casos practicos desarrollados 7 y 8

CONTABILIDAD BASICA II

PROFESOR: DR. PASCUAL AYALA ZAVALA

CASO PRACTICO N º 1

1.- La empresa se constituye con un capital inicial de S/. 100,000 que a la fecha de constitucion quedo pendiente de cobro a los socios.

2.- Los socios cancelan parte de sus aportes a la empresa por S/. 60,000 depositando enel Banco de Credito

3.- Se realiza un prestamo de dinero a la Empresa MARKA S.A. que es nuestra principal por S/. 40,000

4.- Se compra suministros diversos por S/. 6,000 exonerado de IGV al credito.

5.- Se paga alquileres adelantado por S/. 5,000.00 con giro de cheque.

6.- Se compra mercaderias por S/. 20,000 mas IGV al contado con giro de cheque

7.- Se venden la mitad de las mercaderias a nuestra subsidiaria EL ALAMO S.A. al creditopor S/. 13,000 mas IGV.

8.- Se compra computadoras para las oficinas de contabilidad por S/. 15,000 mas IGVal credito

9.- Nuestra principal nos devolvio parte de los prestamos por S/. 10,000 que se depositoa bancos.

10.- Los socios cancelaron la totalidad de sus deudas, depositano en el Banco de Credito

11.- Se cobra a la subsidiaria S/. 5,000 como parte de sus deudas por la venta de lasmercaderias.

12.- El banco nos concedio un prestamo por S/. 50,000 depositado en nuestra cuentacorriente

13.- Se paga un recibo de telefonos por S/. 8,000 mas IGV. Con giro de cheque

14.- La subsidiaria nos cancelo su deuda por la compra de mercaderias

DIARIO

------------------------------------- 1 --------------------------------------14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS

ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 100,000.00142 Accionistas

50 CAPITAL 100,000.00501 Capital Social

Por la constitución del capital

------------------------------------- 2 --------------------------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 60,000.00

104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS


Por la cancelación de los aportes

------------------------------------- 3 --------------------------------------17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 40,000.00

171 Prestamos10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 40,000.00

104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras

Por el prestamos de dinero a la empresa principal

------------------------------------- 4 --------------------------------------60 COMPRAS 6,000.00

603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 6,000.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar4212 Emitidas

Por la compra de suministros

------------------------------------- 5 --------------------------------------25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 6,000.00

252 Suministros61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 6,000.00

613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

Por el destino de los suministros de la compra

------------------------------------- 6 --------------------------------------18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 5,000.00

183 Alquileres10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5,000.00


Operación 1.- Por el capital inicial

Operación 2. Cancelación de parte de sus aportes

Operación 3. Préstamo de dinero a la principal

Operación 4. Compra de suministros sin IGV.

Operación 5. Pago de alquileres adelantado

Por el pago del alquiler adelantado

------------------------------------- 7 --------------------------------------60 COMPRAS 20,000.00

601 Mercaderías40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL

SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 3,600.00401 Gobierno Central

4011 Impuesto general a las ventas42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 23,600.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

Por la compra de mercadería al contado

------------------------------------- 8 --------------------------------------20 MERCADERIAS 20,000.00

201 Mercaderías manufacturadas61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 20,000.00

611 Mercaderías

Por el destino de los compra de mercaderías

------------------------------------- 9 --------------------------------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 23,600.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 23,600.00


Por la cancelación a nuestro proveedor.

al crédito, a nuestra subsidiaría.

------------------------------------- 10 --------------------------------------13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS 15,340.00

131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar70 VENTAS 13,000.00

701 Mercaderías40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL


4011 Impuesto general a las ventas

Por la venta de mercaderías al crédito a la subsidiara

------------------------------------- 11 --------------------------------------69 COSTO DE VENTAS 10,000.00

691 Mercaderías 20 MERCADERIAS 10,000.00

201 Mercaderías manufacturadas

Por el costo de Ventas de las mercaderías

Operación 6. Compra de mercaderías mas IGV al contado

Operación 7. Por la venta del 50 % de las mercaderías mas IGV

al crédito.

------------------------------------- 12 --------------------------------------33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 15,000.00

336 Equipos diversos40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL


4011 Impuesto general a las ventas46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 17,700.00

465 Pasivos por compra de activos inmovilizados

Por la compra de una computadora al crédito más I.G.V.


104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 10,000.00

171 Prestamos

Por la devolución del préstamo.


104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS


Por la cancelación de los socios


104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS 5,000.00

131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

Por la cobranza a clientes subsidiaria


104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 50,000.00

451 Prestamos de instituciones financieras y otras entidades

Operación 8. Por la compra de computadoras mas IGV

Operación 9. Por la devolución del préstamo otorgado a la principal

Operación 10. Por la cancelación del total de sus aportes de los socios

Operación 11. Por la cobranza a nuestra subsidiaria de su deuda

Operación 12. Por el préstamo recibido del banco

Por el préstamo concedido en nuestra cta.cte

------------------------------------- 17 --------------------------------------63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 8,000.00

636 Servicios básicos6364 Teléfono

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1,440.00401 Gobierno Central

4011 Impuesto general a las ventas10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 9,440.00


Por el pago de teléfonos más I.G.V.

------------------------------------- 18 --------------------------------------94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 8,000.0079 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE

COSTOS Y GASTOS. 8,000.00791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

Por el destino de los gastos de los servicios recibidos por terceros

deudas por compra de mercaderias


104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS 10,340.00


Por la cobranza a la subsidiaria por venta de mercaderias

Operación 13. Por el pago de un recibo de teléfonos

Operación 14. Nuestra subsidiaria cancela la totalidad de sus




1.- La empresa se constituye con un capital inicial de S/. 180,000 que a la fecha de constitución quedo pendiente de cobro a los socios.

2.- Se compra envases y embalajes por S/. 4,500 mas IGV al crédito.

3.- Se realiza un préstamo a la empresa Morales S.A. por S/. 3,800

4.- Los socios cancelan parte de sus aportes a la empresa por S/. 120,000 depositando enel Banco de Comercio

5.- Se compra mercaderías a nuestro proveedor San Juan por S/. 16,700 mas IGV al crédito

6.- Se paga alquileres adelantado por S/. 2,900 con giro de cheque.

7.- Se venden toda las mercaderías a nuestro cliente María Rojas al crédito S/. 23,500 masIGV.

8.- Se compran escritorios de metal y sillas giratorias por S/. 18,000 mas IGVal crédito

9.- La empresa Morales S.A. nos cancelo el préstamo concedido, depositando enbancos.

10.- Los socios cancelaron la totalidad de sus deudas, depositando en el Banco de Comercio.

11.- Se cobra al cliente María Rojas S/. 4,200 como parte de sus deudas por la venta de lasmercaderías.

12.- El banco nos concedió un préstamo por S/. 35,000 depositado en nuestra cuentacorriente

13.- Se paga un recibo de energía eléctrica por S/. 4,000 mas IGV. Con giro de cheque

14.- El cliente María Rojas cancelo la totalidad de sus deudas.

15.- Se cancela la deuda a nuestro proveedor San Juan por la compra de mercaderías.




1.- La empresa se constituye con un capital inicial de S/. 320,00.00 que a la fecha de constitución quedo pendiente de cobro a los socios.

2.- Se compran mercaderias por S/. 80,000, mas IGV al contado con giro de cheque

3.- Se realiza un préstamo a un empleado por S/. 5,000 con cheque

4.- Se paga alquileres adelantado por S/. 3,800 con giro de cheque.

5.- Los socios cancelan el 50 % de sus aportes depositando el efectivo en l Bancode Comercio.

6.- Se compra nuevas mercaderias a nuestro proveedor San Juan Nuestra filial por S/. 20,700ms IGV. al credito.

7.- Se venden el 80 % de las mercaderías a nuestro cliente Manuel Perez al crédito S/. 120,600exonerados del IGV.

8.- Se compra un software contable para el departamento de administracion por S/. 10,000mas IGV. Al credito.

9.- Se compra un vehiculo para el transporte de las mercaderias por S/. 70,7000 mas IGV alcredito.

10.- Los socios cancelaron la totalidad de sus deudas, depositando en el Banco de Comercio.

11.- Se cobran a nuestros clientes el 20 % de sus deudas, depositando al banco de Comercio

12.- El banco de comercio nos concedió un préstamo por S/. 28,900 depositado en nuestra cuenta corriente

13.- Se cobran a nuestros clientes el saldo de sus deudas, depositando al banco de Comerciomercaderías.

14.- Se cancelan la deuda por la compra del vehiculo de transporte.

15.- Se paga un recibo de consumo de agua por S/. 3,200 mas IGV. Con giro de cheque

16.- Con giro de cheque se amortiza parte de nuestra deuda del prestamo bancario por S/. 5,200

LIBRO DIARIO

DEBE HABER

------------------------------------- 1 --------------------------------------

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS

ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 320,000.00

142 Accionistas

50 CAPITAL 320,000.00

501 Capital Social


------------------------------------- 2 --------------------------------------

60 COMPRAS 80,000.00

601 Mercaderías

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 14,400.00

SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

401 Gobierno Central


42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 94,400.00


Por la compra de mercaderías.

------------------------------------- 3 --------------------------------------

20 MERCADERIAS 80,000.00

201 Mercaderias manufacturadas


61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 80,000.00

611 Mercaderias

Por ingreso de mercaderías a almacén.

------------------------------------- 4 --------------------------------------



10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 94,400.00


Por la cancelación de factura con giro de cheque.

Operación 1.- Por el capital inicial

Operación 2.- Por la compra de mercaderías al contado.

------------------------------------- 5 --------------------------------------

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 5,000.00

ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

141 Personal

1411 Préstamos



Por préstamo a empleado con giro de cheque.

------------------------------------- 6 --------------------------------------

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPAD 3,800.00

183 Alquileres



Por pago de alquileres adelantados.

------------------------------------- 7 --------------------------------------





142 Accionistas

Por depósito de 50% de capital suscrito.

------------------------------------- 8 --------------------------------------

60 COMPRAS 20,700.00

601 Mercaderías





43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS 24,426.00


Por compra de mercaderias al credito.

------------------------------------- 9 --------------------------------------


Operación 3.- Por Préstamo a un empleado.

Operación 4.- Por alquileres adelantados.

Operación 5.- Por cancelación de 50% de aportes.

Operación 6.- Por compra de mercaderias a filial.



61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 20,700.00

611 Mercaderias


------------------------------------- 10 --------------------------------------

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 120,600.00


70 VENTAS 120,600.00

701 Mercaderias


Por venta de 80% de mercaderia exonerada de IGV.

------------------------------------- 11 --------------------------------------

69 COSTO DE VENTAS 80,560.00

691 Mercaderias



Por el costo de mercadería vendida.

Según detalle:

Compra de mercadería 80,000.00

Compra de mercadería - Filial 20,700.00

Total 100,700.00

80% 80,560.00

------------------------------------- 12 --------------------------------------

34 INTANGIBLES 10,000.00

343 Programas de computadoras





46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 11,800.00


Por la compra de software contable al crédito.

------------------------------------- 13 --------------------------------------

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 70,700.00

Operación 7.- Por venta de mercadería exonerada de IGV.

Operación 8.- Por compra de intangibles.

Operación 9.- Por compra de activo fijo.

334 Unidades de Transporte.







Por la compra de vehículo para transporte de mercaderías.

------------------------------------- 14 --------------------------------------





142 Accionistas

Por depósito de 50% restante de capital suscrito.

------------------------------------- 15 --------------------------------------





Por cobro de 20% de venta de mercaderías.

------------------------------------- 16 --------------------------------------



45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 28,900.00


Por el prestamo concedido en nuestra cta.cte

------------------------------------- 17 --------------------------------------





Operación 10.- Por cancelación de capital suscrito.

Operación 11.- Por cobranza a clientes.

Operación 12.- Por préstamos bancarios.

Operación 13.- Por cobranza a clientes.

Por cobro de venta de mercaderías. (80%)

------------------------------------- 18 --------------------------------------





Por cancelación de compra de vehículo.

------------------------------------- 19 --------------------------------------

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 3,200.00

636 Servicios básicos

6363 Agua

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 576.00






Por la provisión de recibo de agua.

------------------------------------- 20 --------------------------------------

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 3,200.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE 3,200.00

COSTOS Y GASTOS.

791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

Por el destino de los gastos de los servicios recibidos

por terceros

------------------------------------- 21 --------------------------------------





Por la cancelación de recibos de agua con giro de cheque.

------------------------------------- 22 --------------------------------------



Operación 14.- Por cancelación de compra de activos fijos.

Operación 15.- Por recibos de agua.

Operación 16.- Por pago de préstamo bancario.



Por amortización de deuda por préstamo bancario con giro de cheque.

CASO PRACTICO N° 4

1.- La empresa se constituye con un capital inicial de S/. 350,000 que a la fecha de constitucion quedó pendiente de cobro.

2.- Los accionistas pagan el 75% del capital suscrito, con depósito en cuenta corriente del Banco de Crédito.

3.- Se paga alquileres por adelantado, con un importe de S/. 2,500 con giro de cheque.

4.- Se compran mercaderías al crédito por S/. 42,000, más IGV.

5.- Se vende el 40% de mercaderías al contado, a una filial de la empresa, por S/. 23,000 exonerado de IGV.

6.- Se compra un software para el departamento de contabilidad por S/. 9,500 más IGV alcrédito.

7.- Se paga un recibo de gastos de publicidad por S/. 1,200 más IGV, con giro de cheque.

8.- Se compra mercaderías a nuestra filial por S/. 50,000 más IGV al contado.

9.- El Banco de Crédito nos concedió un préstamo por S/. 39,000 depositando en nuestra cuenta corriente.

10.- Se compra un terreno para la construccion de nuestro local administrativo por S/. 40,000 más IGV al crédito.

11.- Se vende el 50% del saldo de mercaderías por 70,000 más IGV al crédito.

12.- Se realiza un préstamos a nuestra filial por S/. 4,000 con giro de cheque.

13.- Se cobra a nuestro cliente el saldo de su deuda, depositando en el Banco de Crédito.

14.- Se cancela las deuda por la compra del terreno

15.- Los socios cancelan la totalidad de sus deudas, depositando en la cuenta corriente del Banco de Crédito.

16.- Con giro de cheque se amortiza parte de nuestra deuda del préstamos bancario por S/.6,800.00

CASO PRACTICO N° 5

1.- Se constituye una sociedad con 3 socios, quienes acuerdan entregar sus aportes de la siguientemanera:

Juan Vargas 10,000.00Pedro Gutierrez 25,000.00Miguel Contreras 28,000.00

63,000.00

2.- El socio Juan Vargas entrega en efectivo S/. 8,000 como parte de sus aportes depositando en elBanco de Comercio.

3.- El socio Pedro Gutierrerz cancela sus aportes a la sociedad entregando mercaderias valorizadas enS/. 10,000 y el saldo en efectivo, depositando en el Banco de Comercio.

4.- El socio Miguel Contreras entrego el total de sus aportes en efectivo, depositando en el Banco deComercio.

5.- Se compran mercaderías al crédito por S/. 8,700, más IGV.

6.- Se paga a cuenta del Impuesto a la Renta S/. 6,000 con giro de cheque.

7.- Se compraron repuestos por S/. 5,700 mas IGV. A nuestra subsidiaria al contado con giro de cheque

8.- Se compran acciones para ser vendidos a corto plazo por S/. 8,000 con giro de cheque

9.- Se vende mercaderías al credito, a nuestro clientes ROSALES S.A. Por S/. 12,000 exoneradodel IGV.

10.- El socio Juan Vargas cancelo sus aportes en efectivo, depositando en el Banco de Comercio.

11.- Se paga un recibo de gastos de honorarios al contador por S/. 3,000 mas IGV con giro de cheque.

12.- Se compra mercaderías a nuestra filial por S/. 70,000 más IGV al credito.

13.- El Banco de Crédito nos concedió un préstamo por S/. 20,000 depositando en nuestra cuenta corriente

14.- Se paga la deuda por la compra de mercaderias al credito.

15.- Se gira cheque por S/. 600 al trabajador Marcelo Guerra por adelanto de remuneraciones.

16.- El Banco de Comercio nos pago intereses por nuestros depositos en bancos por S/. 4,500

17.- Se vende mercaderias al credito a nuestro cliente MORALES por S/. 90,500 mas IGV.

18.- Se realiza un préstamos a nuestra filial por S/. 3,000 con giro de cheque.

19.- Se cobra a nuestro cliente Rosales el saldo de su deuda, depositando en el Banco de Credito.

20.- El Banco de Comercio nos cobra S/. 200 por mantenimiento de la cuenta corriente.

21.- Se liquida y se paga el IGV del periodo con giro de cheque.

22.- Se registra el costo de venta, considerando que se tiene un inventario final de mercaderias de

S/. 8,700.00

LIBRO DIARIO

DEBE HABER

------------------------------------- 1 -------------------------------------- 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 63,000.00

ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES142 Accionistas



------------------------------------- 2 --------------------------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFE 8,000.00

104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 8,000.00


Por depósito de parte de aportes en cuenta corriente.


104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras20 MERCADERIAS 10,000.00

201 Mercaderias manufacturadas2011 Mercaderias manufacturadas

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 25,000.00ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

142 Accionistas

Por entrega de aportes y deposito en cuenta corriente.




Por depósito de total de aportes en cuenta corriente.

------------------------------------- 5 --------------------------------------60 COMPRAS 8,700.00

601 Mercaderías40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 1,566.00

SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR401 Gobierno Central



Operación 1.- Constitución de sociedad.

Operación 2.- Entrega de aportes del socio Juan Vargas.

Operación 3.- Entrega de aportes del socio Pedro Gutierrrez.

Operación 4.- Entrega de aportes del socio Miguel Contreras.

Operación 5.- compra de mercaderías.

Por la compra de mercaderías al crédito.

------------------------------------- 6 --------------------------------------20 MERCADERIAS 8,700.00


61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 8,700.00611 Mercaderias


------------------------------------- 7 --------------------------------------40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 6,000.00


4017 Impuesto a la renta40171 3era categoría

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 6,000.00104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras

Por pago a cuenta del impuesto a la renta con giro de cheque.

------------------------------------- 8 --------------------------------------60 COMPRAS 5,700.00

603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos6033 Repuestos

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 1,026.00SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

401 Gobierno Central4011 Impuesto general a las ventas



43122 Subsidiarias

Por la compra de repuestos a nuestra subsidiaria.


253 Repuestos61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 5,700.00

613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos6133 Repuestos

Por ingreso de repuestos a almacén.

------------------------------------- 10 --------------------------------------


431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar43122 Subsidiarias


Operación 6.- Pago a cuenta de impuesto a la renta

Operación 7.- compra de repuestos - Subsidiaria.

Por la cancelación de compra de repuestos a subsidiaria.

------------------------------------- 11 --------------------------------------11 INVERSIONES FINANCIERAS 8,000.00

112 Inversiones disponibles para la venta1123 Valores emitidos por empresas


Por compra de acciones a corto plazo con giro de cheque.

------------------------------------- 12 --------------------------------------12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 12,000.00

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar70 VENTAS 12,000.00

701 Mercaderías

Por la venta de mercaderías exonerado de IGV.




Por depósito de saldo de aportes pendientes en cuenta corriente.


632 Asesoría y consultoría6323 Auditoría y contable

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 540.00SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

401 Gobierno Central4011 Impuesto general a las ventas

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 3,540.00421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

Por honorarios de servicios realizados por contador.

------------------------------------- 15 --------------------------------------

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 3,000.0079 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE 3,000.00

COSTOS Y GASTOS.791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos


por terceros


Operación 8.- Compra de acciones mantenidas para venta.

Operación 9.- Venta de mercaderías exonerado de IGV.

Operación 10.- Cancelación de aportes pendientes.

Operación 11.- Registro de recibo de honorarios.



Por la cancelación de recibo por honorarios.

------------------------------------- 17 --------------------------------------60 COMPRAS 70,000.00






43122 Subsidiarias

Por la compra de mercadería a filial al crédito.

------------------------------------- 18 --------------------------------------20 MERCADERIAS 70,000.00








Por el prestamo concedido en nuestra cta.cte




Por la cancelación de compra de mercaderías al crédito.

------------------------------------- 20 --------------------------------------14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 600.00

ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES141 Personal

1412 Adelanto de remuneraciones10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 600.00


Operación 12.- Compra de mercaderías a filial.

Operación 13.- Préstamos bancarios.

Operación 14.- Cancelación de facturas pendientes.

Operación 15.- Adelanto de remuneraciones.

Por adelanto de remuneraciones con giro de cheque.


104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras77 INGRESOS FINANCIEROS 4,500.00

772 Rendimientos ganados7721 Depósitos en instituciones financieras

Por los intereses obtenidos en nuestra cuenta corriente.


121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 16,200.00


4011 Impuesto general a las ventas70 VENTAS 90,000.00

701 Mercaderías

Por la venta de mercaderías a cliente Morales.

------------------------------------- 23 --------------------------------------17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 3,000.00

171 Préstamos10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3,000.00


Por préstamos a filial con giro de cheque.


104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 12,000.00


Por deposito de la cobranza de venta de mercaderías

------------------------------------- 25 --------------------------------------63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 200.00

639 Otros servicios prestados por terceros.6391 Gastos bancarios

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 200.00104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras

Por pago de mantenimiento de cuenta corriente.

------------------------------------- 26 --------------------------------------

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 200.0079 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE 200.00

Operación 16.- Intereses a favor de la empresa.

Operación 17.- Venta de mercaderías.

Operación 18.- Préstamos a filial.

Operación 19.- Cobranza a cliente Rosales.

Operación 20.- Mantenimiento de cuenta corriente.



por terceros

------------------------------------- 27 --------------------------------------40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 468.00


4011 Impuesto general a las ventas10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 468.00


Por pago de IGV con giro de cheque, según la siguiente liquidación:

LIQUIDACIÓN DEL IGVBase IGV

IGV Compras ImponibleMercaderías (8,700.00) (1,566.00)Repuestos (5,700.00) (1,026.00)Honorarios (3,000.00) (540.00)Mercaderías (70,000.00) (12,600.00)Total Compras e IGV. (87,400.00) (15,732.00)

IGV VentasVenta exonerada 12,000.00 0.00Venta gravada 90,000.00 16,200.00Total Ventas e IGV. 102,000.00 16,200.00

Impuesto a pagar 468.00

------------------------------------- 28 --------------------------------------


691 Mercaderias




Según detalle:

Aporte Inicial 10,000.00

Compra 1 8,700.00

Compra 2 70,000.00

Total existencias 88,700.00

Inventario Final (8,700.00)

Costo de Ventas 80,000.00

Operación 21- Liquidación y pago de IGV.

Operación 22- Costo de Venta.

CASO PRÁCTICO Nº 6

1.- Se constituye una sociedad con 4 socios, quienes acuerdan entregar sus aportesde la siguiente manera:

Irma Luna 17,000Tomás López 50,000Andrea Porras 20,000Luis Sánchez 13,000

100,000

2.- El socio Irma Luna cancela sus aporte a la sociedad entregando mercaderíasvalorizadas en S/. 17,000.

3.- El socio Tomás López entrega un inmueble que servirá como local de la sociedadcuyo valor según peritaje contable fue de S/.50,000, cancelando así sus aportes.

4.- El socio Andrea Porras entrega 3 computadoras valorizadas en S/. 10,000 como partede sus aportes y el resto en efectivo depositandolo en cuenta corriente del Banco Interbank.

5.- El socio Luis Sánchez entrega en efectivo S/. 5,000 como parte de sus aportesdepositandolo en el Banco Interbank.

6.- Se vende el 70% de las mercaderías al contado, a nuestro cliente ROMA S.A. por S/. 9,000 más IGV.

7.- Se compra mercaderías al crédito a nuestra filial por S/. 12,000 exonerado de IGV.

8.- Se compran útiles de oficina por S/. 4,500 más IGV al contado con giro de cheque.

9.- El banco Interbank nos concede un préstamo por S/. 25,000 depositando en nuestracuenta corriente.

10.- Se compran acciones para mantenerlos en cartera de la empresa Cementos Lima porS/. 7,800 con giro de cheque.

11.- Se paga un recibo de gastos por mantenimiento del local por S/. 6,000 más IGV con giro de cheque.

12.- El socio Luis Sánchez cancelo sus aportes en efectivo, depositandolo en el Banco Interbank.

13.- Se compra mercaderías al crédito por S/. 9,000 más IGV.

14.- Se gira cheque al trabajador Aldo Huamán por adelanto de remuneraciones con un importede S/. 800

15.- Se cancela la deuda por la compra de mercaderías a nuestra filial.

16.- El Banco Interbank nos cobra S/. 500 por mantenimiento de la cuenta corriente.

LIBRO DIARIO

DEBE HABER

------------------------------------- 1 --------------------------------------14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 63,000.00




------------------------------------- 2 --------------------------------------20 MERCADERIAS 17,000.00


14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 17,000.00ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES142 Accionistas

Por entrega de aportes a la sociedad.


332 Edificaciones14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 50,000.00




336 Equipos diversos14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 50,000.00







701 Mercaderías

Por la venta de mercaderías a cliente ROMA S.A.


Operación 2.- Entrega de aportes del socio Irma Luna.

Operación 3.- Entrega de aportes del socio Tomás López.

Operación 4.- Entrega de aportes del socio Andrea Porras.

Operación 5.- Venta de mercaderías al contado.


104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 10,620.00



------------------------------------- 7 --------------------------------------60 COMPRAS 12,000.00

601 Mercaderías



43122 Subsidiarias

Por la compra de mercadería exonerada a filial al crédito.

------------------------------------- 8 --------------------------------------20 MERCADERIAS 12,000.00




------------------------------------- 9 --------------------------------------60 COMPRAS 4,500.00

603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos6032 Suministros

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 810.00SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR401 Gobierno Central



Por la compra de útiles de oficina al contado.


252 Suministros61 VARIACION DE EXISTENCIAS 4,500.00


Por el ingreso de suministros a almacen




Operación 6.- Compra de mercaderías - Filial.

Operación 7.- Compra de útiles de oficina.

Por la cancelación de compras.

------------------------------------- 12 --------------------------------------


334 Unidades de Transporte.







Por la compra de vehículo al crédito.



4017 Impuesto a la renta40171 3era categoría



------------------------------------- 14 --------------------------------------30 INVERSIONES MOBILIARIAS 7,800.00

301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento.10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 7,800.00


Por compra de acciones a largo plazo con giro de cheque.


634 Mantenimiento y Reparaciones6341 Inversión Inmobiliaria

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 1,080.00SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR401 Gobierno Central



Por los gastos de mantenimiento de local.

------------------------------------- 16 --------------------------------------

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 6,000.0079 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE 6,000.00


Operación 8.- Compra de activo fijo.

Operación 9.- Pago a cuenta de impuesto a la renta

Operación 10.- Compra de acciones mantenidas en cartera.

Operación 11.- Registro de gastos de mantenimiento de local.


por terceros




Por la cancelación de gastos de mantenimiento.

------------------------------------- 18 --------------------------------------13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS 41,300.00




701 Mercaderías

Por la venta de mercaderías a nuestra filial San Felipe S.A.

------------------------------------- 19 --------------------------------------60 COMPRAS 13,000.00





Por la compra de mercaderías al crédito a Malvinas.

------------------------------------- 20 --------------------------------------20 MERCADERIAS 13,000.00




------------------------------------- 21 --------------------------------------14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 800.00

ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES141 Personal

1412 Adelanto de remuneraciones10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 800.00


Por adelanto de remuneraciones con giro de cheque.

Operación 12.- Venta de mercaderías - Filial.

Operación 13.- compra de mercaderías.

Operación 14.- Adelanto de remuneraciones.

------------------------------------- 22 --------------------------------------



43122 Subsidiarias10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 12,000.00


Por la cancelación de compra de mercaderías a filial al crédito.



4011 Impuesto general a las ventas10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,214.00


Por pago de IGV con giro de cheque, según la siguiente liquidación:

LIQUIDACIÓN DEL IGVBase IGV

IGV Compras ImponibleMercaderías exonerada (12,000.00) 0.00Utiles de oficina (4,500.00) (810.00)Camioneta (8,200.00) (1,476.00)Mantenimiento (6,000.00) (1,080.00)Mercaderias (13,000.00) (2,340.00)Total Compras e IGV. (43,700.00) (5,706.00)

IGV VentasVenta gravada 1 9,000.00 1,620.00Venta gravada 2 35,000.00 6,300.00Total Ventas e IGV. 44,000.00 7,920.00

Impuesto a pagar 2,214.00

------------------------------------- 24 --------------------------------------


691 Mercaderias




Según detalle:


Operación 15.- Cancelación de facturas pendientes.

Operación 16- Liquidación y pago de IGV.


Compra 1 12,000.00

Compra 2 13,000.00


Inventario Final (5,000.00)



1.- El 02/03 Se constituye una sociedad con 3 socios, quienes acuerdan entregar sus aportesde la siguiente manera:

Yesenia Romero 20,000Junior Silva 55,000Andrés Pacheco 35,000

110,000

2.- El 28/03 socio Yesenia Romero entrega un software de facturación valorizado en S/. 8,000 como parte de sus aportes a la sociedad y el resto en efectivo, depositandoloen la cuenta corriente del Banco Continental.

3.- El 28/03 socio Junior Silva entrega un vehículo cuyo valor es de S/. 55,000.00, cancelando sus aportes

4.- El 01/04 socio Andrés Pacheco aporta S/. 25,000 en mercaderías.

5.- El 05/04 se compra mercaderías por S/. 10,000 más IGV al contado con giro de cheque, con la F/. 002-5643 al proveedor San Miguel S.R.L. identificado con Nº RUC 20413448613

6.- El 28/04 se vende mercaderías a nuestro cliente PERS S.A. con Nº RUC 20134764672 por S/. 35,000 más IGV al crédito de 60 días, mediante la F/ 003-46131.

7.- El 30/04 se giró un cheque por pago a cuenta mensual del impuesto a la renta con un importe de S/. 2,000

8.- El 03/05 se compra útiles de oficina al contado por S/. 2,500 exonerado de IGV al Sr. Bruno Martinez con Nº RUC 10234687633, mediante F/ 005-13154.

9.- El 30/05 se vende mercaderías al crédito exoneradas de IGV por S/. 20,000 a nuestra filial Donald's S.A.C identificado con Nº RUC 21346453138 mediante la F/ 003-46132

10.- El 20/06 se compran artículos de limpieza para stock por S/. 1,500 más IGV al crédito 30 días a ACE'S S.A.A. con Nº RUC 23564813496 mediante la F/ 004-56132.

11.- El 01/07 se cobra a PERS S.R.L. la deuda pendiente, depositandolo en la cuenta corriente del Banco Continental.

12.- El 21/07 se vende mercaderías al contado por S/. 25,000 más IGV con la F/ 003-46133 al cliente Seorfe S.A. con Nº RUC 23154611549

13.- El 23/08 se compra una computadora al contado a Supermercados Peruanos S.A. Con RUC

Nº 23184464743 mediante la F/ 007-13164 por S/ 5,600 más IGV .

14.- El 30/08 se registra una planilla de sueldos por S/. 7,000, se registra también las cuotas patronales y descuentos de Ley, se distribuye los gastos en 60% para administración y 40% para ventas.

15.- El 31/12 se registra la depreciación de activos fijos por S/. 5,000. Los gastos se distribuyen en 30% para administración y 70% para ventas.

16.- El 31/12 se paga las facturas pendientes.

17.- Se realiza la centralización del registro de compras en el libro diario.

18.- Se realiza la centralización del registro de ventas en el libro diario.

19.- El 31/12 se registra el costo de venta, considerando que se tiene un inventario final de mercaderias de S/. 250.00

FORMATO 14.1 : REGISTRO DE VENTAS E INGRESOSPeriodo : 2008RUC : 20454541761Denominacion: Comercial El Alamo S.A.

Numero

INFORMACION DEL CLIENTE

IMPORTE TOTAL DE LA

correlativo COMPROBANTE DE PAGO OPERACIÓN

del Fecha de Fecha O DOCUMENTO EXONERADA O INAFECTA

registro o emision del de Nº serie o Documento de Valor Base

código comprobante vencimiento Tipo Nº de serie de Identidad Apellidos y facturado Imponible

único de pago y/o pago (TABLA 10) la Numero nombres, de la exportacion de la Exonerada Inafecta ISC

de la o documento maquinaria Tipo Numero Denominacion operación

operación registradora (TABLA 2) o razon social gravada

1 4/28/2011 01 003 46131 06 20134764672 Pers S.A. 35,000.002 5/30/2011 01 003 46132 06 21346453138 Donald's S.A.C. 20,000.003 7/21/2011 01 003 46133 06 23154611549 Seorfe S.A. 25,000.00

80,000.00

SIGUE REGISTRO DE VENTAS

Otros REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

tributos y O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

cargos que Importe

IGV y/o no froman total Tipo Nº del

IPM parte de la del de Fecha Tipo Serie comprobante

Base comprobante Cambio (TABLA 10) de pago o

Imponible de pago documento

6,300.00 41,300.0020,000.00

4,500.00 29,500.00

10,800.00 90,800.00

FORMTAO 8.1 REGISTRO DE COMPRASPeriodo : 2008

RUC : 20454541761

Denominacion: Comercial El Alamo S.A.

Nº del comrprobante Adquisiciones Adquisiciones

de pago, documento, gravadas gravadas destinadas Adquisiciones

Numero Comprobante de pago Nº de orden del INFORMACION DEL destinadas a a operaciones gravadas gravadas

Correlativo Fecha de Fecha o documento formulario físico PROVEEDOR operaciones y/o de exportacion destinadas a

del emision del de o virtual, Nº de DUA, gravadas y/o de y a operaciones operaciones

registro o comprobante vencimiento DSI o liquidacion exportacion no gravadas no gravadas

de pago o fecha Tipo Serie o Año de de cobranza u otros Documento de

código o documento de pago (1) (TABLA código de emsion documentos Identidad Apellidos Base IGV

único de la 10) la de emitidos por Base IGV Imponble Base IGV

operación dependencia la DUA SUNAT para imponible Imponible

Aduanera o DSI acreditar el y nombres,

(TABLA 11) credito fiscal Tipo Numero denominacion

en la importacion (TABLA 2) o razon social

1 4/5/2011 4/5/2011 01 002 5643 06 20413448613 San Miguel S.R.L. 10,000.00 1,800.00

2 4/30/2011 4/30/2011 01 005 13154 06 10234687633 Bruno Martinez 2,500.00

3 6/20/2011 7/19/2011 01 004 56132 06 23564813496 Ace'S S.A.A. 1,500.00 270.00

4 8/23/2011 8/23/2011 01 007 13164 06 23184464743 Supermercados Peruanos S.A 5,600.00 1,008.00

19,600.00 3,078.00

SIGUE REGISTRO DE COMPRAS

Constancia de

deposito REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE

Valor Nº de de detraccion PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE

de las Otros comprobante (3) Tipo SE MODIFICA

adquisiciones tributos Importe de pago de

no ISC y Total emitido por Cambio

gravadas cargos sujeto no Fecha Nº del

domiciliado Numero de Tipo comprobante

(2) Emision Fecha (TABLA Serie de pago o COD10) documento

11,800.00 202,500.00 251,770.00 256,608.00 33

0.00 0.00 22,678.00

LIBRO DIARIO

DEBE HABER

------------------------------------- 1 --------------------------------------



142 Accionistas

50 CAPITAL 110,000.00

501 Capital Social


------------------------------------- 2 --------------------------------------



34 INTANGIBLES 8,000.00

343 Programas de computadora14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS


142 Accionistas


------------------------------------- 3 --------------------------------------


334 Unidades de transporte3341 Vehiculos motorizados



142 Accionistas


------------------------------------- 4 --------------------------------------






142 Accionistas



Operación 2.- Entrega de aportes de socio Yesenia Romero.

Operación 3.- Entrega de aportes del socio Junior Silva.

Operación 4.- Entrega de aportes del socio Andrés Pacheco.

------------------------------------- 5 --------------------------------------





Por la cancelación de compras de mercaderia

------------------------------------- 6 --------------------------------------

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL

SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 2,000.00


4017 Impuesto a la renta

40171 3era categoría




------------------------------------- 7 --------------------------------------





Por la cancelación de compras de utiles de oficina

------------------------------------- 8 --------------------------------------






------------------------------------- 9 --------------------------------------






Operación 5.- Cancelacion de compras.

Operación 7.-Pago a cuenta mensual de Impuesto a la Renta.


Operación 11.- Cobranza a clientes.

Operación 12.- Cobranza a clientes.

------------------------------------- 10 --------------------------------------





Por el pago de compra de computadora

------------------------------------- 11 --------------------------------------

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 7,630.00621 Remuneraciones 7,000.00

6211 Sueldos y Salarios

627 Seguridad y previs. Social y otras contri 630.00



403 Instituciones Públicas

4039 Otras instituciones

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 6,090.00

411 Remuneraciones por pagar

4111 Sueldos y Salarios

Por el registro de planilla de trabajadores.

------------------------------------- 12 --------------------------------------

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,578.00

95 GASTOS DE VENTAS 3,052.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS COSTOS 7,630.00

Por la transferencia de gastos.

------------------------------------- 13 --------------------------------------

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVIS. 5,000.00

681 Depreciación

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOT. ACUM. 5,000.00

391 Depreciación Acumulada

------------------------------------- 14 --------------------------------------

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,500.00

95 GASTOS DE VENTAS 3,500.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS COSTOS 5,000.00

Por la transferencia de gastos.

Operación 13.- Pago a proveedores.

Operación 14- Registro de planilla

Operación 15- Por la depreciación de activos fijos.

------------------------------------- 15 --------------------------------------



10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,770.00###


Por la cancelación de compras de utiles de oficina

------------------------------------- 17 --------------------------------------


336 Equipos diversos

60 COMPRAS 14,000.00

601 Mercaderías 10,000.00

603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 4,000.00









Por la centralizacion del registro de compras.

------------------------------------- 18 --------------------------------------




25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 4,000.00

252 Suministros

61 VARIACION DE EXISTENCIAS 14,000.00

611 Mercaderias


Por el ingreso de mercaderia y suministros al almacen

------------------------------------- 19 --------------------------------------







70 VENTAS 80,000.00

701 Mercaderías

Por la centralizacion del registro de ventas.


Operación 17.- Centralizacion de compras

Operación 18.- Centralizacion de ventas.

------------------------------------- 16 --------------------------------------


691 Mercaderias




Según detalle:


Compra 1 10,000.00


Inventario Final (250.00)



10 12 1412,000.00 11,800.00 90,800.00 41,650.00 110,000.00 20,000.0041,650.00 2,000.00 29,500.00 55,000.0029,500.00 2,500.00 25,000.00

6,608.001,770.00

83,150.00 24,678.00 90,800.00 71,150.00 110,000.00 100,000.00

20 25 3325,000.00 34,750.00 4,000.00 55,000.0010,000.00 5,600.00

35,000.00 34,750.00 4,000.00 60,600.00

34 39 408,000.00 5,000.00 2,000.00 1,540.00

3,078.00 10,800.00

8,000.00 5,000.00 5,078.00 12,340.00

41 42 466,090.00 11,800.00 16,070.00 6,608.00 6,608.00

2,500.001,770.00

6,090.00 16,070.00 16,070.00 6,608.00 6,608.00

50 60 61110,000.00 14,000.00 14,000.00

110,000.00 14,000.00 14,000.00

62 68 697,630.00 5,000.00 34,750.00

7,630.00 5,000.00 34,750.00

70 79 9480,000.00 7,630.00 4,578.00

5,000.00 1,500.00

80,000.00 12,630.00 6,078.00

953,052.003,500.00

6,552.00

CÓD.DENOMINACIÓN SALDOS MAYOR SALDOS FINALES TRANSFERENCIAS BALANCE GENERAL G Y P POR NATURALEZA G Y P POR FUNCIONDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PASIVO PÉRDIDAS GANANCIAS PÉRDIDAS GANANCIAS

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 83,150.00 24,678.00 58,472.00 58,472.0012 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 90,800.00 71,150.00 19,650.00 19,650.0014 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 110,000.00 100,000.00 10,000.00 10,000.0020 MERCADERIAS 35,000.00 34,750.00 250.00 250.0025 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUEST 4,000.00 4,000.00 4,000.0033 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 60,600.00 60,600.00 60,600.0034 INTANGIBLES 8,000.00 8,000.00 8,000.0039 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOT. ACUM. 5,000.00 5,000.00 5,000.0040 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 5,078.00 12,340.00 7,262.00 7,262.0041 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 6,090.00 6,090.00 6,090.0042 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 16,070.00 16,070.0046 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 6,608.00 6,608.0050 CAPITAL 110,000.00 110,000.00 110,000.0060 COMPRAS 14,000.00 14,000.00 14,000.0061 VARIACION DE EXISTENCIAS 14,000.00 14,000.00 34,750.00 20,750.0062 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 7,630.00 7,630.00 7,630.0068 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVIS. 5,000.00 5,000.00 5,000.0069 COSTO DE VENTAS 34,750.00 34,750.00 34,750.00 34,750.0070 VENTAS 80,000.00 80,000.00 80,000.00 80,000.0079 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS COSTOS 12,630.00 12,630.00 12,630.0094 GASTOS ADMINISTRATIVOS 6,078.00 6,078.00 6,078.00 6,078.0095 GASTOS DE VENTAS 6,552.00 6,552.00 6,552.00 6,552.00

493,316.00 493,316.00 234,982.00 234,982.00 47,380.00 47,380.00 160,972.00 128,352.00 47,380.00 80,000.00 47,380.00 80,000.00RESULTADOS 32,620.00 32,620.00 32,620.00

160,972.00 160,972.00 80,000.00 80,000.00 80,000.00 80,000.00



Pedro Barrio 15,000Julio Mattos 65,000Blanca Cebilla 20,000

100,000

2.- El socio Pedro Barrio entrega S/. 15,000 en efectivo, depositandolo en la cuenta corrientedel Banco del Comercio, de esta forma cancela sus aportes.

3.- El socio Julio Mattos entrega un local valorizado en S/. 60,000 como parte de sus aportesa la sociedad.

4.- El socio Blanca Cebilla entrega mercaderías valorizadas en S/. 5,000 y el resto de sus aportes en efectivo, depositandolo en la cuenta corriente del Banco del Comercio.

5.- El 20/01 se compra un vehículo al contado a Supermercados Peruanos S.A. Con RUC Nº 23184464743 mediante la F/ 004-12346 por S/ 30,500 más IGV .

6.- El 25/02 se vende mercaderías a nuestro cliente YOHER S.A. con Nº RUC 27214564832 por S/. 8,000 más IGV al crédito de 30 días, mediante la F/ 005-31263.

7.- El 03/03 se compra útiles de oficina al contado por S/. 1,300 exonerado de IGV al Sr. Santiago Robles con Nº RUC 13421646753, mediante F/ 003-42463.

8.- El 05/04 se compra mercaderías por S/. 35,000 más IGV al contado con giro de cheque, con la F/. 006-35461 al proveedor Luces S.R.L. identificado con Nº RUC 26132135646.

9.- El 30/05 se vende mercaderías al crédito exoneradas de IGV por S/. 50,000 a nuestra filialBembos S.A.C identificado con Nº RUC 22164871322 mediante la F/ 005-31264.

10.-El 30/06 se registra una planilla de sueldos por S/. 9,500, considerar las cuotas patronales y descuentos de ley. Se distribuye el gastos 30% administración y 70% para ventas.

11.-Se cobra a Yoher S.A. la deuda pendiente, depositandolo en la cuenta corriente del Banco Comercio.

12.-El 15/07 se compran artículos de limpieza para stock por S/. 2,400 más IGV al crédito 30 días a LIMPIO'S S.A.A. con Nº RUC 26215648894 mediante la F/ 002-32515.

13.-Se giro un cheque por pago a cuenta mensual del impuesto a la renta con un importe deS/. 3,000

14.-El 21/08 se vende mercaderías al contado por S/. 24,000 más IGV con la F/ 005-31265 al

cliente TAI LOY S.A. con Nº RUC 24921646848.

15.-El 26/09 se consume útiles de oficina por S/. 1,000, distribuyendo el gasto en 50% administración y el resto para ventas.

16.-Se realiza la centralización del registro de compras en el libro diario.

17.-Se realiza la centralización del registro de ventas en el libro diario.

18.-Se paga las facturas pendientes.

19.-El 31/12 se registra la depreciación de activos fijos por S/. 8,000. Los gastos se distribuyen en 45% para administración y 55% para ventas.

20.-El 31/12 se registra el costo de venta, considerando que se tiene un inventario final demercaderías de S/. 650.



José Riveros 25,000Cesar Pérez 35,000Juan Sánchez 40,000

100,000

2.- El socio José Riveros entrega una camioneta valorizado en S/. 25,000, cancelando así sus aportes a la sociedad.

3.- El socio Cesar Pérez entrega S/. 35,000 a la sociedad, depositandolo en la cuentacorriente del Banco de Crédito del Perú. De esta forma cancela sus aportes.

4.- El socio Juan Sánchez entrega mercaderías valorizadas en S/. 25,000 y útiles de oficina en S/. 10,000 como parte de sus aportes para la sociedad.

5.- El 10/01 se compra una laptop al contado a Importaciones Hiraoka S.A. Con RUC Nº 25126479431 mediante la F/ 005-32154 por S/ 7,800 más IGV .

6.- El 27/01 se vende mercaderías a nuestro cliente GENIUS S.A. con Nº RUC 22246488435 por S/. 46,000 más IGV al crédito de 90 días, mediante la F/ 001-15645.

7.- El 03/03 se compra útiles de oficina al contado por S/. 3,600 exonerado de IGV al Sr. Aldo Pimentel con Nº RUC 12123156323, mediante F/ 006-45468.

8.- Se gira un cheque por pago a cuenta mensual del impuesto a la renta con un importe deS/. 1,500

9.- El 30/04 se registra una planilla de sueldos por S/. 9,000, se registra también las cuotas patronales y descuentos de Ley. Se distribuye los gastos en 40% administración y 60% ventas.

10.-El 15/05 se vende mercaderías al contado exoneradas de IGV por S/. 30,000 a nuestra filialBuck's S.A.C identificado con Nº RUC 22546789426 mediante la F/ 001-15646.

11.-El 23/06 se compra mercaderías por S/. 35,000 más IGV al contado con giro de cheque, con la F/. 002-5643 al proveedor San Miguel S.R.L. identificado con Nº RUC 20413448613

12.-Se cobra a GENIUS S.A. la deuda pendiente, depositandolo en la cuenta corriente del Banco de Crédito del Perú.

13.-El 30/08 se compra mercaderías por S/. 25,000 más IGV al contado con giro de cheque, con la F/. 003-1564 al proveedor Cheap S.R.L. identificado con Nº RUC 23216459641

14.-El 30/09 se vende mercaderías al contado por S/. 15,000 más IGV con la F/ 001-15647 al clienteBarrio's S.A. con Nº RUC 25647941325

15.-Se realiza la centralización del registro de compras en el libro diario.

16.-Se realiza la centralización del registro de ventas en el libro diario.

17.-Se realiza la estimación de cobranza dudosa de una factura por S/. 6,500. Se distribuye los gastos en 40% administración y 60% para ventas.

18.-Se realiza al asiento por consumo de suministros, quedando como inventario final S/. 600.Se distribuye los gastos en 40% administración y 60% para ventas.

19.-El 31/12 se registra el costo de ventas, considerando que se tiene un inventario final de mercaderías de S/. 200

El 10/01 se compra una laptop al contado a Importaciones Hiraoka S.A. Con RUC Nº 25126479431

El 27/01 se vende mercaderías a nuestro cliente GENIUS S.A. con Nº RUC 22246488435 por

El 03/03 se compra útiles de oficina al contado por S/. 3,600 exonerado de IGV al Sr. Aldo

Se gira un cheque por pago a cuenta mensual del impuesto a la renta con un importe de

El 15/05 se vende mercaderías al contado exoneradas de IGV por S/. 30,000 a nuestra filial

El 23/06 se compra mercaderías por S/. 35,000 más IGV al contado con giro de cheque, con la

El 30/08 se compra mercaderías por S/. 25,000 más IGV al contado con giro de cheque, con la

El 30/09 se vende mercaderías al contado por S/. 15,000 más IGV con la F/ 001-15647 al cliente

Se realiza al asiento por consumo de suministros, quedando como inventario final S/. 600.

El 31/12 se registra el costo de ventas, considerando que se tiene un inventario final de

casos practicos desarrollados 7 y 8

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