certificaciÓn de estados financieros · 2019-04-16 · responsable de la información contenida en...
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Barranquilla, 1 de Febrero del 2018
CERTIFICACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Las suscritas Representante Legal Maria Consuelo Quiceno Velez y Contador Público Nidia Lemus Londoño de la FUNDACION LEONES EDUCANDO DISTRITO MULTIPLE F., con NIT. 900.073.233
Certificamos
Que hemos preparado bajo nuestra responsabilidad los siguientes Estados Financieros: Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio, Estado de Flujo de Efectivo con corte al 31 de Diciembre de 2017, de acuerdo con Normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en Colombia (NCIF) establecidas en la Ley 1317 de 2009 reglamentado por el Decreto Único reglamentario 2420 de 2015 modificado el Decreto 2496 de 2015; incluyendo las correspondientes notas que forman parte de las revelaciones y que componen un todo indivisible con los estados financieros.
Que los hechos económicos que afectan a la Fundación han sido correctamente clasificados, descritos y revelados y están contenidos en las notas a los Estados Financieros con corte al 31 de Diciembre del 2017, por lo que se certifica que las cifras incluidas son fielmente tomadas de los registros contables y están debidamente soportados.
Que los hechos económicos realizados, fueron reconocidos en su integridad bajo las normas internacionales de información financiera aplicables para el Grupo 2 en cumplimiento del Decreto 3022 del 2013 y los Decretos 2420 y 2496 de 2015.
No hemos tenido conocimiento de irregularidades que involucren a miembros de la administración o empleados que puedan afectar la situación económica de la Fundación.
Se expide la presente certificación en Barranquilla, a los 9 días del mes de Enero del 2018, en cumplimiento al artículo 37 de la ley 222 de 1995.
MARIA CONSUELO QUICENO VELEZ NIDIA LEMUS LONDOÑO Representante Legal Contador Público
T.P.: 16.565 - T
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DICIEMBRE DE 2017 Y 2016
(Cifras expresadas en miles de pesos Colombiano)
NOTAS Dic.-2017 Dic.-2016 NOTAS Dic.-2017 Dic.-2016
ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO
ACTIVOS CORRIENTES: PASIVOS CORRIENTES:
Cuentas por pagar comercial y otras cuentas por pagar12 - 254
Efectivo y equivalentes al efectivo 7 18,710 27,455 Pasivos por impuestos corrientes 13 769 321
Efectivo y equivalentes Restringidos 7 1,017,880 68,278 Pasivos por beneficios a los empleados 14 372 344 Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes8 19,170 - Otros pasivos no Financieros 15 1,017,880 68,211 Intrumentos no Financieros 9 20,406 - Inventarios 10 19,777 28,334 Total Pasivos Corrientes 1,019,021 69,130
Total Activos Corrientes 1,095,943 124,067 TOTAL PASIVOS 1,019,021 69,130
PATRIMONIO
ACTIVOS NO CORRIENTES: Aportes Iniciales (Donaciones) 59,483 59,483 Propiedades, planta y equipo 11 7,699 7,702 Excedente del Ejercicio 24,430 1,921
Excedentes o perdidas acumuladas Niif -2,063 -1,537
Total Activos no Corrientes 7,699 7,702 Excedente adopcion Niif 2,772 2,772
TOTAL PATRIMONIO 16 84,622 62,639
TOTAL DE ACTIVOS 1,103,642 131,769 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 1,103,642 131,769
Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros
_________________________ _______________________________
MARIA CONSUELO QUICENO VELEZ NIDIA LEMUS LONDOÑO NANCY QUINTERO PEREZ
Representante Legal Contador T.P. 16.565-T Revisor Fiscal TP. 26890-T
ESTADOS FINANCIEROS 2010
NOTAS Acumulado a Acumulado a
Dic.-2017 Dic.-2016
Ingresos
Ingresos de actividades ordinarias 17 504,862 204,699
Costo de Ventas 6,113
Ganancia Bruta 498,749 204,699
Gasto de Administración 18 154,464 92,348 Gasto de Prestación de Servicio 19 312,298 109,111 Gastos Afectados en Transición - 526 Ingresos Afectados en Transición - - Ingresos No operacionales 20 18 4,565 Gastos no Operacionales 21 7,575 5,358
Excedentes del Ejercicio 24,430 1,921
Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros
MARIA CONSUELO QUICENO VELEZ NIDIA LEMUS LONDOÑO NANCY QUINTERO PEREZ
Representante Legal Contador TP. 16.565-T Revisor Fiscal TP. 26890-T
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL AL 31 DE DICIEMBRE 2017 y 2016
(Cifras expresadas en miles de pesos Colombiano)
SALDO A ENE/1/2016 59,483 2,772 1,921 -1,537 62,639
AUMENTO DE RESERVAS - 2,447 - - - 2,447
DISMINUCION DE RESERVAS - -2,447 - - - -2,447
RESULTADO DE EJERCICIO - - 22,509 -526 21,983
SALDO A DIC/31/2017 59,483 - 2,772 24,430 -2,063 84,622
_________________________ _______________________________
MARIA CONSUELO QUICENO VELEZ NIDIA LEMUS LONDOÑO NANCY QUINTERO PEREZ
Representante Legal Contador T.P. 16.565-T Revisor Fiscal TP. 26890-T
EXEDENTES DEL
EJERCICIO ADOPCION NIIF
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIODe : ENE 1/2017 A : DIC 31/2017
(En miles de pesos colombianos)
CAPITAL SOCIAL EXCEDENTES
ACUMULADOS
TOTAL
PATRIMONIO RESERVAS
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN AÑO 2017
EXCEDENTE (PERDIDA) DEL EJERCICIO 24,430
Partidas que no afectan el efectivo:
(+) Depreciaciones Activos Fijos 5,615
Subtotal 30,045
(+) Gastos Afectados NIIF -
(+) Gastos ejercicios anteriores 1,623
EFECTIVO GENERADO EN OPERACIONES 31,668
CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS OPERACIONALES
(+) Disminucion en inventarios 8,557
(+) Aumento Impuestos Gravamenes y Tasas 448
(+) Aumento Obligaciones Laborales 28
(+) Aumento de Otros Pasivos Financieros 939,983
(-) Aumento Deudores (19,170)
(-) Aumento de Otros Activos (20,406)
(-) Disminución de cuentas por pagar (254)
FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 940,854
ACTIVIDADES DE INVERSION
(-) Compras de Inversiones Temporales -
(-) Compra de Derechos -
(-) Adquisicion de propiedades planta y equipo (7,763)
(-) Retiro de propiedades planta y equipo 7,766
FLUJO NETO EN ACTIVIDADES DE INVERSION 3
ACTIVIDADES DE FINANCIACION
(+) Nuevas obligaciones financieras 17,178
(-) Pago de obligaciones financieras (17,178)
FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES FINANCIERAS -
TOTAL AUMENTO O DISMINUCIN DEL EFECTIVO 940,857
(+) SALDO EFECTIVO A 31 DE DICIEMBRE 2016 95,733
(=) SALDO EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO 31-12- 2017 1,036,590
MARIA C. QUICENO VELEZ NIDIA LEMUS LONDOÑO
Representante Legal Contador TP. 16.565-T
NANCY QUINTERO PEREZ
Revisor
T.P. No. 26.890-T
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
De : ENE 1/2017 A : DIC 31/2017
(En miles de pesos colombianos)
Metodo Indirecto
FUNDACION LEONES EDUCANDO DISTRITO MULTIPLE F – FUNLED.
Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2017
Cifras en miles de pesos colombianos
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AÑO 2017
FUNLED NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
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FUNDACION LEONES EDUCANDO DISTRITO MÚLTIPLE F
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017, 31 DICIEMBRE DE 2016
(Valores expresados en miles de pesos colombianos)
NOTA 1. ASPECTOS GENERALES
1) Entidad reportante
La FUNDACION LEONES EDUCANDO DISTRITO MULTIPLE F (en adelante “la Fundación”),
está constituida desde el 2 de marzo de 2006 bajo el número 15.252 en Cámara de
Comercio. Tiene como finalidad ofrecer estratégicas pedagógicas innovadoras
basadas en evidencias científicas denominadas: DESTREZAS PARA LA VIDA para
desarrollar áreas específicas del comportamiento humano, fortalecer los factores
protectores del niño y adolescente, promover la competitividad necesaria para lograr
y proporcionar la adopción de conductas positivas deseables tales como la
socialización, mejor comunicación, toma efectiva de decisiones, solución de conflictos
y prevención de conductas negativas o de alto riesgo; a través de la preparación de
docentes, directivos, estudiantes, padres de familia y leones en el manejo del
programa Lions Quest apoyados en materiales educativos físicos y digitales que han
sido elaborados , evaluados y aprobados por LIONS CLUBS INTERNACIONAL. Contratar
y recaudar fondos de entidades estatales, privadas, ONG nacionales e internacionales
legalmente constituidas con base en la presentación de proyectos viables para el
sostenimiento y expansión del programa LIONS QUEST de acuerdo con las políticas y
directrices del LCIF y FUNLED. La duración de la Fundación es indefinida.
El domicilio principal de la fundación es Calle 80 No 64 – 57 Barrio Paraíso en
Barranquilla, país Colombia, es una entidad sin ánimo de lucro
La Fundación se encuentra vigilada y controlada por la Gobernación del Atlántico.
NOTA 2. GENERALIDADES DEL PROCESO DE ADOPCIÓN NCIF
2.1. Bases de presentación de los Estados Financieros. Los Estados Financieros de la
FUNDACION LEONES EDUCANDO DISTRITO MULTIPLE F han sido preparados de acuerdo
con Normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en Colombia,
(NCIF) establecidas en la ley 1314 de 2009 reglamentado por el Decreto Único
reglamentario 2420 de 2015 modificado por el Decreto 2496 de 2015.
Los primeros estados financieros de la FUNDACION LEONES EDUCANDO DISTRITO
MULTIPLE F con las Normas Internacionales de Información Financiera son los preparados
a 31 de diciembre de 2016, los cuales representan la adopción integral, explícita y sin
reservas de las referidas normas internacionales.
FUNLED NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
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Las políticas de contabilidad indicadas en el resumen de principales políticas contables
se han aplicado en la preparación del balance de apertura a 1 de enero de 2015
(fecha de transición de la FUNDACION LEONES EDUCANDO DISTRITO MULTIPLE F).
Declaración de responsabilidad
La Administración de la FUNDACION LEONES EDUCANDO DISTRITO MULTIPLE F es
responsable de la información contenida en estos estados financieros. La preparación
de los mismos con base a las Normas Internacionales de Información Financiera requiere
el uso de juicios y estimaciones, así como la utilización del juicio de la gerencia para la
aplicación de las políticas contables. Estas estimaciones se han realizado utilizando la
mejor información disponible en la fecha de emisión de los presentes estados
financieros.
2.2. Presentación de Estados Financieros. Con base en la sección 3, 4, 5, 6, 7 y según lo
establecido en los estatutos, los periodos de presentación de estados financieros serán
anuales.
El monto neto de los activos y pasivos financieros se presentan en el Estado de Situación
Financiera, cuando existe un derecho legalmente exigible de compensar los valores
reconocidos y existe la intención de liquidar la cantidad neta, o de realizar el activo y
cancelar el pasivo simultáneamente.
Los ingresos y los gastos no se compensan en el estado de resultados, a menos que
dicha compensación sea permitida o requerida por alguna norma o interpretación
contable, y sea adscrita en las políticas contables de la FUNDACION LEONES
EDUCANDO DISTRITO MULTIPLE F.
2.3. Uso de estimaciones y juicios. La preparación de los estados financieros requiere
que la administración de la FUNDACION LEONES EDUCANDO DISTRITO MULTIPLE F.,
realice juicios, estimaciones y supuestos que afecten la aplicación de las políticas de
contabilidad y los montos de los activos, pasivos, ingresos y gastos presentados. Estas
estimaciones se refieren a:
Vida útil de las propiedades y equipos, e intangibles.
Tasa de interés efectiva para determinar el costo amortizado de pasivos
financieros.
Las estimaciones y supuestos subyacentes se revisan de forma permanente. Las
revisiones de las estimaciones contables son reconocidas en el período en el que las
estimaciones son revisadas y en cualquier período futuro afectado.
FUNLED NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
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2.4. Decisiones iniciales de la transición. En la preparación del balance de apertura, la
FUNDACION LEONES EDUCANDO DISTRITO MULTIPLE F ha ajustado las cifras
reportadas previamente en los estados financieros preparados de acuerdo con los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptado en Colombia (PCGA). A
continuación, se exponen las exenciones y excepciones aplicables bajo sección 35 en
la conversión de los estados financieros bajo los PCGA colombianos a las NIIF.
2.4.1. Excepciones obligatorias. Las excepciones obligatorias aplicables bajo sección
35, fueron consideradas en la conversión de los estados financieros individuales de la
FUNDACION LEONES EDUCANDO DISTRITO MULTIPLE F teniendo en cuenta lo siguiente:
a) Baja de Activos Financieros y Pasivos Financieros
b) Contabilidad de Coberturas – FUNDACION LEONES EDUCANDO DISTRITO
MULTIPLE F. nunca ha aplicado la contabilidad descrita por la Sección 12
“Instrumentos Financieros – Reconocimiento y Medición”. Por lo tanto, no fue
necesario reconstruir la documentación requerida de manera retrospectiva.
c) Estimados Contables – los estimados efectuados por la FUNDACION LEONES
EDUCANDO DISTRITO MULTIPLE F. para el reconocimiento de provisiones bajo los
PCGA colombianos son consistentes con las NIIF.
d) Clasificación y Valoración de los Activos Financieros – la determinación de
activos y pasivos financieros que deben medirse al costo amortizado fue
efectuada sobre la base de los hechos y circunstancias que existan en la fecha
de transición a las NIIF.
e) Derivados Implícitos – FUNDACION LEONES EDUCANDO DISTRITO MULTIPLE F. no
identifico derivados implícitos.
2.5. Importancia Relativa y Materialidad. La presentación de los hechos económicos se
hace de acuerdo con su importancia relativa o materialidad.
Para efectos de revelación, una transacción, hecho u operación es material cuando,
debido a su cuantía o naturaleza, su conocimiento o desconocimiento, considerando
las circunstancias que lo rodean, incide en las decisiones que puedan tomar o en las
evaluaciones que puedan realizar los usuarios de la información contable.
En la preparación y presentación de los estados financieros, la materialidad de la
cuantía se determinó con relación, entre otros, al activo total, al activo corriente y no
corriente, al pasivo total, al pasivo corriente y no corriente, al patrimonio o a los
resultados del ejercicio, según corresponda. En términos generales, se considera como
material toda partida que supere el 0.5% de los activos. Este porcentaje se evaluará en
cada periodo contable por si se presenta variación en este porcentaje.
FUNLED NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
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2.6 BASES DE PREPARACION Y PRESENTACION
Marco Técnico contable
Los estados financieros de la FUNDACION LEONES EDUCANDO DISTRITO MULTIPLE F.,
han sido preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información
Financiera aceptadas en Colombia (NCIF), establecidas en la Ley 1314 de 2009,
reguladas por el Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015 modificado por el
Decreto 2496 de 2015. Las NCIF se basan en las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF), junto con sus interpretaciones, emitidas por el Consejo de Normas
Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standards Board – IASB, por
sus siglas en inglés); las normas de base corresponden a las traducidas al español y
emitidas al 1 de enero de 2012 y a las enmiendas efectuadas durante el año 2012 por
el IASB.
Para efectos legales en Colombia, los estados financieros principales son los estados
financieros separados:
Estado de Situación Financiera.
Estado de Resultados
Estado de Flujo de Efectivo
Estado de Cambios en el Patrimonio
Notas a los Estados Financieros
Los estados financieros son preparados bajo la hipótesis de “negocio en marcha”, y la
FUNDACION LEONES EDUCANDO DISTRITO MULTIPLE F, utiliza el costo para la medición
de la mayoría de sus activos y pasivos excepto por algunos activos y pasivos
financieros medidos al valor razonable.
Las notas a los estados financieros están expresadas pesos colombianos excepto
cuando se indique lo contrario. Algunos de los principios tomados son los siguientes:
Período contable y estados financieros
Los estados financieros presentados comprenden: el estado de situación
financiera y el estado de resultado por la naturaleza de los gastos, estado de
cambios en el patrimonio y estado de flujos de efectivo método indirecto por los
periodos terminados al 31 de diciembre de 2017 y en 31 de diciembre de 2016.
Bases de medición
Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico.
FUNLED NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
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Moneda funcional y de presentación
Las partidas incluidas en los estados financieros separados de la Fundación se
expresan en la moneda del ambiente económico primario donde opera la
entidad (pesos colombianos). Los estados financieros se presentan “en pesos
colombianos”, que es la moneda funcional de la Fundación y la moneda de
presentación. Toda la información es presentada en pesos y ha sido redondeada
a la unidad más cercana.
Uso de estimaciones y juicios
La preparación de los estados financieros de conformidad con las NCIF requiere
que la administración realice juicios, estimaciones y supuestos que afectan la
aplicación de las políticas contables y los montos de activos, pasivos, ingresos y
gastos informados. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones.
La información sobre juicios críticos en la aplicación de políticas contables que
tienen el efecto más importante en los estados financieros está relacionada con
las vidas útiles de propiedades, planta y equipo y la recuperabilidad del impuesto
de renta diferido.
Las estimaciones y supuestos relevantes son revisados regularmente. Las revisiones
de las estimaciones contables son reconocidas en el período en que la
estimación es revisada y en cualquier período futuro afectado.
Reconocimiento inicial de transacciones con partes relacionadas
En el curso normal de los negocios, la Fundación tiene transacciones con entes
relacionados representados en instrumentos financieros. Las normas requieren
reconocimiento inicial de instrumentos financieros basado en sus valores
razonables y el juicio aplicado es determinar si las transacciones son realizadas a
valores de mercado de las tasas de interés cuando no hay mercado activo para
tales transacciones.
Clasificación de partidas en corrientes y no corrientes
La Fundación presenta los activos y pasivos en el estado de situación financiera
clasificados como corrientes y no corrientes. Un activo se clasifica como corriente
cuando la entidad:
(a) Espera realizar el activo o tiene la intención de venderlo o consumirlo en
su ciclo normal de operación.
(b) Mantiene el activo principalmente con fines de negociación.
(c) Espera realizar el activo dentro de los doce meses siguientes después del
período sobre el que se informa.
FUNLED NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
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(d) El activo es efectivo o equivalente al efectivo a menos que éste se
encuentre restringido y no pueda ser intercambiado ni utilizado para
cancelar un pasivo por un período mínimo de doce meses después del
cierre del período sobre el que se informa.
Todos los demás activos se clasifican como no corrientes.
Un pasivo se clasifica como corriente cuando la entidad:
(a) Espera liquidar el pasivo en su ciclo normal de operación.
(b) Mantiene el pasivo principalmente con fines de negociación.
(c) El pasivo debe liquidarse dentro de los doce meses siguientes a la fecha de
cierre del período sobre el que se informa.
(d) No tiene un derecho incondicional para aplazar la cancelación del pasivo
durante, al menos, los doce meses siguientes a la fecha de cierre del
período sobre el que se informa.
Todos los demás pasivos se clasifican como no corrientes.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos se clasifican como activos y pasivos
no corrientes, en todos los casos.
NOTA 3. RESUMEN DE PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES APLICADAS
Políticas contables significativas
Las políticas contables establecidas a continuación han sido aplicadas en la
preparación de los estados financieros separados, preparados de acuerdo con las
Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia (NCIF),
a menos que se indique lo contrario.
Transacciones en Moneda extranjera
Las transacciones en moneda extranjera son convertidas a la moneda funcional
respectiva de la Fundación en las fechas de las transacciones. Los activos y pasivos
monetarios denominados en monedas extranjeras a la fecha de reporte son
convertidos a la moneda funcional a la tasa de cambio de esa fecha. Los activos y
pasivos no monetarios denominados en monedas extranjeras que son medidos al valor
razonable son convertidos a la moneda funcional a la tasa de cambio a la fecha en
que se determinó el valor razonable. Las partidas no monetarias que son medidas al
costo histórico en una moneda extranjera no se convierten. Las ganancias o pérdidas
por conversión de moneda extranjera en partidas monetarias es la diferencia entre el
costo amortizado de la moneda funcional al comienzo del período, ajustada por
intereses y pagos efectivos durante el período, y el costo amortizado en moneda
extranjera convertido a la tasa de cambio al final del período.
FUNLED NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
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Las diferencias en moneda extranjera que surgen durante la conversión por lo general
son reconocidas en resultados. Sin embargo, las diferencias en moneda extranjera
surgidas de la conversión de instrumentos de patrimonio con cambios en el otro
resultado integral (excepto en caso de deterioro cuando las diferencias de moneda
extranjera que se hayan reconocido en otro resultado integral se reclasifican a
resultados), se reconocen en otro resultado integral.
Instrumentos financieros
Activos financieros
Reconocimiento y medición inicial.
El reconocimiento inicial de los activos financieros es a su valor razonable; en el caso
de un activo financiero que no se lleve al valor razonable con cambios en resultados,
se adicionan los costos de transacción que sean directamente atribuibles a la
adquisición del activo financiero.
Los activos financieros se clasifican al costo amortizado o al valor razonable sobre la
base del:
(a) modelo de negocio de la entidad para gestionar los activos financieros y
(b) de las características de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
Medición posterior.
Después del reconocimiento inicial, los activos financieros se miden al valor razonable
o al costo amortizado, considerando su clasificación.
Activos financieros a valor razonable.
Los activos financieros al valor razonable con cambios en resultados incluyen los
activos financieros no designados en el momento de su clasificación como costo
amortizado.
Activos financieros a costo amortizado
Un activo financiero se mide al costo amortizado usando el método de interés efectivo
y neto de pérdida por deterioro, si:
(a) El activo es mantenido dentro de un modelo de negocio con el objetivo de mantener
los activos para obtener los flujos de efectivo contractuales; y
(b) Los términos contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas específicas, a
flujos de efectivo que son sólo pagos de capital e intereses.
FUNLED NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
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Baja de activos
Un activo financiero (o, de corresponder, parte de un activo financiero o parte de un
grupo de activos financieros similares) se da de baja en cuentas cuando:
(a) Expiren los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo;
(b) Se transfieran los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo o se
asuma una obligación de pagar a un tercero la totalidad de los flujos de efectivo sin
una demora significativa, a través de un acuerdo de transferencia;
(c) Se hayan transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la
propiedad del activo;
(d) No se hayan ni transferido ni retenido sustancialmente todos los riesgos y beneficios
inherentes a la propiedad del activo, pero se haya transferido el control del mismo.
Efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo y equivalentes al efectivo comprende el disponible en efectivo, bancos,
depósitos de corto plazo con un vencimiento original de tres meses o menor y otras
inversiones a corto plazo de alta liquidez, fácilmente convertibles en efectivo y que
están sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.
En el estado de flujo de efectivo las actividades generadoras de efectivo se clasifican
en las siguientes:
Actividades de Operación: Son las actividades que constituyen la principal
fuente de ingresos y egresos ordinarios de los negocios, así como las actividades
que no puedan ser calificadas como de inversión o financiamiento. Los
movimientos de las actividades de operación son determinados por el método
indirecto.
Actividades de Inversión: Las de adquisición, enajenación o disposición por
otros medios de activos no corrientes y otras inversiones no incluidas en el
efectivo y sus equivalentes.
Actividades de Financiación: Actividades que producen cambios en el tamaño
y composición del patrimonio neto y de los pasivos de carácter financiero.
Capital
Las donaciones son clasificadas como patrimonio.
Propiedades, planta y equipo
Reconocimiento y medición
Los elementos de las propiedades y equipo son medidos al costo menos depreciación
acumulada y pérdidas por deterioro acumuladas.
FUNLED NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
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El costo incluye gastos que son directamente atribuibles a la adquisición del activo. El
programa de computación adquirido, el cual está integrado a la funcionalidad del
equipo relacionado, es capitalizado como parte de ese equipo.
Costos posteriores
El costo de reemplazar parte de un elemento de las propiedades y equipo se
capitaliza, si es probable que se reciban los beneficios económicos futuros y su costo
pueda ser medido de manera fiable. El valor en libros de la parte reemplazada se da
de baja. Los costos del mantenimiento diario de las propiedades y equipo son
reconocidos en resultados cuando se incurren.
Bajas de propiedades y equipo
Las propiedades y equipo son retiradas, al momento de su disposición o cuando no se
esperan beneficios económicos de su uso o disposición posterior. Cualquier ganancia
o pérdida que surja al momento del retiro del activo fijo (calculado como la diferencia
entre los ingresos por la venta y el valor en libros del activo) es incluida en el estado de
resultados en el año en que se retira el activo.
Depreciación
La depreciación se calcula sobre el monto depreciable, que corresponde al costo del
activo. La vida útil y los métodos de depreciación son revisados y ajustados en caso de
que sea apropiado, al final de cada año. La depreciación se calcula por el método
de línea recta sobre la vida útil estimada de los activos, tal como se señala a
continuación:
Grupo de activos Rango Vida Útil
Edificios Min 20 Max 70 años Equipo de computo Min 1 Max 5 años
Vehículos Min 1 Max 5 años
Muebles y enseres Min 1 Max 10 años
Equipo de comunicaciones
Min 1 Max 5 años
Maquinaria y equipo Min 1 Max 40 años
Arrendamiento
Un arrendamiento se clasifica como arrendamiento financiero o como arrendamiento
operativo, sobre la base de la esencia de la transacción.
Arrendamiento financiero es en el que se transfiere sustancialmente todos los riesgos y
ventajas inherentes a la propiedad del activo, y por exclusión los demás
arrendamientos son arrendamientos operativos.
FUNLED NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
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Los arrendamientos financieros se contabilizan como si la FUNDACION LEONES
EDUCANDO DISTRITO MULTIPLE F hubiera comprado el activo usando un préstamo del
Arrendador. Por consiguiente, el Arrendatario inicialmente reconoce el activo y un
pasivo por el mismo importe en su estado de situación financiera. Además, se debe
tener en cuenta:
El activo se mide al menor de su valor razonable y el valor presente de los pagos
por arrendamiento mínimos.
El activo arrendado se deprecia.
Los pagos por arrendamiento se dividen en un elemento de interés, que se
reconoce como gasto por intereses en el resultado del periodo, y reembolso de
capital, que se deduce del pasivo.
El interés se calcula como un porcentaje constante del saldo pendiente del pasivo.
Deterioro del Valor de los Activos
Activos financieros
Un activo financiero que no esté registrado al valor razonable con cambios en
resultados es evaluado al final de cada período sobre el que se informa para
determinar si existe evidencia objetiva de deterioro. Un activo financiero está
deteriorado si existe evidencia objetiva que ha ocurrido un evento de pérdida después
del reconocimiento inicial del activo, y que ese evento de pérdida ha tenido un
efecto negativo en los flujos de efectivo futuros del activo, que puede estimarse de
manera fiable.
La evidencia objetiva de que los activos financieros (incluidos los instrumentos de
patrimonio) están deteriorados puede incluir mora o incumplimiento por un deudor,
reestructuración de un monto adeudado a la Entidad, en términos que la Entidad no
consideraría en otras circunstancias, indicios de que un deudor o emisor se declarará
en bancarrota, desaparición de un mercado activo para un instrumento.
Activos no financieros
Para revisar si sus activos han sufrido una pérdida por deterioro de valor, la Fundación
evalúa en cada cierre si hay indicios de que los activos pueden estar deteriorados. Si
existe algún indicio, o cuando se requiere una prueba anual de deterioro, la
Fundación realiza una estimación del importe recuperable del activo. El importe
recuperable de un activo es el mayor entre el valor razonable menos los costos de
venta del activo o unidad generadora de efectivo y su valor de uso, y se determina
para cada activo individualmente, a menos que el activo no genere entradas de
efectivo que sean independientes de las de otro activo o grupo de activos.
Cuando el valor en libros de un activo excede su importe recuperable, el activo se
considera deteriorado y se reduce su valor en libros hasta su importe recuperable. Al
evaluar el valor de uso, se utiliza la metodología de flujo de caja descontado.
FUNLED NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
12
Las pérdidas por deterioro de las actividades que continúan se reconocen en la
cuenta de resultados en la categoría de gasto acorde con la función del activo
deteriorado.
En cada cierre de ejercicio se realiza una evaluación de si existen indicios de las
pérdidas por deterioro reconocidas previamente han desaparecido o disminuido. Si
existen estos indicios, se estima el valor recuperable. Una pérdida por deterioro
reconocida anteriormente se revierte sólo si se ha producido un cambio en las
estimaciones utilizadas para determinar el importe recuperable del activo desde que
la última pérdida por depreciación fue reconocida. Las pérdidas por deterioro del
valor relacionadas con crédito mercantil no se pueden revertir en períodos futuros.
Beneficios a empleados
Beneficios por terminación
Los beneficios por terminación son reconocidos como gasto cuando la Fundación no
puede retirar la oferta relacionada con los beneficios o cuando la Fundación
reconoce los costos para una reestructuración, lo que ocurra primero. Si no se espera
liquidar los beneficios en su totalidad dentro de los 12 meses posteriores al término del
período sobre el que se informa, estos se descuentan.
Beneficios a empleados a corto plazo
Los beneficios a los empleados a corto plazo son medidos sobre bases no descontadas
y son reconocidos como gastos cuando se presta el servicio relacionado. Se reconoce
una obligación por el monto que se espera pagar si la Fundación posee una
obligación legal o implícita actual de pagar este monto como resultado de un servicio
entregado por el empleado en el pasado y la obligación puede ser estimada con
fiabilidad.
Provisiones
Una provisión se reconoce cuando la Fundación posee una obligación legal o
implícita, como resultado de un suceso pasado, que puede ser estimada de forma
fiable y es probable que sea necesario un flujo de salida y que tenga que
desprenderse de recursos que incorporen beneficios económicos para cancelar la
obligación y se puede estimar con fiabilidad el importe de la obligación.
Las provisiones para contingencias laborales, legales y fiscales, de contratos con
terceros u otras, según las circunstancias, se estiman y registran con base en la opinión
de los asesores legales, las cuales se consideran probables y razonablemente
cuantificables.
FUNLED NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
13
Reconocimiento de Ingresos
Los ingresos se reconocen en la medida que sea probable que los beneficios
económicos ingresen a la Fundación y que los ingresos se puedan medir de manera
fiable, independientemente del momento en el cual el pago sea realizado. Los
ingresos se miden por el valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir,
teniendo en cuenta las condiciones de pago definidas contractualmente.
Impuestos
Impuestos corrientes
El gasto por impuestos comprende el impuesto de industria y comercio.
Ingresos y costos financieros
Los ingresos financieros y costos financieros de la Fundación incluyen los ingresos y
gastos por intereses. El ingreso o gasto por interés es reconocido usando el método del
interés efectivo.
Reconocimiento de costos y gastos
La Fundación reconoce sus costos y gastos en la medida en que ocurran los hechos
económicos en tal forma que queden registrados sistemáticamente en el período
contable correspondiente (causación), independiente del flujo de recursos monetarios
o financieros (caja).
Se reconoce un gasto de forma inmediata cuando un desembolso no genera
beneficios económicos futuros o cuando no cumple los requisitos necesarios para su
registro como activo.
NOTA 4. DETERMINACION DE VALORES RAZONABLES
Algunas de las políticas y revelaciones contables de la Fundación requieren la
medición de los valores razonables tanto de los activos y pasivos financieros como de
los no financieros.
La FUNDACION LEONES EDUCANDO DISTRITO MULTIPLE F cuenta con un marco de
control establecido en relación con la medición de los valores razonables. Esto incluye
el equipo de finanzas que tiene la responsabilidad general por la supervisión de todas
las mediciones significativas del valor razonable.
Jerarquía del valor razonable
A continuación, se analizan los activos y pasivos recurrentes registrados al valor
razonable. Los distintos niveles se definen como sigue:
FUNLED NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
14
Nivel 1: precios cotizados (no-ajustados) en mercados activos para activos o
pasivos idénticos a los que la entidad puede tener acceso a la fecha de medición.
Nivel 2: datos diferentes de los precios cotizados incluidos en el Nivel 1, que sean
observables para el activo o pasivo, ya sea directa (es decir. precios) o
indirectamente (es decir. derivados de los precios).
Nivel 3: datos para el activo o pasivo que no se basan en datos de mercado
observables (variables no observables).
Si las variables usadas para medir el valor razonable de un activo o pasivo pueden
clasificarse en niveles distintos de la jerarquía del valor razonable, entonces la
medición del valor razonable se clasifica en su totalidad en el mismo nivel de la
jerarquía del valor razonable que la variable de nivel más bajo que sea significativa
para la medición total.
El valor razonable de los activos y pasivos financieros se calcula con base en el nivel 2 -
datos diferentes de los precios cotizados incluidos en el Nivel 1 (precios cotizados, no-
ajustados, en mercados activos para activos o pasivos idénticos a los que la entidad
puede tener acceso a la fecha de medición), que sean observables para el activo o
pasivo, ya sea directa; es decir, precios, o indirectamente; es decir, derivados de los
precios.
Un mercado activo es un mercado en el cual las transacciones para activos o pasivos
se llevan a cabo con la frecuencia y el volumen suficientes con el fin de proporcionar
información de precios de manera continua.
NOTA 5. ADMINISTRACION Y GESTION DE RIESGOS
En el transcurso normal de sus operaciones, la Fundación está expuesta a una
variedad de riesgos financieros, los cuales trata de minimizar a través de la aplicación
de políticas y procedimientos de administración de riesgo.
NOTA 6. HECHOS POSTERIORES
A la fecha de publicación de los Estados financieros al corte 31 de diciembre de 2017
no se han presentado hechos que pueden llegar a afectar de manera significativa la
situación financiera de la fundación.
NOTA 7 – EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
A 31 de diciembre de 2017, 31 de diciembre de 2016, el Efectivo y equivalentes al
efectivo, presentaban la siguiente información:
FUNLED NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
15
CONCEPTO No. Cuenta DICIEMBRE
2017
DICIEMBRE
2016
Saldo en Cuentas Corrientes
Bancarias
Banco de Occidente 023-01479-8 17,543 27,089
Banco de Occidente 800-90450-0 1.167
0
Saldo en Cuentas de Ahorros
Banco de Occidente 800-90450-0 0
366
TOTAL
18.710 27,455
Efectivo restringido
Banco de Occidente 023-01555-5 915.360
68,211
Banco de Occidente 023-83652-1 102.520 67
TOTAL
1.017.880 68,278
En el rubro de Bancos para el 2017 se reclasificaron de acuerdo con la norma NIIF
como Efectivo y equivalentes al efectivo restringido en cuentas corrientes para el
manejo del recurso del Proyecto INL con la Embajada Americana.
NOTA 8 – CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
CORRIENTES
A 31 de diciembre de 2017, 31 de diciembre de 2016, los deudores presentan los
siguientes saldos:
CONCEPTO
DICIEMBRE 2017
DICIEMBRE 2016
Clientes nacionales
19.170
0
19.170 0
Clientes
El rubro de Clientes se compone así:
CLIENTE DIC 2017 DIC 2016
Cartera de 30 a 60 días 19,170 0
Cartera de 61 a 90 días 0 0
Cartera de 91 – 360 días 0 0
Más de 361 días 0 0
FUNLED NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
16
A 31 de diciembre el rubro de Clientes comprende la cuenta por cobrar a la
Asociación de Clubes de Leones por $19.170 por la Subvención 2017
Deterioro de cartera
Por política la FUNDACION LEONES EDUCANDO DISTRITO MULTIPLE F al final del ejercicio
evalúa las cuentas por cobrar de Convenios efectuando seguimiento para su
recuperación durante el tiempo que dure el convenio y las cuentas por cobrar a los
Clubes de Leones, que superen los 90 días de vencimiento y determinará si existe
evidencia objetiva del deterioro; caso en el cual reconocerá dicho deterioro si, y sólo
si se ha verificado y documentado la existencia del mismo.
NOTA 9 – INSTRUMENTOS NO FINANCIEROS:
A 31 de diciembre de 2017, 31 de diciembre de 2016, los instrumentos no financieros
presentan los siguientes saldos:
Corresponde a recursos por cobrar a la Asociación Clubes de Leones Distrito múltiple F
por ejecución de la Subvención 2017.
NOTA 10 – INVENTARIOS:
A 31 de diciembre de 2017, 31 de diciembre de 2016, los inventarios presentan los
siguientes saldos:
CONCEPTO
DICIEMBRE
2017
DICIEMBRE
2016
Libros
6,202
10,909
Kit escolar
13,575
17,425
19,777 28,334
Los inventarios corresponden a material educativo nivel de Crecimiento.
NOTA 11 – PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO:
A 31 de diciembre de 2017, 31 de diciembre de 2016, las Propiedades, planta y equipo
presentan los siguientes saldos:
CONCEPTO
DICIEMBRE
2017
DICIEMBRE
2016
Cuentas por cobrar a
terceros
20.406
0
20.406 0
FUNLED NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
17
CONCEPTO
DICIEMBRE
2017
DICIEMBRE
2016
Maquinaria y equipo
1,100
1,100
Equipo de oficinas
5,992
6,406
Equipo de computación y comunicación
18,477
16,600
Depreciación acumulada
-17,870
-16,404
7,699 7,702
Las Propiedades Planta y equipo, sus movimientos del año en costo y depreciación
comprendían lo siguiente:
CONCEPTO Maquinaria y
Equipo
Equipos de
Oficina
Equipo de
Cómputo y
comunicación
Total
Saldo neto al
31/12/2016 1,100 6,406 16,600 24,106
Efectos de conversión 0 0 0 0
Adiciones 0 0 4,464 4,464
Retiros 0 414 2,587 3,001
Traslados 0 0 0 0
Depreciación -1,100 -3,246 -13,524 -17,870
Saldo neto al
31/12/2017 0 2,746 4,953 7,699
A 31 de diciembre de 2017 existen pólizas de seguros para cubrir riesgos de
sustracción, incendio, terremoto, las cuales se encuentran vigentes.
NOTA 12 – CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR:
A 31 de diciembre de 2017, 31 de diciembre de 2016, las cuentas por pagar
comerciales presentan los siguientes saldos:
CONCEPTO
DICIEMBRE
2017
DICIEMBRE
2016
Cuentas por pagar
0 254
0 254
FUNLED NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
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NOTA 13 – PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES:
A 31 de diciembre de 2017, 31 de diciembre de 2016, las cuentas por pasivos corrientes
presentan los siguientes saldos:
CONCEPTO
DICIEMBRE
2017
DICIEMBRE
2016
Retención en la Fuente
397
295
Industria y Comercio 372 26
769 321
NOTA 14 – BENEFICIOS EMPLEADOS
A 31 de diciembre de 2017, 31 de diciembre de 2016, los pasivos por beneficios a
empleados presentan los siguientes saldos:
CONCEPTO
DICIEMBRE
2017
DICIEMBRE
2016
Retenciones y aportes nomina
216
199
Fondo de cesantías y/o pensiones
156
145
372 344
NOTA 15 – OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS
A 31 de diciembre de 2017, 31 de diciembre de 2016, el saldo de este rubro es:
CONCEPTO
DICIEMBRE
2017
DICIEMBRE
2016
Anticipos y avances recibidos
1.017.880
68,211
1.017.880 68,211
Recursos recibidos del proyecto INL Patrulleros y COLNAV de la Embajada Americana,
sin ejecución durante la vigencia 2017.
NOTA 16 – PATRIMONIO
Al 31 de diciembre de 2017 el patrimonio está representado en lo siguiente:
Patrimonio de la Fundación: Un millón de pesos $1.000.
Donaciones subvención GA-8423 y 9012: $ 58.483
Excedente del ejercicio $ 24.430
Excedente por adopción de NIIF $2.772
Pérdidas acumuladas en NIIF ($2.063)
FUNLED NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
19
NOTA 17 - INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
A 31 de diciembre de 2017 y 31 de diciembre de 2016 la cuenta de ingresos está
compuesta por los siguientes conceptos:
CONCEPTO
DICIEMBRE
2017
DICIEMBRE
2016
Material Educativo -
Talleres -Enseñanza
32.289
37.353
Convenios, contratos,
subvenciones
472.573
167.346
504.862 204.699
NOTA 18 GASTOS DE ADMINISTRACION:
A 31 de diciembre de 2017 y 31 de diciembre de 2016 los gastos operacionales de
administración corresponden a:
CONCEPTO
DICIEMBRE
2017
DICIEMBRE
2016
Honorarios
61.009
35.485
Arrendamiento
10.949
10.017
Seguros
597
520
Servicios
9.481
7.003
Legales
1.599
1.144
Mantenimiento y reparación
6.117
110
Adecuación e instalación
0
50
Gastos de viajes
49.837
17.745
Depreciación
5.615
1.943
Diversos
9.261
18.331
154.465 92.348
Entre los gastos más representativos encontramos:
Honorarios: Corresponde a gastos del personal por honorarios, por el tiempo utilizado
para atender las actividades administrativas y financieras $48.526.383, asesorías para la
Implementación del Sistema de Gestión de calidad ISO9001-2015 y asesorías y revisión
de políticas y registros contables bajo las Normas Internacionales NIIF $12.482.771.
Gastos de viaje: Este rubro refleja las erogaciones por alojamiento, tiquetes, viáticos
por desplazamiento terrestre y logística Asamblea y Consejos Directivos, por
$32.687.043 realizados durante la vigencia; tiquetes y gastos de viaje por $17.150.166.
en la realización de las actividades propias de la gestión Administrativa, incluido el
tiquete aéreo a Chile para cumplir comisión de la presidenta.
FUNLED NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
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Diversos: Corresponde a gastos por implementos de aseo, papelería y transporte en
diligencias administrativa y costos del Seminario en Normas Internacionales.
NOTA 19. GASTOS PRESTACION DE SERVICIOS:
A 31 de diciembre de 2017 y 31 de diciembre de 2016 los gastos operacionales de
ventas corresponden a:
CONCEPTO
DICIEMBRE
2017
DICIEMBRE
2016
Personal
18.747
15.638
Honorarios
82.366
36.420
Impuestos
3.358
480
Arrendamiento
10.949
10.016
Servicios
7.923
9.260
Mantenimiento y reparación
0
2.239
Gastos de viajes
28.072
5.609
Diversos
160.883
29.449
312.298
109.111
Entre los gastos más representativos encontramos:
Gasto de Personal: Corresponde a la nómina del Auxiliar operativo con exclusividad en
el desarrollo de las actividades propias para de la Fundación.
Honorarios: Del personal contratado en cumplimiento de la ejecución de todas la
actividades, proyectos, expansión y fortalecimiento del programa Lions Quest
realizadas en la presente vigencia.
Servicios: Corresponde a transportes, fletes y movilización en el envío de material
educativo en desarrollo del Programa Lions Quest.
Gastos de viaje: Comprende tiquetes aéreos, alojamiento, alimentación, viáticos y
logística de los talleres de expansión y fortalecimiento a las instituciones educativas
donde esta implementado o se implementó el Programa Lions Quest.
Diversos: Corresponde al gasto para el entrenamiento de docentes, directivos
docentes, leones y padres de familia, impresión de materiales, papelería para talleres y
aporte local al convenio LCIF para la expansión y el fortalecimiento del Programa Lions
Quest.
NOTA 20. INGRESOS NO OPERACIONALES:
Los ingresos no operacionales corresponden:
FUNLED NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
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CONCEPTO
DICIEMBRE
2017
DICIEMBRE
2016
Financieros 9
40
Recuperaciones 0
526
Diversos 9
3.999
18 4.565
NOTA 21 GASTOS FINANCIEROS
Los gastos no operacionales corresponden a:
CONCEPTO
DICIEMBRE
2017
DICIEMBRE
2016
Financieros 5.952
4.886
Perdida en retiro de bienes 1.029
0
Extraordinario 594
472
7.575 5.358
Gastos Financieros
Los gastos Financieros corresponden a los gastos Bancarios por comisiones, remesas y
plataformas virtuales de nuestras cuentas bancarias.
MARIA CONSUELO QUICENO VELEZ NIDIA LEMUS LONDOÑO
Representante Legal Contador T.P.16.565-T
NANCY QUINTERO PEREZ
Revisor Fiscal T.P.26.890-T