casos desarrollados

CONTABILIDAD BASICA II

PROFESOR: DR. PASCUAL AYALA ZAVALA

CASO PRACTICO N º 1

1.- La empresa se constituye con un capital inicial de S/. 100,000 que a la fecha de

constitucion quedo pendiente de cobro a los socios.

2.- Los socios cancelan parte de sus aportes a la empresa por S/. 60,000 depositando en

el Banco de Credito

3.- Se realiza un prestamo de dinero a la Empresa MARKA S.A. que es nuestra principal

por S/. 40,000

4.- Se compra suministros diversos por S/. 6,000 exonerado de IGV al credito.

5.- Se paga alquileres adelantado por S/. 5,000.00 con giro de cheque.

6.- Se compra mercaderias por S/. 20,000 mas IGV al contado con giro de cheque

7.- Se venden la mitad de las mercaderias a nuestra subsidiaria EL ALAMO S.A. al credito

por S/. 13,000 mas IGV.

8.- Se compra computadoras para las oficinas de contabilidad por S/. 15,000 mas IGV

al credito

9.- Nuestra principal nos devolvio parte de los prestamos por S/. 10,000 que se deposito

a bancos.

10.- Los socios cancelaron la totalidad de sus deudas, depositano en el Banco de

Credito

11.- Se cobra a la subsidiaria S/. 5,000 como parte de sus deudas por la venta de las

mercaderias.

12.- El banco nos concedio un prestamo por S/. 50,000 depositado en nuestra cuenta

corriente

13.- Se paga un recibo de telefonos por S/. 8,000 mas IGV. Con giro de cheque

14.- La subsidiaria nos cancelo su deuda por la compra de mercaderias

DIARIO

Operación 1.- Por el capital inicial

------------------------------------- 1 --------------------------------------

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS

ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 100,000.00

142 Accionistas

50 CAPITAL 100,000.00

501 Capital Social

Por la constitución del capital

Operación 2. Cancelación de parte de sus aportes

------------------------------------- 2 --------------------------------------

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 60,000.00

104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras



142 Accionistas

Por la cancelación de los aportes

Operación 3. Préstamo de dinero a la principal

------------------------------------- 3 --------------------------------------

17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 40,000.00

171 Prestamos



Por el prestamos de dinero a la empresa principal

Operación 4. Compra de suministros sin IGV.

------------------------------------- 4 --------------------------------------

60 COMPRAS 6,000.00

603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 6,000.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

4212 Emitidas

Por la compra de suministros

------------------------------------- 5 --------------------------------------

25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 6,000.00

252 Suministros

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 6,000.00


Por el destino de los suministros de la compra

Operación 5. Pago de alquileres adelantado

------------------------------------- 6 --------------------------------------

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 5,000.00

183 Alquileres



Por el pago del alquiler adelantado

Operación 6. Compra de mercaderías mas IGV al contado

------------------------------------- 7 --------------------------------------

60 COMPRAS 20,000.00

601 Mercaderías

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL

SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 3,600.00

401 Gobierno Central

4011 Impuesto general a las ventas



Por la compra de mercadería al contado

------------------------------------- 8 --------------------------------------

20 MERCADERIAS 20,000.00

201 Mercaderías manufacturadas


611 Mercaderías

Por el destino de los compra de mercaderías

------------------------------------- 9 --------------------------------------





Por la cancelación a nuestro proveedor.

Operación 7. Por la venta del 50 % de las mercaderías mas IGV

al crédito, a nuestra subsidiaría.

------------------------------------- 10 --------------------------------------

13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS 15,340.00

131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

70 VENTAS 13,000.00

701 Mercaderías





Por la venta de mercaderías al crédito a la subsidiara

------------------------------------- 11 --------------------------------------

69 COSTO DE VENTAS 10,000.00

691 Mercaderías


201 Mercaderías manufacturadas

Por el costo de Ventas de las mercaderías

Operación 8. Por la compra de computadoras mas IGV

al crédito.

------------------------------------- 12 --------------------------------------

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 15,000.00

336 Equipos diversos





46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 17,700.00

465 Pasivos por compra de activos inmovilizados

Por la compra de una computadora al crédito más I.G.V.

Operación 9. Por la devolución del préstamo otorgado a la principal

------------------------------------- 13 --------------------------------------




171 Prestamos

Por la devolución del préstamo.

Operación 10. Por la cancelación del total de sus aportes de los socios

------------------------------------- 14 --------------------------------------





142 Accionistas

Por la cancelación de los socios

Operación 11. Por la cobranza a nuestra subsidiaria de su deuda

------------------------------------- 15 --------------------------------------





Por la cobranza a clientes subsidiaria

Operación 12. Por el préstamo recibido del banco

------------------------------------- 16 --------------------------------------



45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 50,000.00

451 Prestamos de instituciones financieras y otras entidades

Por el préstamo concedido en nuestra cta.cte

Operación 13. Por el pago de un recibo de teléfonos

------------------------------------- 17 --------------------------------------

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 8,000.00

636 Servicios básicos

6364 Teléfono







Por el pago de teléfonos más I.G.V.

------------------------------------- 18 --------------------------------------

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 8,000.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE

COSTOS Y GASTOS. 8,000.00

791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

Por el destino de los gastos de los servicios recibidos

por terceros

Operación 14. Nuestra subsidiaria cancela la totalidad de sus

deudas por compra de mercaderias

------------------------------------- 15 --------------------------------------





Por la cobranza a la subsidiaria por venta de mercaderias





constitución quedo pendiente de cobro a los socios.

2.- Se compra envases y embalajes por S/. 4,500 mas IGV al crédito.

3.- Se realiza un préstamo a la empresa Morales S.A. por S/. 3,800

4.- Los socios cancelan parte de sus aportes a la empresa por S/. 120,000 depositando en

el Banco de Comercio

5.- Se compra mercaderías a nuestro proveedor San Juan por S/. 16,700 mas IGV al crédito

6.- Se paga alquileres adelantado por S/. 2,900 con giro de cheque.

7.- Se venden toda las mercaderías a nuestro cliente María Rojas al crédito S/. 23,500 mas

IGV.

8.- Se compran escritorios de metal y sillas giratorias por S/. 18,000 mas IGV

al crédito

9.- La empresa Morales S.A. nos cancelo el préstamo concedido, depositando en

bancos.

10.- Los socios cancelaron la totalidad de sus deudas, depositando en el Banco de

Comercio.

11.- Se cobra al cliente María Rojas S/. 4,200 como parte de sus deudas por la venta de las

mercaderías.

12.- El banco nos concedió un préstamo por S/. 35,000 depositado en nuestra cuenta

corriente

13.- Se paga un recibo de energía eléctrica por S/. 4,000 mas IGV. Con giro de cheque

14.- El cliente María Rojas cancelo la totalidad de sus deudas.

15.- Se cancela la deuda a nuestro proveedor San Juan por la compra de mercaderías.




1.- La empresa se constituye con un capital inicial de S/. 320,00.00 que a la fecha de

constitución quedo pendiente de cobro a los socios.

2.- Se compran mercaderias por S/. 80,000, mas IGV al contado con giro de cheque

3.- Se realiza un préstamo a un empleado por S/. 5,000 con cheque

4.- Se paga alquileres adelantado por S/. 3,800 con giro de cheque.

5.- Los socios cancelan el 50 % de sus aportes depositando el efectivo en l Banco

de Comercio.

6.- Se compra nuevas mercaderias a nuestro proveedor San Juan Nuestra filial por S/. 20,700

ms IGV. al credito.

7.- Se venden el 80 % de las mercaderías a nuestro cliente Manuel Perez al crédito S/. 120,600

exonerados del IGV.

8.- Se compra un software contable para el departamento de administracion por S/. 10,000

mas IGV. Al credito.

9.- Se compra un vehiculo para el transporte de las mercaderias por S/. 70,7000 mas IGV al

credito.

10.- Los socios cancelaron la totalidad de sus deudas, depositando en el Banco de

Comercio.

11.- Se cobran a nuestros clientes el 20 % de sus deudas, depositando al banco de Comercio

12.- El banco de comercio nos concedió un préstamo por S/. 28,900 depositado en nuestra

cuenta corriente

13.- Se cobran a nuestros clientes el saldo de sus deudas, depositando al banco de Comercio

mercaderías.

14.- Se cancelan la deuda por la compra del vehiculo de transporte.

15.- Se paga un recibo de consumo de agua por S/. 3,200 mas IGV. Con giro de cheque

16.- Con giro de cheque se amortiza parte de nuestra deuda del prestamo bancario por

S/. 5,200

LIBRO DIARIO

DEBE HABER

Operación 1.- Por el capital inicial

------------------------------------- 1 --------------------------------------



142 Accionistas

50 CAPITAL 320,000.00

501 Capital Social


Operación 2.- Por la compra de mercaderías al contado.

------------------------------------- 2 --------------------------------------

60 COMPRAS 80,000.00

601 Mercaderías

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 14,400.00

SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR





Por la compra de mercaderías.

------------------------------------- 3 --------------------------------------


201 Mercaderias manufacturadas



611 Mercaderias

Por ingreso de mercaderías a almacén.

------------------------------------- 4 --------------------------------------





Por la cancelación de factura con giro de cheque.

Operación 3.- Por Préstamo a un empleado.

------------------------------------- 5 --------------------------------------

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 5,000.00

ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

141 Personal

1411 Préstamos



Por préstamo a empleado con giro de cheque.

Operación 4.- Por alquileres adelantados.

------------------------------------- 6 --------------------------------------

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 3,800.00

183 Alquileres



Por pago de alquileres adelantados.

Operación 5.- Por cancelación de 50% de aportes.

------------------------------------- 7 --------------------------------------





142 Accionistas

Por depósito de 50% de capital suscrito.

Operación 6.- Por compra de mercaderias a filial.

------------------------------------- 8 --------------------------------------

60 COMPRAS 20,700.00

601 Mercaderías





43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS 24,426.00


Por compra de mercaderias al credito.

------------------------------------- 9 --------------------------------------





611 Mercaderias


Operación 7.- Por venta de mercadería exonerada de IGV.

------------------------------------- 10 --------------------------------------

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 120,600.00


70 VENTAS 120,600.00

701 Mercaderias


Por venta de 80% de mercaderia exonerada de IGV.

------------------------------------- 11 --------------------------------------


691 Mercaderias



Por el costo de mercadería vendida.

Según detalle:

Compra de mercadería 80,000.00

Compra de mercadería - Filial 20,700.00

Total 100,700.00

80% 80,560.00

Operación 8.- Por compra de intangibles.

------------------------------------- 12 --------------------------------------

34 INTANGIBLES 10,000.00

343 Programas de computadoras







Por la compra de software contable al crédito.

Operación 9.- Por compra de activo fijo.

------------------------------------- 13 --------------------------------------


334 Unidades de Transporte.







Por la compra de vehículo para transporte de mercaderías.

Operación 10.- Por cancelación de capital suscrito.

------------------------------------- 14 --------------------------------------





142 Accionistas

Por depósito de 50% restante de capital suscrito.

Operación 11.- Por cobranza a clientes.

------------------------------------- 15 --------------------------------------





Por cobro de 20% de venta de mercaderías.

Operación 12.- Por préstamos bancarios.

------------------------------------- 16 --------------------------------------





Por el prestamo concedido en nuestra cta.cte

Operación 13.- Por cobranza a clientes.

------------------------------------- 17 --------------------------------------





Por cobro de venta de mercaderías. (80%)

Operación 14.- Por cancelación de compra de activos fijos.

------------------------------------- 18 --------------------------------------





Por cancelación de compra de vehículo.

Operación 15.- Por recibos de agua.

------------------------------------- 19 --------------------------------------


636 Servicios básicos

6363 Agua

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 576.00






Por la provisión de recibo de agua.

------------------------------------- 20 --------------------------------------


79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE 3,200.00

COSTOS Y GASTOS.



por terceros

------------------------------------- 21 --------------------------------------





Por la cancelación de recibos de agua con giro de cheque.

Operación 16.- Por pago de préstamo bancario.

------------------------------------- 22 --------------------------------------





Por amortización de deuda por préstamo bancario con giro de cheque.

CASO PRACTICO N° 4


constitucion quedó pendiente de cobro.

2.- Los accionistas pagan el 75% del capital suscrito, con depósito en cuenta corriente del

Banco de Crédito.

3.- Se paga alquileres por adelantado, con un importe de S/. 2,500 con giro de cheque.

4.- Se compran mercaderías al crédito por S/. 42,000, más IGV.

5.- Se vende el 40% de mercaderías al contado, a una filial de la empresa, por S/. 23,000

exonerado de IGV.

6.- Se compra un software para el departamento de contabilidad por S/. 9,500 más IGV al

crédito.

7.- Se paga un recibo de gastos de publicidad por S/. 1,200 más IGV, con giro de cheque.

8.- Se compra mercaderías a nuestra filial por S/. 50,000 más IGV al contado.

9.- El Banco de Crédito nos concedió un préstamo por S/. 39,000 depositando en nuestra

cuenta corriente.

10.- Se compra un terreno para la construccion de nuestro local administrativo por S/. 40,000

más IGV al crédito.

11.- Se vende el 50% del saldo de mercaderías por 70,000 más IGV al crédito.

12.- Se realiza un préstamos a nuestra filial por S/. 4,000 con giro de cheque.

13.- Se cobra a nuestro cliente el saldo de su deuda, depositando en el Banco de Crédito.

14.- Se cancela las deuda por la compra del terreno

15.- Los socios cancelan la totalidad de sus deudas, depositando en la cuenta corriente del

Banco de Crédito.

16.- Con giro de cheque se amortiza parte de nuestra deuda del préstamos bancario por

S/.6,800.00

CASO PRACTICO N° 5

1.- Se constituye una sociedad con 3 socios, quienes acuerdan entregar sus aportes de la siguiente

manera:

Juan Vargas 10,000.00

Pedro Gutierrez 25,000.00

Miguel Contreras 28,000.00

63,000.00

2.- El socio Juan Vargas entrega en efectivo S/. 8,000 como parte de sus aportes depositando en el

Banco de Comercio.

3.- El socio Pedro Gutierrerz cancela sus aportes a la sociedad entregando mercaderias valorizadas en

S/. 10,000 y el saldo en efectivo, depositando en el Banco de Comercio.

4.- El socio Miguel Contreras entrego el total de sus aportes en efectivo, depositando en el Banco de

Comercio.

5.- Se compran mercaderías al crédito por S/. 8,700, más IGV.

6.- Se paga a cuenta del Impuesto a la Renta S/. 6,000 con giro de cheque.

7.- Se compraron repuestos por S/. 5,700 mas IGV. A nuestra subsidiaria al contado con giro de cheque

8.- Se compran acciones para ser vendidos a corto plazo por S/. 8,000 con giro de cheque

9.- Se vende mercaderías al credito, a nuestro clientes ROSALES S.A. Por S/. 12,000 exonerado

del IGV.

10.- El socio Juan Vargas cancelo sus aportes en efectivo, depositando en el Banco de Comercio.

11.- Se paga un recibo de gastos de honorarios al contador por S/. 3,000 mas IGV con giro de cheque.

12.- Se compra mercaderías a nuestra filial por S/. 70,000 más IGV al credito.

13.- El Banco de Crédito nos concedió un préstamo por S/. 20,000 depositando en nuestra cuenta corriente

14.- Se paga la deuda por la compra de mercaderias al credito.

15.- Se gira cheque por S/. 600 al trabajador Marcelo Guerra por adelanto de remuneraciones.

16.- El Banco de Comercio nos pago intereses por nuestros depositos en bancos por S/. 4,500

17.- Se vende mercaderias al credito a nuestro cliente MORALES por S/. 90,500 mas IGV.

18.- Se realiza un préstamos a nuestra filial por S/. 3,000 con giro de cheque.

19.- Se cobra a nuestro cliente Rosales el saldo de su deuda, depositando en el Banco de

Credito.

20.- El Banco de Comercio nos cobra S/. 200 por mantenimiento de la cuenta corriente.

21.- Se liquida y se paga el IGV del periodo con giro de cheque.

22.- Se registra el costo de venta, considerando que se tiene un inventario final de mercaderias de

S/. 8,700.00

LIBRO DIARIO

DEBE HABER

Operación 1.- Constitución de sociedad.

------------------------------------- 1 --------------------------------------



142 Accionistas

50 CAPITAL 63,000.00

501 Capital Social


Operación 2.- Entrega de aportes del socio Juan Vargas.

------------------------------------- 2 --------------------------------------





142 Accionistas

Por depósito de parte de aportes en cuenta corriente.

Operación 3.- Entrega de aportes del socio Pedro Gutierrrez.

------------------------------------- 3 --------------------------------------








142 Accionistas

Por entrega de aportes y deposito en cuenta corriente.

Operación 4.- Entrega de aportes del socio Miguel Contreras.

------------------------------------- 4 --------------------------------------





142 Accionistas

Por depósito de total de aportes en cuenta corriente.

Operación 5.- compra de mercaderías.

------------------------------------- 5 --------------------------------------

60 COMPRAS 8,700.00

601 Mercaderías







Por la compra de mercaderías al crédito.

------------------------------------- 6 --------------------------------------





611 Mercaderias


Operación 6.- Pago a cuenta de impuesto a la renta

------------------------------------- 7 --------------------------------------




4017 Impuesto a la renta

40171 3era categoría



Por pago a cuenta del impuesto a la renta con giro de cheque.

Operación 7.- compra de repuestos - Subsidiaria.

------------------------------------- 8 --------------------------------------

60 COMPRAS 5,700.00


6033 Repuestos







4312 Emitidas

43122 Subsidiarias

Por la compra de repuestos a nuestra subsidiaria.

------------------------------------- 9 --------------------------------------


253 Repuestos



6133 Repuestos

Por ingreso de repuestos a almacén.

------------------------------------- 10 --------------------------------------



43122 Subsidiarias



Por la cancelación de compra de repuestos a subsidiaria.

Operación 8.- Compra de acciones mantenidas para venta.

------------------------------------- 11 --------------------------------------

11 INVERSIONES FINANCIERAS 8,000.00

112 Inversiones disponibles para la venta

1123 Valores emitidos por empresas



Por compra de acciones a corto plazo con giro de cheque.

Operación 9.- Venta de mercaderías exonerado de IGV.

------------------------------------- 12 --------------------------------------



70 VENTAS 12,000.00

701 Mercaderías

Por la venta de mercaderías exonerado de IGV.

Operación 10.- Cancelación de aportes pendientes.

------------------------------------- 13 --------------------------------------





142 Accionistas

Por depósito de saldo de aportes pendientes en cuenta corriente.

Operación 11.- Registro de recibo de honorarios.

------------------------------------- 14 --------------------------------------


632 Asesoría y consultoría

6323 Auditoría y contable







Por honorarios de servicios realizados por contador.

------------------------------------- 15 --------------------------------------



COSTOS Y GASTOS.



por terceros

------------------------------------- 16 --------------------------------------





Por la cancelación de recibo por honorarios.

Operación 12.- Compra de mercaderías a filial.

------------------------------------- 17 --------------------------------------

60 COMPRAS 70,000.00

601 Mercaderías







4312 Emitidas

43122 Subsidiarias

Por la compra de mercadería a filial al crédito.

------------------------------------- 18 --------------------------------------





611 Mercaderias


Operación 13.- Préstamos bancarios.

------------------------------------- 19 --------------------------------------





Por el prestamo concedido en nuestra cta.cte

Operación 14.- Cancelación de facturas pendientes.

------------------------------------- 20 --------------------------------------





Por la cancelación de compra de mercaderías al crédito.

Operación 15.- Adelanto de remuneraciones.

------------------------------------- 20 --------------------------------------

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 600.00


141 Personal

1412 Adelanto de remuneraciones

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 600.00


Por adelanto de remuneraciones con giro de cheque.

Operación 16.- Intereses a favor de la empresa.

------------------------------------- 21 --------------------------------------



77 INGRESOS FINANCIEROS 4,500.00

772 Rendimientos ganados

7721 Depósitos en instituciones financieras

Por los intereses obtenidos en nuestra cuenta corriente.

Operación 17.- Venta de mercaderías.

------------------------------------- 22 --------------------------------------







70 VENTAS 90,000.00

701 Mercaderías

Por la venta de mercaderías a cliente Morales.

Operación 18.- Préstamos a filial.

------------------------------------- 23 --------------------------------------


171 Préstamos



Por préstamos a filial con giro de cheque.

Operación 19.- Cobranza a cliente Rosales.

------------------------------------- 24 --------------------------------------





Por deposito de la cobranza de venta de mercaderías

Operación 20.- Mantenimiento de cuenta corriente.

------------------------------------- 25 --------------------------------------

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 200.00

639 Otros servicios prestados por terceros.

6391 Gastos bancarios



Por pago de mantenimiento de cuenta corriente.

------------------------------------- 26 --------------------------------------

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 200.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE 200.00

COSTOS Y GASTOS.



por terceros

Operación 21- Liquidación y pago de IGV.

------------------------------------- 27 --------------------------------------







Por pago de IGV con giro de cheque, según la siguiente liquidación:

LIQUIDACIÓN DEL IGV

Base IGV

IGV Compras Imponible

Mercaderías (8,700.00) (1,566.00)

Repuestos (5,700.00) (1,026.00)

Honorarios (3,000.00) (540.00)

Mercaderías (70,000.00) (12,600.00)

Total Compras e IGV. (87,400.00) (15,732.00)

IGV Ventas

Venta exonerada 12,000.00 0.00

Venta gravada 90,000.00 16,200.00

Total Ventas e IGV. 102,000.00 16,200.00

Impuesto a pagar 468.00

Operación 22- Costo de Venta.

------------------------------------- 28 --------------------------------------


691 Mercaderias




Según detalle:

Aporte Inicial 10,000.00

Compra 1 8,700.00

Compra 2 70,000.00

Total existencias 88,700.00

Inventario Final (8,700.00)

Costo de Ventas 80,000.00

CASO PRÁCTICO Nº 6

1.- Se constituye una sociedad con 4 socios, quienes acuerdan entregar sus aportes

de la siguiente manera:

Irma Luna 17,000

Tomás López 50,000

Andrea Porras 20,000

Luis Sánchez 13,000

100,000

2.- El socio Irma Luna cancela sus aporte a la sociedad entregando mercaderías

valorizadas en S/. 17,000.

3.- El socio Tomás López entrega un inmueble que servirá como local de la sociedad

cuyo valor según peritaje contable fue de S/.50,000, cancelando así sus aportes.

4.- El socio Andrea Porras entrega 3 computadoras valorizadas en S/. 10,000 como parte

de sus aportes y el resto en efectivo depositandolo en cuenta corriente del Banco

Interbank.

5.- El socio Luis Sánchez entrega en efectivo S/. 5,000 como parte de sus aportes

depositandolo en el Banco Interbank.

6.- Se vende el 70% de las mercaderías al contado, a nuestro cliente ROMA S.A. por

S/. 9,000 más IGV.

7.- Se compra mercaderías al crédito a nuestra filial por S/. 12,000 exonerado de IGV.

8.- Se compran útiles de oficina por S/. 4,500 más IGV al contado con giro de cheque.

9.- El banco Interbank nos concede un préstamo por S/. 25,000 depositando en nuestra

cuenta corriente.

10.- Se compran acciones para mantenerlos en cartera de la empresa Cementos Lima por

S/. 7,800 con giro de cheque.

11.- Se paga un recibo de gastos por mantenimiento del local por S/. 6,000 más IGV con giro

de cheque.

12.- El socio Luis Sánchez cancelo sus aportes en efectivo, depositandolo en el Banco Interbank.

13.- Se compra mercaderías al crédito por S/. 9,000 más IGV.

14.- Se gira cheque al trabajador Aldo Huamán por adelanto de remuneraciones con un importe

de S/. 800

15.- Se cancela la deuda por la compra de mercaderías a nuestra filial.

16.- El Banco Interbank nos cobra S/. 500 por mantenimiento de la cuenta corriente.

LIBRO DIARIO

DEBE HABER


------------------------------------- 1 --------------------------------------



142 Accionistas

50 CAPITAL 63,000.00

501 Capital Social


Operación 2.- Entrega de aportes del socio Irma Luna.

------------------------------------- 2 --------------------------------------






142 Accionistas

Por entrega de aportes a la sociedad.

Operación 3.- Entrega de aportes del socio Tomás López.

------------------------------------- 3 --------------------------------------


332 Edificaciones



142 Accionistas


Operación 4.- Entrega de aportes del socio Andrea Porras.

------------------------------------- 4 --------------------------------------





142 Accionistas


Operación 5.- Venta de mercaderías al contado.

------------------------------------- 5 --------------------------------------







70 VENTAS 9,000.00

701 Mercaderías

Por la venta de mercaderías a cliente ROMA S.A.

------------------------------------- 6 --------------------------------------






Operación 6.- Compra de mercaderías - Filial.

------------------------------------- 7 --------------------------------------

60 COMPRAS 12,000.00

601 Mercaderías



4312 Emitidas

43122 Subsidiarias

Por la compra de mercadería exonerada a filial al crédito.

------------------------------------- 8 --------------------------------------





611 Mercaderias


Operación 7.- Compra de útiles de oficina.

------------------------------------- 9 --------------------------------------

60 COMPRAS 4,500.00


6032 Suministros







Por la compra de útiles de oficina al contado.

------------------------------------- 10 --------------------------------------


252 Suministros

61 VARIACION DE EXISTENCIAS 4,500.00


Por el ingreso de suministros a almacen

------------------------------------- 11 --------------------------------------





Por la cancelación de compras.

Operación 8.- Compra de activo fijo.

------------------------------------- 12 --------------------------------------


334 Unidades de Transporte.







Por la compra de vehículo al crédito.

Operación 9.- Pago a cuenta de impuesto a la renta

------------------------------------- 13 --------------------------------------









Operación 10.- Compra de acciones mantenidas en cartera.

------------------------------------- 14 --------------------------------------

30 INVERSIONES MOBILIARIAS 7,800.00

301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento.



Por compra de acciones a largo plazo con giro de cheque.

Operación 11.- Registro de gastos de mantenimiento de local.

------------------------------------- 15 --------------------------------------


634 Mantenimiento y Reparaciones

6341 Inversión Inmobiliaria







Por los gastos de mantenimiento de local.

------------------------------------- 16 --------------------------------------



COSTOS Y GASTOS.



por terceros

------------------------------------- 17 --------------------------------------





Por la cancelación de gastos de mantenimiento.

Operación 12.- Venta de mercaderías - Filial.

------------------------------------- 18 --------------------------------------







70 VENTAS 35,000.00

701 Mercaderías

Por la venta de mercaderías a nuestra filial San Felipe S.A.

Operación 13.- compra de mercaderías.

------------------------------------- 19 --------------------------------------

60 COMPRAS 13,000.00

601 Mercaderías







Por la compra de mercaderías al crédito a Malvinas.

------------------------------------- 20 --------------------------------------





611 Mercaderias


Operación 14.- Adelanto de remuneraciones.

------------------------------------- 21 --------------------------------------

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 800.00


141 Personal

1412 Adelanto de remuneraciones



Por adelanto de remuneraciones con giro de cheque.

Operación 15.- Cancelación de facturas pendientes.

------------------------------------- 22 --------------------------------------



4312 Emitidas

43122 Subsidiarias



Por la cancelación de compra de mercaderías a filial al crédito.

Operación 16- Liquidación y pago de IGV.

------------------------------------- 23 --------------------------------------







Por pago de IGV con giro de cheque, según la siguiente liquidación:

LIQUIDACIÓN DEL IGV

Base IGV

IGV Compras Imponible

Mercaderías exonerada (12,000.00) 0.00

Utiles de oficina (4,500.00) (810.00)

Camioneta (8,200.00) (1,476.00)

Mantenimiento (6,000.00) (1,080.00)

Mercaderias (13,000.00) (2,340.00)

Total Compras e IGV. (43,700.00) (5,706.00)

IGV Ventas

Venta gravada 1 9,000.00 1,620.00

Venta gravada 2 35,000.00 6,300.00

Total Ventas e IGV. 44,000.00 7,920.00

Impuesto a pagar 2,214.00


------------------------------------- 24 --------------------------------------


691 Mercaderias




Según detalle:


Compra 1 12,000.00

Compra 2 13,000.00


Inventario Final (5,000.00)



1.- El 02/03 Se constituye una sociedad con 3 socios, quienes acuerdan entregar sus aportes


Yesenia Romero 20,000

Junior Silva 55,000

Andrés Pacheco 35,000

110,000

2.- El 28/03 socio Yesenia Romero entrega un software de facturación valorizado en

S/. 8,000 como parte de sus aportes a la sociedad y el resto en efectivo, depositandolo

en la cuenta corriente del Banco Continental.

3.- El 28/03 socio Junior Silva entrega un vehículo cuyo valor es de S/. 55,000.00, cancelando

sus aportes

4.- El 01/04 socio Andrés Pacheco aporta S/. 25,000 en mercaderías.

5.- El 05/04 se compra mercaderías por S/. 10,000 más IGV al contado con giro de cheque, con

la F/. 002-5643 al proveedor San Miguel S.R.L. identificado con Nº RUC 20413448613

6.- El 28/04 se vende mercaderías a nuestro cliente PERS S.A. con Nº RUC 20134764672 por

S/. 35,000 más IGV al crédito de 60 días, mediante la F/ 003-46131.

7.- El 30/04 se giró un cheque por pago a cuenta mensual del impuesto a la renta con un

importe de S/. 2,000

8.- El 03/05 se compra útiles de oficina al contado por S/. 2,500 exonerado de IGV al Sr. Bruno

Martinez con Nº RUC 10234687633, mediante F/ 005-13154.

9.- El 30/05 se vende mercaderías al crédito exoneradas de IGV por S/. 20,000 a nuestra filial

Donald's S.A.C identificado con Nº RUC 21346453138 mediante la F/ 003-46132

10.- El 20/06 se compran artículos de limpieza para stock por S/. 1,500 más IGV al crédito 30 días

a ACE'S S.A.A. con Nº RUC 23564813496 mediante la F/ 004-56132.

11.- El 01/07 se cobra a PERS S.R.L. la deuda pendiente, depositandolo en la cuenta corriente

del Banco Continental.

12.- El 21/07 se vende mercaderías al contado por S/. 25,000 más IGV con la F/ 003-46133 al

cliente Seorfe S.A. con Nº RUC 23154611549

13.- El 23/08 se compra una computadora al contado a Supermercados Peruanos S.A. Con RUC

Nº 23184464743 mediante la F/ 007-13164 por S/ 5,600 más IGV .

14.- El 30/08 se registra una planilla de sueldos por S/. 7,000, se registra también las cuotas

patronales y descuentos de Ley, se distribuye los gastos en 60% para administración y 40%

para ventas.

15.- El 31/12 se registra la depreciación de activos fijos por S/. 5,000. Los gastos se distribuyen

en 30% para administración y 70% para ventas.

16.- El 31/12 se paga las facturas pendientes.

17.- Se realiza la centralización del registro de compras en el libro diario.

18.- Se realiza la centralización del registro de ventas en el libro diario.

19.- El 31/12 se registra el costo de venta, considerando que se tiene un inventario final de

mercaderias de S/. 250.00

FORMATO 14.1 : REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

Periodo : 2008

RUC : 20454541761

Denominacion: Comercial El Alamo S.A.

Numero IMPORTE TOTAL DE LA

correlativo OPERACIÓN

del Fecha de Fecha

registro o emision del de Nº serie o Valor Base

código comprobante vencimiento Tipo Nº de serie de Apellidos y facturado Imponible

único de pago y/o pago (TABLA 10) la Numero nombres, de la exportacion de la Exonerada Inafecta ISC

de la o documento maquinaria Tipo Numero Denominacion operación

operación registradora (TABLA 2) o razon social gravada

1 4/28/2011 01 003 46131 06 20134764672 Pers S.A. 35,000.00

2 5/30/2011 01 003 46132 06 21346453138 Donald's S.A.C. 20,000.00

3 7/21/2011 01 003 46133 06 23154611549 Seorfe S.A. 25,000.00

80,000.00

Documento de

Identidad

INFORMACION DEL CLIENTECOMPROBANTE DE PAGO

O DOCUMENTO EXONERADA O INAFECTA

SIGUE REGISTRO DE VENTAS

Otros REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

tributos y

cargos que Importe

IGV y/o no froman total Tipo Nº del

IPM parte de la del de Fecha Tipo Serie comprobante

Base comprobante Cambio (TABLA 10) de pago o

Imponible de pago documento

6,300.00 41,300.00

20,000.00

4,500.00 29,500.00

10,800.00 90,800.00

O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

FORMTAO 8.1 REGISTRO DE COMPRAS

Periodo : 2008

RUC : 20454541761

Denominacion: Comercial El Alamo S.A.

Nº del comrprobante

de pago, documento,

Numero Nº de orden del

Correlativo Fecha de Fecha formulario físico

del emision del de o virtual, Nº de DUA,

registro o comprobante vencimiento DSI o liquidacion

de pago o fecha Tipo Serie o Año de de cobranza u otros

código o documento de pago (1) (TABLA código de emsion documentos Apellidos Base IGV

único de la 10) la de emitidos por Base IGV Imponble Base IGV

operación dependencia la DUA SUNAT para imponible Imponible

Aduanera o DSI acreditar el y nombres,

(TABLA 11) credito fiscal Tipo Numero denominacion

en la importacion (TABLA 2) o razon social

1 4/5/2011 4/5/2011 01 002 5643 06 20413448613 San Miguel S.R.L. 10,000.00 1,800.00

2 4/30/2011 4/30/2011 01 005 13154 06 10234687633 Bruno Martinez 2,500.00

3 6/20/2011 7/19/2011 01 004 56132 06 23564813496 Ace'S S.A.A. 1,500.00 270.00

4 8/23/2011 8/23/2011 01 007 13164 06 23184464743 Supermercados Peruanos S.A. 5,600.00 1,008.00

19,600.00 3,078.00

Adquisiciones Adquisiciones

gravadas gravadas destinadas Adquisiciones

Comprobante de pago INFORMACION DEL destinadas a a operaciones gravadas gravadas

o documento PROVEEDOR operaciones y/o de exportacion destinadas a

Documento de

Identidad

gravadas y/o de y a operaciones operaciones

exportacion no gravadas no gravadas

SIGUE REGISTRO DE COMPRAS

Valor Nº de PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE

de las Otros comprobante Tipo SE MODIFICA

adquisiciones tributos Importe de pago de

no ISC y Total emitido por Cambio

gravadas cargos sujeto no Fecha Nº del

domiciliado Numero de Tipo comprobante

(2) Emision Fecha (TABLA Serie de pago o COD10) documento

11,800.00 20

2,500.00 25

1,770.00 25

6,608.00 33

0.00 0.00 22,678.00

de detraccion

deposito REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE

Constancia de

(3)

LIBRO DIARIO

DEBE HABER


------------------------------------- 1 --------------------------------------



142 Accionistas

50 CAPITAL 110,000.00

501 Capital Social


Operación 2.- Entrega de aportes de socio Yesenia Romero.

------------------------------------- 2 --------------------------------------



34 INTANGIBLES 8,000.00

343 Programas de computadora



142 Accionistas


Operación 3.- Entrega de aportes del socio Junior Silva.

------------------------------------- 3 --------------------------------------


334 Unidades de transporte

3341 Vehiculos motorizados



142 Accionistas


Operación 4.- Entrega de aportes del socio Andrés Pacheco.

------------------------------------- 4 --------------------------------------






142 Accionistas


Operación 5.- Cancelacion de compras.

------------------------------------- 5 --------------------------------------





Por la cancelación de compras de mercaderia

Operación 7.-Pago a cuenta mensual de Impuesto a la Renta.

------------------------------------- 6 --------------------------------------










------------------------------------- 7 --------------------------------------





Por la cancelación de compras de utiles de oficina

Operación 11.- Cobranza a clientes.

------------------------------------- 8 --------------------------------------






Operación 12.- Cobranza a clientes.

------------------------------------- 9 --------------------------------------






Operación 13.- Pago a proveedores.

------------------------------------- 10 --------------------------------------





Por el pago de compra de computadora

Operación 14- Registro de planilla

------------------------------------- 11 --------------------------------------

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 7,630.00

621 Remuneraciones 7,000.00

6211 Sueldos y Salarios

627 Seguridad y previs. Social y otras contribuc. 630.00



403 Instituciones Públicas

4039 Otras instituciones

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 6,090.00

411 Remuneraciones por pagar

4111 Sueldos y Salarios

Por el registro de planilla de trabajadores.

------------------------------------- 12 --------------------------------------

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,578.00

95 GASTOS DE VENTAS 3,052.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS COSTOS 7,630.00

Por la transferencia de gastos.

Operación 15- Por la depreciación de activos fijos.

------------------------------------- 13 --------------------------------------

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVIS. 5,000.00

681 Depreciación

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOT. ACUM. 5,000.00

391 Depreciación Acumulada

------------------------------------- 14 --------------------------------------

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,500.00

95 GASTOS DE VENTAS 3,500.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS COSTOS 5,000.00

Por la transferencia de gastos.


------------------------------------- 15 --------------------------------------





Por la cancelación de compras de utiles de oficina

Operación 17.- Centralizacion de compras

------------------------------------- 17 --------------------------------------



60 COMPRAS 14,000.00

601 Mercaderías 10,000.00

603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 4,000.00









Por la centralizacion del registro de compras.

------------------------------------- 18 --------------------------------------





252 Suministros

61 VARIACION DE EXISTENCIAS 14,000.00

611 Mercaderias


Por el ingreso de mercaderia y suministros al almacen

Operación 18.- Centralizacion de ventas.

------------------------------------- 19 --------------------------------------







70 VENTAS 80,000.00

701 Mercaderías

Por la centralizacion del registro de ventas.


------------------------------------- 16 --------------------------------------


691 Mercaderias




Según detalle:


Compra 1 10,000.00


Inventario Final (250.00)


12,000.00 11,800.00 90,800.00 41,650.00 110,000.00 20,000.00

41,650.00 2,000.00 29,500.00 55,000.00

29,500.00 2,500.00 25,000.00

6,608.00

1,770.00

83,150.00 24,678.00 90,800.00 71,150.00 110,000.00 100,000.00

25,000.00 34,750.00 4,000.00 55,000.00

10,000.00 5,600.00

35,000.00 34,750.00 4,000.00 60,600.00

8,000.00 5,000.00 2,000.00 1,540.00

3,078.00 10,800.00

8,000.00 5,000.00 5,078.00 12,340.00

6,090.00 11,800.00 16,070.00 6,608.00 6,608.00

2,500.00

1,770.00

6,090.00 16,070.00 16,070.00 6,608.00 6,608.00

110,000.00 14,000.00 14,000.00

110,000.00 14,000.00 14,000.00

7,630.00 5,000.00 34,750.00

50 60 61

62 68 69

34 39 40

41 42 46

10 12 14

20 25 33

7,630.00 5,000.00 34,750.00

80,000.00 7,630.00 4,578.00

5,000.00 1,500.00

80,000.00 12,630.00 6,078.00

3,052.00

3,500.00

6,552.00

94

95

7970

CÓD.DENOMINACIÓN

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PASIVO PÉRDIDAS GANANCIAS PÉRDIDAS GANANCIAS

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 83,150.00 24,678.00 58,472.00 58,472.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 90,800.00 71,150.00 19,650.00 19,650.00

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 110,000.00 100,000.00 10,000.00 10,000.00

20 MERCADERIAS 35,000.00 34,750.00 250.00 250.00

25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 4,000.00 4,000.00 4,000.00

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 60,600.00 60,600.00 60,600.00

34 INTANGIBLES 8,000.00 8,000.00 8,000.00

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOT. ACUM. 5,000.00 5,000.00 5,000.00

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 5,078.00 12,340.00 7,262.00 7,262.00

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 6,090.00 6,090.00 6,090.00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 16,070.00 16,070.00

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 6,608.00 6,608.00

50 CAPITAL 110,000.00 110,000.00 110,000.00

60 COMPRAS 14,000.00 14,000.00 14,000.00

61 VARIACION DE EXISTENCIAS 14,000.00 14,000.00 34,750.00 20,750.00

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 7,630.00 7,630.00 7,630.00

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVIS. 5,000.00 5,000.00 5,000.00

69 COSTO DE VENTAS 34,750.00 34,750.00 34,750.00 34,750.00

70 VENTAS 80,000.00 80,000.00 80,000.00 80,000.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS COSTOS 12,630.00 12,630.00 12,630.00

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 6,078.00 6,078.00 6,078.00 6,078.00

95 GASTOS DE VENTAS 6,552.00 6,552.00 6,552.00 6,552.00

493,316.00 493,316.00 234,982.00 234,982.00 47,380.00 47,380.00 160,972.00 128,352.00 47,380.00 80,000.00 47,380.00 80,000.00

RESULTADOS 32,620.00 32,620.00 32,620.00

160,972.00 160,972.00 80,000.00 80,000.00 80,000.00 80,000.00

G Y P POR FUNCIONSALDOS MAYOR SALDOS FINALES TRANSFERENCIAS BALANCE GENERAL G Y P POR NATURALEZA




Pedro Barrio 15,000

Julio Mattos 65,000

Blanca Cebilla 20,000

100,000

2.- El socio Pedro Barrio entrega S/. 15,000 en efectivo, depositandolo en la cuenta corriente

del Banco del Comercio, de esta forma cancela sus aportes.

3.- El socio Julio Mattos entrega un local valorizado en S/. 60,000 como parte de sus aportes

a la sociedad.

4.- El socio Blanca Cebilla entrega mercaderías valorizadas en S/. 5,000 y el resto de sus

aportes en efectivo, depositandolo en la cuenta corriente del Banco del Comercio.

5.- El 20/01 se compra un vehículo al contado a Supermercados Peruanos S.A. Con RUC

Nº 23184464743 mediante la F/ 004-12346 por S/ 30,500 más IGV .

6.- El 25/02 se vende mercaderías a nuestro cliente YOHER S.A. con Nº RUC 27214564832 por


7.- El 03/03 se compra útiles de oficina al contado por S/. 1,300 exonerado de IGV al Sr.

Santiago Robles con Nº RUC 13421646753, mediante F/ 003-42463.

8.- El 05/04 se compra mercaderías por S/. 35,000 más IGV al contado con giro de cheque, con

la F/. 006-35461 al proveedor Luces S.R.L. identificado con Nº RUC 26132135646.

9.- El 30/05 se vende mercaderías al crédito exoneradas de IGV por S/. 50,000 a nuestra filial

Bembos S.A.C identificado con Nº RUC 22164871322 mediante la F/ 005-31264.

10.-El 30/06 se registra una planilla de sueldos por S/. 9,500, considerar las cuotas patronales

y descuentos de ley. Se distribuye el gastos 30% administración y 70% para ventas.

11.-Se cobra a Yoher S.A. la deuda pendiente, depositandolo en la cuenta corriente del

Banco Comercio.

12.-El 15/07 se compran artículos de limpieza para stock por S/. 2,400 más IGV al crédito 30 días

a LIMPIO'S S.A.A. con Nº RUC 26215648894 mediante la F/ 002-32515.

13.-Se giro un cheque por pago a cuenta mensual del impuesto a la renta con un importe de

S/. 3,000

14.-El 21/08 se vende mercaderías al contado por S/. 24,000 más IGV con la F/ 005-31265 al

cliente TAI LOY S.A. con Nº RUC 24921646848.

15.-El 26/09 se consume útiles de oficina por S/. 1,000, distribuyendo el gasto en 50%

administración y el resto para ventas.

16.-Se realiza la centralización del registro de compras en el libro diario.

17.-Se realiza la centralización del registro de ventas en el libro diario.

18.-Se paga las facturas pendientes.

19.-El 31/12 se registra la depreciación de activos fijos por S/. 8,000. Los gastos se distribuyen

en 45% para administración y 55% para ventas.

20.-El 31/12 se registra el costo de venta, considerando que se tiene un inventario final de

mercaderías de S/. 650.

El socio Pedro Barrio entrega S/. 15,000 en efectivo, depositandolo en la cuenta corriente

El socio Julio Mattos entrega un local valorizado en S/. 60,000 como parte de sus aportes

El 25/02 se vende mercaderías a nuestro cliente YOHER S.A. con Nº RUC 27214564832 por

El 05/04 se compra mercaderías por S/. 35,000 más IGV al contado con giro de cheque, con

El 30/05 se vende mercaderías al crédito exoneradas de IGV por S/. 50,000 a nuestra filial

El 30/06 se registra una planilla de sueldos por S/. 9,500, considerar las cuotas patronales

El 15/07 se compran artículos de limpieza para stock por S/. 2,400 más IGV al crédito 30 días

Se giro un cheque por pago a cuenta mensual del impuesto a la renta con un importe de

El 21/08 se vende mercaderías al contado por S/. 24,000 más IGV con la F/ 005-31265 al

El 31/12 se registra la depreciación de activos fijos por S/. 8,000. Los gastos se distribuyen




José Riveros 25,000

Cesar Pérez 35,000

Juan Sánchez 40,000

100,000

2.- El socio José Riveros entrega una camioneta valorizado en S/. 25,000, cancelando así

sus aportes a la sociedad.

3.- El socio Cesar Pérez entrega S/. 35,000 a la sociedad, depositandolo en la cuenta

corriente del Banco de Crédito del Perú. De esta forma cancela sus aportes.

4.- El socio Juan Sánchez entrega mercaderías valorizadas en S/. 25,000 y útiles de

oficina en S/. 10,000 como parte de sus aportes para la sociedad.

5.- El 10/01 se compra una laptop al contado a Importaciones Hiraoka S.A. Con RUC Nº 25126479431

mediante la F/ 005-32154 por S/ 7,800 más IGV .

6.- El 27/01 se vende mercaderías a nuestro cliente GENIUS S.A. con Nº RUC 22246488435 por


7.- El 03/03 se compra útiles de oficina al contado por S/. 3,600 exonerado de IGV al Sr. Aldo

Pimentel con Nº RUC 12123156323, mediante F/ 006-45468.

8.- Se gira un cheque por pago a cuenta mensual del impuesto a la renta con un importe de

S/. 1,500

9.- El 30/04 se registra una planilla de sueldos por S/. 9,000, se registra también las cuotas

patronales y descuentos de Ley. Se distribuye los gastos en 40% administración y 60%

ventas.

10.-El 15/05 se vende mercaderías al contado exoneradas de IGV por S/. 30,000 a nuestra filial

Buck's S.A.C identificado con Nº RUC 22546789426 mediante la F/ 001-15646.

11.-El 23/06 se compra mercaderías por S/. 35,000 más IGV al contado con giro de cheque, con la

F/. 002-5643 al proveedor San Miguel S.R.L. identificado con Nº RUC 20413448613

12.-Se cobra a GENIUS S.A. la deuda pendiente, depositandolo en la cuenta corriente del

Banco de Crédito del Perú.

13.-El 30/08 se compra mercaderías por S/. 25,000 más IGV al contado con giro de cheque, con la

casos desarrollados

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