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CONSIDERACIONES GENERALES DE LA ESTRUCTURA PRESUPUESTAL EN
COLOMBIA
Bogotá D.C, abril 10 de 2010
ORIENTACION DEL PRESUPUESTO A LA SOCIEDAD
Necesidades básicas
Producción de bienes y servicios
Recursos AccionesTiempos
Sociedad / Estado Presupuesto
• Constitución Política de Colombia en sus artículos CAPITULO III 345 al 360
• Decreto 111/1996 Ley 38/1989
Ley 179/1994
Ley 225/1995
• Decreto 568/1996• Decreto 6301996• Decreto 2260/1996• Decreto 4730 de 2005• Decreto 1957 de 2007
• Resolución 36/1998 Procedimiento Registros Presupuéstales• Ley 617/2000 Descentralización y racionalización del gasto público Nacional• Ley 734/2002 Código único Disciplinario• Ley 819/2003 Transparencia fiscal y estabilidad macroeconómica
COMPILA
RE
GL
AM
EN
TA
MARCO JURIDICO
SISTEMA NACIONAL DE PLANEACIÓN
Plan Nacional de Desarrollo(Art. 339 de la C.P)
SISTEMA PRESUPUESTAL
Plan Financiero (Incluido en el MGMP )
Art. 7 Dec. 111 de 1996 - LEY 819 DE 2003
SISTEMA PRESUPUESTAL COLOMBIANO
Política Macroeconómica
Política cambiaria, monetaria y crediticia
del Banco de la República
Plan Operativo anual de inversiones
(Art. 8 Dec. 111 de 1996)
Presupuesto anual(Art. 10 Dec. 111 de 1996)
Plan Nacional de Desarrollo
(Art. 339 de la C.P)
ParteGeneral
Plan deinversiones
Diagnóstico
Objetivos
Metas
Estrategias
Programas
Proyectos
Presupuesto plurianual
Ingresos
Gastos
ESTRUCTURA DEL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO
PLAN FINANCIERO
Planificación y gestión financiera delsector público a mediano plazo
Previ-siones
Dx. de las necesidades de la comunidad
Proyecto de inversión por sectores y programas
Plan Nacional de inversiones
PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACION
Ingresos
Gastos
Disposiciones Generales
Ingresos, Gastos, Deficit, financiación
Elaboración de presupuestos
anualesPOAI
PRESUPUESTO ES UNA HERRAMIENTA
FINANCIEROECONOMICO SOCIAL
PLANEAR PROGRAMAR PROYECTAR
INGRESOS GASTOS
INVERSION
AJUSTADO
PRINCIPIOS PRESUPUESTALES
1. Anualidad:
El año fiscal comienza 1 enero y termina el 31 de diciembre de cada año.
2. Universalidad:
El presupuesto contendrá todos los gastos públicos que se van a realizar.
3. Unidad de Caja:
Con el recaudo de todas las rentas y recursos de capital con destino a las entidades se atenderá el pago oportuno de las apropiaciones autorizadas en el presupuesto
4. Programación Integral:
Todo programa presupuestal deberá contemplar simultáneamente los gastos de inversión y de funcionamiento que las exigencias técnicas y administrativas.
5. Especialización:
Las apropiaciones deben referirse en cada órgano de la administración a su objeto y funciones, y se ejecutarán estrictamente conforme al fin para el cual fueron programadas.
6. Inembargabilidad:
Son inembargables las rentas, cesiones y participaciones incorporadas en el presupuesto anual de las entidades, así como los bienes y derechos que lo conforman.
7. Planificación:
El presupuesto deberá guardar concordancia con el contenido de los planes de desarrollo, plan financiero y planes operativos anuales de inversión.
8. La Homeóstasis Presupuestal:
El crecimiento real del Presupuesto de rentas, conel crecimiento de la Economía, de tal manera queno genere desequilibrio macroeconómico.
9. Coherencia Macroeconómica:
Este principio hace referencia a la concordanciaque ha de existir entre las políticasmacroeconómicas definidas en el Plan deDesarrollo y el Presupuesto Nacional.
PRINCIPIOS PRESUPUESTALES
ETAPAS
1. Expedición del Certificado de disponibilidad presupuestal
OBJETO
Afecta preliminarmente el presupuesto ygarantiza la existencia de la apropiaciónsuficiente para atender el compromisoque se va a efectuar; esta certificaciónla expiden los responsables del manejopresupuestal, previa revisión del saldo.
2. El registro presupuestal Movimiento mediante el cual seperfecciona el compromiso y afectadefinitivamente la apropiación,garantizando que esta no será destinadapara otro fin.
ETAPAS DE LA EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS O LEY DE
APROPIACIONES
ETAPAS
3. Constitución de reservas presupuestales y cuentas por pagar
OBJETO
Si a 31 de diciembre no se han cumplidolos compromisos se constituye la reserva presupuestal, y las obligacionescorrespondientes a los contratos liquidados o entrega de bienes o servicios para constituir las cuentas porPagar para la vigencia siguiente.
4. Programa anual mensualizado decaja - PAC
Herramienta para definir el monto deCaja máximo mensual de fondosdisponibles y el monto máximo mensualde pagos, con el fin de cumplir lasobligaciones, debiendo hacerse lospagos teniendo en cuenta el PAC, consujeción de los montos aprobados
ETAPAS DE LA EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS O LEY DE
APROPIACIONES
PREPARACION DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO
1. Preparación del anteproyecto porcada órgano que forma parte delpresupuesto.
2. Ministerio de Hacienda yPlaneación preparan el PlanFinanciero con base en lasejecuciones anuales paradeterminar la meta de inversión
3. Aprobación del CONFIS
4. Aprobación del CONPES
5. Elaboración del Plan OperativoAnual de Inversiones POAI por elDNP, con base en la meta deinversión aprobada por elCONPES
PROCESO PREPARACION PRESUPUESTAL
Consejo Nacional de Política Económica y Social CONPES:
Es la máxima autoridad nacional de planeación y actúa como organismo asesor del gobierno en aspectos relacionados con el desarrollo económico y social del país.
Consejo Superior de Política Fiscal CONFIS:
Es el rector de la política fiscal, coordina el sistema presupuestal y determina las metas financieras para la elaboración del PAC.
CRONOGRAMA Y PROGRAMACION DEL PRESUPUESTO GENERAL DE LA
NACION
RECORRIDO DEL PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACION
APROBADO EJECUTADO RECAUDADO CONTROLADO
EL CONGRESO DE LA
REPUBLICA
CADA ENTIDAD ACORDE CON
SUS PROGRAMAS Y
NECESIDADES
EL MINISTERIO DE
HACIENDA Y CREDITO
PUBLICO
CONTRALORIA GENERAL
DE LA RPEUBLICA
LEGISLATIVO EJECUTIVO EJECUTIVO EL CONTROL LEGISLATIVO
INGRESOS
1.1 Ingresos corrientes
1.2 Recursos de CapitalRecursos del Crédito
Crédito InternoCrédito Externo
1.3 Contribuciones parafiscales
1.4 Fondos especiales
1.5 Ingresos de EstablecimientosPúblicos
1.6 Transferencias
GASTOS2.1 De funcionamiento
Servicios personalesGastos GeneralesTransferencias corrientesTransferencias de capitalGastos de Comercialización y producción
2.2 Servicio a la DeudaDeuda Externa
Amortización de capitalIntereses, comisiones y gastos
Deuda internaAmortización de capitalIntereses, comisiones y gastos
2.3 InversiónEducación, Salud,Agua Potable y saneamiento básicoCultura, recreación y deporte
2.4 Déficit Fiscal
CLASIFICACION DE LOS INGRESOS Y GASTOS
FUNCIONAMIENTO
Son aquellos que tienen porobjeto atender las necesidadesde los órganos para cumplir acabalidad con las funcionesasignadas en la ConstituciónPolítica y la Ley.
INVERSION
Son aquellas erogacionessusceptibles de causar réditos o deser de algún modo económicamenteproductivas, o que tengan cuerpo debienes de utilización perdurable, quese hayan destinado por lo común aextinguirse con su empleo. Asímismo, aquellos gastos destinados acrear infraestructura social.
Su asignación debe acrecentar lacapacidad de producción yproductividad en el campo de laestructura física, económica y social.
Valores en pesos
Concepto 2007 2008 2009 2010
P. Funcionamiento 350.507.716.500 370.749.000.000 393.185.800.000 410.100.979.537
P. Inversión 149.833.925.830 352.034.486.165 325.950.000.000 283.532.219.673
Construcción de
infraestructura propia del
sector
3.300.000.000 10.060.686.235
Adquisición de infraestructura
propia del sector 46.414.788.974 4.049.280.100
Administración, Control y
Organización institucional para
apoyo a la administración del
Estado
149.833.925.830 302.319.697.191 311.840.033.665
Total 500.341.642.330 722.783.486.165 719.135.800.000 693.633.199.210
Fuente: leyes de presupuesto.
AGREGADOS PRESUPUESTO DIAN 2007-2010
COMPARATIVO PRESUPUESTO DIAN 2007-2010
Composición Porcentual
Concepto 2007 2008 2009 2010
P. Funcionamiento 70,1 51,3 54,7 59,1
P. Inversión 29,9 48,7 45,3 40,9
Construcción de infraestructura propia del
sector
0,0 0,5 1,4 0,0
Adquisición de infraestructura propia del
sector 0,0 6,4 0,6 0,0
Administración, Control y Organización
institucional para apoyo a la administración
del Estado29,9 41,8 43,4 0,0
Total 100 100 100 100
Fuente: leyes de presupuesto.
AGREGADOS PRESUPUESTO DIAN 2007-2010
COMPARATIVO PRESUPUESTO DIAN 2007-2010
POLÍTICA DEL ÁREA FINANCIERAPOLÍTICA DEL ÁREA FINANCIERA
Optimizar la utilización y ejecución de losrecursos del Presupuesto Nacionalasignados a la DIAN y fortalecer susfuentes de Recursos Propios; estaremoscomprometidos en hacer una distribuciónequitativa de los recursos y a generarpagos oportunos a los clientes internos yexternos de la entidad
• Continuar con el Desarrollo del Sistema Financiero de la DIAN y prepararla para la inclusión el SIIF– Cualificación de la Información Financiera– Oportunidad en la presentación de la información
LINEAS DE ACCIÓN DE LA SUBSECRETARÍA DE LINEAS DE ACCIÓN DE LA SUBSECRETARÍA DE RECURSOS FINANCIEROSRECURSOS FINANCIEROS
• Fortalecimiento de la Cultura de la planeación financiera en la entidad:– Generar estrategias para mejorar la elaboración del anteproyecto
de presupuesto– Programar la elaboración del “Plan de Compras”– Programar de manera adecuada los cierres financieros– Sentencias y Devoluciones– Generar sinergias intra e inter institucionales
LINEAS DE ACCIÓN DE LA SUBSECRETARÍA DE LINEAS DE ACCIÓN DE LA SUBSECRETARÍA DE RECURSOS FINANCIEROSRECURSOS FINANCIEROS
LINEAS DE ACCIÓN DE LA SUBSECRETARÍA DE LINEAS DE ACCIÓN DE LA SUBSECRETARÍA DE RECURSOS FINANCIEROSRECURSOS FINANCIEROS
• Fortalecer la gestión del área Financiera en el Nivel Central y en las Administraciones:– Generar procesos de capacitación– Asesoría y Seguimiento en administraciones– Empoderamiento del personal de las áreas de apoyo en las
administraciones– Cumplir el Cronograma del Plan de Mejoramiento presentado a
la Contraloría General de la República