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Centro de Capacitación

“POLITICA FISCAL Y ADMINISTRACION

TRIBUTARIA”

Socio de Impuestos: CPC. Luis Castro Gálvez


Nota: El contenido del presente material debe ser ser complementado con la información de la exposición.

Nota: El contenido del presente material debe ser ser complementado con la información de la exposición.


INDICE1.Propuestas de mejora de la Administración

Tributaria.2.Nuevas tendencias en materia de

Procedimientos de Fiscalización3. Incentivos para la formalización de las

micro y pequeñas empresas del país.4.Hacia un Sistema Tributario Justo y

Equitativo – Propuestas de Política Fiscal


1.-1.-Propuestas de mejora de la Administración Tributaria


1.1.El PBI Tasa de Crecimiento del PBI (Variaciones porcentuales reales)

45

6.87.7

8.99.8

0.9

8.8

76.5

0

2

4

6

8

10

12

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Promedio 2003-20106.5%

* *

* Proyectado


1.2.- La Presión Tributaria

Fuente: Nota de prensa de SUNAT Nº 015-2011


1.3.- La Informalidad en el Perú

Autor Procentaje MetodologíaInstituto Libertad y Democracia (1989) 55% del PBI período 1980-1986 Enfoque monetario.Schneider y Enste (2000) 44% del PBI para el período 1989-1990 Discrepencia entre consumo eléctrico y PBILoayza (1996) 57% del PBI para el período 2000-2001 Modelo de ecuaciones simultáneasDe la Roca y Hernández (2004) Entre 30% y 37% del PBI del año 2000 Discrepancias en el consumo

Fuente: (2004) De la Roca, J y Hernandez M. "Evasión tributaria e informalidad en el Perú"GRADE

Estudios sobre Informalidad


1.4.- Que hacemos con la Administración Tributaria en ese contexto

Líneas de reflexión:1.Organización:

• SUNAT con estructura similar al BCR• Superintendente con estabilidad garantizada• Rediseño de las áreas

2.Personal• Ética alta• Potencial Técnico

3.Fiscalización• Fuerte fiscalización correctiva.• Baja fiscalización preventiva.• Fuerte capacidades legales y baja aplicación.• QUE MIEDO VIENEN LAS FISCALIZACIONES

PARCIALES


1.4.- Que hacemos con la Administración Tributaria en ese contexto

Líneas de reflexión:

4.Fiscalización• Fuerte fiscalización correctiva.• Baja fiscalización preventiva.• Fuerte capacidades legales y baja aplicación.• QUE MIEDO VIENEN LAS FISCALIZACIONES

PARCIALES

5.Recaudación• Diferenciada • Procesos de Ejecución Coactiva despersonalizados


2.- 2.- Nuevas tendencias en materia de Procedimientos de Fiscalización


2.1.- El plan de fiscalización (España)


2.2.- Los auditores informáticos (Francia)• 500 expedientes contaron con el asesoramiento de un inspector informático, lo cual permitió verificar en esos casos tanto la organización jurídica, económica y contable de la empresa como la organización informática y el curso de la información entre el acontecimiento económico que la genera y su incorporación en el resultado contable y fiscal.

• Durante el mismo período, los inspectores generales realizaron 375 inspecciones y completaron su tradicional enfoque jurídico / contable con un enfoque informático, utilizando un programa de auditoría muy conocido por los auditores externos, el software ACL.

OJO “Todas esas operaciones de fiscalización han permitido

recaudar 8 157 millones de Euros, lo que equivale al 3,6% de los ingresos fiscales franceses.”

LA ESPECIALIZACIÓN EN AUDITORÍA COMPUTACIONALSylvie Perroudon-RagotDirectora AdjuntaDirección de Verificaciones Nacionales e InternacionalesDirección General de Impuestos


2.3.- La especialización sectorial y las unidades especializadas(Brasil) 1. ESPECIALIZACIÓN SECTORIAL POR ACTIVIDAD ECONÓMICA:

LAS DELEGACIONES ESPECIALES DE INSTITUCIONES FINANCIERAS (DEINF)

2. ESPECIALIZACIÓN SECTORIAL POR TIPO DE NEGOCIO: DELEGACIÓN ESPECIAL DE ASUNTOS INTERNACIONALES (DEAIN)

Flávio Antônio Gonçalves Martins AraújoCoordinador de Estudios y ProgramaciónSecretaría de Ingresos Federales – SRF(Brasil)


2.4.- La evaluación de los procesos de fiscalización (Brasil)

Las evaluaciones una vez concluido el procedimiento.-

1. Evaluación de los procedimientos en relación con la selección de los contribuyentes.

2. Evaluación del procedimiento en relación con otros semejantes.

3. Evaluación del procedimiento en lo que respecta al cumplimiento de las normas y los procedimientos.

4. La evaluación del procedimiento en cuanto a la instrucción de las actuaciones en lo contencioso administrativo.

Luiz Fernando LorenziCoordinador OperacionalSecretaría de Ingresos Federales(Brasil)


2.5.- El dictamen Fiscal (México)


3.- 3.- Hacia un Sistema Tributario Justo y Equitativo – Propuestas de Política Fiscal


Que características tiene nuestro sistema:1. Bajo Nivel de recaudación.2. La concentración de la recaudación en el gobierno

central.3. La recaudación se centra en los impuestos directos.4. Altos niveles de evasión tributaria.5. Las altas tasas impositivas.6. La reducida base tributaria.7. La complejidad del sistema tributario


Que se debe buscar:

• La ampliación de la base tributaria. Pero la pregunta es como lo hacemos. • Priorizamos a la carga indirecta o la carga directa.Cuál es mas justa• La Tributación AmbientalEn que actividades • Análisis de la Tributación SectorialHan cumplido sus objetivos?


4.-Incentivos para la formalización de las micro y pequeñas empresas del país


Algunas ideas sobre las cuales trabajar:

• Debemos ubicar a la micro y pequeña empresa

• La micro y pequeña empresa y su relación con la mediana y gran empresa.

• Un control simple.


Si se realiza un buen análisis sobre dichos aspectos, podemos lograr:

• Una carga adecuada.

• Un tributo simple.

• Un cumplimiento simple.

• Un control simple.


Muchas gracias

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