B.Contruc.Caso N 5 TributarioCtaSUMAS DEL MAYORSALDOS DEL MAYORCARGAS TRANSFERIDASINVENTARIORESULTADO POR NATURALEZRESULTADO POR FUNCIONDEBEHABERDEUDORACREEDORDEBEHABERACTIVOPASIVOPERDIDAGANANCIAPERDIDASGANANCIAS103,0001012,4201071,350102,900108,000102,900103,0001012,4201071,350108,000Total 1094,7702,90091,87091,870123,80001275,12001238,76001217,4100Total 12131,2903,800127,490127,490147,8000144,10001412,0000Total 1423,900023,90023,900166,7500164,00001636,9800162,1300Total 1649,860049,86049,860184,8000187,5200Total 1812,320012,32012,320192,13001917,4100Total 19019,54019,540019,54020168,40000Total 20168,4000168,400168,40002623,00000Total 2623,000023,00023,00003345,000003336,000003317,00000Total 3398,000098,00098,0000397,620003910,700003914,67000Total 39032,99032,99032,990404,8000405,40004012,5000407,1000Total 407,10022,70015,60015,600419,34004115,80004126,4000Total 41051,54051,54051,5404258,9000Total 42058,90058,90058,90045106,4300Total 450106,430106,430106,4304610,5000Total 46010,50010,50010,50050150,0000Total 500150,000150,000150,000583,4000588,7000Total 58012,10012,10012,1005939,4000Total 59039,40039,40039,40060610,000Total 60610,0000610,000610,00061610,000Total 610610,000610,000676,36266,3626268,200626,000623,900626,138627,820Total 6292,058092,05892,0586315,00006318,00006340,70006322,00006312,5000Total 63108,2000108,200108,200657,4000654,3000Total 6511,700011,70011,700671,1200678100Total 671,93001,9301,9306819,3900685,6100Total 6825,000025,00025,00069676,3620Total 69676,3620676,362676,362676,36270998,100Total 700998,100998,100998,100998,1007512,000Total 75012,00012,00012,00012,000771,140771,850Total 7702,9902,9902,9902,9907825,000Total 78025,00025,00025,00079213,888Total 790213,888213,888213,88894189,566Total 94189,5660189,566189,566189,5669547,392Total 9547,392047,39247,39247,392971,930Total 971,93001,9301,9301,930Total general2,372,7782,372,7782,358,9782,358,978915,250.00915,250.00594,840.00497,000.00915,250.001,013,090.00915,250.001,013,090.0097,840.0097,840.0097,840.00594,840.00594,840.001,013,090.001,013,090.001,013,090.001,013,090.00

Calculo del Impto a la RtaDeterminacin del Impuesto a la Renta Neta InponibleUtilidad antes de participacin e impuesto97,840.00AdicionesUtilizacin de Tasa de depreciacin 33%5,610.00Tope Tasa de depreciacin 25%(4,250.00)Adicin por exceso de deprec.1,360.001,360.00Diferencia TemporalIngresos brutos1,013,090.00Gastos de Representacin12,500.00Limite de gastos de representacin 0.5% de los ingresos brutos(5,065.45)Adicin por exceso de gastos rep.7,434.557,434.55Diferencia PermanenteAdicin por Multas e interes contabilizados no deducibles4,300.004,300.00Diferencia PermanenteRenta neta imponible110,934.5590% Adm10% Vtas8% participacin a los trabajadores(8,874.76)(7,987.29)(887.48)Utilidad Neta antes de impuesto102,059.7930% Inpuesto a la Renta30,617.940.0(-) pagos a cuenta del I.Rta0Saldo por regularizar30,617.94

Tope 40 UIT

BGTEMPLARIO S.A.BALANCE GENERALAl 31 de Diciembre de 2011(En nuevos soles)NotasNotasActivoPasivo y PatrimonioActivo CorrientePasivo CorrienteEfectivo y Equivalentes de efectivo....94,770Sobregiros Bancarios....2,900Inversiones Financieras....0Obligaciones Financieras....70,953Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)....113,880Cuentas por Pagar Comerciales....58,900Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas (neto)....Otras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas....Otras Cuentas por Cobrar (neto)....78,730Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes....39,493Existencias (neto)....191,400Otras Cuentas por Pagar....88,540Activos Biolgicos....Provisiones....Activos no Corrientes mantenidos para la Venta....Pasivos mantenidos para la Venta....Gastos Contratados por anticipado....12,320Total Pasivo Corriente260,786Otros Activos....Pasivo No CorrienteTotal Activo Corriente491,100Obligaciones Financieras....35,477Cuentas por Pagar Comerciales....Activo No CorrienteOtras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas....Inversiones Financieras....0Pasivo por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos....Cuentas por Cobrar Comerciales....Otras Cuentas por Pagar....Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas....Provisiones....Otras Cuentas por Cobrar....Ingresos Diferidos (netos)....Existencias (neto)....Total Pasivo No Corriente35,477Activos Biolgicos....Inversiones Inmobiliarias....Total Pasivo296,263Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)....65,010Patrimonio NetoActivos Intangibles (neto)....Capital....150,000Activo por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos....Acciones de Inversin....Crdito Mercantil....Capital Adicional....Otros Activos....Resultados no Realizados....Total Activo No Corriente65,010Reservas Legales....14,535Otras Reservas....3,400Resultados Acumulados....91,913Diferencias de Conversin....Total Patrimonio Neto259,847TOTAL ACTIVO556,110TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO556,110

EGYPTEMPLARIO S.A.Estado de Ganancias y Prdidasal 31 de Diciembre de 2011(En nuevos soles)NotasIngresos OperacionalesVentas Netas (ingresos operacionales)998,100Otros Ingresos Operacionales12,000Total de Ingresos Brutos1,010,100Costo de Ventas (Operacionales)(676,362)Otros Costos OperacionalesTotal Costos Operacionales(676,362)Utilidad Bruta333,738Gastos de Ventas(48,279)Gastos de Administracin(197,553)Ganancia (Prdida) por Venta de ActivosOtros IngresosOtros GastosUtilidad Operativa87,905Ingresos Financieros2,990Gastos Financieros(1,930)Participacin en los Resultados de Partes Relacionadas por el Mtodo de ParticipacinGanancia (Prdida) por Instrumentos Financieros DerivadosResultado antes de Participaciones y del Impuesto a la Renta88,965Participacin de los trabajadores0Impuesto a la Renta(30,618)Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio58,347Reserva Legal(5,835)Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio52,513

La participacin de los trajadores se ha disitribuido 90% administ. Y 10% ventas

NotCaso N 5Caso N 5Notas del Balance GeneralEfectivo y Equivalentes de efectivoImpuesto a la Renta y Partic.CorrientesEfectivo y Equivalentes de efectivoObligaciones FinancierasCtaDenominacinImporteCtaDenominacinImporteCtaDenominacinImporteCtaDenominacinImporte100GYPParticipacin de los trabajadores0101Caja chica3,000451Dueda con el banco parte corriente70,953sobregiro bancario2,900GYPImpuesto a la Renta del ejercicio30,618101Cheques a ser depositados12,420451Dueda con el banco parte no corriente35,47730,618104Cuentas corrientes en Banco de Credito71,350106,430106Depositos de ahorro de libre disponiblidad8,000Cuentas por Pagar Comerciales094,770CtaDenominacinImporte421Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros58,900Cuentas por Cobrar ComercialesOtras Cuentas por PagarCuentas por Cobrar Comerciales (Neto)CtaDenominacinImporteCtaDenominacinImporteCtaDenominacinImporte12127,490400121Facturas por cobrar75,120Impuesto a la Renta y Partic Corrientes122anticipos3,800Saldo a favor el IGV7,166123Letras por Cobrar38,760CtaDenominacinImporte4101219Factura a clientes incobrable17,41041Participacin de los trabajadores8,875191Cobranza Dudosa a cuentas por cobar comerciales(17,410)460191Cobranza Dudosa a cuentas por cobar comerciales(17,410)40Impuesto a la Renta30,618113,880122Anticipos Recibidos de clientes3,800113,88039,493Otras Cuentas por CobrarOtras Cuentas por Cobrar (Neto)Otras Cuentas por PagarCtaDenominacinImporteCtaDenominacinImporteCtaDenominacinImporte140.000141Prestamo al personal a los Accionistas(socios Directores y Gerentes7,8004031Essalud4,800160.00141Entrega a rendir cuenta4,1004032ONP5,4004011IGV credito fiscal7,166Capital144Prestamo a la Gerencia12,0004017Impuesto a la renta 4ta categora12,500193Cobranza Dudosa a terceros(2,130)CtaDenominacinImporte161Reclamaciones a terceros6,750411Remuneraciones por Pagar26,4000501Capital150,000163Intereses por cobrar4,000415CTS por pagar9,340168Otras Cuentas por Cobrar Diversas36,980413Participaciones de los trabadores por pagar15,800ExistenciasReservas169Prestamo a terceros incobrable2,130461Reclamaciones de acreedor10,500CtaDenominacinImporteCtaDenominacinImporte4011IGV credito fiscal7,100122Anticipos Recibidos de clientes3,800201Mercaderas manufacturas168,400582Reservas Legal8,700193Cobranza Dudosa a terceros(2,130)88,540261Envases en almacn23,00078,730Capital191,400585Reservas Facultativas3,400ExistenciasCtaDenominacinImporteCtaDenominacinImporte501Capital150,000Gastos contratados por adelantadoResultados Acumulados201Mercaderas manufacturas168,400CtaDenominacinImporteCtaDenominacinImporte261Envases en almacn23,000Reservas18Seguros pagados por adelantado (ene-set 2011)0591Resultados Acumulados0191,400CtaDenominacinImporte591Resultados Resultado del ejercicio52,513582Reservas Legal14,53500Gastos contratados por adelantadoCtaDenominacinImporte585Reservas Facultativas3,400Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)182Seguros pagados por adelantado (ene-set 2012)4,800CtaDenominacinImporte183Alquileres pagados por adelantado (ene-may 2012)7,520Resultados Acumulados33Unidades de Transporte012,320CtaDenominacinImporte39Depreciacin de Unidades de Equipo de Computo0591Resultados Acumulados39,400Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)591Resultados Resultado del ejercicio52,513CtaDenominacinImporte91,9130334Unidades de Transporte45,000335Muebles y Enseres36,000Sobregiros Bancarios336Equipos de computo17,000CtaDenominacinImporte393Depreciacin de Unidades de Transporte(10,700)101Sobregiro en cuenta del banco interbank2,900393Depreciacin de Unidades de Muebles y Enseres(7,620)393Depreciacin de Unidades de Equipo de Computo(14,670)65,010Obligaciones FinancierasSobregiros BancariosCtaDenominacinImporteCtaDenominacinImporte451Dueda con el banco parte corriente70,953104Sobregiro en cuenta del banco interbank2,900451Dueda con el banco parte no corriente35,477106,430Cuentas por Pagar ComercialesCtaDenominacinImporte421Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros59,315.00

B.Cont formatoCaso N 5 TributarioCtaSUMAS DEL MAYORSALDOS DEL MAYORCARGAS TRANSFERIDASINVENTARIORESULTADO POR NATURALEZRESULTADO POR FUNCIONDEBEHABERDEUDORACREEDORDEBEHABERACTIVOPASIVOPERDIDAGANANCIAPERDIDASGANANCIAS103,0001012,4201071,350102,900108,000102,900103,0001012,4201071,350108,000Total 1094,7702,900123,8001275,1201238,7601217,410Total 12131,2903,800147,800144,1001412,000Total 1423,9000166,750164,0001636,980162,130Total 1649,8600184,800187,520Total 1812,3200192,1301917,410Total 19019,54020168,400Total 20168,40002623,000Total 2623,00003345,0003336,0003317,000Total 3398,0000397,6203910,7003914,670Total 39032,990404,800405,4004012,500407,100Total 407,10022,700419,3404115,8004126,400Total 41051,5404258,900Total 42058,90045106,430Total 450106,4304610,500Total 46010,50050150,000Total 500150,000583,400588,700Total 58012,1005939,400Total 59039,40060610,000Total 60610,000061610,000Total 610610,0006268,200626,000623,900626,138627,820Total 6292,05806315,0006318,0006340,7006322,0006312,500Total 63108,2000657,400654,300Total 6511,7000671,12067810Total 671,93006819,390685,610Total 6825,000069676,362Total 69676,362070998,100Total 700998,1007512,000Total 75012,000771,140771,850Total 7702,9907825,000Total 78025,00079213,888Total 790213,88894189,566Total 94189,56609547,392Total 9547,3920971,930Total 971,9300Total general2,372,7782,372,778

Informacin complementariaLEY DEL IMPUESTO A LA RENTAArtculo 22.- DEPRECIACIONPara el clculo de la depreciacin se aplicar las siguientes disposiciones:a) De conformidad con el Artculo 39 de la Ley, los edificios y construcciones slo sern depreciados mediante el mtodo de lnea recta, a razn de 3% anual.b) Los dems bienes afectados a la produccin de rentas gravadas de la tercera categora, se depreciarn aplicando el porcentaje que resulte de la siguiente tabla:BIENES% ANUAL DE DEPRECIACIONHASTA UN MAXIMO DE:1. Ganado de trabajo y reproduccin; redes de pesca.25%2. Vehculos de transporte terrestre (excepto ferrocarriles); hornos en general.20%3. Maquinaria y equipo utilizados por las actividades minera, petrolera y de construccin; excepto muebles, enseres y equipos de oficina.20%4. Equipos de procesamiento de datos.25%5. Maquinaria y equipo adquirido a partir del 01.01.91.10%6. Otros bienes del activo fijo10%PRINCIPIO DE CAUSALIDAD: A fin de establecer la renta neta de tercera categora se deducir de la renta bruta los gastos necesarios para producirla y mantener su fuente, as como los vinculados con la generacin de ganancias de capital, en tanto la deduccin no est expresamente prohibida por esta ley.Art. 37 del Impuesto a la Rentaf) Las depreciaciones por desgaste u obsolescencia de los bienes de activo fijo y las mermas y desmedros de existencias debidamente acreditados, de acuerdo con las normas establecidas.q)Los gastos de representacin propios del giro o negocio, en la parte que, en conjunto, no exceda del medio por ciento (0.5%) de los ingresos brutos, con un lmite mximo de cuarenta (40) Unidades Impositivas Tributarias.ltimo prrafo del artculo 37 de la Ley)Para efecto de determinar si los gastos son necesarios para producir y mantener la fuente, stos debern ser normales para la actividad que genera la renta gravada, as como cumplir, entre otros, con criterios tales como: Razonabilidad, en relacin con los ingresos del contribuyente. Generalidad, tratndose de retribuciones y otros conceptos que se acuerden a favor del personal a que se refieren los incisos l), ll) y a.2) del artculo 37 de la LeyEE.FF1.301 Sobregiros BancariosIncluye el importe de los saldos acreedores en las cuentas corrientes, crditos recibidos de losbancos como facilidades crediticias recibidas o extendido ms all de las posibilidades de pagousuales del deudor, cuya cancelacin debera efectuarse con las cobranzas previstas y/o depsitosque realice la empresa en un plazo pactado1.103. Cuentas por Cobrar ComercialesIncluye los documentos y cuentas por cobrar que representan los derechos exigibles provenientesde la venta de bienes y prestacin de servicios de operaciones relacionadas con la actividadprincipal del negocio, debiendo mostrarse separadamente los importes a cargo de empresasrelacionadas y de aquellos comprometidos en garanta de patrimonios fideicometidos, de ser elcaso.Para efectos de presentacin, los anticipos a proveedores deben reclasificarse a las cuentas deexistencias por recibir, gastos contratados por anticipado o unidades por recibir, dependiendo del propsito del anticipo.1.206. Otras Cuentas por CobrarIncluye los derechos de la empresa originados por operaciones distintas a las del giro del negocio,que deben realizarse en un plazo mayor al corriente, tales como:1. Adeudos de personal distintos al personal clave;2. Prstamos (cuentas por cobrar) a terceros;3. Reclamos a terceros;4. Depsitos a plazo;5. Fondos sujetos a restriccin;6. Activos financieros en garanta por contratos financieros;7. Intereses por cobrar;8. Impuesto general a las ventas por acreditar y los pagos provisionales efectuados en exceso a laestimacin por impuesto a la renta;9. Entregas a rendir cuenta; y,10. Otros adeudos originados por operaciones similares.Se debe tener en cuenta lo establecido en los numerales 1.002 y 1.003 del presente MANUAL1.403. Cuentas por Pagar ComercialesIncluye la parte no corriente de los documentos y cuentas por pagar contradas en la adquisicinde bienes y recepcin de servicios proveniente de operaciones relacionadas con la actividadprincipal del negocio, debiendo mostrarse separadamente los importes a favor de terceros de loscorrespondientes a partes relacionadas. Asimismo, se excluyen los anticipos recibidos de clientesque deben presentarse en Otras Cuentas por Pagar.1.306. Otras Cuentas por PagarIncluye cuentas por pagar proveniente de: tributos, remuneraciones, beneficios sociales, anticiposde clientes, garantas recibidas, participaciones, dividendos, intereses y otras cuentas por pagardiversas.Los tributos estn referidos a los saldos de obligaciones tributarias del perodo actual y anterior.Las remuneraciones y beneficios sociales incluyen la obligacin con los trabajadores por conceptode compensacin por tiempo de servicios y en su caso, las obligaciones por jubilacinestablecidos por ley (con excepcin de los adeudos al personal clave que se incluye en el numeral1.304. del MANUAL).

EnucCaso N 5Templarios S.A.La empresa Templarios S.A., tiene como actividad principal la comercializacin de Repuestos para maquinaria industrial, desarrolla actividades desde hace 3 aos, cuenta con 24 trabajadores. La empresa presenta sus saldos del libro mayor al 31/12/2011.ctactaDENOMINACINDeudorAcreedor101102Caja chica3,000101101Cheques en cartera cobrado a clientes a ser depositados12,420104104Cuentas corrientes en Banco de Crdito71,350104104Sobregiro en cuenta del banco Interbank2,900106106Depsitos de ahorro en entidad bancaria de libre disponibilidad8,000121121Facturas por cobrar75,120129121Factura a clientes incobrable17,410122122Anticipos recibidos de clientes3,800123123Letras por Cobrar38,760141141Prstamo al personal a los Accionistas(socios Directores y Gerentes7,800141143Entrega a rendir cuenta4,100144144Prstamo a la Gerencia12,000161162Reclamaciones a terceros6,750163163Intereses por cobrar4,000168168Otras Cuentas por Cobrar Diversas36,980169169Prstamo a terceros incobrable2,130182182Seguros pagados por adelantado (ene-set 2011)4,800183183Alquileres pagados por adelantado (ene-may 2011)7,520191191Cobranza Dudosa a cuentas por cobrar comerciales17,410193193Cobranza Dudosa a terceros2,130201201Mercaderas manufacturas168,400261261Envases en almacn23,000334334Unidades de Transporte45,000335335Muebles y Enseres36,000336336Equipos de computo17,000393391Depreciacin de Unidades de Transporte10,700393391Depreciacin de Unidades de Muebles y Enseres7,620393391Depreciacin de Unidades de Equipo de Computo14,67040114011IGV crdito fiscal7,10040314031Essalud4,80040324032ONP5,40040174017Impuesto a la renta 3ra categora12,500411411Remuneraciones por Pagar26,400415415CTS por pagar9,340413413Participaciones de los trabajadores por pagar15,800421421Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros58,900451451Prestamos de instituciones financieras ( ene 2011-jun2012)106,430461461Reclamaciones de acreedor10,500501501Capital150,000582582Reservas Legal8,700585585Reservas Facultativas3,400591591Resultados Acumulados39,400601601Compras de mercaderas610,000611611Variacin de existencias de mercaderas610,000621621Remuneraciones reconocidas en el periodo68,200622622Gastos por Bonificaciones al personal6,000624624Gastos por Capacitacin3,900627627Gastos por Essalud6,138629629Gastos por CTS7,820631631Gastos por Transportes15,000632632Gastos por Honorarios profesionales18,000635635Gasto por Alquileres40,700636636Servicios bsicos- Luz, Agua, Telfono22,000637637Gastos de Representacin12,500651651Seguros7,4006592659Multas e inters a la Administracin Tributaria4,300674673Gastos por Intereses de prestamos recibidos1,120676676Perdida por diferencia de cambio810681681Gastos por Depreciacin de Unid.de transporte, muebles y ens.19,390681681Gastos por Depreciacin de Equipos de computo5,610691691Costo de ventas Mercaderas676,362701701Venta de mercaderas998,100754754Ingresos habituales por alquileres12,000771771Intereses sobre prstamos otorgados1,850776776Ganancia por diferencia de cambio1,140781781Cargas cubiertas por provisiones25,000791791Cargas Imputables a Ctas. De Costos y Gastos213,888941941Gastos Administrativos189,566951951Gastos de Ventas47,392971971Gastos financieros1,9302,372,7782,372,778Datos importantes:Para determinar la participacin de los trabajadores y el impuesto a la renta neta anual, considerar Artculo 37 de Impuesto a la Renta, determine las adiciones a la Utilidad ejercicio respecto de los gastos que no son deducibles para efectos tributarios.1.- Los Equipos Informticos estn depreciados en 33% anual, la empresa considera que los equipos tienen vida til de 3 aos como consecuencia de la obsolescencia. La administracin tributaria establece como mximo la tasa del 25%.2.- Los gastos de representacin antes de los ajustes asciende a S/. 12,500.3.- Se ha registrado multas e intereses a la administracin tributaria por S/. 4,300.4.- No se ha efectuado pagos a cuenta del impuesto a la renta.Se solicita:Registrar los ajustes, balance constructivo. Distribucin de la renta Neta.Formular los Estados Financieros, Balance General y Estado de Ganancias y prdidas de acuerdo a la Resolucin de Gerencia General N 010-2008-EF/94.01.02 CONASEV.http://www.conasev.gob.pe/eeff/Plantillas/2008/MIF_2008.pdf

http://www.conasev.gob.pe/eeff/Plantillas/2008/MIF_2008.pdf

F.NotCaso N 5Caso N 5Notas del Balance GeneralEfectivo y Equivalentes de efectivoImpuesto a la Renta y Partic.CorrientesEfectivo y Equivalentes de efectivoObligaciones FinancierasCtaDenominacinImporteCtaDenominacinImporteCtaDenominacinImporteCtaDenominacinImporte100GYPParticipacin de los trabajadores0101Caja chica451Dueda con el banco parte corrientesobregiro bancario2,900GYPImpuesto a la Renta del ejercicio30,618101Cheques a ser depositados451Dueda con el banco parte no corriente30,618104Cuentas corrientes en Banco de Credito106Depositos de ahorro de libre disponiblidadCuentas por Pagar Comerciales0CtaDenominacinImporte421Cuentas por Pagar Comerciales-TercerosCuentas por Cobrar ComercialesOtras Cuentas por PagarCuentas por Cobrar ComercialesCtaDenominacinImporteCtaDenominacinImporteCtaDenominacinImporte12127,490400121Facturas por cobrarImpuesto a la Renta y Partic Corrientes122anticipos3,800Saldo a favor el IGV7,166123Letras por CobrarCtaDenominacinImporte4101219Factura a clientes incobrable41Participacin de los trabajadores191Cobranza Dudosa a cuentas por cobar comerciales(17,410)460191Cobranza Dudosa a cuentas por cobar comerciales40Impuesto a la Renta113,880122Anticipos Recibidos de clientes3,800Otras Cuentas por CobrarOtras Cuentas por CobrarOtras Cuentas por PagarCtaDenominacinImporteCtaDenominacinImporteCtaDenominacinImporte140.000141Prestamo al personal a los Accionistas4031Essalud160.00141Entrega a rendir cuenta4032ONP4011IGV credito fiscal7,166Capital144Prestamo a la Gerencia4017Impuesto a la renta 4ta categora193Cobranza Dudosa a terceros(2,130)CtaDenominacinImporte161Reclamaciones a terceros411Remuneraciones por Pagar0501Capital150,000163Intereses por cobrar415CTS por pagar168Otras Cuentas por Cobrar Diversas413Participaciones de los trabadores por pagarExistenciasReservas169Prestamo a terceros incobrable461Reclamaciones de acreedorCtaDenominacinImporteCtaDenominacinImporte4011IGV credito fiscal122Anticipos Recibidos de clientes201Mercaderas manufacturas168,400582Reservas Legal8,700193Cobranza Dudosa a terceros261Envases en almacn23,000Capital191,400585Reservas Facultativas3,400ExistenciasCtaDenominacinImporteCtaDenominacinImporte501CapitalGastos contratados por adelantadoResultados Acumulados201Mercaderas manufacturasCtaDenominacinImporteCtaDenominacinImporte261Envases en almacnReservas18Seguros pagados por adelantado (ene-set 2011)0591Resultados Acumulados0CtaDenominacinImporte591Resultados Resultado del ejercicio52,513582Reservas Legal00Gastos contratados por adelantadoCtaDenominacinImporte585Reservas FacultativasInmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)182Seguros pagados por adelantado (ene-set 2012)CtaDenominacinImporte183Alquileres pagados por adelantado (ene-may 2012)Resultados Acumulados33Unidades de Transporte0CtaDenominacinImporte39Depreciacin de Unidades de Equipo de Computo0591Resultados AcumuladosInmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)591Resultados Resultado del ejercicioCtaDenominacinImporte0334Unidades de Transporte335Muebles y EnseresSobregiros Bancarios336Equipos de computoCtaDenominacinImporte393Depreciacin de Unidades de Transporte101Sobregiro en cuenta del banco interbank2,900393Depreciacin de Unidades de Muebles y Enseres393Depreciacin de Unidades de Equipo de ComputoObligaciones FinancierasSobregiros BancariosCtaDenominacinImporteCtaDenominacinImporte451Dueda con el banco parte corriente70,953101451Dueda con el banco parte no corriente35,477106,430Cuentas por Pagar ComercialesCtaDenominacinImporte421Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros59,315.00

F.BGTEMPLARIO S.A.BALANCE GENERALAl 31 de Diciembre de 2011(En nuevos soles)NotasNotasActivoPasivo y PatrimonioActivo CorrientePasivo CorrienteEfectivo y Equivalentes de efectivo....Sobregiros Bancarios....Inversiones Financieras....Obligaciones Financieras....Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)....Cuentas por Pagar Comerciales....Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas (neto)....Otras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas....Otras Cuentas por Cobrar (neto)....Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes....Existencias (neto)....Otras Cuentas por Pagar....Activos Biolgicos....Provisiones....Activos no Corrientes mantenidos para la Venta....Pasivos mantenidos para la Venta....Gastos Contratados por anticipado....Total Pasivo CorrienteOtros Activos....Pasivo No CorrienteTotal Activo CorrienteObligaciones Financieras....Cuentas por Pagar Comerciales....Activo No CorrienteOtras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas....Inversiones Financieras....Pasivo por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos....Cuentas por Cobrar Comerciales....Otras Cuentas por Pagar....Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas....Provisiones....Otras Cuentas por Cobrar....Ingresos Diferidos (netos)....Existencias (neto)....Total Pasivo No CorrienteActivos Biolgicos....Inversiones Inmobiliarias....Total PasivoInmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)....Patrimonio NetoActivos Intangibles (neto)....Capital....Activo por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos....Acciones de Inversin....Crdito Mercantil....Capital Adicional....Otros Activos....Resultados no Realizados....Total Activo No CorrienteReservas Legales....Otras Reservas....Resultados Acumulados....Diferencias de Conversin....Total Patrimonio NetoTOTAL ACTIVOTOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

f.EGYPTEMPLARIO S.A.Estado de Ganancias y Prdidasal 31 de Diciembre de 2011(En nuevos soles)NotasIngresos OperacionalesVentas Netas (ingresos operacionales)Otros Ingresos OperacionalesTotal de Ingresos BrutosCosto de Ventas (Operacionales)Otros Costos OperacionalesTotal Costos OperacionalesUtilidad BrutaGastos de VentasGastos de AdministracinGanancia (Prdida) por Venta de ActivosOtros IngresosOtros GastosUtilidad OperativaIngresos FinancierosGastos FinancierosParticipacin en los Resultados de Partes Relacionadas por el Mtodo de ParticipacinGanancia (Prdida) por Instrumentos Financieros DerivadosResultado antes de Participaciones y del Impuesto a la RentaParticipacin de los trabajadoresImpuesto a la RentaUtilidad (Perdida) Neta del EjercicioReserva LegalUtilidad (Perdida) Neta del Ejercicio

La participacin de los trajadores se ha disitribuido 90% administ. Y 10% ventas