casos de ley del impuesto al valor...

CASOS DE LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

1. Una empresa que se dedica a la venta de bienes inmuebles, denominada Inmuebles

del Futuro, S.A. vendió a una persona una vivienda por Q.1,000,000.00. La vivienda es

completamente nueva, lista para ser habitada. Como asesor de la empresa Inmuebles

del Futuro, S.A., le consultan si dicha transacción esta afecta al pago del IVA. Si esta

afecta al pago del impuesto, indique el monto afecto al impuesto y, en qué forma y plazo

se debe hacer efectivo el pago de dicho impuesto. Si es una operación exenta, razone

su respuesta.

R/: La venta si esta afecta al pago del IVA, ya que se trata de la primera venta del

inmueble, la tasa del impuesto es del 12%, sobre el valor de Q.1,000,000.00, el valor

del inmueble y el impuesto, deben incluirse en la factura correspondiente; dicha factura

se incluirá en la escritura hecha por un Notaria.

El impuesto debe cancelarse dentro del mes siguiente a la emisión de la factura

correspondiente, esta declaración deberá presentarse por Inmuebles del futuro, S.A.

Base legal: Artículo 3 No. 8 Articulo 56 y 57 quinto párrafo. Artículo 40.

2. Dos personas son propietarios de un inmueble que tiene un valor fiscal y municipal

declarado de Q.750,000.00. Un copropietario cederá su derecho al otro codueño, por la

parte proporcional que a él le corresponde. Siendo usted asesor tributario, le consultan

si este acto está afecto al pago del IVA; si esta afecto, indique el monto y forma de pago;

en caso contrario razone su respuesta.

R/: En el caso de una cesión de derechos se paga una tasa del 50% en concepto de

IVA, sobre el valor declarado (Q.375,000.00). El impuesto correspondiente debe quedar

en la escrituración correspondiente, el pago se hace en efectivo o por cualquier otro

medio que la Administración Tributaria ponga a disposición en un plazo de 15 días.

Base legal: Articulo 2 numeral 1, Artículo 3 No. 9 y articulo 57

3. Una persona inscrita bajo el régimen de pequeño contribuyente, recibió facturas de

compra por un valor de Q.73,000.00 y elaboró facturas de ventas por Q.90,000.00.

Indique el monto de IVA que se debe pagar y la forma de hacer dicho pago.

R/: Se deberá pagar un impuesto de Q.4,500.00 (Q.90,000.00 * 5%), a los 30 días de

finalizado el mes correspondiente a la emisión de los documentos.

Base legal: Articulo 47, 40 y Articulo 48 último párrafo.

4. El señor Morales, presto sus servicios de jardinería a la empresa AXY, S.A. pero, no se

encuentra inscrito ante la SAT, por tal motivo no tiene facturas para respaldar el cobro

de sus servicios por Q.800.00. Siendo usted el contador de la empresa, le preguntan,

que documento necesita para respaldar el gasto. ¿Qué valor recibirá el señor Morales.

R/: La factura se deberá emitir por Q.800.00.

Luego de descontados los impuestos, el señor Morales, recibirá Q.678.57

Cálculos:

Valor de la factura con IVA incluido Q.800.00

Valor sin IVA = Valor de la factura con IVA incluido / 1.12

800.00/1.12 = 714.29

IVA = Valor sin IVA * 0.12

714.29 * 0.12 = 85.71

ISR = Valor sin IVA * 0.05

714.29 * 0.05 = 35.72

Valor a recibir = Valor de la factura con IVA incluido – IVA – ISR

800.00 – 85.71 – 35.72 = 678.57

Base legal Articulo 52

5. Una persona vendió un vehículo usado marca Toyota modelo 2015 por Q.70,000.00 en

diciembre del año pasado, pero el comprador se resiste a realizar el traspaso del mismo.

Le consulta a usted como su Asesor fiscal que podría hacer para solucionar esta

situación a efecto de evitar contingencias de la SAT, en cuanto al pago de las

obligaciones tributarias de dicho vehículo.

R/: Lo que procede es dar aviso por cuenta del comprador para que la SAT proceda a

efectuar el ajuste y cobrarle el impuesto al comprador dentro de los 30 días siguientes

al de su enajenación.

Base legal Articulo 57 b.

6. Un proveedor envía a la cadena de tiendas La Chalana, un lote de 100 cajas de

cosméticos en consignación, por un valor de Q.600.00 cada caja. Dos meses después

le informan que solo se vendieron 10 cajas. Siendo usted el asesor de La Chalana, le

consultan ¿Qué documento debe emitir el proveedor, para hacer constar la entrega de

las 100 cajas? Y ¿Si la entrega esta afecta al pago del IVA?

R/: Para hacer constar la entrega de las 100 cajas, solo debe emitirse una nota de envió

ya que, se reciben en consignación; dicho envió no está afecto al pago del IVA. El valor

del impuesto se genera en el momento que el bien se venda, done o permute.

Base legal Articulo 3 del reglamento.

7. Un contribuyente inscrito en el régimen general del IVA, adquirió un amueblado de sala

por Q.11,500.00, en el mes de febrero de este año. El amueblado le fue entregado hasta

el día de hoy. Le consultan como asesor fiscal ¿En qué momento debe emitirse la

factura que amparé la adquisición del bien y cuál es el IVA que generará dicha

operación?

R/: La factura que amparará la adquisición del bien, deberá emitirse hasta que el bien

se entregue al contribuyente. El IVA que genera esta transacción es de Q.1,232.14

Cálculos:

Valor de la factura = Q.11,500.00

Valor sin IVA = Valor de la factura / 1.12

11.500.00 / 1.12 = 10,267.86

IVA = valor sin IVA * 0.12

10,267.86 * 0.12 = 1,232.14

Base legal: Articulo 4 numeral 1 y artículo 19 del reglamento Ley del IVA

Artículo 16 Ley del ISR.

EJERCICIOS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

1. Una empresa posee una maquinaria cuyo costo de adquisición fue de Q 200,000.00. Y

una depreciación acumulada al 6to año de Q 110,000.00 Se aplica una depreciación anual

del 20%. Al 7mo año se incluyen mejoras de dicha maquinaria por Q 50,000.00 que

prolongan la vida útil de dicho bien. Determine el monto con que se puede utilizar dicho bien

y la depreciación del séptimo año.

R. / Cuando se efectué mejoras a los bines el limite a la depreciación a registrar será

el saldo no depreciado del bien; más el valor de las mejoras que constituirá el nuevo

valor inicial a depreciar, de acuerdo a la vida útil del mismo.

Valor de Adquisición Q 200,000.00

(-) Depreciación acumulada Q 110,000.00

Valor en Libros Q 90,000.00

(+) Mejoras Q 50,000.00

Nuevo valor en libros Q 140,000.00

140,000.00*.20= 28,000.00

Artículo 26 último párrafo.

2. Una entidad se dedica a rentar bienes inmuebles de su propiedad, obteniendo ingresos

por Q.30,000.00 mensuales, se le pregunta a usted como su asesor tributario, dichos

ingresos dentro de ¿qué régimen del ISR aplica?

R. / Es una renta de actividades lucrativas ya que su giro habitual es esta actividad,

por lo tanto, no es una renta de capital. Artículo 2 No. 1 inciso c. Art. 14 y Art. 43.

3.Qué documentos debe exigir un contador de una empresa para que pueda incluir como

gasto deducible del Impuesto sobre la Renta, la adquisición de una propiedad por

Q.500,000.00 y un vehículo por Q.100,000.00

R. / Para la propiedad será el testimonio de la escritura de compraventa, y para el vehiculo

será el certificado de propiedad a efecto de comprobar la celebración de dichos contratos.

Artículos 22 numeral 4 de la ley del ISR. Artículos 56 y 57 de la ley del Iva.

4. La compañía de autos “Los Luisitos, S.A.” decidió vender un auto usado por Q.90,000.00

según factura No. 326. El cual tenía una depreciación acumulada de 3 años y su valor de

adquisición fue de Q.135, 000.00 El giro normal de la empresa es el servicio de transporte

a nivel nacional. Realizar: a) el cálculo respectivo b) fecha y forma de hacer el efectivo el

pago del ISR afecto a dicho acto.

R. / Art. 4 numeral 3 inciso h Art. 15, Art. 84 numeral 3) literal a), Art. 89, Art. 92, y Art.

95

5. Una empresa mercantil celebró un contrato de emisión de títulos de crédito con una

entidad financiera y paga intereses del 12% en los dos últimos años. En el año anterior

reporta un activo neto al cierre del ejercicio de Q 500,000.00 y para este año su activo neto

es de Q 600,000.00. Establezca el monto que dicha entidad puede deducir de los intereses

que paga en su declaración de Impuesto sobre la Renta.

R/ Al promedio de los 2 balances de los dos últimos años de Q550, 000.oo se multiplicara 3 veces y luego se obtiene el 12% de interés que dará el monto máximo de interés que se puede deducir por dicha operación. (Artículos 21 numeral 16 y 24). 500,000.00+600,000.00= 1,100,000.00/2= 550,000.00 x3= 1, 650,000.00 x 12%= 198,000.00 monto máximo de interés a deducir.

6. Una Sociedad Anónima inscrita al régimen de actividades lucrativas, recibe una factura

de un Contador Público y Auditor por servicios profesionales prestados (dicha persona se

encuentra inscrita en el régimen simplificado de actividades lucrativas). El monto de la

factura es de Q2,000.00. ¿Debe practicarse una retención por el servicio recibido? Si – No

¿Por qué?

R. /No deberá efectuarse retención debido a que la factura sin IVA incluido asciende

a 1,785.71, y siendo que la base menor para aplicar retención es 2,500 no corresponde

efectuar retención. Base Legal: Artículo 48 ISR

7. La Sociedad USAC realizó durante el mes de febrero de este año, el sorteo anual. Los

premios que se entregaron ascienden a un valor de Q.250,000.00 realizando la retención

correspondiente a cada uno de los ganadores. Efectué el cálculo de la retención que se

tiene que efectuar a los ganadores en su calidad de contador de dicha entidad.

R. / Base legal: Artículo 84 numeral 4), Art. 88 numeral 1), Art. 92 y Art. 94.

Cálculo= Renta pagada= 250,000 x Tipo Impositivo 10%= GTQ 25,000 (Retención ISR)

Valor de Adquisicion 135,000.00

Depreciacion anual

135,000*0.20*3 81,000.00

Valor en Libros 54,000.00

Valor de la Venta 90,000.00

36,000.00

ISR de Capital 10% 3,600.00

RESOLUCIÒN FORMULARIO IVA

COMBUSTIBLE

Galones IDP Total IDP

120 4.6 Q552

FACTURA Q3,200

IDP Q552

MONTO FACTURA PARA DECLARACIÒN Q2,648

BASE Q. 2,648.00/1.12 Q2,364

VENTAS BASE IVA DÉBITO

BIENES Q11,315,715 Q1,357,886

SERVICIOS Q185,000 Q22,200

VEHICULO 2008 Q25,000 Q0

VEHICULO 2017 Q135,000 Q16,200

TOTAL Q11,660,715** Q1,396,286

COMPRAS BASE IVA CRÉDITO

FACTURAS PEQUEÑO COTRIBUYENTE Q25,000 Q0

BIENES Q10,526,023 Q1,263,123

SERVICIOS Q167,472 Q20,097

VEHICULOS 2008 Q500

COMBUSTIBLE Q2,648 Q318

TOTAL Q10,721,143 --

Q1,284,037

DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO

IVA DEBITO Q1,396,286

IVA CREDITO Q1,284,037

REMANTENTE CREDITO FISCAL PERIODO ANTERIOR

Q9,128

IVA POR PAGAR Q103,121

REMANENTE RETENCIONES PERIODO ANTERIOR

Q4,500

RETENCIONES DEL PERIODO Q14,974

IMPUESTO A PAGAR Q83,647

INDICADORES COMERCIALES

DEBITOS 11,660,715 **

CREDITOS 10,721,143 --

DÉBITOS - CRÉDITOS 939,572

DÉBITOS / CRÉDITOS 1.09

RESOLUCIÒN FORMULARIO ISR

Mensual Meses Anual

Sueldo 1 Q30,000.00 12 Q360,000.00

Sueldo 2 Q7,000.00 6 Q42,000.00

Bonificación Incentivo 1

Q250.00 12 Q3,000.00

Bonificación Incentivo 2

Q250.00 6 Q1,500.00

Aguinaldo 1 Q32,000.00 1 Q32,000.00

Aguinaldo 2 Q7,000.00 0.416667 Q2,916.67

Bono 14 1 Q35,000.00 1 Q35,000.00

Bono 14 2 Q0.00 0 Q0.00

Comisiones Q5,500.00 12 Q66,000.00

RENTA BRUTA Q542,416.67

(-) RENTAS EXENTAS

Aguinaldo 1 Q30,000.00

Aguinaldo 2 Q2,916.67

Bono 14 1 Q30,000.00

RENTA NETA Q479,500.00

(-) DEDUCCIONES

Gastos personales Q48,000.00

Planilla IVA Q10,000.00

Donaciones Q2,500.00 12 Q27,120.83

IGSS 4.83% Q22,604.40

Seguro de vida Q3,500.00

RENTA IMPONIBLE Q368,274.77

ISR

Importe fijo Q300,000.00 Q15,000.00

Excedente 7% Q68,274.77 Q4,779.23

TOTAL ISR ANUAL Q19,779.23

(-) Retenciones practicadas

Q18,000.00

ISR A PAGAR Q1,779.23

DONACIONES

RENTA BRUTA

Q542,416.67

5%

Máximo deducción

Q27,120.83

IGSS

Sueldo 1 Q360,000.00

Comisiones Q66,000.00

Sueldo 2 Q42,000.00

Total Q468,000.00

*4.83% Q22,604.40

En el banco presente la Boleta SAT-2000, con o sin valor. Nunca presente este formulario.Mantenga en secreto el Número de Acceso pues permite ver todo el formulario.

SATSuperintendencia de

Administración Tributaria

ISR RELACIÓN DEDEPENDENCIA

SAT-1431Release 1

Número de Acceso180 160 488

Impuesto Sobre la Renta. Rentas del Trabajo en Relaciónde

Dependencia, Declaración jurada y pago anual.

Número de Formulario

21 395 426507

1 de 4: En preparaciónNúmero de Contingencia

Aclaraciones

¿Quiénes pueden utilizar este formulario?Empleados en relación de dependencia cuando el patrono no le efectuó retención o cuando el patrono leefectuó retenciones menores a las correspondientes.

¿Cómo se usa este formulario?• Llene las casillas que correspondan.• Valide y congele este formulario. Aparecerá el botón “Imprimir SAT-2000”.• Imprima la boleta SAT-2000 y preséntela en un banco.

2. PERÍODO DE IMPOSICIÓN *

AÑO

3. ACTIVIDAD ECONÓMICA PRINCIPAL *

Actividad Económica Principal

Catalogo https://declaraguate.sat.gob.gt/declaraguate-web/catalogo.iface

1 de 4 07/04/2018 09:43

4. NIT DEL ÚLTIMO PATRONO *Ej. 22255559

1. NIT DEL CONTRIBUYENTE *E

5. RENTAS DEL TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA

5.1 RENTA BRUTA (De uno o varios patronos)

Sueldos 402000.00

Horas extras

Comisiones 66000.00

Propinas

Aguinaldo 34916.67

Bonificación anual (Bono 14) 35000.00

Viáticos

Otros ingresos, bonificaciones, indemnizaciones o pensiones y remuneraciones que noconstituyan reintegro de gastos

4500.00

Total Renta Bruta 542416.67

5.2 RENTAS EXENTAS

Indemnizaciones o pensiones por causa de muerte o incapacidad

Indemnización por tiempo servido

Remuneraciones de diplomáticos, entes consulares etc. acreditados ante el gobierno deGuatemala

Gastos de representación y viáticos comprobables dentro y fuera del país

Aguinaldo hasta el 100% del sueldo o salario ordinario mensual 32916.67

Bonificación anual (Bono 14) hasta el 100% del sueldo o salario ordinario mensual 30000.00

Total Rentas Exentas 62916.67

Renta neta (Total Renta Bruta – Total Rentas Exentas) 479500.00

5.3 DEDUCCIONES

Gastos personales sin necesidad de comprobación 48000.00

Gastos personales comprobados según planilla del Impuesto al Valor Agregado 10000.00

Donaciones a favor del Estado, universidades, entidades culturales o científicas

Otras donaciones 27120.83

Cuotas por contribuciones de seguro social y otros planes de previsión social 22604.40


2 de 4 07/04/2018 09:43

Primas de seguro de vida por riesgos en casos de muerte exclusivamente del trabajador 3500.00

Total Deducciones 111225.23

Renta Imponible (Renta Neta - Total Deducciones) 368274.77

6. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A PAGAR

Impuesto sobre la Renta 19779.23

(-) Retenciones realizadas 18000.00

Impuesto a pagar 1779.23

Retenciones en exceso 0.00

7. RECTIFICACIÓN (opcional)(llene solo si necesita corregir datos de un formulario SAT-1431 anterior)

Número de formulario SAT-1431 que se rectificaSon 11 dígitos que aparecen en la parte superior derecha del encabezado del formularioa corregir. Ejemplo 12345678901.

(-) Impuesto ingresado con el formulario que se rectifica y anteriores

(=) Impuesto a pagar 1779.23

(=) Impuesto a favor del contribuyente 0.00

8. ACCESORIOS(son las multas, intereses y mora por presentación o pago extemporáneo)

Fecha máxima de pago sin accesorios Fecha de vencimiento según calendariotributario

02/04/2018

¿Cuándo pagará este formulario?Si el pago lo realizará después del 07/04/2018, cambie la fecha de esta casilla(máximo 20 días hábiles contados a partir de hoy). Luego de esa fecha el formulariocaducará, el banco lo rechazará y deberá llenar otro. En base a esa fecha el formulariopodrá adicionar accesorios.

Error. No puede

escoger una fecha

anterior a hoy.

(+) Multa por omisión 0.00

(+) Multa por rectificación 0.00

(+) Intereses 0.00

(+) Mora 0.00


(+) Multa formal (por presentación extemporánea)

(=) Accesorios a pagar 0

3 de 4 07/04/2018 09:43

A) Los documentos de soporte de la presente declaración se ajustan a la ley, permanecerán en mi poder por elplazo legalmente establecido y los exhibiré o presentaré a requerimiento de la SATB) Declaro y juro que los datos contenidos en este formulario son verdaderos y que conozco la penacorrespondiente al delito de perjurio.

UNA O MÁS CASILLAS TIENEN ERROR. POR FAVOR CORREGIR.


4 de 4 07/04/2018 09:43

TOTAL A PAGAR 1,779.23

7/4/2018 Catalogo

https://declaraguate.sat.gob.gt/declaraguate-web/ 1/4

Guardar Guardar y salir Historial Eliminar Enviar datos por email Imprimir Formulario

Guardado a las 11:34:57 PM

En el banco presente la Boleta SAT-2000, con o sin valor. Nunca presente este formulario. Mantenga en secreto el Número de Acceso pues permite ver todo el formulario.

SAT

Superintendencia de Administración Tributaria

IVA GENERAL SAT-2237

Release 1

Número de Acceso

174 849 502

Impuesto al Valor Agregado. Régimen General. Contribuyentes querealizan operaciones locales, de exportación y/o transferencia.

Declaración jurada y pago mensual.

Número de Formulario

21 396 898 681

1 de 4: En preparación Número de Contingencia

Aclaraciones

¿Quiénes pueden utilizar este formulario? Contribuyentes inscritos al Régimen General del Impuesto al Valor Agregado que realizan operaciones locales, de exportación y/otransferencia.

¿Cómo se usa este formulario? • Ingrese el NIT del contribuyente. • Seleccione el período a declarar. • Para declarar operaciones de exportación y/o transferencia, seleccione Si en ¿Realiza operaciones de exportación y/otransferencia?. • Llene las casillas que correspondan. • Valide y congele este formulario. Aparecerá el botón “Imprimir SAT-2000”. Si el formulario no tiene valor a pagar (Q0.00) o sin movimiento también debe presentarlo. • Imprima dicho SAT-2000 y páguelo en un banco.

2. PERÍODO DE IMPOSICIÓN *

MES MARZO

AÑO 2018

¿Realiza operaciones de exportación y/o transferencia?

Si

Se habilitaran los cuadros 4 y 6 que contienen las casillas para operaciones de exportación y/o transferencia

3. DÉBITO FISCAL POR OPERACIONES LOCALES BASE DÉBITOS

Ventas exentas y servicios exentos

Ventas de medicamentos genéricos, alternativos y antirretrovirales

Ventas no afectas realizadas a contribuyentes calificados con el Decreto No. 29-89 ysus reformas

Ventas de vehículos terrestres del modelo de dos años o más anteriores al del año encurso

25000

Ventas de vehículos terrestres del modelo del año en curso, del año siguiente oanterior al del año en curso

135000 16200

Ventas gravadas 11315715 1357886

Servicios gravados

1. NIT DEL CONTRIBUYENTE *

Ej.

7/4/2018 Catalogo


Servicios gravados 185000 22200

Sumatoria de las columnas BASE y DÉBITOS 11660715 1396286

5. CRÉDITO FISCAL POR OPERACIONES LOCALES BASE CRÉDITOS

Compras de medicamentos genéricos, alternativos y antirretrovirales

Compras y servicios adquiridos de pequeños contribuyentes 25000

Compras que no generan derecho a compensación del crédito fiscal

Compras de vehículos terrestres del modelo de dos años o más anteriores al del añoen curso

500

Compras de vehículos terrestres del modelo del año en curso, del año siguiente oanterior al del año en curso

0

Compras de combustibles 2364 284

Otras compras 10526023 1263123

Servicios adquiridos 167472 20097

Importaciones de Centro América 0

Adquisiciones con FYDUCA 0

Importaciones del resto del mundo 0

Compras de activos fijos directamente vinculados con el proceso productivo 0

Importaciones de activos fijos directamente vinculados con el proceso productivo 0

IVA conforme constancias de exención recibidas

Remanente de crédito fiscal del período anterior 9128

Sumatoria de las columnas BASE y CRÉDITOS 10720859 1293132

7. DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL O IMPUESTO A PAGAR

Crédito fiscal para el período siguiente por operaciones locales (Créditos mayor que Débitos) 0

Crédito fiscal por operaciones de exportación y/o transferencia (Créditos mayor que Débitos) 0

IMPUESTO TOTAL DETERMINADO (Débitos mayor que Créditos) Operaciones locales 103154

IMPUESTO TOTAL DETERMINADO (Débitos mayor que Créditos) Operaciones de exportación y/otransferencia

0

Crédito fiscal para el período siguiente por operaciones de exportación y/o transferencia 0

SALDO DEL IMPUESTO 103154

Remanente de retenciones del IVA del período anterior 4500

(-)Acreditamientoen cuentabancaria delremanente deretención deIVA

Número Resolución Monto acreditado

(=) Remanente de retenciones del IVA recibidas en el período 4500

(-) Constancias de retenciones del IVA recibidas en el período a declarar 14974

Saldo de retenciones para el período siguiente

7/4/2018 Catalogo


Saldo de retenciones para el período siguiente 0

SUB-TOTAL DEL IMPUESTO 83680

Número deResolución deCompensación

Saldo no compensadoValor a compensar en

el período actual

IMPUESTO A PAGAR 83680

8. INDICADORES COMERCIALES

Indicadores comerciales, base débitos menos base créditos 939856

Razón ventas y compras, base débitos dividido base créditos 1.09

9. CANTIDAD DE OPERACIONES REALIZADAS EMITIDAS RECIBIDAS

Factura y Declaracion Unica Centroamericana FYDUCA

Constancias de exención

Constancias de adquisición de insumos de producción local

Constancias de retención de IVA 15

Facturas especiales 9

10. RECTIFICACIÓN (opcional) (llene solo si necesita corregir datos de un formulario SAT-2237 anterior)

Número de formulario SAT-2237 que se rectifica Son 11 dígitos que aparecen en la parte superior derecha del encabezado del formulario a corregir. Ejemplo12345678901

(-) Impuesto ingresado con el formulario que se rectifica y anteriores

(=) Impuesto a pagar 83,680.00

(=) Impuesto a favor del contribuyente 0.00

11. ACCESORIOS (son las multas, intereses y mora por presentación o pago extemporáneo)

Fecha máxima de pago sin accesorios Fecha de vencimiento según calendario tributario

¿Cúando pagará este formulario? Si el pago lo realizará después del , cambie la fecha de esta casilla (máximo 20 días hábiles contados a partir dehoy). Luego de esa fecha el formulario caducará, el banco lo rechazará y deberá llenar otro. En base a esafecha el formulario podrá adicionar accesorios.

07/04/2018

(+) Multa formal (por presentación extemporánea)

(+) Multa por omisión

(+) Multa por rectificación

(+) Intereses

(+) Mora

(=) Accesorios a pagar 0.00

TOTAL A PAGAR 83680.00

12. CONTADOR

Facturas (incluir las anuladas) 175 123

7/4/2018 Catalogo


Guardar Guardar y salir Historial Eliminar Enviar datos por email Imprimir Formulario

12. CONTADOR

NIT del contador responsable de la contabilidad del contribuyente 123

13. CÓDIGOS

Ingrese el código del anexo del detalle de facturas especiales

Ingrese el código resumen de facturación mensual (CRFM) casilla exclusiva para los contribuyentes clasificadoscomo EFACE (Emisor de Factura Electrónica).

A) Los documentos de soporte de la presente declaración se ajustan a la ley, permanecerán en mi poder por el plazo legalmenteestablecido y los exhibiré o presentaré a requerimiento de la SAT. B) Declaro y juro que son verdaderos los datos contenidos en este formulario y que conozco la pena correspondiente al delito deperjurio.

Guardado a las 11:34:57 PM

Para revisar si el formulario está bien llenado presione el botón "Validar"

VALIDAR

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