17/05/2014SISTEMAS CONTABLES DE EMPRESAS BANCA Y DE SEGUROS1. Sistema financiero nacional importancia(importancia)2. Estructura del plan de cuentas (Anlisis de cuentas principales)3. Aplicaciones practicas

a. CONTABILIDAD BANCARIA:Bancos-Financieras-Cajas Bancos-Financieras-Ahorro y crditoBancos-Financieras-MunicipalesLlevar el control del movimiento del movimiento de una de las instituciones.1. SISTEMA FINANCIERO NACIONAL:Est conformado por las instituciones Bancarias, Financieras y otras, las cuales Administran los recursos, fondos de los ahorristas que lo derivan o canalizan a los inversionistas que lo soliciten para realizar actividades productivas.Se les denomina Intermediacin Financieras.CONTABILIAD DE BANCA

SISTEMA FINANCIEROS NACIONAL

Ley 26702 SBS BCR EN TE REGULADOR

SISTEMA BANCARIO SISTEMA NO BANCARIO

AFP SISTEMA PBLICO (BCO NACIN ) CIA DE SEGUROS SISTEMA PRIVADO (BCP,BBV, SCOTIABANK) CAJ CAJAS MUNICIPALESADMINISTRADORAS DE FONDOS MUTUOS

BANCO CENTRAL DE RESERVA

Regula el uso de la moneda Emision de monedas y billetes Difundir las tasas de interes activos y pasivos

IMPORTANCIA DEL SISTEMA FINANCIERO NACIONAL

Facilita el intercambio comercial nacional e internacional a travs de las importaciones y exportaciones

MERCADO,FINANCIEROS (Desiciones de inversin y Financiamiento)

MERCADO DE VALORESMERCADO DE DINERO ,MONETARIOMERCADO DE DERIVADOS

Productos Financieros Letras en descuento Pagares Factoring Leasing Warrant Fondos Mutuos Fondos de Inversin Ahorros Certificado a plaza Otros

Derivados Futuro Opciones Swaps ForwardsTtulos Valores Acciones Bonos

CAJA MUNICIPALBALANCE GENERAL

Activo Disponible fonods interbancarios inversiones negociables ala venta cartera de creditos creditos vigentes creditos reestructurados creditos refinanciados creditos vencidos creditos en cobranza judicial pensiones por creditos cuentas por cobrar inversiones permanentes Inmueble,mobiliario y equipo Impuesto a la renta Otros activos

Total Activos Pasivo Obligaciones con los clientes (socios) Fondos Interbancarios Adeudos y obligaciones Financieros a corto plazo Cuentas por pagar Adeudos y obligaciones Financieros a largo plazo Provisiones Otros PasivosPatrimonio

Capital Reservas Resultados acumulados Resultado neto del ejercicioTotal Patrimonio

Total Pasivo y Patrimonio

PLAN CONTABLE (Instituciones Financieras CLASE 1. Activos2. pasivos3. Patrimonio4. Gatsos5. Ingresos6. Resultados8.Cta de Orden 9.Cta de PresupuestoDescripcin:1.ActivosDesponible1101 caja1101.01 Oficina PrincipalCta Analitica1101.01.01 Billetes,Monedas- Sub cta

EN ESTA CLASE NO FUI ALA UNI Manual de contabilidad para EMPRESAS DEL Sistema Finnaciero NacionalComposicin de las Principales Ctas.11101111011103112.01011414011411011421.01.0614051415.01.061425.01.0614061416.01.061416.01.0614091419.01.061419.01.061818011811.0118021812.0118031813.011813.021813.0918091819.021819.032121022112.012122.0121032113.012123.013131013333013838013939.01

DisponiblesCajaCaja oficina principal(m.n)Bancos y otras empresas del pasBanco de la nacinCartera de crditocrditos Vigentescrditos comerciales restamos(m.n)Crditos vigentes comerciales descuentos(m.e)Crditos VencidosCrditos comerciales Prestamos(m.n)Crditos comerciales Descuentos(m.e)Crditos de cobranza judicialCrdito comercial prestamos (m.n)Crditos comercial prestamos(m.e)Provisiones para creditos Provisiones para crdito comercial prestamos(m.n)provisiones para crdito comercial prestamos(m.e)Inmueble mobiliario y equipoTerrenosTerrenosEdificios e InstitucionesEdificioMobiliario y EquipoMobiliarioEquipo de computoOtros bienes y equipos de oficinaDepreciacin y amortizacin acumuladaDepreciacin EdificiosDepreciacin acumulada mobiliario y equipoObligaciones con el pblicoObligaciones por cuenta de ahorrosDeposito ahorros (m.n)Deposito ahorros(m.e)Obligaciones por cuenta a plazoCertificaciones Deposito (m.n)Certificaciones Deposito (m.e)Capital SocialCapital PagadoReservasCapital PagadoResultados acumuladosUtilidad acumuladaResultados Neto EjercicioUtilidad Neta del ejercicio

APLICACIN: la empresas financieras xxxxx, en el mes de enero 2012 coloc prestamos por s/. 10,000,000 y los cancelo de la siguiente manera:1. En efectivo:2,000,000 prstamo comercial2. Con cheque:8,000,000

Elabore el asiento contable

14Cartera de Crdito10,000,000

14.11.01.06

11Disponible10,000,000

11.11.01.01Caja oficina principal

11.12.01

REGSITRO CONTABLE PRESTAMO CON PAGAREEn marzo 2014, el cliente solicita u prstamo de s/.100,000.00 .crdito aceptado con la aplicacin de un pagare

cancelable a 60 dasliquidacin a 60 das Importe del prestamo : s/.100,000.00 Interes (60 das ) : 3,000.00 Comisin : 130.00 Portes : 20.00

Cobranza del vencimiento de pago 1401Cartera Vigentes

1411.01.06Crditos comercial prestamos100,000

1103Bancos y otras empresas

1113.01Banco100,000

En mayo 2014, el pagar fue protestado a los 8 das de gracia ,por incumplimiento de pago.GASTOS ORDINARIOS Pago ala notarias s/.50 Comisin protesto s/.20 Portes s/.10Total s/.80.Costo del Servicio11Caja

1111.01Caja oficina principal150

5107Comisiones por credito

5117.04Credito130

5202Ingreso por servicios diversos

5212.29Otros Ingresos por servicios 20

Protesto del pagare vencido1505Cuentas por cobrar por terceros

1515.09Otras cuentas pagadas50

1103Bancos y otras empresas

1113.01Bancos50

Por el traslado del pagare protestado1405Crditos Vencidos

1415.01Crdito prestamos100,080

1401Crditos Vigentes

1411.01.06Crdito comercial prestamos100,000

1505Cuentas por cobrar por pagos terceros

1515.09Otras cuentas por pagar 50

5107Comisiones por crdito y otras operaciones

5117.04Crdito 20

5202Por servicios diversos

5212.29Otros ingresos por servicios 10

El pagare es enviado al rea legal para su cobranza judicial ,segn detalle Pagare vencido s/.100,000 Inters vencido 3,000 Pagos jurdicos 200 Portes 12 Registro contable prstamo con pagare.1406Crditos en cobranza judicial

1416.01.06prestamos100,080

1405Crditos Vencidos

1415.11.06Crdito comercial prestamos 100,080

1505Cuentas por cobrar por pagos terceros

1515.09Otras cuentas por pagar 200

1103Bancos y otras empresas

1113.01bancos 200