caso practico- departamento de estudio de mercado y publicidad[1]

ENUNCIADO

La empresa comercial CARSA S.A.A. ha sido constituida el 13 de Enero

del 2001, en cumplimiento a lo dispuesto por la ley General de

Sociedades Anónimas Nº 26887 ante el notario Público Dra. Kelly Kuzma

Alfaro, inscrita ante el registro público mediante partida electrónica Nº

P121518.

La empresa Comercial CARSA S.A.A. Se dedica a la compra y venta de

artefactos electrodomésticos; dicha empresa está ubicada en la ciudad de

Barranca Jr. Gálvez Nº 502, Provincia de Barranca, Departamento de

Lima.

El requerimiento es efectuar la auditoria operativa a la gestión

administrativa y operacional así como también evaluar el control interno.

La Empresa cuenta con las siguientes políticas:

1. La compra y venta se efectúa al contado y crédito.

2. Los artefactos son directamente importados de Corea del Sur por

intermedio de una agencia aduanera.

3. Cuenta con vendedores a nivel Lima – Provincias.

4. Cuenta con transporte propio.

5. Las mercaderías son transportadas desde la aduana del Callao a la

ciudad de Barranca en sus propias unidades de transporte.

6. Los artefactos vendidos son entregados a domicilio a sus clientes

sin costo alguno.

7. Los almacenes de la empresa son de su propiedad y cuenta con

pólizas de seguro.

8. La contabilidad y los costos de la empresa son llevados en el

sistema computarizado.

9. Los trabajadores: vendedores, empleados y funcionarios son

estables y gozan de todos sus beneficios sociales, así como

también en las utilidades de fin de año.

El organigrama es en función a lo que dispone la Ley General de

Sociedades Anónimas:

- Junta General de Accionistas

- Presidente del directorio

- Gerente General

- Gerencia de Contabilidad y Finanzas

- Gerencia de Transporte

- Gerencia de Logística

- Gerencia de Recursos Humanos

- Gerencia de Comercialización

- Gerencia de Ventas

- Gerencia de Seguridad y servicio

- Gerencia de Mercadeo

La Sociedad de Auditoria que realiza dicha actividad es Auditores

Asociados Guillermo & Bernabé S.R.L siendo:

Auditor principal CPCC. Stephany Guillermo Vélez.

Gerente de Auditoria CPCC.Katia Bernabe Descalzi.

Jefe de Equipo CPCC.Mayra Cadillo Tello.

El equipo de auditoría a parte de los responsables cuenta con los

siguientes auditores:

Auditor Administrativo - ADM. Ricardo Palomino Rotta.

Auditor de Marketing - CPCC. Mateo Flores Gonzales.

Auditor Laboral - CPCC. Clara Zavaleta Ríos.

Auditor de Costos - CPCC. Andrea Nolasco Campos.

Auditor en Comercialización - CPCC. Pedro Soto Samanamud.

Digitador - Egresado Carmen Taboada Pérez.

El alcance en Auditoria es la aplicación de las Normas de Auditoria

Generalmente Aceptadas, Normas Internacionales de Auditoria, Normas y

principios practicados por los profesionales en el País, así como también

por los términos del compromiso celebrado entre las partes.

El objetivo de la Auditoria es examinar y evaluar la gestión operativa del

departamento del estudio del mercado y publicidad y el control interno del

ejercicio económico del 2011 comprendido del 01 de Enero del 2011 al 31

de Diciembre del 2011 de dicha empresa.

Los honorarios profesionales a pagarse a la Sociedad de Auditoria son $.

60,000.

El tiempo estimado para la realización de la auditoría es de 3,000 horas.

La Empresa Comercial CARSA S.A.A. cuenta con 2 sucursales una en la

Ciudad de Cuzco (Jr. Puno N° 321) la que abastece todo el sur de nuestro

País, la otra sucursal se encuentra en la Ciudad de Paramonga (Av. Los

Laureles N° 143)

Para la realización de la auditoria la sociedad auditora ha estimado

efectuar las visitas de forma periódicas siendo la primera el 10 de enero

del 2012.

Los responsables de la Auditoria son los siguientes:

Auditor Principal

Gerente de Auditoria

Jefe de Equipo

El presidente del directorio de la Empresa Comercial CARSA S.A.A. es el

Economista Luis Ruiz Salas con matricula Nº 121516 del colegio de

contadores públicos del Perú.

PUNTOS CRITICOS:

1. El Manual de Organización y Funciones que se le asigna a este

departamento no se cumplen en su totalidad y no está

actualizado.

2. Este departamento no cumple con uno de sus objetivos y no

ejecuta un plan estratégico, con la finalidad de mantener al

personal eficiente y competente.

3. Falta de capacitaciones permanentes al personal que labora en

este departamento con respecto a temas de suma importancia

como son: “Investigación de Mercado”, Plan de Marketing”, etc.

4. No se evalúa el rendimiento y desempeño en las labores

realizadas por los empleados de este departamento.

5. No se cuenta con los recursos económicos necesarios para

realizar propagandas publicitarias en los espacios televisivos.

6. No se cuenta con estrategias de estudio de mercado que

ayudarán a conocer sus clientes actuales y a los potenciales y

por consecuencia no se tomarán buenas decisiones por parte

de la gerencia.

7. El personal del área de ventas tiene poca comunicación con el

personal de este departamento, siendo esto un punto crítico

muy importante ya que este departamento tiene información de

la cantidad de clientes que tiene la empresa, dato que podría

servir al departamento de estudio de mercado para tomar

decisiones de publicidad.

8. Realizan pocas veces encuestas a los consumidores para

detectar sus necesidades de consumo y la forma de

satisfacerlas.

9. No realizan Investigaciones de la apertura de nuevos mercados,

precios, calidad y servicios que presta la competencia.

10.No está adaptado a los cambios tecnológicos y el profundo

conocimiento del mercado que son las claves para brindar un

servicio de alto nivel.

MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

CONSTITUCIÓN:

La empresa comercial CARSA S.A.A. ha sido constituida el 06 de Enero del

2001, en cumplimiento a lo dispuesto por la ley General de Sociedades

Anónimas Nº 26887 ante el notario Público Dra. Kelly Kuzma Alfaro, inscrita

ante el registro público mediante partida electrónica Nº P121518.

La empresa Comercial CARSA S.A.A. Se dedica a la compra y venta de

artefactos electrodomésticos; dicha empresa está ubicada en la ciudad de

Barranca Jr. Gálvez Nº 502, Provincia de Barranca, Departamento de Lima.

ORGANIGRAMA:

P

PRESIDENTE DE DIRECTORIO

Gerencia de Logística

Gerencia de Importaciones

Gerencia de RR.HH

Gerencia de Transporte

Gerencia de

ComercializaciónGerencia de

Contabilidad y Finanzas

GERENCIA GENERAL

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

Gerencia de MercadeoGerencia de Ventas

POLÍTICAS:

1. La compra y venta se efectúa al contado y crédito.

2. Los artefactos son directamente importados de Corea del

Sur por intermedio de una agencia aduanera.

3. Cuenta con vendedores a nivel Lima – Provincias.

4. Cuenta con transporte propio.

5. Las mercaderías son transportadas desde la aduana del

Callao a la ciudad de Barranca en sus propias unidades de

transporte

6. Los artefactos vendidos son entregados a domicilio a sus

clientes sin costo alguno.

7. Los almacenes de la empresa son de su propiedad y

cuenta con pólizas de seguro.

8. La contabilidad y los costos de la empresa son llevados en

el sistema computarizado.

9. Los trabajadores: vendedores, empleados y funcionarios

son estables y gozan de todos sus beneficios sociales, así

como también en las utilidades de fin de año.

REQUERIMIENTO:

Realizar la Auditoria Operativa de la Gestión Administrativa y operacional

así como examinaran el Control Interno de la empresa ejercicio

económico 2011 correspondido entre el 01 de Enero del 2011 al 31 de

Diciembre del 2011, con el objetivo de establecer un diagnostico sobre la

incidencia en la eficiencia, eficacia y economía, y presentar un informe el

cual comprenderá las recomendaciones pertinentes.

ALCANCE:

La Auditoria Financiera se llevara a cabo en cumplimiento a las Normas

de Auditoria Generalmente Aceptadas, las Normas Internacionales de

Auditoria, los Principios y Elementos de la Administración, Principios y

leyes peruanas y los términos del compromiso celebrado entre las partes.

EQUIPO DE AUDITORIA:

GUILLERMO & BERNABE AUDITORES ASOCIADOS

N° PROFESION APELLIDOS Y NOMBRES MATRICULA CARGO FIRMA

1 CPCCGuillermo Vélez Stephany 35001 Auditor Principal

2 CPCC Bernabé Descalzi Katia 42887 Gerente de Auditoria3 CPCC Cadillo Tello Mayra 43212 Jefe de Equipo4 ADM Palomino Meza Ricardo 11135 Auditor Administrativo5 CPCC Flores Gonzales Mateo 22182 Auditor de Marketing6 CPCC Zavaleta Rosado Clara 45252 Auditor Laboral7 CPCC Nolasco Campos Andrea 43123 Auditor de Costos

8 CPCC Soto Pajuelo Pedro 48517Auditor en Comercialización

9 EGRESADO Taboada Pérez Carmen 24003 Digitador

HONORARIOS PROFESIONALES:

N° PROFESION APELLIDOS Y NOMBRES MATRICULA CARGO %

1 CPCCGuillermo Vélez Stephany 35001 Auditor Principal 20 12,000.00

2 CPCC Bernabe Descalzi Katia 42887 Gerente de Auditoria 18 10,800.003 CPCC Cadillo Tello Mayra 43212 Jefe de Equipo 14 8,400.004 ADM Palomino Meza Ricardo 11135 Auditor Administrativo 8 4,800.005 CPCC Flores Gonzales Mateo 22182 Auditor de Marketing 8 4,800.006 CPCC Zavaleta Rosado Clara 45252 Auditor Laboral 8 4,800.007 CPCC Nolasco Campos Andrea 43123 Auditor de Costos 8 4,800.00

8 CPCC Soto Pajuelo Pedro 48517 Auditor en Comercialización 8 4,800.009 EGRESADO Taboada Pérez Carmen 24003 Digitador 8 4,800.00

100 60,000.00GUILLERMO & BERNABE AUDITORES ASOCIADOS

HORAS ESTIMADAS:

Para la realización de la Auditoria se ha estimado: 3000 horas.

HORAS ESTIMADAS

GUILLERMO & BERNABE AUDITORES ASOCIADOS

N°PROFESIO

NNOMBRES Y APELLIDOS

MATRICULA CARGO % HORAS

1 CPCCGuillermo Vélez Stephany 35001 Auditor Principal 7 210

2 CPCC Bernabe Descalzi Katia 42887 Gerente de Auditoria 10 3003 CPCC Cadillo Tello Mayra 43212 Jefe de Equipo 11 330

4 ADMPalomino Meza Ricardo 11135 Auditor Administrativo 12 360

5 CPCC Flores Gonzales Mateo 22182 Auditor de Marketing 12 3606 CPCC Zavaleta Rosado Clara 45252 Auditor Laboral 12 360

7 CPCCNolasco Campos Andrea 43123 Auditor de Costos 12 360

8 CPCC Soto Pajuelo Pedro 48517Auditor en Comercialización 12 360

9 EGRESADO Taboada Pérez Carmen 24003 Digitador 12 360100 3000

SUCURSALES:

La empresa CARSA S.A.A cuenta con dos sucursales: una en la ciudad

del Cuzco (Jr. Puno N° 321- Al costado de la plaza de armas) y la otra en

la ciudad de Paramonga (Av. Los Laureles N° 143).

VISITAS:

Las visitas son periódicas siendo la primera el 10 de enero del 2012.

RESPONSABLES

Los responsables de la ejecución de la auditoria son:

1. CPCC. GUILLERMO VELEZ, Stephany AUDITOR PRINCIPAL

2. CPCC. BERNABE DESCALZI, Katia GERENTE DE AUDITORIA

3. CPCC. CADILLO TELLO, Mayra JEFE DE EQUIPO

BARRANCA 10 DE ENERO DEL 2012

CPCC. GUILLERMO VELEZ, Stephany

MATRICULA N° 35001

AUDITOR PRINCIPAL

"GUILLERMO & BERNABE S.C.R.L” AUDITORES ASOCIADOS

CARTA COMPROMISO

Señor Economista Luis Ruiz Salas (Presidente del Directorio de la

empresa Comercial “CARSA S.A.A.”)

Nos han solicitado que efectuemos una auditoria de la gestión

administrativa del departamento del estudio de mercado y publicidad de la

empresa comercial “CARSA S.A.A.”Del ejercicio económico 2011

comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2011. Nos es

grato confirmarles, por medio de la presente, nuestra aceptación y nuestro

entendimiento de los términos de ese compromiso.

Nuestra auditoria se efectuará conforme a los principios y elementos de la

administración, Normas de Auditoria Generalmente Aceptados, Normas

Legales y pronunciamientos autorizados y aplicables en el Perú, y con la

finalidad de elaborar un diagnostico y emitir un informe conteniendo las

recomendaciones pertinentes.

Para formar nuestra opinión sobre dicha gestión del departamento del

estudio de mercado y publicidad llevaremos a cabo una serie de técnicas

que permitirán descubrir, visualizar y analizar potencial comercial que

tendremos en el negocio o producto de la empresa.

Debido a la naturaleza de las pruebas y otras limitaciones inherentes a

una auditoria, junto con las limitaciones propias de cualquier sistema de

control interno existe el riesgo inevitable de que, incluso distorsiones de

carácter material puedan quedar sin descubrir.

Además de nuestro diagnostico e informe sobre la eficiencia, eficacia y

económica de la gestión del departamento del estudio de mercado y

publicidad, esperamos proporcionarles una carta por separado

conteniendo las debilidades importantes del departamento.

Nos permitiremos recordarles que la responsabilidad del Departamento de

Estudio de Mercado y Publicidad es de la gerencia de la empresa

Comercial “CARSA S.A.A.” lo cual incluye el mantenimiento de los

gráficos estadísticos del mercado en el Perú y controles internos, la

selección y aplicación de principios y demás normas pertinentes.

Nuestra responsabilidad es la elaboración del diagnóstico y emitir un

informe conteniendo las recomendaciones acerca del buen manejo del

departamento.

Como parte del proceso de nuestra auditoria solicitaremos de la gerencia

confirmación por escrito referente a las manifestaciones que se nos haya

hecho con respecto a la auditoria.

Esperamos una amplia cooperación de su personal y confiamos en que el

mismo nos proporcionará los registros, documentación y cualquier clase

de información que requiramos en relación con nuestra auditoria.

Nuestros honorarios, que facturaran a medida que se avance el trabajo, y

se basa en el tiempo que requiera las personas que se asignen al trabajo,

más los desembolsos directos por gastos. Las tarifas por honorarios

profesionales individuales varían de acuerdo al grado de responsabilidad

involucrado y a la experiencia y habilidad requeridas.

La carta tendrá vigencia por el ejercicio 2011, a menos que el compromiso

se dé por concluido, se modifique o sustituya.

Les agradeceremos se sirvan formar y hacernos llegar la adjunta copia

de esta carta, en señal de conformidad con los términos del compromiso

referente a nuestra auditoria del departamento del estudio de mercado y

publicidad.


ECONOMISTA LUIS RUIZ SALAS CPCC. GUILLERMO VELEZ, StephanyPRESIDENTE DEL DIRECTORIO MATRICULA N° 35001

AUDITOR PRINCIPAL

2/1

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CLIENTE : EMPRESA COMERCIAL " CARSA S.A.A"PERIODO: Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2011RUBRO : DEPARTAMENTO DE ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD

N° PREGUNTARESPUESTAS

OBSERV.SI NO N/A

MOF Y SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL DEPARTAMENTO DE ESTUDIO DE MERCADO Y

PUBLICIDAD

1 ¿Conocen los empleados de este departamento el manual de organización y funciones de la empresa?

X

2 ¿Están definidos los distintos niveles de autoridad en este departamento?

X

3 ¿Conocen los empleados la importancia del control de las actividades que realizan?

X

4 ¿Existe un cronograma de las actividades que realizan los empleados?

X

5 ¿Se verifica que las actividades se realizan bajo los lineamientos de control establecidos?

X

6 ¿Se realiza esta verificación en forma periódica y oportuna?

X

7 ¿Existen actividades que requieren mayor cuidado? X

8¿Aplican procedimientos de control a las actividades de mayor riesgo?

X

9¿Utiliza este departamento para efectos de control, informes que comparen los presupuestos con los gastos realizados?

X

10 ¿Estos informes son revisados por el gerente de este departamento?

X

POLITICAS DEL DEPARTAMENTO DE ESTUDIO DE

3/1

MERCADO Y PUBLICIDAD

11 ¿Tienen bien establecidas las políticas empresariales con las que debe contar la empresa?

X

12¿Se cumple con la aplicación de estas políticas?

X

13¿Formulan e implementan políticas, que orienten los estudios de mercado, promoción y labor publicitaria de los servicios que brinda la empresa?

X

14 ¿Se actualizan los lineamientos de control de acuerdo a las políticas de la empresa?

X

15¿La actualización se realiza frecuentemente?

X

16 ¿Todo el personal de este departamento conoce estos lineamientos?

X

17 ¿Se comunica al personal los lineamientos y políticas establecidas?

X

18 ¿Utilizan los medios adecuados para comunicar al personal las políticas y procedimientos?

X

19 ¿Existe una persona responsable de comunicar estas políticas y procedimientos?

X

20¿Existen sanciones en caso de que los empleados de este departamento no cumplan con las políticas establecidas por la empresa?

X

OBJETIVOS DEL DEPARTAMENTO DE ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD

21 ¿Tienen un plan estratégico de estudio de mercado, acorde con los objetivos empresariales?

X

22 ¿Diseñan nuevos productos que se encarguen de satisfacer las necesidades y deseos de sus clientes?

X

23 ¿Investigan la apertura de nuevos mercados, precios, calidad y servicios que presta la competencia?

X

24¿Analizan a la competencia, que consiste en conocer bien a sus competidores, estar atentos a sus movimientos, y tratar de prever sus estrategias?

X

25 ¿Analizan el Comportamiento de la demanda de los diferentes productos que ofrece la empresa?

X

26¿Convencen al cliente con un mensaje comercial para que tome la decisión de compra de los productos que ofrece la empresa?

X

27 ¿Publicitan y promocionan los diferentes productos que brinda la empresa?

X

28 ¿Utilizan o aplican algún tipo de técnica de estudio de mercado en la empresa?

X

29 ¿Analizan temas en este departamento con énfasis en las tendencias más modernas de mercadeo?

X

30 ¿Elaboran Escenarios futuros de acuerdo a los diferentes estados posibles del entorno?

X

PERSONAL DEL DEPARTAMENTO DE ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD

31 ¿Se cuenta con profesionales capacitados para el estudio de mercado y publicidad?

X

32 ¿Las personas que trabajan en este departamento realizan encuestas sobre el negocio?

X

33 ¿Se realiza una evaluación del rendimiento de los empleados de este departamento?

X

34 ¿Tienen un conocimiento previo de los negocios de sus clientes?

X

35 ¿Los trabajadores se encargan de otras funciones muy a parte de su contrato?

X

36 ¿Conocen las funciones como empleados en este departamento?

X

37 ¿El gerente de este departamento trata asuntos relativamente importantes con la gerencia general?

X

38¿El encargado de Publicidad se limita prácticamente a funciones de control y verificación del cumplimiento de los convenios?

X

39 ¿El jefe de este departamento toma decisiones importantes en caso no se encuentre el gerente?

X

40 ¿Los empleados de este departamento tienen independencia de criterio?

X

ESTUDIO DE MERCADO

41 ¿Se realizan investigaciones de mercado? X

4/1

42Cada cuanto tiempo: -Cada 6 meses-Cada año (x)-Cada 2 años

X

43 ¿Tienen de conocimiento de lo que es una investigación de mercado?

X

44¿Realizan investigaciones de mercado de cambio de imagen, diseño de estrategias publicitarias y estudios de competencia?

X

45 ¿Cuenta la entidad con un sistema de información eficiente para ejercer el control del mercado?

X

46¿La entidad programa sus operaciones para cada año próximo a más tardar en el mes de agosto del año actual'

X

47 ¿Realizan test comparativos con los de la competencia? X

48¿Realizan estudios a priori y a posteriori de la realización de una campaña, sobre actitudes del consumo hacia una marca?

X

49 ¿Realizan segmentación de mercado? X

50 ¿Diseñan métodos para recolectar la información? X

ESTRATEGIAS PARA ESTUDIO DE MERCADO

51 ¿Coordinan el desarrollo e instrumentación de estrategia publicitaria?

X

52¿Se aplican las estrategias más efectivas, desde el punto de vista grafico y publicitario según las necesidades del cliente?

X

53 ¿Los clientes se sienten satisfechos con el servicio que le prestamos?

X

54 ¿Identifican, definen problemas y oportunidades? X

55 ¿Han enfrentado problemas serios por no tener claridad en cual era el negocio?

X

56 ¿Fijan los precios de los productos de la empresa? X

57 ¿La planificación estratégica tiene una línea de producto y unidad comercial?

X

58 ¿Realizan un examen cuidadoso de la situación actual del negocio?

X

6/1

59 ¿Cuenta el departamento con estrategias establecidas para el estudio de mercado?

X

60¿Se utilizan métodos para recopilar, analizar e informar los hallazgos relacionados con una situación específica en el mercado?

X

PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD

61¿Se actualizan las listas de precios periódicamente?

X

62 ¿La lista de precios está firmada y autorizada por los responsables?

X

63 ¿Existen por separado una lista de precios de nuevos productos?

X

64 ¿Está el detalle de precios de los productos debidamente autorizado?

X

65 ¿Se planifican las actividades de promoción y publicidad?

X

66 ¿Los gastos de promoción y publicidad se consideran en el presupuesto de este departamento?

X

67 ¿Los gastos de promoción y publicidad se realizan de acuerdo a lo planificado?

X

68¿Definen la imagen publicitaria que se quiere comunicar al mercado y/o consumidores?

X

69¿El responsable de este departamento está capacitado técnicamente para manejar la actividad publicitaria de la empresa con eficiencia?

X

70 ¿Establecen que tipo de promociones o lanzamientos serán utilizados y donde?

X

MEDIOS PUBLICITARIOS

71¿Establecen que medios publicitarios serán utilizados para promover los diferentes productos y servicios que ofrece la Empresa?

X

72

¿Identifican que tipos de canales directos de distribución serán utilizados para la comercialización de los productos o servicios: Preventa, Autoventa y/o Televentas, entre otros?

X

73 ¿Establecen el tipo de material Publicitario a utilizar y especifican la zona geográfica donde serán distribuidos?

X

74 ¿Se realizan publicidades por medio de radio y televisión?

X

75 ¿Los medios publicitarios influyen en la mejora de las ventas de los productos?

X

76¿Los medios publicitarios son de suma importancia para lograr que los demandantes opten por comprar sus productos?

X

77¿Elaboran en coordinación con la Gerencia de Ventas campañas publicitarias para la comercialización de productos y servicios?

X

78 ¿Seleccionan y presentan a la Gerencia de Mercadeo los diseños publicitarios a utilizar?

X

79¿Presentan semanalmente a la Gerencia un informe de todas las actividades publicitarias realizadas por el departamento y por la competencia?

X

80¿Relizan publicidad por medio de internet o de tipo "Banner"? X

RELACIÓN CON EL DEPARTAMENTO DE VENTAS - FACTURACIÓN

81 ¿Se facturan diariamente los ingresos en su totalidad? X

82 ¿Se contabilizan los ingresos totales de acuerdo a lo facturado en el mes?

X

83 ¿Se archivan en forma correlativa los documentos de facturación?

X

84 ¿Se registran los documentos de facturación en los libros de ventas correspondientes?

X

85 ¿Poseen los documentos de facturas y crédito fiscal las firmas de elaborado y autorizado?

X

86¿Se realizan los documentos fiscales correspondientes para las rebajas y devoluciones sobre ventas en su oportunidad?

X

87 ¿Las ventas al crédito se registran diariamente en el libro auxiliar de clientes?

X

88 ¿Se reflejan las ventas totales del mes en el estado de resultados?

X

89¿Los impuestos de IVA y pago a cuentas declarados son los correspondientes de acuerdo a las ventas del mes?

X

90 ¿Se registran y archivan los documentos anulados de facturas y crédito fiscal con sus respectivas copias ?

X

DOCUMENTACIÓN

91 ¿Todos los documentos están debidamente ordenados secuencialmente y sin enmendaduras?

X

92 ¿La relación de ventas con publicidad proporciona datos que fortalecerán la campaña de publicidad?

X

93¿El responsable de este departamento es el único responsable para firmar cualquier documento importante?

X

94 ¿Utilizan información que proviene de fuentes ajenas a la empresa para elaborar sus documentos fuentes?

X

95 ¿La gerencia de ventas les facilita información para analizar la competitividad con otras empresas?

X

96¿Realizan encuestas mensualmente?

X

97¿Realizan estadísticas de las ventas que realizan por año y analizan porque estas incrementaron o disminuyeron?

X

98 ¿La documentación que obtienen les sirve para tomar decisiones importantes para la mejora de su negocio?

X

99 ¿Todo el personal de este departamento apoyan al encargado y toman estas decisiones en forma unánime?

X

100

¿Si no cuentan con documentación necesaria igual toman decisiones importantes para la mejora del negocio?

X


..……………………………………….. CPCC CESAR GONZALES AMAYA

MATRICULA N° 23456 JEFE DEL DEPARTAMENTO

PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE : EMPRESA COMERCIAL CARSA S.A.APERIODO : De 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2011

RUBRO : DEPARTAMENTO DE ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD

N° PROCEDIMIENTOSREF/ PT

HECHO POR

FECHA TIEMPO MARCA

1Aplique el cuestionario de control interno para evaluar los riesgos de auditoria

01 RPM 18/01/2012 3H

2

Verifique si las actividades se están desarrollando de acuerdo al sistema de control interno diseñado por la gerencia de la empresa y Solicite al Gerente General el Manual de Organización y Funciones e investigue si el manual se cumple en su totalidad por el personal del departamento de estudio de mercado y publicidad.

02 RPM 20/01/2012 3H

3

Verifique que los empleados del departamento de estudio de mercado y publicidad tengan conocimiento las políticas establecidas por la empresa.

03 RPM 23/01/2012 2H

4

Verifique la existencia de un plan estratégico de estudio de mercado y si se cumplen de acuerdo con los objetivos generales establecidos por este departamento.

04 MFG 24/01/2012 2H

5

Comprueben si realizan investigaciones de mercado de cambio de imagen, diseño de estrategias publicitarias y estudios deCompetencia.

05 MFG 26/01/2012 3H

6

Verifique el tipo de material Publicitario que utilizan y compruebe si especifican la zona geográfica donde estos serán distribuidos.

06 MFG 01/02/2012 2H

7Verifique y compruebe que el personal que labora en este departamento sean profesionales capacitados para el

07 CZR 02/02/2012 3H

estudio de mercado y publicidad y verifique que se realice una evaluación del rendimiento de los empleados de este departamento.

8

Solicite una lista de precios y seleccione 10 productos y verifique si los precios están actualizados y por último verifique si esta lista proporcionada posee la firma de autorizado.

08 ANC 06/02/2012 3H

9Verifique y compruebe que los gastos de promoción y publicidad se realicen de acuerdo a lo planificado.

09 ANC 09/02/2012 2H

10

Solicite al encargado del área de archivos de facturas y comprobantes de crédito fiscal, y compruebe que los ingresos por ventas del mes están documentados en su totalidad.

10 PSP 13/02/2012 3H

11Compruebe si los gastos registrados por promoción y publicidad poseen la documentación correspondiente.

11 PSP 16/02/2012 2H


…….………………………….... ………………………………... ………………..………………

HECHO POR REVISADO POR APROBADO POR

CPCC CADILLO TELLO MAYRA. CPCC BERNABE DESCALZI KATIA. CPCC GUILLERMO VELEZ STEPHANY

MATRIC. 35001 MATRIC. 42887 MATRIC. 43212

JEFE DE EQUIPO GERENTE DE AUDITORIA AUDITOR PRINCIPAL

RESUMEN DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Practicado el Cuestionario de Control Interno al Señor CPCC CESAR

GONZALES AMAYA Contador General de la Empresa “COMERCIAL

CARSA S.A.A" por el ejercicio económico 2011 se obtuvo lo siguiente:

83 Preguntas son Si 83%

15 Preguntas son No 15%

2 Preguntas son No Aplicables 2%

100 100%

Por los que presumimos que el control interno practicado en la empresa

“COMERCIAL CARSA S.A.A" por el ejercicio económico 2011 es

eficiente.

Barranca 18 de Enero del 2012

CPCC. Palomino Meza Ricardo

MAT - 11135

AUDITOR ADMINISTRATIVO

RPM

PAPEL DE TRABAJO Nº 01

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Con relación al cuestionario de control interno practicado al señor CPCC

CESAR GONZALES AMAYA contador general de la empresa

“COMERCIAL CARSA S.A.A" por el ejercicio económico 2011 se obtuvo

lo siguiente: De las 100 preguntas se respondieron todas, de los cuales

las respuestas “Sí” son 83 que representan el 83% y de las “No” son 15 y

representan el 15% y N/A son 2 y representan el 2%.

Por lo que presumimos que el control interno practicado en la empresa

comercial “COMERCIAL CARSA S.A.A" por el ejercicio económico

2011 del control interno es eficiente.

El tiempo empleado para el presente papel de trabajo fue de 3 horas.

BARRANCA, 18 DE ENERO DEL 2012


MAT - 11135


RPM


MOF Y SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Con relación a los aspectos generales de la organización y sistema de

control interno que tiene la Empresa Comercial “CARSA S.A.A”, por el

ejercicio económico 2011, nos constituimos a los ambientes del

departamento de Estudio de Mercado y Publicidad de dicha empresa me

dirigí a la Oficina de la Gerencia General y me contacté con el Gerente

General, el Sr. Junior Bermúdez Luzuriaga, el cual me atendió

cordialmente y preguntándole por el manual de Organización y Funciones,

me lo facilitó de inmediato.

Al hacer la revisión correspondiente, pude observar que dicho manual

estaba aprobado por la Junta General de Accionistas, pero el único y el

más importante era que no se encontraba actualizado a la fecha

correspondiente, esto generó una interrogante muy importante, ¿Cuál

será el motivo de no actualizar el manual de organización y funciones?

El Gerente General, dándose cuenta de tal observación prosiguió a

manifestarme que la Empresa Comercial “CARSA” S.A.A. no había

actualizado el manual de organización y funciones puesto que no había

ninguna modificación en la organización y funciones que tiene la Empresa

con sus respectivos Departamentos o áreas funcionales para la actividad

que desempeña.

Escuchando y corroborando las manifestaciones generales del gerente,

se nos hizo muy conveniente escribirlos y tener una prueba con su firma y

sello para llevar a cabo por solucionado este inconveniente. En la oficina

del gerente general se encontró un gerente, una asistente de gerencia y

un

2/2

Secretario de las funciones de cada uno de ellos, que son en síntesis las

siguientes:

- Gerente General: Planear, organizar, dirigir y controlar el desarrollo de

las actividades económicas, técnico administrativas, financieras y

presupuestales. Cumplir y hacer cumplir los lineamientos y políticas

impartidas por el Directorio y la Junta General de Accionistas.

- Asistente de Gerencia: Proponer programas, supervisar el

cumplimiento de las normas y procedimientos de las diferentes áreas

administrativas. Asesorar y orientar a la Autoridad en asuntos

relacionados a su cargo.

- Secretario: Redactar documentos de acuerdo a instrucciones

específicas y/o generales así como ejecutar y coordinar actividades

relacionadas con el registro.

De acuerdo a estas funciones que tiene cada uno de los integrantes en la

oficina de la Gerencia General, la señorita asistenta de gerencia estaba

desarrollando una función que no le correspondía, lo cual tuve a bien

indagar al gerente por dicho caso expuesto y me respondió que esa

acción se había efectuado temporalmente ya que el movimiento de las

operaciones que se realizaban habían disminuido notablemente.

Para este examen se aplicarán técnicas de auditoría tales como:

observación, comprobación, comparación, entre otros; los cuales nos

ayudarán en la elaboración de los papeles de trabajo.

A continuación se exponen los hallazgos encontrados en el examen

detallados explícitamente, además el hecho observado se le comunicará

a los funcionarios involucrados recepcionandose las aclaraciones y/o

comentarios y de ser el caso, previa evaluación y sustentación de las

descargas presentadas, se procederá a criterio del auditor a levantar el

hallazgo.

3/2

Siguiendo con el procedimiento de acuerdo a lo que establece el

programa de auditoría se comprobó que el Manual de Organización y

Funciones no se cumple en su totalidad y no está actualizado.

De esta manera se culmino la inspección y observación del departamento

de estudio de mercado y publicidad del día siendo las 5:00 p.m y todo lo

mencionado se basa en sustentos adjuntados al final de esta hoja de

trabajo como las copias de 2 hojas del Manual de Organización y

Funciones de la empresa.

La duración para la elaboración de este papel de trabajo es de 3 horas.



MAT - 11135


MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES

Aprobada en Acta de Sesión de Directorio Nº022-2008 del 14-11-2008- Certificación de Acuerdo Nº059-2008

Pág. Nº125 de 295

CASA PRINCIPAL

GERENCIA DE ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD

1. FINALIDAD

La Gerencia de Mercadeo tiene como finalidad, mantener la presencia de

la Empresa en el Mercado de las Telecomunicaciones, mediante una

efectiva labor de Mercadotecnia, orientada a desarrollar nuevos Negocios

tanto a nivel Nacional como Internacional.

2. FUNCIONES PRINCIPALES

1. Definir un plan estratégico de Marketing, acorde con los objetivos

empresariales.

2. Establecer un modelo de evaluación en coordinación con la Gerencia

de Ventas, que permita conocer el avance y los resultados de las ventas.

3. Realizar análisis del sector de telecomunicaciones que incluya

Clientes, Proveedores, Competencia, Servicios Sustitutos y a los

posibles ingresantes al Mercado.

4. Estudiar las Tendencias Tecnológicas como Soporte a nuevos

Mercados de Servicio en los que pueda participar la Empresa.

5. Realizar planes estratégicos de mercadeo, que permitan

modificaciones y adaptaciones para operar en diferentes ambientes.

6. Analizar y determinar la Rentabilidad de los diferentes Servicios

que presta y/o prestará la Empresa.

7. Analizar el Comportamiento de la Demanda de los diferentes servicios

que presta la empresa.

8. Formular e implementar políticas, que orienten los estudios de

Mercado, Promoción y labor Publicitaria de los servicios que brinda o

brindará la Empresa.

9. Realizar el análisis cualitativo y cuantitativo del Mercado, de tal

manera que se pueda proyectar la demanda de los distintos servicios de

telecomunicaciones.

10. Mantener una estructura tarifaria dinámica y flexible que

responda a los cambios que puedan suscitarse financiera o

Comercialmente.

11. Elaborar Escenarios futuros de acuerdo a los diferentes estados

posibles del entorno.

12. Elaborar y dar seguimiento a los planes de Comercialización de

los Servicios actuales y futuros que proporcionara la Empresa.

13. Elaborar y aplicar planes de descuentos flexibles y personalizados.

14. Publicitar y Promocionar los diferentes servicios que presta o prestara

la empresa.

15. Identificar, analizar y aplicar alternativas para penetración y desarrollo

de Mercados mediante la introducción de nuevos Servicios y la utilización

de la Red existente.

16. Definir Estrategias de Comercialización.

Departamento de Organización y Métodos / Manual Organizacional /Gerencia de

Mercadeo

MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES

Pág. Nº125 de 295

125

Aprobada en Acta de Sesión de Directorio Nº022-2008 del 14-11-2008- Certificación de Acuerdo Nº059-2008

CASA PRINCIPAL

3. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

3.1 Dependencia Jerárquica

La Gerencia de Mercadeo depende Directamente de la Gerencia

General.

3.2 Estructura Interna

La Gerencia de Mercadeo está estratificada internamente por 2

Departamentos:

1. Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad.

2. Departamento de Productos y Servicios.

Departamento de Organización y Métodos / Manual Organizacional /Gerencia de Mercadeo

RPM

Gerencias

Sub Gerencias

Departamentos

Secciones

Agencias Locales

Mercadeo

Dpto. de Estudio de Mercado y

Publicidad

Dpto. de Productos y

Servicios

126


POLÍTICAS DE LA EMPRESA

Con relación de los aspectos generales, referidos netamente a las

políticas aplicadas por la Empresa comercial “CARSA S.A.A”, por el

ejercicio económico 2011.

Teniendo en consideración lo antes mencionado realizo mi

presentación ante el Gerente General de la Empresa, con la finalidad

de solicitar por la responsabilidad que este tiene una copia de las

políticas tanto principales como secundarias, con la finalidad de

determinar cuales corresponden al departamento en análisis.

Tras una breve descripción de la misma el Gerente General me indica

que la empresa tiene Políticas Empresariales que no son informadas

al personal de esta manera me pide que sea muy cuidadoso con la

información que se exprese en el presente papel de trabajo.

Tras este acontecimiento, se me hace entrega de un listado de

algunas Políticas que tiene la empresa, las cuales procederé a

detallar a continuación:

1. Toda venta efectuada es cobrada en dos partes, 60 % al contado y

40% en un crédito a 15 días.

2. Toda compra efectuada es pagada en dos partes, 50% a 30 días y

50% a 60 días.

3. Los pedidos u órdenes de compra debe contar como mínimo con 3

cotizaciones distintas y se escoge al de mejor calidad y a menor

costo.

2/3

4. La contabilidad de la empresa es única incluyendo las sucursales,

y cuenta con un sistema computarizado.

5. Todo pago a proveedores y acreedores que supere los $ 600.00

nuevos soles se realizara con cheque y aprobado por la gerencia

de finanzas.

6. Todo pago por concepto de planillas de sueldos y salarios del

personal ejecutivo se realizara con cheque girado el último día de

cada mes.

7. El goce de vacaciones del personal ejecutivo, así como demás

trabajadores de la empresa se realizara de acuerdo al cronograma

elaborado por el Departamento de Recursos Humanos.

8. Todo trabajador cuyo contrato se renueve por segunda vez será

reconocido y contratado por tiempo indefinido.

9. Todo trabajador con contrato a tiempo parcial, o indeterminado o

sujeto a modalidad se regirá por las normas establecidas en el

Reglamento Interno de trabajo de la Empresa.

Tras haber analizado cada política mencionada en este listado, puedo

determinar que al Departamento Estudio de Mercado y Publicidad le

corresponde las Políticas mencionadas desde el numeral 45 hasta el

número 70, las cuales con la observación realizada al departamento

pudimos constatar que son llevadas a cabo de acuerdo a los

requerimientos del control interno.

Después de realizar la confirmación de la ejecución de las políticas de

la empresa, me dirijo hasta el Departamento Estudio de Mercado y

Publicidad con la finalidad de entrevistarme con el Gerente de la

misma, para pedirle información respecto a las políticas mencionadas

en el párrafo anterior y me indica que efectivamente estas políticas se

realizan a cabalidad. También me menciona que estas políticas a su

3/3

vez tienen una Ruta a seguir puesto que si bien es cierto que son

elaboradas por la empresa y ejecutadas por su departamento,

requiere también de la aprobación de otras áreas para su ejecución.

El tiempo empleado para el siguiente papel de trabajo fue de 2 horas.



MAT - 11135


MFG


OBJETIVOS DEL DEPARTAMENTO DE ESTUDIO DE MERCADO Y

PUBLICIDAD

En relación a lo establecido en el Programa de Auditoria Operativa

realizada a la Empresa Comercial “CARSA S.A.A”, se toma en

consideración analizar los objetivos trazados en este departamento,

teniendo en consideración que desde este punto será la partida para

el análisis de la Economía, Eficiencia y Eficacia del mismo.

Para este papel de trabajo usare las técnicas de auditoría siguientes:

indagación, observación, comprobación y análisis.

En concordancia con lo antes mencionado procederé a evaluar los

objetivos trazados por el Departamento de Estudio de Mercado y

Publicidad, por lo cual solicito una entrevistadas con el Gerente del

Departamento, quien muy amablemente me la concede.

Siguiendo con lo establecido le explico la función que vengo a realizar

y a su vez le solicito toda la ayuda necesaria para cumplir con mi

función, como primer punto en agenda le hago la interrogante sobre

los objetivos del departamento, este a su vez me contesta lo

siguiente:

“Los objetivos del Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad,

fueron establecidos por el Gerente General de la Empresa, en

concordancia con la Junta General de Accionistas.

Para un mayor entendimiento y en función a la técnica de auditoría de

comprobación solicito se me proporcione toda la información

necesaria para la verificación de lo dicho por el Gerente.

“Tómese en consideración los siguientes objetivos trazados para el

Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad:

2/4

Tener oportunidades de negocio, por ejemplo, la

oportunidad de incursionar en un nuevo mercado.

Diseñar nuevos productos que se encarguen de

satisfacer las necesidades y deseos de sus clientes.

Investigar la apertura de nuevos mercados, precios,

calidad y servicios que presta la competencia con el fin

de mantener sus clientes y atraer a los consumidores

cautivos.

Analizar a la competencia, que consiste en conocer bien

a sus competidores, estar atentos a sus movimientos, y

tratar de prever sus estrategias.

Realizar planes estratégicos de mercadeo, que permitan

modificaciones y adaptaciones para operar en diferentes

ambientes.

Convencer al cliente con un mensaje comercial para que

tome la decisión de compra de los productos que ofrece

CARSA S.A.A. y a la vez posicionarla en el mercado en

una forma más competitiva.

Teniendo estos objetivos y analizando que lo explicado por el Gerente

del Departamento se cumple a cabalidad se pasa al procedimiento de

aplicados estos para tener un seguridad en lo cumplido

correctamente.

Teniendo en consideración lo antes mencionado puedo concluir con la

presunción del caso, que el Departamento de Estudio de Mercado y

Publicidad no tiene un adecuado plan estratégico de estudio de mercado

y no se está cumpliendo con uno de los objetivos de de este

departamento así y por ende el desarrollo de las funciones a realizarse

en el departamento no se da de manera EFICIENTE.

3/4

Se especifica que uno de los objetivos dados al respecto no se

cumple en si con lo aplicado al control interno y plasmado hacia el

direccionamiento de la empresa por si, estructurando su entorno de

competencia.

El presente papel de trabajo se realizo en un total de 2 horas.


CPCC.Flores Gonzales Mateo

MAT - 22182

AUDITOR DE MARKETING

MFG


INVESTIGACION DE MERCADO

Con referencia al estudio del mercado de la empresa comercial Carsa

S.A.A, nos dirigimos al Departamento de Estudio de Mercado y

Publicidad, siendo las 9.30 a.m del día 26 de enero del 2012, nos atendió

el encargado de publicidad quien nos facilitó la información que se

requería.

Se ha comprobado que para el análisis del comportamiento de los

consumidores se ha realizado una investigación de mercado a través de

una encuesta a los consumidores para dicha encuesta se ha tomado en

cuenta preguntar con respecto al alcance de los precios de los productos

que se venden, también se pregunto con respecto a la atención del

cliente y entre otras más pues esto servirá para tener en cuenta las

necesidades de consumo y la forma de satisfacer a los clientes.

Estas encuestas a los clientes se realizan pocas veces al año lo que

impide detectar las necesidades de consumo y la forma de satisfacerlas.

Se observo que para una mejor imagen de la empresa se ha mejorado el

diseño del logotipo con mucho más iluminación.

En cuanto a las estrategias publicitarias y de estudio de mercado se

encontró que el departamento de Estudio de Mercado y Publicidad no

cuenta con estrategias de gran utilidad para el crecimiento del negocio de

la empresa y a su vez estas puedan ayudar a conocer sus clientes

actuales y a los potenciales y por consecuencia no se tomaran buenas

decisiones por parte de la gerencia.

También pudimos obtener información relevante e importante que impide

el desarrollo de la empresa comercial Carsa S.A.A como es la falta de

adaptación a los cambios tecnológicos y el profundo conocimiento del

2/5

mercado que son las claves para brindar un servicio de alto nivel a

nuestros clientes potenciales.

Siguiendo con el cumplimiento del procedimiento se pudo observar que

no se realizan investigaciones de la apertura de nuevos mercados,

precios, calidad, y servicios que presta la competencia.

Para la elaboración de la auditoria de la investigación de mercados se

aplicaron las normas internacionales de auditoría, las normas de auditoría

generalmente aceptadas así como las demás principios practicados por

los profesionales en el país.

Para la elaboración de este papel de trabajo se utilizaron 3 horas.


CPCC.Flores Gonzales Mateo

MAT - 22182

AUDITOR DE MARKETING

MFG


MEDIOS PUBLICITARIOS

Con relación al Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad, se

procedió a verificar y comprobar el tipo de material Publicitario que se

utiliza en la Empresa COMERCIAL CARSA S.A.A.

Por lo tanto nos dirigimos al departamento a auditar, y de esta manera

obtener información sobre el manejo de los medios publicitarios de la

empresa para poder emitir un informe respecto sobre ello.

Con referencia a los medios publicitarios del departamento del estudio

de mercado y publicidad podemos decir que existen varios tipos de

medios publicitarios para hacer publicidad de un producto o un

servicio, todo esto aplicado al Departamento de Estudio de Mercado y

Publicidad, los empleados de este departamento realizan un trabajo

importante en seleccionar los mejores medios publicitarios tales como:

radio, afiches, gigantografías,revistas,etc para que nos ayude a tener

preferencias hacia los clientes interesados en el producto que ofrece

la empresa.

Investigando acerca de los medios publicitarios se ha demostrado que

el éxito de una campaña de publicidad depende mucho más de lo

adecuado del plan de medios, de su eficiencia y eficacia, que del

concepto creativo que se use.

Aplicando las técnicas de auditoría como son la observación,

circularización e indagación se pudo observar que el departamento de

estudio de mercado y publicidad no cuenta con los recursos

económicos necesarios para realizar propagandas publicitarias en los

espacios televisivos.

2/6

Con relación al Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad

también Verificamos el tipo de material Publicitario que se utiliza en la

Empresa hicimos todo el análisis respectivo al material y si es

adecuado para la empresa y también comprobamos si especifican la

zona geográfica donde estos serán distribuidos, nos dieron a conocer

que si se puede requerir el producto y el servicio donde se realiza la

propaganda publicitaria.

De tal manera podemos determinar que el Departamento de Estudio

de Mercado y Publicidad no cuentan con los recursos económicos

necesarios para realizar propagandas publicitarias en los espacios

televisivos.

Teniendo toda esta información puedo concluir con la presunción del

caso.

El presente papel de trabajo se realizó en un total de 2 horas.

BARRANCA, 01 DE FEBRERO DEL 2012

CPCC. Flores Gonzales Mateo MAT - 22182

AUDITOR MARKETING

CZR


PERSONAL QUE INTERVIENE

Con relación al personal que labora en este departamento, en el control

interno realizado en la empresa comercial CARSA S.A.A; para realizar el

procedimiento N°05 de la auditoria nos dirigimos al Departamento de

Estudio de Mercado y Publicidad, una vez ubicado nos apersonamos ante

el Jefe de este departamento el Sr. Julio Mejía Espinoza, siendo las 10am

del día 26 de enero del 2012, pasamos a realizar nuestro trabajo

pudiendo observar que este señor no cumplía con una norma que estaba

establecido en el reglamento de la empresa, puesto que no cumplía con

una de las funciones que estaba estipula en el Manual de Organización y

Funciones.

Siguiendo con la redacción del papel de trabajo pudimos observar

también que no se realizan capacitaciones de manera permanente al

personal que labora en este departamento con respecto a temas de suma

importancia como son: “Investigación de Mercado”, Plan de Marketing”,

etc. Y también se pudo investigar que no se evalúa el rendimiento y

desempeño en las labores realizadas por los empleados de este

departamento.

Cabe decir que las capacitaciones son 1 vez al año, esta información me

detallo el gerente general, yo como indagador discute el papel importante

que esto tiene que ver dentro de la empresa, manifestante a la

capacitaciones, lo cual se pidió organizarse mejor ya que las

capacitaciones que la empresa les brinda a los trabajadores por áreas

designadas son pocas para el transcurso de su labor como trabajador

que esto es un rol importante al personal establecido.

Lo mencionado anteriormente muestra que la empresa tiene que basarse

más a su personal que ellos son la base que muestra para el

procedimiento dentro de la misma.

2/7

Manifestando respecto al mejoramiento de las capacitaciones, se incluye

también que cada responsable por área debe estar consciente a fomentar

la correcta aplicación de incentivos mediante procesos que le sean

favorables a la entidad.

El departamento de Recursos humanos se tiene a cargo a un responsable

asignado, este responsable evalúa a sus empleados en su respectiva

área, la cual le concierne estructurar una base de organización a ellos,

brindándole programas de acceso para de un atractivo para ellos y poder

manejar con facilidad, esto genera la incentivación de ellos brindando

conocimientos de las experiencias que puede adaptarse en su ámbito

atractivo.

Esto genero planificación y manejo en las operaciones que se realiza, ya

que la fuente de generar la información es al adecuado proceso que

llevara el departamento de Estudio de Mercado y Publicidad al alcanzar

la eficacia y eficiencia de la empresa.

Diseñando lo correspondiente, se concluye especificando que el

departamento tiene que capacitar constantemente a sus trabajadores,

manteniéndolos actualizados con los cambios que resultan en el entorno

del negocio, y que sepan cómo y porque sucede esto, tener una noción

de lo que tan importante es estar capacitados y no solo en ellos sino

abarcando el interno y el externo de la empresa, así ayuda al

mejoramiento y la empresa contara con una visión predecible y realizable.

Para la elaboración de este papel de trabajo se uso en total de 4 horas.


CPCC. Zavaleta Rosado, Clara

MAT - 45252

AUDITOR LABORAL

ANC


PRECIOS DE LOS PRODUCTOS

Para la realización de la auditoria del procedimiento N°08, solo la lista de

precios de 10 productos más vendidos por la empresa Comercial Carsa

S.A.A. se procedió hacer lo siguiente:

Me dirigí con el encargado del departamento del estudio de mercado y

publicidad al departamento de venta donde tienen la información

necesaria de los precios de los productos y en lo cual nos brindaron

cordialmente la lista de 10 productos más vendidos por la empresa como

son:

PRODUCTO PRECIO

1. TV LCD LG 42" S/. 1,500.00

2. Computadora S/. 1.200.00

3. DVD S/. 150.00

4. Cámara Digital S/. 550.00

5. Equipo de Sonido S/. 990.00

6. Microondas S/. 350.00

7. Cocina S/. 900.00

8. Refrigeradora S/. 1,800.00

9. Laptop S/. 2,800.00

10.Olla Arrocera S/. 110.00

Una vez obtenida la lista se pudo observar que los precios son

actualizados constantemente hasta la fecha.

También se pudo verificar que la lista de precios de los productos tiene la

firma de autorizado del jefe del departamento de venta.

2/8

Para realizar este procedimiento se tuvo un poco de dificultad ya que el

personal del área de ventas tiene poca comunicación con el personal de

este departamento, siendo esto un hallazgo muy importante ya que este

departamento tiene información de la cantidad de clientes que tiene la

empresa, dato que podría servir al departamento de estudio de mercado

para tomar decisiones de publicidad.

El tiempo empleado para la elaborar la auditoría y control de la lista de

precios de los productos que ofrece la empresa comercial Carsa S.A.A

tuvo una duración de 3 horas.


CPCC. Nolasco Campos AndreaMAT - 43123

Auditor Costos

ANC


GASTOS DE PROMOCION Y PUBLICIDAD

En relación a lo establecido en el Programa de Auditoria Operativa

realizada a la Empresa Comercial “CARSA S.A.A”, se toma en

consideración analizar los gastos de promoción y publicidad.

Se verifico que de acuerdo a lo planificado de los gastos publicitarios

a través de los medios publicitarios coincide con los datos

presupuestados por este departamento teniendo como base

documentos fuentes para cerciorarse de los gastos presupuestados

para promoción y publicidad para el ejercicio económico 2011.

Así se culmino la inspección y observación del departamento del

estudio de mercado y publicidad haciendo realizado una auditoria

operacional exitosa determinando el grado de eficiencia, eficacia y

economia.

El tiempo empleado para la elaboración de esta auditoría fue de 2

horas.


CPCC. Nolasco Campos AndreaMAT - 43123

Auditor Costos

PSP


INGRESOS DE VENTAS

La empresa con respecto a los ingresos de ventas, es clave fundamental

para la Empresa, dado a esto me apersone al Departamento de Estudio

de Mercado y Publicidad para llegar a cabo la revisión y evaluación de

este determinado procedimiento:

Verificando que la información brindada acerca del procedimiento

respectivo, la Solicitud al encargado del área de archivos de facturas y

comprobantes de crédito fiscal, y compruebe que los ingresos por ventas

del mes están documentados en su totalidad.

Tras esta averiguación, solicite se me muestre ambos documentos

para dar credibilidad a la información entregada.

Para esto se hace la verificación de los archivadores de facturas y

comprobantes, para enfocar todos los ingresos monetarios de productos

y/o servicios de la Empresa Comercial CARSA S.A.A.

El importe de los ingresos puede valorarse con seguridad, están en regla

y se aprecia que está totalmente equilibrado y cumplen con lo establecido.

Tras haber analizado y evaluado cada archivo de ingresos de ventas

de cada mes mencionado en este listado, puedo determinar que al

departamento de Estudio de Mercado y Publicidad son llevadas a

cabo de acuerdo a los requerimientos del control interno. Ya que así

no habrá ningún problema al respecto de los documentos de las

ventas de productos.

Tras esta breve nota puedo dar credibilidad a la información brindada

por el encargado del área de archivos de facturas y comprobantes de

crédito.

2/10

Después de realizar la comprobar que los ingresos por ventas del mes

están documentados en su totalidad.

El presente papel de trabajo se realizó en el tiempo de 3 horas.

BARRANCA 13 DE FEBRERO DEL 2012

CPCC. Soto Pajuelo PedroMAT - 48517

AUDITOR COMERCIALIZACIÓN

PSP


PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD

Con la finalidad de seguir con lo establecido en el Programa de

Auditoria Operativa aplicada al Departamento de Estudio de Mercado

y Publicidad, procederé a utilizar la técnica de observación con la

finalidad de tener la información necesaria y suficiente para emitir mi

informe respecto a los gastos registrados por promoción y publicidad

poseen la documentación correspondiente.

Con relación a los gastos registrados por promoción y publicidad del

Departamento de de Estudio de Mercado y Publicidad de la empresa

puede mencionar que existe diversa documentación sobre los gastos

observados, tales como copia de los respectivos comprobantes de

pago, guías de remisión, comprobantes de contabilidad, memorándum

de cancelación de facturas y cheques emitidos por tal concepto,

convenio de recaudación de tributos con las Municipalidades

distritales, donde figura promociones para estimular las adquisiciones

de los consumidores.

De lo mismo puedo expresar que es necesaria la intervención en los

archivos para certificar que los movimientos monetarios son

respectivamente legales.

Dentro de este análisis puedo determinar que en el cumplimiento de las

Funciones y el logro del objetivo por lo cual puedo deducir que no hay

malos manejos sobre los gasto de promoción y publicidad de la Empresa.

Teniendo toda esta información puedo concluir con la presunción del caso

se puede informar que en esta circunstancia se cumple en base a los

2/11

Parámetros ya establecidos y con la eficiencia y eficacia que caracteriza

al departamento de Estudio de Mercado y Publicidad.

El presente papel de trabajo se realizó en un total de 2 horas.


CPCC. Soto Pajuelo PedroMAT - 48517

AUDITOR COMERCIALIZACIÓN

DIAGNÓSTICO DE AUDITORÍA OPERATIVA

DEPARTAMENTO DE ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD

Como resultado de los procedimientos aplicados en nuestra auditoría

operativa a la gestión administrativa y operacional del Departamento de

Estudio de Mercado y Publicidad por el ejercicio económico 2011 de

acuerdo al programa de auditoría, hemos obtenido datos de hallazgos

respecto a la cuales tenemos el siguiente diagnóstico:

1. HALLAZGO Nº 01

Revisado el Papel de Trabajo Nº 02 “MOF Y SISTEMA DE CONTROL

INTERNO” se identificó que la empresa con respecto al manual de

Organización y Funciones no se cumple en su totalidad y no está

actualizado, para llevar a cabo la funciones a través de los manuales en el

proceso de organización de la entidad, la falta de actualizaciones que no

ha sido aplicados a los manuales para que los responsables a adquirir el

manual en el plan de trabajo deba conocer lo que se realizara

adecuadamente.

2. HALLAZGO Nº 2

En el desarrollo del Papel de Trabajo Nº 04 “OBJETIVO DEL

DEPARTAMENTO DEL ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD”.

Se identificó que el Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad

no tiene un adecuado plan estratégico de estudio de mercado y no se

está cumpliendo con uno de los objetivos de de este departamento así y

por ende el desarrollo de las funciones a realizarse en el

departamento no se da de manera EFICIENTE. Se especifica que uno

de los objetivos dados al respecto no se cumple en si con lo aplicado

al control interno y plasmado hacia el direccionamiento de la empresa

por si, estructurando su entorno de competencia.

3. HALLAZGO Nº 03

En el desarrollo del Papel de Trabajo Nº 05 “INVESTIGACION DEL

MERCADO”. Se identifico que no cuenta con estrategias de gran utilidad

para el crecimiento del negocio de la empresa y a su vez estas puedan

ayudar a conocer sus clientes actuales y a los potenciales y por

consecuencia no se tomaran buenas decisiones por parte de la gerencia.

Se realizan encuestas a los clientes pocas veces al año lo que impide

detectar las necesidades de consumo y la forma de satisfacerlas. Se

obtuvo información relevante e importante que impide el desarrollo de la

empresa comercial Carsa S.A.A como es la falta de adaptación a los

cambios tecnológicos y el profundo conocimiento del mercado que son las

claves para brindar un servicio de alto nivel a nuestros clientes

potenciales. No se realizan investigaciones de la apertura de nuevos

mercados, precios, calidad, y servicios que presta la competencia.

4. HALLAZGO Nº 04

En el desarrollo del Papel de Trabajo Nº 06 “MEDIOS

PUBLICITARIOS”. Se identificó que el departamento de estudio de

mercado y publicidad no cuenta con los recursos económicos

necesarios para realizar propagandas publicitarias en los espacios

televisivos, todo esto se llevo a cabo aplicando las técnicas de

auditoría como son la observación, circularización e indagación de

manera eficiente.

5. HALLAZGO Nº 05

Revisando el Papel de Trabajo N° 07 “PERSONAL QUE INTERVIENE”

pudimos observar que no se realizan capacitaciones de manera

permanente al personal que labora en este departamento con respecto a

temas de suma importancia como son: “Investigación de Mercado”, Plan

de Marketing”, etc. Y también se pudo investigar que no se evalúa el

rendimiento y desempeño en las labores realizadas por los empleados de

este departamento.

6. HALLAZGO Nº 06

En la aplicación y desarrollo del papel de trabajo correspondiente a

“PRECIOS DE LOS PRODUCTOS”, se tuvo un poco de dificultad ya

que el personal del área de ventas tiene poca comunicación con el

personal de este departamento, siendo esto un hallazgo muy

importante ya que este departamento tiene información de la cantidad

de clientes que tiene la empresa, dato que podría servir al

departamento de estudio de mercado para tomar decisiones de

publicidad.



MATRICULA N° 35001

AUDITOR PRINCIPAL


INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA

DE LA EMPRESA COMERCIAL CARSA S.A.A

Señor Economista

LUIS Ruiz Salas, Presidente del Directorio de la Empresa Comercial

CARSA S.A.A.

Introducción

A. Información Relativa al Examen

1. Motivo del Examen.

La Empresa Comercial CARSA S.A.A Ha designado como

ganadora a la Sociedad de Auditoria “Auditores Asociados

Guillermo & Bernabé S.R.L.”, para realizar la auditoria operativa

de la Gestión Administrativa. Operativa y de Control Interno del

ejercicio económico 2011.

La Designación de la Sociedad de Auditoria se realizo mediante

sesión de directorio de fecha 11-11-2011, según consta en el

libro de actas del directorio de la Empresa Comercial CARSA

S.A.A

2. Naturaleza y Objetivos

El examen realizado a la mencionada empresa, es de carácter

operacional, teniendo que evaluar la Eficiencia, Eficacia y

Economía de la empresa.

3. Alcance.

La auditoria se ha efectuado en cumplimiento a los elementos

de la administración, alas NAGAS, NIAS y a lo establecido en el

compromiso del 14 de enero del 2012.Nuestra auditoria se ha

centrado en medir el rendimiento de la Gestión Administrativa y

Operacional y de control interno por el periodo 2011, con

incidencia en la Eficiencia, Eficacia y Economía del

Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad, la Empresa

Comercial CARSA S.A.A

4. Comunicación de Hallazgos

Los hallazgos encontrados en el proceso de la auditoria se han

puesto de conocimiento a los presuntos responsables, para que

presenten sus descargos correspondientes, debidamente

sustentados y documentados.

B. Información Relativa a la Empresa Auditada.

1.- Antecedentes y Base Legal.

1.1 Antecedentes

La Empresa Comercial CARSA S.A.A, ha sido constituida el 13 de

enero del 2001, ante el notario público Dra. Kelly Kuzma Alfaro, e

inscrita en los Registros Públicos según partida electrónica Nº

P121518, está ubicada en el Jr. Gálvez Nº 502,provincia de

Barranca y departamento de Lima.

1.2 Base Legal

La Empresa Comercial CARSA S.A.A.Se ha constituido en estricto

cumplimiento a la Ley General de Sociedades Nº26887.

2. Relación de Personas Comprendido entre los hallazgos

Las personas que han sido consideradas en los hallazgos son:

Adm. Sr. Junior Bermúdez Luzuriaga, Gerente General

CPCC Sr. Julio Mejía Espinoza, Jefe de departamento de estudio

de mercado y publicidad.

Adm. Sr Víctor Ronceros Dávila, Jefe de Venta.

Lic. Mariela Porles Blas, Jefe de Recursos Humanos.

OBERVACIONES

Teniendo en cuenta las deficiencias detectadas en el transcurso de esta

Auditoría se determina que el Dpto. de Estudio de Mercado y Publicidad

cumple en cierta medida con las políticas trazadas en la Estrategia de

Gestión de la Entidad. Aunque debe destacarse que la ECONOMÍA, la

EFICIENCIA y la EFICACIA muestran un grado de deterioro parcial; ya

que presentan algunas irregularidades que pueden afectar su gestión.

Existe poca comunicación entre la Área de venta de la Entidad

y el Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad para la

toma de decisiones respecto al desarrollo y crecimiento de las

ventas de los productos que brinda la empresa.

El uso del manual de Organización y funciones no se

encuentra actualizado a la fecha.

No hay una capacitación permanente al personal de este

departamento.

No se evalúa el rendimiento de los empleados de este

departamento.

Falta de recursos económicos para la realización de

propagandas publicitarias en los espacios televisivos.

Escasez de estrategias de estudio de mercado.

CONCLUSIONES

Los procesos evaluados confirman en lo general que cumplen con las

expectativas generadas por las metas y objetivos declarados, sin

embargo es conveniente que analicen la Estrategia de Gestión con la

intención de reforzar sus niveles de cumplimiento y que estos confirmen

que se mantienen las condiciones cuando se presentan cambios en las

Estrategias de Gestión.

Existe poca comunicación entre la Área de venta de la Entidad y el

Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad para la toma de

decisiones respecto al desarrollo y crecimiento de las ventas de los

productos que brinda la empresa.

El Gerente General no ha cumplido en actualizar con aplicar el

manual de organización y funciones para el ejercicio económico

2011. Por lo que se responsabiliza al Sr. Junior Bermúdez

Luzuriaga .

No hay una capacitación permanente al personal de este

departamento con respecto a temas de suma importancia como

son investigación de mercado, plan de marketing, entre otros.

No se evalúa el rendimiento y desempeño de los empleados de

este departamento en las labores que realizan.

Falta de recursos económicos para la realización de propagandas

publicitarias en los espacios televisivos.

Falta de estrategias de estudio de mercado para que así facilite

que conozcan a sus clientes actuales y a los potenciales.

RECOMENDACIONES

Teniendo en cuenta en la auditoria planteada se recomienda al

Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad lo siguiente:

Corregir la falta de organización dentro de la Empresa y establecer

la división de funciones.

Actualizar el manual de organización y funciones, y poner en

conocimiento a los trabajadores.

Mejorar la Estrategia de Gestión de Estudio de Mercado y Publicidad

de forma tal que los objetivos a alcanzar sean más realizables por

medio de la contratación de un sociólogo y psicólogo.

Mejorar la visión del futuro en cuanto a la toma de decisiones.

Elaborar estrategias de estudio de mercado que ayuden conocer a

sus clientes actuales y potenciales.

Realizar investigaciones de la apertura de nuevos mercados,

precio, calidad y servicios que presta la competencia.

Esperando la pronta implementación de las recomendaciones que

redundará en notables mejoras para su representada, quedamos de Ud.



MATRICULA N° 35001

AUDITOR PRINCIPAL


caso practico- departamento de estudio de mercado y publicidad[1]

Documents