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GUATEMALA, MAYO DE 2019

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO

MUNICIPALIDAD DE SAN RAFAEL LAS FLORES,DEPARTAMENTO DE SANTA ROSA

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

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ÍNDICE Página

MUNICIPALIDAD DE SAN RAFAEL LAS FLORES, DEPARTAMENTODE SANTA ROSA

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA

2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DELESPECIALISTA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS

6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA

7. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA

8. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

10. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 1 DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES YCONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA ORIENTE

MUNICIPALIDAD DE SAN RAFAEL LAS FLORES, DEPARTAMENTO DE SANTA ROSA

INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTOPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA Base legal Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Código Municipal. Función El municipio, para la gestión de sus intereses y en el ámbito de sus competenciaspuede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida asatisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio. Las competencias propias del municipio son las siguientes: a. Abastecimiento domiciliario de agua potable debidamente clorada;alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros; administración decementerios y la autorización y control de los cementerios privados; limpieza yornato; formular y coordinar políticas, planes y programas relativos a larecolección, tratamiento y disposición finales de desechos y residuos sólidos hastala disposición final; b. Pavimentación de las vías públicas urbanas y mantenimiento de las mismas; c. Regulación del transporte de pasajeros y carga y de sus terminales locales; d. La autorización de megáfonos o equipos de sonido a exposición al público en la circunscripción del municipio; e. Administrar la biblioteca pública del municipio; f. Promoción y gestión de parques, jardines y lugares de recreación; g. Gestión y administración de farmacias municipales populares; h. La prestación del servicio de policía municipal; i. Cuando su condición financiera y técnica se los permita, generar la energíaeléctrica necesaria para cubrir el consumo municipal y privado; j. Delimitar el área o áreas que dentro el perímetro de sus poblaciones puedan ser




autorizadas para el funcionamiento de los siguientes establecimientos: expendiode alimentos y bebidas, hospedaje, higiene o arreglo personal, recreación, culturay otros que por su naturaleza estén abiertos al público; k. Desarrollo de viveros forestales municipales permanentes, con el objeto dereforestar las cuencas de los ríos, lagos, reservas ecológicas y demás áreas de sucircunscripción territorial para proteger la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuente de agua y luchar contra el calentamiento global; y l. Las que por mandato de ley, le sea trasladada la titularidad de la competencia enel proceso de descentralización del Organismo Ejecutivo. m. Autorización de las licencias de construcción, modificación y demolición deobras públicas o privadas, en la circunscripción del municipio. Materia controlada La auditoría financiera comprendió la evaluación de los Estados Financieros,siendo los siguientes: Balance General, Estado de Resultados y Estado deLiquidación Presupuestaria. La auditoría de cumplimiento comprendió la evaluación de la gestión y del uso delos fondos asignados en el presupuesto general de ingresos y egresos deconformidad con las leyes, reglamentos, acuerdos gubernativos y otrasdisposiciones aplicables, siendo las siguientes: 1. Gestión financiera en el uso yfondos disponibles. 2. Gestión financiera en los ingresos. 3. Gestión financiera enlos gastos. 4. Contratación de servicios técnicos y profesionales. 5. Procesosreferidos en el control interno. 2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículo 2 el Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones. Acuerdo A-075-2017, del Contralor General de Cuentas, Normas Internacionalesde las Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas a Guatemala -ISSAI.GT-. Nombramiento DAS-08.A-0018-2018, de fecha 19 de octubre de 2018, emitido por




la Directora de la Dirección de Auditoría al Sector de Gobiernos Locales yConsejos de Desarrollo Sector Oriente de la Contraloría General de Cuentas, conel Visto Bueno del Subcontralor de Calidad del Gasto Público. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA General Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y la LiquidaciónPresupuestaria de Ingresos y Egresos del Ejercicio Fiscal 2018. Específicos

Verificar la razonabilidad de los saldos de las cuentas del Balance General,que por la materialidad y naturaleza sean significativos.

Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos revelados en el Estado deResultados.

Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutadorazonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía,eficiencia y eficacia.

Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otrosaspectos legales aplicables.

Evaluar la estructura de control interno, establecida por la entidad.

Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,reglamentos, normas y metodologías presupuestarias aplicables.

Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legal correspondiente.




Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.

Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas,cumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión selectiva de las operaciones, registros y documentación de respaldopresentada por los funcionarios y empleados de la entidad, correspondiente alperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, con énfasis enlas áreas y cuentas consideradas significativas y de acuerdo a su naturaleza,determinadas como áreas críticas, incluidas en el Balance General, Estado deResultados y Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, comose describe a continuación: Del Balance General, las cuentas siguientes: Del Activo: 1112 Bancos, 1133Anticipos, 1231 Propiedad y Planta en Operación, 1232 Maquinaria y Equipo, 1233Tierras y Terrenos, 1234 Construcciones en Proceso, 1238 Bienes de Uso Común,1241 Activo Intangible Bruto, del Pasivo: 2113 Gastos del Personal a Pagar y DelPatrimonio 3111 Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas. Del Estado de Resultados, las cuentas siguientes: Área de Ingresos: 5112Impuestos Indirectos y 5172 Transferencias Corrientes del Sector Público. En elÁrea de Gastos: 6111 Remuneraciones, 6113 Depreciación y Amortización, 6151Transferencias Otorgadas al Sector Privado y 6161 Transferencias de Capital alSector Privado. Del Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, del área deIngresos las clases y rubros siguientes: Clase 10 Ingresos Tributarios, rubros10.01.41.20.03 Multas IUSI 9/1000, 10.02.24.99.00 Explotaciones Mineras y Otros,10.02.89.01.01 Valor Boleto de Ornato, Clase 14 Ingresos de Operación, rubro14.02.20.02.00 Alumbrado Público, Clase 16 Transferencias Corrientes, rubros16.02.10.01.00 Situado Constitucional para Funcionamiento, 16.02.10.04.00Impuesto Circulación de Vehículos para Funcionamiento, 16.02.10.05.00 Impuesto




al Valor Agregado (IVA- PAZ), Clase 17 Transferencias de Capital, rubros17.02.10.01.00 Situado Constitucional para Inversión, 17.02.10.03.00 ImpuestoPetróleo y sus derivados para Inversión, 17.02.10.04.00. Impuesto de Circulaciónde Vehículos para Inversión, 17.02.10.05.00 Impuesto al Valor Agregado (IVA-PAZ). Del área de Egresos los programas siguientes: 01 Actividades Centrales,11 Prevención de la Desnutrición Crónica, 13 Prevención de la Mortalidad, 17Seguridad Integral, 18 Ambientes y Recursos Naturales, considerando los eventosde los proyectos, Obras y Actividades, así como de los Grupos de Gasto yrenglones presupuestarios siguientes: Programa 01 Actividades Centrales, Actividad 01 Concejo Municipal, Grupo 0Servicios Personales, renglón presupuestario 062 Dietas para CargosRepresentativos, Actividad 002, Alcaldía Municipal, renglón presupuestario 011Personal Permanente, renglón presupuestario 029 Otras Remuneraciones dePersonal Temporal, renglón presupuestario 211 Alimentos para Personas, renglónpresupuestario 262 combustibles y Lubricantes, renglón presupuestario 311Tierras y Terrenos. Actividad 003 Auditoría Interna, renglón presupuestario 029Otras Remuneraciones de Personal Temporal, Actividad 004 Asesoría Legal,renglón presupuestario 029 Otras Remuneraciones de Personal Temporal,Actividad 005 Gerencia Municipal, renglón presupuestario 011 PersonalPermanente, Actividad 006 Secretaria Municipal, renglón presupuestario 011Personal Permanente, renglón presupuestario 022 Personal por Contrato,Actividad 007 Dirección Administrativa Financiera Municipal, renglónpresupuestario 011 Personal Permanente, renglón presupuestario 022 Personalpor Contrato, Actividad 008 Dirección Municipal de Planificación, renglónpresupuestario 011 Personal Permanente, renglón presupuestario 022 Personalpor Contrato, renglón presupuestario 029 Otras Remuneraciones de PersonalTemporal, Actividad 009 Dirección Municipal de la Mujer, renglón presupuestario022 Personal por Contrato, Actividad 011 Relaciones Públicas, renglónpresupuestario 022 Personal por Contrato. Programa 11 Prevención de la Desnutrición Crónica, Proyecto MejoramientoSistema de Alcantarillado Aldea Sabana Redonda, San Rafael Las Flores, SantaRosa, renglón presupuestario 331 Construcciones de Bienes Nacionales de UsoComún. Programa 13 Prevención de la Mortalidad, Proyecto Puente Vehicular CaseríoPalo Negro San Rafael Las Flores Santa Rosa, renglón presupuestario 331Construcciones de Bienes Nacionales de Uso Común, Proyecto Seguimiento aPersonas de Escasos Recursos para la Seguridad Alimentaria de San Rafael LasFlores, Año 2018, renglón presupuestario 181 Estudios de Investigación y




Proyectos de Factibilidad, Proyecto 001 Seguimiento a personas de escasosrecursos económicos en apoyo a la salud del Municipio de San Rafael Las Flores,Santa Rosa, Actividad 003 Seguimiento a Personas de Escasos Recursos para laSeguridad Alimentaria de San Rafael Las Flores, Año 2018, renglónpresupuestario 211 Alimentos para personas. Programa 17 Seguridad Integral, Proyecto Mantenimiento del Alumbrado Público(Compra De 610 Bombillas De 40 Wats Led, 192 Fotoceldas y 32 LámparasCompletas) para el Municipio de San Rafael Las Flores, Santa Rosa, renglónpresupuestario 297 Materiales Productos y Accesorios Eléctricos, Cableado. Programa 18 Ambientes y Recursos Naturales, Proyecto Forestación con Plantasde Café para Apoyar a Pequeños Productores de San Rafael Las Flores Año2017, renglón presupuestario 214 Productos Agroforestales Madera y Corcho ysus derivados. Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. Área de cumplimiento Comprendió la evaluación de la gestión y del uso de los fondos asignados en elpresupuesto general de ingresos y egresos de acuerdo con la muestra deauditoría del área financiera, de conformidad con las leyes, reglamentos, acuerdosgubernativos y otras disposiciones aplicables. Área del especialista Se trasladó solicitud a la Dirección de Auditoría a Obra Pública e ImpactoAmbiental, mediante Providencia NO. PROV.DAS-08-A-0091-2019 de fecha 6 demarzo de 2019, para evaluar el área técnica de los proyectos detallados en lamisma. Limitaciones al alcance La Resolución Número 13-2011, de la Dirección de Contabilidad del Estado,Ministerio de Finanzas Públicas, que aprueba el procedimiento para regularizar elsaldo de la Cuenta Proyectos de Inversión social, registrados en la cuentacontable 1241-00-00 Activo Intangible Bruto, en entidades descentralizadas yautónomas, incluyendo Municipalidades establece que el valor de los gastos




devengados por los Proyectos de Inversión Social se reclasifica en el períodofiscal en la cuenta contable 6113 06 00 Gastos de Inversión Social. Al normar quese registre como gasto en el período siguiente, los egresos realizados porProyectos de Inversión Social que fueron registrados inicialmente como un ActivoIntangible, contraviene lo estipulado en los siguientes principios de contabilidadgeneralmente aceptados: Período Contable, Objetividad, Conservatismo,Revelación Suficiente y Materialidad. Lo que impidió obtener evidencia suficientepara fundamentar una opinión sobre la razonabilidad del saldo de esta cuentacontable, derivado que no identifica cada uno de los Proyectos de Inversión Social. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DEL ESPECIALISTA YOTROS ASPECTOS EVALUADOS Información financiera y presupuestaria Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Activo Bancos Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta 1112 Bancos presenta disponibilidades porun valor de Q14,921,345.96, integrada por 2 cuentas bancarias como se resume acontinuación: Una cuenta Única del Tesoro (pagadora) y una cuenta Receptora,abiertas en el Sistema Bancario Nacional, siendo las siguientes:

Banco Cuenta Nombre de la Cuenta Saldo al 31 de diciembre de 2018

Banrural 3067010893

Cuenta Única Del TesoroMunicipalidad de SanRafael Las Flores, SantaRosa Q14,921,345.96

Banrural 3002003103Municipalidad San RafaelLas Flores, Santa Rosa Q0.00

Total Q14,921,345.96

Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables dela municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por losbancos al 31 de diciembre de 2018 correspondientes. Anticipos




Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta 1133 Propiedad y Anticipos, presenta en elBalance General el saldo de Q741,538.03 corresponde al ejercicio fiscal 2018,verificándose que el saldo es razonable. Propiedad y Planta en Operación Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta 1231 Propiedad y Planta en Operación,presenta en el Balance General un saldo acumulado de Q33,453,677.94,verificándose que dicho saldo es razonable. Maquinaria y Equipo Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta 1232 Maquinaria y Equipo, presenta en elBalance General un saldo acumulado de Q4,571,265.20, saldo que se considerarazonable. Tierras y Terrenos Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta 1233 Tierras y Terrenos, presenta en elBalance General un saldo acumulado de Q25,311,241.75, saldo que se considerarazonable. Construcciones en Proceso

Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta 1234 Construcciones en Proceso, presentaen el Balance General un saldo acumulado de Q2,570,418.35, saldo que seconsidera razonable. Bienes de Uso Común Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta 1238 Bienes de Uso Común, presenta en elBalance General un saldo acumulado de Q79,409,687.23, verificándose que elsaldo es razonable. Activo Intangible Bruto Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta 1241 Activo Intangible Bruto, presenta en elBalance General el saldo de Q10,239,547.88, al solicitar la integración de losProyectos de Inversión Social, la Municipalidad entregó la información de los




mismos, no así la documentación de soporte de los Proyectos, razón por la cualno aplicamos todos los procedimientos de Auditoría, se considera una limitación alalcance de Auditoría. Pasivo Gastos del Personal a Pagar Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta 2113 Gastos del Personal a Pagar, presentaun saldo de Q76,804.48, verificándose que los saldos de esta cuenta sonrazonables. Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones deCapital Recibidas, presenta un saldo de Q138,643,132.51, verificándose que dichosaldo es razonable. Estado de Resultados o Estado de Ingresos y Egresos De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados, que por su importancia fueron seleccionadas las siguientes: Ingresos y Gastos Ingresos Impuestos Indirectos Los Impuestos Indirectos cuenta contable 5112, percibidos durante el ejerciciofiscal 2018, ascendieron a la cantidad de Q4,133,377.05, verificándose que elsaldo de la cuenta es razonable. Transferencias Corrientes del Sector Público Las Transferencias Corrientes del Sector Público cuenta contable 5172,recaudadas y registradas al 31 de diciembre de 2018, ascendieron a la cantidadde Q2,734,148.77, lo que se concluye que la cifra es razonable. Gastos Remuneraciones




Los gastos de Remuneraciones cuenta contable 6111, durante el ejercicio fiscal2018, asciende a la cantidad de Q6,593,143.92, siendo el saldo razonable. Depreciación y Amortización Los gastos de Depreciación y Amortización cuenta contable 6113, durante elejercicio fiscal 2018, asciende a la cantidad de Q10,484,294.90, de conformidadcon la Resolución Número 13-2011, de la Dirección de Contabilidad del Estado,Ministerio de Finanzas Públicas, aprueba el procedimiento para regularizar elsaldo de la Cuenta Proyectos de Inversión social como gasto en el períodosiguiente, lo cual contraviene los principios de contabilidad generalmenteaceptados: Período Contable, Objetividad, Conservatismo, Revelación Suficiente yMaterialidad. Transferencias Otorgadas al Sector Privado Los gastos de Transferencias Otorgadas al Sector Privado, cuenta contable 6151,durante el ejercicio fiscal 2018, asciende a la cantidad de Q50,000.00, siendorazonable. Transferencias de Capital al Sector Privado Los gastos de Transferencias de Capital al Sector Privado, cuenta contable 6161,durante el ejercicio fiscal 2018, asciende a la cantidad de Q110,000.00, siendorazonable. Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2018, fue aprobado mediante acuerdo del Concejo Municipal de fecha 13 dediciembre de 2017 según Acta No.69-2017. Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2018, asciende a lacantidad de Q40,502,306.71, el cual tuvo una ampliación de Q24,331,292.88, paraun presupuesto vigente de Q64,833,599.59, ejecutándose la cantidad deQ26,878,208.44 (41% en relación al presupuesto vigente), en las diferentesClases de ingresos: 10 Ingresos Tributarios, la cantidad de Q5,542,824.58, 11Ingresos No Tributarios, la cantidad de Q77,704.00, 13 Venta de Bienes yServicios de la Administración Pública, la cantidad de Q65,570.00, 14 Ingresos deOperación, la cantidad de Q708,496.80, 15 Rentas de la Propiedad, la cantidad de




Q389,072.34, 16 Transferencias Corrientes, la cantidad de Q2,734,148.77, 17Transferencias de Capital, la cantidad de Q17,360,391.95, y 23 Disminución deOtros Activos Financieros, la cantidad Q0.00, siendo la clase 17 la mássignificativa, en virtud que representa un 65% del total de los ingresos percibidos. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2018, asciende a lacantidad de Q40,502,306.71, el cual tuvo una ampliación de Q, 24,331,292.88para un presupuesto vigente de Q64,833,599.59, ejecutándose la cantidad deQ29,486,296.87 (46% en relación al presupuesto vigente) a través de losProgramas específicos siguientes: 01 Actividades Centrales, la cantidad deQ10,587,945.14, 11 Prevención de la Desnutrición Crónica, la cantidad deQ4,121,104.96, 13 Prevención de la Mortalidad, la cantidad de Q 8,945,020.19, 14Gestión de la Educación Local de Calidad, la cantidad de Q 2,947,270.26, 17Seguridad Integral, la cantidad de Q859,935.31 y 18 Ambiente y RecursosNaturales Q1,383,003.38, de los cuales el programa 01 Actividades Centrales esla más importante con respecto al total ejecutado, en virtud que representa un36% del mismo. Otros aspectos evaluados Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones ytransferencias presupuestarias realizadas en el período auditado, así mismo severificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General deCuentas, en el plazo establecido para el efecto. Convenios La Municipalidad reportó que al 31 de diciembre de 2018, tiene convenios vigentescomo se describe a continuación:

No. FECHA No. DE

CONVENIO

VALOR EN

QUETZALES

DESCRIPCIÓN NOMBRE DE LAENTIDAD CON QUE

SE REALIZO ELCONVENIO

1

19/06/2018

16-2018

Q1,645,086.00

CONVENIO SUSCRITO CON EL CONSEJODEPARTAMENTAL DE DESARROLLO, POR ELPROYECTO MEJORAMIENTO SISTEMA DEALCANTARILLADO SANITARIO, ALDEA SABANAREDONDA, SAN RAFAEL LAS FLORES, SANTAROSA.

CONSEJODEPARTAMENTALDE DESARROLLODE SANTA ROSA

(CODEDE)

2

19/06/2018

15-2018

Q890,000.00CONVENIO SUSCRITO CON EL CONSEJODEPARTAMENTAL DE DESARROLLO, POR ELPROYECTO AMPLIACION SISTEMA DE

CONSEJODEPARTAMENTAL




ALCANTARILLADO SANITARIO, BARRIO ELBORBOLLON Y LAS PISCINAS, CASCO URBANO,SAN RAFAEL LAS FLORES, SANTA ROSA

DE DESARROLLODE SANTA ROSA

(CODEDE)

3

19/06/2018

17-2018

Q890,000.00

CONVENIO SUSCRITO CON EL CONSEJODEPARTAMENTAL DE DESARROLLO, POR ELPROYECTO MEJORAMIENTO SISTEMA DEALCANTARILLADO SANITARIO, ALDEA LOS PLANES,SAN RAFAEL LAS FLORES, SANTA ROSA

CONSEJODEPARTAMENTALDE DESARROLLODE SANTA ROSA

(CODEDE)

4

19/07/2018

41-2018

Q.890,000.00

CONVENIO SUSCRITO CON EL CONSEJODEPARTAMENTAL DE DESARROLLO, POR ELPROYECTO CONSTRUCCION POZO (S) MENCANICOY EQUIPAMIENTO CASCO, URBANO, SAN RAFAELLAS FLORES, SANTA ROSA.

C O N S E J ODEPARTAMENTALDE DESARROLLODE SANTA ROSA(CODEDE)

5

02/03/2018

S/N

Q.2,000.00

EL CONVENIO ESTABLECE QUE EL ÁMBITO DECOOPERACIÓN POR PARTE DE LA MUNICIPALIDADSERÍA: A) UNA APORTACIÓN MONETARIAMENSUAL.EL COMITÉ PRO BOMBEROS SECOMPROMETIÓ AL TRASLADO DE VECINOS DELMUNICIPIO DE SAN RAFAEL LAS FLORES, A LOSDISTINTOS HOSPITALES QUE LO AMERITEN, ACAPACITAR EN TEMAS DE PRIMEROS AUXILIOS,CREAR BRIGADAS, ENTRE OTROS ASPECTOS

COMITÉ PROBOMBEROSVOLUNTARIOS DELA VILLA DEMATAQUESCUINTLA

Donaciones Las donaciones recibidas durante el ejercicio 2018 fueron de Q1,000.00,provenientes del Señor Marvin Pivaral González, para Apertura de camino vecinalque conduce de Aldea El Chan a Caserío Las Delicias de 334.35 MetrosCuadrados, según Acuerdo No.22-2018, Escritura No.79. Notario José MaríaParada. Préstamos La Municipalidad, reportó que durante el ejercicio fiscal 2018, no tiene préstamos. Transferencias La Municipalidad, reportó transferencias o traslados de fondos a diversasentidades u organismos, efectuadas durante el período 2018, siendo lassiguientes: Transferencias Otorgadas al Sector Privado Q160,000.00, como sedescribe a continuación:

No. DESCRIPCIÓN CANTIDAD EXPRESADA EN QUETZALES

1 POR CUOTA ORDINARIA ANAM 33,000.00

2 OTROS 17,000.00

3 POR SUBVENCIÓN DEL INSTITUTO MIXTO DEEDUCACIÓN BÁSICA POR COOPERATIVA SANRAFAEL LAS FLORES SANTA ROSA.

110,000.00

TOTAL 160,000.00




Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas. Otros aspectos Sistema de Contabilidad Integrada

La Municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada de GobiernosLocales, SICOIN GL.

Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Se verificó que la Municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,adjudicó 52 concursos, finalizados anulados 8 y finalizados desiertos 6, y 1469NPG, según reporte de GUATECOMPRAS, generado al 31 de diciembre de 2018. De la cantidad de eventos realizados publicados, se seleccionó una muestra parasu evaluación, siendo la siguiente:

No. NOG Descripción Valor en Quetzales Modalidad Estatus

1 7674686 CONSTRUCCION PUENTEVEHICULAR CASERIO PALONEGRO, SAN RAFAEL LASFLORES, SANTA ROSA.

899,655.75 Cotización (Art. 38 LCE) Terminado adjudicado

2 7787626 SEGUIMIENTO A PERSONAS DEESCASOS RECURSOS PARA LASEGURIDAD ALIMENTARIA DESAN RAFAEL LAS FLORES AÑO2018.


3 7332254 FORESTACIÓN CON PLANTASDE CAFÉ PARA APOYAR A P EQ U E Ñ O S PRODUCTORES DESAN RAFAEL LAS FLORES AÑO2017


4 7895224 COMPRA DE BIEN INMUEBLEPARA USO EN APERTURA DECAMINO QUE CONDUCE DEESTANZUELAS HACIA CASERÍOLA LAGUNILLA, SAN RAFAELLAS FLORES, SANTA ROSASEGÚN ESCRITURA NO. 132ACTA DE APROBACIÓN NO.019-2018, PUNTO TERCEROSAN RAFAEL LAS FLORES,SANTA ROSA.


5 9530932 COMPRA DE BIEN INMUEBLEDESTINADO PARA LACONSTRUCCION SISTEMA DETRATAMIENTO AGUASRESIDUALES (PLANTA DE





TRATAMIENTO) ALDEA ELCHAN, SAN RAFAEL LASFLORES, SANTA ROSA.

6 8837171 MANTENIMIENTO DELALUMBRADO PUBLICO(COMPRA DE 610 BOMBILLASDE 40 WATS LED, 192FOTOCELDAS Y 32 LAMPARASCOMPLETAS) PARA ELMUNICIPIO DE SAN RAFAELLAS FLORES, SANTA ROSA.

86,460.00 Compra Directa Terminado adjudicado

7 8549850 MEJORAMIENTO SISTEMA DEALCANTARILLADO SANITARIOALDEA SABANA REDONDA,SAN RAFAEL LAS FLORES,SANTA ROSA.

2,979,765.00 Licitación Pública (Art.17 LCE)

Terminado adjudicado

TOTAL 5,563,120.75

6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA Descripción de criterios Código Municipal, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Ley deProbidad y Responsabilidad de Funcionarios Públicos, Ley de Contrataciones delEstado, Reglamentos y Manual de Administración Financiera Integrada MunicipalMAFIM, Acuerdo Municipales, Acuerdo y Resoluciones del Ministerio FinanzasPúblicas, Acuerdos de la Contraloría General de Cuentas y NormasInternacionales de las Entidades Superiores adaptadas a Guatemala -ISSAI.GT-,Ley Orgánica del Presupuesto. 7. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA Las técnicas utilizadas en la práctica de la auditoría fueron la inspección física,observación, confirmación con terceros, etc. Como procedimientos de auditoría seutilizaron cédulas narrativas, sumarias, analíticas, para determinar la razonabilidadde las diferentes cuentas evaluadas. Como metodología se planificó la auditoríade acuerdo a la materialidad y a la evaluación del control interno. 8. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA




Estados financieros




Notas a los estados financieros




Hallazgos relacionados con el cumplimiento a leyes y regulacionesaplicables Área financiera y cumplimiento Hallazgo No. 1 Deficiente gestión de cobros para reducción de la morosidad CondiciónAl evaluar la ejecución presupuestaria de ingresos al 31 de diciembre de 2018, sedeterminó que existen saldos en mora, los cuales no se han realizado lasgestiones necesarias para la recuperación de dichos saldos, como se describe acontinuación:

RUBRO DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA MONTO EN Q.

10.01.41.10.01 IUSI 2/1000 80,955.77

10.01.41.10.02 IUSI 6/1000 250,330.63

10.01.41.10.03 IUSI 9/1000 60,255.90

10.02.81.00.00 ESTABLECIMIENTOS COMERCIALES 20,578.00

14.04.40.01.00 CANON DE AGUA 168,642.00

TOTAL 580,762.30

CriterioEl Decreto Número 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, Artículo 98. Competencia y funciones de la Dirección de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, establece: “La Dirección de Administración

siguientes: Recaudar,Financiera Integrada Municipal tendrá las atribuciones administrar, controlar y fiscalizar los tributos y, en general, las todas demás rentas e que la de conformidad con la ley.”ingresos deba percibir municipalidad, CausaIncumplimiento a la normativa legal por el Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal, al no gestionar el cobro de los montos adeudados queascienden a la suma de Q580,762.30, por los usuarios de los diferentes serviciosmunicipales. EfectoRecaudación de ingresos deficiente, que impide obtener mayor cantidad derecursos financieros, destinados a brindar los servicios públicos necesarios alMunicipio.




RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones a la Dirección de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, a efecto procedan a gestionar los cobros de losmontos adeudados al 31 de diciembre de 2018, que ascienden a la suma deQ580,762.30, por los usuarios de los diferentes servicios municipales. Comentario de los responsablesEn oficio sin número de fecha 24 de abril de 2019, el Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, Ronald Enrique González Aguilar manifiesta: “Queen efecto si se estuvieron realizando gestiones importantes para reducir el montode mora, entregando requerimientos de cobros durante el ejercicio fiscal 2018 asícomo la actualización de tarjetas que en años anteriores se duplicó, autorizadadicha gestión el 24 de octubre de 2018 según Acta No. 057-2018 la cual fue unade las principales gestiones e indispensables para posteriormente poder realizarlos cobros de mora del Impuesto Único Sobre Inmuebles, establecimientos y canode agua a los contribuyentes de esta Municipalidad, así como también se informóen las reuniones del COMUDE para que se trasmitiera la información a todos losvecinos que tuvieran servicios registrados en esta Municipalidad, para querealizaran sus pagos ya que el sistema genera mora por el trazo de los pagos." Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo para el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, en virtud que al analizar sus pruebas de descargo y argumentos, secomprueba que las acciones realizadas para recuperar los saldos en mora, no sonsuficientes para la recuperación de los saldos adeudados y acumulados por IUSI yprestación de los diferentes servicios municipales, que al 31 de diciembre de 2018,ascienden a la suma de Q580,762.30. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL RONALD ENRIQUE GONZALEZ AGUILAR 2,962.50Total Q. 2,962.50

Hallazgo No. 2 Falta de Actualización del Catastro Municipal CondiciónAl solicitar la información relacionada con el Catastro Municipal, para determinar




el inventario de los bienes inmuebles, ubicados en el municipio, sus propietarios yvalor de los mismos, se estableció que la municipalidad no cuenta con registroscatastrales actualizados. CriterioEl Decreto Número 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, artículo 96 Funciones de la Dirección Municipal de Planificación,establece: “La Dirección Municipal de Planificación tendrá las siguientesfunciones:…h) Mantener actualizado el catastro municipal…” CausaEl Director Municipal de Planificación, incumplió al no tener actualizado el catastromunicipal. EfectoSe desconoce las extensiones exactas de los terrenos y de sus verdaderospropietarios, incidiendo en la baja recaudación de los ingresos municipales. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director Municipal dePlanificación, a efecto actualicen el catastro municipal para obtener control delordenamiento territorial y control urbanístico del municipio. Comentario de los responsablesEn oficio sin número de fecha 15 de abril de 2019 el Director Municipal dePlanificación, Melvin Adail Arévalo Felipe, manifiesta: "Actualmente laMunicipalidad de San Rafael Las Flores, inicio con la elaboración del Plan deOrdenamiento Territorial, el cual está en su fase de finalización, tomando enconsideración que a partir del 17 de junio del año 2017, el Concejo Municipalaprobó el inicio de dicho Plan. El mismo se encuentra en fase de finalizaciónfaltando únicamente la reglamentación del mismo el cual debe ser consensuadopor los actores que participaron en la elaboración del mismo. El plan deOrdenamiento territorial nos ayudara a la actualización del Catastro Municipal,debido que este indica las zonas comerciales, industriales, agrícolas, entre otrascon que cuenta el Municipio de San Rafael Las Flores, del departamento de SantaRosa. Otra de las acciones que se han llevado a cabo es la actualización delpadrón de cuenta corriente del Impuesto Único sobre Inmuebles, según acta No.57-2018 de fecha veinticuatro de octubre del año dos mil dieciocho donde elConcejo Municipal aprobó realizar dicha acción. En esa fecha se contaban con2069 tarjetas de Iusi, con la actualización se encontraron 138 tarjetas duplicadas,quedando la cantidad de 1938 tarjetas del Iusi, dando como resultado una deudade TRECIENTOS NOVENTA Y UN MIL QUINIENTOS SETENTA Y NUEVE




QUETZALES CON CINCUENTA CENTAVOS. (Q.391,579.50). Adjuntando elreporte de la Actualización realizada y el acuerdos de autorización. Esta accióntambién contribuirá a la actualización del Catastro Municipal. Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo para el Director Municipal de Planificación, en virtud que alanalizar sus argumentos y pruebas de descargo, se comprueba que no tienenactualizado el Catastro Municipal, aduciendo que lo que está en su fase final, es elPlan de Ordenamiento Territorial, aprobando su inicio desde el 2017, el cualrequiere aún del reglamento respectivo, situación que confirma la deficienciadeterminada. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION MELVIN ADAIL AREVALO FELIPE 2,312.50Total Q. 2,312.50

Hallazgo No. 3 Falta de envío de aprobación de contratos a la Contraloría General deCuentas CondiciónAl evaluar el Programa 1 Actividades Centrales, Grupo de Gasto 000 ServiciosPersonales, Renglón Presupuestario 022 Personal por Contrato, Programa 14Gestión de la Educación Local de Calidad, Grupo de Gasto 000 ServiciosPersonales, Renglón Presupuestario 022 Personal por Contrato, se determinósegún muestra de auditoría, que se suscribieron contratos para prestar diversosservicios en la municipalidad y en diferentes escuelas del municipio,determinándose que no se envió la aprobación de los contratos a la ContraloríaGeneral de Cuentas, para su control y fiscalización, según se detalla acontinuación:

Contrato No.PERSONA

CONTRATADA RENGLONFecha deContrato Puesto

Monto del Contrato (Q)

R-022-011-2018Karla Maribel LópezPortales 022 03/01/2018

Auxiliar de laEncargada dePresupuesto 33,000.00

R-022-017-2018Silvia Carolina CarreraOrellana 022 03/01/2018

Encargada delArchivo de la DMP 36,000.00

Luis Waldemar Medrano Encargado de




R-022-028-2018 Aquino 022 03/01/2018 Atención al Vecino 54,000.00

R-022-034-2018 Juana Cordero Estrada 022 03/01/2018Conser jeMunicipal 33,000.00

R-022-057-2018Irma Esperanza PérezLópez 022 15/02/2018 Conserje Escuela 00.00 7,0

R-022-062-2018 Cupertina Pérez Ramos 022 15/02/2018 Conserje Escuela 7,000.00

R-022-054-2018Luvia Asucena MendozaCabrera 022 15/02/2018 Conserje Escuela 10,500.00

R-022-066-2018 Elizabeth Lima Hernández 022 01/03/2018 Conserje Escuela 6,000.00

R-022-055-2018 Yohanna Yuseli Cordero 022 15/02/2018 Conserje Escuela 7,000.00

R-022-041-2018Rocxana Pérez Sarceño deMartínez 022 03/01/2018

Asistente de laDirecciónMunicipal de laMujer 36,000.00

TOTAL 229,500.00

CriterioEl Acuerdo Número A-038-2016 de fecha 12 de abril de 2016, del ContralorGeneral de Cuentas, Artículo 1, establece: “Se crea la Unidad de digitalización yResguardo de Contratos para el archivo en forma física y electrónica de todos loscontratos que suscriban las entidades del Estado o aquellas que manejen fondospúblicos, establecidas en el artículo 2 de la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, que afecte cualquier renglón presupuestario o erogación de fondospúblicos, en cualquier contratación de servicios, obras u otra actividad que originela erogación del patrimonio estatal." Artículo 2. "Las entidades obligadas, segúnartículo anterior, deben enviar a la Unidad de Digitalización y Resguardo deContratos de la Contraloría General de Cuentas todos los contratos que celebren,en un plazo que no exceda de treinta días calendario contados a partir de suaprobación. De igual forma deben enviarse en el mismo plazo, cualquierampliación, modificación, incumplimiento, rescisión o terminación anticipada,resolución o nulidad de los contratos ya mencionados.” CausaIncumplimiento del Jefe de Recursos Humanos, al no enviar la aprobación de loscontratos laborales a la Contraloría General de Cuentas, para su control yfiscalización. EfectoNo se cuenta con la información oportuna, en los registros de la ContraloríaGeneral de Cuentas, que incide en su registro y control. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Jefe de Recursos Humanos, aefecto, se envíe la aprobación de los contratos de trabajo a la Contraloría Generalde Cuentas, en el tiempo establecido en la ley.




Comentario de los responsablesEn oficio sin número de fecha 24 de abril de 2019 el Jefe de Recursos HumanosHeiberg Alfonzo Hernández Salazar manifiesta: "El Concejo Municipal de laMunicipalidad de San Rafael las Flores, Santa Rosa por medio de un acuerdoautoriza a empleados municipales para la creación de usuarios en el portal deGuatecompras y como se puede constatar en el sistema de Guatecompras comoJefe de Recursos Humanos no tengo usuario ni estoy autorizado por el ConcejoMunicipal para contar con usuario en el Sistema antes mencionado. Cabe citar laresolución No. 11-2010 NORMAS PARA EL USO DEL SISTEMA DEINFORMACIÓN DE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES DEL ESTADOGUATECOMPRAS- en el artículo 4 Registro y control de usuarios y articulo 5Responsabilidad del Uso y Administración de las Claves de Acceso. En donde seestablece que la publicación de documentos en GUATECOMPRAS esresponsabilidad directa de quien lo realiza. El único usuario que como Jefe deRecursos Humanos tengo a mi cargodesde el dos mil dieciocho es en el portal deContraloría General de Cuentas en donde se puede verificar que lascertificaciones de Autenticidad de las Fianzas de Cumplimiento de loscontratosR-029-001-2018, R-029-002-2018, R-029-004-2018, R-029-008-2018,R-029-009-2018 están adjuntas a cada uno de ellos, además se tienen en formafísica en los archivos de la municipalidad en donde pueden ser analizadas encualquier momento. En ese sentido, se evidencia que en la Oficina de RecursosHumanos si se contaba con la documentación de respaldo de cada contrato parasu publicación (responsable solo de la publicación en el Portal de la ContraloríaGeneral de Cuentas), por lo tanto, como se reitera, no hay ningún acuerdo endonde deleguen la función a Recursos Humanos con relación a publicación dedocumentos en Guatecompras." Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo para el Jefe de Recursos Humanos, en virtud que secomprueba que no se envió la aprobación de los contratos a la ContraloríaGeneral de Cuentas, así mismo hace referencia a la publicación enGuatecompras, y no a lo relacionado a la remisión de Contratos a la ContraloríaGeneral de Cuentas. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE RECURSOS HUMANOS HEIBERG ALFONZO HERNANDEZ SALAZAR 1,375.00Total Q. 1,375.00




Hallazgo No. 4 Falta de actualización en el Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIP- CondiciónAl realizar la Auditoría Financiera y de Cumplimiento, correspondiente al períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, según la muestraseleccionada, específicamente en lo relacionado a los resultados obtenidos de laevaluación de la información de los proyectos de obras de infraestructuramunicipal en el módulo de seguimiento del Sistema Nacional de Inversión Pública(SNIP), se determinó que los montos reportados en el mismo, no coinciden con losmontos reportados por la Dirección Municipal de Planificación.

No. SNIP DESCRIPCIÓNMONTO SNIP

en Q.

AvanceFinanciero

(SNIP)

AvanceFísico(SNIP) MONTO DMP en Q.

AvanceFinanciero

AvanceFísico

1 213954

Conservacióndel MedioAmbiente delMunicipio deSan Rafael LasFlores, Año2018.

412,626.00 53% 55% 606,111.68 55% 55%

2 214242

Conservación yMantenimientodel Sistema deAgua Potabledel Municipiode San Rafaellas Flores, Año2018. 946,040.00 51% 51% 1,362,036.94 51% 51%

3 214320

ConservaciónRed Vial deTerracería deSan Rafael LasFlores, Año,2018. 2,525,328.00 55% 51% 2,985,754.88 51% 51%

4 214344

Seguimiento alProcesoEducativo deSan Rafael lasFlores, Año2018. 1,410,960.00 57% 70% 1,855,169.69 57% 57%

5 214694

Conservación yMantenimientodel Sistema deDrenajes deSan Rafael lasFlores Año,2018. 232,853.00 57% 56% 481,782.95 57% 57%

TOTAL

5,527,807.00 7,290,856.14

CriterioEl Decreto Número 50-2016, del Congreso de la República de Guatemala, Ley delPresupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscaldos mil diecisiete, vigente para el año 2018, artículo 79. Acceso al sistema de




información de inversión pública, establece: “La Secretaría de Planificación yProgramación de la Presidencia pondrá a disposición de los ciudadanosguatemaltecos. a través de su sitio de internet, la información de los proyectos deinversión pública contenida en el Sistema de Información de Inversión Pública(Sinip), tomando como base la información de la programación y de avance físicoy financiero que las entidades responsables de los proyectos le trasladen, segúntiempos establecidos. Las Entidades de la Administración Central,Descentralizadas y Autónomas, incluyendo las municipalidades y sus empresas,deberán registrar en los primeros diez (10) días de cada mes, la informacióncorrespondiente en el módulo de seguimiento del Sistema de Información deInversión Pública (Sinip), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.” CausaIncumplimiento por parte del Director Municipal de Planificación, a la normativalegal vigente, al no contar con la información actualizada de los proyectos deobras en el Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP). EfectoFalta de transparencia en la publicación de las obras, al no actualizar lainformación del avance físico y financiero, a través del Sistema Nacional deInversión Pública -SNIP-. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director Municipal dePlanificación, para que se cumpla con la normativa legal vigente y se actualice lainformación de las obras ejecutadas, en el portal del Sistema Nacional deInversión Pública (SNIP). Comentario de los responsablesEn oficio sin número de fecha 15 de abril de 2019 el Director Municipal dePlanificación, Melvin Adail Arévalo Felipe, manifiesta: "El Sistema Nacional deInversión Pública carece de opciones que permitan ir actualizando los cambios alos montos asignados vigentes cuando se hacen transferencias presupuestariasentre proyectos actividad, los cuales modifican los montos iníciales, ocasionandoincrementos o decrementos según sea el caso en el Sistema Sicoin gl, comosucedió en los proyectos auditados por ustedes. Pues en el sistema SNIP una vezregistrado el primer avance ya no permite hacerles cambios a las asignacionesiníciales con las modificaciones del Sicoingl. Por tal razón, las asignaciones modificadas que figuran en el sistema y losavances reportados por las unidades encargadas de su funcionamiento, difieren




en relación a los porcentajes entre los avances financieros y los avances físicos.Ya que en el Sistema tal como lo explicamos anteriormente no podemos modificarel vigente que aparece reportado en el SICOIN GL." Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo para el Director Municipal de Planificación, en virtud queadmite que: las asignaciones modificadas que figuran en el sistema y los avancesreportados por las unidades encargadas de su funcionamiento, difieren en relacióna los porcentajes entre los avances financieros y los avances físicos. El presente hallazgo fue notificado a los responsables con el No. 7, el cualcorresponde al No. 4 en el presente informe. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 26, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION MELVIN ADAIL AREVALO FELIPE 9,250.00Total Q. 9,250.00

Hallazgo No. 5 Incumplimiento a normas del Sistema Nacional de Inversión Pública CondiciónAl evaluar el Balance General, cuenta contable 1241 Activo Intangible Bruto por unmonto de Q 10,239,547.88, se estableció que los expedientes de los proyectos, noestán debidamente conformados, como lo establece la Normativa de SEGEPLAN,para el período fiscal 2018, en virtud que los mismos no contienen ladocumentación siguiente: a) perfil, prefactibilidad o factibilidad, b) Presupuestodetallado, c) Cronograma de ejecución, d) Términos de referencia, de los cualesse describen a continuación:

NO. SMIP No. NOMBRE DEL PROYECTO ACTIVIDAD MONTO

1 391CONSERVACIÓN Y MANTENIMIENTO DEL SISTEMA DEDRENAJES DE SAN RAFAEL LAS FLORES, AÑO 2018. Q 481,782.95

2 384CONSERVACIÓN RED VIAL DE TERRACERÍA DE SANRAFAEL LAS FLORES, AÑO 2018. Q 2,985,754.88

3 383

SEGUIMIENTO A PERSONAS DE ESCASOS RECURSOS ENAPOYO A LA SALUD DEL MUNICIPIO DE SAN RAFAEL LASFLORES, AÑO 2018. Q 28,370.47

4 382CONSERVACIÓN Y APOYO A LA SALUD DEL MUNICIPIO DESAN RAFAEL LAS FLORES, AÑO 2018. Q 91,221.00




5 380

SEGUIMIENTO A PERSONAS DE ESCASOS RECURSOSPARA LA SEGURIDAD ALIMENTARIA DE SAN RAFAEL LASFLORES, AÑO 2018.

Q 775,740.00

6 394CONSERVACIÓN Y MANTENIMIENTO DEL SISTEMA DEAGUA POTABLE DE SAN RAFAEL LAS FLORES, AÑO 2018. Q 1,362,036.94

7 385SEGUIMIENTO AL PROCESO EDUCATIVO SAN RAFAEL LASFLORES, AÑO 2018. Q 1,855,169.69

8 386

SEGUIMIENTO A PERSONAS DE ESCASOS RECURSOS PARA EL APOYO CON MATERIALES DE CONSTRUCCIÓNPARA LA VIVIENDA AÑO 2018. Q 291,418.12

9 387SEGIMIENTO AL DESARROLLO ECONOMICO LOCAL YAMBIENTAL DE SAN RAFAEL LAS FLORES, AÑO 2018. Q 350,599.51

10 389

CONSERVACIÓN Y MANTENIMIENTO DE EDIFICIOS YCANCHAS POLIDEPORTIVAS DE SAN RAFAEL LAS FLORES,AÑO 2018. Q 25,897.00

11 388

CONSERVACIÓN Y MANTENIMIENTO DE LA RED DEALUMBRADO PÚBLICO DEL MUNICIPIO DE SAN RAFAELLAS FLORES AÑO 2018. Q 608,553.94

12 390CONSERVACIÓN FORESTAL DEL MUNICIPIO DE SANRAFAEL LAS FLORES, AÑO 2018. Q 137,891.70

13 379CONSERVACIÓN DEL MEDIO AMBIENTE DEL MUNICIPIO DESAN RAFAEL LAS FLORES, AÑO 2018. Q 606,111.68

14 344

FORESTACIÓN CON PLANTACIÓN DE CAFÉ PARA APOYARA PEQUEÑOS PRODUCTORES DE SAN RAFAEL LASFLORES AÑO 2017. Q 639,000.00

TOTAL Q 10,239,547.88

CriterioLas Normas del Sistema Nacional de Inversión Pública para el ejercicio fiscal2018, emitido por la Secretaria de Planificación y Programación de la Presidencia–SEGEPLAN-, 1. Normas Generales, 1.1. establece: “El Sistema Nacional deInversión Pública (SNIP) reconoce dos tipos de proyectos de inversión, los queforman capital fijo y los que no forman capital fijo..." 2 Normas Específicas, 2.3Proyectos nuevos que no forman capital fijo, establece: “En los proyectos que noforman capital fijo, la entidad pública de inversión es la contraparte técnica, paragarantizar la calidad de los resultados. Sólo deben solicitar financiamiento para laetapa de ejecución y presentar como mínimo lo siguiente: 2.3.1. Documento deproyecto. En función del tamaño, complejidad y costo del proyecto presentar undocumento formulado, a nivel de perfil, prefactibilidad o factibilidad, segúncorresponda, haciendo énfasis en los siguientes aspectos: a) Presupuestodetallado. El presupuesto detallado (costo unitario y costo total) debe especificar lacantidad de insumos que se necesita en la ejecución de cada actividad de loscomponentes del proyecto. b) Cronograma de ejecución. En el cronograma deejecución físico y financiero del proyecto, presentar las acciones a realizar en eltiempo, en función de los recursos financieros requeridos en cada uno de loscomponentes de proyecto... c) Términos de referencia (TDR) y bases de licitación.Las contrataciones programadas, según su cronograma de ejecución física yfinanciera, deberán presentar términos de referencia y bases de licitación que seaplicarán en el proceso.”




CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal y el DirectorMunicipal de Planificación, incumplieron con la normativa relacionada con losproyectos de inversión social, al no conformar adecuadamente los expedientes dedichos proyectos. EfectoRiesgo de no cumplir con los objetivos en beneficio de la población, al noconformar los expedientes con su respectiva documentación. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director Municipal dePlanificación, a efecto de dar cumplimiento a las Normas del Sistema Nacional deInversión Pública, para el ejercicio fiscal 2018, relacionadas a la conformación deexpedientes de proyectos de inversión social. Comentario de los responsablesEn oficio sin número de fecha 15 de abril de 2019, el Director Municipal dePlanificación, Melvin Adail Arévalo Felipe, manifiesta: "En ese sentido me permitoexponerles que los mismos cuentan con un perfil, el cual contiene el detalle delpresupuesto y el cronograma de ejecución. con respecto a los términos dereferencia, se utilizan especialmente en los proyectos de cotizaciones ylicitaciones, razón por la cual en los perfiles que a continuación vamos a detallarno aparecen directamente estos términos, pero si se describe el objeto delproyecto. Presentamos los perfiles del proyecto actividad. ANEXO 3." En oficio sin número de fecha 24 de abril de 2019, el Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, Ronald Enrique González Aguilar manifiesta:“ LAS NORMAS DEL SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA EjercicioFiscal 2018, establecen:1.50. Es responsabilidad de la Dirección Municipal dePlanificación recibir, evaluar y archivar técnicamente los proyectos de inversión deGobierno Municipal que se registren en el SNIP.1.50.1. Los proyectos queexpresan los procesos de ampliación, construcción, mejoramiento y reposición,son los que forman capital fijo. Únicamente en el caso de las Municipalidades, elpresupuesto de inversión podrá incluir otros proyectos que estén evaluados dentrodel SINIP.1.50.2. Documentación que ampara cada uno de sus proyectosconforme estas normas, para que se realice el análisis correspondiente y se emitaopinión técnica. Proceso para el registro, evaluación y archivo de proyectos deinversión pública, Gobierno Local. 1.50.3. El estatus de la opinión técnica queemitirá la Dirección Municipal de Planificación será Aprobado, Pendiente,Rechazado y no aplica. 1.50.4. La opinión técnica “No Aplica Evaluación”, se daráaquellos proyectos tipificados como: Otros proyectos, que son los que no forman




capital fijo y que deben ser evaluados y registrados en el Sistema de InformaciónNacional de Inversión Pública (SINIP). Los otros proyectos a que se refiere lanorma anterior son proyectos sociales que no forman capital fijo y que se refierenespecíficamente a los pagos de maestros, médicos, enfermeras y compra deinsumos, con sus respectivos rubros. Los que deben ser registrados y evaluadosen el SINIP por la Dirección Municipal de Planificación de cada Gobierno Local,quién será responsable de custodiar la documentación correspondiente, así comode realizar la evaluación y seguimiento de los proyectos en los sistemasdisponibles para el efecto. Por lo que se evidencia que como Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, que no es de mi responsabilidad lorelacionado con el cumplimiento a las disposiciones establecidas en las normasdel Sistema Nacional de Inversión Pública." Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo para el Director Municipal de Planificación, en virtud que alanalizar sus comentarios y pruebas de descargo, se comprueba que proyectosque integran la cuenta 1241 Activo Intangible Bruto, carecen de perfil,prefactibilidad o factibilidad, presupuesto detallado, cronograma de ejecución y lostérminos de referencia. Se desvanece el presente hallazgo para el Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal, porque al analizar sus comentarios y pruebas de descargo,se puede comprobar que no es el responsable directo de dichas actividades. El presente hallazgo fue notificado a los responsables con el No. 8, el cualcorresponde al No. 5 en el presente informe. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 16, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION MELVIN ADAIL AREVALO FELIPE 9,250.00Total Q. 9,250.00

Hallazgo No. 6 Falta de Seguimiento para Registro de Bienes Inmuebles CondiciónAl analizar la ejecución de egresos, Programa 01 Actividades Centrales, Grupo300 Propiedad Planta Equipo e Intangibles, Renglón Presupuestario 311 Tierras y




Terrenos, se estableció que la Municipalidad no ha realizado los trámitescorrespondientes para el registro de dos bienes inmuebles en el Registro Generalde la Propiedad, los cuales se describen a continuación:

NO. NOG TIPO DE EVENTO DESCRIPCIÓN MONTO NOMBRE DELPROVEEDOR

1 7957742 ARRENDAMIENTOO ADQUISICIÓN DE

COMPRA DE BIEN INMUEBLE YNACIMIENTO DE AGUA POTABLE, ALDEA

Q800,000.00 GONZALES,CASTILLO,FRANCISCO,

B I E N E SINMUEBLES

EL CHAN, SAN RAFAEL LAS FLORES,SANTA ROSA, SEGÚN ESCRITURA NO. 152,ACTA DE APROBACIÓN 021-2018 PUNTONOVENO, SAN RAFAEL LAS FLORES,SANTA ROSA.

2 9530932 ADQUISICIÓNDIRECTA

COMPRA DE BIEN INMUEBLE DESTINADOPARA LA CONSTRUCCIÓN SISTEMA DETRATAMIENTO AGUAS RESIDUALES

Q155,000.00 FERNANDO ABREGOMIRNA ODILIA

TOTAL Q955,000.00

CriterioEl Decreto Ley número 141-85 del Jefe de Estado, Artículo 1, establece: “ElEstado y sus entidades descentralizadas o autónomas, que adquieran bienesinmuebles que carezcan de inscripción en el Registro de la Propiedad, podránregistrar la posesión de los mismos siguiendo el procedimiento previsto en lapresente Ley, Artículo 2. Para que se inscriba la posesión a que se refiere elartículo anterior, se requiere: a) Que en el expediente tramitado para la adquisicióndel inmueble, se oiga a la municipalidad jurisdiccional del lugar en que seencuentre ubicado el mismo, debiendo notificarse a los colindantes del inmueble ya las personas que aparezcan con interés en las actuaciones; b) Oída lamunicipalidad y notificadas las personas indicadas, se dará audiencia al MinisterioPúblico. No será necesario oír a la municipalidad cuando ésta sea la que transfierala posesión del bien inmueble, pero en todo caso, la municipalidad deberá cumplircon el requisito de notificar a los colindantes y demás personas interesadas; y c)Concluido el trámite, se emitirá el Acuerdo Gubernativo por el que se autoricellevar a cabo la negociación, facultando al Procurador General de la Nación paraque comparezca ante el Escribano de Gobierno a suscribir la escritura públicacorrespondiente. Cuando la adquirente sea una entidad estatal descentralizada oautónoma, comparecerá su representante legal." CausaEl Alcalde Municipal, no ha realizado los trámites correspondientes de titulaciónsupletoria ante en el Registro General de la Propiedad. EfectoRiesgo que sean inscritos en el Registro General de la Propiedad, los bienesadquiridos con fondos municipales, en favor de otras personas, en menoscado delos intereses del Erario Municipal.




RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, a efecto serealicen los trámites correspondientes de titulación supletoria ante el RegistroGeneral de la Propiedad, para que los Bienes Inmuebles adquiridos, esténinscritos a nombre de la Municipalidad de San Rafael, Las Flores, Santa Rosa. Comentario de los responsablesEn oficio sin número de fecha 24 de abril de 2019, Alcalde Municipal, Roberto deJesús Pivaral y Pivaral manifiesta: "La Municipalidad de San Rafael Las Flores,Santa Rosa, ha adquirido bienes inmuebles, tanto bienes inmuebles inscritos en elRegistro General de la Propiedad bajo número de finca, libro y folio, y otrasadquisiciones de derechos de posesión, los cuales no están sujetos al RegistroGeneral de la Propiedad al momento de la celebración del negocio jurídico. Lainscripción de bienes inmuebles del Estado o de las instituciones autónomas,como las municipalidades, previo a la iniciación de algún trámite de inscripción enel Registro General de la Propiedad están sujetos a procedimiento de legalizaciónpor parte de la Dirección de Bienes del Estado del Ministerio de FinanzasPúblicas. Como se demuestra con el cuadro siguiente, se encuentran iniciadosalrededor de quince expedientes ante la Dirección de Bienes del Estado delMinisterio de Finanzas Públicas para la legalización de bienes municipales. Sereitera que no es posible iniciar un proceso de inscripción en el Registro Generalde la Propiedad como se ha evidenciado en la condición aplicada."

NUMERO DE EXPEDIENTE DIRECCIÓN DEBIENES DEL ESTADO

DILIGENCIA DE LEGALIZACIÓN

2017-22042 Bien inmueble para la construcción de escuela primaria en aldea el Quequexque,San Rafael Las Flores, Santa Rosa.

2017-24400 Bien Inmueble ubicado en el casco urbano del Municipio de San Rafael Las Flores,Santa Rosa.

2017-22037 Bien Inmueble ubicado en caserío la Lagunilla, del Municipio de San Rafael LasFlores, Santa Rosa.

2017-34396 Bien Inmueble ubicado en Aldea Los Planes, del Municipio de San Rafael LasFlores, Santa Rosa

2017-17480 Bien Inmueble ubicado en Aldea Morales, del Municipio de Mataquescuintla,departamento de Jalapa

2017-34391 Bien Inmueble ubicado en Aldea Las Nueces, del Municipio de San Rafel LasFlores, Santa Rosa

2017-34394 Bien Inmueble ubicado en Aldea Sabana Redonda, del Municipio de San RafaelLas Flores, Santa Rosa.

2017-24442 Bien Inmueble Ubicado en el Municipio de San Rafael Las Flores, Santa Rosa.2018-78251 Bien Inmueble ubicado en Caserío Nuevo Amanecer, Aldea El Copante, del

Municipio de San Rafael Las Flores, Santa Rosa.2018-12235 Bien Inmueble ubicado en el casco urbano del Municipio de San Rafael Las Flores,

Santa Rosa.

2018-14434 Bien Inmueble ubicado en Aldea El Chanito, del Municipio de San Rafael LasFlores, Santa Rosa.

2018-14440 Bien Inmueble ubicado en la parte oriental del Municipio de San Rafael Las Flores,Santa Rosa

2018-67485 Bien inmueble ubicado en Aldea Estanzuelas, San Rafael Las Flores, Santa Rosa.

2019-23517 Bien Inmueble ubicado en Caserío Los Vados, San Rafael Las Flores, Santa Rosa.

2019-23512 Bien Inmueble Ubicado en Caserío Los Vados, San Rafael Las Flores, SantaRosa.




Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo para el Alcalde Municipal, en virtud que al analizar susargumentos y pruebas de descargo, se comprueba que no se han realizado lostrámites ante el Registro General de la Propiedad para su inscripción,considerando además, que en el cuadro que describen los responsables en suscomentarios, respecto a los expedientes gestionados ante la Dirección de Bienesdel Estado, no aparecen los bienes inmuebles adquiridos que se describen en lacondición del hallazgo. El presente hallazgo fue notificado a los responsables con el No. 10, el cualcorresponde al No. 6 en el presente informe. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL ROBERTO DE JESUS PIVARAL Y PIVARAL 5,650.00Total Q. 5,650.00

9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anteriorcorrespondientes al ejercicio fiscal 2017, con el objeto de verificar su cumplimientoe implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose queestán en proceso de su implementación. 10. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO El (Los) funcionario (s) y empleado (s) responsable (s) de las deficienciasencontradas, se incluyen en el (los) hallazgo (s) formulado (s), en el apartadocorrespondiente de este informe, así mismo a continuación se detalla el nombre ycargo de las personas responsables de la entidad durante el período auditado. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 ROBERTO DE JESUS PIVARAL Y PIVARAL ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2018 - 31/12/20182 ALBERTO (S.O.N) ESTRADA CAZUN CONCEJAL I 01/01/2018 - 31/12/20183 JOSE LEON HERNANDEZ MARROQUIN CONCEJAL II 01/01/2018 - 31/12/20184 EMILIO (S.O.N) CRUZ PEREZ CONCEJAL III 01/01/2018 - 31/12/20185 MARCOS DEL ROSARIO PIVARAL LEIVA CONCEJAL IV 01/01/2018 - 31/12/20186 RENE ANTONIO MUÑOZ VILLAGRAN SINDICO I 01/01/2018 - 31/12/20187 BYRON ADOLFO PEREZ VELIZ SINDICO II 01/01/2018 - 31/12/2018

contralorÍa general de cuentas informe de auditorÍa ... · del estado de liquidación del...

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