contralorÍa general de cuentas · 2019-02-05 · tipo de dictamen auditoría a la liquidación del...

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME EJECUTIVO

Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado Ejercicio Fiscal 2006

Guatemala, mayo de 2007

ÍNDICE

CONTENIDO Página

Presentación 1

Alcance 1

Principales limitaciones en la auditoría 2

Tipos de dictámenes emitidos 2

Resumen de resultados 3

Anexos 8

1. Resumen de resultados de Entidades de Gobierno Central

2. Resumen de resultados de Organismos del Estado, Entidades Descentralizadas y Autónomas

3. Estado de ejecución del presupuesto de ingresos y egresos de Entidades de Gobierno Central

4. Estado de Resultados de Gobierno Central

5. Balance General de Gobierno Central

6. Integración de la ejecución del presupuesto de Organismos del Estado, Entidades Descentralizadas y Autónomas

PRESENTACIÓN La Contraloría General de Cuentas, en uso de las facultades que le confieren los artículos 232 y 241 de la Constitución Política de la República de Guatemala y artículo 2 del Decreto número 31-2002 del Congreso de la República, cumple con informar al Honorable Congreso de la República y al pueblo de Guatemala, sobre los resultados de la auditoría practicada a la liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado, correspondiente al ejercicio fiscal 2006.

ALCANCE DE LA AUDITORÍA El examen comprendió la evaluación de las operaciones financieras, presupuestarias y contables, de las entidades de Gobierno Central, Descentralizadas y Autónomas. El examen se enfocó en la evaluación de los estados de liquidación presupuestaria y estados financieros, cuando proceden, presentados por las entidades mencionadas, con el objetivo de emitir los respectivos dictámenes sobre la razonabilidad de las cifras presentadas en los citados estados de liquidación, con base en las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y de Auditoría Gubernamental vigentes. Estas normas requieren, entre otros, que las auditorías se practiquen atendiendo los siguientes aspectos: Que el examen sea planificado y realizado para obtener certeza razonable que los estados financieros no contienen errores importantes. Que las auditorías se realicen, sobre una base selectiva, de la evidencia que soporta las cantidades y revelaciones presentadas en los estados financieros. Que se incluya la evaluación de los principios de contabilidad Generalmente Aceptados utilizados; y de las estimaciones importantes hechas por la administración de las entidades; así como, una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Como parte del alcance, se evaluó además: La estructura de control interno de las entidades, como base para la planificación específica y para la ejecución de la auditoría. La documentación de soporte de las operaciones objeto de evaluación conforme la planificación específica. El cumplimiento de políticas, normas, leyes y regulaciones a las que están afectas las operaciones de las entidades auditadas. La calidad de la información financiera y administrativa generada por los sistemas implementados por los entes rectores del sector público.

1

Los procesos de ejecución de obras de infraestructura (selectivas) para verificar el cumplimiento de especificaciones técnicas, calidad y economicidad.

PRINCIPALES LIMITACIONES EN LA AUDITORÍA El proceso de ejecución de la auditoría en los términos establecidos en las Normas de Auditoría Gubernamental, se vio afectado, debido a las políticas adoptadas por algunas entidades auditadas, en cuanto al procedimiento utilizado para la ejecución de sus presupuestos, por medio de la contratación de organismos y entidades internacionales, vía transferencias corrientes y de capital, limitando con ello el acceso a las fuentes de información y evidencia que respalda el uso de los fondos transferidos. Entre los Organismos Internacionales figuran El Programa de Las Naciones Unidas –PNUD-, Organización de Aviación Civil Internacional –OACI-, Organización Internacional para las Migraciones -OIM-, Centro de Cooperación Internacional para la Preinversión Agrícola -CIPREDA-, etc. En la administración de los fondos, estos organismos aplican sus propias regulaciones, en lugar de las normas y procedimientos legales aplicables a las entidades del sector público, lo que en determinado momento puede poner en riesgo la correcta utilización de los recursos, al no ser posible su evaluación por el ente fiscalizador del Estado. La utilización de la figura del fideicomiso ha sido otra limitante para la realización de las auditorías gubernamentales, toda vez que las entidades fiduciarias que administran los recursos pertenecen al sistema financiero. Esta restricción en el ámbito de competencia de la Contraloría General de Cuentas ha sido obstáculo para exigir la observancia de la legislación aplicable para la rendición de cuentas, especialmente el cumplimiento de la Ley de Contrataciones del Estado entre otras.

TIPOS DE DICTAMENES EMITIDOS De acuerdo a los resultados obtenidos en la práctica de las auditorías realizadas a las diferentes entidades, se emitieron diferentes tipos de dictámenes, los cuales para una mejor comprensión e interpretación de los mismos, se incluye una breve definición de cada uno, conforme las Normas de Auditoría Gubernamental: Opinión sin Salvedades o limpia: Una opinión sin salvedad establece que los estados financieros presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera, el resultado de sus operaciones y el flujo de efectivo de la entidad, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. Opinión con Salvedad: Una opinión con salvedad establece que, excepto por los efectos del (de los) asunto (s) relacionado (s) con la salvedad, los estados financieros presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera,

2

el resultado de sus operaciones y el flujo de efectivo de la entidad, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. Opinión Adversa o Negativa: Una opinión adversa o negativa establece que los estados financieros no presentan razonablemente la situación financiera, el resultado de sus operaciones, ni el flujo de efectivo de la entidad, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. Abstención de Opinión: Una abstención de opinión establece que el auditor no expresa una opinión sobre los estados financieros, cuando las limitaciones o condiciones encontradas en las entidades, no permiten llevar a cabo la auditoría de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental.

RESUMEN DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Los resultados de las auditorías se sintetizan en informes que contienen el dictamen de los auditores, basado en el efecto que tienen los hallazgos de auditoría reportados sobre la información financiera y presupuestaria examinada, así como las recomendaciones que se emitieron para fortalecer los controles internos y finalmente las acciones correctivas (sanciones, pliegos de cargos y denuncias) que se tomaron ante la comprobación de incumplimientos a las normas legales, normas de control interno y demás regulaciones a las que están sujetas las operaciones auditadas. En ese sentido, los resultados se presentan agrupados por entidades según su naturaleza. a) Entidades de gobierno central Este grupo de entidades lo integran fundamentalmente los ministerios de estado, secretarías y otras dependencias del organismo ejecutivo. En el siguiente cuadro se presenta el resumen de los resultados de las auditorías practicadas, que incluyen: a) número de sanciones y valores de las mismas; b) tipos de hallazgos; y c) denuncias. El total del presupuesto para el ejercicio 2006 fue de Q.37,703,952,843.00, (ver anexo No. 3) el cual de acuerdo con Normas de Auditoría Gubernamental, fue sometido en forma selectiva, a pruebas y procedimientos de auditoría para emitir los dictámenes correspondientes. Los resultados se resumen en la siguiente forma:

No. Valor Q. No. Valor Q. No. Valor Q. No. Valor Q.383 179 519 63,327,705.53 30 63,389,582.34 13 2,086,083.55 562 128,803,371.42

Tipo de Hallazgos

Incumpli-miento

Control Interno

TotalesNúmero y valor de acciones correctivas

Sanciones Pliego cargos Denuncias

(Ver detalle en anexo No.1)

3

Gráfica No. 1

Entidades de Gobierno Central Acciones Correctivas

Auditoría a la Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Estado, Ejercicio Fiscal 2006

2%5%

93%

Entidades Sancionadas Pliegos de Cargos Denuncias

4

Gráfica No. 2

Entidades de Gobierno Central Tipo de Hallazgos

Auditoría a la Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Estado, Ejercicio Fiscal 2006

68%

32%

Incumplimiento a Normativa LegalIncumplimiento a Normativa de Control Interno

b) Organismos del Estado, Entidades Descentralizadas y Autónomas. En el siguiente cuadro se presenta un resumen de los resultados de las auditorías practicadas a estas entidades, las cuales en conjunto administraron un presupuesto de Q.15,702,071,671.39 (ver detalle en anexo No. 4) que de igual manera fue sometido en forma selectiva, a pruebas y procedimientos de auditoría para emitir los dictámenes correspondientes con los resultados siguientes:

No. Valor Q. No. Valor Q. No. Valor Q. No.

Organismos de Estado, entidadades descentralizadas y autónomas 174 169 20 15 1 4 322 34,164,789.83 13 1,070,437.53 7 7,653,680.74 342 42,888,908.10

DenunciasCumpli-miento

Control interno

Total

Valor Q.EntidadesTipos de Dictámen Número y valor de acciones correctivas Tipo de Hallazgos

Sin salvedad

Con salvedad

Absten-ción Negativo

Sanciones Pliego cargos

(Ver detalle en anexo No. 2)

5

Gráfica No. 3

Organismos del Estado, Entidades Descentralizadas y Autónomas

Tipo de DictamenAuditoría a la Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

del Estado, Ejercicio Fiscal 2006

38%

3% 10%

49%

Sin salvedad Con salvedad Con abstención Adverso o Negativo

Como se observa un 51% de los dictámenes de auditoría afectaron en mayor o menor grado la razonabilidad de los estados financieros de las entidades auditadas.

Gráfica No. 4

Organismos del Estado, Entidades Descentralizadas y Autónomas

Tipos de HallazgosAuditoría a la Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

del Estado, Ejercicio Fiscal 200649%

51%

Incumplimiento a la normativa LegalIncumplimiento a la normativa de Control Interno

6

Gráfica No. 5

Organismo del Estado, Entidades Descentralizadas y Autónomas

Acciones CorrectivasAuditoría a la Liquidación del Presupuesto de

Ingresos y Egresos del Estado, Ejercicio Fiscal 2006

94%

2%4%

Entidades Sancionadas Pliegos de cargos Denuncias

La gráfica muestra que del total de acciones correctivas el 94% corresponde a sanciones por incumplimiento a la normativa legal y de control interno, el 4% a pliegos de cargos y el 2% a denuncias. En conclusión la Contraloría General de Cuentas cumple con informar al honorable Congreso de la Republica, de las acciones de fiscalización gubernamental realizadas, así como de las limitaciones y de los resultados obtenidos en las auditorías practicadas en las entidades que la ley le asigna, correspondiente al ejercicio fiscal 2,006.

Guatemala, 30 de mayo de 2007

7

ANEXOS

8

Resumen GerencialAuditoría a la Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

SISTEMA DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL (SAG)HALLAZGOS POR ENTIDAD

(Expresado en Quetzales)

ANEXO 1-AdePágina: 1 44

ENTIDADES DE GOBIERNO CENTRAL

AUTORIDAD DEL LAGO DE AMATITLAN

AUTORIDAD DEL LAGO DE ATITLAN

COMISIÓN PRESIDENCIAL CONTRA LA DISCRIMINACIÓN Y EL RACISMO CONTRA LOS PUEBLOS INDIGEN GUATEMALA

COMISIÓN PRESIDENCIAL COORDINADORA DE DERECHOS HUMANOS

19,560.48

2,000.00

111,709.52

Totales por Entidad

Totales por Entidad

Totales por Entidad

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

Incumplimiento en el envío de copias de contratos a la Contraloría General deCuentas (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Falta de creación de la unidad de auditoría interna (Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Registro desordenado de formularios 63-A2 en caja fiscal (Hallazgo de ControlInterno No.1)

No presentó el Plan Operativo Anual (Hallazgo de Control Interno No.1)

No existe separación de funciones (Hallazgo de Control Interno No.2)

Falta de manuales de funciones y procedimientos (Hallazgo de Control InternoNo.3)

Falta de utilización de tarjetas autorizadas (Hallazgo de Control Interno No.4)

Falta de implementación de la Unidad de Auditoria Interna (Hallazgo de ControlInterno No.5)

Atraso en rendición de cuentas y conciliaciones bancarias (Hallazgo de ControlInterno No.6)

Deficiencias en la documentación de respaldo (Hallazgo de Control Interno No.7)

Copia de contratos no enviados oportunamente (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Utilización de formularios y libro no autorizado (Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Incumplimiento de recomendaciones de auditorías anteriores (Hallazgo de ControlInterno No.1)

Incorrecta utilización de renglones presupuestarios en pago de servicios generales(Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Deficiencia en la documentación legal de arrendamiento de equipo de cómputo(Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Deficiente presentación de informes de la Unidad de Auditoría Interna (Hallazgo deCumplimiento No.3)

Tarjetas de kárdex de almacén e inventarios no autorizadas por el ente fiscalizador(Hallazgo de Cumplimiento No.4)

Incorrecta utilización de renglones presupuestarios en pago de honorarios(Hallazgo de Cumplimiento No.5)

17,560.48

2,000.00

2,000.00

2,000.00

16,000.00

6,000.00

8,000.00

2,000.00

12,000.00

8,000.00

51,709.52

6,000.00

36,000.00

6,000.00

6,000.00

2,000.00

8,000.00

20,000.00

1

2

1

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

2

3

4

5

6

Sanciones P. Cargos Denuncias










COMITE NACIONAL DE ALFABETIZACIÓN

CONSEJO DE DESARROLLO DE ALTA VERAPAZ

CONSEJO DE DESARROLLO DE CHIMALTENANGO

78,000.00

294,000.00

301,224.48

26,095.47

5,500.00

Totales por Entidad

Totales por Entidad

Totales por Entidad

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

Excesos pagados en la cuota asignada para uso de telefonía móvil conforme elPlan Corporativo (Hallazgo de Cumplimiento No.6)

El CONALFA y el Consejo Directivo del mismo, no sesionaron durante el año 2006con la frecuencia que ordena la Ley (Hallazgo de Control Interno No.1)

Documentos de abono y cheques operados en caja fiscal en períodos posterioresa su emisión y pago (Hallazgo de Control Interno No.2)

Reintegro extemporáneo a la cuenta Fondo Común del Banco de Guatemala desaldos de efectivo de ejercicios fiscales anteriores (Hallazgo de CumplimientoNo.1)

CONALFA no recibió del Ministerio de Finanzas Públicas y del Ministerio deEducación la asignación presupuestaria que manda la ley (Hallazgo deCumplimiento No.2)

Destrucción y baja de bienes, sin haber observado los procedimientosestablecidos (Hallazgo de Cumplimiento No.3)

Incremento de renta en contrato de arrendamiento No. 24-2004, sin estarestipulado en el mismo (Hallazgo de Cumplimiento No.4)

Las modificaciones presupuestarias del CONALFA son administradas y aprobadaspor el Ministerio de Educación. (Hallazgo de Cumplimiento No.5)

Atraso en los registros de Caja Fiscal. (Hallazgo de Control Interno No.1)

Atraso en la entrega de recursos financieros a Unidades Ejecutoras. (Hallazgo deControl Interno No.2)

Incumplimiento a los Convenios de Cofinanciamiento entre el ConsejoDepartamental de Desarrollo y la Unidad Ejecutora. (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Incumplimiento a la ley de contrataciones del estado. (Hallazgo de CumplimientoNo.2)

Deficiencia en la operatoria de las cajas fiscales. (Hallazgo de Control Interno No.1)

Incumplimiento a la cláusula NOVENA del convenio (Hallazgo de CumplimientoNo.1)



Incumplimiento a la cláusula NOVENA del convenio (Hallazgo de Cumplimiento

2,000.00

6,000.00

24,000.00

240,000.00

6,000.00

16,000.00

2,000.00

20,000.00

6,000.00

273,224.48

4,000.00

10,000.00

20,000.00

20,000.00

2,000.00

26,095.47

5,500.00

7

1

2

3

4

5

6

7

1

2

3

4

1

2

3

4

5











CONSEJO DE DESARROLLO DE CHIQUIMULA

CONSEJO DE DESARROLLO DE EL PETÉN

CONSEJO DE DESARROLLO DE EL PROGRESO

64,000.00

15,000.00

126,420.52 1,649,742.00

Totales por Entidad

Totales por Entidad

Totales por Entidad

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO


Atraso en el inicio de obra (Hallazgo de Cumplimiento No.6)

No llevan libros autorizados por la Contraloria General de Cuentas. (Hallazgo deCumplimiento No.7)

Incumplimiento a la cláusula NOVENA del convenio (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Personal contratado, no cumple con términos de referencia (Hallazgo de ControlInterno No.1)

Falta de documentación en la recepción y distribución de bienes y suministros.(Hallazgo de Control Interno No.2)

Pago de renglón injustificado en la realización de la obra. (Hallazgo de CumplimientoNo.1)

Incumplimiento a la Ley de Contrataciones del Estado (Hallazgo de CumplimientoNo.2)

No utilizan la bitácora de obra (Hallazgo de Cumplimiento No.3)

Incumplimiento a la Ley de Contrataciones del Estado. (Hallazgo de CumplimientoNo.4)

Gastos efectuados no contemplados en los renglones de trabajo descritos en losconvenios. (Hallazgo de Cumplimiento No.5)

Compras de balasto a proveedores con domicilio desconocido que no se dedican aesa actividad (Hallazgo de Cumplimiento No.6)


Operatoria incorrecta de caja fiscal (Hallazgo de Control Interno No.2)

Deficiencias en expedientes de proyectos y registro de operaciones (Hallazgo deControl Interno No.3)

Deficiencias en registro de operaciones (Hallazgo de Control Interno No.4)

Deficiencias en registros contables (Hallazgo de Control Interno No.5)

Inefectividad en la gestión administrativa y financiera en ejecución de proyectos(Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Falta de reprogramación en proyecto (Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Falta de traslado de copia de contratos (Hallazgo de Cumplimiento No.3)

2,000.00

2,000.00

4,000.00

15,000.00

30,000.00

22,523.56

20,000.00

53,896.96

10,000.00

80,000.00

40,000.00

30,000.00

20,000.00

120,000.00

120,000.00

19,364.20

1,376,486.00

7,750.00

265,506.00

6

7

8

1

1

2

3

4

5

6

7

8

1

2

3

4

5

6

7

8










CONSEJO DE DESARROLLO DE ESCUINTLA

CONSEJO DE DESARROLLO DE HUEHUETENANGO

CONSEJO DE DESARROLLO DE JALAPA

589,364.20

404,677.00

284,382.60

54,393.36

288,606.61

Totales por Entidad

Totales por Entidad

Totales por Entidad

Totales por Entidad

DE CUMPLIMIENTO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

Falta de addendum por ampliación de plazo (Hallazgo de Cumplimiento No.4)

Falta de addendum a convenios (Hallazgo de Cumplimiento No.5)

Incumplimiento de la cláusula décima primera de convenios (Hallazgo deCumplimiento No.6)

Incumplimiento de la cláusula décima primera de convenios (Hallazgo deCumplimiento No.7)

Incumplimiento de la cláusula DECIMA del Convenio y falta de control financiero enlos expedientes de los proyectos ejecutados (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Incumplimiento de la cláusula DECIMA del Convenio y falta de control financiero enlos expedientes de los proyectos ejecutados (Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Incumplimiento de la Cláusula DECIMA del Convenio y falta de control financiero enlos expedientes de los proyectos ejecutados (Hallazgo de Cumplimiento No.3)

Falta de traslado de las copias de los contratos (Hallazgo de Cumplimiento No.4)

Falta de control de aportaciones establecidas en convenio de cofinanciamiento deobras (Hallazgo de Cumplimiento No.5)

Falta de control de aportaciones establecidas en convenio de cofinanciamiento deobras (Hallazgo de Cumplimiento No.6)

Obras no terminadas según plazo estipulado en convenio y contrato (Hallazgo deCumplimiento No.7)

Incumplimiento a las cláusulas NOVENA y DECIMA del convenio (Hallazgo deCumplimiento No.8)

Expedientes de proyectos sin documentos de respaldo. (Hallazgo de CumplimientoNo.1)

Expediente de proyecto sin documentos de respaldo. (Hallazgo de CumplimientoNo.2)

Expedientes de proyectos sin documentos de respaldo. (Hallazgo de CumplimientoNo.3)

Pagos de renglones de obra no ejecutados. (Hallazgo de Cumplimiento No.4)

Pagos de renglones de obra no ejecutados (Hallazgo de Cumplimiento No.5)

Cheques firmados en blanco. (Hallazgo de Control Interno No.1)

Expedientes de obras incompletos (Hallazgo de Control Interno No.2)

No se enviaron copias de contratos a la Contraloría General de Cuentas (Hallazgode Cumplimiento No.1)

30,000.00

60,000.00

40,000.00

20,000.00

160,000.00

80,000.00

80,000.00

66,677.00

4,000.00

2,000.00

6,000.00

6,000.00

155,089.30

26,720.00

102,573.30

4,000.00

4,000.00

46,393.36

114,561.49

174,045.12

9

10

11

12

1

2

3

4

5

6

7

8

1

2

3

4

5

1

2

3









CONSEJO DE DESARROLLO DE JUTIAPADE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

Pagos a ejecutores con contrato vencido (Hallazgo de Control Interno No.1)

Remanentes financieros no reintegrados al CODEDE (Hallazgo de Control InternoNo.2)

Plazos de ejecución de obras vencidos (Hallazgo de Control Interno No.3)

Falta de Addendum (Hallazgo de Control Interno No.4)



Falta de addendum (Hallazgo de Control Interno No.7)

Diferencia de saldos en la operatoria de caja fiscal y libro de bancos (Hallazgo deControl Interno No.8)


Anticipo no aportado oportunamente (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Falta de colaboración del Alcalde y Tesorero Municipal (Hallazgo de CumplimientoNo.2)

Adjudicación de proyectos de perforación de pozos mecánicos a empresas que nocuentan con esta especialidad (Hallazgo de Cumplimiento No.3)

Proyectos terminados física y financieramente no liquidados (Hallazgo deCumplimiento No.4)



Aportes financieros municipales no depositados oportunamente (Hallazgo deCumplimiento No.7)

Aportes financieros municipales no depositados oportunamente (Hallazgo deCumplimiento No.8)


Incumplimiento a la Ley de Contrataciones del Estado. (Hallazgo de CumplimientoNo.10)

Adjudicación de proyectos de perforación de pozos mecánicos a empresas que nocuentan con esta especialidad (Hallazgo de Cumplimiento No.11)



Adjudicación de proyectos a empresas que no cuentan con esta especialidad(Hallazgo de Cumplimiento No.14)

La municipalidad no ha cumplido con aportar oportunamente el anticipo que lecorresponde para la ejecución de proyectos (Hallazgo de Cumplimiento No.15)


4,000.00

4,000.00

20,000.00

10,000.00

4,000.00

4,000.00

4,000.00

5,000.00

4,000.00

4,000.00

160,000.00

61,930.76

125,766.24

255,201.20

4,000.00

4,000.00

120,153.26

9,605.64

114,220.11

309,804.96

4,000.00

51,394.90

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25







CONSEJO DE DESARROLLO DE QUETZALTENANGO

CONSEJO DE DESARROLLO DE QUICHÉ

CONSEJO DE DESARROLLO DE RETALHULEU

1,343,077.07

49,782.30

235,434.16

378,052.00

Totales por Entidad

Totales por Entidad

Totales por Entidad

DE CUMPLIMIENTO

DE CUMPLIMIENTO

DE CUMPLIMIENTO

La Municipalidad no ha cumplido con aportar la contrapartida que le corresponde(Hallazgo de Cumplimiento No.17)

Incumplimiento a la cláusula novena de los convenios suscritos (Hallazgo deCumplimiento No.18)

Intereses generados no depositados al fondo Común (Hallazgo de CumplimientoNo.19)

Incumplimiento de traslado de copias de contratos a la Contraloría General deCuentas (Hallazgo de Cumplimiento No.1)





Incumplimiento de Convenio (Hallazgo de Cumplimiento No.6)

Renglones de trabajo pagados no ejecutados (Hallazgo de Cumplimiento No.7)

Pago superior al contrato (Hallazgo de Cumplimiento No.8)

Incumplimiento a la cláusula décima primera de los convenios de cofinanciamiento(Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Incumplimiento a la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento (Hallazgo deCumplimiento No.2)


Falta de Bitácoras de Obras (Hallazgo de Cumplimiento No.4)

Falta de Bitácoras de Obras (Hallazgo de Cumplimiento No.5)

Incumplimiento a la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento (Hallazgo deCumplimiento No.6)

Incumplimiento a la cláusula segunda de los Convenios de Cofinanciamiento.(Hallazgo de Cumplimiento No.7)

Incumplimiento a la cláusula sexta de Convenios de Cofinanciamiento (Hallazgo deCumplimiento No.8)

Incumplimiento a la cláusula décima primera de los convenios de cofinanciamiento(Hallazgo de Cumplimiento No.9)

Incumplimiento de traslado de copias de contratos a la Contraloría General de

16,000.00

40,000.00

4,000.00

5,991.07

10,714.36

7,293.66

3,107.14

7,676.07

15,000.00

20,000.00

13,873.72

21,760.34

20,000.00

20,000.00

45,800.10

30,000.00

24,000.00

40,000.00

4,546.02

365,252.00

12,800.00

26

27

28

1

2

3

4

5

6

7

8

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1








CONSEJO DE DESARROLLO DE SACATEPÉQUEZ

CONSEJO DE DESARROLLO DE SAN MARCOS

6,587.09

58,000.00

Totales por Entidad

Totales por Entidad

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO


Deficiencia en los registros contables (Hallazgo de Control Interno No.1)

Incumplimiento a las cláusulas Quinta, Octava y Novena de los convenio suscritos(Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Valor establecido en el contrato con la constructora, es menor al establecido en elconvenio. (Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Contrato suscrito superior al valor ofertado. (Hallazgo de Cumplimiento No.3)

Incumplimiento de elaboración de rótulo de identificación en el proyecto. (Hallazgode Cumplimiento No.4)

Incumplimiento a ofertar en el portal de Guatecompras. (Hallazgo de CumplimientoNo.5)

Incumplimiento de elaboración de rótulos de identificación en los proyectos.(Hallazgo de Cumplimiento No.6)

Falta de libro de bitácoras (Hallazgo de Cumplimiento No.7)

Incumplimiento del plazo de ejecución de la obra establecido en convenio (Hallazgode Cumplimiento No.8)

Deficiencias Financieras (Hallazgo de Control Interno No.1)

Traslado de fondos a entidades sin cuentadancia (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Falta de presentación de bitácoras (Hallazgo de Cumplimiento No.2)




Falta de documentos en los expedientes de obras que revisó la comisión (Hallazgode Cumplimiento No.6)

Incumplimiento en la Ley de Contrataciones del Estado (Hallazgo de CumplimientoNo.7)





2,041.07

6,000.00

12,000.00

12,000.00

10,000.00

2,000.00

10,000.00

2,000.00

2,000.00

2,000.00

8,000.00

120,000.00

10,000.00

40,000.00

10,000.00

20,000.00

12,000.00

130,019.58

353,953.64

97,481.68

169,846.46

84,464.70

2

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12









CONSEJO DE DESARROLLO DE SANTA ROSA

CONSEJO DE DESARROLLO DE SOLOLÁ

1,112,112.38

751,775.74

Totales por Entidad

Totales por Entidad

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO



Expedientes incompletos (Hallazgo de Control Interno No.1)

No se presentaron fianzas (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Obra no reprogramada (Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Falta de Addendum (Hallazgo de Cumplimiento No.3)

Incumplimiento de la Cláusula Décima de Convenios (Hallazgo de CumplimientoNo.4)

Negociación de la oferta (Hallazgo de Cumplimiento No.5)

Construcción de proyecto en terrenos que no son propiedad de la Municipalidad(Hallazgo de Cumplimiento No.6)

Falta de traslado de copia de contratos a la Contraloría General de Cuentas(Hallazgo de Cumplimiento No.7)










Incumplimiento de convenio (Hallazgo de Cumplimiento No.17)

El Consejo Departamental de Desarrollo incumplió lo pactado en convenios(Hallazgo de Cumplimiento No.18)

Falta de Manuales de Funciones y de Procedimientos Administrativos y Financieros(Hallazgo de Control Interno No.1)

38,957.92

17,388.40

24,000.00

10,550.73

60,000.00

6,726.43

60,000.00

59,769.61

67,838.90

45,351.79

71,999.06

10,000.00

10,000.00

45,641.15

40,458.55

39,439.52

20,000.00

120,000.00

60,000.00

4,000.00

13

14

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

1








CONSEJO DE DESARROLLO DE SUCHITEPÉQUEZ

CONSEJO DE DESARROLLO DE TOTONICAPAN

176,110.02

86,000.00

513,808.05

405,247.55

Totales por Entidad

Totales por Entidad

Totales por Entidad

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CUMPLIMIENTO

Resoluciones de reprogramaciones de obras no presentadas (Hallazgo deCumplimiento No.1)

Incumplimiento de la presentación de la copia del contrato, a la Contraloria Generalde Cuentas (Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Incumplimiento de la presentación de la copia del Contrato, a la Contraloria Generalde Cuentas (Hallazgo de Cumplimiento No.3)

Incumplimiento de la presentación de la copia del contrato a la Contraloría Generalde Cuentas. (Hallazgo de Cumplimiento No.4)

Incumplimiento de la presentación de la copia de los contratos a la ContraloriaGeneral de Cuentas (Hallazgo de Cumplimiento No.5)

Presentación extemporánea de la copia del contrato a la Contraloria General deCuentas (Hallazgo de Cumplimiento No.6)

Incumplimiento a recomendaciones de auditoría anterior (Hallazgo de CumplimientoNo.7)

Falta de reprogramación de obra (Hallazgo de Cumplimiento No.8)

Suscripción de modificación de convenio, sin tener facultad para el efecto(Hallazgo de Cumplimiento No.9)

Falta de segregación de funciones (Hallazgo de Control Interno No.1)

Los auxiliares financiero y contable no caucionan su responsabilidad mediantefianza de fidelidad (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Baja de bienes de inventario sin la autorización legal correspondiente (Hallazgo deCumplimiento No.2)

Incumplimiento a la cláusula novena de los convenios suscritos (Hallazgo deCumplimiento No.3)

Renglones de trabajo pagados no ejecutados (Hallazgo de Cumplimiento No.4)

Falta de traslado de copia de contratos y no publicación de actas de adjudicación(Hallazgo de Cumplimiento No.1)







6,000.00

15,982.14

14,752.14

1,789.35

3,555.80

10,030.59

12,000.00

108,000.00

10,000.00

10,000.00

6,000.00

60,000.00

66,705.54

27,020.95

90,486.50

73,363.82

94,391.96

66,741.07

95,098.21

405,247.55

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

6

7









CONSEJO DE DESARROLLO DE ZACAPA

CONSEJO NACIONAL DE AREAS PROTEGIDAS

CONSEJO NACIONAL DE LA JUVENTUD

DIRECCION DE CREDITO PUBLICO, MINISTERIO DE FINANZAS PUBLICAS

50,000.00

72,706.04

23,408.00

Totales por Entidad

Totales por Entidad

Totales por Entidad

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

No se cumple con los requisitos establecidos en el convenio (Hallazgo deCumplimiento No.1)

Falta de Libro de Actas autorizado por la Contraloría General de Cuentas (Hallazgode Cumplimiento No.2)

Deficiencia en la no elaboración de Addendum y/o Actas para ampliar plazos(Hallazgo de Cumplimiento No.3)

Falta de Libros de Bancos y Libro de Actas no utilizado (Hallazgo de CumplimientoNo.4)

Presentación de facturas con fecha posterior al pago (Hallazgo de CumplimientoNo.5)

Inadecuados registros auxiliares de control (Hallazgo de Control Interno No.1)

Deficiencias de control en bienes muebles e inventario (Hallazgo de Control InternoNo.2)

No se registra toda la información de los eventos en la página WEB, deGuatecompras (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

No se solicita reposición del fondo rotativo mensualmente y no se liquidó al final delejercicio (Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Contratos sin cumplir con requisitos mínimos legales (Hallazgo de CumplimientoNo.3)

No se presenta oportunamente copia de contratos (Hallazgo de Cumplimiento No.4)

Falta de firmas y sellos en los comprobantes únicos de registro -CUR- y órdenesde compra. (Hallazgo de Control Interno No.1)

Inexistencia de procedimientos para la distribución de combustibles (Hallazgo deControl Interno No.2)

Copias de contratos no enviados a la Contraloría General de Cuentas y atraso en laelaboración de los mismos (Hallazgo de Control Interno No.3)

Falta de creación de la unidad de auditoria interna (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Falta de manuales de funciones y procedimientos para el personal que labora en elárea financiera (Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Facturas que no cumplen con requisitos legales (Hallazgo de Cumplimiento No.3)

No existe acuse de recibo de los pagos del servicio de la deuda pública (Hallazgode Control Interno No.1)

2,000.00

2,000.00

4,000.00

40,000.00

2,000.00

2,000.00

4,000.00

24,300.00

2,000.00

13,468.68

26,937.36

4,000.00

4,000.00

9,408.00

2,000.00

2,000.00

2,000.00

20,000.00

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

6

1

2

3

4

5

6

1











DIRECCION FINANCIERA, MINISTERIO DE FINANZAS PUBLICAS

FONDO DE DESARROLLO INDIGENA

FONDO NACIONAL PARA LA PAZ

151,000.00

83,987.62

372,637.46 87,500.00

Totales por Entidad

Totales por Entidad

Totales por Entidad

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

Falta de seguimiento a los fondos provenientes de la cooperación externa,préstamos y donaciones (Hallazgo de Control Interno No.2)

No se cuenta con registro total de fideicomisos (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Registros incompletos de información de cuentas monetarias de los fideicomisos(Hallazgo de Cumplimiento No.2)

No se les da seguimiento de ejecución a los fondos de fideicomisos (Hallazgo deCumplimiento No.3)

No se llevan registros adecuados de los repuestos y del equipo de computación(Hallazgo de Control Interno No.1)

No se determina saldo de la caja fiscal (Hallazgo de Control Interno No.2)

Mala aplicación de renglones presupuestarios (Hallazgo de Control Interno No.3)

No existe adecuado archivo de documentación (Hallazgo de Control Interno No.4)

No se estipula precio unitario del stock de repuestos en contrato administrativo(Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Cumplimento parcial en caución de fianza de fidelidad (Hallazgo de CumplimientoNo.2)

Deficiencia en la estructuración de informes de auditoría (Hallazgo de CumplimientoNo.3)

Incumplimiento en la rendición de cuentas (Hallazgo de Control Interno No.1)

Algunas casillas de nóminas, carecen de firmas de los beneficiarios y omitieroncertificarlas en letras y números (Hallazgo de Control Interno No.2)

Inconsistencia en liquidación presupuestaria (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Comisión de reestructuración ad-honoren, son contratados como consultores(Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Envío extemporáneo de copia de contratos (Hallazgo de Cumplimiento No.3)

Deficiencias de control interno en la Unidad de Auditoría Interna (Hallazgo deControl Interno No.1)

Falta de normativas que regulen uso del servicio telefónico celular (Hallazgo deControl Interno No.2)

Deficiencias de control interno en la concesión de proyectos (Hallazgo de ControlInterno No.3)

30,000.00

20,000.00

75,000.00

6,000.00

12,000.00

15,000.00

5,000.00

5,000.00

40,987.62

4,000.00

2,000.00

10,000.00

2,000.00

20,000.00

340,637.46

4,000.00

4,000.00

160,000.00

87,500.00

2

3

4

5

1

2

3

4

5

6

7

1

2

3

4

5

1

2

3











DE CUMPLIMIENTO

Bitácoras no numeradas (Hallazgo de Control Interno No.4)

Deficiente planificación de obra y errores en documentos de cambio por duplicidady falta de datos (Hallazgo de Control Interno No.5)


Emisión de cheques a nombre del Jefe Administrativo (Hallazgo de Control InternoNo.7)

Registro de operaciones contables con deficiencias en su documentación derespaldo (Hallazgo de Control Interno No.8)

Los contratos administrativos del Programa de Desarrollo Rural de las Verapacesno indican el No. de partida presupuestaria ni la fuente de financiamiento (Hallazgode Control Interno No.9)

Registros bancarios no autorizado por la Contraloría General de Cuentas (Hallazgode Control Interno No.10)

Incorrecta aplicación de renglones presupuestarios (Hallazgo de CumplimientoNo.1)

Contratos administrativos que no indican renglón presupuestario afectado(Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Hojas electrónicas de registro de almacén y libro de bancos sin autorización(Hallazgo de Cumplimiento No.3)

Incumplimiento a las bases de licitación del proyecto de capacitación No. 45-0-2006 (Hallazgo de Cumplimiento No.4)

Las bases de cotización y/o licitación y los términos de referencia no cumplen conlos requisitos establecidos (Hallazgo de Cumplimiento No.5)

Utilización de varias partidas presupuestarias para el pago de un mismo proyecto(Hallazgo de Cumplimiento No.6)

Realización de pagos sin disponibilidad presupuestaria en el proyecto No.82-0-2006 (Hallazgo de Cumplimiento No.7)

Autorización de desembolsos monetarios sin la aprobación de los convenios(Hallazgo de Cumplimiento No.8)

Se efectuó compra directa después de haber prescindido de la adjudicación(Hallazgo de Cumplimiento No.9)

El contratista no presentó la constancia específica de precalificado (Hallazgo deCumplimiento No.10)

Pagos realizados a proyectos con fuentes de financiamiento que no corresponden(Hallazgo de Cumplimiento No.11)

Deficiencias en la conformación del expediente del evento de cotización No.266949 (Hallazgo de Cumplimiento No.12)

Falta de ejecución presupuestaria real e incumplimiento de los principiospresupuestarios (Hallazgo de Cumplimiento No.13)

Incumplimiento del Convenio CFPL-21-2006 del 7 de julio de 2006 (Hallazgo deCumplimiento No.14)

Variación de renglones de trabajo sin dictamen favorable por parte del FONAPAZ(Hallazgo de Cumplimiento No.15)

Renglones de trabajo no ejecutados (Hallazgo de Cumplimiento No.16)




Obra no ejecutada (Hallazgo de Cumplimiento No.20)

2,000.00

8,000.00

4,000.00

20,000.00

80,000.00

10,000.00

160,000.00

20,000.00

4,000.00

2,000.00

152,986.60

202,557.14

2,000.00

8,000.00

48,892.27

258,814.26

10,000.00

7,767.87

120,000.00

4,000.00

10,000.00

21,000.00

9,000.00

9,000.00

320,000.00

46,875.00

414,025.86

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30






GUARDIA PRESIDENCIAL

2,704,621.27

4,000.00

1,047,837.46 658,595.05Totales por Entidad

Totales por Entidad

DE CONTROL INTERNO

Contratos suscritos fuera del plazo establecido (Hallazgo de Cumplimiento No.21)

Contratos suscritos fuera de plazo establecido (Hallazgo de Cumplimiento No.22)

Contratos suscritos fuera de plazo establecidos (Hallazgo de Cumplimiento No.23)

Miembros de la Junta Calificadora no reúnen la categoría de servidores públicos(Hallazgo de Cumplimiento No.24)

Falta de aprobación de contratos (Hallazgo de Cumplimiento No.25)

Pago con fondos del Sub programa Reconstrucción Nacional a proyectos delPrograma del Plan Operativo Anual (Hallazgo de Cumplimiento No.26)

Variación indebida a las cláusulas contractuales (Hallazgo de Cumplimiento No.27)

Renglones de trabajo no ejecutados y otro con deficiencia técnica (Hallazgo deCumplimiento No.28)

Renglones de Trabajo No Ejecutados (Hallazgo de Cumplimiento No.29)






Desfase entre avance físico y avance financiero (Hallazgo de Cumplimiento No.35)






Obra físicamente no realizada (Hallazgo de Cumplimiento No.41)

Falta de pruebas de laboratorio (Hallazgo de Cumplimiento No.42)

Diferencias establecidas en renglones de trabajo pagados en estimaciones,respecto a lo ejecutado (Hallazgo de Cumplimiento No.43)

Deficiencias de construcción e incumplimiento de Especificaciones Técnicas parala ejecución del proyecto de Construcción de Vivienda Mínima en Comunidad dePanabaj (Hallazgo de Cumplimiento No.44)

Contratación para ejecución de Proyecto de Construcción de Vivienda Mínima enComunidad de Panabaj, sin contar con estudios de factibilidad (Hallazgo deCumplimiento No.45)

Incumplimiento de contrato de Estudios de Topografía Proyecto 860-58605-2005(Hallazgo de Cumplimiento No.46)

Libros de Bancos, sin autorizaciòn de la Entidad Fiscalizadora (Hallazgo de ControlInterno No.1)

11,383.92

8,498.07

6,577.26

80,000.00

80,000.00

80,000.00

15,000.00

15,000.00

15,000.00

12,000.00

6,000.00

6,000.00

6,000.00

6,000.00

6,000.00

6,000.00

6,000.00

240,000.00

120,000.00

320,000.00

317,143.88

4,000.00

236,439.32

24,160.62

6,336.66

361,550.16

297,044.89

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40

41

42

43

44

45

46

47

48

49

50

51

52

53

54

55

56

1






MINISTERIO DE AGRICULTURA GANADERÍA Y ALIMENTACIÓN

MINISTERIO DE AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES

4,137,045.80 42,498,505.66Totales por Entidad

Totales por Entidad

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CUMPLIMIENTO

Facturas cambiarias sin su respectivo recibo de caja (Hallazgo de Control InternoNo.1)

Información financiera no confiable (Hallazgo de Control Interno No.2)

Falta de conciliación de los registros contables entre el MAGA (PROFER) yCIPREDA (Hallazgo de Control Interno No.3)

Falta de registro contable de transferencia recibida (Hallazgo de Control InternoNo.4)

Falta de controles auxiliares en la distribución del vaso de leche (Hallazgo deControl Interno No.5)

Trasferencias de fondos utilizados con fines distintos a lo previsto (Hallazgo deCumplimiento No.1)

Transferencia de fondos sin objetivos definidos (Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Copia de contratos no enviados a Contraloría General de Cuentas en el tiempoestablecido (Hallazgo de Cumplimiento No.3)

Persona contratada bajo el renglón 029, sin acreditar la preparación técnicarecibida (Hallazgo de Cumplimiento No.4)

Comprobantes únicos de registro sin firma de autorización (Hallazgo deCumplimiento No.5)

Recursos transferidos sin utilizar (Hallazgo de Cumplimiento No.6)

Cláusula contractual que contraviene disposiciones legales vigentes (Hallazgo deCumplimiento No.7)

Pago de viáticos a personal residente del lugar (Hallazgo de Cumplimiento No.8)

Fraccionamiento de compra y omisión del proceso de cotización en la adquisiciónde equipo de cómputo (Hallazgo de Cumplimiento No.9)

Incumplimiento legal en la contratación de personal (Hallazgo de CumplimientoNo.10)

Adjudicación definitiva sin existencia de partida presupuestaria suficiente(Hallazgo de Cumplimiento No.11)

Falta de rendición mensual de los fondos rotativos internos (Hallazgo deCumplimiento No.12)

Incumplimiento a cláusulas del convenio No. 03- 2006 (Hallazgo de CumplimientoNo.13)

Bienes a nombre de CIPREDA comprados con fondos del Ministerio (Hallazgo deCumplimiento No.14)

Intereses bancarios no enviados al fondo común (Hallazgo de Cumplimiento No.15)

Fondos del Programa de la Tormenta Tropical STAN pendientes de ejecutar(Hallazgo de Cumplimiento No.16)

Falta de bitácora autorizada por la Contraloría General de Cuentas (Hallazgo deCumplimiento No.17)

Faltante de bienes de activo fijo (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

6,000.00

6,000.00

12,000.00

16,000.00

30,000.00

160,000.00

929,015.59

15,000.00

15,000.00

25,000.00

11,481.57

320,000.00

2,133,548.64

20,000.00

8,000.00

160,000.00

30,000.00

240,000.00

33,646.60

500,000.00

12,000,000.00

44,174.94

29,954,330.72

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

1








MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA

33,646.60

DE CONTROL INTERNO

Espacio físico inadecuado para el resguardo de la documentación. (Hallazgo deControl Interno No.1)

Los libros de actas del Consejo Consultivo y Comité Técnico con deficiencias(Hallazgo de Control Interno No.2)

Diferencia en reportes de activos fijos (Hallazgo de Control Interno No.3)

Tarjetas de responsabilidad de activos fijos no se encuentran actualizadas.(Hallazgo de Control Interno No.4)

Manual de funciones no autorizado (Hallazgo de Control Interno No.5)

Falta de documentación de soporte en Cur de gasto (Hallazgo de Control InternoNo.6)

Deficiente evaluación del Control Interno (Hallazgo de Control Interno No.7)

Falta de un espacio físico adecuado para el archivo (Hallazgo de Control InternoNo.8)

Diferencias entre el registro principal y auxiliar de Activo Fijo (Hallazgo de ControlInterno No.9)

Bienes no registrados en tarjetas de responsabilidad. (Hallazgo de Control InternoNo.10)

Riesgo en distribución, entrega y destino de los formularios de solicitud de subsidio(Hallazgo de Control Interno No.11)

Contratos de los proyectos no establecen los precios unitarios y totales de losrenglones de trabajo. (Hallazgo de Control Interno No.12)

Inexistencia de pruebas de laboratorio (Hallazgo de Control Interno No.13)

Contratos de proyectos, suscritos con deficiencias (Hallazgo de Control InternoNo.14)

Anclajes de techos, no se hicieron correctamente (Hallazgo de Control InternoNo.15)

Proyecto de viviendas construido con múltiples deficiencias (Hallazgo de ControlInterno No.16)

No se efectuaron estudios, presupuestos, especificaciones técnicas deconstrucción (Hallazgo de Control Interno No.17)

Controles internos deficientes en el almacén. (Hallazgo de Control Interno No.18)

Tarjetas no autorizadas en el área de combustible. (Hallazgo de Control InternoNo.19)

Pagos por compensación de suspensión de proyectos (Hallazgo de Control InternoNo.20)

Personal dado de baja continúa figurando en nóminas y planillas (Hallazgo deControl Interno No.21)

Pagos irregulares de deuda a la empresa Ingenieros Civiles Asociados, SociedadAnónima -ICA- (Hallazgo de Control Interno No.22)

Unidades ejecutoras sin manual de procedimientos y funciones (Hallazgo deControl Interno No.23)

Las unidades de auditoria interna no rinden informes a la Jefatura (Hallazgo deControl Interno No.24)

Falta de reglamento que regule las funciones de la UCEE (Hallazgo de ControlInterno No.25)

40,000.00

50,000.00

32,000.00

32,000.00

5,000.00

320,000.00

5,000.00

10,000.00

9,000.00

2,000.00

25,000.00

30,000.00

64,000.00

10,000.00

4,000.00

160,000.00

4,000.00

8,000.00

320,000.00

24,000.00

20,000.00

2,000.00

2,000.00

2,000.00

180,000.00

1

2

3

4

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7

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9

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19

20

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24

25






DE CUMPLIMIENTO

Deuda no registrada de años anteriores. (Hallazgo de Control Interno No.26)

Falta de fianzas y de seguros que cubran los trabajos extras y suplementarios(Hallazgo de Control Interno No.27)

Manual de procedimiento no autorizado (Hallazgo de Control Interno No.28)

La UDAI no observó las actividades establecidas en el Plan Anual de Auditoria.(Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Registros auxiliares administrativos, contables y financieros, se generan en hojaselectrónicas, no autorizadas. (Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Construcción de proyecto sin contar a su inicio con bitácora autorizada. (Hallazgode Cumplimiento No.3)

Construcción de Proyecto sin contar a su inicio con bitácora autorizada. (Hallazgode Cumplimiento No.4)

Falta de documentos técnicos en obra (Hallazgo de Cumplimiento No.5)

Construcción de proyecto sin contar a su inicio con bitácora autorizada. (Hallazgode Cumplimiento No.6)


Construcción de proyecto sin contar a su inicio con bitácora autorizada (Hallazgode Cumplimiento No.8)


Falta de aprobación y registro de las donaciones en especie (Hallazgo deCumplimiento No.10)

Personal con funciones permanentes contratado bajo el renglón 189 (Hallazgo deCumplimiento No.11)

Personal con funciones permanentes contratado bajo el renglón 189 (Hallazgo deCumplimiento No.12)

Información requerida no fue presentada (Hallazgo de Cumplimiento No.13)

Las bombas de despacho y tanque de almacenaje de combustible no se hanrenovado (Hallazgo de Cumplimiento No.14)

Profesional extranjero ejerciendo en Guatemala, sin la aprobación del Colegiocorrespondiente (Hallazgo de Cumplimiento No.15)

Contratos ampliatorios que no corresponden al tramo inicialmente contratado(Hallazgo de Cumplimiento No.16)

Facturas por servicios profesionales emitidas por personal contratado con cargo alrenglón 029 carecen del timbre profesional. (Hallazgo de Cumplimiento No.17)

Incumplimiento del plazo para concluir las soluciones habitacionales (Hallazgo deCumplimiento No.18)

Deficiencias de la Supervisión en Proyecto Ejecutado (Hallazgo de CumplimientoNo.19)

Construcción de Proyecto sin contar a su inicio con bitácora autorizada (Hallazgode Cumplimiento No.20)

Incumplimiento al Decreto 22-75 Ley de Creación del Timbre de Ingeniería (Hallazgode Cumplimiento No.21)

Falta de dictamen que modifique el fideicomiso (Hallazgo de Cumplimiento No.22)

Contratos suscritos para cubrir el Programa de Reconstrucción Originado por laTormenta Tropical Stan, con valor mayor a la cantidad autorizada. (Hallazgo deCumplimiento No.23)

Incumplimiento al manual específico de compras y contrataciones del Stan.(Hallazgo de Cumplimiento No.24)

10,603,635.00

3,000.00

10,000.00

16,000.00

20,000.00

50,000.00

80,000.00

30,000.00

80,000.00

50,000.00

80,000.00

20,000.00

20,000.00

10,000.00

160,000.00

2,000.00

30,000.00

19,238,223.75

12,000.00

6,000.00

30,000.00

30,000.00

15,000.00

80,000.00

160,000.00

20,000.00

26

27

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33

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45

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48

49

50

51

52






Egresos realizados en el Programa 98 que no corresponden a la reconstrucciónoriginada por la Tormenta Tropical Stan (Hallazgo de Cumplimiento No.25)

Falta de cumplimiento a las especificaciones especiales y bitácora de obra(Hallazgo de Cumplimiento No.26)

Falta de Documentos Técnicos en obra (Hallazgo de Cumplimiento No.27)



Falta de cumplimiento a las especificaciones especiales y bitácora de obra(Hallazgo de Cumplimiento No.30)



Falta de cumplimiento a las especificaciones especiales, generales control decalidad (Hallazgo de Cumplimiento No.33)







Pagos realizados anticipadamente (Hallazgo de Cumplimiento No.40)

Incumplimiento en el plazo contractual en la ejecución de los proyectos deAeropuertos de Huehuetenango, Coatepeque, Quetzaltenango. (Hallazgo deCumplimiento No.41)

Falta de certificación de la evaluación de estudio de impacto ambiental (Hallazgo deCumplimiento No.42)

Falta de estudio y diseño de las obras (Hallazgo de Cumplimiento No.43)

Incumplimiento a criterios técnicos de la Junta de calificación de ofertas del eventoDGC-005-2006-C (Hallazgo de Cumplimiento No.44)

Incumplimiento a criterios técnicos de la Junta de calificación de ofertas del eventoDGC-006-2006-C (Hallazgo de Cumplimiento No.45)

Incumplimiento a criterios técnicos de la Junta de Calificación de ofertas eventoDGC-010-2006-C (Hallazgo de Cumplimiento No.46)

Incumplimiento a criterios técnicos de la Junta de Calificación de ofertas del DGC-010-2006-C (Hallazgo de Cumplimiento No.47)

Incumplimiento a Dictamen de la División de Supervisión de Construcciones de laDirección General de Caminos al adjudicar obras. (Hallazgo de CumplimientoNo.48)

Traslado de fondos STAN al Programa de las Naciones Unidas para el desarrolloPNUD, aplicando renglones incorrectos sin fundamento legal. (Hallazgo deCumplimiento No.49)

Transferencia sin programación presupuestaria y fuera del Plan Operativo Anual(Hallazgo de Cumplimiento No.50)

Deficiencias de la Supervisión en Proyecto Ejecutado (Hallazgo de Cumplimiento

160,000.00

20,000.00

80,000.00

20,000.00

80,000.00

20,000.00

80,000.00

80,000.00

80,000.00

80,000.00

80,000.00

80,000.00

80,000.00

80,000.00

80,000.00

6,000.00

67,719.87

240,000.00

240,000.00

160,000.00

160,000.00

160,000.00

160,000.00

160,000.00

240,000.00

30,000.00

16,000,000.00

53

54

55

56

57

58

59

60

61

62

63

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66

67

68

69

70

71

72

73

74

75

76

77

78

79





MINISTERIO DE CULTURA Y DEPORTES

MINISTERIO DE ECONOMÍA

MINISTERIO DE EDUCACIÓN

34,792,578.62

24,000.00

555,408.82

16,180,000.00Totales por Entidad

Totales por Entidad

Totales por Entidad

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

Falta Reglamento Interno. (Hallazgo de Cumplimiento No.52)

Falta reglamento que regule las funciones de PROVIAL. (Hallazgo de CumplimientoNo.53)

Falta reglamento para adjudicación y legalización terrenos. (Hallazgo deCumplimiento No.54)

Extinción de Fideicomiso por cumplimiento del plazo (Hallazgo de CumplimientoNo.55)

Falta manual de funciones (Hallazgo de Cumplimiento No.56)

Falta de autorización de manuales de funciones y procedimientos (Hallazgo deControl Interno No.1)

Documentos que soportan gastos no autorizados por Contraloría General deCuentas (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Saldo de Fondos Privativos no conciliado (Hallazgo de Cumplimiento No.2)

La Unidad de Auditoría Interna - UDAI- no elabora Memorando de Planificación(Hallazgo de Control Interno No.1)

La Unidad de Auditoría Interna -UDAI- no estructura los hallazgos conforme alManual de Auditoría Gubernamental (Hallazgo de Control Interno No.2)

No existe control de los contratos elaborados (Hallazgo de Control Interno No.3)

Utilización de procedimientos inusuales en pagos realizados (Hallazgo de ControlInterno No.4)

Incorrecta aplicación de renglón presupuestario en el gasto (Hallazgo de ControlInterno No.5)

Pago de facturas con fechas de años anteriores sin previo registro presupuestario(Hallazgo de Control Interno No.6)

Contratos no enviados oportunamente al registro respectivo (Hallazgo deCumplimiento No.1)

Incumplimiento en plazos para suscribir contratos en la adquisición de bienes yservicios (Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Incumplimiento a Convenio (Hallazgo de Cumplimiento No.3)



Falta de Evaluación de Control Interno en las auditorías realizadas por la Unidadde Auditoría Interna. (Hallazgo de Control Interno No.1)

15,000.00

6,000.00

3,000.00

3,000.00

6,000.00

10,000.00

8,000.00

6,000.00

5,000.00

15,000.00

10,000.00

10,000.00

20,000.00

60,000.00

45,313.46

30,095.36

120,000.00

120,000.00

120,000.00

4,000.00

80

81

82

83

84

1

2

3

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1










DE CUMPLIMIENTO



Tarjetas de Almacén e Inventario, no autorizadas por el Departamento de Formas yTalonarios de la Contraloría General de Cuentas, para ser utilizadas. (Hallazgo deControl Interno No.4)

Falta de documentación de respaldo en pago por servicios de almacenaje dedonación en especie. (Hallazgo de Control Interno No.5)

Transferencia de asignaciones presupuestarias al Ministerio de Comunicaciones,Infraestructura y Vivienda (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Falta del Acuerdo Gubernativo con el refrendo del Ministerio de Finanzas Públicas,y su correspondiente publicación en el Diario de Centroamérica, en el caso deDonación en Especie. (Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Incorrecta aplicación de renglón presupuestario (Hallazgo de Cumplimiento No.3)

Garantías que no se ajustan a las bases de licitación (Hallazgo de CumplimientoNo.4)

Pago de factura sin requerir carta de compromiso establecido en contrato y sincobertura de fianza de cumplimiento. (Hallazgo de Cumplimiento No.5)

Copias de contratos trasladados extemporáneamente (Hallazgo de CumplimientoNo.6)

Atraso en operaciones del libro de bancos (Hallazgo de Cumplimiento No.7)

Utilización inadecuada de los recursos en servicio de transporte aéreo. (Hallazgode Cumplimiento No.8)

Fraccionamiento en compra de bienes y contratación de servicios (Hallazgo deCumplimiento No.9)

Reposición de activo fijo con diferentes características y valo (Hallazgo deCumplimiento No.10)

Activos Fijos no registrados en tarjetas de responsabilidad (Hallazgo deCumplimiento No.11)

Incumplimiento a obligaciones establecidas en convenios de subvención económica(Hallazgo de Cumplimiento No.12)

Falta de reclamo de seguro para vehículo (Hallazgo de Cumplimiento No.13)

Traslado de vehículos a la Secretaría de Asuntos Administrativos y de SeguridadSAAS, sin cumplir con el procedimiento legal (Hallazgo de Cumplimiento No.14)

Falta de suscripción de contrato (Hallazgo de Cumplimiento No.15)

No se nombró comisión receptora y existe duplicidad de resoluciones en procesode licitación (Hallazgo de Cumplimiento No.16)

Se utilizaron especificaciones de una marca en la emisión de bases de licitación(Hallazgo de Cumplimiento No.17)

Falta de elaboración de acta para la contratación de personas por serviciostécnicos administrativos. (Hallazgo de Cumplimiento No.18)

Incumplimiento de plazos establecidos en la Ley de Contrataciones del Estado parala suscripción de contratos administrativos en los proceso de cotización -DIGEDA-08-2006 y -DIGEDA-06-2006. (Hallazgo de Cumplimiento No.19)

No se nombró comisiones receptoras y liquidadoras para las adquisicionesrealizadas con las cotizaciones -DIGEDA- 06-2006 y -DIGEDA- 08-2006. (Hallazgode Cumplimiento No.20)

Comité Educativo liquida con facturas que difieren de las copias de la contabilidadde los establecimientos comerciales (Hallazgo de Cumplimiento No.21)

10,000.00

8,000.00

20,000.00

146,000.00

480,000.00

160,000.00

14,000.00

32,142.86

200,142.24

4,000.00

2,000.00

16,375.14

2,000.00

4,000.00

8,000.00

4,000.00

6,250.00

592,803.32

6,000.00

754.52

13,292.20

13,292.20

27,800.00

136,870.00

111,993.20

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26






MINISTERIO DE ENERGÍA Y MINAS

MINISTERIO DE GOBERNACIÓN

1,747,052.48

208,741.23

164,670.00 157,760.95Totales por Entidad

Totales por Entidad

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

Las Juntas Escolares presentaron facturas alteradas en liquidación de gastos.(Hallazgo de Cumplimiento No.22)

Las Juntas Escolares presentaron facturas con valores diferentes a las copiasdel proveedor en liquidación de gastos (Hallazgo de Cumplimiento No.23)

Auditoría interna no cumple con las funciones que le corresponden (Hallazgo deControl Interno No.1)

Reinstalación de los sistemas fotovoltaicos sin supervisión y suscripción deconvenios (Hallazgo de Control Interno No.2)

Presentación extemporánea de la copia de contratos al Registro de Contratos de laContraloría General de Cuentas (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

No se nombró coordinador de la UDAF de conformidad con la estructuraoganizacional (Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Aplicación incorrecta de renglones presupuestarios (Hallazgo de CumplimientoNo.3)

Falta de apoyo de la máxima autoridad a la auditoría interna (Hallazgo deCumplimiento No.4)

Incumplimiento al Plan Operativo Anual (Hallazgo de Control Interno No.1)

Deficiencias en las tarjetas de responsabilidad (Hallazgo de Control Interno No.2)

Procedimiento incorrecto en la conciliación de cheques en circulación (Hallazgo deControl Interno No.3)

Alteración e incorrecta operatoria de registros del Libro de Bancos (Hallazgo deControl Interno No.4)

Falta segregación de funciones (Hallazgo de Control Interno No.5)

Tarjetas de almacén no están actualizadas (Hallazgo de Control Interno No.6)


Falta de tarjetas de responsabilidad (Hallazgo de Control Interno No.8)

Inadecuada contratación de personal con informes de labores deficientes(Hallazgo de Control Interno No.9)

Inventario de armamento no actualizado (Hallazgo de Control Interno No.10)

Motocicletas sin utilizarse (Hallazgo de Control Interno No.11)

Incumplimiento de los montos autorizados a través de fondo rotativo (Hallazgo deControl Interno No.12)

Tarjetas de control de existencias con registros atrasados (Hallazgo de ControlInterno No.13)

Suscripción de contrato con plazo diferente al período de servicio (Hallazgo deControl Interno No.14)

Compra excesiva de combustibles y lubricantes (Hallazgo de Control Interno No.15)

4,000.00

6,000.00

162,741.23

4,000.00

30,000.00

2,000.00

240,000.00

8,000.00

8,000.00

10,000.00

16,000.00

8,000.00

6,000.00

10,000.00

40,000.00

150,000.00

40,000.00

10,000.00

30,000.00

20,000.00

160,000.00

6,120.50

39,647.25

27

28

1

2

3

4

5

6

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15








MINISTERIO DE LA DEFENSA NACIONAL

MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES

8,612,322.62

16,000.00

42,000.00

36,000.00

88,417.50


Totales por Entidad

Totales por Entidad

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

Equipo de cómputo sin ser utilizado (Hallazgo de Control Interno No.16)

Incorrecta operatoria del libro auxiliar de bancos (Hallazgo de Control InternoNo.17)

Trabajos de impresión realizados en empresas privadas (Hallazgo de ControlInterno No.18)

Numeración correlativa de cupones sin consignarse (Hallazgo de Control InternoNo.19)

Falta de personal en la Unidad de Auditoría Interna (Hallazgo de Control InternoNo.20)

Incumplimiento al Plan Anual de Auditoría (Hallazgo de Control Interno No.21)

Desorden en archivos de expedientes de compras (Hallazgo de Control InternoNo.22)

Ingresos no percibidos en el ejercicio fiscal 2006 (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Deuda de ejercicios fiscales anteriores (Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Copia de contratos no enviados oportunamente (Hallazgo de Cumplimiento No.3)

Donación de equipo de cómputo no registrada (Hallazgo de Cumplimiento No.4)

Contratación de personal con cargo a los renglones 183 y 189 desempeñandofunciones de carácter administrativo permanente (Hallazgo de Cumplimiento No.5)

Alumnos becados sin convenio de estudios (Hallazgo de Cumplimiento No.6)

Contratos suscritos y aprobados fuera del plazo establecido (Hallazgo deCumplimiento No.7)

Entrega de cupones de combustibles y lubricantes a personal no autorizado(Hallazgo de Cumplimiento No.8)

Pago de sentencias judiciales por incumplimiento de disposiciones legales (Hallazgode Cumplimiento No.9)

Transferencias corrientes sin programación presupuestaria (Hallazgo deCumplimiento No.10)

Las instalaciones en que se encuentra el archivo de documentos contables soninadecuadas (Hallazgo de Control Interno No.1)

Pago innecesario por servicios de fletes (Hallazgo de Control Interno No.1)

Pago de servicios de fletes no realizados (Hallazgo de Control Interno No.2)

Faltante en el área de Combustibles (Hallazgo de Control Interno No.3)

Falta de licencia vigente para operación de combustibles (Hallazgo de CumplimientoNo.1)

30,000.00

10,000.00

4,000.00

20,000.00

10,000.00

5,000.00

90,000.00

6,737,546.14

10,000.00

270,000.00

60,000.00

229,776.48

60,000.00

320,000.00

16,000.00

12,000.00

30,000.00

36,000.00

79,350.00

9,067.50

1,269,727.55

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

1

1

2

3

4









MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIALDE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

Recursos limitados en la UDAI (Hallazgo de Control Interno No.1)

No existen manuales de funciones y precedimientos en la Unidad de SupervisionHospitalaria (Hallazgo de Control Interno No.2)

Deficiencia en la estructuración de Informes de Auditoría Interna (Hallazgo deControl Interno No.3)

Pago a proveedor sin documentos de respaldo (Hallazgo de Control Interno No.4)

Duplicidad de pago a favor de la Asociación Bienestar Comunitario ABC (Hallazgode Control Interno No.5)

No existe segregación de funciones en la contratación y pago de personal deapoyo (Hallazgo de Control Interno No.6)

Falta de registro de ingreso a bodega de medicamentos (Hallazgo de ControlInterno No.7)

En el Hospital Regional de Jutiapa y Hospital General San Juan de Dios deGuatemala, se proporciona alimentación al personal administrativo sin existirnormativa reguladora (Hallazgo de Control Interno No.8)

Falta de seguimiento en el Hospital Regional de Jutiapa para la reposición demedicamentos vencidos requeridos a casas proveedoras (Hallazgo de ControlInterno No.9)

Documentación no sustentatoría y demora en la liquidación de vales demedicamentos y material médico quirúrgico (Hallazgo de Control Interno No.10)

Control Interno deficiente (Hallazgo de Control Interno No.11)

Condiciones e Infraestructura inadecuada en las bodegas de medicamentos,materiales y suministros y activos fijos (Hallazgo de Control Interno No.12)

Deficientes controles por las Direcciones de Áreas de Salud en las ONG'S(Hallazgo de Control Interno No.13)

Vehículos y otros activos fijos adquiridos con fondos del Estado a nombre deONG'S (Hallazgo de Control Interno No.14)

Incumplimiento a recomendaciones de auditorías anteriores (Hallazgo de ControlInterno No.15)

Compra de medicamentos a casa proveedora que no cumple con las condiciones yregulaciones establecidas (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Pagos de Mora por concepto de energía eléctrica (Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Asociación no elabora estados financieros requeridos (Hallazgo de CumplimientoNo.3)

Aplicación incorrecta de renglón presupuestario (Hallazgo de Cumplimiento No.4)

Prestadoras de servicios básicos de salud canceladas, sin liquidar operaciones(Hallazgo de Cumplimiento No.5)

Remanentes financieros de convenios no reintegrados y sin control (Hallazgo deCumplimiento No.6)

Medicamentos y Materiales Médicos Quirúrgicos, vencidos (Hallazgo deCumplimiento No.7)

Prestación y arrendamiento de equipo y servicios a Organización NoGubernamental ONG's sin convenio (Hallazgo de Cumplimiento No.8)

Equipo sub-utilizado adquirido a través de acuerdo de Excepción 2006 en elHospital San Juan de Dios, Guatemala (Hallazgo de Cumplimiento No.9)

Faltante en la Bodega de Medicamentos (Hallazgo de Cumplimiento No.10)

4,000.00

4,000.00

2,000.00

10,000.00

10,000.00

20,000.00

8,000.00

8,000.00

6,000.00

9,000.00

24,000.00

16,000.00

16,000.00

320,000.00

5,000.00

160,000.00

10,000.00

20,000.00

40,000.00

25,000.00

120,000.00

60,000.00

30,000.00

30,000.00

468,008.09

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25







MINISTERIO DE TRABAJO Y PREVISIÓN SOCIAL

OBLIGACIONES DEL ESTADO A CARGO DEL TESORO

PROCURADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN

SECRETARIA DE ASUNTOS ADM. Y DE SEG. DE LA PRESIDENCIA

SECRETARIA DE LA PAZ

957,000.00

8,000.00

10,000.00

22,000.00

33,598.01

468,008.09

65,400.00

Totales por Entidad

Totales por Entidad

Totales por Entidad

Totales por Entidad

Totales por Entidad

DE CUMPLIMIENTO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

Deficiente control de bienes inventariados (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Pérdida de seis computadoras portátiles (notebooks) (Hallazgo de CumplimientoNo.2)

Intereses bancarios no trasladados al Fondo Común (Hallazgo de CumplimientoNo.1)

Falta de manual de funciones y procedimientos de la Unidad de Auditoría Interna(Hallazgo de Control Interno No.1)

Incompatibilidad de funciones (Hallazgo de Control Interno No.2)

Falta de aplicación de procedimientos de la Unidad de Auditoría Interna (Hallazgo deCumplimiento No.1)

Incumplimiento de envío de copias de informes de auditoría interna a ContraloríaGeneral de Cuentas. (Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Cheques no emitidos a nombre del proveedor (Hallazgo de Control Interno No.1)

Incorrecta aplicación de renglones presupuestarios 171, 262, 298 (Hallazgo deCumplimiento No.1)

Gastos de ejercicios anteriores imputados al ejercicio 2006 (Hallazgo deCumplimiento No.2)

Fondos no liquidados al 31 de diciembre de 2006 (Hallazgo de Cumplimiento No.3)

Fraccionamiento en compras (Hallazgo de Cumplimiento No.4)

Inexistencia de Manual de Funciones y Procedimientos (Hallazgo de Control InternoNo.1)

Expedientes de personal incompletos (Hallazgo de Control Interno No.2)

Auditoría Interna efectúa visa previa (Hallazgo de Control Interno No.3)

Deficiencia en el control y registro de tarjetas de responsabilidad (Hallazgo deControl Interno No.4)

8,000.00

10,000.00

2,000.00

16,000.00

2,000.00

2,000.00

4,000.00

12,000.00

12,000.00

2,000.00

3,598.01

6,000.00

4,000.00

12,000.00

12,000.00

65,400.00

1

2

1

1

2

3

4

1

2

3

4

5

1

2

3

4












SECRETARIA DE SEGURIDAD ALIMENTARIA Y NUTRICIONAL DE LA PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA

SECRETARIA NACIONAL DE CIENCIA Y TECNOLOGIA DEL CONSEJO NACIONAL DE CIENCIA Y TECNOLOCONCYT-

SECRETARÍA CONTRA LA DROGADICCION Y EL ALCOHOLISMO

SECRETARÍA DE ASUNTOS AGRARIOS DE LA PRESIDENCIA

567,644.15

56,000.00

32,000.00

4,000.00

100,000.00

Totales por Entidad

Totales por Entidad

Totales por Entidad

Totales por Entidad

Totales por Entidad

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

Limitación al acceso de documentación legal de soporte (Hallazgo de CumplimientoNo.1)

Incumplimiento de cláusulas de contrato (Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Incumplimiento del proceso de recepción de ofertas (Hallazgo de CumplimientoNo.3)

Falta de revisión y autorización de los manuales de normas y procedimientosadministrativo-financiero y de organización (Hallazgo de Control Interno No.1)


Atraso en los registros para el control de inventario y almacén (Hallazgo de ControlInterno No.3)

En el área financiera no existe una adecuada separación de funciones (Hallazgode Control Interno No.1)

Libro de inventario y tarjetas de responsabilidad de los empleados, no seencuentran actualizados (Hallazgo de Control Interno No.2)

Compra de tres vehículos que no se encuentran registrados en el inventario.(Hallazgo de Control Interno No.3)

No se utilizan formularios viático anticipo y viático liquidación (Hallazgo deCumplimiento No.1)

Falta de registros auxiliares para el manejo de caja chica (Hallazgo de ControlInterno No.1)

Incorrecta aplicación de renglones presupuestarios (Hallazgo de Control InternoNo.2)

Falta de registro y control en almacén e inventarios (Hallazgo de Control InternoNo.3)

Incorrecta aplicación de renglón e incumplimiento de los principios presupuestariosen transferencias a Organismos Internacionales

(Hallazgo de Cumplimiento No.1)

480,000.00

8,000.00

45,644.15

8,000.00

32,000.00

16,000.00

8,000.00

12,000.00

12,000.00

4,000.00

4,000.00

4,000.00

12,000.00

80,000.00

5

6

7

1

2

3

1

2

3

1

1

2

3

4











SECRETARÍA DE BIENESTAR SOCIAL DE LA PRESIDENCIA

SECRETARÍA DE COMUNICACIÓN SOCIAL DE LA PRESIDENCIA

SECRETARÍA DE COORDINACIÓN EJECUTIVA DE LA PRESIDENCIA

SECRETARÍA DE GESTION PRIVADA DE LA PRESIDENCIA

75,315.49

34,224.73

49,000.00

2,000.00

Totales por Entidad

Totales por Entidad

Totales por Entidad

Totales por Entidad

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

Deficiencia en resguardo de formas oficiales (Hallazgo de Control Interno No.1)

Incumplimiento de Convenio de Cooperación No. 01-2006 de fecha 17 de enero de2006 (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Incumplimiento en la remisión de informes trimestrales de avance físico yfinanciero. (Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Saldos de efectivo en cuentas bancarias, no liquidados al final del ejercicio fiscal(Hallazgo de Cumplimiento No.3)

Ingresos propios depositados varios meses después de ser percibidos (Hallazgode Cumplimiento No.4)

Copia de contratos no enviados a la Contraloría General de Cuentas (Hallazgo deCumplimiento No.5)

Incompleto registro y resguardo de documentos de respaldo (Hallazgo de ControlInterno No.1)

Deficiente contratación y ejecución presupuestaria (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Atraso en el envío de copias de contratos a la Contraloría General de Cuentas(Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Falta de registro y de control presupuestario (Hallazgo de Control Interno No.1)

Informes de auditoria interna no presentan adecuadamente los resultados de susexámenes y no se traslada copia a la Contraloría General de Cuentas (Hallazgo deControl Interno No.2)

Falta de aprobación del Plan Anual de Auditoría Interna (Hallazgo de Control InternoNo.3)

Falta de control de formularios oficiales (Hallazgo de Control Interno No.4)

Falta de contrato en pago de arrendamiento (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

No se ha creado la Unidad de Auditoría Interna

(Hallazgo de Control Interno No.1)

2,000.00

15,000.00

10,000.00

6,000.00

6,000.00

36,315.49

8,000.00

12,000.00

14,224.73

24,000.00

2,000.00

2,000.00

15,000.00

6,000.00

2,000.00

1

2

3

4

5

6

1

2

3

1

2

3

4

5

1












SECRETARÍA DE OBRAS SOCIALES DE LA ESPOSA DEL PRESIDENTE

SECRETARÍA DE PLANIFICACIÓN Y PROGRAMACIÓN DE LA PRESIDENCIA

SECRETARÍA EJECUTIVA DE LA INSTANCIA COORDINADORA PARA LA MODERNIZACIÓN DEL SECTORJUSTICIA

SECRETARÍA PRESIDENCIAL DE LA MUJER

804,828.00

73,000.00

50,863.34

Totales por Entidad

Totales por Entidad

Totales por Entidad

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

Separación de funciones incompatibles (Hallazgo de Control Interno No.1)

Transferencias realizadas para ejecutar programas de un período fiscal diferente ysin contar con la programación correspondiente (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Inconsistencia de la documentación de soporte en el proceso de licitación (Hallazgode Cumplimiento No.2)

Incumplimiento a la fianza de calidad. (Hallazgo de Cumplimiento No.3)

Servicios pagados por la Secretaría que no corresponden (Hallazgo deCumplimiento No.4)

Automóviles en mal estado y abandonados (Hallazgo de Control Interno No.1)

Se adquirieron vehículos que no se encuentran al servicio de la Secretaria dePlanificación y Programación de la Presidencia (Hallazgo de Control Interno No.2)

Incumplimiento a la estructura orgánica (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Nombramiento emitido por la Directora Financiera, no siendo parte de sus funciones(Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Apropiación indebida del Impuesto al valor agregado por parte de la FacultadLatinoamericana de Ciencias Sociales (Hallazgo de Cumplimiento No.3)

Omisión en cláusula del contrato de la presentación de la fianza de cumplimiento(Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Traslado extemporáneo del resumen de inventario anual (Hallazgo de CumplimientoNo.2)

Falta de registro de bienes en el inventario (Hallazgo de Cumplimiento No.3)

Copia de contratos no enviados a la Contraloría General de Cuentas (Hallazgo deCumplimiento No.4)

Utilización de libros sin autorizar (Hallazgo de Cumplimiento No.5)

Falta de presupuesto para la Unidad de Auditoria Interna (Hallazgo de ControlInterno No.1)

Copias de contratos no enviados a la Contraloría General de Cuentas. (Hallazgo deCumplimiento No.1)

Suscripción y aprobación de contratos administrativos sin la fianza de

8,000.00

240,000.00

227,924.00

8,904.00

320,000.00

6,000.00

40,000.00

5,000.00

2,000.00

20,000.00

4,000.00

2,000.00

4,000.00

36,863.34

4,000.00

5,000.00

12,346.41

5,181.25

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

1

2

3












SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (RECAUDACIÓN)

VICEPRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA

22,527.66

6,000.00

111,128.62 63,327,705.53 63,389,582.34 2,086,083.55

Totales por Entidad

Totales por Entidad

Totales por EntidadTotales por Sector

DE CONTROL INTERNO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

Deficiencia en la información consignada en CUR´s (Hallazgo de Control InternoNo.1)

Diferencias entre los saldos de los bancos recaudadores y la Superintendencia deAdministracion Tributaria. (Hallazgo de Control Interno No.2)

Falta de controles en el uso y registro de combustibles y lubricantes (Hallazgo deControl Interno No.1)

Inexistencia de la Unidad de Auditoria Interna (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Incumplimiento del envío de los contratos suscritos (Hallazgo de Cumplimiento No.2)

4,000.00

2,000.00

20,000.00

30,000.00

61,128.62

1

2

1

2

3








ENTIDADES AUTONOMAS Y DESCENTRALIZADAS

ACADEMIA DE LENGUAS MAYAS DE GUATEMALA

COMITÉ OLIMPICO GUATEMALTECO

304,289.07Totales por Entidad

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

Expedientes incompletos del personal (Hallazgo de Control Interno No.1)

Inadecuados registros auxiliares de control (Hallazgo de Control Interno No.2)

No se registra en libro auxiliar el inventario de bienes muebles (Hallazgo de ControlInterno No.3)

Contradicción entre el nombramiento de comisión y viático constancia (Hallazgo deControl Interno No.4)

Licitación sin cumplir con requisitos legales (Hallazgo de Control Interno No.5)

Formularios de ingreso no autorizados por la Contraloría General de Cuentas en laventa de libros (Hallazgo de Control Interno No.6)

Falta de un control adecuado de activos fijos (Hallazgo de Control Interno No.7)

Manuales de funciones y procedimientos desactualizados (Hallazgo de ControlInterno No.8)

Los contratos no son aprobados y las fianzas no se presentan oportunamente(Hallazgo de Cumplimiento No.1)

No se presenta oportunamente copia de contratos (Hallazgo de Cumplimiento No.2)

No se registran las donaciones de inmuebles (Hallazgo de Cumplimiento No.3)

Inadecuada programación del plan operativo anual (Hallazgo de Cumplimiento No.4)

Falta de publicación de contratos en Guatecompras (Hallazgo de CumplimientoNo.5)

Cotización sin cumplir con requisitos mínimos legales (Hallazgo de CumplimientoNo.6)

Reposiciones de fondo rotativo no se presentan mensualmente (Hallazgo deCumplimiento No.7)

Falta de seguimiento a las recomendaciones de las auditorías de la UDAI (Hallazgode Control Interno No.1)

Falta de presentación de informes de auditoría interna a la Contraloría General deCuentas (Hallazgo de Control Interno No.2)

Inadecuada aplicación de renglones presupuestarios (Hallazgo de Control InternoNo.3)

Registro incorrecto de Activos Fijos en el Inventario (Hallazgo de Control InternoNo.4)

Incumplimiento de regulaciones para la entrega, uso y liquidación de los apoyoseconómicos (Hallazgo de Control Interno No.5)

Falta de Formas de viáticos (Hallazgo de Control Interno No.6)

Archivos inadecuados de la documentación(hallazgo de Control Interno No.2)(Hallazgo de Control Interno No.7)

Tarjetas de responsabilidad sin firma del empleado responsable (Hallazgo deControl Interno No.3) (Hallazgo de Control Interno No.8)

2,000.00

2,000.00

4,000.00

4,000.00

87,807.66

12,000.00

6,000.00

9,000.00

146,175.00

5,290.58

6,000.00

6,000.00

6,000.00

4,015.83

4,000.00

2,000.00

2,000.00

2,000.00

2,000.00

6,000.00

2,000.00

24,000.00

12,000.00

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

1

2

3

4

5

6

7

8








COMITÉ PERMANENTE DE EXPOSICIONES

CONFEDERACIÓN DEPORTIVA AUTÓNOMA DE GUATEMALA

203,733.98

173,292.11

Totales por Entidad

Totales por Entidad

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

Inexistencia del reglamento de organización y funcionamiento de la Comisión deFiscalización (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Incumplimiento en el envío de copia de los contratos y convenios al Departamentode Registro de Contratos (Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Falta de elaboración de Contratos y fianzas de cumplimiento en los eventos deCotización y o Licitación (Hallazgo de Cumplimiento No.3)

Incumplimiento en la presentación de Informe de Gestión (Hallazgo de CumplimientoNo.4)

No existen manuales de procedimientos administrativos, financieros y auditoriainterna (Hallazgo de Control Interno No.1)

Registros auxiliares no autorizados (Hallazgo de Control Interno No.2)

El Secretario de la junta directiva no firma las resoluciones de las actas (Hallazgode Control Interno No.3)

Incumplimiento en la presentación de copia de contratos (Hallazgo de CumplimientoNo.1)

Junta de cotización invita a eventos de contrataciones (Hallazgo de CumplimientoNo.2)

Fraccionamiento en la contratación de servicios y suministros (Hallazgo deCumplimiento No.3)

Omisión del proceso de cotización en contratación de servicios (Hallazgo deCumplimiento No.4)

Falta de Aprobación de las bases de cotización (Hallazgo de Cumplimiento No.5)

Estructura incompleta de informes elaborados por auditoría interna (Hallazgo deCumplimiento No.6)

Mala aplicación de renglón presupuestario (Hallazgo de Cumplimiento No.7)

Falta de bitácora en expedientes de obras (Hallazgo de Cumplimiento No.8)

Asignación y manejo de fondos rotativos sin autorización (Hallazgo de ControlInterno No.1)

Dotación inadecuada de combustible (Hallazgo de Control Interno No.2)

Pago improcedente de servicios (Hallazgo de Control Interno No.3)

Gastos improcedentes en comisión realizada por los Miembros del Comité Ejecutivoa México (Hallazgo de Control Interno No.4)

Asignación y Manejo de fondo sin autorización (Hallazgo de Control Interno No.5)

Falta de fianza, constancia de precalificado y bitácora en contratos número84/2003 y 89/2003 (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Deficiencias en la contratación de servicios diversos (Hallazgo de Cumplimiento

2,000.00

142,905.94

4,828.04

2,000.00

4,000.00

4,000.00

2,000.00

73,911.46

11,603.49

19,859.86

41,576.00

4,341.30

2,000.00

6,000.00

4,000.00

8,000.00

30,000.00

181,156.05

2,264,245.33

2,923.16

102,000.00

37,310.14

9

10

11

12

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1

2

3

4

5

6

7










CONSEJO NACIONAL PARA LA PROTECCIÓN DE LA ANTIGUA GUATEMALA

COORDINADORA NACIONAL PARA LA REDUCCIÓN DE DESASTRES

3,038,403.15

10,000.00

61,000.00

762,710.38

178,600.00


Totales por Entidad

Totales por Entidad

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

Falta de documentación en contratos para la ejecución de obras (Hallazgo deCumplimiento No.3)

Diferencias en la ejecución de renglones (Hallazgo de Cumplimiento No.4)

Diferencias en la ejecución de renglones de trabajo (Hallazgo de CumplimientoNo.5)

Deficiencias en la contratación de servicios para la celebración del Día delDeportista (Hallazgo de Cumplimiento No.6)

Fraccionamiento en la adquisición de equipo de cómputo y servicios demantenimiento y reparación de instalaciones (Hallazgo de Cumplimiento No.7)

Deficiencias en la contratación de servicios de alimentación, repacapeo ysuministro de químicos para piscinas. (Hallazgo de Cumplimiento No.8)

Miembros del Comité Ejecutivo devengan gastos de representación (Hallazgo deCumplimiento No.9)

Firma del Convenio Interinstitucional de Compensación sin la autorización de laAsamblea General (Hallazgo de Cumplimiento No.10)

Omisión del Avalúo Fiscal en la compra de los inmuebles por parte de laAsociación Nacional de Polo (Hallazgo de Cumplimiento No.11)

Integración y clasificación incorrecta en las cuentas de Propiedad, Planta y Equipo.(Hallazgo de Control Interno No.1)

Falta de libros de bitácoras en los diferentes proyectos (Hallazgo de CumplimientoNo.1)

Anticipos no liquidados oportunamente (Hallazgo de Control Interno No.1)

Fondo de caja chica sin utilización (Hallazgo de Control Interno No.2)

Falta de informes de auditoría interna (Hallazgo de Control Interno No.3)

Transferencia no utilizada e ingresada al fondo común del estado (Hallazgo deControl Interno No.4)

Debilidades establecidas al revisar los Estados Financieros (Hallazgo de ControlInterno No.5)

Convenio no liquidado oportunamente (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Incumplimiento en presentación de inventarios anuales (Hallazgo de CumplimientoNo.2)

Cupones de combustible, utilizados en actividades distintas a las programadas


35,673.21

10,041.03

34,934.60

474,352.93

6,000.00

4,000.00

2,000.00

2,000.00

2,000.00

40,000.00

8,000.00

5,000.00

2,000.00

147,526.16

88,950.92

384,000.00

178,600.00

0.00

7,273,046.31

8

9

10

11

12

13

14

15

16

1

2

1

2

3

4

5

6

7

8









CUERPO VOLUNTARIO DE BOMBEROS DE GUATEMALA

EMPRESA GUATEMALTECA DE TELECOMUNICACIONES

EMPRESA PORTUARIA QUETZAL

111,314.70

125,395.26

Totales por Entidad

Totales por Entidad

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

Registros de Inventarios no actualizados (Hallazgo de Control Interno No.1)

Aplicación incorrecta de renglón presupuestario (Hallazgo de Control Interno No.2)

Emisión de cheques al personal de la Entidad para contar con dinero en efectivo(Hallazgo de Control Interno No.3)

Sobregiro en la ejecución de renglones presupuestarios (Hallazgo de ControlInterno No.4)

Departamento de Contabilidad no presentó Estados Financieros (Hallazgo deCumplimiento No.1)

Fraccionamiento en compra de repuestos (Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Modificaciones presupuestarias internas sin respaldo documental de aprobación(Hallazgo de Cumplimiento No.3)

No se envió a la Contabilidad del Estado el Inventario de Bienes (Hallazgo deCumplimiento No.4)

Auditoría Interna realiza visa previa como parte de sus funciones (Hallazgo deControl Interno No.1)

Diferencia en el Crédito Fiscal del IVA operado en los registros contables y lodeclarado a la Superintendencia de Administración Tributaria (Hallazgo de ControlInterno No.2)

Falta de operatoria oportuna en los registros contables (Hallazgo de Control InternoNo.3)

Falta de cumplimiento al artículo 75 de la Ley de Contrataciones del Estado(Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Falta de seguimiento a la Cartera Morosa (Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Deficiencias en la función de la Unidad de Auditoría Interna. (Hallazgo de ControlInterno No.1)

Deficiencias en registros de las tarjetas de responsabilidad, inventarios ydepreciaciones (Hallazgo de Control Interno No.2)

Aceptación de recibos simples como documentos de legítimo abono (Hallazgo deCumplimiento No.1)

Bono profesional pagado sin constancia de colegiado activo (Hallazgo deCumplimiento No.2)

Bienes e instalaciones en desuso y deteriorados sin dar de baja del inventario(Hallazgo de Cumplimiento No.3)

Vehículos robados pendientes de iniciar trámite de baja de inventarios (Hallazgo deCumplimiento No.4)

4,000.00

2,000.00

4,000.00

8,000.00

80,000.00

1,314.70

8,000.00

4,000.00

6,000.00

12,000.00

8,000.00

75,395.26

24,000.00

4,000.00

16,000.00

6,000.00

4,000.00

12,000.00

12,000.00

1

2

3

4

5

6

7

8

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

6











ESCUELA NACIONAL CENTRAL DE AGRICULTURA

FERROCARRILES DE GUATEMALA

FONDO DE INVERSIÓN SOCIAL EN LIQUIDACION

148,952.92

121,007.43

60,000.00

Totales por Entidad

Totales por Entidad

Totales por Entidad

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

Presentación extemporánea de copias de contratos ante la Contraloría General deCuentas (Hallazgo de Cumplimiento No.5)

Incorrecta aplicación de renglones presupuestarios (Hallazgo de Control InternoNo.1)

Ordenes de compra y pago y nóminas, sin firmas de autorización, aprobación yrevisión del gasto (Hallazgo de Control Interno No.2)

Deficiencias de control en las tarjetas de Almacén (Hallazgo de Control InternoNo.3)

Falta de bitácoras (Hallazgo de Control Interno No.4)

Falta de auditor interno (Hallazgo de Control Interno No.5)

Deficiencias del sistema de registro de la ejecución presupuestaria. (Hallazgo deControl Interno No.6)

Falta de información actualizada de la Unidad Administrativa y de Personal(Hallazgo de Control Interno No.7)

Concursos publicados en Guatecompras que no fueron concluidos (Hallazgo deCumplimiento No.1)

Contratos celebrados durante el 2006 no fueron remitidos oportunamente a laContraloría General de Cuentas. (Hallazgo de Cumplimiento No.2)

El Balance General contiene saldos de apertura incorrectos (Hallazgo de ControlInterno No.1)

Falta de integraciones de saldos de cuentas del Balance General (Hallazgo deControl Interno No.2)

Registro del movimiento IVA crédito y débito en sistema contable, difiere alreportado en declaraciones juradas mensuales a la SAT (Hallazgo de ControlInterno No.3)

Falta de realización de depósitos inmediatos (Hallazgo de Control Interno No.4)

Facturas emitidas no registradas contablemente (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Cálculo de depreciación a bienes totalmente depreciados (Hallazgo de CumplimientoNo.2)

Registro parcial de bienes en libro de inventarios (Hallazgo de Cumplimiento No.3)

Crédito Fiscal Acumulado no utilizado (Hallazgo de Cumplimiento No.4)

Falta de reglamento interno de operación y mantenimiento de sistema de mini-riego(Hallazgo de Control Interno No.1)

94,952.92

4,000.00

4,000.00

4,000.00

2,000.00

10,000.00

2,000.00

2,000.00

2,948.63

90,058.80

12,000.00

12,000.00

12,000.00

2,000.00

2,000.00

2,000.00

6,000.00

12,000.00

2,000.00

7

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

2

3

4

5

6

7

8

1










FONDO DE TIERRAS

INSPECCIÓN GENERAL DE COOPERATIVAS

76,000.00

1,264,451.49 16,000.00

Totales por Entidad

Totales por Entidad

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

Diseño inadecuado para proyecto abastecimiento de agua (Hallazgo de ControlInterno No.2)

Cambios de renglones de trabajo sin llenar los procedimientos (Hallazgo de ControlInterno No.3)

Adquisiciones innecesarias para Centro de Salud (Hallazgo de Control InternoNo.4)

Incumplimiento de contratos administrativos (Hallazgo de Control Interno No.5)

Carencia de estudios de evaluación de impacto ambiental en Proyectos ejecutados por el FIS (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

El Fondo de Tierras no alcanzó las principales metas de gestión establecidas en elPOA (Hallazgo de Control Interno No.1)

Falta de manuales de procedimientos para la selección, contratación, inducción depersonal de nuevo ingreso y promocionado (Hallazgo de Control Interno No.2)

Falta de manual de fondo rotativo (Hallazgo de Control Interno No.3)

Atraso en conciliación de saldos bancarios (Hallazgo de Control Interno No.4)

Falta de controles en el manejo de materiales y suministros (Hallazgo de ControlInterno No.5)

Falta de registro y control de cupones para el consumo de combustibles (Hallazgode Control Interno No.6)

Falta de documentación de respaldo e inadecuada aplicación del renglón 511 enoperaciones manejadas a través de fideicomisos (Hallazgo de Control Interno No.7)

Operaciones incorrectas en los ingresos por cruce de cuentas (Hallazgo deControl Interno No.8)

Tarjetas de responsabilidad atrasadas en su operatoria (Hallazgo de ControlInterno No.9)

Ingresos no programados en el presupuesto del ejercicio fiscal 2006 (Hallazgo deCumplimiento No.1)

Personal contratado bajo el renglón 022 percibe sueldo y jubilación (Hallazgo deCumplimiento No.2)

Contratos no enviados oportunamente a la Contraloría General de Cuentas para sucorrespondiente registro (Hallazgo de Cumplimiento No.3)

Remanente de préstamo BIRF-4432-GU trasladado en certificado a plazo fijo(Hallazgo de Cumplimiento No.4)

Consumo de combustibles de funcionarios que perciben gastos de representación(Hallazgo de Cumplimiento No.5)

Inexistencia de manual de procedimientos (Hallazgo de Control Interno No.1)

Depósitos no efectuados oportunamente (Hallazgo de Control Interno No.2)

Libros auxiliares operados incorrectamente (Hallazgo de Control Interno No.3)

8,000.00

8,000.00

10,000.00

40,000.00

8,000.00

375,000.00

8,000.00

4,000.00

4,000.00

6,000.00

4,000.00

10,000.00

4,000.00

4,000.00

15,000.00

5,000.00

820,451.49

5,000.00

4,000.00

6,000.00

6,000.00

16,000.00

2

3

4

5

6

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1

2

3









INSTITUTO DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA AGRÍCOLAS

INSTITUTO DE FOMENTO MUNICIPAL

216,000.00

97,918.77

Totales por Entidad

Totales por Entidad

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

Falta de medidas de seguridad en la emisión de cheques del fondo institucional(Hallazgo de Control Interno No.4)

Participación de Auditoría Interna en el proceso de operaciones (Hallazgo deControl Interno No.5)

Incumplimiento de jornada laboral por parte de la Asesora Jurídica (Hallazgo deControl Interno No.6)

Falta de ingresos por cobro de fiscalización (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Incumplimiento en la presentación de informes de gestión (Hallazgo de CumplimientoNo.2)

Uso incorrecto de códigos presupuestarios por programa en renglón 133 viáticosen el interior (Hallazgo de Cumplimiento No.3)

Jefe del Departamento de Fiscalización de la Inspección General de Cooperativas -INGECOP-, realiza trabajos de auditoría a cooperativas, como contador público yauditor independiente. (Hallazgo de Cumplimiento No.4)

Incumplimiento contractual del plazo de entrega de computadoras (Hallazgo deCumplimiento No.5)

Tarjetas de responsabilidad sin firmas correspondientes y desactualizadas(Hallazgo de Control Interno No.1)

No existe control de entrada y salida del personal (Hallazgo de Control InternoNo.2)

Falta de plan operativo anual, POA (Hallazgo de Control Interno No.3)

Cuenta contable de pasivo no demuestra saldo real (Hallazgo de Control InternoNo.4)

Registro de Operaciones en cuentas de Balance sin respaldo legal (Hallazgo deCumplimiento No.1)

Copias de Contratos no enviados a la Contraloría General de Cuentas (Hallazgo deCumplimiento No.2)

Falta de implementación de manuales de funciones y procedimientos (Hallazgo deCumplimiento No.3)

Artículos en mal estado y obsoletos (Hallazgo de Control Interno No.1)

Bienes sin movimiento desde el año 2000 en la Bodega de Proveeduría. (Hallazgode Control Interno No.2)

Materiales no utilizados en proyecto, son almacenados en forma inadecuada(Hallazgo de Control Interno No.3)

Recepción inadecuada en compra de materiales sin cumplir con lasespecificaciones de contratación (Hallazgo de Control Interno No.4)

Libros de Bancos, Almacén e Inventarios sin autorización (Hallazgo de ControlInterno No.5)

Formularios de viáticos constancia con tachaduras, enmiendas y borrones

4,000.00

6,000.00

4,000.00

8,000.00

4,000.00

4,000.00

160,000.00

10,000.00

12,000.00

3,000.00

4,000.00

16,000.00

20,000.00

40,918.77

2,000.00

2,000.00

2,000.00

80,000.00

9,000.00

6,000.00

20,000.00

4

5

6

7

8

9

10

11

1

2

3

4

5

6

7

1

2

3

4

5

6









INSTITUTO DE LA DEFENSA PÚBLICA PENAL

INSTITUTO DE PREVISION MILITAR

262,000.00

35,767.20


Totales por Entidad

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

Control deficiente en el manejo de inventario de Activos Fijos (Hallazgo de ControlInterno No.7)

Suspensión de los trabajos asignados a UNEPAR en el proyecto de perforación depozo en Cantón Reforma, La Chacarita, Chiantla Huehuetenango (Hallazgo deControl Interno No.8)

Deficiencias de control en la ejecución de proyectos de abastecimiento de agua ysaneamiento (Hallazgo de Control Interno No.9)

Falta de seguimiento a las Recomendaciones realizadas en auditorías anteriores dela UDAI (Hallazgo de Control Interno No.10)

Incumplimiento al Contrato Administrativo de Servicios Técnico Profesionales(Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Incumplimiento a normas establecidas para la creación y manejo de fondo rotativoasignado (Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Deficiente control de Ingreso de materiales a Bodega (Hallazgo de CumplimientoNo.3)

Saldos no conciliados en cuentas de activo (Hallazgo de Cumplimiento No.4)

Incumplimiento de los plazos de ejecución de proyectos de Agua Potable, algunoscon saneamiento básico, en los Departamentos de Alta y Baja Verapaz (Hallazgode Cumplimiento No.5)

Cobro de cheques por parte del Gerente Regional de San Marcos (Hallazgo deCumplimiento No.6)

Materiales despachados sin llegar a su destino (Hallazgo de Cumplimiento No.7)

Incumplimiento a Leyes y Reglamentos Internos (Hallazgo de Control Interno No.1)

Utilización de formularios sin autorización por la Contraloría General de Cuentas(Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Presentación extemporánea de copia de los contratos al Registro de Contratos dela Contraloría General de Cuentas (Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Contratación de Profesionales con cargo al renglón 029 sin estar colegiadosactivos. (Hallazgo de Control Interno No.1)

Tarjetas de responsabilidad no autorizadas (Hallazgo de Control Interno No.2)

Pago de Bono Profesional a Colegiado Inactivo (Hallazgo de Control Interno No.3)

Falta de recuperación de cuentas por cobrar a sociedad anónima (Hallazgo deControl Interno No.4)

Uso inadecuado de facturas especiales (Hallazgo de Control Interno No.5)

Deficiente control en la utilización del combustible (Hallazgo de Control Interno No.6)

Deficiencia en los controles establecidos en la presentación de facturas (Hallazgode Control Interno No.7)

6,000.00

4,000.00

8,000.00

5,000.00

80,000.00

20,000.00

4,000.00

12,000.00

4,000.00

4,000.00

4,000.00

27,767.20

50,000.00

80,000.00

30,000.00

240,000.00

160,000.00

400,000.00

720,000.00

31,965.19

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

1

2

3

1

2

3

4

5

6

7









INSTITUTO GUATEMALTECO DE SEGURIDAD SOCIAL


DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

En el departamento de almacén no se elaboran tarjetas kardex (Hallazgo de ControlInterno No.8)

Falta de actualización en el registro de firmas autorizadas para emitir cheques(Hallazgo de Control Interno No.9)

Falta de normativo para política de cobros (Hallazgo de Control Interno No.10)

Entrega de documentos de vehículo subastado sin estar cancelado (Hallazgo deControl Interno No.11)

Incumplimiento al perfil de puesto para fungir como Jefe Financiero (Hallazgo deControl Interno No.12)

Falta de reglamento interno para el régimen disciplinario del personal (Hallazgo deControl Interno No.13)

Préstamos a sociedades anónimas con fondos de la entidad (Hallazgo de ControlInterno No.14)

Pago en exceso de viáticos al exterior (Hallazgo de Control Interno No.15)

Deficiente documentación en las compras realizadas por el Centro deDiscapacitación del Ejército de Guatemala - CADEG - (Hallazgo de Control InternoNo.16)

Deficiente actualización y contenido de los expedientes del personal (Hallazgo deControl Interno No.17)

Falta de seguimiento al registro de ajustes contables para regular las conciliacionesbancarias (Hallazgo de Control Interno No.18)

Deficiente gestión en contrato administrativo (Hallazgo de Control Interno No.19)

Inadecuado registro en la contabilización de vehículos donados a la entidad(Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Incumplimiento de Requisitos Legales en las Facturas de Profesionales (Hallazgode Cumplimiento No.2)

Falta de publicación de evento en el Sistema Guatecompras (Hallazgo deCumplimiento No.3)

Falta de Normativo de la Unidad de Control Corporativo (Hallazgo de CumplimientoNo.4)

Participación de empleados en sociedades en que invierte la entidad (Hallazgo deCumplimiento No.5)

Actividad de financiamientos no enmarcados dentro de los objetivos de la entidad(Hallazgo de Cumplimiento No.6)

Inadecuada Presentación de los Estados Financieros (Hallazgo de CumplimientoNo.7)

Incumplimiento de la Jornada de trabajo (Hallazgo de Cumplimiento No.8)

Registro de operaciones de un ejercicio fiscal distinto (Hallazgo de CumplimientoNo.9)

Uso incorrecto del Aporte Extraordinario (Hallazgo de Cumplimiento No.10)

Inversión en sociedad anónima con irregularidades (Hallazgo de CumplimientoNo.11)

Manuales de normas y procedimientos, no actualizados (Hallazgo de ControlInterno No.1)

50,000.00

10,000.00

1,040,000.00

160,000.00

160,000.00

140,000.00

20,000.00

70,000.00

50,000.00

50,000.00

240,000.00

400,000.00

320,000.00

16,052.54

70,000.00

640,000.00

960,000.00

400,000.00

160,000.00

6,000.00

5,140.28

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

1







INSTITUTO GUATEMALTECO DE TURISMO

INSTITUTO NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

154,072.44

88,000.00

12,717.42

24,642.86

Totales por Entidad

Totales por Entidad

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

El equipo de cómputo no se encuentra codificado e identificado (Hallazgo deControl Interno No.2)

Falta normativa que establezca políticas de seguimiento y cobro de las cuentasdeudoras (Hallazgo de Control Interno No.3)

Tarjetas kardex de medicamentos no actualizadas (Hallazgo de Control InternoNo.4)

Saldos no conciliados (Hallazgo de Control Interno No.5)

Saldos no registrados contablemente (Hallazgo de Control Interno No.6)

Inadecuado control y resguardo de documentos (Hallazgo de Control Interno No.7)

Intereses bancarios por cobrar no contabilizados (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Notas de crédito y depósitos no operados (Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Tarjetas de responsabilidad no autorizadas (Hallazgo de Cumplimiento No.3)

Bienes de activos fijos no incluidos en el inventario general (Hallazgo deCumplimiento No.4)

Duplicidad en número de serie en talonarios de recetas médicas (Hallazgo deCumplimiento No.5)

Medicamento vencido en las distintas unidades médicas (Hallazgo de CumplimientoNo.6)

Formularios de viáticos no autorizados y numerados (Hallazgo de CumplimientoNo.7)

Incumplimiento al proceso de cotización (Hallazgo de Cumplimiento No.8)

Libro no autorizado para el manejo de caja chica (Hallazgo de Cumplimiento No.9)

Maquinaria y equipo incluído en la cuenta edificios (Hallazgo de CumplimientoNo.10)

Mal procedimiento en la descripción de la solicitud de pedido (Hallazgo de ControlInterno No.1)

Cheques en cartera, faltando firma autorizada (Hallazgo de Control Interno No.2)

Gastos devengados en la ejecución presupuestaria 2006 sin haberse trasladado nipagado a ONG,s y Municipalidades. (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Liquidación de Convenios sin reintegrar el excedente del aporte (Hallazgo deCumplimiento No.2)

Pago del impuesto al valor agregado a una asociación exenta (Hallazgo deCumplimiento No.3)

Falta de arqueos periódicos y confirmación numérica del saldo de caja (Hallazgo deControl Interno No.1)

Ausencia parcial de Auditor Interno (Hallazgo de Control Interno No.2)

32,000.00

4,000.00

8,000.00

6,000.00

12,000.00

8,000.00

10,000.00

12,000.00

10,000.00

12,000.00

4,000.00

6,000.00

10,072.44

4,000.00

10,000.00

4,000.00

40,000.00

40,000.00

4,000.00

2,000.00

10,000.00

12,717.42

24,642.86

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

1

2

3

4

5

1

2









INSTITUTO NACIONAL DE BOSQUES

INSTITUTO NACIONAL DE COMERCIALIZACIÓN AGRICOLA

INSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVAS

172,853.74

1,739,818.17

4,000.00

68,951.46


Totales por Entidad

Totales por Entidad

Totales por Entidad

DE CUMPLIMIENTO

DE CUMPLIMIENTO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

Controles deficientes en uso de combustibles (Hallazgo de Control Interno No.3)

Ingresos no registrados contable y presupuestariamente (Hallazgo de CumplimientoNo.1)

Viáticos al exterior no liquidados oportunamente (Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Nombramiento de subgerente interino sin cumplir requisitos legales ni perfil delpuesto y usurpación de calidad (Hallazgo de Cumplimiento No.3)

Puestos vacantes cubiertos con personal de otras unidades administrativas(Hallazgo de Cumplimiento No.4)

No se ha trasladado copia de los contratos a la Contraloría General de Cuentas(Hallazgo de Cumplimiento No.5)

Falta de Plan Anual de Auditoría período 2006 (Hallazgo de Cumplimiento No.6)

Informes de gestión con datos erróneos e inconfiables (Hallazgo de CumplimientoNo.7)

Incorrecta utilización del Renglón 029, en Contratos del Personal Operativo.(Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Integración de la Junta de Licitación por personas contratadas por el renglón 029.(Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Presentación extemporánea de contratos a la Dirección de Infraestructura Pública(Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Pago por exceso de uso de telefonía celular (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Utilización de formularios no autorizados (Hallazgo de Control Interno No.1)

Deficiente control en el registro y uso de combustible (Hallazgo de Control InternoNo.2)

Deficiente presentación de los informes de Auditoría Interna (Hallazgo deCumplimiento No.1)

Comprobantes Únicos de Registro sin firma autorizada (Hallazgo de CumplimientoNo.2)

Falta de presentación de copia de contratos a la Contraloría General de Cuentas.(Hallazgo de Cumplimiento No.3)

Incumplimiento a las recomendaciones de auditoria anterior (Hallazgo deCumplimiento No.4)

4,000.00

40,000.00

60,000.00

20,000.00

26,853.74

4,000.00

6,000.00

15,000.00

1,229,418.80

495,399.37

4,000.00

12,000.00

8,000.00

2,000.00

20,000.00

17,951.46

9,000.00

38,661.40

3

4

5

6

7

8

9

10

1

2

3

1

1

2

3

4

5

6










INSTITUTO NACIONAL DE ELECTRIFICACIÓN

INSTITUTO NACIONAL DE ESTADÍSTICA

INSTITUTO TÉCNICO DE CAPACITACIÓN Y PRODUCTIVIDAD

991,000.00

153,500.00

Totales por Entidad

Totales por Entidad

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

Inadecuado resguardo de bienes, materiales y suministros (Hallazgo de ControlInterno No.1)

Sanciones impuestas no percibidas (Hallazgo de Control Interno No.2)

Incumplimiento de plazos para la suscripción de los contratos (Hallazgo deCumplimiento No.1)

Incumplimiento en nombramiento de Comisión Liquidadora. (Hallazgo deCumplimiento No.2)

Módulos de contabilidad, tesorería, presupuesto y nóminas, no se encuentranintegrados (Hallazgo de Cumplimiento No.3)

Miembros de Comisión del SICOA, nombrados en forma consecutiva (Hallazgo deCumplimiento No.4)

Actas suscritas en libros no autorizados (Hallazgo de Cumplimiento No.5)

Falta de presentación fianza de cumplimiento oportunamente (Hallazgo deCumplimiento No.6)

Deficiencia en codificación de activos (Hallazgo de Cumplimiento No.7)

Bienes muebles no registrados en tarjetas de responsabilidad (Hallazgo deCumplimiento No.8)

Vehículos no registrados en Libro de Inventarios, ni en Tarjetas de Responsabilidad(Hallazgo de Cumplimiento No.9)

Falta de integración de la cuenta Trabajos de Construcciones en Marcha (Hallazgode Cumplimiento No.10)

Omisión del proceso de contratación e inadecuada aplicación de renglónpresupuestario (Hallazgo de Cumplimiento No.11)

Normas de Auditoria Gubernamental no aplicadas (Hallazgo de Cumplimiento No.12)

Falta de aprobación de Manuales Administrativos y Financieros (Hallazgo deControl Interno No.1)

Documentos de abono de años anteriores no liquidados. (Hallazgo de ControlInterno No.2)

Incumplimiento de recomendaciones de auditorias anteriores (Hallazgo de ControlInterno No.3)

Incumplimiento de Contrato en la adquisición de suministros de computación(Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Deficiencias en la elaboración de las conciliaciones bancarias (Hallazgo de ControlInterno No.1)

Falta de programación de obras de arrastre en el Plan Operativo Anual(Hallazgo de Control Interno No.2)

5,000.00

2,000.00

10,000.00

5,000.00

15,000.00

5,000.00

12,000.00

2,000.00

12,000.00

16,000.00

20,000.00

5,000.00

880,000.00

2,000.00

6,000.00

22,500.00

45,000.00

80,000.00

2,000.00

2,000.00

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1

2

3

4

1

2










MINISTERIO PÚBLICO

ORGANISMO JUDICIAL

10,155.33

66,000.00

Totales por Entidad

Totales por Entidad

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

Fraccionamiento en compras de materiales y servicios (Hallazgo de CumplimientoNo.1)

Copia de Plan Operativo Anual no fue enviada a Contraloría General de Cuentas(Hallazgo de Control Interno No.1)

Los estados financieros reflejan construcciones en proceso que no fueronidentificadas (Hallazgo de Control Interno No.2)

Falta de gestión para la recuperación de las cuentas por cobrar a corto plazo(Hallazgo de Control Interno No.3)

Incumplimiento de Contratos Administrativos de Reconocimiento de Deuda yConvenio de Pago (Hallazgo de Control Interno No.4)

Vales de Caja no liquidados desde los años 2002 y 2003 (Hallazgo de ControlInterno No.5)

Excedentes por el uso de telefonía móvil no recuperados (Hallazgo de ControlInterno No.6)

Falta de codificación y falta de arrastre del saldo acumulado en los bienesregistrados en el libro de inventarios (Hallazgo de Control Interno No.7)

Monto por adquisición de equipo de oficina y de cómputo no coincide con inventariocertificado al 31 de diciembre 2006 (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Saldos incongruentes al 31 de diciembre 2006, entre Estados Financieros yreportes de libro de inventarios e inventario certificado (Hallazgo de CumplimientoNo.2)

Registro de inmueble donado, sin cumplir con requisitos de ley (Hallazgo deCumplimiento No.3)

Participación de terceras personas sin nombramiento en el proceso dedesvanecimiento o ratificación y elaboración de la matriz de revisión de losinformes de auditoría interna (Hallazgo de Control Interno No.1)

Deficiente archivo de los expedientes del personal contratado por el renglón 029"Otras remuneraciones de personal temporal" (Hallazgo de Control Interno No.2)

Informe de labores del personal contratado por el renglón 029 "Otrasremuneraciones de personal temporal" con deficiencias (Hallazgo de ControlInterno No.3)

Registro en tarjetas de responsabilidad de activos fijos de funcionarios yempleados de la Institución, desactualizado e incongruente (Hallazgo de ControlInterno No.4)

Activos fijos sin codificación física, bienes no registrados en libro de inventario yfalta de tarjetas de responsabilidad autorizadas en algunas dependencias delCentro Regional de Justicia de Quetzaltenango (Hallazgo de Control Interno No.5)

Deficiencias en el registro de operaciones realizadas en el libro de bancos yconciliaciones bancarias del fondo rotativo interno de la Gerencia Administrativa(Hallazgo de Cumplimiento No.1)

6,155.33

2,000.00

12,000.00

12,000.00

4,000.00

12,000.00

4,000.00

6,000.00

4,000.00

8,000.00

2,000.00

2,000.00

4,000.00

6,000.00

8,000.00

8,000.00

4,000.00

3

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

2

3

4

5

6










ORGANISMO LEGISLATIVO

PROCURADURÍA DE LOS DERECHOS HUMANOS

REGISTRO DE INFORMACION CATASTRAL

66,000.00

58,574.14

17,500.00

18,000.00

Totales por Entidad

Totales por Entidad

Totales por Entidad

Totales por Entidad

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

Personal contratado bajo el renglón 023 "Interinatos por licencias y becas", cuyaduración es mayor a los seis meses establecidos en la Ley de Servicio Civil delOrganismo Judicial (Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Personal contratado sin cumplir con el perfil de puesto (Hallazgo de CumplimientoNo.3)

Obras terminadas reflejadas contablemente en los Estados Financieros comoConstrucciones en Proceso (Hallazgo de Cumplimiento No.4)

Falta de control en el consumo de combustibles y lubricantes (Hallazgo de ControlInterno No.1)

Gastos pagados en concepto de alimentos para personas sin justificaciónadecuada (Hallazgo de Control Interno No.2)

Dietas Ordinarias, Extraordinarias y Solemnes pagadas en forma mensual(Hallazgo de Control Interno No.3)

Gastos efectuados por medio de Fondo Rotativo que sobrepasa el monto límite(Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Falta de contrato en la adquisición de servicios de publicidad (Hallazgo deCumplimiento No.2)

No se utiliza la Constancia de Ingreso a Almacén y a Inventario (Forma 1-H)(Hallazgo de Cumplimiento No.3)

Reintegro de Viáticos al Exterior por falta de realización del evento (Hallazgo deCumplimiento No.4)

Gastos de Viáticos al Exterior no son liquidados en el tiempo que establece elReglamento respectivo (Hallazgo de Cumplimiento No.5)

Incumplimiento en la presentación de los Informes de Gestión (Hallazgo deCumplimiento No.1)

Falta de registros de inventarios y de actualización de Tarjetas de Responsabilidad(Hallazgo de Control Interno No.1)

Falta de detalle en facturas, por servicios (Hallazgo de Control Interno No.2)

Documentos de respaldo sin aval de autoridad competente (Hallazgo de ControlInterno No.3)

Inobservancia de las Normas de Auditoría del Sector Gubernamental


2,000.00

2,000.00

30,000.00

12,000.00

8,000.00

10,000.00

3,000.00

9,574.14

6,000.00

10,000.00

17,500.00

4,000.00

4,000.00

8,000.00

2,000.00

7

8

9

1

2

3

4

5

6

7

8

1

1

2

3

4










SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

1,996,115.44

155,418.40

13,068,858.18 380,634.43

Totales por Entidad

Totales por Entidad

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

Diferencia entre saldo de apertura de Caja Fiscal y saldos reportados en losEstados Financieros al 31 de diciembre de 2005 (Hallazgo de Control Interno No.1)

Diferencia en saldos reportados a la Dirección de Bienes del Estado y Sistema deContabilidad Integrada (Hallazgo de Control Interno No.2)

Impresión de formularios en hojas simples no autorizadas por la Contraloría Generalde Cuentas (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Incumplimiento en la remisión de Contratos (Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Falta de estudio de evaluación del impacto ambiental (Hallazgo de CumplimientoNo.3)

Bitácoras de Supervisión sin autorización (Hallazgo de Cumplimiento No.4)

Falta de manuales de funciones y procedimientos. (Hallazgo de Control InternoNo.1)

Deficiencias de la Unidad de Auditoría Interna (Hallazgo de Control Interno No.2)

Contratos no enviados oportunamente a la Contraloría General de Cuentas, parasu registro, control y fiscalización (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Deficiente control de asistencia del personal a sus labores y del que se encuentracon licencia (Hallazgo de Control Interno No.1)

Auditoria Interna no se encuentra a nivel staff (Hallazgo de Control Interno No.2)

Incumplimiento en normas de cierre de operaciones (Hallazgo de Control InternoNo.3)

Pago de honorarios a personal sin suscribir contrato administrativo (Hallazgo deControl Interno No.4)

Registro de operaciones duplicadas en partidas de diario (Hallazgo de ControlInterno No.5)

Materiales y suministros sin movimiento e inservibles dados de baja y registradoscomo gastos en la ejecución del presupuesto. (Hallazgo de Control Interno No.6)

Insuficiente inventario de formas, para el cobro de uso de parqueos (Hallazgo deControl Interno No.7)

Cheques sustraídos del Departamento de Procesamiento de Datos (Hallazgo deControl Interno No.8)

Unidades Académicas y Administrativas que no cumplieron con enviar el inventariode existencias de almacén, al departamento de Auditoria y Contabilidad (Hallazgode Control Interno No.9)

Deficiencia en el archivo de los expedientes de los empleados (Hallazgo de ControlInterno No.10)

16,000.00

12,000.00

20,000.00

1,934,115.44

4,000.00

10,000.00

5,000.00

20,000.00

130,418.40

4,000.00

560,000.00

120,000.00

16,000.00

30,000.00

20,000.00

8,000.00

3,200,000.00

15,000.00

380,634.43

1

2

3

4

5

6

1

2

3

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10










ZONA LIBRE DE IND. Y COM. STO. TOMAS DE CASTILLA


DE CUMPLIMIENTO

DE CONTROL INTERNO

No utilización de formulario de constancia de exención del Impuesto al ValorAgregado -IVA- (Hallazgo de Cumplimiento No.1)

Tarjetas de responsabilidad desactualizadas en la Facultad de Agronomía(Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Gastos devengados, pagados no registrados oportunamente en la ejecuciónpresupuestaria (Hallazgo de Cumplimiento No.3)

Omisión de contrato de arrendamiento con el Banco G & T Continental (Hallazgo deCumplimiento No.4)

Omisión de contrato de arrendamiento de cafetería del edificio T-3 (Hallazgo deCumplimiento No.5)

Elaboración de contrato de arrendamiento extemporáneamente (Hallazgo deCumplimiento No.6)

Incumplimiento en otorgamiento de becas (Hallazgo de Cumplimiento No.7)

Incumplimiento en liquidación de viáticos (Hallazgo de Cumplimiento No.8)

Incumplimiento a normas que regulan el proceso de inversiones financieras en elCentro Universitario de Occidente -CUNOC- (Hallazgo de Cumplimiento No.9)

Ajustes contables sin documentación de respaldo (Hallazgo de CumplimientoNo.10)

Falta de saldos finales en el libro de inventarios al 31 de diciembre de 2006(Hallazgo de Cumplimiento No.11)

Pago de prestaciones a ex empleados con saldos deudores. (Hallazgo deCumplimiento No.12)

Operaciones y conciliaciones bancarias no elaboradas y registradasoportunamente (Hallazgo de Cumplimiento No.13)

Incumplimiento en la fecha de presentación de la fianza, por el personal que laborapor el Renglón 029, Otras remuneraciones a personal temporal. (Hallazgo deCumplimiento No.14)

Incorrecta aplicación de renglones presupuestarios (Hallazgo de CumplimientoNo.15)

Falta de Manuales de Procedimientos (Hallazgo de Control Interno No.1)

Contratación de Auditor Interno sin reunir requisitos necesarios (Hallazgo deControl Interno No.2)

El Estado de Flujo de Caja no revela información suficiente para la toma dedecisiones (Hallazgo de Control Interno No.3)

Falta de control de existencias en el Almacén (Hallazgo de Control Interno No.4)

Duplicidad de funciones (Hallazgo de Control Interno No.5)

Asiento contable no razonable (Hallazgo de Control Interno No.6)

Falta de integración de cuentas (Hallazgo de Control Interno No.7)

Falta de documentos de soporte de cuentas de activo y pasivo (Hallazgo deControl Interno No.8)

Diferencias en saldos de Activos Varios Inmovilizados y de Activos Fijos (Hallazgode Control Interno No.9)

Falta de documentos de soporte en deducción sobre superávit presupuestario

2,240,000.00

80,000.00

2,480,000.00

8,000.00

50,000.00

40,000.00

10,000.00

6,000.00

640,000.00

3,360,000.00

40,000.00

72,000.00

20,000.00

30,858.18

19,000.00

10,000.00

4,000.00

20,000.00

6,000.00

60,000.00

40,000.00

40,000.00

160,000.00

40,000.00

80,000.00

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10







2,476,452.71 34,250,848.63 1,070,437.53 7,653,680.74

Totales por EntidadTotales por Sector

97,578,554.16 64,460,019.87 9,739,764.29

DE CUMPLIMIENTO

Expedientes de contratos incompletos (Hallazgo de Control Interno No.11)

Registros inadecuados en tarjetas de responsabilidad (Hallazgo de Control InternoNo.12)

Falta de creación de la Unidad de Auditoría Interna UDAI (Hallazgo de CumplimientoNo.1)

Falta de Nombramiento del Suplente del Director Propietario, representante de laMunicipalidad (Hallazgo de Cumplimiento No.2)

Estados Financieros anuales periodo 2006, no aprobados por Junta Directiva(Hallazgo de Cumplimiento No.3)

Falta de reglamentación relacionada con la aplicación de las utilidades líquidas decada ejercicio contable (Hallazgo de Cumplimiento No.4)

Incumplimiento en la elaboración de Estados Financieros a través del -SICOIN-(Hallazgo de Cumplimiento No.5)

Entrega extemporánea de copias de contratos período 2006, a Contraloría Generalde Cuentas (Hallazgo de Cumplimiento No.6)

Anticipo otorgado, mayor al establecido legalmente (Hallazgo de Cumplimiento No.7)

Falta de bitácoras (Hallazgo de Cumplimiento No.8)

Falta de reprogramación de obras no contempladas en el presupuesto 2006(Hallazgo de Cumplimiento No.9)

Construcciones que no cuentan con el aval de Junta Directiva (Hallazgo deCumplimiento No.10)

Falta de Reglamento Interno de Junta Directiva (Hallazgo de Cumplimiento No.11)

Falta de Reglamento para Cesantía y Pensiones (Hallazgo de Cumplimiento No.12)

Falta de creación de la Reserva Legal (Hallazgo de Cumplimiento No.13)

30,000.00

8,000.00

560,000.00

20,000.00

240,000.00

240,000.00

40,000.00

33,256.28

196.43

5,000.00

40,000.00

240,000.00

240,000.00

120,000.00

200,000.00

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25


Totales Generales

contralorÍa general de cuentas · 2019-02-05 · tipo de dictamen auditoría a la liquidación del...

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