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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio2012 Colegio de Educación Profesional Técnica de Nuevo León.

Colegio de Educación Profesional Técnica de Nuevo León.Dictamen de la Revisión de la Cuenta Pública 2012

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORíA SUPERI[P@[Q)~~

Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.2276/2013.

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 14 de octubre de 2013.

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y en forma digital, el

Informe del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al

ejercicio 2012, del Colegio de Educación Profesional Técnica de Nuevo León.

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NU ~O LEÓN

Ct J.:) ----H. eONGltrr.SO OEL E

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DEP,D. RTAM ENTOOFICIALiA DE PARTES C P SERGIOMONTERREY, N. L. . .

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Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera del Colegio de Educación Profesional Técnica delEstado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2012 y los Estados de Actividades, de Variaciones enel Patrimonio y de Flujo de Efectivo que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demáselementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administracióndel Organismo. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base enmi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los estados financieros; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financierautilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentaciónde los estados financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una baserazonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera del Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado deNuevo León al 31 de diciembre de 2012, el resultado de sus actividades, las variaciones en supatrimonio y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normasde Información Financiera aplicables.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en los párrafos anteriores sobrelos Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye enlas páginas 2 a 5 y de la 11 a la 21 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Organismo, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades, delas variaciones en el patrimonio y de los flujos de efectivo. Dicha información fue revisada mediantelos procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los estados financieros mencionados yotros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias y en mi opinión,se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, en relación condichos estados financieros.

Monterrey, Nuevo León, a 16 de Agosto de 2013



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Colegio de Educación Profesional Técnicadel Estado de Nuevo León, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos,con los siguientes comentarios que consideré más:

Activo

Inversiones temporales $22,037,024

Corresponde a tres cuentas de inversión propiedad del Organismo administradas por la DirecciónGeneral.

Terrenos $77,533,379

Durante el ejercicio 2012 se registró la donación por el Gobierno del Estado de Nuevo León deun terreno de 11,318,388 m2 donde se ubica el plantel "Don Humberto Lobo" por un monto de$17,435,000.

Edificios $218,691,432

Durante el ejercicio 2012 se registró principalmente la creación, instalación y equipamiento delCentro de Innovación y Desarrollo Tecnológico en Soldadura en el Centro de Asistencia y ServiciosTecnológicos (CAST) por $2,639,903.

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $108,936,829

Durante el ejercicio 2012 se registró principalmente equipo de capacitación como: centros detorneado CNC, fresadoras, equipo de soldadura, simuladores, ultrasonido, equipo de neumática yelectromecánica, sistemas de entrenamiento, robots y equipo de laboratorio por $8,877,013.

Pasivo

Retenciones y contribuciones $7,340,304

Corresponde a obligaciones fiscales y cuotas obrero patronales pendientes de pago al 31 dediciembre de 2012.

Ingresos $300,934,200

El saldo se integra como sigue:



Concepto ImporteIngresos de la gestión Ingresos por ventas de bienes y servicios de Organismos descentralizados $ 80,989,989Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones y otras ayudas Aportaciones 190,626,398Otros ingresos y beneficios Intereses ganados en valores, créditos, bonos y otros 1,007,863Otros ingresos 28,309,950Total $ 300,934,200

Los ingresos por ventas de bienes y servicios de Organismos descentralizados se integranprincipalmente por colegiaturas, venta de material didáctico, asesorías complementarias y serviciosde capacitación a empresas.

Las aportaciones corresponden a los recursos provenientes del Ramo 33 del Fondo de Aportacionespara la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA) por $171,809,098, la radicación del recurso delRamo XI (Educación Pública) por $7,886,581, así como las contribuciones que realizó el Gobiernodel Estado a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para utilizarse enel gasto corriente de los planteles creados a partir del ejercicio 2006 por $10,930,719.

Los otros ingresos corresponden principalmente a la donación por el Gobierno del Estado de NuevoLeón, de un terreno de 11,318,388m2, donde se encuentra el plantel "Don Humberto Lobo" ubicadoen el Municipio de Santa Catarina, Nuevo León, la aportación de segunda y tercera etapa para lacreación, instalación y equipamiento del Centro de Innovación y Desarrollo Tecnológico en Soldaduraen el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos, la donación de herramientas para prácticasde alumnos del plantel Monterrey II por parte de la empresa Herramental Monterrey, S.A. de C.V.,así como la donación del CONALEP Nacional de equipo diverso utilizado en las carreras que seimparten.

Gastos y otras pérdidas $279,003,032

El saldo se integra como sigue:

Concepto ImporteGastos de funcionamiento Servicios personales $ 176,745,377Materiales y suministros 13,692,984Servicios generales 64,670,252Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas 23,894,419Total $ 279,003,032



Los gastos por servicios personales se integran por el pago de honorarios asimilados, sueldos yprestaciones otorgadas al personal del Organismo de acuerdo al contrato, al manual de prestacionesy a las condiciones generales de trabajo.

Los gastos por materiales y suministros corresponden al pago de uniformes al personal, materialde impresión, papelería, artículos y útiles de oficina para los catorce planteles, la Dirección Generaly el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) y la adquisición de abanicos, bancos,pupitres, mesas de cómputo y sillas para aulas.

Los gastos por servicios generales corresponden principalmente a los trabajos de mantenimientogeneral y rehabilitación de espacios, honorarios a personas físicas y morales que impartencapacitación de especialidades técnicas a diferentes empresas, servicio de seguridad y vigilancia,consumo de energía eléctrica, servicio de limpieza y mantenimiento de áreas verdes y el servicio demantenimiento al equipo de cómputo y periféricos, todos estos realizados en los catorce planteles,el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) y la Dirección General.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2012, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA --- Observaciones Preliminares Detectadas en la Revisión por Tipo de Auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.



En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA --- Observaciones por Tipo de Auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

ObservacionesPreliminares

Monto

Observado1 $

No. deObservaciones

Solventadas

Montos

Solventados2 $

Recuperaciones

Operadas3 $

No. deObservaciones

NoSolventadas

Montos No

Solventados4 $

Probables

Recuperaciones5

$

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 4 0 1 0 0 3 0 0

FinancieraB 3 76,564,412 2 76,564,412 0 1 0 0

EconómicaC 2 9,124 2 6,923 2,201 0 0 0

Control

InternoE

4 0 0 0 0 4 0 0

Subtotal 13 76,573,536 5 76,571,335 2,201 8 0 0OBRA PÚBLICA

Subtotal 0 0 0 0 0 0 0 0



OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

ObservacionesPreliminares

Monto

Observado1 $

No. deObservaciones

Solventadas

Montos

Solventados2 $

Recuperaciones

Operadas3 $

No. deObservaciones

NoSolventadas

Montos No

Solventados4 $

Probables

Recuperaciones5

$

PROFISNormativaA 4 0 2 0 0 2 0 0

EconómicaC 1 43,804 1 43,804 0 0 0 0

Control

InternoE

3 0 0 0 0 3 0 0

Subtotal 8 43,804 3 43,804 0 5 0 0Total 21 76,617,340 8 76,615,139 2,201 13 0 0

CUADRO ---. RESULTADO GENERALES DE LA REVISIÓN (Montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalándose ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto No Solventado $ Acciones y RecomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

4 Normativa 0 PFRA



Observación No. Aspecto Monto No Solventado $ Acciones y Recomendaciones7 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA8 Financiera 0 RG3 Control Interno 0 RG1 Control Interno 0 RG2 Control Interno 0 RG5 Control Interno 0 RG

Subtotal 0PROFIS

13 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA9 Control Interno 0 RG11 Control Interno 0 RG10 Control Interno 0 RG

Subtotal 0Total 0

CUADRO ---. RELACIÓN DE OBSERVACIONES CON SUS ACCIONES Y RECOMENDACIONES (Montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA --- Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deAuditoría

Obs.PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

TotalAcciones

Monto NoSolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

8 3 5 8 0



Acciones RecomendacionesTipo deAuditoría

Obs.PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

TotalAcciones

Monto NoSolventado

$OBRA PÚBLICA 0 0PROFIS 5 2 3 5 0

Total 13 5 8 13 0Monto No

Solventado porTipo de Acción

$

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO --. RESUMEN DE ACCIONES QUE SE EJERCERÁN Y RECOMENDACIONES QUESE FORMULARÁN DERIVADAS DE LAS OBSERVACIONES EN LA REVISIÓN PRACTICADA

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2012 Colegio de Educación Profesional Técnica de Nuevo León.

CONTENIDO

I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 3 III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo aspectos generales sobre criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados 4

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 8 A. La evaluación de la gestión financiera y del gastos público 8 B. Cumplimiento de las normas de información financiera

aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes 50

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados 51

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán 54

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congresos del Estado 102

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional 102 VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de la Cuenta Pública del ejercicio 2011 102



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII de la Constitución Política del Estado, 2 fracción I, 3 y 4 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se crea como un órgano de apoyo del H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las Cuentas Públicas que presenten los poderes del Estado, los organismos autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los Municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León, recibida el 12 de abril del 2013, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del referido ente público, al H. Congreso del Estado. En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. El Dictamen del Auditor General del Estado de Nuevo León, que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables.

1/105El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y • La evaluación del avance de los programas y subprogramas aprobados.

El 31 de diciembre de 2008 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización, para facilitar el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y eficiencia en el gasto e ingreso público, estableciendo que los entes públicos adoptarán e implementarán, con carácter obligatorio, las decisiones que tome el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) dentro de los plazos que este determine. El coordinador para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. El Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, (CEACNL) es el encargado de coadyuvar en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados en el CONAC, en relación con la difusión y aplicación de las normas contables y lineamientos que emita dicho Consejo, con el fin de lograr su adecuada armonización y facilitar los registros y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. El día 16 de mayo de 2013 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Acuerdo 1 aprobado por El Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013, en el que se acordó determinar los plazos para que la Federación, las Entidades Federativas y los Municipios adopten las decisiones que a continuación se indican:




Meta La Federación, las Entidades Federativas y sus respectivos entes públicos a más tardar

Los Municipios y sus entes públicos a más tardar

Integración automática del ejercicio presupuestario con la operación contable

30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Realizar los registros contables con base en las Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio

31 de diciembre de 2014 31 de diciembre de 2015

Generación en tiempo real de estados financieros 30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Emisión de Cuentas Públicas en los términos acordados por el Consejo

Para la correspondiente a 2014

Para la correspondiente a 2015

El CEACNL, es responsable de coadyuvar que estas metas se cumplan en las fechas establecidas en el acuerdo publicado. En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de la Cuenta Pública del ente público, relativas a ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión El Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León (CONALEPNL), es un Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública del Estado, creado según Decreto No. 136 por el H. Congreso del Estado, y publicado en el Periódico Oficial de fecha 30 de diciembre de 1998, con personalidad jurídica y patrimonio propios, sectorizado a la Secretaría de Educación, para que contribuya, en el marco del Sistema Educativo del Estado y del Sistema




Nacional de Colegios de Educación Profesional Técnica, a la prestación de servicios educativos de nivel medio superior en el área técnica. Para el cumplimiento de su objetivo, el Colegio opera a través de quince planteles distribuidos en diferentes municipios del Estado, un Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) y una Dirección General. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2012, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 3 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al ente público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2012 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 1 - - - 1 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos.




6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo1 (Ver detalle en CUADRO---).

FONDO / RAMO / PROGRAMA

FISM FORTAMUN-DF

FOPE-DEP

SUBSE-MUN FISE FAETA FAM FAFEF FAEB FASSA SP Totales

- - - - - X - - - - - 1

CUADRO --. DETALLE DE AUDITORÍAS DEL PROGRAMA DE FISCALIZACIÓN DE RECURSOS FEDERALIZADOS (PROFIS).

RELACIÓN DE FONDOS, RAMOS O PROGRAMAS CONSIDERADOS EN EL PROGRAMA DE FISCALIZACIÓN DE RECURSOS FEDERALIZADOS

FISM Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal FORTAMUN-DF Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del

Distrito Federal FOPEDEP Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura

Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal SUBSEMUN Subsidio para la Seguridad en los Municipios

FISE Fondo de Infraestructura Social Estatal FAETA Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica

y de Adultos FAM Fondo de Aportaciones Múltiples

FAFEF Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas FAEB Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal FASSA Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud

SP Seguro Popular

• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2012, entre las cuales se encuentra el ente público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 7 fracción III de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

1 Convenio de Coordinación y Colaboración celebrado entre la Auditoría Superior de la Federación y esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León publicado en el Diario Oficial

de la Federación en fecha 9 de marzo de 2010, y en el Periódico Oficial del Estado en fecha 17 de marzo del mismo año.




a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales;

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la

materia, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:




a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de la

calidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado.

V. Además, se analizó, en su caso la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de

Nuevo León, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2012, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia




suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, que el Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Superior de Fiscalización, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2012, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COLEGIO DE EDUCACIÓN PROFESIONAL TÉCNICA DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN AL 31 De diciembre del 2012 y 2011

Ejercicio Actual

2012 Ejercicio Anterior

2011

Variación

ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Efectivo $ 19,995 $ 20,000 $ (5) Bancos/Dependencias y Otros 6,000,114 12,209,554 (6,209,440) Inversiones Temporales (hasta 3 meses) 22,037,024 3,875,456 18,161,568

Total de Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 28,057,133 $ 16,105,010 $ 11,952,123 Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes

Cuentas por cobrar $ 5,726,147 $ 4,539,053 $ 1,187,094 Deudores diversos (SIC) 1,230,704 668,934 (1) 561,770 (2) Total de Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes (SIC) $ 6,956,851 $ 5,207,987 (3) $ 1,748,864 (4)

Derechos a Recibir Bienes o Servicios Anticipos a Corto Plazo (SIC) $ 84,091 $ - (5) $ 84,091 (6)

Total de Derechos a Recibir Bienes o Servicios (SIC) $ 84,091 $ - (7) $ 84,091 (8)

Total Activo Circulante $ 35,098,075 $ 21,312,997 $ 13,758,078 ACTIVO NO CIRCULANTE Bienes Inmuebles

Terrenos $ 77,533,379 $ 60,098,379 $ 17,435,000 Edificios 218,691,432 218,287,968 403,464

Total Bienes Inmuebles 296,224,811 278,386,347 17,838,464 Bienes Muebles

Mobiliario y Equipo de Administración 31,956,148 30,947,012 1,009,136 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 108,936,829 103,561,600 5,375,229 Equipo de Transporte 3,192,637 3,197,137 (4,500) Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 31,425 25,845 5,580

Total Bienes Muebles 144,117,039 137,731,594 6,385,445 Depreciación Acumulada de Bienes (389,701,169) (376,607,651) (13,093,518) Otros Activos no Circulantes 319,295,608 325,677,601 (6,381,993)

Total Activo No Circulante $ 369,936,289 $ 365,187,891 $ 4,748,398

TOTAL ACTIVO $ 405,034,364 $ 386,500,888 $ 18,533,476

PASIVO PASIVO CIRCULANTE Cuentas Por Pagar a Corto Plazo

Proveedores $ 220,917 $ - $ 220,917 Retenciones y Contribuciones 7,340,304 4,558,471 2,781,833 Otras Cuentas por Pagar 440,390 6,840,832 (6,400,442)

Total de Pasivo circulante $ 8,001,611 $ 11,399,303 $ (3,397,692)

TOTAL PASIVO $ 8,001,611 $ 11,399,303 $ (3,397,692)




HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO Patrimonio Contribuido

Aportaciones $ 136,143,676 $ 136,143,676 $ - Revaluaciones 140,193,617 140,193,617 - Donaciones de Capital 138,525,118 138,525,118 -

Total de Patrimonio Contribuido $ 414,862,411 $ 414,862,411 $ - Patrimonio Generado

Resultado del Ejercicio Ahorro/Desahorro $ 21,931,168 $ 30,372,910 $ (8,441,742) Resultado de Ejercicios Anteriores (39,760,826) (70,133,736) 30,372,910

Total de Patrimonio Generado $ (17,829,658) $ (39,760,826) $ 21,931,168

Total de Hacienda Pública / Patrimonio $ 397,032,753 $ 375,101,585 $ 21,931,168

Total de Pasivo y Patrimonio / Hacienda Pública $ 405,034,364 $ 386,500,888 $ 18,533,476

(1) Debe decir “664,371” (2) Debe decir “566,333” (3) Debe decir “5,203,424” (4) Debe decir “1,753,427” (5) Debe decir “4,563” (6) Debe decir “79,528” (7) Debe decir “4,563” (8) Debe decir “79,528” }




COLEGIO DE EDUCACIÓN PROFESIONAL TÉCNICA DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN ESTADO DE ACTIVIDADES

DEL 01 De Enero al 31 De Diciembre del 2012 y 2011

Ejercicio Actual 2012

Ejercicio Anterior 2011

Variación

INGRESOS:

Ingresos de la Gestión

Ingresos por Ventas de bienes y Servicios de Organismos Descentralizados $ 80,989,989 $ 66,299,607 $ 14,690,382

Total Ingresos de Gestión $ 80,989,989 $ 66,299,607 $ 14,690,382

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones y Otras Ayudas Aportaciones $ 190,626,398 $ 166,435,670 $ 24,190,728

Total de Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones y Otras Ayudas $ 190,626,398 $ 166,435,670 $ 24,190,728

Otros Ingresos y Beneficios Intereses Ganados en Valores, Créditos, Bonos y Otros $ 1,007,863 $ 985,281 $ 22,582 Otros Ingresos 28,309,950 52,751,492 (24,441,542)

Total de Otros Ingresos y Beneficios $ 29,317,813 $ 53,736,773 $ (24,418,960)

Total de Ingresos y Otros Beneficios $ 300,934,200 $ 286,472,050 $ 14,462,150

GASTOS Y OTRAS PERDIDAS

Gastos de Funcionamiento

Servicios Personales $ 176,745,377 $ 147,647,418 $ 29,097,959 Materiales y Suministros

13,692,984

13,520,674

172,310

Servicios Generales

64,670,252

71,140,897

(6,470,645) Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas

23,894,419

23,790,151

104,268

Total de Gastos y Otras Pérdidas $ 279,003,032 $ 256,099,140 $ 22,903,892

Ahorro / Desahorro Neto del Ejercicio $ 21,931,168 $ 30,372,910 $ (8,441,742)




COLEGIO DE EDUCACIÓN PROFESIONAL TÉCNICA DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

DEL 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2012 y 2011

Ejercicio Actual 2012

Ejercicio Anterior 2011

Flujo de Efectivo de las Actividades de la Operación Origen Ingresos de Gestión

Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios de Organismos Descentralizados $ 80,989,989 $ 66,299,607 Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones y otras Ayudas

Aportaciones 190,626,398 166,435,670 Otros Ingresos y Beneficios

Intereses Ganados en Valores, Créditos, Bonos y Otros 1,007,863 985,281 Otros Ingresos 28,309,950 52,751,492

Aplicaciones Servicios Personales 176,745,377 147,647,418 Materiales y Suministros 13,692,984 13,520,674 Servicios Generales 64,670,252 71,140,897

Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Operación $ 45,825,587 $ 54,163,061 Flujo de Efectivo de las Actividades de Inversión Aplicación

Bienes Muebles e Inmuebles $ (28,642,817) $ (64,993,823) Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Inversión $ (28,642,817) $ (64,993,823)

Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen

Incremento de Otros Pasivos $ 3,002,750 $ 7,760,746 Aplicación

Incremento de Activos Financieros (1,832,955) (719,717) Disminución de Otros Pasivos (6,400,442) 0

Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Financiamiento $ (5,230,647) $ 7,041,029 Incremento / Disminución Neta en el Efectivo y Equivalente al Efectivo Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio $ 16,105,010 $ 19,894,743 Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio $ 28,057,133 $ 16,105,010




COLEGIO DE EDUCACIÓN PROFESIONAL TÉCNICA DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

DEL 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2012

Concepto

Hacienda Pública /

Patrimonio Contribuido

Hacienda Pública /

Patrimonio Generado de

Ejercicios Anteriores

Hacienda Pública /

Patrimonio Generado del

Ejercicio

Ajustes por

Cambios de Valor Total

Hacienda Pública / Patrimonio Neto al Final del Ejercicio Anterior 2010 $ 414,862,411 $ (110,178,927) $ 40,045,191 $ - $ 344,728,675 Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores - 40,045,191 (40,045,191) - - Resultados del Ejercicio: Ahorro/Desahorro - - 30,372,910 - 30,372,910 Hacienda Pública / Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2011 414,862,411 (70,133,736) 30,372,910 - 375,101,585 Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores - 30,372,910 (30,372,910) - - Resultados del Ejercicio: Ahorro/Desahorro - - 21,931,168 - 21,931,168 Saldos Neto de la Hacienda Pública / Patrimonio 2012 414,862,411 (39,760,826) 21,931,168 - 397,032,753




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 405,034,364 b) Pasivo 8,001,611 c) Hacienda pública / patrimonio 397,032,753 d) Ingresos 300,934,200 e) Gastos y otras perdidas 279,003,032 f) Ahorro / desahorro neto del ejercicio 21,931,168

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Organismo. a) ACTIVO $405,034,364 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 35,098,075 Activo no circulante 369,936,289

Total $ 405,034,364 Activo circulante $35,098,075 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 28,057,133 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 6,956,851 Derechos a recibir bienes o servicios 84,091

Total 35,098,075




Efectivo y equivalentes de efectivo $28,057,133

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo $ 19,995 Bancos / dependencias y otros 6,000,114 Inversiones temporales 22,037,024

Total $ 28,057,133 Efectivo $19,995

Corresponde a valores propiedad del Organismo, integrados por tres fondos fijos. Para su revisión se practicaron arqueos y se revisaron reposiciones de fondos fijos, verificando la documentación comprobatoria y razonabilidad del gasto, con resultados satisfactorios. Bancos / dependencias y otros $6,000,114 Representa los valores propiedad del Organismo, los cuales se integran principalmente por treinta y nueve cuentas bancarias, asignándose nueve a la Dirección General, dos a cada plantel y dos al Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST). Para su revisión se verificaron las conciliaciones al 31 de diciembre de 2012, estados de cuenta bancarios, traspasos entre cuentas y se solicitaron confirmaciones bancarias, con resultados satisfactorios. Al 31 de diciembre de 2012 las conciliaciones bancarias presentaban cheques en tránsito por $1,499,114. Al mes de abril de 2013 se verificó el cobro o cancelación por $1,473,770 que representa un 98%. Inversiones temporales $22,037,024 Corresponde a tres cuentas (contratos) de inversión propiedad del Organismo administrados por la Dirección General. Para su revisión se verificó la conciliación bancaria al mes de diciembre de 2012, estados de cuenta y traspasos entre cuentas, así como también se envió confirmación bancaria, con resultados satisfactorios.




Derechos a recibir efectivo o equivalentes $6,956,851 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar $ 5,726,147 Deudores diversos 1,230,704

Total $ 6,956,851 Cuentas por cobrar $5,726,147 Este rubro se integra principalmente por los cursos de capacitación impartidos a diferentes empresas a través del Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) y de los planteles, los cuales se encuentran pendientes de cobro. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, recibos, fichas de depósito, confirmaciones y estados de cuenta bancarios. Al mes de abril de 2012 se verificó la recuperación de $1,472,457 que representa un 26% del saldo. Deudores diversos $1,230,704 Se integra como sigue:

Secretaría de Educación Pública $993,150 Corresponde a la cuenta por cobrar a cargo de la Secretaría de Educación Pública del Estado por el reembolso de concurso de ingreso a las instituciones públicas incorporadas a la educación media superior del Estado de Nuevo León 2012.

Concepto Importe

Secretaría de Educación Publica $ 993,150 Joaquín Sifuentes Morales 571,409 Varios 179,350 ISSSTE 58,204 Estimación de cuentas incobrables (571,409)

Total $ 1,230,704




Para su revisión se verificaron pólizas de diario, recibo de ingreso, estado de cuenta bancario y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios Al mes de enero de 2013 se verificó su cobro. Joaquín Sifuentes Morales $571,409 Corresponde al desvió de su objeto final de recursos estatales del C. Joaquín Sifuentes Morales (ex-empleado), por lo que el Organismo en fecha 23 de febrero de 2004, interpuso denuncia en la Agencia Investigadora número cuatro correspondiéndole la averiguación previa 170-04-IV-5, y por la cual la Dirección de Extradiciones y Asuntos Internacionales de la Procuraduría General del Estado de Nuevo León, inició formalmente los trámites necesarios para coadyuvar con la Procuraduría General de la República, para su captura, ya que cuenta con orden de aprehensión y detención librada por el Juzgado segundo de lo penal del primer Distrito Judicial del Estado de Nuevo León. Al mes de junio de 2013 no ha tenido movimientos Varios $179,350 Corresponde principalmente a cuentas por cobrar a los empleados del Organismo por anticipo de sueldos, gastos por comprobar, seguro de vida y gastos médicos, así como rentas por cobrar de cafeterías. Para su revisión se verificaron las pólizas de cheque y diario, pólizas de gastos médicos, nóminas, facturas y su adecuado registro contable. Al mes de abril de 2013 se verificó una recuperación de $46,408 que representa un 26%. ISSSTE $58,204 Corresponde al importe pendiente de recuperar por cuotas y aportaciones pagadas en exceso al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado en el ejercicio 2011. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, recibos del ISSSTE y su adecuado registro contable.




Al mes de junio de 2013 no ha tenido movimientos Estimación de cuentas incobrables ($571,409) Corresponde a la provisión de la estimación de la cuenta por cobrar a cargo del C. Joaquín Sifuentes Morales. Derechos a recibir bienes o servicios $84,091 Corresponde a un anticipo entregado al proveedor Somnio, S.A. de C.V., por la adquisición de cinco máquinas de soldar. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, contrato y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de febrero de 2013 se verificó la aplicación del anticipo. Activo no circulante $369,936,289 Se integra como sigue:

Concepto

Saldo al 31/12/11

Altas

Bajas

Saldo al 31/12/12

Terrenos $ 60,098,379 $ 17,435,000 $ - $ 77,533,379 Edificios 218,287,968 3,650,935 3,247,471 218,691,432 Mobiliario y equipo de administración 30,947,012 2,232,426 1,223,290 31,956,148 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 103,561,600 8,877,013 3,501,784 108,936,829 Equipo de transporte 3,197,137 2 4,502 3,192,637 Maquinaria, otros equipos y herramientas 25,845 5,580 - 31,425 Depreciación acumulada de bienes (376,607,651) (13,093,518) - (389,701,169) Otros activos no circulantes 325,677,601 - 6,381,993 319,295,608

Total $ 365,187,891 $ 19,107,438 $ 14,359,040 $ 369,936,289

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, órdenes de compra, ubicación física, resguardos y el cumplimiento de la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León en su artículo 11 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con un alcance del 95% de las adquisiciones efectuadas en el ejercicio.




Terrenos $77,533,379 Durante el ejercicio se registró la donación por el Gobierno del Estado de Nuevo León, de un terreno de 11,318,388 m2, donde se encuentra el plantel “Don Humberto Lobo” ubicado en el Municipio de Santa Catarina, Nuevo León, según contrato de donación de bien inmueble de fecha 10 de agosto de 2012; el cual fue registrado a $17,435,000 de acuerdo al avalúo realizado por perito valuador. Para su revisión se verificó póliza de diario, avalúo de terreno, contrato de donación y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Edificios $218,691,432 Las altas del ejercicio 2012 por $3,650,935 se integran como sigue:

Concepto Importe

Construcción, instalación y equipamiento del Centro de Innovación y Desarrollo Tecnológico en Soldadura en el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) principalmente por los siguientes conceptos: remodelación de interiores de edificio, trabajos eléctricos, fabricación e instalación de estructura metálica y pérgola, pulido de pisos, fabricación, armado y reparación de louver´s, fabricación y colocación de letreros y vinilos, suministro e instalación de climas, pintura, lámparas, mamparas, cielo falso, mesas y fabricación de celdas robóticas. $ 2,639,903 Suministro e instalación de tableros de distribución, gabinetes, interruptores, cableado, tubería, luminarias y accesorios para la energía eléctrica del plantel Santa Catarina

498,742 Remodelación de aulas sustentables en el plantel Santa Catarina 297,456 Mantenimiento y reparaciones a caseta de vigilancia, suministro y mantenimiento de plantas y pasto, desbastado y pulido de piso, retiro e instalación de cordón de banqueta y reparaciones en paredes y puertas del Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST)

214,834

Total $ 3,650,935 Las bajas del ejercicio 2012 por $3,247,471 se integran como sigue:




a) Reclasificación a la cuenta de mobiliario y equipo educacional y recreativo de un monto de $2,665,045 por el equipamiento del Centro de Innovación y Desarrollo Tecnológico en Soldadura en el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST).

b) Reclasificación a gastos (servicios generales) de un monto de $582,426, por los gastos del

Centro de Innovación y Desarrollo Tecnológico en Soldadura en el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) integrándose como sigue:

Cantidad Concepto

Importe

6 Asesorías para certificaciones $ 239,140 6 Certificaciones al personal docente en soldadura 195,490

2 Elaboración del proyecto por la Universidad Autónoma de Nuevo León 62,640

1 Conexiones para equipo de soldadura 39,769 1 Antorcha para sistema TPS 12,746 Otros menores 32,641

Total $ 582,426

Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario y de cheque, facturas, órdenes de compra, estimaciones, contratos, resguardos de activo fijo, base de datos del sistema de inventarios y acta de entrega de obra, así también se realizó inspección física selectiva de los activos, con resultados satisfactorios. Mobiliario y equipo de administración $31,956,148 Las altas del ejercicio 2012 por $2,232,426 se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

65 Computadoras marca HP modelo 505b con procesador athlon x2, 1gb de RAM, 320 disco duro y monitor de 15.6" $ 536,587 (a)

55 Computadoras de escritorio 437,785 (b) 34 Aires acondicionados

287,378

7 Computadoras portátiles

76,217 7 Computadoras de escritorio 67,395 10 IPad´s

60,990

7 Proyectores

43,964 6 Libreros de melamina 34,503 5 Escritorios

22,852

1 Conmutador 14,378 (a)





6 Gabinetes universales metálicos con entrepaño 13,120 3 Impresoras laser 11,519 1 Cámara de fotos con lente, flash, memoria y estuche

10,789

2 Encuadernadoras y perforadoras 10,161 1 Router 9,756 4 Anaqueles tipo esqueleto

9,340

5 Archiveros metálicos 4 gavetas 9,315 20 Reguladores

8,816

1 Estación de sonido para conferencias inalámbricas 8,271 2 Sillones ejecutivos

8,078

1 Equipo de sonido portátil 7,772 2 Sillones de visita

6,475

1 Credenza

5,606 1 Flash para cámara

5,100

1 Reloj biométrico 4,872 1 Reloj digital 4,872 1 Escáner 4,164 1 Monitor

3,616

1 No break ups

3,016 4 Teléfonos unilinea

2,390

Otros 503,329

Total $ 2,232,426

a) Reposición de activos por aseguradora por daños ocasionados del “Huracán Alex”

b) Activos donados por el Colegio Nacional de Educación Profesional Técnica. Las bajas del ejercicio 2012 por $1,223,290 se integran como sigue:

Cantidad Concepto

Importe

1 Equipo servidor $ 186,270 1 Proyector

114,603

1 Unidad de cinta para laminadora con tripie

103,112 7 Computadoras

88,777

1 Pc digital

61,987 1 Ups

35,218

1 Equipo telefónico

24,714 5 Unidades de aire acondicionado tipo ventilador 18,754 14 Reguladores de voltaje 17,578 2 Unidades de voltaje

15,360

2 Cámara fotográfica

14,579




Cantidad Concepto

Importe

4 Impresoras 11,721 1 Conmutador

8,710

15 Sillones

7,559 1 No break

5,946

1 Scanner digitalizador.

5,946 5 Gabinetes metálico universal

5,513

4 Escritorios

4,615 3 Archiveros metálico 4 gavetas

4,567

1 Protectora de cheques

3,487 2 Enfriadores y calentador de agua

2,604

17 Sillas

2,494 1 Máquina de escribir electrónica

2,151

1 Monitor color 17"

1,955 1 Credenza metálica

928

1 Sala recepción sofá de 2 plazas

778 Otros 473,364

Total $ 1,223,290 Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario y de cheque, facturas, órdenes de compra, resguardos de activo fijo, base de datos del sistema de inventarios, reporte de determinación de daños realizado por aseguradora, actas administrativas, listados y fotografías de equipo no funcional, salidas de almacén y documentación de los activos donados por el Colegio Nacional de Educación Profesional Técnica, así también se realizó inspección física selectiva de los activos, con resultados satisfactorios. Mobiliario y equipo educacional y recreativo $108,936,829 Las adiciones durante el ejercicio 2012 ascendieron a la cantidad de $8,877,013 y se integran como sigue:

Cantidad Concepto

Importe 2 Centros de torneado CNC $ 1,441,921 (1)

2 Fresadoras CNC 969,484 (1) 1 Equipo de soldadura 774,752 (2) 1 Simulador virtual 688,750 (2) 1 Equipo de ultrasonido 522,000 (2) 1 Equipo de neumática y electromecánica básica 503,440 (1) 12 Equipos de soldadura 467,322

1 Sistema de entrenamiento en electrohidráulica, simulación, 428,410 (1)




Cantidad Concepto

Importe sensores y 5 fuente de alimentación

2 Robots Fanuc 303,611 (2) 17 Máquinas para soldar 261,731 1 Paquete de laboratorio (1 Microscopio metalúrgico y 2

estereomicroscopio monocular) 185,600 (2)

1 Kit cableado estructurado 154,662 (1) 13 Osciloscopios de dos canales 143,117 (1) 24 Piezas de oxicorte 107,184

1 Unidad Limpia toberas para celda robótica 58,000 (2) 1 Máquina lavadora de vajillas 57,594 (1) 5 Osciloscopios CNC 55,045 (1) 1 Sierra Cinta 52,455 (2) 70 Mesas de cómputo 51,968

2 Estufas industriales 50,762 (1) 1 Sub-estación eléctrica 49,000 1 Cafetera exprés 38,222 (1) 1 Tractor con monorriel 33,000 8 Generadores de funciones CNC 29,108 (1)

1 Sistema de Imágenes digitales para microscopios metalúrgicos 29,000

(2)

1 Mueble de Recepción 26,100 8 Sillones ejecutivo 21,929 1 Refrigerador 20,752 (1)

2 Mesas para preparación de alimentos 20,570 (1) 70 Sillas fijas 17,864

1 Dispositivo de dobles para probeta 17,400 (2) 2 Equipos de oxicorte 16,240 (2) 1 Laboratorio para 6 inyectores 15,200

4 Generadores de funciones y multímetro digital 14,554 (1) 3 Mesas de trabajo 12,419

1 Equipo de soldadura tig manual 11,545 (2) 1 Horno para pan 11,438 (1) 1 Mesa de lavado con dos tarjas 9,680 (1) 4 Esmeriladoras angulares 5,692 (2) Otros 1,199,492

Total $ 8,877,013

(1) Activos donados por el Colegio Nacional de Educación Profesional Técnica. (2) Reclasificación de edificios por un monto de $2,665,045 del equipamiento del Centro de Innovación y

Desarrollo Tecnológico en Soldadura en el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST).

Las bajas del ejercicio 2012 por $3,501,784 se integran como sigue:




Cantidad Concepto

Importe

62 Computadoras $ 701,591 1 Centro de idiomas 452,251 2 Sistemas de entrenamiento básico de generación y

utilización de vapor

252,817 1 Torno CNC industrial 189,613 1 Fresadora universal 112,428 1 Laboratorio integral de química biológica 103,596 5 Routers 62,890 2 Equipos de entrenamiento en calefacción hidrónica y

aire forzado

48,376 1 Equipo de cámara de secado 46,830 1 Torres duplicadoras de CD-ROM 42,163 1 Rolador de lamina 41,470 3 CPU´s 36,414 19 Lijadoras de disco 31,392 2 Sistemas didácticos de controles industriales 26,405 1 Equipo para entrenamiento en control de máquinas

eléctricas

22,026 1 Punteadora 19,780 1 Sistema de entrenamiento en refrigeración y aire

acondicionado

19,488 1 Equipo para controles eléctricos 16,029 1 Maquina universal para labrar 15,922 1 Microscopio de medición 15,847 1 Estación de video radiodifusión 14,706 11 Sierras de cinta 12,252 65 Calibradores 11,783 1 Microscopio triocular 10,702 23 Micrómetros 10,480 32 Multímetros digital 10,349 Otros 1,188,559

Total $ 1,174,184 Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario y de cheque, facturas, órdenes de compra, resguardos de activo fijo, base de datos del sistema de inventarios, actas administrativas, listados y fotografías de equipo no funcional, salidas de almacén y documentación de los activos donados por el Colegio Nacional de Educación Profesional Técnica, así también se realizó inspección física selectiva de los activos y se verificó el cumplimiento de la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios.




Equipo de transporte $3,192,637 Las altas del ejercicio por $2 correspondieron al registro de donación de dos camiones escolares como sigue:

Concepto Importe

Camión escolar modelo 1982 marca INTL con número de serie: 1HVBA17B2CHB14040.

$ 1

Camión escolar modelo 1982 marca INTL con número de serie: 1HVLNHGM9GHA14154.

1

Total $ 2 Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario, recibo de donativo, declaración de mercancías donadas al fisco federal, tarjeta de circulación, resguardos de activo fijo y base de datos del sistema de inventarios, así también se realizó inspección física selectiva de los activos. Maquinaria, otros equipos y herramientas $31,425 El altas por $5,580 correspondieron al registro de una podadora. Para su revisión se verificó póliza de cheque, factura, orden de compra, base de datos del sistema de inventarios, así también se realizó inspección física, con resultados satisfactorios. Depreciación acumulada de bienes ($389,701,169) Este concepto ampara principalmente el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Organismo como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Edificios 5 % Maquinaria y equipo 10 % Mobiliario y equipo de oficina 10 % Equipo de cómputo 30 % Equipo de transporte 25 %




Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cálculos de depreciación al 31 de diciembre de 2012, con resultados satisfactorios Otros activos no circulantes $319,295,608 El saldo representa la actualización de los activos fijo del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cálculos de actualización al 31 de diciembre de 2012, con resultados satisfactorios b) PASIVO $8,001,611 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Pasivo circulante Proveedores $ 220,917 Retenciones y contribuciones 7,340,304 Otras cuentas por pagar 440,390

Total $ 8,001,611 Proveedores $220,917 Se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Somnio, S.A. de C.V. Adquisición de tres máquinas de soldar. $ 50,455

Comisión Federal de Electricidad Energía eléctrica del mes de diciembre 2012. 28,411 Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey Consumo de agua del mes de diciembre 2012.

18,177

Teléfonos de México, S.A. de C.V. Servicio telefónico del mes de diciembre de 2012. 13,121

Abastecedora de Oficinas, S.A. de C.V.

Compra de espirales de plástico, acetatos, lápices y papel bond.

12,648

Francisco Javier Aguilar Lopez, Pago por servicios profesionales de instructor para cursos de reductores de velocidad, acoplamiento, bujes, retenes, transportadores, montajes y alineaciones.

8,154 Soldaduras y Equipos Rafe, S.A. Compra de gas, micro alambre, tubería, difusor 8,134




Proveedor Concepto Importe

de C.V. y linner, punta de contacto.

Grupo Asercom, S.A. de C.V. Servicio de instalación de proyector en sala de juntas.

7,803

Nahui Representaciones, S.A. de C.V.

Pago por servicios profesionales de instructor para cursos de lubricación, rodamientos y chumaceras.

6,438 Creatividad Internet Enlaces, S.A. de C.V. Pago por servicio de internet empresarial.

5,208

Radúan Gonzalez Zúñiga Pago por impresiones a color y personalizadores.

4,072

GEN Industrial, Recolección de basura . 2,407 Ebenezer Papelería, S.A. de C.V. Compra de papel bond, marcadores, clips y

marcadores. 1,125

Varios 54,764

Total $ 220,917 Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, facturas, contrato y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de julio de 2013 se verificaron pagos por $137,520. Retenciones y contribuciones $7,340,304 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Impuesto sobre productos de trabajo $ 4,305,231 ISSSTE 2,037,909 Impuesto sobre la renta de honorarios asimilados 848,338 Impuesto sobre la renta de honorarios profesionales 148,826

Total $ 7,340,304 Impuesto sobre productos de trabajo $4,305,231 El saldo de la cuenta se integra por la provisión del impuesto sobre productos del trabajo del personal administrativo correspondiente a los meses de noviembre y diciembre del 2012. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de transferencias bancarias, reportes de nóminas y recibos de pago de impuestos. Al mes de enero de 2013 se verificaron pagos por $3,117,479 que representa un 72%.




ISSSTE $2,037,909 Corresponde a las cuotas obrero patronales pendientes de pago al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (federal) del bimestre noviembre-diciembre de 2012. Al mes de enero de 2013 se verificaron pagos por $1,904,210 que representa un 93%. Para su revisión se verificaron reportes de transferencia bancaria, listados de nómina, recibos de pago de cuotas y su adecuado registro, con resultados satisfactorios. Impuesto sobre la renta de honorarios asimilados $848,338 El saldo de la cuenta se integra por la provisión del impuesto sobre la renta de honorarios asimilados correspondiente a los meses de noviembre y diciembre 2012 del personal que se encuentra contratado bajo ése régimen. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, reportes de transferencia bancaria, listados firmados y recibo de pago de impuestos. Al mes de enero de 2013, se verificaron pagos por $582,202 que representa un 69%. Impuesto sobre la renta de honorarios profesionales $148,826 El saldo de la cuenta se integra por la provisión de la retención del impuesto sobre el 10% de honorarios profesionales de las personas que prestan algún servicio al Organismo, correspondiente a los meses de noviembre y diciembre 2012. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, reportes de transferencia bancaria, recibo de honorarios, la provisión y pago de impuestos, con resultados satisfactorios. Al mes de enero de 2013, se verificó su pago. Otras cuentas por pagar $440,390

Corresponde principalmente a saldos por depósitos en garantía de arrendamientos de cafeterías en los planteles, las becas pendientes por entregar a los alumnos, finiquitos y pensiones alimenticias por pagar. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, recibos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de agosto de 2013, se verificó la cancelación y/o pago de $63,400 que representa un 12%. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $397,032,753 El patrimonio no restringido se integra como sigue:




Concepto Saldo al 31/12/12

Patrimonio contribuido Aportaciones $ 136,143,676 Revaluaciones 140,193,617 Donaciones de capital 138,525,118 Patrimonio generado Resultado del ejercicio ahorro / desahorro 21,931,168 Resultado de ejercicios anteriores (39,760,826)

Total $ 397,032,753 Durante el ejercicio no se registraron movimientos patrimoniales. d) INGRESOS $300,934,200 Este rubro se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Ingresos de la gestión Ingresos por ventas de bienes y servicios de Organismos descentralizados $ 80,989,989

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones y otras ayudas Aportaciones 190,626,398

Otros ingresos y beneficios Intereses ganados en valores, créditos, bonos y otros 1,007,863 Otros ingresos 28,309,950

Total $ 300,934,200 Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos, fichas de depósito y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 84%. Ingresos por ventas de bienes y servicios de Organismos descentralizados $80,989,989 Se integra como sigue:




Concepto Importe

Servicios educativos $ 54,218,695 Servicios de capacitación 25,233,739 Servicios adicionales 1,537,555

Total $ 80,989,989

Servicios educativos $54,218,695 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Colegiaturas $ 35,432,042 Venta de material didáctico 8,761,931 Examen de admisión 2,621,125 Curso de titulación 1,839,304 Asesorías complementarias 1,639,846 Curso intersemestral 770,325 Reposición de credencial 756,672 Protocolo de titulación 732,216 Curso propedéutico 561,810 Servicio médico 477,947 Examen de nivelación 246,147 Expedición de constancias 157,495 Expedición de kárdex 81,479 Curso de regularización 68,975 Curso remedial 53,062 Varios 18,319

Total $ 54,218,695

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, recibos, listados de alumnos, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios, reportes del sistema de administración escolar, reporte bancario de ingresos por concepto, cortes de caja, conciliaciones de alumnos según departamento escolar contra registros contables y análisis de flujo del procedimiento de ingreso de alumnos a planteles del Conalep, con resultados satisfactorios. Servicios de capacitación $25,233,739 En esta cuenta se registraron principalmente los ingresos por concepto de cursos de capacitación e instrucción a empresas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, recibos de




ingresos, listados de cursos, convenio, fichas de depósito y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Servicios adicionales $1,537,555 El saldo corresponde a ingresos por concepto de la renta de cafetería y servicio de fotocopiado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, recibos, fichas de depósito, contratos, cortes de caja y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Aportaciones $190,626,398 Se integra como sigue:

Concepto Importe Aportaciones federales $ 179,695,679

Aportaciones estatales 10,930,719

Total $ 190,626,398 Aportaciones federales $179,695,679 Las aportaciones federales corresponden a los recursos provenientes del Ramo 33 del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA) para aplicarse en servicios personales y gastos de operación por $171,809,098, así como la radicación del recurso del Ramo XI (Educación Pública) por concepto de mejorar las prestaciones económicas y sociales del personal académico y prestadores de servicios profesionales por $7,886,581. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, oficios de solicitud de recursos, recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios y conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, con resultados satisfactorios. Aportaciones estatales $10,930,719 Se registran los ingresos por las aportaciones que realizó el Gobierno del Estado a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para utilizarse en el gasto corriente de los planteles creados a partir del ejercicio 2006.




Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, la solicitud de los recursos, recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios y conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, con resultados satisfactorios. Intereses ganados en valores, créditos, bonos y otros $1,007,863 Corresponde a productos financieros por los intereses ganados en las cuentas bancarias de inversión en mercado de dinero y del Ramo 33, manejadas por la Dirección General. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Otros ingresos $28,309,950 El saldo de la cuenta se integra como sigue:

Concepto

Importe

Otros Ingresos $ 25,075,723 Remesas por oficinas nacionales

3,979,264

Pérdidas y aprovechamientos diversos

(745,037)

Total $ 28,309,950

Otros ingresos $23,745,721 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Donación por el Gobierno del Estado de Nuevo León, de un terreno de 11,318,388 m2, donde se encuentra el plantel “Don Humberto Lobo” ubicado en el Municipio de Santa Catarina, Nuevo León, según contrato de donación de bien inmueble de fecha 10 de agosto de 2012. $ 17,435,000 Corresponde a la aportación de segunda y tercera etapa para la creación, instalación y equipamiento del Centro de Innovación y Desarrollo Tecnológico en Soldadura en el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos, con el apoyo del Fondo Mixto CONACYT y el Gobierno del Estado de Nuevo León, según convenio de asignación de recursos del proyecto NL-2011-C36-163390 de fecha 30 de junio de 2011.

3,612,140




Concepto Importe

Donación de 121 herramientas para prácticas de alumnos del plantel Monterrey II por parte de la empresa Herramental Monterrey, S.A. de C.V.

998,716

Reposición 65 computadoras, 1 conmutador para 6 líneas y 16 extensiones, parte de la compañía aseguradora con motivo de los daños sufridos a causa del “Huracán Alex”.

576,643 Ingreso de clientes depositados en la cuenta bancaria concentradora de Dirección General mismos que no han sido identificados a que plantel pertenece dicho ingreso.

555,860 Apoyo económico para la adquisición de herramienta y equipo para facilitar el desarrollo de competencias de los estudiantes del plantel San Nicolás I, específicamente de las carreras de profesional técnico de metalurgia y profesional técnico de metalmecánica por parte de la empresa Fundación Ternium, A.C.

1,017,200 Donativo de diez máquinas para soldar, una sub-estación eléctrica y un tractor al Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos.

226,000

Otros 654,164

Total $ 25,075,723 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, avalúo de terreno, contrato de donación de bien inmueble, recibo de ingresos, estados de cuentas bancarios, convenio de donación, reporte de determinación de daños realizado por aseguradora y conciliaciones contra planteles, así también se realizó inspección física selectiva de los activos, con resultados satisfactorios. Remesas por oficinas nacionales $3,979,264 Corresponde a los activos enviados por el Colegio Nacional de Educación Profesional Técnica integrándose como sigue:


2 Centros de torneado CNC $ 1,441,920 2 Fresadoras 969,484

13 Osciloscopios 198,162 1 Kit cableado 154,661

15 Computadoras de escritorio 130,371 16 Generadores de funciones 59,717 11 Multímetros digitales 18,103 8 Voltamperímetros de gancho 7,303 Otros no revisados 999,543

Total $ 3,979,264




Para su revisión se verificó póliza de diario, salidas de almacén de oficinas nacionales, ubicación física y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Pérdidas y aprovechamientos diversos ($745,037) En esta cuenta se registra principalmente la cancelación de cuentas entre planteles por cursos de capacitación provenientes de ejercicios anteriores, de recibos de ingreso por estar duplicados o por no haberse realizado el curso de capacitación. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, recibos de ingresos cancelados, auxiliares contables, cédulas de ajustes de cierre y su adecuado registro contable con resultados satisfactorios. e) GASTOS Y OTRAS PERDIDAS $279,003,032 Se integra de los conceptos siguientes:

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y cheque y documentación, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 47%. Servicios personales $176,745,377 Este rubro se integró por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe Sueldos $ 82,110,309

Honorarios asimilados 18,819,560 Aguinaldo (administrativo, docente y asimilados administrativos) 16,613,177

Estímulo al desempeño académico 9,215,381

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento Servicios personales $ 176,745,377 Materiales y suministros 13,692,984 Servicios generales 64,670,252 Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas 23,894,419

Total $ 279,003,032




Concepto

Importe ISSSTE

8,960,769

Prima quinquenal (antigüedad) 8,705,536 Compensación Garantizada 6,573,433 Despensa 4,848,658 5% FOVISSSTE 3,414,382 Desarrollo y capacitación 3,082,600 Prestaciones sindicales 3,015,952 Prestaciones anualizadas 2,853,565 Prima vacacional 2,210,971 Prestaciones honorarios asimilados administrativos 1,706,577 2% SAR 1,420,705 Seguro de separación mandos medios 681,519 Estímulo productividad y eficiencia 592,224 Seguro de vida institucional 454,954 Previsión social múltiple 345,420 Seguro de vida docente 335,462 Gastos médicos mandos medios 298,390 Estímulo por única vez 248,178 Condiciones insalubres 101,052 Seguro de retiro 60,628 Guardería 45,495 Otras prestaciones 24,480 Honorarios profesionales PSP 6,000

Total $ 176,745,377 Sueldos $82,110,309 Este concepto se integró por los pagos de nómina quincenal otorgados al personal administrativo. Al mes de diciembre de 2012, la plantilla se integraba por doscientos sesenta y cinco empleados administrativos en planteles, nueve en el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) y dieciocho en Dirección General, además de ochocientos sesenta y siete empleados docentes. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, nóminas autorizadas, recibos de nómina, comprobantes de transferencias bancarias, registros de remesas a pagar por Dirección General hacia los planteles, descuentos por faltas y/o retardos, expedientes de personal, ubicación física en el área de trabajo, prueba global de sueldos, cálculos y su adecuado registro contable.




Honorarios asimilados $18,819,560 Se registró principalmente el pago quincenal del personal administrativo que está bajo este régimen. Al mes de diciembre de 2012 el Organismo se integraba por ciento cuarenta y siete empleados administrativos. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, transferencias bancarias, contratos, expedientes de personal, cálculo de horas pagadas, ubicación física selectiva del personal en el área de trabajo, listados de nóminas, diarios de asistencia, reportes de asignación de horas y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Aguinaldo (administrativo y docente) $16,613,177 Esta prestación fue equivalente a cuarenta días de sueldo al personal que haya laborado durante todo el ejercicio o en su defecto la parte proporcional, pagaderos la mitad en diciembre y el resto en enero del siguiente año. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, cálculos, transferencias bancarias, recibos y listados de nómina firmados y su aprobación en las Condiciones Generales de Trabajo, con resultados satisfactorios.

Estímulo al desempeño académico $9,215,381 El saldo de la cuenta se integró por el estímulo que semestralmente se le otorga al personal docente por su desempeño académico. Este estímulo se determina mediante una evaluación a los maestros, en la cual se califica la calidad en el desempeño, la dedicación y la permanencia en las actividades docentes de acuerdo con el Reglamento de Evaluación y Asignación. Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario y cheque, cálculos, nóminas autorizadas, lineamientos y la aplicación del Reglamento de Evaluación y Asignación, con resultados satisfactorios. ISSSTE $8,960,769 El saldo se refiere a la aportación patronal pagada al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (federal) por los conceptos de seguro de salud, cesantía edad




avanzada y vejez, invalidez y vida, riesgo de trabajo, así como servicios sociales y culturales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, listados de nómina, transferencias bancarias, cálculos y el entero al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (federal). Prima quinquenal (antigüedad) $8,705,536 Es la prestación económica que el Organismo otorgó al personal por haber prestado sus servicios ininterrumpidamente durante cinco años o más en la Institución e igual tiempo de cotización al ISSSTE. Esta prestación se efectuó a razón de 1.8% del sueldo tabular autorizado, acumulable del primero al vigésimo año de servicio, pagaderos a partir del quinto año y el incremento del 2.3% pagadero a partir del vigésimo primer año. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, cálculos, transferencias bancarias, listados, recibos de nómina firmados y su aprobación en el Manual de Prestaciones, con resultados satisfactorios. Compensación garantizada $6,573,433 Corresponde al incentivo económico que se otorga de manera quincenal a los mandos medios y superiores y se paga en función del puesto y del nivel salarial. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, listados y recibos de nómina, transferencias bancarias y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Despensa $4,848,658 El saldo se integró por el pago de $620 mensuales al personal administrativo que presta sus servicios al Organismo, esta prestación se entrega quincenalmente por medio de la nómina, además de los bonos de despensa otorgados en el mes de diciembre distribuyéndose de la siguiente manera: personal de base y de honorarios asimilados $9,700 y al personal de nómina, mandos medios y superiores $924. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, listados y recibos de nómina, transferencias bancarias, su aprobación de acuerdo al Manual de Prestaciones y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y Ley de




Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. 5% FOVISSSTE $3,414,382 Se integró por las aportaciones patronales equivalentes al 5% de las percepciones quincenales de los empleados para el fondo de vivienda. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, cálculos, deducciones por nómina y el entero al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (federal), con resultados satisfactorios. Desarrollo y capacitación $3,082,600 Corresponde al pago de $900 mensuales para los trabajadores administrativos y técnicos del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, nóminas autorizadas, recibos de nómina, comprobantes de transferencias bancarias, la autorización de la prestación y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Prestaciones sindicales $3,015,952 Se registraron las prestaciones otorgadas al personal que proporcionó sus servicios ininterrumpidamente durante todo el ejercicio, dentro de estas prestaciones se encuentran los aparatos ortopédicos, auditivos y/o sillas de ruedas, anteojos o lentes de contacto, ayuda de útiles escolares, ayuda por defunción, entre otras. Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario y cheque, listados y recibos de nómina, expedientes (facturas, actas de nacimiento y solicitud firmada) cálculo de las prestaciones, transferencias bancarias, y su apego al Manual de Prestaciones, con resultados satisfactorios. Prestaciones anualizadas $2,853,565 El saldo se integró por las prestaciones otorgadas al personal que proporcionó sus servicios ininterrumpidamente durante todo el ejercicio, dentro de estas prestaciones se encuentra la puntualidad y asistencia, días económicos no disfrutados durante el año totalizando hasta doce días y ajuste de calendario (ajuste salarial).




Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario y cheque, listados y recibos de nómina, transferencias bancarias, cálculo de las prestaciones y su aprobación en el Manual de Prestaciones, con resultados satisfactorios. Prima vacacional $2,210,971 Es la prestación económica que el Organismo otorgó como ingreso adicional al sueldo del trabajador en cada período vacacional, el cual consiste en pago de veinticuatro días, o bien el importe de doce días de sueldo tabulador vigente a la fecha de pago en cada uno de los dos períodos vacacionales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos, transferencias bancarias, listados y recibos de nómina firmados, con resultados satisfactorios. Materiales y suministros $13,692,984 Esta cuenta se integra como sigue: Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

Vestuario y equipo $ 1,775,901 Material de impresión

1,474,662

Material de oficina

1,396,022 Material para aulas

1,185,183

Material didáctico

1,054,822 Material para talleres

973,455

Combustibles

964,904 Material de informática

864,915

Alimentación de personas

729,464 Material de conservación y mantenimiento

464,981

Material de limpieza

394,315 Material cursos de capacitación

378,819

Suministros diversos

341,202 Material eléctrico

223,258

Artículos de orden social

178,017 Refacciones y accesorios

99,110

Material deportivo

57,198 Materiales cursos titulación

43,898

Medicamentos

19,822 Varios menores

1,073,036

Total $ 13,692,984




Vestuario y equipo $1,775,901 En esta cuenta se registró la compra de uniformes secretariales para el personal de los planteles, la Dirección General y el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST). Para su revisión se verificó la asignación de uniformes al personal mediante listados firmados, pólizas de cheque, contratos, facturas y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Material de impresión $1,474,662 El saldo se integró principalmente por la adquisición de libros de plan de evaluación, hologramas para resello de credenciales de alumnos, libretas promocionales, impresión de tarjetas personalizadas “Feria” para los alumnos. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas, órdenes de compra, listados de alumnos, autorización de la compra y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Material de oficina $1,396,022 En esta cuenta se registró la compra de papelería, artículos y útiles de oficina para los catorce planteles, la Dirección General y el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST). Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, órdenes de compra, facturas, autorización de compra y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Material para aulas $1,185,183 Corresponde principalmente a la adquisición de abanicos, bancos, pupitres, mesas de cómputo y sillas para aulas, así como estantes y sillas para salas de maestros. Para su revisión se examinaron pólizas de cheque, facturas, órdenes de compra, ubicación física selectiva y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.




Material didáctico $1,054,822 Corresponde principalmente al pago por la adquisición de 39,000 licencias de evaluación académica y 1,200 libros denominados "32 Superhéroes Mexicanos". Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas, orden de compra y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios Material para talleres $973,455 Corresponde a la compra de materiales y herramientas que se utilizan para las prácticas en los talleres de máquinas y herramientas, electrónica, de electricidad, de motores y planeadores, química y automotriz. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, órdenes de compra, facturas y autorización del gasto, con resultados satisfactorios. Combustibles $964,904 En esta cuenta se registró el gasto por compra de vales de gasolina para los vehículos oficiales y de empleados que realizan traslados a empresas y a Dirección General. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas, bitácoras por el consumo de gasolina y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Material de informática $864,915 En esta cuenta se registró principalmente la compra de discos duros, teclados, mouses, memorias USB, cámara fotográfica y artículos para limpieza de equipo de cómputo, así como cartuchos y tóner para impresoras. Para su revisión de verificaron pólizas de cheque, facturas, orden de compra y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Alimentación de personas $729,464 En esta cuenta se registró el gasto por consumo de alimentos en reuniones de trabajo y en los diferentes eventos realizados durante el ejercicio. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas, lista de asistencia, autorización del gasto y su adecuado registro contable.




Servicios generales $64,670,252

Este rubro se integra de la forma siguiente:

Concepto

Importe

Reparaciones y adaptaciones $ 12,719,858 Cursos capacitación 9,134,288 Servicio de vigilancia

6,832,562

Energía eléctrica

6,300,864 Servicio de limpieza

5,226,548

Servicio y mantenimiento equipo cómputo

3,654,932 Estudios y proyectos

2,527,362

Gastos por servicios de capacitación

2,348,858 Cursos capacitación asimilados 1,827,044 Servicio telefónico

1,687,988

Servicio de agua potable

1,497,239 Gastos de orden social

1,496,564

Seguros y fianzas

1,280,856 Pasajes

944,397

Publicidad y propaganda

929,786 Registro de titulación

917,934

Fotocopiado

903,721 Servicio y mantenimiento de equipo y maquinaria

349,708

Servicios de auditoria

300,108 Servicio y mantenimiento a equipo transporte

231,473

Gastos por cursos propedéuticos

228,630 Gastos por cursos intersemestrales

153,610

Congresos, convenciones y exposiciones

125,789 Cursos regularización

99,900

Servicio de gas

17,926 Servicios notariales

14,628

Otros menores

2,917,679

Total $ 64,670,252 Reparaciones y adaptaciones $12,719,858 Corresponde principalmente a los pagos por trabajos de mantenimiento general y rehabilitación de espacios en los planteles, el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) y la Dirección General siendo los principales los siguientes:




Plantel Concepto Importe

Guadalupe I Trabajos de albañilería e instalaciones eléctricas en taller de soldadura, remodelación de aula y piso, impermeabilización del plantel, suministro e instalación de cadillo sobre barda y barandal, suministro y colocación de block para incrementar altura de barda, suministro e instalación de subestación eléctrica de 300kv en el plantel y reubicación de dos climas. $ 2,165,573

San Nicolás de los Garza I

Adecuación del taller de soldadura, instalación de mamparas y mesa de trabajo, así como la realización de los trabajos eléctricos.

1,858,289 Monterrey III Trabajos eléctricos, cambio de ventanas de aluminio y vidrios,

puertas, cielo falso de aulas y acrílicos de lámparas, así como reparaciones de infraestructura del plantel.

1,603,482 Linares Mantenimiento de baños y dirección general, así como pintura

general de plantel.

1,414,033 Monterrey II Pintura general y rehabilitación de áreas. 870,812 Dirección General Construcción de ampliación en el área de sistemas, asesoría en

proyecto de remodelación de sala de maestros, adecuaciones y remodelaciones de oficinas, suministro y construcción de 40m2 de barda, suministro y aplicación de pintura y concertina, impermeabilización y empaste de edificio.

642,802 Santiago Reparación de fugas en laboratorios de química, reubicación y

bastidor de timbre, suministro e instalación de abanicos de techo para aulas, afinación de vehículo, servicios eléctricos, instalación de piso y protectores de puertas, así como el mantenimiento preventivo de climas.

161,357 CAST Reclasificación de edificios, por los gastos del Centro de

Innovación y Desarrollo Tecnológico en Soldadura como: conexiones para equipo de soldadura, antorchas, cortinas, fletes, caretas, chamarras para soldar, lentes, discos de desbaste y micas protectoras.

144,848 Otros 3,858,662

Total $ 12,719,858

Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de cheque, órdenes de compra, facturas, estimaciones, catálogo de conceptos, contratos, ubicación física de los trabajos y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Cursos capacitación $9,134,288 El saldo se integró principalmente por los honorarios a personas físicas y morales que imparten capacitación de especialidades técnicas a diferentes empresas, esto principalmente a través del Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST).




Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, facturas, recibos, el registro de venta de cursos, listas de asistencia, reportes de actividades y el cumplimiento del contrato firmado, con resultados satisfactorios. Servicios de vigilancia $6,832,562 Corresponde al pago por la prestación del servicio de seguridad y vigilancia en los catorce planteles, el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) y las instalaciones de la Dirección General. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas, contratos de servicio y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Energía eléctrica $6,300,864 En esta cuenta se registró el pago del consumo de energía eléctrica de los catorce planteles, el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) y la Dirección General. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, recibos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Servicio de limpieza $5,226,548 El saldo se integró por el pago del servicio de limpieza y mantenimiento de áreas verdes en catorce planteles, el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) y la Dirección General. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas, contratos de servicio y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Servicio y mantenimiento al equipo de cómputo $3,654,932 En esta cuenta se registró principalmente el servicio de mantenimiento al equipo de cómputo y periféricos de los planteles, Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) y la Dirección General.




Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas, contratos de servicio y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Estudios y proyectos $2,527,362 Se integra como sigue:

Plantel Proveedor Concepto Importe

CAST Varios Asesorías para certificaciones, certificaciones al personal docente en soldadura y elaboración del proyecto para el Centro de Innovación y Desarrollo Tecnológico en Soldadura. $ 497,270

Carlos Rene Gámez Pérez Participación en proyecto para el Centro de Innovación y Desarrollo Tecnológico en Soldadura.

31,320

Universidad Autónoma de Nuevo León

Servicio especializado a proyecto para el Centro de Innovación y Desarrollo Tecnológico en Soldadura.

31,320

Dirección General

Antonio Francisco Monarrez Díaz

Proyecto "diseño y rediseño de procesos rumbo a la estandarización, mejora continua, acreditación y certificación de los servicios educativos".

345,677 Edyna Systems, S.A. de C.V. Desarrollo del sistema de compras. 121,800 Enlaces Inteligentes, S.A. de

C.V. Proceso de activación de tarjetas ferias a los alumnos CONALEP

95,761 Edyna Systems, S.A. de C.V. Desarrollo del sistema de cobros. 69,600 Enrique Javier Macías

Rodriguez Análisis y propuesta para la elaboración de contratos para personal académico.

64,960

Servicios y Soluciones Empresariales Tatier, S.A. de C.V.

Servicio para elaboración de dictamen de valuación. 64,960

Applus México S.A. de C.V. Etapa 1 de auditoria de certificación del Sistema de Gestión de Calidad con base a la norma NMX-CC-9001-IMNC-2008

59,556

Opinión Pública Marketing e Imagen, S.A. de C.V.

Procesamiento de encuesta de monitoreo enfocado a los estudiantes del segundo semestre en todos los planteles.

58,000

Esau Muñoz González Mantenimiento sistema de nóminas del periodo junio 2012 a julio 2013.

46,400

Blanca Patricia Palacios García Compra de licencia software corel draw. 32,457 María Esther Zapata Garza Servicios de consultoría en el manual de procesos de

capacitación y revisión de documentación indispensable en expedientes de alumnos para aspirar al certificado de terminación de estudios.

23,542 San Nicolás de los Garza I

Francisco Arancivia Gomez Pago a los alumnos del programa "jóvenes preparados". 49,800

Paula Marroquín García Actualización del sistema CONTPAQi factura electrónica y servicio de asesoría y soporte en sistemas.

5,324

Santiago Paula Marroquín García Actualización de sistema CONTPAQ factura electrónica y servicio de asesoría y soporte en sistemas.

5,324

Guadalupe II Creatividad Internet Enlaces, S.A. de C.V.

Servicio de internet empresarial en Monterrey a 2048 kbps. 62,500

Varios 861,791

Total $ 2,527,362




Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de cheque, facturas, recibos y expedientes, contratos, convenios y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Gastos por servicios de capacitación $2,348,858 Corresponde principalmente al pago por los servicios de capacitación pagados a los CONALEP de los estados de Jalisco, Sonora, Puebla, Baja California, Yucatán, Veracruz, Estado de México, Chiapas y Guanajuato, por cursos impartidos en sus instalaciones, así como la compra de materiales y herramientas que se utilizan en la impartición de cursos de capacitación como son: caretas de seguridad, cristales para caretas, gafas para soldar, pinzas para electricista, gas y oxígeno, entre otros; Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, recibos, listas de asistencia, facturas, órdenes de compra, y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Capacitación asimilados $ 1,827,044 En esta cuenta se registraron principalmente los honorarios asimilados pagados al personal administrativo del Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST). Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, listados de nómina, recibos firmados y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Servicio telefónico $1,687,988 En esta cuenta se registró el consumo de servicio telefónico de los catorce planteles, el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) y la Dirección General, el servicio de internet y telefonía celular. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, recibos, facturas y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Servicio de agua potable $1,497,239 En esta cuenta se registró el consumo de servicio de agua potable de los catorce planteles, el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) y la Dirección General. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, recibos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.




Gastos de orden social $1,496,564 Corresponde principalmente gastos por la renta del auditorio Banamex, servicio de alimentos en el Hotel Crowne Plaza, la renta de equipo de audio, pódium, mamparas, tarimas, sillas, mesas, planta de energía y pantalla de proyección, el servicio de camarógrafo, entradas y alimentos al parque bosque mágico, la compra de desechables, servilletas, refrigerios, alimentación de alumnos, para los eventos: “ceremonia de entrega de títulos de la generación 2009-2012”, “día del maestro”, “día del niño”, “ceremonia de inauguración del Centro de Innovación y Desarrollo Tecnológico en Soldadura”, “día del Estudiante”, “concurso Microsoft” y “ceremonias de cursos” de planteles. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y facturas, contratos, convenios, fotografías de eventos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Seguros y fianzas $1,280,856 Se registraron los gastos por el pago del seguro por el programa de aseguramiento colectivo de bienes patrimoniales del Sistema CONALEP del ejercicio 2012, con cobertura empresarial, equipo electrónico, rotura de maquinaria y unidades móviles, así como el seguro para la flotilla de vehículos con cobertura amplia. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, recibos de pago de primas, pólizas de seguros, autorizaciones y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas $23,894,419 Este concepto ampara principalmente el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Organismo como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Edificios 5 % Maquinaria y equipo 10 % Mobiliario y equipo de oficina 10 % Equipo de cómputo 30 % Equipo de transporte 25 %




Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cálculos de depreciación al 31 de diciembre de 2012, con resultados satisfactorios f) AHORRO / DESAHORRO NETO DEL EJERCICIO $21,931,168 Representa el cambio neto del patrimonio, determinado mediante la diferencia entre los ingresos y las contribuciones consumidas en los gastos que constituyen los objetivos de la entidad. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León

Presupuesto v/s Real Al 31 de diciembre de 2012

CONCEPTO PRESUPUESTO REAL DIFERENCIA %

Ingresos Ingresos por ventas de bienes y servicios de Organismos descentralizados

$ 65,000,000 $ 80,989,989 $ 15,989,989 25% a)

Aportaciones 191,083,151 190,626,398 (456,753) - b) Intereses ganados en valores, créditos, bonos y otros.

- 1,007,863 1,007,863 100% c)

Otros Ingresos - 28,309,950 28,309,950 100% d)

Total $ 256,083,151 $ 300,934,200 $ 44,851,049 18% Gastos y otras pérdidas Servicios personales $ 168,999,231 $ 176,745,377 $ (7,746,146) (5%) e) Materiales y suministros 14,194,818 13,692,984 501,834 4% f) Servicios generales 72,889,102 64,670,252 8,218,850 11% g)

Total $ 256,083,151 $ 255,108,613 $ 974,538 -

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Entidad proporcionó las explicaciones siguientes: a) Ingresos por ventas de bienes y servicios de Organismos descentralizados

1) En Servicios Educativos, un incremento de $10,851,385 con respecto al presupuesto,




es decir, un 25%. Factores determinantes para ésta variación son el incremento en la matrícula, con su respectiva repercusión en colegiaturas y material didáctico, así como mayor impartición de cursos de titulación, actualización y especialización.

2) En Servicios de Capacitación, un incremento de $4,714,184 con respecto al presupuesto, es decir, un 23%. Factor determinante es un mayor número de cursos impartidos, tanto en planteles como en el CAST Guadalupe, así como servicios tecnológicos.

3) En Servicios Adicionales, un incremento de $424,420 con respecto al presupuesto, es decir, un 38%, principalmente en el ingreso por servicio de cafetería, esto aunado al incremento de matrícula y recuperación de adeudos.

b) La diferencia se integra como sigue:

$8,544,251 Recurso FAETA año 2011, recibido el 12 de Enero del 2012. (-) 8,607,406 Aportación pendiente del Gobierno del Estado de N.L. año 2012. (-) 393,598 Recurso FAETA año 2012, recibido el 8 de Febrero del 2013 (=) $(456,753) Diferencia El presupuesto original por parte del Gobierno del Estado para el 2012 que tiene ministrándose al Colegio solo la cantidad de $10,930,719. El importe de $393,598 corresponde a una ampliación presupuestal año 2012 que tiene como finalidad cubrir las diferencias del incremento a la prestación CODECA del Ramo XXXIII FAETA.

c) La diferencia se integra como sigue: 1) Intereses por inversión de Ingresos Propios: $955,456 2) Intereses por inversión FAETA Ramo XXXIII: 52,407

Los intereses por inversión se encuentran contabilizados el grupo de Otros Ingresos y Beneficios. Dicho grupo o concepto no se encuentra presupuestado para el Ejercicio 2012.

d) La diferencia se integra como sigue: 1) Donación de terreno para plantel Humberto Lobo Villarreal $17,435,000 2) Remesa de equipo por oficinas nacionales 3,979,265 3) Aportación CONACYT para CAST Guadalupe 3,612,140 4) Reposición de equipos por compañía aseguradora 1,126,804 5) Donativo en efectivo 1,104,000 6) Donativo en equipo y herramientas 998,716




7) Otros 54,025 Otros ingresos y beneficios no se encuentran presupuestados para el ejercicio 2012, de ahí la variación o diferencia.

e) La diferencia se integra como sigue: 1) Gratificación docente $ 2,738,209 2) Gratificación administrativa 2,402,752 3) Prima quinquenal 1,007,895 4) Gratificación honorarios asimilados 826,427 5) Prestaciones anualizadas 337,503 6) Previsión social múltiple 334,260 7) Desarrollo y capacitación 99,100

Durante el año 2012 se cubren los 40 días de aguinaldo al personal docente, situación contraria al año 2011, que solo se cubren 20 días. Considerando que el año 2011 se utiliza de base para la elaboración del anteproyecto de presupuesto 2012, se explica el motivo de la diferencia o variación en la gratificación administrativa, que los 40 días de aguinaldo se cubren en diciembre de 2010, no dejando una segunda parte para el 2011. El concepto de Previsión Social se incorpora a partir del 2012 a las prestaciones del personal administrativo y operativo del Colegio.

f) La diferencia se integra principalmente por un menor consumo de material informático para renovación de laboratorios de cómputo, así como de conservación y mantenimiento, también aplicable a dichos laboratorios.

g) Variación positiva contra presupuesto, principalmente en Reparaciones y Adaptaciones, por conceptos tales como renovación de baños en planteles, así como de laboratorios de informática. En la cuenta de Estudios y Proyectos, no existe ejercicio presupuestal de conceptos tales como libros interactivos digitales y licencias para aplicaciones de Windows y Microsoft Office.

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financieras aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Fiscalizador, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de




Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en el apartado V de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Organismo son los siguientes:

COLEGIO DE EDUCACION PROFESIONAL TÉCNICA DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN INDICADORES DE GESTIÓN

AL CIERRE DEL EJERCICIO 2012

Tipo Nombre Período Unidad de medida

GESTION Proporción de Alumnos por computadora por plantel Al cierre del ejercicio 2012 Equipo instalado / Numero de

computadoras

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación de resultado

PAPP= Número de computadoras disponibles para fines académicos en el periodo N/ Total de alumnos matriculados en el Conalep en el periodo N

PAPP_ N x 100 8.94

Es el número promedio de alumnos por computadora en

el Sistema Conalep Nuevo León

Meta 2013 Comportamiento (indicador/Meta) Resultado últimos 3 años Gráfico

8.94 1 2011 – 8.87 2010 – 12.98 2009 – 11.37

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

ESTRATEGICO Porcentaje de Eficacia de Titulación Al cierre del ejercicio 2012 Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

ET= Número de personas que se titulan

en el periodo

N= Total de personas que egresaron en el

periodo

ET_ N x 100 91.69%

Mide la proporción de personas que se titulan,

respecto de las que egresan.




Meta 2013 Comportamiento (indicador/Meta) Resultados últimos 3 años Gráfico

100% 91.69 2011 – 96.20 2010 – 97.50 2009 – 100


Estratégico Tasa de Crecimiento de la Matrícula Al cierre del ejercicio 2012 Porcentaje


TCM= Número de alumnos matriculados en el periodo N TCMA= Número de alumnos matriculados en el periodo N-1

TCM_ TCMA x 100 6.90%

Es el incremento proporcional de la matrícula de un periodo

a otro


7% 1 2011 – 9.59 2010 – 2.00 2009 – 3.11


Estratégico Porcentaje de Absorción Al cierre del ejercicio 2012 Porcentaje


IA= Número de alumnos matriculados en el sistema en el periodo N ES= Total de egresados de secundaria en el periodo N

IA_ ES x 100 10.66%

Es la proporción de alumnos que se matriculan en el

Sistema Conalep, respecto del total de alumnos

egresados de secundaria.


10% 1 2011 – 10.15 2010 – 9.31 2009 – 9.33


Gestión Tasa de variación de la

Certificación de competencias

Al cierre del ejercicio 2012 Porcentaje





N= Personas certificadas en el periodo N N1= Personas certificadas en el periodo N-1

N_ N-1 x 100 158%

Muestra la razón porcentual de Impuestos entre los

Ingresos Totales


251% 1.5 2011 – 357% 2010 – 221% 2009 – 290%

53/105




V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar

1. Cuentas por cobrar no recuperadas oportunamente.

En tres planteles del Colegio existen saldos por cobrar al 31 de diciembre de 2012 por untotal de $818,468 por concepto de cursos de capacitación, como sigue:

Plantel Cliente Fecha de factura Factura Concepto Importe

Ciénega INFONAVIT Septiembre 2011 P 92 Taller correspondiente a julio 2011 $ 2,000

Ciénega INFONAVIT Septiembre 2011 P 93 Taller correspondiente a agosto2011

8,000

CAST Nemak, S.A. Marzo 2011 67 Cursos de operación demontacargas correspondiente almes de marzo 2011

18,000

CAST Nemak, S.A. Abril 2011 121 Cursos de operación demontacargas correspondiente almes de abril 2011

18,000

CAST Nemak, S.A. Abril 2011 122 Cursos de operación demontacargas correspondiente almes de abril 2011

18,000

CAST Nemak, S.A. Abril 2011 175 Cursos correspondiente al mes deabril 2011

3,600

CAST Nemak, S.A. Abril 2011 176 Cursos correspondiente al mes deabril 2011

3,600

CAST Nemak, S.A. Mayo 2011 193 Cursos correspondiente al mes demayo 2011

3,600

CAST Nemak, S.A. Septiembre 2011 592 Cursos de operación demontacargas correspondiente almes de septiembre 2011

18,000

CAST Nemak, S.A. Septiembre 2011 616 Cursos de neumática básicacorrespondiente al mes deseptiembre 2011

3,600

CAST Nemak, S.A. Septiembre 2011 639 Cursos de neumática básicacorrespondiente al mes deseptiembre 2011

3,600





CAST Nemak, S.A. Septiembre 2011 641 Cursos de reductor de velocidadcorrespondiente al mes deseptiembre 2011

3,600

CAST Nemak, S.A. Septiembre 2011 643 Cursos de éxitos de una buenacomunicación correspondiente almes de septiembre 2011

3,600

CAST Nemak, S.A. Octubre 2011 716 Cursos correspondiente al mes deoctubre 2011

2,250

CAST Nemak, S.A. Marzo 2012 1127 Cursos de operación demontacargas correspondiente almes de marzo

14,400

CAST Nemak, S.A. Mayo 2012 1178 Cursos de valores y actitudescorrespondiente al mes de abril2012

3,150

CAST Nemak, S.A. Mayo 2012 1191 Cursos de operación demontacargas correspondiente almes de mayo 2012

18,000

CAST Nemak, S.A. Mayo 2012 1202 Cursos de rodamientos ychumaceras correspondiente almes de mayo 2012

2,250

CAST Nemak, S.A. Mayo 2012 1218 Cursos de montacargascorrespondiente al mes de mayo2012

14,400

CAST Nemak, S.A. Mayo 2012 1254 Servicios de reforzamientode competencias operativascorrespondiente al mes de mayo2012

14,550

CAST Nemak, S.A. Junio 2012 1280 Servicios de reforzamientode competencias operativascorrespondiente al mes de junio2012

14,550


29,100


29,100

CAST Nemak, S.A. Junio 2012 1294 Cursos de valores y actitudescorrespondiente al mes de junio2012

3,600

CAST Nemak, S.A. Junio 2012 1295 Cursos de soldaduracorrespondiente al mes de junio2012

18,000

CAST Nemak, S.A. Junio 2012 1359 Cursos de soldaduracorrespondiente al mes de junio2012

16,200

CAST Nemak, S.A. Julio 2012 1419 Cursos de operación demontacargas correspondiente almes de julio 2012

10,800

CAST Nemak, S.A. Agosto 2012 1476 Cursos de operación demontacargas correspondiente almes de agosto 2012

14,400





CAST Nemak, S.A. Septiembre 2012 1505 Cursos de soldaduracorrespondiente al mes de agosto2012

18,000

CAST Nemak, S.A. Septiembre 2012 1516 Servicios de reforzamientode competencias operativascorrespondiente al mes deseptiembre 2012

14,550

CAST Nemak, S.A. Septiembre 2012 1526 Cursos de soldaduracorrespondiente al mes deseptiembre 2012

18,000

CAST Nemak, S.A. Octubre 2012 1564 Cursos de soldaduracorrespondiente al mes deseptiembre 2012

18,000

CAST Nemak, S.A. Octubre 2012 1586 Servicios de reforzamientode competencias operativascorrespondiente al mes deoctubre 2012

14,550

CAST Nemak, S.A. Octubre 2012 1591 Cursos de operación demontacargas correspondiente almes de octubre 2012

14,400

CAST Nemak, S.A. Octubre 2012 1592 Cursos de valores y actitudescorrespondiente al mes deoctubre 2012

3,600


10,800

CAST Nemak, S.A. Octubre 2012 1605 Servicios de reforzamientode competencias operativascorrespondiente al mes deoctubre 2012

14,550

CAST Nemak, S.A. Octubre 2012 1607 Servicios de reforzamientode competencias operativascorrespondiente al mes de febrero2012

29,100

CAST Nemak, S.A. Octubre 2012 1609 Servicios de reforzamientode competencias operativascorrespondiente al mes de marzo2012

29,100

CAST Nemak, S.A. Octubre 2012 1610 Servicios de reforzamientode competencias operativascorrespondiente al mes de abril2012

25,636

CAST Nemak, S.A. Octubre 2012 1613 Cursos de seguridad en laslabores de montacargascorrespondiente al mes deseptiembre 2012

7,200

CAST Nemak, S.A. Octubre 2012 1614 Cursos PLC de correspondiente almes de septiembre 2012

7,200

CAST Nemak, S.A. Octubre 2012 1615 Cursos PLC de correspondiente almes de septiembre 2012

7,200

CAST Nemak, S.A. Octubre 2012 1616 Cursos de valores y actitudescorrespondiente al mes deoctubre 2012

3,600


10,800





CAST Nemak, S.A. Noviembre 2012 1644 Cursos de operación demontacargas correspondiente almes de octubre 2012

3,600

CAST Nemak, S.A. Noviembre 2012 1646 Cursos de operación demontacargas correspondiente almes de noviembre 2012

3,600

CAST Nemak, S.A. Noviembre 2012 1647 Cursos 5S correspondiente al mesde noviembre 2012

3,600

CAST Nemak, S.A. Noviembre 2012 1650 Cursos 5S correspondiente al mesde octubre 2012

3,600

CAST Nemak, S.A. Noviembre 2012 1674 Servicios de reforzamientode competencias operativascorrespondiente al mes denoviembre 2012

14,550

CAST Nemak, S.A. Noviembre 2012 1677 Servicios de reforzamientode competencias operativascorrespondiente al mes denoviembre 2012

14,550

CAST Nemak, S.A. Noviembre 2012 1681 Asesoría de PLC Allen Bradleycorrespondiente al mes denoviembre 2012

18,000

CAST Nemak, S.A. Noviembre 2012 1700 Cursos de operación demontacargas correspondiente almes de noviembre 2012

3,600

CAST Nemak, S.A. Noviembre 2012 1704 Cursos de PLC correspondiente almes de septiembre 2012

7,200

CAST Nemak, S.A. Diciembre 2012 1969 Servicios de reforzamientode competencias operativascorrespondiente al mes dediciembre 2012

14,550

CAST Nemak, S.A. Diciembre 2012 1970 Servicios de reforzamientode competencias operativascorrespondiente al mes dediciembre 2012

6,614

CAST Nemak, S.A. Diciembre 2012 1977 Cursos de operación demontacargas correspondiente almes de noviembre 2012

14,400

CAST Molinera de México, S.A. de C.V. Noviembre 2012 1856 Cursos harinera Veracruz 4,624

CAST Molinera de México, S.A. de C.V. Noviembre 2012 1945 Cursos AIB grupo 1 4,624

CAST Molinera de México, S.A. de C.V. Noviembre 2012 1952 Cursos seguridad, salud e higiene 4,624

CAST Molinera de México, S.A. de C.V. Diciembre 2012 2006 Cursos creatividad e innovación 4,624

CAST Molinera de México, S.A. de C.V. Diciembre 2012 2007 Cursos smed 4,624

CAST Molinera de México, S.A. de C.V. Diciembre 2012 2008 Cursos creatividad e innovación 4,624

CAST Molinera de México, S.A. de C.V. Diciembre 2012 2009 Cursos smed 4,624

SanNicolás I

INFONAVIT Julio 2012 56 Curso de capacitacióncorrespondiente a julio 2012

18,000

SanNicolás I

INFONAVIT Agosto 2012 76 Curso de capacitacióncorrespondiente a agosto 2012

24,000

SanNicolás I

INFONAVIT Septiembre 2012 77 Curso de capacitacióncorrespondiente a Septiembre2012

41,000

SanNicolás I

INFONAVIT Octubre 2012 84 Curso de capacitacióncorrespondiente a octubre 2012

31,000





SanNicolás I

INFONAVIT Noviembre 2012 85 Curso de capacitacióncorrespondiente a noviembre2012 se pagó anticipo de $26,000

6,000

Total $ 818,468

En eventos posteriores pudimos constatar que no se han recuperado al mes de abril de2013.

Control Interno

RespuestaRespuesta del ente público:

"A efecto de atender esta observación, se realizó un minucioso análisis de las Cuentas porCobrar en mención, dando como resultado lo siguiente:

-En el CAST, se detectó que del saldo total de $ 688,468, han sido cobradas y depositadasen el período junio-septiembre de 2013, un monto total de $ 525,514. Se cancelaron 6Cursos del proveedor Molinera de México, SA.CV por un monto de $ 27,744, quedandopendiente un monto por recuperar de $ 135,210.

Se solicita al CAST información acerca del saldo pendiente por recuperar, recibiendorespuesta en Oficio No. 706/302/2013, donde detallan a grande rasgo, el monto recuperadoy la programación del saldo pendiente por recuperar, donde en resumen se estima serecupere el cien por ciento al 31 de diciembre del año en curso.

Se adjunta ANEXO NO 1 A: Estado de Cuenta de la Institución Bancaria Banorte, dela cuenta concentradora No. 0638930559 donde se reflejan los depósitos en mención,Programación de Pago del proveedor Nemak, Facturas canceladas Nos. 1945, 1952, 2006,2007, 2008 y 2009, así como comunicado electrónico donde el cliente Molinera de Méxicosolicita la cancelación por cursos no impartidos, Oficio No. 706/302/2013 como respuestadel CAST.

-En el Plantel San Nicolas I, se informa que del saldo total de $ 120,000 fue cobrado ydepositado durante el período mayo-septiembre de 2013, un importe total $ 120,000, NOquedando saldo por cobrar.

Se adjunta ANEXO 1 B: Estado de Cuenta de la cuenta concentradora, en donde se reflejanlos depósitos que suman $120,000.




-En el Plantel de Ciénega de Flores, se localizaron las 2 facturas como depositadas enla cuenta concentradora, por lo que el importe total de $10,000 fueron depositadas el 29noviembre del 2011 y el 19 enero del 2012, dicho importe estaba contabilizado en la cuentade "otros ingresos" y el Plantel no los identificó.

Se adjunta ANEXO 1 C: Estado de Cuenta de la Cuenta Concentradora en donde se reflejanlos depósitos que suman $10,000., Póliza de Diario No. 111 de julio de 2013.

Para los 3 casos anteriores, se adjunta ANEXO 1 D, consistente en una "Cédula Analítica deCuentas por Cobrar", donde se refleja información adicional, proporcionada por el Conaleppara mayor claridad."

Respuesta del C. C.P. Nora Alicia Livas Vera, extitular del ente público durante el ejercicioobjeto de revisión:

"Le informo: que se hacen propias las aseveraciones y manifestaciones expresadaspor la Dirección General del CONALEP NL, por conducto de su Director General, lng.Alejandro Jaimes García, así como sus medios de pruebas aportados en el Oficio No.DGCNL/356/10/2013, a las observaciones que son aplicables al período comprendido, delprimero de enero al 27 de abril del 2012, período durante el cual me desempeñé comoDirectora General del Organismo "Colegio de Educación Profesional Técnica de NuevoLeón" CONALEP NL."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSolventa parcialmente, ya que existe cobranza pendiente de recuperar por $135,210.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer un sistema de gestiones de cobranza para recuperar oportunamente los saldospor cobrar de cursos de capacitación y así evitar tener cartera vencida de clientes conantigüedad.

Deudores diversos

2. Saldos sin recuperar con antigüedad mayor a un año por $58,204.

Existen saldos por concepto de cuotas al ISSSTE pagadas en exceso por $58,204 queprovienen del ejercicio 2011 y de gastos por comprobar por $4,981 que provienen delejercicio 2010 y 2012 como sigue:




Plantel o unidad Fecha Cuentacontable

Deudor Concepto Saldo al31/12/12

Linares 30/07/11 11239428 ISSSTE Cuotas y aportaciones pagadasen exceso

$ 36,457

Linares 30/09/11 11239428 ISSSTE Cuotas y aportaciones pagadasen exceso

9,859

Dirección general 31/08/11 11239428 ISSSTE Cuotas y aportaciones pagadasen exceso

11,888

Dirección general 12/07/10 11239117 Edgar Alejandro Robles Reyes Gastos por comprobar 1,219

Dirección general 09/03/12 11239221 José de Jesús González Porras Gastos por comprobar 2,190

Dirección general 08/11/12 11239257 Juan Manuel Lozano Páez Gastos por comprobar 1,572Total $ 63,185

En eventos posteriores se comprobó que al mes de abril de 2013 no se han recuperado.

Control Interno


"-En el caso de las cuotas al ISSSTE se informan las gestiones realizadas ante dichaDependencia:

*Se envía Oficio al Issste No. Ref. DGCNL/450/06/2012 con fecha 14 de junio de 2012.

*Recibimos Oficio No. 120.125.1/000707/2012 como respuesta del ISSSTE al CONALEP,y en donde solicita información.

*Se envía respuesta con Oficio No. DGCNL/695/2012, donde el Conalep envía al Issste lainformación solicitada.

*Se envía un nuevo Oficio No. DGCNL/311/2013 del Conalep al Issste, solicitando unarespuesta, ( estafeta no. guía 3747976679).

*Se envío una solicitud por vía electrónica dirigida al ISSSTE, con fecha 27 de septiembredel año en curso, derivado de comunicaciones telefónicas.

*Se recibe respuesta del ISSSTE por vía electrónica, donde nos informan que daránprioridad a la atención de nuestro caso.

-En el caso del C. Edgar Alejandro Robles Reyes, en virtud de no localizar la documentaciónoriginal, se procede a realizar el depósito a la cuenta concentradora de la InstituciónBancaria Banorte, el día 25 de septiembre del año en curso, por el importe total adeudadode $ 1,219, así mismo se realiza asiento contable para la cancelación del adeudo.




-El adeudo del C. José de Jesús González Porras por $ 2,189.67, le informamos quecorresponde al fondo revolvente del Plantel Allende, mismo que está a cargo del MtroGonzález Porras como Director del Plantel. Con la finalidad de reflejar el Fondo de cajachica asignado al Director, por la cantidad de $3,000 pesos, se elaboró póliza de Diario No.34 en el mes de julio del año en curso, la cual contiene el registro de facturas devengadasal ejercicio de 2012, las cuales no afectaron oportunamente a resultados en dicho período.

-Por último, los gastos por comprobar del C. Juan Manuel Lozano Páez, el 27 de septiembredel año en curso, se procede a realizar el depósito correspondiente por el importe de $1,572, a la cuenta concentradora de la Institución Bancaria Banorte, en virtud de no serposible la localización de la documentación soporte. Así mismo se realiza asiento contablepara la cancelación del adeudo.

Se adjunta ANEXO NO. 2 : Los 4 Oficios del ISSSTE en mención, comunicados Conalep-ISSSTE, ISSSTE-Conalep por medio electrónico, Ficha de Depósito del C. Robles Reyes,Póliza de Diario No. 240 (cancelación de adeudo) del mes de septiembre del año en curso;Póliza de Diario Contable No. 34, para afectación del Fondo de Caja Chica asignado al C.José de Jesús González Porras; Ficha de Depósito del C. Lozano Páez, Póliza de DiarioContable No. 348 (cancelación de adeudo) del mes de septiembre de 2013."



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSolventa parcialmente, toda vez que no se ha recuperado el pago de cuotas al ISSSTEpagadas en exceso por $58,204 que provienen del ejercicio 2011, además que de los gastospor comprobar por $4,981, se depositó en cuentas bancarias del Organismo el monto de$2,791 y por el importe restante de $2,190, la Entidad nos comunica que corresponde aun fondo fijo de caja chica asignado al plantel de Allende, N.L. por lo que se determinaincorrecta su clasificación ya que se debe contabilizar en el rubro de "Efectivo".

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Dar seguimiento para concluir con el proceso de recuperación de las cuotas pagadas enexceso por $58,204 que provienen del ejercicio 2011, así como reclasificar al rubro de"Efectivo", el fondo fijo de caja chica asignado al plantel de Allende.

ACTIVO NO CIRCULANTE

Bienes muebles

Equipo de transporte

3. Registro en la cuenta Activo Fijo de 2 camiones escolares donados sin contar condocumento que acredite la propiedad de los mismos.

El Organismo no cuenta con un documento que acredite la propiedad de la donación de doscamiones escolares contabilizados con el recibo de donativo folio E2 de fecha 17 de octubrede 2011 con un valor de $2, ya que el documento utilizado para soportar la propiedad es unescrito de fecha 1 de marzo de 2012 en donde el C. Raymundo de la Garza Galván autorizaal C. Lorenzo González González para que tramite la donación de maquinaria y autobúsesal CONALEP de Ciénega de Flores, demostrando la legal estancia en el país de dichosbienes con una copia de la declaración de mercancías donadas al Fisco Federal con númerode folio 29264 de fecha 25 de febrero de 2009 misma que indica que la persona moralbeneficiaria de la donación es el Municipio de Nadadores, Coahuila, y no así el CONALEPde Ciénega de Flores.

Adicionalmente observamos que en los meses de abril y julio de 2012 se tramitaron placasde circulación de dichos vehículos, situación que contraviene lo establecido en los artículos19 fracción I y 23 fracción VIII de la Ley que crea el Instituto de Control Vehicular del Estadode Nuevo León.

Control Interno


Los camiones en mención, actualmente están asignados a los Planteles Educativos deCiénega de Flores y Santa Catarina, los cuales son utilizados para el traslado de alumnosa diversas actividades educativas y culturales así como actividades de promoción de losPlanteles, entre otras actividades.

Con el objeto de atender esta observación, se investiga en el Municipio de NadadoresCoahuila, dando como resultado que dichos camiones fueron donados por el mencionado




Municipio a un Patronato denominado "Patronato Pro mejoras del Municipio de Sacramento,Coahuila" a través de Junta de Cabildo No. 9 celebrada en la fecha 21 de mayo de 2009y autorizada por unanimidad.

Se concreta comunicación vía telefónica con el Presidente Municipal de Sacramento, Coah,donde nos informa que el Patronato ya no existe, así mismo nos informa que nos auxiliarápara indagar si existe algún documento en el Municipio o en el propio Patronato, que avalela donación de los camiones escolares al Conalep NL, y si no es así, nos auxiliará con lasgestiones necesarias a efecto de formalizar la donación del Municipio de Sacramento alConalep NL, de las unidades vehiculares en mención.

Por lo anterior, se elabora Oficio No. DARCNL/352/10/2013 dirigido al Presidente Municipalde Sacramento, Coah., en donde se solicitan las gestiones necesarias a efecto de formalizarla donación del Municipio al Conalep, y es enviado vía electrónica.

De ahí, que este Organismo dará seguimiento para formalizar la donación de los camionesmulticitados.

Se adjunta ANEXO No. 3:

Documento de la Presidencia Municipal de Nadadores, Coah, Sindicatura Municipal conFolio 0158/09, donde se hace del conocimiento de los camiones donados al Patronato Promejoras de Sacramento, Coahuila.

Oficio No.DARCNL/352/10/2013 dirigido al Presidente Municipal de Sacramento, Coah.

Correo electrónico dirigido al Presidente Municipal, donde se anexa el Oficio en mención.



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, toda vez que el Organismo registró el activo sin contar con la acreditación dela propiedad de los dos camiones escolares, ya que el documento utilizado para soportarla propiedad es un escrito de fecha 1 de marzo de 2012 en donde el C. Raymundo de la




Garza Galván autoriza al C. Lorenzo González González para que tramite la donación demaquinaria y autobuses al CONALEP de Ciénega de Flores, demostrando la legal estanciaen el país de dichos bienes con una copia de la declaración de mercancías donadas al FiscoFederal con número de folio 29264 de fecha 25 de febrero de 2009 misma que indica quela persona moral beneficiaria de la donación es el Municipio de Nadadores, Coahuila, y noasí el CONALEP de Ciénega de Flores.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Obtener un documento que acredite la propiedad de los dos camiones escolarescontabilizados con el recibo de donativo folio E2 de fecha 17 de octubre de 2011 por unvalor de $2.

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

Retenciones y contribuciones

4. Impuestos retenidos no enterados.

Las retenciones del Impuesto Sobre la Renta por un monto de $1,347,666 correspondientesal mes de noviembre de 2012 por concepto de sueldos y salarios y honorarios asimilables nohan sido enteradas, incumpliendo con lo establecido en el artículo 113 primero y penúltimopárrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

En eventos posteriores, se comprobó que no han sido pagadas al mes de julio de 2013.

Al momento de que estos impuestos sean enterados se verán afectados por Recargos yActualización, lo que representará un daño a la Hacienda Pública.

Normativa


"La retenciones del Impuesto Sobre la Renta correspondientes al mes de noviembre de2012, no fueron enteradas en la fecha correspondiente, ya que el Organismo no contabacon el flujo suficiente para efectuarlo en su momento.

Así mismo, se hace referencia a lo siguiente:




El Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León se dedicaesencialmente a prestar Servicios de Educación. Es un Organismo Público Descentralizadode servicio, dotado de personalidad jurídica y patrimonio propios, tiene la función deadministrar los recursos que le sean asignados, las cuotas de recuperación, así como lasaportaciones que reciba de otras personas o instituciones; aunado a las demás funcionesque le sean conferidas por la propia Ley que crea el Colegio de Educación ProfesionalTécnica, y demás disposiciones para el debido cumplimiento de su objeto.

En fecha 05 de diciembre 2008 se publicó en el Diario Oficial de la Federación, el "Decretopor el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia del impuesto sobre la renta, dederechos y aprovechamientos", específicamente beneficios en materia de Impuesto sobrela renta derivados de retenciones a los trabajadores de las Entidades Federativas y de losMunicipios, así como de derechos y aprovechamientos.

El día 25 de noviembre del 2009, se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Ley deIngresos de la Federación para 2010, desprendiéndose que en el artículo Noveno, penúltimoy último párrafos, se amplían los beneficios del decreto previamente mencionado en elpárrafo que antecede, En los siguientes términos:

Las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal,incluyendo sus organismos descentralizados, que se hubieren adherido al Decreto por elque se otorgan diversos beneficios fiscales en materia del impuesto sobre la renta, dederechos y de aprovechamientos, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 5 deseptiembre de 2008, en lugar de aplicar los porcentajes establecidos en el artículo segundo,fracción II del mencionado Decreto, podrán aplicar el 60 por ciento para el ejercicio fiscal2010, el 30 por ciento para el año 2011 y el 10 por ciento para el año 2012.

Las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal,incluyendo sus organismos descentralizados, que no hubieren celebrado el convenio aque se refiere el artículo tercero, fracción I del Decreto señalado en el párrafo anterior,tendrán hasta el 31 de marzo de 2010 para celebrarlo y cumplir con todos los requisitoscontenidos en el mismo, a fin de acogerse al mismo, en cuyo caso podrán aplicar elporcentaje establecido en dicho Decreto para el ejercicio fiscal de 2009, así como losbeneficios descritos en el párrafo anterior.

En fecha 15 de noviembre de 2010, se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Ley deIngresos de la Federación para 2011, desprendiéndose que en el artículo Noveno, penúltimoy último párrafos, se amplían los beneficios del "Decreto", en los siguientes términos.

A las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal,incluyendo sus organismos descentralizados y autónomos, que se hubieren adherido alDecreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia del impuesto sobre larenta, de derechos y de aprovechamientos, publicado en el Diario Oficial de la Federación




el 5 de diciembre de 2008, se les extenderá el beneficio referido en el artículo segundo,fracción I de dicho Decreto, hasta el ejercicio fiscal de 2010 y anteriores, siempre y cuandose encuentren al corriente en los enteros correspondientes a los meses de noviembrey diciembre de 2010. Dichos órdenes de gobierno, en lugar de aplicar los porcentajesestablecidos en el artículo segundo, fracción II del mencionado Decreto, podrán aplicar el60 por ciento para el año 2011 y el 30 por ciento para el año 2012.

Las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal,incluyendo sus organismos descentralizados y autónomos, que no hubieren celebrado elconvenio a que se refiere el artículo tercero, fracción I del Decreto señalado en el párrafoanterior, tendrán hasta el 28 de febrero de 2011 para celebrarlo y cumplir con todos losrequisitos contenidos en él, a fin de acogerse al mismo, en cuyo caso obtendrán losbeneficios establecidos en el párrafo anterior.

En el caso concreto, el Gobierno del Estado de Nuevo León celebró el convenio a quese refiere el artículo tercero, fracción I del "Decreto", el día 10 de febrero de 2009, con laFederación a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

En términos del artículo Tercero, fracción III del "DECRETO", EL CONALEP NL ha estadocumpliendo en tiempo y forma con los requisitos de continuidad, consistentes en lapresentación de declaraciones informativas de sueldos y salarios, a que se refiere la fracciónV del artículo 118 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, correspondientes al periodo deque se trate así como el aviso comúnmente conocido como Formato 43-A, en términos delartículo 25 del Código Fiscal de la Federación.

Asimismo, el CONALEP NL se encuentra al corriente en la presentación de la informacióndel total de las nóminas, desglosando la información por Poder, órgano constitucionalautónomo u organismo y área de que se trate y por concepto de remuneración, incluyendoel importe del impuesto sobre la renta que corresponda retener y enterar, en términos delartículo Tercero, fracción I, del "Decreto".

En términos del Decreto, así como de la Ley de Ingresos de la Federación, para 2010y 2011, y al estar cumpliendo con los requisitos de continuidad y de adhesión que seprevén en el artículo tercero, fracción III, del "Decreto", el CONALEP NL como OrganismoDescentralizado del Estado de Nuevo León, se encuentra legalmente adherido al "Decreto"y puede hacer uso de los beneficios del mismo y de los beneficios mencionados en lasampliaciones de la Ley de Ingresos para 2012 y 2013.

Con respecto a la ampliación prevista con fundamento en el artículo 9o. de la Ley de Ingresospara la Federación para el ejercicio fiscal 2013, publicada el día 17 de diciembre del 2012,aquéllas entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal,incluyendo sus organismos descentralizados y autónomos que se hubieran adherido al"Decreto" les será extendido el beneficio referido en el artículo segundo, fracción I de dicho




Decreto, hasta el ejercicio fiscal de 2012 y anteriores, siempre y cuando se encuentren alcorriente en los enteros correspondientes al mes de diciembre de 2012.

El beneficio previsto en la fracción I, del artículo Segundo del "Decreto" es la Condonacióndel total de los adeudos, incluyendo sus accesorios, que se tengan por la omisión total oparcial del entero del impuesto sobre la renta a cargo de sus trabajadores, correspondientesa los ejercicios fiscales de 2005 y anteriores.

Con las únicas limitantes de que se encuentre al corriente el entero del impuesto relativoal mes de Diciembre de 2012 y que se hubieren adherido al Decreto, mediante la firma delconvenio a que se refiere el artículo tercero del mencionado decreto.

El CONALEP NL realizó el entero correspondiente al mes de diciembre del ejercicio fiscal2012; derivado de lo anterior, al estar al corriente en dicho entero y de las obligacionesformales de presentación mencionadas anteriormente, se justifica de que, en caso de queexistiesen adeudos anteriores al mes de diciembre del 2012 estos serán condonados deacuerdo a lo anteriormente mencionado.

Documental pública:

Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia del impuesto sobrela renta, de derechos y aprovechamientos, publicado el 05 de diciembre 2008, en el DiarioOficial de la Federación,

Ley de Ingresos de la Federación para 2011, 2012 y 2013, Convenio celebrado el 10 defebrero de 2009, entre el Ejecutivo del Estado de Nuevo León y la Federación a través dela Secretaría de Hacienda y Crédito Público."



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo Solventa, toda vez que no presenta documentación certificada que avale el pago de lasretenciones del Impuesto Sobre la Renta por sueldos y salarios y honorarios asimilables delmes de noviembre de 2012, por un monto de $1,347,666, incumpliendo con lo establecido




en el artículo 113, primero y penúltimo párrafo, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta,además de que el fundamento a que se hace referencia (Ley de Ingresos de la Federación)es aplicable para el ejercicio fiscal 2013.

Acción emitidaPromoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de Funcionamiento

Materiales y suministros

Alimentación de personas

5. Gastos por reembolsos de caja chica no justificados.

Encontramos gastos que no cuentan con la justificación del motivo por el que se efectuaronpor un monto total de $34,740. Cabe señalar que las facturas carecen de los nombresy puestos o niveles del personal que participo en ellos y las áreas involucradas en elgasto, incumpliendo a lo señalado por las políticas para el manejo del fondo de caja chicaestablecidas por el Organismo, registrados en las pólizas de cheque siguientes:

Fecha Númerode póliza

Proveedor Concepto Numerode factura

Importe

24/01/2012 62 Controladora P, S.A. de C.V. [Rio Latino] Consumo de alimentos 199 $ 983

13/02/2012 54 Carnes San Juan La Rioja, S.A. de C.V. Compra de refrescos, rib eye, plato,servilleta, tomate, aguacate, empalmes,frijoles, queso, tortilla, papa, salchicha ycarbón.

164 1,292

13/02/2012 54 Supermercados Internacionales HEB,S.A. de C.V.

Compra de sal, refrescos, aceite, sirloin,pimiento, papa, chile, tomate, cebolla.

66173 282

13/02/2012 54 Tiendas Soriana, S.A. de C.V. Compra de chorizo, huevo, manzana,papaya, queso, refresco y tortilla deharina.

13586 270

28/02/2012 117 Restaurante San Carlos, S.A. de C.V. Consumo de alimentos 17370 1,540

28/02/2012 117 Franquicia Los Arbolitos, S. de R.L. deC.V.

Consumo de alimentos 2171 1,473

28/02/2012 117 Palacio de Hierro, S.A. de C.V. Consumo de alimentos 907 617

28/02/2012 117 Restaurante y Pescadería El CamarónAzul, S.A. de C.V.

Consumo de alimentos 912 278

28/02/2012 117 Alimentos Selectos del Noreste, S.A. deC.V. [Jardín Cerveza]


12/03/2012 63 Marisco El Calamar Consumos de alimentos 5401 340


Compra de papaya, manzana, melón,arándano, etc.

95110 257


Compra de tomate, papaya, manzana,aceite, queso, arándano, cebolla, etc.

69096 245




Fecha Númerode póliza

Proveedor Concepto Numerode factura

Importe

27/03/2012 118 Carnes y Cortes la IndustriaGastronómica, S.A. de C.V.


27/03/2012 118 Balderas Super Carnes, S.A. de C.V. Consumo de alimentos 10222 986

27/03/2012 118 Operadora Vips, S. de R.L. de C.V. Consumo de alimentos 4926 201

20/04/2012 72 Carnes Sam, S.A. de C.V. Compra de chicharrón de puerco,tomate, tomatillo, cebolla y tortillaamarilla.

769 244

26/04/2012 109 Mayo 13, S.A. de C.V. Consumo de alimentos 7668 1,321

26/04/2012 109 Restresa, S.A. de C.V. [El Mirador] Consumo de alimentos 158979 1,158

26/04/2012 109 Treviño Restaurantes, S.A. de C.V. Consumo de alimentos 9582 613

26/04/2012 109 Junior Foods, S.A. de C.V. Consumo de alimentos 54012 550


10/05/2012 40 Restaurant Bar Los Agaves, S.A. deC.V.


10/05/2012 40 Cocina y Alimentos Napking, S.A. deC.V.


10/05/2012 40 Restaurant Bar Los Agaves, S.A. deC.V.




01/06/2012 4 Franquicias Los Arbolitos, S. de R.L. deC.V.


01/06/2012 4 Alimentos Tb, S.A. de C.V. Consumo de alimentos 2992 1,133

01/06/2012 4 Sanborn Hermanos, S.A. Consumo de alimentos 8859 436

22/06/2012 107 La Familiar Carne Seca De Res Compra de 4 canastas de dulceregional.

3295 2,400

28/06/2012 134 Carnes Finas San Juan La Rioja, S.A.de C.V.

Compra de salchicha, new york, ribeye, agua mineral, tortilla, pepsi, chilejalapeño.

5353 825

28/06/2012 134 Carnes Finas San Juan La Rioja, S.A.de C.V.

Compra de tomate, cilantro, chilemorrón, doradita avena, tamales, limón,aguacate, rib eye, costilla, carbón, sirloiny refrescos.

2565 796

28/06/2012 134 Restresa, S.A. de C.V. [El Mirador] Consumo de alimentos 2492 2,136

03/07/2012 3 Mariscos Del Mar, S.A. Consumo de alimentos 1430 514

03/07/2012 3 Buffets Económicos Tres, S.A. de C.V. Consumo de alimentos 17993 355

03/07/2012 3 Operadora Aeroboutiques, S.A. de C.V. Consumo de alimentos 51279 263

12/07/2012 34 De China A Bravo, S.A. de C.V. Consumo de alimentos 26402 555

12/07/2012 34 Sanborn Hermanos, S.A. Consumo de alimentos 9291 337

12/07/2012 34 Operadora Vips, S. de R.L. de C.V. Consumo de alimentos 6150 269

27/07/2012 85 El Camarón Pescados y Mariscos Consumo de alimentos 8267 288

01/08/2012 2 Juan José Martinez Villarreal Consumo de alimentos 14508 206

17/08/2012 79 Operadora 401, S.A. de C.V. Consumo de alimentos 12475 1,032

30/08/2012 136 Antonio Primero, S.A. de C.V. Consumo de alimentos 1756 1,002

25/09/2012 100 Carnicería Ramos, S.A. de C.V. Compra de aguja norteña 3299 444

25/09/2012 100 Restaurante Las Pampas, S.A. de C.V. Consumo de alimentos 194 1,170


09/11/2012 28 Pollos Asados Linda Vista, S.A. de C.V. Consumo de alimentos 7446 250

16/11/2012 81 Treviño Restaurantes, S.A. de C.V. Consumo de alimentos 13899 2,367Total $ 34,740




Control Interno


"De acuerdo a la Normatividad para el Ejercicio del Gasto a través del Fondo de Caja Chica,emitida y aprobada por el Conalep Nuevo León, en los rubros de "alimentación de personal"y "Gastos propios por atención a Funcionarios", los comprobantes de cada gasto deberánjustificarse, indicando el motivo, los nombres de los puestos o niveles del personal y lasáreas involucradas en el gasto.

Por lo anterior, y atendiendo a ésta observación, se procede a la ubicación de cada gasto,localizando la justificación en cada factura. Mas no así, en algunos casos, los nombres delos puestos o niveles del personal, interno o externo y las áreas involucradas, por lo quese procede a complementar la información faltante.

En la Cédula Analítica se agrega información proporcionada por el Conalep, donde seadicionan columnas exponiendo los nombres de los puestos del personal interno o externo,y las áreas involucradas en cada caso.

Fecha No.Póliza

Proveedor Concepto No. Fact Importe JUSTIFICACION AREAS YPUESTOS

INVOLUCRADOS

24/01/2012 62 Controladora P, SAde Cv

Consumo dealimentos

199 983 Reunión deEvaluación todo eldía en Planteles,Allende, Linaresy Santiago; IngJaimes, AlejandroRobles, JesusSauceda

[A] Plantel Allende,Plantel Linares yPlantel Santiago.[P] DirectoresPlanteles, Dir.y CoordinadorPlaneación,Asistente deInformática

13/02/2012 54 Carnes San Juan,S.A. de C.V.

Compra derefrescos, rib eye,plato, servilleta,tomate, aguacateempalmes, frijoles,queso, tortilla,papa, salchicha ycarbón

164 1,292 Reunión conpersonal deplanteles,FormaciónTécnica, Escolares,Contadores,Sistemas, PEF2011, POA 2011[ cierres ]

[A] FormaciónTécnica, Escolares,Contadoresde todos losPlanteles [P] Jefesde FormaciónTécnica, Jefesde Escolares,Jefes de ServiciosAdministrativos,Director de Admón.de Recursos

13/02/2012 54 Tiendas Soriana,S.A. de C.V.

Compra de chorizo,huevo, manzana,papaya, queso,

13586 270 Captura de nóminade docentes,inicio de semestrepersonal de

[A] FormaciónTécnica de todoslos Planteles,Dirección Admón.




Fecha No.Póliza


INVOLUCRADOSrefresco y tortilla deharina

planteles, Jefesde proyecto deformación técnica.

de Recursos[P] Jefes deProyecto FormaciónTécnica Planteles,Coordinador de RH

28/02/2012 117 Restaurante SanCarlos, S.A de CV

Consumo dealimentos

17370 1,540 Reunión conDirectores y CAST;capacitaciónMicrosoft a todoslos alumnos[22 Directores]almuerzo.

[A] Direcciónde Planteles,Dirección de CAST[P] Directoresde Microsoft,Directores de todoslos Planteles yCAST

28/02/2012 117 Franquicia LosArbolitos, S. de R.L.de C.V

Consumo dealimentos

2171 1,473 Reunión conpersonal deCAINTRA, TemaVinculación Ing.Jaimes, CP MaGpe Mtz, Ing.FcoGámez y personalde CAINTRA

[A] Dirección dePlaneación, Admón.de Recursos,Formación Técnica[P] PersonalDirectivo CAINTRA,Director dePlaneación,Director de Admón.de Recursos,Director deFormación Técnica

28/02/2012 117 Palacio de Hierro,S.A. de C.V

Consumo dealimentos

907 617 Dr. José Cardenas,COPARMEX, UR,CONACEP, IYF,USA.

[A] Direcciónde Planeación[P] Director dePlaneación,Directivos deCOPARMEX e IYF

28/02/2012 117 Restaurante yPescadería ElCamarón Azul, S.A.de C.V.

Consumo dealimentos

912 278 Reunión Ing.Robles y el Lic.Osvaldo conpersonal de laTesorería de controlpresupuestal

[A] Dirección dePlaneación yTransparencia[P] Coordinadorde Planeación,Transparencia,Personal externoTesorería

28/02/2012 117 Alimentos Selectosdel Noreste SAde CV [JardínCerveza]

Consumo dealimentos

23 82 AlimentaciónSr.Azael paratraslado a IngJaimes reunión SE

[A] DirecciónGeneral [P] ChoferDG

12/03/2012 63 Marisco El Calamar Consumos dealimentos

5401 340 Alimentación SrAzael y FaustinoMata, trasladodirectores a reuniónTernium

[A] DirecciónGeneral, Dir.de Admón. deRecursos [P]Choferes

27/03/2012 118 SupermercadosInternacionalesHEB, S.A. de C.V.

Compra de papaya,manzana, melón,arándano, etc.

95110 257 Reunión DirectoresPlanteles, SNG Iy SNG II, SANTAy GPE I, CPIrma Pinales, LicRodemiro Aguirre,Lic. Efrén García

[A] Dirección de4 Planteles [P]Directores dePlanteles SNG I ySNG II, SANTA yGPE I




Fecha No.Póliza


INVOLUCRADOSy Lic Dora Valdés[PROFORDEMS]

27/03/2012 118 SupermercadosInternacionalesHEB, S.A. de C.V.

Compra detomate, papaya,manzana aceitequeso, arándano,cebolla,etc

69096 245 Reunión DirectoresPlanteles MTYI,II,III, Apodaca,Santiago y Juárez[PROFORDEMS]

[A] Direccionesde Planteles MTYI,II,III, Apodaca,Santiago y Juárez[P] Director dePlantel MTY I,II,III,Apodaca, Santiagoy Juárez

27/03/2012 118 Carnes y Cortesla IndustriaGastronómica, S.A.de C.V

Consumo dealimentos

567 1,304 Reunión conDirectivos deTernium ProyectoTécnico vinculaciónalumno, Lic JoseAntonio RmzMoneda, IngAlejandro Jaimes,Marco Ruiz

[A] Dirección dePlaneación DG[P] Directivos deTernium [4] Directorde Planeación

27/03/2012 118 Balderas SúperCarnes, S.A. deC.V.

Consumo dealimentos

10222 986 Reunión contadoresplanteles yDirección Gral.

[A] Direcciónde Admón.de Recursos,Contables dePlanteles [P]Coordinador deContabilidad,Jefe de ServiciosAdmtivos, Jefes deContabilidad

27/03/2012 118 Operadora Vips, S.de R.L. de C.V

Consumo dealimentos

4926 201 Reunión conalumnos de SNG Icurso de soldaduracoordinado por LicDavid López

[A] PlantelesSNG I, GPE I, Dir.Gral. [Planeación][P] Alumnos,Coordinadorde JóvenesVulnerables

20/04/2012 72 Carnes Sam, S.A.C.V.

Compra dechicharrónde puerco,tomate ,tomatillo,cebolla y tortillaamarilla

769 244 Reunión conDirectores dePlanteles paracaptura deindicadorestrimestrales, CPQuintanilla, CPPinales,Ing TelmaGarcía

[A] Direcciónde Planteles [P]Director de PlantelMTY II,GPE I, MTYIII

26/04/2012 109 Mayo 13, S.A. deC.V

Consumo dealimentos

7668 1,321 Organizaciónevento HolydayInn, reunión IFY yCEMEX

[A] Dirección dePlaneación, Admón.de Recursos,Formación Técnica[P] Director dePlaneación,Coordinadorde Planeación,Directivos deCEMEX, Directivos




Fecha No.Póliza


INVOLUCRADOSde IYF, Director deFormación Técnica

26/04/2012 109 Restresa, S.A. deC.V. [El Mirador]

Consumo dealimentos

158979 1,158 ReuniónVinculación conEmpresas, IngRobles, Ing Jaimescon personal deCAINTRA.

[A] Direcciónde Planeación,Formación Técnica[P] Director dePlaneación,Coordinadorde Planeación,Directivos deCAINTRA,Directorde FormaciónTécnica

26/04/2012 109 TreviñoRestaurantes, S.A.de C.V

Consumo dealimentos

9582 613 Reunión BECALOSMa.Gpe.Mtzpersonal DirectivoSNG I y MTY I

[A] Dirección deAdministración deRecursos, PlantelesSNG I, MTY I [P]Director de Admón.de Recursos,Director de SNG I yMTY I

26/04/2012 109 Junior Foods, S.A.de C.V

Consumo dealimentos

54012 550 Reuniónactualizacióninventario, CPLupita Mtz, CPFernando Mass,Arizbeth Sifuentes,Norma Lorena,Mayra Degollado,Eliud Cortés,Mónica Bravo

[A] Dirección deAdministraciónde Recursos,Planteles [P]Director de Admón.de Recursos,Coordinador deContabilidad,Coord. de RH,Coordinador deAdquisiciones

10/05/2012 40 Junior Foods, S.A.de C.V.

Consumo dealimentos

54162 626 Reunión conDirectoras dePlanteles paraevento de los PSP,CP Lupita Mtz, Lic.Dora Elia Valdés,CP Pinales, CPQuintanilla, Lic.Norma Nora Gzz,Ing Thelma García

[A] Direcciónde Admón.de Recursosy Direcciónde Planteles[P]Director dePlantel SNGI,GPE MTYI,III,SANTIAGO

10/05/2012 40 Restaurant LosAgaves, S.A. de CV

Consumo dealimentos

802833 220 Reunión CPLupita Mtz y elLic Zaragozaconvenios sindicatoPrestaciones

[A] Dirección deAdministraciónde Recursos [P]Director de Admón.de Recursos,Director DespachoJurídico Externo

10/05/2012 40 Cocina y AlimentosNapking, S.A. deC.V.

Consumo dealimentos

86 159 Reunión CP LupitaMtz y Lic RodemiroAguirre muestragastronómica

[A] Administraciónde Recursosy Director dePlantel [P] Directorde Admón. deRecursos, DirectorPlantel SNG II




Fecha No.Póliza


INVOLUCRADOS

10/05/2012 40 Restaurant LosAgaves, S.A. deC.V.

Consumo dealimentos

802833 220 Reunión CPLupita Mtz y elLic Zaragozaconvenios sindicatoPrestaciones

[A] Dirección deAdministraciónde Recursos [P]Director de Admón.de Recursos,Director DespachoJurídico Externo


Consumo dealimentos

54031 235 Reunión CP Lupitay Delegada Estatalpormenores del díadel niño

[A] Direcciónde Admón. deRecursos ySindicato Conalep[P] Directorde Admón. deRecursos,Delegadade SutConalep

01/06/2012 4 Franquicias LosArbolitos, S. de R.L.de C.V.

Consumo dealimentos

3095 1,608 Reunión JóvenesVulnerablesCEMEX, ProyectoIYF, personalCEMEX, LicMilagros Ruiz, IngAlejandro Robles,CP Ma Gpe Mtz V

[A] Direcciónde Planeacióny Admón. deRecursos [P]Director dePlaneación,Coordinadorde Planeación,Director de Admón.de Recursos,Directivos deCEMEX e IYF

01/06/2012 4 Sanborn Hermanos,S.A.

Consumo dealimentos

8859 436 ProyectoOportunidades,NEO Lic Milagros,Lic Osvaldo Mata,Ing Robles

[A] Direcciónde Planeacióny Transparencia[P] Directivos deNEO, Coordinadorde Planeación,Coordinador deTransparencia

22/06/2012 107 La Familiar CarneSeca De Res

Compra de 4canastas de dulceregional

3295 2,400 Atención apersonal deOficinas nacionalesCONALEP Nacionaltramites depresupuesto ante laSEP y la SHCP

[A] CONALEPNACIONAL [P]Director Nacionalde Conalep,Director Gral. deConalep, SecretarioGral. de ConalepNac, Secretario deAdmón. de ConalepNac

28/06/2012 134 Carnes Finas SanJuan , S.A. de C.V.

Compra desalchicha, newyork, rib eye,agua mineral,tortilla, pepsi, chilejalapeño

5353 825 Gpo docentes enOficinas Nacionalesreunión c/ sindicatoprestacionesISSSTE MTYI,II,III,SNG I,II,GPE I,II, SANTA,APODACA,SANTIAGO,JUAREZ,

[A] Direcciónde Admón.de Recursos,Sindicato, ISSSTE[P]Directorde Admón.de Recursos,Coordinador deRH,DelegadosSindicales14 Planteles,




Fecha No.Póliza


INVOLUCRADOSCIENEGA,ALLENDE

Delegados dePrestacionesISSSTE

28/06/2012 134 Carnes Finas SanJuan , S.A. de C.V.

Compra detomate, cilantro,chile morrón,doradita avena,tamales ,limón,aguacate, tibe ye,costilla carbónsirloin y refrescos

2565 796 Reunión devinculación enPlantel de Linares,Ing Jaimes García,Ing FranciscoGámez, ElizabethGonzalez, AzucenaGarza, MiguelGarcía

[A] Direcciónde FormaciónTécnica, Admón. deRecursos,Informatica,PlantelLinares,DG[P] DirectorGral,DirectorFormación Técnica,Jefe de Admón.de Recursos,CoordinadorFormación Técnica,Informática,Director de Linares,Directivos de IPLinares

28/06/2012 134 Restresa, S.A. deC.V. [El Mirador]

Consumo dealimentos

2492 2,136 Reunión Caintra,Coparmex becas,Ing Robles, IngJaimes, Personalde OficinasNacionales MiguelAngel Rdz

[A]DirecciónGeneral, Direcciónde Planeación,Formación Técnica[P] Director Gral.,Planeación,Directivos OficinasNacionales,CAINTRAy COPARMEX

03/07/2012 3 Mariscos Del Mar,S.A.

Consumo dealimentos

1430 514 Capacitación paraCompetenciaJahzeel Quintanilla,Gabriel Flores,Alexia Gpe FloresSilva, Miguel García

[A] Informática DG,Santiago [P] Jefede informática DG,Santiago, alumnade Santiago

03/07/2012 3 Buffets EconómicosTres, S.A de CV

Consumo dealimentos

17993 355 Reunión consindicato asuntoescalafonarios

[A] Administraciónde Recursosy SindicatoConalep [P]Director de Admón.de Recursos,DelegadaSutConalep

03/07/2012 3 OperadoraAeroboutiques, S.A.de CV

Consumo dealimentos

51279 263 Consumo enaeropuerto viajea México ConalepNacional CP MaGpe Mtz

[A] Dirección Gral.,Administraciónde Recursos [P]Choferes

12/07/2012 34 De China A Bravo,S.A. de C.V.

Consumo dealimentos

26402 555 Reunión personalde formacióntécnica ycapacitación,escolares, IngGámez, Lic SamuelRdz, Ing MargaritaTorres, Ing Arnulfo

[A] Direcciónde FormaciónTécnica , Escolaresy Dirección dePlantel Ciénega deFlores [P] Directorde FormaciónTécnica, Jefede Escolares,




Fecha No.Póliza


INVOLUCRADOSVela, Ing LuisMolina

Coordinador deFormación Técnicay Director dePlantel

12/07/2012 34 Sanborn Hermanos,S.A

Consumo dealimentos

9291 337 Reunión ConveniosFederales ,personaljurídico de lacontraloría, CPLupita Mtz, CPFernando Mass, LicOsvaldo Mota

[A] Direcciónde Admón. deRecursos yTransparencia [P]Director de Admón.de Recursos,Coordinador deContabilidad,Transparencia

12/07/2012 34 Operadora Vips, S.de R.L. de C.V.

Consumo dealimentos

6150 269 Reunión personalplantel Apodaca,conciliación dematricula

[A] Escolaresde Apodaca yDirección Gral. [P]Jefe de EscolaresApodaca, JefeEscolares DG

27/07/2012 85 El CamarónPescados yMariscos

Consumo dealimentos

8267 288 Traslado de librosa planteles , AzaelRamones, JuanLozano

[A] Direcciónde Admón. deRecursos yPlanteles [P]Choferes

01/08/2012 2 Juan José MartinezVillarreal

Consumo dealimentos

14508 206 Consumo paraJuan Lozano,Azael Ramones,mantenimientoa jardinería deDirección General

[A] Direcciónde Admón. deRecursos [P]Choferes

17/08/2012 79 Operadora 401,S.A. de C.V.

Consumo dealimentos

12475 1,032 Reunión CMICbecas alumnos deconstrucción enplantel Apodaca IngGámez, Ing Jaimesy personal CMIC

[A] Direcciónde FormaciónTécnica y DirecciónGeneral [P]Director General,Formación Técnica,Directivos de CMIC

30/08/2012 136 Antonio Primero,S.A. de C.V.

Consumo dealimentos

1756 1,002 Reunión IngJaimes, Ing Robles,Lic David Lópezcon Sra. ClaraRestreta del BancoInteramericanoDonativoEconómico

[A] Direcciónde Planeacióny Vinculación[P] Director dePlaneación,Coordinadorde Planeación,DirectorGral,DirectivosIYF, Director deVinculación

25/09/2012 100 Carnicería Ramos,S.A. de C.V.

Compra de agujanorteña

3299 444 Capacitación Jefesde Proyecto deInformática de losplanteles MTYI,II,III, SNG I,II,SANTA

[A] InformáticaDG y Planteles [P]Jefes de Proyectode Informática dePlanteles MTYI,II,III, SNG I,II,SANTA




Fecha No.Póliza


INVOLUCRADOS

25/09/2012 100 Restaurante LasPampas, S.A. deCV

Consumo dealimentos

194 1,170 Reunión devinculación conplaneación ConalepIng Robles, LicMilagros RuizConvenios deDonativos en becaspara Conalep NL

[A] Direcciónde Planeacióny Vinculación[P] Director dePlaneación,Coordinadorade Planeación,Director deVinculación,DirectivosCAINTRA yCOPARMEX


Consumo dealimentos

55856 232 Reunión deRecursoshumanos , LicMayra Degollado,CP Fernando Mass,CP Ma Gpe Mtzrevisión de PEF

[A] Dirección deAdministraciónde Recursos [P]Director de Admón.de Recursos,Coordinador deContabilidad, RH

09/11/2012 28 Pollos AsadosLinda Vista, S.A. deCV

Consumo dealimentos

7446 250 Consumo porlaborar tiempoextraordinarioapoyo en elcumplimiento delPEF 3y4 Trimestre2012

[A] Directorde Admón.de Recursos[P] Directorde Admón. deRecursos, Jefe deAdquisiciones,Aistentede Inventarios, Jefede Contabilidad

16/11/2012 81 TreviñoRestaurantes, S.A.de C.V.

Consumo dealimentos

13899 2,367 Ing Jaimes. LicOsvaldo Mota,Ing Robles, DavidLópez , atenciónmiembros H.JuntaDirectiva ProyectoTécnico Sendapara los jóvenes deAllende

[A] Direcciónde Planeacióny Vinculación,Empresa SENDA[P] Director Gral.,Director de

Total $ 32,699

Se adjunta como ANEXO NO. 8:

Normatividad para el ejercicio del Gasto a través del Fondo de Caja Chica 2012 delConalepNL

Facturas con información complementaria."






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSolventa parcialmente, ya que el Organismo no demostró la justificación del gasto en lasreuniones, eventos, proyectos y capacitaciones señaladas por la Entidad por un monto totalde $34,740.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En los gastos por alimentación de personas anexar documentación (invitaciones, minutas oactas) que justifique el motivo por el cual se efectuaron las reuniones, eventos, proyectos,capacitaciones y demás que son señaladas por la entidad.

Servicios generales

Estudios y proyectos

6. Pago por servicio de avalúo a empresa diferente de la que lo realizó.

En fecha 18 de septiembre de 2012, se pagó a la empresa Servicios y SolucionesEmpresariales Tatier, S.A. de C.V. el servicio de elaboración de dictamen de valuación deterreno según póliza de cheque número 67 de fecha 18 de septiembre de 2012, facturas115 y 117 por un monto total de $64,960, observándose lo siguiente:

a) La empresa contratada no es corredor público registrado ante la Secretaría deEconomía según directorio de corredores públicos.

b) En la póliza se anexa documentación que justifica el avalúo del terreno propiedadde Frisa Bienes Raíces, S.A. de C.V. realizado por el corredor público número 14 deNuevo León de fecha 4 de septiembre de 2012.

Lo anterior contraviniendo lo señalado por el artículo 128 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa





"El ConalepNL, no determinó el realizar el pago por los servicios de elaboración de dictamende evaluación a la empresa Servicios y Soluciones Empresariales Tatier, S.A. de C.V., sinomás bien fue el mismo prestador de servicios Jose Luis Santiago Lama Noriega, CorredorPúblico No. 14, quien a través del escrito de fecha 04 de septiembre de 2012 , solicitó a esteOrganismo, el expedir el cheque por los servicios de elaboración de dictamen a nombrede la empresa Servicios y Soluciones Empresariales Tatier, S.A. de C.V., justificando estehecho en virtud que la precitada empresa es donde se facturan todos los servicios de dichacorreduría publica.

Es importante señalar que dentro del avaluó materia de la presente observación, aparececomo cliente solicitante el CONALEPNL, avaluó que es elaborado por el C. Jose LuisSantiago Lama Noriega, Corredor Público registrado ante la Secretaría de Economía.

De lo anteriormente expuesto, se desprende que este Organismo, en ningún momento porsu propia iniciativa, cedió o subcontrató la elaboración del dictamen de valuación, sino másbien, por causa justificada por parte del contratante se expidió el pago del servicio a nombrede la razón social que el mismo señaló.

Por todo lo anterior, se desprende que este Organismo, nunca no contravino con loestablecido en el artículo 128 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciónde Servicios del Estado de Nuevo León:

"Artículo 128.- Los derechos y obligaciones derivados de los contratos adjudicados paraproveer bienes muebles o servicios, sólo podrán ser subcontratados o cedidos, cuandoexistan causas justificadas o riesgos que puedan acarrear consecuencias graves y elProveedor los haga del conocimiento oportunamente de la Oficialía Mayor o de la Entidadque corresponda y éstas autoricen la subcontratación o la cesión correspondiente."

Se adjunta ANEXO No. 10:

-Memorandum Interno, 6 de agosto de 2012 del Director del Planeación a la Directorade Administración de Recursos, ambos del ConalepNL, donde solicita se lleven a cabolos procedimientos necesarios para que la empresa Servicios y Soluciones EmpresarialesTatier SA de CV, realice el dictamen de valuación de un inmueble para los fines que citaen el oficio.

-Avalúo por Corredor Público No. 14 Nuevo León, del C. José Luis Santiago Lama Noriegadel 4 de septiembre de 2012.




-Escrito de fecha 4 de septiembre, del C. José Luis Santiago Lama Noriega, dirigido alConalep NL donde solicita que el pago se gire a nombre de la Empresa Servicios ySoluciones Empresariales Tatier, S.A de C.V. toda vez que es la empresa donde se facturantodos los servicios de correduría pública a su cargo."



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, por lo siguiente:

a) La empresa contratada no es un corredor público registrado ante la Secretaría deEconomía, según directorio de corredores públicos y al realizar el pago a la empresaServicios y Soluciones Empresariales Tatier, S.A. de C.V. se determina que incumplecon lo señalado por el artículo 128 último párrafo de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, ya que enningún caso, la subcontratación o la cesión será superior al cincuenta por ciento delvalor contratado.

b) El Organismo no mostró evidencia documental que avale el motivo para valuar unterreno que no es propiedad de la Entidad.


Servicios personales

7. Personal que desempeñó dos empleos a la vez.

Durante el proceso de la auditoría del ejercicio 2012, se observó que el Organismo cuentacon personal que desempeñó más de un empleo originando el pago de percepciones porvalor total de $5,802,420 ya que fueron detectados que laboran en otras Dependencias u




Organismos del Gobierno del Estado, según las nóminas de estos Entes, contraviniendo elartículo 141 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

A continuación se menciona su integración:

Tipo de nómina RFC Total depercepcionesen CONALEP

Dependencia u Organismodonde también labora

Docente AAUJ690702AR2 $ 93,831 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente MECS7310014Z9 91,240 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente AAHB600421A96 89,365 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente FEHH810503UD7 80,138 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente ROMS5912317N1 78,437 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente SAGL730725RI4 77,818 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente NUGR610703C16 76,400 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente RERJ7902214K0 75,208 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente SUCS620427P56 74,606 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente SASA6503192Z8 73,439 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente RUMJ790916F85 73,273 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente SAAN600204TS0 73,016 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente AIRA801211128 72,045 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente NOSE650919QQ4 70,624 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente GALF7109158R7 70,501 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente ROMN6310207G3 67,444 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente RIGG760113PP8 66,869 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente REMJ81091156A 66,001 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente AEER760818SY4 65,656 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente FETA8011164K9 62,166 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente MAAJ6606252F3 60,923 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente ZACP700316BMA 60,668 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente AATR600427TY8 60,282 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente GAEY470919ST0 57,898 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente PERF620221BT2 54,491 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente JAOE641115S32 52,696 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente UIRH820918VDA 51,931 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente RAFJ820309467 50,802 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente RACF7801263M4 48,072 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente EIMJ800227JS0 47,869 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente CAVJ580826216 42,291 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente ROMM8701306U9 42,117 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente FAVR6801093V8 41,014 Gobierno del Estado de Nuevo León






Docente LECR650808GK7 40,461 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente DASJ800427QR9 39,050 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente ROMS750209MQ7 37,005 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente ZUGL5705133P6 28,662 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente MASD720508C61 25,432 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente CAAR7810232LA 22,657 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente GOBM560808JN8 19,854 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente VICS740906GZ6 16,121 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente GAFI730913FH3 14,699 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente RUGA710322DS5 9,382 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente JIVC641222E27 4,078 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente REMR740321LC8 2,950 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente PEVV7501185B3 2,735 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente VAPB690627MP4 2,486 Gobierno del Estado de Nuevo LeónDocente ROGJ800218GD7 1,657 Gobierno del Estado de Nuevo LeónAdministrativo MEZA620913PH7 157,651 Unidad de Integración EducativaDocente VARE8601127RA 81,882 Unidad de Integración EducativaDocente FEHH810503UD7 80,138 Unidad de Integración EducativaDocente PETO720101HX4 79,053 Unidad de Integración EducativaDocente GAAR620223SG5 78,014 Unidad de Integración EducativaDocente MARM660102PU9 77,281 Unidad de Integración EducativaDocente GUGJ720911NJ4 75,660 Unidad de Integración EducativaDocente MARC791224HK6 75,545 Unidad de Integración EducativaDocente TUEE610801QW3 73,200 Unidad de Integración EducativaDocente AUPL8006236Z3 71,973 Unidad de Integración EducativaDocente SEPH711226DP5 71,315 Unidad de Integración EducativaDocente GALF7109158R7 70,501 Unidad de Integración EducativaDocente AAGM781012CZ1 68,954 Unidad de Integración EducativaDocente CARH850309RAA 68,466 Unidad de Integración EducativaDocente COMF730521TB9 67,439 Unidad de Integración EducativaDocente CAMN720814FW5 65,769 Unidad de Integración EducativaDocente CONF530630PL1 63,878 Unidad de Integración EducativaDocente VEPG860129R1A 62,139 Unidad de Integración EducativaDocente PEGL79062132A 61,137 Unidad de Integración EducativaDocente REDH651025K92 58,812 Unidad de Integración EducativaDocente PERV7203049C0 56,023 Unidad de Integración EducativaDocente CAOR691222S83 56,018 Unidad de Integración EducativaDocente TATA8308273B2 54,989 Unidad de Integración EducativaDocente OOCE590618C85 54,559 Unidad de Integración Educativa






Docente EIML670811278 50,348 Unidad de Integración EducativaDocente SACA8107087L0 43,140 Unidad de Integración EducativaDocente FAVR6801093V8 41,014 Unidad de Integración EducativaDocente CEGJ800502BN1 40,371 Unidad de Integración EducativaDocente IARE821124JA7 38,619 Unidad de Integración EducativaDocente NAOM821002QIA 37,761 Unidad de Integración EducativaDocente HEFJ820904MY7 36,996 Unidad de Integración EducativaDocente OOOI831018IV4 33,135 Unidad de Integración EducativaDocente ROVJ660818U34 30,209 Unidad de Integración EducativaDocente GURJ631118NXA 29,745 Unidad de Integración EducativaDocente VEBC810605UD9 28,151 Unidad de Integración EducativaDocente MASD720508C61 25,432 Unidad de Integración EducativaDocente REJM820824US2 24,516 Unidad de Integración EducativaDocente CAAR7810232LA 22,657 Unidad de Integración EducativaDocente GOBM560808JN8 19,854 Unidad de Integración EducativaDocente GUIJ560726473 14,160 Unidad de Integración EducativaDocente QUMB880316E17 4,308 Unidad de Integración EducativaAdministrativo AACM5703104J5 291,580 Servicios de Salud de Nuevo LeónDocente LOPF6709049J0 83,769 Servicios de Salud de Nuevo LeónDocente HEPM6304049T0 81,067 Servicios de Salud de Nuevo LeónDocente MUZG650813940 79,439 Servicios de Salud de Nuevo LeónDocente AUHE610307BU2 77,215 Servicios de Salud de Nuevo LeónDocente LECR8110054W7 75,496 Servicios de Salud de Nuevo LeónDocente RORJ671213RV7 71,700 Servicios de Salud de Nuevo LeónDocente VALE670806EM2 67,003 Servicios de Salud de Nuevo LeónDocente BALJ660617M2A 65,816 Servicios de Salud de Nuevo LeónDocente SORJ6508038A2 64,985 Servicios de Salud de Nuevo LeónDocente MESF600612AQ1 57,406 Servicios de Salud de Nuevo LeónDocente HEHS7507305K8 55,555 Servicios de Salud de Nuevo LeónDocente RONM761106LQ6 40,384 Servicios de Salud de Nuevo LeónDocente BECR780106FQ0 2,802 Servicios de Salud de Nuevo LeónDocente ZASM770502NV2 1,031 Servicios de Salud de Nuevo LeónTotal $ 5,802,420

Normativa





"PARA EL CASO DE LOS DOCENTES:

Que este Organismo, en ningún momento ha contravenido lo establecido dentro del numeral141 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, mismo queseñala:

"ARTICULO 141.- Queda prohibido desempeñar a la vez dos o más cargos o empleosremunerados del Estado, de los Municipios, o de uno y otros, o cualesquiera de ellos conuno de la Federación, sean o no de elección popular, con excepción de los relativos a lainstrucción pública y beneficencia. Tampoco podrán desempeñar a la vez dos cargos deelección popular

Que para el caso que nos ocupa y haciendo una interpretación armónica del precitadonumeral, se desprende lo relativo a la "instrucción pública".

Que de la observación por parte del ente fiscalizador se detectó personal que labora enotras dependencias, siendo este personal docente, los cuales tiene la única función de la"instrucción pública".

Que el CONALEPNL es un Organismo Público Descentralizado del Gobierno del Estadode Nuevo León, el cual tiene la función de impartir la "instrucción pública" de educaciónprofesional técnica con la finalidad de satisfacer la demanda de personal técnico calificadopara el sistema productivo del Estado, así como educación de bachillerato dentro del tipomedio superior a fin de que los estudiantes puedan continuar con otro tipo de estudios,según lo detalla el artículo 1 de la Ley que crea el Colegio de Educación Profesional Técnicadel estado de Nuevo León:

Que el CONALEPNL, cumple con la tarea de la instrucción pública, en su modalidad mediasuperior, que dicho cumplimiento a tan honorable objetivo, se desprende de lo señalado enel artículo 3o de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, que dice:

"Todo individuo tiene derecho a recibir educación. El Estado -Federación, Estados, DistritoFederal y Municipios-, impartirá educación preescolar, primaria, secundaria y mediasuperior. La educación preescolar, primaria y secundaria conforman la educación básica;ésta y la media superior serán obligatorias"

""

Así mismo, la política de que los académicos tienen que contar con otro empleo comorequisito para poder estar frente a grupo, tiene su fundamento en lo establecido en elArtículo 42 inciso e) de los Criterios Generales Aplicables a los Prestadores de ServiciosProfesionales del CONALEP, que a la letra dice: "Una vez concluido el Proceso de Elección,




Inicia el Proceso de Contratación, por lo que se integrará en cada Plantel la documentacióncorrespondiente, la cual consiste en lo siguiente:

e) Original de constancia que acredite su relación laboral en el sector productivo debienes y servicios (empresa, institución pública etc.).

Ahora bien, dentro de los Criterios Generales Aplicables al Personal Académico delCONALEP, establece en el Artículo 39 que para su contratación el académico tiene quepresentar en original, la documentación que acredite su experiencia profesional, siendo unrequisito establecido dentro del Contrato Individual de Trabajo que celebra el ConalepNLcon el académico por tarea determinada y tiempo determinado en cada Semestre que escontratado.

En conclusión, se desprende que en ningún momento se incurrió en alguna acción quepueda ser objeto de incumplimiento a alguna normativa.

Por otra parte, informamos los HORARIOS que laboraron durante el 2012, en el Conalepy en las otras Instituciones o Dependencias, localizando en sus expedientes de personal,que obran en los Planteles Educativos correspondientes, las constancias laborales queproporcionaron, así mismo, en los casos en los que dicha constancia no mencionaba elhorario, o donde no fue localizada la misma, se les solicitó la presentaran con los requisitosque, fuera original y que mencionara el horario cubierto durante el 2012. De lo anterior, sedesprende que, en ningún caso los horarios de los docentes entre el Conalep y las otrasInstituciones se empatan.

Una vez integradas la totalidad de las constancias de los docentes que fueron observadospor la ASE, se complementó en la "Cédula Analítica de Horarios Docentes 2012" agregandocolumnas donde se desglosa: Nombre preciso de la Institución o Dependencia donde laboró,Horario en dicha dependencia, Horario en ConalepNL, por lo que se agrega como ANEXO.

PARA EL CASO DE LOS ADMINISTRATIVOS:

Se presentaron dos casos:

1) RFC: MEZA620913PH7, corresponde al C. Amado Mendoza Zavala, quien duranteel 2012, laboró en el Plantel de Linares, NL, en un horario de:

De: Lunes, miércoles y jueves, Horario de 7:00 a 15:00 Hrs. y,

Martes y Viernes: 7:00 a 10:00 Hrs. y de 13:00 a 18:00 Hrs.

Por otra parte, presenta Constancia Laboral, donde laboró como DOCENTE en la EscuelaSecundaria "Batallón Juárez" del Mpio de Linares,NL. en un horario de:

Martes y Viernes de 10:30 a 12:30 Hrs.




Por lo anterior, se desprende que el C. Mendoza Zavala, cumplió satisfactoriamente con elHorario en el CONALEP NL., esto se puede demostrar con los Registros de Asistencia deHuella Digital que se anexan al presente.

Así mismo, se informa que el C. Mendoza Zavala, a la fecha ha presentado su trámite deLicencia Pre-jubilatoria de 3 meses con goce de sueldo, por haber cumplido los requisitospara su jubilación, por lo que actualmente no labora en Conalep.

Es importante señalar, que el C. Mendoza Zavala, al desempeñarse como DOCENTE, seencontraba dentro de las excepciones señaladas en el Art. 141 Constitucional.

2) RFC: AACM5703104J5, corresponde al C. Macario Alvarez Celestino, quien duranteel 2012, laboró en el Plantel de Monterrey II en un horario de:

De: Lunes a Viernes: 14:45 a 21:30 Hrs. y

Sábado de 9:00 a 12:45 Hrs.

Por otra parte se presenta Constancia Laboral, donde laboró en la Secretaría de Salud:

De Lunes a Viernes de 7:00 a 14:30 Hrs, como Promotor de Salud.

Por lo anterior, se desprende que el C. Alvarez Celestino, cumplió satisfactoriamente con elHorario en el CONALEP NL. ésto se puede demostrar con los Registros de Asistencia deHuella Digital, anexos al presente.

Se adjunta como ANEXO NO. 12:

Cédula Analítica de Horarios de Docentes 2012 en Conalep y otras Instituciones.

Criterios Generales aplicables a los Prestadores de Servicios Profesionales del Conalep(expedido por el Colegio Nacional de Educación Profesional Técnica)

Constancias laborales de cada uno de los docentes observados, donde se menciona elHORARIO que cubrieron durante el 2012 en las Dependencias ajenas al ConalepNL.

Registros de Asistencia de Huella Digital, de los C. Mendoza Zavala y Alvarez Celestino."


"Le informo: que se hacen propias las aseveraciones y manifestaciones expresadaspor la Dirección General del CONALEP NL, por conducto de su Director General, lng.Alejandro Jaimes García, así como sus medios de pruebas aportados en el Oficio No.DGCNL/356/10/2013, a las observaciones que son aplicables al período comprendido, delprimero de enero al 27 de abril del 2012, período durante el cual me desempeñé como




Directora General del Organismo "Colegio de Educación Profesional Técnica de NuevoLeón" CONALEP NL."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSolventa parcialmente por lo siguiente:

a) Solventa, ya que presentó constancias de trabajo, en las cuales se pueden validarque los horarios de la otra dependencia son distintos a los del Conalep.

b) No solventa ya que existe incompatibilidad de horarios de acuerdo a lo siguiente:

Tipo de nómina RFC . Nombre Dependenciau Organismo

dondetambién labora

Horario Conalep Horario enUnidad deIntegraciónEducativa

Total depercepcionesen CONALEP

Administrativo MEZA620913PH7 AmadoMendoza Zavala

Unidad deIntegraciónEducativa

7:30 am a 17:00pm

Martes 9:30 ama 12:30 pm yViernes 10:30am a 12:30 pm

$ 157,651

Docente AAGM781012CZ1 Mishell AlvaradoGonzalez

Unidad deIntegraciónEducativa

7:00 am a 13:10pm

13:00 pm a6:40pm

68,954

Total $ 226,605


Seguridad social

8. Diferencia entre los pagos de cuotas patronales al ISSSTE y lo registrado contablemente.

Se observó diferencia entre los pagos realizados por concepto de cuotas patronales deISSSTE correspondientes al ejercicio 2012 y lo registrado contablemente de acuerdo a losiguiente:

Cuenta Concepto Saldocontable al31/12/12

PagoRealizado

Diferencia

51141005 2% SAR $ 1,410,133 $ 1,396,282 $ 13,851

51141006 5% FOVISSSTE 3,414,382 3,364,925 49,457

51141007 Cesantía en edad avanzada y vejez 2,234,731 2,216,597 18,134Total $ 7,059,246 $ 6,977,804 $ 81,442




Cabe señalar, que el Organismo, al realizar las provisiones de las aportaciones patronalesal ISSSTE en las pólizas de diario, no anexa documentación y cálculos que la respalde.

Financiera


"Para subsanar lo anterior, se procede a la elaboración de asiento contable con afectaciónal resultado de ejercicios anteriores,

Se adjunta como ANEXO No. 13:

A) Registro contable

B) Cédula para determinar la afectación a resultados por concepto de entero cuotaspatronales al ISSSTE. año 2012.

C) Auxiliar contable de cuenta 32211-001 "Resultado de Ejercicios Anteriores" con unsaldo inicial de $48'723,700.12 y con un saldo final después de registro contable porauditoría de $48'805,139.12.

Así mismo, con respecto a que el Organismo al realizar las provisiones de las aportacionespatronales al ISSSTE, no anexa documentación y cálculos que se respalde, se informa:

Las provisiones de las aportaciones patronales de seguridad social, ya sea ISSSTE, SAR,FOVISSSTE ó Cesantía en Edad Avanzada, son contabilizadas en base a pre-pólizas delsistema de contabilidad CONTPAQi-CONTABILIDAD. Estas pre-pólizas, ya contienen losporcientos a calcular por cada cuenta contable, tomando como base el importe de aportaciónpatronal que arroja el concentrado de nómina quincenal, asignando de manera automáticaa cada concepto de seguridad social, el importe a provisionar.

Por lo anterior, cada pre-póliza de nómina contiene lo siguiente:

A) Concentrado de nómina

B) Detalle del concentrado por empleado."


"Le informo: que se hacen propias las aseveraciones y manifestaciones expresadaspor la Dirección General del CONALEP NL, por conducto de su Director General, lng.Alejandro Jaimes García, así como sus medios de pruebas aportados en el Oficio No.DGCNL/356/10/2013, a las observaciones que son aplicables al período comprendido, del




primero de enero al 27 de abril del 2012, período durante el cual me desempeñé comoDirectora General del Organismo "Colegio de Educación Profesional Técnica de NuevoLeón" CONALEP NL."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Solventa parcialmente por lo siguiente:

a) Se solventa lo relativo a las diferencias determinadas ya que presentó póliza contablede ajuste por $81,442.

b) De la falta de documentación y cálculos en las pólizas de diario, no solventa todavez que no presenta documentación certificada que avale su respuesta.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer la práctica de anexar a las pólizas contables los listados de nómina y/o cálculosque respalden las provisiones de cuotas patronales de ISSSTE.

OBRA PÚBLICA

De la revisión a los programas que registran inversión en obras públicas por un importe de$11,029,774, se seleccionaron $8,608,025, que representan un 78% , revisando la gestión financierade los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se programaron,planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable asaber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León; que se aplicaroncorrectamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado;y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado oespecificado, detectando hallazgos dentro de la citada revisión, los cuales fueron aclarados por elente público, no generando observaciones al respecto.

PROFIS

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Recursos Federales, fueroncomunicadas a la C. Nora Alicia Livas Vera en su carácter de ex titular del ente público duranteel ejercicio objeto de revisión mediante oficio ASENL-AGE-PROFIS-AP04-2040/2013, notificadoen fecha 05 de Septiembre del presente año, otorgándose un plazo de 30 -treinta días naturalescontados a partir del día de su notificación, a fin de que se presentaran las justificaciones yaclaraciones de su intención, sin que a la fecha del vencimiento de dicho término se hubieran recibidolas mismas, por lo que, de conformidad con lo preceptuado en el artículo 46 último párrafo de la




Ley de Fiscalización Superior del Estado, se tiene por precluido el derecho del ex titular del entepúblico para dichos efectos.

Cumplimiento de Metas y Objetivos

9. Los recursos del FAETA no fueron evaluados por las instancias técnicas de evaluaciónfederales y locales, con base en los indicadores, para determinar el cumplimiento de susobjetivos, metas y resultados, ni publicados en las páginas de Internet de las instancias deevaluación de las entidades federativas, en contravención a lo establecido en los artículos49, fracción V, de la Ley de Coordinación Fiscal, 9, fracción V, párrafos primero, segundoy último del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012 y 110fracciones I a la VI de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Control Interno

RespuestaDe acuerdo a la Ley de Coordinación Fiscal, Capítulo y, Artículo 49, Fracc V, que dice:

El ejercicio de los recursos a que se refiere el presente capítulo deberá sujetarse a laevaluación del desempeño a que se refiere el Artículo 110 de la Ley Federal de Presupuestoy Responsabilidad Hacendaria. Los resultados del ejercicio de dichos recursos deberánser evaluados con base en indicadores, por instancias técnicas independientes, de lasinstituciones que los ejerzan, designadas por las entidades, a fin de verificar el cumplimientode los objetivos a los que se encuentran destinados los fondos de aportaciones federalesconforme a la presente Ley. Los resultados de las evaluaciones deberán ser informados enlos términos del Articulo 48 de la presente Ley.

De acuerdo a lo señalado anteriormente y a efecto de atender esta observación, se giróoficio No. DARCNLJ343/09/2013 al Director de Atención a Organismos Descentralizados,para que la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado, designe la instanciatécnica de evaluación local, para que realice las funciones de evaluación con base en losindicadores, para determinar el cumplimiento de objetivos, metas y resultados del ejerciciode los recursos del FAETA.

Ver ANEXO NO. 1:

Oficio No. DARCNL/343/09/2013




Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y la documentación presentada por el titular del organismo, la cual solventa parcialmente la observación, debido a que anexa constancia donde solicita a la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado, designe la instancia técnica de evaluación local, para que realice las funciones de evaluación con base en los indicadores, para determinar el cumplimiento de objetivos, metas y resultados del ejercicio de los recursos del FAETA.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Sujetarse a la evaluación del desempeño para determinar el cumplimiento de sus objetivos,metas y resultados, y publicarlos en las páginas de Internet de las instancias de evaluaciónde las entidades federativas.

Cumplimiento de Metas y Objetivo

10. La SHCP y la dependencia coordinadora del fondo no acordaron con la entidad federativa,medidas de mejora continua para el cumplimiento de los objetivos para los que se destinanlos recursos, en contravención a lo establecido en los artículos 49, fracción V, de la Ley deCoordinación Fiscal, 9 fracción V, párrafos primero, segundo y último del Presupuesto deEgresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012 y 110 fracciones I a la VI de la LeyFederal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Control Interno

RespuestaSegún el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012, TituloSegundo, Capítulo Unico, Artículo 9, Fracción V, corresponde a la Secretaría de Hacienday Crédito Público y a las dependencias coordinadoras de dichos fondos y de los recursosfederales transferidos, las cuales acordarán con las entidades federativas, las medidas demejora continua para el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos.Por lo anterior, se considera que no aplica al Conalep NL, sino a la SHyCP y a la SFyTGE.

Por lo anteriormente expuesto, se informa que el Conalep desconoce si se determinaronlas medidas de mejora continua para el cumplimiento de los objetivos del Faeta, aplicablesal Conalep NL.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y la documentación presentada por el titular del organismo, lacual no solventa la observación, debido a que no se anexa evidencia documenta en dondela SHCP y la dependencia coordinadora del fondo acordaron con la entidad federativa,medidas de mejora continua para el cumplimiento de los objetivos para los que se destinanlos recursos.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda mayor coordinación en relación a la evaluación de desempeño entre laEntidad Federativa y el Organismo Público Descentralizado u ente ejecutor.

Cumplimiento de Objetivos

11. Como resultado de la evaluación del control interno en la recepción, manejo y aplicación delos Recursos del FAETA, se determinó que es regular, ya que existen actividades de controlque permiten la administración de los principales riesgos, éstas no son suficientes paragarantizar el cumplimiento de su objetivo, la observancia de la normativa y la transparenciaen la operación del fondo, así como, el adecuado control interno, a continuación se describenalgunas debilidades:

El Organismo ejecutor no estampa el sello con la leyenda "Operado FAETA-2012" en latotalidad de la documentación comprobatoria del gasto.

El Gobierno del Estado carece de mecanismos de control para la realización de lasevaluaciones del desempeño sobre el ejercicio de los recursos del FAETA 2012.

No utiliza de manera transparente la cuenta específica de los recursos del FAETA al efectuartraspasos a otras cuentas para realizar los pagos que corresponden a este fondo.

El Organismo no lleva un control eficiente en el archivo de documentos comprobatorios.

Control Interno

Respuesta A efecto de analizar los gastos que no cumplían con el estampado de dicho sello, y a efecto de atender esta observación, se solicitó información al personal de la Auditoría Superior del Estado, proporcionándonos la siguiente Relación de gastos no cancelados con el sello de "operado con FAETA":

COLEGIO DE EDUCACIÓN PROFESIONAL TÉCNICA DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN




RELACION DE GASTOS NO CANCELADOS CON EL SELLO " OPERADO FAETA-2012"

Referencia Fecha Cheque Beneficiario Monto

Enero

19 13/01/2012 2412 Radio Movil Dipsa 2,438.00

33 18/01/2012 2423 Repn de Caja Chica ( lavado autos)

44 19/01/2012 2427 Comunicaciones nextel de Mexico7,717.39

51 19/01/2012 2434 Diego Ramirez Estrada 928.00

52 19/01/2012 2435 Alestra S de R L 5,910.84


63 24/01/2012 2445 Tomas Casas Castro 12,180.00

64 24/01/2012 2446 Milton C. Verastegui 1,322.40

65 24/01/2012 2447 Sistemas Purifika S A 8,108.23

66 24/01/2012 2449 Consultoria Integral de Iformatica 2,354.80


Junio


23 04/06/2012 2829 Comunicaciones nextel de Mexico 7,326.20

32 07/06/2012 2837 Diego Ramirez Estrada 928.00


65 13/06/2012 2865 Radio Movil Dipsa 984.00

83 19/06/2012 2881 Radio Movil Dipsa 1,771.70


115 22/06/2012 2898 Alestra S de R L 5,910.84

138 28/06/2012 2919 Comunicaciones nextel de Mexico 7,245.85

Una vez que se analizó la información contenida en la "Relación de Gastos", se desprendelo siguiente:




La totalidad de los conceptos mencionados en la 'relación de gastos" se cubren cón el fondoDE RECURSOS PROPIOS, de la cuenta concentradora Banorte 0638930559, a través dela expedición de cheques de la cuenta 0639975267 Banorte, destinada a cubrir el ejerciciode gastos de los capítulos 2000 "Materiales y Suministros" y 3000 "Servicios Generales".

El número de cuenta aperturada para la administración del FAETA durante el año 2012 esla No. 0810343290 Banorte, se adjunta Oficio con Ref. DGCNL/0003/01/2012 en donde seinforma a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado el número de cuentaa la cual se depositarán y administrarán los recursos del fondo federal. (Ver anexo 3 delpresente).

Los Gastos cubiertos con el fondo de FAETA son exclusivamente:

El servicio contratado anualmente del: Personal de Seguridad, Limpieza, Mantenimiento deEquipo de Cómputo, Fotocopiado, y además se cubren los servicios de: Agua, Electricidady el servicio de telefónico ordinario (se excluyen los servicios de Nextel, Celulares, y la Red,cubiertos con recursos propios).

Se anexa "Minuta de Trabajo" y un "Instructivo" de Reunión llevada a cabo el día 20 deseptiembre del 2010, con los Contadores de los Planteles y CAST, en donde se especificanlos conceptos de gastos del Capítulo 3000 que serán registrados dentro de los "Gastos deOperación del fondo FAETA". Así mismo, se anexan comunicados vía electrónica en dondese informa a los Contadores del uso del sello de FAETA, en donde se les instruye cancelarla documentación que ampara los servicios contratados, celebrados anualmente con lasempresas prestadoras de:

Seguridad, Limpieza, Mantenimiento de Equipo de Cómputo y Fotocopiado, a efecto decumplir estrictamente con dicha normativa interna.

A efecto de ejemplificar los traspasos realizados de la cuenta de FAETA para cubrir losGastos antes mencionados, se anexa auxiliar bancario deI 19 de Enero de 2012 con surespectivo estado de cuenta, donde se puede visualizar el traspaso de la cuenta del FAETA(0810343290) a la cuenta de gastos (0639975267) para enterar conceptos tales comoservicio cJe vigilancia y personal de limpieza, los cuales se subsidian con el fondo federal.(Ver anexo 3 del presente).

Para ejemplificar, los casos presentados en la "Relación de Gastos", cubiertos con RecursosPropios, se hacen las siguientes menciones:

1) Se anexa póliza de cheque 2412 del 13 de Enero del 2012, cuyo beneficiario es elproveedor RADIOMO VIL DIPSA, SA. DE CV por un importe de $2438, cubierto

con cuenta de cheques No. 0639975267 Banorte, fondeada con recursos de la cuentaconcentradora Banorte 0638930559, según se aprecia en auxiliar de Bancos, en donde se




registra el traspaso bancario de la cuenta concentradora antes mencionada a la cuenta0639975267 Banorte el día 13 de enero del 2012, por la cantidad de $700,000.00 pesos,considerando el saldo contable inicial por la cantidad de $152,188.28 (Ver anexo 3 delpresente).

2) El servicio de lavado de equipo de transporte y fumigación. Se anexa póliza decheque 2434 del 19 de Enero del 2012, cuyo beneficiario es el proveedor DIEGORAMÍREZ ESTRADA por un importe de $928.00, cubierto con la cuenta de chequesNo. 0639975267 Banorte, fondeada con recursos de la cuenta concentradoraBanorte 0638930559, según se aprecia en auxiliar de Bancos antes referido, elcual registra el traspaso bancario de la cuenta concentradora antes mencionadaa la cuenta 0639975267 Banorte el día 13 de enero del 2012, por la cantidad de$700,000.00 pesos, considerando el saldo contable inicial por la cantidad de

$152,188.28 (Ver anexo 3 del presente).

3) El mantenimiento de unidades de aire acondicionado, carpetas impresas (Cap.

2000 material de impresión), renta de equipo purificador y adquisición de diademas (Cap2000 material de informática) son cubiertos con Recursos Propios, El mantenimiento quedebe cubrirse con los recursos del fondo federal es el destinado al mantenimiento y serviciosrelacionados directamente al equipo de cómputo (Capitulo 3000).

Para confirmar el punto anterior, se adjunta póliza de diario contable No. 113 del 31 de Enerodel 2012, conteniendo el registro de remesa a planteles por concepto de mantenimientoal equipo de cómputo, así como estados de cuenta bancarios Banorte de la cuenta0810343290 FAETA año 2012, donde se pueden apreciar los retiros.

El Gobierno del Estado carece de mecanismos de control para la realización de lasevaluaciones del desempeño sobre el ejercicio de los recursos del FAETA 2012.

RESPUESTA:

Esta observación, está directamente relacionada con la respuesta de la observación No.1, donde informamos que no aplica al Conalep NL, ya que, según la Ley de CoordinaciónFiscal, Capítulo V, Artículo 49, Fracc V, los resultados del ejercicio de dichos recursosdeberán ser evaluados con base en indicadores, por instancias técnicas independientes,de las instituciones que los ejerzan, designadas por las entidades, a fin de verificar elcumplimiento de los objetivos a los que se encuentran destinados los fondos de

aportaciones federales conforme a la presente Ley. Sin embargo, para atender estaobservación se giró oficio No. DARCNIJ343/09/2013 al Director de Atención a OrganismosDescentralizados, para que la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado,designe la instancia técnica de evaluación local, para que realice las funciones de evaluación




con base en los indicadores, para determinar el cumplimiento de objetivos, metas yresultados del ejercicio de los recursos del FAETA.

Ver Anexo No. 1 (Oficio No. DARCNL/343/09/2013).

No utiliza de manera transparente la cuenta específica de los recursos del FAETA al efectuartraspasos a otras cuentas para realizar los pagos que corresponden a este fondo.

RESPUESTA:

Los traspasos realizados entre cuentas propias realizados en el 2012, se debieron a que laSFyTGE no transfirió en tiempo los recursos para el pago, principalmente para las nóminasdel personal administrativo y docente que asciende a 1,250 empleados, por éste motivo, sefondeó con recursos propios, reflejados en el auxiliar de banco como "préstamos a cuentade FAETA".

Así mismo y a efecto de atender ésta observación, hemos enviado Oficio No.DARCNL/316/09/2013 el 17 de septiembre del año en curso, al Director de Atención aMunicipios y al Director de Administración Financiera, ambos de la Secretaria de Finanzas yTesorería General del Estado, áreas que están involucradas en la ministración de recursosfederales FAETA al Conalep Nuevo León. En el mismo oficio se les exhorta a efecto de:

Que las remesas de éstos recursos sean depositados con oportunidad al Conalep NL, y asíestar en posibilidades de hacer los pagos de Nómina a nuestro personal directamente delos recursos federales FAETA y no gestionando transferencias con otros recursos.

Ver ANEXO No. 3: Oficio No. DARCNL/316/09/2013.

El Organismo no lleva un control eficiente en el archivo de documentos comprobatorios.

RESPUESTA:

Toda documentación comprobatoria del Fondo FAETA RAMO XXXIII se encuentradebidamente archivada, resguardada y sellada en cada una de las unidades administrativasque conforman al Colegio, es decir, cada unidad es un centro de costo independiente quecuenta con sus propias Instalaciones, ubicadas geográficamente en diferentes Municipiosdel Estado de Nuevo León, así mismo cuentan con su estructura administrativa propia,su Director, Contador, y demás áreas respectivas, con una contabilidad propia, cuentasbancarias y por lo tanto, chequeras independientes, tanto para capítulo 1000 "ServiciosPersonales" como para capítulos 2000 "Materiales y Suministros" y 3000 "ServiciosGenerales". Se anexa auxiliar contable (Balance General al 31 de diciembre de 2012) condesglose de capítulos de gasto bancarios por plantel (Ver anexo 3 del presente).

Las facturas que amparan la prestación de los servicios de vigilancia, limpieza, agua,energía eléctrica, fotocopiado, mantenimiento de equipo de cómputo y telefónico, que son




conceptos subsidiados por el Fondo FAETA RAMO XXXIII son parte integrante de ¡aspólizas de cheque de cada plantel, es decir, una inspección física para constatar que dichadocumentación se encuentra debidamente archivada, resguardada y sellada, implica revisarpor unidad o plantel dicho proceso. La Dirección General del Conalep solo es responsabledel archivo o resguardo de las facturas o comprobantes que amparan su gasto, es decir, elque es con cargo a su presupuesto, como centro de costo independiente.

Por lo que respecta al archivo de la nómina administrativa y docente, cada plantel o unidadadministrativa del Colegio, archiva y resguarda por quincena lo siguiente:

a) Concentrado de Nómina.

b) Detalle de Nómina.

c) Recibos de Nómina por empleado. (Debidamente firmados)

Según el instructivo para el uso del sello "OPERADO FAETA RAMO XXXIII" antes referido,se cancela el Concentrado de Námina, lo cual cada plantel o unidad administrativa delColegio lo lleva a cabo rigurosamente.

Para el entero o pago de cuotas y aportaciones al I.S.S.S.T.E. cada plantel o unidadadministrativa del Colegio, archiva y resguarda por quincena el Recibo Electrónico TG-1, ysegún el instructivo para el uso del sello "OPERADO FAETA RAMO XXXIII" antes referido,se cancela dicho recibo, lo cual se lleva a cabo rigurosamente.

Para ejemplificar lo anterior, se acijunta a la presente lo siguiente:

a) Correo electrónico del plantel Ing. Adrián Sada Treviño (254) anexando concentradode nomina administrativa y docente, así como Recibo Electrónico TG-1 (ISSSTE)correspondiente a la quincena 24/2012 debidamente cancelados con el sello

"OPERADO FAETA RAMO XXXIII".

b) Correo electrónico del plantel Joel Rocha Barocio (300) anexando concentradode nomina administrativa y docente, así como Recibo Electrónico TG-1 (ISSSTE)correspondiente a la quincena 24/2012 debidamente cancelados con el sello


c) Correo electrónico del plantel Humberto Lobo Villarreal (242) anexando concentradode nomina administrativa y docente, así como Recibo Electrónico TG-1 (ISSSTE)correspondiente a la quincena 24/2012 debidamente cancelados con el sello





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y la documentación presentada por el titular del organismo, la cualsolventa parcialmente la observación, en lo que corresponde a la colocación del Sellode "Operado FAETA", debido a que en la documentación y relación que proporcionaroncomo gastos del Fondo, existe documentación carente del sello; en relación al segundocomentario se solventa , el tercero no se solventa por que como lo aclara el titular seefectuaron traspasos entre cuentas y el cuarto comentario se solventa.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar las acciones que permitan evitar la reincidencia en los aspectos observados.

GASTOS

Servicios Personales

12. Como resultado de la revisión de los recibos de nómina de los meses de enero y diciembreque amparan la nómina del CONALEP, pagada con recursos del Fondo de Aportacionespara la Educación Tecnológica y de Adultos 2012, se observó la falta de recibos como sigue:

Plantel Fecha TotalRecibos

Puesto Importe

Linares 15/01/2012 25 Administrativo $ 101,463.00

Guadalupe II 15/01/2012 57 Administrativo 182,307.00

Guadalupe II 15/01/2012 125 Docente 293,403.00

Santa Catarina 15/01/2012 18 Administrativo 80,340.00

Santa Catarina 15/01/2012 59 Docente 143,585.00

Guadalupe II 31/01/2012 57 Administrativo 356,563.00

Guadalupe II 31/01/2012 94 Docente 139,546.00

Santa Catarina 31/01/2012 18 Administrativo 161,674.00

Santa Catarina 31/01/2012 61 Docente 89,685.00Total $ 1,548,566.00

Lo que representa un total de faltantes en recibos de 514, sin que se cuente con acuse derecibo por un importe total de $1,548,566, en contravención a lo establecido en el artículo108, fracción II de la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León, así como el numeral804 de la ley Federal de Trabajo, aplicado supletoriamente por disposicion expresa en elnumeral 7 del primero de los ordenamientos legales en cita.

Normativa




Respuesta Derivado de ésta observación, se procedió a solicitar los Recibos de Nómina a cada uno de los Planteles citados, por lo que fueron remitidos físicamente a ésta Dirección General, constatando que cada uno de éstos cuentan con el acuse de los beneficiarios correspondientes.

Ver ANEXO No. 6: 514 Recibos de Nómina correspondientes.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y la documentación presentada por el titular del organismo, la cualsolventa parcialmente la observación, debido a que de los 514 recibos de nómina que sesolicitan, solo anexan 264 recibos, existiendo también diferencias en los que envían deSanta Catarina, ya que existe un faltante de 9 recibos por un importe de $21,764.


Conservacion y Mantenimiento

13. Durante el proceso de auditoría, se observó que no se estampa el sello con la leyenda"Operado FAETA 2012" en el total de la documentación comprobatoria del gasto del fondo,en contravención a lo dispuesto en el artículo 10, fracción III, inciso c) del Presupuesto deEgresos de la Federación 2012.

Normativa

RespuestaRESPUESTA:

(Esta respuesta está directamente relacionada con la observación No.3, por lo tanto, larespuesta es la misma.)

A efecto de analizar los gastos que no cumplían con el estampado de dicho sello, y a efectode atender esta observación, se solicitó información al personal de la Auditoría Superior delEstado, proporcionándonos la siguiente Relación de gastos no cancelados con el sello de"operado con FAETA":

Una vez que se analizó la información contenida en la "Relación de Gastos", se desprendelo siguiente:




La totalidad de los conceptos mencionadas en la "relación de gastos" se cubren con el fondoDE RECURSOS PROPIOS, de la cuenta concentradora Banorte 0638930559, a través dela expedición de cheques de la cuenta 0639975267 Banorte, destinada a cubrir el ejerciciode gastos de los capítulos 2000 "Materiales y Suministros" y 3000 'Servicios Generales".

El número de cuenta aperturada para la administración del FAETA durante el año 2012 esla No. 0810343290 Banorte, se adjunta Oficio con Ref. DGCNL/0003/01/2012 en donde seinforma a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado el número de cuentaa la cual se depositarán y administrarán los recursos del fonda federal. (Ver anexo 3 delpresente).

Los Gastos cubiertos con el fondo de FAETA son exclusivamente:

El servicio contratado anualmente del: Personal de Seguridad, Limpieza, Mantenimiento deEquipo de Cómputo, Fotocopiado, y además se cubren los servicios de: Agua, Electricidady el servicio de telefónico ordinario (se excluyen los servicios de Nextel, Celulares, y la Red,cubiertos con recursos propios).

Se anexa "Minuta de Trabajo" y un "Instructivo" de Reunión llevada a cabo el día 20 deseptiembre del 2010, con los Contadores de ¡os Planteles y CAST, en donde se especificanlos conceptos de gastos del Capítulo 3000 que serán registrados dentro de los "Gastos deOperación del fondo FAETA". Así mismo, se anexan comunicados vía electrónica en dondese informa a los Contadores del uso del sello de FAETA, en donde se les instruye cancelarla documentación que ampara los servicios contratados, celebrados anualmente con lasempresas prestadoras de:

Seguridad, Limpieza, Mantenimiento de Equipo de Cómputo y Fotocopiado, a efecto decumplir estrictamente con dicha normativa interna.

A efecto de ejemplificar los traspasos realizados de la cuenta de FAETA para cubrir losGastos antes mencionados, se anexa auxiliar bancario del 19 de Enero de 2012 con surespectivo estado de cuenta, dondé se puede visualizar el traspaso de la cuenta del FAETA(0810343290) a la cuenta de gastos (0639975267) para enterar conceptos tales comoservicio de vigilancia y personal de limpieza, los cuales se subsidian con el fondo federal.(Ver anexo 3 del presente).

Para ejemplificar, los casos presentados en la "Relación de Gastos", cubiertos con RecursosPropios, se hacen las siguientes menciones:

4) Se anexa póliza de cheque 2412 del 13 de Enero del 2012, cuyo beneficiario es elproveedor RADIOMO VIL DÍPSA, SA. DE CV. por un importe de $2,438, cubierto concuenta de cheques No. 0639975267 Banorte, fondeada con recursos de la cuentaconcentradora Banorle 0638930559, según se aprecia en auxiliar de Bancos, endonde se registra el traspaso bancario de la cuenta concentradora antes mencionada




a la cuenta 0639975267 Banorte el día 13 de enero del 2012, por la cantidad de$700,000.00 pesos, considerando el saldo contable inicial por la cantidad de $152,188.28 (Ver anexo 3 del presente).

5) El servicio de lavado de equipo de transporte y fumigación. Se anexa póliza decheque 2434 del 19 de Enero del 2012, cuyo beneficiario es el proveedor DIEGORAMÍREZ ESTRADA por un importe de $928.00, cubierto con la cuenta de chequesNo. 0639975267 Banorte, fondeada con recursos de la cuenta concentradoraBanorte 0638930559, según se aprecia en auxiliar de Bancos antes referido, elcual registra el traspaso bancario de la cuenta concentradora antes mencionadaa la cuenta 0639975267 Banorte el día 13 de enero del 2012, por la cantidad de$700000.00 pesos, considerando el saldo contable inicial por la cantidad de

$152188.28 (Ver anexo 3 del presente).

6) El mantenimiento de unidades de aire acondicionado, carpetas impresas (Cap.

2000 material de impresión), renta de equipo purificador y adquisición de diademas (Cap2000 material de informática) son cubiertos con Recursos Propios, El mantenimiento quedebe cubrirse con los recursos del fondo federal es el destinado al mantenimiento y serviciosrelacionados directamente al equipo de cómputo (Capítulo 3000).

Para confirmar el punto anterior, se adjunta póliza de diario contable No. 113 de! 31 de Enerodel 2012, conteniendo e! registro de remesa a planteles por concepto de mantenimientoal equipo de cómputo, así como estados de cuenta bancarios Bariorte de la cuenta0810343290 FAETA año 2012, donde se pueden aprecíar los retiros.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y la documentación presentada por el titular del organismo, la cual solventa parcialmente la observación, en lo que corresponde a la colocación del Sello de "Operado FAETA", debido a que en la documentación y relación que proporcionaron como gastos del Fondo, existe documentación carente del sello.





VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de la Cuenta Pública del ejercicio 2011 En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de la cuenta pública 2011 del Colegio de Educación Profesional y Técnica de Nuevo León, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de recomendación el estado y trámite que guardan.




SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTA PÚBLICA 2011

Tipo de Acción Número de Observaciones por Tipo de Acción

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) -

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) -

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) -

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) -

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) -

Interposición de Denuncias Penales (IDP) -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) -

Subtotal 0

Tipo de Recomendación Número de Observaciones por Tipo de Recomendación

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) -

Subtotal 1

Total 1

RESUMEN DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Las recomendaciones a la gestión o control interno, son sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.




a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

Este Órgano Superior de Fiscalización con motivo de la revisión y evaluación de la cuenta pública en mención, comunicó al ente público mediante el oficio y en la fecha que en seguida se señalan, las recomendaciones a la gestión o control interno:

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Oficio de Recomendaciones Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente Público

ASENL-RG-CP2011-AP04-018/2012 30-oct-12 21-nov-12

A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:

RECOMENDACIONES

RECOMENDACIONES

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables Total % Total %

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 1 1 0 0 0 1 100 0 0

Total 1




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

C. P. SERGIO MARENCO SÁNCHEZ



colegio de educación profesional técnica de nuevo león. dictamen de la revisión de … ·...

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