conocimiento de la entidad

Técnicas de Auditoría para lograr el conocimiento del

ente o asunto auditado

Nury Elizabeth Pérez Ramírez

Modalidades de Auditoria I

1. MATRIZ DOFA

Es una técnica conocida en las ciencias administrativas porque provee información estratégica sobre el estado actual de la entidad al reportarnos las Debilidades, Oportunidades, Fortalezas y Amenazas.

Se logra una visión global y estratégica de cómo está la entidad internamente y cómo está frente a la competencia.


MATRIZ DOFA

El auditor debe empezar por evaluar la planeación estratégica de la entidad, donde se encuentre plasmada la visión, misión, objetivos corporativos y política de calidad y a través de entrevistas e informes de gestión puede seguir los siguientes pasos:


MATRIZ DOFA

Hacer una lista de las fortalezas internas claves.

Hacer una lista de debilidades internas decisivas.

Hacer una lista de oportunidades externas relevantes.

Hacer una lista de amenazas externas claves.


MATRIZ DOFA

Ahora el auditor puede graficar los aspectos encontrados en una matriz, así:


MATRIZ DOFAA continuación el auditor debe realizar el siguiente análisis:

Comparar las fortalezas internas con las oportunidades externas.Comparar las debilidades internas con las oportunidades externas.Comparar las fortalezas internas con las amenazas externas.Comparar las debilidades internas con las amenazas externas


MATRIZ DOFA

De esta manera, el auditor tendrá un panorama sobre la viabilidad de la entidad, y sobre las estrategias que pueden favorecerla, al plantear el panorama anterior gráficamente y a manera de ejemplo:


MATRIZ DOFA

En muchas entidades es probable que el auditor encuentre la matriz DOFA elaborada y el trabajo se limitará a su análisis, especialmente enfocado a los riesgos que pueda percibir para los diferentes procesos o transacciones representativos.


2. TASCOI

Esta técnica permite al auditor recopilar información relevante de la entidad, especialmente a través de entrevistas con los directivos; la descripción de la sigla y la estructura de esta herramienta es la siguiente:


2. TASCOI

T ransformaciónransformación: Se refiere a las actividades que la organización hace en el día a día para producir sus bienes y/o servicios.

A ctores:ctores: Son las personas o funcionarios de la organización que hacen la transformación.

S uministradores o Proveedoresuministradores o Proveedores: Son las personas que proporcionan los recursos, información e insumos para hacer la transformación.

C lientes o Usuarioslientes o Usuarios: Son todas aquellas personas a quienes van dirigidos los productos, bienes o servicios que transforma la organización.

O wners o Dueñoswners o Dueños: Son quienes pueden decidir cambios en la transformación de la organización, por ejemplo el gerente, el director, las juntas o consejos directivos.

I ntervinientesntervinientes: Son aquellas instituciones del entorno que regulan a las organizaciones que transforman o agregan valor.


2. TASCOI-Ejemplo Empresa Mecánica

T ransformaciónransformación: Prestación de servicio de taller para vehículos de todas las marcas en la zona norte de la ciudad de Bogotá.

A ctores:ctores: Profesionales, técnicos, auxiliares y empresas prestadores de servicios mecánicos especializados. (Mecánicos automotrices, pintores, latoneros, electricistas, lavadores, COTEC, hombre calidad, jefe de taller, recepcionistas y empresas)

S uministradores o Proveedoresuministradores o Proveedores: De repuestos, pintura, aceite, llantas, boutique, filtros, vidrios, de todas las marcas.

C lientes o Usuarioslientes o Usuarios: Personas naturales y personas jurídicas del sector privado y estatal de la Ciudad de Bogotá que tengan un vehículo.

O wners o Dueñoswners o Dueños: Sociedad anónima simple por acciones.

I ntervinientesntervinientes: DIAN, RENAULT, Ministerio de Transporte


3. DESDOBLAMIENTO DE COMPLEJIDAD

A través de esta técnica el auditor estudia la entidad para visualizar las actividades primarias que desarrolla lo que le facilita entender su negocio misional:


2. DESDOBLAMIENTO DE COMPLEJIDAD-Ejemplo



Esta herramienta le permite al auditor relacionar el propósito que se atribuye a la organización al enunciar su identidad, con la estructura organizacional requerida para llevar a cabo éste propósito.


3. DESDOBLAMIENTO DE COMPLEJIDAD-Ejemplo aplicado



Determinadas las actividades básicas el auditor debe identificar los procesos que las apoyan y los pasos que se dan en cada proceso. La habilidad del auditor al observar la forma como se relacionan los procesos y pasos con el propósito de la actividad básica, le facilita identificar áreas críticas donde puede focalizar su auditoría.


4. PEST

A través de esta técnica el auditor estudia y analiza en la entidad los aspectos:P: OLITICOSE: CONOMICOSS: SOCIALEST: ECNOLOGICOS


4. PEST

POLITICOS


Legislación Legislación antimonopolioantimonopolio

Leyes de protección Leyes de protección del medioambiente,del medioambiente,

Políticas impositivasPolíticas impositivasRegulación del Regulación del

comercio exteriorcomercio exteriorRegulación sobre el Regulación sobre el

empleoempleoPromoción de la Promoción de la

actividad empresarial,actividad empresarial,Estabilidad Estabilidad

gubernamental.gubernamental.

4. PEST

ECONOMICOS


Ciclo económico,Ciclo económico,Evolución del PNB, Evolución del PNB, Tipos de interés, Tipos de interés, Oferta monetaria,Oferta monetaria,Evolución de los Evolución de los precios,precios,Tasa de desempleo, Tasa de desempleo, Ingreso disponible, Ingreso disponible, Disponibilidad y Disponibilidad y distribución de los distribución de los recursos,recursos,Nivel de desarrollo.Nivel de desarrollo.

4. PEST

SOCIALESCULTURALES


Evolución Evolución demográfica,demográfica,

Distribución de la Distribución de la renta, renta,

Movilidad social, Movilidad social, Cambios en el estilo Cambios en el estilo

de vida, de vida, Actitud consumista, Actitud consumista, Nivel educativo, Nivel educativo, Patrones culturales.Patrones culturales.

4. PEST

TECNO-LOGICOS


Gasto público en Gasto público en investigación, investigación,

Preocupación gubernamental Preocupación gubernamental y de industria por la y de industria por la tecnología, tecnología,

Grado de obsolescencia, Grado de obsolescencia, Madurez de las tecnologías Madurez de las tecnologías

convencionales, convencionales, Desarrollo de nuevos Desarrollo de nuevos

productos, productos, Velocidad de transmisión de Velocidad de transmisión de

la tecnología.la tecnología.

4. PEST

La viabilidad de una empresa, es decir, el hecho de que pueda existir y desarrollarse rentablemente, depende, en primer lugar y antes que todo, de lo que se llaman las características del macroambiente, y del ajuste a ellas.


4. PEST

El análisis PEST mide el potencial y la situación de un mercado, indicando específicamente crecimiento o declive, y en consecuencia su atractivo, potencial de negocios y lo adecuado de su acceso.


BIBLIOGRAFIA

• Contraloría General de la República. Guía de Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral, Audite 2.2.

• El análisis del contexto político – legal, económico, socio demográfico y tecnológico, (PEST), una necesidad para asegurar la viabilidad de una empresa. Artículo encontrado en: http://www.gerencie.com/el-analisis-del-contexto-politico-legal-economico-socio-demografico-y-tecnologico-pest-una-necesidad-para-asegurar-la-viabilidad-de-una-empresa.html

• Analisis DOFA y analisis PEST. Artículo encontrado en:http://www.degerencia.com/articulos.php?artid=544

• Auditoría Financiera. Artículo encontrado en:http://www.monografias.com/trabajos12/aufi/aufi2.shtml


BIBLIOGRAFIA

• Caso Almacafé. Articulo encontrado en:http://www.slideshare.net/radarik/modelo-de-gestin-del-conocimiento-almacaf

• TASCOI. Artículo encontrado en:http://www.buenastareas.com/ensayos/Tascoi/2015050.html


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