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Consejo Nacional de Concesiones (CNC)

DE-678-2016

Informe Presupuesto Ordinario 2017

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2016

DE-678-2016 CNC: Presupuesto Ordinario 2017 Página 3 de 20

ÍNDICE OBJETIVO GENERAL .................................................................................................................... 4

RESUMEN EJECUTIVO................................................................................................................. 4

INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................... 6

CAPÍTULO I. ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2017 .............................................. 7

1.1 Descripción General de la Entidad ....................................................................................... 7

1.2 Análisis de los ingresos ........................................................................................................ 9

1.3 Análisis de los Gastos ........................................................................................................ 12

1.3.1 Gastos ejecutados versus gastos presupuestados ...................................................... 15

1.4 Empleo y Salarios .............................................................................................................. 16

1.5 Vinculación del POI con el PND ......................................................................................... 17

CAPÍTULO II. VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES ........................... 18

CAPÍTULO III. DISPOSICIONES .................................................................................................. 19

BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................ 20

ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1. CNC: Estructura de Ingresos Presupuestados 2017 ...................................................... 9 Gráfico 2. CNC: Ingresos Presupuestados y Efectivos 2013-2017 ............................................... 11 Gráfico 3. CNC: Distribución del gasto presupuestado 2017 ........................................................ 12

ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro 1. CNC: Estructura programática presupuestaria 2017 ...................................................... 8 Cuadro 2. CNC: Gastos presupuestados financiados con Superávit Libre 2017 ............................. 9 Cuadro 3. CNC: Superávit acumulado e incorporado 2013-2017 ................................................. 10 Cuadro 4. CNC: Comportamiento de ingresos presupuestados 2013-2017 .................................. 11 Cuadro 5. CNC: Ejecución principales rubros de Bienes Duraderos 2013 – 2015 ........................ 13 Cuadro 6. CNC: Histórico de plazas autorizadas-2013-2016 ........................................................ 14 Cuadro 7. CNC: Gastos presupuestados 2013-2017 .................................................................... 14 Cuadro 8. CNC: Ejecución de gastos 2013 – 2016 y montos presupuestados 2017 ..................... 15 Cuadro 9. CNC: Vinculación PND 2015-2018 con el POI 2017 .................................................... 17


OBJETIVO GENERAL Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Consejo Nacional de Concesiones, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y del Plan Nacional de Desarrollo.

RESUMEN EJECUTIVO

De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. La STAP procedió a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario 2017 del Consejo Nacional de Concesiones (CNC) con base en el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa, logro de los objetivos, las prioridades institucionales, entre otros, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades del Ministerio de Hacienda. El CNC es un órgano con desconcentración máxima, adscrito al Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT), tiene su fundamento en la Ley General de Concesiones de Obras Públicas con Servicios Públicos No. 7762, del 14 de abril de 1998 y en su reglamento número DE-27098-MOPT del 12 de Junio de 1998. Esta Ley fue modificada mediante la Ley No. 8643, publicada en el Diario Oficial La Gaceta el 17 de julio de 2008, con rige a partir del 17 de octubre de 2008. El Presupuesto Ordinario 2017 asciende a ¢6.763,6 millones, decreciendo en un 24,3% con respecto al Presupuesto Modificado del III semestre del 2016. A su vez, el presupuesto está segregado institucionalmente en el programa 01. Administración Central (¢2.274,5 millones) y en el programa 02. Proyectos (¢4.489,1 millones). Los ingresos están constituidos principalmente por dos fuentes de financiamiento: las Transferencias Corrientes del Ministerio de Obras Públicas y Transportes –constituyendo el 73,4% de los ingresos totales–, y el superávit tanto libre como específico –representa el 26,6% restante–. De acuerdo con el comportamiento histórico, los ingresos efectivos siempre han sido superiores al 100% de los ingresos presupuestados. Al comparar los ingresos presupuestados del 2017 con los ingresos del Presupuesto Modificado al III semestre del 2016, se tiene que estos últimos son inferiores en un 24,3%, específicamente en el rubro de la Transferencia Corriente del Gobierno Central que proviene del MOPT la disminución asciende a un 37,0%. La estructura del presupuesto de gastos del Consejo para el período 2017, tiene como sus principales componentes, las partidas de Bienes Duraderos y Remuneraciones que en conjunto corresponden al 78,2% del presupuesto total. La entidad incorpora en su presupuesto 2017 el contenido económico para 46 plazas (45 cargos fijos y 1 servicios especiales) cantidad que excede en 2 plazas la meta de empleo del periodo 2016, establecida en 44 plazas (43 plazas por cargos fijos y 1 plaza por servicios especiales). La institución presenta la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) con vinculación al Plan Nacional de Desarrollo, del Proyecto Terminal de Contenedores de Moín, ajustada a la programación establecida en el Banco de Proyectos de Inversión Pública en MIDEPLAN, según fuente de financiamiento con cargo al Presupuesto Nacional por ¢1.656,9 millones.


Por último, se logró determinar que al relacionar el presupuesto total 2017 con el gasto presupuestario máximo asignado para ese periodo, comunicado con el oficio STAP-0602-2016, el Consejo presenta un exceso de ¢3.039.016.685,8. Mediante oficio CNC-ST-OF-2016-1121 de fecha 01 de noviembre de 2016, el Consejo presenta la solicitud de ampliación del límite para el 2017 por la suma de ¢3.039.016.685,86, para su estudio.


INTRODUCCIÓN La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a estudiar el Presupuesto Ordinario 2017 presentado por el Consejo Nacional de Concesiones, con el objetivo de verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017, para informar a la institución y a la Contraloría General de la República. Desde 2016, se ha buscado que los estudios realizados contengan pasos de iniciación hacia la consolidación de un modelo de gestión por resultados, esquema del cual se deriva el Presupuesto por Resultados, donde se vincula la asignación de recursos a productos y resultados medibles a favor de la población, con el fin de optimizar el gasto operativo y focalizar las inversiones en las actividades que son prioritarias para el Gobierno en sus políticas de acción; incentivando una efectiva ejecución presupuestaria y la oportuna rendición de cuentas. El estudio consta de tres capítulos: Capítulo I Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2017: Se presenta un contexto general de la entidad, mencionando aspectos como su naturaleza jurídica, estructura presupuestaria por programa y productos que brindan a la ciudadanía. Además, contiene un análisis de la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, un detalle de lo relacionado con el empleo y los salarios, así como un análisis del Plan Operativo Institucional 2017 y su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo y los recursos asignados para el respectivo cumplimiento. Capitulo II Verificación del cumplimiento de las Directrices: Se realiza una la verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente, destacando principalmente lo concerniente al gasto presupuestario máximo asignado, la cantidad de plazas presupuestadas, los salarios y pluses incluidos en el presupuesto ordinario. Capitulo III Disposiciones: Se concluye con los requerimientos que la institución debe justificar, aclarar o remitir del análisis efectuado y los ajustes que deberá atender producto de los incumplimientos encontrados en las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente La metodología utilizada para este estudio se fundamenta principalmente en la revisión documental, investigación y análisis de los ingresos y gastos presupuestados 2017 (estructura y comportamiento), con relación a los ingresos y gastos efectivos del periodo 2013-2015; el análisis global de los ingresos y gastos; la vinculación del POI 2017 con el PND y la verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás normativa vigente. Para el proceso de análisis, se utilizan fuentes de información primaria, documentadas en el Presupuesto Ordinario 2017, los informes de liquidación presupuestaria y demás documentos remitidos por la institución. También se hace uso de fuentes secundarias de información, como leyes de presupuesto de la República; sistemas de datos existentes tales como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET) y el Sistema Integrado de Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República (SIPP), página web de la entidad, consultas electrónicas, entre otros.


CAPÍTULO I. ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2017

1.1 Descripción General de la Entidad El Consejo Nacional de Concesiones fue creado mediante la Ley General de Concesiones de Obras Públicas con Servicios Públicos N° 7762, del 14 de abril de 1998, la cual fue modificada por la Ley N° 8643 del 17 de julio del 2008. Su reglamento N° DE-27098-MOPT fue publicado el 12 de junio de 1998. Es un órgano con desconcentración máxima, adscrito al Ministerio de Obras Públicas y Transportes, cuenta con personalidad jurídica instrumental para administrar los fondos y presupuestos asignados, así como concertar los convenios y contratos necesarios para cumplir sus funciones. La modalidad de construir obras y brindar servicios, por medio de concesión, si bien, es un concepto muy utilizado en otras latitudes, en el país no ha logrado madurar en toda su extensión. En teoría, el Estado identifica un conjunto de proyectos con posibilidades de ser concesionados, para lo cual, se pretende incentivar la inversión en Costa Rica, por medio de la consecución de recursos privados que vengan a complementar la inversión pública en infraestructura nacional; con un único fin, mejorar la calidad de vida de los costarricenses junto al desarrollo del país. Dentro de este contexto, la participación de la empresa privada juega un rol fundamental, ya que la inversión en infraestructura pública que realiza, permite al Gobierno concentrar y optimizar los recursos en otros programas. El sector privado ofrece también sus conocimientos, equipos modernos, agilidad en su gestión y tecnología de punta, en el desarrollo del proyecto. El Estado mantiene el dominio sobre el bien público y al final de la concesión se queda con la infraestructura pública construida. Evidentemente, lo más importante en este tipo de Participaciones Público-Privadas (PPP) es lograr una distribución adecuada de riesgos, es decir, que deben ser asignados a aquel con mayores capacidades para administrarlos a un menor costo, teniendo en consideración, el interés público y el perfil del proyecto. Asimismo, cabe señalar que la Concesión de obra con servicio público, es un contrato administrativo por el cual la Administración encarga a un tercero, el cual puede ser persona pública, privada o mixta, el diseño, la planificación, el financiamiento, la construcción, conservación, ampliación o reparación de cualquier bien inmueble público, así como su explotación, prestando los servicios previstos en el contrato a cambio de contraprestaciones cobradas a los usuarios de la obra o a los beneficiarios del servicio o de contrapartidas de cualquier tipo pagadas por la Administración concedente. Se informa que el Proceso de concesión es un contrato Administrativo, mediante el cual la autoridad pública delega a un privado, el diseño, construcción, financiamiento y operación de una infraestructura pública a cambio de pagos de los usuarios o contrapartidas de la Administración; consta de cuatro etapas: Primera Etapa:

a) Idea del Proyecto usualmente se origina en el Plan Nacional de Desarrollo y es promovido por el Poder Ejecutivo o el Sector descentralizado institucional y gobiernos locales.

b) Realización de Estudios de Factibilidad Técnica, Ambiental, Económica y Financiera. c) El CNC, da inicio a la coordinación del proyecto


d) Proceso de precalificación (esta etapa es optativa para la Administración) y se anuncian las empresas que concursarán en la licitación.

Segunda Etapa:

a) Preparación del cartel de licitación b) Aprobación del cartel c) Publicación del Cartel

Tercera Etapa:

a) Recepción y análisis de ofertas b) Adjudicación y Formalización y se da la orden de inicio por parte de la Administración

Concedente. Cuarta Etapa:

a) Supervisión de la obra en construcción b) Inicio de la operación y explotación: se nombra el órgano fiscalizador de la operación, con

representación del Consejo, se implementa una campaña de comunicación para los usuarios y se fiscaliza el mantenimiento de la obra y el cumplimiento de estándares.

En la actualidad la institución cuenta con 3 proyectos denominados: Corredor Vial San José- Caldera, Terminal de Contenedores de Moín y el Área de Gestión de Iniciativas. Para la atención de su gestión, el CNC tiene 2 programas presupuestarios:

Cuadro 1. CNC: Estructura programática presupuestaria 2017 (En millones de colones y porcentajes participación)

Programas Monto Participación

relativa Descripción

N° 1: Administración Central ¢2.274,5 33,6 %

En este programa es de apoyo, incluyen los montos asignados a las actividades denominadas, Junta Directiva, Secretaría Técnica, Oficina de Apoyo, Área de Servicios Legales, Unidad de Planificación Institucional, Tecnologías de Información, Capital Humano y Gestión, Auditoría Interna, Contabilidad y Presupuesto, Proveeduría y Servicios Generales y Órgano Fiscalizador del Consejo Nacional de Concesiones.

N° 2: Proyectos ¢4.489,1 66,4 %

Contempla tres proyectos: Corredor Vial San José- Caldera, Terminal de Contenedores de Moín y proyectos por iniciativa privada, que conforman las actividades sustantivas de la institución.

Total

¢6.763,6 100,0%

Fuente: STAP, con información suministrada por CNC, 2017

El programa No. 01 Administración Central está financiado en su totalidad por la Transferencia del Gobierno Central a través del Ministerio de Obras Públicas y Transportes, mientras que el Programa No. 02 Proyectos, se financia además de la transferencia, con superávit, tanto libre como específico.


1.2 Análisis de los ingresos En este apartado se analizan los ingresos incorporados en el presupuesto 2017 en relación con periodos anteriores, considerando su composición relativa, comportamiento y ejecución. Los ingresos totales proyectados por el Consejo en el presupuesto ordinario para el periodo 2017, ascienden a ¢6.763,6 millones, compuestos porcentualmente de la siguiente forma:

Gráfico 1. CNC: Estructura de Ingresos Presupuestados 2017 (En porcentajes de participación)

Fuente: Presupuesto Ordinario CNC 2017

En cuanto a la Transferencia Corriente del Gobierno Central (MOPT), en el Proyecto del Presupuesto de la República se incorporan ¢4.964,5 millones, para que el Consejo atiende los gastos operativos y administrativos, según lo dispuesto en la Ley No.7762, Ley General de Concesión de Obras Públicas con Servicios Públicos, así como para la supervisión, expropiaciones e indemnizaciones de los proyectos San José-Caldera y Terminal de Contenedores de Moín (TCM). Por otra parte, los recursos de vigencias anteriores estimados (financiamiento) suman ¢1.799,1 millones y están conformados por el Superávit Libre ¢441,1 millones y Específico ¢1.358,0 millones. De conformidad con el estado de origen y aplicación de fondos con los recursos de superávit libre se financian los siguientes gastos:

Cuadro 2. CNC: Gastos presupuestados financiados con Superávit Libre 2017 (En millones de colones y porcentajes participación)

Partida MONTO Participación

relativa

BIENES DURADEROS 427,9 97,0%

CONSTRUCCIONES, ADICIONES Y MEJORAS 427,9 97,0%

5.02.02 Vías de Comunicación Terrestre 427,9 97,0%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 13,2 3,0%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PUBLICO 13,2 3,0%

Transferencias corrientes a órganos desconcentrados (CNE) 13,2 3,0%

TOTAL DE APLICACIONES 441,1 100,0%

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2017 del CNC

Transferencias Corrientes;

73,4%

Vigencias Anteriores;

26,6 %


En la subpartida 5.02.02 Vías de Comunicación Terrestre se tiene presupuestada la suma de ¢173,7 millones para Consorcio Getinsa- Gabinete S.A y ¢254,1 millones para el Consorcio Boma Inpasa Cicsa Alatec S.A por concepto de supervisión de los proyectos en los meses de diciembre 2016 y enero 2017, los restantes ¢13,2 millones corresponden a Transferencias Corrientes, específicamente para trasladar el 3,0% del superávit de conformidad con la Ley N°8488, Ley Nacional de Emergencias y Prevención del Riesgo. Considerando lo anterior, la entidad cumple con lo dispuesto en el artículo 7 del Decreto Ejecutivo No.32452-H “Lineamientos para la aplicación del artículo 6º de la Ley No. 8131, Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos” y sus reformas, donde se establecen las regulaciones para el uso del superávit libre. Sobre los ¢1.357,9 millones de Superávit Específico incorporados en el presupuesto, ¢349,2 millones pertenecen a recursos que el Consejo ha tratado de devolverle a RECOPE por el convenio CNC-RECOPE que no fructificó, en consecuencia la institución ha tenido que atender una demanda que ha establecido PENSPEN LIMITED (estos recursos se encuentran presupuestados en la partida de gastos en Cuentas Especiales), ¢150,0 millones de liquidación por concepto de exoneración del impuesto único a los combustibles a la empresa Autopistas del Sol para obras en el proyecto San José Caldera, ¢90,9 millones de multas por error en el cálculo de los ingresos mínimos garantizados según la cláusula 3.7.4 del contrato de concesión de la carretera San José Caldera, ¢401,5 millones de coparticipación del Estado en los ingresos por peaje estipulado en la cláusula 3.7.6 del contrato de concesión de la carretera San José Caldera y ¢366,3 millones del pago del 1% de los ingresos brutos por peaje del año 2015 en cumplimiento de la cláusula 3.6 del contrato de concesión de la carretera San José Caldera. Seguidamente se muestra el comportamiento de la incorporación de recursos de vigencias anteriores:

Cuadro 3. CNC: Superávit acumulado e incorporado 2013-2017 (En millones de colones y porcentajes de variación)

Detalle 2013 2014 2015 2016 2017 2014-2013 2015-2013 2016-2015 2017-2016

Superávit Libre 4.524,9 2.980,8 2.728,3 558,2 441,1 -34,1% -8,5% -79,5% -21,0%

Superávit Específico

1.370,7 1.306,1 384,2 499,2 1.358,0 -4,7% -70,6% 30,0% 172,0%

TOTAL

5.895,7 4.286,9 3.112,4

1.057,5

1.799,1

Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2017 del CNC

Tal como se muestra en la tabla anterior, el Consejo durante los últimos 4 años ha consumido la mayor parte de los recursos de vigencias anteriores, los cuales han sido utilizados para el pago por finiquitos de contratos de proyectos como el de San José-San Ramón, amortización del impuesto único al combustible a Autopistas del Sol S.A. (según contrato de Concesión del Corredor Vial San José-Caldera), así como para expropiaciones, entre otros. Por otra parte, del análisis de los ingresos de períodos anteriores (2013-2017) se desprende que durante ese periodo la mayor fuente de ingresos han sido las “Transferencias Corrientes”, tal como se observa en el siguiente cuadro.


Cuadro 4. CNC: Comportamiento de ingresos presupuestados 2013-2017 (En millones de colones y porcentajes de participación)

Detalle Periodo Participación Relativa

2013 2014 2015 2016 2017 2013 2014 2015 2016 2017

Ingresos Corrientes 7.798,1 3.810,7 6.629,5 7.881,8 4.964,5 56,9% 47,1% 68,1% 88,2% 73,4%

Ingresos No Tributarios

399,1 509,7 375,1 0,0 0,0 2,9% 6,3% 3,9% 0,0% 0,0%

Venta de Bienes y Servicios

0,9 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

Otros ingresos tributarios

398,2 509,7 375,1 0,0 0,0 2,9% 6,3% 3,9% 0,0% 0,0%

Transferencias Corrientes

7.399,0 3.301,0 6.254,4 7.881,8 4.964,5 54,0% 40,8% 64,2% 88,2% 73,4%

Transferencias Corrientes del Gobierno Central

7.399,0 3.301,0 6.254,4 7.881,8 4.964,5 54,0% 40,8% 64,2% 88,2% 73,4%

Financiamiento 5.895,7 4.286,9 3.112,4 1.057,5 1.799,1 43,1% 52,9% 31,9% 11,8% 26,6%

Superávit Libre 4.524,9 2.980,8 2.728,3 558,2 441,1 33,0% 36,8% 28,0% 6,2% 6,5%

Superávit Específico 1.370,7 1.306,1 384,2 499,2 1.358,0 10,0% 16,1% 3,9% 5,6% 20,1%

Total Ingresos 13.693,7 8.097,6 9.742,0 8.939,3 6.763,6 100,00% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0%

Fuente: Liquidaciones presupuestarias 2013,2015 y 2016. Ejecución Presupuestaria III trimestre 2016 y Presupuesto Ordinario2017 del CNC

En el cuadro anterior, se observa que el CNC cuenta con alta dependencia de los recursos provenientes de las transferencias de Gobierno Central, situación que se confirma en el 2017, donde el 73,4% del total de los ingresos pertenece a la transferencia del Gobierno Central- Ministerio de obras Públicas y Transportes. En el año 2016 este rubro ha presentado un incremento de ¢6.596,8 millones desde el monto asignado en el Ordinario -¢1.285,4 millones- hasta el mostrado en la ejecución al III trimestre de ese año. Si eventualmente se diera un posible recorte de esta fuente de financiamiento para contrarrestar el crecimiento en el déficit fiscal del Gobierno Central, el Consejo estaría directamente afectado.

En el siguiente gráfico se muestra el comportamiento de los principales ingresos presupuestados por la institución para el 2017, con relación a periodos anteriores (2013-2016), donde se muestra que los ingresos percibidos por la institución superan el 100% de lo presupuestado:

Gráfico 2. CNC: Ingresos Presupuestados y Efectivos 2013-2017

(En millones de colones)

Fuente: Liquidaciones presupuestarias 2013-2015. Estimación de ingresos 2016 y Presupuesto Ordinario 2017 del CNC

2013 2.014 2015 2016 2.017

Ingresos Presupuestados 13.693,73 8.097,62 9.457,3 8.939,26 4.964,45

Ingresos Efectivos 13.974,80 8.226,12 10.299,4 9.313,03

0,00

2.000,00

4.000,00

6.000,00

8.000,00

10.000,00

12.000,00

14.000,00

16.000,00102%

102%

109%

104%


En el Gráfico 2 se puede apreciar que durante los mencionados periodos, los ingresos que finalmente percibió la entidad (ingresos efectivos), fueron mayores a la totalidad de los presupuestados (103% en promedio), lo cual fue influenciado por los ingresos de vigencias anteriores y las transferencias de Gobierno Central efectivas, las cuales fueron iguales a las presupuestadas excepto para el 2015, donde se percibió solamente un 92% de los recursos esperados para ese año. Para el primer semestre 2016, la institución muestra recursos percibidos por 87,4%, haciendo una proyección del promedio de los ingresos efectivos, al finalizar el presente año el Consejo podría presentar ingresos efectivos del 104% en promedio.

1.3 Análisis de los Gastos La asignación del gasto le permite a la institución determinar las prioridades y políticas institucionales de conformidad con los objetivos institucionales y con el Plan Operativo institucional 2017, orientados a los contratos de concesión de obras públicas. De conformidad con el Ordinario remitido, en el siguiente gráfico se muestran los porcentajes de participación de los egresos presupuestados para el 2017.

Gráfico 3. CNC: Distribución del gasto presupuestado 2017 Porcentaje de participación

Fuente: Presupuesto Ordinario 2017 del CNC

El presupuesto total de gastos asciende a ¢6.763,6 millones, en donde un 33,6% de los recursos se asignan al programa de Administración Central y un 66,4% al programa Proyectos. Las dos partidas más representativas son Bienes Duraderos y Remuneraciones participando en el presupuesto con un 60,2% y 18,0% respectivamente. Sobre la partida de Bienes Duraderos se tiene un presupuesto de ¢4.071.6 millones de los cuales se asignan ¢2.475,1 millones para el desarrollo del proyecto San José Caldera, ¢1.574,9 millones para la Terminal de Contenedores de Moín y ¢21,5 millones para el programa de Administración Central.

18%

8% 1%

0%

60%

7% 1%

5% 0.0 REMUNERACIONES

1.0 SERVICIOS

2.0 MATERIALES Y SUMINISTROS

3.0 INTERESES Y COMISIONES

5.0 BIENES DURADEROS

6.0 TRANSFERENCIAS CORRIENTES

8.0 AMORTIZACION

9.0 CUENTAS ESPECIALES


En cuanto al Proyecto Corredor Vial San José Caldera, la subpartida que consume la mayor cantidad de recursos es Vías de comunicación terrestre con ¢1.720,0 millones –se presupuesta el pago de los servicios de la empresa supervisora GENTISA por la suma de ¢1.160,0 millones–, seguidos de Terrenos por ¢755,2 millones –pago de sumas que se fijen judicialmente por justiprecios, peritos, intereses, cuotas personales y procesales o adquisición de nuevos terrenos– e Indemnizaciones por ¢350,0 millones. Cabe mencionar que la Sociedad Concesionaria presentó el diseño conceptual referencial para la ampliación de dicha carretera, por lo que para el 2017 se está solicitando un 13% del monto estimado el cual asciende a ¢5.829,4 millones. Para el Proyecto Terminal de Contenedores de Moín, los recursos se concentran mayormente en la partida de Obras marítimas y fluviales por ¢1.524,9 millones –para cumplir con el contrato de “Supervisión del Diseño, Ejecución de Obras públicas y Equipamiento de la Concesión de Obra Pública con Servicio Público Contenedores de Moín–, seguido por Indemnizaciones en ¢980,0 millones, Terrenos por ¢50,0 millones y Servicios de Ingeniería por ¢2,0 millones. A continuación se muestra el comportamiento histórico de las principales subpartidas que han incidido en la ejecución de la partida “Bienes Duraderos” en el rango del 2013-2015:

Cuadro 5. CNC: Ejecución principales rubros de Bienes Duraderos 2013 – 2015 (En millones de colones y porcentaje)

Detalle 2013 2014 2015

Presup. Ejecutado % Ejec Presup. Ejecutado % Ejec Presup. Ejecutado % Ejec

5.02.02-Vías de comunicación terrestre

1.624,0

1.553,5 95,7%

1.268,3 1.220,1 96,2%

1.440,0 1.252,8 87,0%

5.02.04--Obras marítimas y fluviales

750,0

580,0 77,3%

800,0 289,3 36,2%

1.063,3 853,8 80,3%

5.03.01--Terrenos

2.768,2

2.527,3 91,3%

726,7 652,9 89,8%

651,0 499,3 76,7%

5.0 BIENES DURADEROS

5.161,7

4.672,1 90,5%

2.808,5 2.172,2 77,3%

3.176,3 2.609,9 82,2%

Fuente: Presupuesto Ordinario 2016 del CNC, Liquidaciones presupuestarias 2012, 2013, 2015.

Las dos primeras subpartidas están relacionadas con obligaciones contractuales que tiene la institución con las empresas supervisoras de los proyectos activos, en la subpartida “Vías de comunicación terrestre” se consignan los pagos correspondientes a la contratación de servicios de supervisión del proyecto de concesión de la carretera San José-Caldera, la cual ha ejecutado en promedio el 93%; mientras que en la subpartida “Obras marítimas y fluviales” en promedio un 65% de ejecución, referido al contrato suscrito entre el Consejo Nacional de Concesiones y el Consorcio BOMA INPASA CICSA ALATEC S.A. para la supervisión del diseño, ejecución de obras y equipamiento de obra pública con servicio público para el financiamiento, diseño, construcción, operación y mantenimiento de la nueva Terminal de Contenedores de Moín. Además, en la subpartida “Terrenos” se consignan las expropiaciones que la institución debe realizar en los proyectos que tiene concesionados, obteniendo una ejecución promedio del 86%, influenciada por los atrasos en las expropiaciones del proyecto de Concesión Terminal de Contenedores de Moín (TCM) donde a partir del presupuesto del año 2013 se realizan pagos significativos por concepto de adquisición de bienes inmuebles. Por otra parte Remuneraciones es la segunda partida con mayor participación dentro del presupuesto institucional 2017 con el 18,0%, en la cual se consigna los recursos para las 43 plazas de cargos fijos y 1 de servicios especiales, la estimación de los incrementos salariales de 2,0% para cada semestre, pluses salariales, aguinaldo, salario escolar y otras remuneraciones, entre otros. Como parte del análisis de esta partida, seguidamente se presenta un histórico de la cantidad de plazas autorizadas al Consejo Nacional de Concesiones:


Cuadro 6. CNC: Histórico de plazas autorizadas-2013-2016

Tipo de plazas 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Cargos Fijos 38 38 38 43 43 43

Servicios Especiales 0 4 4 4 1 1

Total 38 42 42 47 44 44

Fuente: STAP con información de los acuerdos de AP: No. 9060, No. 9296, No. 9756, No. 10173, No. 10383, No.10555, No. 10691, No. 10622, No. 10783, No. 10990 y 11004

Según el cuadro anterior, para el periodo comprendido entre el 2012-2015, la meta de empleo se mantuvo estable durante los dos primeros años, no así para el 2014, dado que se crean 5 plazas por cargos fijos para el Órgano Fiscalizador, mediante Acuerdo No. 10383 de la Autoridad Presupuestaria; para ese mismo año vencieron 3 plazas por Servicios Profesionales ((1)Programa

Iniciativa Privada, (1) Mega-Proyecto Terminal de Contenedores de Moín y (1) la del Proyecto San José-San Ramón),

disminución que se contempla en el 2015 (44 plazas), según Acuerdo No.10990 y se mantiene para el 2017. Sin embargo, para el presupuesto 2016 y 2017 se incluyen 46 plazas en su presupuesto, excediendo en dos plazas la cantidad de plazas autorizadas para el 2016. La diferencia radica en dos puestos vacantes (No. 015436 de Misceláneo de SC1 y No.016499 de Oficial de Seguridad de Servicio Civil 1), provenientes del Ministerio de Obras Públicas y Transportes (resolución No. 2011-10 del 22 de setiembre del 2011), los cuales fueron eliminados y la institución a la fecha sigue presupuestando. Por lo anterior, la institución debe ajustar su presupuesto eliminando el contenido presupuestario asignado a estas plazas, por cuanto ya no existen. Comparando la estructura de la distribución de gastos presupuestados del Presupuesto Ordinario 2017 con relación al Modificado 2016, no se presentan cambios representativos excepto por la partida de transferencias de capital que no se presupuestó para el año en estudio, aun así se puede apreciar un decrecimiento del 24,3%, producto de la variación de Bienes Duraderos y los recursos asignados a Cuentas Especiales.

Cuadro 7. CNC: Gastos presupuestados 2013-2017 (En millones de colones y porcentaje de crecimiento)

Detalle Periodo Tasas De Variación

2013 2014 2015 2016 2017 2014/2013 2015/2014 2016/2015 2017/2016

0.0 Remuneraciones 1.039,5 1.211,4 1.294,2 1.203,2 1.218,9 16,5% 6,8% -7,0% 1,3%

1.0 Servicios 850,8 300,5 541,6 493,6 523,2 -64,7% 80,2% -8,9% 6,0%

2.0 Materiales y Suministros

47,3 27,4 34,8 37,1 43,2 -42,2% 27,1% 6,6% 16,4%

3.0 Intereses y Comisiones

24,2 18,2 14,7 11,3 7,8 -25,0% -19,1% -23,3% -31,0%

5.0 Bienes Duraderos

- - - - - 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

6.0 Transferencias Corrientes

5.161,7 2.808,5 3.176,3 4.803,6 4.071,6 -45,6% 13,1% 51,2% -15,2%

7.0 Transferencias de Capital

4.225,8 826,7 353,1 418,9 468,2 -80,4% -57,3% 18,6% 11,8%

8.0 Amortización - - 3.896,6 1.500,0 - 0,0% 0,0% -61,5% -100,0%

9.0 Cuentas Especiales

81,5 81,5 81,5 81,5 81,5 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

0.0 Remuneraciones 2.262,9 2.823,4 349,2 390,1 349,2 24,8% -87,6% 11,7% -10,5%

Total Egresos 13.693,7 8.097,6 9.742,0 8.939,3 6.763,6 -40,9% 20,3% -8,2% -24,3%

Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2016 del CNC, Liquidaciones presupuestarias 2012, 2013, 2014,2015 Ejecución presupuestaria III trimestre-2016.


1.3.1 Gastos ejecutados versus gastos presupuestados En este apartado se hace un comparativo de los gastos por partida, para lo cual se consideró la Ejecución anual del periodo 2013–2016 (Presupuesto Modificado del año 2016), con respecto al Presupuesto Ordinario del 2017, donde se comentarán las partidas más relevantes y de mayor impacto presupuestario y social, dada la actividad que realiza el CNC. En el cuadro 8 se muestran los valores históricos de los gastos presupuestados y ejecutados para el período comprendido entre el 2013 al 2016 y los montos presupuestados para el año 2017.

Cuadro 8. CNC: Ejecución de gastos 2013 – 2016 y montos presupuestados 2017 (En millones de colones y porcentaje)

Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2016 del CNC, Liquidaciones presupuestarias 2012, 2013, 2014, 2015, Presupuesto Modificado al III trimestre y Gasto Estimado al 31/12/2016.

En promedio la ejecución presupuestaria del Consejo del 2013 al 2015 es de un 67,9%, para el 2016 se proyecta una ejecución de 54,9%. Para el 2014 la subejecución del gasto obedece a debilidades internas para ejecutar eficientemente los recursos. Se indica que la partida Remuneraciones se ejecutó en 69%, por no haber consolidado el Órgano Fiscalizador dado que la Direccion General de Servicio Civil no asignó las 5 plazas autorizadas por la AP para dicho Órgano; además, de la Relación de Puestos se eliminan las plazas por Servicios Especiales de Gerencia de los Proyectos San Jose, San Ramón, Iniciativa Privada y TCM: Para este último, el MOPT cedió una plaza para que asumiera dicha Gerencia, entre otros. En Bienes Duraderos se ejecutó solo el 77% y se informa que lo que generó la baja ejecución, fue que no se realizaron las expropiaciones proyectadas y requeridas para el Proyecto Terminal de Contenedores de Moín, lo cual provocó atrasos en los trabajos en este proyecto, en Servicios se ejecutó el 83%, en Materiales y Suministros se ejecutó el 75% y las restantes 3 partidas obtuvieron niveles de ejecución superiores al 94%. Valga indicar que el 35% de la totalidad del presupuesto lo tenían en Sumas sin Asignación presupuestaria. En atención al artículo 7º de la Directriz Presidencial 013-H, la entidad debe mantener la suma de ¢378,59 millones, así como los ¢56 millones correspondiente al recorte del 20% de la sumatoria de los saldos presupuestarios del 2014 en las subpartidas indicadas en el artículo 7° de la Directriz Presidencial No.009-H y su reforma. En la ejecución obtenida para el 2015 el rubro que más incidió fue la transferencia de ¢3.896,5 millones que el Consejo hizo a la Tesorería Nacional, el cual representaba el 48,9% de la totalidad de los recursos ejecutados por la institución los cuales ascendían a ¢7.961,3 millones. Dicha transferencia estaba destinada a respaldar el contrato de “Fideicomiso de Administración, Pago y

Gastos

Presup

Gastos

Efectivos% Ejec

Gastos

Presup

Gastos

Efectivos% Ejec

Gastos

Presup

Gastos

Efectivos% Ejec

Gastos

Presup

Gastos

Estimados% Ejec

0.0 REMUNERACIONES 1.039,5 847,4 81,5% 1.211,4 838,5 69,2% 1.294,2 741,9 57,3% 1.203,2 1.015,8 84,4%

1.0 SERVICIOS 850,8 299,0 35,1% 300,5 248,6 82,7% 541,6 275,2 50,8% 493,6 324,3 65,7%

2.0 MATERIALES Y SUMINISTROS 47,3 29,1 61,5% 27,4 20,5 74,9% 34,8 24,6 70,8% 37,1 29,5 79,6%

3.0 INTERESES Y COMISIONES 24,2 21,6 89,3% 18,2 18,2 100,0% 14,7 14,7 100,0% 11,3 11,3 100,0%

5.0 BIENES DURADEROS 5.161,7 4.672,1 90,5% 2.808,5 2.172,2 77,3% 3.176,3 2.609,9 82,2% 4.803,6 3.328,8 69,3%

6.0 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 4.225,8 3.727,4 88,2% 826,7 783,2 94,7% 353,1 316,8 89,7% 418,9 200,4 47,8%

7.0 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0,0 0,0 0,0% - - 0,0% 3.896,6 3.896,6 100,0% 1.500,0 - 0,0%

8.0 AMORTIZACION 81,5 81,5 100,0% 81,5 81,5 100,0% 81,5 81,5 100,0% 81,5 0,0%

9.0 CUENTAS ESPECIALES 2.262,9 0,0 0,0% 2.823,4 - 0,0% 349,2 0,0 0,0% 390,1 0,0%

TOTAL EGRESOS 13.693,7 9.678,2 70,7% 8.097,6 4.162,6 51,4% 9.742,0 7.961,3 81,7% 8.939,3 4.910,1 54,9%

Detalle

2013* 2014* 2015* 2016**


Obras Conexas de la Concesión de Obra Pública del Corredor vial San José–Caldera CNC-MOPT/Bancrédito 2015. Además, las partidas Intereses y Comisiones y Amortización ejecutaron el 100% de los recursos presupuestados, sin embargo, no eran materialmente representativos, mientras que Transferencias Corrientes y Materiales y Suministros superaron el 70,0%, en cuanto a Servicios, Remuneraciones y Bienes Duraderos presentaron menores ejecuciones en ese periodo, con el 57,4%, 57,3% y un 18,8% respectivamente. Se menciona que otros factores que incidieron en la ejecución del periodo fue la aplicación de la Directriz No.23-H, entre ellas: la restricción del uso de plazas vacantes. En el 2016, se observa que al tercer trimestre la institución obtiene un porcentaje de ejecución muy bajo –29,2%– el cual obedece principalmente que la partida de Bienes Duraderos se ha ejecutado en tan solo un 34%. La estimación esperada al cierre del año es de 54,9%. Por otra parte, el CNC remite la certificación AI-028-16 del 29 de setiembre de 2016, mediante la cual el Área de Inversiones del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN) indica que el Consejo tiene el proyecto de inversión pública 000140 Concesión de obra pública y servicios públicos para el financiamiento, diseño, construcción, operación y mantenimiento de la Terminal de Contenedores de Moín (TCM) por ¢84.810,0 millones, inscrito en estado activo en el Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP) y cumple con los requerimientos técnicos vigentes a la fecha de inscripción establecidos por ese Ministerio.

1.4 Empleo y Salarios La relación de puestos 2017 muestra 44 plazas, 43 cargos fijos y 1 por servicios especiales –para la Gerencia de Proyectos San José Caldera– coincidente con la cantidad de plazas autorizadas para el 2016, la cual se estableció en 44 plazas –43 plazas por cargos fijos y 1 por servicios especiales–; según el acuerdo firme No. 11404 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 06-2016, celebrada el día 30 de mayo del 2016. No obstante lo anterior, la entidad incorpora contenido presupuestario para 46 plazas (45 cargos fijos y 1 servicios especiales) presentándose una diferencia de 2 plazas. Sobre el particular, la institución menciona que los puestos No. 015436 Misceláneo de SC1 y No.016499 Oficial de Seguridad de Servicio Civil 1, fueron eliminados de la relación de puestos, sin embargo, la institución deberá hacer los ajustes presupuestarios correspondientes por cuanto en su oportunidad se le informó en el dictamen del Presupuesto Ordinario 2016 que dichas plazas habían sido eliminadas de la Relación de Puestos del MOPT. El Consejo no tiene jornales ni puestos de confianza subalternos. Sus plazas pertenecen al Régimen General de Servicio Civil, excepto los dos puestos de confianza: el Secretario Técnico y el Auditor, que son puestos valorados por la Autoridad Presupuestaria. En cuanto a los pluses salariales, se tiene la retribución por años servidos (Anualidades), la restricción al ejercicio liberal de la profesión (Prohibición y Dedicación Exclusiva) y otros incentivos (Carrera Profesional), no fue posible verificar la valoración de los puestos del CNC incluyendo los puestos del Secretario Técnico y Auditor con el índice salarial vigente, por cuanto la institución presentó la estimación de los salarios base con un incremento de un 2% para cada semestre. Sobre el comportamiento de la cantidad de plazas del periodo 2014 al 2017, se observa una disminución de 3 plazas únicamente; en el periodo 2015-2017 la cantidad de plazas se ha mantenido en 44 plazas. Con relación a los recursos en la partida de Remuneraciones, en promedio se asigna la suma de ¢1.193,4 millones; del 2014 al 2015 la partida creció en un 6,8%, decrece en el 2016 en un 7,0% y vuelve a crece en 1,3% para el 2017.


1.5 Vinculación del POI con el PND La estructura programática del Consejo está constituida por 2 programas: el de apoyo denominado Programa 01. Administración Superior (¢2.274,5 millones) y el Programa 02. Proyectos (¢4.489,0 millones), el cual incluye las actividades sustantivas de la institución, necesarias para el logro de las diferentes etapas de los proyectos. Por otra parte, el CNC está ligado al Sector de Transporte e Infraestructura del PND 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, el cual tiene como objetivo sectorial el “Mejorar la infraestructura de transportes en sus diferentes modalidades”. El cumplimiento de ese objetivo procura atender principalmente el pilar transversal del Gobierno de “Impulsar el crecimiento económico y generar empleo de calidad”. Para atender lo anterior, definen el objetivo estratégico institucional “Lograr culminar con eficacia las etapas de los proyectos de concesión, en especial los consignados en el Plan Nacional de Desarrollo, que permitan contar con la obra de infraestructura pública construida y en operación, disminuyendo así las necesidades de inversión en infraestructura pública con recursos públicos, para beneficio del país”. Tomando como referencia la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP), es posible observar que existe una vinculación directa del Plan Operativo Institucional (POI) 2017, con los objetivos, indicadores y metas del PND 2015-2018, tal como se aprecia en la siguiente tabla:

Cuadro 9. CNC: Vinculación PND 2015-2018 con el POI 2017 (En millones de colones)

Metas Programadas PND Meta para el

2017 Monto

Estimado Producto Final

Programa presupuestario/

Participación

2015-2017: 100% construida la Fase 2A de la Terminal de Contenedores de Moín.

2015-2017: 2015: 25% 2016: 75% 2017: 100%

100% construida la Fase 2A de la

Terminal de Contenedores de Moin (CNC)

1.615,2

Terminal de Contenedores en

Moín que permita el arribo de naves de mayor capacidad.

Programa N°2: Proyectos

Total 1.615,2 Fuente: Presupuesto Ordinario 2017 del CNC

Se observa que las metas establecidas por la institución en el programa sustantivo, no están acordes con la cronología establecida en el Plan Nacional de Desarrollo, por cuanto el Proyecto TCM se encuentra atrasado y según el PND, para el 2016 la meta debería ser el 100% de la obra y el CNC plantea un 80% (25% de avance de la obra equivalente a 100% obras de pavimento y 100% de construcción de edificios); el 20% restante se incluye en el desempeño proyectado para el 2018, equivalente a la iluminación y servicios complementarios. Para control y seguimiento de la meta indicada en la tabla anterior, definieron el siguiente indicador: “Porcentaje de Avance de obra de la Fase 2 A de la Terminal de Contenedores de Moín”. Adicionalmente, en el POI la institución incluye aspectos relevantes a la medición de los avances en el tema de accidentabilidad de la ruta concesionada del proyecto San José – Caldera –meta 518 accidentes (disminución del 10% con respecto al año anterior)– y en materia de expropiaciones –meta 10 terrenos liberados–, tanto del citado proyecto como el de TCM.


CAPÍTULO II. VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES Del proceso de la verificación se tienen las siguientes observaciones: 1. La entidad cumple a la fecha con lo estipulado en los Procedimientos vigentes, en relación con

la presentación de la ejecución presupuestaria al III trimestre de este año, con los informes de flujo de caja de setiembre, con la remisión del nivel de empleo del I semestre del corriente y la información de reasignaciones, así como las conciliaciones bancarias de octubre, de conformidad con el artículo 36 de la Ley No 6955.

2. Del proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en los Decretos Ejecutivos

No.39613-H y No.38916-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y sus Procedimientos respectivamente, se determinó que el Presupuesto Ordinario 2017, incumple con el gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo al presentar un exceso de ¢ 3.039,02 millones. No obstante, mediante oficio CNC-ST-OF-2016-1121 de fecha 01 de noviembre de 2016, el Consejo presenta la solicitud de ampliación del límite para el 2017 por el mismo monto, a la cual se le dará trámite en los próximos días.

3. El Consejo adjunta la certificación del superávit libre y específico; asimismo, se determinó que

los gastos financiados con recursos provenientes del superávit libre cumplen con lo indicado en el artículo 7° del Decreto Ejecutivo No. 32452-H y sus reformas, según es “Estado de Origen y Aplicación”.

4. La institución presenta la relación de puestos del 2017, incluyendo la cantidad de plazas por cargos fijos y servicios especiales autorizados; desglosada por número de puesto, clasificación, salario base y pluses salariales, ordenados conforme a la estructura organizacional vigente. (artículos 53, 54, 55, 56, 57 y 62 del Decreto 39613-H). Sin embargo deben realizar los ajustes presupuestarios por cuanto la entidad incorpora contenido económico para 46 plazas (45 cargos fijos y 1 servicios especiales), asignando recursos a las plazas No. 015436 de Misceláneo de SC1 y No.016499 de Oficial de Seguridad de Servicio Civil 1, provenientes del Ministerio de Obras Públicas y Transportes, las cuales fueron eliminadas, según resolución No. 2011-10 del 22 de setiembre del 2011.

5. No fue posible verificar la valoración de los puestos del CNC, incluyendo los puestos del Secretario Técnico y Auditor con el índice salarial vigente, por cuanto la institución presentó la estimación de los salarios base con un incremento de un 2% por cada semestre.


CAPÍTULO III. DISPOSICIONES La institución deberá proceder con lo siguiente:

1. Atender las observaciones señaladas en el apartado 1.5 “Vinculación del POI 2017 con el PND” referente a los avances de la meta y realizar los ajustes que considere pertinentes.

2. La institución debe reclasificar los recursos correspondientes a plazas (No.015436 y

No.016499) que fueron eliminadas de la relación de puestos del MOPT en el año 2014, por cuanto al no existir no procede su presupuestación. Dichos recursos deben incluirse en la partida “Cuentas Especiales mediante documento presupuestario.

Finalmente, en un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, el Consejo deberá atender las disposiciones señaladas, y cuando corresponda señalar las acciones que tomará y las fechas estimadas para su realización.


BIBLIOGRAFÍA Decreto Ejecutivo 39613-H. Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo,

Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por ámbito de Autoridad Presupuestaria, para el año 2017. Diario Oficial La Gaceta 61, Alcance Digital No. 46. San José, Costa Rica, 30 de marzo de 2016.

Decreto Ejecutivo 38916-H. Procedimientos de las Directrices Generales de Política

Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Diario Oficial La Gaceta, 61. San José, Costa Rica, 27 de marzo de 2015.

Consejo Nacional de Concesiones. Ejecución presupuestaria a setiembre del 2016. Consejo Nacional de Concesiones. Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2012, 2013, 2014 y 2015 Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica. (2014). Plan Nacional de Desarrollo

2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. Consultado en http://www.mideplan.go.cr/ Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2016). Oficio STAP-CIRCULAR-1801-2016,

Información para análisis del Presupuesto Ordinario 2017. Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2016). Oficio STAP-0602-2016, Comunicado

del gasto presupuestario máximo para el 2017. Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2016). Oficio STAP-1114-2016, Comunicado

cantidad de plazas autorizadas para el 2016.

Elaborado por: Isabel Ulate Campos Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Olga Lacayo Monge Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

consejo nacional de concesiones (cnc) de-678-2016 informe ... cnc.pdf · de-678-2016 cnc:...

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