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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio2014 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León.

Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera del Colegio de Educación Profesional Técnica delEstado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2014 y el Estado de Actividades que le son relativos, porel año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboraciónes responsabilidad de la administración del Ente Público. Mi responsabilidad consiste en expresaruna opinión sobre los mismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de queestán preparados de acuerdo con Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normascontables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General deContabilidad Gubernamental, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración yde la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examenproporciona una base razonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera del Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado deNuevo León al 31 de diciembre de 2014 y el resultado de sus actividades por el año terminado enesa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y normas aplicables.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobrelos Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye enlas páginas 2 a la 4 y de la 7 a la 32 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades.Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen delos Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesariosen las circunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos losaspectos importantes, en relación con dichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León a 17 de julio de 2015



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Colegio de Educación Profesional Técnicadel Estado de Nuevo León, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesoscon los comentarios que consideré más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $14,440,037

Representa principalmente los valores propiedad del Ente Público, los cuales se integran por treintay nueve cuentas bancarias.

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $339,762,541

Corresponde principalmente a la construcción de canchas de futbol, construcción de techumbres,construcciones de talleres y aulas didácticas en los distintos planteles del Ente Público.

Bienes muebles $161,868,305

Corresponde principalmente a la adquisición computadoras de escritorio, tablets, minisplits,escritorios para clases y laptops, para los distintos planteles del Ente Público.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $9,642,028

Corresponde principalmente a las obligaciones por impuestos y retenciones pendientes de liquidaral 31 de diciembre de 2014.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por venta de bienes y servicios $108,062,806

Corresponde principalmente a los pagos que realizan los alumnos por concepto de inscripción paratener derecho a cursar alguna de las carreras técnicas que se imparten en los diversos plantelesque integran el Ente Público.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $208,181,863

Corresponde a los recursos provenientes del Ramo 33 del Fondo de Aportaciones para la EducaciónTecnológica y de Adultos (Faeta) para aplicarse en servicios personales, así como la radicación del



recurso del Ramo XI (Educación Pública) para mejorar las prestaciones económicas y sociales depersonal académico y prestadores de servicios profesionales.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $198,401,658

Corresponde a los pagos de sueldos y salarios, honorarios asimilados y prestaciones (primaquincenal, compensación garantizada, aguinaldo, prima vacacional y provisión social) otorgadas alpersonal del Ente Público de acuerdo a los lineamientos y al Manual de Prestaciones.

Servicios generales $94,106,592

Corresponde principalmente a los servicios por reparaciones y adaptaciones, servicio de vigilancia,servicio de limpieza, pago a capacitadores, compra de certificaciones de Microsoft y Adode, así comolos servicios básicos de energía eléctrica y agua de los catorce planteles, la Dirección General y elCentro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST).



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 10 0 7 0 0 3 0 0

FinancieraB 3 370,587 1 117,295 14,642 2 238,650 0

EconómicaC 2 1,478,574 2 1,462,451 16,123 0 0 0

Control

InternoE

3 0 1 0 0 2 0 0

Subtotal 18 1,849,161 11 1,579,746 30,765 7 238,650 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 3 0 3 0 0 0 0 0

Subtotal 3 0 3 0 0 0 0 0Total 21 1,849,161 14 1,579,746 30,765 7 238,650 0



CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

6 Normativa 0 PFRA1 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA7 Financiera 0 RG2 Financiera 238,650 RG5 Control Interno 0 RG3 Control Interno 0 RG

Subtotal 238,650Total 238,650

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones



PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

7 3 4 7 238,650

OBRA PÚBLICA 0 0Total 7 3 4 7 238,650

Monto nosolventado por

tipo de acción $

0 0 0 0 0 0 238,650 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un



ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León.

CONTENIDO Págs.

I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 2 III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

36

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y

subprogramas aprobados 36

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

38

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado 56

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional 56 VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

57



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León recibida el 20 de abril de 2015, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

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En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión El Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León, es un Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública del Estado, creado según Decreto número 136 por el H. Congreso del Estado, y publicado en el Periódico Oficial del 30 de diciembre de 1998, con personalidad jurídica y patrimonio propios, sectorizado a la Secretaría de Educación, para que contribuya en el marco del Sistema Educativo del Estado y Sistema Nacional de Colegios de Educación Profesional Técnica, a la prestación de servicios educativos de nivel medio superior en el área técnica. Para el cumplimiento de su objetivo, opera a través de catorce planteles distribuidos en diferentes municipios del Estado, un Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) y una Dirección General. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

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Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2014

Gestión

Financiera1

Obra

Pública2

Desarrollo

Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5

Recursos

Federales6 Total

1 * - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA * Durante el ejercicio 2014 el Ente Público realizó inversión en obra pública

1Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). 2Auditoría en materia de obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación dela observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

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II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la

materia, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

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La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, que el Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, esta Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2014, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

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Cuenta Pública 2014 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 14,440,037 $ 15,602,247 Cuentas por pagar a corto plazo $ 9,642,028 $ 11,177,511 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

3,135,423 5,995,013 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

128,207 - Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes 1,132,108 - Fondos y bienes de terceros en garantía a

corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 9,642,028 11,177,511

Total de activos circulantes

18,835,775 21,597,260 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - -

Total de pasivos no circulantes - - Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- -

Total del pasivo $ 9,642,028 $ 11,177,511

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

339,762,541 306,862,453 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 161,868,305 150,386,047 Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 340,673,431 $ 340,673,431

Activos intangibles - - Aportaciones 136,143,676 136,143,676 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(433,226,599) (409,154,094) Donaciones de capital 138,525,118 138,525,118 Actualización de la hacienda pública / patrimonio

66,004,637 66,004,637

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

-

- Hacienda pública / patrimonio generado (24,268,526) (43,352,365) Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

6,636,637 (25,604,146)

Otros activos no circulantes 238,806,911 238,806,911 Resultados de ejercicios anteriores (43,352,365) (17,748,219) Revalúos - -

Total de activos no circulantes

307,211,158 286,901,317 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

12,447,202 -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio $ 316,404,905 $ 297,321,066

Total del activo $ 326,046,933 $ 308,498,577 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 326,046,933 $ 308,498,577

6/60



Cuenta Pública 2014

Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 y 2013

(Pesos)

Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León

Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 308,601,281 $ 299,648,701

Ingresos de gestión $ 108,062,806 $ 88,021,136 Servicios personales 198,401,658 196,228,903

Impuestos - - Materiales y suministros 16,093,031 17,601,393

Cuotas y aportaciones de seguridad

social

- - Servicios generales 94,106,592 85,818,405

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones,

subsidios y otras ayudas

- -

Derechos - -

Productos de tipo corriente

Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones

al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y

servicios

108,062,806 88,021,136 Transferencias al resto del sector

público

- -

Ingresos no comprendidos en las

fracciones de la ley de ingresos

causados en ejercicios fiscales

anteriores pendientes de liquidación

o pago

- - Subsidios y subvenciones - -

Ayudas sociales - -

Pensiones y jubilaciones - -

Transferencias a fideicomisos,

mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -

Donativos - -

Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones,

transferencias, asignaciones,


208,181,863 188,337,066 Participaciones y aportaciones - -

Participaciones - -

Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -

Transferencias, asignaciones,


208,181,863 188,337,066

Intereses, comisiones y otros

gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -

Comisiones de la deuda pública - -

Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 23,065,754 22,012,698 Costo por coberturas - -

Ingresos financieros 356,794 1,101,791 Apoyos financieros - -

Incremento por variación de

inventarios

- -

Otros gastos y pérdidas

extraordinarias

24,072,505 24,326,345

Disminución del exceso de

estimaciones por pérdida o deterioro

u obsolescencia

- -

Estimaciones, depreciaciones,

deterioros, obsolescencia y

amortizaciones

24,072,505 24,326,345

Disminución del exceso de

provisiones

- -

Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 22,708,960 20,910,907 Disminución de inventarios - -

Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u

obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de

provisiones

- -

Total de ingresos y otros

beneficios

$ 339,310,423 $ 298,370,900

Otros gastos - -

Inversión pública - -

Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 332,673,786 $ 323,975,046

Resultados del ejercicio (ahorro /

desahorro)

$ 6,636,637 $ (25,604,146)

7/60



Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 326,046,933

b) Pasivo 9,642,028 c) Hacienda pública / patrimonio 316,404,905 d) Ingresos y otros beneficios 339,310,423 e) Gastos y otras pérdidas 332,673,786

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $326,046,933

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 18,835,775 Activo no circulante 307,211,158

Total $ 326,046,933

ACTIVO CIRCULANTE $18,835,775


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 14,440,037 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 3,135,423 Derechos a recibir bienes o servicios 128,207 Almacenes 1,132,108

Total $ 18,835,775

Efectivo y equivalentes $14,440,037

Concepto Importe

Efectivo $ 44,500 Bancos / tesorería 14,395,537

Total $ 14,440,037

8/60



Efectivo $44,500

Esta cuenta se integra por siete fondos de caja chica, utilizados para gastos menores. Para su revisión se practicaron arqueos de caja y se revisaron reposiciones de fondos fijos, verificando la documentación comprobatoria, razonabilidad del gasto y su adecuado registro contable. Bancos / tesorería $14,395,537

Representa los valores propiedad del Ente Público, los cuales se integran por treinta y nueve cuentas bancarias, nueve a cargo de la Dirección General, dos por cada uno de los planteles y dos del Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST).

Para su revisión se verificaron selectivamente conciliaciones al 31 de diciembre de 2014, registros contables, estados de cuenta bancarios, traspasos entre cuentas y se solicitaron confirmaciones bancarias, sin obtener respuesta.

Las conciliaciones bancarias presentaban cheques en tránsito por $398,446 al 31 de diciembre de 2014. A julio de 2015 se verificó el cobro por $260,794. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $3,135,423


Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 2,652,591 Deudores diversos por cobrar a corto plazo 482,832

Total $ 3,135,423

Cuentas por cobrar a corto plazo $2,652,591

Corresponde a cuentas por cobrar a cargo de empresas por cursos de capacitación impartidos en el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) y los planteles. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, recibos, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

A marzo de 2015 se recuperaron $1,417,838 que representa un 53% del saldo. Deudores diversos por cobrar a corto plazo $482,832


Concepto Importe

Capacitación $ 327,940 Varios 154,892

Total $ 482,832

9/60



Capacitación $327,940

Representan las cuentas por cobrar a cargo del Colegio Nacional de Educación Profesional Técnica (Federal) y al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (Issste) por cursos impartidos, entre los que destacan: “Curso de capacitación electrónica automotriz”, “Curso de análisis de funciones y reorganización de procesos” y “Curso de habilidades comunicativas”. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, recibos, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. A marzo de 2015 se recuperaron $71,742 que representa el 22% del saldo. Varios $154,892 Corresponde principalmente al donativo de Arca Continental, S.A.B. de C.V. pendiente de recibir por $150,000. Para su revisión se verificó póliza de diario, recibo y su adecuado registro contable. A marzo de 2015 no registró movimientos. Derechos a recibir bienes o servicios $128,207 Corresponde principalmente a los anticipos por la adquisición de equipos para acondicionamiento y practica de boxeo. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas y su adecuado registro contable. A marzo de 2015 se verificó la comprobación del saldo. Almacenes $1,132,108 Corresponde a la reclasificación de gastos del ejercicio 2013 por la donación de 189 herramientas otorgadas por Herramental Monterrey, S.A., al plantel Adrián Sada Treviño. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibos de donación y su adecuado registro contable. ACTIVO NO CIRCULANTE $307,211,158 Se integra como sigue:

10/60



Concepto

Saldo al 31/dic/13 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/14

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 306,862,453 $ 38,333,953 $ 5,433,865 $ 339,762,541

Terrenos 77,533,379 - - 77,533,379 Edificios 225,520,427 32,836,812 - 258,357,239 Construcciones en proceso en bienes propios 3,808,627 5,497,141 5,433,865 3,871,923

Bienes muebles 150,386,047 12,108,615 626,357 161,868,305 Mobiliario y equipo de administración 33,418,028 4,742,473 - 38,160,501 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 112,768,404 6,128,392 626,357 118,270,439 Equipo de transporte 4,199,615 - - 4,199,615 Bienes artísticos y culturales - 1,237,750 - 1,237,750

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(409,154,094) - 24,072,505 (433,226,599)

Otros activos no circulantes 238,806,911 - - 238,806,911

Total $ 286,901,317 $ 50,442,568 $ 30,132,727 $ 307,211,158

Edificios $258,357,239

Los cargos por $32,836,812 se integran como sigue:

Concepto

Importe

Adquisiciones en 2014 Construcción de cancha de futbol en el plantel Lic. Raúl Rangel Frías. $ 2,555,993 Construcción de techumbre en el plantel Monterrey III.

2,540,698

Construcción de techumbre metálica en el plantel Lic. Carlos Canseco.

2,267,232 Construcción de taller de máquinas en el plantel Santa Catarina.

2,091,962

Construcción de 9 aulas didácticas y 8 anexos en el plantel Allende.

1,918,983 Construcción de techumbre en el plantel Monterrey I.

1,846,332

Construcción de techumbre en el plantel Monterrey III.

1,843,189 Construcción de techumbre en el plantel Guadalupe II.

1,699,769

Remodelación edificio en el plantel Juárez. 1,535,642 Construcción cancha de futbol en el plantel Ciénega de Flores. 1,496,402 Construcción de techumbre en el plantel Santa Catarina.

1,488,247

Construcción de techumbre en el plantel Ciénega de Flores.

1,241,317 Adición de contrato (construcción de 9 aulas didácticas y 8 anexos) en el plantel San Nicolás I.

119,777

Reclasificaciones del 2013

Techumbre en el plantel Monterrey II.

1,853,083

Techumbre metálica en el plantel Lic. Raúl Rangel Frías.

1,573,629 Construcción de techumbre a edificios del plantel San Nicolás I.

1,525,019

Techumbre en el plantel San Nicolás II.

1,503,473 Construcción de techumbre en el plantel Lic. Carlos Canseco.

1,486,755

Techumbre en el plantel Monterrey I.

632,901 Techumbre en el plantel Guadalupe II.

608,752

Techumbre en el plantel Ciénega de Flores.

493,163 Otros 514,494

Total $ 32,836,812

11/60



Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario y egresos, facturas, órdenes de compra, estimaciones, contratos, base de datos del sistema de inventarios, acta de entrega de obra, inspección física selectiva de las obras y su adecuado registro contable. Construcciones en proceso en bienes propios $3,871,923


Concepto

Importe

Anticipos y pagos para la construcción de cafetería en el plantel San Nicolás I.

$ 3,449,134

Estimación 1 y 2 correspondiente a la construcción de techumbre en el plantel Santa Catarina.

1,025,738

Estimación 3,4 y 5 correspondiente a la construcción del taller de maquinaria y herramienta en el plantel Santa Catarina.

1,022,269

Total $ 5,497,141

Los abonos por $5,433,865 corresponden a las reclasificación a edificios por la terminación de las siguientes obras: taller y techumbre del plantel Santa Catarina y taller educativo del plantel Allende.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, órdenes de compra, estimaciones, contratos, base de datos del sistema de inventarios, actas de entrega de obra, inspección física selectiva de obras y su adecuado registro contable. Mobiliario y equipo de administración $38,160,501


Cantidad Concepto

Importe

Adquisiciones de 2014 308 Computadoras $ 1,894,284 636 Tablets

1,708,565

9 Minisplits

60,773 17 Escritorios

59,027

4 Laptops

38,032 4 Proyectores

20,256

5 Sillones ejecutivos

13,708 4 Impresoras

13,108

1 Sistema de procesamiento de voz 12,325 Otros menores a $12,000 115,715

Donaciones del Colegio Nacional de Educación Profesional Técnica (Federal)

40 Computadoras 300,440 Otras donaciones menores a $4,000 9,624

12/60



Cantidad Concepto

Importe

Reclasificaciones del 2013 63 Proyectores $ 349,752 13 Computadoras

89,575

25 Mini iPads

27,495 Otros menores a $15,000

29,794

Total $ 4,742,473

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, órdenes de compra, resguardos de activo fijo, base de datos del sistema de inventarios, listados y fotografías de equipo obsoleto, salidas de almacén, donaciones, inspección física selectiva, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. Mobiliario y equipo educacional y recreativo $118,270,439 Los cargos por $6,128,392 se integran como sigue:

Cantidad Concepto

Importe

Adquisiciones de 2014 131 Tablets $ 349,659 80 Computadoras 317,098 5 Máquinas para soldar 312,620 5 Equipos de acondicionamiento para prácticas de boxeo 234,059 2 Tableros de basquetbol 229,513 28 Proyectores 129,036 2 Lentes para cámara fotográfica 24,120 4 Extractores de pared 16,700 Otros menores a $15,000 141,725

Donaciones del Colegio Nacional de Educación Profesional Técnica (Federal) 3 Tornos de control numérico computarizado 970,920 2 Centros de maquinado vertical 837,520 40 Computadoras 425,720 2 Simuladores para el cuidado de pacientes 137,390 2 Lavamanos quirúrgicos 67,280 2 Simuladores interactivos de parto 66,224 2 Aparatos para evaluar la vista 64,001 4 Brazos para entretenimiento venoso multipropósito 43,821 2 Aparatos para determinar la graduación de lente 38,416 5 Estuches de diagnóstico 30,044 20 No break 20,254 1 Tórax simulador para manejo de vías centrales y periféricas 15,919 Otros menores a $15,000 248,341

Donaciones de particulares 4 Máquinas para soldar 242,351 1 Estufa 21,890

13/60



Cantidad Concepto

Importe

Reclasificaciones del 2013 103 Proyectores $ 616,369 1 Torno de control numérico computarizado 458,421

Otras menores a $26,000 68,981

Total $ 6,128,392

Los abonos por $626,357 corresponden principalmente al ajuste del valor de torno derivado de la diferencia en registro contable, así como al ajuste de costos indirectos por adquisición de proyectores. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, órdenes de compra, resguardos de activo fijo, base de datos del sistema de inventarios, listados y fotografías de equipo obsoleto, salidas de almacén, donaciones, inspección física selectiva, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. Bienes artísticos y culturales $1,237,750 Los cargos por $1,237,750 corresponden a la reclasificación de resultados de ejercicios anteriores por 12 esculturas adquiridas en el ejercicio 2013. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, resguardos de activo fijo, base de datos del sistema de inventarios y adecuado registro contable. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(433,226,599) Este concepto ampara principalmente el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Edificios 5% Maquinaria y equipo 10% Mobiliario y equipo de oficina 10% Equipo de cómputo 30% Equipo de transporte 25%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cálculos de depreciación al 31 de diciembre de 2014 y su adecuado registro contable.

14/60



b) PASIVO $9,642,028 Corresponde al pasivo circulante del rubro de cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $ 8,576,194

Proveedores por pagar a corto plazo 1,366,879

Servicios personales por pagar a corto plazo (301,045)

Total $ 9,642,028

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $8,576,194 Representa las obligaciones por impuestos y retenciones pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2014 y se integra como sigue:

Concepto Importe

Retenciones del sistema de seguridad social por pagar a corto plazo $ 3,591,387

Retenciones de impuestos por pagar a corto plazo 3,310,711

Otras retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 1,674,096

Total $ 8,576,194

Retenciones del sistema de seguridad social por pagar a corto plazo $3,591,387

Representa las obligaciones por pagar por concepto de cuotas y aportaciones de seguridad social al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (Issste) e Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon).

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, estados de cuenta bancarios, cálculos, recibos, listados de nómina y su adecuado registro contable.

A marzo de 2015 se verificó su pago.

Retenciones de impuestos por pagar a corto plazo $3,310,711

Representa principalmente las retenciones del Impuesto Sobre la Renta por sueldos y salarios y honorarios profesionales. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, estados de cuenta bancarios, cálculos, comprobantes de pago, listados de nómina y su adecuado registro contable.

A marzo de 2015 se verificó el pago de estos impuestos.

15/60



Otras retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $1,674,096


Concepto Importe

Crédito hipotecario creciente $ 634,192 Becas 353,836 Seguro de vida 319,157 Deposito cafeterías 147,218 Seguro estudiantil 126,070 Seguro de vehículos 22,659 Pensión alimenticia 20,865 Seguro de retiro 20,083 Personal docente 16,196 Otros menores a $10,000 13,820

Total $ 1,674,096

Crédito hipotecario creciente $634,192

Corresponde a las retenciones realizadas a los empleados por créditos hipotecarios por pagar al Fondo de la Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, estados de cuenta bancarios, cálculos, comprobantes de pago, listados de nómina y su adecuado registro contable.

A enero de 2015 se verificó su pago. Becas $353,836

Corresponde principalmente al subsidio de la empresa Grupo Senda, S.A. de C.V., pendiente de entregar a alumnos del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, convenio, lista de becarios, reportes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

A marzo de 2015 se verificó el pago por $213,500 que representa el 60% del saldo. Seguro de vida $319,157

Corresponde a las retenciones realizadas a los empleados por concepto de seguro de vida proporcionado por el proveedor Metlife México, S.A. de C.V. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, estados de cuenta, reportes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

A marzo de 2015 se verificó el pago por $34,473 que representa el 11% del saldo. Deposito cafeterías $147,218

Corresponde al depósito en garantía por la concesión del servicio de cafetería de los planteles del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, recibos, contratos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

16/60



A marzo de 2015 no registró movimiento.

Seguro estudiantil $126,070

Corresponde a cuotas de los alumnos por seguro de vida y contra accidentes proporcionado por Grupo Nacional Provincial, S.A.B. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, recibos y adecuado registro contable.

A marzo de 2015 no registró movimientos.

Proveedores por pagar a corto plazo $1,366,879


Proveedor Concepto Importe

Traust Accounting, S. de R.L. de C.V. Servicios contables y de auditoría. $ 167,420

Visión, Conservación y Mantenimiento, S. de R.L. de C.V. Servicios de limpieza. 169,954

Comisión Federal de Electricidad Servicio de energía eléctrica. 73,935

Talento Visión Educativa, S.C. Servicios de capacitación. 50,402

Armando Fernández Arredondo Elaboración del dictamen de Estados Financieros al 31 de

diciembre de 2013.

40,783

Luis Valenciano Marmolejo Certificación ISO. 18,981

Editorial Monterrey, S.A. Publicidad en periódico ABC. 17,400

Suarez Mobiliario Internacional, S.A. de C.V. Mesas para equipo de cómputo. 14,747

Penta del Norte, S.A. de C.V. Camisas con logotipos de Nuevo León Unido y Conalep. 14,494

Concentradora de Medios Promocionales, S.A. de C.V. Impresión de bolsas con logotipo del Conalep. 11,918

Abastecedora de Oficinas, S.A. de C.V. Útiles de escritorio como son: libretas, lápices, plumas,

borradores, marca textos, plumas, reglas, pegamento, cintas

adhesivas, tijeras, reglas y correctores.

10,631

Comunicación de Redes Integradas, S.A. de C.V. Instalación de redes en oficinas y vinculación. 6,295

Otros menores 769,919

Total $ 1,366,879

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, estados de cuenta bancarios, facturas, contratos, solicitudes de egresos y su adecuado registro contable.

A marzo de 2015 se verificó el pago por $623,565 que representa el 46% del saldo. Servicios personales por pagar a corto plazo $(301,045)

Corresponde al pago en exceso de las nóminas de las quincenas del ejercicio 2014. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, recibos, listados de nómina y su adecuado registro contable. A enero de 2015, se recuperó el pago en exceso.

17/60



c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $316,404,905 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/13

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/14

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 340,673,431 $ - $ - $ 340,673,431

Aportaciones 136,143,676 - - 136,143,676 Donaciones de capital 138,525,118 - - 138,525,118 Actualización de la hacienda pública / patrimonio 66,004,637 - - 66,004,637 Hacienda pública / patrimonio generado (43,352,365) - 19,083,839 (24,268,528)

Resultado del ejercicio ahorro / desahorro - - 6,636,637 6,636,637 Resultados de ejercicios anteriores (43,352,365) - - (43,352,365) Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- - 12,447,202 12,447,202

Total $ 297,321,066 $ - $ 19,083,839 $ 316,404,905

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores $12,447,202 Corresponden a la capitalización de techumbres para los planteles registradas en el ejercicio 2013. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, órdenes de compra, estimaciones, contratos, actas de entrega de obra y su adecuado registro contable. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $339,310,423 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 108,062,806 Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

208,181,863

Otros ingresos y beneficios 23,065,754

Total $ 339,310,423

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 80%. INGRESOS DE GESTIÓN $108,062,806 Corresponde al rubro de ingresos por venta de bienes y servicios y se integra como sigue:

18/60



Concepto Importe

Colegiaturas $ 50,707,608 Venta de material didáctico 13,331,203 Servicios de capacitación 12,875,387 Cursos de actualización y especialización 9,829,639 Servicios tecnológicos 7,180,513 Curso de titulación 2,976,842 Asesorías complementarias 1,760,440 Examen de admisión 1,526,420 Renta de cafetería 1,206,528 Curso propedéutico 1,120,015 Reposición de credencial 1,079,575 Curso intersemestral 921,024 Software de control 764,154 Protocolo de titulación 750,166 Servicio médico 624,018 Servicio de fotocopiado 527,298 Servicios de laboratorio 506,841 Expedición de constancias 175,835 Otros menores a $100,000 199,300

Total $ 108,062,806

Colegiaturas $50,707,608 En esta cuenta se registraron los ingresos de colegiaturas de los alumnos del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios, listados de alumnos y su adecuado registro contable. Venta de material didáctico $13,331,203 En esta cuenta se registraron los ingresos por venta de material didáctico para alumnos del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios, listados de alumnos y su adecuado registro contable. Servicios de capacitación $12,875,387

En esta cuenta se registraron los ingresos por el servicio de capacitación a empresas. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios, comprobantes de pago y su adecuado registro contable. Cursos de actualización y especialización $9,829,639

En esta cuenta se registraron los ingresos por cursos para actualización y especialización de carrera. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios, comprobantes de pago y su adecuado registro contable.

19/60



Servicios tecnológicos $7,180,513 En esta cuenta se registraron los ingresos por la prestación de servicios asesoría, capacitación y asistencia a empresas. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios, comprobantes de pago y su adecuado registro contable. Curso de titulación $2,976,842 En esta cuenta se registraron los ingresos por el servicio de titulación a alumnos. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, recibos de ingresos, listados de alumnos y su adecuado registro contable. Asesorías complementarias $1,760,440

En esta cuenta se registraron los ingresos por asesorías para actualización y apoyo de materias. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios, listados de alumnos y su adecuado registro contable.

Examen de admisión $1,526,420 En esta cuenta se registraron los ingresos por el examen de admisión a los planteles. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos de ingresos, listados de alumnos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Renta de cafetería $1,206,528 En esta cuenta se registraron los ingresos por la concesión del servicio de cafetería que ofrecen proveedores externos. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos de ingresos, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios, contratos y su adecuado registro contable. Curso propedéutico $1,120,015 En esta cuenta se registraron los ingresos por cursos para la preparación al examen de admisión a los planteles. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios, listados de alumnos y su adecuado registro contable. Reposición de credencial $1,079,575 En esta cuenta se registraron los ingresos por reposición de credenciales a alumnos. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios, listados de alumnos y su adecuado registro contable.

20/60



PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$208,181,863

Corresponde al rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, se integra principalmente por los subsidios provenientes del Ramo 33 del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (Faeta) para aplicarse en servicios personales, así como las transferencias estatales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León para el gasto corriente del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, recibos, oficios de solicitud de recursos, convenio, estados de cuenta bancarios, conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $23,065,754 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos Financieros $ 356,794 Otros ingresos y beneficios varios 22,708,960

Total $ 23,065,754

Ingresos Financieros $356,794 Corresponde principalmente a los rendimientos de los recursos excedentes del Ente Público, invertidos en mesa de dinero. Para su revisión se revisaron pólizas de ingresos y diario, cálculos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Otros ingresos y beneficios varios $22,708,960 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Estímulo fiscal $ 16,416,247 Remesas por oficinas nacionales 3,216,493 Ingresos por donativos de particulares 2,736,436 Otros ingresos 267,444 Pérdidas y aprovechamientos diversos 72,340

Total $ 22,708,960

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Estímulo fiscal $16,416,247 Corresponde principalmente al registro por el estímulo del Impuesto Sobre la Renta, aplicado conforme al decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación del 5 de diciembre de 2008 y sus modificaciones. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculos, decreto, documentos de adhesión y su adecuado registro contable. Remesas por oficinas nacionales $3,216,493 Corresponde a donaciones en especie (activos) enviados por el Colegio Nacional de Educación Profesional Técnica (Federal) los cuales se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

3 Tornos de control numérico computarizado $ 970,920 2 Centro de maquinado vertical 837,520

80 Computadoras 726,160 2 Lavamanos quirúrgicos 67,280 1 Simulador para el cuidado de pacientes 68,695 1 Simulador de lanzado para cuidado de pacientes 68,695 1 Simulador interactivo de parto 66,224 2 Aparatos para evaluar la vista 64,001 4 Brazos para entretenimiento venoso multipropósito 43,821 2 Aparatos para determinar la graduación de lente 38,416 5 Estuches de diagnóstico 30,044

20 No breakes 20,254 1 Tórax simulador para manejo de vías centrales y periféricas 15,919 Otros menores a $15,000 198,544

Total $ 3,216,493

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, salidas de almacén de oficinas nacionales, inspecciones físicas y su adecuado registro contable. Ingresos por donativos de particulares $2,736,436 Corresponde a los donativos recibidos en efectivo y se integran como sigue:

Nombre Concepto Importe

Ternium México, S.A. de C.V. Donativo por capacitación de docentes y personal administrativo del plantel San Nicolás I, en el marco del convenio de colaboración del programa de “Fortalecimiento de Escuelas Técnicas Conalep Nuevo León - Ternium”.

$ 2,088,045

Arca Continental, S.A.B. de C.V. Donativo para apoyo del evento “Movimiento por el Abandono Escolar”.

150,000

Otros menores a $65,000 498,391

Total $ 2,736,436

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Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, recibos, convenios y su adecuado registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $332,673,786 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 308,601,281 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 24,072,505

Total $ 332,673,786

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 65%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $308,601,281 Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 198,401,658 Materiales y suministros 16,093,031 Servicios generales 94,106,592

Total $ 308,601,281

Servicios personales $198,401,658

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Sueldos $ 107,513,279 Seguridad social 20,356,299 Gratificaciones 12,220,776 Honorarios asimilados 10,368,489 Despensa 9,476,515 Prima quinquenal 9,013,337 Estímulos 7,072,539 Compensación garantizada (Faeta) 7,047,773 Aguinaldo 6,362,728 Desarrollo y capacitación (Faeta) 3,863,010 Prima vacacional 3,615,929

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Concepto Importe Gastos médicos mandos medios $ 670,651 Previsión social múltiple (Faeta) 515,798 Guardería (Faeta) 127,736 Condiciones insalubres (Faeta) 96,849 Apoyo para gasolina 79,950

Total $ 198,401,658

Sueldos $107,513,279

Corresponde a los pagos de la nómina quincenal a los empleados del Ente Público, la cual al 31 de diciembre de 2014 se integraba como sigue:

Nómina Empleados

Docentes 893 Administrativos 288 Estatales 107 Preceptor Neo 24 Isssteleon 4

Total 1316

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, transferencias bancarias, cálculos, autorizaciones de pagos, prueba global, expedientes de personal, contratos y su adecuado registro contable. Seguridad social $20,356,299

Corresponde principalmente a las aportaciones patronales por concepto de seguridad social para los empleados del Ente Público proporcionado por el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (Issste) y el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon).

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, recibos, estados de cuenta bancarios, solicitudes de egresos, transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Gratificaciones $12,220,776

Corresponde a la gratificación por jubilación y/o pensión del personal que inicia sus trámites ante el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, de acuerdo a la cláusula 4.4 del Manual de Prestaciones 2013–2015 del Ente Púbico, como sigue:

Años Días por año

5 a 14 años 11 meses 12

15 14

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Así mismo se otorga la gratificación por renuncia voluntaria, de acuerdo a la cláusula 4.5 del Manual de Prestaciones 2013-2015 del Ente Púbico, como sigue:

Años Días por año

5 a 9 6

10 a 14 años 11 meses 10

15 14

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cálculos, transferencias bancarias, recibos y listados de nómina firmados, manual de prestaciones y su adecuado registro contable. Honorarios asimilados $10,368,489 Corresponde al pago de honorarios asimilados a salarios, los cuales al 31 de diciembre de 2014 se integraba por cuarenta y ocho empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, transferencias bancarias, contratos, expedientes de personal, cálculos, ubicación física selectiva del personal en el área de trabajo, listados de nóminas, diarios de asistencia, reportes de asignación de horas y su adecuado registro contable. Despensa $9,476,515 Corresponde principalmente a la prestación de apoyo de despensa equivalente a $360.50 pagados de manera quincenal, de acuerdo a la cláusula 4.1 del Manual de Prestaciones 2013-2015 del Ente Púbico. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados de dispersión, estados de cuenta bancarios, transferencias bancarias, autorizaciones de pago, Manual de Prestaciones, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. Prima quinquenal $9,013,337 Corresponde a la prestación económica que el Ente Público otorgó al personal por haber prestado sus servicios sin interrupción durante cinco años o más e igual tiempo de cotización en el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, a razón de 1.8% del sueldo tabular autorizado, acumulable del primero al vigésimo año de servicio, pagados a partir del quinto año y el incremento del 2.3% a partir del vigésimo primer año, de acuerdo a la cláusula 4.7 del Manual de Prestaciones 2013-2015 del Ente Púbico.

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Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cálculos, transferencias bancarias, listados y recibos de nómina firmados, Manual de Prestaciones y su adecuado registro contable. Estímulos $7,072,539

Corresponde principalmente a un incentivo económico con un valor máximo equivalente a 20 días de percepción mensual a aquella unidad educativa que obtenga el más alto desempeño laboral y mejor calidad educativa en el año, comparativamente entre los demás planteles, el mismo incentivo será otorgado a los mandos medios y superiores del CAST por el liderazgo que posee a nivel nacional y a la Dirección General, al establecer y facilitar el cumplimiento de éstos logros, según Acta de Sesión Ordinaria XLIII de la H. Junta Directiva del Ente Público.

Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario y egresos, cálculos, transferencias bancarias, listados y recibos de nómina firmados, Reglamento de Evaluación y Asignación, acta y su adecuado registro contable. Compensación garantizada (Faeta) $7,047,773

Corresponde al incentivo económico que se otorga de manera quincenal a los mandos medios y superiores y se paga en función del puesto y del nivel salarial. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Aguinaldo $6,362,728

Se registró el pago del aguinaldo a los empleados del Ente Público, correspondiente a cuarenta días de sueldo, el cual se paga 20 días en diciembre y 20 en enero del año siguiente, así como las partes proporcionales al personal que no laboró todo el ejercicio. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculo y su adecuado registro contable. Desarrollo y capacitación (Faeta) $3,863,010

Se registró el pago de la prestación de desarrollo y capacitación correspondiente a $900 mensuales divididos en dos pagos quincenales para los trabajadores administrativos y técnicos adscritos al sistema Conalep. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, nóminas autorizadas, recibos de nómina, comprobantes de transferencias bancarias, registros de remesas a pagar por Dirección General hacia los planteles, la autorización de la prestación y su adecuado registro contable. Prima vacacional $3,615,929

Corresponde a la prestación de prima vacacional equivalente a 24 días de salario, pagada en dos períodos vacacionales de acuerdo a la cláusula 4.9 del Manual de Prestaciones 2013-2015 del Ente Púbico.

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Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos, manual de prestaciones y su adecuado registro contable. Materiales y suministros $16,093,031

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Vestuario y equipo $ 2,392,414 Material didáctico 1,610,290 Artículos de orden social 1,391,582 Material de oficina 1,326,971 Alimentación de personas 1,182,032 Material de informática 1,051,709 Material de impresión 1,047,091 Materias primas y material para talleres 937,733 Material de conservación y mantenimiento 869,785 Combustibles y lubricantes 842,505 Libros y revistas 752,519 Material de limpieza 553,298 Refacciones y accesorios 423,316 Material para aulas 380,043 Material curso de capacitación 267,555 Mobiliario y equipo de oficina menor 258,127 Suministros diversos 235,878 Material deportivo 117,761 Material eléctrico 101,603 Otros menores a $100,000 350,819

Total $ 16,093,031

Vestuario y equipo $2,392,414

En esta cuenta se registró la compra de uniformes secretariales para el personal de los planteles, la Dirección General y el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST). Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, listados firmados, contratos, facturas y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable. Material didáctico $1,610,290

Corresponde principalmente a la impresión de libros de evaluación académica y calendarios. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, orden de compra y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable.

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Artículos de orden social $1,391,582 Corresponde principalmente a la compra de camisas y blusas con el logotipo de Nuevo León Unido y Conalep por el reconocimiento al desempeño docente del Ente Público, así como la compra de agendas ejecutivas y maletas. Para su revisión de verificaron pólizas de egresos, facturas, orden de compra y su adecuado registro contable. Material de oficina $1,326,971 En esta cuenta se registró la compra de papelería, artículos y útiles de oficina para los catorce planteles, la Dirección General y el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST), principalmente papel bond, correctores, cartulinas, adhesivos, lápices adhesivos, lápices gráficos, folders, marcadores, sobres, carpetas, clips, correctores, borradores. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, órdenes de compra, facturas, autorización de compra y su adecuado registro contable. Alimentación de personas $1,182,032 En esta cuenta se registró el gasto por el consumo de alimentos en reuniones de trabajo y en los diferentes eventos realizados durante el ejercicio, principalmente “Jóvenes Preparados”, “Planeación Didáctica y Evaluación de los Aprendizajes” y “Capacitación y Certificación Microsoft Office”. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, listas de asistencia, autorización del gasto y su adecuado registro contable. Material de informática $1,051,709 En esta cuenta se registró principalmente la compra de discos duros, teclados, mouses, memorias USB, cámara fotográfica, artículos para limpieza de equipo de cómputo, así como cartuchos y tóner para impresoras. Para su revisión de verificaron pólizas de egresos, facturas, orden de compra y su adecuado registro contable. Material de impresión $1,047,091 El saldo se integró principalmente por la adquisición de diplomas en papel opalina tamaño carta, hologramas para resello de credenciales de alumnos y la impresión de tarjetas personalizadas “Feria” para los alumnos. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, órdenes de compra, listados de alumnos, autorización de la compra, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable.

28/60



Materias primas y material para talleres $937,733 Corresponde a la compra de materiales y herramientas que se utilizan para las prácticas en los talleres de máquinas y herramientas, electrónica, motores y planeadores, química y automotriz, principalmente recargas de oxigeno industrial, micrómetro, material para techumbres, regulador flujo metro, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, órdenes de compra, facturas, autorización del gasto y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable. Material de conservación y mantenimiento $869,785 Corresponde principalmente a la compra de cubetas de pintura, acondicionador de potencia, subsistema de área local, balastros electrónicas, conexiones trifásicas, brochas y demás material eléctrico necesario para mantener en óptimas condiciones las instalaciones de los planteles. Para su revisión de verificaron pólizas de egresos, facturas, orden de compra y su adecuado registro contable. Combustibles y lubricantes $842,505 En esta cuenta se registró la compra de vales de gasolina para los vehículos oficiales y de empleados que utilizan su vehículo particular en asuntos oficiales. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, bitácoras de consumo y su adecuado registro contable. Servicios generales $94,106,592

Este rubro se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Reparaciones y adaptaciones $ 20,495,318 Estudios y proyectos 16,488,416 Servicio de vigilancia (Faeta) 7,800,367 Servicio de limpieza (Faeta) 6,812,295 Energía eléctrica (Faeta) 6,102,168 Capacitación honorarios profesionales 4,743,402 Capacitación actividad empresarial 3,811,746 Gastos de orden social 2,813,898 Mantenimiento equipo de cómputo (Faeta) 2,547,894 Gastos por servicios de capacitación 2,328,023 Servicios contables y de auditoría 1,987,449 Servicio de fotocopiado (Faeta) 1,638,266 Seguros y fianzas 1,624,447 Capacitación al personal administrativo 1,431,142 Servicio telefónico (Faeta) 1,354,150 Servicio de agua potable (Faeta) 1,332,021 Pasajes 1,288,988

29/60



Concepto Importe

Mantenimiento de equipo y maquinaria $ 1,121,650 Registro de titulación 1,029,449 Publicidad y propaganda 962,534 Viáticos 697,535 Prácticas y excursiones 621,693 Alquiler de maquinaria y equipo 618,881 Impermeabilización 473,182 Alquiler equipo de transporte 466,049 Servicio médico 448,266 Servicio telefonía celular y red 407,824 Fletes y acarreos 357,698 Servicio comercial y bancario 302,805 Gastos por cursos intersemestrales 293,600 Servicio de recolección de basura 275,439 Gastos por cursos propedéuticos 270,190 Capacitación al personal docente 230,078 Mantenimiento equipo de transporte 197,819 Capacitación honorarios asimilados 160,652 Gastos por cursos de titulación 123,740 Gastos por cursos de regularización 109,650 Congresos, convenciones y exposiciones 102,470 Otros menores a $100,000 235,398

Total $ 94,106,592

Reparaciones y adaptaciones $20,495,318 Corresponde principalmente a los pagos por trabajos de mantenimiento general y rehabilitación de espacios en los planteles, el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) y la Dirección General, se integra como sigue:

Plantel Concepto

Importe

Dirección General Ampliación y remodelación de palapa para comedor y oficinas generales; pintura y mantenimiento en edificios, talleres, bardas y postes "Plantel José María Paras y Ballesteros (Allende)"; así como reguladores y centro de carga.

$ 2,054,738

Dr. Carlos Canseco González (Apodaca)

Rehabilitación de ventanas y pintura e instalación de tableros de basquetbol.

1,344,800

Lic. Raúl Rangel Frías (Guadalupe I)

Trabajos de pintura y mantenimiento en edificios, talleres y bancas; sustitución de puertas y mamparas dañadas en baños; construcción cancha de futbol y tableros de basquetbol.

1,504,836

Linares Construcción barda perimetral y fachada, reja y portones. 1,171,471 San Nicolás de los Garza I Instalación de tableros de basquetbol y reparación de tuberías de

agua potable y bebederos. 175,355

Otros menores 14,244,118

Total $ 20,495,318

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Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, órdenes de compra, facturas, estimaciones, catálogo de conceptos, contratos y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable. Estudios y proyectos $16,488,416 Corresponde principalmente al pago de $5,379,500 a Tecnología y Consultoría para la Educación, S.A. de C.V. por la compra de 70,000 certificaciones de Microsoft, Adobe y Autodesk, así como la implementación del sistema para la prevención de la violencia en el entorno escolar. Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de egresos, órdenes de compra, facturas, contratos, dictamen, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. Servicio de vigilancia (Faeta) $7,800,367 Corresponde al pago por el servicio de seguridad y vigilancia en los catorce planteles, el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) y las instalaciones de la Dirección General. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, contratos de servicio, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. Servicio de limpieza (Faeta) $6,812,295 Corresponde al pago por el servicio de limpieza y mantenimiento de áreas verdes en los catorce planteles, el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) y la Dirección General. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, contratos de servicio y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable. Energía eléctrica (Faeta) $6,102,168 En esta cuenta se registró el pago del consumo de energía eléctrica de los catorce planteles, el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) y la Dirección General. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, recibos y su adecuado registro contable.

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Capacitación honorarios profesionales $4,743,402 El saldo se integró por los honorarios a personas físicas y morales que imparten capacitación de especialidades técnicas al Conalep, esto principalmente a través del Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST). Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, recibos, listas de asistencia, reportes de actividades, contratos y su adecuado registro contable. Capacitación actividad empresarial $3,811,746 El saldo se integró por los honorarios a personas físicas y morales que imparten capacitación de especialidades técnicas a diferentes empresas, esto principalmente a través del Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST). Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, recibos, listas de asistencia, reportes de actividades, contratos y su adecuado registro contable. Gastos de orden social $2,813,898 Corresponde principalmente a los gastos por el arrendamiento de la Arena Monterrey, renta de estructuras, lonas, pendones, compra de alimentos para evento de titulación 2014, renta de centro de eventos para posada navideña, 150 boletos para la conferencia "Una vida llena de felicidad", compra de desechables, servilletas, refrigerios, alimentación de alumnos, para los eventos: “Ceremonia de día del maestro”, “Día del niño” y “Día del empleado Conalep”. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y facturas, contratos, convenios y su adecuado registro contable. Mantenimiento equipo de cómputo (Faeta) $2,547,894 En esta cuenta se registró principalmente el servicio de mantenimiento al equipo de cómputo y periféricos de los catorce planteles, Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) y la Dirección General. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, contratos de servicio y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable. Gastos por servicios de capacitación $2,328,023 Corresponde principalmente a la compra de materiales y herramientas que se utilizan en la impartición de cursos de capacitación como son caretas de seguridad, cristales para caretas, gafas para soldar, pinzas para electricistas, gas y oxígeno, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibos, listas de asistencia, facturas, órdenes de compra, y su adecuado registro contable.

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Servicios contables y de auditoría $1,987,449 Se integra principalmente por los servicios de consultoría, asesoría y gestiones necesarias en la recuperación, implementación y aplicación para la obtención de los estímulos fiscales para los ejercicios 2009, 2010, 2011 y 2012. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contrato, cálculos y su adecuado registro contable. Servicios de fotocopiado (Faeta) $1,638,266 Corresponde principalmente al arrendamiento de copiadoras para los catorce planteles, el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) y la Dirección General. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, contratos y su adecuado registro contable. Seguros y fianzas $1,624,447 Se registraron los gastos del programa de aseguramiento colectivo de bienes patrimoniales del Sistema Conalep del ejercicio 2014, con cobertura empresarial, equipo electrónico, rotura de maquinaria y unidades móviles, así como el seguro para la flotilla de vehículos con cobertura amplia. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, pólizas de seguro y su adecuado registro contable. Capacitación al personal administrativo $1,431,142 Corresponde principalmente a la inscripción de 17 directivos en el diplomado ejecutivo en Liderazgo y Dirección de Instituciones de Educación Media Superior y a los distintos cursos de oratoria. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, recibos y su adecuado registro contable. Servicio telefónico (Faeta) $1,354,150 En esta cuenta se registró el consumo del servicio telefónico, internet y telefonía celular de los catorce planteles, el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) y la Dirección General. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, recibos, facturas y su adecuado registro contable. Servicio de agua potable (Faeta) $1,332,021 En esta cuenta se registró el consumo del servicio de agua potable de los catorce planteles, el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) y la Dirección General. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, recibos y su adecuado registro contable.

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Pasajes $1,288,988

Corresponde a la compra de boletos de avión nacionales e internacionales para giras de trabajo por invitaciones de empresas, para realizar convenios y explicación de proyectos para la vinculación de alumnos. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, boletos de avión, invitaciones y su adecuado registro contable. Mantenimiento de equipo y maquinaria $1,121,650

En esta cuenta se registró principalmente el servicio de mantenimiento preventivo a la subestación eléctrica y los 12 tornos convencionales del Plantel Rangel Frías (Guadalupe I).

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, contratos y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable. Registro de titulación $1,029,449

Corresponde al pago del derecho por registro de títulos y expedición de cedulas profesionales de los alumnos del Conalep a la Tesorería de la Federación. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, listados de expediente, recibos de pago de derechos y su adecuado registro contable. Publicidad y propaganda $962,534

Corresponde principalmente al pago por impresión de trípticos y publicaciones en periódicos de la localidad sobre eventos del Ente Público, como son el “Día del maestro” y “Día del empleado Conalep”, entre otros. Para su revisión de verificaron pólizas de egresos, facturas, orden de compra y su adecuado registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $24,072,505

Se integra por el rubro de estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones, ampara principalmente el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Edificios 5% Maquinaria y equipo de operación 10% Mobiliario y equipo de oficina 10% Equipo de cómputo 30% Equipo de transporte 25%

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Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculos de depreciación al 31 de diciembre de 2014 y su adecuado registro contable. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León

Presupuesto contra Real

Al 31 de diciembre de 2014

CONCEPTO PRESUPUESTO REAL DIFERENCIA %

Ingresos

Ingresos por ventas de bienes y servicios $ 92,146,713 $ 108,062,806 $ 15,916,093 17 (a)

Transferencias, asignaciones, subsidios y

otras ayudas

203,788,500 208,181,863 -

-

Total $ 295,935,213 $ 316,244,669 $ 15,916,093 5

Gastos y otras pérdidas

Servicios personales $ 196,515,220 $ 198,401,658 $ (1,886,438) (1) (b)

Materiales y suministros 17,459,134 16,093,031 1,366,103 8 (c)

Servicios generales 81,960,859 94,106,592 (12,145,733) (15) (d)

Total $ 295,935,213 $ 308,601,281 $ (12,666,068) (4)

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes: Ingresos (a) Aportaciones educativas correspondientes al período Enero-Julio 2015 depositadas durante

el mes de Diciembre 2014. Egresos (b) Incentivos y estímulos autorizados por H. Junta Directiva. (c) Economía, principalmente en consumo de material de limpieza y didáctico. (d) Adquisición del Sistema para la Prevención de la Violencia en el Entorno Escolar, servicios de

auditoría en la norma ISO y servicios de evaluación, nivelación y certificación del programa IYF, International Youth Foundation (Equipo Youth).

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B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

COLEGIO DE EDUCACIÓN PROFESIONALTÉCNICA DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

INDICADORES DE GESTIÓN

AL 31 DEDICIEMBRE DE 2014

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

ESTRATEGICO Eficiencia Terminal 4to Trimestre 2014 Alumnos egresados/Alumnos inscritos

Variables de Cálculo Algorítmo Indicador Interpretación del resultado

Eg=Alumnos egresados de la

generación

N-3/Alumnos inscritos en la

generación

EfT

--------x100

N

49.78%

3458/6947

Mide la proporción de personas que egresan,

respecto de las que se inscriben

Meta 2014 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultados últimos 3 años Gráfico

49%

102%

2013-49.28

2012-46.87%

2011-45.22%


ESTRATEGICO Porcentaje de Eficacia de Titulación 4toTrimestre2014 Porcentaje


ET=Número de personas que se titulan en

el periodo.

N=Total de personas que egresaron en el

periodo

ET

--------x100

N

89.24%

Mide la proporción de personas que se titulan,

respecto de las que egresan.


95%

94%

2013-90.75%

2012-96.29%

2011-96.87%

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Estratégico Tasa de Crecimiento de la Matricula 4toTrimestre2014 Porcentaje


TCM=Número de alumnos

matriculados en el periodo N

TCMA=Número de alumnos

matriculados en el periodoN-1

TCM

--------x100

TCMA

3.35%

Es el incremento proporcional de la matrícula de un

período a otro.


5%

67%

2013-4.87%

2012-6.90%

2011-9.59%


Estratégico Porcentaje de Absorción 4toTrimestre2014 Porcentaje


IA=Número de alumnos matriculados en el

sistema en el periodo N

ES=Total de egresados de secundaria en

el periodo N

IA

--------x100

ES

9.51%

Es la proporción de alumnos que se matriculan en el

Sistema Conalep, respecto del total de alumnos

egresados de secundaria.


9.50%

100%

2013-9.69

2012-10.15

2011-9.67

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V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

c) Registra los bienes inmuebles como mínimo a valor catastral (artículos 23 y 27).

d) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado deavance (artículo 29).

e) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos).

f) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008,conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registroen los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

g) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

h) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

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i) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II.Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios ylista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V y VI).

III.Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30

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días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos parala elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática conel clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para laelaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automáticacon el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

IV.Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información presupuestaria

a.1. Estado analítico de ingresos del que se derivará la presentación en clasificación económica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentes generados.

a.2. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluya las clasificaciones

• Por objeto del gasto,

• Económica (por tipo de gasto),

• Funcional-programática y

• Administrativa.

a.3. Indicadores de postura fiscal.

b) Información programática

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b.1. Gasto por categoría programática, programas y proyectos de inversión, e indicadores de resultados.

c) Anexos (Información adicional)

c.1. Relación de los bienes que componen su patrimonio (artículo 23, último párrafo).

d) La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base parala elaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).

e) Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos yprioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, asícomo los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

V.Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar en sus páginas de internet a más tardar el último día hábil de abril suprograma anual de evaluaciones, así como las metodologías e indicadores dedesempeño (artículo 79, primer párrafo).

c) Publicar a más tardar a los 30 días posteriores a la conclusión de las evaluaciones,los resultados de las mismas e informar sobre las personas que realizaron dichasevaluaciones (artículo 79, segundo párrafo).

VI.Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70):

a.1. Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido.

a.2. Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento.

a.3. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos.

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b) Contar con indicadores para medir los avances físico-financieros relacionadoscon los recursos federales (cuarto transitorio del decreto por el que se expide laLGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008,conforme a los Lineamientos sobre los Indicadores para medir los avances físicos yfinancieros relacionados con los recursos públicos federales y los Lineamientos parala construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la metodología demarco lógico).

Normativa

RespuestaCon el presupuesto programado para este ejercicio, el Conalep Nuevo León adquirióun Sistema que nos permite cumplir al 100% con la normatividad de la Ley General deContabilidad Gubernamental, para lo cual se han llevado a cabo una serie de actividadesentre el personal involucrado y los desarrolladores del sistema como: cesiones decapacitación, reuniones de retroalimentación, desarrollo de flujos para captura y generaciónde información, definición de usuarios, captura de información contable (pólizas contablesa partir del 1º de enero de 2015) levantamientos físicos y actualización de inventarios,elaboración y actualización y captura de catálogos de cuentas, clientes, proveedores,materiales y servicios, cesiones de pruebas, etc, estas actividades han implicado unainversión de tiempo considerable, y se desarrollaron fuera de horarios de trabajo, ya que esimposible en horarios normales de trabajo debido a la operación diaria y al limitado personalcontable con el que se cuenta, tanto de Dirección General como de Planteles.

Además fue necesario destinar un presupuesto, para adquirir un servidor y equipo decómputo para las 18 unidades administrativas externas (17 Planteles educativos y CAST) envirtud de que, los equipos con los que se contaba no reunían las características necesariaspara el desarrollo y puesta en marcha del Sistema. Aunado a lo anterior, será necesaria lacontratación de un servicio anual de hospedaje de la información, misma que actualmenteestamos cotizando.

El avance del Sistema se resume en las siguientes ETAPAS:

Las siguientes 8 etapas ya fueron ejecutadas, mismas que involucraron las actividadesmencionadas con anterioridad:

1.0 Levantamiento de Procesos (ASIS)

2.0 Verificación de Información 1w E.E.

3.0 Definición Infraestructura/Medio Ambiente 1w E.E.

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4.0 Rediseño de Procesos (TOBE)

5.0 Generación de Información para Carga

6.0 Carga de Información a ELE-GRP

7.0 Solución de Inconsistencias

8.0 Parametrización

9.0 Capacitación

Actualmente nos encontramos en esta etapa del Sistema. El personal involucrado comoson Contadores, cajeros, y auxiliares, se encuentran cursando una Capacitación extensa(Dirección General, 17 Planteles Educativos, CAST), siendo 48 empleados.

La última etapa,

10.0 Puesta en Marcha

Se tiene considerado que la fecha de implementación o puesta en marcha sea el 15 deoctubre del año en curso, con operaciones financieras y presupuestales a partir del 1º deenero del 2015.

Sin embargo, en la medida de las posibilidades se está haciendo un esfuerzo fuera desistema y se han tomado acciones por cumplir con ciertas obligaciones, como son:

Registro Administrativo.-Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienesmuebles e inmuebles.

Cuenta Pública. a) Estado analítico de ingresos, a2) Estado analítico del ejercicio delPresupuesto de Egresos, a3) Indicadores de Postura Fiscal b) Información Programática,c) Relación de los bienes que componen su Patrimonio, además registrar en un plazo de30 días hábiles los bienes que se adquieran,

Transparencia.- Publicar el Inventario de los bienes (artículo 27 conforme a la estructuradel formato)

ACCION:

Le informamos que el Conalep NL, SI presenta en su Cuenta Pública Trimestral y Anual,los formatos financieros autorizados por la CONAC mencionados en los incisos a, a2, a3, by c, mismos que son observados en el apartado de Registro Administrativo.

Además SI realiza el levantamiento físico trimestralmente, de los bienes muebles einmuebles, así mismo se relacionan en la Cuenta Pública Trimestral, y finalmente la

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publicación de los bienes del Conalep, se hace a través de nuestra página oficial, en lasiguiente liga:

http://web.conalepnl.edu.mx/wp-content/uploads/2015/05/integracion_patrimonio.pdf

Obligaciones sobre recursos federales transferidos:

Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causantede deuda pública u otros pasivos.

ACCION:

Le informamos que el Conalep N.L, para financiar sus operaciones, no recurre a laDeuda Pública, ni a financiamientos de corto o largo plazo. Los pagos son siempre decontado, contra entrega de mercancías o servicios, o según lo estipulen los contratos deadquisiciones o servicios. En la Cuenta Pública se informa este rubro con la leyenda de"Sin movimientos".

Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, ensu caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquéllos erogados, asícomo las evaluaciones realizadas (artículo 71).

ACCION:

La información relativa con el avance físico-financiero relacionada con los recursosfederales SI SE PUBLICA en la página del portal de SHCP, en la siguiente liga:

https://www.sistemas.hacienda.gob.mx/PASH/jsps/acceso.jsp

Para cotejarlo, le enviamos las siguientes claves:

Ciclo presupuestario: 2015

Usuario:CEP981230AP9

Password (2º.trimestre 2015): 1235

Así mismo, también SE PUBLICA en la página de Transparencia de Gobierno del Estado,siguiente liga:

http://www.nl.gob.mx/series/aportaciones-federales

SE ANEXA: Cuenta Pública Anual 2014, Cuenta Pública Trimestral Marzo-Junio 2015, asícomo impresiones del portal aplicativo de SHCP del avance físico y financiero del cierre2014 y 2º. Trimestre de 2015.

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que se implementaron medidas correctivas, sin embargo, no hacumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de ContabilidadGubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Cabe señalar lo siguiente:

• Durante la revisión del 2014 no se cumplió con las Normas y metodología para ladeterminación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los egresos, por lo que al noaplicarse como lo requiere esta metodología, los avances presupuestarios y estadospresupuestales no arrojarían la información correcta a una fecha intermedia del año.

• Aunque en la Cuenta Pública del ejercicio 2014 incluyen los estados financierosseñalados en la observación, no cumplen con las Normas y Metodología parala Emisión de la Información Financiera y Estructura de los Estados FinancierosBásicos del Ente Público y Características de sus Notas ; así como no emanan delos registros contables.

• En cuanto a relacionar la información presupuestaria y programática con losobjetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, esta información no formóparte de la Cuenta Pública.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar

2. Se observó que existen cuentas por cobrar no recuperadas oportunamente al 31 dediciembre de 2014 por un total de $253,292, integrándose como sigue:

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Unidad o plantel Cuenta Cliente Fecha defactura

Factura Concepto Importe

Dirección General 11221-110 Secretaría del trabajo yprevisión social

12/11/14 R148 Capacitación específica porcompetencias: soldaduramig.

$ 20,000


12/11/14 R152 Capacitación específica porcompetencias: soldadurasespeciales.

20,000

Guadalupe I 11239-016 Colegio Nacional deEducación ProfesionalTécnica [Federal]

16/10/13 132 Curso de capacitación:electrónica automotriz..

20,000

Guadalupe I 11239-016 Vidriera Monterrey, S.A. deC.V.

18/12/14 182 Curso de capacitación:mantenimiento a equipos.

19,200


12/11/14 R147 Capacitación específica porcompetencias: electricidad.

17,500


12/11/14 R153 Capacitación específica porcompetencias: mecánica depiso.

17,500

Guadalupe I 11239-016 Instituto de Seguridady Servicios SocialesTrabajadores del Estado

03/09/13 126 Curso de capacitación:análisis de funciones.

16,800


11/11/14 R146 Capacitación específica porcompetencias: metrologíadimensional básicas.

16,000


09/04/14 151 Curso de capacitación:habilidades comunicativas.

15,000


12/11/14 R155 Capacitación específica porcompetencias: electricidadbásica.

12,000


12/11/14 R154 Capacitación específica porcompetencias: metrología.

10,000

Linares 11221-101 Sigma Alimentos, S.A. deC.V.

25/11/14 3 Horas de soldadura TIG 9,750

Linares 11221-101 Sigma Alimentos, S.A. deC.V.

05/12/14 4 Horas de soldadura TIG 9,750


12/11/14 R150 Capacitación específica porcompetencias: proteccióncivil.

9,000


12/11/14 R149 Capacitación específica porcompetencias: excel básico.

8,000


20/09/13 128 Curso de capacitación:talleres de elaboración demanuales.

7,500

Guadalupe I 11239-016 Sistemas de Control deingeniería, S.A. de C.V.

18/12/14 184 Curso de capacitación:trabajo en alturas.

7,200

Dirección General 11221-079 Asociación Mexico deHoteles de Nuevo León

03/09/14 A155 Donación para beca dealumnos.

4,892


12/11/14 R151 Capacitación específicapor competencias:montacargas.

4,000

Guadalupe I 11239-016 Compañía de Motoresdomésticos, S.A. de C.V.

24/11/14 178 Curso de capacitación:soldadura mig.

4,000

46/60



Unidad o plantel Cuenta Cliente Fecha defactura

Factura Concepto Importe

Guadalupe I 11239-016 Universidad Jomar, S.C. 24/11/14 180 Curso de capacitación:mecánica automotriz.

3,000

Guadalupe I 11239-016 Fábricas Monterrey, S.A. deC.V.

31/07/14 165 Curso de capacitación:electricidad industrial.

2,200

Total $ 253,292

En eventos posteriores pudimos constatar que no se han recuperado al mes de julio de 2015.

Financiera - Monto no solventado $238,650

RespuestaEn el caso del Plantel Linares, la Fact. no 3 por $9,750 se encuentra actualmente pagado,el cual se depositó el 7 de enero de 2015 en la cuenta bancaria concentradora 559, Asímismo la Fact. no. 4 se procederá a su refacturación, ya que así lo solicitó el cliente (SigmaAlimentos) mediante correo electrónico.

Con respecto a la Fact A155 por $4,892 que expide Dirección General, del cliente AsociaciónMex de Hoteles en NL se informa que ya está depositada a la cuenta del Plantel de SanNicolás II, mismo que solicitó la elaboración de la Factura para el pago de Becas, estasbecas ya fueron entregadas a los alumnos beneficiados.

Con el propósito de conocer el status actual del resto de las cuentas por cobrar enmención, se han girado oficios a los Directores responsables de: Plantel Guadalupe I, PlantelLinares y al Director de Servicios Tecnológicos, Capacitación y Evaluación de Competencias(Dirección General) para que informen a la brevedad, en el caso que dichas cuentascontinúen pendientes, las medidas que implementarán para su recuperación y la fechaposible de cobro.

SE ANEXAN: Estado de Cuenta concentradora donde se refleja depósito de los $9,750,Estado de Cuenta del Plantel San Nicolás II donde se refleja el depósito de $ 4,892 de becas,pólizas de cheques a favor de alumnos beneficiados de las becas en mención y OFICIOSNOS. DGCNL.-277/09/2015, DGCNL.-278/09/2015 y DGCNL.-279/09/2015.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, dado que realizó una recuperación de $14,642, sin embargo, el restante de$238,650 no ha sido recuperado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

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Establecer fechas compromiso con los clientes para la recuperación de las cuentas porcobrar de $238,650, y en su caso realizar las gestiones judiciales y extrajudiciales para sucobro.Implementar políticas estrictas para evitar otorgar más de 30 días en el pago de los recibosemitidos a los clientes.

Deudores diversos

3. Se observó que existen saldos por cobrar con antigüedad mayor a tres meses por un total de$83,131, por concepto de pagos indebidos al Issste registrados en las siguientes cuentas:

Cuenta Unidad o Plantel Importe 11239-428 Dirección General $ 59,52011239-428 Dirección General 12,77211239-428 Linares 10,839Total $ 83,131

En eventos posteriores pudimos constatar que no se han recuperado al mes de julio de 2015.

Control Interno

RespuestaA efecto de atender ésta observación, se procede a enviar oficio No. DGCNL/280/09/2015 alISSSTE, a través de un correo electrónico donde se solicita la compensación de los pagosindebidos. Así mismo, se informa que se le dará puntual seguimiento a dicha solicitud.

SE ANEXA: Oficio No. DGCNL/280/09/2015

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, aún y cuando se realizó la gestión para la compensación de los pagosindebidos al Issste, no han sido aplicados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Gestionar ante el Issste el establecimiento de una fecha compromiso para la compensaciónde pagos indebidos por $83,131.

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Derechos a recibir efectivo y equivalentes

Deudores diversos por cobrar a corto plazo

4. De la revisión a la presentación del activo en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2014,se observó (plantel Monterrey III) que se registró en la cuenta de derechos a recibir efectivoy equivalentes (deudores diversos por cobrar a corto plazo) la estimación de incobrablespor $571,409, misma que debió registrarse en la cuenta de estimación por pérdida odeterioro de activos circulantes (estimaciones para cuentas incobrables por derechosa recibir efectivo o equivalentes), contraviniendo lo señalado en el capítulo III plan decuentas (codificación 1.1.6.1) del Manual de contabilidad gubernamental, estableciendo suobservancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Normativa

RespuestaSe informa que dicha provisión se encuentra registrada contablemente desde el 2008, enla cuenta "Estimación para cuentas incobrables", misma que se refleja en el Catálogo deCuentas del Sistema de Contabilidad, y Estado de Situación Financiera del Plantel "Ing.Adrian Sada Treviño" Monterrey III.

SE ANEXA: Estado de Situación Financiera del Plantel Monterrey III, así como impresiónde pantalla del Sistema de Contabilidad donde se puede apreciar el alta de esa cuenta enel catálogo.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, dado que aún y cuando en el sistema de contabilidad se encuentra registradocorrectamente, el objeto de la observación fue la presentación en Cuenta Pública, por loque no mostró evidencia o acciones para evitar reincidir en este tipo de observaciones.


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Activo no circulante

Bienes muebles

5. Al realizar la inspección física de bienes muebles a la fecha de la auditoría, se observóequipo que no ha sido utilizado desde su fecha de adquisición, con un valor total de$551,469, se integra como sigue:

Unidad o plantel Fecha deadquisición

Cuenta Nombre cuenta Concepto Importe

Apodaca 11/11/14 12429-001 Equipo de capacitación Factura F460 de Somnio, S.Ade C.V. por 3 máquinas desoldar Migweld 500

$ 185,020

Guadalupe 11/11/14 12429-001 Equipo de capacitación Factura F461 de Somnio, S.Ade C.V. por 2 máquinas desoldar Migweld 500

127,600

Apodaca 14/11/14 12413-001 Equipo de cómputo Factura 126 de ServiciosIntegrales Datha, S.A. deC.V. por 18 computadoras deescritorio marca guia

113,399

San Nicolás 19/08/14 12413-001 Equipo de cómputo Factura 95 de ServiciosIntegrales Datha, S.A. de C.V.por 28 tablets modelo only 7i37218P

74,737

Guadalupe 19/08/14 12413-001 Equipo de cómputo Factura 93 de ServiciosIntegrales Datha, S.A. de C.V.por 11 tablets modelo only 7i37218P

29,360

Apodaca 01/09/14 12413-001 Equipo de cómputo Factura 101 de ServiciosIntegrales Datha, S.A. de C.V.por 6 tablets modelo only 7i37218P

16,015

Dirección General 10/09/14 12413-001 Equipo de cómputo Facturas 110 y 113 deServicios Integrales Datha,S.A. de C.V. por 2 tabletsmodelo only 7i 37218P

5,338

Total $ 551,469

Control Interno

RespuestaSe solicitó a los Planteles "Dr. Carlos Canseco González", "Lic. Raúl Rangel Frías" y SanNicolás I, ubicados en Apodaca ,Guadalupe y San Nicolás, respectivamente, informar dedichos casos, por lo que se informa:

APODACA: A) Máquinas de soldar, se han autorizado los materiales necesarios para lapuesta en marcha de dicho equipo, por lo que actualmente están operando con normalidad,

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B) Computadoras de escritorio, se informa que dicho equipo se encuentra totalmenteinstalado en los Laboratorios 1 y 2 de Informática del Plantel y se están utilizando por elalumnado. C) Las tablets, se informa que 2 tablets fueron entregadas a docentes de recienteingreso del mismo Plantes y las 4 restantes fueron transferidas al Plantel de Juárez, paraser distribuidas a docentes de reciente ingreso del Plantel Juárez.

GUADALUPE I: A) Máquinas de soldar, se han autorizado los materiales necesarios para lapuesta en marcha de dicho equipo, por lo que actualmente están operando con normalidad,B) Las 11 tablets, se informa que fueron entregadas a docentes de reciente ingreso.

SAN NICOLAS I): A) Las 28 tablets pendientes por asignar. Se informa que 22 tabletsfueron entregadas a docentes de reciente ingreso del mismo Plantel, y las 6 restantes setransfirieron al Plantel "José Antonio Padilla Segura" para su asignación al personal docentede dicho Plantel, así mismo se anexa el listado de las 28 tablets asignadas con las firmascorrespondientes.

DIRECCION GENERAL: A) Las 2 tablets pendientes de asignar, se informa que dichastablets fueron transferidas al Plantel "José Antonio Padilla Segura" para su asignación alpersonal docente de dicho Plantel.

SE ANEXA: Oficio con fecha 15 de septiembre, de la C. Ing Abigail González, Jefede Informática del Plantel, correos del Director del Plantel Apodaca donde informa delfuncionamiento de las máquinas de soldar, cartas de resguardo con firmas de recibido de 2tablets por personal docente del Plantel Apodaca, cartas de resguardo con firmas de recibidode 4 tablets del Plantel de Juárez (transferidas de Apodaca) así como constancia de entregade las 4 tablets de Apodaca a Juárez, Constancias de entrega de 11 tablets a personaldocente en el Plantel de Guadalupe I, Listado de entrega de 22 tablets a docentes del PlantelSan Nicolas I, así como Listado de entrega de 8 tablets en Plantel de "José Antonio PadillaSegura" (6 transferidas de San Nicolas I y 2 de Dirección Gral).

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que mostró evidencia de la asignación a personal docente de lastablets, y respecto a las máquinas de soldar señala que actualmente están operando connormalidad, sin embargo, no presentó evidencia documental para validar tal situación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

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Establecer controles para validar que los equipos propiedad del Ente Público sean utilizadosen las tareas docentes, así como documentar dicha actividad.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

6. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de ladepreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglasespecíficas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación,deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observanciaobligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Normativa

RespuestaCabe mencionar que el Conalep Nuevo León cuenta actualmente con 7,300 activos,por lo que resultaría laborioso y se llevaría un proceso que requiere mucho tiempo yademás costoso, ya que sería necesaria la contratación de una instancia externa que nosproporcione este servicio.

Por lo anterior, y a efecto de atender esta observación nos dimos a la tarea de indagar yencontramos dentro del "Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registroy valoración del patrimonio" (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización,del ejercicio y acumulada de bienes), una publicación de la CONAC en el D.O.F del 15 deagosto de 2012, que se denomina PARAMETROS DE ESTIMACION DE VIDA UTIL, dondea la letra dice:

"Cuando el ente público no cuente con los elementos para estimar la vida útil, deconformidad con las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (ElementosGenerales) publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 27 de diciembre de2010 y con las Reglas Específicas de Registro y Valoración del Patrimonio publicadas en elDOF el 13 de diciembre de 2011, la estimación de la vida útil de un bien será una cuestiónde criterio basada en la experiencia que el ente público tenga con activos similares o de laaplicación, de manera excepcional de esta Guía".

Seguido de este párrafo se anexa un CUADRO que se denomina "Guía de Vida ÚtilEstimada y Porcentajes de Depreciación".

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Por lo anterior, le informamos que conforme a los "Parámetros de Estimación de VidaÚtil" mencionadas anteriormente, le informamos que el Conalep Nuevo León aplicará esta"Guía" en lo subsecuente, para el Cálculo de la Depreciación.

SE ANEXA: Publicación "Parámetros de Estimación de Vida Útil" DOF 15 agosto 2012.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,dado que no presentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico, peritaje obtenidoo estudio realizado, que considere la determinación de la vida útil de los activos, como loseñala el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración delpatrimonio.

Cabe señalar que los Parámetros de estimación de vida útil (publicados el 15 de agostode 2012) se crearon con la finalidad de apoyar en la transición para la aplicación de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, es decir en el proceso de adecuación y adaptaciónde las obligaciones establecidas en esta ley y los acuerdos emitidos por el Conac.


PASIVO

Pasivo no circulante

Provisiones a largo plazo

7. El Ente Público no presentó en sus estados financieros al cierre del ejercicio 2014, el pasivoacumulado por prima de antigüedad e indemnizaciones por terminación laboral, conformea la NIF D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas deInformación Financiera, A.C.

Financiera

RespuestaLos compromisos en materia de pensiones al retiro de los trabajadores de las entidadescuyas relaciones laborales se rigen por el Apartado "B" del artículo 123 constitucional,(en este caso el CONALEP ISSSTE) son en su totalidad asumidos por el Instituto deSeguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE); en cuanto alas primas de antigüedad, no existe esta obligación. Por tales razones, en ambos casos

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no hay contingencia laboral que deba ser provisionada por el Colegio. (NIFGG SP 05- NORMA DE INFORMACION FINANCIERA GUBERNAMENTAL GENERAL PARA ELSECTOR PARAESTATAL, EMITIDO POR LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITOPÚBLICO).

En las entidades paraestatales cuyas relaciones de trabajo están sujetas al Apartado "A"del Artículo 123 constitucional (no aplica para CONALEP) y su legislación reglamentaria, esde aplicación obligatoria la normatividad establecida en la Norma de Información FinancieraNIF D-3 "Beneficios a los empleados" en cuanto a la cuantificación y registro del montode estos pasivos y la divulgación en notas de los estados financieros de las reglasdel reconocimiento y revelación, siempre y cuando, no implique la determinación de unresultado del ejercicio de naturaleza desfavorable.

SE ANEXA: Norma Específica de Información Financiera para el Sector Paraestatal.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,toda vez que aún y cuando el Ente Público señala que los compromisos en materia depensiones al retiro de los trabajadores son asumidos por el Instituto de Seguridad y ServiciosSociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE), existe la obligación de la entrega dela prima de antigüedad por derecho que tienen los empleados según lo establecido en laLey Federal del Trabajo (artículo 162) y por lo tanto cuando menos el Ente Público debereconocer dicha obligación de conformidad con la NIF D3 "Beneficios a los empleados"emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar la valuación de los planes de beneficios para el retiro, la cual debe hacerse, porlo menos, una vez al año a la fecha de los estados financieros anuales o dentro de lostres meses anteriores, en forma consistente, para cumplir con la Norma de InformaciónFinanciera D-3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normasde Información Financiera, A.C.

OBRA PÚBLICA

De la revisión a los programas que registran inversión en obras públicas por un importe de$26,872,009, se seleccionaron $16,436,029, que representan un 61%, revisando la gestiónfinanciera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si seprogramaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislaciónaplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante

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LOPEMNL); que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptospagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuóacorde con lo contratado o especificado, detectando observaciones que fueron comunicadas alEnte Público mediante oficio ASENL-DAOPDU-OP-AP04-1709/2015, y notificado en fecha 9 deseptiembre del presente año, mismas que en su oportunidad fueron solventadas, dentro de los treintadías naturales que otorga el artículo 137, párrafo cuarto, de la Constitución Política del Estado Librey Soberano de Nuevo León y 46, párrafo primero, de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León.

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VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-

Contenida en el acuerdo Legislativo número 234, tomado por el Pleno en la sesión del 10 de septiembre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 18 de septiembre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 18 de septiembre de 2013 mediante el oficio número C.V. 1158/107/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por la Conac en la materia. Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en llevar a cabo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la Cuenta Pública, una entrevista con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente a efecto de aplicarle un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, expedidas por el citado Consejo, anexando evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado advirtiendo lo siguiente: Resultados obtenidos.-

Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada con el número 1, en el apartado V del presente informe.

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

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VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012 y 2013, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en adelante IDR 2013), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 y 2013

CUENTA

PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/

RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE

OBSERVACIONES

2011

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG)

1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 1

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

5*


8*


2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

8


6


Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2013, presentado al H. Congreso del

Estado el día 30 de octubre de 2014.

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DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2013)

AL 9 DE OCTUBRE 2015

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cu

en

ta P

úb

lic

a

Datos de la Promoción

Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formula la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2013 8

ASENL-PFRA-CP2013-AP04-006/2014

Director General del Colegio de Educación

Profesional Técnica del Estado de Nuevo León

DGCNL-208/06/2015

29-jun-15

ASENL-PFRA-CP2013-PE01-072/2014

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCAOP-039/2015

29-ene-15

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados

Sanciones Impuestas

2013

Director General del Colegio de Educación

Profesional Técnica del Estado de Nuevo León

El Director General manifestó: “El 12 de febrero del presente año, se emitió la resolución al

procedimiento de responsabilidad administrativa

con número PRA/01/2014”, remite formatos FO- INFRA 1 y FO-INFRA2, anexa resolución

Concluido Coordinador de Transparencia

Apercibimiento Privado

Gobernador Constitucional del

Estado de Nuevo León

Manifiesta el C. Director Jurídico y encargado de los asuntos que competen a la contraloría y transparencia gubernamental: “No existen

elementos para iniciar procedimiento de

responsabilidad administrativa en su contra”

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

administrativas

No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control, o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

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b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública

Oficio de Recomendaciones Fecha

Notificación Fecha

Respuesta por el Ente Público Estado en la

ASENL

2013 ASENL-RG-CP2013-AP04-069 07-nov-14 09-dic-14 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cu

en

ta

Pú

bli

ca

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas

Inaplicables

2013

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera

1 0 0 1 0 0

Obra Pública 5 0 0 0 0 5

Total 6

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Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

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