contafinii_u10_5aed

7/25/2019 ContaFinII_U10_5aEd

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Unidad 10Prcticas integradoras

Objetivos

Al nalizar la unidad, el alumno:

Aplicar progresivamente los conceptos revisados en cada unidad. Registrar las operaciones relacionadas de los conceptos del curso. Aplicarlas reglas de valuacin y presentacin pertinentes en la elaboracin de estados financieros. Establecer el proceso contable al integrar la informacin generada en las prcticas.


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Conceptos centrales


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UNIDAD 10 PRCTICAS INTEGRADORAS 347

IntroduccinEn esta unidad analizaremos un paquete de prcticas que representa las operaciones del ejercicio contablede una entidad comercial. Cada prctica est numerada con el fin de seguir una serie de procedimientosordenados conforme al avance gradual de los temas abordados en las unidades del curso; en consecuencia,las operaciones son acumulativas y cada ejercicio planteado se interrelaciona con los temas anteriores.

Las dos primeras prcticas planteadas en esta unidad presentan el registro real de la contabilidadde una entidad, con la finalidad de observar el proceso contable, lo cual fortalece los conceptos que sedeben trabajar y la oportunidad de plantear operaciones continuas e integrales. Las tres posteriores,presentan prcticas independientes de mayor desarrollo.

Aun cuando cada uno de los ejercicios es breve, las prcticas requieren de la integracin deconceptos y ejercitan la habilidad de interrelacionar informacin.

Con la finalidad de que la prctica favorezca el aprendizaje, es conveniente resolver el ejercicioal finalizar la unidad correspondiente para atender de inmediato las dudas que surjan. Al trmino delregistro contable del ejercicio se explican criterios o se expresan comentarios pertinentes.

Al resolver los ejercicios es importante hacer hincapi en el tiempo de resolucin, en los conceptoserrados, en las confusiones de registro, en los problemas de elaboracin de los estados financieros, porquees as como identificamos los conceptos que deben reafirmarse.

10.1 Prctica de efectivo, bancos e inversiones temporales

El da 15 de marzo de 200X se constituye la empresa La casa de Sonny, S. A. de C. V..Las aportaciones fueron de la siguiente manera:

Sr. Jos Luis Nivada Sr. Gustavo Sonny

Efectivo depositado en Banamex $150,000 $ 350,000Inversiones en pagars $75,000

Equipo de cmputo $45,000Camioneta $115,000

Las operaciones del mes fueron:

1. El da 16 de marzo se abri una cuenta en Bancomer por $200,000, con el cheque de Banamex nm. 001.2. El da 18 de marzo se constituye un fondo fijo de caja por $10,000, con cheque de Banamex nm. 002.3. El da 19 de marzo se adquiri la siguiente mercanca al cliente Electronic s Mayoreo:

5 Televisiones plasmas 42 a $ 6,400, c/u. 5 Televisores Bravia LCD 37 a $ 8,800, c/u.

La compra se realiza 50% a crdito y 50% de contado con cheque de Bancomer nm. 001.

4. El da 22 de marzo se paga la renta del local por $26,000, ms IVA, con cheque nm. 003 deBanamex a nombre de Violeta Fuentes Domnguez (por ser persona fsica le retenemos 10% de ISR

y 10% de IVA). El gasto se considera 50% gastos de venta y 50% gastos de administracin.5. El da 24 de marzo se paga la luz del local por $875, ms IVA, con cheque Bancomer nm. 002.6. El da 25 de marzo se realizo un traspaso de la cuenta de inversiones a la cuenta de Bancomer por $6,530.7. El da 26 de marzo se realiza un cheque de Banamex, nm. 004, para liquidar los siguientes

comprobantes que el cajero present:


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Gastos de papelera $800 ms IVA. Gastos de limpieza $950 ms IVA. Gastos de envo $450 ms IVA.

8. El da 28 de marzo se cancel el cheque nm. 003 de Bancomer.9. El da 29 de marzo se realiz un arqueo de caja chica, encontrndose lo siguiente:

Monedas por: $370 Billetes por: $8,400 Comprobantes por: $750

Si el resultado es sobrante se deposita en Bancomer, en caso de que sea faltante se expide uncheque para reponer la diferencia.

Se solicita: Asientos de diario, esquemas de mayor, as como los ajustes necesarios.Elaborar los auxiliares de bancos, conciliaciones bancarias y el estado de situacin financiera.

Los estados de cuenta del banco son los siguientes:

Bancomer La Casa de Sonny, S. A. de C. V.

Nm. cta. 76443348 8978

Estado de cuenta bancario del 1 de marzo al 31 de marzo 200X

Saldo al 31 de marzo 161,459

Fecha Descripcin Cheques Depsitos Saldo

15 de marzo Apertura de la cuenta 200,000 200,000

19 de marzo Ch. 001 43,700 156,300

24 de marzo Ch. 002 1,006 155,294

25 de marzo Depsito 6,530 161,824

29 de marzo Ch. 004 480 161,344

30 de marzo Intereses 115 161,459


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Banamex La Casa de Sonny, S. A. de C. V.

Nm. cta. 98765403 54

Estado de cuenta bancario del 1 de marzo al 31 de marzo 200X

Saldo al 31 de marzo 262,023


15 de marzo Apertura de la cuenta 500,000 500,000

19 de marzo Ch. 001 200,000 300,000

24 de marzo Ch. 002 10,000 290,000

25 de marzo Ch. 003 24,700 265,300

29 de marzo Ch. 004 2,530 262,770

30 de marzo Comisin 650 262,120

30 de marzo IVA Comisin 98 262,023

Los asientos contables:

Fecha Concepto Parcial Debe Haber


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Los esquemas de mayor:


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Los auxiliares del banco:


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Conciliacin bancaria 1:

Estado de cuenta del banco:


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Auxiliar de bancos:



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Auxiliar de bancos:

Estado de situacin financiera:


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10.2 Prctica de cuentas por cobrar e inventarios

Tomando como base los saldos del mes de mayo de la empresa Casa de Sonny, S. A. de C. V, lasoperaciones del mes de abril fueron:

1. El da 6 de abril se obtuvieron las siguientes ventas:

a) Venta de contado (se deposita en Bancomer) al seor Javier Lpez de un televisior de plasma por$10,560 y de un televisor Bravia por $14,520, ambos ms IVA.

b) Venta a crdito al cliente Restaurante Kids de dos televisores de plasma a $10,560 y de dostelevisores Bravia por $14,520, ambos ms IVA.

c) Venta de un televisor Bravia por $14,520, ms IVA, con firma de 3 documentos a nombre deCarmen Menrriola.

Se utiliza el mtodo de Primeras Entradas Primeras Salidas (PEPS).

2. El da 8 de abril se expidi el cheque nm. 005 de Banamex por $2,000 para realizar un prstamoa la empleada Laura Flores, quien se comprometi a liquidarlo el siguiente mes.

3. El da 10 de abril se compr la siguiente mercanca a nuestro proveedor Electronics Mayoreo. Sepag 60% en efectivo con cheque nm. 005 de Bancomer, el resto a crdito.

4 Televisores de plasma 42 por $ 6,450, c/u. 4 Televisores Bravia LCD 37 por $ 8,780, c/u.

4. El da 11 de abril se adquirieron 200 obligaciones por $1,000, c/u, cuyo plazo de vencimiento es ados aos, pagando comisin de 2% con una tasa de inters anual de 30%, pagaderos cada mes. Seexpidi el cheque nm. 005 de Bancomer.

5. El da 15 de abril se liquid con el cheque nm. 006 de Banamex, la renta del local por $26,000,ms IVA, con cheque nm. 003 de Banamex a nombre de Violeta Fuentes Domnguez (por serpersona fsica le retenemos 10% de ISR y 10% de IVA); 50% gastos de venta y 50% gastos deadministracin.

6. El da 17 de abril se hace la reposicin de caja chica con el cheque nm. 007 de Banamex.

Factura de artculos de oficina por $360, ms IVA. Facturas de gasolina (corresponden a la camioneta) por $550, ms IVA. Factura por artculos de limpieza del local por $220, ms IVA.

7. El da 20 de abril se venden de contado 2 televisores Bravia LCD 37 en $14,520, ms IVA, elimporte se deposit en Banamex.

8. El da 29 de abril, la empresa decidi descontar el pagar nm. 001 en una institucin de crdito,con 35% de tasa de inters anual y $2,000 de comisin, ms IVA. El importe se deposit enBancomer.


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Esquemas de mayor:


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Tarjetas de almacn:


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Papel de trabajo:

Estado de resultados:



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10.3 Prctica de pagos anticipados

La empresa RadioMix, S. A. de C. V., comercializa radios, cuenta con los siguientes saldos de apertura alinicio del mes.

Cuenta Deudor Acreedor Fondo jo de caja chica 30,000Bancos 600,000Clientes 140,000Inventarios 1,000,000Rentas pagadas por anticipado 60,000Proveedores 440,000Acreedores 160,000Capital 770,000Primas de seguro y anzas 40,000Papelera y tiles 20,000Utilidades acumuladas 520,000

1,890,000 1,890,000 0

Se presenta la integracin del almacn:

RadioMix, S. A. de C. V. TARJETA DE ALMACN UEPS

ARTCULO: Radio MODELO: Ab 123 UNIDAD: Piezas UNIDADES COSTO PESOS

Fecha Referencia Entrada Salida Existencia Unitario Medio Debe Haber Saldo Saldo inicial 1,520 1,520 500 760,000 760,000 Saldo inicial 400 1,920 600 240,000 1,000,000

1,000,000

Durante el mes realiz las siguientes operaciones:

1. Al elaborar la conciliacin bancaria, se detect que el cheque nm. 30 fue cargado, segn informacinpresentada, en el estado de cuenta, el cual no se registr en la contabilidad. Al momento de investigar,se averigu que el cheque se gir a nombre de nuestro proveedor Sharp por $120,000.


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2. Se detect en la caja un faltante de $10,000, y se responsabiliz al cajero.3. Se vendieron 800 radios, en $1,000, ms IVA, cada uno, se pag 50% al contado (se deposit en el

banco) y el resto a crdito.4. Se compraron a crdito 200 radios, modelo Z-09, en $500, ms IVA, cada uno.5. Se revisa la papelera y, segn inventario fsico, el saldo correcto es de $6,000, la diferencia

corresponde al consumo de papelera por el departamento de ventas.6. De los saldos iniciales de las primas de seguros y fianzas se devenga 50% del importe total;

corresponde 50% a cada departamento.7. Se pidi un prstamo al banco por $200,000, el cual nos cobr 2% de inters por anticipado,

firmando a nuestro cargo un pagar. El prstamo deber ser pagado en dos meses.8. Del importe de las rentas pagadas por anticipado, se decidi no continuar arrendando el bien por

no reunir condiciones habitables, por lo que se procede a depositar el importe devuelto de los mesesno disfrutados.

9. Pago con cheque nm. 035, siete meses de publicidad, $70,000, ms IVA.10. Del prstamo que se pidi al banco, se registraron en el rubro prdidas o ganancias los intereses que

corresponden a un mes.11. Del pago de publicidad correspondiente a siete meses, se registr a nombre del departamento de

ventas el mes que transcurri.

Se pide:

Registrar operaciones en asientos de diario y esquemas de mayor, elaborar tarjeta de almacn conel mtodo UEPS, estado de situacin financiera y estado de resultados.

Tarjeta de almacn: RadioMix S. A. de C. V.

TARJETA DE ALMACN UEPSARTCULO: Radio MODELO: Ab 123 UNIDAD: Piezas

UNIDADES COSTO PESOSFecha Referencia Entrada Salida Existencia Unitario Medio Debe Haber Saldo

Saldo inicial 1,520 1,520 500 760,000 760,000 Saldo inicial 400 1,920 600 240,000 1,000,000 Venta 400 1,520 600 240,000 760,000 Venta 400 1,120 500 200,000 560,000




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10.4 Prctica de activos jos e intangibles

Se constituye la empresa Artesanas MAP, S. A. de C. V. Se dedica a comprar todo tipo de portarretratos,despus imprime diseos y por ltimo los vende a mayoreo.

1. Para iniciar actividades cuenta con siguientes aportaciones de los socios:

Socio Aportacin Importe

Montserrat Arias Efectivo $360,000

Montserrat Arias Impresora $ 24,000

Alejandro Romero Efectivo $450,000

Paulina Gmez Efectivo $250,000Paulina Gmez Escritorio ejecutivo $ 16,000

Paulina Gmez Computadora $ 17,000

Total $1,117,000


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Se tuvieron las siguientes operaciones:

2. Se rent una oficina con una pequea bodega por $7,000, ms IVA, pagando el primer mes derenta y un mes de depsito en garanta.

Todos los gastos derivados de la oficina y la bodega se considerarn 50% como gasto de venta y50% como gasto de administracin.

3. Se adquiri a la empresa Markem una mquina TouchDry modelo 5400 para imprimir el diseo,as como el nombre de la compaa a los portarretratos con un importe de $175,500, ms IVA,pagando 40% en efectivo, por el resto se firmaron documentos.

4. Se pag transporte de la mquina TouchDry modelo 5400 por $555, ms IVA.5. Se adquiri una camioneta por $150,000, ms IVA, pagando 60% en efectivo y el resto a crdito.6. Se compr mercanca a crdito por $75,000, ms IVA.7. Se pagaron gastos de instalacin de la mquina TouchDry, modelo 5400, por $580, ms IVA, en

efectivo.8. Se hicieron modificaciones a la oficina por $ 16,700 y a la bodega por $10,000, ms IVA, pagando

70% de contado y el resto a crdito.9. Se realizan ventas a crdito al cliente Todorecuerdo, S. A. por $10,000 con un costo de $6,000.10. Se paga mantenimiento a la mquina TouchDry, modelo 5400, por $3,500, ms IVA, pagando en

efectivo.11. Se realizan ventas de contado por $35,000 con un costo de $21,000.12. Se llega al acuerdo, con el cliente Todorecuerdo, de que su deuda sea liquidada de la siguiente

manera: efectivo $3,500, y una computadora con valor de mercado de $8,000.13. Se realiza una adaptacin de un modulo a la mquina TouchDry, modelo 5400, para que pueda

imprimir ms artculos en menos tiempo, el importe es por $22,700, se paga en efectivo.14. Calcular la depreciacin del mes, considerando los siguientes mtodos:

Activo Fijo Costo Vida til Kilmetros Mtodo

Maquinaria TouchDrymodelo 5400

199,335 10 aos Saldos decrecientes

Camioneta 150,000 5 aos 100,000 durante suvida de servicio20,000 el primer ao

Unidades producidas

Computadora

Computadora

41,000

8,000

4 aos

4 aos

Lnea recta

Mob. y eq. o cina 16,000 5 aos Suma de dgitos

*Mob y equipo y equipo de computo se considera como gastos de administracin.


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Papeles de trabajo:

DATOS CLCULO DE LA DEP. DEL EQ. CMPUTO

DATOS CLCULO DE DEP. DE EQ. REPARTO

DATOS CLCULO DE LA DEP. DE MAQ. Y EQU.

DATOS CLCULO DE LA DEP. DE MOB. Y EQU.


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DATOS CLCULO DE LA VTA. DE COMPUTADORA




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10.5 Prctica de pasivo y capital contable

La empresa Clutier, S. A. de C. V., cuenta con los siguientes saldos de apertura:

Cuenta CargosBancos 321,400Clientes 160,000Inventarios 300,000Intereses pagados por anticipado 120,000

Equipo de reparto 80,000Patentes 40,000IVA por acreditar 20,000Proveedores 60,000Rentas cobradas por anticipado 45,000Intereses cobrados por anticipado 35,000IVA por trasladar 25,000IVA por pagar 50,000Capital 450,000Ventas 666,000Costo de ventas 399,600Utilidades acumuladas 110,000

2,882,000

Para el cierre del mes de diciembre se presentaron las siguientes operaciones:

1 Se adquiri una computadora, a crdito, por $25,000, ms IVA.2. Se deveng 50% de los intereses pagados por anticipado.3. Se registr en el rubro prdidas o ganancias , 40% de los intereses cobrados por anticipado.4. Del saldo de las rentas cobradas por anticipado (corresponde a dos meses), se registr en la cuenta

prdidas o ganancias lo correspondiente a un mes.5. Se pretende expandir las operaciones de la empresa en otro municipio, por lo que se logr obtener

la donacin de un terreno con valor de $450,000.6. Se increment el capital social de la empresa, por lo que se emitieron 200 acciones con valor

nominal de $1,000, cada una, al momento de venderlas. El precio de venta cobrado en efectivofue de $1,200, por accin.

7. Se pag el monto a cargo de la empresa por concepto de IVA, con el cheque nm. 522.8. Los socios aportaron $85,000 en efectivo para aumentos futuros de capital.9. La empresa recibi un anticipo por ventas futuras de $60,000 de uno de sus clientes.10. Al cierre del ejercicio, se determin el resultado. Si fue utilidad del ejercicio, se registr el pasivo

por concepto de ISR por $81,000.11. Se cre la reserva legal conforme a la Ley General de Sociedades Mercantiles.


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Se pide:Registrar operaciones en asientos de diario y esquemas de mayor, elaborar el estado de resultados

y el estado de situacin financiera.

Asientos de diario:



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Esquemas de mayor:


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Resumen

Las prcticas de esta unidad integran los conceptos de los procesos contables revisados en el curso, loscuales abarcan: la identificacin de la operacin (al relacionarla con los comprobantes que la originan); elregistro en los libros Diario y Mayor; el resumen (en estados financieros) de la informacin obtenida; y lapromocin para elaborar herramientas de control (conciliaciones bancarias, tar jetas de inventarios, librosauxiliares y tablas de depreciacin).

En este curso, como habrs observado, se integran conceptos que fueron objeto de la asignaturade Contabilidad financiera I, manteniendo la continuidad y consistencia con base en las normas deinformacin financiera, concretamente la serie C.

La metodologa y los conceptos contables son elementos bsicos en la preparacin profesional, supropsito es crear informacin indispensable para la operacin de la empresa; en el caso de la integracindel costo, conocer estructuras financieras que permitan realizar anlisis financieros mediante los quese identifiquen estrategias administrativas para hacer eficiente y productiva a la entidad y presentarposibilidades de proyeccin o pronstico. De esta forma, con los elementos conceptuales y metodolgicosrevisados en este texto, tienes los conocimientos necesarios para cursar las asignaturas Contabilidad decostos, Contabilidad administrativa y Presupuestos.

Actividades sugeridas

Con la informacin obtenida en cada prctica, revisa conceptos, principios y registros contables; realizaactividades como las siguientes:

1. Compara cuentas con las mismas caractersticas y establece sus diferencias, por ejemplo, fondo fijode caja con respecto al fondo variable de caja.


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2. De las operaciones contables que consideres ms complejas, modifica alguna de sus condiciones,ensaya su registro, concluye qu cambios origin y explcalos.

3. A partir del anlisis de cualquier registro contable, reconstruye la operacin que lo gener.4. Selecciona algunas cifras de cuentas que aparezcan en los estados financieros, compralas y explica

lo que representan.

Respuestas

10.1 Prctica de efectivo, bancos e inversiones temporales


ASIENTOS


15-mar. ---------- A ----------

Bancos 500,000

Banamex 500,000

Inversiones temporales 75,000

Equipo de cmputo 45,000

Equipo de reparto 115,000

Capital 735,000

Jos Luis Nivada 195,000

Gustavo Sonny 540,000

Aportacin de socios16-mar. ---------- 1 ----------

Bancos 200,000

Bancomer 200,000

Bancos 200,000

Banamex, ch. 001 200,000

Apertura de la cuenta de Bancomer con cheque

nm., 001 de Banamex

18-mar. ---------- 2 ----------

Fondo jo de caja chica 10,000Bancos 10,000

Banamex, ch. 002 10,000

Constitucin de la caja chica con el cheque nm., 002de Banamex


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19-mar. ---------- 3 ----------

Inventarios 76,000

IVA acreditable 5,700

IVA por acreditar 5,700

Bancos 43,700

Bancomer, ch. 001 43,700

Proveedores 43,700

Compra de 5 televisores plasma 42 por $6,400 c/u

5 televisores Bravia de 37 $8,800, c/u

pagando 50% efectivo 50% crdito

Importe IVA

5 televisores $6,400 32,000 4,800

5 televisores $8,800 44,000 6,600

76,000 11,400

50% efectivo y 50% crdito 38,000 5,700

22-mar. ---------- 4 ----------

Gastos de administracin 13,000

Gastos de venta 13,000


Bancos 24,700 Banamex, ch. 003 24,700

Impuestos por pagar 5,200

Retencin de ISR 2,600

Retencin de IVA 2,600

Pago arrendamiento con cheque Banamex nm., 003

50% gastos de admon., y 50% gastos de venta

Importe 26,000

Ms: IVA 15% 3,900

Menos: 10% ret. ISR 2,600Menos: 10% ret. IVA 2,600

24,700


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24-mar. ---------- 5 ----------

Gastos de administracin 438

Gastos de venta 438

IVA acreditable 131

Bancos 1,006


Pago de luz del local con cheque Bancomer nm. 002

25-mar. ---------- 6 ----------

Bancos 6,530

Bancomer 6,530


Traspaso de la cuenta de inversiones a la cuentade bancos

26-mar. ---------- 7 ----------


Papelera 800

Artculo de limpieza 950

Envo 450

IVA acreditable 330

Bancos 2,530

Banamex, ch. 004 2,530

Pago de gastos realizados por caja chica

28-mar. ---------- 8 ----------

Bancos 0

Bancomer, ch 003 cancelado

Bancos 0

Bancomer, ch. 003cancelado

Cancelacin del cheque Bancomer nm., 003

Es necesario elaborar este asiento para que se vea

re ejado el nm., de cheque en el auxiliar.


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29-mar. ---------- 9 ----------

Deudores 480

Cajero 480

Bancos 480

Bancomer, ch. 004 480

Registro de faltante de la caja chica

En el arqueo de caja chica se encontr lo siguiente:

Monedas 370

Billetes 8400

Comprobantes 750

9,520

Menos:

el importe de caja chica 10,000

faltante 480

Los $480 se reponen y se registran en la cuenta de deudores debido a que el cajero lo tendr que liquidar

1,072,847 1,072,847

ASIENTOS DE AJUSTES:

--------- - Aj 1 -------- --

Gastos nancieros 650

IVA acreditable 98

Bancos 748

Banamex 748

Registro de comisin bancaria

Hasta que llega el estado de cuenta del banco

o en el momento que se consulta el estado de

cuenta en Internet, se registran las comisiones.


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Banamex Bancomer Inversiones temporales

A) 500,000 200,000 (1 1) 200,000 43,700 (3 A) 75,000 6,530 (6 10,000 (2 6) 6,530 1,006 (5

24,700 (4 8) 0 0 (8

2,530 (7 480 (9748 A1)

500,000 237,978 206,530 45,186 75,000 6,530262,023 161,344 68,470

Fondo jo de caja Equipo de reparto Equipo de cmputo

2) 10,000 A) 115,000 A) 45,000

10,000 115,000 45,00010,000 115,000 45,000

Inventarios IVA acreditable IVA por acreditar

3) 76,000 3) 5,700 3) 5,700

4) 3,900

5) 1317) 330

A1) 98

76,000 10,159 5,70076,000 10,159 5,700

Gastos de

administracinGastos de venta Deudores

4) 13,000 4) 13,000 9) 4805) 438 5) 438

7) 2,200

15,638 13,438 48015,638 13,438 480

Capital Proveedores Retencin ISR

735,000 (A 43,700 (3 2,600 (4

735,000 43,700 2,600735,000 43,700 2,600

Retencin IVA Gastos nancieros 2,600 (4 A1) 650

2,600 6502,600 650


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Los auxiliares del banco:

La Casa de Sonny, S. A. de C. V.

Auxiliar de bancos. Bancomer nm. cta. 76443348 8978

Estado de cuenta del 1 de marzo al 31 de marzo

Fecha Referencia Concepto Debe Haber Saldo

15-mar. Asiento 1 Apertura de la cuenta 200,000 200,000

19-mar. Asiento 3 Ch. 001 compra de mercanca 43,700 156,300

24-mar. Asiento 5 Ch. 002 pago de luz 1,006 155,294

25-mar. Asiento 6 Transferencia de inversiones 6,530 161,824

28-mar. Asiento 8 Ch. 003 cancelado 0 0 155,294

29-mar. Asiento 9 Ch. 004. reposicin de caja chica 480 161,344


Auxiliar de bancos. Banamex nm. cta. 98765403 54



15-mar. Asiento A Apertura de la cuenta 500,000 500,000

16-mar. Asiento 1 Ch. 001 traspaso a Bancomer 200,000 300,000

18-mar. Asiento 2 Ch. 002 constitucin de caja chica 10,000 290,000

22-mar. Asiento 4 Ch. 003 pago renta 24,700 265,300

26-mar. Asiento 7 Ch. 004 reposicin caja chica 2,530 262,770



Conciliacin bancaria del mes de marzo

Bancomer nm. cta, 76443348 8978

Saldo en libros: 161,344


41/72


Ms: cargos del banco no correspondidos 115 intereses del da 30 marzo 115

Saldo en bancos 161,459

Para poder hacer la conciliacin bancaria es necesario trabajar con el estado de cuenta del banco y el auxiliar de bancos.


Bancomer La Casa de Sonny, S. A. de C. V. Nm. cta 76443348 8978

Estado de cuenta bancario del 1 de marzo al 31 de marzo 200X Saldo al 31 de marzo 161,459


15 de marzo Apertura de la cuenta 200,000 200,00019 de marzo Ch. 001 156,30024 de marzo Ch. 002 1,006 155,29425 de marzo Depsito 6,530 161,82429 de marzo Ch. 004 161,34430 de marzo Intereses 115 161,459

Auxiliar de bancos:


Auxiliar de bancos. Bancomer num. cta. 76443348 8978



15-mar. Asiento 1 Apertura de la cuenta 200,000 200,00019-mar. Asiento 3 Ch. 001 compra de mercanca 43,700 156,30024-mar. Asiento 5 Ch. 002 pago de luz 1,006 155,29425-mar. Asiento 6 Transferencia de inversiones 6,530 161,82428-mar. Asiento 8 Ch. 003 cancelado 0 0 155,294

29-mar. Asiento 9 Ch. 004 reposicin de caja chica 161,344


42/72




Conciliacin bancaria del mes de marzo

Banamex nm. cta. 98765403 54

Saldo en libros: 262,770 Menos:Crditos del banco no correspondidos 748 Comisin 650

IVA comisin 98

Saldo en bancos 262,023


Banamex La Casa de Sonny, S. A. de C. V. Nm. cta. 98765403 54

Estado de cuenta bancario del 1 de marzo al 31 de marzo 200X Saldo al 31 de marzo 262,023


15 de marzo Apertura de la cuenta 500,000 500,00019 de marzo Ch. 001 300,00024 de marzo Ch. 002 290,00025 de marzo Ch. 003 24,700 265,30029 de marzo Ch. 004 262,77030 de marzo Comisin 650 262,12030 de marzo IVA comisin 98 262,023


43/72


Auxiliar de bancos:


Auxiliar de bancos. Banamex nm. cta. 98765403 54


Fecha Referencia Concepto Debe Haber Saldo15-mar. Asiento A Apertura de la cuenta 500,000

16-mar. Asiento 1 Ch. 001 traspaso a Bancomer 200,000 300,00018-mar. Asiento 2 Ch. 002 constitucin de caja chica 10,000 290,000

22-mar. Asiento 4 Ch. 003 pago renta 24,700 265,300

26-mar. Asiento 7 Ch. 004 reposicin caja chica 262,770



Estado de situacin nanciera al 31 de marzo de 200X

ACTIVO PASIVOCirculante A corto plazo

Fondo jo de caja chica 10,000 Proveedores 43,700

Bancos 423,366 Retencin de impuestos 5,200Inversiones temporales 68,470

Deudores 480Inventarios 76,000


IVA acreditable 10,159 SUMA PASIVO 48,900

No Circulante CAPITALCapital social 735,000

Inmuebles, maq. y equipo: Ganado

Equipo de reparto 115,000 Resultado del ejercicio -29,725Equipo de cmputo 45,000

SUMA CAPITAL CONTABLE 705,275

SUMA ACTIVO 754,175 SUMA PASIVO Y CAPITAL 754,175

0


44/72


En el ejercicio no se pide el estado de resultados, sin embargo, senecesita obtener la utilidad o prdida del mes para poder tener el dato para elaborar el estado de situacin

nancieraGastos de administracin 15,638

Gastos de venta 13,438Gastos nancieros 650Prdida del mes 29,725

10.2 Prctica de cuentas por cobrar e inventarios



01-abr. ---------- A ----------


Banamex 262,023

Bancomer 161,344




Deudores 480

Inventario 76,000

Equipo de cmputo 45,000Equipo de reparto 115,000

Proveedores 43,700

Retencin de impuestos 5,200



Capital 735,000

Prdida del ejercicio 29,725

Asiento de apertura

06-abr. ---------- 1 ----------

Bancos 28,842

Bancomer 28,842

Clientes 57,684


45/72


Documentos por cobrar 16,698

Ventas 89,760

IVA trasladado 3,762

IVA por trasladar 9,702

Importe IVA

1 Televisor de plasma 10,560 1,584

1 Televisor Bravia 14,520 2,178

06-abr. 25,080 3,762

2 Televisores de plasma 21,120 3,168

2 Televisores Bravia 29,040 4,356

50,160 7,524

1 Televisor Bravia 14,520 2,178

89,760 13,464

Para determinar el IVA por trasladar, se suma el IVA de la

venta a crdito y el IVA del doc. por cobrar

06-abr. ---------- 1a ----------

Costo de ventas 54,400

Inventarios 54,400

Registro del costo de ventas de la venta anterior

Para determinar el costo c/u

3 Televisores de plasma 6,400 19,200

4 Televisores Bravia 8,800 35,20054,400

08-abr. ---------- 2 ----------

Funcionarios y empleados 2,000

Bancos 2,000

Banamex 2,000

Prstamo a la empleada Laura Flores

10-abr. ---------- 3 ----------

Inventarios 60,920IVA acreditable 5,483


Bancos 42,035



46/72


Proveedores 28,023

Compra de mercanca

Importe IVA

4 Televisores $6,450 25,800 3,870

4 Televisores $8,780 35,120 5,268

60,920 9,138

60% efectivo 36,552 5,483

40% crdito 24,368 3,655

11-abr. ---------- 4 ----------




Bancos 24,700

Banamex, ch. 003 24,700

Impuestos por pagar 5,200



Pago arrendamiento con cheque Banamex nm. 003

50% gastos de admon. y 50% gastos de venta

Importe 26,000

Ms: IVA 15% 3,900Menos: 10% ret, ISR 2,600

Menos: 10% ret, IVA 2,600

24,700

13-abr. ---------- 5 ----------


Bancos 204,000


Adquisicin de 200 obligaciones a $1,000

Valor unitario 1,000Nm de obligaciones X 200

Importe 200,000

Comisin de 2% 4,000

204,000


47/72


17-abr. ---------- 6 ----------

Gastos de administracin 360

Artculos de o cina 360

Gastos de venta 770

Gasolina 550

Artculos de limpieza 220

IVA acreditable 170

Bancos 1,300

Banamex, ch. 007 1,300

Reposicin de caja chica

20-abr. ---------- 7 ----------

Bancos

Bancomer 33,417

Ventas 29,058


Venta al contado de 2 televisores Bravia 37

14,520, c/u.

20-abr. ---------- 7a ----------


Inventarios 17,580

Registro de los costos de ventas de 12 cortadoras

c/u1 Televisor Bravia 8,800

1 Televisor Bravia 8,780

17,580

29-abr. ---------- 8 ----------

Bancos 30,858

Bancomer 30,858

Gastos nancieros 3,342

IVA acreditable 300

Documentos descontados 34,500 Descuento de documentos a un inters de 35%


48/72


---------- 9 ----------


Estimacin decuentas incobrables 1,488

Registro de la estimacin de cuentas incobrables

Para determinar la estimacin es necesario sacar los saldosa la fecha

Clientes 57,684

Documentos por cob. 16,698

Total 74,382

2% de estimacin 1,488

1,335,766

Esquemas de mayor:

Banamex Bancomer Inversiones temporales

A) 262,023 2,000 (2 A) 161,344 42,035 (3 A) 68,470

24,700 (4 1) 28,842 204,000 (5 5) 204,000 1,300 (6 7) 33,417

8) 30,858

262,023 28,000 254,460 246,035 272,470 0

234,023 8,426 272,470

Fondo jo de caja Equipo de reparto Equipo de cmputo

A) 10,000 A) 115,000 A) 45,000

10,000 115,000 45,000

10,000 115,000 45,000


A) 76,000 54,400 (1a A) 10,159 A) 5,700

3) 60,920 17,580 (7a 3) 5,483 3) 3,655 4) 3,900

6) 1708) 300

136,920 71,980 20,011 9,35564,940 20,011 9,355


49/72


Clientes Doc. por cobrar Deudores

1) 57,684 1) 16,698 A) 480

57,684 16,698 48057,684 16,698 480

Funcionarios yempleados Gastos nancieros Costo de ventas

2) 2,000 8) 3,342 1a) 54,400

7a) 17,580

2,000 3,342 71,9802,000 3,342 71,980

Gastos deadministracin Gastos de venta

Estimacin ctas. porcob.

4) 13,000 4) 13,000 1,488 (96) 360 6) 770

9) 1,488

13,360 15,258 1,48813,360 15,258 1,488

Capital Proveedores Retencin ISR

735,000 (A 43,700 (A 2,600 (A 28,023 (3 2,600 (4

735,000 71,723 5,200735,000 71,723 5,200

Retencin IVA Documentosdescontados Ventas

2,600 (A 34,500 (8 89,760 (1 2,600 (4 29,058 (7

5,200 34,500 118,8185,200 34,500 118,818

IVA por trasladar IVA trasladado Prdida del ejercicio

9,702 (1 3,762 (1 A) 29,725 4,359 (7

9,702 8,121 29,7259,702 8,121 29,725


50/72


Tarjetas de almacn:

La Casa de Sonny, S. A. de C. V. TARJETA DE ALMACN PEPS

ARTCULO: Televisor plasma MODELO: Plasma 42 UNIDAD: Piezas UNIDADES COSTO PESOS

Fecha Referencia Entrada Salida Existencia Unitario Medio Debe Haber Saldo30-mar. Saldo inicial 5 6,400 32,00006-abr. Venta 3 2 6,400 19,200 12,80010-abr. Compra 4 6 6,450 25,800 38,600

La Casa de Sonny, S. A. de C. V. TARJETA DE ALMACN PEPS

ARTCULO: Televisor Bravia MODELO: Bravia LCD 37 UNIDAD: Piezas

UNIDADES COSTO PESOSFecha Referencia Entrada Salida Existencia Unitario Medio Debe Haber Saldo30-mar. Saldo Inicial 5 8,800 44,00006-abr. Compra 4 1 8,800 35,200 8,80010-abr. Compra 4 5 8,780 35,120 43,92020-abr. Venta 1 4 8,800 8,800 35,12020-Abr. Venta 1 3 8,780 8,780 26,340

Papel de trabajo:

CLCULO VALOR REAL DEL DOCUMENTO

Frmula Valor nominal X tasa X tiempo VR = VN D

360 VR = 34,500 (1,341.66 + 2,000 + 300)

Sustitucin 34,500 X 0.35 X 40 360

VR = 34,500 3,341.66

IVA por comisin 2,000 X 0.15 = $300 VR = $30,858


La Casa de Sonny, S. A. de C. V. Estado de resultados del 1 al 30 de abril de 200X

Ventas 118,818 Ventas netas 118,818



51/72


Utilidad (prdida) bruta 46,838

Gastos de venta 15,258Gastos de administracin 13,360


Utilidad (prdida) antes de 14,878 impuestos a la utilidad


La Casa de Sonny, S.A. de C.V.

Estado de situacin nanciera al 30 de abril de 200X

ACTIVO PASIVO

Circulante A corto plazo

Fondo jo de caja chica 10,000 Proveedores 71,723

Bancos 242,449 Retencin de impuestos 10,400

Inversiones temporales 272,470 Documentos descontados 34,500

Clientes 57,684 IVA trasladado 8,121

Deudores 480 IVA por trasladar 9,702

Documentos por cobrar 16,698

Funcionarios y empleados 2,000

Inventarios 64,940


IVA acreditable 20,011 SUMA PASIVO 134,446

Estimacin ctas. por cob. 1,488

No Circulante CAPITAL

Capital social 735,000

Inmuebles, mq. y equipo: Ganado

Equipo de reparto 115,000 Resultado del ejercicio 14,847


SUMA CAPITAL CONTABLE 720,153

SUMA ACTIVO 854,599 SUMA PASIVO Y CAPITAL 854,599

0


52/72


10.3 Prctica de pagos anticipados

Tarjeta de almacn:

RadioMix, S. A. de C. V.

TARJETA DE ALMACN UEPSARTCULO: Radio MODELO: Ab 123 UNIDAD: Piezas

UNIDADES COSTO PESOS

Fecha Referencia Entrada Salida Existencia Unitario Medio Debe Haber Saldo

Saldo inicial 1,520 1,520 500 760,000 760,000

Saldo inicial 400 1,920 600 240,000 1,000,000

Venta 400 1,520 600 240,000 760,000

Venta 400 1,120 500 560,000


ASIENTOS


---------- A ----------


Clientes 140,000Inventarios 1,000,000

Rentas pagadas por anticipado 60,000

Proveedores 440,000 Acreedores 160,000

Capital 770,000

Primas de seguro y anzas 40,000Papelera y tiles 20,000

Utilidades acumuladas 520,000 Asiento de apertura

---------- 1 ----------

Proveedores 120,000Bancos 120,000

Registro del pago al proveedor Sharp, el cual no habasido registrado

---------- 2 ----------

Deudores diversos 10,000

Fondo jo de caja chica 10,000

Registro de faltante de caja chica


53/72


---------- 3 ---------- Bancos 460,000

Clientes 460,000

Ventas 800,000 IVA trasladado 60,000


Venta de 800 radios a $1,000; 50% de contado, resto a crdito---------- 3a ----------

Costo de ventas 440,000Inventarios 440,000

Registro del costo de venta

Para determinar el costo, es necesario ver la tarjeta de almacn Venta de 800 radios c/u

400 500 200,000400 600 240,000

800 440,000

---------- 4 ----------

Inventarios 100,000

IVA por acreditar 15,000Proveedores 115,000

Compra de 200 radios modelo Ab 123 en $500, c/u---------- 5 ----------


Papelera y tiles 7,000 Consumo de papelera del departamento de ventas

---------- 6 ---------- Gastos de administracin 10,000


Primas de seguros y anzas 20,000 Registro de 50% devengado por primas de seguro y anza

Prima de seguros y anzas 40,000

50% que se devenga 20,00050% de administracin 10,000

50% de venta 10000---------- 7 ----------

Bancos 196,000

Intereses pagados por anticipado 4,000Documentos por pagar 200,000

Registro de un prstamo bancario por $200,000Firmando pagar con 2% de inters

Prstamo 200,000

Intereses de 2% 4,000196,000


54/72


---------- 8 ----------

Bancos 69,000

Rentas pagadas por anticipado 60,000 IVA acreditable 9,000

Cancelacin del contrato de arrendamiento---------- 9 ----------

Pago anticipado 70,000

Publicidad y propaganda 70,000IVA acreditable 10,500

Bancos 80,500

Pago por anticipado de 7 meses de publicidad---------- 10 ----------

Gastos Financieros 2,000Intereses pagados por anticipado 2,000

Reconocimiento en resultados de los intereses

correspondientes a este mes---------- 11 ----------

Gastos de venta 10,000Pago anticipado 10,000

Publicidad y propaganda 10,000

Reconocimiento en resultados del importe correspondientedel mes de gastos de publicidad

El pago anticipado fue de: 70,000

entre 7 meses 7Cantidad a registrar en 10,000

resultados por mes3,883,500 3,883,500

0


Bancos Fondo jo de caja Clientes

A) 600,000 120,000 (1 A) 30,000 10,000 (2 A) 140,000

3) 460,000 80,500 (9 3) 460,000

7) 196,0008) 69,000

1,325,000 200,500 30,000 10,000 600,0001,124,500 20,000 600,000


55/72


Rentas pag. poranticipado Primas de seguro Papelera y tiles

A) 60,000 60,000 (8 A) 40,000 20,000 (6 A) 20,000 7,000 (5

60,000 60,000 40,000 20,000 20,000 7,000

0 20,000 13,000


A) 1,000,000 440,000 (3a 9) 10,500 9,000 (8 4) 15,0004) 100,000

1,100,000 440,000 10,500 9,000 15,000

660,000 1,500 15,000

Pagos anticip.publicidad Int pag. por adelantado Deudores

9) 70,000 10,000 (11 7) 4,000 2,000 (10 2) 10,000

70,000 10,000 4,000 2,000 10,00060,000 2,000 10,000

Costo de ventas Gastos nancieros Proveedores

3a) 440,000 10) 2,000 1) 120,000 440,000 (A

115,000 (4440,000 2,000 120,000 555,000

440,000 2,000 435,000

Capital Documentos por pagar Acreedores

770,000 (A 200,000 (7 160,000 (A

770,000 200,000 160,000770,000 200,000 160,000

Ventas IVA por trasladar IVA trasladado

800,000 (3 60,000 (3 60,000 (3

800,000 60,000 60,000800,000 60,000 60,000


56/72


Gastos deadministracin Gastos de venta Utilidades acum.

6) 10,000 5) 7,000 520,000 (A

6) 10,00011) 10,000

10,000 27,000 520,00010,000 27,000 520,000


RadioMix, S. A. de C. V. Estado de resultados del 1 al 30 de X de 200X

Ventas 800,000 Ventas netas 800,000



Gastos de venta 27,000Gastos de administracin 10,000


Utilidad (prdida) antes de 321,000 impuestos a la utilidad


RadioMix, S. A. de C. V.

Estado de situacin nanciera al 30 de X de 200X

ACTIVO PASIVO


Proveedores 435,000

Fondo jo de caja chica 20,000 Acreedores 160,000

Bancos 1,124,500 Documentos por pagar 200,000

Clientes 600,000 IVA trasladado 60,000

Deudores 10,000 IVA por trasladar 60,000


57/72


Inventarios 660,000

Pagos anticipados 95,000 SUMA PASIVO 915,000


IVA acreditable 1,500 CAPITAL


Ganado

Resultado del ejercicio 841,000

SUMA CAPITAL CONTABLE 1,611,000

SUMA ACTIVO 2,526,000 SUMA PASIVO Y CAPITAL 2,526,000

0

10.4 Prctica de activos jos e intangibles



---------- 1 ----------

Bancos 1,060,000

Aportacin de Alejandro Romero 450,000

Aportacin de Paulina Gmez 250,000

Aportacin de Montserrat Arias 360,000

Mobiliario y equipo 16,000


1 computadora 17,000

1 impresora 24,000

Capital social 1,117,000

Alejandro Romero 450,000

Paulina Gmez 283,000

Montserrat Arias 384,000

Aportacin de los socios

---------- 2 ----------




58/72


Depsito en garanta 7,000


Bancos 16,100

Renta del primer mes ms un mes de depsito en garanta

---------- 3 ----------

Maquinaria y equipo 175,500



Bancos 80,730

Documentos por pagar 121,095

Para determinar el IVA

Cuenta Importe IVA

Bancos 70,200 10,530

Acreedores Diversos 105,300 15,795

175,500 26,325

Compra de una mquina, modelo 5400; 40% en efectivo

el resto rmando documentos

---------- 4 ----------

Maquinaria y equipo 555

IVA acreditable 83

Bancos 638 Pago de transporte de la mquina, modelo 5400

---------- 5 ----------




Bancos 103,500

Acreedores diversos 69,000

Compra de camioneta, 60% efectivo y el resto a crdito

Para determinar el IVACuenta Importe IVA

Bancos 90,000 13,500

Acreedores diversos 60,000 9,000

150,000 22,500


59/72


---------- 6 ----------

Inventarios 75,000


Proveedores 86,250

Compra de mercanca a crdito

---------- 7 ----------

Maquinaria y equipo 580

IVA acreditable 87

Bancos 667

Se pag en efectivo los gastos de instalacin de la mquina

---------- 8 ----------




IVA Acreditable 2,804

Bancos 21,494


Gastos de modi caciones de la o cia y bodega

pagando 70% en efectivo, el resto a crdito

Para determinar el IVA

Cuenta Importe IVA

Bancos 18,690 2,804Acreedores diversos 8,010 1,202

26,700 4,005

Recuerda que la bodega y el edi cio no son de la empresa

---------- 9 ----------

Clientes 11,500

Todorecuerdo, S. A. 11,500

Ventas 10,000


Vta. de mercanca a crdito al cliente Todorecuerdo---------- 9a ----------


Inventarios 6,000

Registro del costo de ventas por la venta de mercanca


60/72


---------- 10 ----------


IVA acreditable 525

Bancos 4,025

Mantenimiento de la maquinaria modelo 5400---------- 11 ----------

Bancos 40,250

Ventas 35,000

IVA Trasladado 5,250

Vta. de mercanca en efectivo

---------- 11a ----------


Inventarios 21,000

Registro del costo de ventas por la venta de contado---------- 12 ----------

Bancos 3,500


Clientes 11,500 11,500

Todorecuerdo, S. A.

Pago de un cliente de su deuda con una computadora

y en efectivo

---------- 13 ----------

Maquinaria y equipo 22,700


Bancos 26,105

Adaptacin a la maquinaria pagando en efectivo

---------- 14 ----------



Gastos de venta 551

Dep. de mob. y equipo 89

Dep. de equipo de reparto 2,500

Dep. de maq. y equipo 551

Dep. de equipo de cmputo 1,021


61/72


---------- 15 ----------

Bancos 10,925

Dep. acum. de eq. de cmputo 167


IVA trasladable 1,425

Otros productos 1,667

Registro de venta de una computadora

1,761,318 1,761,318

0


Bancos IVA por acreditar IVA acreditable

1) 1,060,000.00 16,100.00 (2 5) 9,000.00 2) 2,100.0011) 40,250.00 80,730.00 (3 3) 15,795.00 3) 10,530.00

12) 3,500.00 638.25 (4 6) 11,250.00 4) 83.25

14) 10,925.00 103,500.00 (5 8) 1,201.50 5) 13,500.00

667.00 (7 7) 87.00

21,493.50 (8 8) 2,803.50

4,025.00 (10 10) 525.00

26,105.00 (13 13) 3,405.00

1,114,675.00 253,258.75 37,246.50 0.00 33,033.75 0.00

861,416.25 37,246.50 33,033.75

Clientes Inventarios Equipo de cmputo

9) 11,500.00 11,500.00 (12 6) 75,000.00 6,000.00 (9a 1) 41,000.00 8,000.00 (14

21,000.00 (11a 12) 8,000.00

11,500.00 11,500.00 75,000.00 27,000.00 49,000.00 8,000.00

0.00 48,000.00 41,000.00

Maquinaria y equipo Mob. y equipo de o cina Depsitos en garanta

3) 175,500.00 1) 16,000.00 2) 7,000.00

4) 555.00

7) 580.00

13) 22,700.00

199,335.00 0.00 16,000.00 0.00 7,000.00 0.00

199,335.00 16,000.00 7,000.00


62/72


Equipo de reparto Dep. acum. mob. yequipoDep. acum. eq. de

reparto

5) 150,000.00 88.89 (15 2,500.00 (15

150,000.00 0.00 0.00 88.89 0.00 2,500.00150,000.00 88.89 2,500.00

Proveedores Acreedores diversos Doc. por pagar

86,250.00 (6 69,000.00 (5 121,095.00 (3

9,211.50 (8

0.00 86,250.00 0.00 78,211.50 0.00 121,095.00

86,250.00 78,211.50 121,095.00

IVA por trasladar IVA trasladado Dep. acum. maq. y eq. 1,500.00 (9 5,250.00 (11 550.56 (15

1,425.00 (14

0.00 1,500.00 0.00 6,675.00 0.00 550.56

1,500.00 6,675.00 550.56

Dep. acum. eq. cmputo Capital social

14) 167.00 1,020.83 (15 1,117,000.00 (1

167.00 1,020.83 0.00 1,117,000.00

853.83 1,117,000.00

Ventas Costo de ventas

10,000.00 (9 9a) 6,000.00

35,000.00 (11 11a) 21,000.00

45,000.00 27,000.0045,000.00 27,000.00


63/72


Otros Productos Gastos de venta Gastos deadministracin

1,667.00 (14 2) 3,500.00 2) 3,500.00

8) 10,000.00 8) 16,700.00

10) 3,500.00 15) 1,109.72 15) 3,050.56

0.00 1,667.00 20,050.56 0.00 21,309.72 0.00

1,667.00 20,050.56 21,309.72

Papeles de trabajo:

DATOS CLCULO DE LA DEP. DE EQ. CMPUTO

Costo 49,000Dep. anual =

49,000= 12,250

Vida til 4 4

Dep. mensual =12,250

= 1,021 12

DATOS CLCULO DE DEP. DE EQ. REPARTO

Costo 150,000Dep. por kilmetro =

150,000 = 1.50

Valor de desecho 100,000

Kilmetros a recorrer 100,000

Kilometraje 20,000 Dep. primer ao = 20,000 x1.50 = 30,000

(primer ao)

Dep. mensual =30,000

= 2,500 12

DATOS CLCULO DE LA DEP. DE MAQ. Y EQUIPO

Costo 33,034 Frmula para determinar la tasa DSD:

1=

1 X 2=

0.2

Vida til 10

Vida til 10

Importe a depreciar = 33,034 X 0.2 = 6,607

Depreciacin mensual = 6,607 / 12 = 551


64/72


DATOS CLCULO DE LA DEP. DE MOB. Y EQUIPO

Costo 1 16,000Factor de dep. anual

=16000

=16,000

=1,066.67

(1+2+3+4+5) 15

Vida til 5 aos

Factor de dep. mensual = 1,067 /12 89

DATOS CLCULO DE LA VTA. DE COMPUTADORA

Costo 8,000 Costo 8,000

Venta 9,500 Depreciacin acum. 167

Depreciacin acum. 167 Valor en libros 7,833

Venta 9,500

Ganancia en venta de activo 1,667


Artesanas MAP, S. A. de C. V.

Estado de situacin nanciera al 31 de enero de 200X

ACTIVO PASIVO


Bancos 861,416 Proveedores 86,250

Inventarios 48,000 Acreedores 78,212IVA por acreditar 37,247 Doc. por pagar 121,095

IVA acreditable 33,034 IVA por trasladar 1,500

IVA trasladable 6,675

No circulante SUMA PASIVO 293,732

Inmuebles, mq. y equipo:Maquinaria y equipo 199,335

Dep. equipo de maq. y equipo 551

Equipo de reparto 150,000 CAPITALDep. equipo de reparto 2,500 Contribuido

Equipo de cmputo 41,000 1,117,000

Dep. equipo de cmputo 854Mobiliario y equipo 16,000 Ganado

Dep. mobiliario y equipo 89 Utilidad del ejercicio 21,693


65/72


Depsitos en garanta 7,000SUMA CAPITAL CONTABLE 1,095,307

SUMA ACTIVO 1,389,038 SUMA PASIVO Y CAP. CONTABLE 1,389,038

0


Artesanas MAP, S. A. de C. V.

Estado de resultados al 31 de enero de 200X

Ventas 45,000

Ventas netas 45,000





Partidas no ordinarias


Utilidad (prdida) antes de 21,693

impuestos a la utilidad


66/72


10.5 Prctica de pasivo y capital contable

Asientos de diario:

ASIENTOS


---------- A ----------

Bancos 321,400

Clientes 160,000

Inventarios 300,000

Intereses pagados por anticipado 120,000


Patentes 40,000


Proveedores 60,000

Rentas cobradas por anticipado 45,000

Intereses cobrados por anticipado 35,000


IVA por pagar 50,000

Capital 450,000

Ventas 666,000


Utilidades acumuladas 110,000 Asiento de apertura

---------- 1 ----------




Compra de computadora a crdito

---------- 2 ----------


Intereses pagados por anticipado 60,000 Registro en resultados, 50% de los intereses pag. por antic.

Intereses pagados por anticipado 120,000

50% devengado 60,000


67/72


---------- 3 ----------


Productos nancieros 14,000

Registro en resultados, 40% de los intereses cob. por antic.


40% 14,000

---------- 4 ----------

Rentas cobradas por anticipado 22,500


Registro en resultados 1 mes de renta cobrada por anticipado

Rentas cobradas por anticipado (2 meses) 45,000

correspondiente a 1 mes 22,500

---------- 5 ----------

Terreno 450,000


Registro de donacin de un terreno

---------- 6 ----------

Bancos 240,000

Capital donado 200,000

Prima en suscripcin de acciones 40,000

Acciones Valor

200 1,000 200,000200 1,200 240,000

40,000

---------- 7 ----------

IVA por pagar 50,000

Bancos 50,000

Pago del IVA correspondiente al mes anterior

Para poder saber cunto es lo que se debe pagar

se ve el saldo inicial de IVA por pagar---------- 8 ----------

Bancos 85,000

Aportacin para futuros 85,000

aumentos de capital

Registro de aportacin para futuro aumento de capital


68/72


---------- 9 ----------

Bancos 69,000

Anticipo de clientes 60,000


Registro de un anticipo de clientes

---------- 10 ----------

Gastos ISR 81,000

ISR por pagar 81,000

Registro de la provisin de ISR

---------- 11 ----------

Ventas 666,000





Gastos de ISR 81,000

Prdidas y ganancias 161,900

Asiento de cierre de ejercicio

---------- 11a ---------- Prdidas y ganancias 161,900


Traspaso al resultado del ejercicio

Se consolida el ejercicio y se genera la reserva legal de acuerdo conlo indicado por la Ley General de Sociedades Mercantiles

3,433,650 3,433,650

0


69/72


Esquemas de mayor:

Bancos Clientes InventariosA) 321,400 50,000 (7 A) 160,000 A) 300,0006) 240,000

8) 85,0009) 69,000

715,400 50,000 160,000 0 300,000665,400 160,000 300,000

Intereses pag. poranticipado Equipo de reparto Patentes

A) 120,000 60,000 (2 A) 80,000 A) 40,000

120,000 60,000 80,000 0 40,000 060,000 80,000 40,000

Terreno IVA por acreditar Equipo de cmputo5) 450,000 A) 20,000 1) 25,000

1) 3,750

450,000 0 23,750 25,000450,000 23,750 25,000

Proveedores ISR por pagar 60,000 (A 81,000 (10

0 60,000 0 81,000

60,000 81,000

Costo de ventas Anticipo de clientes Acreedores diversosA) 399,600 60,000 (9 28,750 (1

399,600 399,600 (C 60,000 0 28,750

0 60,000 28,750

Rentas cob. poranticipado

Intereses cob. poranticipado IVA trasladado

4) 22,500 45,000 3) 14,000 35,000 (A 9,000 (9

9,00022,500 45,000 14,000 35,000 9,000

22,500 21,000


70/72


IVA por pagar IVA por trasladar Ventas7) 50,000 50,000 (A 25,000 (A 666,000 (A

50,000 50,000 25,000 C) 666,000 666,000

0 25,000 0

Capital Aportacin para futurosaumentos de capital Capital donado

450,000 (A 85,000 (8 200,000 (6 450,000 (5

900,000 85,000 200,000900,000 85,000 200,000

Prima en suscripcin deaccin Utilidades acumuladas Prdidas y ganancias

40,000 (6 110,000 (A 161,900 (C

40,000 110,000 11) 161,900 161,90040,000 110,000 0

Gastos nancieros Productos nancieros Otros productos2) 60,000 14,000 (3 22,500 (4

60,000 60,000 (C C) 14,000 14,000 22,500 22,5000 0 0

Gastos ISR Resultado delejercicio10) 81,000 161,900 (11

81,000 81,000 (C (C 0 161,9000 161,900


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Clutier, S. A. de C. V. Estado de resultados del 1 al 31 de diciembre de 200X

Ventas 666,000Ventas netas 666,000




Total de gastos generales 288,900



Utilidad (prdida) antes de 242,900

impuestos a la utilidad

Impuesto a la utilidad 81,000

Utilidad (prdida) neta 161,900


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Clutier, S. A. de C. V.

Estado de situacin nanciera al 31 de diciembre de 200X

ACTIVO PASIVOCirculante A corto plazo

Proveedores 60,000Bancos 665,400 Acreedores 28,750

Clientes 160,000 ISR por pagar 81,000

Inventarios 300,000Intereses pagados por ant. 60,000 Rentas cobradas por anticipado 22,500

IVA por acreditar 23,750 Anticipo de clientes 60,000Intereses cobrados por anticipado 21,000

IVA trasladado 9,000No Circulante IVA por trasladar 25,000

Inmuebles, maq. y equipo: SUMA PASIVO 307,250

Terreno 450,000Equipo de reparto 80,000 CAPITAL

Equipo de cmputo 25,000 Capital social 900,000Capital donado 200,000

Prima en suscripciones

No Circulante de acciones 40,000Patentes 40,000 Aportacin para futuros

aumentos de capital 85,000

Ganado

Utilidades acumuladas 110,000


SUMA CAPITAL CONTABLE 1,496,900

SUMA ACTIVO 1,804,150 SUMA PASIVO Y CAPITAL 1,804,150

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