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COMISIÓN DE VIGILANCIA

UNIDAD DE EVALUACIÓN Y CONTROL

AANNÁÁLLIISSIISS AALL IINNFFOORRMMEE DDEELL RREESSUULLTTAADDOO DDEE LLAA RREEVVIISSIIÓÓNN YY FFIISSCCAALLIIZZAACCIIÓÓNN SSUUPPEERRIIOORR

DDEE LLAA CCUUEENNTTAA PPÚÚBBLLIICCAA 22000055 (( VV ))

AUDITORÍAS PRACTICADAS A ENTES VINCULADOS CON

FUNCIONES DE DESARROLLO SOCIAL (Educación, Salud, Desarrollo Social, Entidades No Coordinadas

Sectorialmente)

UEC- 010-2007 Mayo de 2007

COMISIÓN DE VIGILANCIA DE LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN UNIDAD DE EVALUACIÓN Y CONTROL

Análisis al Informe del Resultado de la Revisión de la Cuenta Pública 2005

1

CONTENIDO

Página

PRESENTACIÓN...................................................................................................................................... 5

1. RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÒN EN ENTES VINCULADOS CON FUNCIONES DE DESARROLLO SOCIAL................................................................................................... 7

2. COMENTARIOS GENERALES A LOS RESULTADOS DE LAS AUDITORÌAS A ENTES

VINCULADOS CON FUNCIONES DE DESARROLLO SOCIAL………………..................... 9

3. RESULTADOS DE LAS AUDITORÍAS PRACTICADAS....................................................... 25

3.1 Sector Educación Pública........................................................................................... 25 3.1.1 Secretaría de Educación Pública................................................................... 28

3.1.1.1 Evaluación de los donativos otorgados por la SEP 31 3.1.1.2 Evaluación de los servicios de Educación Básica 32 3.1.1.3 Regímenes de jubilaciones y pensiones de las universidades

públicas estatales 34 3.1.1.4 Egresos presupuestales del Capítulo 2000 "Materiales y

Suministros" 36 3.1.1.5 Egresos presupuestales asignados a la contratación del Servicio

Integral de Agencia de Viajes 37 3.1.1.6 Egresos presupuestales de la partida 4108 "Subsidios a

fideicomisos privados y estatales” 39 3.1.1.7 Egresos presupuestales asignados al proyecto Enciclomedia 41 3.1.1.8 Egresos presupuestales del Capítulo 7000 "Inversión financiera,

provisiones económicas, ayudas, otras erogaciones, y pensiones, jubilaciones y otras" 43

3.1.1.9 Auditoría de seguimiento de los recursos del Programa Escuelas de Calidad destinados al Estado de México 44

3.1.2 Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte............................................. 46

3.1.2.1 Egresos presupuestales del Capítulo 3000 "Servicios Generales" 47

3.1.3 Comisión Nacional de Libros de Texto Gratuitos........................................... 49 3.1.3.1 Egresos presupuestales del Capítulo 2000 "Materiales y

Suministros", y control de almacenes 50

3.1.4 Comisión de Operación y Fomento de Actividades del I.P.N. ....................... 53 3.1.4.1 Operación de la Comisión de Operación y Fomento de

Actividades Académicas 54

3.1.5 Comité Administrador del Programa Federal de Construcción de Escuelas.. 57 3.1.5.1 Egresos presupuestales del Capítulo 6000 "Obras Públicas",

Proyecto construcción de la biblioteca José Vasconcelos de la Ciudad de México, en el Distrito Federal 57

3.1.6 Consejo Nacional de Fomento Educativo....................................................... 60

3.1.6.1 Evaluación de los programas para abatir las disparidades en educación básica 62

3.1.6.2 Egresos presupuestales del Capítulo 4000 "Subsidios y Transferencias" 64

3.1.6.3 Egresos presupuestales del Capítulo 6000 "Obras Públicas", Programa para abatir rezago en educación inicial y básica fase II 65



2

Página

3.1.7 Consejo Nacional para la Cultura y las Artes................................................. 67 3.1.7.1 Evaluación de los donativos otorgados por el Conaculta 68

3.1.8 Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura.............................................. 71

3.1.8.1 Convenio para el uso y aprovechamiento del Auditorio Nacional 72

3.2 Instituciones Públicas de Educación Superior......................................................... 74 3.2.1 Universidad Autónoma de Baja California Sur 76

3.2.1.1 Reasignación de recursos federales a la UABCS 77

3.2.2 Universidad Autónoma de Campeche............................................................ 79 3.2.2.1 Reasignación de recursos federales a la Universidad Autónoma

de Campeche 80

3.2.3 Universidad Autónoma del Estado de México................................................ 82 3.2.3.1 Reasignación de recursos federales a la UAEM 83

3.2.4 Universidad Autónoma Metropolitana............................................................. 85 3.2.4.1 Compra de un predio por la Universidad Autónoma Metropolitana 86

3.2.5 Universidad Michoacana de San Nicolás de Hidalgo..................................... 88 3.2.5.1 Reasignación de recursos federales a la Universidad

Michoacana de San Nicolás de Hidalgo 88

3.2.6 Universidad Nacional Autónoma de México................................................... 91 3.2.6.1 Transferencia de recursos federales a la UNAM 91

3.2.7 Universidad Tecnológica de Puebla............................................................... 93 3.2.7.1 Reasignación de recursos federales a la Universidad

Tecnológica de Puebla 93

3.3 Sector Salud................................................................................................................. 95 3.3.1 Secretaría de Salud........................................................................................ 98

3.3.1.1 Evaluación del sistema de protección social en salud (Programa Seguro Popular) 101

3.3.1.2 Egresos presupuestales de la partida 4105 "Subsidios a la prestación de servicios públicos" 103

3.3.1.3 Egresos presupuestales del Capítulo 6000 "Obras Públicas", Ampliación de la Dirección de Servicios Clínicos y la Subdirección de Investigaciones Clínicas del Instituto Nacional de Psiquiatría Ramón de la Fuente Muñiz, en México, Distrito Federal 105

3.3.1.4 Egresos presupuestales del Capítulo 6000 "Obras Públicas", Centro de Trauma y Urgencias de Tórax del Instituto Nacional de Enfermedades Respiratorias, en México, Distrito Federal 107

3.3.2 Centro Nacional para la Prevención y Control del VIH/SIDA........................ 109

3.3.2.1 Ejercicio del presupuesto para el cumplimiento del indicador de resultados "Cobertura de personas que reciben tratamiento antirretroviral" 110

3.3.3 Centro Nacional de Vigilancia Epidemiológica y Control de Enfermedades 112

3.3.3.1 Egresos presupuestales de los Capítulos 2000 "Materiales y Suministros", 3000 "Servicios Generales" y 5000 "Bienes muebles e inmuebles" 113

3.3.4 Instituto Nacional de Cardiología Ignacio Chávez.......................................... 115

3.3.4.1 Evaluación del Instituto Nacional de Cardiología "Dr. Ignacio Chávez" 115



3

Página

3.4 Sector Desarrollo Social.............................................................................................. 118 3.4.1 Secretaría de Desarrollo Social...................................................................... 121

3.4.1.1 Evaluación del programa de atención a adultos mayores en zonas rurales 123

3.4.1.2 Evaluación de la “Estrategia de microregiones” en el Centro Estratégico Comunitario “Landa”, en el Municipio de Landa de Matamoros, Querétaro 125

3.4.1.3 Evaluación del programa SO48 "Hábitat" 127 3.4.1.4 Egresos presupuestales de la partida 4101 "Subsidios a la

producción" 128 3.4.1.5 Seguimiento a la recomendación emitida a la Secretaría de

Desarrollo Social para comprobar que las unidades ejecutoras de las acciones del programa HÁBITAT cumplieron con la normatividad sobre los reintegros a la Tesorería de la Federación 130

3.4.2 Coordinación Nacional del Programa de Desarrollo Humano

Oportunidades…………………………………………………………………….. 131 3.4.2.1 Egresos presupuestales del Capítulo 4000 "Subsidios y

Transferencias" 132

3.4.3 DICONSA, S.A. de C.V. ................................................................................. 134 3.4.3.1 Evaluación del programa de apoyo alimentario 136 3.4.3.2 Egresos presupuestales del Capítulo 2000 "Materiales y

Suministros" 138 3.4.4 Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares.............................. 140

3.4.4.1 Egresos presupuestales del Capítulo 4000 "Subsidios y Transferencias" 141

3.4.5 Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanías....................................... 144

3.4.5.1 Evaluación presupuestaria, programática y financiera del Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanías 144

3.4.6 LICONSA, S.A. de C.V. ................................................................................. 146

3.4.6.1 Evaluación del proceso para el otorgamiento de concesiones mercantiles para la venta de leche 148

3.4.6.2 Egresos presupuestales del Capítulo 2000 "Materiales y Suministros" 149

3.5 Entidades no Coordinadas Sectorialmente………………......................................... 151

3.5.1 Comisión Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas................... 151 3.5.1.1 Egresos presupuestales del Capítulo 4000 "Subsidios y

Transferencias" 152

3.5.2 Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología.................................................... 154 3.5.2.1 Evaluación de las acciones de fomento para el desarrollo

científico y tecnológico 155 3.5.2.2 Egresos presupuestales del Capítulo 4000 "Subsidios y

Transferencias" (Programa especial de ciencia y tecnología) 158 3.5.2.3 Egresos presupuestales de la partida 4107 "Subsidios para

capacitación y becas" 161

3.5.3 Instituto Federal de Acceso a la Información Pública..................................... 163 3.5.3.1 Acceso a la información pública gubernamental 164



4

Página

3.5.4 Instituto Mexicano del Seguro Social.............................................................. 168 3.5.4.1 Evaluación de los donativos otorgados por el IMSS 171 3.5.4.2 Evaluación del seguro de invalidez y vida 172 3.5.4.3 Cuentas de balance-activo "Inventario de medicamentos y

materiales de curación" 175 3.5.4.4 Cuentas de resultados, "Ingresos por cuotas obrero patronales",

en la delegación norte en el Distrito Federal 178 3.5.4.5 Cuentas de resultados, "Ingresos por cuotas obrero patronales",

en la delegación sur en el Distrito Federal 179 3.5.4.6 Cuentas de resultados, "Ingresos y costo de venta de mercancías

en tiendas" en la delegación 38 sureste 4 del D.F. 181 3.5.4.7 Cuentas de resultados-egresos, "Subrogación de servicios" 183 3.5.4.8 Egresos presupuestales del Capítulo 2000 "Materiales y

Suministros" (adquisición y abasto de medicamentos y materiales de curación), delegación norte en el Distrito Federal 185

3.5.4.9 Egresos presupuestales del Capítulo 2000 "Materiales y Suministros" (adquisición y abasto de medicamentos y materiales de curación), delegación sur en el Distrito Federal 187

3.5.4.10 Egresos presupuestales del Capítulo 5000 "Bienes muebles e inmuebles" 188

3.5.4.11 Egresos presupuestales del Capítulo 6000 "Obras Públicas", Proyecto centro vacacional Oaxtepec, en el Estado de Morelos 190

3.5.4.12 Egresos presupuestales del Capítulo 6000 "Obras Públicas", revisión normativa de la contratación de inversiones físicas realizadas en el ejercicio 2005 191

3.5.5 Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado 193

3.5.5.1 Evaluación de los seguros de invalidez y por causa de muerte 195 3.5.5.2 Egresos presupuestales del Capítulo 2000 “Materiales y

Suministros” (medicinas, productos y suministros médicos) 197 3.5.5.3 Egresos presupuestales del Capítulo 3000 "Servicios Generales" 198 3.5.5.4 actividad prioritaria R003 "Suministro de claves de

medicamentos” y control de almacenes 199

3.5.6 Fondo de la Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado................................................................................. 201

3.5.6.1 Evaluación de la actividad institucional otorgar créditos hipotecarios 203

3.5.6.2 Créditos hipotecarios 205 3.5.6.3 Ingresos presupuestales por aportaciones federales para el

FOVISSSTE 206

3.5.7 Sistema Integral de Tiendas y Farmacias del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado........................................ 208

3.5.7.1 Cuenta de resultados, "Ingresos por ventas en tiendas" 210 3.5.7.2 Egresos presupuestales del Capítulo 3000 "Servicios Generales" 212

ANEXO 1. AUDITORÍAS PRACTICADAS POR LA A.S.F. EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2005 ................................................................ 215 ANEXO 2. RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS POR LA A.S.F. EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2005 .............................................................................................. 221



5

PRESENTACIÓN El presente documento fue preparado por la Unidad de Evaluación y Control (UEC) y es el quinto y último de la serie de análisis sectoriales que fueron programados para llevar a cabo el análisis al Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2005, de conformidad con los acuerdos tomados por el Pleno de la Comisión de Vigilancia de la LX Legislatura, así como de su Mesa Directiva. En el documento se revisan y comentan los principales resultados de las 70 auditorías practicadas por la Auditoría Superior de la Federación (ASF), a los entes públicos que tienen a su cargo funciones vinculadas con el desarrollo social del país. Las 70 auditorías fueron practicadas a 32 entes agrupados en 5 subsectores (educación pública, instituciones públicas de educación superior, salud, desarrollo social y entidades no coordinadas sectorialmente, entre las que se ubican la Comisión Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas, el CONACYT, el IFAI, el IMSS, el ISSSTE, el FOVISSSTE y el Sistema Integral de Tiendas y Farmacias del ISSSTE). Con base en las revisiones efectuadas, destacan algunos temas como los donativos otorgados por la SEP, CONACULTA y el IMSS; los subsidios a fideicomisos privados y estatales por parte de la SEP; el proyecto de construcción de la biblioteca José Vasconcelos; los programas para abatir las disparidades en la educación básica; las reasignaciones de recursos federales a diversas universidades públicas del país; el Programa Seguro Popular; el Programa de atención a adultos mayores en zonas rurales; el programa “Hábitat”; el Programa de apoyo alimentario de DICONSA; los resultados de la estrategia de Acceso a la información pública gubernamental; los seguro de invalidez en el IMSS e ISSSTE; la adquisición y abasto de medicamentos y materiales de curación en el IMSS; y, el otorgamiento de créditos hipotecarios en el FOVISSSTE, entre otros. El documento está estructurado en 3 secciones. La primera ofrece información general de la fiscalización superior practicada a las 32 entidades públicas vinculadas con actividades de desarrollo social. La segunda agrupa un conjunto de comentarios de carácter general sobre los resultados de la fiscalización superior realizada a las entidades auditadas del sector referido, haciendo énfasis en que los mismos están agrupados por subsector (educación pública, instituciones públicas de educación superior, salud, desarrollo social y entidades no coordinadas sectorialmente), con el fin de ofrecer una visión más agregada del trabajo de fiscalización superior realizado. La tercera sección, que es la más extensa, engloba el trabajo específico de revisión y comentarios de las 70 auditorías practicadas a los 32 entes auditados. Respecto de cada entidad auditada, se incluyen los siguientes apartados: atribuciones del ente; antecedentes de auditorías practicadas en el periodo 1999-2004; listado de las revisiones practicadas por tipo de auditoría, con motivo de la revisión de la Cuenta



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Pública 2005; y, resultados relevantes de las auditorías practicadas. Este último apartado, a su vez, contiene los siguientes aspectos: objetivo de la auditoría; características de la revisión; resultados relevantes de la revisión; acciones promovidas; dictamen de la ASF; impacto de la fiscalización; y, en su caso, comentarios de la entidad fiscalizada. En la parte final del documento, se incluyen dos cuadros anexos: uno, referido a las auditorías practicadas en la revisión de la Cuenta Pública 2005, y otro, a las observaciones-acciones promovidas por la ASF en la misma revisión. Con esta última entrega de análisis a las 627 auditorías practicadas por la ASF en la revisión de la Cuenta Pública 2005, la UEC aspira a contribuir en el trabajo de evaluación que los integrantes de la Comisión de Vigilancia llevan a cabo sobre los resultados de la fiscalización superior a la Cuenta Pública, el desempeño del órgano técnico encargado de llevarla a cabo, así como en la identificación de áreas de oportunidad de mejora tanto en aspectos técnicos de operación, funcionamiento y desempeño, como en el marco jurídico de la fiscalización superior.



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ANÁLISIS A LOS RESULTADOS DE LAS AUDITORÍAS PRACTICADAS A ENTES VINCULADOS CON FUNCIONES DE DESARROLLO SOCIAL

1. RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN EN LOS ENTES VINCULADOS CON FUNCIONES DE DESARROLLO SOCIAL

En la revisión de la Cuenta Pública 2005, la ASF practicó un total de 70 auditorías a 32 entes públicos vinculados con actividades de desarrollo social del país. Este sector representó el 11.2 por ciento del total de las revisiones efectuadas por la ASF respecto de la Cuenta Pública 2005. Del conjunto de revisiones practicadas, 21 fueron de desempeño, 37 fueron financieras y de cumplimiento, 6 de obra pública e inversión física, 4 especiales y 2 de seguimiento.

N° DESCRIPCIÓN ESTADOS MPIOS

TOTAL CUENTA PÚBLICA Y EL IAGF 51 155 80 2 15 270 44 9 1 627

TOTAL SECTOR DESARROLLO SOCIAL 21 37 6 0 0 0 4 2 0 70Proporción respecto al total (%) 41.2% 23.9% 7.5% 0.0% 0.0% 0.0% 9.1% 22.2% 0.0% 11.2%

SECTOR EDUCACIÓN PÚBLICA 5 10 2 0 0 0 0 1 0 18

1 Secretaría de Educación Pública 3 5 1 9

2 Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte 1 1

3 Comisión Nacional de Libros de Texto Gratuitos 1 1

4 Comisión de Operación y Fomento de Actividades Académicas del I.P.N. 1 1

5 Comité Administrador del Programa Federal de Construcción de Escuelas 1 1

6 Consejo Nacional de Fomento Educativo 1 1 1 3

7 Consejo Nacional para la Cultura y las Artes 1 1

8 Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura 1 1

INSTITUCIONES PÚBLICAS DE EDUCACIÓN SUPERIOR 4 0 0 0 0 0 3 0 0 7

9 Universidad Autónoma de Baja California Sur 1 1

10 Universidad Autónoma de Campeche 1 1

11 Universidad Autónoma del Estado de México 1 1

12 Universidad Autónoma Metropolitana 1 1

13 Universidad Michoacana de San Nicolás de Hidalgo 1 1

14 Universidad Nacional Autónoma de México 1 1

15 Universidad Tecnológica de Puebla 1 1

SECTOR SALUD 2 3 2 0 0 0 0 0 0 7

16 Secretaría de Salud 1 1 2 4

17 Centro Nacional para la Prevención y Control del VIH/SIDA 1 1

18 Centro Nacional de Vigilancia Epidemiológica y Control de Enfermedades 1 1

19 Instituto Nacional de Cardiología Ignacio Chávez 1 1

SECTOR DESARROLLO SOCIAL 4 6 0 0 0 0 1 1 0 12

20 Secretaría de Desarrollo Social 2 2 1 5

21 Coordinación Nacional del Programa de Desarrollo Humano Oportunidades 1 1

22 DICONSA, S.A. de C.V. 1 1 2

23 Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares 1 1

24 Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanías 1 1

25 LICONSA, S.A. de C.V. 1 1 2

ENTIDADES NO COORDINADAS SECTORIALMENTE 6 18 2 0 0 0 0 0 0 26

26 Comisión Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas 1 1

27 Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología 1 2 3

28 Instituto Federal de Acceso a la Información Pública 1 1

29 Instituto Mexicano del Seguro Social 2 8 2 12

30 Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado 1 3 4

31 Fondo de la Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado

1 2 3

32 Sistema Integral de Tiendas y Farmacias del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado

2 2

FINANCIERAS Y DE

CUMPLIMIENTO

OBRA PÚBLICA E INV. FÍSICA

SECTOR DESARROLLO SOCIAL

SISTEMASRECURSOS FEDERALES

EJERCIDOS POR:

RESUMEN DE AUDITORÍAS PRACTICADAS POR LA A.S.F. EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA Y EL IAGF 2005

ENTEDESEMPEÑO

AUDITORÍAS DE REGULARIDAD

ESPECIAL SEGUIMIENTO SITUACIÓN EXCEPCIONAL TOTAL

El IMSS fue el ente más fiscalizado con 12 auditorías, seguido de la SEP con 9, la SEDESOL con 5, y la Secretaría de Salud e ISSSTE con 4 cada uno.



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Como resultado de las 70 auditorías, la ASF emitió un total de 599 observaciones –que representaron el 13.3 por ciento del total en el Informe de revisión de la Cuenta Pública 2005–, de las cuales se derivaron 756 acciones promovidas (lo que da un promedio de 10.8 acciones por auditoría). De dichas acciones, 578 (76.5 por ciento) tienen carácter preventivo (recomendaciones) y 178 (23.5 por ciento) correctivo, de las que sobresalen 90 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria, 40 pliegos de observaciones y 37 solicitudes de aclaración-recuperación.

ACCIONES QUE LA ASF FINCA

N° DESCRIPCIÓN R PIIC SA PEFCF PRAS DH PO

TOTAL CUENTA PÚBLICA Y EL IAGF 627 4505 4269 50 143 15 431 2 272 5182

TOTAL SECTOR DESARROLLO SOCIAL 70 599 578 9 37 2 90 0 40 756Proporción respecto al total (%) 11.2% 13.3% 13.5% 18.0% 25.9% 13.3% 20.9% 0.0% 14.7% 14.6%


1 Secretaría de Educación Pública 9 70 70 1 4 4 1 80

2 Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte 1 3 3 3

3 Comisión Nacional de Libros de Texto Gratuitos 1 5 5 1 6

4 Comisión de Operación y Fomento de Actividades Académicas del I P N

1 9 10 10

5 Comité Administrador del Programa Federal de Construcción de Escuelas 1 17 17 3 5 25

6 Consejo Nacional de Fomento Educativo 3 25 25 1 2 1 29

7 Consejo Nacional para la Cultura y las Artes 1 5 2 4 6

8 Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura 1 9 10 1 11


9 Universidad Autónoma de Baja California Sur 1 20 17 1 1 4 23

10 Universidad Autónoma de Campeche 1 22 23 2 25

11 Universidad Autónoma del Estado de México 1 15 16 2 3 21

12 Universidad Autónoma Metropolitana 1 10 6 5 1 12

13 Universidad Michoacana de San Nicolás de Hidalgo 1 36 36 6 13 6 61

14 Universidad Nacional Autónoma de México 1 4 4 4


SECTOR SALUD 7 85 80 4 9 0 3 0 2 98

16 Secretaría de Salud 4 55 51 9 3 2 65

17 Centro Nacional para la Prevención y Control del VIH/SIDA 1 5 5 5

18 Centro Nacional de Vigilancia Epidemiológica y Control de Enfermedades 1 12 9 4 13

19 Instituto Nacional de Cardiología Ignacio Chávez 1 13 15 15


20 Secretaría de Desarrollo Social 5 29 26 2 5 1 6 4 44

21 Coordinación Nacional del Programa de Desarrollo Humano Oportunidades 1 2 2 1 3

22 DICONSA, S.A. de C.V. 2 40 43 10 2 55

23 Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares 1 5 5 5

24 Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanías 1 5 2 4 6

25 LICONSA, S.A. de C.V. 2 9 9 5 14


26 Comisión Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas 1 6 4 3 3 10

27 Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología 3 9 8 2 1 11

28 Instituto Federal de Acceso a la Información Pública 1 14 16 16

29 Instituto Mexicano del Seguro Social 12 92 86 1 5 16 13 121

30 Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado 4 23 22 2 1 25

31 Fondo de la Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado 3 18 19 19

32 Sistema Integral de Tiendas y Farmacias del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado 2 12 12 1 13

R Recomendación PRAS

PIIC Promoción de Intervención de la Instancia de Control DH

SA Solicitud de Aclaración-Recuperación PO

PEFCF Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

Denuncia de Hechos

Pliego de Observaciones

SECTOR DESARROLLO SOCIALRESUMEN DE OBSERVACIONES-ACCIONES PROMOVIDAS POR LA A.S.F. EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA Y EL IAGF 2005

ENTEREVISIONES OBSERVACIONES

ACCIONES QUE LA ASF FORMULA PROMUEVE O PRESENTA TOTAL DE ACCIONES

El IMSS fue la entidad que registró el mayor número de acciones promovidas (121), seguida de la SEP (80), la Secretaría de Salud (65), la Universidad Michoacana de San Nicolás de Hidalgo (61), DICONSA (55) y SEDESOL (44). Es de destacarse que una sola entidad (la Universidad Tecnológica de Puebla) de las 32 entidades auditadas, no registró observación alguna por parte de la ASF y 8 entidades (Conade, Comisión de



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Operación y Fomento de Actividades Académicas del IPN, UNAM, CENSIDA, Instituto Nacional de Cardiología Ignacio Chávez, Fonhapo, IFAI y FOVISSSTE) fueron objeto solamente de acciones preventivas por parte de la ASF.

2. COMENTARIOS GENERALES A LOS RESULTADOS DE LAS AUDITORÍAS

PRACTICADAS EN EL SECTOR DESARROLLO SOCIAL ⎯ Durante la revisión de la Cuenta Pública 2005, la ASF practicó 70 auditorías para

verificar el correcto ejercicio de los recursos federales en 32 entes públicos vinculados con actividades de desarrollo social. De las revisiones practicadas se determinaron 599 observaciones, de las cuales fueron promovidas 756 acciones.

⎯ Por sector, las 32 entidades auditadas, vinculadas con funciones de desarrollo

social, fueron: en el Sector Educación Pública (8): Secretaría de Educación Pública (SEP), Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte (CONADE), Comisión Nacional de Libros de Texto Gratuitos, Comisión de Operación y Fomento de Actividades Académicas del IPN, Comité Administrador del Programa Federal de Construcción de Escuelas, Consejo Nacional de Fomento Educativo (CONAFE), Consejo Nacional para la Cultura y las Artes (CONACULTA), e Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura (INBA);

En el grupo de Instituciones Públicas de Educación Superior (7): Universidad Autónoma de Baja California Sur, Universidad Autónoma de Campeche, Universidad Autónoma del Estado de México, Universidad Autónoma Metropolitana, Universidad Michoacana de San Nicolás de Hidalgo, Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM), y Universidad Tecnológica de Puebla; en el Sector Salud (4): Secretaría de Salud (S.S.), Centro Nacional para la Prevención y Control del VIH/SIDA (CENSIDA), Centro Nacional de Vigilancia Epidemiológica y Control de Enfermedades, e Instituto Nacional de Cardiología Ignacio Chávez. En el Sector de Desarrollo Social (6): Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL), Coordinación Nacional del Programa de Desarrollo Humano Oportunidades, DICONSA, Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares (FONHAPO), Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanías, y LICONSA; y en las Entidades no Coordinadas Sectorialmente (7): Comisión Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas, Comisión Nacional de Ciencia y Tecnología (CONACYT), Instituto Federal de Acceso a la Información Pública (IFAI), Instituto Mexicano de Seguro Social (IMSS), Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE), Fondo de la Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (FOVISSSTE) y Sistema Integral de Tiendas y Farmacias del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado.



10

⎯ El IMSS fue la entidad con más auditorías practicadas (12 revisiones); seguida de la SEP con 9 revisiones; la SEDESOL, 5 auditorías; la Secretaría de Salud e ISSSTE, 4 auditorías cada una; CONAFE, CONACYT y FOVISSSTE, 3 cada una; DICONSA, LICONSA y Sistema Integral de Tiendas y Farmacias del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, 2 auditorías cada una; y, el resto, una revisión aplicada. Las 5 entidades más auditadas significaron el 48.6 por ciento del total de revisiones practicadas al bloque desarrollo social.

⎯ En el bloque de auditorías que fue analizado, imperaron las revisiones de tipo

tradicional, de regularidad, las cuales significaron el 61.4 por ciento del total. Por su parte, las auditorías de desempeño significaron el 30.0 por ciento del total de revisiones al sector. De las 32 entidades auditadas, 24 fueron sujetas de revisiones de regularidad (el 75.0 por ciento) y 17 entidades de revisiones al desempeño (el 53.1 por ciento). A 9 entidades se les practicó tanto auditorías de regularidad como de desempeño.

⎯ El 86.0 por ciento de las auditorías de regularidad correspondió al tipo financiera

y de cumplimiento y el 14.0 por ciento restante, de obra pública e inversión física. Por lo que toca a las auditorías especiales, éstas representaron el 5.7 por ciento del total de revisiones y las de seguimiento el 2.9 por ciento.

⎯ En este bloque auditado, por cada revisión se determinaron en promedio 8.6

observaciones. Los casos más críticos fueron: la Universidad Michoacana de San Nicolás de Hidalgo, con 36 observaciones por auditoría; Universidad Autónoma de Campeche, con 22 observaciones; Universidad Autónoma de Baja California Sur y DICONSA, con un promedio de 20; Comité Administrador del Programa Federal de Construcción de Escuelas, 17; Universidad Autónoma del Estado de México, 15; y Secretaría de Salud e IFAI, con 14 observaciones en promedio por auditoría practicada.

⎯ De las 32 entidades auditadas en este bloque, sólo la Universidad Tecnológica

de Puebla no fue observada. Destacan también los casos de las entidades Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte, UNAM, CONASIDA y FONHAPO, las cuales registraron entre 3 y 5 observaciones-acciones (todas preventivas).

⎯ Del total de acciones emitidas, el 76.5 por ciento fue de carácter preventivo

(recomendaciones) y el 23.5 por ciento restante, de carácter correctivo. De estas últimas, el 50.6 por ciento correspondió a promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria; el 22.5 por ciento, pliegos de observaciones; el 20.8 por ciento, solicitudes de aclaración-recuperaciones; el 5.1 por ciento, promociones de intervención de la instancia de control interno y el 1.1 por ciento promociones del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal.



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⎯ En términos generales, los dictámenes emitidos por la ASF fueron favorables para la mayor parte de las entidades auditadas del bloque desarrollo social, situación que también explica la mayor proporción de acciones de carácter preventivo, recomendaciones, respecto de las correctivas, vinculado con la percepción general de la ASF de que las entidades auditadas cumplieron con las disposiciones normativas aplicables, respecto de los objetivos específicos de las revisiones. Influyó también que en 8 entidades auditadas sólo se emitieran acciones preventivas y en una más no se registrara observación-acción alguna.

⎯ Evidentemente que existen algunas auditorías en las que a pesar de haber

recibido un dictamen favorable, presentan irregularidades importantes. Asimismo, se detectó cierta recurrencia de los entes en actos fuera de norma, lo que confirma la necesidad de que la ASF propicie la aplicación y/o refuerzo de los mecanismos de control y seguimiento de las entidades auditadas en las áreas y procesos de mayor riesgo y opacidad, sistematice las irregularidades recurrentes y su cobertura, y derive estrategias y líneas de acción que incidan en el conjunto de entidades auditadas afectadas por las irregularidades.

⎯ Del conjunto de auditorías practicadas al sector, destacan los siguientes

aspectos revisados: los donativos públicos (en el caso de este bloque, los otorgados por la SEP, CONACULTA e IMSS); los subsidios a fideicomisos privados y estatales (en el caso de este bloque, los operados por la SEP); el proyecto de construcción de la biblioteca José Vasconcelos en el D. F.; los programas para abatir las disparidades en la educación básica; las reasignaciones de recursos federales a diversas universidades públicas del país; la compra de un predio por parte de la UAM; el Programa Seguro Popular; el acceso a los tratamientos antirretrovirales; la operación del Instituto Nacional de Cardiología “Dr. Ignacio Chávez”; el programa de atención a adultos mayores en zonas rurales; el programa “Hábitat”; el programa de apoyo alimentario de DICONSA; el otorgamiento de concesiones mercantiles para la venta de leche; las acciones de fomento para el desarrollo científico y tecnológico; el acceso a la información pública gubernamental; el seguro de invalidez y vida (muerte) en el IMSS e ISSSTE; la adquisición y abasto de medicamentos y materiales de curación en el IMSS; y, el sistema de otorgamiento de créditos hipotecarios en el FOVISSSTE; entre otros.

⎯ En los apartados correspondientes de cada subsector, se consignan en forma

agrupada, comentarios referidos a los principales resultados de las auditorías más relevantes, así como al propio trabajo de fiscalización superior realizado.



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Educación Pública

⎯ En el sector Educación Pública fueron auditadas 8 entidades: Secretaría de Educación Pública (SEP), Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte (CONADE), Comisión Nacional de Libros de Texto Gratuitos (CONALITEG), Comisión de Operación y Fomento de Actividades Académicas del IPN, Comité Administrador del Programa Federal de Construcción de Escuelas, Consejo Nacional de Fomento Educativo (CONAFE), Consejo Nacional para la Cultura y las Artes (CONACULTA), e Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura (INBA).

A estas 8 entidades se les practicaron en conjunto 18 revisiones, de las que se generaron 143 observaciones, que dieron cause a 170 acciones promovidas por parte de la ASF (142 preventivas y 28 correctivas). La SEP destaca por haber sido la más auditada del grupo (9 revisiones) y el Comité Administrador del Programa Federal de Construcción de Escuelas destaca por haber registrado el mayor número de observaciones por auditoría practicada (17), aunque en números absolutos fue la SEP la entidad con más observaciones (70). A continuación se comentan algunas de las revisiones de mayor relevancia en el sector.

⎯ Secretaría de Educación Pública (SEP). De acuerdo al Informe del Resultado de

la Revisión de la Cuenta Pública 2005, la ASF realizó 9 auditorías a la SEP, de las cuales determinó que las áreas auditadas respecto a la normatividad, cumplieron con los requerimientos y las disposiciones aplicables para el ejercicio presupuestal 2005, no obstante que se le determinó un número importante de observaciones (70).

Una constante en los resultados de las 3 auditorías de desempeño practicadas al ente, fue la carencia de metas e indicadores en áreas estratégicas, lo que limitó la labor de la fiscalización y no permitió el cumplimiento cabal de los objetivos de las auditorías practicadas. Por ejemplo, en la auditoría de evaluación de los servicios de educación básica, no se contó con metas para medir la permanencia, el logro académico y el abatimiento del rezago educativo de los alumnos de educación básica, así como indicadores para evaluar la calidad del servicio de tipo básico.

Es de vital importancia que la SEP cuente con metas claras e indicadores comparables entre las distintas áreas y niveles de sus diversos proyectos. Contar con este tipo de herramienta ofrecerá mayor transparencia de la entidad y permitirá tener una visión amplia sobre la evolución y funcionamiento del sistema educativo en México. Asimismo, se tendrá una herramienta de utilidad para calibrar y, en su caso, mejorar la efectividad de las políticas educativas y el desempeño de las mismas.



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Por otra parte, la ASF determinó que en 2005 el gasto público en educación como proporción del PIB fue de 5.5 por ciento, 2.5 puntos porcentuales por debajo del 8.0 por ciento establecido en la Ley General de Educación.

Es de destacar la observación por parte de la ASF, sobre la falta de correlación entre un mayor gasto educativo y una mayor eficiencia terminal en educación básica.

El gasto en educación (público y privado) como porcentaje del Producto Interno Bruto pasó del 4.0 por ciento en 1990 al 7.2 por ciento en 2005, lo que significa un incremento del 80 por ciento en este periodo. Asimismo, en el contexto internacional, México es de los países que mayor proporción de su gasto público total destina a la educación básica. En comparación con los países de la OCDE, México destina alrededor del 7.0 por ciento más que el promedio de los países miembros.

Sin embargo, cuando se hace la comparación con miembros de la OCDE, al aplicar y evaluar las capacidades educativas de los estudiantes mediante la prueba PISA, el resultado no es alentador. Los resultados de la prueba mostraron que México en comprensión lectora ocupó el lugar 34 de 41 países participantes en 2000 y el 38 de 40 en 2003; en tanto que en habilidad matemática se situó en el lugar 36 de 42 en 2000 y el 37 de 40 en la evaluación de 2003.

En materia de cobertura en educación básica, la SEP cumplió parcialmente el mandato Constitucional de otorgar educación a todos los mexicanos, toda vez que se atendió al 43.8 por ciento de personas que carecían de ese nivel educativo, quedando sin atender 35.6 millones de personas.

Los datos de gasto, cobertura y calidad proporcionados por la ASF son trascendentes por haber sido considerada la educación el eje fundamental y la prioridad central del gobierno de la República en el Plan Nacional de Desarrollo 2000-2006, además de establecerse como columna vertebral del desarrollo en ese periodo.

Un dato relevante en las auditorías practicadas es que se verificó que sin las reformas a los regímenes de jubilaciones y pensiones de las universidades públicas estatales, su déficit actuarial ascendería en 2005 a 387 mil 936.0 millones de pesos, esto es, el 4.3 por ciento del Producto Interno Bruto (PIB) de ese año; en tanto que con las reformas implementadas se estimó que dicho déficit se ubicó en 133 mil 065.0 millones de pesos, que representaron el 1.5 por ciento del PIB de 2005.



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Entre las auditorías practicadas a la SEP destaca la de cumplimiento financiero al presupuesto asignado al Proyecto Enciclomedia, en la que se observó que del presupuesto total asignado al Proyecto, se ejerció solamente el 23 por ciento. Se instalaron solamente 7,287 aulas de las 18,464 programadas, quedando pendiente de aclarar 11,177 “Aulas MMS”. En esa revisión se determinó un impacto económico de 24.2 millones de pesos.

Es de señalar, que el objetivo de la auditoría practicada al Proyecto Enciclomedia fue el de verificar que el presupuesto asignado a éste se ejerció y registró conforme a las disposiciones legales y normativas aplicables. Sin lugar a dudas, fiscalizar el cumplimiento del ejercicio del gasto en cualquier proyecto es importante, pero en programas del tipo de Enciclomedia puede resultar insuficiente por la naturaleza del proyecto.

La naturaleza del proyecto exige una fiscalización más integral, que considere, entre otros, si existieron los estudios y proyectos respectivos; si los criterios de contratación se sujetaron a la normatividad técnica y jurídica; si los costos fueron acordes con los bienes; además de evaluar el proceso de licitación, así como la implementación y operación del proyecto. Por ello, será conveniente que en revisiones subsecuentes se realicen revisiones de desempeño y de inversión física.

⎯ Comisión Nacional de Libros de Texto Gratuitos (CONALITEG). La ASF

considera que, en términos generales, el ente auditado cumplió razonablemente con las disposiciones legales y normativas aplicables a las operaciones examinadas; sin embargo, la Comisión Nacional de Libros de Texto Gratuitos muestra carencias en algunas áreas de control y administración de libros.

En la evaluación del control interno, se comprobó que la entidad fiscalizada cuenta con políticas y procedimientos para el registro, manejo y control de las operaciones relacionadas con los materiales y suministros y el control de almacenes. Sin embargo, se constató que se encuentran en el almacén materiales de lento movimiento y material de nulo movimiento, elevando los costos de las primas de seguros para la entidad fiscalizada.

Por otra parte, se comprobó que la CONALITEG tuvo un sobreejercicio en relación al presupuesto aprobado, argumentando “que desde el ejercicio 2002, ha tenido que sortear situaciones financieras y presupuestales difíciles y complicadas para cumplir con sus objetivos y metas”.

Es de destacar, que este tipo de problemática no es nueva en el ente auditado y ha ocurrido en ejercicios anteriores, sobre todo la carencia de control en almacenes. Es importante que el ente identifique sus fortalezas, debilidades y oportunidades para realizar las modificaciones pertinentes y cumplir con mayor facilidad sus objetivos y metas. Es de destacar que la ASF ha practicado con



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anterioridad auditorías financieras y de cumplimiento a la CONALITEG, por lo que se considera pertinente se le practique una auditoría al desempeño, a efecto de que la Comisión identifique posibles mejoras al desempeño y fortalezca sus mecanismos de operación, control y vigilancia.

⎯ Programa Federal de Construcción de Escuelas. La ASF determinó que en la

auditoría realizada al Comité Administrador del Programa Federal de Construcción de Escuelas (CAPFCE) no se cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la ejecución de la obra pública de las operaciones examinadas.

Cabe resaltar que se observó un incrementó el número de irregularidades en las revisiones al CAPFCE, ya que mientras en 2 revisiones de obra pública e inversión física practicadas en 2004 la ASF promovió una sola acción de carácter preventivo, para la revisión de la Cuenta Pública 2005 en una auditoría de obra pública e inversión física emitió 25 acciones, 17 de carácter preventivo y 8 de carácter correctivo (3 solicitudes de aclaración-recuperación y 5 pliegos de observaciones). Lo anterior sugiere la conveniencia de realizar una auditoría de desempeño a fin de que se evalúe su actuación de manera integral y se deriven acciones de mejora a su desempeño general.

⎯ Consejo Nacional de Fomento de Educativo (CONAFE). La ASF realizó 3

auditorías a CONAFE, una de desempeño, una financiera y de cumplimiento, y una más de inversión física, las cuales en términos generales cumplieron con los requerimientos normativos para el ejercicio fiscal 2005. En particular, destaca que en el dictamen de la evaluación de los programas para abatir las disparidades en educación básica, la ASF concluya que el CONAFE contribuyó a reducir tales disparidades, cuando por otra parte en los resultados relevantes se consignara que las metas establecidas por CONAFE no permitieron determinar en qué medida la entidad contribuyó a ampliar las oportunidades de acceso, permanencia y logro educativo de todos los niños y jóvenes en la educación básica. Además, se constató que el CONAFE no dispone de estándares que permitan medir las desigualdades educativas, ni de indicadores para evaluar el avance en el abatimiento de las mismas.

⎯ Consejo Nacional para la Cultura y las Artes (CONACULTA). En términos

generales, el ente de fiscalización superior determinó que el CONACULTA no cumplió con las disposiciones normativas aplicables al registro y control de los donativos. Por una parte, CONACULTA no elaboró indicadores que permitieran evaluar con precisión la eficiencia y eficacia de los recursos ejercidos en 2005 para los diferentes programas. Además, el control interno de los registros presupuestarios y contables de los donativos del Consejo es deficiente, lo que ocasiona que no exista certeza en el número de beneficiarios y el monto de los



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donativos otorgados. Por último, es de señalarse que parte de las carencias observadas en la gestión del Consejo se derivaron de la falta de concordancia entre las acciones de la Dirección General de Administración y las unidades administrativas.

⎯ Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura (INBA). La ASF no emitió opinión,

toda vez que el ente auditado no proporcionó la información que le fue requerida para efectuar la auditoría. Llama la atención que el INBA no llevara un sistema de contabilidad con respecto a los Derechos Fideicomisarios correspondientes al ejercicio 2004, recibidos durante 2005, tal que permitiera identificar el uso y destino del ejercicio de esos recursos; además, no propició la confiabilidad en sus registros presupuestarios y contables.

Instituciones Públicas de Educación Superior.

⎯ En el grupo de instituciones públicas de educación superior fueron auditadas 7 universidades: Universidad Autónoma de Baja California Sur (UABCS), Universidad Autónoma de Campeche (UAC), Universidad Autónoma del Estado de México (UAEM), Universidad Autónoma Metropolitana (UAM), Universidad Michoacana de San Nicolás de Hidalgo (UMSNH), Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM), y Universidad Tecnológica de Puebla (UTP), las cuales fueron objeto de igual número de revisiones (4 de desempeño y 3 especiales), mismas que generaron 107 observaciones, por las cuales fueron promovidas 146 acciones (102 preventivas y 44 correctivas).

⎯ La Universidad Michoacana de San Nicolás de Hidalgo fue la que mayor número

de observaciones-acciones registró (36 y 61, respectivamente); la Universidad Tecnológica de Puebla fue la única del sector que no fue observada y la UNAM sólo fue objeto de acciones preventivas por parte de la ASF.

⎯ De acuerdo con la ASF, 5 de las 7 universidades auditadas (UNAM, UTP, UAC,

UABCS, UAEM) cumplieron razonablemente con la normatividad aplicable a la presupuestación, ejercicio y control de los recursos transferidos a las mismas, y con las actividades encomendadas respecto de la eficacia y eficiencia en el cumplimiento de metas compromiso establecidos en los proyectos autorizados al amparo del Programa Integral de Fortalecimiento Institucional.

⎯ Es importante el cumplimiento de las actividades encomendadas por parte de las

universidades públicas en el marco de los Programas Integrales de Fortalecimiento Institucional (PIFI), ya que dichos programas están diseñados para incrementar la calidad de la educación en México, a través del fortalecimiento de los cuerpos académicos, la infraestructura educativa y la investigación. En este sentido, los programas educativos solamente resultan



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eficaces al alcanzar las metas programadas y cumplir el objetivo de mejorar la calidad de los servicios que estas instituciones ofrecen.

⎯ Llama la atención que las UMSNH y la UAC no hayan programado metas

compromiso en la mayoría de los indicadores que permitieran evaluar los logros y el grado de contribución a los objetivos sus programas, en incumplimiento de los objetivos generales del PIFI. Por tal razón, se determinó que la UMSNH no tiene un grado satisfactorio en la planeación y rendición de cuentas de su PIFI.

⎯ En cuanto a la aplicación de la reasignación de recursos federales en el ejercicio

fiscal 2005, la UMSNH, UAC y UAEM no cumplieron con la totalidad de las disposiciones legales y normativas en materia presupuestal, contable y de adquisiciones de las operaciones examinadas.

⎯ Destaca la auditoría especial practicada a la UAM por la irregularidad observada

(el haber adquirido tres predios para la instalación de la cuarta unidad académica de la universidad sin que los haya podido utilizar para sus fines institucionales, por las restricciones en el uso del suelo que prohíben la construcción de instalaciones académicas) y por el posible efecto patrimonial que pudiera llegar a tener para la UAM o para la Hacienda Pública Federal (180 millones de pesos).

Sector Salud

⎯ En el sector Salud fueron auditadas 4 entidades: Secretaría de Salud (SS), Centro Nacional para la Prevención y Control del VIH/SIDA (CENSIDA), Centro Nacional de Vigilancia Epidemiológica y Control de Enfermedades, e Instituto Nacional de Cardiología Ignacio Chávez, las cuales fueron objeto de 7 revisiones, mismas que reportaron 85 observaciones, por las cuales fueron promovidas 98 acciones (80 preventivas y 18 correctivas). La SS destaca por haber sido la más auditada del sector (4 revisiones) y por haber registrado el mayor número de observaciones por auditoría practicada (14). Las 3 restantes entidades auditadas del sector fueron objeto de una revisión cada una y la suma de sus observaciones-acciones fue inferior a la de la SS. De las 18 acciones correctivas promovidas en el sector, 14 correspondieron a la SS.

⎯ No obstante las irregularidades detectadas en los resultados de las auditorías

realizadas al Sector Salud, se observó que la ASF dictaminó en términos generales el cumplimiento de los entes auditados a las disposiciones normativas aplicables. No obstante, al igual que en otros sectores, se detectaron irregularidades recurrentes que sugieren la aplicación estricta de un esquema de seguimiento, evaluación y solventación.



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⎯ Secretaría de Salud (SS). Evaluación del Sistema de Protección Social en Salud (Programa Seguro Popular). La ASF detectó diferencias entre los objetivos, metas e indicadores de desempeño establecidos en el PEF 2005 y los objetivos y metas formulados en el Programa Nacional de Salud 2001-2006, en particular, en relación con el compromiso de “Reducir en 75 por ciento los gastos catastróficos en salud y sustituirlos gradualmente por pre-pagos a efecto de que las familias puedan librar recursos para atender otras necesidades”. Se advirtieron inconsistencias en la meta anual de incorporación establecida en el PEF 2005 (1.5 millones de familias) y la consignada en los Acuerdos de Coordinación suscritos por la SS y los regímenes estatales del SPSS (2.158 millones de familias). Así, puede haber un buen desempeño si se compara el Programa Seguro Popular de la SS con la meta del año 2005, pero regular o malo si se compara con el desempeño acumulado de los 5 primeros años del sexenio, que deben guardar proporción con la meta sexenal que propuso el gobierno en el Programa 2001-2006.

Con respecto a las inconsistencias en la meta anual de incorporación establecida en el PEF 2005 (1 millón 500 mil familias) y en los Acuerdos de Coordinación suscritos entre la SS y los gobiernos estatales (que consignó 2 millones 158 mil 462 familias), la ASF no tomó en cuenta que la primera meta era tentativa o deseable. Esto es así porque el Programa no sólo depende de las aportaciones de la Federación, sino también de las que corresponden a cada estado. Será de la mayor relevancia solicitar a la SS y a la Comisión Nacional de Protección Social en Salud (CNPSS), un análisis detallado por entidad federativa acerca de los montos aportados, clarificando sus diferencias. Llama la atención que para el periodo 2005-2010 los ingresos derivados de los esquemas ordenados por la Ley General de Salud, no serán suficientes para cubrir el costo de la atención del Catálogo de Servicios Esenciales de Salud (CASES), ya que en 2005 habrá un déficit de 11.6 millones de pesos, el cual aumentará a 84 millones en el 2010 a fin de garantizar la atención a la población afiliada.

⎯ Centro Nacional para la Prevención Control del VIH/SIDA (CENSIDA). Ejercicio

del Presupuesto para el Cumplimiento del Indicador de Resultados “Cobertura de Personas que Reciben Tratamiento Antirretroviral”. Se consignó que la DGPOP informó al CENSIDA que el presupuesto asignado para el ejercicio 2005 ascendía a 217.3 millones de pesos, de los cuales se programaron 200.0 millones de pesos para la adquisición de los medicamentos antirretrovirales, pero no fueron radicados. Los recursos fueron depositados en el Fideicomiso del Sistema de Protección Social en Salud (FSPSS) y posteriormente entregados al CENSIDA. Sin embargo, ésta presentó deficiencias en el control de los recursos que provinieron del FSPSS, ya que se constató que no había una contabilidad independiente de éstos, y se registraron contablemente junto con el presupuesto



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asignado por el Gobierno Federal a través del Capítulo 4000 “Subsidios y Transferencias”.

Este hecho constata que a pesar de los esfuerzos de la ASF para mejorar la fiscalización superior, las dependencias continúan manejando en forma discrecional recursos públicos a través de fondos o fideicomisos, lo cual dificulta el proceso de rendición de cuentas. Esta figura jurídica se sigue utilizando por los entes fiscalizados sin estar suficientemente normado, lo que constituye una área de opacidad y riesgo, ya que pueden evadirse los controles que se establecen en la normativa para la presupuestación, ejercicio y registro del gasto público federal. Por tanto, es pertinente discutir iniciativas que no sólo expresamente incluyan a todos los Poderes de la Unión y a los órganos autónomos, para regular la constitución, administración, manejo y extinción de fideicomisos, mandatos o contratos análogos, con el propósito de evitar la discrecionalidad en el uso de recursos públicos, facilitar su fiscalización y la rendición de cuentas, sino que ello tenga algún tipo de acciones vinculatorias.

Sector Desarrollo Social

⎯ En el subsector Desarrollo Social fueron auditadas 6 entidades: la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL), la Coordinación Nacional del Programa de Desarrollo Humano Oportunidades, DICONSA, el Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares (FONHAPO), el Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanías (FONART), y LICONSA. Estos entes fueron objeto de 12 revisiones, de las que se generaron 90 observaciones, por las cuales fueron promovidas 127 acciones (87 preventivas y 40 correctivas).

⎯ La SEDESOL destaca por haber sido la dependencia más auditada del grupo (5

revisiones) y DICONSA destaca por haber registrado el mayor número absoluto de observaciones (40) y relativo (20 observaciones en promedio por auditoría practicada). Destaca también que FONHAPO haya sido la única entidad del bloque que observara solamente acciones preventivas (5 recomendaciones).

⎯ En términos generales, la ASF determinó que las entidades auditadas del Sector

Desarrollo Social, así como los programas fiscalizados, cumplieron con la normatividad requerida para el ejercicio presupuestal del año 2005. Sin embargo, es de destacarse algunos resultados relevantes que requieren de un estricto seguimiento para el mejor funcionamiento del ente o para la erradicación de irregularidades recurrentes.



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⎯ De acuerdo con la ASF, de las 6 entidades que integran el sector, las que no cumplieron con las disposiciones normativas aplicables a la ejecución, control y aplicación de las operaciones examinadas fueron SEDESOL y FONART. Según la ASF, se constató que la SEDESOL no cumplió con el objetivo de coordinar y vincular los programas y ejecutores que confluyen en la Estrategia de Microrregiones cuya finalidad es impulsar el desarrollo social y económico de la microrregión auditada para abatir la marginación de sus habitantes; el Municipio de Landa de Matamoros tuvo una disminución del 9.8 por ciento en su índice de marginación, pero no hay evidencias de que esto fuera imputable a la Estrategia de Microrregiones. Respecto de FONART, se constató que el objetivo general de la entidad se cumplió de manera ineficiente y que la gestión de la entidad fiscalizada dejó de ser funcional al no cumplirse con el objetivo institucional para el cual fue creado.

⎯ En las auditorías de desempeño destacan algunas irregularidades importantes,

como la inexistencia de indicadores estratégicos para medir el grado de cumplimiento de sus programas y metas; incumplimiento de metas conforme a lo programado; fallas en los padrones de beneficiarios; descoordinación y desvinculación institucional para la aplicación de los programas; descoordinación entre municipios, estados y gobierno federal; fallas en la selección de los universos de trabajo, ya que la población beneficiaria no es atendida conforme a las metas y elegibilidad requerida; desconocimiento de la población objetivo de las actividades de los programas que se aplican; escasa participación social en el diseño y rendición de cuentas de las obras o acciones realizadas. Además, el contenido de las Reglas de Operación de los Programas vigentes en 2005, no fue suficientemente claro, situación que impactó en las acciones desarrolladas para el logro de los objetivos institucionales.

⎯ Sobresalen en particular las auditorías de desempeño practicadas a SEDESOL y

FONART, mismas que mostraron un bajo nivel en la realización de sus funciones sustantivas. De SEDESOL, acerca del Programa de Atención a Adultos Mayores en Zonas Rurales, se observó que conforme a los indicadores de gestión establecidos por la SCHP, tuvo una eficiencia de 51.1 por ciento en el cumplimiento de su meta de cobertura, un subejercicio de 289.1 millones de pesos en el presupuesto que representó el 48.8 por ciento de los 592.0 millones de pesos autorizados en el PEF y una falta de padrón del número de beneficiarios del Programa de Atención a Adultos Mayores en Zonas Rurales. También destaca de la SEDESOL la evaluación de la “Estrategia de Microrregiones” en el Centro Estratégico Comunitario “Landa” en el Municipio de Landa de Matamoros, Querétaro, ya que se detectó la ausencia de una política específica de acción entre los gobiernos federal, estatal y municipal para coordinar y vincular los Programas de la Estrategia de Microrregiones en lo general, e impulsar el desarrollo social y económico de la microrregión revisada en lo particular.



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⎯ En la auditoría de desempeño practicada a FONART (evaluación presupuestaria, programática y financiera del FONART), se constató que el objetivo general del ente se ha cumplido de manera ineficiente, ya que una parte muy importante de sus recursos financieros y presupuestales no se destinan a favorecer a los artesanos que viven en condiciones de pobreza extrema, y si bien se dan financiamientos y estímulos a la creatividad mediante asistencia técnica para el desarrollo de nuevos diseños y el fomento a la comercialización, ello se hace con costos administrativos elevados y a una población que no es su objetivo. Se infiere de tal revisión que la entidad auditada ya no tiene razón de ser.

Entidades no coordinadas sectorialmente (CNDPI, CONACYT, IFAI, IMSS, ISSSTE, FOVISSSTE y SITFISSSTE).

⎯ La ASF auditó 7 entidades no coordinadas sectorialmente: la Comisión Nacional

para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas (CNDPI), el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (CONACYT), el Instituto Federal de Acceso a la Información Pública (IFAI), el Instituto Mexicano de Seguro Social (IMSS), el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE), el Fondo de la Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (FOVISSSTE) y el Sistema Integral de Tiendas y Farmacias del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado.

⎯ Estas siete entidades fueron objeto de 26 revisiones, mismas que generaron 174

observaciones, por las cuales se promovieron 215 acciones (167 preventivas y 48 correctivas). El IMSS destaca por haber sido la entidad más auditada del grupo (12 revisiones) y el IFAI destaca por haber registrado el mayor número de observaciones en promedio por auditoría practicada (14), aunque en números absolutos fue el IMSS la entidad con más observaciones (92). El IFAI junto con FOVISSSTE, fueron las entidades del bloque que registraron solamente acciones preventivas.

⎯ Comisión Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas (CNDPI). La ASF

ejerció adecuadamente sus facultades al formular los pliegos de observaciones y promover el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias, ante la instancia de control interno. La Delegación Oaxaca de la CNDPI reportó un avance físico de 100 por ciento en los tres proyectos que resultaron con observaciones, aunque las obras no estaban concluidas, hallazgo de la ASF al inspeccionar los expedientes de los proyectos en septiembre de 2006. Por tanto, en primera instancia, el OIC en la CDI debió vigilar el cumplimiento de las Reglas de Operación y de la normatividad, y también, debió dar seguimiento a los proyectos hasta su conclusión y finiquito.



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⎯ CONACYT. La ASF determinó que el ente cumplió razonablemente en la evaluación de las acciones de fomento para el desarrollo científico y tecnológico, aunque llama la atención la conclusión de que no es posible medir el grado en que el CONACYT atiende a su población objetivo por no existir indicadores de resultados, así como falta de información sobre metas de becas. Asimismo, la ASF observó que el CONACYT no realizó una adecuación presupuestal para transferir de la partida 4107 “Subsidios para la Capacitación y Becas” a la partida 7801 “Aportaciones a Fideicomisos Públicos” y destinar los recursos al Fondo Institucional para el Fomento de la Tecnología y el Fomento, Desarrollo y Consolidación de Científicos y Tecnólogos.

⎯ Lo anterior evidencia que no obstante la reciente reforma a la Ley de

Fiscalización Superior de la Federación, a través de la cual se incluyeron como entidades fiscalizadas a los mandatarios, fiduciarios o cualquier otra figura análoga, así como el mandato y el fideicomiso público o privado, el manejo de recursos públicos a través de estas figuras continúa siendo un área de opacidad, lo que dificulta el ejercicio de las atribuciones de la ASF para la revisión y fiscalización superior de la Cuenta Pública. Las entidades fiscalizadas continúan manejando en forma discrecional montos cuantiosos de recursos públicos a través de esas figuras, lo cual obstaculiza el proceso de rendición de cuentas.

⎯ Indudablemente, será preciso avanzar hacia la consolidación de un marco

jurídico integral que regule el proceso de constitución, operación, administración y extinción de los fideicomisos, mandatos y figuras análogas, que aplique a los Poderes de la Unión. La falta de regulación favorece que las entidades que constituyen o administran ciertos fondos o fideicomisos argumenten que tienen carácter privado.

⎯ IFAI. La auditoría de desempeño practicada al IFAI determinó que la carencia de

metas e indicadores en áreas estratégicas limita la fiscalización del ente. En específico se determinó que los indicadores que el IFAI incluyó en el PEF 2005 no permiten evaluar los avances en el cumplimiento de su actividad institucional y el objetivo del Instituto. Es necesario por tanto que se incluyan indicadores para evaluar sistemáticamente el desempeño de la institución, que sean compatibles con la medición de avance en los objetivos y metas anuales, así como con los correspondientes al sexenio que cubre el PND. También se detectó que el IFAI no elaboró un programa anual con la descripción detallada de objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución y los elementos que permitieran la evaluación sistemática de sus programas, a partir del cual debió integrarse su proyecto de presupuesto anual respectivo.

⎯ IMSS. Un primer aspecto a resaltar, es que 7 de las 12 auditorías practicadas al

IMSS, fueron solicitadas por la Comisión de Vigilancia de la ASF de la LIX Legislatura, para atender diversas denuncias presentadas, sobre todo en materia de adquisiciones y contratación de obra pública.



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⎯ En términos generales, la ASF determinó que la mayoría de las áreas sujetas a revisión cumplieron con la normatividad requerida para el ejercicio presupuestal de 2005, ello a pesar del considerable número de observaciones que incluyen señalamientos diversos en materia de adquisiciones y adjudicaciones de contratos. Las observaciones formuladas en la revisión de la Cuenta Pública 2005, constatan la persistencia de irregularidades detectadas desde revisiones anteriores. Sería pertinente que en estos casos la ASF haga un seguimiento puntual de la solventación de las acciones anteriores y dé cuenta del avance correspondiente.

⎯ Destaca la auditoría de desempeño al Seguro de Invalidez y Vida, en donde se

revela la importante brecha de 10.2 millones de personas de la Población Económicamente Ocupada que deberían estar bajo el amparo de dicho seguro y no lo está, así como la advertencia de que el diferencial crecerá a mediano y largo plazo. Otro resultado relevante es que no se pudo comprobar el registro contable de 748.7 millones de pesos pagados por concepto de gastos indirectos comunes al Seguro de Invalidez y Vida. Situación que es extensiva a la nómina del régimen de jubilados y pensionados con cargo a dicho seguro, por 15 mil 496.4 millones de pesos.

⎯ En lo correspondiente a las auditorías financieras y de cumplimiento, llaman la

atención los resultados determinados en la practicada al inventario de medicamentos y material de curación en las Delegaciones Norte y Sur del Distrito Federal, particularmente las irregularidades en la compra de estos bienes, y el desbalance en los almacenes, determinado por el desabasto en algunos bienes y sobreinventarios en otros, lo cual deriva en un servicio médico y hospitalario deficiente para el usuario, y pone en evidencia el uso de los recursos públicos asignados a la institución.

⎯ ISSSTE. La ASF concluyó que el 41 por ciento de los expedientes clínico-

administrativos no está correctamente integrado, lo que a su vez implica que el ISSSTE está otorgando un alto número de pensiones sin sustento. La ASF efectuó una revisión de regularidad a la administración de los almacenes y a la compra y contratación de los servicios generales, llegando a la conclusión de que en ambos casos se cumplió con la normatividad en términos generales, aunque también revela irregularidades importantes de tipo administrativo.

⎯ Será de la mayor relevancia promover revisiones que permitan verificar si la

provisión de los medicamentos se hizo en tiempo; si las recetas surtidas guardan relación con los padecimientos del derechohabiente y prescritas conforme a las normas técnicas mexicanas en salud, o en su caso, a las guías clínicas de diagnósticos y tratamientos de los hospitales; determinar las causas principales que explican el desabasto de los insumos médicos en hospitales y clínicas, y verificar si los servicios generales que se contratan se están reflejando en un



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mejor funcionamiento de las unidades médicas del instituto (en términos de limpieza, sistemas informáticos, manejo de expedientes clínicos, funcionamiento de aparatos médicos, etc.).

⎯ FOVISSSTE. La ASF omitió señalar las causas por las cuales el número de

créditos hipotecarios otorgados ha estado disminuyendo en los últimos años, aún y cuando FOVISSSTE no acusa problemas financieros. Tampoco emitió una opinión sobre la falta de transparencia y de equidad en el otorgamiento de créditos especiales que no se sortean, ni en cuáles circunstancias dicho otorgamiento pudo haberse justificado (por ejemplo, para atender a damnificados por desastres naturales).

⎯ Sistema Integral de Tiendas y Farmacias del ISSSTE. Respecto de las muestras,

las áreas específicas y las metas y objetivos revisados, la ASF determinó en las 2 auditorías practicadas al Sistema Integral de Tiendas y Farmacias del ISSSTE, que se cumplió en lo general con la normatividad presupuestaria en el ejercicio, registro y control de los recursos; sin embargo, en las revisiones se determinaron observaciones en lo relativo al cumplimiento de la normatividad y de los objetivos y metas, destacando la falta de entrega de recursos por concepto de vales recaudados en la Unidad de Venta de Tlalnepantla; la discrecionalidad en la implantación de las penalizaciones pues éstas no se aplican oportunamente cuando las empresas emisoras de vales se atrasan en el reembolso del valor de los vales de despensa facturados, con lo que se infringe la normativa; la falta de actualización de los procedimientos relativos a la adquisición de bienes muebles por licitación pública, por invitación a cuando menos tres personas y por adjudicación directa, y la falta de aplicación de penas convencionales por servicios no prestados, entre otras.



25

3. RESULTADOS DE LAS AUDITORÍAS PRACTICADAS En esta sección se exponen los aspectos más relevantes de las 70 auditorías que fueron practicadas a 32 entes que desarrollan actividades vinculadas con las funciones de desarrollo social, los que fueron agrupados en 5 subsectores: educación pública; instituciones públicas de educación superior; salud; desarrollo social, y entidades no coordinadas sectorialmente (Comisión Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas, el CONACYT, el IFAI, el IMSS, el ISSSTE, el FOVISSSTE y el Sistema Integral de Tiendas y Farmacias del ISSSTE).

3.1 SECTOR EDUCACIÓN PÚBLICA En un contexto global, contar con una fuerza laboral competente es indispensable para alcanzar un desarrollo como país, es por ello que el sector educación es una prioridad para el Gobierno Federal; así es como se han generado objetivos específicos buscando un fomento a la educación en todos los niveles, tales como avanzar hacia la equidad educativa, proporcionar educación de calidad, adecuada a las necesidades de los mexicanos e impulsar el federalismo educativo, la gestión institucional y la participación social en la educación.

Indicadores del sector Durante el año escolar 2005-2006, la matrícula de educación básica ascendió a 25.0 millones de educandos, lo que implicó un aumento de 1.4 por ciento respecto a lo reportado el ciclo previo. Del total, 58.2 por ciento correspondió a educación primaria, 23.9 a secundaria y el restante 17.8 por ciento a preescolar. Por medio de la educación preescolar se benefició a casi 4.5 millones de alumnos, cantidad superior en 8.9 por ciento a la del período anterior. Conviene destacar el crecimiento observado en el servicio preescolar general e indígena, con tasas anuales de 9.5 y 4.7 por ciento, respectivamente. En educación primaria se atendió una matrícula de 14.5 millones de alumnos, lo que significó un descenso de 0.7 por ciento con relación al ciclo precedente. Ello se atribuye, principalmente a la disminución paulatina del grupo poblacional en edad de recibirla. El nivel de educación secundaria mantuvo su trayectoria creciente con una tasa de 1.4 por ciento, con lo que se alcanzó en el ciclo escolar 2005-2006 una matrícula de 6.0 millones de jóvenes. Durante el período lectivo 2005-2006, los principales indicadores de rendimiento escolar de la educación básica mostraron una evolución favorable. Sobresalen los índices de eficiencia terminal de la instrucción primaria y secundaria, los cuales mejoraron en 2.0 y 1.0 puntos porcentuales con relación a los niveles reportados el ciclo precedente,



26

respectivamente. Durante el ciclo de referencia, la matrícula de educación media superior en su modalidad escolarizada ascendió a 3.7 millones de estudiantes, cifra mayor en 3.1 por ciento a la del ejercicio precedente. La expansión registrada en los últimos años en el nivel de educación secundaria explica el dinamismo observado. En 2005 operaron 18 universidades politécnicas en diversas entidades, en el ciclo lectivo que se informa, los servicios de educación superior registraron un incremento de 2.6 por ciento con respecto al período precedente. Del total de la matrícula, 87.9 por ciento se encuentra inscrito en licenciatura universitaria y tecnológica, incluyendo la de técnico superior universitario, 5.8 por ciento en la normal licenciatura y el restante 6.3 por ciento en los programas de postgrado. Por medio del Programa Nacional de Becas para la Educación Superior, se continuaron ampliando las posibilidades de acceso, permanencia y conclusión de estudios universitarios a los estudiantes de escasos recursos. En el período lectivo 2005-2006, se benefició a 161,800 alumnos de todo el país.

Gasto de la SEP Para el ejercicio fiscal de 2005, la Cámara de Diputados aprobó un presupuesto a la Secretaría de Educación Pública (SEP) de 127 mil 668.4 millones de pesos, ejerciendo al finalizar el año un monto de 137 mil 371.3 millones de pesos, cifra mayor en 7.6 por ciento respecto al monto original. El mayor gasto respecto de lo presupuestado se asoció a las erogaciones adicionales para subsidios a las Instituciones de Educación Básica en los Estados, Universidades Públicas Estatales, Instituciones de Educación Superior, Colegio de Bachilleres, UNAM, CONALEP, INAH, IPN, UAM y a la Comisión Nacional de los Libros de Texto Gratuitos. A lo anterior se agregaron los aumentos salariales autorizados en el año al personal administrativo de la SEP y el alza en los precios de los servicios de telefonía y energía eléctrica, entre otros aspectos. De los recursos totales erogados, 33 mil 106.2 millones de pesos correspondieron a gasto directo, monto superior en 2.2 por ciento con relación a la asignación original, y 104 mil 265.1 millones de pesos se relacionaron con subsidios y transferencias, cantidad que resultó superior en 9.4 por ciento a la del presupuesto original. Conforme a la naturaleza del gasto, del presupuesto total ejercido por la Secretaría de Educación Pública en 2005, el 94.8 por ciento se canalizó a gasto corriente y el 5.2 por ciento a gasto de capital. El gasto corriente ejercido ascendió a 130 mil 214.3 millones de pesos, monto superior en 7.6 por ciento respecto al presupuesto original de 121 mil 025.8 millones de pesos.



27

El gasto de capital fue de 7 mil 157.1 millones de pesos, cifra que representó un mayor ejercicio presupuestario de 7.7 por ciento, respecto a los 6 mil 642.6 millones de pesos asignados originalmente. El total de Subsidios y Transferencias ejercidos totalizaron 104 mil 265.1 millones de pesos, monto superior en 9.4 por ciento respecto a los 95 mil 273.6 millones de pesos programados originalmente. Del total ejercido, 93.6 por ciento se canalizó a gasto corriente y 6.4 por ciento a gasto de capital.

GASTO DE LA SEP COMO % DEL PIB

0.00%

0.50%

1.00%

1.50%

2.00%

2.50%

3.00%

3.50%

4.00%

80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05

Es importante señalad que el gasto de la SEP como proporción del PIB ha experimentado incrementos marginales en los años recientes, ubicándose en alrededor del 1.6 por ciento.



28

3.1.1 SECRETARÍA DE EDUCACIÓN PÚBLICA

Atribuciones A la Secretaría de Educación Pública (SEP) le corresponde organizar, vigilar y desarrollar en las escuelas oficiales, la enseñanza preescolar, primaria, secundaria y normal; la enseñanza técnica, industrial, comercial y de artes y oficios, incluida la educación que se imparta a los adultos; la enseñanza agrícola, la enseñanza artística, la superior y profesional, la enseñanza deportiva y militar, y la cultura física en general. Además, le corresponde crear y mantener, en su caso, escuelas de todas clases que funcionen en la República, dependientes de la Federación; vigilar que se observen y cumplan las disposiciones relacionadas con la educación preescolar, primaria, secundaria, técnica y normal, establecidas en la Constitución y prescribir las normas a que debe ajustarse la incorporación de las escuelas particulares al sistema educativo nacional. Asimismo, a la SEP le corresponde organizar, administrar y enriquecer sistemáticamente las bibliotecas generales o especializadas que sostenga la propia Secretaría o que formen parte de sus dependencias; promover la creación de institutos de investigación científica y técnica, y el establecimiento de laboratorios, observatorios, planetarios y demás centros que requiera el desarrollo de la educación primaria, secundaria, normal, técnica y superior; orientar, en coordinación con las dependencias competentes del Gobierno Federal y con las entidades públicas y privadas el desarrollo de la investigación científica y tecnológica; y, otorgar becas para que los estudiantes puedan realizar investigaciones o completar ciclos de estudios en el extranjero; entre otras.

Antecedentes de auditorías practicadas a la SEP, 1999-2004

Durante la revisión de la Cuenta Pública de 1999 a 2004, la ASF practicó a la SEP 30 auditorías, de las cuales 6 fueron de desempeño, 21 financieras y de cumplimiento y 3 especiales. La cantidad de auditorías practicadas a la SEP se ha incrementando al paso de tiempo, toda vez que de 4 auditorías realizadas a la entidad en 1999 se aumentaron a 9 auditorías en 2004, siempre destacando las auditorías financieras y de cumplimiento.



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Tipo de auditoría Total 1999 2000 2001 2002 2003 2004

Total 30 4 3 3 5 6 9Desempeño 6 0 0 2 1 2 1Regularidad:

Financieras y de Cumplimiento 21 4 3 1 3 4 6Obra Pública e Inversiones Físicas 0 0 0 0 0 0 0Sistemas 0 0 0 0 0 0 0Recursos Federales a Entidades 0 0 0 0 0 0 0Recursos Federales a Municipios 0 0 0 0 0 0 0

Especiales 3 0 0 0 1 0 2Seguimiento 0 0 0 0 0 0 0

RESUMEN DE AUDITORÍAS PRACTICADAS POR LA A.S.F. 1999-2004SECRETARIA DE EDUCACIÓN PÚBLICA

Fuente: Elaborado por la UEC con base en datos de la ASF, Informe del Resultado de la Revisión de la Cuenta Pública 1999-2004. Derivado de la práctica de esas auditorías, la ASF promovió 423 acciones que en su mayoría (332) tuvieron carácter preventivo (recomendaciones), en tanto que las acciones correctivas estuvieron conformadas por 65 solicitudes de intervención al Órgano Interno de Control y 26 solicitudes de aclaración.

SUB TOTAL% DE

ATENCIÓN ATENDIDAS O PROMOVIDAS

SUSTITUIDAS POR NUEVA

ACCIÓN

BAJAS POR RESOLUCIÓN

JUDICIAL SUB TOTAL

% EN PROCESO DE

ATENCIÓN

TOTAL 423 364 86.1% 364 0 0 59 13.9%

Recomendación 332 278 83.7% 278 0 0 54 16.3%Solicitud de Intervención del OIC 65 65 100.0% 65 0 0 0 0.0%Solicitud de Aclaración 26 21 80.8% 21 0 0 5 19.2%Solicitud de Intervención de la Instancia Recaudadora 0 0 0.0% 0 0 0 0 0.0%

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Sancionatorias 0 0 0.0% 0 0 0 0 0.0%

Denuncia de Hechos 0 0 0.0% 0 0 0 0 0.0%

SEGUIMIENTO DE LAS OBSERVACIONES Y ACCIONES EMITIDAS POR LA A.S.F. EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 1999-2004SECRETARÍA DE EDUCACIÓN PÚBLICA

TIPO DE ACCIÓN TOTAL

EMITIDAS

ATENDIDAS O PROMOVIDAS, SUSTITUIDAS Y BAJAS POR RESOLUCIÓN JUDICIAL EN PROCESO DE ATENCIÓN

Que la ASF formula, promueve o presenta:

Al 31 de diciembre de 2006, la SEP había solventado el 86.1 por ciento de las acciones promovidas, quedando pendientes de atender 54 recomendaciones y 5 solicitudes de aclaración.

Resumen de auditorías practicadas 2005 Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública 2005, la ASF llevó a cabo 9 auditorías a la SEP, de las cuales, 1 se realizó al Informe de Avance de la Gestión Financiera y 8 a la Cuenta Pública. Por tipo de auditoría, la ASF practicó 3 auditorías de desempeño, 5 auditorías financieras y de cumplimiento, y 1 auditoría de seguimiento: Auditorías de Desempeño:

⎯ Evaluación de los Donativos Otorgados por la Secretaría de Educación Pública.

⎯ Evaluación de los Servicios de Educación Básica.



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⎯ Regímenes de Jubilaciones y Pensiones de las Universidades Públicas Estatales.

Auditorías Financieras y de Cumplimiento:

⎯ Egresos Presupuestales del Capítulo 7000 "Inversión Financiera, Provisiones Económicas, Ayudas, Otras Erogaciones, y Pensiones, Jubilaciones y Otras".

⎯ Egresos Presupuestales Asignados a la Contratación del Servicio Integral de Agencia de Viajes.

⎯ Egresos Presupuestales de la Partida 4108 "Subsidios a Fideicomisos Privados y Estatales".

⎯ Egresos Presupuestales Asignados al Proyecto Enciclomedia. ⎯ Egresos Presupuestales del Capítulo 2000 "Materiales y Suministros".

Auditorías de Seguimiento: ⎯ Auditoría de Seguimiento de los Recursos del Programa Escuelas de Calidad

Destinados al Estado de México. Como resultado de las 9 auditorías realizadas, la ASF determinó 70 observaciones, de las cuales se derivan 80 acciones, 70 de ellas son recomendaciones de naturaleza preventiva y 10 de carácter correctivo. De éstas, 2 fueron atendidas o solventadas por la entidad fiscalizada, 51 acciones deberán ser atendidas o solventadas por la entidad fiscalizada; 5 por la instancia interna de control respectiva; 4 por el Instituto Nacional para la Educación de los Adultos; 1 por el Consejo Nacional de Fomento Educativo; 1 por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público; 1 por la Universidad Autónoma de Coahuila; 1 por la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo; 2 por la Universidad Autónoma de Guerrero; 1 por la Universidad Autónoma de Nayarit; 1 por la Universidad Autónoma de Querétaro; 1 por la Universidad Autónoma de Sinaloa; 1 por la Universidad Autónoma de Tlaxcala; 1 por la Universidad Autónoma de Zacatecas "Francisco García Salinas", 1 por la Universidad de Colima, 1 por la Universidad de Guanajuato; 2 por la Universidad Juárez del Estado de Durango; 2 por la Universidad Autónoma de Chiapas; y 1 por la Universidad de Sonora, en los plazos y términos que establezcan las disposiciones legales aplicables y las notificaciones expedidas por la Auditoría Superior de la Federación.

Resultados de auditorías practicadas A continuación se presentan los resultados de las nueve auditorías practicadas a la Secretaría de Educación Pública.



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3.1.1.1 SEP. EVALUACIÓN DE LOS DONATIVOS OTORGADOS POR LA SECRETARÍA DE EDUCACIÓN PÚBLICA.

⎯ Objetivo. Evaluar que la Secretaría de Educación Pública cumplió con la

normativa correspondiente para el otorgamiento de donativos, verificar la recepción de los recursos con los beneficiarios y, en su caso, constatar el destino de los recursos otorgados por este concepto.

⎯ Características de la Revisión. Se practicó una auditoría de desempeño,

seleccionada por considerar que en el Decreto de PEF para el Ejercicio Fiscal 2005 y en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal del mismo ejercicio, no se proporcionó información suficiente para avalar la efectividad en el cumplimiento de los objetivos asociados al otorgamiento de donativos. Asimismo, por estar identificada por la ASF como un área de opacidad y riesgo. El universo seleccionado fue el monto total de los donativos otorgados por la SEP en el ejercicio 2005, el cual asciende a 31.1 millones de pesos. La muestra auditada se determinó con los donativos destinados a la Federación Nacional de Asociaciones de Padres de Familia, A.C., (10.0 millones de pesos) y a la Academia Mexicana de la Lengua, A.C., (3.0 millones de pesos) que representaron el 41.8 por ciento del total. Las áreas revisadas fueron, la Coordinación de Proyectos Estratégicos de la Oficialía Mayor, la Dirección General de Administración Presupuestal y Recursos Financieros y la Unidad de Planeación y Evaluación de Políticas Educativas.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Existe un convenio firmado entre la

SEP y la Federación en el cual no se fijaron metas cuantificables relacionadas con la educación para evaluar la aplicación de los recursos. En relación al nivel de control y fiscalización de los recursos presupuestarios que en calidad de donativos son otorgados, la ASF recomendó que la SEP establezca en la normativa interna y en los convenios, mediante los cuales se formaliza el donativo, que el manejo de dichos recursos por parte del beneficiario se efectué a través de una cuenta bancaria específica.

⎯ Acciones Promovidas. Se emitió 1 observación que generó 1 acción, a la cual

corresponde 1 recomendación al desempeño.

⎯ Dictamen de la ASF. La Auditoría Superior de la Federación considera que la Secretaría de Educación Pública cumplió con las disposiciones normativas aplicables al otorgamiento y control de los donativos, excepto por los resultados con observación.

⎯ Impacto de la Fiscalización. Se determinó un impacto en el control, ya que la

normativa interna de la SEP no considera que el manejo de los recursos del donativo por parte de los beneficiarios se lleve en una cuenta bancaria especial, lo que resta transparencia al manejo de los recursos públicos.



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⎯ Comentarios de la Entidad Fiscalizada. No se registraron comentarios del ente auditado.

3.1.1.2 SEP. EVALUACIÓN DE LOS SERVICIOS DE EDUCACIÓN BÁSICA.

⎯ Objetivo. Evaluar el desempeño de los servicios de educación básica en

términos de congruencia de las acciones realizadas con el marco legal y normativo, las prioridades nacional y sectorial, y la estructura programática; la eficacia en la cobertura y en el cumplimiento de los objetivos y metas; la eficiencia en la gestión institucional; la calidad del servicio educativo; la competencia de los actores; y la economía con que se aplicaron los recursos asignados.

⎯ Características de la Revisión. Se practicó una auditoría de desempeño, la cual

fue seleccionada por ser la educación básica un nivel educativo estratégico, ya que los servicios del tipo básico forman parte de las políticas del Gobierno Federal para abatir las desigualdades regionales y sociales con objetivos de equidad, calidad y fortalecimiento del federalismo. En 2005 el gasto en educación básica representó el 67.9 por ciento del gasto federal en educación; y se atendió el 88.1 por ciento de la demanda de este servicio educativo. Se revisaron 231 mil 307.6 millones de pesos erogados en educación básica que corresponden al 100.0 por ciento del presupuesto ejercido reportado en la Cuenta Pública 2005. Las áreas revisadas fueron, la Subsecretaría de Educación Básica, así como las direcciones generales de Evaluación de Políticas; de Planeación y Programación; de Administración Presupuestal y Recursos Financieros; de Administración de Personal; y la Coordinación Nacional de Carrera Magisterial; el Consejo Nacional de Fomento Educativo; y el Instituto Nacional para la Educación de los Adultos.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. La falta de metas, por parte de la SEP,

para medir la permanencia, el logro académico y el abatimiento del rezago educativo de los alumnos de educación básica, así como la requerida para evaluar la calidad del servicio de tipo básico limitó la evaluación de los resultados obtenidos en 2005.

En relación a cobertura con equidad, se concluyó que en 2005, la SEP cumplió parcialmente (43.8 por ciento) el mandato Constitucional de otorgar educación a todos los mexicanos, ya que atendió a 27.7 millones de los 63.4 millones de personas que carecían de ese nivel educativo, quedando sin atender 35.6 millones de personas.



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En materia de docencia, se detectó que la SEP no estableció los requisitos que deben satisfacer los maestros de educación básica en escuelas públicas para impartir la docencia. Asimismo, no estableció indicadores ni metas que permitieran medir la formación inicial, continua y el desarrollo profesional de los maestros de educación básica. En relación a la calidad del logro educativo, la ASF concluyó que la SEP no estableció indicadores ni metas para evaluar el cumplimiento de los objetivos del PRONAE sobre la adquisición de conocimientos, el desarrollo de habilidades intelectuales y la adquisición de valores y actitudes. No obstante, se verificó que el Gobierno de México cumplió con sus obligaciones como miembro de la OCDE, al aplicar y evaluar las capacidades educativas de los estudiantes mediante la prueba PISA. Los resultados de la prueba mostraron que México en comprensión lectora ocupó el lugar 34 de 41 países participantes en 2000 y el 38 de 40 en 2003; en tanto que en habilidad matemática se situó en el lugar 36 de 42 en 2000 y el 37 de 40 en la evaluación de 2003.

En cuanto al ejercicio de los recursos, en 2005, el gasto público en educación como proporción del PIB fue de 5.5 por ciento, 2.5 puntos porcentuales por debajo del 8.0 por ciento establecido en la Ley General de Educación. Al revisar la economía con que se aplicaron los recursos financieros asignados se determinó que la SEP ejerció el presupuesto público federal con sujeción a los objetivos, estrategias y prioridades establecidas en el PLANADE y el PRONAE 2001-2006, y de conformidad con el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2005. No obstante, denota una deficiente distribución de los recursos asignados a la calidad del servicio y el logro educativos respecto de la cobertura de atención. Por otra parte, la SHCP, en corresponsabilidad con la SEP, aplicó los criterios para la asignación de los recursos a los estados, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal. Sin embargo, en las ampliaciones presupuestarias por concepto de “Apoyos a Cierres”, cuyo importe fue de 583.0 millones de pesos, no se establecieron criterios para su autorización, ya que éstas se aprobaron como resultado de las negociaciones laborales entre los gobiernos estatales, el SNTE y la SEP para pagar contingencias laborales para el personal administrativo y docente. Asimismo, con la revisión se precisó que la SHCP no incluyó en el PEF las reglas de asignación de los recursos del Fondo de Aportaciones Múltiple. Durante el año, la SHCP radicó recursos a los estados por 3 mil 195.4 millones de pesos para la construcción, equipamiento, mantenimiento y reparación de diversos espacios educativos; sin embargo, la SHCP no publicó en el PEF de ese año los criterios de distribución para la educación básica por entidad federativa.



34

⎯ Acciones Promovidas. Se emitieron 21 observaciones que generaron 23 acciones, a las cuales corresponden 8 recomendaciones, 14 recomendaciones al desempeño y 1 promoción de responsabilidad administrativa sancionatoria.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que en 2005 la SEP cumplió

parcialmente el mandato Constitucional de universalidad de los servicios de educación básica. Los avances alcanzados en términos de educación han sido importantes, sin embargo los resultados de las pruebas internacionales revelaron que estos avances fueron limitados, ya que México se ubicó en el nivel 1, que es el más bajo de los 5 que se definieron; y ocupó el lugar 38 en lectura y el 37 en matemáticas de 40 países evaluados. En relación con los recursos asignados por el Estado Mexicano, el gasto público en la educación por 459 mil 309.9 millones de pesos representó el 5.5 por ciento del PIB nacional, porcentaje inferior en 2.5 puntos porcentuales al 8.0 por ciento del PIB que como mínimo se estableció en la Ley General de Educación.

Impacto de la Fiscalización. La ASF determinó un impacto en el control, porque la SEP no incluyó metas para medir el avance de los índices de reprobación y deserción, ni de comprensión lectora y matemáticas para evaluar la permanencia y el logro educativos, así como el grado de competencia académica de los alumnos de educación básica; tampoco estableció indicadores ni las metas correspondientes para evaluar el abatimiento del rezago educativo, el nivel de escolaridad de los docentes ni la calidad de la infraestructura básica en las escuelas.

⎯ Comentarios de la Entidad Fiscalizada. No se registraron comentarios del ente

auditado.

3.1.1.3 SEP. REGÍMENES DE JUBILACIONES Y PENSIONES DE LAS UNIVERSIDADES PÚBLICAS ESTATALES.

⎯ Objetivo. Evaluar las acciones realizadas por las universidades públicas

estatales para atender los problemas estructurales derivados de sus pasivos laborales, con el propósito de verificar la viabilidad financiera de sus regímenes de jubilaciones y pensiones.


se seleccionó por su relevancia institucional ya que en el PND 2001-2006 y el PRONAFIDE 2002-2006 se señala que es necesario preparar los sistemas de pensiones de los trabajadores que laboran en los estados para el revertimiento de la pirámide demográfica, a fin de evitar problemas de sostenibilidad en el futuro; y que es urgente una reforma integral para darles viabilidad financiera.



35

Esta revisión forma parte de auditorías secuenciales acerca del tema de las jubilaciones y pensiones, ya que representa un área de opacidad en la gestión gubernamental, toda vez que estas obligaciones crecen exponencialmente año con año, y no son reportadas por el Ejecutivo Federal en los informes que rinde a la H. Cámara de Diputados. La evaluación comprendió la revisión de 28 Instituciones Públicas de Educación Superior, con un monto seleccionado de 698.5 millones de pesos. Las áreas revisadas fueron, la Dirección General de Educación Superior Universitaria de la Subsecretaría de Educación Superior, y la Dirección General de Administración Presupuestal y Recursos Financieros de la Oficialía Mayor de la SEP; así como las áreas responsables en las universidades públicas estatales de registrar, administrar, aplicar y vigilar los recursos federales que se asignaron a las 28 universidades públicas estatales revisadas.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Con la revisión de las 22 valuaciones

actuariales se verificó que sin las reformas a los regímenes de jubilaciones y pensiones de las universidades públicas estatales, su déficit actuarial ascendería en 2005 a 387 mil 936.0 millones de pesos, esto es, el 4.3 por ciento del Producto Interno Bruto (PIB) de ese año; en tanto que con las reformas implementadas se estimó que dicho déficit se ubicó en 133 mil 065.0 millones de pesos, que representaron el 1.5 por ciento del PIB de 2005.

De las 28 UPES, 12 constituyeron su fondo y/o fideicomiso antes de 2002; 5 en 2003; 4 en 2002; 2 en 2006; 2 no tenían obligación, y 3 no constituyeron el fondo y/o fideicomiso con el que afrontarían sus obligaciones laborales (Autónoma de Chiapas, Juárez del Estado de Durango y Autónoma de Zacatecas).

La ASF concluyó que no se establecieron plazos límite en la constitución de fideicomisos para el depósito, administración y aplicación de los recursos proporcionados por la SEP para crear los fondos de pensiones y jubilaciones.

En cuanto a la evaluación de la SEP a los proyectos presentados por las universidades públicas estatales, se constató que la SEP no dispone de documentación que sustente los trabajos de evaluación y dictaminación de los proyectos que fueron presentados por las universidades públicas estatales para acceder a los recursos federales autorizados en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación 2005.

El ente fiscalizador determinó que la Universidad Autónoma de Guerrero no sustentó la aplicación de los 102.3 millones de pesos que la Secretaría de Educación Pública le transfirió en 2005 mediante la suscripción del Convenio de Colaboración y Apoyo.

⎯ Acciones Promovidas. Se emitieron 21 observaciones que generaron 21

acciones, a las cuales corresponden 14 recomendaciones, 1 solicitud de aclaración-recuperación y 6 recomendaciones al desempeño.



36

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que la SEP y las 28 universidades públicas estatales cumplieron con el objetivo de la política pública de mejorar la viabilidad financiera de los regímenes de jubilaciones y pensiones; con las disposiciones normativas aplicables a la transferencia y aplicación de recursos federales; y con la constitución de fondos y fideicomisos, excepto por los resultados con observación.

⎯ Impacto de la Fiscalización. Con motivo de la revisión practicada se determinó

un impacto económico de 103.8 millones de pesos. Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente implican recuperaciones o daños a la Hacienda Pública Federal y estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.


auditado.

3.1.1.4 SEP. EGRESOS PRESUPUESTALES DEL CAPÍTULO 2000 "MATERIALES Y SUMINISTROS".

⎯ Objetivo. Verificar que el presupuesto reportado como comprometido en el

Informe de Avance de Gestión Financiera 2005 por la Dirección General de Materiales Educativos, en el Capítulo 2000 "Materiales y Suministros" para la adquisición de 1 millón 050 mil ejemplares del libro Don Quijote de la Mancha, Edición Conmemorativa del IV Centenario, se ejerció y registró conforme a las disposiciones legales y normativas aplicables.

⎯ Características de la Revisión. Se practicó una auditoría financiera y de

cumplimiento, la cual se seleccionó porque se constató que en el Informe de Avance de Gestión Financiera 2005, se reportó que la Secretaría de Educación Pública comprometió recursos por 56.7 millones de pesos para la adquisición del libro Don Quijote de la Mancha. Se revisaron 56.7 millones de pesos, que representaron el 100.0 por ciento del presupuesto comprometido para la adquisición de 1,050,000 ejemplares del libro titulado Don Quijote de la Mancha, Edición Conmemorativa del IV Centenario. Las áreas revisadas fueron, la Subsecretaría de Educación Básica y su Coordinación Sectorial de Operación Estratégica; las direcciones generales de Materiales Educativos, y sus direcciones de Planeación y Seguimiento de Programas, de Gestión y Operación, de Promoción de Lectura, Editorial y de Evaluación, Distribución y Soporte Técnico; Administración Presupuestal y Recursos Financieros y de Recursos Materiales y Servicios, dependientes de la Secretaría de Educación Pública.



37

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Con la revisión de la auditoría se constató que la Dirección General de Materiales Educativos desde su creación (1993) no contó con un Manual de Procedimientos autorizado por las instancias correspondientes, que integre en forma ordenada y sistemática los procedimientos e instrucciones que contribuyan al desarrollo integral de la educación inicial, especial, básica y normal que se imparte en el país.

En lo correspondiente a la recepción de los ejemplares, se determinó que se presentaron retrasos en la misma de 2 a 19 días, por lo que el proveedor Santillana Ediciones Generales S.A. de C.V., se hizo acreedor a la sanción correspondiente, que asciende a 2.1 millones de pesos, la cual no se enteró a la Tesorería de la Federación por parte de la Dirección General de Administración Presupuestal y Recursos Financieros de la SEP.

⎯ Acciones Promovidas. Se emitieron 2 acciones, de las cuales corresponden a 2

recomendaciones orientadas principalmente a fortalecer los mecanismos de operación y control; y promover la elaboración, actualización o simplificación de la normativa.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que la Dirección General de Materiales

Educativos de la SEP cumplió, en las operaciones examinadas, con las disposiciones normativas aplicables a la planeación, programación, ejercicio, registro, pago y distribución del libro titulado Don Quijote de la Mancha, Edición Conmemorativa del IV Centenario.




auditado.

3.1.1.5 SEP: EGRESOS PRESUPUESTALES ASIGNADOS A LA CONTRATACIÓN DEL SERVICIO INTEGRAL DE AGENCIA DE VIAJES.

⎯ Objetivo. Verificar que el presupuesto asignado a la Contratación del Servicio

Integral de Agencia de Viajes, se ejerció y registró conforme a las disposiciones legales y normativas aplicables.



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⎯ Características de la Revisión. Se practicó una auditoría financiera y de cumplimiento, la cual se seleccionó por la importancia que reviste el monto asignado por la Secretaría de Educación Pública de 1 mil 156.2 millones de pesos, para la Contratación Bianual de un Servicio de Agencia de Viajes. Para su revisión se seleccionaron 253.1 millones de pesos, provenientes de las siete partidas, que representan el 21.9 por ciento del universo seleccionado, y el 100.0 por ciento del total erogado para el Servicio Integral de Agencia de Viajes durante el 2005. Las áreas revisadas fueron, la Oficina del C. Secretario, las Direcciones Generales de Administración Presupuestal y Recursos Financieros (DGAPyRF), de Recursos Materiales y Servicios (DGRMyS), de Desarrollo de la Gestión e Innovación Educativa (DGDGIE), y el Órgano Desconcentrado Administración Federal de Servicios Educativos en el Distrito Federal (AFSEDF), de la Secretaría de Educación Pública (SEP).

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Con la revisión de la auditoría se

constató que la Estructura Orgánica con la que operaron durante el 2005 la DGAPyRF y la DGRMyS no se encontraba actualizada, autorizada y dictaminada; además de que los manuales no se encontraron actualizados, autorizados y difundidos.


acciones, las cuales corresponden a 3 recomendaciones. ⎯ Dictamen de la ASF. La Auditoría Superior de la Federación considera que la

Secretaría de Educación Pública cumplió con las disposiciones normativas aplicables a regular las acciones relativas a la planeación, presupuestación, comprobación de la adquisición, adjudicación, suscripción del contrato, comprobación del pago y registros presupuestales, de las operaciones examinadas.

⎯ Impacto de la Fiscalización. Como resultado de la revisión practicada, la

Auditoría Superior de la Federación emitió 3 acciones, orientadas principalmente a propiciar el cabal cumplimiento de la normativa y la legislación y promover la elaboración, actualización o simplificación de la normativa. Con estas acciones se impulsa el cumplimiento de las Líneas Estratégicas de Actuación de la Visión Estratégica de la ASF, en específico a la implantación de mejores prácticas gubernamentales.


auditado.



39

3.1.1.6 SEP. EGRESOS PRESUPUESTALES DE LA PARTIDA 4108 "SUBSIDIOS A FIDEICOMISOS PRIVADOS Y ESTATALES".

⎯ Objetivo. Comprobar que las erogaciones reportadas en la Cuenta Pública 2005

en la partida 4108 "Subsidios a Fideicomisos Privados y Estatales" correspondan a transacciones efectivamente realizadas por la entidad fiscalizada, que se encuentren justificadas y comprobadas y verificar que el respaldo documental y el registro presupuestal y contable fueron correctos.


cumplimiento, la cual se seleccionó por la importancia del presupuesto ejercido para el Programa Escuelas de Calidad, creado por iniciativa del Gobierno Federal, destinado a escuelas ubicadas en zonas urbanas de media a muy alta marginación. Estos recursos son adicionales a los de programas existentes. Se seleccionaron para su revisión 1 mil 621.3 millones de pesos, los cuales representan el 100.0 por ciento de los recursos ejercidos en la partida 4108 “Subsidios a Fideicomisos Privados y Estatales”. Las áreas revisadas fueron, la Dirección General de Desarrollo de la Gestión e Innovación Educativa (DGDGIE); la Dirección General de Administración Presupuestal y de Recursos Financieros (DGAPRF). Asimismo, se realizaron inspecciones físicas en las Direcciones Generales de Servicios Educativos Iztapalapa y de Operación de los Servicios Educativos, ambas dependientes de la Administración Federal de Servicios Educativos en el Distrito Federal; así como en la Coordinación General Estatal de Tlaxcala, que coordinan el Programa Escuelas de Calidad 2005 (PEC V).

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Con la auditoría se determinó que

existe opacidad en las Reglas de Operación del Programa, ya que no establecen medidas precisas por el incumplimiento de las fechas establecidas para la aportación de los recursos por parte de las entidades federativas.

Además, se constató mediante la revisión de los estados de cuenta bancarios del Fideicomiso Nacional Escuelas de Calidad, que al mes de junio de 2005, antes de recibir la transferencia por parte de la SEP de la primera ministración por 474.3 millones de pesos, la cual se efectuó el 23 de junio de 2005, se contaba con una disponibilidad de 1 mil 319.6 millones de pesos, de remanentes de ejercicios anteriores del Programa Escuelas de Calidad, y sus respectivos rendimientos, disponibilidades que al cierre del mes de agosto de 2005 (antes de la entrega de recursos a las entidades federativas) ascendían a 1 mil 832.8 millones de pesos. Con esos recursos, el Programa Escuelas de Calidad estuvo en posibilidad de pagar el total de recursos reportados como ejercidos al 31 de diciembre de 2005 por 1 mil 621.3 millones de pesos, sin que éstos fueran reintegrados a la Tesorería de la Federación.



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Por otra parte, la SEP recibió una segunda ministración por 1 mil 147.0 millones de pesos el 29 de diciembre de 2005, recursos que fueron reportados como pasivo circulante. Asimismo, se constató que fueron transferidos por la TESOFE al Fideicomiso Nacional el 8 de febrero de 2006. De conformidad con el último estado de cuenta del Fideicomiso Nacional proporcionado al 30 de junio de 2006, el saldo del Fideicomiso Nacional asciende a 1 mil 431.6 millones de pesos, que no se reintegran a la Federación. Por lo anterior, La Auditoría Superior de la Federación formulará el pliego de observaciones, además de que se solicitó que la Secretaría de Educación Pública instruya a quien corresponda, para que se aclare y proporcione la documentación justificativa y comprobatoria de 4.2 millones de pesos, correspondientes a recursos del Programa Escuelas de Calidad que se otorgaron a la Coordinación Estatal de Tlaxcala, y que no comprobaron 85 planteles educativos.

⎯ Acciones Promovidas. Se emitieron 10 observaciones que generaron 17 acciones, a las cuales corresponden 13 recomendaciones, 1 promoción de intervención de la instancia de control, 2 solicitudes de aclaración-recuperación y 1 pliego de observaciones.

⎯ Dictamen de la ASF. La Auditoría Superior de la Federación considera que la

Secretaría de Educación Pública cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la planeación y ejercicio de recursos asignados al Programa Escuelas de Calidad 2005, excepto por las observaciones que se precisan en los Resultados Relevantes del informe.


un impacto económico de 1 mil 440.8 millones de pesos. Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente implican recuperaciones o daños a la Hacienda Pública Federal y estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.


auditado.



41

3.1.1.7 SEP. EGRESOS PRESUPUESTALES ASIGNADOS AL PROYECTO ENCICLOMEDIA.

⎯ Objetivo. Verificar que el presupuesto asignado a la Dirección General de

Tecnología de la Información (DGTI) para la contratación de un servicio multianual, a efecto de poner a disposición de la Secretaría de Educación Pública los equipos, la paquetería de Software y demás infraestructura necesaria para la operación del Proyecto Enciclomedia, en un total de 125,562 "Aulas" en toda la República Mexicana, se ejerció y registró conforme a las disposiciones legales y normativas aplicables.


cumplimiento, la cual se seleccionó por la importancia del presupuesto que la SHCP autorizó para el Programa Enciclomedia para los ejercicios de 2005 a 2010, por 21 mil 398.3 millones de pesos. Se revisaron 2 mil 105.0 millones de pesos, los cuales representan el 100.0 por ciento de los recursos asignados en el ejercicio 2005. Las áreas revisadas fueron, las direcciones generales de Tecnología de la Información (DGTI), de Recursos Materiales y Servicios (DGRMyS), y de Administración Presupuestal y Recursos Financieros (DGAPyRF), adscritas a la Oficialía Mayor y en la Subsecretaría de Educación Básica (SEB) de la Secretaría de Educación Pública (SEP).

Resultados Relevantes de la Revisión. Con la revisión se observó que la DGTI no aplicó los recursos autorizados por 2 mil 105.0 millones de pesos para dar atención a la Actividad Prioritaria R055 “Implementar el Programa Enciclomedia”, por lo que para el ejercicio de 2005 no se alcanzaron los objetivos previstos, de instalar 18,464 “Aulas MMS”. Al respecto, se comprobó que la SEP y la SHCP autorizaron movimientos presupuestales por un importe de 1 mil 323.5 y 304.0 millones de pesos para impulsar otros programas del sector educativo. En el caso de los traspasos compensados, se observó que los recursos se destinaron a diferentes unidades responsables y entidades del sector educativo para cubrir necesidades de gastos de actividades administrativas no prioritarias, de programas de inversión por 892.7 y 430.8 millones de pesos, por concepto de energía eléctrica, seguro de bienes patrimoniales, asesorías, reorientación de recursos para cubrir la presión de gasto, apoyo a entidades federativas, para el Comité Administrador del Programa Federal de Construcción de Escuelas (CAPFCE) y para terminar la construcción de la Biblioteca José Vasconcelos. Por otra parte, se comprobó que la requisición para la prestación de servicios de la infraestructura necesaria para la ejecución y monitoreo remoto del sistema enciclomedia del 3 de mayo de 2005, que presentó la DGTI, consideró un monto autorizado por 909.6 millones de pesos; sin embargo, de acuerdo con la autorización que la SHCP emitió, fue por 21 mil 398.3 millones de pesos para los



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ejercicios de 2005 al 2010, y de acuerdo con el procedimiento de adjudicación de la licitación pública celebrado por la SEP, el monto para estos servicios asignado fue por 18 mil 925.2 millones de pesos, ya que la DGTI sólo considero el monto correspondiente al ejercicio de 2005. En relación a las fechas establecidas, se comprobó que la DGTI modificó los plazos originalmente establecidos para efectuar las entregas del servicio para poner a disposición de la SEP, la infraestructura necesaria para la ejecución y monitoreo remoto del Programa Enciclomedia en un total de 101,853 “Aulas” MMS, para los meses de octubre, noviembre y diciembre. Durante el ejercicio de 2005 se programaron 18,464 "Aulas" del Modelo Multianual de Servicios (MMS) para su instalación, sin embargo, la DGTI, sólo justificó la instalación de 7,287 "Aulas MMS" y quedaron pendientes de aclarar 11,177. Además, La DGTI no proporcionó 127 actas circunstanciadas de inicio de operación de aula MMS de los estados de Zacatecas y del Estado de México, por un monto de 24.2 millones de pesos.

⎯ Acciones Promovidas. Se emitieron 9 observaciones que generaron 10 acciones, a las cuales corresponden 6 recomendaciones, 1 solicitud de aclaración-recuperación y 3 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria.


Secretaría de Educación Pública cumplió con las disposiciones normativas aplicables; excepto por las observaciones que se precisan en los Resultados Relevantes de la Revisión.




auditado.



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3.1.1.8 SEP. EGRESOS PRESUPUESTALES DEL CAPÍTULO 7000 "INVERSIÓN FINANCIERA, PROVISIONES ECONÓMICAS, AYUDAS, OTRAS EROGACIONES, Y PENSIONES, JUBILACIONES Y OTRAS".

⎯ Objetivo. Comprobar que las erogaciones reportadas en la Cuenta Pública 2005,

en el Capítulo 7000 "Inversión Financiera, Provisiones Económicas, Ayudas, Otras Erogaciones, y Pensiones, Jubilaciones y Otras", corresponda a las transacciones efectivamente realizadas por la entidad fiscalizada y que el registro presupuestal y contable se encuentre sustentado con la documentación justificativa y comprobatoria del gasto de conformidad con las disposiciones legales y normativas aplicables.


cumplimiento, la cual se seleccionó considerando que el Capítulo 7000 "Inversión Financiera, Provisiones Económicas, Ayudas, Otras Erogaciones, y Pensiones, Jubilaciones y Otras", ejerció 496.2 millones de pesos, de los cuales 324.5 millones de pesos para "Aportaciones a Fideicomisos y Mandatos" provienen de movimientos presupuestales: por ampliación líquida 300.0 millones de pesos, y por traspasos de la partida 7505 "Donativos a instituciones sin fines de lucro", 24.5 millones de pesos. Se revisaron 332.4 millones de pesos seleccionados, 8.4 millones de pesos corresponden a la partida 7503 “Funerales y Pagas de Defunción” y 324.0 millones de pesos a la partida 7801 “Aportaciones a Fideicomisos Públicos”. Las áreas revisadas fueron, las direcciones generales de Administración Presupuestal y Recursos Financieros (DGAPRF); de Innovación, Calidad y Organización (DGICO) y en la de Educación Superior Universitaria (DGSU).

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Con la revisión se constató que la SEP

solicitó que le autorizaran la transferencia de 100.0 millones de pesos, provenientes del Ramo 23 “Provisiones Salariales y Económicas”, con cargo en la partida 7801 “Aportaciones a Fideicomisos Públicos” a favor de la Oficialía Mayor, para apoyar al “Programa Especial de Financiamiento a la Vivienda del Magisterio”. Sin embargo, se puede observar que los recursos fueron transferidos al concepto 4200 “Subsidios a Entidades Federativas y Municipios”, por lo que no se aplicaron al “Programa Especial de Financiamiento a la Vivienda del Magisterio”, como se previó en un principio.

Asimismo, la SEP no programó los recursos en su presupuesto original para dar atención a la aportación del “Fondo Sectorial de Investigación para la Educación” y estar en posibilidades de celebrar el convenio para el “Establecimiento del Fondo Sectorial de Investigación para la Educación”, situación por la que solicitó 300.0 millones de pesos por ampliación líquida; asimismo, se constató que tampoco tenía asignado los recursos para hacer procedente la aportación por



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24.0 millones de pesos al fideicomiso de administración 14211-3 de la Suprema Corte de Justicia de la Nación.

⎯ Acciones Promovidas. Se emitieron 3 observaciones que generaron 3 acciones, a las cuales corresponden 3 recomendaciones.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que la SEP cumplió razonablemente

con las disposiciones normativas aplicables para la aplicación de los recursos y su ejecución; excepto por las observaciones que se precisan, entre las cuales destacan las siguientes: los recursos que se aplican para dar atención a los fideicomisos públicos de administración no fueron solicitados en el presupuesto original de la SEP , en contra de lo que establece la normativa para tal efecto, y las cifras consignadas en la Cuenta Pública de 2005 respecto al rubro de economías no consideraron reintegros por 642.4 miles de pesos. Además, la SEP solicitó recursos por ampliación líquida del Ramo 23 “Provisiones Salariales y Económicas”, para aplicarlos al rubro de fideicomisos; sin embargo, se redestinaron para atender necesidades de operación de los estados de Oaxaca y Durango, con la autorización de la SHCP.


un impacto contable de 642.4 miles de pesos.

⎯ Comentarios de la Entidad Fiscalizada. La entidad fiscalizada considera que los resultados derivados de la revisión referida fueron satisfactorios, ya que coadyuvan a garantizar la adecuada aplicación de la norma al rubro revisado, por lo que la Dirección General tomará en cuenta las acciones que determine el Órgano Fiscalizador”.

3.1.1.9 SEP. AUDITORÍA DE SEGUIMIENTO DE LOS RECURSOS DEL

PROGRAMA ESCUELAS DE CALIDAD DESTINADOS AL ESTADO DE MÉXICO.

⎯ Objetivo. Dar seguimiento a la solicitud de aclaración núm. 03-11100-7-186-03-

002, promovida por la ASF con motivo de la revisión de la Cuenta Pública 2003, referente a presentar la documentación e información para identificar por concepto de gasto y partida presupuestal los 24.1 millones de pesos del Programa Escuelas de Calidad que se transfirieron al Estado de México, y verificar que las operaciones que se realizaron con cargo a la partida 7501 se hayan ejecutado conforme a la normativa aplicable.

⎯ Características de la Revisión. Se practicó una auditoría de seguimiento, la

cual fue seleccionada por considerarse que el seguimiento de la solicitud de



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aclaración es relevante para identificar el destino de la transferencia de recursos al Estado de México, porque su revisión contribuirá al mejoramiento de las prácticas gubernamentales y al fortalecimiento de la cultura de rendición de cuentas de la SEP. La auditoría comprendió la totalidad de las acciones realizadas por la SEP para atender la Solicitud de Aclaración núm. 03-11100-7-186-03-002, que se encontraba pendiente de solventar y que fue emitida por la ASF con motivo de la auditoría de desempeño “Evaluación del Programa Escuelas de Calidad”, practicada en la revisión de la Cuenta Pública 2003. El área revisada fue la Dirección General de la Gestión e Innovación Educativa de la SEP.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Con la documentación proporcionada

se constató que la transferencia de 24.1 millones de pesos del PEC al gobierno del Estado de México, se efectuó de conformidad con lo establecido en las Reglas de Operación aplicables. Sin embargo, se comprobó que la SEP registró incorrectamente esos recursos, debido a que utilizó para ello el Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal, en lugar de observar lo señalado en la Ley de Instituciones de Crédito. Asimismo, se verificó que la dependencia adoptó las medidas correspondientes, a fin de evitar errores posteriores en el registro, y que el Órgano Interno de Control en la SEP emitió una acción preventiva para garantizar el correcto registro de los recursos del fideicomiso.

⎯ Acciones Promovidas. Se emitió 1 observación que generó 1 acción, de la cual corresponden a 1 solicitud de aclaración.


SEP atendió la solicitud de aclaración núm. 03-111007-7-186-03-002, constando que la transferencia de 24.1 millones de pesos del PEC al gobierno del Estado de México, se efectuó de conformidad con lo establecido en las Reglas de Operación aplicables. Sin embargo, la SEP registró incorrectamente esos recursos, debido a que utilizó para ello el Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal, en lugar de observar lo señalado en la Ley de Instituciones de Crédito.

⎯ Impacto de la Fiscalización. No se registró impacto alguno.


auditado.



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3.1.2 COMISIÓN NACIONAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE

Atribuciones La CONADE tiene las atribuciones que corresponden a la SEP en materia de cultura física y deporte, excepto aquellas que las disposiciones legales o reglamentarias le atribuyan expresamente a esa Secretaría; asimismo, es su facultad convocar al Sistema Nacional de Cultura Física y Deporte, con la participación que corresponda a las Dependencias y Entidades del sector público y a las instituciones de los sectores social y privado; proponer, dirigir, ejecutar, evaluar y vigilar la política nacional de cultura física y deporte; y establecer los lineamientos para la participación de los deportistas en cualquier clase de competiciones nacionales e internacionales, sin contravenir lo dispuesto por las reglas internacionales. También tiene las atribuciones de celebrar con la participación que le corresponda a la SEP y a la SRE, acuerdos de cooperación en materia de cultura física y deporte, con órganos gubernamentales y organizaciones internacionales como mecanismo eficaz para fortalecer las acciones que en materia de cultura física y deporte se concierten; promover el desarrollo de los programas de formación, capacitación, actualización y los métodos de certificación en materia de cultura física y deporte, promoviendo y apoyando, la inducción de la cultura física y el deporte en los planes y programas educativos; fomentar y promover la construcción, conservación, adecuación, uso y mejoramiento de instalaciones destinadas a la cultura física y deporte; e integrar y actualizar el Registro Nacional de Cultura Física y Deporte.

Antecedentes de auditorías practicadas a la CONADE, 1999-2004 Durante la revisión de la Cuenta Pública de 1999 a 2004, la ASF practicó a la CONADE 4 auditorías financieras y de cumplimiento, mismas que se practicaron en los ejercicios de 1999, 2000, 2001 y 2004.





RESUMEN DE AUDITORÍAS PRACTICADAS POR LA A.S.F. 1999-2004COMISIÓN NACIONAL DE CULTURA FISICA Y DEPORTE

Fuente: Elaborado por la UEC con base en datos de la ASF, Informe del Resultado de la Revisión de la Cuenta Pública 1999-2004.



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Derivado de la práctica de esas auditorías, la ASF promovió 50 acciones que en su mayoría (29) tuvieron carácter preventivo (recomendaciones), en tanto que las acciones correctivas estuvieron conformadas por 16 solicitudes de intervención al Órgano Interno de Control y 5 solicitudes de aclaración.

SUB TOTAL% DE



ACCIÓN


JUDICIAL SUB TOTAL

% EN PROCESO DE

ATENCIÓN

TOTAL 50 49 98.0% 49 0 0 1 2.0%




Fuente: ASF Informe Estado de Atención y Promoción de las Observaciones-Acciones Emitidas con Motivo de la Revisión de la Cuenta Pública ( 31-dic-2006)


SEGUIMIENTO DE LAS OBSERVACIONES Y ACCIONES EMITIDAS POR LA A.S.F. EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 1999-2004COMISIÓN NACIONAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE


EMITIDAS


Al 31 de diciembre de 2006, la CONADE había solventado 49 acciones promovidas (98.0 por ciento) y una se encontraba en proceso de solventación.

Resumen de Auditorías Practicadas 2005 La ASF llevó a cabo 1 auditoría financiera y de cumplimiento a la Conade, correspondiente al Informe de Avance de Gestión Financiera 2005, para revisar los egresos del Capítulo 3000 “Servicios Generales”.

3.1.2.1 CONADE: EGRESOS PRESUPUESTALES DEL CAPÍTULO 3000 “SERVICIOS GENERALES”.

⎯ Objetivo. Comprobar que las erogaciones por la contratación de servicios con

cargo en el Capítulo 3000 “Servicios Generales”, se incluyeron en el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamiento y Servicios; que contaron con la autorización presupuestal; que en los procesos de adjudicación se cumplió con la normativa; que los servicios se recibieron en tiempo y forma; que se encuentran debidamente justificados y soportados en los documentos originales respectivos; y que el registro presupuestal y contable se efectuó conforme a la normativa.

⎯ Características de la Revisión. Esta auditoría financiera y de cumplimiento, se

seleccionó toda vez que corresponde a operaciones que se devengaron en el periodo enero-junio de 2005, por la adquisición de servicios generales que se presentaron en el IAGF 2005. El Estado de Egresos de Flujo de Efectivo,



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presentado en el IAGF enero-junio 2005, reportó para gasto corriente un ejercicio de 243.3 millones de pesos, de donde el Capítulo 3000 “Servicios Generales” participó con el 10.2 por ciento. La muestra auditada fue de 17.8 millones de pesos, que representó el 71.9 por ciento del total ejercido en el Capítulo 3000 “Servicios Generales”. Las áreas revisadas fueron: las direcciones de Servicios, de Finanzas y de Desarrollo Humano, adscritas a la Subdirección General de Administración, así como la Dirección de Alto Rendimiento, que depende de la Subdirección General de Calidad para el Deporte.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Respecto a la partida 3808 “Pasajes

Nacionales para Labores en Campo y Supervisión”, con importe de muestra por 717.9 miles de pesos, se determinó que en el Manual de Organización de la entidad fiscalizada, vigente en el ejercicio 2005, no se establece el área responsable de autorizar dichas erogaciones, ni se cuenta con un manual de procedimientos que regule el otorgamiento de los pasajes.

Se analizaron 3 contratos celebrados entre enero y junio de 2005 por concepto de servicios de vigilancia y lavandería, limpieza, higiene y fumigación, y se comprobó que aun cuando existen controles que aseguran el cumplimiento de los contratos, no se aplican de manera adecuada, debido a que se constataron deficiencias, toda vez que en los contratos no se hace exigible el registro de asistencia del personal y se carece de algunos listados de asistencia. Se comprobó que durante 2005 se formalizaron dos programas en materia de deporte con instituciones de dos países: la República de Cuba y la República Popular de China. Al respecto se observó que el registro contable del pago correspondiente al mes de enero de los técnicos cubanos no se efectuó hasta el mes de marzo, y el del mes de junio de los técnicos chinos y cubanos, se efectuó en los meses de julio y agosto, por lo cual las cantidades que muestra el IAGF son menores en 1.6 millones de pesos de las que realmente se ejercieron.

⎯ Acciones Promovidas. No se consignan observaciones-acciones.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que la CONADE cumplió, en las

operaciones examinadas, con las disposiciones normativas aplicables a la planeación, contratación, recepción y pago de los servicios.

⎯ Impacto de la Fiscalización. Se determinó un impacto en el control, debido a

que los procedimientos adoptados por la CONADE para asegurarse de la autorización de pasajes urbanos y la asistencia del personal de vigilancia y limpieza, son insuficientes, toda vez que en el primero no se establece el área facultada para autorizar los pasajes mientras que, en el segundo no se hace exigible el registro de asistencia del personal en el clausulado de los contratos de prestación de los servicios, lo que puede dar origen a incumplimientos de los contratos o pagos por servicios no recibidos. También, se dio un impacto contable de 1.6 millones de pesos.



49

3.1.3 COMISIÓN NACIONAL DE LIBROS DE TEXTO GRATUITOS

Atribuciones De conformidad con el Reglamento Interior de la Comisión Nacional de Libros de Texto Gratuitos, CONALITEG, es un organismo público descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propios, que tiene por objeto la edición, impresión y distribución de los libros de texto gratuitos, materiales didácticos y similares. La Comisión tiene las siguientes funciones: editar e imprimir los libros de texto gratuitos y toda clase de materiales didácticos similares, mediante sus propias instalaciones, por concurso o de otro modo si éstos resultasen insuficientes; coadyuvar con la SEP en el diseño de libros de texto gratuitos y otros materiales didácticos; participar con un representante, en el Consejo de Contenidos y Métodos Educativos de la SEP; distribuir libros y toda clase de materiales didácticos similares que produzcan.

Antecedentes de auditorías practicadas a la CONALITEG, 1999-2004 Durante la revisión de la Cuenta Pública de 1999 a 2004, la ASF practicó a la CONALITEG 7 auditorías financieras y de cumplimiento, una por año con excepción de 2000, año en que se practicaron dos auditorías.





RESUMEN DE AUDITORÍAS PRACTICADAS POR LA A.S.F. 1999-2004COMISIÓN NACIONAL DE LOS LIBROS DE TEXTO GRATUITOS

Fuente: Elaborado por la UEC con base en datos de la ASF, Informe del Resultado de la Revisión de la Cuenta Pública 1999-2004. Derivado de la práctica de esas auditorías, la ASF promovió 52 acciones que en su mayoría (38) tuvieron carácter preventivo (recomendaciones), en tanto que las acciones correctivas estuvieron conformadas por 13 solicitudes de intervención al Órgano Interno de Control y 1 solicitud de aclaración.



50

SUB TOTAL% DE



ACCIÓN


JUDICIAL SUB TOTAL

% EN PROCESO DE

ATENCIÓN

TOTAL 52 52 100.0% 52 0 0 0 0.0%






SEGUIMIENTO DE LAS OBSERVACIONES Y ACCIONES EMITIDAS POR LA A.S.F. EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 1999-2004COMISIÓN NACIONAL DE LIBROS DE TEXTO GRATUITOS


EMITIDAS


Al 31 de diciembre de 2006, la CONALITEG había solventado el 100 por ciento de las acciones promovidas.

Resumen de auditorías practicadas 2005

Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública 2005, la ASF llevó a cabo 1 auditoría financiera y de cumplimiento a la Comisión Nacional de Libros de Texto Gratuitos, para revisar los egresos presupuestales del Capítulo 2000 “Materiales y Suministros”, y Control de Almacenes.

3.1.3.1 CONALITEG. EGRESOS PRESUPUESTALES DEL CAPÍTULO 2000 “MATERIALES Y SUMINISTROS”, Y CONTROL DE ALMACENES.

⎯ Objetivo. Comprobar que las erogaciones por materiales y suministros se

incluyeron en el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamiento y Servicios, y se autorizaron, justificaron y comprobaron; verificar que el proceso de recepción, salvaguarda, custodia y distribución de los bienes se ajustó a la norma; que en los procesos de adjudicación se observó la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; que las modificaciones al presupuesto se hayan efectuado de acuerdo con el Manual de Normas Presupuestarias para la APF, y que su registro presupuestal y contable se ajustó a la normativa aplicable; además verificar que la entidad dio cumplimiento a la meta de producción y distribución de libros de texto gratuitos.


cumplimiento, misma que se seleccionó considerando que existen antecedentes de deficiencias en el control de entradas y distribución de libros. En el Estado del



51

Ejercicio Presupuestal del gasto al 31 de diciembre de 2005, el Capítulo 2000 “Materiales y Suministros” reportó un presupuesto ejercido y comprometido devengado por 1 mil 604.6 millones de pesos, de los cuales se revisaron 640.3 millones de pesos, el 39.9 por ciento del total reportado en ese Capítulo. Las áreas revisadas fueron, las direcciones de Recursos Materiales y Servicios Generales y de Recursos Financieros, dependientes de la Coordinación de Administración; la Dirección de Distribución de la Subdirección General y la Dirección Técnica adscrita a la Coordinación Editorial.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. La CONALITEG, informó a la SEP que

el monto del pasivo circulante del ejercicio 2005 ascendió a 583.7 millones de pesos, de los que 6.4 millones de pesos, correspondieron al Capítulo 2000 “Materiales y Suministros”: 3.9 millones de pesos fueron pagados con presupuesto del ejercicio 2005, 502.6 miles de pesos fueron cancelados y reclasificados con las pólizas del diario, y los restantes 2.0 millones de pesos se encuentran pendientes de pago, ya que la CONALITEG, contabilizó estos pasivos sin contar con los documentos comprobatorios y justificativos originales debido a que el proveedor no ha presentado la documentación para el pago, lo que contraviene con la normatividad aplicable. La CONALITEG en el 2005 ejerció 1 mil 598.2 millones de pesos en el Capítulo 2000 “Materiales y Suministros”; además, reportó un pasivo circulante en 2005, de 4.3 millones de pesos, lo que dio como resultado un presupuesto ejercido y devengado de 1 mil 602.6 millones de pesos que supera en 2.7 millones de pesos el presupuesto autorizado modificado (1 mil 599.8 millones de pesos) por los que estos compromisos presupuestales no se realizaron de acuerdo con los calendarios financieros e implicaron obligaciones con cargo en el presupuesto del ejercicio 2006. Por otro lado, con el análisis de las relaciones de existencias de los almacenes de la CONALITEG, se constató que se encuentran en el almacén 349 claves de libros de secundaria (materiales de lento movimiento) y 56 claves propiedad de diversas unidades de la SEP (material de nulo movimiento), por lo que la CONALITEG las registró en la cuenta de orden 6109 “Ediciones en Custodia”. Estos libros elevan los costos de las primas de seguros para la entidad fiscalizada, en incumplimiento con la normatividad aplicable.


acciones, a las cuales corresponden 5 recomendaciones y 1 promoción de responsabilidad administrativa sancionatoria.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que la Comisión Nacional de Libros de

Texto Gratuitos cumplió razonablemente con las disposiciones normativas aplicables a los procesos de adjudicación, recepción, salvaguarda, custodia y distribución de los libros, de las operaciones examinadas.



52

⎯ Impacto de la Fiscalización. Como resultado de la revisión practicada, la ASF emitió 6 acciones orientadas principalmente a promover la sanción de servidores públicos infractores; promover la elaboración, actualización o simplificación de la normativa y fortalecer los mecanismos de operación y control.

⎯ Comentarios de la Entidad Fiscalizada. Respecto al sobreejercicio que se

menciona por 2.7 millones de pesos en relación al presupuesto autorizado modificado, la CONALITEG informó que desde el ejercicio 2002, ha tenido que sortear situaciones financieras y presupuestales difíciles y complicadas para cumplir con sus objetivos y metas. Para el ejercicio 2005 se presentó nuevamente a la H. Junta Directiva la necesidad de apoyar a la CONALITEG con 731.8 millones de pesos, para apoyar los programas de secundaria y de bibliotecas de aula, obteniendo una ampliación liquida por 450 millones de pesos, cantidad que sólo cubrió la adquisición de libros para secundaria sin considerar los efectos que en el costo de producción se venía arrastrando en lo referente a la adquisición de insumos para la producción. Con referencia a los pasivos registrados al 31 de diciembre de 2005 de los proveedores, la CONALITEG informó que se les envió comunicados, mediante los cuales se les indica que de no recibir la documentación soporte que sustente el saldo a más tardar el 10 de noviembre de 2006, se procederá a realizar los trámites de cancelación. Con relación a las 349 y 56 claves, la CONALITEG informa que esas claves corresponden básicamente a libros que son propiedad de la SEP, por lo que ya solicitó a esa Secretaría indique en qué lugar deberán entregarse o indique si son susceptibles de desincorporarse. La Coordinación Interna y Enlace para el Desarrollo de la Auditoría de la CONALITEG hizo énfasis en que las observaciones y recomendaciones formuladas a esta Entidad, servirán para una mejor conducción de este Organismo, haciendo mención que las mismas han sido atendidas mediante los elementos informativos y documentales remitidos con oficios de fechas del 27 de octubre de 2006 y del 6 de noviembre de 2006 y por ende en espera de que se califiquen como atendidas y solventadas.



53

3.1.4 COMISIÓN DE OPERACIÓN Y FOMENTO DE ACTIVIDADES ACADÉMICAS DEL INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL

Atribuciones La Comisión de Operación y Fomento de Actividades Académicas (COFAA) del Instituto Politécnico Nacional tiente las funciones de promover y gestionar aportaciones y donativos de los organismos oficiales y privados, así como de los particulares; otorgar apoyo técnico y financiero al IPN, para el debido cumplimiento de sus atribuciones relacionadas con la promoción de industrias, prestación de servicios, constitución de asociaciones, patronatos y sociedades, y ediciones de obras técnicas, científicas y culturales; y canalizar recursos adicionales el IPN, para la preparación, actualización y especialización de sus profesores e investigadores, en función de programas y proyectos específicos y del intercambio científico y tecnológico con instituciones educativas y organismos nacionales, extranjeros e internacionales; Asimismo, proporcionar apoyo financiero al IPN para el desarrollo de programas de investigación que tengan por objeto la solución de problemas científicos y tecnológicos, así como promover el aprovechamiento de los resultados obtenidos de dicha investigación; proveer de equipos, accesorios y materiales adecuados a los talleres y laboratorios del IPN y apoyar financiera y técnicamente las operaciones de mantenimiento y conservación; coadyuvar en la organización de los servicios educativos que, las escuelas, centros y unidades de enseñanza y de investigación del IPN, requieran para el cumplimiento de sus actividades académicas; proponer y otorgar los estímulos apropiados para que profesores e investigadores del IPN ocupen su tiempo, exclusivamente en el diseño de sus actividades académicas.

Antecedentes de auditorías practicadas al COFFA, 1999-2004 Durante la revisión de la Cuenta Pública de 1999 a 2004, la ASF practicó al COFAA 4 auditorías financieras y de cumplimiento, de las cuales 1 se realizó al ejercicio 1999, 2 al de 2001 y la otra al de 2002.





RESUMEN DE AUDITORÍAS PRACTICADAS POR LA A.S.F. 1999-2004COMISIÓN DE OPERACIÓN Y FOMENTO DE ACTIVIDADES ACADEMICAS DEL INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL




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Derivado de la práctica de esas auditorías, la ASF promovió 31 acciones que en su mayoría (27) tuvieron carácter preventivo (recomendaciones), en tanto que las acciones correctivas estuvieron conformadas por 4 solicitudes de intervención al Órgano Interno de Control.

SUB TOTAL% DE



ACCIÓN


JUDICIAL SUB TOTAL

% EN PROCESO DE

ATENCIÓN

TOTAL 31 31 100.0% 31 0 0 0 0.0%






SEGUIMIENTO DE LAS OBSERVACIONES Y ACCIONES EMITIDAS POR LA A.S.F. EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 1999-2004COFAA IPN


EMITIDAS


Al 31 de diciembre de 2006, la COFAA había solventado el 100 por ciento de las acciones promovidas.

Resumen de auditorías practicadas 2005 Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública 2005, la ASF llevó a cabo 1 auditoría financiera y de cumplimiento a la Comisión de Operación y Fomento de Actividades Académicas del Instituto Politécnico Nacional, para revisar su operación.

3.1.4.1 COFFA. OPERACIÓN DE LA COMISIÓN DE OPERACIÓN Y FOMENTO DE ACTIVIDADES ACADÉMICAS.

⎯ Objetivo. Verificar que los ingresos y egresos se realizaron conforme a la

normativa; constatar el registro contable y su reflejo en la Cuenta Pública; asimismo, evaluar que la organización cumplió con eficacia, eficiencia y economía los objetivos y metas de los programas establecidos.


cumplimiento. La problemática detectada en las revisiones anteriores señala que la COFAA recibe vía donativos, ingresos por inscripciones y reinscripciones, situación que ha provocado controversia legal, ya que el IPN considera dichos ingresos como propios. Por otro lado, el OIC determinó observaciones derivadas de su Programa de Trabajo, y se presume alto grado de riesgos operativos. La



55

muestra auditada fue de 243.3 millones de pesos. Se verificaron 197.4 millones de pesos de ingresos captados por la COFAA por concepto de subsidios y transferencias y los 45.9 millones de pesos que recibió en 2005 de donativos, que en conjunto representaron el 80.4 por ciento de los recursos por 302.6 millones de pesos captados por la COFAA en ese año. Adicionalmente, se verificó mediante los reportes de nómina de becarios 90.5 millones de pesos, de los 118.2 millones de pesos erogados por la entidad fiscalizada en ese rubro. Las áreas revisadas fueron, las direcciones de Administración y Finanzas, Técnica y de Promoción, de Especialización Docente e Infraestructura Científica y de Adquisiciones, todas de la COFAA del IPN.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. La ASF determinó que el monto de

ingresos que se presenta en la Cuenta Pública de 2005, por 325.7 millones de pesos, que incluyen 23.1 millones de pesos de disponibilidad inicial, es menor en 10.5 millones de pesos que el registrado en los Auxiliares de Contabilidad por 336.3 millones de pesos.

Al cotejar la documentación soporte de los enteros a la TESOFE por 4.7 millones de pesos de recursos no ejercidos en 2005 se determinó que incluyen 799.3 miles de pesos de los 2.5 millones de pesos que provisionó contablemente la COFAA, para sufragar gastos asumidos con proveedores en diciembre de 2005, y que dicho monto no corresponde con los 3.3 millones de pesos reportados en la Cuenta Pública de 2005 como enteros a la TESOFE. Se concluyó que los importes consignados en los Auxiliares de Contabilidad de la COFAA respecto de las operaciones de registro de ingresos y de enteros a la TESOFE no son consistentes con los que se reportó en la Cuenta Pública de 2005. Además, con el análisis comparativo del presupuesto modificado definitivo notificado por la SHCP, por 194.1 millones de pesos, y el presupuesto modificado captado que se presentó en la Cuenta Pública de 2005, por 197.4 millones de pesos, se determinó que la información de este último documento es mayor en 3.3 millones de pesos al presupuesto modificado que autorizó la SHCP, esto es, en el documento citado se reportó un presupuesto diferente al autorizado por la SHCP, por lo que se determinó que la entidad fiscalizada incumplió con la normatividad. Por otra parte, se constató que la COFAA no incluyó en la Cuenta Pública 2005 como ingresos del valor monetario de los bienes que recibió como donación en especie durante el año de análisis 14.7 millones de pesos.


acciones, a las cuales corresponden 10 recomendaciones.



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⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que la Comisión de Operación y Fomento de Actividades Académicas del Instituto Politécnico Nacional cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la captación y ejercicio del presupuesto de las operaciones examinadas, excepto por los resultados con observación que se precisan en los resultados relevantes de la revisión.

⎯ Impacto de la Fiscalización. Se determinó un impacto contable, de 16.7

millones de pesos, ya que el total de ingresos que reportó la entidad fiscalizada en la Cuenta Pública es menor en 10.5 millones de pesos a lo que señaló en registros contables; omitió reportar en ese documento 14.7 millones de pesos de ingresos por donativos que recibió en especie, que llevó a registros contables como ingreso y gasto. Asimismo, en el concepto de “Otras Erogaciones” de la Cuenta Pública reportó 2.1 millones de pesos de más a lo que consignó en sus registros contables. Como resultado de la revisión practicada, la ASF emitió 10 acciones, orientadas principalmente para asegurar la confiabilidad de los registros presupuestarios y contables y promover la elaboración, actualización o simplificación de la normativa.


auditado.



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3.1.5 COMITÉ ADMINISTRADOR DEL PROGRAMA FEDERAL DE CONSTRUCCIÓN DE ESCUELAS

Atribuciones De conformidad con la Ley que crea el Comité Administrador del Programa Federal de Construcción de Escuelas, el CAPFCE es un organismo público descentralizado del Gobierno Federal, con personalidad jurídica y patrimonio propios, que tiene por objeto organizar, dirigir y llevar a cabo los programas federales de construcción, equipamiento y habilitación de inmuebles e instalaciones destinados al servicio de la educación, en general, así como emitir las normas técnicas respectivas.

Antecedentes de auditorías practicadas al CAPFCE, 1999-2004 Durante la revisión de la Cuenta Pública de 1999 a 2004, la ASF practicó al CAPFCE únicamente 2 auditorías de obra pública e inversiones físicas, ambas aplicadas en el año 2004. Derivado de esas auditorías, la ASF promovió 1 acción que fue de carácter preventivo (recomendación) y que al 31 de diciembre de 2006, había quedado solventada.

Resumen de auditorías practicadas 2005 Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública 2005, la ASF llevó a cabo 1 auditoría de inversiones físicas al Comité Administrador del Programa Federal de Construcción de Escuelas.

3.1.5.1 CAPFCE: EGRESOS PRESUPUESTALES DEL CAPÍTULO 6000 “OBRAS PÚBLICAS”, PROYECTO CONSTRUCCIÓN DE LA BIBLIOTECA JOSÉ VASCONCELOS DE LA CIUDAD DE MÉXICO EN EL DISTRITO FEDERAL.

⎯ Objetivo. Verificar que el proyecto contó con el estudio de factibilidad técnica,

económica y ambiental; que las obras se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron y ejecutaron de conformidad con la normativa vigente; que los pagos se ajustaron a los volúmenes de obra ejecutados y al tipo y calidad de los materiales especificados y que se aplicaron correctamente tanto los precios unitarios de los contratos como los extraordinarios autorizados.



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⎯ Características de la Revisión. Se practicó una auditoría de inversiones físicas al Proyecto Construcción de la Biblioteca José Vasconcelos de la Ciudad de México, a cargo del Comité Administrador del Programa Federal de Construcción de Escuelas. La auditoría se seleccionó dada la importancia de su participación en el gasto ejercido de 652.5 millones de pesos, lo que representó un incremento de 25.1 por ciento del presupuesto total asignado de 521.6 millones de pesos. La muestra auditada fue de 132.8 millones de pesos que representó el 20.3 por ciento del universo seleccionado de 652.5 millones de pesos, de los conceptos que comprendieron la ejecución de la obra, por ser susceptibles de verificarse y cuantificarse tanto en planos como en campo. Las áreas revisadas fueron, la Subdirección Técnica del Comité Administrador del Programa Federal de Construcción de Escuelas.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Se observó que en el diseño de las

estructuras de las edificios “A”,”B” y “C”, respecto al análisis torsional que se efectuó, no se consideraron las excentricidades accidentales, incumpliendo la normatividad establecida en Efectos de Torsión y Análisis Modal de las Normas Técnicas Complementarias para Diseño por Sismo, emitidas por el Gobierno del D.F. Se observó también, que en el proyecto no se consideraron los registros para las instalaciones eléctricas antes de iniciar la ejecución de los trabajos, se hizo después del colado de las losas, por lo que hubo que romper algunos espacios en las losas paras instalarlos.

El CAPFCE no conservó en forma ordenada y sistemática la documentación comprobatoria de los pagos efectuados, ya que los expedientes de los contratos no contaban con algunos generadores que sustentaran los volúmenes de obra ni el cálculo del ajuste por financiamiento. Tampoco se tenía actualizado el archivo relacionado con las modificaciones de los planos, ya que a la fecha de revisión CONACULTA carecía de los planos definitivos. Por otra parte, en cuatro contratos revisados, la entidad fiscalizada solicitó a los contratistas la afectación de los cargos adicionales por los porcentajes del costo indirecto de financiamiento y el cargo por utilidad en las bases de licitación, con lo que originó pagos adicionales a la SFP. En esos mismos contratos, el CAPFCE realizó el acta de entrega-recepción y el finiquito de manera extemporánea. Además el CAPFCE efectuó pagos indebidos por 14.9 millones de pesos, ya que las piezas colocadas de mármol Santo Tomás de primera calidad se encuentran desniveladas, fisuradas, rotas, resanadas y con texturas y colores diferentes, en contravención de lo estipulado en el contrato. En general, faltó supervisión, vigilancia, control y revisión en los trabajos del CAPFCE, en contravención de lo establecido en el Reglamento la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas.



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⎯ Acciones Promovidas. Se emitieron 17 observaciones que generaron 25 acciones, a las cuales corresponden 17 recomendaciones, 3 solicitudes de aclaración-recuperación y 5 pliegos de observaciones.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que el Comité Administrador del

Programa Federal de Construcción de Escuelas no cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la ejecución de la obra pública de las operaciones examinadas, en virtud de que en los procesos revisados se observó un importe de 19.6 millones de pesos, que representa el 14.7 por ciento de la muestra auditada y constituye una irregularidad significativa a causa de las observaciones que se precisan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes pagos en exceso: 511.2 miles de pesos por calcular incorrectamente el ajuste por financiamiento, 2.5 millones de pesos debido a diferencias entre los volúmenes de obra pagados y los ejecutados realmente; 135.1 miles de pesos por la autorización incorrecta de un concepto extraordinario; 532.2 miles de pesos por omitir la aplicación de sanciones a las contratistas; 352.2 miles de pesos por la aplicación de sanciones a las contratistas por no cumplir con el acabado requerido en las normas y especificaciones del contrato en losas, muros y columnas; 14.9 millones de pesos porque las piezas colocadas de mármol Santo Tomás de 1ª. Calidad se encuentran desniveladas, fisuradas, rotas y resanadas, y 635.9 miles de pesos por colocar una losa aligerada con desplazamientos verticales mayores que los permitidos.

⎯ Impacto de la Fiscalización. Se determinó un impacto económico en los

procesos revisados por 19.5 millones de pesos, constituido por 15.5 millones de pesos por pagos improcedentes o en exceso, 3.5 millones de pesos también por pagos improcedentes o en exceso y 532.5 miles de pesos por falta de aplicación de penas y sanciones por incumplimientos.


auditado.



60

3.1.6 CONSEJO NACIONAL DE FOMENTO EDUCATIVO

Atribuciones De conformidad con el Estatuto Orgánico del Consejo Nacional de Fomento Educativo (Conafe), el Consejo es un organismo público descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propios, que tiene por objeto allegarse de recursos complementarios económicos y técnicos, nacionales y extranjeros para aplicarlos al mejor desarrollo de la educación en el país, así como a la difusión de la cultura en el exterior, además de proporcionar servicios de educación comunitaria rural a la población que habita en pequeñas comunidades rurales marginadas, mestizas e indígenas, que carecen de atención educativa; promover la continuidad educativa de las figuras docentes y de los egresados de educación comunitaria. Asimismo, las unidades administrativas del Consejo ejecutan sus actividades de manera programada, de acuerdo con los lineamientos y disposiciones que emita su Órgano de Gobierno y conforme a las políticas que en la materia establezca la Secretaría de Educación Pública.

Antecedentes de auditorías practicadas al CONAFE, 1999-2004 Durante la revisión de la Cuenta Pública de 1999 a 2004, la ASF practicó al CONAFE 9 auditorías, de las cuales 5 fueron de desempeño, 3 financieras y de cumplimiento, y 1 de obra pública e inversión física. Indudablemente, a pesar del número de auditorías que se le han practicado al Conafe, destaca que a excepción de 2003, en el resto de los ejercicios revisados se llevaron a cabo auditorías de desempeño.



Financieras y de Cumplimiento 3 0 1 0 1 1Obra Pública e Inversiones Físicas 1 0 1 0 0 0 0Sistemas 0 0 0 0 0 0 0Recursos Federales a Entidades 0 0 0 0 0 0 0Recursos Federales a Municipios 0 0 0 0 0 0 0


RESUMEN DE AUDITORÍAS PRACTICADAS POR LA A.S.F. 1999-2004CONSEJO NACIONAL DE FOMENTO EDUCATIVO




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Derivado de la práctica de esas auditorías, la ASF promovió 86 acciones que en su mayoría (64) tuvieron carácter preventivo (recomendaciones), en tanto que las acciones correctivas estuvieron conformadas por 14 solicitudes de intervención al Órgano Interno de Control y 8 solicitudes de aclaración.

SUB TOTAL% DE



ACCIÓN


JUDICIAL SUB TOTAL

% EN PROCESO DE

ATENCIÓN

TOTAL 86 80 93.0% 80 0 0 6 7.0%






SEGUIMIENTO DE LAS OBSERVACIONES Y ACCIONES EMITIDAS POR LA A.S.F. EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 1999-2004CONSEJO NACIONAL DE FOMENTO EDUCATIVO


EMITIDAS


Al 31 de diciembre de 2006, el CONAFE había solventado el 93.0 por ciento de las acciones promovidas, quedando pendientes de atender el 7 por ciento que incluye 3 solicitudes de intervención del OIC y 3 solicitudes de aclaración.

Resumen de Auditorías Practicadas 2005

Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública 2005, la ASF llevó a cabo 3 auditorías al CONAFE. Por tipo de auditoría, la ASF practicó 1 auditoría de desempeño, 1 auditoría financiera y de cumplimiento, y 1 auditoría de inversión física: Auditorías de Desempeño.

⎯ Evaluación de los Programas para Abatir las Disparidades en Educación Básica. Auditorías Financieras y de Cumplimiento.

⎯ Egresos Presupuestales del Capítulo 4000 "Subsidios y Transferencias".

Auditorías de Inversión Física. ⎯ Egresos Presupuestales del Capítulo 6000 "Obras Públicas", Programa para

Abatir el Rezago en Educación Inicial y Básica fase II. Como resultado de las 3 auditorías, la ASF determinó 25 observaciones, de las cuales se derivan 29 acciones, 25 de ellas (86.2 por ciento) son recomendaciones de naturaleza preventiva y 4 (13.8 por ciento) de carácter correctivo. De éstas, 25 acciones deberán ser atendidas o solventadas por la entidad fiscalizada; 1 por la instancia interna de control respectiva; 2 por la Coordinación Nacional del Programa de Desarrollo



62

Humano Oportunidades y 1 por la instancia interna de control en la en Secretaría de Desarrollo Social, en los plazos y términos que establezcan las disposiciones legales aplicables y las notificaciones expedidas por la Auditoría Superior de la Federación.

Resultados de auditorías practicadas A continuación se presentan los resultados de tres auditorías practicadas al Consejo Nacional de Fomento de Educativo.

3.1.6.1 CONAFE. EVALUACIÓN DE LOS PROGRAMAS PARA ABATIR LAS DISPARIDADES EN EDUCACIÓN BÁSICA.

⎯ Objetivo. Evaluar el desempeño del CONAFE en los Programas para Abatir las

Disparidades en Educación Básica, en términos de la congruencia del objetivo de los programas con el marco legal y normativo aplicable y con las prioridades nacionales y sectoriales de mediano y corto plazos; la eficacia en la cobertura y en el cumplimiento de sus objetivos y metas; la calidad del servicio educativo; la competencia de los actores y la economía con que se aplicaron los recursos financieros asignados para el efecto.


se seleccionó por su vinculación con la prioridad sectorial de lograr que todos los niños y jóvenes del país tengan las mismas oportunidades de cursar y concluir con éxito la educación básica y por su importancia para proporcionar los servicios educativos en comunidades marginadas, aisladas y de difícil acceso. En 2005 el CONAFE erogó 19 mil 225.7 millones de pesos en los programas para abatir las disparidades en educación básica, que representaron el 8.3 por ciento del presupuesto ejercido en Educación Básica (231 mil 168.2 millones de pesos). Las áreas revisadas fueron: las direcciones de Educación Comunitaria, Administración y Finanzas, Planeación y Apoyo a la Operación, así como la Unidad de Programas Compensatorios del CONAFE.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Las metas establecidas por CONAFE

no permitieron determinar en qué medida la entidad ha contribuido a ampliar las oportunidades de acceso, permanencia y logro educativo de todos los niños y jóvenes en la educación básica, conforme al objetivo señalado en su programa institucional. Además, se constató que el CONAFE no dispone de estándares que permitan medir las desigualdades educativas ni de indicadores para evaluar el avance en el abatimiento de las mismas.



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En cuanto a los compromisos internacionales de mejorar la calidad de la educación, se concluye que de prevalecer las condiciones observadas en 2005, el CONAFE contribuirá, en el ámbito de sus atribuciones, al cumplimiento de la meta de asegurar que para el año 2015, todos los niños y niñas puedan terminar un ciclo completo de enseñanza primaria, como lo establecen los compromisos del milenio contraídos con la ONU.

En materia de comprensión y habilidades, el análisis muestra que los resultados obtenidos por los alumnos de Educación Comunitaria en comprensión lectora y habilidades lógico-matemáticas, son menores que el puntaje óptimo establecido para los exámenes, pues de cada 100 escolares, 63 poseen conocimientos nulos o insuficientes y 37 mostraron pleno dominio del plan y los programas de estudio. Por lo que corresponde a la distribución del gasto de la Educación Comunitaria se concluye que el CONAFE incumplió lo establecido en el PRONAE 2001-2006 referente a canalizar la inversión educativa en forma diferenciada, de tal modo que se favorezca a los individuos y grupos de población en condición de desventaja y en riesgo de fracaso escolar, ya que los recursos no se asignaron prioritariamente a las entidades federativas que presentaron niveles de marginación alto y muy alto, y el mayor riesgo de fracaso escolar, con base en el índice de deserción en primaria y secundaria.


acciones, a las cuales corresponden 20 recomendaciones al desempeño. ⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que el CONAFE contribuyó a reducir las

disparidades en educación básica al atender al 45.0 por ciento de las 654.5 miles de personas que residen en localidades aisladas y de difícil acceso, que no fueron atendidos por el sistema formal de la SEP. De los alumnos de primaria, el 71.5 por ciento concluyó ese nivel educativo; y de los de secundaria, el 90.5 por ciento. Destacan los resultados con observación señalados en los resultados relevantes de la revisión.

⎯ Impacto de la Fiscalización. Se determinó un impacto en el control, ya que el

CONAFE no estableció metas para medir el cumplimiento de los objetivos institucionales relativos a abatir las disparidades educativas, e igualar las oportunidades de acceso, permanencia y logro educativo de todos los niños y jóvenes en la educación básica; ni para los indicadores de egresión, aprobación y permanencia de los alumnos de primaria comunitaria, que permitieran medir el avance en la adquisición de competencias y habilidades de los estudiantes. De igual forma, se determinó un impacto social debido a que el CONAFE no otorgó servicios de educación básica comunitaria al 55.0 por ciento de los 654.5 miles de niños y jóvenes en edad escolar que habitan en localidades marginadas y aisladas que no contaban con el servicio educativo de la SEP, lo que implicó que 360.1 miles de personas en esta situación permanecieran sin atención. De los



64

alumnos atendidos, el 63.0 por ciento no adquirió las habilidades suficientes de comprensión lectora y habilidades lógico-matemáticas establecidas en el plan y los programas de estudio.

⎯ Comentarios de la Entidad Fiscalizada. No se registraron comentarios.

3.1.6.2 CONAFE. EGRESOS PRESUPUESTALES DEL CAPÍTULO 4000 "SUBSIDIOS Y TRANSFERENCIAS".

⎯ Objetivo. Verificar que las asignaciones del Capítulo 4000 "Subsidios y

Transferencias" se otorgaron, justificaron, pagaron y comprobaron con los documentos originales respectivos; evaluar su aplicación, clasificación y registro presupuestal y contable, de conformidad con la normativa; verificar si fueron recibidos por los beneficiarios y evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas.


cumplimiento. Se constató que en el Estado Analítico del Ejercicio Presupuestal del Gasto, el CONAFE reportó un ejercicio de 19 mil 225.7 millones de pesos, de los que al Capítulo 4000 "Subsidios y Transferencias", le correspondieron 15 mil 012.3 millones de pesos, el 78.1 por ciento. Se revisó una muestra por 6 mil 862.8 millones de pesos, el 45.7 por ciento de los 15 mil 012.3 millones de pesos, a través del Programa de Desarrollo Humano Oportunidades. Las áreas revisadas fueron, las subdirecciones Financiera y la de Presupuesto, dependientes de la Dirección General de Administración y Finanzas del CONAFE; las direcciones generales de Administración y Finanzas, y la de Padrón y Liquidación, adscritas a la Coordinación Nacional del Programa de Desarrollo Humano Oportunidades, así como su Coordinación Estatal en Veracruz, y 20 escuelas de Xalapa y Veracruz, Veracruz.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. El CONAFE obtuvo economías por

32.0 millones de pesos en el ejercicio de 2005, de las que al analizarse, se determinó que 26.1 millones de pesos corresponden a la Coordinación Nacional del Programa de Desarrollo Humano Oportunidades, en el componente educativo, que fueron devengados y pagados, mediante depósitos en las cuentas de las familias beneficiarias, pero no cobrados por las mismas, y los restantes 5.9 millones de pesos al CONAFE, correspondientes a los programas de Educación Comunitaria y Compensatorios. Las economías de ambos entes fueron reintegradas en forma extemporánea a la Tesorería de la Federación (TESOFE) con retrasos de 3 a 67 días.



65

⎯ Acciones Promovidas. Se emitieron 3 observaciones que generaron 6 acciones, a las cuales corresponden 2 recomendaciones, 1 promoción de intervención de la instancia de control, 2 solicitudes de aclaración-recuperación y 1 promoción de responsabilidad administrativa sancionatoria.

⎯ Dictamen de la ASF. La Auditoría Superior de la Federación considera que el

Consejo Nacional de Fomento Educativo cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la administración, operación, registro y control, de las erogaciones de los subsidios y transferencias de las operaciones examinadas.


un impacto económico de 3.1 millones de pesos, por concepto de cargas financieras, por reintegros extemporáneos a la Tesorería de la Federación.


auditado.

3.1.6.3 CONAFE: CAPÍTULO 6000 "OBRAS PÚBLICAS", PROGRAMA PARA ABATIR EL REZAGO EN EDUCACIÓN INICIAL Y BÁSICA FASE II.

⎯ Objetivo. Verificar que el Programa contó con el estudio de factibilidad técnica y

económica, que las obras se planearon, presupuestaron y realizaron mediante los convenios correspondientes de conformidad con la normatividad vigente; que los pagos se ajustaron al volumen de obra ejecutado correspondiente a lo establecido en el catálogo de conceptos y que los trabajos se realizaron conforme a los programas de obra autorizados.

⎯ Características de la Revisión. Se practicó una auditoría inversión física, la cual

se seleccionó por la importancia de su participación en el gasto ejercido de 489.7 millones de pesos, que representó el 86.4 por ciento del presupuesto total asignado de 567.0 millones de pesos. Se revisó una muestra de 52.9 millones de pesos. Las áreas revisadas fueron, las Unidades Coordinadoras Estatales (UCE) de Chiapas y Oaxaca.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Se constató que las Unidades

Coordinadoras Estatales de Chiapas y Oaxaca omitieron señalar en el dictamen técnico que los terrenos en los que se construyeron o rehabilitaron los espacios educativos eran aptos y garantizaban su seguridad estructural, en infracción de la cláusula cuarta de los convenios de colaboración interinstitucional celebrados entre las entidades normativas, el Comité de Construcción de Escuelas en el estado de Chiapas y la Secretaría de Obras Públicas en el estado de Oaxaca.



66

Además, se observó que las Unidades Coordinadoras Estatales de los estados de Chiapas y Oaxaca omitieron efectuar las pruebas de control de calidad de los trabajos ejecutados para verificar la resistencia de los materiales utilizados en las obras, en contravención de la cláusula decimoprimera de los convenios de colaboración interinstitucional celebrados entre las entidades normativas, el Comité de Construcción de Escuelas en el estado de Chiapas y la Secretaría de Obras Públicas en el estado de Oaxaca, según corresponda.


acciones, a las cuales corresponden 3 recomendaciones. ⎯ Dictamen de la ASF. La Auditoría Superior de la Federación considera que el

Consejo Nacional de Fomento Educativo, por conducto de sus coordinadoras estatales, cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la planeación, programación, presupuestación y ejecución, excepto por las observaciones que se precisan en los Resultados Relevantes de la Revisión.

⎯ Impacto de la Fiscalización. Como resultado de la revisión practicada, la

Auditoría Superior de la Federación emitió 3 acciones, orientadas principalmente a propiciar el cabal cumplimiento de la normativa y la legislación.


auditado.



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3.1.7 CONSEJO NACIONAL PARA LA CULTURA Y LAS ARTES

Atribuciones El CONACULTA tiene las atribuciones de promover y difundir la cultura y las artes; ejercer las atribuciones que corresponden a la SEP en materia de promoción y difusión de la cultura y las artes; coordinar las acciones de las unidades administrativas e instituciones públicas en las materias ya señaladas, organizar la educación artística, bibliotecas públicas y museos, exposiciones artísticas y otros eventos de interés social; establecer criterios culturales en la producción cinematográfica, de radio y televisión y en la industria editorial; y planear, dirigir y coordinar las tareas relacionadas con las lenguas y culturas indígenas.

Antecedentes de auditorías practicadas al CONACULTA, 1999-2004 Durante la revisión de la Cuenta Pública de 1999 a 2004, la ASF practicó a CONACULTA 6 auditorías, mismas que fueron financieras y de cumplimiento. De ellas, los ejercicios de 1999 y 2000 recibieron una y los de 2003 y 2004 dos.





RESUMEN DE AUDITORÍAS PRACTICADAS POR LA A.S.F. 1999-2004CONSEJO NACIONAL PARA LA CULTURA Y LAS ARTES

Fuente: Elaborado por la UEC con base en datos de la ASF, Informe del Resultado de la Revisión de la Cuenta Pública 1999-2004. Derivado de la práctica de esas auditorías, la ASF promovió 47 acciones de las cuales 40 fueron de carácter preventivo (recomendaciones), en tanto que las acciones correctivas estuvieron conformadas por 6 solicitudes de intervención al Órgano Interno de Control y 1 solicitud de aclaración. Al 31 de diciembre de 2006, el CONACULTA había solventado el 91.5 por ciento de las acciones promovidas y quedaban en proceso de atención, tres recomendaciones y una solicitud de intervención del OIC.



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SUB TOTAL% DE



ACCIÓN


JUDICIAL SUB TOTAL

% EN PROCESO DE

ATENCIÓN

TOTAL 47 43 91.5% 43 0 0 4 8.5%






SEGUIMIENTO DE LAS OBSERVACIONES Y ACCIONES EMITIDAS POR LA A.S.F. EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 1999-2004CONSEJO NACIONAL PARA LA CULTURA Y LAS ARTES


EMITIDAS


Resumen de Auditorías Practicadas 2005 Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública 2005, la ASF llevó a cabo 1 auditoría de desempeño al CONACULTA para evaluar los donativos que otorga.

3.1.7.1 CONACULTA: EVALUACIÓN DE LOS DONATIVOS OTORGADOS POR EL CONSEJO NACIONAL PARA LA CULTURA Y LAS ARTES.

⎯ Objetivo. Evaluar que el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes cumplió

con la normativa correspondiente para el otorgamiento de donativos, verificar la recepción de los recursos con los beneficiarios, y en su caso, constatar el destino de los recursos otorgados por este concepto.

⎯ Características de la Revisión. Se seleccionó esta auditoría de desempeño,

porque la normativa presupuestaria en materia de donativos no considera lineamientos para su control y seguimiento, por lo que se determinó verificar su aplicación y suficiencia en los donativos otorgados por el CONACULTA, que representaron el 31.5 por ciento del total de los donativos (702.9 millones de pesos) del Sector Público Presupuestario en 2005. Asimismo, porque la ASF ha identificado al otorgamiento de donativos como un área de opacidad y riesgo. El universo seleccionado fue el monto total de los donativos otorgados por el CONACULTA en el ejercicio 2005. La muestra auditada se determinó con 106 expedientes equivalentes a igual número de convenios, a través de los cuales se otorgaron donativos a 27 beneficiarios, con un monto de 173.9 millones de pesos que representaron el 78.6 por ciento. Las áreas revisadas fueron, las direcciones de Recursos Financieros y de Planeación, Programación y Presupuesto dependientes de la Dirección General de Administración, y las Unidades Administrativas: las direcciones generales de Bibliotecas, de Publicaciones, de



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Sitios y Monumentos del Patrimonio Cultural, de Culturas Populares, de Vinculación Cultural y Ciudadanización, de Asuntos Internacionales, Adjunta de Proyectos Históricos, el Sistema Nacional de Fomento Musical, el Centro Cultural Helénico y el Centro Nacional de las Artes.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Debido a que la Cuenta Pública de

2005, no presentó datos específicos de donativos, se solicitó al CONACULTA los beneficiarios de los donativos con sus montos y la unidad administrativa que promovió su otorgamiento. En los donativos otorgados por el CONACULTA en el periodo 2003-2005, se detectó una diferencia entre lo publicado en los informes sobre la Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Pública, del Cuarto Trimestre de 2003, esto obedece a que el CONACULTA interpretó que debía reportar los donativos que recibía y no los que otorgaba.

Se constató que el control interno del registro presupuestario y contable de donativos es deficiente en el CONACULTA ya que no existe certeza en el número de beneficiarios, ni en el monto de donativos entregados en 2005, toda vez que el “Mecanismo de Control para el Otorgamiento y Registro de las Ministraciones por Comprobar” establecido generó las diferencias detectadas en los listados de beneficiarios proporcionados por la Dirección General Administrativa (DGA), así como las inconsistencias de esos listados con la información de las unidades administrativas. Influyó también la falta de conciliación entre las unidades administrativas y la DGA. Asimismo se detectaron errores en el registro presupuestario de la DGA, ya que no se registraron 17 donativos con un valor de 26.7 millones de pesos, conforme a las partidas para los donativos establecidas en el Acuerdo por el que se expide el Clasificador por objeto de Gasto para la Administración Pública Federal y el Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal. En cuanto a la eficacia en el cumplimiento de la normativa presupuestaria para el CONACULTA, ésta fue de 66.7 por ciento debido a que el Consejo ejerció recursos presupuestarios que no estuvieron en su presupuesto modificado, y porque el donativo de un beneficiario se otorgó por un monto mayor al autorizado por la Titular de CONACULTA. También, es importante mencionar la eficacia en el cumplimiento de la normativa presupuestaria para los beneficiarios fue del 40 por ciento debido a que el CONACULTA no tiene elementos para verificar que los principales ingresos de los beneficiarios no provengan de recursos presupuestarios y que no estén sujetos a procesos legales. Esto se debe a que la normativa presupuestaria carece de criterios para acotar la discrecionalidad en su otorgamiento y para cuantificar la contribución del donativo en el logro de los objetivos de los programas de CONACULTA.



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Esta entidad fiscalizada ejerció recursos presupuestarios por un total de 221.2 millones de pesos, de los cuales 36.8 millones de pesos no estuvieron autorizados en su presupuesto modificado. Finalmente, no fue posible evaluar la eficacia y eficiencia de los recursos destinados por el CONACULTA a donativos, debido a que el Consejo no contó con indicadores para tal fin.

⎯ Acciones Promovidas. En resumen se emitieron 5 observaciones que

generaron 6 acciones, a las cuales corresponden 1 recomendación, 1 recomendación al desempeño y 4 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que el Consejo Nacional para la Cultura

y las Artes no cumplió con las disposiciones normativas aplicables al registro y control de los donativos, como se precisa en los resultados con observación.

⎯ Impacto de la Fiscalización. El control interno de los registros presupuestarios y

contables de los donativos del CONACULTA es deficiente, lo que ocasiona que no exista certeza en el número de beneficiarios y el monto de los donativos otorgados en 2005. El impacto contable fue de 26.9 millones de pesos y el impacto económico fue de 36.8 millones de pesos.


auditado.



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3.1.8 INSTITUTO NACIONAL DE BELLAS ARTES Y LITERATURA

Atribuciones De conformidad con la Ley del Instituto de Bellas Artes y Literatura, el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura (INBA) tiene por objeto: el cultivo, fomento, estímulo, creación e investigación de las bellas artes en las ramas de la música, las artes plásticas, las artes dramáticas y la danza, las bellas artes en todos sus géneros y la arquitectura; la organización y el desarrollo de la educación profesional en todas las ramas de las bellas artes; de la educación artística y literatura comprendida en la educación general que se imparte en los establecimientos de enseñanza preescolar, primaria, de segunda enseñanza y normal. Asimismo, le corresponde el fomento, la organización y la difusión de las bellas artes, inclusive las bellas letras, por todos los medios posibles y orientada esta misma hacia el público en general y en especial hacia las clases populares y la población escolar; el estudio y fomento de la televisión aplicada a la realización, en lo conducente de las finalidades del Instituto.

Antecedentes de auditorías practicadas al INBA, 1999-2004 Durante la revisión de la Cuenta Pública de 1999 a 2004, la ASF practicó al INBA 2 auditorías financieras y de cumplimiento, una correspondiente a 1999 y otra a 2003. Derivado de la práctica de esas auditorías, la ASF promovió 18 acciones, de las cuales 12 tuvieron carácter preventivo (recomendaciones), y 6 de carácter correctivo, mismas que estuvieron conformadas por 3 solicitudes de intervención al Órgano Interno de Control y 3 solicitudes de aclaración.

SUB TOTAL% DE



ACCIÓN


JUDICIAL SUB TOTAL

% EN PROCESO DE

ATENCIÓN

TOTAL 18 18 100.0% 18 0 0 0 0.0%




SEGUIMIENTO DE LAS OBSERVACIONES Y ACCIONES EMITIDAS POR LA A.S.F. EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 1999-2004INSTITUTO NACIONAL DE BELLAS ARTES Y LITERATURA


EMITIDAS






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Al 31 de diciembre de 2006, el INBA había solventado el 100 por ciento de las acciones promovidas.

Resumen de auditorías practicadas 2005 Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública 2005, la ASF llevó a cabo 1 auditoría financiera y de cumplimiento al Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura, para revisar el Convenio para el Uso y Aprovechamiento del Auditorio Nacional.

3.1.8.1 INBA: CONVENIO PARA EL USO Y APROVECHAMIENTO DEL AUDITORIO NACIONAL.

⎯ Objetivo. Verificar el cumplimiento de las obligaciones contenidas en el

Convenio para el Uso y Aprovechamiento del Auditorio Nacional, celebrado entre el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura (INBA) y la fiduciaria en el Fideicomiso de Administración para el Uso y Aprovechamiento del Auditorio Nacional (FUAAN), de fecha 16 de mayo de 1991.


cumplimiento, atendiendo al Punto de Acuerdo presentado por el Diputado Luis Maldonado Venegas, del Grupo Parlamentario del Partido de Convergencia, en donde solicita que la ASF lleve a cabo una auditoría al Fideicomiso para el Uso y Aprovechamiento del Auditorio Nacional. La entidad fiscalizadora revisó el 100 por ciento de los derechos fideicomisarios recibidos por el INBA en el 2005, a través de una muestra auditada de 6.3 millones de pesos. Las áreas revisadas fueron, la Subdirección General de Administración, dependiente de la Dirección General del INBA y sus direcciones de Recursos Financieros y de Programación y Presupuesto.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. De acuerdo con la revisión de la ASF,

el Contrato de Fideicomiso para el Uso y Aprovechamiento del Auditorio Nacional, ha sido objeto de algunas modificaciones, mismas que no han tenido correspondencia con el Convenio para el Uso y Aprovechamiento del Auditorio Nacional, ya que este último no ha tenido modificaciones o actualizaciones, incumpliendo con ello lo establecido en el mismo Convenio.

Con respecto al pago de los derechos fideicomisarios, no fue posible revisar la documentación relativa a los ingresos y egresos que sirvieron de base para su determinación, ya que Nacional Financiera (Fiduciaria) la proporcionó al INBA, condicionando su entrega a la ASF, a la autorización de SERVIMET, en su



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carácter de Fideicomitente, mismo que no autorizó aludiendo que “…considera información reservada la que se relaciona con el secreto fiduciario…”, y del Gobierno del D.F. en su carácter de Fideicomisario, el cual no se ha pronunciado al respecto.

El INBA, acepta el pago de los Derechos Fideicomisarios sin verificar y/o constatar los importes que sirvieron de base para la determinación de éstos, en contravención de la normatividad aplicable. El Instituto, con respecto a los Derechos Fideicomisarios correspondientes al ejercicio 2004, recibidos durante 2005, no llevó un sistema de contabilidad que permita identificar el uso y destino del ejercicio de los recursos. Al comparar las cifras del presupuesto ejercido reportadas en el Informe de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2005 con las del Estado del Ejercicio del Presupuesto presentado por la Dirección de Programación y Presupuesto del INBA, se determinó una diferencia por 33.1 millones de pesos, que representó un sobreejercicio del 2.0 por ciento, originado por el pago de prestaciones socioeconómicas por acuerdo sindical al personal del instituto, sin que existiera autorización de la SHCP y con cargo en el presupuesto de 2006, en contravención de la norma.


generaron 11 acciones, a las cuales corresponden 10 recomendaciones y 1 promoción de responsabilidad administrativa sancionatoria.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF se abstiene de emitir una opinión, toda vez que el

Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura no proporcionó la información que le fue requerida para efectuar la auditoría.

⎯ Impacto de la Fiscalización. Se determinó un impacto contable por 36.3

millones de pesos. ⎯ Comentarios de la Entidad Fiscalizada. No se registraron comentarios del ente

auditado.



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3.2 INSTITUCIONES PÚBLICAS DE EDUCACIÓN SUPERIOR Desde el inicio de la anterior Administración, el Gobierno Federal asumió el compromiso de impulsar el desarrollo de la educación superior mediante la ampliación de su cobertura con equidad y el mejoramiento de su calidad, a fin de que respondiera a las demandas de la sociedad y a los requerimientos del desarrollo económico y social. Con el propósito de avanzar hacia la equidad educativa a nivel superior, se perseveró en las acciones tendentes a conformar una oferta educativa acorde con las necesidades reales del país y a favorecer a estudiantes de escasos recursos con apoyos económicos para posibilitar su acceso y permanencia en este tipo educativo.

Indicadores del sector En la diversificación de las oportunidades de educación superior ha sido determinante la suma de esfuerzos de los Gobiernos Estatales y Federal. Destaca la creación de las universidades politécnicas con un modelo educativo que busca que los alumnos adquieran capacidades para aprender y actualizarse. En el año 2005 operaron 18 universidades politécnicas en diversas entidades, impartiendo educación de calidad y acorde con las necesidades del entorno productivo. Bajo este marco, en ese ciclo lectivo, los servicios de educación superior registraron un incremento de 2.0 por ciento con respecto al período precedente. Del total de la matrícula, el 87.9 por ciento se encuentra inscrito en licenciatura universitaria y tecnológica, incluyendo la de técnico superior universitario, 5.8 por ciento en la normal licenciatura y el restante 6.3 por ciento en los programas de postgrado. Por medio del Programa Nacional de Becas para la Educación Superior (PRONABES) se continuaron ampliando las posibilidades de acceso, permanencia y conclusión de estudios universitarios a los estudiantes de escasos recursos, con lo que en el periodo 2005-2006 se benefició a 161 mil 800 alumnos de todo el país. El desarrollo en las universidades públicas de los Programas Integrales de Fortalecimiento Institucional (PIFI) ha contribuido de manera importante al mejoramiento de la calidad de los programas educativos y de los servicios que dichas instituciones ofrecen. Adicionalmente, el PROMEP ha fomentado en las instituciones de educación superior participantes el establecimiento del Paradigma de Profesor con el Perfil Deseable, que se otorga por un lapso de tres. Cabe señalar que el gasto público destinado a educación superior durante 2005 fue de 71 mil 859.2 millones de pesos, cifra que representó un incremento de 13.8 por ciento en relación al ejercicio previo.



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3.2.1 UNIVERSIDAD AUTONOMA DE BAJA CALIFORNIA SUR (UABCS)

Atribuciones De conformidad con la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Baja California Sur, la UABCS tiene las siguientes atribuciones: impartir educación, esforzándose para que la formación de profesionales corresponda a las necesidades de la sociedad; realizar y fomentar la investigación científica, teniendo en cuenta fundamentalmente las condiciones y los problemas regionales nacionales; y difundir y hacer participar de los beneficios de la cultura a todos los miembros de la comunidad.

Antecedentes de auditorías practicadas a la UABS, 1999-2004 Durante la revisión de la Cuenta Pública de 1999 a 2004, la ASF sólo practicó a la UABCS, 1 auditoría especial durante el año 2003. Derivado de esa auditoría, la ASF promovió 23 acciones que en su mayoría (17) tuvieron carácter preventivo (recomendaciones), en tanto que las acciones correctivas estuvieron conformadas por 6 solicitudes de intervención al Órgano Interno de Control. Al 31 de diciembre de 2006, la UABCS había solventado el 100 por ciento de las acciones promovidas.

Resumen de auditorías practicadas 2005 Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública 2005, la ASF llevó a cabo una auditoría especial a la Universidad Autónoma de Baja California Sur, para evaluar la reasignación de recursos federales a esa Universidad.

Resultados de auditorías practicadas A continuación se presentan los resultados de la auditoría especial practicada a la UABCS.



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3.2.1.1 UABCS: REASIGNACIÓN DE RECURSOS FEDERALES A LA UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE BAJA CALIFORNÍA SUR.

⎯ Objetivo. Evaluar el desempeño de la Universidad Autónoma de Baja California

Sur (UABCS) en el cumplimiento del objetivo de orientar el desarrollo de la educación superior a través de los proyectos formulados al amparo del Programa Integral de Fortalecimiento Institucional (PIFI) para impulsar el fortalecimiento y consolidación de programas educativos; la eficacia con que la UABCS operó los programas para el cumplimiento de los objetivos y metas de los proyectos integrados al PIFI; y la eficiencia en la aplicación de recursos federales reasignados para la ejecución de los proyectos del PIFI. Comprobar que los recursos federales reasignados a la UABCS en 2005 por 191.8 millones de pesos, se ejercieron, controlaron y registraron de conformidad con la legislación y normativa.

⎯ Características de la Revisión. Se practicó una auditoría especial que

comprendió la revisión de la documentación relativa a la ejecución de los proyectos al amparo del PIFI; su evolución durante el periodo 2001-2005; los resultados alcanzados en el cumplimiento de metas establecidas en sus indicadores cuantitativos, y el grado de contribución al logro de los objetivos establecidos en las Reglas de Operación del PIFI; el cumplimiento de las disposiciones legales y normativas en la ejecución del PIFI y el ejercicio de los recursos federales, así como la reasignación, canalización, ejercicio, registro y control de los recursos federales autorizados a la UABCS en el ejercicio fiscal 2005, por 195.6 millones de pesos, a través de una muestra de 20.8 millones de pesos, la cual representa el 10.7 por ciento del universo seleccionado. Las áreas revisadas fueron: Tesorería General; la Secretaría General; la Dirección de Planeación y Programación Universitaria y la Dirección General de Apoyo Académico.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Se constató que de acuerdo con el

Convenio de Colaboración y Apoyo correspondiente al PIFI 2004, el proyecto PIFI-2004-03-01 se le asigno originalmente la cantidad de 9 millones de pesos; pero con la revisión de la documentación comprobatoria del gasto se constató que en el ejercicio fiscal 2005 se ejercieron 9.2 millones de pesos a cargo de dicho proyecto; sin embargo, no se tuvo evidencia de la autorización que justifique el ejercicio de recursos por 192.2 miles de pesos.

Por otra parte, se revisaron 49 órdenes de compra correspondientes a las adquisiciones realizadas por adjudicación directa por 9.2 millones de pesos; se constató que no existe la documentación comprobatoria de la recepción de los bienes o servicios adquiridos. Con la revisión de la plantilla de personal y de los tabuladores de sueldos del personal académico y administrativo de la UABCS, se determinaron diferencias tanto en el número de plazas como en el sueldo



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asignado a cada una de ellas. Además, con el análisis de los comprobantes de declaración y pago del ISR sobre sueldos y salarios del ejercicio 2005, se constató que la UABCS no ha enterado los impuestos siguientes: ISPT y retenciones de ISR a profesionistas.

Para el ejercicio fiscal 2005, la UABCS, en el formato de metas compromiso del PIFI programó como meta que el 70 por ciento de los estudiantes de Derecho y Biología Marina egresados se titularían en ese año. Con la revisión de los datos proporcionados por la UABCS, se constató que la meta programada no se cumplió, ya que sólo se alcanzó el 37.7 por ciento, en tanto que para posgrado únicamente se cubrió el 54.5 por ciento al lograr que 18 estudiantes obtuvieran el grado. En la medición del fortalecimiento del Sistema Bibliotecario y Tecnología de la Información y comunicación no se tuvo evidencia de indicadores cuantitativos.


generaron 23 acciones, de las cuales corresponden: 12 a recomendación, una a solicitud de aclaración-recuperación, una a promoción del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal, 5 a recomendación al desempeño y 4 a promoción de responsabilidad administrativa sancionatoria.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF consideró que, en términos generales y respecto

de las operaciones antes señaladas, la UABCS cumplió razonablemente con las disposiciones normativas aplicables al desempeño de la universidad en el cumplimiento del objetivo de orientar el desarrollo de la educación superior a través de los proyectos formulados al amparo con el PIFI, y al ejercicio, registro y control de los recursos federales reasignados, excepto por los resultados con observación.

⎯ Impacto de la Fiscalización. Como resultado de la revisión practicada la ASF

emitió 23 acciones, orientadas principalmente a promover la sanción de servidores públicos infractores; promover la correcta presentación de las declaraciones, solicitudes o avisos fiscales; propiciar el cabal cumplimiento de la normativa y la legislación; fortalecer los mecanismos de operación en términos de eficacia, eficiencia y economía; promover la elaboración, actualización o simplificación de la normativa; fomentar el óptimo aprovechamiento y aumentar la calidad de los bienes y la prestación de los servicios; recuperar recursos económicos para la hacienda pública federal y fortalecer los mecanismos de operación y control.


auditado.



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3.2.2 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CAMPECHE (UAC)

Atribuciones De conformidad con la Ley Orgánica de la Universidad de Campeche, la UAC es una corporación pública, con gobierno propio y patrimonio libremente administrado, dotada de plena capacidad jurídica y que tiene por fines impartir educación media superior y superior para formar profesionales, investigadores, profesores universitarios y técnicos útiles a la sociedad; planear y realizar investigaciones, principalmente acerca de las condiciones y problemas estatales, y extender con la mayor amplitud posible los beneficios de la cultura, especialmente la ciencia, el arte y la técnica. La Universidad tiene autonomía para ejercer las funciones de docencia, investigación y difusión de la cultura; para darse sus propios ordenamientos y organizar su funcionamiento como lo estime conveniente y para utilizar y aplicar libremente sus recursos económicos.

Antecedentes de auditorías practicadas a la UAC, 1999-2004 No se cuenta con registros de auditorías practicadas a la Universidad Autónoma de Campeche durante el periodo1999-2004.

Resumen de auditorías practicadas 2005 Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública 2005, la ASF llevó a cabo una auditoría de desempeño a la Universidad Autónoma de Campeche, para evaluar la reasignación de recursos federales a esa Universidad.

Resultados de auditorías practicadas A continuación se presentan los resultados de una auditoría de desempeño que fue practicada a la UAC.



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3.2.2.1 UAC: REASIGNACIÓN DE RECURSOS FEDERALES A LA UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CAMPECHE.

⎯ Objetivo. Evaluar el desempeño de la UAC en el cumplimientos del objetivo de

orientar el desarrollo de la educación superior a través de los proyectos formulados al amparo del Programa Integral de Fortalecimiento Institucional (PIFI) para impulsar el fortalecimiento y consolidación de programas educativos; la eficacia con que la UAC operó los programas para el cumplimiento de los objetivos y metas de los proyectos integrados al PIFI; y la eficacia en la aplicación de recursos federales reasignados para la ejecución de los proyectos PIFI. Comprobar que los recursos federales reasignados a la UAC en 2005 por 239.1 millones de pesos, se ejercieron, controlaron y registraron de conformidad con la legislación y normativa.

⎯ Características de la Revisión. Se practicó una auditoría de desempeño que

comprendió la revisión de la documentación relativa a la ejecución de los proyectos al amparo del PIFI; su evolución durante el periodo 2001-2005; los resultados alcanzados en el cumplimiento de metas establecidas en sus indicadores cuantitativos, y el grado de contribución al logro de los objetivos establecidos en las Reglas de Operación del PIFI; el cumplimiento de las disposiciones legales y normativas para la ejecución del PIFI y el ejercicio de los recursos federales, así como la reasignación, canalización, ejercicio, registro y control de los recursos federales autorizados a la UAC en el ejercicio fiscal 2005, por 334.3 millones de pesos, a través de una muestra de 219.5 millones de pesos, la cual representa el 65.7 por ciento del universo seleccionado. Las áreas revisadas fueron: Tesorería General del Patronato Universitario; las direcciones General de Planeación; de Contabilidad; de Recursos Humanos; de Recursos Materiales, y el área de Obras de la Facultad de Ingeniería de la UAC.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Se constató que a la fecha de la

revisión el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios no se encontraba estructurado conforme al Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. Se comprobó que de 179 órdenes de compra (de las 180 revisadas), la entidad fiscalizada, no suscribió el contrato de adjudicación respectivo con los proveedores. En cuanto a las revisiones de las adjudicaciones directas por 4.7 millones de pesos realizadas con recursos del PIFI, se constató que la UAC emitió un total de 8 órdenes de compra por un importe de 80.3 miles de pesos, sin que se cumpliera el requisito de presentar 3 cotizaciones de conformidad con la normativa aplicable.

Con la revisión al gasto realizado para la compra de diversos bienes con recursos autorizados al amparo del PIFI, se constató que 12 facturas por 423.4 miles de pesos presentan irregularidades en su contenido. Asimismo, 4 facturas por 76.5 miles de pesos (correspondientes a pasajes, viáticos, asesorías, capacitación y servicios varios) presentan irregularidades en su contenido.



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Por otra parte, dentro de los objetivos específicos establecidos en la Reglas de Operación del PIFI se estableció el de fortalecer el nivel de consolidación de las cuerpos académicos, del análisis de la ASF, se concluye que de 2000 a 2005 no existe una evolución en los grados de consolidación de los cuerpos académicos. De igual forma, con base en los resultados alcanzados por la UAC se concluyó que los niveles de consolidación de los programas educativos de la institución no son eficaces al no alcanzar las metas programadas. En la medición del fortalecimiento del Sistema Bibliotecario y Tecnología de la Información y comunicación no se tuvo evidencia de indicadores cuantitativos. Tampoco hubo eficacia en la entrega de los informes financieros y programáticos, ya que se determinó que la UAC los envió en forma extemporánea a la SEP.

Con la revisión de la plantilla de personal y de los tabuladores de sueldos del personal académico y administrativo de la UAC, se determinaron diferencias en el número de plazas presupuestadas en relación con las plazas asignadas por la UAC, así como en el sueldo de las plazas no presupuestadas asignadas. Se revisaron 191 expedientes del personal académico seleccionado, y se constató que 15 no cuentan con el grado de maestro o doctor, y 53 no tienen la documentación comprobatoria de su experiencia.


acciones, de las cuales corresponden: 18 a recomendación, 5 a recomendación al desempeño y 2 a promoción de responsabilidad administrativa sancionatoria.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que, en términos generales y respecto

de la muestra antes señalada, la UAC cumplió razonable con el objetivo de orientar en actuación a través de los proyectos formulados al amparo del PIFI; sin embargo, el análisis comparativo respecto de lo programado y alcanzado en el ejercicio fiscal de 2005 estuvo limitado debido a que la UAC no programó metas compromiso en algunos de los indicadores que permitieran evaluar los logros y el grado de contribución a los objetivos del programa, a fin de orientar el desarrollo de la educación superior. En cuanto a la aplicación de la reasignación de recursos federales en el ejercicio fiscal de 2005, se considera que la UAC no cumplió con la totalidad de las disposiciones legales y normativas en materia presupuestal, contable y de adquisiciones de las operaciones examinadas.

⎯ Impacto de la Fiscalización. Como resultado de la revisión practicada, la ASF

emitió 25 acciones, orientadas principalmente a promover la sanción de servidores públicos infractores; propiciar el cabal cumplimiento de la normativa y la legislación; asegurar la confiabilidad de los registros presupuestarios y contables; fortalecer los mecanismos de operación en términos de eficacia, eficiencia y economía; promover la elaboración, actualización o simplificación de la normativa y fortalecer los mecanismos de operación y control.




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3.2.3 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL ESTADO DE MÉXICO (UAEM)

Atribuciones

De conformidad con la Ley de la Universidad Autónoma del Estado de México, la UAEM es un organismo público descentralizado del Estado de México, establecida por la Ley con personalidad jurídica y patrimonio propios, dotada de plena autonomía en su régimen interior en todo lo concerniente a sus aspectos académico, técnico, de gobierno, administrativo y económico. La UAEM tiene por objetivo generar, estudiar, preservar, transmitir y extender el conocimiento universal y estar al servicio de la sociedad, a fin de contribuir al logro de nuevas y mejores formas de existencia y convivencia humana, y para promover una conciencia universal, humanista, nacional, libre, justa y democrática. La Universidad tiene por fines impartir la educación media superior y superior, llevar a cabo la investigación humanística, científica y tecnológica; difundir y extender los avances de humanismo, la ciencia, la tecnológica, el arte y otras manifestaciones.

Antecedentes de auditorías practicadas a la UAEM, 1999-2004 Durante la revisión de la Cuenta Pública de 1999 a 2004, la ASF practicó a la Universidad Autónoma del Estado de México 2 auditorías especiales, una en 2000 y otra en 2002. Derivado de la práctica de esas auditorías, la ASF promovió 23 acciones, de las que 15 tuvieron carácter preventivo (recomendaciones), y las 8 restantes correctivo (Solicitudes de Intervención del Órgano Interno de Control). Al 31 de diciembre de 2006, la Universidad Autónoma del Estado de México había solventado el 100 por ciento de las acciones promovidas.

Resumen de auditorías practicadas 2005 Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública 2005, la ASF llevó a cabo 1 auditoría desempeño a la Universidad Autónoma del Estado de México, para evaluar la reasignación de recursos federales a esa Universidad.



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3.2.3.1 UAEM: REASIGNACIÓN DE RECURSOS FEDERALES A LA UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL ESTADO DE MÉXICO.

⎯ Objetivo. Evaluar el desempeño de la UAEM en el cumplimiento del objetivo de

orientar el desarrollo de la educación superior a través de los proyectos formulados al amparo del PIFI para impulsar el fortalecimiento y consolidación de programas educativos; la eficacia con que la UAEM operó los programas para el cumplimiento de los objetivos y metas de los proyectos integrados al PIFI; y la eficacia en la ampliación de recursos federales reasignados para la ejecución de los proyectos PIFI. Comprobar que los recursos federales reasignados a la UAEM en 2005 por 911.8 millones de pesos, se ejercieron, controlaron y registraron de conformidad con la legislación y normatividad aplicable.

⎯ Características de la Revisión. Se practicó una auditoría de desempeño que

comprendió la revisión de la documentación relativa a la ejecución de los proyectos al amparo del PIFI; su evolución durante el periodo 2001-2005; los resultados alcanzados en el cumplimiento de metas establecidas en sus indicadores cuantitativos, y el grado de contribución al logro de los objetivos establecidos en las Reglas de Operación del PIFI; el cumplimiento de las disposiciones legales y normativas establecidas para la ejecución del PIFI y el ejercicio de los recursos federales, así como la reasignación, canalización, ejercicio, registro y control de los recursos federales autorizados a la UAEM en el ejercicio fiscal 2005, por 911.8 millones de pesos, a través de una muestra de 114.3 millones de pesos, la cual representa el 12.5 por ciento del universo seleccionado. Las áreas revisadas fueron: la Contraloría Universitaria: la Tesorería General; la direcciones de Recursos Humanos, de Recursos Materiales y Servicios Generales, de Obra Universitaria, de Recursos Financieros, de Programación y Control Presupuestal de Organización y Desarrollo Administrativo, y la Coordinación de Recursos Etiquetados.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Con la revisión de la ministración de los

recursos ordinarios federales y estatales, se comprobó que la UAEM recibió 1 mil 349.8 millones de pesos, cifra superior a los 1 mil 085.4 millones de pesos establecidos en los Convenios de Apoyo Financiero. De ese total, la SEP aportó 544.8 millones de pesos y el Gobierno del Estado de México 850 millones de pesos, lo que representó un incremento del 0.4 por ciento y 56.6 por ciento respectivamente, de conformidad con lo comprometido en el convenio citado. Se comprobó que la Tesorería General del Gobierno del Estado depositó los recursos federales ordinarios en la cuenta de la UAEM con atrasos que van de 2 hasta 30 días hábiles después de la fecha en que la SEP le ministró los recursos.

Por otra parte, con la revisión de los informes programáticos y financieros del PIFI, se constató que éstos no se presentaron a la SEP con oportunidad, en algunos casos sólo se presentaron avances financieros y en otros programas no se encontró evidencia documental de avance físico financiero. Con base en la



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normativa interna de la UAEM, se revisó la documentación comprobatoria de los procedimientos de adjudicación directa por 16.1 millones de pesos y se constató que las adquisiciones realizadas en 2005 con cuatro proveedores por 5.8 millones de pesos rebasaron los montos máximos autorizados por la Secretaría Administrativa de la UAEM, además, no se tuvo evidencia del dictamen del Comité de Adquisiciones en donde se justifiquen y acrediten las razones por las que se determinó adjudicar las adquisiciones de manera directa. En otras adquisiciones, se constató que los proveedores entregaban hasta con 8 días de retraso los bienes, sin que la UAEM aplicara las penas convencionales. Con la revisión de la plantilla de personal, de los tabuladores de sueldos de la UAEM y de la nómina correspondiente a la segunda quincena de diciembre de 2005 por 41.2 millones de pesos, se comprobó que la institución no se ajusto a la plantilla convenida, ya que se determinaron diferencias en el número de plazas como en los sueldos asignados a cada una de ellas. Se revisaron expedientes del personal administrativo y docente que labora en la UAEM a fin de verificar que estuvieran debidamente integrados conforme a la normativa, además del total de 405 expedientes, encontrándose que en 105 falta documentación.


generaron 21 acciones, de las cuales corresponden: 16 a recomendación, 2 a solicitud de aclaración-recuperación y 3 a promoción de responsabilidad administrativa sancionatoria.


de la muestra antes señalada, la UAEM cumplió razonablemente con el objetivo de orientar su actuación a través de los proyectos formulados al amparo del PIFI; sin embargo, en cuanto a la aplicación de la reasignación de recursos federales en el ejercicio fiscal 2005, se considera que la UAEM no cumplió con la totalidad de las disposiciones legales y normativas en materia presupuestal, contable y de adquisiciones de las operaciones examinadas, cono se precisa en los resultados con observación.


emitió 21 acciones, orientadas principalmente a promover la sanción de servidores públicos infractores; propiciar el cabal cumplimiento de la normativa y la legislación; promover la elaboración, actualización o simplificación de la normativa; recuperar recursos económicos para la hacienda pública federal y fortalecer los mecanismos de operación y control.


auditado.



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3.2.4 UNIVERSIDAD AUTONOMA METROPOLITANA (UAM)

Atribuciones Conforme a la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma Metropolitana (UAM), ésta es un organismo descentralizado del Estado, con personalidad jurídica y patrimonio propio. Tiene por objeto impartir educación superior de licenciatura, maestría y doctorado y cursos de actualización y especialización, en sus modalidades escolar y extraescolar, procurando que la formación de profesionales corresponda a las necesidades de la sociedad; organizar y desarrollar actividades de investigación humanísticas y científica, en atención principalmente, a los problemas nacionales y en relación a las condiciones del desenvolvimiento histórico; y preservar y difundir la cultura.

Antecedentes de Auditorías Practicadas a la UAM, 1999-2004 Durante la revisión de la Cuenta Pública de 1999 a 2004, la ASF practicó a la UAM 2 auditorías, de las cuales una Especial se llevó a cabo al ejercicio 2003 y 1 de situación excepcional al de 2004. Derivado de la práctica de esas auditorías, la ASF promovió 19 acciones, de las que 12 tuvieron carácter preventivo (recomendaciones), y 7 fueron correctivas: 5 solicitudes de intervención al Órgano Interno de Control y 2 solicitudes de aclaración. Al 31 de diciembre de 2006, la UAM había solventado el 89.5 por ciento de las acciones promovidas, quedando pendientes de atender 2 recomendaciones.

Resumen de Auditorías Practicadas 2005 Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública 2005, la ASF llevó a cabo una auditoría Especial a la Universidad Autónoma Metropolitana, para evaluar la compra de un predio.

Resultados de Auditorías Practicadas 2005 A continuación se presentan los resultados de la auditoría especial practicada a la UAM.



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3.2.4.1 UAM: COMPRA DE UN PREDIO POR LA UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA.

⎯ Objetivo. Evaluar el procedimiento llevado a cabo en la operación de

compraventa de un predio de aproximadamente 12.5 hectáreas, para destinarse al cumplimiento de los objetivos de la UAM.


comprendió la revisión de los sistemas de control interno en los procedimientos para la adquisición de bienes inmuebles; del proceso utilizado para la adquisición de un predio de aproximadamente 12.5 hectáreas en 187 millones de pesos, ubicado en la delegación de Cuajimalpa y el cumplimiento del acuerdo del Patronato de la UAM sobre su destino; así como su registro. Las áreas revisadas fueron: el Colegio Académico, el Patronato, la Rectoría General, la Tesorería y la Contraloría de la UAM.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. En las Reglas de Funcionamiento

Interno del Patronato, se señala que éste integrará, entre otros, el Comité de Adquisiciones para revisar, analizar y sugerir, en su caso, al Pleno del Patronato, la autorización de las adquisiciones de bienes que solicite la Universidad. Sin embargo, la entidad fiscalizada manifestó a la ASF que desde hace aproximadamente 10 años los comités de Adquisiciones, Finanzas y Auditoría del Patronato de la UAM no se han instalado.

La UAM, a la fecha de la revisión, no ha dado ningún destino a los predios ubicados en calle Camino de la Bolsa números 252, 253 y 263, colonia La Venta, Delegación Cuajimalpa, en virtud de que la clasificación de la zona y el uso de suelo de los terrenos es de preservación ecológica y no se puede usar. Lo anterior puede ocasionar un daño al patrimonio de la UAM o a la Hacienda Pública Federal, por un monto de 180 millones de pesos, por la adquisición de los predios ya citados, a pesar de tener conocimiento de que el uso de suelo se encuentra limitado para la construcción de la cuarta unidad académica de la universidad.

Por otra parte, con la revisión del Presupuesto de Ingresos y Egresos de la UAM para el ejercicio fiscal 2005, autorizado por el Colegio Académico, se comprobó que en el Capítulo 8 no se incluyó en el presupuesto de egresos para el ejercicio 2005, las erogaciones inherentes a las inversiones en bienes inmuebles que realizó la UAM, en ese ejercicio al adquirir los predios ya citados.


generaron 12 acciones, de las cuales corresponden: 6 a recomendación, 1 a pliego de observaciones y 5 a promoción de responsabilidad administrativa sancionatoria.



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⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, la UAM no cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la autorización y adquisición de bienes inmuebles de las operaciones examinadas, como se precisa en los resultados con observación, donde destacan las irregularidades siguientes: haber adquirido tres predios para la instalación de la cuarta unidad académica de la universidad sin que los haya podido utilizar para sus fines institucionales, por las restricciones en el uso del suelo que prohíben la construcción de instalaciones académicas y por el posible efecto patrimonial que pudiera llegar a tener para la UAM.

⎯ Impacto de la Fiscalización. Existe un Impacto en el Control, ya que con motivo

de la revisión, se determinó que existe un inadecuado control del proceso de adquisición de inmuebles para cumplir con los fines de la Universidad Autónoma Metropolitana. Como resultado de la revisión practicada la ASF emitió 12 acciones, orientadas principalmente a promover la sanción de servidores públicos infractores; propiciar el cabal cumplimiento de la normativa y la legislación; promover la elaboración actualización o simplificación de la normativa; recuperar recursos económicos para la hacienda pública federal y fortalecer los mecanismos de operación y control.


auditado.



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3.2.5 UNIVERSIDAD MICHOACANA DE SAN NICOLAS DE HIDALGO (UMSNH)

Atribuciones

De conformidad con la Ley Orgánica de la Universidad Michoacana de San Nicolás Hidalgo, la UMSNH gozará de autonomía, conforme a lo dispuesto en esta Ley con atribuciones para: elegir y promover libremente sus autoridades; aprobar el Estatuto y los Reglamentos Universitarios; determinar planes y programas académicos, de investigación científica, de difusión de la cultura y de extensión universitaria; expedir certificados de estudios, títulos y diplomas de grados académicos en las carreras, especialidades y estudios superiores, que se cursen en sus Escuelas, Facultades, Institutos y Unidades Profesionales, y conferir reconocimientos honoríficos de acuerdo a lo dispuesto por el Estatuto y los Reglamentos respectivos.

Antecedentes de auditorías practicadas a la UMSNH, 1999-2004 No se registraron antecedentes de auditorías practicadas a la UMSNH en el periodo 1999-2004.

Resumen de Auditorías Practicadas 2005 Con motivo de la revisión y fiscalización de la Cuenta Pública de la Hacienda Pública Federal 2005, la ASF llevó a cabo una auditoría de desempeño a la Universidad Michoacana de San Nicolás de Hidalgo, para evaluar la reasignación de recursos federales a la Universidad Michoacana de San Nicolás de Hidalgo.

3.2.5.1 UMSNH: REASIGNACIÓN DE RECURSOS FEDERALES A LA UNIVERSIDAD MICHOACANA DE SAN NICOLÁS DE HIDALGO.

⎯ Objetivo. Evaluar el desempeño de la UMSNH en el cumplimiento del objetivo

de orientar el desarrollo de la educación superior, a través de los proyectos formulados al amparo del Programa Integral de Fortalecimiento Institucional (PIFI), para impulsar el fortalecimiento y consolidación de programas educativos; la eficacia con la que UMSNH operó los programas para el cumplimiento de los objetivos y metas de los proyectos integrados al PIFI; y la eficacia en la aplicación de recursos federales reasignados para la ejecución de los proyectos del PIFI. Comprobar que los recursos federales reasignados a la UMSNH en 2005 por 972.9 millones de pesos, se ejercieron, controlaron y registraron de conformidad con la legislación y normativa.



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⎯ Características de la Revisión. Se practicó una auditoría de desempeño que comprendió la revisión de la documentación relativa a la ejecución de los proyectos al amparo del PIFI; su evolución durante el periodo 2001-2005; los resultados alcanzados en el cumplimiento de metas establecidas en sus indicadores cuantitativos, y el grado de contribución al logro de los objetivos establecidos en las Reglas de Operación del PIFI; el cumplimiento de las disposiciones legales y normativas establecidas para la ejecución del PIFI y el ejercicio de los recursos federales, así como la reasignación, canalización, ejercicio, registro y control de los recursos federales autorizados a la UMSNH en el ejercicio fiscal 2005, por 1 mil 060.4 millones de pesos, a través de una muestra por 381.2 millones de pesos, la cual representa el 36.0 por ciento del universo seleccionado. Las áreas revisadas fueron: Contabilidad General; Contraloría; Dirección de Personal; Coordinación de Proyectos FOMES-FIUPEA; Coordinación de Proyectos PRONAD; Coordinación de Proyectos y Obras; Departamento de Control Presupuestal; Departamento de Compras; Departamento de Patrimonio Universitario y Departamento de Prestaciones Sociales de la UMSNH.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Con objeto de evaluar los sistemas de

control interno, se revisaron los instrumentos normativos internos de la UMSNH aplicados en el ejercicio fiscal 2005, sin embargo, éstos no se encuentran autorizados por el Consejo Universitario. También no se contó con evidencia de la autorización del Consejo Universitario que acredite las modificaciones a la estructura administrativa, con las que operó en el ejercicio 2005 la UMSNH.

Se constató que para el ejercicio fiscal de 2005, la UMSNH estableció metas para los programas educativos de licenciatura, especialidad, maestría y doctorado, las cuales fueron alcanzadas, y superadas en el caso de los programas educativos de maestría y doctorado, lo que permite asegurar el cumplimiento de los objetivos específicos de las Reglas de Operación del PIFI. Por lo que se refiere a los programas educativos evaluables y sus diferentes niveles de consolidación, clasificados en tres niveles, así como los programas educativos que obtuvieron su acreditación por parte del COPAES, los indicadores sólo muestran tendencias y variaciones en la evolución, ya que la UMSNH no estableció metas, en incumplimiento de los objetivos generales del PIFI, establecidos en las Reglas de Operación e Indicadores de Evaluación y Gestión del Programa Fondo para la Modernización de la Educación Superior, lo que impidió evaluar la eficacia de la universidad. En cuanto a las adquisiciones realizadas por 20.4 millones de pesos con recursos del PIFI, se constató que diversas compras de equipo de cómputo, estantería y mesas y equipo de laboratorio, se adquirieron mediante los procedimientos de contratación por adjudicación directa e invitación cuando menos a tres personas, cuando, de haberlos consolidado, debieron ser, en todos los casos, por licitación pública.



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En cuanto al análisis del gasto efectuado en el ejercicio fiscal 2005 en cada uno de los proyectos autorizados con Recursos del Fondo de Equidad, se detectó que 5.7 millones de pesos fueron aplicados en proyectos no autorizados, y no se tuvo evidencia de que se modificaron los términos del convenio. Con el análisis de la plantilla y de los tabuladores de sueldos de la UMSNH con los que operó en el ejercicio fiscal 2005, se constató que la universidad no se ajustó a los sueldos y plazas acordados con la SEP para el año 2005.


acciones, de las cuales corresponden: 29 a recomendación, 6 a solicitud de aclaración-recuperación y 6 a pliego de observaciones, 7 a recomendación al desempeño y 13 a promoción de responsabilidad administrativa sancionatoria.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que, en términos generales, la UMSNH

cumplió razonablemente con el objetivo de orientar su actuación a través de los proyectos formulados al amparo del PIFI; sin embargo, el análisis comparativo respecto de lo programado y alcanzado en el ejercicio fiscal de 2005 estuvo limitado debido a que la UMSNH no programó metas compromiso en la mayoría de los indicadores que permitieran evaluar los logros y el grado de contribución a los objetivos del programa, a fin de orientar el desarrollo de la educación superior. Se determinó que la UMSNH no tiene un grado satisfactorio en la planeación y rendición de cuentas de su PIFI. En cuanto a la aplicación de la reasignación de recursos federales en el ejercicio fiscal de 2005, se considera que la UMSNH no cumplió con la totalidad de las disposiciones legales y normativas en materia presupuestal, contable y de adquisiciones de las operaciones examinadas.

⎯ Impacto de la Fiscalización. El impacto económico, que se integra con las

recuperaciones probables, ascendió a 227.8 millones de pesos, compuesto por 727.8 de pesos de pagos de recargos por el incumplimiento de obligaciones; 15.1 millones de pesos en erogaciones sin la autorización o justificación correspondiente; 208.6 millones de pesos en erogaciones sin la evidencia documental comprobatoria; 414.1 miles de pesos por la omisión en el entero de impuestos; y 2.9 millones de pesos que el Gobierno del Estado de Michoacán no ministró a la UMSNH, de la recursos autorizados en el ejercicio fiscal 2005, del Fondo de Aportaciones Múltiples. Como resultado de la revisión practicada, la ASF emitió 61 acciones, orientadas principalmente a promover la sanción de servidores públicos infractores; propiciar el cabal cumplimiento de la normativa y la legislación; alentar la implantación y utilización de los sistemas de medición del desempeño; fortalecer los mecanismos de operación en términos de eficacia, eficiencia y economía; promover la elaboración actualización o simplificación de la normativa; recuperar recursos económicos para la hacienda pública federal y fortalecer los mecanismos de operación y control.




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3.2.6 UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE MÉXICO

Atribuciones De conformidad con la Ley Orgánica de la Universidad Nacional Autónoma de México, la UNAM es un organismo descentralizado del Estado dotado de plena capacidad jurídica y que tiene por fines impartir educación superior para formar profesionistas, investigadores, profesores universitarios y técnicos útiles a la sociedad; organizar y realizar investigaciones, principalmente acerca de las condiciones y problemas nacionales, y extender con la mayor amplitud posible los beneficios de la cultura.

Antecedentes de auditorías practicadas a la UNAM, 1999-2004 Durante la revisión de la Cuenta Pública de 1999 a 2004, la ASF practicó a la UNAM una auditoría financiera y de cumplimiento, la cual correspondió al ejercicio 2000. De esa auditoría, la ASF promovió 29 acciones, de las que 15 tuvieron carácter preventivo (recomendaciones), y 14 correctivo: 8 solicitudes de intervención al Órgano Interno de Control y 6 solicitudes de aclaración. Al 31 de diciembre de 2006, la UNAM había solventado el 100 por ciento de las acciones promovidas.

Resumen de Auditorías Practicadas 2005 Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública 2005, la ASF llevó a cabo una auditoría especial a la Universidad Nacional Autónoma de México, para evaluar la transferencia de recursos federales a esa Universidad.

3.2.6.1 UNAM: TRANSFERENCIA DE RECURSOS FEDERALES A LA UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO.

⎯ Objetivo. Comprobar que los recursos fiscales transferidos a la UNAM en el

ejercicio fiscal de 2005 por 17 mil 203.8 millones de pesos, se ejercieron, controlaron y registraron de conformidad con la legislación y normativa.


comprendió la revisión, mediante muestras de la documentación relativa a la asignación, registro y control de los recursos presupuestales autorizados a la UNAM en el ejercicio fiscal 2005 por 17 mil 432.4 millones de pesos; el cumplimiento de las disposiciones legales y normativas en el ejercicio de los recursos autorizados, y la evaluación de los procedimientos de adjudicación para



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las adquisiciones de bienes y servicios y obra pública través de una muestra de 3 mil 761.2 millones de pesos, los cuales representan el 21.6 por ciento del universo seleccionado. Las áreas revisadas fueron: Las direcciones generales de Personal; de Control e Informática; de Proveeduría; de Obras y Conservación y la Coordinación de Proyectos Especiales de la UNAM.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Con objetar de evaluar los sistemas de

control interno, se revisaron los instrumentos normativos de la UNAM, y se constató que para su operación contó con el Manual de Organización vigente a diciembre de 2005. Sin embargo, no se tuvo evidencia de que éste fue expedido y autorizado por el Consejo Universitario. Se revisaron 199 listas de asistencia, correspondientes a la quincena 8,15 y 24 del ejercicio fiscal 2005. Se constató que en 74 no se hace referencia a la materia impartida; en 30 no se especifican los días de impartición de clase y 20 no contienen la firma del académico. Por otra parte, con la revisión de los 439 expedientes de personal de base, confianza, académicos, funcionarios y honorarios, se constató que ninguno de ellos contiene en su totalidad la documentación mínima necesaria que se debe integrar en los expedientes de personal.


generaron 4 recomendaciones. ⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que, en términos generales y respecto

del alcance, la UNAM cumplió razonablemente con las disposiciones normativas aplicables a la presupuestación, ejercicio y control de los recursos transferidos a la universidad, excepto por los resultados con observación.

⎯ Impacto de la Fiscalización. La ASF emitió 4 acciones, orientadas

principalmente a promover la elaboración, actualización o simplificación de la normativa y fortalecer los mecanismos de operación y control.

⎯ Comentarios de la Entidad Fiscalizada. La UNAM señala con respecto a la

actualización de su Manual de Organización, que éste se modifica a partir de su publicación en la Gaceta Universitaria, y cada vez que se emite un nuevo acuerdo expedido por el Rector, en su carácter de Jefe nato de la Universidad, a fin de mantenerlo actualizado permanentemente. En este sentido, la UNAM señaló que el Consejo Universitario no tiene la atribución explicita de expedir o autorizar el Manual de Organización de la UNAM. Con respecto a las listas de asistencia, la UNAM refiere que los académicos que imparten horas frente a grupo son profesores de asignatura quienes registran su asistencia mediante listas, con excepción de los académicos de asignatura que participan en funciones de apoyo académico, que no tienen horas frente a grupo. En relación con los expedientes de personal que se señalan como incompletos, se comenta únicamente que 17 de los expedientes relacionados fueron integrados con fecha posterior al establecimiento de la normativa aplicable



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3.2.7 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PUEBLA (UTP)

Atribuciones De conformidad con la Ley Orgánica de la Universidad Tecnológica de Puebla, la UTP tiene por objeto impartir educación tecnológica de nivel superior, para formar técnicos superiores universitarios que hayan egresado del bachillerato, aptos para la aplicación de conocimientos y la solución creativa de problemas, con sentido de innovación y la incorporación a los avances científicos y tecnológicos. Asimismo, tiene atribuciones para realizar investigación en las áreas de su competencia que se traduzca en aportaciones concretas que contribuyan al mejoramiento y mayor eficiencia de la producción industrial y de servicios y a la elevación de la calidad de vida de la comunidad; desarrollar programas de apoyo técnico en beneficio de la sociedad; promover la cultura tecnológica, científica y humanística estatal, nacional e internacional, y desarrollar funciones de vinculación con los sectores público, privado y social para contribuir con el desarrollo de la comunidad

Antecedentes de auditorías practicadas a la UTP, 1999-2004 No hay registros de auditorías practicadas a la UTP durante el periodo 1999-2004.

Resumen de auditorías practicadas 2005 En la revisión de la Cuenta Pública 2005, la ASF llevó a cabo una auditoría de desempeño a la UTP, para evaluar la reasignación de recursos federales.

3.2.7.1 UTP: REASIGNACIÓN DE RECURSOS FEDERALES A LA UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PUEBLA.

⎯ Objetivo. Evaluar el desempeño de la UTP, en el cumplimiento de orientar el

desarrollo de la educación superior, a través de los proyectos formulados al amparo del PIFI, para impulsar el fortalecimiento y consolidación de programas educativos; la eficacia con la que la UTP operó los programas para el cumplimiento de los objetivos y metas de los proyectos integrados al PIFI; y la eficacia en la aplicación de recursos federales reasignados para la ejecución de los proyectos del PIFI. Comprobar que los recursos federales reasignados a la UTP en 2005 por 42.1 millones de pesos, se ejercieron, controlaron y registraron de conformidad con la legislación normativa.



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⎯ Características de la Revisión. Se practicó una auditoría de desempeño que comprendió la revisión de la documentación relativa a la ejecución de los proyectos al amparo del PIFI; su evolución durante el periodo 2001-2005; los resultados alcanzados en el cumplimiento de metas establecidas en sus indicadores cuantitativos, y el grado de contribución al logro de los objetivos establecidos en las Reglas de Operación del PIFI; el cumplimiento de las disposiciones legales y normativas establecidas para la ejecución del PIFI y el ejercicio de los recursos federales, así como la asignación, canalización, ejercicio, registro y control de los recursos federales autorizados a la UTP en el ejercicio fiscal 2005, por 46.5 millones de pesos, a través de una muestra de 7.9 millones de pesos, la cual representa el 17.1 por ciento del universo seleccionado. Las áreas revisadas fueron: Dirección de Administración y Finanzas y la Subdirección de Planeación y Evaluación de la UTP.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Del análisis de los resultados

alcanzados por la UTP se concluye que los niveles de consolidación de los programas educativos de la institución resultan eficaces al alcanzar las metas programadas, y contribuyen al cumplimiento del objetivo específico establecido en las Reglas de Operación, tanto de PIFI anteriores como del PIFI 2005, en lo relativo a la mejora de la calidad de los programas educativos que ofrece la institución, en congruencia con las políticas públicas en el PRONAE.

⎯ Acciones Promovidas. De la práctica de esa auditoría, la ASF no determinó

observaciones-acciones.

⎯ Dictamen de la ASF. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto del alcance, la Universidad Tecnológica de Puebla cumplió con las disposiciones normativas aplicables a las actividades encomendadas respecto de la eficacia y eficiencia en el cumplimiento de metas compromiso establecidos en los proyectos autorizados al amparo del Programa Integral de Fortalecimiento Institucional; en el cumplimiento de los objetivos establecidos en materia de educación tecnológica y en la aplicación, registro y control de los recursos federales asignados en el ejercicio fiscal de 2005.

⎯ Impacto de la Fiscalización. No hubo impacto de la Fiscalización


auditado.



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3.3 SECTOR SALUD La salud es, sin duda, un factor primordial en la estrategia del Gobierno Federal para impulsar el desarrollo del país. En 2005, los objetivos planteados incluyeron, fortalecer el Sistema Nacional de Salud, en particular sus instituciones públicas; mejorar las condiciones de salud de los mexicanos; abatir las desigualdades en el ámbito de la salud; garantizar un trato adecuado en los servicios públicos y privados de salud, y asegurar la justicia en el financiamiento en materia de salud. Las estrategias para alcanzar los objetivos planteados fueron: vincular la salud con el desarrollo económico y social; reducir los rezagos en salud que afectan a los grupos de población en situación de desventaja; hacer frente a los problemas emergentes mediante la definición explícita de prioridades; desplegar una Cruzada Nacional por la Calidad de los Servicios de Salud; ampliar la participación de la población y la libertad de elección del primer nivel de atención; vigorizar la inversión en recursos humanos, investigación e infraestructura en salud; ofrecer protección financiera en la materia a la población que carece de seguridad social, y avanzar hacia un modelo integrado de atención a la salud.

Indicadores del sector Durante 2005, la SS dio pasos firmes en la conformación de un Sistema Nacional de Salud justo e incluyente, a ello coadyuvaron las reformas incorporadas en 2003 y 2004 a la Ley General de Salud, a través de las cuales se creó el Sistema de Protección Social en Salud (SPSS), en cuyo marco se establecieron las bases y los mecanismos que permiten a la población que no goza de seguridad social hacer efectivo el derecho de protección a la salud. Adicionalmente, se tomaron las previsiones para fortalecer los servicios, instalaciones y equipamiento mediante el Plan Maestro de Infraestructura. Por su parte, el Programa de Desarrollo Humano Oportunidades, en su componente de salud, se ha consolidado como uno de los instrumentos más importantes para el abatimiento de los rezagos existentes en la materia en los grupos de población que vive en condiciones de extrema pobreza. En 2005, su cobertura ascendió a 5.0 millones de familias en control. Así, el total de consultas externas durante 2005 ascendió a 271.1 millones, lo cual representó un incremento de 5.6 por ciento con respecto a la cifra observada en 2004. De ese total, 110.0 millones corresponden a población no asegurada y 161.1 millones a población asegurada. La tasa de mortalidad de menores de 5 años por enfermedades diarréicas pasó de 16.9 por ciento en 2004 a 17.6 por ciento en 2005, por infecciones respiratorias, de 34.2 por ciento en 2004 a 31.1 por ciento en 2005 y por deficiencia nutricional, de 8.8 por ciento



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en 2004 a 7.0 en 2005. La cobertura de vacunación del esquema básico en menores de 1 año fue de 95.2 por ciento, mientras que en niños de 1 a 4 años fue de 98.2 por ciento. El total de intervenciones quirúrgicas durante 2005 fue de 3.2 millones, lo cual significó un incremento de 4.8 por ciento en relación al ejercicio previo. Del total de intervenciones, 1,137 correspondieron a población no asegurada y 2,039 correspondieron a población asegurada, lo cual significó un incremento en relación a 2004, de 1.2 por ciento y 6.9 por ciento respectivamente. Por su parte, la SS en coordinación con organizaciones académicas y profesionales, elaboró diversos documentos de principios y ética dirigidos a favorecer y transparentar el quehacer institucional. En 2005, la SS en coordinación con la Secretaría de Educación Pública (SEP) y los gobiernos estatales, persistieron en la operación de diversos programas dirigidos a fomentar entre la población, especialmente la marginada y rural, el cuidado de la salud y estilos de vida saludables a nivel individual y colectivo. Mediante el Programa Comunidades Saludables se promovió la participación municipal y comunitaria en actividades de cultura, de vida saludable y mejoramiento del ambiente, mismas que contribuyen a mejorar las condiciones de salud individual, familiar y colectiva. El número de familias afiliadas al Seguro Popular de Salud (SPS) ascendió a 3.6 millones, lo cual representó un incremento de 227.4 por ciento en relación al ejercicio previo. El total de recursos ejercidos por el SPS en 2005 fue de 6 mil 564.3 millones de pesos, cifra que representa un incremento anual de 221.5 por ciento. El total de asuntos atendidos por la Comisión Nacional de Arbitraje Médico ascendió a 18.7 millones, cifra inferior en 13.3 por ciento a la observada en 2004. Del total de asuntos atendidos, 59.6 por ciento corresponden a orientaciones, 22.1 por ciento corresponden a asesoría, 11.8 por ciento fueron atenciones de quejas, 2.3 por ciento dictámenes médicos periciales y el restante 4.2 por ciento corresponde a asuntos en proceso de análisis. En enero de 2005 se creó el Consejo Nacional para la Prevención y el Tratamiento del Cáncer en la Infancia y la Adolescencia como órgano consultivo e instancia permanente de coordinación y concertación de acciones entre los sectores público, social y privado, en materia de investigación, diagnóstico y tratamiento integral. Las políticas y estrategias instrumentadas en este campo contribuyeron a promover en las localidades rurales y urbanas marginadas, las comunidades indígenas y en la población adolescente, el libre derecho de disfrutar una vida sexual, reproductiva y post-reproductiva satisfactoria, saludable y sin riesgos, con absoluto respeto a sus derechos y a su libre decisión. También se incorporaron 2.2 millones nuevas aceptantes de algún método de planificación familiar, cifra inferior en 0.9 por ciento a la registrada el período previo.



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Gasto de la Secretaría de Salud Para el ejercicio fiscal 2005, la Cámara de Diputados aprobó un presupuesto al Ramo 12 Salud de 34 mil 024.5 millones de pesos, modificándose con ampliaciones de 20 mil 735.4 millones de pesos y reducciones por 21 mil 053.7 millones de pesos para quedar en un presupuesto modificado de 33 mil 706.1 millones de pesos, que representa una reducción de 0.9 por ciento con relación al presupuesto original autorizado. Al final del año el presupuesto ejercido ascendió a 33 mil 705.5 millones de pesos, cifra menor en 0.9 por ciento con respecto al monto original autorizado. De los recursos ejercidos, 3 mil 397.3 millones de pesos correspondieron a gasto directo, monto menor en 27.4 por ciento en relación con la asignación original, y 30 mil 308.2 millones de pesos de subsidios y transferencias, importe superior en 3.3 por ciento con relación al presupuesto original. El presupuesto ejercido tuvo un incremento de 42.3 por ciento nominal y 36.8 por ciento en términos reales, con relación a su similar de 2004. Esto sin considerar el presupuesto de entidades Federativas que lo reciben a través del Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios. Como proporción del PIB, el gasto del sector representa 0.38 por ciento del PIB.

GASTO EN SALUD COMO % DEL PIB

0.00%

0.10%

0.20%

0.30%

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0.60%

0.70%

80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05



97

3.3.1 SECRETARÍA DE SALUD (SS)

Atribuciones De conformidad con la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, la Secretaría de Salud (SS) tiene, entre otras facultades, la de establecer y conducir la política nacional en materia de asistencia social, servicios médicos y salubridad general, coordinar los programas de servicios a la salud de la Administración Pública Federal; crear y administrar establecimientos de salubridad, de asistencia pública y de terapia social en cualquier lugar del territorio nacional y organizar la asistencia pública en el Distrito Federal. De igual forma, aplicar a la asistencia pública los fondos que le proporcionen la Lotería Nacional y los Pronósticos para la Asistencia Pública, y administrar el patrimonio de la Beneficencia Pública en el Distrito Federal; organizar y vigilar las instituciones de asistencia privada; administrar los bienes y fondos que el Gobierno Federal destine para la atención de servicios de asistencia pública; planear, normar, coordinar y evaluar el Sistema Nacional de Salud, los servicios de atención médica, salud pública, asistencia social y regulación sanitaria, así como dictar las normas técnicas a que quedará sujeta la prestación de servicios de salud en las materias de Salubridad General, incluyendo las de asistencia social, por parte de los sectores público, social y privado, verificando su cumplimiento.

Antecedentes de auditorías practicadas a la SS, 1999-2004 Durante la revisión de la Cuenta Pública de 1999 a 2004, la ASF practicó a la SS 13 auditorías, de las cuales 5 fueron de desempeño, 7 financieras y de cumplimiento, y una de sistemas. A excepción de la revisión al ejercicio 2002, el resto de los años la SS recibió un mínimo de 2 auditorías.



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Derivado de la práctica de esas auditorías, la ASF promovió 223 acciones que en su mayoría (179) tuvieron carácter preventivo (recomendaciones), en tanto que las acciones correctivas estuvieron conformadas por 43 solicitudes de intervención al Órgano Interno de Control y 1 solicitud de aclaración.

Al 31 de diciembre de 2006, la SS había solventado el 99.6 por ciento de las acciones promovidas, quedando únicamente por atender una solicitud de aclaración.

Resumen de auditorías practicadas 2005 Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública 2005, la ASF llevó a cabo 4 auditorías a la SS, de las cuales 2 se realizaron al Informe de Avance de Gestión Financiera y 2 a la Cuenta Pública. Por tipo de auditoría, la ASF practicó una auditoría de desempeño, una auditoría financiera y de cumplimiento, y 2 auditorías de obra pública e inversión física. Auditoría de desempeño.

⎯ Evaluación del Sistema de Protección Social en Salud (Programa Seguro Popular).

Auditoría financiera y de cumplimiento.

⎯ Egresos Presupuestales de la Partida 4105 “Subsidios a la Prestación de Servicios Públicos”.

Auditorías de obra pública e inversión física.

⎯ Egresos Presupuestales del Capítulo 6000 “Obras Públicas”, Ampliación de la Dirección de Servicios Clínicos y la Subdirección de Investigaciones Clínicas del



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Instituto Nacional de Psiquiatría Ramón de la Fuente Muñiz, en México, Distrito Federal.

⎯ Egresos Presupuestales del Capítulo 6000 “Obras Públicas”, Centro de Trauma y Urgencias de Tórax del Instituto Nacional de Enfermedades Respiratorias, en México, Distrito Federal.

De la práctica de las 4 auditorías, la ASF emitió 27 observaciones al Informe de Avance de Gestión Financiera, de las que se derivaron 32 acciones: 30 (93.7 por ciento) son recomendaciones de naturaleza preventiva, y 2 (6.3 por ciento) de carácter correctivo (2 pliegos de observaciones). De la revisión de la Cuenta Pública, la ASF emitió 28 observaciones, de las que se derivaron 36 acciones: 24 (66.7 por ciento) son recomendaciones de naturaleza preventiva y 12 (33.3 por ciento) de carácter correctivo. De éstas últimas, 3 fueron promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria y 9 solicitudes de aclaración–recuperación.

Resultados de auditorías practicadas A continuación se presentan los resultados de cuatro auditorías practicadas a la SS en 2005.



100

3.3.1.1 SS: EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE PROTECCIÓN SOCIAL EN SALUD (PROGRAMA SEGURO POPULAR).

⎯ Objetivo. Evaluar el desempeño de la SS en la operación del Sistema de

Protección Social en Salud (SPSS), en términos de la congruencia del objetivo con el mandato constitucional, los ordenamientos legales y los lineamientos establecidos en los documentos de planeación de mediano y corto plazos; la eficacia con que se cumplieron el objetivo y las metas; la eficiencia operativa de los procesos; la competencia de los actores, la percepción de los beneficiarios; y la eficiencia y economía con que se aplicaron los recursos financieros autorizados para el efecto.

⎯ Características de la Revisión. Se practicó una auditoría de desempeño en la

operación y administración del Sistema de Protección Social en Salud (SPSS) a cargo de la SS que forma parte de las estrategias de desarrollo social y humano establecidas en el PND 2001-2006, ya que sus acciones se orientan a brindar protección financiera, a través de un esquema que busca asegurar a las familias que no tienen acceso a la seguridad social, sin distinción de su condición social, laboral y económica; así como a sustituir el pago de bolsillo que realizan las familias al momento de recibir la atención por el pago anticipado de una cuota anual de afiliación, proporcional a su capacidad económica.

En 2005, de acuerdo con la SS se incorporaron al sistema 1,992,405 familias, cantidad superior a 32.8 por ciento (492,405 familias) a la meta establecida en el PEF-2005 (1,500,000 familias). Se auditó una muestra de 8 mil 583.0 millones de pesos correspondientes al 100.0 por ciento de los recursos financieros que la SS ejerció en la regulación, coordinación, supervisión y evaluación de las acciones de protección social en salud que se realizaron en el ejercicio fiscal 2005. Las áreas revisadas fueron, las direcciones generales de Programación, Organización y Presupuesto; Calidad y Educación en Salud; Planeación y Desarrollo en Salud; e Información en Salud de la SS. Además, las direcciones generales de Afiliación y Operación; Financiamiento; Gestión de Servicios de Salud; y Administración y Finanzas de la Comisión Nacional de Protección Social en Salud. También se solicitó información al Consejo de Salubridad General.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. La SS estableció en el PEF 2005 los

objetivos, metas e indicadores para evaluar el desempeño del Sistema de Protección Social en Salud (SPSS). Sin embargo, no estableció los objetivos ni las metas que se deberán realizar para dar cumplimiento al objetivo y la meta derivados de las directrices que formuló el Ejecutivo Federal en el Programa Nacional de Salud 2001-2006.

En relación con el compromiso de “…reducir en 75.0 por ciento los gastos catastróficos en salud y sustituirlos gradualmente por prepagos, a efecto de que



101

las familias puedan liberar recursos para atender otras necesidades…” Se advirtieron inconsistencias en la meta anual de incorporación establecida en el PEF 2005 (1,500,000 familias) y la consignada en los Acuerdos de Coordinación suscritos por la SS y los regímenes estatales del SPSS (2,158,462 familias). La SS no proporcionó la documentación que permita verificar la realización del Plan Estratégico de Desarrollo ni se establecieron las bases para la regulación de los Regímenes Estatales. Se observó una diferencia de 326.9 millones de pesos, entre lo reportado como monto transferible por la comisión en el documento “Resumen de monto solicitado por las entidades federativas y montos transferidos, ejercicio 2005”, y el resultado de la aplicación de la metodología (4 mil 212.4 millones de pesos) obtenido por la ASF. Se observó que de los 135.1 millones de pesos reportados por la CNPSS por concepto de captación de cuotas familiares, 23 de los 31 Regímenes Estatales de Salud justificaron 65.0 millones de pesos, en tanto que 70.0 millones de pesos no se justificaron, de los cuales 51.1 millones de pesos corresponden a diferencias en el monto registrado por las entidades federativas y lo consignado por la CNPSS y 18.9 millones de pesos a 8 entidades que no presentaron a la comisión los reportes de los recursos captados. No se aclararon las diferencias por 167.4 millones de pesos, 304.7 millones de pesos, y 644 millones de pesos, por conceptos de cuota social, aportación solidaria y pagos efectuados para 2005 con presupuesto de 2006, ni se proporcionó la documentación justificativa correspondiente. La CNPSS no presentó evidencia para constatar el cumplimiento en cuanto a la constitución del Fondo de Protección contra Gastos Catastróficos con el 8.0 por ciento de la cuota social y de las aportaciones solidarias, además se observó una diferencia por 534.9 millones de pesos, entre lo registrado en el fideicomiso para 2005 (1 mil 511.9 millones de pesos) y lo reportado en la Cuenta Pública para ese año (976.9 millones de pesos). La CNPSS no presentó evidencia en cuanto a la constitución del Fondo de Previsión Presupuestal con el 3.0 por ciento de la cuota social y de las aportaciones solidarias, además se observó una diferencia por 97 millones de pesos, entre lo registrado en el fideicomiso para 2005 (611.0 millones de pesos) y lo reportado en la cuenta Pública para ese año (514.0 millones de pesos). Finalmente, se observó que para el periodo 2005-2010 los ingresos derivados del esquema de financiamiento de la Ley General de Salud no serán suficientes para cubrir el costo de la atención del Catálogo de Servicios Esenciales de Salud (CASES) ya que generará en 2005 un déficit de 11,560.0 millones de pesos que



102

aumentará a 83 mil 912 millones de pesos, a fin de garantizar la atención a la población afiliada.

⎯ Acciones Promovidas. Se emitieron 18 observaciones que dieron lugar a la

promoción de 20 acciones, las cuales corresponden a 9 recomendaciones, 5 solicitudes de aclaración-recuperación, 4 recomendaciones al desempeño y 2 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que la SS y la Comisión Nacional de

Protección Social en Salud (CNPSS) cumplieron razonablemente los propósitos de brindar protección financiera a las familias que no tienen acceso a la seguridad social; y de sustituir el pago de bolsillo que realizan las familias al momento de recibir la atención por el pago anticipado de una cuota anual de afiliación, establecidos en el Plan Nacional de Desarrollo y en el Programa Nacional de Salud 2001-2006. En 2005, de los 3,374,205 núcleos familiares incorporados al sistema, el 94.9 por ciento correspondió a familias de bajos ingresos, y se constató que se elaboraron el Diagnóstico de Necesidades, y el Plan Maestro de Infraestructura conforme al Reglamento de la Ley General de Salud en Materia de Protección Social en Salud. En cuanto a las prestaciones y servicios del sistema se verificó que se desarrolló y actualizó el Catálogo de Servicios Esenciales de Salud (CASES) y que se identificaron 58 padecimientos que originan gastos catastróficos.

⎯ Impacto de la Fiscalización. Se determinó un impacto económico de 2 mil

102.6 millones de pesos, que tiene su origen en la falta de documentación justificatoria. Esto no necesariamente implica recuperaciones o daños a la Hacienda Pública Federal y está sujeto a las aclaraciones que se efectúen en los plazos establecidos para tal fin.


auditado.

3.3.1.2 SS: EGRESOS PRESUPUESTALES DE LA PARTIDA 4105 “SUBSIDIOS A LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS”.

⎯ Objetivo. Verificar que el presupuesto reportado como ejercido en la partida

4105 “Subsidios a la Prestación de Servicios Públicos” de la Dirección General de Planeación y Desarrollo en Salud, corresponda a transacciones efectivamente realizadas y que se encuentre soportado con la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente.



103

⎯ Características de la Revisión. Se practicó una auditoría financiera y de cumplimiento a una muestra de 3 mil 225.4 millones de pesos, que representan el 99.6 por ciento de los 3 mil 238.1 millones de pesos ejercidos en la partida 4105 “Subsidios a la Prestación de Servicios Públicos”. El ejercicio del gasto propuesto para su revisión se encuentra vinculado con la ejecución del Programa de Calidad, Equidad y Desarrollo en Salud (PROCEDES), el cual es uno de los programas de mayor impacto social a cargo de la SS. La partida propuesta para su revisión no contaba con presupuesto original autorizado en el ejercicio 2005 y terminó ejerciendo 3 mil 238.1 millones de pesos. Las áreas revisadas fueron, la Dirección General de Planeación y Desarrollo en Salud (DGPDS); la Dirección General de Programación, Organización y Presupuesto (DGPOP); la Coordinación del Estado de México para el Programa de Calidad, Equidad y Desarrollo en Salud (PROCEDES). Asimismo, se realizó inspección física en el Hospital General Nezahualcóyotl “La Perla”, en el Estado de México.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. El Manual Operativo para el

PROCEDES 2005 no se encuentra actualizado por lo que presenta debilidades de control, ya que no establece que antes de transferir los recursos a las entidades federativas deben existir acuerdos de coordinación debidamente suscritos con éstas. Asimismo, no señala los plazos en que deben suscribirse y publicarse en el DOF los citados acuerdos; ni si los recursos que son transferidos a las entidades federativas deben estar en una cuenta productiva, a fin de obtener mejores rendimientos en beneficio de los recursos entregados para el desarrollo de los proyectos. Además, no establece fechas límite para el ejercicio de los recursos.

Se detectó que no se realiza un seguimiento para vigilar la correcta aplicación y comprobación de los recursos públicos de origen federal destinados al programa: 18 entidades federativas no comprobaron el ejercicio de recursos por 1 mil 371.1 millones de pesos y se entregaron recursos a 10 entidades federativas que ni siquiera contaban con los acuerdos respectivos de coordinación. Los Servicios de Salud en el Estado de México no cuentan dentro de los expedientes con el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, por lo que se desconoce si los bienes objeto de la licitación se encuentran contemplados en el citado programa. Se detectó la falta de documentación comprobatoria a proveedores por 2.8 millones de pesos, así como bienes adquiridos para el Hospital General Nezahualcóyotl “La Perla” del Estado de México, que no cumplieron con las características técnicas, sin que se hayan aplicado las penas convencionales a los proveedores.


acciones: 11 recomendaciones, 4 solicitudes de aclaración-recuperación y 1 promoción de responsabilidad administrativa sancionatoria.



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⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que la SS cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la solicitud de recursos, trámite y ministración a las entidades federativas beneficiadas con el Programa de Calidad, Equidad y Desarrollo en Salud, excepto por las observaciones señaladas.

⎯ Impacto de la Fiscalización. Se determinó un impacto económico de

2 mil 188.3 millones de pesos, el cual no necesariamente implica recuperaciones o daños a la Hacienda Pública Federal y está sujeto a las aclaraciones que se efectúen en los plazos establecidos para tal fin.

⎯ Comentarios de la Entidad Fiscalizada. No se registraron comentarios del

ente auditado.

3.3.1.3 SS. EGRESOS PRESUPUESTALES DEL CAPÍTULO 6000 “OBRAS PÚBLICAS”, AMPLIACIÓN DE LA DIRECCIÓN DE SERVICIOS CLÍNICOS Y LA SUBDIRECCIÓN DE INVESTIGACIONES CLÍNICAS DEL INSTITUTO NACIONAL DE PSIQUIATRÍA RAMÓN DE LA FUENTE MUÑIZ, EN MÉXICO, DISTRITO FEDERAL.

⎯ Objetivo. Comprobar que la obra de ampliación de la Dirección de Servicios

Clínicos y la Subdirección de Investigaciones Clínicas del Instituto Nacional de Psiquiatría Ramón de la Fuente Muñiz, en México, Distrito Federal, se planeó, programó, presupuestó, licitó, contrató y ejecutó de conformidad con la normatividad vigente en la materia; que los pagos se ajustaron a los volúmenes de obra ejecutados y al tipo y calidad de los materiales especificados; que se aplicaron correctamente tanto los precios unitarios del contrato como los extraordinarios autorizados, y que su funcionamiento y puesta en operación se sujetó a lo establecido en el proyecto.

⎯ Características de la Revisión. Se practicó una auditoría de obra pública e

inversión física a una muestra de 1.3 millones de pesos, que representan el 28.2 por ciento de los 4.8 millones de pesos que comprendieron la ejecución de la obra, por ser representativa del monto ejercido y por ser susceptible de verificarse y cuantificarse. Las áreas revisadas fueron la Secretaría de Salud y el Instituto Nacional de Psiquiatría Ramón de la Fuente Muñiz. El objeto de la obra fue la ejecución de trabajos de ampliación del Edificio de Subespecialidades de Servicios Clínicos del Instituto Nacional de Psiquiatría Ramón de la Fuente Muñiz, la obra se concluyó el 19 de abril del 2005.



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⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. La garantía de vicios ocultos otorgada por la contratista no garantiza el 10.0 por ciento del monto total ejercido en los trabajos. No se realizaron los estudios de impacto ambiental, ni se cumplió con lo establecido en lo referente al uso de suelo para la zona por lo que no fue otorgada la licencia de construcción por la delegación correspondiente. Se omitió realizar y obtener los estudios de preinversión que se requerían para sustentar la factibilidad técnica, económica y ecológica en la realización de la obra. Tampoco cuenta la entidad en su expediente con las especificaciones generales de construcción para la ejecución de las obras públicas que realiza, por lo que no se pudieron determinar los alcances de los precios unitarios que ofreció el contratista en su propuesta de concurso.

La entidad no estipuló en el contrato las especificaciones que regirían la construcción de la obra. La residencia de supervisión de obra y la contratista omitieron registrar el total de las estimaciones en la bitácora de obra para su revisión y aprobación, del pago de conceptos extraordinarios y no se llevó un adecuado control de la bitácora de obra, debido a que no asentó el horario en el que se podrían consultar y asentar notas, ni el plazo que debieron acordar las partes para considerarlas aceptadas ni se prohibió la modificación de las notas ya firmadas. Tampoco mantuvo actualizados los planos con las modificaciones que se realizaron en la obra, ni asentó en la bitácora el cumplimiento de la seguridad e higiene del personal contratado y realizó en forma extemporánea el finiquito de obra, cuatro meses después de lo señalado en el contrato. La entidad no avisó al Órgano Interno de Control (OIC) de la celebración de tres convenios de ampliación del monto y plazo al contrato de obra pública, ni elaboró los dictámenes para respaldar los convenios celebrados. Tampoco realizó los programas para el avance físico-financiero de la obra y no se asentó el oficio de autorización de disponibilidad presupuestaria. La Residencia de Supervisión autorizó trabajos extraordinarios por un monto de 102.1 miles de pesos sin soporte documental que justifique la utilización de los conceptos ejecutados.


acciones, las cuales corresponden a 12 recomendaciones y 1 pliego de observaciones.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que, en términos generales, la SS

cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la planeación, administración, adjudicación, ejecución, registro y control de las operaciones examinadas, excepto por los resultados con observación, que en número y monto, en relación con la muestra auditada, no representan una desviación significativa que ponga en riesgo la operación o la confiabilidad de los registros y la información.



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⎯ Impacto de la Fiscalización. Se determinó un impacto económico de 102.1 miles de pesos, las cuales no necesariamente implican recuperaciones o daño a la Hacienda Pública Federal.


auditado.

3.3.1.4 SS: EGRESOS PRESUPUESTALES DEL CAPÍTULO 6000 “OBRAS PÚBLICAS”, CENTRO DE TRAUMA Y URGENCIAS DE TÓRAX DEL INSTITUTO NACIONAL DE ENFERMEDADES RESPIRATORIOAS, EN MÉXICO, DISTRITO FEDERAL.

⎯ Objetivo. Comprobar que la obra del Centro de Trauma y Urgencias de Tórax del

Instituto Nacional de Enfermedades Respiratorias, en México, Distrito Federal, se planeó, programó, presupuestó, licitó, contrató y ejecutó de conformidad con la normatividad vigente en la materia; que los pagos se ajustaron a los volúmenes de obra ejecutados y al tipo y calidad de los materiales especificados; que se aplicaron correctamente tanto los precios unitarios del contrato como los extraordinarios autorizados, y que su funcionamiento y puesta en operación se sujetó a lo establecido en el proyecto.

⎯ Características de la Revisión. Se practicó una auditoría de inversión física a

una muestra de 3.3 millones de pesos que representan el 23.2 por ciento de los 14.2 millones de pesos que comprendieron la ejecución de la obra, la cual fue seleccionada por corresponder a un proceso concluido en el Informe de Avance de Gestión Financiera de enero-junio de 2005. El área revisada fue el Departamento de Mantenimiento, Conservación y Construcción dependiente del Instituto Nacional de Enfermedades Respiratorias. El objeto de la obra fue la construcción del Centro de Trauma y Urgencias de Tórax, concluida el 15 de junio de 2005.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. El Instituto Nacional de Enfermedades

Respiratorias no tramitó los permisos y las licencias de construcción respectivos. No indicó en las bases de licitación pública, ni en el contrato, que la obra se realizaría en los ejercicios presupuestales de 2004 y 2005, ni señaló el porcentaje de anticipo que otorgaría para el primer ejercicio y el segundo, ni previó contar con los recursos necesarios para continuar con el proceso de las obras en el siguiente ejercicio, lo que provocó que se tuviera que celebrar una acta circunstanciada de suspensión temporal, dado que no tenía los recursos para cubrir el pago de estimaciones.



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Tampoco proporcionó en tiempo el anticipo a la contratista ni regularizó el diferimiento de la obra por la suspensión temporal y por la falta de recursos, mediante el convenio respectivo. No realizó el dictamen técnico para celebrar el convenio modificatorio en monto y plazo, ni dio aviso al Órgano Interno de Control (OIC).

El acta circunstanciada para la recepción física de los trabajos se levantó 110 días después de la fecha de terminación de los trabajos. La residencia de obra no cumplió con sus funciones debido a que existen incongruencias en el manejo de la bitácora, ya que dentro de ésta nunca se asentó la suspensión temporal, ni el inicio de los trabajos. Tampoco elaboró el finiquito de obra dentro del plazo establecido en el contrato y omitió notificar en forma mensual al Órgano Interno de Control los pagos hechos al contratista por los conceptos extraordinarios; la contratista no presentó la fianza de vicios ocultos con antelación al acto de entrega-recepción de los trabajos; la residencia de obra no aplicó la sanción correspondiente ni llevó a cabo las retenciones por las diferencias entre lo programado y lo ejecutado en el convenio adicional por 974.5 miles de pesos, debido a que se levantaron actas circunstanciadas de suspensión temporal sin que los trabajos se suspendieran; de acuerdo con las bitácoras de obra, la contratista nunca dejó de trabajar, ni se realizó el convenio de diferimiento por la entrega extemporánea del anticipo.


acciones, las cuales corresponden a 15 recomendaciones y 1 pliego de observaciones.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que la SS cumplió razonablemente con

las disposiciones normativas aplicables a la planeación, administración, adjudicación, ejecución, registro y control de las operaciones examinadas, excepto por los resultados con observación, que en número y monto, en relación con la muestra auditada, no representan una desviación significativa que ponga en riesgo la operación o la confiabilidad de los registros y la información.

⎯ Impacto de la Fiscalización. Se determinó un impacto económico de 54.6 miles

de pesos; se presume un probable daño o perjuicio al patrimonio de la Hacienda Pública Federal, por lo que la ASF promovió 1 pliego de observaciones.


ente auditado.



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3.3.2 CENTRO NACIONAL PARA LA PREVENCIÓN Y CONTROL DEL VIH/SIDA (CENSIDA)

Atribuciones

Corresponde al Centro Nacional para la Prevención y Control del VIH/SIDA (CENSIDA) fungir, por conducto de su titular, como Secretario Técnico del Consejo Nacional para la Prevención y el Control del Síndrome de Inmunodeficiencia Adquirida; supervisar y evaluar el desarrollo, la aplicación y el impacto de las medidas de prevención, atención y control de la infección por VIH/SIDA y de las infecciones de transmisión sexual, así como formular el Programa para la Prevención y el Control del VIH/SIDA y otras infecciones de transmisión sexual; proponer los lineamientos y los procedimientos técnicos para la organización, programación y presupuestación relacionados con el Programa para la Prevención y el Control del VIH/SIDA y otras infecciones de transmisión sexual. Es también su responsabilidad, coordinar a las dependencias y entidades de la administración pública federal en lo relativo a los programas de investigación, prevención y control de la infección por el VIH/SIDA y las infecciones de transmisión sexual, así como promover la concertación de acciones entre las instituciones de los sectores público, social y privado que lleven a cabo tareas relacionadas con estas materias; proponer la coordinación entre autoridades federales y gobiernos estatales con el objeto de que puedan aplicar las medidas necesarias para evitar la diseminación del VIH y de otras infecciones de transmisión sexual; promover la celebración de acuerdos de coordinación con gobiernos estatales, municipales y organismos e instituciones públicas, privadas y sociales, para impulsar su apoyo y participación en el desarrollo de las acciones de prevención y control del VIH/SIDA y de otras infecciones de transmisión sexual, entre otras.

Antecedentes de auditorías practicadas al CENSIDA (1999-2004)

Durante la revisión de la Cuenta Pública de 1999 a 2004, la ASF practicó al CENSIDA 1 auditoría, la cual fue de desempeño y se realizó en el ejercicio 2004. De esa auditoría, la ASF emitió 2 observaciones, las cuales generaron 2 recomendaciones, mismas que al 31 de diciembre de 2006, el CENSIDA había solventado al 100.0 por ciento.



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Resumen de Auditorías Practicadas 2005 Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública 2005, la ASF llevó a cabo 1 auditoría financiera y de cumplimiento al Centro Nacional para la Prevención y Control del VIH/SIDA (CENSIDA), al Informe de Avance de Gestión Financiera, para revisar el ejercicio del presupuesto para el Cumplimiento del Indicador de Resultados “Cobertura de Personas que Reciben Tratamiento Antirretroviral”.

3.3.2.1 CENSIDA: EJERCICIO DEL PRESUPUESTO PARA EL CUMPLIMIENTO DEL INDICADOR DE RESULTADOS “COBERTURA DE PERSONAS QUE RECIBEN TRATAMIENTO ANTIRRETROVIRAL”.

⎯ Objetivo. Verificar el presupuesto ejercido por el CENSIDA para el logro del

Indicador de Resultados “Cobertura de Personas que Reciben Tratamiento Antirretroviral”.


cumplimiento, la cual fue seleccionada con base en el análisis del “Avance del Cumplimiento de las Metas Presupuestarias” contenido en el Informe de Avance de Gestión Financiera enero-junio de 2005 de la Secretaría de Salud (SS). Se constató que el CENSIDA reportó un porcentaje de avance del 154.9 por ciento en las metas establecidas en el indicador “Cobertura de Personas que reciben Tratamiento Antirretroverial”. Sin embargo, no reportó presupuesto ejercido para el cumplimiento de este indicador, por lo que la ASF consideró necesario verificar el origen de los recursos que permitieron alcanzar la meta. El universo seleccionado fue de 120.8 millones de pesos, mientras que la muestra auditada representó el mismo monto. Las áreas revisadas fueron, la Coordinación Administrativa del CENSIDA; la Dirección General de Programación, Organización y Presupuesto de la Secretaría de Salud, y la Comisión Nacional de Protección Social de Salud.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. La Dirección General de Programación,

Organización y Presupuesto (DGPOP) informó al CENSIDA que el presupuesto asignado para el ejercicio 2005 ascendía a 217.3 millones de pesos, de los cuales se programaron 200.0 millones de pesos para la adquisición de los medicamentos antirretrovirales, pero no fueron radicados. Los 200.0 millones de pesos asignados para la compra de medicamentos antirretrovirales provinieron de recursos adicionales instruidos por la H. Cámara de Diputados.

Los recursos fueron depositados en el Fideicomiso del Sistema de Protección Social en Salud (FSPSS) y posteriormente entregados al CENSIDA. La entidad



110

fiscalizada presenta deficiencias en el control de los recursos que provienen del FSPSS, ya que se constató que no existe una contabilidad independiente de éstos, y se registran contablemente junto con el presupuesto asignado por el Gobierno Federal a través del Capítulo 4000 “Subsidios y Transferencias”.

⎯ Acciones Promovidas. Se emitieron 5 observaciones que dieron lugar a la

promoción de 5 acciones, las cuales dieron lugar al mismo número de recomendaciones.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que el CENSIDA cumplió, en las

operaciones examinadas, con las disposiciones normativas aplicables a la planeación, ejercicio y pago de las adquisiciones de medicamentos para personas que reciben tratamiento antirretroviral, excepto por las observaciones que se precisan en el informe.

⎯ Impacto de la Fiscalización. Se determinó un impacto en el control, debido a

que la entidad fiscalizada presenta deficiencias en el control de los recursos que provienen del Fideicomiso del Sistema de Protección Social en Salud, ya que se constató que no existe una contabilidad independiente de éstos, y se registran contablemente junto con el presupuesto asignado por el Gobierno Federal a través del Capítulo 4000 “Subsidios y Transferencias”.


auditado.



111

3.3.3 CENTRO NACIONAL DE VIGILANCIA EPIDEMIOLÓGICA Y CONTROL DE ENFERMEDADES (CENAVECE)

Atribuciones El CENAVECE tiene las atribuciones de proponer al Subsecretario de Prevención y Promoción de la Salud, las políticas y estrategias nacionales en materia de atención a la salud del adulto y del anciano; prevenir y controlar enfermedades bucales, así como de vigilancia epidemiológica y de laboratorio por lo que se refiere al diagnóstico y referencia epidemiológicos, así como evaluar su impacto. De igual manera, le corresponde coordinar y efectuar la supervisión y evaluación de los programas de acciones encomendados a la Subsecretaría de Prevención y Promoción de la Salud; fomentar y coordinar, en su caso, la investigación y desarrollo tecnológico en materia de vigilancia epidemiológica, prevención y control de enfermedades, así como participar en la realización de estudios que permitan mejorar y actualizar los métodos y técnicas en la materia, en coordinación con las unidades administrativas competentes.

Antecedentes de auditorías practicadas al CENAVECE, 1999-2004 En años anteriores no se le han aplicado ningún tipo de revisión al Centro.

Resumen de auditorías practicadas 2005 Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública 2005, la ASF llevó a cabo 1 auditoría financiera y de cumplimiento al CENAVECE, para revisar los egresos presupuestales de los Capítulos 2000 “Materiales y Suministro”, 3000 “Servicios Generales” y 5000 “Bienes Muebles e Inmuebles”.

Resultados de Auditorías Practicadas A continuación se presentan los resultados de la auditoría financiera y de cumplimiento practicada al CENAVECE en la revisión 2005.



112

3.3.3.1 CENAVECE: EGRESOS PRESUPUESTALES DE LOS CAPÍTULOS 2000 “MATERIALES Y SUMINISTROS”, 3000 “SERVICIOS GENERALES” Y 5000 “BIENES MUEBLES E INMUEBLES”.

⎯ Objetivo. Verificar que el presupuesto asignado al CENAVECE en los Capítulos

2000 “Materiales y Suministros”, 3000 “Servicios Generales” y 5000 “Bienes Muebles e Inmuebles”, se ejerció y registró conforme a las disposiciones legales y normativas aplicables.

⎯ Características de la Revisión. Se llevó a cabo 1 auditoría financiera y de

cumplimiento, que fue seleccionada porque su presupuesto original de 368.5 millones de pesos, presentó un incremento de 471.2 millones de pesos, por ampliaciones líquidas que fueron autorizadas por la SHCP, para adquirir 10 millones de dosis de vacunas antiinfluenza y neumococo para ser aplicadas entre niños y adultos mayores en atención del Programa de Urgencias Epidemiológicas y Desastres, ocasionados por los huracanes Stan y Wilma, con lo que se obtuvo un presupuesto modificado de 839.7 millones de pesos, lo que representó un incremento sobre el original del 127.9 por ciento. La muestra revisada fue del 94.0 por ciento, es decir 346.5 millones de pesos. Las áreas revisadas fueron, la Dirección General de Programación, Organización y Presupuesto (DGPOP) y la Dirección de Operación del CENAVECE, de la SS.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. La ASF determinó que el CENAVECE

no cuenta con el Manual de Procedimientos Administrativos actualizado que muestre las actividades y la operación de las áreas que conforman su estructura orgánica autorizada. Se determinó también, que en los procedimientos de adjudicación no se realizaron las investigaciones de mercado para determinar su carácter nacional o internacional, así como para comprobar la existencia de al menos cinco probables proveedores que pudieran cumplir con los requerimientos; de igual forma, no justificó que las propuestas presentadas por los participantes a la licitación pública internacional fueran aceptables en relación con los requisitos de sus bases y precios, por lo que no se demostró que en la adjudicación de los bienes se contara con las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes.

En el caso de las adquisiciones de 1 mil 176.0 millones de tratamientos del antiviral Tamiflu Oseltamivir Kid Pandémico por 135.7 millones de pesos, y de ocho Unidades de Respuesta Rápida y de Comando Operativo de Seguridad por 44.5 millones de pesos, para dar atención a los programas de urgencias epidemiológicas y de desastres, tanto el medicamento como los vehículos (tractocamiones) se encuentran aún en los almacenes de los proveedores. Además, los objetivos de las adquisiciones realizadas no se vinculan con las justificaciones de las ampliaciones presupuestarias.



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⎯ Acciones Promovidas. La Auditoría Superior de la Federación promovió 12 observaciones que generaron 13 acciones, a las cuales corresponden 9 recomendaciones y 4 promociones de intervención de la Instancia de Control.

⎯ Dictamen de la ASF. La Auditoría Superior de la Federación considera que el

CENAVECE cumplió con las disposiciones normativas aplicables a regular las acciones relativas a la planeación, programación, presupuestación, contratación, gasto y control de las operaciones examinadas, excepto por los resultados de las irregularidades que se detectaron en cada procedimiento de adjudicación celebrado, y por la existencia de áreas de opacidad, ya que no se realizaron conforme a los lineamientos normativos establecidos para tal efecto y la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

⎯ Impacto de la Fiscalización. No se registró impacto alguno.


auditado.



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3.3.4 INSTITUTO NACIONAL DE CARDIOLOGÍA IGNACIO CHÁVEZ

Atribuciones El Instituto Nacional de Cardiología Ignacio Chávez (INCIC) es un organismo descentralizado de la Administración Pública Federal, con personalidad jurídica y patrimonio propios, agrupado en el Sector Salud, que tiene por objetivo principal, en el campo de la atención de padecimientos cardiovasculares, la prestación de servicios de atención médica de alta especialidad, la investigación científica y la formación y capacitación de recursos humanos calificados, y cuyo ámbito de acción comprende todo el territorio nacional.

Antecedentes de auditorías practicadas al (INCIC) 1999-2004 Durante la revisión de la Cuenta Pública de 1999 a 2004, la ASF practicó al INC 3 auditorías, las cuales fueron financieras y de cumplimiento se realizaron a los ejercicios 2000, 2001 y 2002. De las auditorías, la ASF promovió 14 acciones: 11 tuvieron carácter preventivo (recomendaciones), en tanto que las acciones correctivas estuvieron conformadas por 3 solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control (OIC). Al 31 de diciembre de 2006, el INC había solventado el 100 por ciento de las acciones promovidas.

Resumen de auditorías practicadas 2005 En la revisión de la Cuenta Pública 2005, la ASF llevó a cabo 1 auditoría de desempeño al Instituto Nacional de Cardiología Ignacio Chávez (INC).

3.3.4.1 INCIC: EVALUACIÓN DEL INSTITUTO NACIONAL DE

CARDIOLOGÍA "DR. IGNACIO CHÁVEZ".

⎯ Objetivo. Evaluar las acciones realizadas por el Instituto Nacional de Cardiología, en términos de la congruencia de sus objetivos con el marco legal y de planeación de mediano y corto plazo; la eficacia en la cobertura de atención poblacional y geográfica; la eficacia con que se realizaron sus acciones; la eficiencia en la operación; el impacto en el mejoramiento de las condiciones de salud de la población; la eficiencia con que se utilizaron los recursos físicos y humanos disponibles; la percepción de los usuarios de los servicios; y la economía con que se aplicaron los recursos financieros para el efecto.



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⎯ Características de la Revisión. Se practicó una auditoría de desempeño debido a que el sector salud considera relevante instrumentar esquemas preventivos y de control de las enfermedades catalogadas como emergentes, en particular del corazón. Con esta revisión la ASF continúa el esquema secuencial de evaluaciones a los Institutos Nacionales de Salud, que inició con las realizadas al Hospital General de México y al Instituto Nacional de Pediatría, en la revisión de la Cuenta Pública de 2002 y 2004, respectivamente. La auditoría comprendió la revisión de 753.4 millones de pesos, que representaron el 100.0 por ciento del presupuesto reportado en la Cuenta Pública. Las áreas revisadas fueron, las direcciones Médica, de Investigación, de Enseñanza y de Administración del INC.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. En el PEF 2005 el INCIC comprometió

para el indicador estratégico “Porcentaje de egresos hospitalarios por mejoría” un cumplimiento de 68.9 por ciento. Con la revisión se precisó que la meta alcanzada en el indicador estratégico fue de 63.7 por ciento, esto es, 5.2 puntos porcentuales menos que lo previsto, con lo cual se colocó en el nivel más bajo registrado en el periodo 2001-2005. El INCIC reportó en la Cuenta Pública 2005 la realización de 129 protocolos de investigación científica, lo que representó una eficacia de 100.0 por ciento. No obstante lo anterior, se detectaron deficiencias en el seguimiento del desarrollo de las investigaciones que se comprometieron en dichos protocolos, toda vez que el 76.8 por ciento no se concluyó en las fechas establecidas. El incumplimiento de las fechas previstas para la conclusión de 43 de los 57 proyectos comprometidos reveló la carencia de un sistema de control y seguimiento sobre el desarrollo de las investigaciones científicas.

Se detectaron deficiencias en la integración de los expedientes clínicos de los pacientes atendidos por los servicios de alta especialidad del INCIC, ya que se omitió registrar en los formatos establecidos para ello los datos derivados de la exploración y valoración de los pacientes. La Norma Oficial Mexicana NOM-026-SSA2-1998 para la Vigilancia Epidemiológica, Prevención y Control de las Infecciones Nosocomiales señala que las instituciones del Sistema Nacional de Salud deberán garantizar la calidad de la atención médica mediante la vigilancia epidemiológica de las infecciones nosocomiales para contribuir a su prevención y control. Con la revisión de la información asentada en los informes mensuales de las acciones médicas del periodo 2001-2005, se precisó que en este último año la tasa de infecciones nosocomiales fue de 5.7 por ciento, inferior en 0.9 puntos porcentuales a la registrada en 2001 y se colocó como la más baja del período 2001-2005. No obstante, resultó superior al valor estándar establecido por el sector salud de 5.0 por ciento. Con la revisión del banco de datos de los egresos hospitalarios sucedidos en los servicios médicos de alta especialidad del INCIC, se comprobó que en 2005 se registró una tasa de mortalidad de 7.1 casos por cada 100 egresos hospitalarios, la cual fue superior en 2.1 puntos porcentuales



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respecto del valor estándar establecido por el sector salud (de 5.0 decesos por cada 100 egresos hospitalarios). Asimismo, se precisó que la tasa de defunciones sucedidas después de 48 horas de ingresado el paciente a los servicios médicos fue de 5.0 en 2005, cifra superior en 2.0 puntos porcentuales al valor estándar establecido por el sector salud de 3.0 decesos. El INC no realizó la supervisión, vigilancia y organización del archivo y la custodia de la documentación e informes relacionados con la realización de encuestas de satisfacción de los usuarios.


acciones, a las cuales corresponden 15 recomendaciones al desempeño.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que el INCIC cumplió razonablemente con los objetivos y metas que establecen las disposiciones normativas aplicables a la prestación de servicios médicos de alta especialidad, la investigación científica y la formación y capacitación de recursos humanos calificados, excepto por los resultados con observación que se precisan en el informe.

⎯ Impacto de la Fiscalización. Se determinó un impacto en el control, ya que el

INCIC careció de un sistema de control que le permitiera verificar la integración correcta de los expedientes clínicos de los pacientes, que coadyuve al estudio y solución de los problemas clínicos del usuario y a una eficaz prestación de los servicios médicos especializados; así como dar seguimiento a los proyectos de investigación para confirmar los avances obtenidos en la generación de conocimiento científico acerca de las enfermedades cardiovasculares de alta complejidad diagnóstica y de tratamiento.


auditado.



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3.4 SECTOR DESARROLLO SOCIAL En materia de Desarrollo Social, el Gobierno Federal define como compromisos el formular una política social solidaria y subsidiaria del gobierno federal, orientada hacia el bien común y en corresponsabilidad con la sociedad, así como lograr la superación de la pobreza mediante el desarrollo humano integral incluyente y corresponsable, para alcanzar niveles suficientes de bienestar con equidad, mediante las políticas y acciones de ordenación territorial, desarrollo urbano y vivienda, mejorando las condiciones sociales, económicas y políticas en los espacios rurales y urbanos.

Indicadores del sector

Durante 2005, la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL) continuó alentando y fortaleciendo los instrumentos de planeación, operación y administración urbana, en un marco de estrecha coordinación y colaboración con otras instancias de los tres órdenes de gobierno. Bajo este contexto, y con el fin de avanzar en la elaboración de los programas estatales de ordenamiento territorial, se realizó y presentó el diagnóstico territorial de Jalisco y se efectuaron las gestiones ante los gobiernos de Guerrero, Jalisco, Nuevo León, Oaxaca, Puebla y Veracruz para determinar las necesidades de financiamiento que, en un esquema de coinversión, permitieran concluir sus respectivos programas. Asimismo, se proporcionó asistencia técnica y se participó en eventos relacionados con el ordenamiento territorial y la planeación y gestión urbana. De igual manera, se apoyaron 15 proyectos de ordenamiento ecológico regional y estatal, competencia de la SEMARNAT, algunos en fase de promoción y otros en ejecución. Se participó también en las sesiones ordinarias y extraordinarias de los Comités Técnicos de los Fideicomisos para el Desarrollo de las Mesorregiones impulsados por la Oficina de Políticas Públicas de la Presidencia de la República. Por su parte, el Programa Hábitat confirmó su importancia estratégica en la articulación de la política social con la de desarrollo territorial, y en el enfrentamiento de los desafíos asociados con la pobreza urbana, mediante acciones que combinan el mejoramiento de la infraestructura básica, el equipamiento de las zonas urbano-marginadas, la entrega de servicios sociales y la implementación de actividades de desarrollo comunitario. Del mismo modo, durante 2005 la Comisión Nacional de Fomento a la Vivienda (CONAFOVI), en su calidad de instancia responsable de coordinar la política federal en la materia, persistió en sus esfuerzos dirigidos a incrementar el financiamiento a la vivienda, a través de dos procesos paralelos: el fomento de un mercado hipotecario primario y posteriormente secundario para atender a familias cuyos ingresos les avale como sujetos de crédito y la definición de mecanismos que permitan proveer de una vivienda a las familias que por su nivel económico no tienen acceso a una hipoteca y requieren de apoyos gubernamentales.



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Para consolidar el proceso de fortalecimiento institucional, se dio permanencia a las acciones de reingeniería al interior de los organismos financieros de vivienda, de manera que contribuyeran a sanear sus operaciones, crear instrumentos y mecanismos para captar recursos adicionales, propiciar una mayor inversión en el sector, aumentar la concurrencia de nuevos intermediarios financieros e incorporar al sector privado al sistema de financiamiento habitacional. Durante el mismo periodo, el Sistema Nacional para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF) como responsable de conducir las políticas públicas de asistencia social, en coordinación con los Sistemas Estatales y Municipales DIF, los gobiernos locales, e instituciones de asistencia pública y privada, dirigió sus acciones a consolidar sus programas institucionales, con objeto de atender la problemática emergente que enfrentan los grupos de población altamente vulnerable del país. Asimismo, perseveró en la aplicación de modelos de intervención regional y local de carácter preventivo y de atención que favorezcan el desarrollo de las capacidades individuales, familiares y comunales. A fin de asegurar la transparencia en la asignación de los recursos fiscales y, en consecuencia, elevar la eficiencia en la ejecución de los programas de Atención a Población en Desamparo y de Atención a Personas con Discapacidad, se dio seguimiento puntual a las reglas de operación respectivas. Por otro lado, los trabajos desarrollados con recursos de los tres órdenes de gobierno, organismos operadores y usuarios organizados, hicieron factible incorporar a los servicios de agua potable y alcantarillado a 0.6 y 1.1 millones de habitantes respectivamente. En tal sentido, se estima que al cierre del ejercicio 2005, 89.5 por ciento de la población nacional contaba con los servicios de agua potable y 85.9 por ciento con los de alcantarillado. La inversión total en agua potable y alcantarillado durante 2005 fue de 16 mil 852.8 millones de pesos.



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Gasto de la Sedesol Para el ejercicio fiscal 2005, la Cámara de Diputados aprobó un presupuesto para la Secretaría de Desarrollo Social de 23 mil 744.1 millones de pesos. Al cierre del año, el presupuesto ejercido ascendió a 21 mil 755.2 millones de pesos, cifra menor en 1 mil 988.9 millones de pesos, el 8.4 por ciento, respecto al monto original. De los recursos erogados, 1 mil 819.5 millones de pesos correspondieron a gasto directo, monto superior en 7.1 por ciento con relación a la asignación original, y 19 mil 935.7 millones de pesos a subsidios y transferencias, cantidad que resultó inferior en 9.6 por ciento a la del presupuesto original. El gasto corriente ejercido por la Sedesol ascendió a 19 mil 889.0 millones de pesos, monto inferior en 15.0 por ciento respecto al presupuesto original de 23 mil 395.4 millones de pesos. En el mismo sentido, el gasto corriente directo ejercido fue de 1 mil 764.7 millones de pesos y los subsidios y transferencias se ubicaron en 18 mil 124.3 millones de pesos, montos 7.8 por ciento superior e inferior en 16.7 por ciento, respectivamente, al presupuesto original. Como proporción del PIB, el Gasto destinado a la Secretaría de Desarrollo Social durante los últimos veinte años ha sido en promedio de 0.26 por ciento, y para 2005 fue de 0.28 por ciento del producto, cifra ligeramente superior a la registrada en 2004 de 0.27 por ciento.



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3.4.1 SECRETARÍA DESARROLLO SOCIAL

Atribuciones La Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL) tiene, entre otras facultades, la de formular, conducir y evaluar la política social para el combate efectivo a la pobreza; en particular, la de asentamientos humanos, desarrollo urbano y vivienda; y proyectar y coordinar, con la participación que corresponda a los gobiernos estatales y municipales, la planeación regional. Además, es su responsabilidad elaborar, apoyar y ejecutar programas para satisfacer las necesidades de suelo urbano y el establecimiento de provisiones y reservas territoriales para el adecuado desarrollo de los centros de población, en coordinación con las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal correspondientes y los gobiernos estatales y municipales, con la participación de los diversos grupos sociales.

Antecedentes de auditorías practicadas a SEDESOL, 1999-2004

Durante la revisión de la Cuenta Pública de 1999 a 2004, la ASF practicó a la Secretaría de Desarrollo Social 27 auditorías, de las cuales 8 fueron de desempeño, 14 financieras y de cumplimiento, 3 de obra pública e inversiones físicas y 2 especiales. En las revisiones que se le han practicado a la Secretaría de Desarrollo Social, destacan los ejercicios 2000 y 2001 con 7 y 8 auditorías, así como los de 2002 y 2003 con 5 y 4 revisiones, respectivamente.





RESUMEN DE AUDITORÍAS PRACTICADAS POR LA A.S.F. 1999-2004SECRETARIA DE DESARROLLO SOCIAL

Fuente: Elaborado por la UEC con base en datos de la ASF, Informe del Resultado de la Revisión de la Cuenta Pública 1999-2004. Derivado de la práctica de esas auditorías, la ASF promovió 886 acciones (33 acciones en promedio por auditoría), de las que 593 tuvieron carácter preventivo (recomendaciones), y 293 correctivo, integradas por 130 solicitudes de intervención al Órgano Interno de Control y 163 solicitudes de aclaración.



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SUB TOTAL% DE



ACCIÓN


JUDICIAL SUB TOTAL

% EN PROCESO DE

ATENCIÓN

TOTAL 886 882 99.5% 845 37 0 4 0.5%

Recomendación 593 592 99.8% 592 0 0 1 0.2%Solicitud de Intervención del OIC 130 130 100.0% 115 15 0 0 0.0%Solicitud de Aclaración 163 160 98.2% 138 22 0 3 1.8%Solicitud de Intervención de la Instancia Recaudadora 0 0 0.0% 0 0 0 0 0.0%Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Sancionatorias 0 0 0.0% 0 0 0 0 0.0%


SEGUIMIENTO DE LAS OBSERVACIONES Y ACCIONES EMITIDAS POR LA A.S.F. EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 1999-2004SECRETARÍA DE DESARROLLO SOCIAL


EMITIDAS




Al 31 de diciembre de 2006, la Secretaría de Desarrollo Social había solventado el 99.5 por ciento de las acciones promovidas (incluidas 37 que fueron sustituidas por nuevas acciones), quedando pendientes de atender 4 acciones: 1 recomendación y 3 solicitudes de aclaración.

Resumen de auditorías practicadas 2005 Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública 2005, la ASF llevó a cabo 5 auditorías a la Secretaría de Desarrollo Social, mismas que se realizaron a la Cuenta Pública. Por tipo de auditoría, la ASF practicó 2 auditorías de desempeño, 2 auditorías financieras y de cumplimiento y una auditoría de seguimiento. Auditorías de desempeño. ⎯ Evaluación del Programa de Atención a Adultos Mayores en Zonas Rurales. ⎯ Evaluación de la “Estrategia de Microrregiones” en el Centro Estratégico.

Comunitario “Landa”, en el Municipio de Landa de Matamoros, Querétaro. Auditorías financieras y de cumplimiento. ⎯ Evaluación del Programa SO48 “Hábitat”. ⎯ Egresos Presupuestales de la Partida 4101 “Subsidios a la Producción”.

Auditorías de seguimiento. ⎯ Seguimiento a la Recomendación Emitida a la Secretaría de Desarrollo Social para

Comprobar que las Unidades Ejecutoras de las Acciones del Programa HÁBITAT cumplieron con la Normativa sobre los Reintegros a la Tesorería de la Federación.

De la práctica de las 5 auditorías la ASF emitió 29 observaciones de las que se promovieron 44 acciones: 29 de ellas (59.1 por ciento) son de carácter preventivo (recomendaciones) y 18 (40.9 por ciento) de carácter correctivo. De éstas últimas, 2 fueron solicitudes de intervención de la Instancia de Control, 5 solicitudes de aclaración-



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recuperación, una promoción del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal, 6 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria y 4 pliegos de observaciones.

Resultados de auditorías practicadas A continuación se presentan los resultados de cinco auditorías que se aplicaron a la Secretaría de Desarrollo Social.

3.4.1.1 SEDESOL: EVALUACIÓN DEL PROGRAMA DE ATENCIÓN A ADULTOS MAYORES EN ZONAS RURALES.

⎯ Objetivo. Evaluar el desempeño de la SEDESOL en el programa de Atención a

Adultos Mayores en Zonas Rurales en términos de la congruencia de sus objetivos con las prioridades nacionales y sectoriales de mediano y corto plazo; la eficiencia en la cobertura de atención de su población objetivo y en el cumplimiento de sus objetivos y metas, la eficiencia con que se otorgaron los apoyos; la competencia de los actores; la percepción de los beneficiarios; y la economía con que se aplicaron los recursos financieros autorizados para tal efecto.

⎯ Características de la Revisión. Se practicó una auditoría de desempeño, a fin

de fortalecer al Sistema de Evaluación del Desempeño de la SEDESOL, con base en el diseño de indicadores estratégicos, que permitan conocer el cumplimiento de los objetivos establecidos en las Reglas de Operación; contribuir a la correcta focalización de las localidades objeto de atención; promover la entrega oportuna de los apoyos con ajuste a las Reglas de Operación, y la eficiencia en el uso de recursos. En el Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF) para el ejercicio fiscal 2005 se aprobaron 592 millones de pesos para el Programa de Atención a Adultos Mayores en Zonas Rurales (PAAMZR), monto mayor en 16.4 por ciento con respecto al año anterior. En la Cuenta Pública 2005, la SEDESOL reportó que entregó 364,285 apoyos en beneficio de 115,993 adultos mayores, mediante una erogación de 289.2 millones de pesos, que significaron el 48.8 por ciento de los 592 millones de pesos asignados al programa en el PEF. La muestra auditada fue de 289.2 millones de pesos, que representaron el 100 por ciento de los recursos que la SEDESOL, destinó para el otorgamiento de subsidios y la operación del programa. Las áreas revisadas fueron, las direcciones generales de Atención a Grupos Prioritarios, de Geoestadística y Padrones de Beneficiarios y de Seguimiento Programático, así como la Subdirección de Atención Social de la SEDESOL.



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⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Con respecto a la aplicación de los recursos presupuestales del programa, existió un subejercicio de 289.2 millones de pesos que representan el 48.8 por ciento de los 592 millones de pesos autorizados en el PEF, por no haber ajustado el ejercicio del gasto en función del presupuesto autorizado, ni haber integrado el padrón del número de beneficiarios del PAAMZR en función de los recursos fiscales asignados.

Para operar el programa en 2005, la SEDESOL no identificó con precisión a la población objetivo de 500 mil adultos mayores potencialmente beneficiarios por región del país, entidad federativa, ni por municipio. Tampoco se determinó la distribución equitativa de beneficiarios por entidad federativa. En total el programa operó en 10,082 localidades de 31 entidades federativas, inferior en 20.8 por ciento a las 12,731 atendidas en 2003. La SEDESOL operó en 216 localidades que no eran su objetivo por ser urbanas (cabeceras municipales), o sin la clasificación del nivel de marginación del CONAPO. Con respecto al cumplimiento de sus metas, reportado en la Cuenta Pública 2005 y de los Informes Trimestrales del mismo año que la SEDESOL remitió a la H. Cámara de Diputados, se observó que los resultados difieren entre ellos, lo que muestra falta de veracidad y confiabilidad respecto a la información en el cumplimiento de objetivos y metas.


acciones a las cuales corresponden 4 recomendaciones, un pliego de observaciones, 5 recomendaciones al desempeño y 2 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF consideró que la Secretaría de Desarrollo Social

cumplió con el objetivo general de apoyar a los adultos mayores en condiciones de pobreza alimentaria, que no son atendidos por algún programa federal y que viven en localidades rurales con menos de 2500 habitantes, de alta y muy alta marginación, haciendo una transferencia a su ingreso mediante apoyo económico, con la salvedad de los resultados con observación.


SEDESOL llevó a cabo el proceso de selección de localidades que determinaron las Reglas de Operación, de manera limitada, ya que de las 80,637 localidades susceptibles de ser atendidas por cumplir con los criterios de elegibilidad el Programa sólo tuvo presencia en 10,082 localidades (12 por ciento). Por otra parte, la SEDESOL originó que se erogaran recursos fiscales clasificados como subsidios en beneficio de la población que no era objetivo, por un monto de 12.3 millones de pesos, al incluir en el Padrón de Beneficiarios a 5,838 personas que habitaban en 216 localidades que no cumplieron con los criterios de selección, conforme a las Reglas de Operación.



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⎯ Comentarios de la Entidad Fiscalizada. No se registraron comentarios del ente auditado.

3.4.1.2 SEDESOL: EVALUACIÓN DE LA “ESTRATEGIA DE MICRORREGIONES” EN EL CENTRO ESTRATÉGICO COMUNITARIO “LANDA”, EN EL MUNICIPIO DE LANDA MATAMOROS, QUERÉTARO.

⎯ Objetivo. Comprobar que los apoyos institucionales de los programas que

conforman la Estrategia de Microrregiones en el Centro Estratégico Comunitario (CEC) “Landa” en el Municipio de Landa de Matamoros, Querétaro, se otorgaron de acuerdo con los principios de eficacia, eficiencia y economía; determinar el impacto que tuvieron en el desarrollo de la localidad, y evaluar la participación, coordinación y vinculación de las diferentes dependencias del Ejecutivo Federal y de los tres órdenes de gobierno.


se consideró de centricidad porque en ella se revisa la concurrencia de diversos programas institucionales para atender las necesidades de un grupo de población de un área específica. Se evaluó la participación, coordinación y vinculación de las dependencias y entidades federales, estatales y municipales en los programas de la Estrategia de Microrregiones; los resultados alcanzados en 2005 por la Coordinación General de Microrregiones; y las pruebas del cumplimiento de los programas operados por las instancias responsables. De los 68 programas de la Estrategia de Microrregiones, en el CEC Landa se ejecutaron ocho programas en los que participaron 2 secretarías (SAGARPA y SEDESOL) y una entidad (DICONSA), para apoyos al campo, becas a educación, empleo, alimentación y acciones o proyectos productivos. Esos 8 programas fueron los que evaluó la ASF. Las áreas revisadas fueron, la Dirección General de Programación y Presupuesto; la Dirección General Adjunta de Programas Sociales en la Unidad de Microrregiones; la Delegación Estatal; la Subdelegación de Desarrollo Social y Humano y la Coordinación Estatal de Microrregiones de la SEDESOL; así como la Presidencia Municipal de Landa de Matamoros, Querétaro, y el Comité de Planeación para el Desarrollo del Estado de Querétaro.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Los gobiernos Federal, Estatal y

Municipal no han realizado las acciones necesarias para coordinar y vincular los programas de la Estrategia de Microrregiones que permitan impulsar el desarrollo social y económico de la microrregión para abatir la marginación de sus habitantes. En lo que respecta a la inversión, se ha dado de forma errática y carece de proyección, misma que le permita alcanzar los objetivos propuestos de



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conformidad con las Bases de Colaboración y Coordinación Intersecretarial. Por otra parte, los indicadores de resultados establecidos en las Reglas de Operación del Programa para el Desarrollo Local (Microrregiones), son de carácter general y no establecen indicadores de resultados por cada CEC o microrregión, lo cual no permite medir con certeza el avance del cumplimiento de las metas programadas.

Como resultado de la encuesta practicada al CEC Landa y sus ocho áreas de influencia, respecto de los programas de la Estrategia de Microrregiones se determinó lo siguiente: desconocimiento de la población de los programas, debido a una escasa difusión por parte de las autoridades competentes; insatisfacción sobre las obras, servicios y bienes, lo que mostró un bajo impacto económico y social de la política pública; una pésima percepción de la ejecución, lo que implicó deficiencias en los resultados alcanzados por los programas, así como mínima participación social en el diseño y rendición de cuentas de las obras realizadas.

⎯ Acciones Promovidas. Se emitieron 5 observaciones que generaron 9 acciones

a las cuales corresponden 2 recomendaciones y 7 recomendaciones al desempeño.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF consideró que la Sedesol no cumplió con el

objetivo de coordinar y vincular los programas y ejecutores que confluyen en la Estrategia de Microrregiones cuya finalidad es impulsar el desarrollo social y económico de la microrregión auditada para abatir la marginación de sus habitantes; se ha seguido la inercia sectorial y no se focaliza ni conciertan los recursos y acciones en la región; por lo que la percepción del ciudadano-beneficiario es negativa. A pesar de ello, el Municipio de Landa de Matamoros tuvo una disminución del 9.8 por ciento en su índice de marginación, aunque no hay evidencias de que esto sea imputable a la Estrategia de Microrregiones.

⎯ Impacto de la Fiscalización. Como resultado de la revisión practicada la ASF

emitió 9 acciones orientadas principalmente a fortalecer los mecanismos de operación en términos de eficacia, eficiencia y economía; promover la elaboración, actualización o simplificación de la normativa y fortalecer los mecanismos de operación y control.

⎯ Comentarios de la Entidad Fiscalizada. Con relación a que la Coordinación de

la Estrategia Nacional de Atención a Microrregiones recae en la Sedesol, dicha entidad informó que los trabajos de Coordinación de la Estrategia, en las Bases de Colaboración no señala la evaluación de acciones en virtud de que cada Secretaría a través de sus delegados, enlaces o representantes estatales en su caso, darán un mayor impulso a las acciones y compromisos que se establezcan en las reuniones de la SARP, al interior del COPLADE en cada entidad



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federativa, en función de ser éste el espacio de coordinación de los tres órdenes de gobierno, organizaciones sociales y miembros de la comunidad.

3.4.1.3 SEDESOL: EVALUACIÓN DEL PROGRAMA SO48 “HÁBITAT”.

⎯ Objetivo. Verificar que el presupuesto asignado en el 2005 a la Secretaría de Desarrollo Social en el Programa SO48 “Hábitat” se ejerció y registró conforme a los montos aprobados y a las disposiciones legales y normativas.


cumplimiento, la cual fue seleccionada con base en el propósito de revisar a este Programa Social en su objetivo de superar la pobreza urbana, mejorar el hábitat popular y hacer de las ciudades y sus barrios espacios ordenados, seguros y habitables. En la Cuenta Pública 2005, la Sedesol erogó 2 mil 030.3 millones de pesos correspondientes al Programa S048 “Hábitat”, los cuales se seleccionaron para su revisión documental al 100 por ciento. Las áreas revisadas fueron la Unidad de Programas de Atención de la Pobreza Urbana, la Dirección General de Programación y Presupuesto y las Delegaciones SEDESOL en Guanajuato e Hidalgo; todas ellas adscritas a la SEDESOL, así como las dependencias y entidades, las localidades y los municipios del D.F.; Naucalpan y Nezahualcóyotl del Estado de México municipios de San Miguel de Allende y de León, Guanajuato y Tepeji del Río de Ocampo, Hidalgo.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. En general, los procedimientos de

licitación pública no se soportaron con cuadros comparativos, fianzas de cumplimiento y actas de fallo. También, en la documentación justificativa y comprobatoria del gasto de las obras y acciones por un total de 88.9 millones de pesos, se constató que algunas operaciones no contaron con contratos que justifiquen el pago o facturas que comprueben el gasto. En el Municipio de Tepeji del Río de Ocampo, Hidalgo, se seleccionaron 30 de 42 obras y acciones de acuerdo a un contrato de construcción de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado, mismo en que se menciona se pondrían servicios de agua, drenaje, guarniciones, camino de acceso y electrificación, se observaron las siguientes irregularidades: no se constató la existencia de guarniciones ni electrificación, sólo se identificaron algunas alcantarillas y el camino se encuentra en malas condiciones.


a las cuales corresponden 4 recomendaciones, una promoción de intervención de la Instancia de Control, una solicitud de aclaración recuperación y 2 pliegos de observaciones.



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⎯ Dictamen de la ASF. La ASF consideró que la Secretaría de Desarrollo Social cumplió con las disposiciones normativas aplicables al registro y ejercicio del presupuesto del pago para la realización de obras, adquisición de bienes y contratación de servicios con cargo al Programa Hábitat en las operaciones examinadas, con la salvedad de los resultados con observación.

⎯ Impacto de la Fiscalización. Se determinó un impacto económico de 2.8

millones de pesos, monto que no implica recuperaciones o daños a la Hacienda Pública Federal y estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen.


auditado.

3.4.1.4 SEDESOL: EGRESOS PRESUPUESTALES DE LA PARTIDA 4101 “SUBSIDIOS A LA PRODUCCIÓN”.

⎯ Objetivo. Verificar que el presupuesto asignado en 2005 a la Dirección General

de Opciones Productivas, en la partida 4101 “Subsidios a la Producción” programas S117 “Vivienda Rural” y S054 “Opciones Productivas”, se ejerció y registró conforme a los montos aprobados y a las disposiciones legales y normativas.


cumplimiento en la que se revisó la Dirección de Opciones Productivas, programas S117 “Vivienda Rural” y S054 “Opciones Productivas”, derivado de las diversas publicaciones presentadas en los distintos medios informativos, en las cuales se hacen comentarios sobre presuntas irregularidades consistentes en que la SEDESOL, por medio de dicha Dirección General, otorgó recursos a organizaciones sociales presumiblemente vinculadas con fuerzas políticas, del Programa “Vivienda Rural”. Se revisaron 654.7 millones de pesos que representaron el 100 por ciento del presupuesto ejercido en la partida 4101 “Subsidios a la Producción” programa S117 “Vivienda Rural” y S054 “Opciones Productivas” de la Dirección General de Opciones Productivas. Las áreas revisadas fueron, las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto, y de Opciones Productivas, ambas adscritas a la Oficialía Mayor de la SEDESOL.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Bajo la modalidad del Programa

“Opciones Productivas”, la Fundación para la Ayuda E-Codis A.C., celebró un Convenio de Concertación con la SEDESOL, por un monto de 9.5 millones de pesos, para el apoyo y ejecución del proyecto productivo “Equipamiento del Emprendedor” dichos recursos fueron destinados para un fin distinto de lo autorizado;18 organizaciones civiles a las que se les autorizaron y aprobaron recursos por 286.8 millones de pesos, tenían pendientes de comprobar mediante



128

recibos, la entrega de 5,830 paquetes de materiales y de haberse utilizado los paquetes por los beneficiarios a través de 18,564 actas de entrega-recepción de terminación de acciones, así como un monto pendiente de comprobar con facturas por 42.7 millones de pesos, recursos utilizados por 15 organizaciones civiles.

La ASF determinó que 9 organizaciones civiles a las que se les realizaron depósitos por 127.6 millones de pesos, no aperturaron una cuenta bancaria productiva para el manejo y control de los recursos del programa, con las que operaron presentaban una antigüedad de hasta 10 años; la segunda ministración de recursos otorgada a algunas organizaciones por 50.0 millones de pesos, no se entregó conforme a los avances en la ejecución de las acciones reportadas por los ejecutores; se detectó la entrega de material incompleto 707.7 miles de pesos; una organización civil no acreditó las transferencias bancarias y pagos a través de cheques por 18.4 millones de pesos y no se localizaron recibos de entrega de paquetes de materiales por 3.9 millones de pesos.


acciones, a las cuales corresponden 4 recomendaciones, 1 promoción de intervención de la Instancia de Control, 4 solicitudes de aclaración-recuperación, 1 promoción del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal, 1 pliego de observaciones y 4 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF consideró que la Dirección General de Opciones

Productivas cumplió con las disposiciones normativas aplicables al registro y ejercicio del presupuesto en la partida 4101 “Subsidios a la Producción” Programas S117 “Vivienda Rural” y S054 “Opciones Productivas”, como a la entrega de los apoyos a las organizaciones civiles, excepto por las observaciones que se señalan en los Resultados Relevantes de la Revisión.


millones de pesos. Se identificaron recursos por 9.5 millones de pesos que fueron destinados para un fin distinto al autorizado; no han comprobado con facturas 42.7 millones de pesos; se detectó la entrega de material incompleto por 707.7 miles de pesos; una organización no acreditó las transferencias bancarias y pagos a través cheques por 18.4 millones de pesos y no se localizaron recibos de entrega de paquetes de materiales por 3.9 millones de pesos.


auditado.



129

3.4.1.5 SEDESOL: SEGUIMIENTO A LA RECOMENDACIÓN EMITIDA A LA SECRETARÍA DE DESARROLLO SOCIAL PARA COMPROBAR QUE LAS UNIDADES EJECUTORAS DE LAS ACCIONES DEL PROGRAMA HÁBITAT CUMPLIERON CON LA NORMATIVA SOBRE LOS REINTEGROS A LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN.

⎯ Objetivo. Comprobar que como resultado de la acción promovida número 03-

20100-7-187-07-023 derivada de la fiscalización de la Cuenta Pública 2003, por la ASF, los ejecutores de las acciones para operar el Programa Hábitat, reintegraron a la Tesorería de la Federación (TESOFE) los recursos federales que no devengaron al 31 de diciembre de 2005, conforme a los plazos establecidos en la legislación y normativa vigente en la materia.


cumplimiento en la que se revisaron los recursos federales reportados en la Cuenta Pública 2002 para el Programa Hábitat, a través de la actividad institucional 013 “Atender a la Población de Zonas Urbanas Marginadas”, y se circunscribió a verificar los oficios de rectificación de las cuentas por liquidar certificadas y los avisos de reintegro de la TESOFE. Se verificó también que los recursos no devengados durante el ejercicio fiscal 2005 se hubieran reintegrado en los términos establecidos por la normativa. La muestra auditada fue de 72.2 millones de pesos. Las áreas revisadas fueron, las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto; Equipamiento e Infraestructura en Zonas Urbanas Marginadas; Desarrollo Territorial; Adjunta de Seguimiento de Programas; y de Desarrollo Urbano; así como la Unidad de Atención de la Pobreza, todas ellas de la SEDESOL.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Los ejecutores de las acciones para el

Programa Hábitat cumplieron con las disposiciones normativas aplicables al reintegro de los recursos, ya que los recursos federales que no se devengaron al 31 de diciembre de 2005 fueron reintegrados a la Tesorería de la Federación en los plazos establecidos.

⎯ Acciones Promovidas. No se promovieron acciones debido a que la entidad

fiscalizadora no emitió ninguna observación. ⎯ Dictamen de la ASF. La ASF consideró que los ejecutores de las acciones para

operar el Programa Hábitat cumplieron con las disposiciones aplicables.

⎯ Impacto de la Fiscalización. No se determinó ningún impacto de la fiscalización.


auditado.



130

3.4.2 COORDINACIÓN NACIONAL DEL PROGRAMA DE DESARROLLO HUMANO OPORTUNIDADES (OPORTUNIDADES)

Atribuciones La Coordinación Nacional del Programa de Desarrollo Humano Oportunidades tiene por objeto formular, coordinar, dar seguimiento, supervisar y evaluar la ejecución del programa especial que se denominará Programa de Desarrollo Humano Oportunidades, el cual tendrá como atribuciones formular, coordinar, dar seguimiento, supervisar y evaluar la ejecución del Programa y proponer, en su caso, modificaciones al mismo, en el marco de las políticas y estrategias de desarrollo social previstas en el Plan Nacional de Desarrollo 2001-2006 y en los programas sectoriales que deriven de éste. También es su responsabilidad, contribuir a la vinculación de las acciones de educación, salud y alimentación del Programa, con la política y programas de desarrollo regional, empleo y superación de la pobreza, así como planear, programar, supervisar y evaluar, conforme al presupuesto aprobado la incorporación gradual al Programa de regiones y familias en pobreza extrema, y los procesos de recertificación y densificación correspondientes.

Antecedentes de auditorías practicadas a Oportunidades, 1999-2004 Durante la revisión de la Cuenta Pública de 1999 a 2004, la ASF practicó a la Coordinación Nacional del Programa de Desarrollo Humano Oportunidades 3 auditorías, de las cuales 1 fue de desempeño y 2 financieras y de cumplimiento. Dichas revisiones se practicaron a los ejercicios 2003 y 2004, respectivamente.





RESUMEN DE AUDITORÍAS PRACTICADAS POR LA A.S.F. 1999-2004COORDINACIÓN NACIONAL DEL PROGRAMA DE DESARROLLO HUMANO OPORTUNIDADES

Fuente: Elaborado por la UEC con base en datos de la ASF, Informe del Resultado de la Revisión de la Cuenta Pública 1999-2004. Derivado de la práctica de esas auditorías, la ASF promovió 45 acciones de las que 44 tuvieron carácter preventivo (recomendaciones), y una acción correctiva que correspondió a solicitud de aclaración.



131

SUB TOTAL% DE



ACCIÓN


JUDICIAL SUB TOTAL

% EN PROCESO DE

ATENCIÓN

TOTAL 45 45 100.0% 45 0 0 0 0.0%



SEGUIMIENTO DE LAS OBSERVACIONES Y ACCIONES EMITIDAS POR LA A.S.F. EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 1999-2004OPORTUNIDADES


EMITIDAS




Al 31 de diciembre de 2006, la Coordinación Nacional del Programa de Desarrollo Humano Oportunidades había solventado el 100 por ciento de las acciones promovidas.

Resumen de auditorías practicadas 2005 Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública 2005, la ASF llevó a cabo una auditoría financiera y de cumplimiento a la Coordinación Nacional del Programa de Desarrollo Humano Oportunidades, misma que se realizó a la Cuenta Pública, para revisar los egresos presupuestales del Capítulo 4000 “Subsidios y Transferencias”.

3.4.2.1 OPORTUINIDADES. EGRESOS PRESUPUESTALES DEL

CAPÍTULO 4000 “SUBSIDIOS Y TRANSFERENCIAS”.

⎯ Objetivo. Verificar que el presupuesto asignado en 2005 a la Coordinación Nacional del Programa de Desarrollo Humano Oportunidades (Oportunidades), en el Capítulo 4000 “Subsidios y Transferencias”, se ejerció y registró conforme a los montos aprobados y a las disposiciones legales y normativas.


cumplimiento, la cual fue seleccionada en virtud de que el “Programa Oportunidades” tiene gran impacto social en razón de que busca promover en el marco de una política social, acciones intersectoriales para la educación, la salud y la alimentación de las familias que viven en condiciones de pobreza extrema. Se fijó como meta durante el 2005 atender a 5 millones de familias. Oportunidades reportó en el Capítulo 4000 “Subsidios y Transferencias” un ejercicio de 9 mil 479.2 millones de pesos y 601.8 millones de pesos respectivamente, de los cuales se seleccionaron para su revisión documental 3 mil 216.7 millones de pesos que representaron el 31.9 por ciento del total



132

ejercido de 10 mil 081 millones de pesos por Oportunidades. Las áreas revisadas fueron, las direcciones generales de Administración y Finanzas, y de Padrón y Liquidación, la Coordinación Estatal de Zacatecas, todas adscritas a Oportunidades, así como la Dirección General de Programación y Presupuesto de la SEDESOL; y la Sucursal de BANSEFI en el municipio de Fresnillo, Zacatecas.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. La ASF realizó visita domiciliaria a la

Coordinación Estatal del Programa de Desarrollo Humano Oportunidades de Zacatecas, así como a las familias beneficiarias del Programa en el municipio de Concepción del Oro. De un universo de 8,226 familias que fueron dadas de baja del padrón activo de beneficiarios del Programa “Oportunidades en el Estado de Zacatecas” durante el ejercicio de 2005, se seleccionaron para su revisión 215 expedientes; en general se encontró que en algunos casos no estaba actualizado el padrón de beneficiarios a través de los registros de la familia en las Unidades de Salud, al momento de su incorporación o de su baja; no se encontró evidencia del cumplimiento de las familias beneficiadas con su corresponsabilidad de asistencia a los servicios de salud. Se revisaron 37 contratos de depósitos bancarios de la Sucursal de BANSEFI y cartas de instrucción correspondientes a las titulares beneficiarias en el municipio de Fresnillo, Zac., en la modalidad de abono en cuenta, constatando que se cuenta con los contratos, sin embargo en el caso de las cartas de instrucción, en algunos casos se observaron fallas administrativas.


a las cuales corresponden 2 recomendaciones y 1 promoción de responsabilidad administrativa sancionatoria.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF consideró que la Coordinación Nacional del

Programa de Desarrollo Humano Oportunidades cumplió razonablemente con las disposiciones normativas aplicables al registro y ejercicio del presupuesto asignado para el otorgamiento de los apoyos monetarios a las familias beneficiarias del “Programa Oportunidades”.


emitió tres acciones, orientadas principalmente a promover la sanción de servidores públicos infractores y fortalecer los mecanismos de operación y control.


auditado.



133

3.4.3 DICONSA, S.A. DE C.V.

Atribuciones DICONSA S.A. de C.V.” tiene por objeto, coadyuvar al fomento del desarrollo económico y social del país, garantizando el abasto de productos básicos y complementarios no perecederos a precios competitivos, a fin de satisfacer la demanda de la población en pobreza extrema, ubicadas en zonas de alta y muy alta marginación, de difícil acceso y sin fuentes alternativas de abasto, mediante su participación organizada. Estas acciones se instrumentan a través de la organización, administración y operación de sucursales o unidades operativas, así como de almacenes y puntos de venta destinados a la comercialización de los bienes de consumo necesario para la alimentación de los sectores de la población objetivo, a efecto de que lo anterior permita a la empresa su equilibrio financiero.

Antecedentes de auditorías practicadas a DICONSA, 1999-2004 Durante la revisión de la Cuenta Pública de 1999 a 2004, la ASF practicó a DICONSA 14 auditorías, de las cuales 1 fue de desempeño, 11 financieras y de cumplimiento y 2 especiales. Cabe mencionar, que en el año 2000 a DICONSA se le practicaron 6 auditorías (4 financieras y de cumplimiento y 2 especiales), lo que representó casi la mitad de las revisiones en el periodo.





RESUMEN DE AUDITORÍAS PRACTICADAS POR LA A.S.F. 1999-2004DICONSA, S.A. DE C.V.

Fuente: Elaborado por la UEC con base en datos de la ASF, Informe del Resultado de la Revisión de la Cuenta Pública 1999-2004. Derivado de la práctica de esas auditorías, la ASF promovió 103 acciones, de las que 82 tuvieron carácter preventivo (recomendaciones), en tanto que fueron 21 acciones correctivas, las cuales estuvieron conformadas por 19 solicitudes de intervención al Órgano Interno de Control y 2 solicitudes de aclaración. Al 31 de diciembre de 2006, DICONSA había solventado el 100 por ciento de las acciones promovidas.



134

SUB TOTAL% DE



ACCIÓN


JUDICIAL SUB TOTAL

% EN PROCESO DE

ATENCIÓN

TOTAL 103 103 100.0% 103 0 0 0 0.0%



SEGUIMIENTO DE LAS OBSERVACIONES Y ACCIONES EMITIDAS POR LA A.S.F. EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 1999-2004DISTRIBUIDORA CONASUPO, S.A. DE C.V.


EMITIDAS




Resumen de auditorías practicadas 2005 Durante la revisión de la Cuenta Pública 2005, la ASF llevó a cabo 2 auditorías a DICONSA S.A. de C.V., (1 auditoría de desempeño y 1 auditoría financiera y de cumplimiento). Auditorías de desempeño. ⎯ Evaluación del Programa Alimentario. Auditorías financieras y de cumplimiento. ⎯ Egresos Presupuestales del Capítulo 2000 “Materiales y Suministros”.

De la práctica de las 2 auditorías, la ASF emitió 40 observaciones de las que se promovieron 55 acciones: 43 de ellas (78.2 por ciento) son recomendaciones de carácter preventivo y 12 (21.8 por ciento) de carácter correctivo. De éstas últimas, 10 son promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria y 2 pliegos de observaciones.

Resultados de auditorías practicadas A continuación se presentan los resultados de 2 auditorías que fueron seleccionadas para analizar la gestión de DICONSA en 2005.



135

3.4.3.1 DICONSA. EVALUACIÓN DEL PROGRAMA DE APOYO ALIMENTARIO (PAL).

⎯ Objetivo. Evaluar el desempeño de DICONSA en el PAL, en términos de la

congruencia de su objetivo con las prioridades nacionales y sectoriales de mediano plazo establecidas en el PND y el Programa Nacional de Desarrollo Social 2001-2006, la eficacia en la cobertura geográfica y de la población objetivo, así como en el cumplimiento de los objetivos y metas del programa, la eficiencia en su operación, la calidad del bien o servicio; la competencia de los actores; la percepción del ciudadano-beneficiario; y la economía con que se aplicaron los recursos asignados para tal efecto.

⎯ Características de la Revisión. Se practicó una auditoría de desempeño, a fin

de evaluar las acciones para mejorar las condiciones de alimentación y nutrición de los hogares en condiciones de pobreza, ubicados en localidades rurales de alta y muy alta marginación de hasta 2500 habitantes de 31 entidades federativas, que no están siendo atendidas por otros programas alimentarios del Gobierno Federal, mediante la distribución de un apoyo alimentario en especie o en efectivo. La muestra auditada fue de 377.7 millones de pesos ejercidos en la ejecución de las acciones del PAL, que representó el 100 por ciento del presupuesto reportado en la Cuenta Pública 2005. Las áreas revisadas fueron, la Dirección de Programas Especiales, las Gerencias de Personal y de Contabilidad, y la Subgerencia de Abarrotes no Comestibles y Programas Especiales de DICONSA; así como la Dirección General de Geoestadística y Padrones de Beneficiarios de la Subsecretaría de Prospectiva Planeación y Evaluación de la SEDESOL.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. En general, el PAL es congruente con

sus objetivos al defender los derechos para el desarrollo social e incrementar el nivel nutricional de los hogares, sin embargo, sus indicadores no permiten evaluar el cumplimiento de sus objetivos. Se observó que del presupuesto de 500 millones de pesos aprobados por la Cámara de Diputados, se ejerció el 75.5 por ciento debido a que DICONSA solicitó reducir 114.8 millones de pesos justificando economías generadas por el PAL, sin que se hayan alcanzado las metas programadas.

Es importante mencionar que el PAL atendió en 2005 a 184,121 familias, lo que representó el 82.8 por ciento de la meta establecida en el PEF de 222,246 hogares en condiciones de pobreza ubicados en localidades rurales de alta y muy alta marginación, mediante una erogación de 377.7 millones de pesos que representó el 75.5 por ciento de los 500 millones de pesos aprobados para el ejercicio fiscal 2005. Por otra parte, la ASF realizó un análisis del contenido de las Reglas de Operación del PAL vigentes en 2005, detectándose que algunos procesos no son



136

claros en cuanto a su contribución al logro del objetivo del PAL. Muestra de ello son los siguientes resultados: la SEDESOL no estableció, en la Reglas de Operación, la temporalidad del otorgamiento del apoyo alimentario como lo establece el PEF para el ejercicio fiscal 2005; el universo potencial fue de 9,542 localidades rurales, determinado por la SEDESOL, sin embargo se aplicaron criterios distintos a los establecidos en las Reglas de Operación, ya que el 45.5 por ciento (4,341 localidades) se concentró en cuatro entidades federativas: Veracruz, Chiapas, Oaxaca y Chihuahua; mientras que las otras 27 entidades federativas representaron el 54.6 por ciento (5,201 localidades), sin que se contara con información que explicara el motivo de la concentración de la focalización en sólo cuatro estados. Del universo objetivo de SEDESOL, de 9,542 localidades rurales, el programa operó en 5,294 que representó el 55.5 por ciento. De las 5,294 localidades atendidas, el 73.9 por ciento se encontraba focalizado conforme a los criterios determinados por las Reglas de Operación y el 26.1 por ciento (1,382 localidades) no cumplió con dichos criterios: 12 localidades se encontraban ubicadas en el ámbito urbano, 154 tenían marginación baja y muy baja, 1,130 localidades con marginación media, y 86 sin grado de marginación; DICONSA no acreditó haber efectuado la promoción para apoyos a los hogares del PAL, a efecto de realizar acciones de piso firme y letrinización, establecidas en las Reglas de Operación del programa y no cumplió con la entrega mensual de apoyos alimentarios a las familias beneficiadas. Asimismo, no se cumplió con el objetivo general de promover acciones que sean sinérgicas o complementarias con otros programas para el desarrollo social del Gobierno Federal, otras dependencias de los distintos niveles de gobierno, así como organizaciones sociales y privadas. Los objetivos de contribuir a la superación de la pobreza en localidades cuyos habitantes no disponen de apoyos de programas alimentarios del gobierno federal, se observó que no guardan relación para garantizar una cadena completa.


acciones: 12 recomendaciones, 2 pliegos de observaciones, 28 recomendaciones al desempeño y 10 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que el programa cumplió el primero de

sus dos objetivos generales, consistente en mejorar las condiciones de alimentación y nutrición en aquellos hogares en que entregaron los apoyos alimentarios, y con el objetivo específico de incrementar la ingesta diaria de alimentos de los hogares beneficiados; sin embargo, no cumplió con el relacionado a acciones sinérgicas o complementarias para la promoción y vigilancia de la salud, la educación nutricional, de higiene y salubridad. Por su parte, SEDESOL no focalizó correctamente el programa, al considerar



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localidades urbanas, y rurales de baja y muy baja marginación, lo que originó que DICONSA entregara apoyos alimentarios a hogares que no cumplían con los requisitos de elegibilidad dispuestos en las Reglas de Operación del programa.


SEDESOL llevó a cabo la construcción y el mantenimiento del Padrón de Beneficiarios, en contravención de lo dispuesto en las Reglas de Operación del Programa de Apoyo Alimentario, al incluir localidades que no cumplían con los criterios de elegibilidad por ser urbanas, o ubicarse en zonas rurales de baja y muy baja marginación. De igual forma, se determinó un impacto económico de 20.9 millones de pesos, ya que el PAL operó en 166 localidades que contemplaron 10,330 hogares que no eran objeto, los cuales recibieron apoyos por un monto de 18.6 millones de pesos; dio apoyos a 1,266 hogares que no reunían los requisitos de elegibilidad establecidos en las Reglas de Operación, por 2.3 millones de pesos, siendo el impacto económico de 20.9 millones de pesos. Además, se infringieron disposiciones normativas para la operación y ejecución del programa y en materia administrativa.


3.4.3.2 DICONSA: EGRESOS PRESUPUESTALES DEL CAPÍTULO 2000

“MATERIALES Y SUMINISTROS”.

⎯ Objetivo. Comprobar que las erogaciones por la compra de materiales con cargo al Capítulo 2000 “Materiales y Suministros”, reportadas en la Cuenta Pública, se incluyeron en el Programa Anual de Adquisiciones; que contaron con la autorización presupuestal; que en los procesos de adjudicación se cumplió con la normativa aplicable; que las adquisiciones se efectuaron en las mejores condiciones de precio, calidad y oportunidad; que hayan correspondido a necesidades reales del ente; que se recibieron en tiempo y forma; que las adquisiciones se encuentran debidamente justificadas y soportadas con los documentos originales respectivos; y que el registro presupuestal y contable se efectuó conforme a la normativa.


cumplimiento en la cual se revisó una muestra de 1 mil 786 millones de pesos, que representó el 30 por ciento de los 5 mil 955.6 millones de pesos reportados como ejercidos en 2005 en el Capítulo 2000, correspondientes a la adquisición de mercancías, abarrotes y granos, monto que representó el 78.2 por ciento del presupuesto total ejercido, el cual ascendió a 7 mil 611 millones. Asimismo, se levantaron inventarios por un importe de 39.1 de millones de pesos en 2 almacenes, adscritos a Diconsa ubicados en el Estado de Veracruz. Las áreas revisadas fueron, las direcciones de Abasto y Operaciones, así como las



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gerencias de Contabilidad y de Presupuesto en oficinas centrales de Diconsa. Las coordinaciones de Abasto y Operaciones y de Administración y Finanzas, respectivamente; así como dos almacenes adscritos a Diconsa en Veracruz.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Se comprobó que en el ejercicio 2005

Diconsa, destruyó productos de la canasta básica a nivel nacional como abarrotes y granos, por un importe de 1.4 millones de pesos, por encontrarse en mal estado; para ello, se constató que se levantaron las actas administrativas correspondientes, sin embargo, se comprobó que para este caso, Diconsa no cuenta con un formato preestablecido de aplicación generalizada en todas sus sucursales, y además ninguna de las personas participantes, acredita su personalidad y cargo que ostenta.

Con la revisión a las existencias de los inventarios del almacén Central Orizaba de la Sucursal Veracruz de Diconsa, se constató que este reportó existencias de 807,872 unidades y 10,363 piezas equivalentes a 23.9 millones de pesos, a precio de venta; sin embargo, no reportó mercancías que ese encontraban ubicadas en ese almacén y que estaban bajo su custodia. Se constató que en las adquisiciones de maíz que realizó Diconsa por 645.8 millones de pesos, erogó gastos de movilización y almacenaje, por el embarque del producto desde el origen en puerto, a las instalaciones de la granelera, hasta llegar a los distintos almacenes de Diconsa, sin embargo se comprobó que los gastos por almacenaje del maíz, incluyeron costos financieros por 297.8 miles de pesos, los cuales fueron clasificados en la partida 3401 “Almacenaje, Embalaje y Envase”, sin corresponder a ese concepto.


a las cuales corresponden 3 recomendaciones.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que Diconsa, cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la administración, operación, registró y control de las erogaciones por las adquisiciones de materiales y suministros de las operaciones examinadas.

⎯ Impacto de la Fiscalización. Se determinó un impacto en el control al no contar

con un formato preestablecido de uso generalizado, ya que limita la certeza de esos actos; además, al no registrar en sus inventarios ni en su contabilidad mercancías otorgados en custodia en sus almacenes, le resta veracidad a sus registros. De igual forma, se determinó un impacto económico de 788.2 miles de pesos, ya que el registro incorrecto de costos financieros como gastos de almacenaje por la compra de maíz, revela deficiencias en la información contable-presupuestal. No registrar en sus inventarios ni en su contabilidad mercancías ubicadas en el almacén Central Orizaba, revela falta de confiabilidad de las cifras consignadas en su contabilidad y de representatividad de los saldos de las cuentas de inventarios.



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3.4.4 FIDEICOMISO FONDO NACIONAL DE HABITACIONES POPULARES (FONHAPO)

Atribuciones

Al FONHAPO le corresponde financiar el desarrollo de programas de vivienda popular en las siguientes modalidades: reserva territorial; lotes y/o servicios; vivienda progresiva; vivienda mejorada; vivienda terminada; apoyo a la producción y distribución de materiales. Además, es su responsabilidad financiar los programas de vivienda de los organismos del sector público federal, estatal y municipal; sociedades cooperativas y todas aquellas organizaciones legalmente constituidas que tengan como finalidad la construcción de vivienda popular, así como financiar los programas de vivienda de productores agrícolas, pecuarios, forestales y pesqueros del sector rural, con cargo a los recursos destinados al “Fondo Nacional para la Vivienda Rural”. De igual forma, le corresponde solicitar, recibir y adquirir suelo de cualquier régimen de tenencia y comercializar tierras con el fin de obtener recursos para la vivienda popular y construir sus reservas territoriales para el cumplimiento de sus programas. En general, aprovechar el mejoramiento de las condiciones de habitaciones de los sectores de población económicamente débiles.

Antecedentes de auditorías practicadas a FONHAPO, 1999-2004 Durante la revisión de la Cuenta Pública de 1999 a 2004, la ASF practicó al FONHAPO 3 auditorías, de las cuales una fue de desempeño, una financiera y de cumplimiento y una especial. Dichas auditorías fueron practicadas consecutivamente en los ejercicios de 2002, 2003 y 2004





RESUMEN DE AUDITORÍAS PRACTICADAS POR LA A.S.F. 1999-2004FIDEICOMISO FONDO NACIONAL DE HABITACIONES POPULARES

Fuente: Elaborado por la UEC con base en datos de la ASF, Informe del Resultado de la Revisión de la Cuenta Pública 1999-2004. Derivado de la práctica de esas auditorías, la ASF promovió 23 acciones de las que 21 tuvieron carácter preventivo (recomendaciones), en tanto que las acciones correctivas estuvieron conformadas por 2 solicitudes de aclaración.



140

SUB TOTAL% DE



ACCIÓN


JUDICIAL SUB TOTAL

% EN PROCESO DE

ATENCIÓN

TOTAL 23 23 100.0% 23 0 0 0 0.0%



SEGUIMIENTO DE LAS OBSERVACIONES Y ACCIONES EMITIDAS POR LA A.S.F. EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 1999-2004FIDEICOMISO FONDO NACIONAL DE HABITACIONES POPULARES


EMITIDAS




Al 31 de diciembre de 2006, FONHAPO había solventado el 100 por ciento de las acciones promovidas.


Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública 2005, la ASF llevó a cabo 1 auditoría financiera y de cumplimiento, en el Informe de Avance de Gestión Financiera 2005, al Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares, para revisar los egresos presupuestales del Capítulo 4000 “Subsidios y Transferencias”.

3.4.4.1 FONHAPO: EGRESOS PRESUPUESTALES DEL CAPÍTULO 4000 “SUBSIDIOS Y TRANSFERENCIAS”.

⎯ Objetivo. Comprobar que las erogaciones del Capítulo 4000 “Subsidios y

Transferencias” se otorgaron conforme a la normativa; que los recursos asignados mediante subsidios a los beneficiarios, se justificaron y comprobaron con los documentos originales respectivos; que su aplicación cumplió con los objetivos del fideicomiso; evaluar que la clasificación y registro presupuestal y contable se efectuó conforme a la normativa en la materia.


cumplimiento, seleccionada considerando que en el Análisis del Estado Analítico del Capítulo 4000 “Subsidios y Transferencias” enero-junio 2005 se determinó que la entidad fiscalizada reportó un presupuesto ejercido de gasto corriente de 140.7 millones de pesos. Cabe mencionar que dicho Capítulo de gasto es el que recibe la mayor asignación presupuestal en FONHAPO, al absorber el 68.6 por ciento del total presupuestado para la entidad en el año 2005, por lo que se consideró pertinente su revisión. La muestra auditada fue de 120.2 millones de pesos, que representó el 85.4 por ciento del universo seleccionado 140.7



141

millones de pesos. Además, se hicieron verificaciones físicas de 48 “pies de casa” (viviendas), donde se destinaron los apoyos, por un monto de 772 miles de pesos, incluidos en la muestra, ubicados en las localidades de los municipios de Almoloya de Alquisiras, Santiago Tianguistenco y Cocotitlán, Estado de México. Las áreas revisadas fueron, la Gerencia de Administración y Presupuesto, dependiente de la Dirección de Administración y Finanzas; la gerencias de Operación y Promoción, así como las instancias ejecutoras de los municipios antes citados del Estado de México.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Con el análisis del Estado Analítico del

Capítulo 4000 “Subsidios y Transferencias” enero-junio de 2005, se determinó que la entidad fiscalizada reportó un ejercicio de 140.7 millones de pesos, en tanto que el saldo registrado en la balanza de comprobación al 30 de junio de 2005, en la cuenta contable 5107 “Castigos”, donde se registraron las erogaciones de los subsidios, fue de 126.1 millones de pesos, la diferencia es de 14.6 millones de pesos, al 30 de junio de 2005.

Se reportó un monto mayor del que realmente se ejerció al 30 de junio de 2005, según registros contables, debido a que la entidad fiscalizada consideró, para efectos de información a la SHCP, los ingresos por recursos fiscales para subsidios corrientes recibidos. Por otra parte, el total de los apoyos alcanzó a 3,173 beneficiarios a nivel nacional, sin embargo, al comparar dicha cifra con los 3,273 beneficiarios que reportó el documento “Avance del Cumplimiento de Metas Presupuestarias de las Entidades de Control Indirecto del IAGF al 30 de junio de 2005”, se observó una diferencia de 100 beneficiarios, los cuales no están identificados en los padrones correspondientes. Al revisar el Instructivo del Catalogo de Cuentas Contables se comprobó que la cuenta 5107 “Castigos” sólo debe registrar las cuentas declaradas incobrables, las diferencias y mermas en inventarios y las bonificaciones y subsidios otorgados contractualmente en el pago de inmuebles habitacionales y préstamos con garantía hipotecaria, y su saldo representa los importes determinados como irrecuperables a favor del fideicomiso, que no es el caso para el tipo de erogaciones revisadas, por los 120.2 millones de pesos, ya que éstas corresponden a un gasto que el gobierno federal, mediante el FONHAPO, destina para apoyar familias en pobreza patrimonial, sin que exista la obligación contractual.

⎯ Acciones Promovidas. Se determinaron 5 observaciones, de las cuales se

derivan 5 acciones emitidas del Informe de Avance de Gestión Financiera 2005, mismas que dieron lugar a 5 recomendaciones.



142

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que el Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares cumplió, en las operaciones examinadas, con las disposiciones normativas aplicables a la administración, operación, registro y control de las erogaciones de los subsidios y transferencias.

⎯ Impacto de la Fiscalización. Se determinó un impacto en el control, sin

embargo, con la revisión de los subsidios y transferencias, se promovieron acciones tendientes a fortalecer el control interno en lo que se refiere al cabal cumplimiento de las obligaciones de los convenios firmados, contar con los documentos soporte de los subsidios entregados, generar padrones de beneficiarios completos, registrar correctamente las erogaciones por subsidios y reportar los subsidios realmente ejercidos.

De igual forma, se determinó un impacto contable de 134.8 millones de pesos, ya que la entidad fiscalizada muestra deficiencias en el procedimiento del registro contable de los subsidios, al registrar los 120.2 millones de pesos de la muestra revisada, en la cuenta contable 5107 “Castigos”, en la cual sólo se deben consignar las bonificaciones y subsidios otorgados de manera contractual por el pago de inmuebles habitacionales y préstamos con garantía hipotecaria, así como 14.6 millones de pesos, que corresponden a la diferencia entre lo registrado en la balanza de comprobación al 30 de junio de 2005, por 126.1 millones de pesos y lo reportado en el IAGF (140.7 millones de pesos).


auditado.



143

3.4.5 FONDO NACIONAL PARA EL FOMENTO DE LAS ARTESANÍAS (FONART)

Atribuciones Es responsabilidad del FONART, procurar un mayor ingreso a los artesanos del país; adquirir con cargo al patrimonio del propio fideicomiso productos artesanales; fomentar el sentido artístico de las artesanías mexicanas, y conceder créditos y otorgar anticipos a los artesanos proporcionando a los mismos la asistencia técnica y administrativa que requieran.

Antecedentes de auditorías practicadas al FONART, 1999-2004 Durante ese periodo, sólo en 1999 se le practicó una auditoría financiera y de cumplimiento al FONART, de la que se promovieron 12 acciones: 9 tuvieron carácter preventivo (recomendaciones), y tres correctivo, siendo éstas solicitudes de intervención al Órgano Interno de Control. Al 31 de diciembre de 2006, FONART había solventado el 100 por ciento de las acciones promovidas.

Resumen de auditorías practicadas 2005 Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública 2005, la ASF practicó una auditoría de desempeño al Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanías.

3.4.5.1 FONART: EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA, PROGRAMÁTICA Y FINANCIERA DEL FONDO NACIONAL PARA EL FOMENTO DE LAS ARTESANÍAS.

⎯ Objetivo. Evaluar el desempeño presupuestario, programático y financiero del

FONART en 2005, a fin de verificar si cumple con el objetivo para el cual fue creado.


fue seleccionada para verificar el cumplimiento del objetivo institucional del FONART, así como revisar el monto de recursos que la entidad fiscalizada destina para apoyar a los artesanos del país, ya que el mismo representó únicamente el 0.4 por ciento del gasto ejercido por la Secretaría de Desarrollo Social; y su destino en apoyo al objetivo institucional es comparativamente bajo, ya que en la compra de mercancías el fondo erogó 23.9 por ciento de su presupuesto, en tanto que los servicios personales absorbieron el 27.4 por



144

ciento. La muestra auditada fue de 80.0 millones de pesos, que representó el 100 por ciento de los recursos ejercidos por el FONART. Las áreas revisadas fueron, la dirección de Administración y Finanzas y el almacén general del FONART.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. El ente fiscalizado mostró en el año un

subejercicio del 7.9 por ciento del presupuesto. Además, el objetivo general del FONART se ha cumplido de manera ineficiente, ya que una parte muy importante de sus recursos financieros y presupuestales no se destinan a favorecer a los artesanos que viven en condiciones de pobreza extrema, y si bien se dan financiamientos y estímulos a la creatividad mediante asistencia técnica para el desarrollo de nuevos diseños y el fomento a la comercialización, ello se hace con costos administrativos elevados y a una población que no es su objetivo.

Tampoco, ha cumplido cabalmente con sus objetivos específicos o atribuciones, ya que no contó con evidencia firme de que potenció las acciones de producción y comercialización de las artesanías tradicionales, ni de que influyó más ampliamente en la creación de autoempleo y en el mejoramiento de los ingresos de los artesanos, y tampoco demostró haber fomentado la coordinación de los tres niveles de gobierno para apoyar la producción, la comercialización y el desarrollo artístico y cultural de las artesanías populares.


acciones: 2 recomendaciones y 4 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que el FONART no cumplió con las

disposiciones normativas aplicables a la ejecución, control y aplicación de las operaciones examinadas, entre las que destacan las siguientes: los registros contables y presupuestarios del fondo no son confiables; el fondo adquiere mercancías y otorga créditos a artesanos en municipios no considerados en su universo de atención; no elabora indicadores de resultados de sus programas; la información sobre el cumplimiento de metas de los programas muestra graves inconsistencias; el fondo no cumple los objetivos generales y específicos que le fijan sus Reglas de Operación. Por tanto, la gestión del FONART ha dejado de ser funcional, como instrumento de apoyo a los artesanos.

⎯ Impacto de la Fiscalización. Se determinó un impacto en el control ya que

FONART no cuenta con mecanismos que garanticen que sus registros contables, presupuestarios y programáticos sean fidedignos, por lo tanto no son confiables; además no se apega a sus Reglas de Operación en cuanto a su universo de atención, lo que le impide ser eficiente en apoyo a los artesanos y cumplir el objetivo para el que fue creado.




145

3.4.6 LICONSA, S.A de C.V.

Atribuciones LICONSA, S.A. de C.V. tiene como objeto coadyuvar al fomento económico y social del país, participando en el tratamiento industrial de leche fresca o en polvo, así como de otros productos lácteos, a través de plantas propias, rentadas o contratadas con el sector privado. Además, le corresponde la distribución y venta de leche fluida pasteurizada o en polvo a los sectores urbanos y rurales en pobreza, en establecimientos propios, rentados o de particulares a través de cualquier canal de distribución que se precise en las Reglas de Operación del Programa de Abasto Social de Leche, previamente autorizado por el Órgano de Gobierno de la Empresa.

Antecedentes de auditorías practicadas a LICONSA, 1999-2004 Durante la revisión de la Cuenta Pública de 1999 a 2004, la ASF practicó a LICONSA 9 auditorías, de las cuales 3 fueron de desempeño y 6 financieras y de cumplimiento. Los ejercicios de 1999 y 2000 reportan dos revisiones cada uno, en tanto que en los de 2002 y 2003 LICONSA no fue auditada por la ASF.





RESUMEN DE AUDITORÍAS PRACTICADAS POR LA A.S.F. 1999-2004LICONSA, S.A. DE C.V.

Fuente: Elaborado por la UEC con base en datos de la ASF, Informe del Resultado de la Revisión de la Cuenta Pública 1999-2004. Derivado de la práctica de esas auditorías, la ASF promovió 66 acciones, de las cuales 59 tuvieron carácter preventivo (recomendaciones), y 7 fueron del tipo correctivo, entre las cuales se incluyen 6 solicitudes de intervención al Órgano Interno de Control y 1 solicitud de aclaración.



146

SUB TOTAL% DE



ACCIÓN


JUDICIAL SUB TOTAL

% EN PROCESO DE

ATENCIÓN

TOTAL 66 64 97.0% 64 0 0 2 3.0%



SEGUIMIENTO DE LAS OBSERVACIONES Y ACCIONES EMITIDAS POR LA A.S.F. EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 1999-2004LICONSA, S.A. de C. V.


EMITIDAS




Al 31 de diciembre de 2006, LICONSA había solventado el 97.0 por ciento de las acciones promovidas, quedando pendiente de atender 2 recomendaciones.


Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública 2005, la ASF llevó a cabo 2 auditorías a LICONSA, S.A. de C.V. una al Informe de Avance de Gestión Financiera (IAGF) y una a la Cuenta Pública. Por tipo de auditoría, la ASF practicó una auditoría especial y una financiera y de cumplimiento. Auditoría especial. ⎯ Evaluación del Proceso para el Otorgamiento de Concesiones Mercantiles para la

Venta de Leche. Auditoría financiera y de cumplimiento. ⎯ Egresos Presupuestales del Capítulo 2000 “Materiales y Suministros”.

De la práctica de las 2 auditorías, la ASF emitió 9 observaciones de las que se promovieron 14 acciones: 9 de ellas (64.3 por ciento) son recomendaciones de carácter preventivo y 5 (35.7 por ciento) de carácter correctivo.

Resultados de Auditorías Practicadas A continuación se presentan los resultados las dos auditorías que se aplicaron a LICONSA, S.A. de C.V. en la revisión de la Cuenta Pública 2005.



147

3.4.6.1 LICONSA: EVALUACIÓN DEL PROCESO PARA EL OTORGAMIENTO DE CONCESIONES MERCANTILES PARA LA VENTA DE LECHE.

⎯ Objetivo. Evaluar que el proceso para el otorgamiento de concesiones

mercantiles para la venta de leche se ajustó a las disposiciones normativas y que LICONSA, supervisó que los concesionarios cumplieron las obligaciones establecidas y, en su caso se aplicaron las acciones correspondientes.

⎯ Características de la Revisión. Se practicó una auditoría especial, seleccionada

por la trascendencia de las actividades que realiza LICONSA, como coadyuvante en el desarrollo económico y social del país, a través de su participación en la elaboración, distribución y venta de leche, a precios subsidiados a los sectores urbanos y rurales en pobreza extrema, en establecimientos propios, rentados o de particulares, otorgados mediante el programa de concesiones mercantiles. Esta auditoría comprendió la revisión y evaluación de los sistemas de control interno en los procedimientos de otorgamiento de concesiones mercantiles para la venta de leche. El proceso aplicado para el otorgamiento de 57 concesiones mercantiles para la venta de leche, representó el 29.8 por ciento de un total de 191 concesiones otorgadas en el periodo del 1 de enero al 30 de junio de 2005; así como los actos de registro y supervisión por parte de LICONSA, para comprobar el cumplimiento de las obligaciones de los concesionarios contenidas en los contratos de concesión mercantil. Las áreas revisadas fueron, la Dirección de Finanzas y Planeación de LICONSA.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. De la revisión de la documentación de

57 expedientes de concesión mercantil otorgados bajo las modalidades de nuevas lecherías, reasignación de lecherías, permuta y asignaciones directas, se encontraron diversas omisiones consistentes en la falta de documentación en los expedientes, contraviniendo lo dispuesto en la normatividad aplicable. Asimismo, se constató que no hubo comunicado en el que se le informara a la persona solicitante su designación como concesionario, en los términos de lo dispuesto por la normatividad vigente. Además, de la muestra auditada, no hubo evidencia documental de que contara con la fianza de cumplimiento de contrato a favor de LICONSA que los interesados debieron otorgar, en incumplimiento de la normatividad.


acciones a las cuales corresponden 6 recomendaciones y 5 promociones del fincamiento de responsabilidad administrativa sancionatoria.

⎯ Dictamen de la ASF. En opinión de la ASF, LICONSA no cumplió con las

disposiciones normativas aplicables a la integración de la documentación de los expedientes de concesión mercantil.



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⎯ Impacto de la Fiscalización. Se determinó un impacto en el control, ya que se determinó que existe un inadecuado control de la documentación relativa a los requisitos que deben cumplir los interesados en obtener una concesión mercantil para la venta de leche, lo cual implica que no se asegure el cumplimiento de las disposiciones legales y normativas establecidas para tal efecto.

⎯ Comentarios de la Entidad Fiscalizada. LICONSA emitió por escrito sus

respuestas a las observaciones realizadas por la ASF, entre las que destacan las siguientes: envío de documentación faltante, referente a los 57 expedientes revisados, resultado de las 6 observaciones generadas en la Auditoría de Gestión Financiera “Evaluación del Proceso para el Otorgamiento de Concesiones Mercantiles para la Venta de Lecha”. Oficio con el que el Órgano Interno de Control solicitó a la Dirección de Abasto Social los 57 expedientes de concesionarios mercantiles a fin de atender las 5 promociones solicitadas a dicho Órgano de Control por la ASF.

3.4.6.2 LICONSA: EGRESOS PRESUPUESTALES DEL CAPÍTULO 2000

“MATERIALES Y SUMINISTROS”.

⎯ Objetivo. Comprobar que las erogaciones por la compra de materiales con cargo al Capítulo 2000 “Materiales y Suministros”, reportadas en la Cuenta Pública, se incluyeron en el Programa Anual de Adquisiciones; que contaron con la autorización presupuestal; que en los procesos de adjudicación se cumplió con la normativa aplicable; que las adquisiciones se efectuaron en las mejores condiciones de precio, calidad y oportunidad; que hayan correspondido a necesidades reales del ente; que se recibieron en tiempo y forma; que las adquisiciones se encuentran debidamente justificadas y soportadas con los documentos originales respectivos; y que el registro presupuestal y contable se efectuó conforme a la normativa; asimismo, identificar las empresas y personas a las que se les compra leche y verificar el cumplimiento de objetivos y metas.


cumplimiento, la cual se seleccionó para atender un Punto de Acuerdo de la Mesa Directiva de la LX Legislatura y de la Comisión de Vigilancia de la ASF, en el que se le solicita a la ASF que audite a LICONSA para determinar con exactitud a qué empresas y personas les compra leche. Se seleccionó una muestra de 1 mil 914. 4 millones de pesos 48.9 por ciento del total ejercido por 3 mil 911.2 millones de pesos en el Capítulo 2000 “Materiales y Suministros”. Las áreas revisadas fueron, las subdirecciones de Contabilidad General y de Presupuesto, adscritas a la Dirección de Finanzas y Planeación; la Subdirección de Maquila y Compra de Leche, dependiente de la Dirección de Producción y la Subdirección de Adquisición de Leche, adscrita a la Dirección de Materiales.



149

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. De los 17 Centros de Acopio de la muestra seleccionada, se verificaron los contratos de compra-venta de leche caliente o fría, sin embargo se observó que 8 de ellos eran contratos previos, ya que uno fue actualizado a julio, cinco más a agosto, uno a septiembre y el último a noviembre de 2005, por lo tanto, el Departamento de Administración de Centros de Acopio y Maquila no contó con los contratos definitivos del ejercicio 2005, mismos que permitan conocer el nombre de todos los proveedores a los que se les compró leche durante dicho ejercicio, en contravención de lo establecido en la normatividad aplicable.

Con la integración realizada por la ASF de las adquisiciones de leche a 32 proveedores en el Centro de Acopio “Saucillo”, en Chihuahua durante el ejercicio 2005, se constato que se reutilizaron 8 códigos que se asignan a los proveedores, lo que dificulta el manejo personalizado por cada proveedor. Lo anterior impide conocer el padrón completo por ejercicio de los proveedores, a los que se les compró leche en el Centro de Acopio.


a las cuales corresponden 3 recomendaciones.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que Liconsa cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la planeación, contratación, recepción y pago de las operaciones examinadas, con la salvedad de los resultados con observación.

⎯ Impacto de la Fiscalización. Se determinó un impacto en el control, ya que se

encontraron deficiencias en la integración del presupuesto ejercido que propiciaron diferencias entre los reportes del área y la Cuenta Pública; falta de control en la administración de los contratos con proveedores nacionales de leche, lo que trajo como consecuencia que el Departamento de Administración de Centros de Acopio y Maquila no contaran con el nombre de todos los proveedores que fueron incluidos en los contratos de compra-venta de leche y asignación de un mismo código de identificación a varios proveedores de forma indistinta, lo que dificulta el manejo personalizado de cada proveedor.


auditado.



150

3.5 ENTIDADES NO COORDINADAS SECTORIALMENTE

3.5.1 COMISIÓN NACIONAL PARA EL DESARROLLO DE LOS PUEBLOS INDÍGENAS (CNDPI)

Atribuciones

La Comisión Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas, que sustituyó en sus funciones al Instituto Nacional Indigenista, es un organismo descentralizado de la Administración Pública Federal, no sectorizado, con personalidad jurídica y patrimonio propio, con autonomía operativa, técnica, presupuestal y administrativa que tiene como objeto orientar, coordinar, promover, apoyar, fomentar, dar seguimiento y evaluar los programas, proyectos, estrategias y acciones públicas para el desarrollo integral y sustentable de los pueblos y comunidades indígenas de conformidad con el artículo 2o. de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. La CNDPI es una instancia de consulta para la formulación, ejecución y evaluación de los planes, programas y proyectos que las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal desarrollen en la materia. También coadyuva al ejercicio de la libre determinación y autonomía de los pueblos y comunidades indígenas en el marco de las disposiciones constitucionales; realiza tareas de colaboración con las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, las cuales deberán consultar a la Comisión en las políticas y acciones vinculadas con el desarrollo de los pueblos y comunidades indígenas, de coordinación con los gobiernos de las entidades federativas y de los municipios, de interlocución con los pueblos y comunidades indígenas y de concertación con los sectores social y privado, entre otras.

Antecedentes de auditorías practicadas a la CNDPI, 1999-2004

Los antecedentes de revisiones a la CNDPI se localizan en las auditorías practicadas por la ASF al Instituto Nacional Indigenista, el cual recibió 7 auditorías durante la revisión de las cuentas públicas de los ejercicios 1999 a 2004. De ese total, 5 fueron financieras y de cumplimiento y 2 de desempeño. Desde la revisión de la Cuenta Pública 2003, este ente no había recibido auditoría alguna. Derivado de la práctica de esas 7 auditorías, la ASF promovió 118 acciones (a razón de 17 acciones en promedio por auditoría), de las cuales 90 tuvieron un carácter preventivo (recomendaciones), y las 28 restantes un carácter correctivo. De estas últimas, 21 consistieron en solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control (OIC) y 7 fueron solicitudes de aclaración-recuperación.



151

Al 31 de diciembre de 2006, se había solventado el 100 por ciento de las acciones promovidas al este ente.


Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública 2005, la ASF llevó a cabo una auditoría financiera y de cumplimiento a la Comisión Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas, para revisar los egresos presupuestales del Capítulo 4000 “Subsidios y Transferencias”.

3.5.1.1 EGRESOS PRESUPUESTALES DEL CAPÍTULO 4000 “SUBSIDIOS Y TRANSFERENCIAS”.

⎯ Objetivo. Comprobar que las asignaciones del Capítulo 4000 “Subsidios y

Transferencias” se otorgaron, justificaron, pagaron y comprobaron; verificar si los recursos fueron recibidos por los beneficiarios; que se apegaron a las Reglas de Operación, y que su registro presupuestal y contable se ajustó a la normativa aplicable; además, evaluar el cumplimiento de objetivos y metas.


cumplimiento, la cual fue seleccionada en virtud de que en el Estado de Ejercicio Presupuestal del Gasto 2005, la Comisión para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas reportó en el Capítulo 4000 “Subsidios y Transferencias” un presupuesto ejercido de 3 mil 997.3 millones de pesos, el 83.7 por ciento del total ejercido, con exclusión de Obra Pública (4 mil 774.6 millones de pesos). En revisiones anteriores se detectaron proyectos inconclusos o sin funcionar; aplicación de recursos sin documentación soporte; y faltantes o sobrantes de inventarios. La muestra auditada fue de 565.3 millones de pesos, que representó el 14.1 por ciento del total ejercido en el Capítulo 4000 (3 mil 997.3 millones de pesos), registrado en la Cuenta Pública 2005. Las áreas revisadas fueron: las coordinaciones generales de Administración y Finanzas, de Programas y Proyectos Especiales; las direcciones generales de Infraestructura Básica para la Atención de los Pueblos Indígenas, de Programación y Presupuesto, así como la Delegación Estatal Oaxaca, adscritas a la Dirección General de la CDI.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Para la verificación física del “Programa

de Infraestructura Básica para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas (PIBAI)”, se seleccionaron ocho programas, por un monto de 1.2 millones de pesos y veinte proyectos del PIBAI, por 127.4 millones de pesos. En el proyecto Modernización y Ampliación de la carretera Díaz Ordaz-Villa Alta, tramo del Km. 104+300, a la fecha de la revisión (septiembre de 2006), no se habían concluido



152

los trabajos por concepto de obras complementarias y señalamientos pendientes de ejecutar por un monto de 634.4 miles de pesos. En el proyecto Modernización y Ampliación de la carretera Díaz Ordaz-Villa Alta, tramo del Km. 106+414 al Km. 110+414, a la fecha de la revisión (septiembre de 2006), no se habían concluido los trabajos por concepto de obras complementarias, carpeta asfáltica y señalamientos pendientes de ejecutar por un monto de 1.0 millones de pesos. En el proyecto Modernización y Ampliación de la carretera Díaz Ordaz-Villa Alta, tramo del Km. 135+650 al Km. 128+648, a la fecha de la revisión (septiembre de 2006), no se habían concluido los trabajos por concepto de obras complementarias, carpeta asfáltica, riego de sello y señalamientos pendientes de ejecutar, por un monto de 3.4 millones de pesos.

En los tres resultados observados, la ASF concluye que la Delegación Oaxaca de la CNDPI no dio seguimiento a las obras y proyectos, ni verificó la correcta aplicación de los recursos conforme a las Reglas de Operación y Convenios celebrados. En consecuencia, la ASF formulará tres pliegos de observaciones, por los importes señalados, y solicita que el Órgano Interno de Control en la CNDPI finque las responsabilidades administrativas sancionatorias que pudieran derivarse de los actos u omisiones probables.

⎯ Acciones Promovidas. Se emitieron 6 observaciones que generaron 10 acciones, de las cuales 4 corresponden a recomendación, 3 a pliego de observaciones y 3 a promoción de responsabilidad administrativa sancionatoria.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que, en términos generales, y respecto de la muestra señalada, la CNDPI cumplió con las disposiciones normativas aplicables al otorgamiento, justificación, pago y comprobación de los subsidios y transferencias, excepto por las observaciones señaladas, entre las que se destacan las siguientes: en la inspección física realizada en septiembre de 2006 por la ASF, se observó que en tres proyectos de modernización de caminos del “Programa de Infraestructura Básica para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas (PIBAI)” no se habían concluido los trabajos correspondientes a obras complementarias, señalamientos, carpeta asfáltica y riego de sello, cuyo importe es por 5.0 millones de pesos, no obstante que la Delegación Oaxaca de la Comisión reportó un avance físico de 100 por ciento y el plazo de entrega por parte de la instancia ejecutora era a más tardar el 31 de diciembre de 2005.


millones de pesos, que representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente implican recuperaciones o daños a la Hacienda Pública Federal y estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen en los plazos establecidos para tal fin.




153

3.5.2 CONSEJO NACIONAL DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA (CONACYT)

Atribuciones

El Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (CONACYT) tiene por objeto ser la entidad asesora del Ejecutivo Federal especializada, para articular las políticas públicas del Gobierno Federal y promover el desarrollo de la investigación científica y tecnológica, la innovación, el desarrollo y la modernización tecnológica del país, lo cual realizará a través de los órganos regulados en la Ley de Ciencia y Tecnología, la Ley Orgánica del Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología y el Estatuto Orgánico del Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología.

Para cumplir con ese objetivo, el CONACYT tiene entre sus atribuciones la coordinación de las políticas nacionales en ciencia y tecnología, en particular la del Programa Especial de Ciencia y Tecnología. También asesora en su ámbito de competencia al Ejecutivo Federal, a las entidades y dependencias de la Administración Pública Federal (APF), así como a los gobiernos de las entidades federativas, municipios y organismos de los sectores social y privado. Asimismo, el CONACYT propone los lineamientos programáticos y criterios de asignación del gasto para ciencia y tecnología, mismos que deberán tomar en cuenta las dependencias y entidades de la APF; conduce el Sistema Nacional de Investigadores; promueve cursos y programas de capacitación, especialización y actualización de conocimientos en ciencia y tecnología, programas de intercambio de profesores, investigadores y técnicos con otros países, mediante apoyos proporcionados por el CONACYT o derivados de convenios que para el efecto se instrumenten; y realiza programas de Cooperación Científica y Tecnológica Internacional, en coordinación con la Secretaría de Relaciones Exteriores.

Antecedentes de Auditorías Practicadas al CONACYT (1999-2004) Durante la revisión de la Cuenta Pública de 1999 a 2004, la ASF practicó al CONACYT dos auditorías, ambas financieras y de cumplimiento, una en 2003 y otra en 2004. Derivado de la práctica de esas auditorías, la ASF promovió 23 acciones que en su mayoría tuvieron carácter preventivo (20 recomendaciones), y 3 son solicitudes de intervención al órgano interno de control (OIC). Al 31 de diciembre de 2006, el CONACYT había solventado el 100 por ciento de las acciones promovidas.



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Resumen de auditorías practicadas 2005 Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública 2005, la ASF llevó a cabo tres auditorías al CONACYT, de las cuales 1 se realizó al Informe de Avance de Gestión Financiera y 2 a la Cuenta Pública. Por tipo de auditoría, la ASF practicó una auditoría de desempeño, y dos financieras y de cumplimiento. Auditoría de desempeño.

⎯ Evaluación de las Acciones de Fomento para el Desarrollo Científico y Tecnológico.

Auditorías financieras y de cumplimiento.

⎯ Egresos Presupuestales del Capítulo 4000 “Subsidios y Transferencias” (Programa Especial de Ciencia y Tecnología).

⎯ Egresos Presupuestales de la Partida 4107 “Subsidios para Capacitación y Becas”.

De la práctica de dichas auditorías, la ASF emitió 9 observaciones, las cuales generaron 11 acciones: 8 (72.7 por ciento) son recomendaciones de naturaleza preventiva y 3 (27.3 por ciento) de carácter correctivo. De éstas, 9 acciones deberán ser solventadas por la entidad fiscalizada y 2 por el órgano interno de control (OIC).

Resultados de Auditorías Practicadas

A continuación se presentan los resultados de las tres auditorías al CONACYT.

3.5.2.1 CONACYT: “EVALUACIÓN DE LAS ACCIONES DE FOMENTO PARA EL DESARROLLO CIENTÍFICO Y TECNOLÓGICO”.

⎯ Objetivo. Evaluar la congruencia de los objetivos de CONACYT con las

prioridades nacionales y sectoriales; la eficacia en el cumplimiento de los objetivos y metas de atender la demanda de la sociedad en materia de ciencia y tecnología; la eficiencia operativa para promover la investigación científica y el desarrollo tecnológico, apoyar la formación de científicos y tecnólogos, y difundir los resultados de la investigación científica y el desarrollo tecnológico; la economía en la aplicación del presupuesto; la calidad de los servicios proporcionados por el Consejo, relacionados con la promoción de la investigación científica y tecnológica; la competencia de la institución y de los servidores públicos, y la satisfacción del ciudadano-usuario.



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⎯ Características de la Revisión. Se practicó una auditoría de desempeño, la cual fue seleccionada porque en el Plan Nacional de Desarrollo (PND) y en el Programa Especial de Ciencia y Tecnología (PECYT), 2001-2006, se establece que la promoción en el uso y aprovechamiento de la tecnología contribuirá a satisfacer las necesidades de la sociedad, a incrementar la capacidad científica y tecnológica del país y a elevar la competitividad; así como, porque en el artículo 3, fracción V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos se establece que el Ejecutivo Federal deberá apoyar la investigación científica y el desarrollo tecnológico.

Asimismo, porque la Comisión de Vigilancia recomendó evaluar a las entidades de fomento con un papel estratégico en el desarrollo del país. Con base a los registros internos del CONACYT, el alcance presupuestal de la revisión comprendió la verificación de 4 mil 883.9 millones de pesos erogados en la promoción de la investigación científica y el desarrollo tecnológico, que se reportaron en la Cuenta Pública de 2005; también se analizaron los resultados alcanzados y el presupuesto ejercido por el CONACYT en el periodo 2001 al 2005. Las áreas revisadas fueron las direcciones adjuntas de Información, Evaluación y Normatividad; de Desarrollo Científico y Académico; de Desarrollo Tecnológico y Negocios de Innovación; de Formación y Desarrollo de Tecnólogos; de Desarrollo Regional y Sectorial; y de Administración y Finanzas.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Se determinó que para el ejercicio

fiscal de 2005, el CONACYT construyó tres indicadores que permiten evaluar su gestión operativa y administrativa en el apoyo a la formación de científicos y tecnólogos y en la promoción de la investigación científica y el desarrollo tecnológico, pero no dispuso de indicadores de resultados para evaluar en qué medida se está atendiendo la demanda de la sociedad en materia de ciencia y tecnología. Por ello, el CONACYT no se ajustó a lo establecido en el PND, ni a lo dispuesto en el apartado I del Manual de Programación y Presupuesto para el ejercicio fiscal de 2005, emitido por la SHCP en agosto de 2004.

No fue posible evaluar el grado en el que el CONACYT cumplió con el objetivo de atender la demanda en materia de formación de científicos y tecnólogos, en las diversa áreas del conocimiento, debido a que el organismo no ha realizado los estudios prospectivos de mediano y largo plazo que le permitan conocer las necesidades más urgentes y estratégicas de formación de recursos humanos de alto nivel. Se observó que el CONACYT no cuenta con la información de las metas originales con las que sea posible identificar las becas programadas para científicos y tecnólogos. Tampoco dispone de información que permita desagregar las metas originales por nivel de estudio, área de conocimiento y destino.



156

Se observó que en el periodo auditado, el CONACYT registró una cobertura de 78.0 por ciento en la incorporación de investigadores al Sistema Nacional de Investigadores, ya que de los 6,233 investigadores que presentaron solicitud, se incorporaron 4,860. Sin embargo, se observó que las cifras correspondientes a las solicitudes presentadas para incorporar investigadores al Sistema que fueron consignadas en los registros internos del Consejo difieren de las reportadas en la Cuenta Pública 2005.


acciones-recomendaciones al desempeño.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que, en términos generales, el CONACYT cumplió razonablemente con el objetivo de atender la demanda de la sociedad en materia de ciencia y tecnología, ya que cubrió el 88.0 por ciento de la demanda de becas y aprobó el 78.0 por ciento de las solicitudes para ingresar al Sistema Nacional de Investigadores; excepto por que no cuenta con indicadores de resultados para evaluar en qué medida atiende la demanda de la sociedad en materia de ciencia y tecnología; y no dispone de información sobre las metas de las becas para científicos y tecnólogos por nivel de estudio, área de conocimiento y destino.

⎯ Impacto de la Fiscalización. Se determinó un impacto en el control, toda vez

que el CONACYT no cuenta con indicadores de resultados adecuados e información sobre becas. Estos factores le impiden desarrollar y proponer acciones de mejora en la atención de la demanda y en el otorgamiento de becas.

Asimismo, se determinó un Impacto social, toda vez que la entidad auditada no identifica a la población objeto de becas, tampoco realiza estudios prospectivos para conocer y determinar las necesidades estratégicas en materia de apoyo a la formación de científicos y tecnólogos. Como consecuencia de lo anterior, se promovieron 4 acciones orientadas principalmente a alentar la implantación y utilización de sistemas de medición del desempeño y fortalecer los mecanismos de operación en términos de eficacia, eficiencia y economía.


auditado.



157

3.5.2.2 CONACYT: “EGRESOS PRESUPUESTALES DEL CAPÍTULO 4000 “SUBSIDIOS Y TRANSFERENCIAS” (PROGRAMA ESPECIAL DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA).

⎯ Objetivo. Comprobar que las erogaciones por actividad institucional “Impulsar la

Formación de Científicos y Tecnólogos” del Programa Especial de Ciencia y Tecnología, se autorizaron, justificaron y comprobaron, y que los apoyos a los investigadores y otorgamiento de becas, se hayan canalizado a los beneficiarios conforme a las Reglas de Operación, que las modificaciones al presupuesto se hayan efectuado de acuerdo con el Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal, y que su registro presupuestal y contable se ajustó a la normativa aplicable, además, evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas mediante el análisis de los indicadores de gestión.


cumplimiento, la cual fue seleccionada porque en el Ejercicio Funcional Programático Económico del Gasto Programable Devengado de la Cuenta Publica Federal 2005, se reportó que en el Programa Especial de Ciencia y Tecnología se ejercieron 4 mil 344.4 millones de pesos, de los cuales, en la actividad institucional “Impulsar la Formación de Científicos y Tecnólogos” se erogaron 3 mil 255.7 millones de pesos, que representaron el 74.9 por ciento del total del ejercicio en el citado programa. La revisión tiene por objeto verificar que no se otorgaron apoyos fuera de norma, ya que de ese monto 1 mil 262. 6 millones de pesos se aplicaron para apoyar a los investigadores y 1 mil 993.0 millones de pesos para el otorgamiento de becas nacionales y extranjeras de postgrado. El universo seleccionado fue de 4 mil 344.4 millones de pesos y la muestra auditada de 1 mil 205.5 millones de pesos. Las áreas revisadas fueron las direcciones: del Sistema Nacional de Investigadores, dependiente de la Dirección Adjunta de Desarrollo Científico y Académico; de Formación de Científicos y Tecnólogos, dependiente de la Dirección Adjunta de Formación de Científicos y Tecnólogos; y de Administración Presupuestal y Financiera, dependiente de la Dirección adjunta de Administración y Finanzas.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Con el análisis de 32.5 millones de pesos de los pasivos de las partidas 4107 “Subsidios para la Capacitación y Becas” (30.3 millones de pesos) y 4317 “Transferencias para Premios del Sistema Nacional de Investigadores” (2.2 millones de pesos), la ASF constató que 30.2 millones de pesos, el 99.0 por ciento de la partida 4107 “Subsidios para la Capacitación y Becas” no se encontraban devengados al 31 de diciembre de 2005, ya que la entidad fiscalizada decidió destinarlos al pago de manutención y seguro de becarios en Estados Unidos y Canadá, ganadores de la convocatoria de 2006. Por lo anterior, dichos recursos se transfirieron al Fondo Institucional para el Fomento de la Ciencia, el Fomento de la Tecnología y el Fomento, Desarrollo y Consolidación de Científicos y Tecnólogos, en febrero de 2006, de



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conformidad con el Acuerdo número 02/15-E/2005 tomado por el Comité Técnico y de Administración, en su sesión celebrada el 21 de diciembre de 2005.

La ASF observó que el CONACYT no realizó la adecuación presupuestal para transferir de la partida 4107 “Subsidios para la Capacitación y Becas” a la partida 7801 “Aportaciones a Fideicomisos Públicos” y destinar los recursos al Fondo Institucional para el Fomento de la Tecnología y el Fomento, Desarrollo y Consolidación de Científicos y Tecnólogos; además, no proporcionó la evidencia documental de la aprobación de su Junta de Gobierno. Los recursos transferidos al fondo no corresponden a la partida 7801 “Aportaciones a Fideicomisos Públicos”. Asimismo, que la Unidad de Política y Control Presupuestal (UPCP) dio a conocer los lineamientos para el cierre presupuestario y para el pago de pasivo circulante (ADEFAS) del ejercicio fiscal 2005; en su apartado “Restricciones para la Constitución de Reportes de Pasivo Circulante” establece que las partidas 4301 a 4399 se excluyen del pasivo circulante y las partidas 4101 a la 4199 requieren el dictamen de la UPCP, requisito que no cumplió la partida transferida. Cabe señalar que la convocatoria de 2006 fue publicada el 6 de diciembre de 2005, y el proceso de selección se realizó del 16 de enero al 17 de marzo de 2006 y del 3 de abril al 19 de mayo de 2006; la publicación de los resultados se daría a conocer el 28 de abril y 3 de julio de 2006. Con base en lo anterior, al 31 de diciembre de 2005, los 30.3 millones de pesos no se encontraban devengados.

Respecto de la partida Transferencias para premios del Sistema Nacional de Investigadores, se determinó que 2.2 millones de pesos correspondían al pago de 158 investigadores; sin embargo, únicamente se efectuaron pagos por 1.1 millón de pesos a 66 investigadores (51.8 por ciento), de los cuales sólo a 40 casos por 485.8 miles de pesos, se les pagó conforme a lo reportado como pasivo circulante y en 26 casos por 642.0 miles de pesos se les pagó una cantidad diferente a los registrado como pasivo circulante. Asimismo, se observó que se realizaron pagos a 51 investigadores en 2006 por 1.0 millones de pesos con recursos de 2005, los cuales no formaban parte de los pasivos reportados al 31 de diciembre de 2005, aunque sí tenían derecho al pago.

Se observó que no existe uniformidad en la integración de los documentos que contienen 364 expedientes administrativos de investigadores que iniciaron su vigencia el 1 de enero de 2005, debido a que se identificaron 61 que no están completos, en 30 no existe copia del acta de nacimiento, 11 no tienen el comprobante que acredite los estudios realizados y 20 no cuentan con ambos documentos. Se constató que en 616 expedientes de becarios (555 nacionales y 61 extranjeros) que recibieron recursos por 31.6 millones de pesos, 5 expedientes que recibieron 210.6 miles de pesos, no se han integrado los comprobantes de grado, por lo que el CONACYT debió suspender el apoyo.



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Con el análisis de las pólizas de registro contable de los 1 mil 205.5 millones de pesos, se constató que afectaron las cuentas 60100 “Programa de Investigación en Ciencias Exactas”, y la cuenta 11102 “Bancos”; sin embargo, se comprobó que el registro es incorrecto, ya que, de acuerdo con el último catálogo de cuentas autorizado el 6 de marzo de 1998, así como de su guía contabilizadora se debió registrar en la cuenta 61700 “Programa de Fortalecimiento de Recursos Humanos”. Se constató que las modificaciones que se han realizado a su catálogo de cuentas, instructivo de manejo de cuentas y la guía contabilizadora no se encuentran autorizadas por la SHCP.

⎯ Acciones Promovidas. Se emitieron 5 observaciones que generaron 7 acciones, mismas que son 4 recomendaciones, un pliego de observaciones y 2 promociones de responsabilidad administrativa.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que, en términos generales, el CONACYT cumplió razonablemente con las disposiciones normativas aplicables al otorgamiento de becas y apoyos a investigadores, excepto por los resultados con observaciones, entre las que se destacan las siguientes: se reportaron como pasivo circulante 30.3 millones de pesos sin que estuvieran devengados, los cuales se transfirieron al Fondo Institucional para el Fomento de la Ciencia, el Fomento de la Tecnología y el Fomento, Desarrollo y Consolidación de Científicos y Tecnólogos, sin cumplir con la normatividad establecida; se pagaron 210.6 miles de pesos a cinco becarios que no acreditaron cumplir con los requisitos de elegibilidad pues no se presentaron los comprobantes de grado necesarios para otorgarles beca; y se depositaron en el Fondo de Apoyo al Sistema de Becas-Crédito 129.7 miles de pesos que no fueron entregados a los beneficiarios, por rechazos en las transferencias bancarias.


millones de pesos, que representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente implican recuperaciones o daños a la Hacienda Pública Federal. Asimismo, se determinó una recuperación por 210.6 miles de pesos por pagos improcedentes o en exceso, motivo por el cual, la ASF emitió acciones orientadas, principalmente, a promover la sanción de servidores públicos infractores; propiciar el cabal cumplimiento de la normativa y la legislación; promover la elaboración, actualización o simplificación de la normativa; recuperar recursos económicos para la Hacienda Pública Federal y fortalecer los mecanismos de operación y control.


ente auditado.



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3.5.2.3 CONACYT: “EGRESOS PRESUPUESTALES DE LA PARTIDA 4107 “SUBSIDIOS PARA CAPACITACIÓN Y BECAS”.

⎯ Objetivo. Comprobar que en el concepto “Subsidios para Capacitación y Becas”

el gasto devengado por “Becas”, reportado en el Informe de Avance de Gestión Financiera enero-junio 2005, se autorizó, justificó y comprobó, y que su registro presupuestal y contable se aplicó conforme a la normativa.


cumplimiento, la cual se seleccionó toda vez que corresponde a erogaciones efectuadas y compromisos devengados por el otorgamiento de becas, y porque se constató que en el documento "Egresos de Flujo de Efectivo de Entidades Paraestatales de Control Presupuestario Indirecto", presentado en el Informe de Avance de Gestión Financiera de 2005, se reportó que el CONACYT ejerció 1 mil 979.5 millones de pesos en el concepto "Otras Erogaciones", de los cuales 930.3 millones de pesos corresponden a la partida 4107 "Subsidios para Capacitación y Becas" que representó el 47.0 por ciento del total ejercido en el concepto y el 46.8 por ciento del presupuesto total asignado a la partida (1 mil 987.8 millones de pesos). El universo seleccionado fue de 930.3 millones de pesos y la muestra auditada de 162.2 millones de pesos. Las áreas revisadas fueron las direcciones adjuntas de Formación de Científicos y Tecnólogos, y de Información, Evaluación y Normatividad, así como la Dirección de Administración Presupuestal y Financiera, todas ellas adscritas a la Dirección General del CONACYT.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. La ASF comprobó que la SHCP asignó un presupuesto para la partida 4107 "Subsidios para Capacitación y Becas" en el ejercicio 2005 de 1 mil 987.8 millones de pesos, de los cuales en el periodo enero a junio de 2005 se ejerció un monto de 930.3 millones de pesos, monto que representó el 46.8 por ciento del presupuesto autorizado.

Con el análisis de la base de datos de las Becas Nacionales otorgadas en el año 2005, la ASF detectó que en el mes de marzo de ese año existieron pagos en exceso de un mes a 1 mil 079 becarios, por 7.1 millones de pesos por concepto de pago mensual de becas. Lo anterior informó la entidad fiscalizada, se debió a un error en el sistema que generó el pago de un mes en forma indebida, mismo que fue descontado en el mes subsecuente. También durante el periodo enero a junio de 2005, la ASF determinó que a 147 personas durante el mes de enero de 2005, se les efectuaron pagos en exceso por un importe de 3.2 millones de pesos. Asimismo, la ASF comprobó que existieron 17 becarios cuyos nombres aparecen 2 veces con diferente número de registro, lo que originó 34 registros duplicados, de los cuales 6 casos tienen las mismas fechas de inicio y término de vigencia y el grado académico; y los 28 restantes sólo coinciden en el nombre.



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⎯ Acciones Promovidas. No se emitieron observaciones-acciones.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que, en términos generales y respecto de la muestra señalada, el CONACYT cumplió, en las operaciones examinadas, con las disposiciones normativas aplicables a los egresos por subsidios para capacitación y becas los cuales se autorizaron, justificaron y comprobaron; asimismo, su registro presupuestal y contable se aplicó conforme a la normativa correspondiente.

⎯ Impacto de la Fiscalización. No se determinó impacto alguno.

⎯ Comentarios de la Entidad Fiscalizada. Respecto a la apreciación de un

subejercicio en la administración de becas nacionales, se informa que éste es un comportamiento natural en la operación de becas, debido a que siempre habrá variación entre la cifra de nuevas becas estimadas en la elaboración del presupuesto, y las realmente captadas durante el proceso de convocatoria y asignación de las mismas. Por un error en el Sistema de Liberación de Becas de la convocatoria Enero-febrero 2005, se generó un pago extraordinario a 1,079 becarios de nueva asignación. Cabe señalar que este pago extraordinario fue detectado y corregido en la nómina del mes de mayo de los corrientes al dar seguimiento a los becarios pagados. En cuanto a la apreciación de los aparentes pagos extemporáneos, se informa que algunos de estos casos se vuelven a presentar debido a la operación del programa y a las circunstancias y tiempos manejados por las coordinaciones de postgrado de las instituciones nacionales de educación superior, pues las peticiones y movimientos son realizados de manera extemporánea, lo cual repercute de manera directa en la liberación de los pagos, los cuales, por ende, serán también extemporáneos. Este es un comportamiento natural en la operación de las becas.



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3.5.3 INSTITUTO FEDERAL DE ACCESO A LA INFORMACIÓN PÚBLICA (IFAI)

Atribuciones De acuerdo con la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental el IFAI tiene, entre otras, las atribuciones de conocer y resolver los recursos de revisión interpuestos por los solicitantes de información; establecer y revisar los criterios de clasificación, desclasificación y custodia de la información reservada y confidencial; y coadyuvar con el Archivo General de la Nación en la elaboración y aplicación de los criterios para la catalogación y conservación de los documentos, así como la organización de archivos de las dependencias y entidades. Asimismo, le corresponde vigilar y, en caso de incumplimiento, hacer las recomendaciones a las dependencias y entidades para que se dé cumplimiento a lo dispuesto en el Artículo 7; orientar y asesorar a los particulares acerca de las solicitudes de acceso a la información; proporcionar apoyo técnico a las dependencias y entidades en la elaboración y ejecución de sus programas de información establecidos en la fracción VI del Artículo 29; elaborar los formatos de solicitudes de acceso a la información, así como los de acceso y corrección de datos personales; y establecer los lineamientos y políticas generales para el manejo, mantenimiento, seguridad y protección de los datos personales, que estén en posesión de las dependencias y entidades.

Antecedentes de auditorías practicadas al IFAI, 1999-2004

Esta entidad fue constituida mediante decreto el 24 de diciembre de 2002, y no reporta auditoría alguna con motivo de la revisión de la Cuenta Pública, en el periodo 2002-2004.

Resumen de Auditorías Practicadas 2005 Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública 2005, la ASF llevó a cabo una auditoría de desempeño para evaluar los resultados del Acceso a la Información Pública Gubernamental



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3.5.3.1 IFAI: ACCESO A LA INFORMACIÓN PÚBLICA GUBERNAMENTAL.

⎯ Objetivo. Evaluar las acciones para garantizar el acceso de toda persona a la

información pública gubernamental, y la protección de datos personales en posesión de los sujetos obligados; y para mejorar la organización, clasificación y manejo de los documentos, a fin de dar transparencia a la gestión pública y favorecer la rendición de cuentas.

⎯ Características de la Revisión. Se practicó una auditoría de desempeño, la

cual fue seleccionada porque en la Cuenta Pública de 2005 se consigna que el IFAI erogó un presupuesto de 241.2 millones de pesos, superior en 809.1 miles de pesos, 0.3 por ciento, al original, para promover el derecho de acceso a la información pública gubernamental, su clasificación y la protección de datos personales. La Comisión de Vigilancia de la Auditoría Superior de la Federación, mediante comunicado número CVASF/LIX/789/04, de 5 de noviembre de 2004, recomendó realizar una auditoría de desempeño al IFAI. La revisión comprendió la evaluación de los resultados obtenidos en 2005 por el IFAI, y tuvo como referente el periodo 2003-2004, ya que el Instituto fue creado por decreto el 24 de diciembre de 2002. La revisión se orientó a evaluar el impacto de las acciones realizadas por el IFAI en el ejercicio del derecho de acceso a la información por parte de la ciudadanía, en la transparencia de la gestión pública, en la protección de datos personales, en la rendición de cuentas, en la organización, clasificación y manejo de los documentos, y en la democratización de la sociedad y la plena vigencia del Estado de Derecho. La muestra auditada de 241.2 millones de pesos, corresponde al 100 por ciento del universo seleccionado. Las áreas revisadas fueron las direcciones generales de Administración, Atención a la Sociedad y Relaciones Institucionales, de Clasificación y Datos Personales, y de Coordinación y Vigilancia de la Administración Pública Federal, del IFAI.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Existen debilidades de control interno

sobre los procesos de registro de indicadores asociados a sus metas anuales, correspondientes a las actividades sustantivas que realiza el instituto, lo que no permite evaluar con bases cuantitativas y cualitativas suficientes el desempeño de la entidad fiscalizada.

Con relaciona a los objetivos, metas e indicadores establecidos por el IFAI en 2005, la entidad revisada incluyó en el PEF 2005 indicadores vinculados con los objetivos del Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2001-2006. La ASF señala que estos indicadores no permiten evaluar los avances en el cumplimiento de su actividad institucional y el objetivo del Instituto.

Respecto del Programa Anual del IFAI, la entidad no elaboró un programa anual con la descripción detallada de objetivos, metas y unidades responsables de su



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ejecución y los elementos que permitieran la evaluación sistemática de sus programas, a partir del cual debió integrar su proyecto de presupuesto anual respectivo. La cadena de objetivos, metas e indicadores que definió el IFAI, no consideró las actividades sustantivas que realizó el instituto en el ejercicio 2005, para promover el derecho de acceso a la información pública gubernamental, su clasificación y la protección de datos personales.

Con relación a la asesoría a sujetos obligados y usuarios; gobiernos estatales y municipales; y organismos de los sectores privado y social. La ASF señala que no fue posible evaluar la eficiencia que obtuvo el Instituto a través de los servicios de asesoría a sujetos obligados y usuarios, gobiernos estatales y municipales, y organismos de los sectores social y privado, ya que no estableció metas en sus programas anuales. Respecto a la Capacitación a particulares y servidores públicos de la Administración Pública Federal y Estatal, la entidad de fiscalización superior concluye que no es posible evaluar la eficiencia que obtuvo el IFAI a través de los cursos impartidos a particulares y servidores públicos estatales, ya que no estableció metas en sus programas anuales. Por otro lado, el IFAI no elaboró metas sobre las acciones de vigilancia del cumplimiento de las obligaciones de transparencia que realizó en 2005.

Sobre el Sistema Automatizado de Integración de los Instrumentos de Consulta y Control Archivístico (SICCA), la ASF señala que sólo el 51.8 por ciento de las dependencias y entidades opera el sistema, puesto que se detectó la falta de preparación del personal asignado a los archivos. Además, los ciudadanos no pueden realizar consultas públicas por medio del sistema en los casos de aquellos entes públicos que no optaron por usar el sistema, por lo que tienen que hacer la consulta directamente en la dependencia o entidad.

Con relación al costo del acceso a la información para los usuarios particulares, el IFAI no dispuso de la información que permitiera constatar que los costos para obtener la información no fueron superiores a la suma del costo de materiales utilizados en la reproducción de la información y del costo de envío, ni evaluar que los sujetos obligados lograron reducir los costos de entrega de la información, en los términos que establece el artículo 27 de la LFTAIPG. Respecto de la estructura orgánica y personal adscrito al IFAI, la entidad no contó con un estudio que estableciera que la estructura orgánica con la que operó fuera la más idónea para cumplir con las atribuciones conferidas en la LFTAIPG y su Reglamento, y para lograr administrar con alta calidad y oportunidad los recursos humanos, financieros y materiales del instituto, y desarrollar una cultura organizacional y laboral que apoye la operación eficiente de las unidades administrativas que lo integran y el logro de los objetivos



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institucionales, tal y como se estableció en el objetivo establecido para la Dirección General de Administración en el Manual de Operación del IFAI.

Con relación a la evaluación del desempeño del personal del IFAI, la entidad no contó con un sistema de evaluación del desempeño de sus servidores públicos, que le permitiera evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas programadas, así como las competencias de los servidores públicos. Respecto al Catálogo General de Puestos, el IFAI no contó con un perfil tipo para cada nivel, que estableciera los requisitos generales por cubrir para ocupar los puestos, así como los específicos por rama de especialidad o área de adscripción, que le permitiera a la Dirección General de Administración cumplir con su objetivo de administrar con alta calidad y oportunidad los recursos humanos, establecido en el Manual de Organización.

⎯ Acciones Promovidas. La Auditoría Superior de la Federación promovió 14

observaciones que generaron 16 recomendaciones al desempeño.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, de conformidad con sus atribuciones y la normativa vigente, el Instituto Federal de Acceso a la Información Pública (IFAI) cumplió con el objetivo de la política pública de garantizar el acceso de toda persona a la información pública gubernamental; la protección de datos personales en posesión de los sujetos obligados, y de mejorar la organización, clasificación y manejo de los documentos a fin de dar transparencia a la gestión pública y favorecer la rendición de cuentas, excepto por los resultados con observación que se precisan en el apartado correspondiente del informe.

⎯ Impacto de la Fiscalización. Las acciones emitidas están orientadas

principalmente a alentar la implantación y utilización de sistemas de medición del desempeño; fortalecer los mecanismos de operación en términos de eficacia, eficiencia y economía y fomentar el óptimo aprovechamiento y aumentar la calidad de los bienes y la prestación de los servicios; contribuir al establecimiento de sistemas de evaluación del desempeño, la implantación de mejores prácticas gubernamentales, propiciar la eficiencia y eficacia de la acción pública; y fomentar el desarrollo del servicio civil de carrera en el gobierno federal.

⎯ Comentarios de la Entidad Fiscalizada. El 8 de febrero de 2007, el IFAI señaló

que para establecer la proyección del número de solicitudes de información que ingresarían al SISI durante todo el año de 2005, se contaba con la experiencia de junio-diciembre de 2003 y de algunos meses de 2004, con lo cual la probabilidad de realizar un pronóstico estadísticamente preciso era reducida, más aún si se considera que el nivel mensual de solicitudes de información no se ha estabilizado y sigue presentando una permanente variabilidad.



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Tomando en cuenta lo anterior, la meta planteada corresponde con una estimación en términos muy aproximados y previsiblemente el número efectivo de solicitudes de información no podía esperarse que coincidiera de manera más precisa con la misma. Para la meta de socializar el conocimiento de la gestión gubernamental y garantizar el ejercicio de los derechos de acceso a la información pública y de protección de datos personales se estableció como indicador de resultados de cumplimiento de atención de solicitudes de información recibidas en las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal y de recursos de revisión interpuestos ante el IFAI, las siguientes fórmulas: (Solicitudes atendidas / Solicitudes recibidas) x 100 (Recursos de revisión atendidos / Recursos de revisión recibidos) x 100 Las disposiciones de la SHCP respecto a los indicadores de resultados establecen que las claves programáticas deben ser las menos posibles y suficientemente representativas del programa institucional, por esta razón se optó por plantear los indicadores de solicitudes y recursos, y no incluir indicadores para todas las actividades del IFAI, ya que éstas en un último momento se traducen precisamente en cambios en el comportamiento del número de solicitudes de información y de recursos de revisión. Por lo que se refiere al Catálogo de Puestos, el IFAI señaló que el perfil de Comisionado no forma parte del Catálogo de Puestos del Instituto, en virtud de que los requisitos para ser Comisionado del IFAI están establecidos en el artículo 35 de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental. Asimismo, informó que el procedimiento para el nombramiento y ratificación del Comisionado se encuentra establecido en el artículo 34 de ese mismo ordenamiento. Adicionalmente, el instituto informó que el Órgano de Gobierno aprobó el documento “Criterios para unificar los requisitos curriculares del perfil del puesto”, el cual sirve de base para la revisión y homologación de los perfiles de puesto, por nivel. También señaló que durante el último trimestre de 2006 y en el primer trimestre de 2007, el IFAI estaba revisando las descripciones de cada puesto.



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3.5.4 INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL

Atribuciones La misión del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), es otorgar a los trabajadores mexicanos y a sus familias la protección suficiente y oportuna ante contingencias tales como la enfermedad, invalidez, vejez o muerte. La protección se extiende no sólo a la salud, sino también a los medios de subsistencia, cuando la enfermedad impide que el trabajador continúe ejerciendo su actividad productiva, ya sea de forma temporal o permanente. De acuerdo con la Ley del IMSS, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 21 de diciembre de 1995, en su artículo 251, Título Cuarto, Capítulo Primero, al Instituto le corresponde administrar los seguros de riesgos de trabajo, enfermedades y maternidad, invalidez y vida, guarderías y prestaciones sociales, salud para la familia y adicionales, que integran al seguro social y prestar los servicios de beneficio colectivo que señala la citada Ley. Además, le corresponde establecer y operar clínicas, hospitales, guarderías infantiles, farmacias, centros de convalecencia y vacacionales, velatorios, así como centros de capacitación, deportivos, de seguridad social para el bienestar familiar y demás establecimientos para el cumplimiento de los fines que le son propios, sin sujetarse a las condiciones salvo las sanitarias, que fijen las leyes y los reglamentos respectivos para empresas privadas, con actividades similares.

Antecedentes de Auditorías Practicadas al IMSS, 1999-2004

Dentro de la revisión de la Cuenta Pública de 1999 a 2004, la ASF practicó al IMSS 73 auditorías, de las cuales 5 fueron de desempeño (6.8 por ciento), 36 financieras y de cumplimiento (49.3 por ciento), 31 de obra pública e inversiones físicas (42.5 por ciento) y 1 de seguimiento (1.4 por ciento). Por ejercicio revisado, se aprecia que en la revisión al ejercicio 2001 se le practicaron 22 auditorías, es decir, tres veces el número registrado en 1999 y 2000, resultado que se vio determinado por una mayor fiscalización en materia de obra pública e inversiones físicas. Para los 3 años siguientes, 2002, 2003 y 2004, dicho número se redujo a 15, 11 y 12 revisiones, respectivamente.



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Total 73 7 6 22 15 11 12Desempeño 5 1 1 1 1 1Regularidad: 0 0 0 0 0 0 0



RESUMEN DE AUDITORÍAS PRACTICADAS POR LA A.S.F. 1999-2004INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL

Fuente: Elaborado por la UEC con base en datos de la ASF, Informe del Resultado de la Revisión de la Cuenta Pública 1999-2004. Como resultado de las auditorías, la ASF promovió 1,465 acciones, de las que 973 tuvieron carácter preventivo (recomendaciones), y 492 fueron acciones correctivas, conformadas por 156 solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control, y 336 solicitudes de aclaración.

SUB TOTAL% DE



ACCIÓN


JUDICIAL SUB TOTAL

% EN PROCESO DE

ATENCIÓN

TOTAL 1465 1423 97.1% 1405 18 0 42 2.9%



SEGUIMIENTO DE LAS OBSERVACIONES Y ACCIONES EMITIDAS POR LA A.S.F. EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 1999-2004INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL


EMITIDAS

ATENDIDAS, PROMOVIDAS, SUSTITUIDAS Y BAJAS POR RESOLUCIÓN JUDICIAL EN PROCESO DE ATENCIÓN

Fuente: ASF, Informe Estado de Atención y Promoción de las Observaciones-Acciones Emitidas con Motivo de la Revisión de la Cuenta Pública (31-dic-2006).


Al 31 de diciembre de 2006, el IMSS había solventado el 97.1 por ciento de las acciones promovidas (incluidas 18 que fueron sustituidas por nuevas acciones) y las 42 acciones restantes (2.9 por ciento) se reportaron en proceso de solventación. De éstas, se tienen registradas 23 recomendaciones, 4 solicitudes de intervención del OIC y 15 solicitudes de aclaración.


Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública 2005, la ASF llevó a cabo 12 auditorías al IMSS, de las que 2 son de desempeño, 8 financieras y de cumplimiento, y 2 de inversiones físicas.



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Auditorías de desempeño. ⎯ Evaluación de los Donativos Otorgados por el Instituto Mexicano del Seguro

Social. ⎯ Evaluación del Seguro de Invalidez y Vida.

Auditorías Financieras y de Cumplimiento. ⎯ Cuentas de Balance-Activo "Inventario de Medicamentos y Materiales de

Curación". ⎯ Cuentas de Resultados, "Ingresos por Cuotas Obrero Patronales", en la

Delegación Norte en el Distrito Federal. ⎯ Cuentas de Resultados, "Ingresos por Cuotas Obrero Patronales", en la

Delegación Sur en el Distrito Federal. ⎯ Cuentas de Resultados, "Ingresos y Costo de Venta de Mercancías en Tiendas"

en la Delegación 38 Sureste 4 del D. F. ⎯ Cuentas de Resultados-Egresos, "Subrogación de Servicios". ⎯ Egresos Presupuestales del Capítulo 2000 "Materiales y Suministros"

(Adquisición y Abasto de Medicamentos y Materiales de Curación), Delegación Norte en el Distrito Federal.

⎯ Egresos Presupuestales del Capítulo 2000 "Materiales y Suministros" (Adquisición y Abasto de Medicamentos y Materiales de Curación), Delegación Sur en el Distrito Federal.

⎯ Egresos Presupuestales del Capítulo 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles". Auditorías de Inversiones Físicas.

⎯ Egresos Presupuestales del Capítulo 6000 "Obras Públicas", Proyecto Centro Vacacional Oaxtepec, en el Estado de Morelos.

⎯ Egresos Presupuestales del Capítulo 6000 "Obras Públicas", Revisión Normativa de la Contratación de Inversiones Físicas Realizadas en el Ejercicio 2005.

De estas 12 revisiones, la ASF emitió 121 acciones, integradas por: 86 recomendaciones, 1 promoción de intervención del Órgano Interno de Control, 5 solicitudes de aclaración–recuperación, 16 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria, y 13 pliegos de observaciones.

Resultados de Auditorías Practicadas

A continuación se presentan los resultados particulares de cada una de las auditorías realizadas al IMSS.



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3.5.4.1 IMSS: EVALUACIÓN DE LOS DONATIVOS OTORGADOS POR EL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL.

⎯ Objetivo. Evaluar que el Instituto Mexicano del Seguro Social cumplió con la

normativa correspondiente para el otorgamiento de donativos, verificar la recepción de los recursos con los beneficiarios y, en su caso, constatar el destino de los recursos otorgados por este concepto.

⎯ Características de la Revisión. Se realizó una auditoría de desempeño, que fue

seleccionada en atención a la solicitud de la Comisión de Vigilancia de la Auditoría Superior de la Federación, emitida mediante el oficio CVASF/LIX/071/06 del 28 de febrero de 2006; asimismo, es relevante ya que se vincula con una de las áreas de opacidad y riesgo identificadas por la ASF, y porque en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2005 y en la Cuenta Pública Federal correspondiente, no se proporcionó información suficiente para avalar la efectividad en el cumplimiento de los objetivos asociados al otorgamiento de donativos.

El universo seleccionado fue de 14.8 millones de pesos, que es el total de los donativos otorgados por el Instituto en el ejercicio 2005. La muestra auditada fue de 10.0 millones de pesos, la cual se integra con los donativos destinados a la Fundación IMSS, A. C., y al apoyo a jubilados y pensionados del Movimiento Unificador Nacional de Jubilados y Pensionados, A. C., que representaron el 67.6 por ciento del total. La revisión se practicó en la Dirección de Planeación y Finanzas, la Dirección de Prestaciones Económicas y Sociales, la Dirección de Prestaciones Médicas y la Coordinación de Evaluación de Impacto y Estudio de Usuarios.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. La Norma de Disposiciones

Presupuestarias del IMSS se cumplió en un 80 por ciento ya que de los 5 puntos evaluados, la entidad no pudo comprobar que los ingresos principales de los beneficiarios de los donativos no provienen del presupuesto federal. Además, dicha normativa carece de criterios precisos en cuanto a la discrecionalidad para otorgar donativos, para evaluar el impacto económico y social derivado de su aplicación, así como para cuantificar la contribución del donativo en el logro de los objetivos de los programas del Instituto y para dar seguimiento a los mismos.

La ASF también observó que la normativa del IMSS no tiene previsto que los beneficiarios establezcan metas que permitan dar seguimiento a la aplicación de los recursos y, con ello, garantizar que éstos sirvieron para apoyar la consecución de los objetivos de sus programas; tampoco considera que el manejo de los recursos por parte de las organizaciones e instituciones beneficiarias se lleve en una cuenta bancaria especial, para su control y fiscalización; lo anterior propicia que la aplicación de los donativos se constituya en una área de opacidad.



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⎯ Acciones Promovidas. Se emitieron 2 observaciones, que dieron lugar a igual número de recomendaciones.


de la muestra fiscalizada, el Instituto Mexicano del Seguro Social cumplió con las disposiciones normativas internas aplicables al otorgamiento y control de los donativos, excepto por las observaciones que antes se mencionaron.

⎯ Impacto de la Fiscalización. No se cuantificó impacto económico.


auditado.

3.5.4.2 IMSS: EVALUACION DEL SEGURO DE INVALIDEZ Y VIDA.

⎯ Objetivo. Evaluar el desempeño del IMSS en la operación y administración del Seguro de Invalidez y Vida, en términos de la congruencia del objetivo con el mandato constitucional, los ordenamientos legales y los lineamientos establecidos en los documentos de planeación de mediano y corto plazos; la eficacia con que se cumplieron el objetivo y las metas; la eficiencia con que se proporcionaron las prestaciones; el comportamiento de los actores; la percepción de los beneficiarios; y la eficiencia y economía con que se aplicaron los recursos financieros autorizados para el efecto.

⎯ Características de la Revisión. Se realizó una auditoría de desempeño, la cual

se seleccionó considerando la importancia relativa de la acción, ya que el seguro de invalidez y vida se enmarca en la estrategia de desarrollo social y humano establecida en el PND, relativa a contribuir al desarrollo integral de las familias mexicanas, mediante el otorgamiento de prestaciones y servicios de seguridad social. La auditoría al Seguro de Invalidez y Vida se considera de tipo secuencial, ya que con motivo de la revisión de las Cuentas Públicas de 2002, 2003 y 2004, se evaluó el desempeño del IMSS en la operación y administración de los Seguros de Guarderías, Enfermedades y Maternidad, y Riesgos de Trabajo; y como resultado se determinaron errores de consistencia en los saldos contables que el instituto registró en los Estados Financieros.

Se seleccionó una muestra de 20 mil 010.3 millones de pesos, el 100 por ciento de los recursos financieros que el IMSS destinó a la operación y administración de dicho seguro. La revisión abarcó las Direcciones de Incorporación y Recaudación al Seguro Social, Prestaciones Médicas, Prestaciones Económicas y Sociales, Planeación y Finanzas, Inversiones Financieras, Desarrollo y Organización de Personal (actualmente Dirección de Administración y Evaluación de Delegaciones), Jurídica, Administración y Calidad, e Innovación y Desarrollo



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Tecnológico, así como la Coordinación General de Atención y Orientación al Derechohabiente (actualmente Coordinación de Atención a Quejas y Orientación al Derechohabiente) del Instituto.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. En cuanto a la congruencia del objetivo

del seguro de invalidez y vida con el marco constitucional y el marco legal aplicable, la ASF observó que el IMSS no incluyó los objetivos, las metas ni las unidades responsables de los 6 programas y de los 14 procesos considerados en su anteproyecto de presupuesto para el ejercicio fiscal 2005, y tampoco estableció los indicadores de evaluación para cada uno de esos programas y procesos. Determinó que la estructura programática concertada con la SHCP para el ejercicio 2005 no vinculó la programación de las acciones orientadas al otorgamiento de las pensiones por invalidez con los propósitos del programa institucional de mediano plazo; y que el presupuesto asignado para el efecto no señala los objetivos que se pretenden alcanzar, la cuantificación de las metas con sus unidades de medida, su denominación e indicadores de resultados.

La ASF detectó que en el PEF 2005, el IMSS no estableció los objetivos y metas a alcanzar en el otorgamiento de las prestaciones en dinero tanto a los pensionados por invalidez como a los asegurados que durante su vida laboral padecen enfermedades no profesionales que les impiden continuar desempeñando un trabajo remunerado y, en caso de muerte de éstos, a sus beneficiarios legales, necesarias para proteger sus medios de subsistencia.

En el apartado sobre la eficacia con que se cumplió el objetivo del seguro de invalidez y vida, la ASF determinó que de la Población Económicamente Ocupada del país que obligatoriamente debería estar incorporada al seguro de invalidez y vida (22,678,906 personas), sólo el 55.2 por ciento estuvo asegurada, es decir, 12,514,970 trabajadores; respecto de este último indicador, la ASF determinó que a mediano y largo plazo aumentará la tendencia del rezago actual en la cobertura de la población objetivo. La ASF señala que el IMSS no contó con la información documental para constatar que se realizaron las gestiones necesarias para comprobar la veracidad de los datos contenidos en los avisos de inscripción de los trabajadores, sobre todo los relacionados con el salario base de cotización y las fechas de alta, baja o reingreso; asimismo, que el IMSS no contó con información sistematizada en una base de datos del número de trabajadores asegurados en el Seguro de Invalidez y Vida, que solicitaron la valoración de la deficiencia corporal o funcional que los imposibilitaba para desarrollar una labor remunerada, ni de los asegurados derivados de servicios médicos privados con convenio que demandaron dicha valoración. Tampoco dispuso de información sobre el número de casos de revaloración recibidos y atendidos en los servicios médicos institucionales y del número de asegurados a los que se les dictaminó invalidez parcial y definitiva.



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En el apartado sobre la eficiencia del IMSS en el trámite y pago de las prestaciones del seguro de invalidez y vida, la ASF concluyó que en 2005 el IMSS no contó con información sistematizada en una base de datos para verificar la correcta aplicación de la Norma que Establece las Disposiciones para el Trámite, Pago y Control de la Pensiones en Subdelegaciones y Unidades de Medicina Familiar. Respecto a la situación jurídico-laboral de los trabajadores de confianza “A”, que laboran en el IMSS, se determinó que en 2005 no se estableció el sistema de profesionalización y desarrollo de tales trabajadores. Con relación a la economía con que se aplicaron los recursos, durante la auditoría se observó que el Instituto no proporcionó la información documental para justificar y comprobar el registro contable de 748.7 millones de pesos pagados por concepto de gastos indirectos comunes del seguro de invalidez y vida; además, se constató que las diferencias observadas entre los montos correspondientes al pago de las prestaciones en dinero del seguro de invalidez y vida, reportadas en los registros de que disponen las Coordinaciones de Prestaciones Económicas, de Contabilidad y Trámite de Erogaciones, y de Presupuesto e Información Programática, se debieron a errores y omisiones en la captación y registro de los importes autorizados. En la revisión se comprobó que el Instituto no se sujetó a las reglas de carácter general establecidas en la Guía para la Contabilidad y Administración por Ramo de Aseguramiento, vigentes del 19 de mayo de 2004 al 30 de enero de 2006. Finalmente, se observó que el IMSS no presentó la información documental para justificar el registro contable de la nómina del régimen de jubilados y pensionados con cargo al seguro de invalidez y vida, por un importe de 15 mil 496.4 millones de pesos en 2005, el cual representó el 77.4 por ciento del gasto total del seguro que el Instituto reportó en sus estados financieros.

⎯ Acciones Promovidas. Se emitieron 13 observaciones que generaron 14 acciones, de las cuales 4 son recomendaciones, 1 promoción de intervención de la instancia de control, 2 solicitudes de aclaración-recuperación, 6 recomendaciones al desempeño y 1 promoción de responsabilidad administrativa sancionatoria.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF consideró que, en términos generales y con el

alcance referido, el IMSS cumplió razonablemente con el propósito de contribuir al desarrollo integral de las familias mexicanas, mediante el otorgamiento de prestaciones y servicios de seguridad social establecido en el PND y el Programa Institucional del IMSS 2001-2006, ya que en 2005 se atendió a los 14.2 miles de asegurados que sufrieron una enfermedad o accidente no profesional que les impidió desempeñar un trabajo remunerado y que demandaron las prestaciones económicas que establece la Ley del Seguro Social.



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⎯ Impacto de la Fiscalización. Se determinaron impactos en 2 vertientes. Una en cuanto a que las acciones promovidas se orientan a fortalecer los mecanismos de control interno que proporcionen la información necesaria para fiscalizar y evaluar indicadores importantes en el desempeño de la entidad. La otra, en la parte social, ya que también se busca reducir el porcentaje de población no afiliada a dicho seguro.

⎯ Comentarios de la Entidad Fiscalizada. De acuerdo con el informe que se

evalúa, mediante oficio de fecha 8 de enero de 2007, se explican las gestiones efectuadas por el IMSS, ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, a fin de cumplir lo dispuesto en el artículo 277 E de la Ley del Seguro Social, respecto del documento denominado Reglas de Carácter General para la Distribución de Gastos. Esto a raíz de la observación formulada por la ASF en el sentido de que en el ejercicio fiscal 2005 no se sujetó a las reglas de carácter general para la distribución de gastos por ramo de seguro, aprobadas por el Consejo Técnico con el Acuerdo 191/2004 del 19 de mayo de 2004.

Dichas gestiones se iniciaron el 8 de septiembre de 2005, mismas que culminaron el 25 de enero de 2006, fecha en que el H. Consejo Técnico del IMSS aprobó las referidas reglas.

3.5.4.3 IMSS: CUENTAS DE BALANCE ACTIVO "INVENTARIO DE

MEDICAMENTOS Y MATERIALES DE CURACIÓN".

⎯ Objetivo. Comprobar que el saldo reportado al 31 de diciembre de 2005 por las Delegaciones Norte y Sur en el D.F., del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), en el rubro de "Inventario de Medicamentos y Materiales de Curación", correspondió al valor de sus existencias en el almacén; que las operaciones del ejercicio se justificaron por bienes realmente recibidos y por salidas que cubrieron necesidades reales de sus unidades médicas y/o servicios; que el manejo y control de existencias fue adecuado; que el abasto a las unidades médicas fue suficiente y oportuno, y que su registro contable y respaldo documental fueron correctos conforme a las políticas institucionales vigentes.

⎯ Características de la Revisión. Se realizó una auditoría financiera y de

cumplimiento, la cual se seleccionó para atender la solicitud de la Comisión de Vigilancia de la Auditoría Superior de la Federación, presentada en el comunicado número CVASF/LIX/071/06 del 28 de febrero de 2006, mediante el cual se requiere revisar el suministro de materiales; y por la importancia que los adecuados niveles de existencias de medicamentos y materiales de curación tienen para la atención de derechohabientes. Cabe mencionar que en las tres últimas cuentas públicas, la revisión de los inventarios ha generado solicitudes al



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OIC (diferencias de inventarios, claves fuera de norma, sobre existencias y falta de oportunidad en la contabilización de inventarios).

Se seleccionó una muestra de 543.5 millones de pesos que es el saldo en las subcuentas de Medicamentos y Materiales de Curación, al 31 de diciembre de 2005, el 100 por ciento de lo registrado en dichas cuentas por las Delegaciones Norte y Sur del D.F., incluyendo las Unidades Médicas de Alta Especialidad (UMAE). Las áreas revisadas fueron las Jefaturas de Servicios Administrativos y de Planeación y Finanzas de las Delegaciones Norte y Sur; los hospitales generales regionales números 25 Ignacio Zaragoza, y 1 Gabriel Mancera, adscritos a dichas delegaciones, así como las UMAE, hospitales General y de Especialidades, del Centro Médico Nacional La Raza y de Especialidades del Centro Médico Nacional Siglo XXI.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Se determinó que 12 de las unidades

médicas adscritas a la Delegación Sur registraron saldos negativos por 21.2 millones de pesos en la cuenta de inventarios al costo, subcuenta de medicamentos y materiales de curación del balance general, lo cual se debe a que la afectación contable de los envíos de medicamentos y materiales de curación no se realiza oportunamente; al comparar el resultado del inventario físico de medicamentos en la UMAE Hospital de Especialidades del CMN La Raza y Siglo XXI, se determinaron diferencias de más y de menos que no fueron aclaradas; se constató que las UMAE carecen del nivel de acceso que les permita ingresar al módulo correspondiente del Sistema de Abasto Institucional, para visualizar y controlar los movimientos de entradas y salidas de los bienes recibidos y, de esa manera, tener mejores elementos de información para la toma de decisiones.

En las Delegaciones Norte y Sur se determinó un fuerte desbalance en el surtimiento de medicinas: en la primera hay un sobre inventario de 10.5 millones de pesos en medicinas y materiales de curación, a la vez que desabasto por 58.0 millones de pesos. En la Delegación Sur el sobre inventario se calculó en 26.6 millones de pesos y el desabasto en 102.6 millones de pesos. Con el análisis del nivel de inversión que mantuvieron en el ejercicio 2005 las UMAE, que fue de 1.4 meses en las claves críticas, de alta rotación y BRIO y 1.0 meses en las no BRIO, se determinó que a diciembre de 2005, en las UMAE Hospital General y Hospital de Especialidades del CMN La Raza, y Siglo XXI, de igual manera conviven sobre inventarios con desabasto. La insuficiencia en las cantidades remitidas por los almacenes delegacionales a las unidades médicas, originó compras emergentes. De dichas compras, se analizó una muestra por 20.5 millones de pesos, en donde se observó que tanto las unidades médicas como las UMAE carecieron de un control de entradas y salidas de los medicamentos y materiales de curación recibidos mediante las



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compras emergentes, amén de distintas irregularidades en las recetas que soportan la recepción de los bienes adquiridos mediante dicha modalidad. Finalmente, la ASF determinó que en 3 claves de medicamentos, por 4.5 millones de pesos, la entidad fiscalizada proporcionó la evidencia documental de dichas operaciones, exhibiendo las facturas con el sello de recepción de la farmacia o servicio; sin embargo, no mostró las recetas médicas que justifiquen su aplicación a pacientes, por lo que se presume un probable daño o perjuicio al patrimonio de la entidad fiscalizada.


acciones, de las cuales 8 corresponden a recomendaciones, 4 a pliegos de observaciones y 2 a promoción para el fincamiento de responsabilidad administrativa sancionatoria.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que, en términos generales y respecto

de la muestra auditada, las delegaciones Norte y Sur del Distrito Federal, así como las UMAE Hospitales General y de Especialidades del CMN La Raza, y de Especialidades del CMN Siglo XXI del IMSS, cumplieron con las disposiciones normativas aplicables a la recepción, control y distribución de los inventarios de medicamentos y materiales de curación, excepto por las observaciones señaladas. Dichas observaciones, aun cuando en su conjunto no son representativas, ya que contribuyen con el 2.6 por ciento (13.9 millones de pesos) de la muestra seleccionada, revelan deficiencias significativas en el control interno contable y administrativo, con repercusiones hacia el adecuado manejo y distribución de los inventarios de medicamentos y materiales de curación y hacia los servicios a los derechohabientes.

⎯ Impacto de la Fiscalización. La ASF determinó un impacto contable de 21.2

millones de pesos, correspondiente al inventario al costo de medicamentos y material de curación, que en el balance general aparecen con saldo negativo, contrario a su naturaleza. Asimismo, se determinaron recuperaciones probables por 13.8 millones de pesos, por operaciones que pudieran representar un daño al patrimonio del Instituto.


auditado.



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3.5.4.4 IMSS: CUENTAS DE RESULTADOS, "INGRESOS POR CUOTAS OBRERO PATRONALES", EN LA DELEGACIÓN NORTE EN EL DISTRITO FEDERAL.

⎯ Objetivo. Verificar que los ingresos contabilizados a diciembre de 2005 en la

Delegación Norte del IMSS, por concepto de "Cuotas Obrero Patronales", correspondan a la totalidad de lo recaudado en el periodo conforme a los plazos establecidos en su normativa; que se hayan llevado a cabo las acciones de cobro para su recuperación; constatar la correspondencia de los ingresos recaudados, respecto de los estimados, y el cumplimiento de las metas establecidas en la materia.


cumplimiento, la cual se seleccionó considerando que para 2005, los ingresos del IMSS por concepto de Cuotas Obrero Patronales, fueron de 128 mil 695.8 millones de pesos a nivel nacional; de ese total, correspondió el 10.6 por ciento a la Delegación Norte en el Distrito Federal (13 mil 594.4 millones de pesos). De este importe se auditó una muestra de 7 mil 728.6 millones de pesos, el 56.9 por ciento del total recaudado. Los trabajos se desarrollaron en los Departamentos de Servicios de Planeación y Finanzas y de Afiliación y Cobranza, de la Delegación Norte, así como los de Cobranza y de Afiliación Vigencia, de la Subdelegación Polanco.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Se detectó que el IMSS tenía previsto

actualizar diariamente los movimientos a los créditos vigentes, en lo que se refiere a recaudación, cambios de incidencia y ajustes a los mismos, situación que no se ha dado, debido a la falta de capacidad tecnológica de sus centros informáticos, lo cual no permite un manejo óptimo del Sistema de Cobranza Fiscal (SICOFI), ubicar oportunamente los adeudos en las incidencias correctas y mantener actualizado el Sistema de Administración de la Cartera (SIAC) con los créditos pendientes de cobro de las Cuotas Obrero Patronales.

En el Departamento de Afiliación y Vigencia de la Subdelegación Polanco, se analizaron 10 expedientes, 9 de ellos no incluyen documentación completa y actualizada de los movimientos afiliatorios ni del estado real del proceso de recuperación de créditos fiscales; en este sentido, también se determinó que en un paquete de 153 créditos fiscales que dicha Subdelegación recibió de su homóloga Del Valle, no se revisó ni actualizó oportunamente la documentación respectiva, a fin de actualizar los datos en el Sistema de Cobranza (SISCOB) para, en su caso, iniciar la aplicación del Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE), y hacer efectiva la recuperación de los créditos fiscales. La instancia auditada no acreditó documentalmente el pago de 14.5 millones de pesos, de cuotas obrero patronales de octubre de 2005, los cuales fueron incluidos en el reporte “Créditos Pagados y/o Cancelados”, y que el Banco



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Santander Serfín, S. N. C., confirmó como “no localizado”, problemática que refleja la necesidad de revisar y, en su caso, estrechar las medidas control en la conciliación de los pagos entre las diferentes instituciones bancarias y la empresa PROCESAR, S.A. de C. V., encargada de clasificar, validar y conciliar, entre otras, la información de las cuentas bancarias del instituto.


acciones, de las cuales 5 son recomendaciones, 1 solicitud de aclaración recuperación y 1 promoción de responsabilidad administrativa sancionatoria.

⎯ Dictamen de la ASF. La Auditoría Superior de la Federación consideró que, en

términos generales y respecto de la muestra fiscalizada, la Delegación Norte en el Distrito Federal del Instituto Mexicano del Seguro Social cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la autorización, control, manejo y registro de las operaciones examinadas.

⎯ Impacto de la Fiscalización. Se determinó un impacto económico por el orden

de 14.5 millones de pesos, confirmados por el Banco Santander Serfín, S. A., como no localizados.

⎯ Comentarios de la Entidad Fiscalizada. No se consignan comentarios del ente

fiscalizado.

3.5.4.5 IMSS: CUENTAS DE RESULTADOS, "INGRESOS POR CUOTAS OBRERO PATRONALES", EN LA DELEGACIÓN SUR EN EL DISTRITO FEDERAL.

⎯ Objetivo. Verificar que los ingresos contabilizados a diciembre de 2005, en la

Delegación Sur del IMSS, por concepto de "Cuotas Obrero Patronales", correspondan a la totalidad de lo recaudado en el periodo conforme a los plazos establecidos en su normativa; en caso contrario, que se hayan llevado a cabo las acciones de cobro para su recuperación, constatar la correspondencia de los ingresos recaudados respecto de los estimados, y el cumplimiento de las metas establecidas en la materia.


cumplimiento, cuya selección obedeció a que en los resultados de las revisiones practicadas por la ASF en las Cuentas Públicas de 2003 y 2004, a los ingresos y cuotas obrero-patronales por recuperar, se determinaron irregularidades económicas, derivadas de deficiencias en la observancia del control interno, que dieron lugar a la promoción de acciones resarcitorias y sancionatorias. Asimismo, porque la entidad fiscalizada tiene pendiente de atender 24 acciones que representan el 100.0 por ciento de las que se le formularon en dichas auditorías.



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Para 2005, los ingresos por concepto de cuotas obrero-patronales, fueron de 128 mil 695.8 millones de pesos, importe del que la Delegación Sur del IMSS en el Distrito Federal, recaudó 13 mil 477.9 millones de pesos, de los cuales se seleccionó una muestra de 5 mil 903.8 millones de pesos, el 43.8 por ciento. La auditoría comprendió las Jefaturas de Servicios de Afiliación y Cobranza y de Finanzas, adscritas a la Delegación Sur del IMSS en el Distrito Federal, y las Oficinas de Emisión y Pago Oportuno, de Registro y Control de Cartera y de Cobro, dependientes del Departamento de Cobranza de la Subdelegación 6, Piedad Narvarte del IMSS.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. La ASF observó que los Manuales de

Procedimientos de las Oficinas de Emisión y Pago Oportuno; de Registros y Control de la Cartera y de Cobro, así como el correspondiente al Departamento de Supervisión de Cobranza, no están actualizados. La entidad fiscalizada no acreditó un importe de 7.9 millones de pesos, incluidos en su reporte de “Créditos Pagados y/o Cancelados en el Ejercicio de 2005”, del patrón Banco Santander Serfin, S. N. C., los cuales no se reflejan en los registros del Sistema Procesar, por los períodos de diciembre de 2004 y octubre 2005; se observó también la existencia de expedientes de créditos fiscales emitidos en favor del IMSS, que carecen de evidencia documental que ampare la situación que guardan; en otros expedientes no existen las facturas que acrediten la propiedad del patrón sobre los bienes embargados; etc.

Se determinó la existencia de 8 créditos emitidos y notificados, por 483.8 miles de pesos, correspondientes al patrón Punto de Venta, S. A. de C. V, sobre los cuales el Tribunal de Justicia Fiscal y Administrativa declaró la nulidad lisa y llana, en virtud de que la Subdelegación 6 del IMSS no fundó ni motivó su competencia sobre dichos créditos fiscales, por lo que se presume un probable daño a la Hacienda Pública Federal. Del patrón indicado en líneas atrás, existen 24 créditos más por 1.9 millones de pesos, clasificados como “Créditos con embargo en negociación”, respecto de los cuales interpuso demanda de nulidad, sin embargo, la Subdelegación no contó con la resolución del Tribunal, ni proporcionó evidencia del estado en que se encuentra el proceso, a pesar de que ya transcurrió un año desde que el patrón interpuso la demanda.

Finalmente, la ASF observó que 9 patrones “No localizados” por el IMSS, con créditos por 5.2 millones de pesos, han realizado movimientos ante el SAT en el ejercicio de 2006, por lo que el Instituto deberá agotar las vías legales para localizarlos y garantizar los referidos créditos fiscales.


acciones, de las cuales 5 son recomendaciones, 2 solicitudes de aclaración recuperación y 1 pliego de observaciones.



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⎯ Dictamen de la ASF. La Auditoría Superior de la Federación consideró que, en términos generales y respecto de la muestra fiscalizada, la Delegación Sur del Instituto Mexicano del Seguro Social en el Distrito Federal, cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la estimación, emisión, recaudación, control y registro contable de las cuotas obrero patronales.

⎯ Impacto de la Fiscalización. Se cuantificó un impacto económico por 10.4

millones de pesos, integrados por: 8 créditos fiscales por 483.8 miles de pesos, debido a deficiencias en su fundamentación por parte de la Subdelegación 6 del IMSS; 24 créditos por 1.9 millones de pesos, con demanda de nulidad sin que dicha Subdelegación tenga la resolución del tribunal; y 7.9 millones de pesos que fueron recaudados pero no aclarados, correspondientes a dos movimientos que no se reflejan en los depósitos registrados por el Sistema Procesar.

⎯ Comentarios de la Entidad Fiscalizada. No se consignaron comentarios del

ente auditado.

3.5.4.6 IMSS: CUENTAS DE RESULTADOS, "INGRESOS Y COSTO DE VENTA DE MERCANCÍAS EN TIENDAS" EN LA DELEGACIÓN 38 SURESTE 4 DEL D. F.

⎯ Objetivo. Verificar que los ingresos reportados por la venta de mercancías en

tiendas, de la Delegación Sur del Distrito Federal, del IMSS, antes Delegación 38 Sureste 4 del Distrito Federal, en el Informe de Avance de Gestión Financiera Enero-Junio 2005, correspondieron a los obtenidos por las unidades de venta, que estuvieron debidamente documentados, así como la integridad y oportunidad en su captación; comprobar que el costo de ventas fue valuado de manera correcta y que se soportó con los documentos originales respectivos; que su registro contable se realizó con base en la normativa aplicable, y que se cumplieron las metas establecidas por la entidad, en materia de tiendas.

⎯ Características de la Revisión. Se realizó una auditoría financiera y de

cumplimiento. El criterio para seleccionarla fue que: “El reporte de Resultados de Operación por el período del 1º de enero al 30 de junio de 2005, proporcionado por la Coordinación de Servicios de Ingreso del IMSS, presentó en los conceptos de Ingresos en Tiendas y de Costo de Venta, importes globales por 987.5 y 863.5 millones de pesos, respectivamente, donde la Delegación Sur (antes 38, Sureste 4), participó con el 5.7 por ciento (55.9 millones de pesos) y 6.1 por ciento (52.5 millones de pesos) por lo que ocupó el primer lugar en todo el país”.

Se seleccionó una muestra de 16.1 millones de pesos, que representan 14.8 por ciento del total reportado por la Delegación Sur y el 34.9 por ciento del reportado por la Tienda Niño Perdido, Sucursal Número 62 del IMSS. El monto de la



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muestra se integró por 8.9 millones de pesos de ingresos de los meses de abril y junio, y 7.2 millones de pesos de costo de venta, de los meses de febrero y abril. Los trabajos de fiscalización se desarrollaron en las Jefaturas de Servicios de Prestaciones Económicas y Sociales, y de Planeación y Finanzas de la Delegación Sur, la Oficina de Sociales de Ingreso, adscrita a la primera, y la Tienda Niño Perdido, Sucursal 62 del IMSS.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Se constató mediante pruebas de

cumplimiento en la Tienda Niño Perdido, que el control interno presenta deficiencias al carecer de un sistema que permita la consulta de vales de crédito expedidos a trabajadores y jubilados; las rotaciones de mercancía no se cumplen por clave departamental sino de manera global; y no se cuenta con un sistema de máximos y mínimos de existencias que permita a la tienda medir sus inventarios y tomar mejores decisiones de compra.

La institución no cuenta con un sistema de control de los vales de crédito expedidos en el sistema nacional de tiendas a los trabajadores y jubilados, lo que facilita que esta prestación a la que tiene derecho el personal activo una vez a la quincena y el jubilado una vez al mes, se duplique y hasta triplique, lo cual se constató en las pruebas de auditoría efectuadas a 407 vales de crédito por 276.8 miles de pesos.

Se observaron artículos escolares y de escritorio de nula rotación por 530.3 miles de pesos, que llevan más de 2,266 días sin desplazarse, corriendo el riesgo de convertirse en merma con cargo a las finanzas del Instituto. Junto a esta situación, se observó que la Tienda Niño Perdido, no cuenta con un sistema de máximos y mínimos, que permita balancear las compras y evitar desabasto o sobreinventarios al realizar las compras.

Del análisis del estado de resultados de enero a junio de 2005, se constató que la tienda auditada no cumplió con sus metas de ventas ni de clientes atendidos, lo cual –combinado con los gastos de operación ejercidos y el costo de nómina- se tradujo en que la pérdida de operación fuera de 4.2 millones de pesos, mayor en 531.3 miles de pesos a la programada.

⎯ Acciones Promovidas. Se emitieron 6 observaciones que dieron lugar a 6

recomendaciones. ⎯ Dictamen de la ASF. La Auditoría Superior de la Federación consideró que, en

términos generales y respecto de la muestra fiscalizada, la Delegación Sur (Tienda Niño Perdido) del Instituto Mexicano del Seguro Social, cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la planeación, administración, ejecución, registro y control de los ingresos y gastos.



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⎯ Impacto de la Fiscalización. Las 6 acciones están orientadas principalmente a fortalecer los mecanismos de operación y control.


auditado.

3.5.4.7 IMSS: CUENTAS DE RESULTADOS-EGRESOS, “SUBROGACIÓN DE SERVICIOS”.

⎯ Objetivo. Comprobar que los gastos registrados por las delegaciones Norte y

Sur en el DF, del IMSS, correspondieron a operaciones propias de la entidad previstas en el ejercicio; que en su contratación se obtuvieron las mejores condiciones de precio, calidad y oportunidad; que las erogaciones se encuentran debidamente justificadas, pagadas y comprobadas con los documentos originales respectivos, y que el registro contable y presupuestal se efectuó de acuerdo a la normativa prevista en la materia.

⎯ Características de la Revisión. Se practicó una auditoría de financiera y de

cumplimiento, la cual se seleccionó considerando que en 2005 por los servicios subrogados se ejercieron 7 mil 797.2 millones de pesos, que representan el 45.9 por ciento del total de la subcuenta de Servicios Generales, misma que ascendió a 16 mil 980.9 millones de pesos. Como muestra de auditoría se tomó un monto de 509.4 millones de pesos que representa el 40.3 por ciento del total ejercido por las delegaciones Norte y Sur en el D.F. La revisión se llevó a cabo en las Jefaturas de Servicios Administrativos, de Planeación y Finanzas, de Prestaciones Económicas y Sociales y de Prestaciones Médicas, de las citadas delegaciones, así como los Departamentos de Finanzas, Abastecimiento y Conservación y Servicios Generales de las Unidades Médicas de Alta Especialidad, Hospital de Especialidades del Centro Médico Nacional Siglo XXI y Hospital General del Centro Médico Nacional la Raza.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Derivado del examen documental del

procedimiento de contratación de 68 prestadores de servicios médicos integrales subrogados, se constató que los mismos se llevaron a cabo de conformidad con la normatividad; sin embargo, se detectó que en 6 contratos asignados por la Delegación Norte por 35.4 millones de pesos, las fianzas de cumplimiento de los contratos no fueron oportunamente exhibidas por los prestadores de servicios. Se comprobó que en la Delegación Norte no existe un control que identifique el número de bolsas con solución para diálisis sin utilizar por los pacientes que fallecieron o egresaron temporalmente del tratamiento, y que regresan al proveedor. Asimismo, en la revisión practicada a 48 contratos por servicios



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médicos integrales subrogados, adjudicados por las Unidades Médicas de Alta Especialización (Hospital de Especialidades Siglo XXI, Hospital General la Raza), se observó que 24 de ellos, otorgados por el Hospital de Especialidades Siglo XXI, presentaron deficiencias, tales como: ausencia de los acuerdos y dictámenes técnicos de excepción emitidos por el Comité de Adquisiciones, donde se autorice la contratación del servicio de manera directa. En 23 contratos celebrados por el Hospital de Especialidades Siglo XXI y por el Hospital General la Raza, las fianzas de cumplimiento de los servicios fueron presentadas extemporáneamente por los proveedores, y 21 contratos se formalizaron con retrasos de entre 2 y 6 meses después del inicio de la prestación del servicio. Respecto a la subrogación de “Servicios de Guarderías Esquema Vecinal Comunitario” en la revisión de 20 contratos otorgados por las Delegaciones Norte y Sur del D.F., se observó que se realizaron afectaciones contables erróneas por un monto de 1.3 millones de pesos.

⎯ Acciones Promovidas. Se emitieron 7 observaciones que dieron lugar a la promoción de 9 acciones, de las cuales 5 corresponden a recomendaciones de carácter preventivo y 4 a promoción de responsabilidad administrativa sancionatoria.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF consideró que, en términos generales, el IMSS

cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la Subrogación de Servicios Médicos Integrales y a la Subrogación de Guarderías Esquema Vecinal Comunitario, en cuanto a la presupuestación, adquisición, contratación, recepción, pago y contabilización, excepto por las observaciones formuladas.

⎯ Impacto de la Fiscalización. Como resultado de la auditoría al IMSS, se

determinaron deficiencias en los mecanismos de operación, control, supervisión e información relacionados con los servicios subrogados que, de no ser atendidas de manera adecuada y oportuna, pueden originar problemas de índole patrimonial al IMSS.


auditado.



184

3.5.4.8 IMSS: EGRESOS PRESUPUESTALES DEL CAPÍTULO 2000 “MATERIALES Y SUMINISTROS” (ADQUISICIÓN Y ABASTO DE MEDICAMENTOS Y MATERIALES DE CURACIÓN) DELEGACIÓN NORTE EN EL DISTRITO FEDERAL.

⎯ Objetivo. Comprobar que el ejercicio presupuestal reportado por la Delegación

Norte en el D. F., del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), con cargo al Capítulo 2000 “Materiales y Suministros” (adquisición de medicamentos y materiales de curación) correspondió a previsiones de gasto que se incluyeron en su Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, conforme a sus necesidades; que las adquisiciones se justificaron y se licitaron, que correspondieron a bienes realmente recibidos, en los que se obtuvieron las mejores condiciones de precio, cantidad, calidad y oportuna recepción; y que en el pago, registro y comprobación se ajustaron a la normativa aplicable, y verificar el cumplimiento de metas y objetivos.

⎯ Características de la Revisión. La auditoría practicada fue financiera y de

cumplimiento y se seleccionó para atender la solicitud de la Comisión de Vigilancia de la ASF, en donde se requiere programar un examen a la licitación y compra de medicamentos y materiales de curación. La muestra auditada ascendió a 840.6 millones de pesos que corresponden al 40.4 por ciento del presupuesto ejercido en el Capítulo 2000 “Materiales y Suministros”, tanto por la Delegación Norte en el D. F., como por las Unidades Médicas de Alta Especialidad. La auditoría se desarrolló en las Jefaturas de Servicios Administrativos y de Finanzas de la Delegación Norte, así como en los hospitales generales de Zona número 24; Regional núm. 25 y la Unidad de medicina Familiar número 17, adscritos a dicha delegación, y las Unidades Médicas de Alta Especialidad (UMAE), hospitales General y de Especialidades del Centro Médico Nacional La Raza.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Se determinó que las Unidades

Médicas de Alta Especialidad Hospital General y de Especialidades del Centro Médico Nacional La Raza, al momento de planear sus adquisiciones de medicamentos y materiales de curación en su Programa Anual de Adquisiciones, no consideraron las existencias con las que contaba la Coordinación de Abastecimiento Delegacional (CAD) en noviembre de 2004, y por lo tanto, la determinación de sus necesidades fue incorrecta.

En la Coordinación de Abastecimiento Delegacional, se observó que se realizaron adquisiciones a través de la modalidad de adjudicación directa, sin haber licitado, a pesar de que en algunos casos los montos excedieron las cantidades máximas de adjudicación establecidas en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. En el Departamento de Adquisiciones de la UMAE Hospital General del Centro Médico Nacional La Raza se determinaron compras innecesarias en 675 claves de medicamentos,



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materiales de curación, radiológico y de laboratorio por un importe de 11.6 millones de pesos, toda vez que se efectuaron sin tomar en cuenta las existencias que a noviembre de 2004 tenía destinadas el almacén Delegacional para esa UMAE; asimismo, se comprobó que a octubre de 2006, 13 de las claves por 1.9 millones de pesos se encontraban caducas. De las adquisiciones realizadas por la UMAE Hospital de Especialidades del Centro Médico Nacional La Raza, se determinaron compras innecesarias en 610 claves por un importe de 11.7 millones de pesos, toda vez que las compras se efectuaron sin considerar las existencias en el almacén delegacional, de dichas claves 4 por un monto de 1.2 millones de pesos, a octubre de 2006 se encontraban caducas; en esta última UMAE, también se detectaron adquisiciones, bajo la modalidad de compra emergente, en las cuales en 76 casos no provinieron de licitaciones públicas, además de haberse observado variaciones en los precios unitarios que oscilaron entre los 100 y 3.6 miles de pesos, respecto a los precios obtenidos en el periodo, para adquisiciones bajo el mismo esquema en la UMAE Hospital de Especialidades del Centro Médico Nacional Siglo XXI.

⎯ Acciones Promovidas. Se emitieron 10 observaciones que derivaron en 18

acciones, de las cuales 10 corresponden a recomendaciones, 4 a pliegos de observaciones y 4 a promoción de responsabilidad administrativa sancionatoria.

⎯ Dictamen de la ASF. Se consideró que en términos generales y respecto a la

muestra auditada, la Delegación Norte en el Distrito Federal del Instituto Mexicano del Seguro Social cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la administración, ejecución, registró y control de las adquisiciones de medicamentos y materiales de curación, excepto por las observaciones formuladas.

⎯ Impacto de la Fiscalización. Se determinó un impacto económico por 54.8

millones de pesos, los cuales no necesariamente implican recuperaciones o daños a la Hacienda Pública Federal. Las acciones propuestas están orientadas a promover la sanción de servidores públicos infractores, recuperar recursos y a fortalecer los mecanismos de control.


auditado.



186

3.5.4.9 IMSS: EGRESOS PRESUPUESTALES DEL CAPÍTULO 2000 “MATERIALES Y SUMINISTROS” (ADQUISICIÓN Y ABASTO DE MEDICAMENTOS Y MATERIALES DE CURACIÓN) DELEGACIÓN SUR EN EL DISTRITO FEDERAL.


Sur en el D.F., del IMSS, con cargo al Capítulo 2000 “Materiales y Suministros” (adquisición de medicamentos y materiales de curación) correspondió a previsiones de gasto que se incluyeron en su Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, conforme a sus necesidades; que las adquisiciones se justificaron y se licitaron, que correspondieron a bienes realmente recibidos, en los que se obtuvieron las mejores condiciones de precio, cantidad, calidad y oportuna recepción; que en el pago, registro y comprobación se ajustaron a la normativa aplicable, y verificar el cumplimiento de metas y objetivos.

⎯ Características de la Revisión. La auditoría fue financiera y de cumplimiento, la

cual se realizó para atender la solicitud de la Comisión de Vigilancia de la ASF, en el sentido de examinar la licitación y compra de medicamentos y materiales de curación. La muestra auditada ascendió a 765.6 millones de pesos que corresponden al 40.2 por ciento del presupuesto ejercido en el Capítulo 2000 “Materiales y Suministros”, tanto por la Delegación Sur en el D. F. como por las Unidades Médicas de Alta Especialidad. La auditoría se desarrolló en las jefaturas de Servicios Administrativos y de Finanzas de la Delegación Sur, y en el Hospital General Regional número 1 Gabriel Mancera, adscrito a dicha delegación, así como la Unidad Médica de Alta Especialidad (UMAE), Hospital de Especialidades del Centro Médico Nacional Siglo XXI.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. En el examen a 7 licitaciones públicas y

8 adjudicaciones directas que efectuó la UMAE Hospital de Especialidades del Centro Médico Nacional Siglo XXI, se observó que en 3 licitaciones públicas internacionales por 42.7 millones de pesos, en la mayoría de los expedientes de proveedores ganadores se carece, entre otros requisitos, del dictamen presupuestal, de las ofertas técnicas y económicas y de los documentos requeridos en las bases de licitación.

En la Delegación Sur, al verificar la oportunidad en el abasto por los proveedores de medicamentos y materiales de curación, mediante la revisión de 15,398 órdenes de reposición emitidas por el Sistema de Abasto Institucional (SAI) en 2005, se comprobó que en 2,176 casos la entrega presentó retrasos de hasta 50 días respecto de la fecha estipulada en las órdenes de reposición y a las cláusulas referidas en los contratos; al cierre de la auditoría (octubre de 2006) la Coordinación de Abastecimiento Delegacional no había aplicado penas convencionales a los proveedores por un total de 2.5 millones de pesos.



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En relación con la UMAE Hospital de Especialidades del Centro Médico Nacional Siglo XXI, de las 4,699 órdenes de reposición emitidas por el SAI en 2005, se determinó que en 2,342 casos, en donde los proveedores entregaron los materiales con retrasos, en cantidades superiores a lo solicitado o con incumplimientos parciales o totales, al cierre de la auditoría no se habían aplicado las penas convencionales correspondientes por 25.3 millones de pesos; asimismo, al analizar las compras emergentes y claves desiertas, en la citada UMAE se comprobó que se adjudicaron 740 pedidos por 61.4 millones de pesos, de los cuales en 681 pedidos por 48.5 millones de pesos, no se justificó la adquisición por la vía emergente, ya que por el volumen adquirido debieron formar parte del Programa Anual de Adquisiciones.


acciones, de las cuales 8 corresponden a recomendaciones, 2 a pliegos de observaciones y 4 a promoción de responsabilidad administrativa sancionatoria.

⎯ Dictamen de la ASF. Se consideró que en términos generales y respecto a la

muestra seleccionada, la Delegación Sur en el Distrito Federal y la UMAE Hospital de Especialidades del Centro Médico Nacional Siglo XXI, del IMSS, cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la administración, ejecución, registro y control de las adquisiciones de medicamentos y materiales de curación, excepto por las observaciones formuladas.

⎯ Impacto de la Fiscalización. Se determinó un impacto económico por 215.4

millones de pesos, los cuales no necesariamente implican recuperaciones o daños a la Hacienda Pública Federal, asimismo, se estima un monto de 27.7 millones de pesos por recuperaciones determinadas. Las acciones propuestas están orientadas a promover la sanción de servidores públicos infractores, recuperar recursos y a fortalecer los mecanismos de control.


3.5.4.10 IMSS: EGRESOS PRESUPUESTALES DEL CAPÍTULO 5000 “BIENES MUEBLES E INMUEBLES”.


Jalisco del IMSS en el ejercicio 2005, con cargo al Capítulo 5000 “Bienes Muebles e Inmuebles” correspondió a inversiones programadas; que los bienes adquiridos se encuentren debidamente justificados, pagados y comprobados con los documentos originales respectivos; verificar que fueron recibidos por la entidad, que se encuentran en uso, resguardados y contabilizados, que se ajustaron a la normativa aplicable y, verificar el cumplimiento de metas y objetivos.



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⎯ Características de la Revisión. La auditoría practicada fue financiera y de cumplimiento y se seleccionó para atender la solicitud de la Comisión de Vigilancia de la ASF, presentada en el comunicado número. CVASF/LIX/071/06 del 28 de febrero de 2006, en el sentido de programar una revisión a la licitación y compra de equipo médico. Del universo seleccionado de 1 mil 927.1 millones de pesos se auditó una muestra de 231.5 millones de pesos, que representan el 12.2 por ciento. La revisión se llevó a cabo en la Coordinación de Abastecimiento y Equipamiento; el Departamento de Construcción y planeación; el Departamento de Presupuesto, Contabilidad y Erogaciones; el Hospital General de Zona número 7 con Unidad Médica de Alta Especialidad Ambulatoria y las Unidades Médicas Familiares 178 y 52, dependientes, respectivamente, de las Jefaturas de Servicios Administrativos, de Planeación y Finanzas y de Prestaciones Médicas de la Delegación Jalisco y en algunas oficinas centrales del IMSS.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Con la evaluación de la metodología

que utilizó la División de Presupuesto de Oficinas Centrales, para integrar las cantidades que se reportaron como ejercidas en la Cuenta Pública de 2005, se considera que la metodología empleada para integrar las cifras presupuestales reportadas en la Cuenta Pública a nivel flujo de efectivo es incorrecta, ya que incluye partidas virtuales que no implican desembolsos físicos, lo que impide identificar de manera directa las cantidades efectivamente erogadas; asimismo, impide evaluar la eficiencia y eficacia del gasto público y demerita la confiabilidad de las cifras presentadas en la Cuenta Pública.

Se verificó que los recursos que ejerció la delegación se incluyeron en el presupuesto de Inversión Física 2005-2006, que las adquisiciones de equipo y mobiliario se justificaron en función de los programas de equipamiento asociado a obra, a sustitución de equipo, y conforme a los requerimientos de las unidades operativas. Asimismo, con el examen de las remisiones de pedidos y contratos proporcionados por la Coordinación de Abastecimiento y Equipamiento de la delegación y de la inspección física, se constató que los bienes adquiridos se recibieron conforme a las fechas y especificaciones técnicas establecidas en los contratos; en el Hospital General de Zona número 7 de Lagos de Moreno con Unidad Médica de Atención Ambulatoria, se detectaron equipos que no tenían marcado el número nacional de inventario.


acciones, las cuales corresponden a recomendaciones.

⎯ Dictamen de la ASF. Se considera que, en términos generales y respecto de la muestra revisada, la Delegación en Jalisco del Instituto Mexicano del Seguro Social cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la planeación, contratación, administración, registro y control de las adquisiciones de bienes de inversión, excepto por las observaciones formuladas.



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⎯ Impacto de la Fiscalización. Como resultado de la revisión practicada, la ASF formuló acciones orientadas principalmente a asegurar la confiabilidad de los registros presupuestarios y contables, y a fortalecer los mecanismos de operación y control.

⎯ Comentarios de la Entidad Auditada. No se registraron comentarios del ente

auditado.

3.5.4.11 IMSS: EGRESOS PRESUPUESTALES DEL CAPÍTULO 6000 “OBRAS PÚBLICAS”, PROYECTO CENTRO VACACIONAL OAXTEPEC, EN EL ESTADO DE MORELOS.

⎯ Objetivo. Comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron,

presupuestaron, licitaron y ejecutaron conforme a la legislación aplicable.

⎯ Características de la Revisión. La auditoría fue de inversiones físicas y se programó para atender la solicitud de la Comisión de de Vigilancia de la ASF, presentada en el comunicado núm. CVASF/LIX/071/06 del 28 de febrero de 2006, donde se requiere realizar una auditoría especial al IMSS, en el rubro de obras públicas del Centro Vacacional Oaxtepec. La muestra de auditoría comprendió 8.8 millones de pesos, monto que representa el 51.5 por ciento de los seis contratos de obra pública que tuvieron vigencia en el ejercicio de 2005.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Del análisis a los seis contratos

celebrados, se observó que tres fueron formalizados sin contar con las fianzas de cumplimiento, en uno el titular responsable de la contratación de los trabajos omitió informar al Órgano Interno de Control del IMSS sobre la autorización de un convenio modificatorio; la residencia de obra de la entidad no realizó los dictámenes técnicos que fundaran y motivaran causas que originaron convenios modificatorios en tres contratos; y en cuatro contratos se determinó que la entidad elaboró deficientemente los proyectos ejecutivos, lo que originó conceptos extraordinarios por un total de 3.2 millones de pesos y se determinó que se realizaron pagos en exceso por 86.1 miles de pesos, por concepto de materiales no colocados.

Asimismo, en los seis contratos revisados se observó que la entidad autorizó y pago estimaciones de obra formuladas en períodos diferentes a los establecidos en el contrato; y, en dos contratos, se observó que la entidad otorgó el finiquito a las empresas contratistas en fechas posteriores a las establecidas en los contratos, además de que las empresas no presentaron oportunamente las correspondientes garantías de vicios ocultos.



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⎯ Acciones Promovidas. Se emitieron 13 observaciones que generaron 14 acciones: 13 recomendaciones y 1 pliego de observaciones.

⎯ Dictamen de la ASF. Se considera que, en términos generales y con el alcance

señalado, el Instituto Mexicano del Seguro Social cumplió razonablemente con las disposiciones normativas aplicables a la planeación, programación, presupuestación, licitación, contratación y ejecución de las operaciones examinadas, excepto por las observaciones que fueron formuladas.

⎯ Impacto de la Fiscalización. Como resultado de la auditoría se determinó un

impacto económico de 86.1 miles de pesos, y se formularon acciones orientadas principalmente a propiciar el cabal cumplimiento de la normativa y la legislación y a recuperar recursos económicos para la Hacienda Pública Federal.

⎯ Comentarios de la Entidad Auditada. No se registraron comentarios del ente

auditado.

3.5.4.12 IMSS: EGRESOS PRESUPUESTALES DEL CAPÍTULO 6000 “OBRAS PÚBLICAS”, REVISIÓN NORMATIVA DE LA CONTRATACIÓN DE INVERSIONES FÍSICAS REALIZADAS EN EL EJERCICIO 2005.

⎯ Objetivo. Comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron,

presupuestaron, licitaron y ejecutaron conforme a la legislación aplicable. ⎯ Características de la Revisión. La auditoría fue de inversiones físicas y se

programó para atender la solicitud de la Comisión de de Vigilancia de la ASF, presentada en el comunicado núm. CVASF/LIX/071/06 del 28 de febrero de 2006, donde se requiere realizar una auditoría especial al Instituto Mexicano del Seguro Social, en el rubro de adjudicación de obras públicas. La muestra de auditoría comprendió 106 de los 242 contratos celebrados en el ejercicio de 2005 por el IMSS, y se realizó en las Delegaciones Estatales del IMSS y la Coordinación de Construcción y Planeación Inmobiliaria.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Del examen a los contratos

seleccionados, se observó que en términos generales la entidad fiscalizada realizó correctamente sus procedimientos de adjudicación. Sin embargo, en dos de ellos no exigió que los contratistas presentaran las garantías de cumplimiento, y en 49 casos se formalizaron los contratos sin contar con las garantías de cumplimiento; en un contrato se detectó que no se requirió que en la propuesta técnica se incluyera la descripción de la planeación integral para realizar los trabajos; en 10 contratos no se emitió el dictamen que sirviera de base para el



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fallo, en el que se hiciera constar una reseña cronológica de los actos del procedimiento, el análisis de las proposiciones y las razones para admitirlas o desecharlas.

Por otra parte, se observó que la entidad fiscalizada adjudicó el contrato 1-98-08-03-01-MA-BIS para convenir la terminación del contrato de obra pública a precio alzado y tiempo determinado número 1-98-08-03-01 del 13 de septiembre de 1999, a efecto de realizar una transacción para la conclusión de los trabajos de ejecución de obra y equipamiento del Hospital General de Zona en Ciudad Juárez, Chih., a cargo del contratista y prevenir una controversia futura al respecto, ello después de que el IMSS levantó un acta circunstanciada en contra de la contratista por incumplimiento en su programa de ejecución por causas debidamente fundadas y motivadas, acta de la cual el Segundo Tribunal Unitario en Materia Civil y Administrativa del primer Circuito, mediante resolución del 20 de septiembre de 2004, declaró la nulidad. Lo anterior originó que la entidad fiscalizada formalizara un contrato de transacción aún cuando subsistían las causales necesarias para su rescisión. Con la formalización del citado contrato fueron retiradas las causales de rescisión de la contratista, otorgándole además un monto de obra por 180 millones de pesos, que incluye obra adicional por 60.8 millones de pesos y 119.2 millones de pesos que son responsabilidad de la contratista, por la actualización de los trabajos que quedaron pendientes de ejecutar al momento del inició de la rescisión.

⎯ Acciones Promovidas. Se emitieron 11 observaciones, mismas que derivaron

en 12 acciones de las cuales 11 son recomendaciones y 1 a pliego de observaciones.

⎯ Dictamen de la ASF. Se considera que en términos generales y respecto a la

muestra revisada, el Instituto Mexicano del Seguro Social cumplió razonablemente con las disposiciones normativas aplicables a la planeación, programación, presupuestación, licitación y contratación, de las operaciones examinadas, excepto por las observaciones formuladas.


millones de pesos por adjudicaciones fuera de norma. Asimismo, se emitieron acciones orientadas a propiciar el cabal cumplimiento de la normativa y legislación y recuperar recursos económicos para la Hacienda Pública Federal.


auditado.



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3.5.5 INSTITUTO DE SEGURIDAD Y SERVICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES DEL ESTADO (ISSSTE)

Atribuciones El Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE) es una entidad descentralizada del Gobierno Federal, cuya misión es contribuir al mejoramiento de los niveles de bienestar integral de los trabajadores al servicio del Estado, pensionados, jubilados y sus familiares derechohabientes, a través del otorgamiento de servicios médicos, prestaciones económicas, sociales y culturales, vivienda, tiendas, farmacias y servicios turísticos. El ISSSTE otorga a sus trabajadores y derechohabientes 21 prestaciones, seguros y servicios que se dividen principalmente en dos:

⎯ Prestaciones económicas: Se otorgan, por ley, exclusivamente al personal en

activo y a los pensionistas, tomando como referencia el nivel del salario del trabajador.

⎯ Prestaciones en especie: Benefician tanto al trabajador como a sus familiares derechohabientes, sin distingo de nivel salarial o antigüedad.

Antecedentes de Auditorías Practicadas al ISSSTE (1999-2004)

Durante la revisión de la Cuenta Pública de 1999 a 2004, la ASF practicó al ISSSTE 25 auditorías, de las cuales 2 fueron de desempeño, 20 financieras y de cumplimiento, 2 de obra pública e inversiones físicas y 1 de seguimiento.





RESUMEN DE AUDITORÍAS PRACTICADAS POR LA A.S.F. 1999-2004INSTITUTO DE SEGURIDAD Y SERVICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES DEL ESTADO

Fuente: Elaborado por la UEC con base en datos de la ASF, Informe del Resultado de la Revisión de la Cuenta Pública 1999-2004. La cantidad de auditorías practicadas al ISSSTE se ha mantenido al paso de tiempo (en promedio 5 por año) con excepción de 2002, en el cual se practicó solamente una. Cabe señalar que de las auditorías practicadas, destacan las financieras y de cumplimiento, puesto que el 80 por ciento han sido de ese tipo.



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Derivado de la práctica de esas auditorías, la ASF promovió 498, de las cuales 370 tuvieron carácter preventivo (recomendaciones), y 128 de corte correctivo, conformadas por 49 solicitudes de intervención al Órgano Interno de Control y 79 solicitudes de aclaración.

SUB TOTAL% DE



ACCIÓN


JUDICIAL SUB TOTAL

% EN PROCESO DE

ATENCIÓN

TOTAL 498 483 97.0% 482 1 0 15 3.0%






SEGUIMIENTO DE LAS OBSERVACIONES Y ACCIONES EMITIDAS POR LA A.S.F. EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 1999-2004INSTITUTO DE SEGURIDAD Y SERVICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES DEL ESTADO


EMITIDAS


Al 31 de diciembre de 2006, el ISSSTE había solventado el 97.0 por ciento de las acciones promovidas (incluida una que fue sustituida por nueva acción) y 15, que representan el 3.0 por ciento, se encontraban en proceso de solventación.

Resumen de Auditorías Practicadas 2005 Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública 2005, la ASF llevó a cabo 4 auditorías al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, de las cuales, 2 se realizaron al Informe de Avance de la Gestión Financiera y 2 a la Cuenta Pública. Por tipo de auditoría, la ASF practicó una auditoría de desempeño y 3 auditorías financieras y de cumplimiento: Auditorías de Desempeño.

⎯ Evaluación de los Seguros de Invalidez y por Causa de Muerte

Auditorías Financieras y de Cumplimiento. ⎯ Actividad Prioritaria R003 "Suministro De Claves De Medicamentos", y Control de

Almacenes ⎯ Egresos Presupuestales del Capítulo 2000 "Materiales Y Suministros"

(Medicinas, Productos y Suministros Médicos) ⎯ Egresos Presupuestales del Capítulo 3000 "Servicios Generales"

Como resultado de las 4 auditorías realizadas, la Auditoría Superior de la Federación determinó 23 observaciones, de las cuales se derivan 25 acciones, 22 de ellas son recomendaciones de naturaleza preventiva y 3 de carácter correctivo.



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Resultados de auditorías practicadas A continuación se presentan los resultados de las cuatro auditorías practicadas al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado.

3.5.5.1 ISSSTE: EVALUACIÓN DE LOS SEGUROS DE INVALIDEZ Y POR CAUSA DE MUERTE.

⎯ Objetivo. Evaluar el desempeño del Instituto en la operación de los Seguros de

Invalidez y por Causa de Muerte en términos del cumplimiento del mandato establecido en la Ley del ISSSTE; de la cobertura de atención a la población objetivo y de la eficacia con la que se otorgaron las pensiones; de la eficiencia en la operación de los seguros; de la percepción de los beneficiarios, y de la competencia de los actores y la economía con que se aplicaron los recursos financieros autorizados.

⎯ Características de la Revisión. Se practicó una auditoría de desempeño,

considerando la importancia que tienen los seguros de invalidez y muerte dentro del bienestar de las familias y para identificar áreas de oportunidad de mejora en el Instituto. La muestra auditada abarcó el 100.0 por ciento del total de los 6 mil 281.4 millones de pesos erogados a los Seguros de Invalidez y por Causa de Muerte para cubrir las 13,868 pensiones por invalidez y 101,282 pensiones por causa de muerte, ambas pagadas a los trabajadores, pensionistas y sus derechohabientes. Las áreas auditadas fueron las subdirecciones Generales de Prestaciones Económicas, Sociales y Culturales; de Finanzas, y Médica.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. La ASF encontró que la planeación del

Instituto para proporcionar los seguros de invalidez y muerte fue congruente con sus obligaciones legales y constitucionales. Asimismo, en 2005 cubrió el 100 por ciento de los trabajadores que con base en el artículo 3º de la Ley del ISSSTE tienen derecho a esos seguros (2.4 millones de personas) y quienes cubrieron los requisitos para recibirlos.

No obstante, en el caso de las pensiones por invalidez (física o mental) el Instituto no proporcionó evidencia sobre las que se pagaron por invalidez causada de forma directa o ajena por su cargo o empleo, lo que impidió verificar lo dispuesto en el artículo 67 de la Ley del ISSSTE, toda vez que sus registros no identifican la causa de tal invalidez. La ASF revisó una muestra de 104 expedientes clínico-administrativos para verificar que se cumplieron los procedimientos formales de otorgamiento de pensión; bajo el rubro de pensión por invalidez se constató que 41 no tienen las fechas del aviso de baja del trabajador; 31 no incorporaron la copia del Acta de



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Nacimiento; 2 no tienen los comprobantes de pago; 3 no presentaron la identificación oficial, y dos carecen del certificado médico de invalidez. El Instituto tampoco da seguimiento a los pensionados por invalidez para determinar si la invalidez desaparece total o parcialmente. Se constató que el 78.4 por ciento de los beneficiarios tienen un grado de satisfacción adecuado del Instituto. Finalmente, la ASF observó que el Instituto no lleva una contabilidad clara y separada de los ingresos de cada uno de los seguros, como lo establece el artículo 184 de la Ley del ISSSTE, a fin de evitar subsidios cruzados y transparentar los subsidios federales y las aportaciones de los trabajadores y de las dependencias.


acciones, de las cuales corresponden 11 a recomendaciones y 3 a recomendaciones al desempeño.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que el Instituto cumplió con las

disposiciones normativas aplicables de las operaciones examinadas; excepto por los resultados antes señalados.

⎯ Impacto de la Fiscalización. Como resultado de la revisión practicada se

emitieron 14 acciones, orientadas principalmente a propiciar el cabal cumplimiento de la normativa y la legislación; asegurar la confiabilidad de los registros presupuestarios y contables; alentar la implantación y utilización de sistemas de medición del desempeño; fomentar el óptimo aprovechamiento y aumentar la calidad de los bienes y la prestación de los servicios y fortalecer los mecanismos de operación y control.

⎯ Comentarios de la Entidad Fiscalizada. Con relación a la falta de información

sobre la causa de incapacidad, el Instituto argumentó que el origen de la invalidez no implica diferencia alguna en el otorgamiento del beneficio ni en el cálculo de la cuota diaria original toda vez que la Ley del ISSSTE establece que la pensión por invalidez se otorgue a los trabajadores que se inhabiliten física o mentalmente por causas ajenas al desempeño de su cargo o empleo. Por lo tanto, no tiene caso determinar la causa ya que independientemente de ella, el Instituto tendría la obligación de proporcionar la pensión.



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3.5.5.2 ISSSTE: EGRESOS PRESUPUESTALES DEL CAPÍTULO 2000 "MATERIALES Y SUMINISTROS" (MEDICINAS, PRODUCTOS Y SUMINISTROS MÉDICOS).

⎯ Objetivo. Comprobar que las erogaciones reportadas por la adquisición de

materiales y suministros con cargo al Capítulo 2000 "Materiales y Suministros" se autorizaron, justificaron y comprobaron; que los bienes se recibieron; que en los procesos de contratación se observó la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y su reglamento; y que el registro presupuestario se ajustó a la normatividad.

⎯ Características de la Revisión. Esta revisión de tipo financiera y de

cumplimiento se llevó a cabo por la importancia que tiene el abasto de medicamentos en el desempeño del Instituto. La muestra auditada abarcó 894.5 millones de pesos, que representan el 42.2 por ciento del total del presupuesto ejercido por el Instituto con cargo en las partidas 2504-000 “Medicinas y Productos Farmacéuticos”, por 817.4 millones de pesos, y 2505-004 “Material de Curación”, por 77.1 millones de pesos. Las áreas auditadas fueron las subdirecciones de Abasto de Insumos Médicos y de Infraestructura y la Coordinación Administrativa, dependientes de la Subdirección General Médica; las subdirecciones de Contaduría y de Programación y Presupuesto; y en la Tesorería General de la Subdirección General de Finanzas, y la Subdirección de Almacenes, dependiente de la Coordinación General de Administración.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. La ASF comprobó que los procesos de

licitación, nacionales e internacionales, así como los procesos de adjudicación y contratación que se llevaron a cabo durante 2005 cumplieron las formalidades, los requisitos y los procedimientos autorizados por las instancias competentes. Asimismo, se verificó que la recepción de los bienes haya sido en tiempo y forma, que se haya contado con la documentación justificativa y comprobatoria y que las operaciones se hayan registrado presupuestal y contablemente conforme a la normatividad.

⎯ Acciones Promovidas. Se emitió una observación-acción (recomendación).

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que el Instituto cumplió con las disposiciones normativas aplicables de las operaciones examinadas.

⎯ Impacto de la Fiscalización. Como resultado de la revisión practicada se emitió

una acción para simplificar la normativa. ⎯ Comentarios de la Entidad Fiscalizada. Con relación a la recomendación

emitida, el Instituto informó que ya procedió a la actualización del Manual de Procedimientos de la Subdirección de Abasto de Insumos Médicos, a fin de simplificar los procedimientos de compras.



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3.5.5.3 ISSSTE: EGRESOS PRESUPUESTALES DEL CAPÍTULO 3000 "SERVICIOS GENERALES".

⎯ Objetivo. Comprobar que las erogaciones devengadas en el Capítulo 3000

“Servicios Generales”, reportadas en el Informe de Avance de Gestión Financiera enero-junio 2005, se incluyeron en el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios y que éstas se hayan autorizado, justificado y comprobado conforme a los procedimientos vigentes; que los servicios se recibieron en tiempo; que en los procesos de adjudicación se observó la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; que las modificaciones en el presupuesto se efectuaron de acuerdo con el Manual de Normas Presupuestarias, y que su registro presupuestal y contable se ajustó a la normativa aplicable.

⎯ Características de la Revisión. Esta revisión financiera y de cumplimiento se

llevó a cabo por la importancia que tiene el gasto del Capítulo 3000 en el presupuesto del Instituto, del cual se ejercieron 1 mil 275.3 millones de pesos, monto que representó el 29.3 por ciento del presupuesto original (4 mil 352.7 millones de pesos). La muestra auditada abarcó operaciones por 38.7 millones de pesos integrada por las partidas 3306 “Servicios de Informática”, 3404 “Seguros de Bienes Patrimoniales” y 3503 “Mantenimiento y Conservación de Maquinaria y Equipo”, con importes de 15.6, 6.7 y 16.4 millones de pesos, respectivamente, que representaron el 13.9 por ciento del total ejercido por las oficinas centrales en este Capítulo (279.1 millones de pesos). Las áreas auditadas fueron las Subdirecciones de Recursos Materiales y Servicios, adscrita a la Coordinación General de Administración; la Subdirección de Tecnología de la Información de la Coordinación General de Transformación y Desarrollo Institucional; la Subdirección de Conservación y Mantenimiento de la Subdirección General Médica, y la Subdirección de Contaduría de la Subdirección General de Finanzas.


licitación, de adjudicación y de contratación que se llevaron a cabo durante 2005 cumplieron las formalidades, los requisitos y los procedimientos autorizados por las instancias competentes. Asimismo, se verificó que la recepción de los bienes haya sido en tiempo y forma, que se haya contado con la documentación justificativa y comprobatoria y que las operaciones se hayan registrado presupuestal y contablemente conforme a la normatividad. Sin embargo, la entidad de fiscalización observó que el Manual de Procedimientos de la Subdirección de Servicios Generales no se encuentra actualizado.

⎯ Acciones Promovidas. Se emitió una observación-acción de carácter preventivo

(recomendación).



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⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que el Instituto cumplió con las disposiciones normativas aplicables de las operaciones examinadas.

⎯ Impacto de la Fiscalización. Como resultado de la revisión practicada se emitió

una acción para implantar mejores prácticas gubernamentales.

⎯ Comentarios de la Entidad Fiscalizada. Con relación a la recomendación emitida, el Instituto informó que ya procedió a la actualización del Manual de Procedimientos de la Subdirección de Abasto de Insumos Médicos, a fin de simplificar los procedimientos de compras.

3.5.5.4 ISSSTE: ACTIVIDAD PRIORITARIA R003 "SUMINISTRO DE CLAVES DE MEDICAMENTOS", Y CONTROL DE ALMACENES.

⎯ Objetivo. Verificar la ejecución de la Actividad Prioritaria R003 "Suministro de

Claves de Medicamentos", respecto al cumplimiento de las necesidades programadas de suministro de los medicamentos para la atención de los derechohabientes; asimismo, que en los procesos de planeación, adquisición, recepción, registro, salvaguarda y distribución de los medicamentos, se ajustó a la normativa; así como evaluar el cumplimiento de objetivos y metas mediante el análisis de los indicadores de gestión sobre las acciones realizadas en materia de suministro de claves de medicamentos.

⎯ Características de la Revisión. Esta revisión financiera y de cumplimiento se

llevó a cabo por la importancia que tiene el proceso de planeación, control de inventarios, administración y suministro de medicamentos. La muestra auditada abarcó 21 contratos de compra de insumos médicos, por un importe de 725.2 millones de pesos, correspondientes a la partida 2504 “Medicinas y Productos Farmacéuticos”, que representó el 15.5 por ciento del monto total ejercido en la Actividad Prioritaria R003 “Suministro de Claves de Medicamentos” (4 mil 666.3 millones de pesos). Las áreas auditadas fueron las Subdirecciones de Infraestructura y de Abasto de Insumos Médicos, adscritas a la Subdirección General Médica; la Subdirección de Almacenes, dependiente de la Coordinación General de Administración y la Subdirección de Contaduría, adscrita a la Subdirección General de Finanzas, así como la Farmacia del Centro Médico Nacional “20 de Noviembre”.


licitación, de adjudicación y de contratación de medicamentos que se llevaron a cabo durante 2005 cumplieron las formalidades, los requisitos y los procedimientos autorizados. Asimismo, verificó que la recepción de los bienes haya sido en tiempo y forma, que se haya contado con la documentación



199

justificativa y comprobatoria y que las operaciones se hayan registrado presupuestal y contablemente conforme a la normatividad.

Sin embargo, la entidad de fiscalización observó diversos problemas en lo que corresponde a la administración de los inventarios, entre los que destacan los siguientes: el Manual de Procedimientos de la Subdirección de Almacenes y Suministros, no se encuentra actualizado. Asimismo, el Manual de Procedimientos del Servicio de Farmacia para el Centro Médico Nacional “20 de Noviembre” no se encuentra autorizado por el Director General. Se observó también que en 52 de los 53 formatos de las órdenes de despacho de los medicamentos en la Farmacia del Centro Médico Nacional “20 de Noviembre” existen deficiencias importantes en su llenado; también detectó que en esa farmacia se surtieron recetas aun cuando éstas tenían tales deficiencias lo que podría representar una afectación a la hacienda pública por 149.7 miles de pesos. Se detectaron errores en el control y la contabilización de los medicamentos que ingresan al almacén y los que se entregaran a los derechohabientes, pues los inventarios no coinciden con los registros de entradas y salidas de los mismos. Fueron identificados medicamentos que ya habían caducado y aun así, seguían disponibles en el almacén. En relación con la cobertura de las recetas, se comprobó que éstas fueron surtidas en el 96 por ciento de los casos.

⎯ Acciones Promovidas. Se emitieron 7 observaciones que generaron 9 acciones, de las cuales corresponden 6 a recomendaciones, 1 a pliego de observaciones y 2 a promoción de responsabilidad administrativa sancionatoria.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que el Instituto cumplió con las

disposiciones normativas aplicables para la planeación, adquisición, recepción, registro, salvaguarda, administración y distribución de los medicamentos, excepto por las observaciones señaladas.


emitieron 9 acciones orientadas principalmente a promover la sanción de servidores públicos infractores; promover la elaboración, actualización o simplificación de la normativa; recuperar recursos económicos para la hacienda pública federal y fortalecer los mecanismos de operación y control.


auditado.



200

3.5.6 FONDO DE LA VIVIENDA DEL INSTITUTO DE SEGURIDAD Y SERVICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES DEL ESTADO

Atribuciones El FOVISSTE tiene por objeto establecer y operar un sistema de financiamiento a través de préstamos hipotecarios y financiamiento en general para vivienda, en sus modalidades de adquisición en propiedad de terrenos y/o casas habitación, construcción, reparación, ampliación o mejoras de las mismas; así como para el pago de pasivos adquiridos por estos conceptos.

Antecedentes de auditorías practicadas al FOVISSSTE, 1999-2004

Durante la revisión de la Cuenta Pública de 1999 a 2004, la ASF practicó al FOVISSSTE 7 auditorías, de las cuales todas fueron financieras y de cumplimiento. La cantidad de auditorías practicadas al FOVISSSTE ha disminuido al paso de tiempo, de 4 auditorías realizadas a la entidad en 1999 se redujeron a una auditoría en años subsecuentes y ninguna en 2004.





RESUMEN DE AUDITORÍAS PRACTICADAS POR LA A.S.F. 1999-2004FONDO DE LA VIVIENDA DEL ISSSTE

Fuente: Elaborado por la UEC con base en datos de la ASF, Informe del Resultado de la Revisión de la Cuenta Pública 1999-2004. Derivado de la práctica de esas auditorías, la ASF promovió 38 acciones que en su mayoría (26) tuvieron carácter preventivo (recomendaciones), en tanto que las acciones correctivas estuvieron conformadas por 10 solicitudes de intervención al Órgano Interno de Control y 2 solicitudes de aclaración. Al 31 de diciembre de 2006, al FOVISSSTE había solventado el 100 por ciento de las acciones promovidas.



201

SUB TOTAL% DE



ACCIÓN


JUDICIAL SUB TOTAL

% EN PROCESO DE

ATENCIÓN

TOTAL 38 38 100.0% 38 0 0 0 0.0%






SEGUIMIENTO DE LAS OBSERVACIONES Y ACCIONES EMITIDAS POR LA A.S.F. EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 1999-2004FONDO DE LA VIVIENDA DEL INSTITUTO DE SEGURIDAD Y SERVICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES DEL ESTADO


EMITIDAS



Con motivo de la revisión y fiscalización de la Cuenta Pública de la Hacienda Pública Federal 2005, la ASF llevó a cabo 3 auditorías al Fondo de la Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, de las cuales todas fueron a la Cuenta Pública. Por tipo de auditoría, la ASF practicó una auditoría de desempeño y 2 auditorías financieras y de cumplimiento: Auditorías de Desempeño.

⎯ Evaluación de la Actividad Institucional “Otorgar Créditos Hipotecarios”. Auditorías Financieras y de Cumplimiento.

⎯ Créditos Hipotecarios. ⎯ Ingresos Presupuestales por Aportaciones Federales para el FOVISSSTE.

Como resultado de las 3 auditorías realizadas, la Auditoría Superior de la Federación determinó 18 observaciones, de las cuales se derivan en 19 acciones: 11 acciones deberán ser atendidas o solventadas por la entidad fiscalizada; 5 por el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado; 1 por el Instituto Politécnico Nacional; 1 por la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro; y 1 por la Procuraduría General de la República, en los plazos y términos que establezcan las disposiciones legales aplicables y las notificaciones expedidas por la Auditoría Superior de la Federación.

Resultados de Auditorías Practicadas A continuación se presentan los resultados de las 3 auditorías practicadas al FOVISSSTE.



202

3.5.6.1 FOVISSSTE: EVALUACIÓN DE LA ACTIVIDAD INSTITUCIONAL “OTORGAR CRÉDITOS HIPOTECARIOS”.

⎯ Objetivo. Evaluar el desempeño del FOVISSSTE en el otorgamiento de créditos,

en términos de la congruencia del mandato establecido en la Constitución con los ordenamientos legales y con las prioridades nacionales y sectoriales; la eficacia en el cumplimiento de los objetivos y metas; la eficiencia en la operación; la calidad de la vivienda; la percepción del beneficiario; la competencia de los actores, y la economía en el uso de los recursos públicos.

⎯ Características de la Revisión. Esta evaluación al desempeño se llevó a cabo

por la importancia que tiene el programa de vivienda en el cumplimiento del mandato constitucional de proporcionar a los trabajadores créditos baratos y suficientes para que puedan adquirir viviendas, conforme a los programas previamente aprobados y mediante las aportaciones que haga el Estado. Asimismo, porque en la Cuenta Pública 2005 se reportó que en la Actividad Institucional “Otorgar Créditos Hipotecarios” se erogaron 2 mil 592.7 millones de pesos con los que se otorgaron 3,756 créditos hipotecarios, lo que representó una cobertura del 0.1 por ciento de los trabajadores al servicio del Estado. Además, de acuerdo con las Cuentas Públicas de 2001 a 2004 el gasto en esa Actividad Institucional se redujo 68.0 por ciento al pasar, en términos reales, de 7 mil 843.9 a 2 mil 506.5 millones de pesos, en ese lapso. La muestra auditada comprendió al 100 por ciento de los 2 mil 592.7 millones de pesos erogados en la Actividad Institucional. Las áreas auditadas fueron las Subdirecciones de Crédito; de Finanzas; Técnica; de Asuntos Jurídicos; de Administración, y de Programas de Atención a Acreditados y Enlace Institucional.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Durante 2005 el FOVISSSTE no otorgó

créditos hipotecarios para el pago del enganche o gastos de escrituración, ni constituyó fideicomisos de apoyo para adquirir viviendas de interés social ni proporcionó habitaciones en arrendamiento, con opción de venta, en congruencia con los artículos 127 de la Ley del ISSSTE y 55 de su Estatuto Orgánico.

Aun cuando el FOVISSSTE instrumentó 22 indicadores para medir el cumplimiento de la Actividad Institucional “Otorgar Créditos Hipotecarios”, ninguno permite medir el cumplimiento de los objetivos establecidos en la Ley del ISSSTE y en el Estatuto Orgánico del Instituto relativos a establecer y operar un sistema de financiamiento que permita a los trabajadores obtener crédito barato y suficiente para adquisición, construcción, ampliación, reparación, mejoramiento, pago del enganche o pago de pasivos o para compra de vivienda, mediante préstamos con garantía hipotecaria. La ASF verificó que la situación y la solvencia financiera del FOVISSSTE son adecuadas, contrario a lo que sucede en la mayoría de los seguros del ISSSTE. El FOVISSSTE no cuenta con un sistema de información que le ayude a



203

determinar las necesidades de créditos de los derechohabientes y devolver las aportaciones de los trabajadores que no hayan solicitado un préstamo hipotecario durante sus años de servicio; asimismo, la falta de tal sistema de información tampoco permite saber si a un trabajador se le han otorgado más créditos de los que tiene derecho ni llevar un control preciso de las aportaciones a la vivienda que efectúan las dependencias a favor de los empleados públicos. Del análisis a la cartera crediticia, la ASF concluyó que el 94.9 por ciento es sana, mientras que el 5.1 por ciento restante se considera cartera no sana (irrecuperable, en litigo judicial o en proceso de cobro). Los créditos hipotecarios que otorga el FOVISSSTE son los más económicos del mercado en comparación con los que otorgan las instituciones financieras privadas. En relación con la cobertura, se detectó que en 2005 sólo el 10.3 por ciento de los trabajadores que solicitaron un crédito pudieron obtenerlo; cabe señalar que en 2004 dicho porcentaje fue del 11.6 por ciento mientras que en 2003 fue de 20.1 por ciento. El FOVISSSTE no tiene un sistema de información que le permita conocer si la vivienda adquirida mediante el préstamo hipotecario es cómoda e higiénica porque cuenta con el suministro de agua potable, luz eléctrica, servicio de drenaje pluvial y sanitario, así como servicios de pavimentación y banquetas conforme lo establece la normatividad. Con relación al nivel de satisfacción de los derechohabientes, la mayoría considera que el servicio otorgado por el FOVISSSTE es adecuado. Finalmente, la ASF comprobó que los gastos de administración no hayan excedido el equivalente al 0.75 por ciento del total de los recursos que maneje.

⎯ Acciones Promovidas. Se emitieron 8 observaciones que generaron 8 acciones, de las cuales corresponden 8 a recomendación al desempeño.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que el FOVISSSTE cumplió con el

mandato de establecer y operar un sistema de financiamiento que permita a los trabajadores del Estado obtener, por una sola vez, crédito barato y suficiente, mediante préstamos con garantía hipotecaria para adquirir, construir, ampliar, reparar, mejorar, o pagar pasivos de una vivienda cómoda, y cumplió con las disposiciones normativas aplicables de las operaciones examinadas; excepto por los resultados antes señalados.


emitieron 8 acciones, orientadas principalmente a alentar la implantación y utilización de sistemas de medición del desempeño; promover la elaboración, actualización o simplificación de la normativa; fortalecer los mecanismos de operación en términos de eficacia, eficiencia y economía y fomentar el óptimo aprovechamiento y aumentar la calidad de los bienes y la prestación de los servicios.



204

3.5.6.2 FOVISSSTE: CRÉDITOS HIPOTECARIOS.

⎯ Objetivo. Constatar que el monto de los Créditos Hipotecarios otorgados por el FOVISSSTE durante el ejercicio de 2005 se encuentre debidamente documentado; asimismo, verificar que la entidad haya cumplido con las políticas y lineamientos establecidos en el otorgamiento de los créditos, así como en su amortización y que su registro se haya ajustado a la normatividad aplicable.

⎯ Características de la Revisión. Esta auditoría financiera y de cumplimiento se

llevó a cabo para atender dos solicitudes de la Comisión de Vigilancia de la Auditoría Superior de la Federación, presentadas mediante oficios núms. CVASF/LIX/720/05 del 10 de noviembre de 2005 y CVASF/LIX/190/06 del 9 de mayo de 2006, donde se solicitó realizar una auditoría a la cartera de créditos hipotecarios denominados DG y la legalidad del procedimiento que según la Comisión se otorgan discrecionalmente por el Vocal Ejecutivo del FOVISSSTE. La muestra auditada fue de 168.6 millones de pesos, integrada por 150.5 millones de pesos correspondientes 1,356 créditos otorgados en el ejercicio y 18.1 millones de pesos de pagados a cinco empresas por créditos otorgados en ejercicios anteriores. Dicho monto representó el 40.7 por ciento del presupuesto ejercido en Inversión Financiera "Créditos Hipotecarios" por 414.4 millones de pesos. Las áreas revisadas fueron las Jefaturas de Servicios de Planeación, Programación y Presupuesto; de Contabilidad, y de Tesorería adscritas a la Subdirección de Finanzas; las Jefaturas de servicios de Otorgamiento de Crédito y de Recuperación de Cartera adscritas a la Subdirección de Crédito y las Jefaturas de servicios de Enlace Institucional y Atención Ciudadana y de Programas de Apoyo a Acreditados, dependientes de la Subdirección de Programas de Atención a Acreditados y Enlace Institucional.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. La ASF determinó que de 150

expedientes de créditos de redención de pasivos, 134 no contenían los estados de cuenta actualizados emitidos por el banco acreedor, en contravención de los requisitos indispensables que debe presentar el trabajador a la hora de solicitar su crédito. De 576 expedientes de crédito de construcción, ampliación, mejora y reparación, se constató que en 107 casos, los acreditados no concluyeron las obras en el plazo estipulado de 8 meses.

De una muestra seleccionada de 788 créditos hipotecarios especiales por 48.6 millones de pesos, se detectó que 158 créditos hipotecarios especiales por 17.5 millones de pesos, correspondieron a otorgamientos de forma directa, es decir, créditos que no incluyeron ningún "sorteo" autorizado por la Comisión Ejecutiva, con fundamento en los artículos 169, fracciones II y VI, de la Ley del ISSSTE y artículo 27, fracciones I y VII, de su Estatuto Orgánico. También se constató que en estos créditos especiales se cumplieron los requisitos que establece la normatividad, excepto el plazo de formalización que fue mayor a lo autorizado por la Comisión Ejecutiva.



205

⎯ Acciones Promovidas. Se emitieron 5 observaciones que generaron 6 acciones, de las cuales corresponden 6 a recomendaciones.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que los créditos especiales otorgados al

margen de los sorteos están previstos y normados por la Junta Directiva del ISSSTE, así como por la Comisión Ejecutiva del FOVISSSTE. En adición, dichos créditos se otorgaron con base en los ordenamientos jurídicos, los principios de contabilidad y las disposiciones aplicables a la autorización, otorgamiento, recuperación, registro y control de los créditos hipotecarios, excepto por las irregularidades antes señaladas.


emitieron 6 acciones orientadas principalmente a fortalecer los mecanismos de operación y control.


auditado.

3.5.6.3 FOVISSSTE: INGRESOS PRESUPUESTALES POR APORTACIONES FEDERALES PARA EL FOVISSSTE.

⎯ Objetivo. Verificar que el importe de las aportaciones del 5.0 por ciento

realizadas al FOVISSSTE, registradas en 2005, correspondieron a las realmente enteradas por las dependencias y entidades sujetas al régimen de la Ley del ISSSTE; comprobar que el FOVISSSTE realizó las gestiones de cobranza oportunamente y, en su caso, aplicó los intereses moratorios a las dependencias y entidades deudoras por el atraso en el pago; que el monto de las aportaciones enteradas correspondió a los porcentajes establecidos de acuerdo con la Ley del ISSSTE, y que el registro presupuestal y contable se efectuó conforme a la normativa.

⎯ Características de la Revisión. Esta auditoría financiera y de cumplimiento se

llevó a cabo para verificar la confiabilidad de los montos que se reportaron como Ingresos por Aportaciones del 5.0 por ciento para el fondo de la vivienda del FOVISSSTE por 8 mil 851.7 millones de pesos en la Cuenta Pública de 2005. La muestra auditada fue de 941.1 millones de pesos, integrada por 871.1 millones de pesos correspondientes a las aportaciones del 5.0 por ciento de 22 dependencias y entidades y 70 millones de pesos de las aportaciones del 5.0 por ciento que fueron pagados directamente a FOVISSSTE por una dependencia. Las áreas revisadas fueron las Jefaturas de Servicios de Planeación, Programación y Presupuesto, de Contabilidad y de Tesorería, todas adscritas a la Subdirección de Finanzas.



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⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. La ASF determinó que el ISSSTE y el FOVISSSTE carecen de procedimientos, lineamientos y políticas para las gestiones de recuperación de las aportaciones no realizadas por las dependencias y sus intereses correspondientes, en incumplimiento de los artículos 59, fracción IX, de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales y 15 de su Reglamento.

Asimismo, no se han establecido las políticas relativas al manejo, individualización y pago de intereses de las cuentas de los trabajadores donde se les deposita la aportación del 5 por ciento.

⎯ Acciones Promovidas. Se emitieron 5 observaciones que generaron 5 acciones, de las cuales corresponden 5 a recomendaciones.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que en términos generales el

FOVISSSTE cumplió con los ordenamientos jurídicos, los principios de contabilidad y las disposiciones aplicables a la recaudación, registro y control de los ingresos por aportaciones federales, excepto por las observaciones reportadas en el Informe.


emitieron 5 acciones orientadas principalmente a promover la elaboración, actualización o simplificación de la normativa; fortalecer los mecanismos de operación y control e impulsar reformas a la legislación.


auditado.



207

3.5.7 SISTEMA INTEGRAL DE TIENDAS Y FARMACIAS DEL INSTITUTO DE SEGURIDAD Y SERVICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES DEL ESTADO.

Atribuciones

El Sistema Integral de Tiendas y Farmacias, como unidad administrativa desconcentrada del Instituto de Servicios y Seguridad Social para los Trabajadores del Estado (ISSSTE), tiene por objeto planear, dirigir y normar las acciones de protección del poder adquisitivo del salario de los trabajadores al servicio del estado, mediante la venta de productos básicos de consumo para el hogar, medicamentos, material de curación a precios económicos, garantizando el abasto oportuno de bienes y servicios de comercialización a los derechohabientes, para lo cual, cuenta con autonomía técnica y operativa, y con los recursos humanos, materiales y financieros que determine su presupuesto, permitiendo otorgar estas prestaciones con eficiencia, oportunidad y calidad. Es por ello que la organización se ha planteado como misión, operar y administrar una estructura comercial de carácter social autofinanciable, con la finalidad de coadyuvar a que el ingreso económico de la población (derechohabientes y usuarios en general), tenga un poder adquisitivo mayor, mediante la comercialización de productos de consumo básico, duradero y medicamentos, garantizando el abasto en las mejores condiciones de calidad, oportunidad y precio.

Antecedentes de auditorías practicadas al Sistema Integral de Tiendas y Farmacias del ISSSTE, 1999-2004

Durante la revisión de la Cuenta Pública de 1999 a 2004, la ASF practicó al Sistema Integral de Tiendas y Farmacias del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, 3 auditorías las cuales fueron financieras y de cumplimiento y se llevaron a cabo consecutivamente a los ejercicios 2002, 2003 y 2004.





RESUMEN DE AUDITORÍAS PRACTICADAS POR LA A.S.F. 1999-2004SISTEMA INTEGRAL DE TIENDAS Y FARMACIAS DEL ISSSTE




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Derivado de la práctica de esas auditorías, la ASF promovió 85 acciones, de las cuales 65 tuvieron carácter preventivo (recomendaciones), y 20 carácter correctivo, integrándose por 5 solicitudes de intervención al Órgano Interno de Control y 15 solicitudes de aclaración.

SUB TOTAL% DE



ACCIÓN


JUDICIAL SUB TOTAL

% EN PROCESO DE

ATENCIÓN

TOTAL 85 80 94.1% 78 2 0 5 5.9%






SEGUIMIENTO DE LAS OBSERVACIONES Y ACCIONES EMITIDAS POR LA A.S.F. EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 1999-2004SISTEMA INTEGRAL DE TIENDAS Y FARMACIAS DEL ISSSTE


EMITIDAS


Al 31 de diciembre de 2006, el Sistema Integral de Tiendas y Farmacias del ISSSTE había solventado el 94.1 por ciento de las acciones promovidas (incluidas dos sustituidas por nuevas acciones) y el restante 5.9 por ciento se encuentra en proceso de atención.

Resumen de auditorías practicadas 2005 En la revisión de la Cuenta Pública 2005, la ASF llevó a cabo 2 auditorías al Sistema Integral de Tiendas y Farmacias del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado. Por tipo de auditoría la ASF practicó 2 financieras y de cumplimiento:

⎯ Cuenta de Resultados, "Ingresos por Ventas en Tiendas". ⎯ Egresos Presupuestales del Capítulo 3000 "Servicios Generales".

Derivado de la práctica de las 2 auditorías, la ASF emitió 12 observaciones que derivaron en 13 acciones: 12 (92.3 por ciento) corresponden a recomendaciones y una (7.7 por ciento) a pliego de observaciones.

Resultados de auditorías practicadas 2005

A continuación se presentan los aspectos centrales de las 2 auditorías financieras y de cumplimiento practicadas al Sistema Integral de Tiendas y Farmacias del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado.



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3.5.7.1 SITyF. CUENTA DE RESULTADOS, "INGRESOS POR VENTAS EN TIENDAS".

⎯ Objetivo. Comprobar que los ingresos por ventas en tiendas registrados en el

Estado de Ingresos y Gastos dictaminado del Sistema Integral de Tiendas y Farmacias del ISSSTE (SITyF) en el ejercicio de revisión, correspondieron a la totalidad de los obtenidos por las unidades de venta del sistema durante el ejercicio; que se contó con la documentación comprobatoria y que en el proceso de recaudación y registro contable, se cumplió con la normativa aplicable.

⎯ Características de la Revisión. Se realizó una auditoría financiera y de cumplimiento, debido a que en los resultados de dos auditorías anteriores se determinaron saldos pendientes de aclarar o recuperar por concepto de cheques, pagarés y faltantes en depósito, partidas en conciliación pendientes de investigar y aclarar; así como la captación de vales falsos en las unidades de venta y no reembolsados por las empresas emisoras de vales. Asimismo, porque la entidad fiscalizada tiene pendiente de atender tres acciones de las cuales se han formulado los pliegos y denuncias respectivas, que representan el 5.1 por ciento de las 59 acciones formuladas por la ASF en dichas auditorías. La revisión tuvo un universo seleccionado de 10 mil 133.4 millones de pesos y contó con una muestra auditada de 570.6 millones de pesos la cual representa el 5.6 por ciento del total de los ingresos en tiendas obtenidos por la entidad fiscalizada en 2005. Las áreas revisadas fueron las jefaturas de servicios de Contabilidad y Presupuesto y de Tesorería, dependientes de la Subdirección de Finanzas del SITyF, y la Subgerencia de Operaciones y Finanzas de las Unidades de Venta 261 “Salto del Agua” y 252 “Ciudadela”, adscritas al Área Metropolitana del Sistema Integral de Tiendas y Farmacias del ISSSTE.

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. En los meses de septiembre y octubre de 2005, la empresa prestadora de servicios de traslado de valores SEPSA, S.A. de C.V., recolectó vales de despensa por un importe total de 1.8 millones de pesos, para ser entregados a la empresa emisora de vales Servibonos, S.A. de C.V., sin embargo, dichos vales fueron embarcados en el aeropuerto de la Cd. de México con destino final en Monterrey, sin que fueran rescatados por la empresa de traslado de valores dentro de los 90 días contados a partir de la fecha en que se debió entregar la mercancía, por lo que se procedió a la destrucción de los vales por parte de la empresa transportadora Aeromexpress Cargo, sin que el SITyF haya reclamado oportunamente a SEPSA, S.A. de C.V., la falta de entrega de los vales, ya que no fue sino hasta el 22 de febrero de 2006 que la Subdirección de Finanzas de la Entidad Fiscalizada solicitó el reintegro del valor de los vales entregados, así como de la pena convencional correspondiente; además, la entidad no procedió a hacer efectiva la garantía del contrato por la falta de cumplimiento de las obligaciones contractuales por parte de la empresa SEPSA, S.A. de C.V., ni rescindió administrativamente el contrato, con lo que se incumplió la normatividad vigente.



210

El importe de los vales destruidos por 1.8 millones de pesos fueron pagados al SITyF por la empresa SEPSA, S.A. de C.V., con fecha 9 de mayo de 2006, habiendo transcurrido hasta 207 días desde la fecha en que le fueron entregados los vales; asimismo, con fecha 11 de octubre de 2006, se pagaron a la entidad las penas convencionales por un monto de 138.0 miles de pesos; sin embargo, la entidad no recuperó el costo financiero incurrido calculado por la Subdirección de Finanzas en 88.8 miles de pesos, debido a que la empresa argumentó la improcedencia del pago de dicho costo tomando como base el artículo 1840 del Código Civil Federal, además de que la entidad, al establecer la pena convencional, no consideró el importe de los valores trasladados y únicamente tomó como base para el cálculo de las penas convencionales, el costo de los servicios prestados, con lo que se incumplió los artículo 27 y 28 del Reglamento de la Ley del Servicio de Tesorería de la Federación. La Unidad de Venta número 44 “Tlalnepantla” no entregó al Departamento de Ingresos del Área Metropolitana 235.4 miles de pesos de vales recaudados en la unidad de venta de los días 1° al 13 de diciembre de 2005, por lo que no se llevó a cabo la facturación ni cobranza del importe mencionado, en incumplimiento de los numerales 7 de las Políticas de la Jefatura de Servicios de Administración y Finanzas, 4 y 5 de las Políticas Generales de la Unidad de Venta, 5 del Procedimiento para el control de Vales, y 1 de las Políticas de Operación del Manual de Procedimientos del SITyF, autorizados por el Director General del ISSSTE.

⎯ Acciones Promovidas. Se emitieron 6 observaciones que generaron 7 acciones, de las cuales corresponden: 6 a recomendaciones y un pliego de observaciones.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que, en términos generales, y respecto de la muestra antes señalada, el Sistema Integral de Tiendas y Farmacias del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la planeación, presupuestación y adjudicación de los contratos de servicios, excepto por las observaciones a las que incurrió la entidad, entre las que se destacan: que el SITyF no reclamó oportunamente a SEPSA la falta de entrega de vales por 1.8 millones de pesos; además, la pena convencional establecida no consideró el importe de los valores trasladados y únicamente tomó como base para el cálculo de las penas el costo de los servicios prestados; la Unidad de Venta 44 "Tlalnepantla" no entregó vales de despensa por 235.4 miles de pesos, por lo que no se llevó a cabo su facturación y cobranza; y las Unidades de Venta 261 "Salto del Agua" y 252 "Ciudadela" tenían saldos pendientes de cobro por 2.8 millones de pesos, de los cuales 2.6 millones de pesos corresponden a la Secretaría de Gobernación (SEGOB) y 246.4 miles de pesos al ISSSTE "Surtimiento Garantizado".



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⎯ Impacto de la Fiscalización. Como resultado de la revisión se determinó un impacto económico de 644.5 miles de pesos el mismo se compone de la falta de aplicación de penas y sanciones por incumplimiento en el reembolso por parte de las empresas emisoras de vales, del importe de los vales de despensa recaudados; así como por el monto de las recuperaciones logradas por la entidad fiscalizada, con motivo de la auditoría practicada, correspondiente a los ingresos por las ventas realizadas a entidades y dependencias del gobierno federal, y de los montos pendientes por este mismo concepto, que se recuperarán, en atención a las acciones emitidas.

⎯ Comentarios de la Entidad Auditada. En esta revisión no existieron comentarios por parte de la institución revisada.

3.5.7.2 SITyF: EGRESOS PRESUPUESTALES DEL CAPÍTULO 3000 "SERVICIOS GENERALES".

⎯ Objetivo. Verificar que el presupuesto asignado al Sistema Integral de Tiendas y

Farmacias del ISSSTE, en el Capítulo 3000 "Servicios Generales", se ejerció conforme a los montos aprobados y de acuerdo con las disposiciones legales y normativa aplicables; asimismo, verificar el cumplimiento de los programas asignados a la entidad fiscalizada en relación con el ejercicio del presupuesto del Capítulo en revisión.

⎯ Características de la Revisión. Se realizó una auditoría financiera y de cumplimiento, considerando que en el Detalle del Presupuesto de Egresos (Flujo de Efectivo), el SITyF reportó que ejerció 742.6 millones de pesos, en el Capítulo 3000 "Servicios Generales" que representó el 37.8 por ciento del total del gasto corriente por 1 mil 964.8 millones de pesos. La revisión tuvo un universo seleccionado de 742.6 millones de pesos y contó con una muestra auditada de 410.9 millones de pesos, ejercida por el Corporativo del SITyF, el Área Metropolitana y la Gerencia Regional Sureste, que representa el 55.3 por ciento del total del presupuesto ejercido por el SITyF con cargo en el Capítulo 3000 “Servicios Generales”; para tal efecto, se revisaron 7 contratos por 265.9 millones de pesos que se adjudicaron mediante Licitación Pública Nacional, 4 contratos por 3.9 millones pesos, por Invitación a cuando menos Tres Personas y 34 contratos por 76.5 millones de pesos adjudicados directamente, asimismo, se revisaron operaciones por 64.5 millones de pesos correspondientes a 5 partidas que no requirieron adjudicación de contrato. Las áreas revisadas fueron la Jefatura de Servicios de Recursos Materiales y Servicios Generales, dependiente de la Subdirección de Administración; las jefaturas de servicios de Contabilidad y Presupuesto y de Tesorería, dependientes de la Subdirección de Finanzas de Oficinas Centrales, y la Jefatura de Servicios de Administración y Finanzas, de la Gerencia Regional Sureste.



212

⎯ Resultados Relevantes de la Revisión. Con la revisión de cuatro contratos de servicio de traslado de valores seleccionados como muestra, por un total ejercido de 75.1 millones de pesos de la partida 3403, de los cuales 60.2 millones de pesos corresponden al ejercicio de 2005 y 14.9 millones de pesos a pasivos del ejercicio 2004, fueron adjudicados a las empresas SEPSA y Compañía Mexicana de Traslado de Valores, al respecto, se verificó que en los contratos respectivos se estableció como pena convencional el 2.5 por ciento diario, sobre el importe de los servicios no prestados, hasta su cumplimiento, lo que representa la aplicación de 4.58 pesos por cada día de atraso en la entrega de los valores trasladados.

Se observó que la entidad fiscalizada no estableció en dichos contratos una pena convencional adicional, calculada con base en el importe de los valores trasladados, que permita penalizar al proveedor y resarcir los perjuicios causados por la falta de inversión oportuna de los recursos captados por las unidades de venta del SITyF; o en su caso, tampoco estableció la obligación de pagar intereses por concepto de indemnización por el incumplimiento al plazo de entrega pactado. En razón de lo anterior, la ASF recomendó que el Sistema Integral de Tiendas y Farmacias del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado instruya a quien corresponda para que en lo subsecuente, en los contratos de servicios de traslado de valores que suscriba se establezcan penas convencionales calculadas con base en el importe de los valores trasladados, que permita penalizar al proveedor y resarcir los perjuicios causados por la falta de inversión oportuna de los recursos captados por las unidades de venta del SITyF; o en su caso, se establezca la obligación, por parte de las empresas prestadoras de servicio de traslado de valores contratadas, de pagar intereses por concepto de indemnización por no concentrar los fondos a más tardar el día hábil siguiente al que lo recibieron.

⎯ Acciones Promovidas. Se emitieron 6 observaciones que generaron 6 acciones, las cuales son recomendaciones.

⎯ Dictamen de la ASF. La ASF considera que, en términos generales, y respecto de la muestra antes señalada, el Sistema Integral de Tiendas y Farmacias del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la planeación, presupuestación y adjudicación de los contratos de servicios, excepto por las observaciones que se precisan en el apartado correspondiente de este informe, entre la que se destaca el haber establecido en los contratos de traslado de valores una pena convencional del 2.5 por ciento sobre el costo del servicio y no sobre el monto de los recursos trasladados, lo que no permite a la entidad resarcir los perjuicios incurridos por el atraso en la inversión de los recursos.



213

⎯ Impacto de la Fiscalización. La ASF reporta que como resultado de la revisión practicada, la Auditoría Superior de la Federación emitió 6 acciones, orientadas principalmente a propiciar el cabal cumplimiento de la normativa y la legislación y promover la elaboración, actualización o simplificación de la normativa, y la implantación de mejores prácticas gubernamentales.

⎯ Comentarios de la Entidad Auditada. No existieron comentarios por parte de la

institución auditada.



215

ANEXO 1

RESUMEN DE AUDITORÍAS PRACTICADAS POR LA

AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2005

SEGÚN SECTOR, ENTE AUDITADO Y TIPO DE REVISIÓN



217


TOTAL 51 155 80 2 15 270 44 9 1 627

PODER LEGISLATIVO 1 1 0 0 0 0 0 0 0 2

1 Cámara de Diputados 1 1

2 Cámara de Senadores 1 1

PODER JUDICIAL 0 1 0 0 0 0 0 0 0 1

3 Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación 1 1

PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA 1 0 0 0 0 0 0 0 0 1

4 Presidencia de la República 1 1

SECTOR GOBERNACIÓN 0 4 2 0 0 0 0 0 0 6

5 Secretaría de Gobernación 2 2

6 Instituto Nacional de Migración 1 2 3

7 Talleres Gráficos de México 1 1

SECTOR RELACIONES EXTERIORES 1 0 0 0 0 0 0 0 0 1

8 Secretaría de Relaciones Exteriores 1 1

SECTOR HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO 8 38 0 1 0 0 29 2 0 78

9 Secretaría de Hacienda y Crédito Público 4 11 7 22

10 Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, S.N.C. 1 1

11 Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C. 2 2 1 5

12 Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. 4 1 5

13 Casa de Moneda de México 1 1

14 Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro 1 1

15 Financiera Rural 1 1

16 Fondo Especial para Financiamientos Agropecuarios 1 1

17 Fondo de Garantía y Fomento para la Agricultura, Ganadería y Avicultura 1 1

18 Fondo de Operación y Financiamiento Bancario a la Vivienda 1 1

19 Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática 1 1

20 Instituto para la Protección al Ahorro Bancario 1 13 14

21 Lotería Nacional para la Asistencia Pública 1 1

22 Nacional Financiera, S.N.C 3 1 4

23 Servicio de Administración y Enajenación de Bienes 4 4

24 Servicio de Administración Tributaria 1 11 1 1 14

25 Sociedad Hipotecaria Federal, S.N.C. 1 1

SECTOR DEFENSA NACIONAL 0 3 0 0 0 0 0 0 0 3

26 Secretaría de Defensa Nacional 2 2

27 Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas 1 1SECTOR AGRICULTURA, GANADERÍA, DESARROLLO RURAL, PESCA Y ALIMENTACIÓN 1 13 0 0 0 0 3 1 0 18

28 Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación 8 1 9

29 Apoyos y Servicios a la Comercialización Agropecuaria 2 1 3

30 Comisión Nacional de Acuacultura y Pesca 1 1

31 Fondo de Empresas Expropiadas del Sector Azucarero 1 1

32 Productora Nacional de Semillas 1 1

33 Servicio Nacional de Sanidad, Inocuidad y Calidad Agroalimentaria 3 3

SECTOR COMUNICACIONES Y TRANSPORTES 3 10 36 0 0 0 4 1 0 54

34 Secretaría de Comunicaciones y Transportes 3 5 23 2 33

35 Administración Portuaria Integral de Ensenada, S.A. de C.V. 1 1

36 Administración Portuaria Integral Lázaro Cárdenas, S.A. de C.V. 2 2

37 Administración Portuaria Integral de Manzanillo, S.A. de C.V. 1 1

38 Administración Portuaria Integral de Puerto Vallarta, S.A. de C.V. 1 1

39 Administración Portuaria Integral de Tuxpan, S.A. de C.V. 1 1

40 Administración Portuaria Integral de Veracruz, S.A. de C.V. 2 2

41 Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México, S.A. de C.V. 1 1 2

42 Aeropuertos y Servicios Auxiliares 5 5

43 Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos 1 1 2

44 Comisión Federal de Telecomunicaciones 1 1

45 Servicios a la Navegación en el Espacio Aéreo Mexicano 1 1

46 Servicio Postal Mexicano 1 1

47 Telecomunicaciones de México 1 1

SECTOR ECONOMÍA 2 4 0 0 0 0 0 0 0 6

48 Secretaría de Economía 1 2 3

49 Coordinación General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad

1 1

50 Fideicomiso de Fomento Minero 1 1

51 Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial 1 1

AUDITORÍAS PRACTICADAS POR LA A.S.F. EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA Y EL IAGF 2005

FINANCIERAS Y DE CUMPLIMIENTO



EJERCIDOS POR: SEGUIMIENTOSITUACIÓN

EXCEPCIONAL TOTAL

AUDITORÍAS DE REGULARIDADENTE

DESEMPEÑO ESPECIAL



218



52 Secretaría de Educación Pública 3 5 1 9

53 Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte 1 1

54 Comisión Nacional de Libros de Texto Gratuitos 1 1

55 Comisión de Operación y Fomento de Actividades Académicas del I.P.N. 1 1

56 Comité Administrador del Programa Federal de Construcción de Escuelas 1 1

57 Consejo Nacional de Fomento Educativo 1 1 1 3

58 Consejo Nacional para la Cultura y las Artes 1 1

59 Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura 1 1


60 Universidad Autónoma de Baja California Sur 1 1

61 Universidad Autónoma de Campeche 1 1

62 Universidad Autónoma del Estado de México 1 1

63 Universidad Autónoma Metropolitana 1 1

64 Universidad Michoacana de San Nicolás de Hidalgo 1 1

65 Universidad Nacional Autónoma de México 1 1


SECTOR SALUD 2 3 2 0 0 0 0 0 0 7

67 Secretaría de Salud 1 1 2 4

68 Centro Nacional para la Prevención y Control del VIH/SIDA 1 1

69 Centro Nacional de Vigilancia Epidemiológica y Control de Enfermedades 1 1

70 Instituto Nacional de Cardiología Ignacio Chávez 1 1

SECTOR MARINA 1 1 0 1 0 0 0 0 0 3

71 Secretaría de Marina 1 1 1 3

SECTOR TRABAJO Y PREVISIÓN SOCIAL 1 0 0 0 0 0 0 1 0 2

72 Fondo de Fomento y Garantía para el Consumo de los Trabajadores 1 1

73 Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo 1 1

SECTOR REFORMA AGRARIA 1 1 0 0 0 0 0 0 0 2

74 Secretaría de la Reforma Agraria 1 1 2

SECTOR MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES 3 3 5 0 0 0 0 0 0 11

75 Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales 2 2

76 Comisión Nacional del Agua 1 1 5 7

77 Comisión Nacional Forestal 1 1

78 Instituto Mexicano de Tecnología del Agua 1 1

SECTOR PROCURADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA 1 1 0 0 0 0 0 0 0 2

79 Procuraduría General de la República 1 1 2

SECTOR ENERGÍA 3 34 31 0 0 0 1 1 0 70

80 Secretaría de Energía 1 1 2

81 Comisión Federal de Electricidad 1 7 14 22

82 Compañía Mexicana de Exploraciones, S.A. 1 1

83 Luz y Fuerza del Centro 3 10 13

84 Petróleos Mexicanos 1 5 6

85 Pemex Exploración y Producción 3 6 1 10

86 Pemex Gas y Petroquímica Básica 2 2

87 Pemex Petroquímica 3 3

88 Pemex Refinación 8 1 9

89 Petroquímica Cangrejera, S.A. de C.V. 1 1

90 P.M.I. Comercio Internacional, S.A. de C.V. 1 1


91 Secretaría de Desarrollo Social 2 2 1 5

92 Coordinación Nacional del Programa de Desarrollo Humano Oportunidades 1 1

93 DICONSA, S.A. de C.V. 1 1 2

94 Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares 1 1

95 Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanías 1 1

96 LICONSA, S.A. de C.V. 1 1 2

SECTOR TURISMO 1 2 0 0 0 0 0 1 0 4

97 Secretaría de Turismo 1 1 2

98 Consejo de Promoción Turística de México, S.A. de C.V. 1 1 2

SECTOR FUNCIÓN PÚBLICA 1 0 0 0 0 0 0 0 0 1

99 Secretaría de la Función Pública 1 1

SECTOR SEGURIDAD PÚBLICA 1 0 0 0 0 0 1 0 0 2

100 Secretaría de Seguridad Pública 1 1

101 Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública 1 1


DESEMPEÑO ESPECIAL SEGUIMIENTOSITUACIÓN

EXCEPCIONAL TOTAL





EJERCIDOS POR:



219



102 Comisión Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas 1 1

103 Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología 1 2 3

104 Instituto Federal de Acceso a la Información Pública 1 1

105 Instituto Mexicano del Seguro Social 2 8 2 12

106 Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado 1 3 4

107 Fondo de la Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado 1 2 3

108 Sistema Integral de Tiendas y Farmacias del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado 2 2

ÓRGANOS AUTÓNOMOS 0 1 0 0 0 0 2 0 0 3

109 Banco de México 1 1

110 Comisión Nacional de los Derechos Humanos 1 1

111 Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa 1 1

RAMOS GENERALES 33 Y 39 0 1 0 0 15 270 0 0 1 287

112 Aguascalientes 8 8

Revisiones practicadas por la ASF 0

Revisiones practicadas por las EFSL 8 8

113 Baja California 8 8



114 Baja California Sur 8 8



115 Campeche 8 8



116 Chiapas 1 8 9

Revisiones practicadas por la ASF 1 1


117 Chihuahua 1 8 9



118 Coahuila 8 8



119 Colima 8 8



120 Distrito Federal 1/ 1 3 4 1 9

Revisiones practicadas por la ASF 1 3 1 5


121 Durango 8 8



122 Estado de México 1 10 11

Revisiones practicadas por la ASF 1 2 3


123 Guanajuato 10 10



124 Guerrero 8 8



125 Hidalgo 1 8 9



126 Jalisco 1 10 11



127 Michoacán 1 10 11








EXCEPCIONAL TOTAL


DESEMPEÑO ESPECIAL



220


128 Morelos 8 8



129 Nayarit 8 8



130 Nuevo León 1 10 11



131 Oaxaca 2/ 1 8 9



132 Puebla 1 8 9



133 Querétaro 10 10



134 Quintana Roo 10 10



135 San Luis Potosí 8 8



136 Sinaloa 10 10



137 Sonora 1 8 9



138 Tabasco 8 8



139 Tamaulipas 1 8 9



140 Tlaxcala 8 8



141 Veracruz 8 8



142 Yucatán 1 8 9



143 Zacatecas 10 10



Oaxaca 2/ 1 1

2/ Para Oaxaca incluye la revisión denominada “Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal Transferidos al Gobierno del Estado de Oaxaca”, correspondiente a la fiscalización superior de la Cuenta Pública 2002, que la ASF practicó al Gobierno

Fuente: Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2005, ASF.

RESULTADO DE LA REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2002






EXCEPCIONAL TOTAL

1/ Para el caso específico del Distrito Federal se suma la revisión efectuada a la Deuda Pública.


DESEMPEÑO ESPECIAL



221

ANEXO 2

RESUMEN DE OBSERVACIONES-ACCIONES PROMOVIDAS POR LA

AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2005

SEGÚN SECTOR, ENTE AUDITADO Y TIPO DE ACCIÓN



223



TOTAL 627 4505 4269 50 143 15 431 2 272 5182

PODER LEGISLATIVO 2 13 17 0 0 0 0 0 0 17

1 Cámara de Diputados 1 12 16 16

2 Cámara de Senadores 1 1 1 1

PODER JUDICIAL 1 9 8 0 3 0 0 0 0 11

3 Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación 1 9 8 3 11

PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA 1 12 9 0 0 1 1 0 3 14

4 Presidencia de la República 1 12 9 1 1 3 14

SECTOR GOBERNACIÓN 6 40 41 0 2 0 7 0 2 52

5 Secretaría de Gobernación 2 16 15 2 2 19

6 Instituto Nacional de Migración 3 22 23 5 2 30

7 Talleres Gráficos de México 1 2 3 3

SECTOR RELACIONES EXTERIORES 1 17 24 0 0 0 0 0 0 24

8 Secretaría de Relaciones Exteriores 1 17 24 24

SECTOR HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO 78 291 288 15 8 4 67 1 18 401

9 Secretaría de Hacienda y Crédito Público 22 79 96 2 3 17 2 120

10 Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, S.N.C. 1 3 3 3

11 Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C. 5 10 9 2 2 13

12 Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. 5 15 17 4 1 1 23

13 Casa de Moneda de México 1 2 2 2

14 Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro 1 1 1 1

15 Financiera Rural 1 0

16 Fondo Especial para Financiamientos Agropecuarios 1 2 2 2

17 Fondo de Garantía y Fomento para la Agricultura, Ganadería y Avicultura 1 1 1 1

18 Fondo de Operación y Financiamiento Bancario a la Vivienda 1 0

19 Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática 1 10 10 10

20 Instituto para la Protección al Ahorro Bancario 14 16 16 6 22

21 Lotería Nacional para la Asistencia Pública 1 12 8 3 3 14

22 Nacional Financiera, S.N.C 4 13 5 2 1 10 3 21

23 Servicio de Administración y Enajenación de Bienes 4 49 44 1 18 1 2 66

24 Servicio de Administración Tributaria 14 78 74 6 5 3 10 5 103

25 Sociedad Hipotecaria Federal, S.N.C. 1 0

SECTOR DEFENSA NACIONAL 3 2 2 0 0 0 0 0 0 2

26 Secretaría de Defensa Nacional 2 0

27 Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas 1 2 2 2SECTOR AGRICULTURA, GANADERÍA, DESARROLLO RURAL, PESCA Y ALIMENTACIÓN 18 171 158 2 19 1 10 1 22 213

28 Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación 9 96 84 2 11 1 4 1 9 112

29 Apoyos y Servicios a la Comercialización Agropecuaria 3 38 33 5 2 6 46

30 Comisión Nacional de Acuacultura y Pesca 1 11 15 15

31 Fondo de Empresas Expropiadas del Sector Azucarero 1 1 1 1

32 Productora Nacional de Semillas 1 1 1 1

33 Servicio Nacional de Sanidad, Inocuidad y Calidad Agroalimentaria 3 24 25 2 4 7 38

SECTOR COMUNICACIONES Y TRANSPORTES 54 393 401 3 8 0 38 0 24 474

34 Secretaría de Comunicaciones y Transportes 33 194 208 3 7 12 14 244

35 Administración Portuaria Integral de Ensenada, S.A. de C.V. 1 0

36 Administración Portuaria Integral Lázaro Cárdenas, S.A. de C.V. 2 9 9 9

37 Administración Portuaria Integral de Manzanillo, S.A. de C.V. 1 2 2 2

38 Administración Portuaria Integral de Puerto Vallarta, S.A. de C.V. 1 5 5 5

39 Administración Portuaria Integral de Tuxpan, S.A. de C.V. 1 0

40 Administración Portuaria Integral de Veracruz, S.A. de C.V. 2 15 15 15

41 Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México, S.A. de C.V. 2 10 12 1 13

42 Aeropuertos y Servicios Auxiliares 5 135 135 12 5 152

43 Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos 2 3 3 3

44 Comisión Federal de Telecomunicaciones 1 2 2 2

45 Servicios a la Navegación en el Espacio Aéreo Mexicano 1 4 4 1 2 1 8

46 Servicio Postal Mexicano 1 11 4 9 3 16

47 Telecomunicaciones de México 1 3 2 3 5

SECTOR ECONOMÍA 6 65 63 3 6 0 7 0 1 80

48 Secretaría de Economía 3 29 26 2 3 4 1 36

49 Coordinación General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad

1 16 17 1 3 3 24

50 Fideicomiso de Fomento Minero 1 1 1 1

51 Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial 1 19 19 19

RESUMEN DE OBSERVACIONES-ACCIONES PROMOVIDAS POR LA A.S.F. EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA Y EL IAGF 2005ENTE

REVISIONES OBSERVACIONES TOTAL DE ACCIONES

ACCIONES QUE LA ASF FORMULA PROMUEVE O PRESENTA



224




52 Secretaría de Educación Pública 9 70 70 1 4 4 1 80

53 Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte 1 3 3 3

54 Comisión Nacional de Libros de Texto Gratuitos 1 5 5 1 6

55 Comisión de Operación y Fomento de Actividades Académicas del I.P.N. 1 9 10 10

56 Comité Administrador del Programa Federal de Construcción de Escuelas 1 17 17 3 5 25

57 Consejo Nacional de Fomento Educativo 3 25 25 1 2 1 29

58 Consejo Nacional para la Cultura y las Artes 1 5 2 4 6

59 Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura 1 9 10 1 11


60 Universidad Autónoma de Baja California Sur 1 20 17 1 1 4 23

61 Universidad Autónoma de Campeche 1 22 23 2 25

62 Universidad Autónoma del Estado de México 1 15 16 2 3 21

63 Universidad Autónoma Metropolitana 1 10 6 5 1 12

64 Universidad Michoacana de San Nicolás de Hidalgo 1 36 36 6 13 6 61

65 Universidad Nacional Autónoma de México 1 4 4 4


SECTOR SALUD 7 85 80 4 9 0 3 0 2 98

67 Secretaría de Salud 4 55 51 9 3 2 65

68 Centro Nacional para la Prevención y Control del VIH/SIDA 1 5 5 5

69 Centro Nacional de Vigilancia Epidemiológica y Control de Enfermedades 1 12 9 4 13

70 Instituto Nacional de Cardiología Ignacio Chávez 1 13 15 15

SECTOR MARINA 3 36 41 0 1 0 0 0 0 42

71 Secretaría de Marina 3 36 41 1 42

SECTOR TRABAJO Y PREVISIÓN SOCIAL 2 8 8 0 0 0 0 0 0 8

72 Fondo de Fomento y Garantía para el Consumo de los Trabajadores 1 7 7 7

73 Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo 1 1 1 1

SECTOR REFORMA AGRARIA 2 11 12 0 0 0 0 0 0 12

74 Secretaría de la Reforma Agraria 2 11 12 12

SECTOR MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES 11 102 99 1 3 0 3 0 2 108

75 Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales 2 53 55 55

76 Comisión Nacional del Agua 7 35 34 3 1 1 39

77 Comisión Nacional Forestal 1 9 5 1 2 1 9

78 Instituto Mexicano de Tecnología del Agua 1 5 5 5

SECTOR PROCURADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA 2 18 22 0 0 0 0 0 1 23

79 Procuraduría General de la República 2 18 22 1 23

SECTOR ENERGÍA 70 268 250 2 24 3 32 0 26 337

80 Secretaría de Energía 2 9 10 10

81 Comisión Federal de Electricidad 22 61 61 2 5 6 2 76

82 Compañía Mexicana de Exploraciones, S.A. 1 6 4 2 2 1 9

83 Luz y Fuerza del Centro 13 31 28 4 1 33

84 Petróleos Mexicanos 6 28 26 3 13 5 47

85 Pemex Exploración y Producción 10 56 54 2 2 2 60

86 Pemex Gas y Petroquímica Básica 2 9 11 2 3 16

87 Pemex Petroquímica 3 5 1 5 3 9

88 Pemex Refinación 9 57 50 9 1 2 9 71

89 Petroquímica Cangrejera, S.A. de C.V. 1 5 5 5

90 P.M.I. Comercio Internacional, S.A. de C.V. 1 1 1 1


91 Secretaría de Desarrollo Social 5 29 26 2 5 1 6 4 44

92 Coordinación Nacional del Programa de Desarrollo Humano Oportunidades 1 2 2 1 3

93 DICONSA, S.A. de C.V. 2 40 43 10 2 55

94 Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares 1 5 5 5

95 Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanías 1 5 2 4 6

96 LICONSA, S.A. de C.V. 2 9 9 5 14

SECTOR TURISMO 4 27 30 0 0 0 4 0 0 34

97 Secretaría de Turismo 2 24 27 3 30

98 Consejo de Promoción Turística de México, S.A. de C.V. 2 3 3 1 4

SECTOR FUNCIÓN PÚBLICA 1 35 27 6 0 0 2 0 0 35

99 Secretaría de la Función Pública 1 35 27 6 2 35

SECTOR SEGURIDAD PÚBLICA 2 38 38 1 0 0 2 0 0 41

100 Secretaría de Seguridad Pública 1 10 10 2 12

101 Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública 1 28 28 1 29






225




102 Comisión Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas 1 6 4 3 3 10

103 Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología 3 9 8 2 1 11

104 Instituto Federal de Acceso a la Información Pública 1 14 16 16

105 Instituto Mexicano del Seguro Social 12 92 86 1 5 16 13 121

106 Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado 4 23 22 2 1 25

107 Fondo de la Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado 3 18 19 19

108 Sistema Integral de Tiendas y Farmacias del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado 2 12 12 1 13

ÓRGANOS AUTÓNOMOS 3 22 15 0 3 0 6 0 1 25

109 Banco de México 1 0

110 Comisión Nacional de los Derechos Humanos 1 3 3 3

111 Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa 1 19 12 3 6 1 22

RAMOS GENERALES 33 Y 39 287 2328 2138 8 29 4 162 0 132 2473

112 Aguascalientes 8 13 13 0 0 0 0 0 0 13


Revisiones practicadas por las EFSL 8 13 13 13

113 Baja California 8 90 90 0 0 0 0 0 0 90



114 Baja California Sur 8 9 9 0 0 0 0 0 0 9



115 Campeche 8 17 17 0 0 0 0 0 0 17



116 Chiapas 9 60 51 0 1 0 5 0 3 60

Revisiones practicadas por la ASF 1 19 10 1 5 3 19


117 Chihuahua 9 42 40 0 0 0 1 0 2 43

Revisiones practicadas por la ASF 1 6 4 1 2 7


118 Coahuila 8 2 2 0 0 0 0 0 0 2



119 Colima 8 18 18 0 0 0 0 0 0 18



120 Distrito Federal 1/ 9 263 250 8 9 0 70 0 40 377

Revisiones practicadas por la ASF 5 202 189 8 9 70 40 316


121 Durango 8 50 50 0 0 0 0 0 0 50



122 Estado de México 11 107 95 0 0 1 6 0 7 109



123 Guanajuato 10 54 29 0 8 0 3 0 15 55



124 Guerrero 8 67 67 0 0 0 0 0 0 67



125 Hidalgo 9 103 86 0 0 0 0 0 17 103

Revisiones practicadas por la ASF 1 30 13 17 30


126 Jalisco 11 67 54 0 1 0 6 0 7 68



127 Michoacán 11 68 53 0 0 0 14 0 5 72








226



128 Morelos 8 59 59 0 0 0 0 0 0 59



129 Nayarit 8 188 188 0 0 0 0 0 0 188



130 Nuevo León 11 50 38 0 3 0 8 0 5 54



131 Oaxaca 9 160 152 0 0 0 4 0 5 161



132 Puebla 9 10 5 0 0 0 1 0 4 10



133 Querétaro 10 110 104 0 1 0 3 0 2 110



134 Quintana Roo 10 183 169 0 3 0 7 0 6 185



135 San Luis Potosí 8 126 126 0 0 0 0 0 0 126



136 Sinaloa 10 55 45 0 1 2 6 0 3 57



137 Sonora 9 50 46 0 1 0 6 0 1 54



138 Tabasco 8 64 64 0 0 0 0 0 0 64



139 Tamaulipas 9 39 30 0 0 0 5 0 6 41



140 Tlaxcala 8 73 73 0 0 0 0 0 0 73



141 Veracruz 8 35 35 0 0 0 0 0 0 35



142 Yucatán 9 40 40 0 0 0 0 0 0 40

Revisiones practicadas por la ASF 1 3 3 3


143 Zacatecas 10 56 40 0 1 1 17 0 4 63



Oaxaca 2/ 1 14 1 23 3 27

R Recomendación

PIIC Promoción de Intervención de la Instancia de Control

SA Solicitud de Aclaración-Recuperación

PEFCF Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

PRAS Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

DH Denuncia de Hechos

PO Pliego de Observaciones



Fuente: Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2005, ASF.


1/ Para el caso específico del Distrito Federal se suma la revisión efectuada a la Deuda Pública.

2/ Para Oaxaca incluye la revisión denominada “Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal Transferidos al Gobierno del Estado de Oaxaca”, correspondiente a la fiscalización superior de la Cuenta Pública 2002, que la ASF practicó al Gobierno del Estado con motivo de la resolución de la Suprema Corte de Justicia de la Nación del 8 de agosto de 2006.

RESULTADO DE LA REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2002

comisiÓn de vigilancia - diputados.gob.mx · comisiÓn de vigilancia unidad de evaluaciÓn y...

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