Colectivo "Rescate Estudiantil"

Tema: Matrices y SubsidiariasMoneda LocalMetodo del CostoDiametro y Parametro

Los Balances de comprobación de las compañias Diametro y Parametro, matriz y subsidiaria, al 31 de diciembre de 2011; se presenta a continuacion:

Cifras expresadas en QuetzalesDIAMETRO PARAMETRO

No. Descripciòn DEBE HABER DEBE HABER1 ACTIVO FIJO 22,500.00 0.00 9,800.00 0.00 2 CAJA 3,250.00 0.00 2,650.00 0.00 3 CAPITAL 0.00 30,000.00 0.00 9,000.00 4 COMPRAS 27,690.00 0.00 13,060.00 0.00 5 DIVIDENDOS COBRADOS EN CIA SUB. 0.00 360.00 0.00 0.00 6 DIVIDENDOS PAGADOS 900.00 0.00 450.00 0.00 7 DOCTOS. POR COBRAR DESCT. 0.00 110.00 0.00 0.00 8 DOCTOS. POR PAGAR 0.00 2,100.00 0.00 680.00 9 DOCUMENTOS POR COBRAR 1,110.00 0.00 2,420.00 0.00

10 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS 0.00 12,830.00 0.00 7,800.00 11 GASTOS 14,710.00 0.00 7,960.00 0.00 12 INVENTARIO al 31/12/2010 5,810.00 0.00 3,340.00 0.00 13 INVERSIONES EN ACCIONES CIA SUB. 12,930.00 0.00 0.00 0.00 14 VENTAS 0.00 43,500.00 0.00 22,200.00

SUMAS 88,900 88,900 39,680 39,680

1 El saldo de la cuenta Documentos por Cobrar, en los libros de la Matriz, incluye un documento a cargo de la Subsidiariapor valor de Q. 110.00. Este documento fue descontado por la Cía Matriz en un banco local

2 Durante el año 2011, la compañía matriz vendio mercaderias a la subsidiaria por Q. 1,700.00. La Cía Matriz compro mercaderías a lasubsidiaria por Q: 2,600.00

3 Los inventarios al 31 de diciembre de 2011 eran los siguientes: Cía Matriz Q: 5,500.00; Cía Subsidiaria Q. 3,100.004 El inventario de la Cía Matriz incluye un lote de mercaderías por valor de Q. 1,000.00 que costo a la subsidiaria Q. 860.00. El inventario de la

Subsidiaria incluye un lote de mercaderias por valor de Q: 800.00 que costó a la cía matriz Q. 770.00.5 Los inventarios al 31 de diciembre de 2010, incluyen recargos de la forma siguiente: Cía Matriz Q.100.00. Cía Susidiaria Q. Q.80.006 La cuenta de Ganancias no distribuidas de la compañía subsidiaria, en la fecha de adquisición de las acciones (01/01/2010) , mostraba un saldo de Q. 7,

Desde esa fecha hasta el 01/01/2011, aumentó en Q. 300.00 7,500.00

SE PIDE:Papeles de trabajo necesarios para presentar los estados financieros consolidados.

Colectivo "Rescate Estudiantil"Tema: Matrices y SubsidiariasMetodo del Costo

% Participacion:Dividendos Cobrados Cia. Diametro, S.A.Dividendos Pagados Cìa. Parametro, S.A.

% Participacion:360 (X) 100 (=) 80 %450

EliminacionesNo. 1

100% 80% 20%Capital 9,000.00 7,200.00 1,800.00

Ganancia No Distribuida Fecha de Adquisicion 7,500.00 6,000.00 1,500.00 Valor en Libros 16,500.00 13,200.00 3,300.00

Inversiones en Acciones Compañía Parametro 12,930.00 Superàvit por Consolidaciòn 270.00

No. 2 Debe Haber IncisoDocumento Descontado 110 1 Documentos por Pagar 110 1

No. 3Documentos por Pagar 110 1 Documentos por Cobrar 110 1

No. 4Ventas 4300 2 Compras 4300 2

No. 5Inventario II (ER) 170 4 Inventario II (BG) 170 4

No. 6Ganancia No Distribuida, Cia. Diametro 100 5 Inventario I (ER) 100 5

No. 7Ganancia No Distribuida, Saldo I Cia. Parametro 80 5 Inventario I (ER) 80 5

No. 8Dividendos Cobrados Cía. Diametro 360 Dividendos Pagados Cía. Parametro 360

Calculo de la Minoria del Estado de ResultadosGanacia de la Subsidiaria 940.00 (+) Recargo en el Inventario I de Cia Matriz 100.00 (-) Recargo en Inventario II de Cia. Matriz 140.00 Ganancia Neta Subsidiaria 900.00

900 * 20% 180.00 Minoria del Estado de Resultados

Aumentos Ganancia No Dist. 300.00 (-) Recargo -100.00

200.00 (x) 20% 40.00

Calculo de la Minoria del Balance GeneralCapital de la Subsidiaria 9,000.00 Gan. No Dist. Saldo II Subsidiaria 8,290.00 (-) Recargo en Inv. II Casa Matriz 140.00 Total 17,150.00

Colectivo "Rescate Estudiantil"17,150 X 20% 3,430.00 Minoria del Balance General

Colectivo "Rescate Estudiantil"Tema: Matrices y SubsidiariasMoneda LocalMetodo del CostoDiametro y Parametro

DIAMETRO PARAMETROCIA MATRIZ CIA SUBSIDIARIA ELIMINACIONES MINORIA ESTADO CONSOLIDADO

1 ESTADO DE RESULTADOS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER2 VENTAS 43,500.00 22,200.00 4,300.00 61,400.00 3 COMPRAS 27,690.00 13,060.00 4,300.00 36,450.00 4 INVENTARIO I 5,810.00 3,340.00 180.00 6 y 7 8,970.00 5 GASTOS 14,710.00 7,960.00 22,670.00 6 DIVIDENDOS COBRADOS CIA S. 360.00 360.00 8) 0.00 0.00 7 INVENTARIO II 5,500.00 3,100.00 170.00 5) 8,430.00 8 MINORIA 180.00 180.00 9 RESULTADO EJERCICIO 1,150.00 940.00 4,830.00 4,480.00 0.00 180.00 1,560.00

10 SUMAS 49,360.00 49,360.00 25,300.00 25,300.00 69,830.00 69,830.00

11 UTILIDADES RETENIDAS 0.00 0.00 0.00 12 SALDO INICIAL 12,830.00 80.00 7) 12,750.00 13 SALDO INICIAL COMPRA 01/01/2010 7,500.00 6,000.00 1) 1,500.00 0.00 14 AUMENTO O DISMINUCION 300.00 100.00 6) 40.00 160.00 15 RESULTADO EJERCICIO 0.00 1,150.00 940.00 4,830.00 4,480.00 0.00 180.00 1,560.00 16 DIVIDENDOS PAGADOS 900.00 450.00 360.00 8) 90.00 900.00 17 SALDO FINAL 13,080.00 8,290.00 11,010.00 4,840.00 90.00 1,720.00 13,570.00 18 SUMAS 13,980.00 13,980.00 8,740.00 8,740.00 14,470.00 14,470.00

19 BALANCE GENERAL 0.00 0.00 0.00 20 CAJA 3,250.00 2,650.00 5,900.00 21 DOCUMENTOS POR COBRAR 1,110.00 2,420.00 110.00 3) 3,420.00 24 INVENTARIO 5,500.00 3,100.00 170.00 5) 8,430.00 25 INVERSIONES CIA SUB. 12,930.00 13,200.00 1) 270.00 26 ACTIVO FIJO 22,500.00 9,800.00 32,300.00 29 DOCTOS. POR PAGAR 2,100.00 680.00 110.00 3) 110.00 2) 2,780.00 30 DOCTOS. POR COBRAR DESCT. 110.00 110.00 2) 0.00 0.00 33 CAPITAL 30,000.00 9,000.00 7,200.00 1) 1,800.00 30,000.00 34 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS 13,080.00 8,290.00 11,010.00 4,840.00 90.00 1,720.00 13,570.00 35 MINORIA 90.00 3,520.00 3,430.00 36 SUMAS 45,290.00 45,290.00 17,970.00 17,970.00 18,430.00 18,430.00 50,050.00 50,050.00

Colectivo "Rescate Estudiantil"

Compañias Diametro & Parametro, S.A.

Del 01 de enero 2011 al 31 de Diciembre de 2011(Cifras expresadas en Quetzales)

Ventas 61,400.00 Costo 36,990.00 Inventario Inicial 8,970.00

(+) Compras 36,450.00 Mercaderia Disponible 45,420.00

(-) Inventario Final 8,430.00 Margen Bruto Ventas 24,410.00

(-) Gastos de OperaciónGastos 22,670.00 Ganancia en Operación 1,740.00

(-) Minoria 180Ganancia Consolidada 1,560.00

Colectivo "Rescate Estudiantil"

Compañias Diametro & Parametro, S.A.Balance General Consolidado

Del 01 de enero 2011 al 31 de Diciembre de 2011(Cifras expresadas en Quetzales)

ActivoCORRIENTE 17,750.00 Caja 5,900.00 Documentos por Cobrar 3,420.00 Inventario de Mercaderia 8,430.00 NO CORRIENTE 32,300.00 Propiedad, Planta y Equipo 32,300.00 Suma Activo 50,050.00

CapitalCapital Cía. Diametro 30,000.00 Superávit por Consolidación 270.00 Ganancias No Distribuidas 13,570.00 43,840.00 Participacion de la Minoria 3,430.00

PasivoCORRIENTE 2,780.00 Documentos por Pagar 2,780.00 Suma Pasivo y Capital 50,050.00

Colectivo "Rescate Estudiantil"

Compañias Diametro & Parametro, S.A.Estado de Utilidades Retenidas Consolidado

Del 01 de enero 2011 al 31 de Diciembre de 2011(Cifras expresadas en Quetzales)

12,990.00 (+) Ganancia Consolidada del Ejercicio 1,560.00 (-) Recargo Inv. 1 Cía. Parametro 80.00 14,470.00 (-) Dividendos Pagados Cía. Matriz 900.00

Saldo Final Ganancia No Dist. 13,570.00

Saldo 1 de Ganancia No Distribuida De la Cía. Matriz