contabilidad superior i.xls

8/11/2019 CONTABILIDAD SUPERIOR I.xls

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1 ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

10 10. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

101 101 Caja

1011 1011 Soles

1012 1012 Dólares

1013 1013 Euros

1014 1014 Cheques

102 102 Fondos fijos

103 103 Efectivo en tránsito

104 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

1041 1041 Cuentas corrientes operativas

10411 10411 Banco de Crédito del Perú10412 10412 Banco Continental

10413 10413 Scotiabank

10414 10414 Interbank

10415 10415 Banco de la Nación

10416 10416 Banco de Comercio

10417 10417 Banco Interamericano de Finanzas

10418 10418 Caja Municipal

1042 1042 Cuentas corrientes para fines específicos

105 105 Otros equivalentes de efectivo

1051 1051 Otros equivalentes de efectivo

106 106 Depósitos en instituciones financieras

1061 1061 Depósitos de ahorro

1062 1062 Depósitos a plazo

107 107 Fondos sujetos a restricción

1071 1071 Fondos Sujetos a Restricción

1072 1072 Detracciones - Banco de la Nación

1073 1073 Fondos con orden de embargo por SUNAT

1074 1074 Fondos con orden de embargo por poder judicial

1075 1075 Otros fondos posibles de embargo11 11. INVERSIONES FINANCIERAS

111 111 Inversiones mantenidas para negociación

1111 1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado

11111 11111 costo

11112 11112 Valor Razonable

1112 1112 Valores emitidos por el sistema financiero

11121 11121 costo


1113 1113 Valores emitidos por empresa

11131 11131 costo11132 11132 Valor Razonable

1114 1114 Otros títulos representativos de deuda

11141 11141 costo


1115 1115 Participaciones en entidades

11151 11151 costo


112 112 Inversiones disponibles para la venta

1121 1121 Valores emitidos o garantizados por el Estado



1123 1123 Valores emitidos por empresas

11231 11231 costo


1124 1124 Otros títulos representativos de deuda

11241 11241 costo


113 113 Activos financieros - Acuerdo de compra

1131 1131 Activos financieros - Acuerdo de compra

11311 11311 costo


1132 1132 Inversiones disponibles para la venta - Acuerdo de compra

11321 11321 costo

11322 11322 Valor Razonable12 12. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

121 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1211 1211 No emitidas

1212 1212 Emitidas en cartera

1213 1213 En cobranza

1214 1214 En descuento

122 122 Anticipos de clientes

123 123 Letras por cobrar

1231 1231 En cartera

1232 1232 En cobranza1233 1233 En descuento

1234 1234 Protestadas

1234 1234 En garantía

13 13. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS



13111 13111 Matriz

13112 13112 Subsidiarias

13113 13113 Asociadas13114 13114 Sucursales

13115 13115 Otros

1312 1312 Emitidas en cartera

13121 13121 Matriz


13123 13123 Asociadas

13124 13124 Sucursales

13125 13125 Otros


13131 13131 Matriz13132 13132 Subsidiarias



13135 13135 Otros


13141 13141 Matriz



13144 13144 S l





13215 13215 Otros

133 133 Letras por cobrar1331 1331 En cartera

13311 13311 Matriz




13315 13315 Otros


13321 13321 Matriz

13322 13322 Subsidiarias13323 13323 Asociadas


13325 13325 Otros


13331 13331 Matriz




13335 13335 Otros

14 14. CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y G141 141 Personal

1411 1411 Préstamos

1412 1412 Adelanto de remuneraciones

1413 1413 Entregas a rendir cuenta

1419 1419 Otras cuentas por cobrar al personal

142 142 Accionistas (o socios)

1421 1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas


143 143 Directores1431 1431 Préstamos

1432 1432 Adelanto de dietas


144 144 Gerentes


1442 1442 Adelanto de remuneraciones


148 148 Diversas

16 16. CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

161 161 Préstamos1611 1611 Con garantía

1612 1612 Sin garantía

162 162 Reclamaciones a terceros

1621 1621 Compañías aseguradoras

1622 1622 Transportadoras

1623 1623 Servicios públicos

1624 1624 Tributos

1629 1629 Otras

163 163 I t lí di id d



1642 1642 Préstamos de instituciones no financieras

1644 1644 Depósitos en garantía por alquileres

1649 1649 Otros depósitos en garantía

165 165 Venta de activo inmovilizado1651 1651 Inversión mobiliaria

1652 1652 Inversión inmobiliaria

1653 1653 Inmuebles, maquinaria y equipo

1654 1654 Intangibles

1655 1655 Activos biológicos

166 166 Activos por instrumentos financieros

1661 1661 Instrumentos financieros primarios

1662 1662 Instrumentos financieros derivados

16621 16621 Cartera de negociación16622 16622 Instrumentos de cobertura

168 168 Otras cuentas por cobrar diversas

1681 1681 Entregas a rendir cuenta a terceros


17 17. CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS

171 171 Préstamos

1711 1711 Con garantía

17111 17111 Matriz



17115 17115 Otros

1712 1712 Sin garantía

17121 17121 Matriz




17125 17125 Otros

173 173 Intereses, regalías y dividendos1731 1731 Intereses

17311 17311 Matriz




17315 17315 Otros

1732 1732 Regalías

17321 17321 Matriz



17325 17325 Otros

1733 1733 Dividendos

17331 17331 Matriz



17334 17334 Otros

174 174 Depósitos otorgados en garantía

175 175 V t d ti i ili d





18 18. SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

181 181 Costos financieros182 182 Seguros

183 183 Alquileres

184 184 Primas pagadas por opciones

185 185 Mantenimiento de activos inmovilizados

189 189 Otros gastos contratados por anticipado

19 19. ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

191 191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros


1913 1913 Letras por cobrar192 192 Cuentas por cobrar comerciales - Relacionadas


1922 1922 Letras por cobrar

193 193 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes

1931 1931 Personal


1933 1933 Directores

1934 1934 Gerentes

1938 1938 Diversas

194 194 Cuentas por cobrar diversas - Terceros1941 1941 Préstamos

1942 1942 Reclamaciones a terceros

1943 1943 Intereses, regalías y dividendos


1945 1945 Venta de activo inmovilizado



195 195 Cuentas por cobrar diversas - Relacionadas

1951 1951 Préstamos1953 1953 Intereses, regalías y dividendos


1955 1955 Venta de activo inmovilizado



2 ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE

20 20. MERCADERÍAS

201 201 Mercaderías manufacturadas


20111 20111 Costo20112 20112 Valor razonable

202 202 Mercaderías de extracción

203 203 Mercaderías agropecuarias y piscícolas

2031 2031 De origen animal

2032 2032 De origen vegetal

204 204 Mercaderías inmuebles

208 208 Otras mercaderías

21 21. PRODUCTOS TERMINADOS

211 211 P d t f t d




21321 21321 Costo

21322 21322 Valor razonable

214 214 Productos inmuebles215 215 Existencias de servicios terminados

217 217 Otros productos terminados

218 218 Costos de financiación - Productos terminados

22 22. SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS

221 221 Subproductos

222 222 Desechos y desperdicios

23 23. PRODUCTOS EN PROCESO

231 231 Productos en proceso de manufactura

232 232 Productos extraídos en proceso de transformación233 233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso


23311 23311 Costo



23321 23321 Costo


234 234 Productos inmuebles en proceso

235 235 Existencias de servicios en proceso

237 237 Otros productos en proceso238 238 Costos de financiación - Productos en proceso

24 24. MATERIAS PRIMAS

241 241 Materias primas para productos manufacturados

242 242 Materias primas para productos de extracción

243 243 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas

244 244 Materias primas para productos inmuebles

25 25. MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

251 251 Materiales auxiliares

252 252 Suministros2521 2521 Combustibles

2522 2522 Lubricantes

2523 2523 Energía

2524 2524 Útiles de escritorio

2529 2529 Otros suministros

253 253 Repuestos

26 26. ENVASES Y EMBALAJES

261 261 Envases

262 262 Embalajes

27 27. ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA271 271 Inversiones inmobiliarias

2711 2711 Terrenos


27112 27112 Costo

27113 27113 Revaluación

2712 2712 Edificaciones


27122 27122 Costo

27123 27123 R l ió





27221 27221 Costo de adquisición o construcción

27222 27222 Revaluación27223 27223 Costo de financiación

2723 2723 Maquinarias y equipos de explotación



27233 27233 Costo de financiación

2724 2724 Equipo de transporte

27241 27241 Costo


2725 2725 Muebles y enseres27251 27251 Costo


2726 2726 Equipos diversos

27261 27261 Costo


2727 2727 Herramientas y unidades de reemplazo

27271 27271 Costo


273 273 Intangibles

2731 2731 Concesiones, licencias y derechos27311 27311 Costo


2732 2732 Patentes y propiedad industrial

27321 27321 Costo


2733 2733 Programas de computadora (software)

27331 27331 Costo


2734 2734 Costos de exploración y desarrollo27341 27341 Costo


2735 2735 Fórmulas, diseños y prototipos

27351 27351 Costo


2736 2736 Reservas de recursos extraíbles

27361 27361 Costo


2739 2739 Otros activos intangibles

27391 27391 Costo27392 27392 Revaluación


2741 2741 Activos biológicos en producción


27412 27412 Costo

27413 27413 Costos de financiación

2742 2742 Activos biológicos en desarrollo


2 422 2 422 C




276 276 Depreciación acumulada - Inmuebles, maquinaria y equipo


27621 27621 Costo de adquisición o construcción27622 27622 Revaluación







27641 27641 Costo

27642 27642 Revaluación2765 2765 Muebles y enseres

27651 27651 Costo



27661 27661 Costo



27671 27671 Costo


277 277 Amortización acumulada - Intangibles2771 2771 Concesiones, licencias y derechos

27711 27711 Costo



27721 27721 Costo



27731 27731 Costo

27732 27732 Revaluación2774 2774 Costos de exploración y desarrollo

27741 27741 Costo



27751 27751 Costo



27761 27761 Costo


2779 2779 Otros activos intangibles27791 27791 Costo


278 278 Depreciación acumulada - Activos biológicos


27812 27812 Costo


27822 27822 Costo

279 279 Desvalorización acumulada

ó b l





27935 27935 Muebles y enseres

27936 27936 Equipos diversos27937 27937 Herramientas y unidades de reemplazo


27941 27941 Concesiones, licencias y otros derechos



27944 27944 Costos de exploración y desarrollo



27949 27949 Fórmulas, diseños y prototipos2795 2795 Activos biológicos



28 28. EXISTENCIAS POR RECIBIR

281 281 Mercaderías

284 284 Materias primas

285 285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

286 286 Envases y embalajes

29 29. DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS

291 291 Mercaderías2911 2911 Mercaderías manufacturadas





292 292 Productos terminados

2921 2921 Productos manufacturados

2922 2922 Productos de extracción terminados

2923 2923 Productos agropecuarios y piscícolas terminados2924 2924 Productos inmuebles

2925 2925 Existencias de servicios terminados

2927 2927 Otros productos terminados

2928 2928 Costos de financiación - Productos terminados

293 293 Subproductos, desechos y desperdicios



294 294 Productos en proceso

2941 2941 Productos en proceso de manufactura

2942 2942 Productos extraídos en proceso de transformación2943 2943 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso

2944 2944 Productos inmuebles en proceso

2945 2945 Otros productos en proceso

2947 2947 Existencias de servicios en proceso

2948 2948 Costos de financiación - Productos en proceso







2971 2971 Envases

2972 2972 Embalajes

298 298 Existencias por recibir2981 2981 Mercaderías




3 ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO

30 30. INVERSIONES MOBILIARIAS

301 301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento

3011 3011 Instrumentos financieros representativos de deuda

30111 30111 Valores emitidos o garantizados por el Estado30112 30112 Valores emitidos por el sistema financiero

30113 30113 Valores emitidos por las empresas

30114 30114 Valores emitidos por otras entidades

302 302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial

3021 3021 Certificados de suscripción preferente

3022 3022 Acciones representativas de capital social - Comunes

30221 30221 Costo


30223 30223 Participación patrimonial

3023 3023 Acciones representativas de capital social - Preferentes30231 30231 Costo



3024 3024 Acciones de inversión

30241 30241 Costo



3025 3025 Certificados de participación de fondos de inversión


3026 3026 Certificados de participación de fondos mutuos

30261 30261 Costo


3027 3027 Participaciones en asociaciones en participación y consorcios

30271 30271 Costo


30273 30273 Participacion matrimonial

3028 3028 Otros títulos representativos de patrimo


308 308 Inversiones mobiliarias - Acuerdos de compra

3081 3081 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento - Acuerdo de compra

3082 3082 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial - Acuerdo de

31 31. INVERSIONES INMOBILIARIAS

311 311 Terrenos

3111 3111 Urbanos

31111 31111 Valor razonable 31112 Costo







31214 31214 Costos de financiación - Inversiones inmobiliarias

32 32. ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

321 321 Inversiones inmobiliarias

3211 3211 Terrenos



3221 3221 Terrenos

3222 3222 Edificaciones3223 3223 Maquinarias y equipos de explotación





33 33. INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

331 331 Terrenos

3311 3311 Terrenos

33111 33111 Costo

33112 33112 Revaluación332 332 Edificaciones

3321 3321 Edificaciones administrativas



33213 33213 Costo de financiación - Edificaciones

3322 3322 Almacenes



33223 33223 Costo de financiación - Almacenes3323 3323 Edificaciones para producción



33232 33232 Costo de financiación - Edificaciones para producción

3324 3324 Instalaciones



33243 33243 Costo de financiación - Instalaciones


3331 3331 Maquinarias y equipos de explotación33311 33311 Costo de adquisición o construcción


33313 33313 Costo de financiación - Maquinarias y equipos de explotación

334 334 Unidades de transporte

3341 3341 Vehículos motorizados

33411 33411 Costo


3342 3342 Vehículos no motorizados

33421 33421 Costo



3352 3352 Enseres

33521 33521 Costo


336 336 Equipos diversos3361 3361 Equipo para procesamiento de información (de cómputo)

33611 33611 Costo


3362 3362 Equipo de comunicación

33621 33621 Costo


3363 3363 Equipo de seguridad

33631 33631 Costo

33632 33632 Revaluación3369 3369 Otros equipos

33691 33691 Costo

33692 33692 Revaluacion


3371 3371 Herramientas

33711 33711 Costo

33712 33712 Revaluacion

3372 3372 Unidades de reemplazo

33721 33721 Costo

33722 33722 Revaluación338 338 Unidades por recibir






339 339 Construcciones y obras en curso

3391 3391 Adaptación de terrenos

3392 3392 Construcciones en curso

3393 3393 Maquinaria en montaje

3394 3394 Inversión inmobiliaria en curso

3397 3397 Costo de financiación - Inversiones inmobiliarias


3398 3398 Costo de financiación - Inmuebles, maquinaria y equipo


33982 33982 Costo de financiación - Maquinarias y equipos de explotación

3399 3399 Otros activos en curso

34 34. INTANGIBLES

341 341 Concesiones, licencias y otros derechos3411 3411 Concesiones

34111 34111 Costo


3412 3412 Licencia

34121 34121 Costo


3419 3419 Otros derechos

34191 34191 Costo




34221 34221 Costo



3431 3431 Aplicaciones informáticas34311 34311 Costo



3441 3441 Costos de exploración

34411 34411 Costo



3442 3442 Costos de desarrollo




3451 3451 Fórmulas

34511 34511 Costo


3452 3452 Diseños y prototipos

34521 34521 Costo


346 346 Reservas de recursos extraíbles3461 3461 Minerales

34611 34611 Costo


3462 3462 Petróleo y gas

34621 34621 Costo


3463 3463 Madera

34631 34631 Costo


3469 3469 Otros recursos extraíbles

34691 34691 Costo


347 347 Plusvalía mercantil




34911 34911 Costo


35 35. ACTIVOS BIOLÓGICOS351 351 Activos biológicos en producción



35112 35112 Costo




35122 35122 Costo





35221 35221 Valor razon

35222 35222 Costo

35223 35223 Costo de financiación36 36. DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO

361 361 Desvalorización de inversiones inmobiliarias

3611 3611 Terrenos

3612 3612 Edificanciones

36121 36121 Edificaciones - Costo de adquisición o construcción

36122 36122 Edificaciones - Costo de financiación

363 363 Desvalorización de inmuebles, maquinaria y equipo

3631 3631 Terrenos





36331 36331 Maquinarias y equipos de explotación - Costo de adquisición o construcción

36332 36332 Maquinarias y equipos de explotación - Costo de financiación





364 364 Desvalorización de intangibles3641 3641 Concesiones, licencias y otros derechos




36441 36441 Costo





365 365 Desvalorización de activos biológicos


36511 36511 Costo



36521 36521 Costo


366 366 Desvalorización de inversiones mobiliarias


3662 3662 Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial37 37. ACTIVO DIFERIDO

371 371 Impuesto a la renta diferido

3711 3711 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio

3712 3712 Impuesto a la renta diferido - Resultados

372 372 Participaciones de los trabajadores diferidas

3721 3721 Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio

3722 3722 Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados

373 373 Intereses diferidos

3731 3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros



3813 3813 Otros

382 382 Diversos

3821 3821 Monedas y joyas

3822 3822 Bienes entregados en comodato3823 3823 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)

3829 3829 Otros

39 39. DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

391 391 Depreciación acumulada

3911 3911 Inversiones Inmobiliarias


39112 39112 Edificaciones - Revaluación


3912 3912 Activos adquiridos en arrendamiento financiero

39121 39121 Inversiones inmobiliarias - Edificaciones

39122 39122 Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones

39123 39123 Inmuebles, maquinaria y equipo - Maquinarias y equipos de explotación

39124 39124 Inmuebles, maquinaria y equipo - Equipos de transporte

39126 39126 Inmuebles, maquinaria y equipo - Equipos diversos

3913 3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo




39134 39134 Muebles y enseres39135 39135 Equipos diversos


3914 3914 Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluación







3915 3915 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo de financiación



3916 3916 Activos biológicos en producción - Costo

39161 39161 Activos biológicos de origen animal

39162 39162 Activos biológicos de origen vegetal

3917 3917 Activos biológicos en producción - Costo de financiación



392 392 Amortización acumulada3921 3921 Intangibles - Costo







3922 3922 Intangibles - Revaluación




3923 3923 Intangibles - Costos de financiación


393 393 Agotamiento acumulado

3931 3931 Agotamiento de reservas de recursos extraíbles4 ELEMENTO 4: PASIVO

40 40. TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALU

401 401 Gobierno central

4011 4011 Impuesto general a las ventas

40111 40111 IGV - Cuenta propia

40112 40112 IGV - Servicios prestados por no domiciliados

40113 40113 IGV - Régimen de percepciones

40114 40114 IGV - Régimen de retenciones

40115 40115 IGV - Por aplicar

40116 40116 IGV - Liquidación de compra

40117 40117 IGV - SFMB

4012 4012 Impuesto selectivo al consumo

4013 4013 Canon

40131 40131 Canon petrolero

40132 40132 Canon minero

40133 40133 Canon gasífero

40134 40134 Canon pesquero

40135 40135 Canon hidroenergético

40136 40136 Canon forestal4014 4014 Concesiones mineras

4015 4015 Derechos aduaneros

40151 40151 Derechos arancelarios

40152 40152 Derechos aduaneros por ventas

4017 4017 Impuesto a la renta

40171 40171 Renta de tercera categoría

40172 40172 Renta de cuarta categoría

40173 40173 Renta de quinta categoría

40174 40174 Renta de no domiciliados

40175 40175 Otras retenciones

4018 4018 Otros impuestos y contraprestaciones

40181 40181 Impuesto a las transacciones financieras

40182 40182 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas

40183 40183 Tasas por la prestación de servicios públicos

40184 40184 Regalias

40185 40185 Impuesto a los dividendos

40186 40186 Impuesto temporal a los activos netos

40189 40189 Otros impuestos

402 402 Certificados tributarios403 403 Instituciones públicas

4031 4031 ESSALUD

4032 4032 ONP

4033 4033 Contribución al SENATI

4034 4034 Contribución al SENCICO

4035 4035 SCTR

4036 4036 + EsSalud Vida - ESSALUD

4037 4037 Asegura tu pensión - ONP

4038 4038 CONAFOVICER



40612 40612 Impuesto a las apuestas

40613 40613 Impuesto a los juegos

40614 40614 Impuesto de alcabala

40615 40615 Impuesto predial40616 40616 Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos

4062 4062 Contribuciones

4063 4063 Tasas

40631 40631 Licencia de apertura de establecimientos

40632 40632 Transporte público

40633 40633 Estacionamiento de vehículos

40634 40634 Servicios públicos o arbitrios

40635 40635 Servicios administrativos o derechos

407 407 Administradoras de fondos de pensiones

4071 4071 AFP Horizonte

4072 4072 AFP Integra

4073 4073 AFP Prima

4074 4074 AFP Profuturo

4075 4075 AFP Habitat

408 408 Empresas prestadoras de servicios de salud

4081 4081 Cuenta propia

4082 4082 Cuenta de terceros

409 409 Otros costos administrativos e intereses

4091 4091 Multas e intereses de tributos por pagar4092 4092 Fraccionamientos tributarios

40921 40921 Fraccionamientos SUNAT

40922 40922 Fraccionamientos Gobiernos Locales

41 41. REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

411 411 Remuneraciones por pagar

4111 4111 Sueldos y salarios por pagar

4112 4112 Comisiones por pagar

4113 4113 Remuneraciones en especie por pagar

4114 4114 Gratificaciones por pagar

4115 4115 Vacaciones por pagar

413 413 Participaciones de los trabajadores por pagar

415 415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar

4151 4151 Compensación por tiempo de servicios

4152 4152 Adelanto de compensación por tiempo de servicios

4153 4153 Pensiones y jubilaciones

419 419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar

4191 4191 Jornales (art. 34 inc. E) TUO LIR - sin relación de dependencia

4192 4192 Jornales (art. 34 inc. E) TUO LIR - con relación de dependencia

4193 4193 Gratificaciones extraordinarias4194 4194 Convenios colectivos

42 42. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

421 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar


4212 4212 Emitidas

422 422 Anticipos a proveedores

423 423 Letras por pagar

424 424 Honorarios por pagar

43 43. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS




43115 43115 Otros

4312 4312 Emitidas

43121 43121 Matriz43122 43122 Subsidiarias



43125 43125 Otros

432 432 Anticipos otorgados

4321 4321 Anticipos otorgados

43211 43211 matriz




43215 43215 Otros



43311 43311 Matriz




43315 43315 otros

434 434 Honorarios por pagar4341 4341 Honorarios por pagar

43411 43411 matriz




43415 43415 otros

44 44. CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES


4411 4411 prestamos

4412 4412 Dividendos

4419 4419 Otras cuentas por pagar

442 442 directores

4421 4421 Dietas

4429 4429 Otras cuentas por pagar

443 443 Gerentes

45 45. OBLIGACIONES FINANCIERAS

451 451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades

4511 4511 Instituciones financieras

4512 4512 Otras entidades452 452 Contratos de arrendamiento financiero

453 453 Obligaciones emitidas

4531 4531 Bonos emitidos

4532 4532 Bonos titulizados

4533 4533 Papeles comerciales

4539 4539 Otras obligaciones

454 454 Otros Instrumentos financieros por pagar

4541 4541 Letras






45512 45512 Otras entidades

4552 4552 Contratos de arrendamiento financiero4553 4553 Obligaciones emitidas

45531 45531 Bonos emitidos

45532 45532 Bonos titulizados


45539 45539 Otras obligaciones

4554 4554 Otros instrumentos financieros por pagar

45541 45541 Letras


45543 45543 Bonos

45544 45544 Pagarés

45545 45545 Facturas conformadas

45549 45549 Otras obligaciones financieras

456 456 Préstamos con compromisos de recompra

46 46. CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

461 461 Reclamaciones de terceros

4611 4611 Compañías aseguradoras

4612 4612 Transportadoras

4613 4613 Servicios públicos

4614 4614 Tributos4619 4619 Otras

464 464 Pasivos por instrumentos financieros

4641 4641 Instrumentos financieros primarios

4642 4642 Instrumentos financieros derivados

46421 46421 Cartera de negociación

46422 46422 Instrumentos de cobertura

465 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado

4651 4651 Inversiones mobiliarias






467 467 Depósitos recibidos en garantía

469 469 Otras cuentas por pagar diversas

4691 4691 Subsidios gubernamentales

4692 4692 Donaciones condicionadas

4693 4693 Gastos por indemnizaciones

4699 4699 Otras cuentas por pagar47 47. CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS

471 471 Préstamos

4711 4711 Matriz


4713 4713 Asociada


4715 4715 Otras

472 472 Costos de financiación

4721 4721 Matriz



4731 4731 Matriz


4733 4733 Asociadas

4734 4734 Sucursales4735 4735 Otras

474 474 Regalías

4741 4741 Matriz


4743 4743 Asociadas


4745 4745 Otras

475 475 Dividendos

4751 4751 Matriz


4753 4753 Asociadas


4755 4755 Otra

477 477 Pasivo por compra de activo inmovilizado

4771 4771 Inversiones mobiliarias

47711 47711 Matriz





47721 47721 Matriz




47725 47725 Otras


47731 47731 Matriz




47735 47735 Otras


47741 47741 Matriz




47745 47745 Otras4775 4775 Intangibles

47751 47751 Matriz




47755 47755 Otras


47761 47761 Matriz




47911 47911 Matriz




48 48. PROVISIONES

481 481 Provisión para litigios

482 482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado

483 483 Provisión para reestructuraciones

484 484 Provisión para protección y remediación del medio ambiente

485 485 Provisión para gastos de responsabilidad social

486 486 Provisión para garantías

489 489 Otras provisiones

49 49. PASIVO DIFERIDO

491 491 Impuesto a la renta diferido

4911 4911 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio

491 491 Impuesto a la renta diferido - Resultados

492 492 Participaciones de los trabajadores diferidas

4921 4921 Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio

4922 4922 Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados

493 493 Intereses diferidos

4931 4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros

4932 4932 Intereses no devengados en medición a valor descontado494 494 Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo

495 495 Subsidios recibidos diferidos

496 496 Ingresos diferidos

497 497 Costos diferidos

5 ELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO

50 50. CAPITAL

501 501 Capital social

5011 5011 Acciones

5012 5012 Participaciones

502 502 Acciones en tesorería51 51. ACCIONES DE INVERSIÓN

511 511 Acciones de inversión

512 512 Acciones de inversión en tesorería

52 52. CAPITAL ADICIONAL

521 521 Primas (descuento) de acciones

522 522 Capitalizaciones en trámite

5221 5221 Aportes

5222 5222 Reservas

5223 5223 Acreencias5224 5224 Utilidades

523 523 Reducciones de capital pendientes de formalización

56 56. RESULTADOS NO REALIZADOS

561 561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras

562 562 Instrumentos financieros - Cobertura de flujo de efectivo

563 563 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta

5631 5631 Ganancia

5632 5632 Pérdida

564 564 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta -Co



5712 5712 Inmuebles, maquinaria y equipos


572 572 Excedente de revaluación - Acciones liberadas recibidas

573 573 Participación en excedente de revaluación - Inversiones en entidades relacionada58 58. RESERVAS

581 581 Reinversión

582 582 Legal

583 583 Contractuales

584 584 Estatutarias

585 585 Facultativas

589 589 Otras reservas

59 59. RESULTADOS ACUMULADOS

591 591 Utilidades no distribuidas

5911 5911 Utilidades acumuladas

5912 5912 Ingresos de años anteriores

592 592 Pérdidas acumuladas

5921 5921 Pérdidas acumuladas

5922 5922 Gastos de años anteriores

6 ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA

60 60. COMPRAS



6012 6012 Mercaderías de extracción6013 6013 Mercaderías agropecuarias y piscícolas









6031 6031 Materiales auxiliares6032 6032 Suministros

6033 6033 Repuestos


6041 6041 Envases

6042 6042 Embalajes

609 609 Costos vinculados con las compras

6091 6091 Costos vinculados con las compras de mercaderías

60911 60911 Transporte

60912 60912 Seguros60913 60913 Derechos aduaneros

60914 60914 Comisiones

60919 60919 Otros costos vinculados con las compras de mercaderías

6092 6092 Costos vinculados con las compras de materias primas


60922 60922 Seguros

60923 60923 Derechos aduaneros


60925 60925 Otros costos vinculados con las compras de materias primas



60935 60935 Otros costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repue

6094 6094 Costos vinculados con las compras de envases y embalajes


60942 60942 Seguros60943 60943 Derechos aduaneros


60945 60945 Otros costos vinculados con las compras de envases y embalajes

61 61. VARIACIÓN DE EXISTENCIAS






6115 6115 Otras mercaderías612 612 Materias primas






6131 6131 Materiales auxiliares

6132 6132 Suministros

6133 6133 Repuestos614 614 Envases y embalajes

6141 6141 Envases

6142 6142 Embalajes

62 62. GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

621 621 Remuneraciones

6211 6211 Sueldos y salarios


6213 6213 Remuneraciones en especie

6214 6214 Gratificaciones

6215 6215 Vacaciones622 622 Otras remuneraciones

6221 6221 Asignación familiar

6222 6222 Horas extras

6223 6223 Feriados

6224 6224 Movilidad

6225 6225 Bonificación por turno

6226 6226 Bonificación por riesgo

6227 6227 Premio por productividad

6229 6229 Otros no especificados623 623 Indemnizaciones al personal

624 624 Capacitación

625 625 Atención al personal

6251 6251 Transporte de personal de la empresa

6252 6252 Entrega de uniformes

6253 6253 Entrega de Canastas (Navidad, aniversario, etc)

6254 6254 Entrega de mercaderías como obsequio

6255 6255 Atención de la cafetería

6256 6256 Atención de comedor - restaurantes



6273 6273 SCTR, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales

6274 6274 Seguro de vida

6275 6275 Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares

6276 6276 Caja de beneficios de seguridad social del pescador6277 6277 Contribuciones al SENCICO y el SENATI

628 628 Retribuciones al directorio

629 629 Beneficios sociales de los trabajadores

6291 6291 Compensación por tiempo de servicio

6292 6292 Pensiones y jubilaciones

6293 6293 Otros beneficios post-empleo

63 63. GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

631 631 Transporte, correos y gastos de viaje


63111 63111 De carga63112 63112 De pasajeros

6312 6312 Correos

6313 6313 Alojamiento

6314 6314 Alimentación

6315 6315 Otros gastos de viaje

6316 6316 Viáticos

632 632 Asesoría y consultoría

6321 6321 Administrativa

6322 6322 Legal y tributaria6323 6323 Auditoría y contable

6324 6324 Mercadotecnia

6325 6325 Medioambiental

6326 6326 Investigación y desarrollo

6327 6327 Producción

6329 6329 Otros

633 633 Producción encargada a terceros

634 634 Mantenimiento y reparaciones


6342 6342 Activos adquiridos en arrendamiento financiero6343 6343 Inmuebles, maquinaria y equipo



635 635 Alquileres

6351 6351 terrenos

6352 6352 edificaciones



6356 6356 Equipos diversos636 636 Servicios básicos

6361 6361 Energía eléctrica

6362 6362 Gas

6363 6363 Agua

6364 6364 Teléfono

6365 6365 Internet

6366 6366 Radio

6367 6367 Cable

637 637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas



6376 6376 Sorteos con fines promocionales

6377 6377 Ferias

6378 6378 Exposiciones

6379 6379 Otros gastos de publicidad638 638 Servicios de contratistas

6381 6381 Servicios de vigilancia particular

6382 6382 Servicios de limpieza

6383 6383 Servicios de guardianía

6389 6389 Otros servicios particulares

639 639 Otros servicios prestados por terceros

6391 6391 Gastos bancarios

6392 6392 Gastos de laboratorio

6393 6393 Fotocopias

6394 6394 Impresión de documentos6399 6399 Otros servicios prestados por terceros

64 64. GASTOS POR TRIBUTOS

641 641 Gobierno central

6411 6411 Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo

6412 6412 Impuesto a las transacciones financieras

6413 6413 Impuesto temporal a los activos netos

6414 6414 Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas

6415 6415 Regalías mineras

6416 6416 Cánones6419 6419 Otros

642 642 Gobierno regional

643 643 Gobierno local

6431 6431 Impuesto predial

6432 6432 Arbitrios municipales y seguridad ciudadana

6433 6433 Impuesto al patrimonio vehicular

6434 6434 Licencia de funcionamiento

6439 6439 Otros

644 644 Otros gastos por tributos

6441 6441 Contribución al SENATI6442 6442 Contribución al SENCICO

6443 6443 Otros

65 65. OTROS GASTOS DE GESTION

651 651 Seguros

6511 6511 Contra incendios

6512 6512 Contra robo

6513 6513 Contra asaltos

6514 6514 Por conmoción civil

6515 6515 Terrorismo6516 6516 Desastres naturales

652 652 Regalías

6521 6521 Patentes

6522 6522 Marcas

6523 6523 Diseños o modelos

6524 6524 Procesos o fórmulas secretas

6525 6525 Otros no especificados

653 653 Suscripciones

6531 6531 Suscripciones a diarios



6551 6551 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados



65513 65513 Inmuebles, maquinaria y equipo65514 65514 Intangibles


6552 6552 Operaciones discontinuadas - Abandono de activos






6553 6553 Otros gastos excepcionales

656 656 Suministros6561 6561 Materiales de oficina

6562 6562 Combustibles

6563 6563 Herramientas

6564 6564 Vestimenta

6565 6565 Suministros de campo

6566 6566 Medicinas

6569 6569 Otros suministros

658 658 Gestión medioambiental

659 659 Otros gastos de gestión6591 6591 Donaciones

6592 6592 Sanciones administrativas

65921 65921 Multas sobre tributos no pagados

65922 65922 Intereses sobre tributos no pagados

65923 65923 Costas y gastos

65924 65924 Costas procesales

65925 65925 Gastos de comiso, internamiento, remate de bienes comisados

65926 65926 Gastos administrativos - cobranza coactiva

65927 65927 Fraccionamientos SUNAT

65929 65929 Otras sanciones administrativas6593 6593 Pérdida por redondeo en contra

6594 6594 Indemnizaciones concedidas

6595 6595 Diferencia de inventarios en contra

6596 6596 Gastos con facturas que no tienen relación con el giro negocio

6597 6597 Gastos efectuados con B/V - Tickets

65971 65971 Compras con B/V - Ticket - Regimen General

65972 65972 Compras con B/V - Ticket - Regimen Especial

65973 65973 Compras con B/V - Ticket - Nuevo RUS

6598 6598 Gastos efectuados sin comprobante de pago6599 6599 Pérdidas extraordinarias

65991 65991 Siniestros generados por la naturaleza

65992 65992 Daños generados por Ser humano

65999 65999 Otros gastos no especificados

66 66. PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

661 661 Activo realizable



6613 6613 Activos no corrientes mantenidos para la venta





67 67. GASTOS FINANCIEROS

671 671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros6711 6711 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades

6712 6712 Contratos de arrendamiento financiero

6713 6713 Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio

6714 6714 Documentos vendidos o descontados

672 672 Pérdida por instrumentos financieros derivados

673 673 Intereses por préstamos y otras obligaciones



67312 67312 Otras entidades

6732 6732 Contratos de arrendamiento financiero6733 6733 Otros instrumentos financieros por pagar

6734 6734 Documentos vendidos o descontados

6735 6735 Obligaciones emitidas

6736 6736 Obligaciones comerciales

6737 6737 Obligaciones tributarias

674 674 Gastos en operaciones de factoraje (factoring)

6741 6741 Gastos por menor valor

675 675 Descuentos concedidos por pronto pago

676 676 Diferencia de cambio677 677 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable

6771 6771 Inversiones para negociación


6773 6773 Otros

678 678 Participación en resultados de entidades relacionadas

6781 6781 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del v

6782 6782 Participaciones en negocios conjuntos

679 679 Otros gastos financieros

6791 6791 Primas por opciones

6792 6792 Gastos financieros en medición a valor descontado68 68. VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

681 681 Depreciación

6811 6811 Depreciación de inversiones inmobiliarias

68111 68111 Edificaciones - Costo

68112 68112 Edificaciones - Revaluación


6812 6812 Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero - Inversiones i


6813 6813 Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero - Inmuebles, m68131 68131 edificaciones




6814 6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo - Costo










68156 68156 Herramientas y unidades de reemplazo6816 6816 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo - Costos de financiación



6817 6817 Depreciación de activos biológicos en producción - Costo



6818 6818 Depreciación de activos biológicos en producción - Costo de financiación



682 682 Amortización de intangibles6821 6821 Amortización de intangibles - Costo







6822 6822 Amortización de intangibles - Revaluación

68221 68221 Concesiones, licencias y otros derechos68222 68222 Patentes y propiedad industrial





683 683 Agotamiento

6831 6831 Agotamiento de recursos naturales adquiridos

684 684 Valuación de activos

6841 6841 Estimación de cuentas de cobranza dudosa

68411 68411 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros68412 68412 Cuentas por cobrar comerciales - Relacionadas

68413 68413 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y geren

68414 68414 Cuentas por cobrar diversas - Terceros

68415 68415 Cuentas por cobrar diversas - Relacionadas

6843 6843 Desvalorización de inversiones mobiliarias



685 685 Deterioro del valor de los activos

6851 6851 Desvalorización de inversiones inmobiliarias68511 68511 Edificaciones

6852 6852 Desvalorización de inmuebles maquinaria y equipo







6853 6853 Desvalorización de intangibles





6854 6854 Desvalorización de activos biológicos en producción

68541 68541 Activos biológicos de origen animal68542 68542 Activos biológicos de origen vegetal

686 686 Provisiones

6861 6861 Provisión para litigios

68611 68611 Provisión para litigios - Costo

68612 68612 Provisión para litigios - Actualización financiera

6862 6862 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado

68621 68621 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado - C

68622 68622 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado - A

6863 6863 Provisión para reestructuraciones

6864 6864 Provisión para protección y remediación del medio ambiente68641 68641 Provisión para protección y remediación del medio ambiente - Costo

68642 68642 Provisión para protección y remediación del medio ambiente - Actualizació

6866 6866 Provisión para garantías

68661 68661 Provisión para garantías - Costo

68662 68662 Provisión para garantías - Actualización financiera

6869 6869 Otras provisiones

69 69. COSTO DE VENTAS


6911 6911 Mercaderías manufacturadas69111 69111 Terceros

69112 69112 Relacionadas


69121 69121 Terceros






69141 69141 Terceros69142 69142 Relacionadas








6922 6922 Productos de extracción terminados69221 69221 Terceros


6923 6923 Productos agropecuarios y piscícolas terminados



6924 6924 Productos inmuebles terminados






6927 6927 Costos de producción no absorbido - Productos terminados

6928 6928 Costo de ineficiencia - Productos terminados


6931 6931 Subproductos69311 69311 Terceros





694 694 Servicios

6941 6941 Terceros

6942 6942 elacionadas

695 695 Gastos por desvalorización de existencias

6951 6951 Mercaderías6952 6952 Productos terminados


6954 6954 Productos en proceso




6958 6958 Existencias por recibir

7 ELEMENTO 7: INGRESOS

70 70. VENTAS701 701 Mercaderías









70132 70132 Relacionadas7014 7014 Mercaderías inmuebles



7015 7015 Mercaderías - Otras





70211 70211 Terceros70212 70212 Relacionadas














7032 7032 Desechos y desperdicios70321 70321 Terceros


704 704 Prestación de servicios

7041 7041 Terceros


709 709 Devoluciones sobre ventas

7091 7091 Mercaderías - Terceros



70913 70913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas70914 70914 Mercaderías inmuebles


7092 7092 Mercaderías - Relacionadas






7093 7093 Productos terminados - Terceros70931 70931 Productos manufacturados





7094 7094 Productos terminados - Relacionadas




70944 70944 Productos inmuebles terminados70945 70945 Existencias de servicios terminados

7095 7095 Subproductos, desechos y desperdicios - Terceros



7096 7096 Subproductos, desechos y desperdicios - Relacionadas



71 71. VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA

711 711 Variación de productos terminados7111 7111 Productos manufacturados





712 712 Variación de subproductos, desechos y desperdicios



713 713 Variación de productos en proceso



7138 7138 Otros productos en proceso

714 714 Variación de envases y embalajes

7141 7141 Envases

7142 7142 Embalajes715 715 Variación de existencias de servicios

72 72. PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO





7222 7222 Maquinarias y otros equipos de explotación



7225 7225 Equipos diversos723 723 Intangibles





7241 7241 Activos biológicos en desarrollo de origen animal

7242 7242 Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal

725 725 Costos de financiación capitalizados

7251 7251 Costos de financiación - Inversiones inmobiliarias72511 72511 Edificaciones

7252 7252 Costos de financiación - Inmuebles, maquinaria y equipo


72522 72522 Maquinarias y otros equipos de explotación

7253 7253 Costos de financiación - Intangibles

7254 7254 Costos de financiación - Activos biológicos en desarrollo



73 73. DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS

731 731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos7311 7311 Terceros


74 74. DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS

741 741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos

7411 7411 Terceros


75 75. OTROS INGRESOS DE GESTIÓN

751 751 Servicios en beneficio del personal

752 752 Comisiones y corretajes

753 753 Regalías

754 754 Alquileres

7541 7541 Terrenos





755 755 Recuperación de cuentas de valuación

7551 7551 Recuperación - Cuentas de cobranza dudosa






7566 7566 Activos biológicos757 757 Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados

7571 7571 Recuperación de deterioro de inversiones inmobiliarias

7572 7572 Recuperación de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipo

7573 7573 Recuperación de deterioro de intangibles

7574 7574 Recuperación de deterioro de activos biológicos

759 759 Otros ingresos de gestión

7591 7591 Subsidios gubernamentales

7592 7592 Reclamos al seguro

7593 7593 Donaciones

7594 7594 Diferencia de inventarios a favor7595 7595 Ganancia por redondeo a favor

7596 7596 Indemnizaciones obtenidas

7599 7599 Otros ingresos de gestión

76 76. GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

761 761 Activo realizable



7613 7613 Activos no corrientes mantenidos para la venta

76131 76131 Inversiones inmobiliarias76132 76132 Inmuebles, maquinaria y equipo



762 762 Activo inmovilizado



77 77. INGRESOS FINANCIEROS

771 771 Ganancia por instrumento financiero derivado

772 772 Rendimientos ganados

7721 7721 Depósitos en instituciones financieras7722 7722 Cuentas por cobrar comerciales

7723 7723 Préstamos otorgados



773 773 Dividendos

774 774 Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)

775 775 Descuentos obtenidos por pronto pago

776 776 Diferencia en cambio

777 777 Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable



7773 7773 Otras

778 778 Participación en resultados de entidades relacionadas

7781 7781 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del m

7782 7782 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos

779 779 Otros ingresos financieros

7792 7792 Ingresos financieros en medición a valor descontado

78 78. CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES



80 80. MARGEN COMERCIAL

801 801 Margen comercial

81 81. PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO

811 811 Producción de bienes812 812 Producción de servicios

813 813 Producción de activo inmovilizado

82 82. VALOR AGREGADO

821 821 Valor agregado

83 83. EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN

831 831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación

84 84. RESULTADO DE EXPLOTACIÓN

841 841 Resultado de explotación

85 85. RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

851 851 Resultado antes de participaciones e impuestos87 87. PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES

871 871 Participación de los trabajadores - Corriente

872 872 Participación de los trabajadores - Diferida

88 88. IMPUESTO A LA RENTA

881 881 Impuesto a la renta - Corriente

882 882 Impuesto a la renta - Diferido

89 89. DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

891 891 Utilidad

892 892 Pérdida

9 ELEMENTO 9: CONTABILIDAD ANALÍTICA DE EXPLOTACIÓN

90 90. COSTOS DE SERVICIOS

900 900 Compras

9060 9060 Compras

902 902 Gastos de personal, directores y gerentes

9062 9062 Gastos de personal

903 903 Gastos de servicios prestados por terceros


904 904 Gastos por tributos

9064 9064 Gastos por tributos905 905 Otros gastos de gestión

9065 9065 Otros gastos de gestión

908 908 Valuación y deterioro de activos y provisiones


91 91. COSTOS POR DISTRIBUIR

911 911 Suministros

912 912 Sueldos y salarios

913 913 Servicios básicos

914 914 Tributos


916 916 Otros gastos financieros

917 917 Provisiones

92 92. COSTOS DE PRODUCCIÓN

921 921 Materia prima

922 922 Mano de obra

923 923 Gastos indirectos de fabricación

924 924 Consumo de suministros

93 93. CENTRO DE COSTOS



9460 9460 Compras

942 942 Gastos de personal, directores y gerentes


943 943 Gastos de servicios prestados por terceros9463 9463 Gastos de servicios prestados por terceros







95 95. GASTOS DE VENTA

950 950 Compras

9560 9560 Compras952 952 Gastos de personal, directores y gerentes










97 97. GASTOS FINANCIEROS

977 977 Gastos financieros

9767 9767 Gastos financieros

0 ELEMENTO "0": CUENTAS DE ORDEN

01 01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS

011 011 Bienes en préstamo, custodia y no capitalizables

0111 0111 Bienes en préstamo

0112 0112 Bienes en custodia

012 012 Valores y bienes entregados en garantía0121 0121 Cartas fianza

0122 0122 Cuentas por cobrar

0123 0123 Existencias

0124 0124 Inversión mobiliaria





013 013 Activos realizables entregados en consignación

02 02 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS

021 021 Primarios




022 022 Derivados

0221 0221 Contratos a futur

0222 0222 Contratos a término (forward)

0223 0223 Permutas financieras (swap)



032 032 Bienes dados de baja

0321 0321 Suministros


039 039 Diversas

04 04 DEUDORAS POR EL CONTRARIO CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

06 06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS

061 061 Bienes recibidos en préstamo y custodia

0611 0611 Bienes recibidos en préstamo

0612 0612 Bienes recibidos en custodia

062 062 Valores y bienes recibidos en garantía

0621 0621 Cartas fianza

0622 0622 Cuentas por cobrar

0623 0623 Existencias

0624 0624 Inversión mobiliaria0625 0625 Inversión inmobiliaria




063 063 Activos realizables recibidos en consignación

07 07 COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS

071 071 Primarios




072 072 Derivados

0721 0721 Contratos a futuro

0722 0722 Contratos a término (forward)

0723 0723 Permutas financieras (swap)

0724 0724 Contratos de opción

08 08 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

089 089 Diversas

09 09 ACREEDORAS POR CONTRA



ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLEEFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOCajaSolesDólaresEurosChequesFondos fijosEfectivo en tránsitoCuentas corrientes en instituciones financierasCuentas corrientes operativasBanco de Crédito del Perú

Banco ContinentalScotiabankInterbankBanco de la NaciónBanco de ComercioBanco Interamericano de FinanzasCaja MunicipalCuentas corrientes para fines específicosOtros equivalentes de efectivoOtros equivalentes de efectivoDepósitos en instituciones financierasDepósitos de ahorroDepósitos a plazoFondos sujetos a restricciónFondos Sujetos a RestricciónDetracciones - Banco de la NaciónFondos con orden de embargo por SUNATFondos con orden de embargo por poder judicialOtros fondos posibles de embargo

INVERSIONES FINANCIERASInversiones mantenidas para negociaciónValores emitidos o garantizados por el EstadocostoValor RazonableValores emitidos por el sistema financierocostoValor RazonableValores emitidos por empresacostoValor RazonableOtros títulos representativos de deudacostoValor RazonableParticipaciones en entidadescostoValor RazonableInversiones disponibles para la ventaValores emitidos o garantizados por el Estado



Valores emitidos por empresascostoValor RazonableOtros títulos representativos de deudacostoValor RazonableActivos financieros - Acuerdo de compraActivos financieros - Acuerdo de compracostoValor RazonableInversiones disponibles para la venta - Acuerdo de compracostoValor Razonable

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROSFacturas, boletas y otros comprobantes por cobrarNo emitidasEmitidas en carteraEn cobranzaEn descuentoAnticipos de clientesLetras por cobrarEn carteraEn cobranzaEn descuentoProtestadasEn garantíaCUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADASFacturas, boletas y otros comprobantes por cobrarNo emitidasMatrizSubsidiariasAsociadas

SucursalesOtrosEmitidas en carteraMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalesOtrosEn cobranzaMatriz

SubsidiariasAsociadasSucursalesOtrosEn descuentoMatrizSubsidiariasAsociadasSucursales



AsociadasSucursalesOtrosLetras por cobrarEn carteraMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalesOtrosEn cobranzaMatrizSubsidiarias

AsociadasSucursalesOtrosEn descuentoMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalesOtrosCUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTESPersonalPréstamosAdelanto de remuneracionesEntregas a rendir cuentaOtras cuentas por cobrar al personalAccionistas (o socios)Suscripciones por cobrar a socios o accionistasPréstamosDirectores

PréstamosAdelanto de dietasEntregas a rendir cuentaGerentesPréstamosAdelanto de remuneracionesEntregas a rendir cuentaDiversasCUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROSPréstamos

Con garantíaSin garantíaReclamaciones a tercerosCompañías aseguradorasTransportadorasServicios públicosTributosOtrasIntereses, regalías y dividendos



Préstamos de instituciones no financierasDepósitos en garantía por alquileresOtros depósitos en garantíaVenta de activo inmovilizadoInversión mobiliariaInversión inmobiliariaInmuebles, maquinaria y equipoIntangiblesActivos biológicosActivos por instrumentos financierosInstrumentos financieros primariosInstrumentos financieros derivadosCartera de negociación

Instrumentos de coberturaOtras cuentas por cobrar diversasEntregas a rendir cuenta a tercerosOtras cuentas por cobrar diversasCUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADASPréstamosCon garantíaMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalesOtrosSin garantíaMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalesOtrosIntereses, regalías y dividendos

InteresesMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalesOtrosRegalíasMatrizSubsidiariasAsociadas

SucursalesOtrosDividendosMatrizSubsidiariasAsociadasOtrosDepósitos otorgados en garantíaVenta de activo inmovilizado



Activos por instrumentos financierosOtras cuentas por cobrar diversasSERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADOCostos financierosSegurosAlquileresPrimas pagadas por opcionesMantenimiento de activos inmovilizadosOtros gastos contratados por anticipadoESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSACuentas por cobrar comerciales - TercerosFacturas, boletas y otros comprobantes por cobrarLetras por cobrar

Cuentas por cobrar comerciales - RelacionadasFacturas, boletas y otros comprobantes por cobrarLetras por cobrarCuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentesPersonalAccionistas (o socios)DirectoresGerentesDiversasCuentas por cobrar diversas - Terceros

PréstamosReclamaciones a tercerosIntereses, regalías y dividendosDepósitos otorgados en garantíaVenta de activo inmovilizadoActivos por instrumentos financierosOtras cuentas por cobrar diversasCuentas por cobrar diversas - RelacionadasPréstamos

Intereses, regalías y dividendosDepósitos otorgados en garantíaVenta de activo inmovilizadoActivos por instrumentos financierosOtras cuentas por cobrar diversasELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLEMERCADERÍASMercaderías manufacturadasMercaderías manufacturadasCosto

Valor razonableMercaderías de extracciónMercaderías agropecuarias y piscícolasDe origen animalDe origen vegetalMercaderías inmueblesOtras mercaderíasPRODUCTOS TERMINADOSProductos manufacturados



De origen vegetalCostoValor razonableProductos inmueblesExistencias de servicios terminadosOtros productos terminadosCostos de financiación - Productos terminadosSUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOSSubproductosDesechos y desperdiciosPRODUCTOS EN PROCESOProductos en proceso de manufacturaProductos extraídos en proceso de transformación

Productos agropecuarios y piscícolas en procesoDe origen animalCostoValor razonableDe origen vegetalCostoValor razonableProductos inmuebles en procesoExistencias de servicios en procesoOtros productos en proceso

Costos de financiación - Productos en procesoMATERIAS PRIMASMaterias primas para productos manufacturadosMaterias primas para productos de extracciónMaterias primas para productos agropecuarios y piscícolasMaterias primas para productos inmueblesMATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOSMateriales auxiliaresSuministros

CombustiblesLubricantesEnergíaÚtiles de escritorioOtros suministrosRepuestosENVASES Y EMBALAJESEnvasesEmbalajesACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

Inversiones inmobiliariasTerrenosValor razonableCostoRevaluaciónEdificacionesValor razonableCostoRevaluación



RevaluaciónEdificacionesCosto de adquisición o construcciónRevaluación

Costo de financiaciónMaquinarias y equipos de explotaciónCosto de adquisición o construcciónRevaluaciónCosto de financiaciónEquipo de transporteCostoRevaluaciónMuebles y enseres

CostoRevaluaciónEquipos diversosCostoRevaluaciónHerramientas y unidades de reemplazoCostoRevaluaciónIntangiblesConcesiones, licencias y derechos

CostoRevaluaciónPatentes y propiedad industrialCostoRevaluaciónProgramas de computadora (software)CostoRevaluaciónCostos de exploración y desarrollo

CostoRevaluaciónFórmulas, diseños y prototiposCostoRevaluaciónReservas de recursos extraíblesCostoRevaluaciónOtros activos intangiblesCosto

RevaluaciónActivos biológicosActivos biológicos en producciónValor razonableCostoCostos de financiaciónActivos biológicos en desarrolloValor razonableCosto



RevaluaciónDepreciación acumulada - Inmuebles, maquinaria y equipoEdificacionesCosto de adquisición o construcción

RevaluaciónCosto de financiaciónMaquinarias y equipos de explotaciónCosto de adquisición o construcciónRevaluaciónCosto de financiaciónEquipo de transporteCostoRevaluación

Muebles y enseresCostoRevaluaciónEquipos diversosCostoRevaluaciónHerramientas y unidades de reemplazoCostoRevaluaciónAmortización acumulada - Intangibles

Concesiones, licencias y derechosCostoRevaluaciónPatentes y propiedad industrialCostoRevaluaciónProgramas de computadora (software)CostoRevaluación

Costos de exploración y desarrolloCostoRevaluaciónFórmulas, diseños y prototiposCostoRevaluaciónReservas de recursos extraíblesCostoRevaluaciónOtros activos intangibles

CostoRevaluaciónDepreciación acumulada - Activos biológicosActivos biológicos en producciónCostoActivos biológicos en desarrolloCostoDesvalorización acumuladaInversión inmobiliaria



Maquinarias y equipos de explotaciónEquipo de transporteMuebles y enseresEquipos diversos

Herramientas y unidades de reemplazoIntangiblesConcesiones, licencias y otros derechosPatentes y propiedad industrialProgramas de computadora (software)Costos de exploración y desarrolloFórmulas, diseños y prototiposReservas de recursos extraíblesFórmulas, diseños y prototipos

Activos biológicosActivos biológicos en producciónActivos biológicos en desarrolloEXISTENCIAS POR RECIBIRMercaderíasMaterias primasMateriales auxiliares, suministros y repuestosEnvases y embalajesDESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIASMercaderías

Mercaderías manufacturadasMercaderías de extracciónMercaderías agropecuarias y piscícolasMercaderías inmueblesOtras mercaderíasProductos terminadosProductos manufacturadosProductos de extracción terminadosProductos agropecuarios y piscícolas terminados

Productos inmueblesExistencias de servicios terminadosOtros productos terminadosCostos de financiación - Productos terminadosSubproductos, desechos y desperdiciosSubproductosDesechos y desperdiciosProductos en procesoProductos en proceso de manufacturaProductos extraídos en proceso de transformación

Productos agropecuarios y piscícolas en procesoProductos inmuebles en procesoOtros productos en procesoExistencias de servicios en procesoCostos de financiación - Productos en procesoMaterias primasMaterias primas para productos manufacturadosMaterias primas para productos de extracciónMaterias primas para productos agropecuarios y piscícolas

b l j



Envases y embalajesEnvasesEmbalajesExistencias por recibir

MercaderíasMateriales auxiliares, suministros y repuestosMaterias primasEnvases y embalajesELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADOINVERSIONES MOBILIARIASInversiones a ser mantenidas hasta el vencimientoInstrumentos financieros representativos de deudaValores emitidos o garantizados por el Estado

Valores emitidos por el sistema financieroValores emitidos por las empresasValores emitidos por otras entidadesInstrumentos financieros representativos de derecho patrimonialCertificados de suscripción preferenteAcciones representativas de capital social - ComunesCostoValor razonableParticipación patrimonialAcciones representativas de capital social - Preferentes

CostoValor razonableParticipación patrimonialAcciones de inversiónCostoValor razonableParticipación patrimonialCertificados de participación de fondos de inversiónCosto

Valor razonableCertificados de participación de fondos mutuosCostoValor razonableParticipaciones en asociaciones en participación y consorciosCostoValor razonableParticipacion matrimonialOtros títulos representativos de patrimoCosto

Valor razonableInversiones mobiliarias - Acuerdos de compraInversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento - Acuerdo de compraInstrumentos financieros representativos de derecho patrimonial - Acuerdo de compraINVERSIONES INMOBILIARIASTerrenosUrbanosValor razonableCosto

Edificaciones



EdificacionesEdificacionesValor razonableCosto

RevaluaciónCostos de financiación - Inversiones inmobiliariasACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIEROInversiones inmobiliariasTerrenosEdificacionesInmuebles, maquinaria y equipoTerrenosEdificaciones

Maquinarias y equipos de explotaciónEquipo de transporteMuebles y enseresEquipos diversosHerramientas y unidades de reemplazoINMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOTerrenosTerrenosCostoRevaluación

EdificacionesEdificaciones administrativasCosto de adquisición o construcciónRevaluaciónCosto de financiación - EdificacionesAlmacenesCosto de adquisición o construcciónRevaluaciónCosto de financiación - Almacenes

Edificaciones para producciónCosto de adquisición o construcciónRevaluaciónCosto de financiación - Edificaciones para producciónInstalacionesCosto de adquisición o construcciónRevaluaciónCosto de financiación - InstalacionesMaquinarias y equipos de explotaciónMaquinarias y equipos de explotación

Costo de adquisición o construcciónRevaluaciónCosto de financiación - Maquinarias y equipos de explotaciónUnidades de transporteVehículos motorizadosCostoRevaluaciónVehículos no motorizadosCosto

Enseres



EnseresCostoRevaluaciónEquipos diversos

Equipo para procesamiento de información (de cómputo)CostoRevaluaciónEquipo de comunicaciónCostoRevaluaciónEquipo de seguridadCostoRevaluación

Otros equiposCostoRevaluacionHerramientas y unidades de reemplazoHerramientasCostoRevaluacionUnidades de reemplazoCostoRevaluación

Unidades por recibirMaquinarias y equipos de explotaciónEquipo de transporteMuebles y enseresEquipos diversosHerramientas y unidades de reemplazoConstrucciones y obras en cursoAdaptación de terrenosConstrucciones en curso

Maquinaria en montajeInversión inmobiliaria en cursoCosto de financiación - Inversiones inmobiliariasCosto de financiación - EdificacionesCosto de financiación - Inmuebles, maquinaria y equipoCosto de financiación - EdificacionesCosto de financiación - Maquinarias y equipos de explotaciónOtros activos en cursoINTANGIBLESConcesiones, licencias y otros derechos

ConcesionesCostoRevaluaciónLicenciaCostoRevaluaciónOtros derechosCostoPatentes y propiedad industrial

Costo



CostoRevaluaciónProgramas de computadora (software)Aplicaciones informáticas

CostoRevaluaciónCostos de exploración y desarrolloCostos de exploraciónCostoRevaluaciónCosto de financiaciónCostos de desarrolloCosto

RevaluaciónCosto de financiaciónFórmulas, diseños y prototiposFórmulasCostoRevaluaciónDiseños y prototiposCostoRevaluaciónReservas de recursos extraíbles

MineralesCostoRevaluaciónPetróleo y gasCostoRevaluaciónMaderaCostoRevaluación

Otros recursos extraíblesCostoRevaluaciónPlusvalía mercantilPlusvalía mercantilOtros activos intangiblesOtros activos intangiblesCostoRevaluaciónACTIVOS BIOLÓGICOS

Activos biológicos en producciónDe origen animalValor razonableCostoCosto de financiaciónDe origen vegetalValor razonableCostoCosto de financiación

De origen vegetal



g gValor razonCostoCosto de financiación

DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADODesvalorización de inversiones inmobiliariasTerrenosEdificancionesEdificaciones - Costo de adquisición o construcciónEdificaciones - Costo de financiaciónDesvalorización de inmuebles, maquinaria y equipoTerrenosEdificaciones

Edificaciones - Costo de adquisición o construcciónEdificaciones - Costo de financiaciónMaquinarias y equipos de explotaciónMaquinarias y equipos de explotación - Costo de adquisición o construcciónMaquinarias y equipos de explotación - Costo de financiaciónEquipo de transporteMuebles y enseresEquipos diversosHerramientas y unidades de reemplazoDesvalorización de intangibles

Concesiones, licencias y otros derechosPatentes y propiedad industrialProgramas de computadora (software)Costos de exploración y desarrolloCostoCosto de financiaciónFórmulas, diseños y prototiposPlusvalía mercantilOtros activos intangibles

Desvalorización de activos biológicosActivos biológicos en producciónCostoCosto de financiaciónActivos biológicos en desarrolloCostoCosto de financiaciónDesvalorización de inversiones mobiliariasInversiones a ser mantenidas hasta el vencimientoInversiones financieras representativas de derecho patrimonial

ACTIVO DIFERIDOImpuesto a la renta diferidoImpuesto a la renta diferido - PatrimonioImpuesto a la renta diferido - ResultadosParticipaciones de los trabajadores diferidasParticipaciones de los trabajadores diferidas - PatrimonioParticipaciones de los trabajadores diferidas - ResultadosIntereses diferidosIntereses no devengados en transacciones con terceros

Otros



DiversosMonedas y joyasBienes entregados en comodato

Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)OtrosDEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOSDepreciación acumuladaInversiones InmobiliariasEdificaciones - Costo de adquisición o construcciónEdificaciones - RevaluaciónEdificaciones - Costo de financiaciónActivos adquiridos en arrendamiento financiero

Inversiones inmobiliarias - EdificacionesInmuebles, maquinaria y equipo - EdificacionesInmuebles, maquinaria y equipo - Maquinarias y equipos de explotaciónInmuebles, maquinaria y equipo - Equipos de transporteInmuebles, maquinaria y equipo - Equipos diversosInmuebles, maquinaria y equipo - CostoEdificacionesMaquinarias y equipos de explotaciónEquipo de transporteMuebles y enseres

Equipos diversosHerramientas y unidades de reemplazoInmuebles, maquinaria y equipo - RevaluaciónEdificacionesMaquinarias y equipos de explotaciónEquipo de transporteMuebles y enseresEquipos diversosHerramientas y unidades de reemplazo

Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo de financiaciónEdificacionesMaquinarias y equipos de explotaciónActivos biológicos en producción - CostoActivos biológicos de origen animalActivos biológicos de origen vegetalActivos biológicos en producción - Costo de financiaciónActivos biológicos de origen animalActivos biológicos de origen vegetalAmortización acumulada

Intangibles - CostoConcesiones, licencias y otros derechosPatentes y propiedad industrialProgramas de computadora (software)Costos de exploración y desarrolloFórmulas, diseños y prototiposOtros activos intangiblesIntangibles - RevaluaciónConcesiones, licencias y otros derechos

Intangibles - Costos de financiación



Costos de exploración y desarrolloAgotamiento acumuladoAgotamiento de reservas de recursos extraíbles

ELEMENTO 4: PASIVOTRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGARGobierno centralImpuesto general a las ventasIGV - Cuenta propiaIGV - Servicios prestados por no domiciliadosIGV - Régimen de percepcionesIGV - Régimen de retencionesIGV - Por aplicar

IGV - Liquidación de compraIGV - SFMBImpuesto selectivo al consumoCanonCanon petroleroCanon mineroCanon gasíferoCanon pesqueroCanon hidroenergéticoCanon forestal

Concesiones minerasDerechos aduanerosDerechos arancelariosDerechos aduaneros por ventasImpuesto a la rentaRenta de tercera categoríaRenta de cuarta categoríaRenta de quinta categoríaRenta de no domiciliadosOtras retencionesOtros impuestos y contraprestacionesImpuesto a las transacciones financierasImpuesto a los juegos de casino y tragamonedasTasas por la prestación de servicios públicosRegaliasImpuesto a los dividendosImpuesto temporal a los activos netosOtros impuestosCertificados tributarios

Instituciones públicasESSALUDONPContribución al SENATIContribución al SENCICOSCTR+ EsSalud Vida - ESSALUDAsegura tu pensión - ONPCONAFOVICER

Impuesto a las apuestasI l j



Impuesto a los juegosImpuesto de alcabalaImpuesto predial

Impuesto a los espectáculos públicos no deportivosContribucionesTasasLicencia de apertura de establecimientosTransporte públicoEstacionamiento de vehículosServicios públicos o arbitriosServicios administrativos o derechosAdministradoras de fondos de pensiones

AFP HorizonteAFP IntegraAFP PrimaAFP ProfuturoAFP HabitatEmpresas prestadoras de servicios de saludCuenta propiaCuenta de tercerosOtros costos administrativos e interesesMultas e intereses de tributos por pagar

Fraccionamientos tributariosFraccionamientos SUNATFraccionamientos Gobiernos LocalesREMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGARRemuneraciones por pagarSueldos y salarios por pagarComisiones por pagarRemuneraciones en especie por pagarGratificaciones por pagarVacaciones por pagarParticipaciones de los trabajadores por pagarBeneficios sociales de los trabajadores por pagarCompensación por tiempo de serviciosAdelanto de compensación por tiempo de serviciosPensiones y jubilacionesOtras remuneraciones y participaciones por pagarJornales (art. 34 inc. E) TUO LIR - sin relación de dependenciaJornales (art. 34 inc. E) TUO LIR - con relación de dependenciaGratificaciones extraordinarias

Convenios colectivosCUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROSFacturas, boletas y otros comprobantes por pagarNo emitidasEmitidasAnticipos a proveedoresLetras por pagarHonorarios por pagarCUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS

SucursalesOtros



OtrosEmitidasMatriz

SubsidiariasAsociadasSucursalesOtrosAnticipos otorgadosAnticipos otorgadosmatriz SubsidiariasAsociadasSucursalesOtrosLetras por pagarLetras por pagarMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalesotrosHonorarios por pagar

Honorarios por pagarmatrizSubsidiariasAsociadasSucursalesotrosCUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTESAccionistas (o socios)prestamosDividendosOtras cuentas por pagardirectoresDietasOtras cuentas por pagarGerentesOBLIGACIONES FINANCIERASPréstamos de instituciones financieras y otras entidadesInstituciones financierasOtras entidades

Contratos de arrendamiento financieroObligaciones emitidasBonos emitidosBonos titulizadosPapeles comercialesOtras obligacionesOtros Instrumentos financieros por pagarLetrasPapeles comerciales

Préstamos de instituciones financieras y otras entidadesInstituciones financieras



Instituciones financierasOtras entidadesContratos de arrendamiento financiero

Obligaciones emitidasBonos emitidosBonos titulizadosPapeles comercialesOtras obligacionesOtros instrumentos financieros por pagarLetrasPapeles comercialesBonosPagarésFacturas conformadasOtras obligaciones financierasPréstamos con compromisos de recompraCUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROSReclamaciones de tercerosCompañías aseguradorasTransportadorasServicios públicosTributos

OtrasPasivos por instrumentos financierosInstrumentos financieros primariosInstrumentos financieros derivadosCartera de negociaciónInstrumentos de coberturaPasivos por compra de activo inmovilizadoInversiones mobiliariasInversiones inmobiliariasActivos adquiridos en arrendamiento financieroInmuebles, maquinaria y equipoIntangiblesActivos biológicosDepósitos recibidos en garantíaOtras cuentas por pagar diversasSubsidios gubernamentalesDonaciones condicionadasGastos por indemnizacionesOtras cuentas por pagar

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADASPréstamosMatrizSubsidiariasAsociadaSucursalesOtrasCostos de financiaciónMatriz

MatrizSubsidiarias



SubsidiariasAsociadasSucursales

OtrasRegalíasMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalesOtrasDividendosMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalesOtraPasivo por compra de activo inmovilizadoInversiones mobiliariasMatrizSubsidiariasAsociadasSucursales

OtrasInversiones inmobiliariasMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalesOtrasActivos adquiridos en arrendamiento financieroMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalesOtrasInmuebles, maquinaria y equipoMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalesOtras

IntangiblesMatrizSubsidiariasAsociadasSucursalesOtrasActivos biológicosMatrizSubsidiarias

MatrizSubsidiarias



AsociadasSucursales

OtrasPROVISIONESProvisión para litigiosProvisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizadoProvisión para reestructuracionesProvisión para protección y remediación del medio ambienteProvisión para gastos de responsabilidad socialProvisión para garantíasOtras provisionesPASIVO DIFERIDOImpuesto a la renta diferidoImpuesto a la renta diferido - PatrimonioImpuesto a la renta diferido - ResultadosParticipaciones de los trabajadores diferidasParticipaciones de los trabajadores diferidas - PatrimonioParticipaciones de los trabajadores diferidas - ResultadosIntereses diferidosIntereses no devengados en transacciones con tercerosIntereses no devengados en medición a valor descontado

Ganancia en venta con arrendamiento financiero paraleloSubsidios recibidos diferidosIngresos diferidosCostos diferidosELEMENTO 5: PATRIMONIO NETOCAPITALCapital socialAccionesParticipacionesAcciones en tesoreríaACCIONES DE INVERSIÓNAcciones de inversiónAcciones de inversión en tesoreríaCAPITAL ADICIONALPrimas (descuento) de accionesCapitalizaciones en trámiteAportesReservasAcreencias

UtilidadesReducciones de capital pendientes de formalizaciónRESULTADOS NO REALIZADOSDiferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjerasInstrumentos financieros - Cobertura de flujo de efectivoGanancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la ventaGananciaPérdidaGanancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta -Compra o venta convenci

Inmuebles, maquinaria y equiposIntangibles



Excedente de revaluación - Acciones liberadas recibidasParticipación en excedente de revaluación - Inversiones en entidades relacionadas

RESERVASReinversiónLegalContractualesEstatutarias FacultativasOtras reservasRESULTADOS ACUMULADOSUtilidades no distribuidasUtilidades acumuladasIngresos de años anterioresPérdidas acumuladasPérdidas acumuladasGastos de años anterioresELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZACOMPRASMercaderíasMercaderías manufacturadasMercaderías de extracción

Mercaderías agropecuarias y piscícolasMercaderías inmueblesOtras mercaderíasMaterias primasMaterias primas para productos manufacturadosMaterias primas para productos de extracciónMaterias primas para productos agropecuarios y piscícolasMaterias primas para productos inmueblesMateriales auxiliares, suministros y repuestosMateriales auxiliaresSuministrosRepuestosEnvases y embalajesEnvasesEmbalajesCostos vinculados con las comprasCostos vinculados con las compras de mercaderíasTransporteSeguros

Derechos aduanerosComisionesOtros costos vinculados con las compras de mercaderíasCostos vinculados con las compras de materias primasTransporteSegurosDerechos aduanerosComisionesOtros costos vinculados con las compras de materias primas

Otros costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestosCostos vinculados con las compras de envases y embalajes



TransporteSeguros

Derechos aduanerosComisionesOtros costos vinculados con las compras de envases y embalajesVARIACIÓN DE EXISTENCIASMercaderíasMercaderías manufacturadasMercaderías de extracciónMercaderías agropecuarias y piscícolasMercaderías inmueblesOtras mercaderíasMaterias primasMaterias primas para productos manufacturadosMaterias primas para productos de extracciónMaterias primas para productos agropecuarios y piscícolasMaterias primas para productos inmueblesMateriales auxiliares, suministros y repuestosMateriales auxiliaresSuministrosRepuestos

Envases y embalajesEnvasesEmbalajesGASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTESRemuneracionesSueldos y salariosComisionesRemuneraciones en especieGratificacionesVacacionesOtras remuneracionesAsignación familiarHoras extrasFeriadosMovilidadBonificación por turnoBonificación por riesgoPremio por productividadOtros no especificados

Indemnizaciones al personalCapacitaciónAtención al personalTransporte de personal de la empresaEntrega de uniformesEntrega de Canastas (Navidad, aniversario, etc)Entrega de mercaderías como obsequioAtención de la cafeteríaAtención de comedor - restaurantes

SCTR, accidentes de trabajo y enfermedades profesionalesSeguro de vidaS i l d i d l d EPS i l



Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particularesCaja de beneficios de seguridad social del pescador

Contribuciones al SENCICO y el SENATIRetribuciones al directorioBeneficios sociales de los trabajadoresCompensación por tiempo de servicioPensiones y jubilacionesOtros beneficios post-empleoGASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROSTransporte, correos y gastos de viajeTransporteDe cargaDe pasajerosCorreosAlojamientoAlimentaciónOtros gastos de viajeViáticosAsesoría y consultoríaAdministrativaLegal y tributaria

Auditoría y contableMercadotecniaMedioambientalInvestigación y desarrolloProducciónOtrosProducción encargada a tercerosMantenimiento y reparacionesInversión inmobiliariaActivos adquiridos en arrendamiento financiero

Inmuebles, maquinaria y equipoIntangiblesActivos biológicosAlquileresterrenosedificacionesMaquinarias y equipos de explotaciónEquipo de transporteEquipos diversos

Servicios básicosEnergía eléctricaGasAguaTeléfonoInternetRadioCablePublicidad, publicaciones, relaciones públicas

Sorteos con fines promocionalesFeriasExposiciones



ExposicionesOtros gastos de publicidad

Servicios de contratistasServicios de vigilancia particularServicios de limpiezaServicios de guardianíaOtros servicios particularesOtros servicios prestados por tercerosGastos bancariosGastos de laboratorioFotocopiasImpresión de documentosOtros servicios prestados por tercerosGASTOS POR TRIBUTOSGobierno centralImpuesto general a las ventas y selectivo al consumoImpuesto a las transacciones financierasImpuesto temporal a los activos netosImpuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedasRegalías minerasCánones

OtrosGobierno regionalGobierno localImpuesto predialArbitrios municipales y seguridad ciudadanaImpuesto al patrimonio vehicularLicencia de funcionamientoOtrosOtros gastos por tributosContribución al SENATI

Contribución al SENCICOOtrosOTROS GASTOS DE GESTIONSegurosContra incendiosContra roboContra asaltosPor conmoción civilTerrorismo

Desastres naturalesRegalíasPatentesMarcasDiseños o modelosProcesos o fórmulas secretasOtros no especificadosSuscripcionesSuscripciones a diarios

Costo neto de enajenación de activos inmovilizadosInversiones inmobiliariasActivos adquiridos en arrendamiento financiero



Activos adquiridos en arrendamiento financieroInmuebles, maquinaria y equipo

IntangiblesActivos biológicosOperaciones discontinuadas - Abandono de activosInversiones inmobiliariasActivos adquiridos en arrendamiento financieroInmuebles, maquinaria y equipoIntangiblesActivos biológicosOtros gastos excepcionalesSuministrosMateriales de oficinaCombustiblesHerramientasVestimentaSuministros de campoMedicinasOtros suministrosGestión medioambientalOtros gastos de gestión

DonacionesSanciones administrativasMultas sobre tributos no pagadosIntereses sobre tributos no pagadosCostas y gastosCostas procesalesGastos de comiso, internamiento, remate de bienes comisadosGastos administrativos - cobranza coactivaFraccionamientos SUNATOtras sanciones administrativas

Pérdida por redondeo en contraIndemnizaciones concedidasDiferencia de inventarios en contraGastos con facturas que no tienen relación con el giro negocioGastos efectuados con B/V - TicketsCompras con B/V - Ticket - Regimen GeneralCompras con B/V - Ticket - Regimen EspecialCompras con B/V - Ticket - Nuevo RUSGastos efectuados sin comprobante de pago

Pérdidas extraordinariasSiniestros generados por la naturalezaDaños generados por Ser humanoOtros gastos no especificadosPERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLEActivo realizableMercaderíasProductos terminadosActivos no corrientes mantenidos para la venta

Inversiones inmobiliariasActivos biológicosGASTOS FINANCIEROS



GASTOS FINANCIEROSGastos en operaciones de endeudamiento y otros

Préstamos de instituciones financieras y otras entidadesContratos de arrendamiento financieroEmisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonioDocumentos vendidos o descontadosPérdida por instrumentos financieros derivadosIntereses por préstamos y otras obligacionesPréstamos de instituciones financieras y otras entidadesInstituciones financierasOtras entidadesContratos de arrendamiento financiero

Otros instrumentos financieros por pagarDocumentos vendidos o descontadosObligaciones emitidasObligaciones comercialesObligaciones tributariasGastos en operaciones de factoraje (factoring)Gastos por menor valorDescuentos concedidos por pronto pagoDiferencia de cambio

Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonableInversiones para negociaciónInversiones disponibles para la ventaOtrosParticipación en resultados de entidades relacionadasParticipación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonialParticipaciones en negocios conjuntosOtros gastos financierosPrimas por opcionesGastos financieros en medición a valor descontado

VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONESDepreciaciónDepreciación de inversiones inmobiliariasEdificaciones - CostoEdificaciones - RevaluaciónEdificaciones - Costo de financiaciónDepreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero - Inversiones inmobiliariasEdificacionesDepreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero - Inmuebles, maquinaria y equipo

edificacionesMaquinarias y equipos de explotaciónEquipo de transporteEquipos diversosDepreciación de inmuebles, maquinaria y equipo - CostoEdificacionesMaquinarias y equipos de explotaciónEquipo de transporteMuebles y enseres

Equipo de transporteMuebles y enseresEquipos diversos



q pHerramientas y unidades de reemplazo

Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo - Costos de financiaciónEdificacionesMaquinarias y equipos de explotaciónDepreciación de activos biológicos en producción - CostoActivos biológicos de origen animalActivos biológicos de origen vegetalDepreciación de activos biológicos en producción - Costo de financiaciónActivos biológicos de origen animalActivos biológicos de origen vegetalAmortización de intangibles

Amortización de intangibles - CostoConcesiones, licencias y otros derechosPatentes y propiedad industrialProgramas de computadora (software)Costos de exploración y desarrolloFórmulas, diseños y prototiposOtros activos intangiblesAmortización de intangibles - RevaluaciónConcesiones, licencias y otros derechos

Patentes y propiedad industrialProgramas de computadora (software)Costos de exploración y desarrolloFórmulas, diseños y prototiposOtros activos intangiblesAgotamientoAgotamiento de recursos naturales adquiridosValuación de activosEstimación de cuentas de cobranza dudosaCuentas por cobrar comerciales - Terceros

Cuentas por cobrar comerciales - RelacionadasCuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentesCuentas por cobrar diversas - TercerosCuentas por cobrar diversas - RelacionadasDesvalorización de inversiones mobiliariasInversiones a ser mantenidas hasta el vencimientoInstrumentos financieros representativos de derecho patrimonialDeterioro del valor de los activosDesvalorización de inversiones inmobiliarias

EdificacionesDesvalorización de inmuebles maquinaria y equipoEdificacionesMaquinarias y equipos de explotaciónEquipo de transporteMuebles y enseresEquipos diversosHerramientas y unidades de reemplazoDesvalorización de intangibles

Otros activos intangiblesPlusvalía mercantilDesvalorización de activos biológicos en producción



Activos biológicos de origen animal

Activos biológicos de origen vegetalProvisionesProvisión para litigiosProvisión para litigios - CostoProvisión para litigios - Actualización financieraProvisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizadoProvisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado - CostoProvisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado - Actualización financieraProvisión para reestructuracionesProvisión para protección y remediación del medio ambiente

Provisión para protección y remediación del medio ambiente - CostoProvisión para protección y remediación del medio ambiente - Actualización financieraProvisión para garantíasProvisión para garantías - CostoProvisión para garantías - Actualización financieraOtras provisionesCOSTO DE VENTASMercaderíasMercaderías manufacturadas

TercerosRelacionadasMercaderías de extracciónTercerosRelacionadasMercaderías agropecuarias y piscícolasTercerosRelacionadasMercaderías inmueblesTerceros

RelacionadasOtras mercaderíasTercerosRelacionadasProductos terminadosProductos manufacturadosTercerosRelacionadasProductos de extracción terminados

TercerosRelacionadasProductos agropecuarios y piscícolas terminadosTercerosRelacionadasProductos inmuebles terminadosTercerosRelacionadasExistencias de servicios terminados

Costos de producción no absorbido - Productos terminadosCosto de ineficiencia - Productos terminadosSubproductos, desechos y desperdicios



Subproductos

TercerosRelacionadasDesechos y desperdiciosTercerosRelacionadasServiciosTerceroselacionadasGastos por desvalorización de existenciasMercaderías

Productos terminadosSubproductos, desechos y desperdiciosProductos en procesoMaterias primasMateriales auxiliares, suministros y repuestosEnvases y embalajesExistencias por recibirELEMENTO 7: INGRESOSVENTAS

MercaderíasMercaderías manufacturadasTercerosRelacionadasMercaderías de extracciónTercerosRelacionadasMercaderías agropecuarias y piscícolasTercerosRelacionadas

Mercaderías inmueblesTercerosRelacionadasMercaderías - OtrasTercerosRelacionadasProductos terminadosProductos manufacturadosTerceros

RelacionadasProductos de extracción terminadosTercerosRelacionadasProductos agropecuarios y piscícolas terminadosTercerosRelacionadasProductos inmuebles terminadosTerceros

SubproductosTercerosRelacionadasD h d di i



Desechos y desperdicios

TercerosRelacionadasPrestación de serviciosTercerosRelacionadasDevoluciones sobre ventasMercaderías - TercerosMercaderías manufacturadasMercaderías de extracciónMercaderías agropecuarias y piscícolas

Mercaderías inmueblesMercaderías - OtrasMercaderías - RelacionadasMercaderías manufacturadasMercaderías de extracciónMercaderías agropecuarias y piscícolasMercaderías inmueblesMercaderías - OtrasProductos terminados - Terceros

Productos manufacturadosProductos de extracción terminadosProductos agropecuarios y piscícolas terminadosProductos inmuebles terminadosExistencias de servicios terminadosProductos terminados - RelacionadasProductos manufacturadosProductos de extracción terminadosProductos agropecuarios y piscícolas terminadosProductos inmuebles terminados

Existencias de servicios terminadosSubproductos, desechos y desperdicios - TercerosSubproductosDesechos y desperdiciosSubproductos, desechos y desperdicios - RelacionadasSubproductosDesechos y desperdiciosVARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADAVariación de productos terminados

Productos manufacturadosProductos de extracción terminadosProductos agropecuarios y piscícolas terminadosProductos inmuebles terminadosExistencias de servicios terminadosVariación de subproductos, desechos y desperdiciosSubproductosDesechos y desperdiciosVariación de productos en proceso

Otros productos en procesoVariación de envases y embalajesEnvasesEmbalajes



Embalajes

Variación de existencias de serviciosPRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADOInversiones inmobiliariasEdificacionesInmuebles, maquinaria y equipoEdificacionesMaquinarias y otros equipos de explotaciónEquipo de transporteMuebles y enseresEquipos diversos

IntangiblesProgramas de computadora (software)Costos de exploración y desarrolloFórmulas, diseños y prototiposActivos biológicosActivos biológicos en desarrollo de origen animalActivos biológicos en desarrollo de origen vegetalCostos de financiación capitalizadosCostos de financiación - Inversiones inmobiliarias

EdificacionesCostos de financiación - Inmuebles, maquinaria y equipoEdificacionesMaquinarias y otros equipos de explotaciónCostos de financiación - IntangiblesCostos de financiación - Activos biológicos en desarrolloActivos biológicos de origen animalActivos biológicos de origen vegetalDESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOSDescuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos

TercerosRelacionadasDESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOSDescuentos, rebajas y bonificaciones concedidosTercerosRelacionadasOTROS INGRESOS DE GESTIÓNServicios en beneficio del personalComisiones y corretajes

RegalíasAlquileresTerrenosEdificacionesMaquinarias y equipos de explotaciónEquipo de transporteEquipos diversosRecuperación de cuentas de valuaciónRecuperación - Cuentas de cobranza dudosa

Activos adquiridos en arrendamiento financieroInmuebles, maquinaria y equipoIntangiblesActivos biológicos



Activos biológicos

Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizadosRecuperación de deterioro de inversiones inmobiliariasRecuperación de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipoRecuperación de deterioro de intangiblesRecuperación de deterioro de activos biológicosOtros ingresos de gestiónSubsidios gubernamentalesReclamos al seguroDonacionesDiferencia de inventarios a favor

Ganancia por redondeo a favorIndemnizaciones obtenidasOtros ingresos de gestiónGANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLEActivo realizableMercaderíasProductos terminadosActivos no corrientes mantenidos para la ventaInversiones inmobiliarias

Inmuebles, maquinaria y equipoIntangiblesActivos biológicosActivo inmovilizadoInversiones inmobiliariasActivos biológicosINGRESOS FINANCIEROSGanancia por instrumento financiero derivadoRendimientos ganadosDepósitos en instituciones financieras

Cuentas por cobrar comercialesPréstamos otorgadosInstrumentos financieros representativos de derecho patrimonialInversiones a ser mantenidas hasta el vencimientoDividendosIngresos en operaciones de factoraje (factoring)Descuentos obtenidos por pronto pagoDiferencia en cambioGanancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable

Inversiones mantenidas para negociaciónInversiones disponibles para la ventaOtrasParticipación en resultados de entidades relacionadasParticipación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del método patrimonialIngresos por participaciones en negocios conjuntosOtros ingresos financierosIngresos financieros en medición a valor descontadoCARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

MARGEN COMERCIALMargen comercialPRODUCCIÓN DEL EJERCICIOProducción de bienes



Producción de bienes

Producción de serviciosProducción de activo inmovilizadoVALOR AGREGADOValor agregadoEXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓNExcedente bruto (insuficiencia bruta) de explotaciónRESULTADO DE EXPLOTACIÓNResultado de explotaciónRESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOSResultado antes de participaciones e impuestos

PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORESParticipación de los trabajadores - CorrienteParticipación de los trabajadores - DiferidaIMPUESTO A LA RENTAImpuesto a la renta - CorrienteImpuesto a la renta - DiferidoDETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIOUtilidadPérdida

ELEMENTO 9: CONTABILIDAD ANALÍTICA DE EXPLOTACIÓNCOSTOS DE SERVICIOSComprasComprasGastos de personal, directores y gerentesGastos de personalGastos de servicios prestados por tercerosGastos de servicios prestados por tercerosGastos por tributosGastos por tributos

Otros gastos de gestiónOtros gastos de gestiónValuación y deterioro de activos y provisionesValuación y deterioro de activos y provisionesCOSTOS POR DISTRIBUIRSuministrosSueldos y salariosServicios básicosTributos

Otros gastos de gestiónOtros gastos financierosProvisionesCOSTOS DE PRODUCCIÓNMateria primaMano de obraGastos indirectos de fabricaciónConsumo de suministrosCENTRO DE COSTOS

ComprasGastos de personal, directores y gerentesGastos de personalGastos de servicios prestados por terceros



p p

Gastos de servicios prestados por tercerosGastos por tributosGastos por tributosOtros gastos de gestiónOtros gastos de gestiónValuación y deterioro de activos y provisionesValuación y deterioro de activos y provisionesGASTOS DE VENTAComprasCompras

Gastos de personal, directores y gerentesGastos de personalGastos de servicios prestados por tercerosGastos de servicios prestados por tercerosGastos por tributosGastos por tributosOtros gastos de gestiónOtros gastos de gestiónValuación y deterioro de activos y provisiones

Valuación y deterioro de activos y provisionesGASTOS FINANCIEROSGastos financierosGastos financierosELEMENTO "0": CUENTAS DE ORDENBIENES Y VALORES ENTREGADOSBienes en préstamo, custodia y no capitalizablesBienes en préstamoBienes en custodiaValores y bienes entregados en garantía

Cartas fianzaCuentas por cobrarExistenciasInversión mobiliariaInversión inmobiliariaInmuebles, maquinaria y equipoIntangiblesActivos biológicosActivos realizables entregados en consignación

DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROSPrimariosInversiones mantenidas para negociaciónInversiones disponibles para la ventaInversiones a ser mantenidas hasta el vencimientoDerivadosContratos a futurContratos a término (forward)Permutas financieras (swap)

Bienes dados de bajaSuministrosInmuebles, maquinaria y equipoDiversas



DEUDORAS POR EL CONTRARIO CUENTAS DE ORDEN ACREEDORASBIENES Y VALORES RECIBIDOSBienes recibidos en préstamo y custodiaBienes recibidos en préstamoBienes recibidos en custodiValores y bienes recibidos en garantíaCartas fianzaCuentas por cobrarExistenciasInversión mobiliaria

Inversión inmobiliariaInmuebles, maquinaria y equipoIntangiblesActivos biológicosActivos realizables recibidos en consignaciónCOMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROSPrimariosInversiones mantenidas para negociaciónInversiones disponibles para la venta

Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimientoDerivadosContratos a futuroContratos a término (forward)Permutas financieras (swap)Contratos de opciónOTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORASDiversasACREEDORAS POR CONTRA



Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pasivo Pérdidas Ganancias Pérdidas Ganancias

BALANCE DE COMPROBACIÓN - HOJA DE TRABAJOAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

Cód.SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR AJUSTES Y/O ELIMINAC. EST. SITUAC. FINANC. NATURALEZA FUNCIÓN

contabilidad superior i.xls

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