APLICACIN PRACTICA DE CONTABILIDAD BANCARIA

1. El Banco Heterogneo S.A. se apertura con un capital de S/. 150, 000,000.00 que constituye aporte de sus diferentes socios, asi mismo existen aportes de edificios por S/. 300, 000,000.00 y unidades de transporte por S/. 50, 000,000.00

1111 CAJA 150,000,000.00S/. 1111.01 Oficina Principal1111.01.01 Billetes y Monedas S/. 150,000,000.001812 EDIFICIOS E INSTALACIONES 300,000,000.00S/. 1812.01 Edificios S/. 300,000,000.001814 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS 50,000,000.00S/. 1814.01 Vehiculos S/. 50,000,000.003111 CAPITAL SOCIAL 500,000,000.00S/. 3111.01 Acciones comunes S/. 500,000,000.00x/x Por la apertura al inicio de las actividades

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2. El Banco Heterogneo ejecuta las siguientes modalidades de crdito

Descuento de letras por S/. 1, 000,000.00

Prestamos ordinarios por S/. 3, 000,000.00

Leasing o Arrendamiento Financiero por S/. 5, 000,000.00

1411 CREDITOS VIGENTES 9,000,000.00S/. 1411.02 Creditos a Microempresas1411.02.05 Descuentos 1411.02.05.02 Descuentos-Letras S/. 1,000,000.001411.02.06 Prestamos 1411.02.06.02 Prestamos a cuota fija S/. 3,000,000.001411.02.11 Arrendamiento Financiero S/. 5,000,000.002111 OBLIGACIONES A LA VISTA 9,000,000.00S/. 2111.01 Depositos en Cuenta Corriente S/. 9,000,000.00x/x Por la ejecucion de los Descuentos, Prestamos y Arrendamiento financiero

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3. Diferentes clientes de dicho banco realizan depsitos por los siguientes conceptos

Deposito en cuenta corriente S/. 2, 000,000.00

Deposito en ahorro S/. 3, 000,000.00

Depsito a plazo fijo S/. 1, 000,000.00

1111 CAJA 6,000,000.00S/. 1111.01 Oficina Principal1111.01.01 Billetes y Monedas S/. 6,000,000.002111 OBLIGACIONES A LA VISTA 2,000,000.00S/. 2111.01 Deposito en Cuenta Corriente S/. 2,000,000.002112 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 3,000,000.00S/. 2112.01 Depositos de Ahorros Activos2112.01.02 Otras Personas Juridicas S/. 3,000,000.002113 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO 1,000,000.00S/. 2113.01 Certificados de Deposito2113.01.02 Certificados de Deposito no Negociable S/. 1,000,000.00x/x Por los depositos efectuado por los clientes

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4. La institucin financiera Heterogneo S.A. a travs de sus diferentes clientes es solicitado para atender transferencias telegrficas especializadas de la siguiente manera:

1111 CAJA 90,000.00S/. 1111.02 Agencias1111.02.002 Abancay S/. 10,000.001111.02.003 Quillabamba S/. 50,000.001111.02.004 Sicuani S/. 30,000.001919 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS 90,000.00S/. 1919.01 Operaciones Pais1919.01.002 Abancay S/. 10,000.001919.01.003 Quillabamba S/. 50,000.001919.01.004 Sicuani S/. 30,000.00x/x Por las transferencias telegraficas a las agencias Abancay, Quillabamba y Sicuani

4.1.

COD. SUCURSALCOSTO

001 Oficina Principal -

002 Abancay S/. 50.00

003 Quillabamba S/. 100.00

004 Sicuani S/. 10.00

TOTAL: S/. 160.00

1919 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS 90,000.00S/. 1919.01 Operaciones Pais1919.01.002 Abancay S/. 10,000.001919.01.003 Quillabamba S/. 50,000.001919.01.004 Sicuani S/. 30,000.004212 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS 160.00S/. 4212.08 Transferencias S/. 160.001111 CAJA 90,160.00S/. 1111.01 Oficina Principal 1111.01.001 Cusco S/. 90,000.00x/x Por las transferencias telegraficas a las agencias de Abancay, Quillabamba y Sicuani

4.2.

5. Las operaciones de descuentos concedidos tienen retornos con un monto por S/. 300,000.00 habindose generado intereses del 2% asi mismo se recuperan los prstamos otorgados por S/. 200,000.00 generando un inters del 3%

1111 CAJA 512,000.00S/. 1111.01 Oficina Principal S/. 512,000.001411 CREDITOS VIGENTES 500,000.00S/. 1411.02 Creditos a Microempresas1411.02.05 Descuentos1411.02.05.02 Descuentos-Letras S/. 300,000.001411.02.06 Prestamos1411.02.06.02 Prestamos a Cuota Fija S/. 200,000.005114 INTERESES POR CREDITOS 12,000.00S/. 5114.01 Intereses por creditos vigentes5114.01.02 Intereses por creditos a Microempresas5114.01.02.05 Descuentos S/. 6,000.005114.01.02.06 Prestamos S/. 6,000.00x/x Por el retorno de los creditos otorgado a los clientes

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6. El cliente X por situaciones de liquidez se aproxima al Banco para solicitar una reestructuracin de su crdito por S/. 10,000.00 el mismo que es atendido

1413 CREDITOS REESTRUCTURADOS 10,000.00S/. 1413.02 Creditos a Microempresas1413.02.06 Prestamos S/. 10,000.001411 CREDITOS VIGENTES 10,000.00S/. 1411.02 Creditos a Microempresas1411.02.06 Prestamos S/. 10,000.00x/x Por la reestructuracion del credito vigente del cliente X por S/. 10,000.00

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7. El cliente N se aproxima al Banco para solicitar una refinanciacin de su crdito por S/. 20,000.00

1414 CREDITOS REFINANCIADOS 20,000.00S/. 1414.02 Creditos a Microempresas1414.02.06 Prestamos S/. 20,000.001411 CREDITOS VIGENTES 20,000.00S/. 1411.02 Creditos a Microempresas1411.02.06 Prestamos S/. 20,000.00x/x Por la refinanciacion del credito vigente del cliente N por S/. 20,000.00

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8. El Banco Heterogneo por incumplimiento del prstamo otorgado al cliente Z decide calificar el crdito como crdito vencido por S/. 5,000.00

1415 CREDITOS VENCIDOS 5,000.00S/. 1415.02 Creditos a Microempresas1414.02.06 Prestamos S/. 5,000.001411 CREDITOS VIGENTES 5,000.00S/. 1411.02 Creditos a Microempresas1411.02.06 Prestamos S/. 5,000.00x/x Por el incumplimiento del credito del cliente Z por S/. 5,000.00

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