análisis por Cuenta Contable

CUENTA CONTABLE PROVEEDOR

MONTO DEVENGADO

215-22 ROGELIO CARVAJAL CASTILLO Y CIA. LTDA. 300.000.000

215-22 EUROCAPITAL S.A. 177.882.736

215-22 EUROCAPITAL S.A. 177.672.439

215-22 IMPORTADORA DOWNLIGHT LTDA 45.637.369

215-22 KRISH-CHILE IMPORTACIONES LIMITADA 25.410.000

215-22 COMPAÑIA DE PETROLEOS DE CHILE COPEC S.A 24.000.000

215-22 EMPRESA EL MERCURIO S.A PERIODISTICA 23.800.000

215-22 ROGELIO CARVAJAL CASTILLO Y CIA. LTDA. 23.000.000

215-22 PIROTECNIA IGUAL-CHILE S.A. 20.000.000

215-29 SALINAS Y FABRES S.A. 59.999.800

215-31 FLORENTINO VALLEJOS A. Y CIA. LTDA. 134.688.317

215-31 PROGETTO ARTEPOLI 95.332.000

2153407 UNIVERSIDAD CATOLICA DEL NORTE 135.000.000

2153407 CORPORAC. DE ASISTENCIA JUD. VALPARAISO 48.841.883

2152602 RENTAS ALTO PEÑUELAS LIMITADA 7.104.725

215-24 TESORERIA GENERAL DE LA REPUBLICA 754.313.304

215-24 TESORERIA GENERAL DE LA REPUBLICA 4.066.506

215-29 PEÑA SPOERER Y CIA S.A. 48.195.000,00

215-29 SALINAS Y FABRES S.A. 22.702.803

215-29 SALINAS Y FABRES S.A. 11.913.899,00

215-31 MARIA TEREZINA PARIS AVALOS 46.401.061,00

215-31 CARLOS AGUIRRE MANDIOLA 91.528.520,00

TOTAL 2.277.490.362


CONTROL EXTERNO

41

Anexo 8 Detalle de confirmación de proveedores - Aguas del Valle

ÁREAS VERDES

CLIENTE DIRECCIÓN LOCALIDAD SECTOR ANTIGÜEDAD DEUDA AL 31.12.2011

1151687 TALCA S/N 0 COQUIMBO 20 0 -$ 635.305

1018652 MARCELO BACHELET S/N TONGOY 2 0 -$ 587.087

1029820 PJE DIR. GUILLERMO CERECEDA S/N COQUIMBO 4 0 -$ 214.666

1150746 AV VIDELA F- 353 COQUIMBO 20 0 -$ 194.715

1174704 FELIPE BAUZA F-837 COQUIMBO 6 0 -$ 102.698

1154435 CARLOS J. BUCHMANN FT-860 COQUIMBO 20 0 -$ 41.491

1149852 ALDUNATE F-1589 COQUIMBO 20 0 -$ 41.370

1075028 PJE ROSA AMELIA MALTES M. 0 TONGOY 7 0 -$ 41.345

1114548 AV COSTANERA GUANAQUEROS 15 0 -$ 25.761

1115989 FEDERICO SCHAEFFER S/N FTE 2689 GUANAQUEROS 15 0 -$ 10.964

1142887 RIO DE LA LAGUNA F-1244 0 COQUIMBO 16 0 -$ 10.087

1189040 Manuel Pinilla Nro. 0 Bloque AV F235 COQUIMBO 14 0 -$ 3.682

1144188 AV GUANAQUEROS F-2545 GUANAQUEROS 16 0 -$ 1.009

1075055 PJE ROSA AMELIA MALTES M. 0 TONGOY 7 0 -$ 891

1074268 PJE ALBINO TAPIA BERNAL F-516 TONGOY 7 0 -$ 676

1159707 PJE LOS REMOS F2600 GUANAQUEROS 15 0 -$ 535

1144489 PABLO NERUDA F 3215 0 GUANAQUEROS 16 0 -$ 23

1019274 JOSE T. URMENETA SUR TONGOY 3 0 $ -

1025435 PJE SEPTIMO DE LINEA S/N COQUIMBO 3 0 $ -

1035112 GONZALO ZEPEDA PERRY FT 260 COQUIMBO 4 0 $ -

1035123 PJE RAIMUNDO VEGA ZAPATA INT. DR RAMON G COQUIMBO 4 0 $ -

1035281 LUIS PARDO VILLALON F-2961 COQUIMBO 4 0 $ -


1037139 AV PARQUE FUNDICION TONGOY 4 0 $ -

1037244 AV PARQUE FUNDICION TONGOY 4 0 $ -

1045195 PJE EL TESORO DEL SUR 137 COQUIMBO 8 0 $ -

1046948 PJE NORA SEURA ARAYA FT-871 0 COQUIMBO 7 0 $ -

1047557 PJE CARLOS NIEME APEY FTE 564 COQUIMBO 7 0 $ -

1047583 PJE CARLOS NIEME APEY F 626 COQUIMBO 7 0 $ -

1047687 JOSE DOMINGO CHORROCO F 656 COQUIMBO 7 0 $ -

1061698 TEGUALDA S/N COQUIMBO 9 0 $ -

1061958 PJE LA PLAZA S/N COQUIMBO 10 0 $ -

1062006 LAS VERTIENTES S/N COQUIMBO 7 0 $ -

1062496 PJE GUAYACAN S/N COQUIMBO 8 0 $ -

1064092 PJE PEDRO MARTINEZ F-44 COQUIMBO 8 0 $ -

1064097 PJE ENRIQUE SALCEDO P. FTE-60 COQUIMBO 8 0 $ -

1064143 PJE AMERICO VERGARA FT-181 COQUIMBO 8 0 $ -

1065306 LAS ACACIAS S/N COQUIMBO 7 0 $ -

1065905 AV ANTONIO PUGA RODRIGUEZ F-1038 COQUIMBO 10 0 $ -

1065927 PJE DIMARO F-3268 COQUIMBO 10 0 $ -

1065959 AV ANTONIO PUGA RODRIGUEZ F-1002 COQUIMBO 10 0 $ -

1066001 PJE TRENTO SUR 0 COQUIMBO 10 0 $ -

1066083 PJE JOSE JOAQUIN PEREZ SUR 0 COQUIMBO 10 0 $ -

1066107 AV ANTONIO PUGA RODRIGUEZ J.J. PEREZ S/N COQUIMBO 10 0 $ -

1066268 RIO BLANCO 0 COQUIMBO 10 0 $ -

1069693 LAS FRESIAS NORTE 0 COQUIMBO 7 0 $ -

1069802 LAS MANDRAGORAS NORTE 0 COQUIMBO 7 0 $ -

1088246 S.S. PIO XII F-2294 0 COQUIMBO 11 0 $ -

1090846 PJE S.S. PAPA SAN SIXTO III S/N 0 COQUIMBO 11 0 $ -

1090857 PJE S.S PAPA ANASTASIO II S/N FTE N°2690 COQUIMBO 11 0 $ -

1090860 PJE S.S PAPA SAN JUAN I 0 COQUIMBO 11 0 $ -

1107804 AV COSTANERA COQUIMBO 11 0 $ -

1151838 AV SALVADOR ALLENDE F 61 COQUIMBO 20 0 $ -

1159623 CARDENAL JORGE MEDINA ESTEVES F-333 COQUIMBO 11 0 $ -


CONTROL EXTERNO

42


1159948 S.S PAPA VICTOR II F-2430 COQUIMBO 11 0 $ -

1160173 PASAJE PIAMONTE F-1040 COQUIMBO 10 0 $ -

1160592 S.S PAPA TELESFORO F-3105 COQUIMBO 11 0 $ -

1160593 PASAJE S.S. PAPA LUCIO I F-3264 COQUIMBO 11 0 $ -

1160714 PASAJE DI GIOVO F-3286 COQUIMBO 10 0 $ -

1162354 WINSTON CHURCHILL SNF101 COQUIMBO 9 0 $ -

1162355 WINSTON CHURCHILL SNF121 COQUIMBO 9 0 $ -



1165205 RIO RAHUE L3853 COQUIMBO 11 0 $ -

1165207 JOSE JOAQUIN PEREZ L-3768 COQUIMBO 10 0 $ -

1165220 DR JOSE LUIS ARRAÑO F-456 COQUIMBO 3 0 $ -

1165230 PJE. EL PEÑON F-524 COQUIMBO 3 0 $ -

1165231 PJE DIR. GUILLERMO CERECEDA L-331 COQUIMBO 4 0 $ -

1165232 PJE. LAS AMERICAS L-80 COQUIMBO 3 0 $ -

1165747 GUILLERMO RENCORET B. F-750 COQUIMBO 7 0 $ -

1165756 LEOPOLDO JULIO LEGAY F-1145 COQUIMBO 7 0 $ -

1165757 PJE. ALEJANDRO KERR PATON F-656 COQUIMBO 7 0 $ -

1166341 PJE. S.S. PAPA SAN AGUSTIN F-3005 COQUIMBO 11 0 $ -

1166569 PJE. FCO CAÑAS L AREA VERDE NRO. F-296 COQUIMBO 4 0 $ -

1168253 LOS HUERTOS F-950 COQUIMBO 10 0 $ -

1168380 PJE. FRANCISCO CAÑAS LOSA F-2968 COQUIMBO 4 0 $ -

1169043 PASAJE DI GIOVO F-3312 COQUIMBO 10 0 $ -

1169090 PJE RAIMUNDO VEGA ZAPATA L-370 COQUIMBO 4 0 $ -

1169091 PJE. FRANCISCO MOTTA F-361 COQUIMBO 4 0 $ -

1169381 PJE. CEMBRA F-1316 COQUIMBO 10 0 $ -

1169519 BERNARDO VERA Y PINTADO F-370 COQUIMBO 2 0 $ -

1169703 PJE DOCTOR JORGE TAIT FT-311 COQUIMBO 4 0 $ -

1170463 J.J. MAC AULIFFE F-848 COQUIMBO 9 0 $ -

1170464 MARTIN BADIA FT-831 COQUIMBO 9 0 $ -

1170496 21 DE MAYO 115 COQUIMBO 2 0 $ -

1170576 SEBASTIAN EL CANO FTE-15 COQUIMBO 8 0 $ -

1171298 PJE. RABBI F-3356 COQUIMBO 10 0 $ -

1171782 PASAJE 1 FT-620 COQUIMBO 7 0 $ -

1172163 PJE NUEVO CUATRO F-1495 COQUIMBO 10 0 $ -

1172164 CARDENAL JOSE M. CARO F-1610 COQUIMBO 10 0 $ -

1172165 CARDENAL JOSE M. CARO F-1570 COQUIMBO 10 0 $ -

1172166 CARDENAL JOSE M. CARO C-1507 COQUIMBO 10 0 $ -

1172167 PJE. NUEVO DIEZ C-3498 COQUIMBO 10 0 $ -

1172839 GUILLERMO EATON LOWTHER L-1013 COQUIMBO 7 0 $ -

1173221 ALBERTO CASTEX TABORGA PONIENT F-1475 COQUIMBO 7 0 $ -

1173515 PJE. SAN AGUSTIN NORTE F-3363 COQUIMBO 11 0 $ -

1173516 CALLE 1 LADO NRO. 2001 COQUIMBO 11 0 $ -

1173517 PASAJE N° 3 F-3276 COQUIMBO 11 0 $ -

1176215 AVENIDA LUIS PARDO VILLALON 0 AV F 2645 COQUIMBO 4 0 $ -

1176216 AVENIDA LUIS PARDO VILLALON N° 0 BLOQUE FTE A 2575 DPTO. A

COQUIMBO 4 0 $ -



1178464 CALLE CALLE LAS PALMERAS 0 AV C11 COQUIMBO 8 0 $ -

1178465 CALLE CALLE LOS NAVEGANTES 0 AV C34 COQUIMBO 8 0 $ -

1179046 PJE LUIS PINTO LEMUS F334 COQUIMBO 4 0 $ -

1179101 PSJE CAP DE FRAGATA ALEJANDRO MALASPINA N°0 B

COQUIMBO 7 0 $ -

1181379 CALLE PJE LOS CEIBOS Nro. 0 Bloque AV C1330 COQUIMBO 7 0 $ -

1181671 CALLE LOS GERANEOS Nro. 0 Bloque AV C430 COQUIMBO 7 0 $ -

1181944 CALLE Pje 2 Nro. 0 Bloque AV F3232 COQUIMBO 11 0 $ -

1182873 CALLE Av. Portugal Nro. 0 Bloque AV F2248 COQUIMBO 4 0 $ -

1182874 Calle Pje José Villanueva Sur N° 0 Bloque AV F2273 COQUIMBO 4 0 $ -


CONTROL EXTERNO

43


1185702 PJE NUEVO VEINTEIUNO Nro. 0 Bloque AV F 3358 COQUIMBO 11 0 $ -

1186267 AV OSSANDON Nro. 0 Bloque AV F855 COQUIMBO 8 0 $ -

1186270 AV OSSANDON Nro. 0 Bloque AV F575 COQUIMBO 8 0 $ -

1187492 GUILLERMO RENCORET B Nro. 0 Bloque AV F1465 COQUIMBO 11 0 $ -

1187493 PJE ING AURELIO NUÑEZ Nro. 0 Bloque AV F69 COQUIMBO 11 0 $ -

1188041 RUTA 5 NORTE Nro. 0 COQUIMBO 10 0 $ -



1188044 CALLE RUTA 5 NORTE Nro. 0 COQUIMBO 10 0 $ -



1188080 AV LAS FLORES Nro. 0 Bloque AV F775 COQUIMBO 7 0 $ -

1188081 PJE SANTIAGO TREEWICK N° 0 Bloque AV F768 COQUIMBO 7 0 $ -

1188312 PJE JORGE WILSON DEL S N° 0 Bloque AV F 22 COQUIMBO 7 0 $ -

1189977 TERRASINI Nro. 0 Bloque AV C3701 COQUIMBO 11 0 $ -

1189978 PALERMO Nro. 0 Bloque AV F1948 COQUIMBO 11 0 $ -

1189979 TERRASINI Nro. 0 Bloque AV C3780 COQUIMBO 11 0 $ -

1142460 PJE PARQUE MAÑIHUALES F-1030 0 COQUIMBO 16 1 $ 126

1151598 PJE D FT-330 COQUIMBO 20 1 $ 534

1058223 BLOCK 3 33 COQUIMBO 9 1 $ 700

1075019 PJE ROSA AMELIA MALTES M. 0 TONGOY 7 1 $ 700

1092767 PJE CARLOS ROZAS F-2210 0 COQUIMBO 14 1 $ 700

1093043 CABO AROCA F-1463 0 COQUIMBO 14 1 $ 700

1110776 CALLE CINCO S/N COQUIMBO 15 1 $ 700

1129141 LLANQUIHUE FT 600 COQUIMBO 16 1 $ 700

1140929 AV CIRCUNVALACION S/N COQUIMBO 17 1 $ 700

1141813 PARQUE MAGALLANES S/N COQUIMBO 16 1 $ 700

1142457 PARQUE CERRO CASTILLO F-1027 0 COQUIMBO 16 1 $ 700

1142798 PJE RIO PALOMO PONIENTE F-970 0 COQUIMBO 16 1 $ 700

1143043 PARQUE NAC. HORNO PIREN 0 COQUIMBO 16 1 $ 700

1149763 AV COSTANERA F.D-93 COQUIMBO 20 1 $ 700

1149805 VARELA FTE-5 COQUIMBO 20 1 $ 700

1149811 PACOMIO GOMEZ F-750 COQUIMBO 20 1 $ 700

1149821 PJE FREIRE FTE-90 COQUIMBO 20 1 $ 700

1149884 ALDUNATE FT-934 COQUIMBO 20 1 $ 700

1149899 REGIMIENTO COQUIMBO COQUIMBO 20 1 $ 700

1149965 AV BAQUEDANO COQUIMBO 20 1 $ 700

1149973 AV COSTANERA 0 COQUIMBO 20 1 $ 700

1149977 PJE MAIPU FT-500 COQUIMBO 20 1 $ 700

1150015 MIRAFLORES FT-485 COQUIMBO 20 1 $ 700

1150106 GREGORIO BUSTAMANTE FTE-52 COQUIMBO 20 1 $ 700

1150119 JOSE SANTOS OSSA 0 COQUIMBO 20 1 $ 700

1150169 CARLOS BARRIOS FT-173 COQUIMBO 20 1 $ 700

1150187 MANUEL JESUS RIVERA FT-197 COQUIMBO 20 1 $ 700

1150269 AV OSSANDON F-575 COQUIMBO 20 1 $ 700

1150276 AV OSSANDON FT-501 COQUIMBO 20 1 $ 700

1150287 AV OSSANDON FT-401 COQUIMBO 20 1 $ 700

1150304 PEDRO AGUIRRE CERDA F-681 COQUIMBO 20 1 $ 700

1150315 PJE HECTOR GONZALEZ C. FTE-6 COQUIMBO 20 1 $ 700

1150371 DE LA ESCUELA FT-131 COQUIMBO 20 1 $ 700

1150437 JOHN KENNEDY COQUIMBO 20 1 $ 700

1150491 RAMON SOLAR FT-487 COQUIMBO 20 1 $ 700

1150520 R. BAHAMONDEZ FT-515 COQUIMBO 20 1 $ 700

1150529 R. BAHAMONDEZ S/N 0 COQUIMBO 20 1 $ 700

1150619 AV ALESSANDRI F-1130 COQUIMBO 20 1 $ 700


1150718 VALDIVIA F-600 COQUIMBO 20 1 $ 700

1150755 NUEVA VIDELA FT-550 COQUIMBO 20 1 $ 700


CONTROL EXTERNO

44


1150779 BUEN PASTOR FT-305 COQUIMBO 20 1 $ 700

1150823 EUGENIO MARZAL C. S/N COQUIMBO 20 1 $ 700

1150827 LOS COPIHUES F-716 COQUIMBO 20 1 $ 700

1150832 AV COLON S/N COQUIMBO 20 1 $ 700

1150869 AV EL SAUCE S/N COQUIMBO 20 1 $ 700


1150908 LOS ALAMOS FT-479 COQUIMBO 20 1 $ 700

1150923 LOS CLARINES F-1273 COQUIMBO 20 1 $ 700

1150946 LAS LILAS FT-200 COQUIMBO 20 1 $ 700

1150996 AV LAS TORRES F-1040 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151004 LOS MAGNOLIOS FT-498 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151054 EUGENIO MARZAL C. FT-133 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151091 LOS CLARINES F-1470 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151109 PJE ALFREDO PUIG COOKE F-1076 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151135 PJE LOS AZAHARES F-750 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151155 LAS ORQUIDEAS 0 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151165 PJE MAR NEGRO S/N COQUIMBO 20 1 $ 700

1151174 AV COSTANERA COQUIMBO 20 1 $ 700

1151211 PJE EMILIA PARDO BAZAN S/N COQUIMBO 20 1 $ 700

1151220 LOS JARDINES COQUIMBO 20 1 $ 700

1151226 AV LA CANTERA COQUIMBO 20 1 $ 700


1151275 NARCISO HERRERA FT-340 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151467 CARDENAL JUAN FCO. FRESNO S/N COQUIMBO 20 1 $ 700


1151482 ERASMO ESCALA FTE-19 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151483 PJE JOSE HERNANDEZ F-1355 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151487 PJE HECTOR VALDIVIA FT-179 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151494 PJE TARAPACA F-1373 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151510 PJE JOSE HERNANDEZ 0 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151538 PJE PUERTO VARAS F-1108 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151549 PUERTO CISNES F-1997 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151554 PJE CRUZ DEL SUR FT-893 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151565 LLANQUIHUE S/N LADO 779 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151609 CIRCUNV. SALVADOR ALLENDE FT-288 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151611 CIRCUNV. SALVADOR ALLENDE S/N COQUIMBO 20 1 $ 700

1151623 PJE CARLOS YUSTA FTE-59 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151704 SAN FRANCISCO F-102 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151709 CONCEPCION F-601 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151725 PJE BOLDO F-648 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151744 TOMAS J. SOMERSCALES FTE 1 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151751 PJE RIO HUASCO FT-269 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151755 PJE RIO HUASCO F- 269 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151762 ANDRES JULIA VINCENS FT-180 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151777 MICAELA GODOY DE JULIA S/N COQUIMBO 20 1 $ 700

1151795 MATEO DE TORO Y ZAMBRANO S/N COQUIMBO 20 1 $ 700

1151800 PJE ONOFRE JARPA F-131 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151813 CALAFQUEN COQUIMBO 20 1 $ 700

1151843 LA PAMPILLA F-731 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151851 PJE DANIEL ACUÑA FT-240 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151865 BUEN PASTOR COQUIMBO 20 1 $ 700

1151869 GERONIMO MENDEZ F-2150 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151889 PJE MANUEL RODRIGUEZ F-2117 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151891 VICTORINO LASTARRIA S/N LADO N°28 COQUIMBO 20 1 $ 700






CONTROL EXTERNO

45


1151915 PJE LAS BRISAS S/N COQUIMBO 20 1 $ 700

1151926 DIEGO PORTALES F-1604 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151936 GARRIGA F-667 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151952 PABLO NERUDA FTE-7 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151968 PJE CARACOLES FT-262 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151974 CALLE NUEVA UNO FTE- 2 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151978 VILLA LOS AROMOS F-12 B 0 COQUIMBO 20 1 $ 700

1151996 BORGOÑO F-622 COQUIMBO 20 1 $ 700

1152023 LASTRA F-596 COQUIMBO 20 1 $ 700

1152039 AV COSTANERA F-ST 3 COQUIMBO 20 1 $ 700

1152043 AV COSTANERA F- 900 COQUIMBO 20 1 $ 700

1152056 AV COSTANERA S/N COQUIMBO 20 1 $ 700

1152072 BENAVENTE F-544 COQUIMBO 20 1 $ 700

1152270 PJE RIO RAHUE F 22 COQUIMBO 20 1 $ 700

1152333 ALMIRANTE LATORRE FT-401 COQUIMBO 20 1 $ 700

1152557 PJE LAGO HUILLINCO S/N 0 COQUIMBO 20 1 $ 700

1152565 PJE LAGO HUILLINCO S/N 0 COQUIMBO 20 1 $ 700

1152587 PADRE HURTADO F-706 COQUIMBO 20 1 $ 700

1152784 RAUL MARIN BALMACEDA FT-921 COQUIMBO 20 1 $ 700

1153359 ALBERTO BLEST GANA FT-895 COQUIMBO 20 1 $ 700

1154274 PJE RIO CAUTIN FT-111 COQUIMBO 20 1 $ 700

1154310 RIO BAKER F-3517 COQUIMBO 20 1 $ 700

1154335 PJE JULIO ALLARD PINTO FT-811 COQUIMBO 20 1 $ 700

1154337 PJE JUAN CONCHA CAVADA F-3020 COQUIMBO 20 1 $ 700

1154360 LAS VERTIENTES 0 COQUIMBO 20 1 $ 700

1154370 LAS VERTIENTES 0 COQUIMBO 20 1 $ 700

1154398 AV JOSE JOAQUIN PEREZ FRENTE NRO. 4081 COQUIMBO 20 1 $ 700

1154419 PJE ALBERTO GASS ROMERO FT-362 COQUIMBO 20 1 $ 700

1154425 PJE ALBERTO GASS ROMERO FT-382 COQUIMBO 20 1 $ 700

1154472 LAGO RINIHUE S/N COQUIMBO 20 1 $ 700

1154486 PJE MARTA ELBA MIRANDA 0 COQUIMBO 20 1 $ 700

1154492 CABO AROCA 0 COQUIMBO 20 1 $ 700

1154618 FRANCISCO CARMONA F 1312 COQUIMBO 20 1 $ 700

1161489 PJE JUAN ESTEBAN MONTERO F-599 COQUIMBO 13 1 $ 700

1161563 PASAJE JOSE SANTOS GONZALEZ C-2036 COQUIMBO 14 1 $ 700

1161564 PASAJE JOSE SANTOS GONZALEZ F-2044 COQUIMBO 14 1 $ 700

1161727 LAGO PALENA S/N COQUIMBO 16 1 $ 700

1162347 CARDENAL CARO FBL-10 COQUIMBO 9 1 $ 700

1164484 PJE. NEVADOS DE CHILLAN F-1391 COQUIMBO 16 1 $ 700

1166655 DOMINGO SANTA MARIA F-222 COQUIMBO 13 1 $ 700

1166656 DOMINGO SANTA MARIA F-240 COQUIMBO 13 1 $ 700

1171095 PASAJE LAGO LACAR F-1570 COQUIMBO 16 1 $ 700

1178520 CALLE Pje Rio Seco 0 AV C1528 COQUIMBO 15 1 $ 700

1181067 CALLE LAS PALMERAS SN Nro. 0 COQUIMBO 8 1 $ 700

1182490 CALLE Neftalí Galleguillos Nro. 0 Bloque AV C101 COQUIMBO 14 1 $ 700

1184001 PJE PARQUE TAMANGO Nro. 0 Bloque AV F1477 COQUIMBO 16 1 $ 700

1189038 Neftalí Galleguillos Nro. 0 Bloque AV F1833 COQUIMBO 14 1 $ 700

1086058 RIO MAULE F-3800 0 COQUIMBO 12 1 $ 701

1162326 ALEJANDRO DIAZ F-2600 COQUIMBO 5 1 $ 702

1169793 PJE ANSELMO CARABANTES T. F-2560 COQUIMBO 5 1 $ 702

1174706 GENERAL JUAN DE JUFRE F-863 COQUIMBO 6 1 $ 702

1174709 FRAY DIEGO DE OCAÑA F-844 COQUIMBO 6 1 $ 702

1165394 TARAPACA F-1559 COQUIMBO 14 1 $ 709

1074988 PJE ROSA AMELIA MALTES M. 0 TONGOY 7 1 $ 712

1184197 RAUL TORRES O Nro. 0 Bloque AV F693 COQUIMBO 6 1 $ 718

1159706 LAS BARCAZAS F 2700 GUANAQUEROS 15 2 $ 1.050

1151074 LAS ORQUIDEAS F-1202 COQUIMBO 20 1 $ 1.230

1149985 MIRAFLORES S/N COQUIMBO 20 1 $ 1.231


CONTROL EXTERNO

46


1150445 PJE JULIETA CAMPUSANO 0 COQUIMBO 20 1 $ 1.231

1151560 LLANQUIHUE FT-545 COQUIMBO 20 1 $ 1.231

1151911 PJE MANUEL RODRIGUEZ F-1742 COQUIMBO 20 1 $ 1.231

1185071 PJE L NEGRO FRANCISCO Nro. 0 Bloque AV F1477 COQUIMBO 15 1 $ 1.231

1184199 RAUL TORRES O Nro. 0 Bloque AV F1502 COQUIMBO 6 1 $ 1.243

1169516 PJE. TRIESTE F-450 COQUIMBO 12 2 $ 1.407

1150172 CARLOS BARRIOS FTE-48 COQUIMBO 20 1 $ 1.761

1150644 AV ALESSANDRI F-1258 COQUIMBO 20 1 $ 1.761


1151060 PJE LOS LIRIOS FT-436 COQUIMBO 20 1 $ 1.761

1150146 PJE OCEANIA 0 COQUIMBO 20 1 $ 1.762

1150866 ARQUITECTO JORGE BRANES F-1159 COQUIMBO 20 1 $ 1.762

1150953 PJE MANUEL ROJAS F-598 COQUIMBO 20 1 $ 1.762

1174703 FELIPE BAUZA F-825 COQUIMBO 6 1 $ 1.763

1142468 PJE PARQUE MAÑIHUALES F-1042 0 COQUIMBO 16 1 $ 2.293

1149991 MIRAFLORES FT-371 COQUIMBO 20 1 $ 2.293

1150077 ENRIQUE MEIGGS FT-100 COQUIMBO 20 1 $ 2.293


1150677 PJE JUANA SALAMANCA FTE-75 COQUIMBO 20 1 $ 2.293

1150920 LOS NARDOS FT-495 COQUIMBO 20 1 $ 2.293

1151015 LAS MARGARITAS FT-461 COQUIMBO 20 1 $ 2.293

1168807 PASAJE LAGO ROSSELOT F-1510 COQUIMBO 16 1 $ 2.293

1182723 PJE GABRIEL ZEPEDA Nro. 0 Bloque AV F1599 COQUIMBO 14 1 $ 2.293

1150447 FRANKLIN D. ROOSEVELT FT-979 COQUIMBO 20 1 $ 2.294

1151042 LOS CRISANTEMOS F-421 COQUIMBO 20 1 $ 2.294

1151821 PJE LAGO MAIHUE COQUIMBO 20 1 $ 2.294

1167648 CAMINO AL FUERTE 001 COQUIMBO 1 1 $ 2.653

1150736 AV VIDELA FT-207 COQUIMBO 20 4 $ 2.707

1150739 AV VIDELA S/N FTE.SULANT COQUIMBO 20 4 $ 2.707

1152066 LAS HERAS F-625 COQUIMBO 20 1 $ 2.821

1150230 AV OSSANDON FTE-40 COQUIMBO 20 1 $ 2.823

1179196 Pasaje Rio Seco Nro. 0 Bloque AV F1605 COQUIMBO 16 1 $ 2.824

1182435 CALLE Av. San Ramón Nro. 0 Bloque AV F400 COQUIMBO 15 1 $ 2.824

1150454 PJE F D ROOSEVELT FT-989 COQUIMBO 20 1 $ 2.825

1152014 BILBAO F-557 COQUIMBO 20 1 $ 2.825

1154405 PJE LAS LOICAS S/N 0 COQUIMBO 20 1 $ 2.825

1150724 AV ROTONDA NORTE F 2600 GUANAQUEROS 19 4 $ 2.831

1170737 CABO EXEQUIEL AROCA F-1527 COQUIMBO 14 1 $ 2.832

1184198 PJE RAMON TAPIA Z Nro. 0 Bloque AV F1514 COQUIMBO 6 1 $ 2.834

1174705 GOB. MANUEL AMAT Y JUNIENT F-820 COQUIMBO 6 1 $ 2.835

1066444 PJE VERMIGLIO 0 COQUIMBO 10 1 $ 3.216

1150306 PJE MATTE F-751 COQUIMBO 20 1 $ 3.356

1150595 MAESTRANZA F-1001 COQUIMBO 20 1 $ 3.356


1151460 CARDENAL RAUL SILVA H. S/N COQUIMBO 20 1 $ 3.356

1151653 VICTOR DOMINGO SILVA S/N COQUIMBO 20 1 $ 3.356

1152070 LAS HERAS FTE-2 COQUIMBO 20 1 $ 3.356

1154414 HERIBERTO PALACIOS B. S/N COQUIMBO 20 1 $ 3.356

1154450 PJE JOSE JOAQUIN PEREZ 0 COQUIMBO 20 1 $ 3.356

1174708 AV EL SAUCE F-1469 COQUIMBO 6 1 $ 3.361

1149880 ALDUNATE FT-971 COQUIMBO 20 5 $ 3.404

1150721 NUEVA VIDELA F-550 COQUIMBO 20 5 $ 3.437

1150742 AV VIDELA FT-353 COQUIMBO 20 5 $ 3.459

1037531 BLANCO ENCALADA S/N TONGOY 4 6 $ 3.597

1152060 LAS HERAS F-533 COQUIMBO 20 1 $ 3.887

1154365 LAS VERTIENTES 0 COQUIMBO 20 1 $ 3.887

1154412 JOSE JOAQUIN PEREZ S/N 0 COQUIMBO 20 1 $ 3.887

1155268 PJE LAS GOLETAS GUANAQUEROS 20 6 $ 4.294


CONTROL EXTERNO

47


1150156 PJE YUGOSLAVIA F-130 142 COQUIMBO 20 1 $ 4.417

1150857 PJE ADOLFO BASAURE MACAYA F-1005 COQUIMBO 20 1 $ 4.417

1151984 BORGOÑO F-545 COQUIMBO 20 1 $ 4.417

1151130 PJE AMERICO ARANDA B. F-625 COQUIMBO 20 1 $ 4.418

1151500 PJE OCTAVIO PAZ S/N COQUIMBO 20 1 $ 4.418

1151542 PUERTO CISNES F-1226 COQUIMBO 20 1 $ 4.418

1151941 GARRIGA F-732 COQUIMBO 20 1 $ 4.418

1154403 AV JOSE JOAQUIN PEREZ F-4031 COQUIMBO 20 1 $ 4.418

1176426 CALLE GLADYS MARIN MILLIE 3397 COQUIMBO 6 1 $ 4.645


1153952 PJE RAFAEL ALBERTI FT-247 0 COQUIMBO 20 1 $ 4.945

1150663 PJE MERCURIO F-650 COQUIMBO 20 1 $ 4.949

1151096 LAS ORQUIDEAS F-1256 COQUIMBO 20 1 $ 4.949

1152086 ARGANDOÑA F-541 COQUIMBO 20 1 $ 4.949

1150809 PJE MARCO POLO 0 COQUIMBO 20 1 $ 4.950

1151676 COLCHAGUA S/N COQUIMBO 20 1 $ 4.950

1154329 PJE JULIO ALLARD PINTO F-2871 COQUIMBO 20 1 $ 4.950

1154477 ERASMO ESCALA 0 COQUIMBO 20 1 $ 4.950

1163582 AV CIRCUNVALACION S. ALLENDE G. LD-700 COQUIMBO 5 1 $ 4.955


1179209 Pasaje M. N. Dos Laguna Nro. 0 Bloque AV C1624 COQUIMBO 16 1 $ 5.480

1150359 LA HERRADURA COQUIMBO 20 1 $ 5.481

1150840 LOS CHAGUALES FT-981 COQUIMBO 20 1 $ 5.481

1151659 BRAULIO ARENAS S/N COQUIMBO 20 1 $ 5.481

1152027 LASTRA F-625 COQUIMBO 20 1 $ 5.481

1152077 PJE FREIRE F-586 COQUIMBO 20 1 $ 5.481

1154307 PJE RIO MEDINA S/N COQUIMBO 20 1 $ 5.481

1154468 PJE JORGE ZAMBRA ORTE. FT-568 COQUIMBO 20 1 $ 5.481

1018508 TAMAYA TONGOY 2 6 $ 5.485

1080289 AV FEDERICO SILVA TONGOY 6 4 $ 5.528

1150480 WENCESLAO VARGAS FT-413 COQUIMBO 20 1 $ 6.012

1151874 CABO EXEQUIEL AROCA S/N COQUIMBO 20 1 $ 6.012

1152018 BILBAO F-697 COQUIMBO 20 1 $ 6.012

1153038 RIO BLANCO 0 COQUIMBO 20 1 $ 6.012

1154433 VICTOR ZANGOLI AMARETTI FT-861 COQUIMBO 20 1 $ 6.012

1174707 VENTURA MARIN ESQUIVEL F-856 COQUIMBO 6 1 $ 6.018

1186314 PJE ING JULIO VELASCO Nro. 0 Bloque AV F280 COQUIMBO 6 1 $ 6.018

1080148 PJE MANUEL ROJAS TONGOY 6 6 $ 6.234

1150585 MAESTRANZA FT-977 COQUIMBO 20 1 $ 6.543


1151079 PEDRO BERGERET F-727 COQUIMBO 20 1 $ 6.543

1151146 PJE ARTURO SARZOSA RUIZ FT-502 COQUIMBO 20 1 $ 6.543

1151772 ANDRES JULIA VINCENS FT-144 COQUIMBO 20 1 $ 6.543

1154303 RIO LOA F-3517 COQUIMBO 20 1 $ 6.543

1165509 LOS ABEDULES F-1601 COQUIMBO 5 1 $ 6.551

1037049 ESMERALDA TONGOY 4 6 $ 6.973

1164481 PASAJE LAGO ROSSELOT F-1485 COQUIMBO 16 1 $ 7.073

1150179 PJE SEPTIMO DE LINEA FT-429 COQUIMBO 20 1 $ 7.075

1151307 S.S. JUAN PABLO II 0 COQUIMBO 20 1 $ 7.075

1151721 FRANCISCO GONZALEZ FTE- 5 COQUIMBO 20 1 $ 7.075

1151829 AV SALVADOR ALLENDE F-128 COQUIMBO 20 1 $ 7.075

1151964 DIEGO PORTALES F-1610 COQUIMBO 20 1 $ 7.075

1152591 CLAUDIO ARRAU FTE-66 COQUIMBO 20 1 $ 7.075

1154440 PJE DOMINGO IÑIGUEZ E. FT-835 COQUIMBO 20 1 $ 7.075

1154443 CARLOS J. BUCHMANN FT-820 COQUIMBO 20 1 $ 7.075

1184196 RAUL TORRES O Nro. 0 Bloque AV F751 COQUIMBO 6 1 $ 7.081

1167038 PJE. EDUARDO FEMINIS C-230 COQUIMBO 5 1 $ 7.085

1141846 PUNTA DE TEATINOS F 2328 GUANAQUEROS 17 4 $ 7.177


CONTROL EXTERNO

48


1150489 WENCESLAO VARGAS FT-820 COQUIMBO 20 1 $ 7.605

1150888 CARLOS LORCA TOBAR F-1290 COQUIMBO 20 1 $ 7.605

1151202 AV LOS PESCADORES FTE-15 COQUIMBO 20 1 $ 7.605

1151115 PJE ALFREDO PUIG COOKE F-1048 COQUIMBO 20 1 $ 7.606

1148578 EBENEZER 75 COQUIMBO 20 1 $ 8.137

1150535 PJE ADRIANA BAHAMONDES S/N COQUIMBO 20 1 $ 8.137

1151141 PJE ARTURO SARZOSA RUIZ F-595 COQUIMBO 20 1 $ 8.137

1151784 PJE RANCO F1928 COQUIMBO 20 1 $ 8.137

1154356 LAS VERTIENTES 0 COQUIMBO 20 1 $ 8.137

1154458 PJE TRENTO 0 COQUIMBO 20 1 $ 8.137

1150510 J.J. MAC AULIFFE F-724 COQUIMBO 20 1 $ 8.668

1150527 WENCESLAO VERGARA FT-948 COQUIMBO 20 1 $ 8.668


1151787 PJE RUPANCO F-2058 COQUIMBO 20 1 $ 8.668

1180898 Calle Antonio Vargas Figueroa N° 0 Bloque AV F 500 COQUIMBO 14 1 $ 8.675

1151264 AV ESTADIO COQUIMBO 20 12 $ 8.892

1142552 PJE MONUM.NATURAL DOS LAGUNAS F-1179 0 COQUIMBO 16 1 $ 9.197

1149731 RIO LAUCA FT-358 COQUIMBO 20 1 $ 9.199


1150889 PJE GUSTAVO TABORGA MOORE FT-418 COQUIMBO 20 1 $ 9.199

1151124 JULIO DIAZ GUERRERO FT-728 COQUIMBO 20 1 $ 9.199

1151808 PJE EMBALSE COGOTI F-132 COQUIMBO 20 1 $ 9.199

1152048 AV COSTANERA COQUIMBO 20 1 $ 9.199

1154285 PJE RIO TOLTEN FT-109 COQUIMBO 20 1 $ 9.199

1163583 PJE LOS NISPEROS FT-155 COQUIMBO 5 1 $ 9.200

1165206 RIO RINIHUE F-2017 COQUIMBO 12 1 $ 9.209

1184200 AV EL SAUCE Nro. 0 Bloque AV COQUIMBO 6 1 $ 9.216

1150433 LA ERMITA FT-355 COQUIMBO 20 1 $ 9.457

1146288 BORGOÑO 1602 COQUIMBO 19 13 $ 9.686

1138568 MIRAMAR 301 COQUIMBO 18 13 $ 9.701

1144602 PJE ANITA LIZANA 338 COQUIMBO 18 13 $ 9.701

1173041 PJE PARQUE NAC. PALI - AIKE F-1576 COQUIMBO 16 1 $ 9.728

1150138 JAPON 0 COQUIMBO 20 1 $ 9.731

1151086 PJE JENARO DIAZ F-736 COQUIMBO 20 1 $ 9.731

1151160 AV PORTUGAL FT-405 COQUIMBO 20 1 $ 9.731

1151358 EL CULEBRON F-3369 COQUIMBO 20 1 $ 9.731

1151662 PJE JORGE ZAMBRA ORTE. S/N COQUIMBO 20 1 $ 9.731

1181542 PJE ADOLFO RODRÍGUEZ GUAMAN N° 0 Bloque AV F22

COQUIMBO 14 2 $ 9.902

1150205 PJE SIETE FT-465 COQUIMBO 20 1 $ 10.261

1150846 LOS DAMASCOS F-1207 COQUIMBO 20 1 $ 10.261

1150929 PJE VICTOR MEDINA F-1052 COQUIMBO 20 1 $ 10.261

1151069 PJE LAS ACHIRAS F-648 COQUIMBO 20 1 $ 10.261

1153661 ACONCAGUA FTE-74 COQUIMBO 20 1 $ 10.261

1150150 PJE AUSTRALIA FT-130 COQUIMBO 20 1 $ 10.262

1150486 PJE URUGUAY S/N COQUIMBO 20 1 $ 10.262

1150565 PJE LA SERENA F-731 COQUIMBO 20 1 $ 10.262

1153342 PJE ISLA DE PASCUA FT-349 COQUIMBO 20 1 $ 10.262

1154298 PJE RIO CAUTIN FT-949 COQUIMBO 20 1 $ 10.262

1150132 BRASIL F-794 COQUIMBO 20 1 $ 10.793

1150374 PJE LA HERMITA S/N COQUIMBO 20 1 $ 10.793

1150523 PJE M. ARACENA FT-958 0 COQUIMBO 20 1 $ 10.793


1150573 PJE ALMIRANTE LATORRE FT-859 COQUIMBO 20 1 $ 10.793

1153959 PJE DECIMO ERLER SARTORI FT-271 0 COQUIMBO 20 1 $ 10.793

1154454 PJE DIMARO 0 COQUIMBO 20 1 $ 10.793

1174568 PJE. EDUARDO FEMINIS LD111 COQUIMBO 5 1 $ 10.815

1155219 EL VELERO GUANAQUEROS 20 6 $ 11.299


CONTROL EXTERNO

49



1150472 ALESSANDRI F-712 COQUIMBO 20 1 $ 11.324

1151009 PJE NICANOR PARRA F-598 COQUIMBO 20 1 $ 11.324

1153963 PJE DECIMO ERLER SARTORI FT-289 COQUIMBO 20 1 $ 11.324

1150711 VICENTE AGUIRRE FT-323 COQUIMBO 20 1 $ 11.855

1151600 PJE B FT-169 COQUIMBO 20 1 $ 11.855

1150047 PJE SEPTIMO DE LINEA F-284 COQUIMBO 20 1 $ 12.387

1150501 BUENAVENTURA MARTINEZ S/N COQUIMBO 20 1 $ 12.387

1150834 CALLE NUEVA UNO FT-848 COQUIMBO 20 1 $ 12.387

1150896 PJE RENATO GUERRA CASTILLO FT-400 COQUIMBO 20 1 $ 12.387


1150513 MARTIN BADIA 0 COQUIMBO 20 1 $ 12.918

1151861 PJE U F-812 COQUIMBO 20 1 $ 12.918

1150094 MEXICO FT-403 COQUIMBO 20 1 $ 13.448

1150982 AV LAS TORRES F-1396 COQUIMBO 20 1 $ 13.448

1150183 JUAN RODOLFO MARIN S/N COQUIMBO 20 1 $ 13.449

1151339 S.S PAPA ANASTASIO F-2514 COQUIMBO 20 1 $ 13.449

1149792 RIO LAUCA F-3714 COQUIMBO 20 1 $ 13.980

1151640 PJE JUAN ESTEBAN MONTERO FTE-16 COQUIMBO 20 1 $ 13.980

1106673 RINA MONAUNI VALDANI 0 COQUIMBO 12 1 $ 13.989

1160613 CARLOS CONDELL S/N COQUIMBO 6 1 $ 14.508

1150854 PJE LOS NENUFARES F-1101 COQUIMBO 20 1 $ 14.511

1151816 ANDRES JULIA VINCENS FT-152 COQUIMBO 20 1 $ 14.511

1058310 DOCTOR MOUKARSEL FTEB-4 0 COQUIMBO 9 13 $ 14.804

1161731 PASAJE LAGO ROSSELOT SN COQUIMBO 16 1 $ 15.039

1150154 PJE PARAGUAY FT-816 COQUIMBO 20 1 $ 15.043

1151271 CALLE DOS F-3751 COQUIMBO 20 1 $ 15.043

1154428 HERIBERTO PALACIOS B. F-2551 COQUIMBO 20 1 $ 15.043

1177127 CALLE CALLE LOS CLARINES 0 AV C 30 COQUIMBO 5 1 $ 15.046

1184030 PJE DECIMO ERLER Nro. 0 Bloque AV F395 COQUIMBO 12 1 $ 15.064

1164483 PJE. NEVADOS DE CHILLAN F-1388 COQUIMBO 16 1 $ 15.570

1151032 PJE LOS LIRIOS FT-480 COQUIMBO 20 1 $ 15.574

1151314 FRAY DIEGO DE MEDELLIN S/N COQUIMBO 20 1 $ 15.574

1150310 LOS RIELES FTE-6 COQUIMBO 20 1 $ 16.104

1150142 EUSEBIO LILLO FT-168 COQUIMBO 20 1 $ 16.105

1151349 PJE S.S. PAPA SIRICIO F-3262 COQUIMBO 20 1 $ 16.105

1151292 AV EL CULEBRON COQUIMBO 20 1 $ 16.636

1034780 PJE STELA ALPINA PONIENTE 0 COQUIMBO 5 1 $ 16.659

1108267 RES.NAC.LAGO PEÑUELAS S/N FTE. 730 COQUIMBO 15 1 $ 17.161

1149937 CHORRILLOS F-1100 COQUIMBO 20 1 $ 17.168

1150198 PJE CARLOS DITTBORN FT-842 COQUIMBO 20 1 $ 17.168

1150498 BUENAVENTURA CASTRO FT-943 COQUIMBO 20 1 $ 17.168

1150099 PJE ITALIA 0 COQUIMBO 20 1 $ 18.230

1151245 AV LA CANTERA COQUIMBO 20 1 $ 18.230

1151591 PJE C FT-455 COQUIMBO 20 1 $ 18.230

1150978 LAS MALVAS FT-880 COQUIMBO 20 1 $ 18.760

1151036 PJE AILANTO F-1666 0 COQUIMBO 20 1 $ 18.760

1151521 PJE LOS ALERCES F-1024 COQUIMBO 20 1 $ 18.760

1034744 PJE STELA ALPINA PONIENTE 0 COQUIMBO 5 1 $ 18.762

1066496 PJE ROVERETO 0 COQUIMBO 10 1 $ 19.142

1150468 VICTOR DOMINGO SILVA COQUIMBO 20 1 $ 19.292

1150988 AV LAS TORRES FT-997 COQUIMBO 20 1 $ 19.292

1154353 LAS VERTIENTES F-2986 COQUIMBO 20 1 $ 19.292

1150244 IGNACIO CARRERA PINTO F-1400 COQUIMBO 20 1 $ 19.824

1150413 AV COSTANERA FT-900 COQUIMBO 20 1 $ 19.824

1151637 OHIGGINS F-681 COQUIMBO 20 1 $ 19.824

1180645 Calle NAFTALI GALLEGUILLOS N° 0 Bloque AV F200 COQUIMBO 14 1 $ 19.827

1151150 EL BELLOTO 0 COQUIMBO 20 1 $ 20.355


CONTROL EXTERNO

50


1150986 AV LAS TORRES FT-917 COQUIMBO 20 1 $ 20.886

1154313 RIO LAUCA F-3853 COQUIMBO 20 1 $ 20.886

1154325 PJE JULIO ALLARD PINTO F-2807 COQUIMBO 20 1 $ 21.417

1164482 PASAJE LAGO ESPEJO F-1460 COQUIMBO 16 1 $ 21.942

1152080 ARGANDOÑA FT-360 COQUIMBO 20 1 $ 21.947

1152781 RAUL MARIN BALMACEDA F-920 COQUIMBO 20 1 $ 21.947

1150130 JOSE SANTOS OSSA FT-888 COQUIMBO 20 1 $ 21.948

1169515 LAS GARZAS F-5330 COQUIMBO 12 2 $ 22.761

1149826 AV COSTANERA F-678 COQUIMBO 20 1 $ 23.542

1151117 PJE LAS PETUNIAS FT-454 COQUIMBO 20 1 $ 24.247

1151281 CALLE TRES COQUIMBO 20 1 $ 24.604

1150097 PJE ALEMANIA F-535 COQUIMBO 20 1 $ 25.392

1150749 AV VIDELA FT-539 0 COQUIMBO 20 1 $ 25.392


1066510 AV SANTA MARGARITA 0 COQUIMBO 10 1 $ 26.162

1153347 PJE GERMAN RIESCO FT-252 COQUIMBO 20 1 $ 26.546

1154269 BUEN PASTOR F-651 COQUIMBO 20 1 $ 26.729

1093257 PJE FRANCISCO GANA F-1476 0 COQUIMBO 14 1 $ 27.784

1142463 PJE RIO SECO F-1178 0 COQUIMBO 16 1 $ 28.823

1150193 IRENE FREI FTE-91 COQUIMBO 20 1 $ 28.835

1142584 PARQUE CERRO CASTILLO F-1139 0 COQUIMBO 16 1 $ 28.973

1153700 AV LOS LAGOS F-2049 COQUIMBO 20 1 $ 29.367

1144226 AV GUANAQUEROS F-2495 GUANAQUEROS 16 3 $ 29.859

1150083 INES DE SUAREZ FT-417 COQUIMBO 20 1 $ 29.989

1142828 PJE RIO PALOMO PONIENTE LD 946 0 COQUIMBO 16 1 $ 31.987

1149959 DOMEYKO FT-245 COQUIMBO 20 1 $ 32.197

1150819 EUGENIO MARZAL C. S/N COQUIMBO 20 1 $ 33.104

1154321 AV COLON COQUIMBO 20 1 $ 33.635

1151668 TOCOPILLA F-653 COQUIMBO 20 1 $ 34.578


1150796 RICARDO RIVERA CARVAJAL S/N COQUIMBO 20 1 $ 35.723

1151328 S.S. JUAN PABLO II F3329 COQUIMBO 20 1 $ 37.061

1175985 CALLE Neftalí Galleguillos A VERDE 0 COQUIMBO 14 1 $ 37.711

1165189 PASAJE LAGO LONCONAO F-1564 COQUIMBO 16 1 $ 38.405

1149913 MIRAFLORES F-690 COQUIMBO 20 1 $ 39.166

1150804 CIRCUNV. AMERICO VESPUCIO S/N COQUIMBO 20 1 $ 39.167

1151617 GENERAL OSCAR BONILLA FT-257 COQUIMBO 20 1 $ 39.167

1151691 TALCA S/N 0 COQUIMBO 20 1 $ 39.167

1151959 LUIS AYALA 0 COQUIMBO 20 1 $ 39.167

1162348 DOCTOR MOUKARSEL SNFB4 COQUIMBO 9 1 $ 39.759

1151207 PJE LOS ARTILLEROS F-6617 COQUIMBO 20 13 $ 40.186

1149858 AV VIDELA F-115 COQUIMBO 20 1 $ 40.330

1142609 PJE PARQUE MAÑIHUALES 0 COQUIMBO 16 1 $ 41.022

1165190 PASAJE LAGO ESPEJO L-1540 COQUIMBO 16 1 $ 41.022

1150614 PJE GUILLERMO FRANCIS COQUIMBO 20 1 $ 42.133

1186768 PABLO NERUDA Nro. 81 COQUIMBO 20 1 $ 46.100

1179187 Rio De La Laguna Nro. 0 Bloque AV F1641 COQUIMBO 16 1 $ 48.456

1018619 TAMAYA TONGOY 2 5 $ 48.627

1154280 RIO IMPERIAL F-112 COQUIMBO 20 1 $ 48.710

1142871 PJE RIO PALOMO F-967 0 COQUIMBO 16 1 $ 50.056

1150816 EUGENIO MARZAL C. S/N COQUIMBO 20 1 $ 50.515

1150162 PJE YUGOSLAVIA FTE- 8 COQUIMBO 20 1 $ 50.650

1154461 PJE CATALPA F-1545 COQUIMBO 20 1 $ 50.651

1151184 AV LOS PESCADORES COQUIMBO 20 13 $ 51.646



1151472 CARDENAL RAUL SILVA H. S/N COQUIMBO 20 1 $ 52.227

1149837 LASTRA FT-303 COQUIMBO 20 1 $ 52.301


CONTROL EXTERNO

51


1182488 Calle Pje Francisco Torrejón A N° 0 Bloque AV F138 COQUIMBO 14 1 $ 53.298

1150962 LOS COPIHUES FT-716 COQUIMBO 20 1 $ 53.438

1150604 AV ALESSANDRI COQUIMBO 20 1 $ 55.240

1151569 RENE SCHNEIDER 0 COQUIMBO 20 1 $ 58.684

1154290 PJE RIO CAUTIN F-101 COQUIMBO 20 1 $ 58.803

1150111 FELIPE ACEITUNO 0 COQUIMBO 20 1 $ 58.941

1145144 PJE HUMBOLT S/N 0 GUANAQUEROS 18 4 $ 58.949

1182489 CALLE Neftalí Galleguillos Nro. 0 Bloque AV F1777 COQUIMBO 14 1 $ 58.993

1149945 JUAN ANTONIO RIOS F-118 COQUIMBO 20 1 $ 59.827

1152092 ACAPULCO F-3785 COQUIMBO 20 1 $ 60.635

1018957 DAVID LEON TAPIA TONGOY 3 6 $ 63.949

1150043 IRENE FREI F-274 COQUIMBO 20 1 $ 65.023

1144650 GABRIELA MISTRAL F-260 GUANAQUEROS 16 1 $ 66.951

1142854 PJE RIO PALOMO F-955 0 COQUIMBO 16 1 $ 67.124

1151504 LINARES F-741 COQUIMBO 20 1 $ 67.868


1150464 PJE PENSILVANIA F-760 COQUIMBO 20 1 $ 68.501

1151650 PJE TOCOPILLA FTE-33 COQUIMBO 20 1 $ 70.160

1149941 CHORRILLOS FTE-28 COQUIMBO 20 1 $ 73.640

1150363 DEL CORREO FT-222 COQUIMBO 20 1 $ 76.480

1108252 PARQUE NACIONAL LAUCA S/N FTE. 1765 COQUIMBO 15 1 $ 81.790

1150052 HURTADO DE MENDOZA FTE-78 COQUIMBO 20 1 $ 84.034


1151531 PJE LOS ANGELES F-545 COQUIMBO 20 1 $ 85.354

1169339 LUIS MIRALLES MANS F-2119 COQUIMBO 14 14 $ 91.542

1037229 AV PARQUE FUNDICION 162 TONGOY 4 6 $ 96.405

1145242 PJE BRISAS MARINAS S/N FTE 3367 GUANAQUEROS 18 4 $ 102.209


1149832 JUAN MELGAREJO FT-994 COQUIMBO 20 1 $ 104.519

1036983 AV PARQUE FUNDICION TONGOY 4 6 $ 112.861

1151854 CALAFQUEN F-701 COQUIMBO 20 1 $ 114.552

1149919 CHORRILLOS F-1580 COQUIMBO 20 1 $ 115.944

1149951 AV COSTANERA FTE- 1 COQUIMBO 20 1 $ 116.446

1150117 PJE LA HERRADURA NRO. 99 COQUIMBO 20 13 $ 120.888

1151947 LAS ROSAS S/N COQUIMBO 20 1 $ 121.285

1161733 PASAJE LAGO ROSSELOT F- COQUIMBO 16 1 $ 122.096

1161729 PASAJE LAGO ROSSELOT S/N COQUIMBO 16 1 $ 128.774


1150728 NUEVA VIDELA COQUIMBO 20 1 $ 132.971

1018375 FUNDICIÓN NORTE TONGOY 2 6 $ 136.639

1164485 PASAJE LAGO LONCONAO F-1453 COQUIMBO 16 1 $ 137.445

1004784 MARCELO BACHELET S/N TONGOY 1 6 $ 141.430

1151217 NAPOLES FT-421 COQUIMBO 20 1 $ 153.587

1149925 SANTA ESTER FTE-90 COQUIMBO 20 1 $ 158.099

1177128 CALLE PASAJE LA HERRADURA 0 AV C 11 COQUIMBO 5 15 $ 158.552

1161728 PASAJE LAGO LACAR S/N COQUIMBO 16 1 $ 171.546

1151197 PJE LOS INFANTES F-6609 COQUIMBO 20 13 $ 171.837

1149931 CHORRILLOS FTE 90 COQUIMBO 20 1 $ 174.165

1093674 HERMAN STACK VALDES F-1537 0 COQUIMBO 14 1 $ 183.850

1189039 Manuel Pinilla Nro. 0 Bloque AV F175 COQUIMBO 14 1 $ 187.769

1161734 PASAJE LAGUNA CAPTREO S/N COQUIMBO 16 1 $ 191.627


1165188 RES. NAC. LOS RUILES F-1337 COQUIMBO 16 1 $ 202.077

1162325 PASAJE PEDRO GONZALEZ 1463 COQUIMBO 14 14 $ 274.073

1036938 FUNDICIÓN SUR TONGOY 4 6 $ 284.146

1173358 AVDA. NUEVA UNO 3382 MULTI COQUIMBO 10 12 $ 296.278

1150558 RUTA N° 5 COQUIMBO 20 1 $ 306.573

1152556 PJE LAGO HUILLINCO 0 COQUIMBO 20 1 $ 317.618


CONTROL EXTERNO

52


1180734 PJE NUEVO DIECISIETE Nro. 0 Bloque AV C1642 COQUIMBO 15 1 $ 342.068

1149997 MIRAFLORES F- 475 COQUIMBO 20 1 $ 369.422


1151834 LA PAMPILLA S/N COQUIMBO 20 1 $ 387.131


1152004 BORGOÑO F-28 COQUIMBO 20 12 $ 652.758

1003468 PJE ALBERTO RISOPATRON 51 COQUIMBO 1 12 $ 663.137

1150772 SANTIAGO TRIGO NRO. 840 COQUIMBO 20 1 $ 966.454

1149785 VARELA F-1109 COQUIMBO 20 13 $ 1.405.393

1188082 ARTURO GODOY Nro. 2001 COQUIMBO 18 1 $ 3.206.462

$ 18.198.099


1061962 LAS PALMAS 3670 COQUIMBO 10 0 -$ 114.074

1002250 JUAN MELGAREJO 1030 COQUIMBO 1 0 -$ 23.914

1014564 AV SUECIA 303 COQUIMBO 3 0 -$ 3.334

1002257 JUAN MELGAREJO 1086 COQUIMBO 1 0 $ -

1002259 JUAN MELGAREJO 1025 COQUIMBO 1 0 $ -

1002426 AV VIDELA 237 COQUIMBO 1 0 $ -

1002622 ALDUNATE 1139 COQUIMBO 1 0 $ -

1002624 ALDUNATE 1133 COQUIMBO 1 0


1002634 ALDUNATE 1069 DP. B COQUIMBO 1 0

1002641 ALDUNATE 1029 1025 COQUIMBO 1 0



1002671 ALDUNATE 760 B COQUIMBO 1 0





1002841 PADRE HURTADO 20 COQUIMBO 1 0

1014818 EL PORVENIR COQUIMBO 2 0

1015332 RECOLETA S/N COQUIMBO 2 0

1016160 LOS GRANADOS 52 COQUIMBO 2 0

1018393 PJE LORD COCHRANE 53 TONGOY 2 0

1057014 ARTURO GODOY 2555 COQUIMBO 9 0

1059248 GUILLERMO EDWARDS 80 COQUIMBO 8 0

1059264 GUILLERMO EDWARDS 60 COQUIMBO 8 0

1060319 PROFESOR ZEPEDA 8 COQUIMBO 8 0

1165217 PJE LOS GRANADOS F-458 COQUIMBO 2 0

1150698 SANTIAGO TRIGO F -520 COQUIMBO 20 1 $ 700

1176470 Calle GLADYS MARÍN MILLIE S. SOCIAL N° 3177 COQUIMBO 6 1 $ 708

1142264 BENAVENTE 34 COQUIMBO 20 1 $ 839

1140813 LAS HERAS 737 COQUIMBO 20 1 $ 2.684


1144287 ALDUNATE 687 699 COQUIMBO 20 1 $ 62.555

1018590 TAMAYA F 29 TONGOY 20 1 $ 82.980

1101807 CURICO 598 COQUIMBO 13 2 $ 84.103

1170780 SOTOMAYOR 105 COQUIMBO 14 1 $ 100.359

1121100 LACAMPRETTE S/N COQUIMBO 16 1 $ 107.751


1147074 IQUIQUE COQUIMBO 20 1 $ 6.002

1149848 JUAN MELGAREJO F1025 COQUIMBO 20 11 $ 7.682

1149846 JUAN MELGAREJO F-1025 COQUIMBO 20 1 $ 10.436

1093705 PJE S.S PAPA CEFERINO 3155 COQUIMBO 11 1 $ 10.624

1001987 VARELA 1271 COQUIMBO 1 3 $ 12.731


CONTROL EXTERNO

53


1060491 AV OSSANDON 725 COQUIMBO 8 1 $ 14.453

1066379 DEL HORNO S/N COQUIMBO 7 22 $ 16.933

1120782 LINARES 761 COQUIMBO 16 1 $ 20.168

1120360 JUAN MELGAREJO 1090 COQUIMBO 20 1 $ 21.145

1138785 TENIENTE MERINO 1546 COQUIMBO 18 2 $ 22.188

1149569 PJE EXEQUIEL PONCE 2 COQUIMBO 19 1 $ 24.603

1149583 EXEQUIEL PONCE 2 1461 COQUIMBO 19 13 $ 26.488

1003147 ANIBAL PINTO 1154 COQUIMBO 1 22 $ 27.014

1126616 LLANQUIHUE 540 COQUIMBO 16 15 $ 29.221

1145098 ALDUNATE 494 COQUIMBO 20 1 $ 34.050

1014983 AV ALESSANDRI 42 COQUIMBO 2 3 $ 43.638

1065089 LOS ACACIOS S/N COQUIMBO 7 1 $ 45.531


1084393 PJE SAN FELIPE S/N COQUIMBO 15 1 $ 48.707

1181065 CALLE Talca Nro. 1145 COQUIMBO 14 1 $ 112.083

1149801 VARELA TALLER NRO. 1112 COQUIMBO 20 1 $ 114.613

1149815 PJE FREIRE COQUIMBO 20 1 $ 129.900

1002294 JUAN MELGAREJO 1254 COQUIMBO 1 1 $ 147.174

1138872 TENIENTE MERINO 1567-A COQUIMBO 18 1 $ 268.086

1149888 ALDUNATE S/N COQUIMBO 20 2 $ 289.230

1085960 PJE SAN FERNANDO 255 COQUIMBO 15 7 $ 295.157

1141374 AV GUANAQUEROS F 2985 GUANAQUEROS 20 3 $ 308.567

1147674 CALLE CUATRO 324 COQUIMBO 20 2 $ 309.973

1165393 REGIMIENTO ARICA 1495 COQUIMBO 14 2 $ 384.794

1151578 TALCA COQUIMBO 20 1 $ 495.169

1152007 BILBAO FT-348 COQUIMBO 20 1 $ 506.977

1149683 ALMIRANTE LATORRE 157 COQUIMBO 20 23 $ 513.063

1016805 AV SUECIA NRO. 629 COQUIMBO 3 16 $ 547.704

1114873 FEDERICO SCHAEFFER GUANAQUEROS 15 3 $ 687.806

1150766 CARMONA F-658 COQUIMBO 20 1 $ 2.034.869

$ 7.955.280

Dipare.

DEPARTAMENTO N°

DOCUMENTO FECHA MONTO

ASEO Y ORNATO 5049 14-01-2010 52.623

PLAN COMUNAL 5120 27-01-2010 104.320

DPTO. SOCIAL 6231 20-05-2010 43.881

ADMINISTRACION 7313 16-09-2010 71.477

ADMINISTRACION 7462 30-09-2010 100.000

SECPLAN 8492 21-01-2011 86.448

SECPLAN 11610 08-11-2011 34.788

DOM 7813 09-11-2010 94.497

TOTAL 588.034

contralorÍa regional de coquimbo … final 18 m... · contabilidad general de la nación, aprobada...

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