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GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍAA ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES Y OTRAS

INSTITUCIONES CIVILESFUNDACIÓN DE ASISTENCIA SOCIAL DE LA IGLESIA

CATÓLICA DE LA ARQUIDIÓCESIS DE GUATEMALA -CÁRITASARQUIDIOCESANA-

DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Guatemala, 03 de mayo de 2016

LicenciadoLuis Gustavo Grajeda MineraPresidente y represente legalFundación de Asistencia Social de la Iglesia Católica de la Arquidiócesis deGuatemala -Cáritas Arquidiocesana-12 calle final 1-96 zona 3, Colonia El Rosario, municipio de Mixco, GuatemalaSu despacho Licenciado Luis Gustavo Grajeda Minera: En mi calidad de Contralor General de Cuentas y en cumplimiento de lo reguladoen la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas y sus reformas contenidas en el Decreto 13-2013, hago de suconocimiento de manera oficial el informe de auditoría practicado por los auditoresgubernamentales que fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidadcon el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido yefectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,

Guatemala, 03 de mayo de 2016 LicenciadoLuis Gustavo Grajeda MineraPresidente y represente legalFundación de Asistencia Social de la Iglesia Católica de la Arquidiócesis deGuatemala -Cáritas Arquidiocesana-12 calle final 1-96 zona 3, Colonia El Rosario, municipio de Mixco, GuatemalaSu despacho Licenciado Luis Gustavo Grajeda Minera:

En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en laliteral k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas ysus reformas contenidas en el Decreto 13-2013, hago de su conocimiento demanera oficial el informe de auditoría practicado por los auditoresgubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienesde conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsablesdel contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,

Guatemala, 03 de mayo de 2016 LicenciadoLuis Gustavo Grajeda MineraPresidente y represente legalFundación de Asistencia Social de la Iglesia Católica de la Arquidiócesis deGuatemala -Cáritas Arquidiocesana-12 calle final 1-96 zona 3, Colonia El Rosario, municipio de Mixco, GuatemalaSu despacho Licenciado Luis Gustavo Grajeda Minera: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, Decreto No. 31-2002 y sus reformas contenidas en elDecreto No. 13-2013 conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríapracticado por los auditores gubernamentales que fueron nombrados para elefecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánicason responsables del contenido y efectos legales del mismo.

Sin otro particular, atentamente,

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍAA ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES Y OTRAS

INSTITUCIONES CIVILESFUNDACIÓN DE ASISTENCIA SOCIAL DE LA IGLESIA

CATÓLICA DE LA ARQUIDIÓCESIS DE GUATEMALA -CÁRITASARQUIDIOCESANA-


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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

Base legal

Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

Fundamento legal

Otros aspectos legales

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

Generales

Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Área financiera

Área técnica

5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES

Comentarios

Conclusiones

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con Control Interno

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

8. COMISIÓN DE AUDITORÍA

ANEXOS

Del área financieraForma única de estadísticaFormulario SR1

1.

Guatemala, 03 de mayo de 2016

LicenciadoLuis Gustavo Grajeda MineraPresidente y represente legalFundación de Asistencia Social de la Iglesia Católica de la Arquidiócesis deGuatemala -Cáritas Arquidiocesana-12 calle final 1-96 zona 3, Colonia El Rosario, municipio de Mixco, GuatemalaSu despacho Licenciado Luis Gustavo Grajeda Minera: La comisión de auditoría fue designada de conformidad con el (los) nombramiento(s) DAEE-0212-2015 de fecha 28 de diciembre de 2015, para practicar auditoríaque incluyó la evaluación de aspectos financieros y de cumplimiento, a la entidadFundación de Asistencia Social de la Iglesia Católica de la Arquidiócesis deGuatemala -Cáritas Arquidiocesana- identificada con la Cuentadancia F1-43, conel objetivo de evaluar la administración de fondos públicos provenientes delEstado. El examen comprendió el período del 01 de enero de 2014 al 31 de diciembre de2015 y se concluye que en lo relativo a la información financiera y los registroscontables auxiliares de los fondos públicos recibidos por la Entidad, para laejecución de los convenios de salud, para la prestación de servicios gratuitos apacientes pediátricos referidos por la red de servicio del Ministerio de SaludPública y Asistencia Social, expresado en cifras, presentan razonablemente lasituación financiera, sin embargo, se detectaron deficiencias en el rubro deegresos, que por su importancia merecen revelarse como hallazgos en el presenteinforme. Hallazgos relacionados con el Control InternoÁrea Financiera

Deficiencias de control interno

1. 2.

Hallazgos relacionados con el Cumplimiento a Leyes y RegulacionesAplicables

Área Financiera

Deficiencias en la utilización del sistema de GUATECOMPRASIncumplimiento a cláusula del convenio

La comisión de auditoría nombrada se integra de la siguiente manera: Licda.Miriam Lourdes Ramirez Arriola de Gomez supervisado por: Lic. Henry GiovanniSantizo Santizo

El (los) hallazgo (s) contenido (s) en el presente informe, fue (fueron) discutido (s)por la comisión de auditoría con las personas responsables de la entidad auditadaoportunamente. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentranen detalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA

Licda. MIRIAM LOURDES RAMIREZ ARRIOLA DE GOMEZ

Coordinador Gubernamental

Lic. HENRY GIOVANNI SANTIZO SANTIZO

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

Fundación de Asistencia Social de la Iglesia Católica de la Arquidiócesis deGuatemala -Cáritas Arquidiocesana-

Auditoría gubernamental de aspectos financieros y de cumplimientoPeríodo del 01 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2015

1. INFORMACIÓN GENERAL Base legal La Fundación de Asistencia Social de la Iglesia Católica de la Arquidiócesis deGuatemala, –Cáritas Arquidiocesana-, es una entidad jurídica de derecho privadosin fines de lucro, constituida según escritura pública número 329 autorizada en laciudad de Guatemala, de fecha 18 de octubre de 1978 por el notario Ángel AlfredoFigueroa. La Fundación fue inscrita en el Registro Civil de la ciudad de Guatemalael 15 de noviembre de 1978, en folios 13 y 14 del libro número 41 de personasjurídicas. Se encuentra inscrita en la Contraloría General de Cuentas, con cuentadancianúmero F1-43 y registrada en la Superintendencia de Administración Tributaria,con número de identificación tributaria 322451-1. Se encuentra ubicada en la 12 calle final 1-96 zona 3, Colonia El Rosario,municipio de Mixco, Guatemala. La Fundación de Asistencia Social de la Iglesia Católica de la Arquidiócesis deGuatemala, -Cáritas Arquidiocesana-, en lo sucesivo del presente informe se ledenominará la Entidad. Función La Entidad tiene por objeto impulsar el desarrollo y cooperar en el progreso deáreas urbanas y rurales de la Arquidiócesis, sobre las bases y exigencias de la féy caridad cristianas: En los campos de productividad económica, la vivienda, lasalud, la educación y preparación cívica mediante el financiamiento total o parcialde programas de beneficio colectivo o individual con fondos que pueden serrecuperables para ser aplicables a nuevos proyectos. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA Fundamento legal La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en elartículo 232. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, artículos: 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones.




Decreto Número 13-2013 Reformas a los Decretos Números 101-97 del Congresode la República, Ley Orgánica del Presupuesto; 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas; y 1-98 delCongreso de la República, Ley Orgánica de la Superintendencia de AdministraciónTributaria. Normas Internacionales de Auditoría -NIAS-, Normas de Auditoría del SectorGubernamental y las Normas Generales de Control Interno, emitidas por laContraloría General de Cuentas. Otros aspectos legales Decreto Ley 106, Código Civil. Acuerdo Gubernativo Número 318-2003, Reglamento de la Ley Orgánica dela Contraloría General de Cuentas, artículos 44, 45, 46, 47 y demás artículosaplicables. Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica dela Contraloría General de Cuentas. Decreto Número 3-2014, Ampliación al Presupuesto General de Ingresos yEgresos del Estado con Vigencia para el Ejercicio Fiscal Dos Mil Catorce,Considerando “Que el proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresosdel Estado para el año dos mil catorce no fue aprobado por el Congreso de laRepública en el tiempo estipulado por la Constitución Política de la Repúblicade Guatemala, y que por lo tanto, queda en vigencia el Presupuesto General deIngresos y Egresos del Estado del Ejercicio Fiscal dos mil trece, aprobadomediante el Decreto Número 30-2012.” Ley del Presupuesto General de Ingresosy Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2013, Artículo 13. Decreto Número 22-2014, Ley de Implementación de Medidas Fiscales,Aprobación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para elEjercicio Fiscal 2015 y Aprobación de Financiamiento para el Ejercicio Fiscal 2014,Libro I Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el EjercicioFiscal Dos Mil Quince, Artículo 14. Leyes y disposiciones vigentes relacionados con la administración de fondospúblicos. Convenios Números DA-19-2014 y DA-25-2015 de fechas 21 de febrero de 2014,y 4 de febrero de 2015, suscritos entre la Fundación de Asistencia Social de laIglesia Católica de la Arquidiócesis de Guatemala -Cáritas Arquidiocesana- y el




Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social. Nombramiento de Auditoría DAEE-0212-2015, de fecha 28 de diciembre de 2015,emitido por el Director de la Dirección de Auditoría de Entidades Especiales dela Contraloría General de Cuentas. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Generales Examinar los registros contables y auxiliares de los fondos públicos administrados,para emitir opinión sobre la razonabilidad en la ejecución de los mismos, duranteel período auditado. Específicos Evaluar la estructura de control interno de la Entidad, relacionado a laadministración de fondos públicos provenientes del Estado. Revisar los registros contables, transacciones financieras, así como susdocumentos de soporte que amparen las operaciones realizadas. Verificar el cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros aspectoslegales aplicables. Determinar la veracidad en la administración de los fondos del Estado, por partede los responsables de la Entidad. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área financiera La auditoría incluye un examen con base a pruebas sustantivas y de cumplimientode la evidencia que sustenta los montos y las revelaciones de las operacionesfinancieras registradas en la caja fiscal. También incluye la evaluación de losprocedimientos aplicados por la Entidad en el período del 01 de enero de 2014 al31 de diciembre de 2015, a las cuentas de ingresos y egresos, así como en ladocumentación de respaldo en la ejecución de los distintos programas de saludque realizan. Se revisó el 100% de los ingresos percibidos por la Entidad, durante el períodoauditado.




Muestra Para obtener resultados razonables en la evaluación de Aspectos Financieros y deCumplimiento de la Auditoría del período del 01 de enero de 2014 al 31 dediciembre de 2015, se evaluó el 70% de los egresos ejecutados con base a laNorma Internacional de Auditoría 530 "Muestreo de Auditoría"(NIA-ES-530). (Veranexo 6) Caja Fiscal El saldo de caja fiscal al final del período auditado, no refleja disponibilidadfinanciera, en virtud que el mismo fue ejecutado en su totalidad, al compararlo conel saldo de bancos debidamente conciliados al 31 de diciembre de 2015, sepresenta razonablemente. (Ver anexos 1 y 3) Durante el proceso de la auditoría, se comprobó que la rendición de cuentas serealizó de manera oportuna ante el ente fiscalizador. Bancos Se confirmó que la Entidad tiene una cuenta de depósitos monetarios aperturada en el Banco Industrial No. 007-208202-2 y al 31 de diciembre de 2015, no refleja disponibilidad financiera, el cual al compararlo con el saldo contable de caja fiscal,no presenta diferencia. (Ver anexos 2 y 3) Sin embargo, se comprobó que emitieron cheques por un valor de Q27,798.10, sindisponibilidad financiera, los cuales se encuentran registrados y posteriormenteanulados en el libro de bancos, por lo que se formuló el hallazgo correspondiente. Ingresos Durante el período auditado, la Entidad percibió fondos públicos provenientes delMinisterio de Salud Pública y Asistencia Social, los cuales se originaron de lasuscripción de los convenios DA-19-2014 y DA-25-2015 que ascienden a un totalde ,962,914.60, en concepto de prestación de servicios de salud y asistencia Q14social gratuitos a niños. (Ver anexos 1 y 4) Asimismo, se revisó la documentación de soporte estableciéndose que losingresos se respaldan con formas oficiales y se depositaron en el banco del 63-A2 sistema financiero del país de manera oportuna.




Egresos De conformidad con los registros contables, los egresos ascienden al montode Q14,962,914.60, destinados para la ejecución de programas de salud yasistencia social, íntegramente en forma gratuita a los pacientes pediátricos referidos por la red de servicios del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Sociallo cual incluye: a) consulta externa de especialidades , b) consulta pediátricasexterna de psicología, terapia del habla y fisioterapia, c) profilaxis dental, d)consulta de emergencias, e) hospitalizaciones de pediatría general, f) cirugías y g)operaciones dentales. (Ver anexo 1) Se verificó el cumplimiento de los requisitos legales aplicables a los documentosde respaldo, así como el correspondiente registro de caja fiscal, estableciéndoseque cumplen con aspectos contables y legales. Almacén de Suministros Se practicó el inventario físico de la existencia de los suministros adquiridos confondos públicos, estableciéndose que el valor del mismo asciende a ,188.85, Q333el inventario que se menciona está integrado por medicamentos que utilizan paralos pacientes pediátricos de la Fundación. Es importante indicar que no existendiferencias entre el valor de los registros contables de almacén y la existenciafísica de medicamentos y suministros que se en la bodega de la resguardan Entidad. Otras áreas Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado

--GUATECOMPRAS Se estableció que la Entidad publicó en el Sistema de Información deContrataciones y Adquisiciones del Estado, -, utilizando el -GUATECOMPRASprocedimiento de compras directas consideradas en un rango menor de Q90,000.00, identificadas con un N.P.G. (Número de Publicación Guatecompras), deestas publicaciones corresponden 28 eventos para el año 2014 y 40 eventos parael año 2015. Del total de estos eventos se seleccionó una muestra en donde sedeterminó que no publicaron en la modalidad de cotización, la prestación deservicios de seguridad por un valor de ,024.00, por lo cual se formuló el Q129hallazgo correspondiente. (Ver anexos 8 y 9)




Convenios Durante el período auditado, la Entidad suscribió 2 convenios con el Ministerio deSalud Pública y Asistencia Social por valor de ,000,000.00, de los cuales Q16fueron transferidos ,962,914.60, el objeto de dichos convenios establece los Q14términos bajo los cuales la Entidad ejecutará programas de salud y asistenciasocial íntegramente en forma gratuita a pacientes referidos por la red pediátricos de servicios del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social. Se estableció elincumplimiento a la cláusula que regula el porcentaje máximo en pago de RecursoHumano, debido a que se excedieron del 60% establecido en el ConvenioDA-025-2015, por lo que se formuló el hallazgo correspondiente. (Ver anexo 5) Depuración de formas oficiales Se revisaron los envíos fiscales autorizados por la General de Contraloría Cuentas y se realizó el conteo físico de las existencias de formas, no reportándosedeficiencias. (Ver anexo 7) Área técnica De conformidad con la Norma Internacional de Auditoría número 620 que regula eluso del trabajo de un experto, se solicitó por medio del oficionúmero DAEE-04-0212-2016 de fecha 20 de abril de 2016, a la Dirección deInfraestructura Pública de la Contraloría General de Cuentas, para que realice laevaluación técnica relacionada a los convenios en la Prestación de Servicios deSalud y Asistencia Social, quien presentará por separado el informe respectivo. 5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES Comentarios La Fundación de Asistencia Social de la Iglesia Católica de la Arquidiócesisde Guatemala –Cáritas Arquidiocesana-, brinda atención a pacientes pediátricosreferidos por la red de servicio del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Sociala nivel nacional. De conformidad con el informe presentado durante el año 2015 por la Entidad a laContraloría General de Cuentas, los servicios prestados se detallan acontinuación: 1) Consulta Externa de especialidades pediátricas 15.7% siendo untotal de 348 personas, 2) Consulta Externa de Psicología, Terapia del Habla yFisioterapia 2.7% que asciende a 187 pacientes, 3) Profilaxis dental 9.1% un total




de 53 pacientes, 4) Emergencias 18.2% corresponde a 47 personas. 5)Hospitalizaciones de pediatría 27.2% que asciende a 26 personas. 6) Cirugías14.6% corresponde a 14 pacientes y 6) Operatorias Dentales asciende a 8.8% untotal de 6 pacientes atendidos en esta área específica y 7) Exámenes Especialesel 3.7% realizado. Se suscribió acta No. DAEE-051-2016 de fecha 19 de abril de 2016, del LibroNúmero L2 24415, de la Dirección de Auditoría de Entidades Especiales, dela Contraloría General de Cuentas, donde se hace constar la discusión de loshallazgos, que fueron notificados el 13 de abril de 2016 en los oficios númerosDAEE-H-01-0212-2016, DAEE-H-02-0212-2016, DAEE-H-03-0212-2016 yDAEE-H-04-0212-2016. La Entidad emitió carta de representación sin número, de fecha 26 de abril de2016, informando a la comisión de auditoría que entregó toda la informaciónfinanciera y administrativa correspondiente al período auditado e indicando que noexisten hechos relevantes presentes y posteriores al actual período. Asimismo,manifiesta la inexistencia de irregularidades que puedan incidir significativamenteen los registros financieros y contables que amparan la informaciónproporcionada. Además en oficio sin número de fecha 26 de abril de 2016presentó la Carta de Abogado donde indican que no existe reclamación,procedimiento, juicio o litigio en proceso, ni sentencias durante el período deauditoría. Conclusiones Que la Entidad en lo relativo a los registros contables e información financiera delos fondos recibidos del Estado, para la ejecución de programas de salud,presentan razonablemente la situación financiera, sin embargo, durante el procesode la auditoría se detectaron deficiencias de cumplimiento a leyes y regulacionesaplicables, así como de Control Interno que merecen revelarse como hallazgos enel presente informe de auditoría.




1.

2.

3.

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Hallazgos Relacionados con el Control Interno Área Financiera Hallazgo No. 1 Deficiencias de control interno Condición Derivado de la auditoría practicada a la Fundación de Asistencia Social de laIglesia Católica de la Arquidiócesis de Guatemala (Caritas Arquidiocesana), por elperíodo del 01 de enero de 2014 a 31 de diciembre de 2015, se determinarondeficiencias de control interno en la ejecución de los fondos públicos recibidos delMinisterio de Salud Pública y Asistencia Social, que se detallan a continuación:

Con fondos del convenio DA-019-2014, se estableció que emitieron duranteel mes de septiembre de 2014, la cantidad de 10 cheques que ascienden alvalor total de Q27,798.10, los cuales se encuentran registrados en el libro debancos de la cuenta bancaria No. 007-208202-2 Banco Industrial, S.A., noobstante, se comprobó que no tenían disponibilidad financiera, situación porla cual, en el mes de octubre de 2014, fueron anulados.En el convenio número DA-25-2015 de fecha 04 de febrero de 2015 seconsigna el nombre de la Fundación de Asistencia Social de la IglesiaCatólica de la Arquidiócesis de Guatemala (Caritas Arquidiocesana), sinembargo el nombre que utilizan en los formatos siguientes: a) Requisicionesde Servicio de Mantenimiento, b) Pedido de Gobierno, c) Contraseñas depago (Orden de compra), d) Informes de traslados de enfermos, se registrancomo Hospital Infantil Juan Pablo II.Los formularios de requisiciones que utilizan, no están autorizados por laContraloría General de Cuentas.

Criterio Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, aprobadas por laContraloría General de Cuentas por medio del Acuerdo Interno No. 09-03 de fecha08 de julio de 2003 en el numeral 2.7 Control y Uso de Formularios Numeradosindican: Cada ente público debe aplicar procedimientos internos o regulados porlos entes rectores de los sistemas para el control y uso de formulariosenumerados, independientemente del medio que se utilice para su producción,




sea por imprenta o por medios informáticos". Todo diseño de formularios debe serautorizado previamente por los respectivos entes rectores de los sistemas. Losprocedimientos de control y uso de los formularios autorizados para sustentar todaoperación financiera y administrativa deben contener cuando sea aplicable, lareferencia al número de copias al destino de cada una de ellas y las firmas deautorización necesarias. En los casos de formularios pendientes de uso consistemas integrados los mismos deben ser controlados hasta que hayan sidodevueltos e inutilizados, siguiendo los procedimientos establecidos por losrespectivos entes rectores. Asimismo, en el numeral 2.6 Documentos deRespaldo, establecen: "Toda operación que realicen las entidades públicas,cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con la documentación necesaria ysuficiente que la respalde. La documentación de respaldo promueve latransparencia y debe demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales,administrativos, de registro y control de la entidad; por tanto contendrá lainformación adecuada, por cualquier medio que se produzca, para identificar lanaturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar su análisis.” Y elnumeral 6.16 CONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS, establece: “El Ministeriode Finanzas Públicas a través de la Tesorería Nacional y la autoridad superior decada entidad pública a través de las unidades especializadas, velarán porque seconcilie oportunamente los saldos bancarios con los registros contables. TesoreríaNacional y las unidades especializadas de los entes públicos deben diseñar losprocedimientos que permitan efectuar la conciliación de saldos en bancos, enforma diaria, semanal o mensual, con las conciliaciones bancarias preparadas porla Dirección de Contabilidad del Estado y las unidades de contabilidad de los entespúblicos.” Causa Incumplimiento a los procedimientos de Control Interno, por parte de la ContadoraGeneral y Excontadora de la Entidad, relacionados con la emisión de cheques ypagos a proveedores, asimismo con los formularios utilizados no autorizados porla Contraloría General de Cuentas y el nombre de la Entidad de los mismos. Efecto Provoca que la Entidad fiscalizada, no disponga de la documentación einformación confiable y oportuna. Recomendación El Presidente y Representante Legal y Director General de la Entidad debe girarsus instrucciones a la Contadora General para que realicen en forma diaria la




conciliación bancaria y priorizar los pagos a proveedores antes de emitirlos, Losformatos de Requisiciones de Servicio de Mantenimiento, Pedido de Gobierno,Contraseñas de pago (Orden de Compra) e Informes de traslados de enfermos,adicionalmente deben consignar el nombre de la institución que firmó el ConvenioDA-25-2015 o en su defecto, incluir el Nombre del Hospital Infantil Juan Pablo II enla Superintendencia de Administración Tributaria, Cuentadancia y Conveniossuscritos con Entidades del Estado. Además utilizar las requisiciones autorizadaspor la Contraloría General de Cuentas en todas las áreas de la Entidad quefuncionan con fondos públicos. Comentarios de los Responsables En oficios sin números de fechas 15 y 19 de abril de 2016, la Contadora General yExcontadora, manifientan lo siguiente: "En la conciliación bancaria del mes deseptiembre 2,014 figura un saldo al 30/9/2014 según el banco de Q. 122,696.59 yla contabilidad a la misma fecha un saldo de Q. 5,775.84, la diferencia de Q.116,920.75 está constituida por los cheques en circulación del mes de septiembre2,014. Los cheques en circulación, en la caja fiscal, figuran como un egreso.Según el convenio DA-19-2014 en la cláusula Quinta: ASIGNACIÓN DERECURSOS, FINANCIEROS: establece una asignación de ocho millones dequetzales (8,000,000.00) para el período comprendido del uno (01) de enero altreinta y uno (31) de diciembre del dos mil catorce (2,014), mediante desembolsoscuatrimestrales, que se entregarán a través del departamento administrativo de EL Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social. El último desembolso situado por el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social fue el 20/8/2014. En el mesde octubre 2014 era urgente efectuar un pago al proveedor de la empresa deNipro Medical, por compra de material médico, viendo la necesidad en que seencontraba la Fundación de Asistencia Social de la Arquidiócesis de Guatemala,de hacer efectivo el pago, se procedió a informarles a las autoridades de laFundación. Por lo que, se determinó en el Acta No. 158 de fecha veintisiete deoctubre de dos mil catorce, en donde se establece en la cláusula CUARTA, que envista que se contaba con que el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social ibaa situar los fondos gubernamentales correspondientes, se estuvo trabajando conórdenes de compra y pedidos a cargo de fondos gubernamentales. Al llegar fin demes de octubre y no contar con dichos fondos, se plantea la necesidad de anularlos cheques emitidos en septiembre y que a la fecha seguían en circulación. Elconcepto de la anulación de los cheques indicaba que se anulaban por no contarcon fondos de gobierno por darle prioridad a pago urgente del mes.CONCLUSIÓN: El saldo de la caja fiscal en el mes de septiembre y octubre2,014 no figura con el saldo sobre girado, el estado de cuenta del banco no figurasobre girado, los cheques anulados, fueron operados en la caja fiscal del mes deoctubre 2014, el concepto de anulación especifica que fueron anulados por darleprioridad a un gasto urgente del mes de octubre, los cheques que se anularon




fueron cheques en circulación de septiembre 2,014. Se adjuntan conciliacionesbancarias de los meses de septiembre y octubre de la cuenta bancaria No.007-208202-2, CONVENIO DA 19-2014. Y Acta No. 158. RESPUESTA Conformeal Punto No. 2: En el convenio número DA-25-2015 de fecha 04 de febrero de2015 se consigna el nombre de la Fundación de Asistencia Social de la iglesiaCatólica de la Arquidiócesis de Guatemala (Caritas Arquidiocesana), sin embargoel nombre que utilizan en los formatos siguientes: a) Requisiciones de Servicios deMantenimiento, b) Pedido de Gobierno, c) Contraseña de pago (Orden decompra), d) Informes de traslados de enfermos, se registran como Hospital InfantilJuan Pablo II. Con base en lo suscrito en el convenio número DA-25-2015 defecha 04 de febrero de 2015: La Fundación de Asistencia Social de la iglesiaCatólica de la Arquidiócesis de Guatemala (Caritas Arquidiocesana), fuedenominada como “LA INSTITUCIÓN”. En la cláusula Cuarta: LUGAR PARA LAPRESTACIÓN DEL SERVICIO. Los servicios serán prestados en las instalacionesque para el efecto tiene habilitadas “LA INSTITUCIÓN”. Las instalaciones que “LAINSTITUCIÓN” tiene habilitadas para prestar los servicios a que se hace menciónes el Hospital Infantil Juan Pablo II. Se hace referencia que en la Orden deCompra, que está autorizada por la Contraloría General de Cuentas (EnvióFiscal 4-ASCC 10093 de fecha 19-03-2013) en el departamento de Formas yFormularios, y que fue entregado el formato para su debida autorización, elmismo consigna: “Hospital Infantil Juan Pablo II”. Esta solicitud de autorización deformas se repitió, nuevamente en el año 2014, las cuales fueron autorizadas conel Envió Fiscal 4-ASCC 11156 e fecha 08-07-2014 sin ningún problema. En dichoformato se continúa mencionando el nombre del Hospital Infantil Juan Pablo II. Ala vez se hace mención que en auditorías anteriores tanto por parte del Ministeriode Salud como por parte de la Contraloría General de Cuentas no han indicadouna falta, hallazgo o recomendación por los formatos que son de uso con fondosdel Gobierno. CONCLUSIÓN: Por las razones anteriormente expuestas el Hospital Infantil Juan Pablo II es donde la Fundación de Asistencia Social de laIglesia Católica de la Arquidiócesis de Guatemala (Caritas Arquidiocesana), tienehabilitado para prestar los servicios de salud y asistencia social íntegramente enforma gratuita a personas referidas por la red de servicios del Ministerio de SaludPública y Asistencia Social y Autoridades del MINISTERIO. Adicionalmente estehecho es del conocimiento de la Contraloría General de Cuentas al autorizar lasformas antes mencionadas. RESPUESTA Con forme al punto No 3: Losformularios de requisiciones que utilizan, no están autorizados por la ContraloríaGeneral de Cuentas. Conforme al Manual de Normas y Procedimientos deAlmacén, del Sistema Integrado Administrativo Financiero para UnidadesEjecutoras del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social de fecha julio del2006. Establece en el apartado 5.2.e Flujo grama del procedimiento para larecepción de productos: “Elabora la constancia de ingresos a almacén, autorizadapor la Contraloría General de Cuentas”. En el apartado 5.2 Flujograma delprocedimiento para el despacho de productos, en ninguna parte establece que la




forma de Requisición de Productos deba estar autorizada por la ContraloríaGeneral de Cuentas para ser ejecutada la salida y registrarla en el Kardex. Conbase al Acuerdo Número A-008-2009 Reglamento para la prestación de servicios,autorizaciones y venta de formularios electrónicos, en el artículo 3 Precios,numeral 1 Costos por Servicio, Habilitaciones y Autorizaciones Electrónicas, sepresenta un listado de Formas, en el mismo no aparece ninguna Forma que ensu descripción denote que sirva para Salidas de Almacén, a diferencia de la forma1-H1 que claramente es llamada Constancia de Ingreso a Almacén y a Inventariopor formulario. En los Dictámenes de Auditoria del Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social así como en los Dictámenes de Auditoria de La ContraloríaGeneral de Cuentas anteriores, no hemos recibido hallazgo o recomendación osugerencia que nos requiera que, las requisiciones que utilizamos, esténautorizadas por la Contraloría General de Cuentas. CONCLUSION Se consideraque el hallazgo donde indica que: las requisiciones que se utilizan, no estánautorizados por la Contraloría General de Cuentas, no corresponde, ya que el Manual de Normas y Procedimientos de Almacén, del Sistema IntegradoAdministrativo Financiero para Unidades Ejecutoras del Ministerio de SaludPública y Asistencia Social de fecha julio del 2006 (Documentación disponible enla biblioteca virtual del sitio del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social) nopresenta que los formularios requisiciones de salida de producto deban estarautorizados por la Contraloría General de Cuentas. Así como tampoco aparece enel listado del artículo 3 del Acuerdo Número A-008-2009 de la Contraloría Generalde Cuentas, forma que sugiera deba utilizarse como requisición de salida dealmacén como si aparece la forma 1-H1 que claramente es llamada Constancia deIngreso a Almacén y a Inventario por formulario." Comentario de la Auditoría El hallazgo se desvanece parcialmente en virtud que la Entidad cuenta conformulario de requisiciones autorizados por la Contraloría General de Cuentas lasque deben de utilizar en todas las áreas, asimismo se confirma lo relacionado a ladeficiencia en el área de bancos y la falta de consignación del nombre de laEntidad en los formatos de gestión del gasto. Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesCONTADORA GENERAL SHENY JANETH ROSARIO NUÑEZ DE MONTENEGRO 750.00CONTADORA GENERAL GLORIA HIGINIA MARIN RAMOS 750.00Total Q. 1,500.00




Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes y RegulacionesAplicables Área Financiera Hallazgo No. 1 Deficiencias en la utilización del sistema de GUATECOMPRAS Condición Al evaluar la utilización del Sistema de Información de Contrataciones yAdquisiciones del Estado denominado GUATECOMPRAS, por parte de laFundación de Asistencia Social de la Iglesia Católica de la Arquidiócesis deGuatemala (Caritas Arquidiocesana), por el período del 01 de enero de 2014 a 31de diciembre de 2015, se determinó deficiente utilización del sistema deGUATECOMPRAS, debido a que publicaron mediante compra directa variasadquisiciones individuales, las cuales debieron publicarlas a través de lamodalidad de Cotización, por superar el monto total de Q90,000.00, que sedetallan a continuación:

Número dePublicación en

GUATECOMPRASNPG

Fecha depublicación en

GUATECOMPRAS

Proveedor/NIT Descripción Valor

E15219879 06/06/2015 Productos del Airede Guatemala,

S.A., NIT 8372977

Compras deOxígeno

Q 8,373.97E15214494 24/03/2015 Q 41,816.19E15213870 03/03/2015 Q 43,990.92SUB TOTAL Q 124,181.08E15217450 15/07/2015 Comando de

SeguridadProfesional S.A.,NIT 698133K

Pago de Seguridad Q 21,504.00E15222713 15/07/2015 Q 21,504.00E15222667 15/05/2015 Q 21,504.00E15214621 15/05/2015 Q 21,504.00E15213536 15/02/2015 Q 21,504.00E15213323 15/01/2015 Q 21,504.00SUB TOTAL Q 129,024.00E13986252 12/11/2014 Depósito Dental

Denteco S.A., NIT 4482328

Compras deCoronas anteriores

y posteriores

Q 45,990.00E13986198 12/11/2014 Q 32,760.00E13986201 12/11/2014 Q 27,510.00SUB TOTAL Q 106,260.00TOTAL Q 359,465.08

Criterio Convenio DA-25-2015 de prestación de servicios de Salud Pública y AsistenciaSocial, celebrado entre el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y la




Fundación de Asistencia Social de la Iglesia Católica de la Arquidiócesis deGuatemala (Caritas Arquidiocesana) numeral “……11. Ejecutar el presupuestoasignado de conformidad a las leyes y normativas aplicables a los convenios.” El Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contratacionesdel Estado, Artículo 38. *Reformado por el Artículo 8, del Decreto Del CongresoNúmero 27-2009 el 17-09-2009 Establece: “Monto. * Cuando el precio de losbienes, de las obras, suministros o remuneración de los servicios exceda denoventa mil Quetzales (Q.90,000.00) y no sobrepase los siguientes montos, lacompra o contratación podrá hacerse por el sistema de cotización así: a) Para lasmunicipalidades, que no exceda de novecientos mil Quetzales (Q.900,000.00); b)Para el Estado y otras entidades, que no exceda de novecientos mil Quetzales(Q.900,000.00). En el sistema de cotización, la presentación de las bases,designación de la Junta y la aprobación de la adjudicación, compete a lasautoridades administrativas que en jerarquía le siguen a las nominadas en elartículo 9 de esta Ley. Si los bienes, suministros o remuneración de los serviciosse adquieren a través del contrato abierto, entonces no procederá la cotización.De realzarse la misma, será responsable el funcionario que le autorizó.” Asimismoen el Articulo 54.* establece “Transparencia en el uso de fondos públicos y otroscontratos. Las organizaciones no gubernamentales, asociaciones, fundaciones,patronatos, cooperativas, comités, organismos regionales e internacionales,fideicomisos y toda entidad privada o mixta, nacional o extranjera que reciba y/oadministre fondos públicos, deben publicar y gestionar en GUATECOMPRAS, lascompras, contrataciones y adquisiciones que realicen, cuando superen el montode la compra directa establecido en esta Ley, publicando para el efecto, comomínimo, la siguiente documentación: bases o términos de referencia,especificaciones técnicas, criterios de evaluación, preguntas, respuestas, listadode oferentes, actas de adjudicación y contratos. Asimismo, deben utilizarprocedimientos de adquisición competitivos y evaluar las ofertas con criteriosimparciales y públicos. La Contraloría General de Cuentas debe fiscalizar lanegociación y todos los contratos que se suscriban en aplicación de este artículo,los cuales para su validez y ejecución deben registrarse en el Registro deContratos de dicha Contraloría. Si en la fiscalización se detectaren anomalías, laContrataría General de Cuentas deberá denunciar a los órganos respectivos,según la materia de que se trate, después de agotado el procedimientoadministrativo que corresponda. Cuando se trate de compra directa se observarálo establecido en el artículo 43 de esta Ley. En los contratos y convenios quecelebren las entidades reguladas en esta Ley, que no provengan deprocedimientos que determina la misma, se aplicarán las normas del derechocomún, debiendo publicar y gestionar en GUATECOMPRAS la negociación ycontrato respectivo. El reglamento de esta ley establecerá las condicionesrelacionadas con esta materia.”




Causa Incumplimiento de parte del Presidente y representante legal y Director general dela Entidad, relacionado con el proceso de publicación de los servicios deseguridad, en el Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones delEstado -Guatecompras-. Efecto Falta de transparencia en la utilización del Sistema de Información Contratacionesy Adquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS-. Recomendación El Presidente y Representante Legal y Director General de la Entidad, debe girarinstrucciones al personal responsable, para que realice los procedimientosestipulados en la Ley de Contrataciones del Estado y la normativa vigente de lautilización del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones delEstado -GUATECOMPRAS- en los diferentes procesos de compras de materiales,suministros, servicios y medicamentos financiados con fondos públicos. Comentarios de los Responsables En oficio sin número de fecha 15 de abril de 2016, el Presidente de Junta Directivay Representante Legal, y Director General manifiestan lo siguiente: "En relación ala compra de Oxigeno a la entidad productos del Aire de Guatemala S.A. por unvalor total de Q94,181.08, en tres facturas: de fechas respectivamente, se hacepor la modalidad de Contrato abierto, que según el artículo 46 de la ley decontrataciones del Estado (Decreto Ley 57-92 y sus modificaciones, no está sujetaa obligaciones de cotización y licitación párrafo cuarto de dicho artículo queliteralmente reza: “Queda exonerada de los requisitos de licitación y cotización, lacompra y contrataciones de bienes, suministros y servicios que se lleven a cabolas entidades a las que se refiere el artículo 1 de esta ley, quienes lo podrán hacerdirectamente con los proveedores seleccionados por medio de contrato abierto porel Ministerio de Finanzas Públicas, así mismo el proveedor de oxigeno, esproveedor único. Adjuntamos a este respecto, las fotocopias de la carta deproveedor único, la autorización compras por Contrato Abierto. Respecto a la compra de Coronas Anteriores y Posteriores: estos productos secompra a demanda, según las necesidades, dependiendo del volumen depacientes, mensuales, que necesitan dichas coronas. Es posible prever cuantascoronas se necesitarán, pero es muy variable las cantidades, ya que es unproducto diferente para cada tipo de pieza dentaria. Las coronas son cobertores




metálicos para las piezas dentarias de leche, careados de los niños. Algunos niñosnecesitan utilizar dos o tres coronas, otros llegan a necesitar hasta doce o quincecoronas. El volumen de pacientes que necesitan este tratamiento puede variarentre 2500 a 3500 anuales. Es decir, los niños tienen 22 piezas dentarias y por lotanto hay que comprar tantos protectores como tipos de dientes. Cada piezadental es diferente, por lo tanto, se piden tal como lo explican las facturas, incisivodental derecho superior, incisivo central izquierdo superior, luego incisivo centralizquierdo inferior, incisivo central izquierdo inferior, así sucesivamente, lo quesignifica, que aunque sea un mismo pedido, se está haciendo referencia aveintidós tipos de insumos diferentes, en cada uno de ellos no se sobrepasa deQ90,000.00, por otra parte, por ser una institución de beneficencia, hacen undescuento especial que está evidenciado en la nota de crédito, adjunto a cadafactura. Como lo demuestran las fotocopias de las facturas de las compras que serealizaron, éstas fueron hechas para cubrir las necesidades previstas para tresmeses, lo que indica que se hace a demanda, para no sobrecargar la bodega noquedarnos sin suministros para atender a los pacientes. Respecto a la falta del proceso de Cotización para el servicio de vigilancia de lasinstalaciones de Caritas Arquidiócesana y Hospital Materno-Infantil Juan Pablo II,relacionado a que la empresa prestadora del servicio, ofreció el mismo precio, queel año 2013, a pesar de haber cambiado los sueldos mínimos que se pagan a losvigilantes, razón por la cual no se realizó el proceso respectivo." Comentario de la Auditoría Se desvanece parcialmente el hallazgo, debido a que se estableció deficienteutilización del sistema Guatecompras, en relación a la compra de oxigeno sedesvanece, de acuerdo con la Ley de Contrataciones del Estado, el producto seencuentra en Contrato Abierto. Confirmando que no publicaron la contratación deservicios de seguridad en la modalidad de Cotización, asimismo, la adquisición delas diferentes piezas dentarias coronas anteriores y posteriores que utilizan en elaño. Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del EstadoDecreto 57-92, Artículo 83, y Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado,Acuerdo Gubernativo Número 1056-92, Artículo 56, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesPRESIDENTE DE LA JUNTA DIRECTIVA LUIS GUSTAVO GRAJEDA MINERA 1,152.00DIRECTOR GENERAL LUIS ARNOLDO ZEPEDA LOPEZ 1,152.00Total Q. 2,304.00




Hallazgo No. 2 Incumplimiento a cláusula del convenio Condición Derivado de la auditoría practicada a la Fundación de Asistencia Social de laIglesia Católica de la Arquidiócesis de Guatemala (Caritas Arquidiocesana), por elperíodo del 01 de enero de 2014 a 31 de diciembre de 2015, se determinóincumplimiento a cláusula del convenio DA-25-2015 suscrito con el Ministerio deSalud Pública y Asistencia Social, relacionada con la utilización máxima del 60%para pago de recurso humano de conformidad con lo establecido con el plan detrabajo, no obstante, de los fondos recibidos que ascendieron a Q6,962,914.60utilizaron Q4,292,333.43 que equivale al 61.65% para el referido rubro. Criterio Convenio DA-25-2015 de prestación de servicios de Salud Pública y AsistenciaSocial, celebrado entre el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y laFundación de Asistencia Social de la Iglesia Católica de la Arquidiócesis deGuatemala (Caritas Arquidiocesana) numeral “Quinta: ASIGNACIÓN DERECURSOS FINANCIEROS “EL MINISTERIO” se compromete de acuerdo alartículo seis (6) del Decreto veintidós guión dos mil catorce (22-2014) Ley deimplementación de Medidas Fiscales, Aprobación del Presupuesto General deIngresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal dos mil quince y Aprobaciónde Financiamiento para el Ejercicio Fiscal dos mil catorce, aportar para la vigenciade este convenio una asignación que asciende a un monto de ocho millones dequetzales exactos (Q8,000,000.00) mediante desembolsos trimestrales, que seentregarán a través del departamento administrativo de “EL MINISTERIO”, deconformidad con lo establecido en el presente convenio. Dichos desembolsos seharán dependiendo de la disponibilidad de caja de la Tesorería Nacional y laasignación de recursos que para el efecto realice el Ministerio de FinanzasPúblicas, con cargo a la partida presupuestaria número dos mil quince guión unmil ciento trece guión cero cero cero nueve guión doscientos uno guión noventa ynueve guión cero cero guión cero cero cero guión cero cero dos guión cero cerocero guión cuatrocientos treinta y dos guión cero ciento uno guión once mil(2015-1113-0009-201-99-00-000-002-000-432-0101-11000), del PresupuestoGeneral de Ingresos y egresos del Estado. Para la ejecución de los recursosfinancieros asignados por el presente convenio, deberá priorizarse la atencióndirecta al paciente o persona beneficiada de acuerdo a la prestación de serviciosde “LA INSTITUCIÓN”; destinando los recursos para funcionamiento e inversiónutilizando como máximo el sesenta por ciento (60%) para pago de recursohumano de conformidad a lo establecido en el “Plan de trabajo”.” Numeral




DÉCIMA QUINTA: MODIFICACIONES. “Para los efectos de llevar a cabocualquier modificación o ampliación que se considere pertinente al presenteconvenio, será indispensable la anuencia expresa de “El Ministerio”, debiendoredactarla en un documento que cumpla con las formalidades del presenteconvenio. En el caso en que las necesidades del servicio ameriten modificar el“Plan de Trabajo” a que se refiere la cláusula TERCERA del presente convenio,caso en que “LA INSTITUCION” presentará solicitud a la Comisión Técnica deFiscales, Aprobación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado,para el Ejercicio Fiscal dos mil quince y Aprobación de Financiamiento para elEjercicio Fiscal dos mil catorce y en el Acuerdo Número A-137-2006 de laContraloría General de Cuentas, los intereses generados por los recursostrasladados mediante el presente convenio, se depositen a la cuenta “Gobierno dela República-Fondo Común Cuenta Única Nacional, a más tardar cinco (5) díashábiles después de concluidos el mes, presentando el comprobantecorrespondiente al departamento de contabilidad de “EL MINISTERIO”.” Causa Incumplimiento del Presidente y Representante Legal, Director General ContadoraGeneral de la Entidad con la cláusula de convenio DA-25-2015, relacionado con elpago de recurso humano como máximo el 60% de lo ejecutado. Efecto Riesgo de que no se presten los servicios médicos gratuitos a las personas deescasos recursos. Recomendación El Presidente y Representante Legal y Director General deben de ordenar a losencargados de ejecutar los gastos que los pagos se hagan en base alpresupuesto, para que se pueda prestar los servicios a las personas de escasosrecursos. Comentarios de los Responsables En oficio sin número de fecha 15 de abril de 2016, el Presidente de Junta Directivay Representante Legal, y Director General manifiestan lo siguiente: “Sobre lasmismas bases antes descritas por la Sra. Auditora, los gastos que Caritas Arquidiócesana efectuó en el rubro de recurso humano, realmente fue del 61.65%de lo transferido. Sin embargo, el Ministerio no hizo el traslado de fondosnecesarios para completar los ocho millones de pactados. En el quetzales proceso de cumplimiento del Plan Anual, estaba establecido un total máximo de




cuatro millones ochocientos mil , para el pago de recursos humano. Por quetzaleslo tanto, es imposible, que se vea como que rebasamos el 60 % de lopresupuestado. Faltaba el último aporte que nunca fue transferido para completarel plan de trabajo aprobado por el Ministerio y en el que se basa el Ministerio. Enla misma redacción del Convenio DA-25-2015, en ningún momento se indica quese debe gastar los fondos transferidos porcentualmente equivalentes al plangeneral, sino según lo establecido por mes.Adjuntamos, fotocopia del plan anual y lo ejecutado, según lo establecidoeficazmente por la misma auditora.” Comentario de la Auditoría Se confirma el hallazgo, no obstante que los responsables de la Entidadmanifestaron que no habían recibido el último desembolso del Ministerio, sinembargo debieron ejecutar el renglón de recurso humano de conformidad con loestipulado en el convenio respectivo, considerando como pago máximo el 60% deconformidad con lo presupuestado mensualmente. Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 24, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesPRESIDENTE DE LA JUNTA DIRECTIVA LUIS GUSTAVO GRAJEDA MINERA 5,985.90DIRECTOR GENERAL LUIS ARNOLDO ZEPEDA LOPEZ 4,500.00CONTADORA GENERAL GLORIA HIGINIA MARIN RAMOS 750.00Total Q. 11,235.90

7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los directivos y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluye en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 LUIS GUSTAVO GRAJEDA MINERA PRESIDENTE DE LA JUNTA DIRECTIVA 01/01/2014 - 31/12/20152 LUIS ARNOLDO ZEPEDA LOPEZ DIRECTOR GENERAL 01/01/2014 - 31/12/20153 GLORIA HIGINIA MARIN RAMOS CONTADORA GENERAL 01/03/2015 - 31/12/20154 SHENY JANETH ROSARIO NUÑEZ DE MONTENEGRO CONTADORA GENERAL 01/01/2014 - 28/02/2015




8. COMISIÓN DE AUDITORÍAÁREA FINANCIERA

Licda. MIRIAM LOURDES RAMIREZ ARRIOLA DE GOMEZ

Auditor Gubernamental

Coordinador

Lic. HENRY GIOVANNI SANTIZO SANTIZO

Supervisor Gubernamental

INFORME CONOCIDO POR: RAZÓN:De conformidad con lo establecido en el articulo 29 de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas y sus reformas los auditores gubernamentalesnombrados son responsables del contenido y efectos legales del presente informe,el director y subdirector únicamente firman en constancia de haber conocido elcontenido del mismo.




ANEXOS




ANEXO 1

FUNDACIÓN DE ASISTENCIA SOCIAL DE LA IGLESIA CATÓLICA DE LA ARQUIDIÓCESIS DE GUATEMALA

-CÁRITAS ARQUIDIOCESANA-

RESUMEN MENSUAL DE INGRESOS Y EGRESOS


(Cifras Expresadas en Quetzales)

MES Y AÑO INGRESOS EGRESOS EGRESOS

SALDO INICIAL

ENERO 2014 0.00 0.00

FEBRERO 2014 0.00 0.00

MARZO 2014 1,666,667.00 1,478,083.29 188,583.71

ABRIL 2014 703,704.00 559,822.92 332,464.79

MAYO 2014 703,704.00 756,196.39 279,972.40

JUNIO 2014 925,925.00 586,060.92 619,836.48

JULIO 2014 703,704.00 616,940.69 706,599.79

AGOSTO 2014 659,259.00 713,150.28 652,708.51

SEPTIEMBRE 2014 318,329.00 646,932.67 324,104.84

OCTUBRE 2014 0.00 5,662.12 318,442.72

NOVIEMBRE 2014 882,765.00 317,722.61 883,485.11

DICIEMBRE 2014 1,435,943.00 2,319,428.11 0.00

ENERO 2015 0.00 0.00 0.00

FEBRERO 2015 2,000,000.00 414,344.80 1,585,655.20

MARZO 2015 0.00 1,246,044.19 339,611.01

ABRIL 2015 0.00 338,827.01 784.00

MAYO 2015 2,000,000.00 1,200,908.37 799,875.63

JUNIO 2015 0.00 703,450.16 96,425.47

JULIO 2015 1,000,000.00 96,063.44 1,000,362.03

AGOSTO 2015 1,000,000.00 946,539.53 1,053,822.50

SEPTIEMBRE 2015 0.00 23,474.00 1,030,348.50

OCTUBRE 2015 0.00 30,348.50 1,000,000.00

NOVIEMBRE 2015 962,914.60 1,891,676.29 71,238.31

DICIEMBRE 2015 0.00 71,238.31 0.00

TOTAL 14,962,914.60 14,962,914.60 0.00

FUENTE: Caja fiscal de ingresos y egresos

Comentario:

El presente anexo refleja el movimiento financiero mensual de los años 2014 y 2015, de los ingresos y

egresos realizados por la Entidad en relación a los fondos públicos asignados, no presentando disponibilidad

al 31 de diciembre 2015.




ANEXO 2

FUNDACIÓN DE ASISTENCIA SOCIAL DE LA IGLESIA CATÓLICA DE LA ARQUIDiÓCESIS DE GUATEMALA

-CÁRITAS ARQUIDIOCESANA

INTEGRACIÓN DE BANCOS Y OTROS VALORES


(Cifras expresadas en Quetzales)

TIPO Y CUENTA BANCO NOMBRE DE LA CUENTA SALDO

Monetaria Cta. 007-208202-2 Banco Industrial FUN ASIS SOC IGLE CAT ARQ 0.00

TOTAL 0.00

FUENTE: Conciliaciones bancarias y libro de bancos

Comentario:

El presente anexo muestra la cuenta de depósitos monetarios aperturada por la Entidad, en el Banco

Industrial, para la administración de los fondos públicos administrados, asimismo no refleja saldo, el cual fue

cotejado con la conciliación bancaria elaborada al 31 de diciembre del 2015, comprobándose que dicho saldo

se presenta razonable.




ANEXO 3

FUNDACIÓN DE ASISTENCIA SOCIAL DE LA IGLESIA CATÓLICA DE LA ARQUICIOCESIS DE GUATEMALA


COMPARACIÓN DEL SALDO DE CAJA FISCAL CON BANCOS



DESCRIPCIÓN VALOR TOTAL SALDOS

Saldo inicial 0.00

Ingresos percibidos durante el período auditado 14,962,914.60 14,962,914.60

(-) Egresos ejecutados durante el período auditado 14,962,914.60 0.00

Saldo de Caja Fiscal al 31 de diciembre de 2015 0.00 0.00

(-) Saldo en Bancos 0.00 0.00

Diferencia 0.00 0.00

FUENTE: Caja fiscal de ingresos y egresos, libro de bancos, estados de cuenta bancarios.

Comentario:

El presente anexo incluye la comparación del saldo de caja fiscal con el saldo de la cuenta bancaria

aperturada para administrar fondos del Estado, determinándose que no existió diferencias.




ANEXO 4



INTEGRACIÓN DE INGRESOS POR ENTIDAD PRVEEDORA DE RECURSOS


(Cifras expresadas en Quetzales)NOMBRE DE ENTIDAD

PROVEEDORA DERECURSOS

AÑO 2014 AÑO 2015 TOTAL

Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social 8,000,000.00 6,962,914.60 14,962,914.60

TOTAL 8,000,000.00 6,962,914.60 14,962,914.60

FUENTE: Recibos 63-A2

Comentario:

Los ingresos durante el período auditado, se originaron de catorce desembolsos, percibidos por el Ministerio

de Salud Pública y Asistencia Social, cuyo objeto es la atención a pacientes pediátricos referidos por la red de

servicios de dicho Ministerio. Los Programas de Salud y Asistencia social relacionados al presente convenio

son los siguientes: a) Consulta externa de especialidades pediátricas, b) Consulta externa de psicología,

terapia del habla y fisioterapia, c) Profilaxis dental, d) Consulta de emergencia, e) Hospitalizaciones pediatría

general, f) Cirugías y g) Operaciones dentales.




ANEXO 5



INTEGRACIÓN DE CONVENIOS ADJUDICADOS



AÑO NOMBRE DEL CONVENIOENTIDAD

PROVEEDORANo. DE

CONVENIOMONTO DELCONVENIO

VALOR TRANSFERIDOY EJECUTADO SALDO

AVANCEFINANCIERO ESTADO

2014

Convenio de Prestación de Servicios deSalud, Asistencia Social y CooperaciónFinanciera entre el Ministerio de SaludPública y Asistencia Social y la Fundaciónde Asistencia Social de La IglesiaCatólica de la Arquidiócesisde Guatemala (CÁRITAS Arquidiócesana)

Ministerio deSalud Pública yAsistenciaSocial DA-19-2014 8,000,000.00 8,000,000.00 0.00 100% Finalizado

2015

Convenio de Prestación de Servicios deSalud, Asistencia Social y CooperaciónFinanciera entre el Ministerio de SaludPública y Asistencia Social y la Fundaciónde Asistencia Social de La IglesiaCatólica de la Arquidiócesisde Guatemala (Cáritas Arquidiócesana)

Ministerio deSalud Pública yAsistenciaSocial DA-25-2015 8,000,000.00 6,962,914.60 0.00 87.09% Finalizado

TOTAL 16,000.000.00 14,962,914.60

FUENTE: Documentos de respaldo y registros de caja fiscal.

Comentario:

El valor de los convenios suscrito con el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, fue transferido el año

2014 en su totalidad y el año 2015 fue transferido el 70% de su totalidad y fueron destinados exclusivamente

para la prestación de servicios de salud y asistencia social.




ANEXO 6



MUESTRA DE EGRESOS



NOMBRE DEL

CONVENIOENTIDAD

PROVEEDORADE RECURSOS

No. DE CONVENIO TRANSFERENCIASRECIBIDAS YEJECUTADAS

VALOR MUESTRA

Convenio dePrestación deServicios de Salud,Asistencia Social yCooperaciónFinanciera entre elMinisterio de SaludPública y AsistenciaSocial y la Fundaciónde Asistencia Socialde La Iglesia Católicade la Arquidiócesis deGuatemala (CÁRITASArquidiocesana)

Ministerio de SaludPúb l i ca yAsistencia Social DA-19-2014 8,000,000.00 5,600,000.00

Convenio dePrestación deServicios de Salud,Asistencia Social yCooperaciónFinanciera entre elMinisterio de SaludPública y AsistenciaSocial y la Fundaciónde Asistencia Socialde La Iglesia Católicade la Arquidiócesis deGuatemala (CÁRITASArquidiocesana)

Ministerio de SaludPúb l i ca yAsistencia Social DA-25-2015 6,962,914.60 4,874,040.22

Total 14,962,914.60 10,474,040.22

Porcentaje de la muestra seleccionada 70%

FUENTE: Convenios suscritos, facturas planillas, informes de labores, y convenios suscritos con el Ministerio de Salud

Pública y Asistencia Social.

Comentario:

En relación al valor total ejecutado, se auditó únicamente el 70% de los rubros de los gastos relacionados a

los programas siguientes: a) Consulta externa de especialidades pediátricas, b) Consulta externa de

psicología, terapia del habla y fisioterapia, c) Profilaxis dental, d) Consulta de emergencia, e)

Hospitalizaciones pediatría general, f) Cirugías y g) Operaciones dentales, en los rubros de Recurso Humano,

que comprende sueldos para personal entre ellos: Médicos generales o especialistas como dentistas,

psicólogos y otros.




ANEXO 7



DEPURACIÓN DE FORMAS OFICIALES

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015ipo de

formulario

Envió fiscal

No.

Fecha AUTORIZADAS UTILIZADAS EXISTENCIAS

DELNo.

AL No. TOTAL DELNo.

AL No. TOTAL DELNo.

AL No. TOTAL

200-A3 49213 19/01/2015 263101 263300 200 263101 263176 76 263177 263300 124

63A-2 112988 29/01/2002 434801 435300 500 434801 434873 73 434874 435300 427Libro deregistro paraControl deingresos aalmacén. 10093 19/03/2013 1 1000 1000 1 184 184 185 1000 816Requisiciónd e materiales ySuministros 11983 28/07/2015 1001 2000 1000 1001 1194 94 1195 2000 1906Orden decompra 11156 08/07/2014 1001 3000 2000 1001 2140 1140 2141 3000 860KardexAlmacén 11847 28/05/2015 3001 5000 2000 3001 5000 2000 0 0 0

1-H 49898 09/09/2015 822801 823300 500 822801 822826 26 822827 823300 474

FUENTE: Formas oficiales y énvios fiscales, autorizados por el departamento de formas y talonarios de la Contraloría

General de Cuentas,

Comentario:

Al efectuar el corte y depuración de formas oficiales no se detectó diferencias.




ANEXO 8

FUNDACIÓN DE ASISTENCIA SOCIAL DE LA IGLESIA CATÓLICA DE LA ARQUIDIÓCESIS

DE GUATEMALA -CÁRITAS ARQUIDIOCESANA-

LISTADO DE EVENTOS PUBLICADOS EN GUATECOMPRAS NPG

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

(Cifras expresadas en Quetzales)NPG EMPRESA SERVICIO VALOR

E13988832 REPRESENTACIONES Y SERVICIOS ELECTROMEDICOS INDUSTRIALES Y DECOMUNICACIÓN S.A.

Material quirúrgico 11,168.40

E13988735 LABORATORIO QUIMICO FARMACEUTICOS LANCASCO S.A. Clasibac en suspensión 28,000.00

E13987763 KRAL PHARMACEUTICA INTERNACIONAL, S.A. Kralbac 23,600.00

E13988417 VACUNAS INTERNACIONALES DROGUERIA S.A. Vacunas 17,475.00

E13986643 REPRESENTACIONES Y SERVICIOS ELECTROMEDICOS INDUSTRIALES Y DECOMUNICACIÓN S.A.

Catéter venoso 17,964.00

E13988808 BODEGA FARMACEUTICA S.A. Medicamentos 23,600.03

E13986783 JUAREZ, EDGAR GIOVANNI Capacitación personal 11,250.00

E13986392 ARMAS LEMUS RODOLFO servicios de mantenimiento 12,650.00

E13986457 LOPEZ ALVARADO, AGUSTIN CARMELINO Servicio de Vigilancia 21,504.00

E13986201 DEPÓSITO DENTAL DENTECO S.A. Compra de coronas posteriores 27,510.00



E13998412 MEGA COMBUSTIBLES, S.A. Diesel 19,992.00

E13988689 ARTAVIA MONZÓN, KARLA CECILIA Toalla extender 10,353.00



E13987739 CASTRO AVENDAÑO ECUTE ENMA PATRICIA Extracción lodos de fosa 12,285.00

E13987917 CORPORACIÓN AMICELCO, S.A. Suero Pedialite 59,480.00


E13988573 NIPRO MEDICAL CORPORACIÓN (SUCURSAL GUATEMALA) Jeringa de tuberculina 28,878.90

E13988271 SERVICIOS QUIRURGICOS S.A. Sensor descartable 58,800.00


E13250256 VELASQUEZ VALDEZ JOSE DOMINGO Diesel 28,300.00

E13988743 MERCK S.A. Microscan panel 12,600.00

E13988727 MERCK S.A. Coag thromborel 23,262.40

E13988816 DEPOSITO DENTAL DENTECO, S.A. Coronas posteriores 15,750.00

E13250132 ENDOCORP S.A. Mantenimiento equipo Rayos X 84,900.00

E13250388 PRODUCTOS DEL AIRE GUATEMALA S.A. Oxígeno líquido 34,657.09



E12771007 BIO NUCLEAR DE GUATEMALA, S.A. Rotavirus/adenovirus/astrivirus 21,266.00



E12770388 DEPOSITO DENTAL DENTECO, S.A. Coronas anteriores 35,224.00

E12780170 PRODUCTOS DEL AIRE GUATEMALA S.A. Oxígeno liquido 48,066.91

E12770302 VELASQUEZ VALDEZ JOSE DOMINGO Diesel 28,650.00


E11268999 LABYMEN S.A. Gases arteriales 14,475.00

E12770248 MAXIMO CONTROL, S.A. Servicio de Vigilancia 17,060.00

Total 1,033,502.70

FUENTE: Eventos publicados en GUATECOMPRAS compras directas NPG (Número de Publicaciones Guatecompras).

Comentario:

Se evaluó el portal de Guatecompras determinando que cumplieron con publicar las compras directas realizadas en el año

2014.




ANEXO 9

FUNDACIÓN DE ASISTENCIA SOCIAL DE LA IGLESIA CATÓLICA DE LA ARQUIDIÓCESIS

DE GUATEMALA -CÁRITAS ARQUIDIOCESANA-

EVENTOS PUBLICADOS EN GUATECOMPRAS NPG

DEL 01 DE ENERO 31 DE DICIEMBRE DE 2015

(Cifras expresadas en Quetzales)NPG EMPRESA SERVICIO VALOR

E15217450 COMANDO DE SEGURIDAD S.A. Servicio de Vigilancia 21,504.00

E15229807 OXI-RENT S.A. Optichamber 74,250.00

E15241122 ENDOCORP S.A. Película lasser 12,400.00

E15228207 ARBOTT LABORATORIO S.A. Suero oral 13,850.00



E15222748 MERCK S.A. Reactivos 12,600.00

E15222721 ENDOCORP S.A. Película rayos 27,400.00

E15222691 CHIPCOM, S.A. Red informática 12,860.00


E15222705 ECUTE MACARIO, JERBER SAMUEL Extracción lodos de fosa 13,162.50

E15219879 PRODUCTOS DEL AIRE GUATEMALA S.A. Oxígeno liquido 38,373.97


E15222675 MULTIMEDICA SERVICIOS S.A. Material quirúrgico 11,475.20


E15222659 COMPAÑÍA DE EQUIPO MEDICO-HOSPITALARIO S.A. Cartucho de esterilización 27,000.00

E15219755 JUÁREZ, EDGAR GIOVANNI Capacitación personal 10,747.77

E15218430 SERVICIOS QUIRURGICOS S.A. Sensores para Oximetría 44,100.00

E15217469 ENDOCORP S.A. Películas de rayos 27,400.00

E15215164 GALMASA, S.A. Diesel para calderas 18,900.00




E15214362 ENDOCORP S.A. Películas de rayos 21,504.00



E15213447 JUÁREZ, EDGAR GIOVANNI Capacitación personal 11,250.00


E13988700 SERVICIOS QUIRURGICOS S.A. servicios quirúrgicos 12,986.00

TOTAL 672,470.55

FUENTE: Eventos publicados en GUATECOMPRAS compras directas NPG (Número de Publicaciones Guatecompras)

Comentario:

Se evaluó el portal de Guatecompras determinando que cumplieron con publicar las compras directas realizadas en el año

2015, sin embargo al evaluar las contratación de los servicios de seguridad, asimismo la adquisicion de coronas anteriores y

posteriores, se estableció que no cumplieron con publicar en la modalidad de cotización, por ser un valor mayor a

Q90,000.00, debido a que aún siendo contratados en el año 2013 corresponden a otro ejercicio fiscal por lo que se formuló

el hallazgo correspondiente.




Forma única de estadística




Formulario SR1

contralorÍa general de cuentas informe …...luis gustavo grajeda minera presidente y represente...

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