Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría Técnica a la

Obra Pública

Auditoría General

Titular

Fiscalización a Cuentas Públicas

Auditoría Especial

Auditoría Técnica a la Obra Pública

Dirección

Auditoría a Municipios

Dirección

Auditoría a Poderes Estatales

Dirección

Estructura

TÍTULO PRIMERO

Capítulo I.- Disposiciones Generales

Artículo 2 Fracción I. Definición del alcance de la Auditoría

TÍTULO SEGUNDO

Capítulo II .- De la Fiscalización Superior

Artículos 34 al 52.

Normativa

18 de diciembre de 2017 se publicó la Ley Número 364 de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

Planeación

PLIEGO DE OBSERVACIONES

Planeación

Ejecución Comparativa de los resultados

documentales y físicos

Proceso de Auditoría

Planeación

.

Estados mensuales a partir del 3er.

trimestre

.

Cierres de ejercicio

Proceso de Auditoría

Planeación

.

Sistema de Evaluación y Fiscalización de Veracruz

Se solicita, información para la planeación.

Como medida preventiva se emprenden acciones,para evitar observaciones recurrentes.

Proceso de Auditoría

Planeación

Procedimientos.-Dependen de:

Resultados de ejercicios anteriores

Presupuesto del Ente

Reportes de quejas

Extensión territorial

Entes Fiscalizables que ejecutan Obra Pública

5 Paramuni

cipales

212 Municipios

12 Poderes Estatales

Planeación

Proceso de Auditoría

Muestras Preliminares

1.- Obras y servicios de mayor monto ejercido.

2.- Obras de distintos rubros.

3.- Obras de los diferentes fondos autorizados.

4.- Obras señaladas de seguimiento en el informe de resultado.

5.- Obras reportadas con queja.

Proceso de AuditoríaGuía de Costos

• Para formular losconceptos delpresupuesto base

Guía de referencia

• Observaciones ysugerencias de ejerciciosanteriores

• Costos razonables

• Incrementos yDecrementos

Consideraciones• Elaborados con base

en estudios demercado de lasdiferentes zonas delEstado.

Precios unitarios

Norte

Centro

Sur

Planeación

Proceso de Auditoría

Planeación

Control interno por obra

Digitalizados

Originales

Solicitud de expedientes técnicos de acuerdo a la muestra de auditoría

Proceso de Auditoría

Oficinas centrales

Revisión documental

Verificación de la normatividad

Llenado de formatosVerificación de papeles de trabajo de despachos

Evaluación de despachos

De revisión de campo

Levantamiento Físico

Actas circunstanciadas

Reporte fotográfico

Cuantificación de volúmenes de obra

Proceso de Auditoría

PLIEGO DE OBSERVACIONES

Revisión Documental de la comprobación del

gasto

Cuantificación de volúmenes de obra

Comparativa de los resultados

documentales y físicos

Proceso de Auditoría

Auditores en Oficinas Centrales

Se determinan los criterios a seguir para realizar la

revisión normativa

Se define el rendimiento por

obra y por auditor

Se realizan dos cortes de

producción para determinar

situaciones por resolver

Tanto en las auditorías directas del ORFIS,como en las que realizan los DespachosExternos además de la revisión documentadade los procesos, es indispensable visitar lasobras que se revisan para verificar si estánterminadas y funcionando.

Alcances de Revisión.

El personal comisionado para realizar las visitas, se programa de acuerdo alos municipios que se atienden, por lo regular se conforman brigadasnecesarias a lo largo del Estado, compuestas de un par de auditores que setrasladan a las diferentes regiones por un lapso de 45 a 60 días, llevandoconsigo los documentales y el equiponecesario para realizar los levantamientos de lostrabajos y obtener el reporte fotográfico, suubicación georreferenciada y el entorno de lasobras.

Alcances de Revisión.

Proceso de Auditoría

• Cumplir con las metas contractuales y con las especificaciones generales y particulares del proyecto

OBJETO DEL CONTRATO

• Conceptos preponderantes (Medibles y cuantificables)

• Medidas físicas.

• Generar volúmenes

• Determinar Entorno (FISM DF)

• Verificar Fuerza de Trabajo

• Avance de la obra

VERIFICACIÓN FÍSICA

Auditores en Revisión de Campo

Proceso de Auditoría

Situación particular o irregular, se levanta Acta

Circunstanciada

Reporte fotográfico que corresponda a los

trabajos levantados así como a lascondiciones generales de la obra

En caso de obras que no hayan beneficiado a

sectores en condiciones de rezago social y

pobreza extrema, levantar Acta de Determinación

de Entorno

Levantamiento Físico.

A través de los Despachos Externos,en el ejercicio 2016 se revisaron 2,364obras, en 127 Municipios,Paramunicipales y Entes de losPoderes del Estado.

Alcances de Revisión.

En el ejercicio 2016 se revisaron con personal del ORFIS un totalde 1,399 obras visitando 96 Municipios, Paramunicipales yEntes de los Poderes del Estado, distribuidas en 7 rutas.

En el ejercicio 2016 se revisaron un total de 3,763 obras a lolargo del Estado.

Alcances de Revisión.

Norte 1: 216

Norte 2: 199

Capital: 164

Montañas 1: 188

Montañas 2: 213

Sur 1: 211

Sur 2: 208

Precisiones: Del representante del Ente:La persona facultada para firmar el levantamiento físico, será la que fue determinada en el oficio de asignación, emitido por el Presidente Municipal.

De la georreferencia:Para obras como: Caminos, electrificaciones y líneas de agua, lectura inicial y

final. En caso de existir banco de préstamo o de desperdicio de material su respectiva georreferencia.

Obras de beneficiarios, una por cada beneficiario.

Proceso de AuditoríaLevantamiento Físico.

Proceso de AuditoríaTipos de Obra

Proceso de AuditoríaTipos de Obra

Riesgos del proceso

Inseguridad

Desconocimiento de las obras por cambio de autoridades

Datos extraordinarios no detectados en los levantamientos físicos

Accidentes circunstanciales

Emisión del Reglamento para el Registro, Habilitación, Contratación, Control y Evaluación de los Despachos y Prestadores de Servicios Profesionales de Auditoría.

Juicios de Valor claros y específicos en materia de obra pública para la evaluación de despachos externos o prestadores de servicios profesionales de Auditoría.

Formatos automatizados para calificación de cada obra presentada por el despacho externo de acuerdo a los parámetros establecidos en el reglamento y los juicios de valor.

Evaluación de Despachos o Prestadores de Servicios

Se realiza mediante unaherramienta informática que estaevolucionando a un SistemaIntegral de Auditoría

La herramienta permite reducirerrores tipográficos, esquema,fundamento y permite mayorrapidez en la emisión del pliego

La herramienta permite vincular losformatos que se realizan por elpersonal de oficinas centrales o delos despachos externos y conjuntarlos datos de todas las obras porcada ente fiscalizable.

Pliego de observaciones

Posteriormente a la notificación de las observaciones se recibe documentación con la finalidad de aclarar lo señalado, que se valora en base a los documentos recibidos en la etapa de revisión para llegar a un Informe de Resultado.

Solventación

Prácticas

Papeles de trabajo

Datos generales

Formatos

Controlados

Prácticas

Revisión de la etapa

de planeación de la

obra

Datos generales

Prácticas

Revisión del proceso

de Ejecución de la

Obra

Revisión Documental

Prácticas

Tabla comparativa

Revisión Documental

Prácticas

Determinación

de

observaciones

Revisión Documental

Prácticas

DATOP

Coordinación entre las 3 áreas auditoras.

Viáticos, vehículos, archivo, materiales y equipo

Análisis preliminares de los cierres de ejercicio

SIMVER, directorio de servidores públicos

SEFISVER, SIGMAVER, UNIR, despachos habilitados

NotificacionesQuejas y/o denuncias ciudadanas

AEFCP

DGAyF

DGEP

DGAJ

ST

DGTI

Gracias por su atención.