código: fo-pca-codo-008 versión: 3 resoluciÓn 742 proceso de convergencia a niif

Código: FO-PCA-CODO-008 Versión: 3

RESOLUCIÓN 742RESOLUCIÓN 742

PROCESO DE CONVERGENCIA A NIIFPROCESO DE CONVERGENCIA A NIIF


AgendaAgenda

1. Antecedentes

2. Resolución 742 de 2013

3. Convergencia a NIIF


RECURSOS PARAFISCALES (4%) RECURSOS PARAFISCALES (4%)

DISTRIBUCIÓN Y EJECUCIÓNDISTRIBUCIÓN Y EJECUCIÓN


APORTES PARAFISCALES - EJECUCIÓN

4% APORTE PARAFISCAL

SALDO OBRAS Y PROGRAMAS SOCIALES

CUENTA CORRIENTE CUENTA DE AHORROS

CUENTA CONTABLE - 183001

FON

DO

S

DE

LE

Y


El artículo 43 de la Ley 21 de 1982, modificado por otras disposiciones legales tales como la Ley 49 de 1990, 3 de 1991, 100 de 1993, 115 de 1994, Ley 789 de 2002, entre otras, contempla en el numeral 4, lo siguiente: “(…) 4o. El saldo se apropiará para las obras y programas sociales que emprendan las Cajas de Compensación con el fin de atender el pago del subsidio en servicios o especie, descontados los aportes que señale la Ley para el sostenimiento de la Superintendencia del Subsidio Familiar.

Parágrafo 1º. Los rendimientos y productos líquidos de las operaciones que efectúen las Cajas de Compensación Familiar, así como los remanentes presupuestales de cada ejercicio, serán apropiados por el Consejo Directivo, el cual deberá destinarlos bien al pago del subsidio en dinero, bien a la realización de obras y programas sociales con estricta sujeción a lo establecido en el Artículo 62.” (Negrillas y subrayas fuera de texto).


A TENER EN CUENTA: Los servicios establecidos por las cajas de compensación, necesariamente deben estar concebidos para el pago de la prestación social, tal como se evidencia en lo previsto en los artículos 54 y 72 del Decreto Reglamentario 0341 de 1988, según los cuales deben ser ofrecidos en igualdad de condiciones a todos los trabajadores beneficiarios y sus familias, y dirigidos fundamentalmente a éstos.


ASPECTOS CONTABLES

1.El reconocimiento contable de los recursos del 4%. (ingresos por aportes)2.Deducción de apropiaciones (Fondos de Ley) – Gastos – Costos – Fondo – Pasivo3.SALDO PARA OBRAS Y PROGRAMAS SOCIALES4.Auditorías CGR – Hallazgos – Mesas de trabajo:

1. PUC2. Saldo Obras y Programas Sociales3. Gastos Inst-Adm-Func.4. Redistribución de gastos indirectos5. Rendimientos financieros


ASPECTOS CONTABLES

5. Resolución 747 de 20126. Dificultades advertidas por las Cajas (Asocajas – Fedecajas):

1. Mesas de trabajo2. Ampliación plazo3. Revisión interna3. Eliminación

7. Expedición Resolución 0742 de 2013


RESOLUCIÓN 742 DE 2013RESOLUCIÓN 742 DE 2013

Se derogan las Resoluciones 747 de 2012, 810 de

2013 y 217 de 2013.

Se amplia el PUC que rige para las CCF, para

garantizar un mayor control administrativo y contable a

los recursos del 4% en lo relacionado con el SALDO

PARA OBRAS Y PROGRAMAS SOCIALES.


OBJETIVO DE LA RESOLUCIÓN:

•Mayor control administrativo y contable de los recursos del 4% (SOPBS)

CUENTA: 1830 – Saldo para obras y programas de beneficio social

DESCRIPCIÓN: Recursos administrados en cuentas específicas, corrientes o de ahorros, correspondientes al SOPBS, destinados a atender:•Pago subsidio en especie o servicios beneficiarios categorías A y B.•Realizar proyectos de inversión autorizados por las instancias respectivas•Demás aplicaciones permitidas y autorizadas por las normas legales vigentes.


DÉBITO: a) Partidas para su constitución e incrementob) Rendimientos obtenidos con estos recursos

CRÉDITO: a) Erogaciones para subsidios en especie o servicios y programas de beneficio social para beneficiarios categorías A y B.b) Erogaciones para ejecución de proyectos de inversión autorizados por las instancias respectivas para la prestación de servicios socialesc) Erogaciones para atender planes y programas de beneficio social autorizados por las normas legales, enmarcadas dentro del concepto del subsidio a la oferta.

DINÁMICAS


INSTRUCCIONES DE LA RESOLUCIÓN:

1.Traslado mensual (a partir de octubre de 2013) a la(s) cuenta(s) creadas para tal fin.

2.De estas cuentas se hacen las erogaciones

3.Saldo de OPBS no ejecutado al 30 de septiembre/13 se traslada a la cuenta contable (183001) y corrientes o de ahorro creadas para este propósito.


REQUERIMIENTO DE ASOCAJAS FRENTE A LA REQUERIMIENTO DE ASOCAJAS FRENTE A LA RESOLUCIÓN 742-2013RESOLUCIÓN 742-2013

Oficio radicado el 30 de septiembre de 2013: inquietudes•Corte periodo contable•Cambio de estructura financiera•Exigencia inmediata de un sistema de costeo•Restricciones de inversiones•Cambios en principios contables•Normas Internacionales de Información Financiera y Aseguramiento (NIIF)•Propuestas

Respuesta de la SSF, oficio del 21-10-2013, aclaratorio de cada una de las inquietudes


REQUERIMIENTO DE FEDECAJAS FRENTE A LA REQUERIMIENTO DE FEDECAJAS FRENTE A LA RESOLUCIÓN 742-2013RESOLUCIÓN 742-2013

Oficio radicado el 13 de noviembre de 2013:

•Inconsistencia jurídico-contable (Ley 1314/09)•Cuenta de activo y no de pasivo•Se crea un nuevo fondo•Limita ejecución de inversión•Afecta presupuestos de ingresos y egresos•Implementación NIIF•No tiene en cuenta realidad económica •Afecta análisis y evaluación comparativa•No modifica PUC integral•Limita manejo de flujo de efectivo•Se debe recurrir a crédito financiero•Pérdida poder de negociación•Contravía eficiencia financiera•Costos adicionales del 4 por mil. (RESPUESTA NOVIEMBRE 26/13)


SITUACIÓN ACTUAL DE LA SITUACIÓN ACTUAL DE LA APLICACIÓN APLICACIÓN


APORTES PARAFISCALES - EJECUCIÓN

4% APORTE PARAFISCAL

SALDO OBRAS Y PROGRAMAS SOCIALES

CUENTA CORRIENTE CUENTA DE AHORROS

CUENTA CONTABLE - 183001

FON

DO

S

DE

LE

Y


CAJARTA RADICADO

2109SI NO

APERTURA CTA BANCARIA

SI NO

TRASLADO DE FONDOS

OCT NOV DIC OBSERVACIONES

CAMACOL X XLA CUENTA A LA FECHA NO HA TENIDO MOVIMIENTO ALGUNO, SIN EMBARGO EN EL MES DE DICIEMBRE 2013 CONSIGNARON POR ERROR EL VALOR DE $69.435.800, DEL MUNICIPIO DE ARATOCA PARA PROYECTOS DE VIVIENDA. YA SE SUBSANO ESTE ERROR.

COMFELNALCO ANTIOQUIA X X X X X

COMFAMA X X X X X

CAJACOPI BARRANQUILLA

X XEFECTUADOS LOS CALCULOS A DICIEMBRE 31 DE 2013 LA CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR CAJACOPI NO PRESENTO SALDO PARA TRASLADAR A LA CUENTA."PARA OBRAS Y PROGRAMAS DE BENEFICIO SOCIAL

COMBARRAN-QUILLA X X X SE REALIZA EL TRASLADO DEL SALDO DE LOS PERIODOS DE OCTUBRE A DICIEMBRE EN EL

MES DE DICIEMBRE

COMFAMILIAR ATLANTICO X X NO SE REALIZO TRASLADO DE CUENTAS DEBIDO AL FLUJO DE LA OPERACIÓN

CORRESPONDIENTE A LA VIGENCIA 2013 POR NO HABER SALDO POSITIVO.

ANDI COMFEN CARTAGENA X X X X X

COMFAMILIAR CARTAGENA X

COMFABOY X X X X XEL DIA 30 DE DICIEMBRE 2013 SE REALIZO TRASLADO ACUMULADO A NOVIEMBRE DE 2013. Y EL SALDO DE DICIEMBRE SE REALIZO EL TRASLADO HASTA QUE SE REALIZO EL CIERRE CONTABLE ANUAL

COMFAMILIA-RES CALDAS X X X X X

APLICACIÓN RESOLUCIÓN 0742


CAJARTA RADICADO

2109SI NO


SI NO

TRASLADO DE FONDOS


COMFACA X X X X X

COMFACAUCA X X X X X

COMFACESAR X X X X SE REALIZARON LOS TRASLADOE DE OCTUBRE Y NOVIEMBRE EN EL MES DE NOVIEMBRE Y EL DE DICIEMBRE SE REALIZO EN EL MES DE FEBRERO DE 2014.

COMFACOR X

CAFAM X X X X X

COLSUBSIDIO X

COMPENSAR X X SE OBSERVAN LISTADOS DE MOVIMIENTO POR DOCUMENTO PERO NO SE EVIDENCIA LA CUENTA 1830.

COMFACUNDI X X X X X SE REALIZARON EL TRASLADO A LA CUENTA BANCARIA PERO NO HAY SOPORTE DEL TRASLADO A LA CUENTA 1830.

COMFACHOCO X X X X X

GUAJIRA X X X X X



CAJARTA RADICADO

2109SI NO


SI NO

TRASLADO DE FONDOS


HUILA X X X SE REALIZA UN UNICO TRASLADO EN EL MES DE DICIEMBRE 2013

CAJAMAG X X X X X

COFREM X X X X X

COMFAMILIAR NARIÑO X X X X X

COMFAORI-ENTE X X

NO SE REALIZO TRASLADO A SALDO PARA OBRAS Y PROGRAMAS DE BENEFICIO SOCIAL YA QUE ARROJO UN SALDO NEGATIVO COMO LO EVIDENCIA LOS SOPORTES DE LA RESPUESTA

COMFANORTE X X X X X

CAFABA X X X X X

CAJASAN X X X X X

COMFENALCO SANTANDER X X X X X

COMFASUCRE X X X X X



CAJARTA RADICADO

2109SI NO


SI NO

TRASLADO DE FONDOS


COMFENALCO QUINDIO X X X X X

RISARALDA X X SE REALIZA EL TRASLADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013.

CAFASUR X X X SE REALIZA EL TRASLADO EN EL MES DE DICIEMBRE DE 2013, NO REALIZAN APERTURA DE CUENTA BANCARIA, REACTIVAN UNA DE SUS CUENTAS QUE ESTABAN INACTIVAS.

COMFATOLIMA X X X X X

COMFENALCO TOLIMA X

COMFENALCO VALLE X X

ADJUNTAN CUADRO DONDE SUSTENTA LA APLICACIÓN DE LA RESOLUCION 742 DE 2013 PERO NO SON CLAROS EN LA APLICACIÓN CONTABLE, NO ADJUNTAN COMPROBANTE DE LOS MOVIMIENTOS.

COMFANDI CALI X X X X X

PUTUMAYO X X X X X

CAJASAI X XLA CAJA ACLARA QUE AL NO HABER UN SALDO POSITIVO EN LOS CORTES DE LOS PERIODOS DE OCTUBRE A DICIEMBRE 2013 NO SE REALIZO EL TRASLADO DE RECURSOS COMO LO EVIDENCIAN LOS ANEXOS DE LA RESPUESTA.

CAFAMAZ X



CAJARTA RADICADO

2109SI NO


SI NO

TRASLADO DE FONDOS


COMFIAR ARAUCA X

COMCAJA X X X X X

COMFA- CASANARE X X NO SE REALIZO TRASLADO DEBIDO A UN ERROR DE INTERPRETACION DE LA RESOLUCION

724/2013.



CONCLUSIONES FRENTE A LA RESOLUCIÓN 0742CONCLUSIONES FRENTE A LA RESOLUCIÓN 0742

1.El 74% de las CCF (32) hicieron apertura cuenta financiera2.El 9% no lo hicieron (4) 3.El 16% no han informado (7)

4.El 56% de las CCF hicieron el traslado de los fondos mensual (24)5.El 7% de las CCF hicieron el traslado entre noviembre y diciembre (3)6.El 21% No trasladaron saldo (9) – (Argumento: no tenían saldo para trasladar) 7.El 16% de las CCF no han respondido la comunicación (7)


PROCEDIMIENTO PARA LA RESOLUCIÓN 742


PROCESO DE CONVERGENCIA A PROCESO DE CONVERGENCIA A NIIFNIIF


CONVERGENCIA A NIIFCONVERGENCIA A NIIF

1.1.Consulta al CTCP sobre el 4%Consulta al CTCP sobre el 4%2.2.Trabajo Comité Super 10Trabajo Comité Super 103.3.Circular Externa 017 de 2013Circular Externa 017 de 2013


APLICACIÓN NIFF - OFICIO 2581

C.C.F GRUPO 1 GRUPO 2

COMFAMA X

COMPENSAR X

TODAS LAS DEMÁS X

NORMAS NIFF PLENAS NIFF PYMES


Consultas y mesa de trabajo con entes oficiales

•Se elevó consulta al Consejo Técnico de la Contaduría Pública – CTCP, organismo de normalización contable en el país, el 14 de agosto de 2013. (Tratamiento contable del 4% que recaudan las CCF: ¿ingreso? o ¿Pasivo?). •Mesa trabajo con el CTCP, elementos de la consulta y proceso de convergencia a NIIF:•Respuesta: Los recursos del 4% corresponden a un reconocimiento como PASIVOS de las Cajas. Solamente los gastos administrativos autorizados pueden considerarse INGRESOS.


Consultas y mesa de trabajo con entes oficiales

•Se trabajó con SUPERSALUD, tema: EPS – EPSS – y Programas Salud.•Se convocó al CTCP a tratar el tema•Se decide elevar consulta sobre dos temas básicos: Entidades de interés públicos y Entidades aseguradoras

•Respuesta: Las EPS no son entidades de interés público ni aseguradoras (en el contexto de las NIIF). Las CCF tampoco lo son.


COMITÉ SUPER 10

•Trabajo interinstitucional de las 10 Superintendencias con el Gobierno y el CTCP para interpretar las normas y estandarizar los procesos de supervisión y vigilancia.•Acuerdo de entendimiento•Expedición de orientaciones uniformes•Elaboración de Guías para vigilados y supervisados y supervisores. Guía 1 – Grupo 1• Estructuración de formatos uniformes•Taxonomías IFRS - XBRL


COMITÉ SUPER 10 - Qué sigue:

•Publicación de la Guía No. 1 – Grupo 1 – Adopción por primera vez•Definición de formularios y taxonomías XBRL•Trabajar en la Guía No. 2 – Grupo 2 – Adopción por primera vez•Expedición circular de recomendación para Grupo 2 •Definición y aclaración de la vigilancia concurrente Proyecto de decreto•Trabajo en temas de aseguramiento


CIRCULAR EXTERNA 017 DE 2013

•Depuración de la contabilidad•Catálogo de cuentas•Presentación de información bajo NIF•Estado de situación financiera de apertura•Medición•Gobierno corporativo y roles dentro del proceso de convergencia•Verificación de los soportes del proceso•Función del Revisor Fiscal o Auditor Externo•Informe sobre los avances en el proceso•Convergencia – Grupo 2•Vigilancia concurrente


FIN DE LA PRESENTACIÓN

GRACIAS

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