carrera de administraciÓn bancaria y financiera diseÑo de …

CARRERA DE ADMINISTRACIÓN BANCARIA Y FINANCIERA

DISEÑO DE UN MODELO DE GESTIÓN PARA EL MANEJO DE

CRÉDITOS ESPONTÁNEOS A CLIENTES DE LA EMPRESA PLASTICSACKS

UBICADA EN EL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO 2019

Trabajo de Integración Curricular previo a la obtención del Título de

Tecnóloga en Administración Bancaria y Financiera

Tipo de Trabajo de Integración Curricular:

Investigación + Desarrollo + Innovación

AUTOR: Mishell Daniela Celi Pambi

TUTOR: Ing. William Fernando Ortega Naranjo

Quito, Enero 2020

ii

DISEÑO DE UN MODELO DE GESTIÓN PARA EL MANEJO DE CRÉDITOS ESPONTÁNEOS

A CLIENTES DE LA EMPRESA PLASTICSACKS UBICADA EN EL DISTRITO

METROPOLITANO DE QUITO 2019

i




DECLARACIÓN DE AUTORÍA

Yo, Mishell Daniela Celi Pambi declaro bajo juramento que la investigación es

absolutamente original, auténtica, es de mi autoría, que se ha citado las fuentes

correspondientes y que en la ejecución del proyecto se respetaron las disposiciones

legales que protegen los derechos de autor vigente. Las ideas, doctrinas, resultados y

conclusiones a los que he llegado son de mi absoluta responsabilidad.

ii




LICENCIA DE USO NO COMERCIAL

Yo, Mishell Daniela Celi Pambi, portador de la cédula de ciudadanía signada con el

No. 172439865-4 de conformidad con lo establecido en el Artículo 110 del Código de

Economía Social de los Conocimientos, la Creatividad y la Innovación (INGENIOS)

que dice: “En el caso de las obras creadas en centros educativos, universidades,

escuelas politécnicas, institutos superiores técnicos, tecnológicos, pedagógicos, de artes

y los conservatorios superiores, e institutos públicos de investigación como resultado de

su actividad académica o de investigación tales como trabajos de titulación, proyectos

de investigación o innovación, artículos académicos, u otros análogos, sin perjuicio de

que pueda existir relación de dependencia, la titularidad de los derechos patrimoniales

corresponderá a los autores. Sin embargo, el establecimiento tendrá una licencia

gratuita, intransferible y no exclusiva para el uso no comercial de la obra con fines

académicos. Sin perjuicio de los derechos reconocidos en el párrafo precedente, el

establecimiento podrá realizar un uso comercial de la obra previa autorización a los

titulares y notificación a los autores en caso de que se traten de distintas personas. En

cuyo caso corresponderá a los autores un porcentaje no inferior al cuarenta por ciento de

los beneficios económicos resultantes de esta explotación. El mismo beneficio se

aplicará a los autores que hayan transferido sus derechos a instituciones de educación

superior o centros educativos.”, otorgo licencia gratuita, intransferible y no exclusiva

para el uso no comercial del proyecto denominado Diseño de un modelo de gestión para

el manejo de créditos espontáneos a clientes de la empresa Plasticsacks ubicada en el

distrito metropolitano de Quito 2019 con fines académicos al Instituto Tecnológico

Superior Cordillera.

iii




AGRADECIMIENTO

Quiero agradecer a Dios porque en el transcurso del tiempo eh pasado por momentos

duros, difíciles en donde varias veces pensé en renunciar a las metas que me planteé,

pero que gracias a la fortaleza que me ha brindado día tras día sigo de pie y en lucha por

mis sueños.

Quiero agradecer a mis docentes los cuales me han orientado en mis estudios a lo

largo de mi carrera en especial a mi tutor y lector los cuales han encaminado al

desarrollo exitoso de este proyecto.

Quiero agradecer a mis amigos, muchos de ellos han aportado a mi desarrollo a lo

largo del tiempo porque me han sabido impulsar a ser cada día una mejor persona y a

sobresalir.

Quiero agradecer a la familia Simba por haberme recibido como una integrante más

de su familia, por brindarme ese cariño esas alegrías que hoy en día las llevaré presente.

iv




DEDICATORIA

Quiero dedicar esta tesis a personas muy importantes para mí:

A mi familia, que siempre ha estado en tiempos buenos o malos pero siempre

con una palabra de esperanza a seguir esforzándome por mi futuro.

A mis abuelitas, Victoria y Juana por todo ese cariño que me han brindado, por

los valores que me supieron inculcar y por animarme siempre hacer las cosas bien sin

importar las circunstancias.

A Katy, que aunque se encuentra en España siempre ha estado para oírme, darme

consejos, o decirme palabras para poder seguir adelante.

A mi tío Bolívar, por haberme enseñado el camino varias veces, por tenerme

paciencia y aconsejarme en todo momento y siempre tratarme como una hija.

A Junior, por haberme regalado momentos de felicidad, alegrías por haber

compartido momentos tan bellos y haber sido uno de mis grandes soportes en esos

momentos en donde desfallecía, pero siempre con una ocurrencia o un abrazo cambiaba

el color del día.

v




ÍNDICE GENERAL

DECLARACIÓN DE AUTORÍA ..................................................................................... I

LICENCIA DE USO NO COMERCIAL ......................................................................... II

AGRADECIMIENTO ..................................................................................................... III

DEDICATORIA ............................................................................................................. IV

ÍNDICE GENERAL ......................................................................................................... V

ÍNDICE DE TABLAS.................................................................................................... IX

ÍNDICE DE FIGURAS .................................................................................................... X

RESUMEN EJECUTIVO ........................................................................................... XVI

ABSTRACT ............................................................................................................... XVII

Capítulo I ........................................................................................................................... 1

1. ANTECEDENTES ....................................................................................................... 1

1.01 Contexto .................................................................................................................... 1

1.02 Justificación ............................................................................................................... 2

1.03 Definición del problema central ................................................................................ 4

1.03.01 Análisis de la matriz t ........................................................................................... 5

Capítulo II.......................................................................................................................... 6

2. ANÁLISIS DE INVOLUCRADOS ............................................................................. 6

2.01 Mapeo de involucrados ............................................................................................. 7

2.02 Matriz de análisis de involucrados ............................................................................ 8

2.02.01 Análisis de matriz de involucrados ..................................................................... 8

vi




Capítulo III ...................................................................................................................... 10

3. PROBLEMAS Y OBJETIVOS .................................................................................. 10

3.01 Árbol de problemas ................................................................................................. 10

3.01.01 Análisis del árbol de problemas ......................................................................... 11

3.02 Árbol de objetivos ................................................................................................... 12

3.02.01 Análisis Del Árbol De Objetivos ....................................................................... 13

Capítulo IV ...................................................................................................................... 14

4. ANÁLISIS DE ALTERNATIVAS ............................................................................. 14

4.01 Matriz de análisis de alternativas ............................................................................ 15

4.02 Matriz de análisis de impacto de los objetivos ........................................................ 17

4.02.01 Análisis de impacto de objetivos ........................................................................ 17

4.03 Diagrama de estrategias .......................................................................................... 19

4.03.01 Análisis de diagrama de estrategias .................................................................... 19

4.04 Matriz de marco lógico (mml) ................................................................................ 20

Capítulo V ....................................................................................................................... 22

5. PROPUESTA ............................................................................................................. 22

5.01 Antecedentes (de la herramienta o metodología que propone como solución)....... 22

5.01.01 Justificación ........................................................................................................ 24

5.01.02 Análisis históricos .............................................................................................. 24

5.01.03 Análisis causal .................................................................................................... 25

5.01.03.01 Misión ........................................................................................................... 25

vii




5.01.03.02 Visión ............................................................................................................ 25

5.01.03.03 Valores........................................................................................................... 25

5.02 Descripción (de la herramienta o metodología que propone como solución) ......... 26

5.02.01 Metodología........................................................................................................ 26

5.02.01.01 Tipos de investigación ................................................................................... 26

5.02.01.02 Técnicas de recolección de información ....................................................... 27

5.02.01.03 Modelo de encuesta ....................................................................................... 28

5.02.02 Población y muestra ........................................................................................... 30

5.02.02.01 Análisis de población y muestra .................................................................... 31

5.03 Formulación (de la herramienta o metodología que propone como solución) ........ 31

5.03.01 Tabulación de encuestas ..................................................................................... 32

5.04 Diseño de modelo de gestión para el manejo de créditos espontáneos ................... 40

5.04.01 Modelo de créditos espontáneos a clientes de la empresa Plasticsacks Cía.

Ltda…. ................................................................................................................................. 41

5.04.01.01 Introducción................................................................................................... 41

5.04.01.02 Filosofía corporativa...................................................................................... 41

5.04.01.03 Conceptos ...................................................................................................... 42

5.04.01.04 Políticas de crédito ........................................................................................ 43

5.04.01.05 Organigrama estructural de la empresa Plasticsacks ..................................... 47

5.04.01.06 Mapa de procesos .......................................................................................... 48

5.04.01.07 Diagrama de flujo .......................................................................................... 49

5.04.01.08 Crédito ........................................................................................................... 49

5.04.01.09 Las 5 C del crédito......................................................................................... 50

viii




5.04.01.10 Políticas de crédito ........................................................................................ 52

5.04.01.11 Indicadores .................................................................................................... 53

5.04.01.12 Proceso de concesión de créditos .................................................................. 54

5.04.01.13 Solicitud de crédito Plasticsacks ................................................................... 55

5.04.01.14 Flujograma de colocación de créditos ........................................................... 57

5.04.01.15 Sistema Siesa ................................................................................................. 58

5.04.01.16 Flujograma de utilización de sistema Siesa .................................................. 58

5.04.01.17 El manual del sistema financiero .................................................................. 59

5.04.01.18 Cobranza ....................................................................................................... 94

Capítulo VI ...................................................................................................................... 96

6. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS ........................................................................... 96

6.01 Recursos .................................................................................................................. 96

6.02 Presupuesto ............................................................................................................. 98

6.03 Cronograma ........................................................................................................... 100

Capítulo VI .................................................................................................................... 101

7.01 Conclusiones ......................................................................................................... 101

7.02 Recomendaciones .................................................................................................. 103

Referencias bibliográficas ............................................................................................. 104

Anexos ........................................................................................................................... 108

ix




ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1. Análisis de Fuerzas T ..................................................................................... 4

Tabla 2. Matriz de análisis de involucrados ................................................................. 8

Tabla 3. Tabla de calificaciones para la matriz de análisis de alternativas ................ 14

Tabla 4. Matriz de análisis de alternativas ................................................................. 15

Tabla 5. Matriz de análisis de impacto de los objetivos ............................................. 17

Tabla 6. Matriz de Marco Lógico .............................................................................. 20

Tabla 7. Población y muestra ..................................................................................... 31

Tabla 8. Pregunta 1 – Genero ..................................................................................... 32

Tabla 9. Pregunta 2 – Edad ........................................................................................ 33

Tabla 10. Pregunta 3 - ¿Qué tiempo consideraría usted el adecuado para la

aprobación de crédito del departamento de tesorería? .................................................... 34

Tabla 11. Pregunta 4 - ¿Consideraría usted que el departamento de tesorería debería

notificar con cinco días de anticipación el vencimiento de las facturas a sus clientes?.. 35

Tabla 12. Pregunta 5 – ¿Considera usted que una reestructuración en las políticas de

crédito será beneficioso para la empresa? ....................................................................... 36

Tabla 13. Pregunta 6 – ¿Cree usted que con una capacitación en el área de tesorería

sobre la recuperación de cartera puede haber una mejor eficiencia en los cobros? ........ 37

Tabla 14. Pregunta 7- ¿En qué porcentaje cree usted que los clientes que posee la

empresa son puntuales? ................................................................................................... 38

Tabla 15. Pregunta 8 – ¿Cómo consideraría usted los procedimientos realizados en la

colocación de créditos por el departamento de tesorería? ............................................... 39

x




ÍNDICE DE FIGURAS

Figura 1. Mapeo de involucrados ................................................................................. 7

Figura 2. Árbol de problemas ...................................................................................... 10

Figura 3. Árbol de objetivos ........................................................................................ 12

Figura 4. Diagrama de estrategias .............................................................................. 19

Figura 5. Pregunta 1 – Género ................................................................................... 32

Figura 6 Pregunta 2 - Edad ......................................................................................... 33

Figura 7. Pregunta 3 - ¿Qué tiempo consideraría usted el adecuado para la

aprobación de crédito del departamento de tesorería? ..................................................... 34

Figura 8. Pregunta 4 - ¿Consideraría usted que el departamento de tesorería debería

notificar con cinco días de anticipación el vencimiento de las facturas a sus clientes? .. 35

Figura 9. Pregunta 5 - ¿Considera usted que una reestructuración en las políticas de

crédito será beneficioso para la empresa? ........................................................................ 36

Figura 10. Pregunta 6 – ¿Cree usted que con una capacitación en el área de tesorería

sobre la recuperación de cartera puede haber una mejor eficiencia en los cobros? ......... 37

Figura 11. Pregunta 7 - ¿En qué porcentaje cree usted que los clientes que posee la

empresa son puntuales?.................................................................................................... 38

Figura 12. Pregunta 8 - ¿Cómo consideraría usted los procedimientos realizados en

la colocación de créditos por el departamento de tesorería? ............................................ 39

Figura 13. Organigrama Estructural ........................................................................... 47

Figura 14. Mapa de Procesos ..................................................................................... 49

Figura 15. Indicadores de gestión de créditos ............................................................ 54

Figura 16. Solicitud de crédito ................................................................................... 56

xi




Figura 17. Flujograma de concesión de créditos ....................................................... 57

Figura 18. Flujograma de la utilización del sistema financiero ................................ 58

Figura 19. Ingreso al sistema Siesa ........................................................................... 59

Figura 20. Ingreso al módulo financiero ................................................................... 60

Figura 21. Ingreso de las cuentas por pagar .............................................................. 60

Figura 22. Ingreso al recibo de caja .......................................................................... 61

Figura 23. Recibo de caja por consignación a la cuenta............................................ 61

Figura 24. Elección de la cuenta bancaria ................................................................. 62

Figura 25. Medios de pago ........................................................................................ 62

Figura 26. Recibo de caja aplicación de las facturas ................................................. 63

Figura 27. Recibos de caja sin saldos abiertos .......................................................... 63

Figura 28. Cuadro de auxiliares adicionales ............................................................. 64

Figura 29. Recibo de caja aprobación ....................................................................... 64

Figura 30. Recibo de caja por valores en efectivo .................................................... 65

Figura 31. Recibo de caja por valores en efectivo .................................................... 65

Figura 32. Elección del medio de pago. .................................................................... 66

Figura 33. Aplicación del medio de pago. ................................................................. 66

Figura 34. Aplicación sin saldos abiertos. ................................................................. 67

Figura 35. Cuadro de auxiliares adicionales- anticipo. ............................................. 67

Figura 36. Aprobación de recibos de caja. ................................................................ 68

Figura 37. Cuentas por cobrar - Cheques Posfechados - Recibo Provisional. .......... 68

Figura 38. Recibo provisional – cheque posfechado. ................................................ 69

Figura 39. Medios de pago de recibo provisional. .................................................... 70

xii




Figura 40. Aplicación de recibo provisional. ............................................................. 70

Figura 41. Recibos de caja – cheque posfechado – recibo oficial.............................. 71

Figura 42. Recibo oficial – cheque posfechado. ........................................................ 71

Figura 43. Medios de pago del recibo oficial cheque posfechado. ............................ 72

Figura 44. Cuenta bancaria de la consignación. ......................................................... 72

Figura 45. Aceptación de la consignación. ................................................................ 73

Figura 46. Aprobación del recibo oficial. .................................................................. 73

Figura 47. Cuentas por cobrar - consultas – estado de cuenta. ................................. 74

Figura 48. Filtro de estados de cuenta. ....................................................................... 74

Figura 49. Saldos de documento por el cliente .......................................................... 75

Figura 50. Cuentas por cobrar – consultas – resumen de saldos de clientes. ............. 75

Figura 51. Filtro del plan de cuentas de los clientes .................................................. 76

Figura 52. Resumen de saldo de clientes ................................................................... 76

Figura 53. Cuentas por pagar – Programación de pagos ............................................ 77

Figura 54. Filtro de programación de pagos .............................................................. 77

Figura 55. Resultado de programación de pagos ....................................................... 78

Figura 56. Generación de documentos de egreso. ...................................................... 78

Figura 57. Notificación de comprobante de egreso.................................................... 79

Figura 58. Cuentas por pagar – pago electrónico – generación de archivo. .............. 79

Figura 59. Archivo de generación de pago por pago electrónico............................... 80

Figura 60. Archivo de generación de pago por cheque .............................................. 80

Figura 61. Cuentas por pagar – pago electrónico – edición. ...................................... 81

Figura 62. Pago electrónico directo. .......................................................................... 81

xiii




Figura 63. Documentos contables – asientos – cancelación de saldos abiertos. ....... 82

Figura 64. Generación de comprobante de egreso .................................................... 83

Figura 65. Generación de archivo de pago electrónico ............................................. 83

Figura 66. Cuentas por pagar – Comprobante de egreso .......................................... 84

Figura 67. Comprobante de egreso ............................................................................ 84

Figura 68. Asientos del comprobante de egres ...................................................... 85

Figura 69. Cancelación de saldos abiertos ................................................................ 85

Figura 70. Generación de comprobante de egreso .................................................... 86

Figura 71. Numero de cheque generado .................................................................... 86

Figura 72. Contabilidad – Reportes – Libros auxiliares – Cuenta. ........................... 87

Figura 73. Libro auxiliar por cuenta .......................................................................... 87

Figura 74. Ingreso de notas bancarias - Documentos ................................................ 88

Figura 75. Documentos contables - asientos ............................................................. 89

Figura 76. Asientos del debe en las notas bancarias ................................................. 89

Figura 77. Aceptación de los saldos abiertos ............................................................ 90

Figura 78. Documentos contables grabar y aprobar. ................................................. 90

Figura 79. Cuentas por pagar – Consulta – Estado de cuenta. .................................. 91

Figura 80. Filtro de estado de cuentas por pagar ....................................................... 91

Figura 81. Saldos por documento de cada cliente. .................................................... 92

Figura 82. Contabilidad – Consultas – Auditoria de documentos. ............................ 92

Figura 83. Filtro de auditoria de documentos ............................................................ 93

Figura 84. Auditoria de documentos en estado de elaboración. ................................ 93

Figura 85. Gestión de la cobranza ............................................................................. 94

xiv




Figura 86. Presupuesto ............................................................................................... 99

Figura 87. Cronograma de actividades ..................................................................... 100

xv




ÍNDICE DE ANEXOS

Anexo 1. Simbología ................................................................................................ 109

Anexo 2. Plan de sociabilización ............................................................................. 110

Anexo 3.Registro de asistencia ................................................................................ 111

Anexo 4. Imágenes del plan de sociabilización ....................................................... 112

Anexo 5. Base de datos de cartera vencida mensualizada ...................................... 113

Anexo 6. Base de datos de cartera vencida anualizada. .......................................... 114

xvi




RESUMEN EJECUTIVO

El presente trabajo se elaboró con el fin de brindar una solución a la

problemática que presenta la empresa Plasticsacks Cía. Ltda., en el departamento de

tesorería en la colocación de créditos a sus clientes, por lo cual se ha propuesto elaborar

un diseño de modelo de gestión para el manejo de créditos espontáneos a los clientes de

la empresa para mejorar dichas deficiencias que posee el departamento.

En los capítulos se detallarán algunos problemas primarios y posibles

consecuencias negativas de no mitigar el problema central y algunos factores que podrán

aportar al desarrollo de un modelo de gestión que beneficiara a la empresa.

Al finalizar el presente proyecto se verá como la puesta en marcha del modelo de

gestión en el departamento de tesorería de la empresa Plasticsacks será beneficioso ya

que será un modelo sustentando con la reestructuración de políticas de crédito, manual

de utilización para el sistema financiero de la empresa el cual ayude al personal del área

a realizar sus actividades de manera eficiente.

xvii




ABSTRACT

This work was prepared in order to provide a solution to the problem presented

by the company Plasticsacks Cía. Ltda., In the treasury department in the placement of

credits to its clients, for which reason it has been proposed to develop a management

model design for the management of spontaneous credits to the clients of the company

to improve these deficiencies that the present has Department.

The chapters will detail some primary problems and possible negative

consequences of not mitigating the central problem and some factors that may contribute

to the development of this management model.

At the end of this project, it will be seen how the implementation of the

management model in the treasury department of the company Plasticsacks will be

beneficial since it will be a model supporting the restructuring of credit policies, a

manual for the financial system of the company which helps area staff to carry out their

activities efficiently.

1




Capítulo I

1. Antecedentes

1.01 Contexto

La empresa Plasticsacks es una compañía limitada ecuatoriana, constituida el 28 de

abril del 2004, año en el cual inicia sus actividades industriales y comerciales, se

encuentra ubicada en el norte de la ciudad de Quito, en la parroquia de Calderón y está

dedicada a la importación, exportación, comercialización, distribución y producción de

sacos de polipropileno y otros productos afines.

El segmento de mercado que atiende la empresa es el sector manufacturero ya que

este se dedica a la fabricación de sacos y telas de polipropileno, la cual se comercializa

a través de los diferentes distribuidores a nivel nacional e internacional.

En la actualidad se observa que la empresa no posee una adecuada colocación de

créditos y recuperación de cartera que incide en la liquidez de la empresa, la cual ha

disminuido paulatinamente, razón por lo cual se ve la necesidad de crear un modelo de

gestión que permita realizar de manera efectiva la recuperación de cartera en los tiempos

establecidos.

2




1.02 Justificación

El presente trabajo tiene como finalidad la creación de un diseño de modelo de

gestión para el área de tesorería de la empresa Plasticsacks, que permita reducir los

tiempos de recuperación de cartera vencida y reducir los niveles de morosidad, esta

política de gestión permitirá que la liquidez aumente de tal manera que la empresa que

pueda cumplir con sus obligaciones.

El modelo de gestión pretende reestructurar los procesos de otorgamientos de crédito

y realizar análisis profundos de los futuros clientes y así poder lograr calificarlos de

manera adecuada según las políticas y leyes que rige la Superintendencia de bancos, esto

ayudará a que el departamento de tesorería otorgue con más eficiencia los créditos a sus

clientes y así se pueda disminuir el riesgo financiero de la empresa.

El proyecto al ser un diseño de un modelo de gestión procurará detallar con exactitud

las debilidades que posee el departamento de tesorería y fortalecerlas a través de

políticas de crédito escritas, logrando así que al momento de gestionar la colocación de

créditos a un cliente este sea eficiente.

El proyecto tiene como plan estratégico trabajar a través del Plan Nacional de

Desarrollo del Eje 2. Economía al servicio de la sociedad. Objetivo Nº4 Consolidar la

sostenibilidad del sistema económico social y solidario y afianzar la dolarización.

(Senplades, 2017).

Este objetivo aportará al presente proyecto, debido a que al mejorar su recuperación

de cartera tendrá una mayor amplitud para colocar créditos a la sociedad; es decir, a los

nuevos clientes que están empezando sus actividades empresariales.

3




Los beneficiarios directos del presente proyecto serán los siguientes:

La empresa ya que se lograra mejorar su liquidez

Los proveedores los cuales recibirán sus pagos a tiempo.

Los accionistas los cuales recibirán mayor beneficio en la repartición de

utilidades.

4




1.03 Definición del problema central

El problema central en la empresa Plasticsacks es la deficiencia de la recuperación de

cartera y colocación de créditos que existe en el departamento de tesorería.

Tabla 1. Análisis de Fuerzas T

Análisis de Fuerzas T

Fuente: Investigación Propia

Elaborado por: Mishell Celi

Situación Empeorada Situación Mejorada

Pérdida de liquidez en la

empresa

Incrementar la liquidez de la empresa

mejorando la eficiencia durante la

colocación de créditos.

Fuerzas Impulsadoras I PC I PC Fuerzas Bloqueadoras

Capacitación al personal de

tesorería para un mejor

control y manejo interno sobre

la colocación de créditos.

3 4 3 2Cambios constante del personal del

departamento de tesorería.

Análisis y reestructuración de

los procesos de otorgamiento

de crédito.

4 5 4 3Desinterés del personal sobre los nuevos

procesos de recuperación de cartera.

Elaboración de una fuente de

datos sobre la capacidad de

pago de los clientes que posee

la empresa Plasticsacks.

3 4 3 2Desinterés por parte de los

administradores.

Análisis de Fuerzas T

Situación Actual

Deficiencias en la

recuperación de cartera

debido a la inadecuada

colocación de créditos.

5




1.03.01 Análisis de la Matriz T

La matriz T es la encargada de estudiar factores importantes para el cumplimiento

del plan de acción, las cuales son fuerzas impulsadoras y sus fuerzas bloqueadoras las

cuales servirán para identificar con mejor precisión qué está afectando a la empresa y

como estas se pueden solucionar.

Tras realizar un análisis a la empresa Plasticsacks. Cía. Ltda., se determinó que el

problema central del departamento de tesorería es la inadecuada colocación de créditos

y recuperación de cartera, lo cual repercute en la pérdida de liquidez de la empresa.

Después de determinar las fuerzas bloqueadoras se ha encontrado que uno de los

mayores problemas puede ser el desinterés del personal y del área administrativa sobre

los nuevos procesos de recuperación de cartera, debido a que si no hay una adecuada

recuperación de cartera no ingresará dinero en la empresa, lo cual generará un malestar

en los pagos a sus proveedores y a su personal administrativo y operativo.

En las fuerzas impulsadoras se ha determinado que una reestructuración en los

procesos de otorgamiento de crédito sería efectiva, debido a que para colocar un crédito

a un cliente se pretende analizar las datos financieros de los clientes a través de

indicadores financieros los cuales indicaran la solvencia o liquidez que poseen,

verificando así la capacidad de pago la cual garantice como empresa comercial que se

podrá llevar a cabo un efectivo cobro.

6




Capítulo II

2. Análisis de involucrados

El análisis de involucrados estudia todas las partes que intervienen y que de cierta

manera participan dentro del proyecto, hay que recalcar que resulta de gran importancia

conocer que personas de manera directa o indirecta en el proyecto se podrán beneficiar.

Según Pérez (2010) afirma que “es de gran importancia analizar el

comportamiento de todas las partes que tengan interés o sean afectadas en el proyecto

para así poder explorar la viabilidad socio política de las mismas”

Mediante este análisis de involucrados se podrá identificar a los actores que

participan en el proyecto y el papel que desarrollaran, logrando así elaborar estrategias y

analizar el ambiente en donde se están desenvolvimiento.

7




2.01 Mapeo de involucrados

Figura 1. Mapeo de involucrados



8




2.02 Matriz de análisis de involucrados

Tabla 2. Matriz de análisis de involucrados

Matriz de análisis de involucrados



2.02.01 Análisis de matriz de involucrados

En la matriz de involucrados se detallan algunos de los involucrados que están

directamente relacionados con el proyecto y su desarrollo, lo cual es importante para

determinar los resultados del mismo.

Como primer involucrado se tiene a la empresa en el departamento financiero el cual

influye sobre el desenvolvimiento de los demás departamentos ya que al no tener una

liquidez óptima no se logrará cubrir sus obligaciones a corto y largo plazo.

Como segundo involucrado tenemos al Estado el cual busca tener beneficios a través

de la solución del problema como el pago de tributos fiscales, laborales a tiempo.

ACTORES

INVOLUCRADOS

INTERES

SOBRE EL

PROBLEMA

CENTRAL

PROBLEMAS

PERCIBIDOS

RECURSOS

MANDATOS Y

CAPACIDADES

INTERES

SOBRE EL

PROYECTO

CONFLICTOS

POTENCIALES

EMPRESADEPARTAMENTO

FINANCIERO

Investigar las

causas de la no

recuperación de

cartera

Iliquidez para

cumplimiento de

obligaciones

Políticas,

reglamentos y

capacidad financiera

Recuperación

de liquidez

financiera

Declaración de una

empresa insolvente

ESTADO SRI

Pagos puntuales

de las

obligaciones de

la empresa.

Menor

recaudación de

impuestos

Recursos en forma

de tributos para

financiar obras

publicas

Captar mayor

ingresos a

través de los

impuestos

Reducción de

ingresos debido a

la insolvencia de la

empresa

MINORISTASRecursos

económicos

MAYORISTAS

Asignación de

calificación en base

a sus pagos

realizados

SOCIOS ACCIONISTAS

Disminución de

repartición de

utilidades

Ineficiencia en la

dirección de la

empresa

Políticas y

reglamentos.

Mejorar la

liquidez

empresarial

Perdida de las

inversiones

realizadas en la

empresa

Reducción de

personal

desempleo

Funciones

definidas de cada

departamento

CLIENTES

Procedimientos

eficientes y

eficaces

empresariales

Desorganización

de los

departamentos

administrativos

Observar una

empresa sólida

y rentable

Insolvencia de

pagos

PERSONAL INTERNOSInestabilidad

empresarial

Implementación de

un plan carrera para

ascensos

Mejorar la

estabilidad

laboral

9




Como tercer involucrado se tiene a los clientes, ya que al observar la desorganización

de los departamentos administrativos tendrán una percepción negativa de la empresa, la

cual puede afectar las ventas de los productos que se comercializan

Como cuarto involucrado tenemos al personal el cual al percibir la inestabilidad

empresarial no cumplirá con sus actividades de manera correcta por temor a quedar

desempleados en cualquier momento.

Y como quinto involucrado se tiene a los socios, que son los mayores interesados en

que se solucione este problema, ya que si la empresa mejora sus políticas de crédito

podría darse una mejor colocación de créditos y por lo tanto mejorar la repartición de

utilidades de la empresa.

10




Capítulo III

3. Problemas y objetivos

3.01 Árbol de problemas

El árbol de problemas es una herramienta que permite analizar mediante un mapa los

principales problemas, causas y efectos que están ocasionándose a raíz del problema

central.

Figura 2. Árbol de problemas



11




3.01.01 Análisis del árbol de problemas

Al momento de realizar el análisis en la empresa Plasticsacks se ha logrado

determinar que la empresa actualmente tiene un alto índice de cuentas incobrables

debido a la inexperiencia del personal en el área de tesorería por lo cual se ha generado

una inadecuada colocación de créditos.

A través del estudio se ha logrado pertinente ver la importancia de que la empresa

tenga una adecuada liquidez ya que así logrará cubrir sus obligaciones a corto y largo

plazo pero para esto hay ciertos impedimentos que a través de un diseño de modelo de

gestión para la colocación de créditos espontáneos se resolverá.

Según los análisis obtenidos se logra percibir que la inexistencia de un manual para el

área de tesorería ha ocasionado que los procesos de colocación de créditos y

recuperación de cartera sean lentos y demorosos lo cual ocasiona que el personal este

desorientado al momento de realizar sus actividades.

En la empresa Plasticsacks las políticas de crédito que manejan no tienen una base

establecida para la colocación de créditos, lo cual ha permitido que algunos de los

clientes que cuenta la empresa sean morosos en sus pagos.

12




3.02 Árbol de objetivos

El árbol de objetivos es una manera más sencilla de definir los objetivos a través de

la situación deseada, “sirven como guías de estudio constituyendo la proyección a futuro

de una situación que las partes afectadas consideraran necesarias realizar” Ortegon,

Pacheco & Roura (2005)

Figura 3. Árbol de objetivos



13




3.02.01 Análisis del árbol de objetivos

En el árbol de objetivos se logra detallar el objetivo principal que se desea alcanzar el

cual es tener una efectiva recuperación de cartera y colocación de créditos, para ello se

tomará como medio la reestructuración de políticas de crédito en el cual se definirá las

obligaciones y derechos que debe tener un cliente y la empresa para el otorgamiento de

crédito tras la adquisición de los productos.

Como otro medio tenemos los conocimientos y aprendizajes de los procesos del área

de tesorería, tales como el uso de las plataformas bancarias, registro de ingresos y

egresos del área, colocación de créditos, la cual permitiría tener un personal eficiente en

el área de tesorería.

Creación de un manual de tesorería que detalle los procesos a seguir al momento de

atender a un cliente, de realizar el estudio de los clientes presentes y futuros y muy

importante sobre su recuperación de cartera logrando así contar con un personal

motivado y orientado en las actividades del área.

Como último medio se tiene a la organización de actividades del área de tesorería ya

que al tener todo de una manera organizada seguramente se podrán a cumplir con las

obligaciones a tiempo.

14




Capítulo IV

4. Análisis de alternativas

Teruel & Sánchez (1986) afirma “que el análisis de las alternativas es la

identificación de una o más medios que representan estrategias para dar una solución a

una problemática planteada”

Para el proyecto es muy importante analizar las alternativas ya que de esta manera

se puede tener una visión clara de que es en lo que se debe trabajar para lograr que el

proyecto de buenos resultados.

Tabla 3. Tabla de calificaciones para la matriz de análisis de alternativas

Tabla de calificaciones para la matriz de análisis de alternativas



20 a 25 Alta

15 a 20 Media alta

10 a 15 Media

5 a 10 Media baja

0 a 5 Baja

Calificaciones

15




4.01 Matriz de análisis de alternativas

Tabla 4. Matriz de análisis de alternativas

Matriz de análisis de alternativas



4.01.01 Análisis de matriz de alternativas

La matriz de alternativas es de gran importancia ya que detalla los objetivos a utilizar

en el diseño del modelo de gestión para el manejo de créditos espontáneos a los clientes

de la empresa Plasticsacks.

El primer objetivo es el conocimiento y aprendizaje de los procesos de tesorería

como sus actividades dentro del área como la gestión de cartera, el registro de ingresos y

egresos, notas bancarias, entre otras el cual tiene un gran impacto sobre el propósito

planteado, mientras su factibilidad técnica y financiera son las adecuadas ya que la

capacitación al personal no tendrá costo y el aporte para que los procesos será ventajoso

Objetivos

Impacto

sobre el

propósito

Factibilidad

Técnica

Factibilidad

Financiera

Factibilidad

Social

Factibilidad

Política Total Categoría

Conocimientos y

aprendizajes sobre

los procesos de

tesorería 4 4 4 5 3 20 Media alta

Creación de un

manual para el área

de tesorería 5 5 5 4 4 23 Alta

Reestructuración de

políticas de crédito 5 5 5 5 5 25 Alta

Organización de

actividades del área

de tesorería 5 3 5 3 3 19 Media alta

Efectiva

recuperación de

cartera y colocación

de créditos 5 5 5 5 4 24 Alta

16




En el segundo objetivo se tiene a la creación de un manual para el área de tesorería el

cual sirva para que el personal tenga un apoyo para poder guiarse entrando en su

factibilidad técnica, dentro de su factibilidad financiera y social el costo para este

manual será mínimo, tendrá una buena aceptación por parte de la administración y será

bajo las políticas de la empresa que se rigen.

En el tercer objetivo se tiene a la reestructuración de políticas de crédito siendo este

el más importante ya que afecta potencialmente al proyecto, debido a que aporta tanto

en la parte técnica, financiera, social, política, logrando mejorar los procesos de

colación que generan aportes positivos ya que incrementaran su liquidez y este será

beneficioso para todos los involucrados que forman parte de la empresa y sus políticas

tendrán ciertos cambios los cuales serán efectivamente factibles al ser utilizadas.

En el cuarto objetivo se detalla a la organización de actividades del área de tesorería

debido a que si el personal, mejora la calidad de los procesos que realiza optimizara el

tiempo empleado en cada tarea encomendada llegando así a traer mayores beneficios

para la empresa.

Como quinto y último involucrado de objetivo se tiene a la efectiva recuperación de

cartera y colocación de créditos la cual al mejorar dará mayores beneficios a la empresa

como el incremento de la liquidez empresarial haciendo que esta logre cumplir con sus

obligaciones a tiempo.

17




4.02 Matriz de análisis de impacto de los objetivos

Tabla 5. Matriz de análisis de impacto de los objetivos

Matriz de análisis de impacto de los objetivos



4.02.01 Análisis de impacto de objetivos

La matriz de impacto de objetivos pretende dar a conocer todos los aspectos

importantes para poder lograr que la empresa pueda mejorar su liquidez financiera y

pueda cumplir sus obligaciones financieras.

El primer objetivo son los conocimientos y aprendizajes sobre los procesos de

tesorería que permitá mejorar la interacción entre los empleados del área, el impacto es

medio alto debido a que una comunicación sería por medio de grupos de WhatsApp al

Objetivos

Factibilidad del

impacto Impacto de género Impacto Ambiental Relevancia Sostenibilidad Total Categoría

Conocimientos y

aprendizajes sobre

los procesos de

tesorería

Interacción por parte de

los involucrados (4 )

Crecimiento laboral de

los trabajadores (4 )

Creación de grupos de

WhatsApp para

compartir información

de tesorería (4)

Incremento de

personal de

tesorería (5)

Ahorro de los gastos

realizados por la


(3) 20 Media alta

Creación de

manuales para el

área de tesorería

Incremento de

productividad en el área

(5)

Trabajadores

empoderados (5)

Reutilización de hojas

recicladas (5)

Mayor

desenvolvimiento

en el área

administrativa (4)

Guía de enseñanza para

futuros colaboradores

(4) 23 Alta


políticas de crédito

Incremento de liquidez

de la empresa (5)

Maximización de

utilidades (5)

Protección de los

recursos de la empresa

(5)

Mejorar la

importancia de las


(5)

Incremento de

inversiones en la

empresa (5) 25 Alta

Organización de

actividades del área

de tesorería

Equilibrio en actividades

del departamento de

tesorería (5)

Incorporación de todo el

personal del

departamento de

tesorería (3)

Buen clima laboral

para una gestión

eficiente (5)

Mejoramiento del

clima laboral (3)

Departamento que

cumple con sus

actividades labores a

tiempo (3) 19 Media alta

Efectiva

recuperación de

cartera y colocación

de créditos

Mejoramiento de una

debida colocación de

créditos y recuperación

de cartera (5)

Mejor desenvolvimiento

en las actividades de

recuperación y

colocación de créditos

(5)

Ambiente de seguridad

financiera (5)

Aumentar la

liquidez de la

empresa (5)

Empresa con buenos

índices financieros en el

tiempo (4) 24 Alta

18




mejorar la comunicación entre los empleados la recuperación de cartera podrá ser menor

por lo cual los costos invertidos en esta gestión se reducirán.

El segundo objetivo es la creación de manuales para el área de tesorería que

notablemente incrementarán la productividad en el área, ya que al tener una guía los

trabajadores se empoderarán del tema desenvolviéndose de una mejor manera.

El tercer objetivo es la reestructuración de políticas de crédito que tiene un alto

impacto debido a que ayudará a incrementar la liquidez de la empresa, llegando así a

maximizar sus utilidades, su relevancia será mejorar la importancia de las políticas de

crédito logrando así aumentar las inversiones de la empresa.

El cuarto objetivo es la organización de las actividades del área de tesorería este

ayudará a tener un equilibrio en las actividades del departamento involucrando a todos

los trabajadores, relacionándolos entre si lo cual aportará a que tengan un clima laboral

cálido y cumplan sus actividades laborales tiempo.

El quinto objetivo es la efectiva recuperación de cartera y colocación de créditos la

cual tiene como impacto mejorar a través de un mayor desenvolvimiento en estas

actividades llegando a crear un ambiente de una seguridad financiera al tener una mejor

liquidez y sus índices financieros a través del tiempo sean positivos.

19




4.03 Diagrama de estrategias

Figura 4. Diagrama de estrategias



4.03.01 Análisis de diagrama de estrategias

Mediante el diagrama de estrategias se logrará definir los objetivos que tiene el

presente diseño, los cuales se pretenden implementar a la empresa, con el fin de que

puede ayudar a mejorar las actividades llegando así a obtener resultados positivos.

Las actividades que se proponen son en base a los componentes que los conforman

como los conocimientos sobre los procesos de tesorería, creación de manuales para el

área de tesorería, reestructuración de políticas de crédito que son los objetivos

principales a tratar los cuales se trabajarán mediante capacitaciones sobre el área de

Finalidad

Eficiencia en los procesos de

colocación de créditos que

otorga tesorería

Personal del área de tesorería

motivado y orientado

Colocación de créditos

adecuada

Efectiva recuperación de cartera

y colocación de créditos

ComponentesConocimientos sobre los

procesos de tesorería

Creación de manuales para el área

de tesorería



Capacitación semestralmente

de las actividades internas del

área como registro de

ingresos y egresos del área,

identificación de clientes.

Manual de procesos ara los

empleados del area del área de

tesorería para el manejo interno y

externo.

Establecer indicadores

financieros que permitan

que la empresa mantenga

niveles apropiados de las

cuentas por cobrar

Actividades

Capacitación de gestión

telefónica para recuperación

de cartera

Definir tiempos establecidos para

la operación de actividades de

tesorería

Notificación de pago de los

clientes, anticipadamente

Establecimiento de políticas para

la colocación de créditos y la

calificación de los clientes

Control y seguimiento anual

de los clientes que posee la

empresa

20




tesorería, manuales de procesos para el manejo interno y externo del área, control anual

del seguimiento de los clientes entre otras.

Las actividades las cuales se pretende trabajar tendrán una buena acogida por parte de

la empresa como del departamento de tesorería, ya que al mejorar los procesos los

trabajadores lograran mejorar su desempeño creando un ambiente positivo el cual

impulse a desarrollar sus aptitudes, a la empresa le resulta beneficioso tener personal

preparado en las actividades que realizan ya que ayudarán a reducir costos y a

maximizar la utilidad.

4.04 Matriz de Marco Lógico (MML)

Tabla 6. Matriz de Marco Lógico

Matriz de Marco Lógico

FINALIDAD INDICADORES

MEDIOS DE

VERIFICACIÓN SUPUESTOS

1

Eficiencia en los procesos de la

colocación de créditos que

otorga el departamento de

tesorería.

Incremento de la eficiencia de

los procesos de colocación en

un 40% eficacia actual 50%

Indicadores de gestión como la

división de las solicitudes

aprobadas sobre las solicitudes

ingresadas multiplicadas por

cien

Deficiencia en los procesos

del área de tesorería

2

Personal del área de tesorería

motivado y orientado

Incremento de la eficacia del

personal en un 35% eficacia

actual 50%

Evaluaciones de desempeño Desinterés del personal

3

Colocación de créditos adecuada

Incremento de la colocación

de créditos en un 10%

colocación actual 70%

Indicadores de gestión Iliquidez Financiera

PROPOSITO

1

Efectiva recuperación de cartera

y colocación de créditos

Incrementar la recuperación

de cartera en un 35%

recuperación actual 60%

Comparación de datos

estadísticos de la antigua

recuperación de cartera y la

actual recuperación de cartera

Deficiente recuperación de

la cartera

1

Conocimiento sobre los procesos

de tesorería

Incrementar la eficiencia y

eficacia del personal en un

40%, eficiencia actual 50%

Cuestionarios aplicados al

personal sobre los procesos de

tesorería

Desinterés del personal en

las actividades en el área de

tesorería

2

Creación de manual para el área

de tesorería

Aporte de manual al área de

tesorería en un 65%,

aportación actual ninguna ya

que no cuenta con manual

Cuestionarios aplicados al

personal de tesorería sobre el

manejo del sistema financiero

Apatía del personal de

tesorería sobre el manual

del sistema financiero

3

Reestructurar las políticas de

crédito

Aportación en las actividades

del área en un 40%,

establecimiento de políticas

actuales 35%

Evaluación aplicado al

personal de tesorería sobre los

conocimientos de la

reestructuración de las políticas

de crédito

Indiferencia sobre las

reestructuraciones

realizadas en las políticas

de crédito

FIN

COMPONENTES

21






1

Notificar el pago a los clientes,

anticipadoramente.

Aportación en el

desenvolvimiento del personal

en un 50%, desenvolvimiento

actual 30%

Datos estadísticos del

cumplimiento de los clientes

con sus obligaciones

Incumplimiento de

actividades del personal de

tesorería

1

Capacitar semestralmente de las

actividades internas del área

como registro de ingresos y

egresos del área, identificación de

clientes

Incremento del indicador

cualitativo, evaluación de las

actividades del personal en un

20%, actividad del personal

actual 50%

Evaluación de desempeño en

los registros de ingresos y

egresos del área de tesorería

Coordinación del personal

inapropiada en el área de

tesorería

2

Capacitar la gestión telefónica

para recuperación de cartera

Incrementar la recuperación

de cartera en un 35%

recuperación actual 60%

Evaluación estadística de la

recuperación actual sobre la

recuperación antigua

Inapropiada gestión en la


2

Definir tiempos establecidos para

la operación de actividades de

tesorería

Incremento de la

productividad en un 40%,

productividad actual 50%

Evaluación de desempeño en

la eficacia con la que el

personal del área se

desenvuelve, aptitudes

Trabajadores indispuestos

a colaborar con los

procesos.

3

Establecer políticas para la

colocación de créditos y

calificación de clientes

Incremento de establecimiento

de políticas de crédito y

cobranza en un 40%,

establecimiento actual del

personal en un 50%

Reuniones con el personal del

área de tesorería para verificar

que el personal tenga

conocimiento del material

entregado

Deficiente identificación de

clientes

3

Establecer indicadores financieros

que permitan que la empresa

mantenga niveles apropiados de

las cuentas por cobrar

Incremento de eficiencia en el

nivel de ventas, utilizando el

indicador ventas actuales

menos ventas anteriores

Comparación de la actual

recuperación de cartera y la

antigua en términos

porcentuales

Inadecuados registros de la

información

3

Control y seguimiento anual de

los clientes en mora que posee la

empresa

Incremento en el control de los

clientes a través de correos

electrónicos, notificaciones

personalizadas, control y

seguimiento actual llamadas

telefónicas

Verificación de datos

anualizado de los clientesDesinterés del personal

ACTIVIDADES

22




Capítulo V

5. Propuesta

El enfoque que tiene la presente propuesta es detectar mediante el estudio de campo

y el análisis de diferentes teorías la importancia que tiene el correcto manejo de

recuperación de cartera y la adecuada colocación de créditos con el fin de incrementar

sus niveles de liquidez por lo cual se ve la necesidad de la creación de un diseño de

modelo de gestión el cual permita mejorar la gestión en el departamento de tesorería de

la empresa Plasticsacks Cía. Ltda.

Se han encontrado ciertas falencias en el desarrollo de actividades laborales del

departamento de tesorería como la falta de procesos para la recuperación de cartera

vencida, por lo cual es necesario evaluarla para facilitar el manejo de las actividades que

el departamento realiza con el fin de lograr mantener un equilibrio y estabilidad.

5.01 Antecedentes (de la herramienta o metodología que propone como solución)

El primer modelo de gestión apareció en Estados Unidos, en 1776 donde Adam

Smith realizó la siguiente publicación “Investigaciones sobre la naturaleza y causa de la

riqueza de las naciones”, donde explica que el crecimiento económico de un país

consiste en el trabajo de la misma.

23




En la segunda revolución industrial se definieron fundamentos de las

organizaciones modernas basándose en la división de trabajo y las estructuras

jerárquicas, pero fue en la administración científica donde apareció la eficiencia,

productividad y aplicación de métodos estandarizados los cuales ayudarían al éxito

empresarial.

Parker (2001) afirma que “durante el siglo XX dio a conocer sus trabajos, los cuales

permitieron que estudios anteriormente realizados sean nuevamente evaluados para así

lograr aproximarse al enfoque de la gestión de procesos”.

La gestión por procesos representa un avance tecnológico para las empresas con el

fin de enfocar la participación del personal y poder orientar a la empresa hacia el cliente

“por lo general varias empresas tienen estructuras por departamentos, áreas entre otras

que poco influyen en las verdaderas necesidades de los clientes” Perez (2010)

Llegando así a los modelos de gestión de procesos que representa las relaciones de

las actividades que realiza la empresa, los cuales pueden dividirse en los siguientes

grupos:

Gestión o administración de la organización.- tienen relación con la

planeación estratégica, definición de políticas, objetivos, comunicación y

disponibilidad de recursos

Gestión de recursos.- tiene procesos necesarios para apoyar la gestión,

realización, medición, proveer recursos incluyendo a las personas

Procesos de realización.- estos generan que se de los resultados pretendidos por

la organización

24




Medición, análisis y procesos de mejora.- se recoge y evalúan datos de

desempeño para la mejora de la eficiencia y eficacia, encontrándose la medición,

monitoreo, mejora y acciones correctivas o preventivas

5.01.01 Justificación

La investigación presente ha encontrado que existen diferentes variables negativas en

el departamento de tesorería, entre una de ellas es el incremento de la cartera vencida lo

cual afectado la liquidez empresarial, por lo cual se pretende crear un diseño de modelo

de gestión el cual permita mejorar la eficiencia en las actividades de la empresa a través

de pasos a seguir para realizar una adecuada colocación de créditos y recuperación de

cartera.

El modelo pretende contrarrestar los riesgos crediticios a través de la reestructuración

de las políticas de crédito y a través de eso realizar un análisis de los clientes de la

empresa y calificarlos por categorías con el fin de que todo el proceso administrativo sea

adecuado y eficiente.

Es necesario la creación del modelo debido a que este beneficiará al departamento y

ayudara al personal a mantenerse claros y organizados sobre las actividades del área.

5.01.02 Análisis Históricos

La empresa Plasticsacks inició sus actividades el 28 de abril del 2004, en la provincia

de Pichincha ubicada al norte de la ciudad de Quito en la dirección Cacha 9 de Agosto,

su representante legal es el Ingeniero Parra Orellana Héctor Iván, el cual es el encargado

de encaminar las actividades de la empresa a un futuro crecimiento.

25




5.01.03 Análisis Causal

5.01.03.01 Misión

Es una empresa ecuatoriana exportadora, líder en el mercado nacional en la

fabricación de sacos y telas de polipropileno, que trabaja para mantener su

posicionamiento de liderazgo, contribuyendo con el país, generando plazas de trabajo y

entregando riqueza al Ecuador y a sus accionistas con conciencia y cultura de calidad.

5.01.03.02 Visión

Ser una empresa que desde la mitad del mundo trabajará permanentemente para

convertirse en líder de la fabricación de los mejores sacos de polipropileno en el

continente americano en el año 2021, constituyéndose en un ejemplo para la industria

ecuatoriana con tecnología de punta, materias primas seleccionadas y elevando la

calidad de vida de sus integrantes.

5.01.03.03 Valores

Confianza.- en la calidad de las relaciones que la empresa mantiene con sus

clientes.

Responsabilidad.- conciencia en las decisiones, cumplimiento de las funciones,

dentro de la autoridad asignada, comprometidos con la sociedad, el servicio a

los demás.

Liderazgo.- trabajo en equipo, demostrando compromiso y respeto a los valores

de la empresa, recíprocos con la confianza depositado con los colaboradores.

26




Honestidad.- Guiados por la sinceridad y la coherencia de nuestras acciones

dentro de un marco de franqueza y transparencia, tanto con la organización

como consigo mismo.

5.02 Descripción (de la herramienta o metodología que propone como solución)

Al hablar de un modelo de gestión estamos refiriéndonos al marco de administración

que se desea tener en el departamento de tesorería, en el cual se puedan desarrollar

políticas y acciones para que las actividades que realice el personal sean las adecuadas.

En el modelo se plantea temas importantes a tratar como la capacitación del personal

de tesorería y la creación de manuales los cuales ayuden al personal a realizar de

manera eficiente su trabajo.

5.02.01 Metodología

Martínez (2017) afirma que “la metodología es el instrumento de procesos racionales

que sirven para llegar alcanzar un objetivo, así que luego de realizar las matrices y los

análisis correspondientes del proyecto se han logrado definir diferentes variables”

En el presente proyecto se utilizará diferentes métodos y tipos de investigación:

5.02.01.01 Tipos de investigación

Investigación de campo

Jiménez (2019) afirma que “este tipo de investigación trata de la recopilación de

datos nuevos de fuentes primarias para un propósito específico, de manera cualitativa en

27




la recolección de datos encaminado a comprender, observar e interactuar con las

personas en su entorno natural”

El proyecto cuenta con investigación de campo debido que para su realización se

acudió al lugar para observar las actividades que se realizan en el departamento de

tesorería en las cuales se pudo determinar las falencias que este poseía.

Investigación bibliográfica

Matos (2016) afirma que “la investigación bibliográfica o documental consiste en la

revisión de material bibliográfico existente con respecto al tema a estudiar, trata de uno

de los principales pasos para cualquier investigación e incluye la selección de fuentes de

información”

El presente proyecto es de investigación bibliográfica debido a que se ha recopilado

datos de diferentes fuentes de información como tanto virtuales, como físicas como

archivos del departamento las cuales han permitido tener un concepto amplio de la

información.

5.02.01.02 Técnicas de recolección de información

Encuesta

La encuesta es la observación y la experimentación que se puede suscitar del estudio

de una muestra, utilizando procedimientos interrogativos con el fin de obtener

información de sus características objetivas y subjetivas. (Torres & Salazar , 2006)

Para este proyecto se ha determinado realizar una encuesta la cual ayude a determinar

los problemas en los cuales se debe enfocar el diseño del modelo de gestión para

mejorar la colocación de créditos y recuperación de cartera.

28




5.02.01.03 Modelo de encuesta

INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR CORDILLERA

OBJETIVO: la presente investigación tiene por objeto determinar si ayudaría

implementar un diseño de modelo de gestión para la colocación de créditos y

recuperación de cartera en el departamento de tesorería de la empresa Plasticsacks Cía.

Ltda., ubicada en el Distrito Metropolitano Quito.

INSTRUCCIONES: Lea detenidamente cada pregunta y marque con una (x) el

casillero con el cual se encuentre acuerdo.

1. Genero

Masculino Femenino

2. Edad

20-25 25-30 35- 40 40 años en adelante

3. Que tiempo consideraría usted el adecuado para la aprobación de crédito

del departamento de tesorería.

De 1 a 5 días

De 10 a 15 días

De 10 a 15 días

29




4. Consideraría usted que el departamento de tesorería debería notificar con

cinco días de anticipación el vencimiento de las facturas a sus clientes.

Si

No

5. Considera usted que una reestructuración en las políticas de crédito será

beneficioso para la empresa

Si

No

Tal vez

6. Cree usted que con una capacitación en el área de tesorería sobre la

recuperación de cartera puede haber una mejor eficiencia en los cobros.

Si

No

Tal vez

7. En qué porcentaje cree usted que los clientes que posee la empresa son

puntuales

0% - 30%

30% - 60%

60% - 100%

30




8. Como consideraría usted los procedimientos realizados en la colocación de

créditos por el departamento de tesorería.

Excelentes

Buenos

Malos

A continuación refiriéndonos a los métodos utilizados en la presente investigación se

puede establecer que se utilizará el método estadístico.

Método estadístico

Según (Facultad de Medicina, 2015) el método estadístico consiste en una secuencia

de procedimientos para el manejo de los datos cualitativos y cuantitativos de la

investigación, como recolección, recuento, presentación, síntesis y análisis de

información.

El método estadístico permitirá al proyecto a través de las encuestas poder recopilar

información de los usuarios de la empresa Plasticsacks, el cual permitirá tabular e

interpretar la información a través del programa de Excel y realizar la representación

gráfica a través diagramas de pastel.

5.02.02 Población y muestra

“La población se refiere al conjunto de ínvidos que se desea investigar mientras la

muestra es un subgrupo de la población para realizar el estudio en otras palabras el

segmento“” Suarez (2013)

31




La muestra del presente proyecto corresponde a la población, pues al ser la población

pequeña se puede analizar a todos los integrantes, en la muestra se tiene a todo el

personal administrativo de la empresa el cual cuenta con 23 personas entre hombres y

mujeres.

Tabla 7. Población y muestra

Población y muestra



5.02.02.01 Análisis de Población y muestra

Después de haber visualizado la población y muestra se ha visto que no existe la

necesidad de calcular la muestra del total de empleados administrativos que posee la

empresa, por lo cual no se aplicará la fórmula de la muestra.

5.03 Formulación (de la herramienta o metodología que propone como solución)

La herramienta a utilizar para el presente proyecto es un diseño del modelo de

gestión para el manejo de créditos espontáneos a clientes de la empresa Plasticsacks, el

cual tiene como objeto mejorar la colocación de créditos y aumentar la recuperación de

su cartera vencida.

El diseño de modelo de gestión poseerá los procesos necesarios que debe cumplir el

personal del departamento de tesorería para las actividades del área como sus registros

de ingresos y egresos de los clientes, capacitación al personal, análisis de clientes,

utilización correcta de los medios de notificación de pago de los clientes.

Poblacion Muestra

Hombres 7

Mujeres 16

Total 23

32




5.03.01 Tabulación de Encuestas

1. Género

Tabla 8. Pregunta 1 – Genero

Pregunta 1 – Genero



Figura 5. Pregunta 1 – Género



Análisis

Según la encuesta realizada en el área de administración de la empresa

Plasticsacks encontramos que de la muestra escogida un 70% son mujeres y un 30%

hombres.

Detalle Unidad Porcentaje

Hombres 7 30%

Mujer 16 70%

Total 23 100%

30%

70%

HOMBRES MUJERES

33




2. Edad

Tabla 9. Pregunta 2 – Edad

Pregunta 2 - Edad



Figura 6 Pregunta 2 - Edad



Análisis

Según la encuesta realizada encontramos que de la muestra escogida un 39% son

personas entre la edad de 30 a 35 años, un 31% son personas comprendidas entre 40

años en adelante, mientras un 26% representa a personas entre la edad de 25 a 30 años

sin descartar que solo el 4% corresponde a personas de 20 a 25 años.


20 - 25 1 4%

25 - 30 6 26%

30- 35 9 39%

40 años en adelante 7 31%

Total 23 100%

4%26%

39%

31%

20 - 25 25 - 30 30- 35 40 años en adelante

34




3. ¿Qué tiempo consideraría usted el adecuado para la aprobación de crédito

del departamento de tesorería?

Tabla 10. Pregunta 3 - ¿Qué tiempo consideraría usted el adecuado para la aprobación de crédito del

departamento de tesorería?

Pregunta 3 - ¿Qué tiempo consideraría usted el adecuado para la aprobación de crédito del




Figura 7. Pregunta 3 - ¿Qué tiempo consideraría usted el adecuado para la aprobación de crédito del




Análisis

En base a la pregunta realizada encontramos que de la muestra escogida un 69% opta

por la aprobación de crédito en un periodo de 5 – 10 días, un 22% en un periodo de 1 a 5

días y solo un 9% en un periodo de 10 a 15 días, lo cual nos da a conocer que la muestra

espera que la aprobación de créditos sea bien realizada pero en un periodo aceptable de

tiempo.


1 - 5 dias 5 22%

5 - 10 dias 16 69%

10 - 15 dias 2 9%

Total 23 100%

22%

69%

9%

1 - 5 dias 5 - 10 dias 10 - 15 dias

35




4. ¿Consideraría usted que el departamento de tesorería debería notificar con

cinco días de anticipación el vencimiento de las facturas a sus clientes?

Tabla 11. Pregunta 4 - ¿Consideraría usted que el departamento de tesorería debería notificar con cinco

días de anticipación el vencimiento de las facturas a sus clientes?

Pregunta 4 - ¿Consideraría usted que el departamento de tesorería debería notificar con cinco días de

anticipación el vencimiento de las facturas a sus clientes?



Figura 8. Pregunta 4 - ¿Consideraría usted que el departamento de tesorería debería notificar con cinco

días de anticipación el vencimiento de las facturas a sus clientes?



Análisis

Según la pregunta realizada encontramos que un 96% de la muestra considera

pertinente se notifique a los clientes de sus facturas próximas a vencer para procurar que

sus pagos sean realizados en las fechas acordadas.


Si 22 96%

No 1 4%

Total 23 100%

96%

4%

SI NO

36




5. Considera usted que una reestructuración en las políticas de crédito será

beneficioso para la empresa

Tabla 12. Pregunta 5 – ¿Considera usted que una reestructuración en las políticas de crédito será

beneficioso para la empresa?

Pregunta 5 – ¿Considera usted que una reestructuración en las políticas de crédito será beneficioso

para la empresa?



Figura 9. Pregunta 5 - ¿Considera usted que una reestructuración en las políticas de crédito será

beneficioso para la empresa?



Análisis

Según la pregunta realizada un 17% de la muestra considera que talvez esto sería

beneficioso pero el 83% de esta considera que una reestructuración de políticas sería

beneficioso ya que ayudará a una adecuada colocación de créditos y lograría disminuir

el riesgo financiero de la empresa.


Si 19 83%

No 0 0%

Tal vez 4 17%

Total 23 100%

83%

17%

SI NO TAL VEZ

37




6. ¿Cree usted que con una capacitación en el área de tesorería sobre la

recuperación de cartera puede haber una mejor eficiencia en los cobros?

Tabla 13. Pregunta 6 – ¿Cree usted que con una capacitación en el área de tesorería sobre la recuperación

de cartera puede haber una mejor eficiencia en los cobros?

Pregunta 6 – ¿Cree usted que con una capacitación en el área de tesorería sobre la recuperación de

cartera puede haber una mejor eficiencia en los cobros?



Figura 10. Pregunta 6 – ¿Cree usted que con una capacitación en el área de tesorería sobre la

recuperación de cartera puede haber una mejor eficiencia en los cobros?



Análisis

Según la pregunta planteada un 9% de la muestra considera que talvez aportaría

una capacitación del personal de tesorería mientras el 91% considera que sería

importante realizar una capacitación sobre la recuperación de cartera para el personal de

tesorería ya que ayudaría que los cobros sean rápidos y eficientes.


Si 21 91%

No 0 0%

Tal vez 2 9%

Total 23 100%

91%

9%

SI NO TAL VEZ

38




7. ¿En qué porcentaje cree usted que los clientes que posee la empresa son

puntuales?

Tabla 14. Pregunta 7- ¿En qué porcentaje cree usted que los clientes que posee la empresa son puntuales?

Pregunta 7- ¿En qué porcentaje cree usted que los clientes que posee la empresa son puntuales?



Figura 11. Pregunta 7 - ¿En qué porcentaje cree usted que los clientes que posee la empresa son

puntuales?



Análisis

Según la siguiente pregunta encontramos que un 48% considera que los clientes son

puntuales entre 30% -60%, un 43% considera su puntualidad entre 0% y 30% mientras

solo un 9% considera su puntualidad entre el 60% - 100%, lo cual refleja que la empresa

cuenta con ciertos clientes impuntuales en sus pagos que fueron acordados en la

concesión de créditos.


0% - 30% 10 43%

30% - 60% 11 48%

60% - 100% 2 9%

Total 23 100%

43%

48%

9%

0% - 30% 30% - 60% 60% - 100%

39




8. ¿Cómo consideraría usted los procedimientos realizados en la colocación de

créditos por el departamento de tesorería?

Tabla 15. Pregunta 8 – ¿Cómo consideraría usted los procedimientos realizados en la colocación de


Pregunta 8 – ¿Cómo consideraría usted los procedimientos realizados en la colocación de créditos por

el departamento de tesorería?



Figura 12. Pregunta 8 - ¿Cómo consideraría usted los procedimientos realizados en la colocación de




Análisis

Según la pregunta realizada a la muestra un 4% considera malos a los

procedimientos realizados por tesorería, mientras un 96% lo considera bueno lo cual

demuestra que hay un buen ambiente dentro del área, pero carecen de ciertas falencias

como la colocación de créditos o recuperación de cartera, para que sus procesos sean

excelentes y su área se desenvuelve de la mejor manera


Excelentes 0 0%

Buenos 22 96%

Malos 1 4%

Total 23 100%

96%

4%

Excelentes Buenos Malos

40




5.04 Diseño de modelo de gestión para el manejo de créditos espontáneos

MODELO DE GESTIÓN PARA EL MANEJO DE CRÉDITOS

ESPONTÁNEOS A CLIENTES DE LA EMPRESA PLASTICSACKS UBICADA

EN EL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO 2019

Dirigido:

Departamento de tesorería

Elaborado por:

Mishell Celi

Fuente:

Plasticsacks Cía. Ltda.

Quito, Octubre 2019

41




5.04.01 Modelo de créditos espontáneos a clientes de la empresa Plasticsacks Cía.

Ltda.

5.04.01.01 Introducción

La herramienta presentada en este trabajo se centra en diseñar eh implementar un

modelo de gestión para la empresa Plasticsacks Cía. Ltda., logrando con este crear una

mayor productividad en las actividades que se realiza.

Para la empresa Plasticsacks contar con un modelo de gestión, les permitirá que las

actividades que realiza su personal sean de manera eficiente, eficaz la cual genere

buenos resultados y aporte para el desarrollo intelectual del personal y el crecimiento

empresarial.

5.04.01.02 Filosofía Corporativa

Misión

Implementar un diseño de modelo de gestión para la empresa Plasticsacks Cía. Ltda.,

el cual permita mejorar la administración del departamento de tesorería en las

actividades que realiza, incrementando su productividad con trabajo de calidad bajo las

normas establecidas de la empresa.

Visión

Ser un modelo gestión de créditos indispensable para el departamento de tesorería el

cual sirva para fortalecer los procesos que realicen el personal encargado y sirva para

resolver cualquier inconveniente inesperado afrontándolo de la mejor manera posible.

42




Objetivo General

Diseñar un modelo de gestión., el cual permita obtener una mejora continua

brindando calidad en sus servicios, logrando así el desarrollo y crecimiento de la entidad

de acuerdo a sus políticas y reglas establecidas en su constitución.

Objetivos Específicos

Reestructurar las políticas de crédito.

Implementar indicadores de gestión.

Determinar las actividades realizadas por el personal del departamento de

tesorería

Mejorar la habilidad de la gestión de recuperación de la cartera vencida de la

empresa.

5.04.01.03 Conceptos

Modelo de gestión

Al hablar de un modelo de gestión nos estamos refiriendo a la gestión de procesos la

cual se basa en aplicar sistemas de gestión de calidad en las actividades que se integran,

logrando buscar obtener la mayor eficiencia y eficacia a través de un seguimiento y

control de las partes que la componen.

Pérez (2010) afirma que “la gestión por procesos representa un avance tecnológico

para las empresas con el fin de enfocar la participación del personal y poder orientar a la

empresa hacia el cliente, por lo general varias empresas tienen estructuras por

departamentos, áreas entre otras que poco influyen en las verdaderas necesidades de los

clientes”

43




El modelo de gestión utilizado en el proyecto se basa teóricamente en un sistema de

gestión de calidad ISO 9001 – 2015 “el cual verifica la capacidad de poder proveer

bienes o servicios que satisfagan las necesidades de los clientes mediante mejoras en los

procesos y evaluación de conformidad” Luna (2018)

Es necesario llevar un control interno dentro del departamento para que las

actividades que se realicen no pierdan la esencia que tiene el sistema de gestión de

calidad ISO 9001 – 2015, debido a que solo de esta manera el personal podrá rendir

eficientemente en sus actividades.

5.04.01.04 Políticas de crédito

Las políticas de crédito son lineamientos que se tienen establecidos, los cuales se

usan para evaluar a los clientes y lograr determinar el nivel de riesgo que estará

exponiendo la empresa con cada crédito otorgado, el fin de esto es lograr dar una

facilidad de pago a los clientes y estos puedan adquirir el producto o servicio pagando a

diferentes cuotas según el tiempo establecido del departamento financiero.

La empresa debe desarrollar diferentes técnicas adecuadas para la recolección de

datos de los clientes y métodos precisos para los análisis de créditos que se pretenden

conceder, cada uno de estos criterios son importantes para la administración de las

cuentas por cobrar ya que así se podrá evitar futuros problemas en su respectiva

recuperación de cartera.

44




Limitación de créditos efectivos

La limitación de créditos es una herramienta que sirve para llevar control en la

cartera de clientes que existen para tomar decisiones futuras, por lo cual se ve el

comportamiento de las cuentas de cobrar que existen de las ventas realizadas, es decir

según como el cliente realice sus pagos podrá ser considerado para un aumento de cupo

en su crédito o de lo contrario al primer alerta de morosidad evitar futuras

negociaciones.

Verificación de datos dirección, solvencia entre otros

La verificación de datos de los clientes es necesario debido a que gracias a esto se

podrá llevar una constancia de las actividades de sus clientes, se lo deberá realizar de

manera rutinaria ya que es clave para optimización del proceso de gestión de crédito y

cobro ya que en el transcurso del tiempo pueden cambiar datos como el correo o

números telefónicos utilizados para la recuperación de cartera entre otros datos.

El estudio de la solvencia de los clientes es necesaria debido a que en base a la

información que se recolecte se podrá verificar como se encuentra la situación

económica y cuál podría ser su postura para futuras negociaciones en las ventas que

realice la empresa al cliente.

Esta verificación deberá ser anualizado debido a la demanda de clientes que tiene la

empresa en la cual de faltar información solicitarla de manera unificada a cada clientes

con el fin de contar la información al día de cada uno.

45




Bonos clientes

Para ser exacto nos referimos a “los precios, plazos especiales que se puede dar a un

cliente por la obtención de un bien o servicio adquirido de la empresa siempre que este

sea puntual en sus pagos” Gomez (2016)

Creación de histórico de pago

La creación de un histórico de pago a los clientes es una gestión la cual permitirá

saber cómo están realizando los pagos los clientes, días de retraso, si existe problemas

en la facturación de la empresa y si los plazos otorgados están siendo cumplidos o no,

los cuales ayudará a la empresa a contar con la información necesaria para calificar a un

cliente como excelente, bueno o malo, para así poder ampliar su cupo de crédito o

removerlo.

Notificación de pago incumplido

Esta es una herramienta la cual se debe realizar una vez haya pasado la fecha de

vencimiento de la factura de las mercancías vendidas, haciendo un seguimiento continuo

comunicándose a través de correos, llamadas telefónicas e inclusive memorandos

notificando el vencimiento de dichas facturas.

Sanción por costes de recuperación

Cuando los clientes son impuntuales en sus pagos ocasiona gastos adicionales para la

empresa, a parte que afecta el flujo de efectivo que tienen para cumplir sus obligaciones

con sus proveedores, entidades financieras entre otras, por lo cual el establecimiento de

un interés por el incumplimiento a tiempo de los pagos establecidos será beneficioso, ya

que aparte de recuperar su dinero obtendrán un dinero adicional por los costos

ocasionados por la mora del cliente.

46




Anticipar la gestión de cobro

Los encargados del área de tesorería deberán notificar con cinco días de anticipación

el vencimiento de sus facturas a través de correos electrónicos, por lo cual se necesita

que los datos de estos estén al día, para así lograr una eficiente recuperación de cartera y

evitar futuros inconvenientes.

Las ventas solo son ventas si se cobran

El éxito de una empresa se ve por los beneficios y la solvencia que esta tiene, así la

empresa tenga una gran cartera de clientes no asegura que esta sea buena, se asegura que

sea buena cuando los clientes que posea sean puntuales en el pago de sus obligaciones,

por lo cual hay que estudiarlos detenidamente antes de la otorgación de un crédito.

Esta información debe ser entregado al departamento de ventas ya que trabajando

junto a ellos podrán ayudar a la identificación de clientes con los cuales se puede hacer

las mejores negociaciones y mantener amplias relaciones comerciales al punto de

convertirnos en sus únicos proveedores en el producto.

47




5.04.01.05 Organigrama estructural de la empresa Plasticsacks

Figura 13. Organigrama Estructural

Fuente: Plasticsacks


Dirección General

Administración Financiera

Tesorería

Contabilidad

Auditoría

Recursos Humanos

Comercio Exterior

Logística

Compras

Administración Comercial

Ventas

Administración Operativa

Extrusión

Tejeduría

Mantenimiento

48




5.04.01.06 Mapa de Procesos

Martinez (2017) “el mapa de procesos es una representación geográfica de los

procedimientos que lleva a cabo la organización”

Es decir es una herramienta que permite a través de diagramas analizar los procesos,

logrando con esto ayudar a incrementar la calidad del trabajo y optimizar el tiempo en

las operaciones.

Tipos de procesos

Procesos estratégicos.- se refiere a como gira el negocio de la empresa y como

genera valor para el cliente estableciendo pautas como plan de marketing,

sistemas de evaluación, planificación estratégica entre otras.

Procesos operativos o claves.- los procesos operativos se refieren a los procesos

que están vinculados directamente con la fabricación de un bien, atención al

cliente, entre otras.

Procesos de apoyo o soporte.- este tipo de procesos no están estrechamente

relacionado pero están ligados a la satisfacción del cliente, es decir sirven como

complementos a los procesos ya existentes.

49




Figura 14. Mapa de Procesos

Fuente: Investigación propia


5.04.01.07 Diagrama de flujo

El diagrama de flujo o mejor conocido como el diagrama de actividades es una forma

de representar gráficamente un proceso, a través de pasos estructurados los cuales

permitan la revisión de cada uno.

Los diagramas en si son un mecanismo de control los cuales permiten haya una mejor

organización, evaluación de secuencia de actividades y diferentes procesos teniendo

cada uno un propósito en general.

5.04.01.08 Crédito

Montes (2019) afirma que “un crédito es una operación de financiación donde una

persona llamada acreedor presta una cierta cifra monetaria a otro, llamado deudor”

quien a partir de ese momento garantiza al acreedor que retornará esta cantidad

C Procesos estratégicos C

N S

E A

C T

E Procesos Centrales I

S S

I F

D A

A C

D Procesos de Soporte C

E I

S Ó

N

T

Control y seguimiento de

los procesosPlanificación estratégica Gestión Administrativa

Capacitaciones

L

I

E

N

S

Gestión de colocación de

créditos y recuperación de

cartera adecuada

Gestión ComercialGestión Operativa

L

I

E

N

T

EE

S

Gestión Administrativa o

financiera

Colocación de recursos

materiales

50




solicitada en el tiempo previamente estipulado más una cantidad adicional, llamada

intereses.

Clasificación de créditos

Los créditos más utilizados son los siguientes:

Créditos de consumo.- son créditos que otorga una institución financiera para

la adquisición de bienes y servicios, recoge los créditos otorgados para compras

del hogar como compra de muebles, viajes u otros gastos de improvisto.

Crédito comercial.- este tipo de crédito lo ofrece un proveedor de productos y

servicios a su cliente permitiéndoles a estos pagar más adelante, por lo cual el

cliente al adquirir una obligación deberá cumplir a tiempo con lo establecido de

lo contrario puede haber alguna acción legal contra el por incumpliendo, por lo

general estos créditos son de corto plazo.

Crédito Hipotecario.- este tipo de crédito está respaldado por una garantía, es

decir va dirigido a la adquisición de un bien inmueble con un límite máximo de

su valor, por lo general estos créditos son de largo a mediano plazo.

5.04.01.09 Las 5 C del crédito

Pichardo (2018) afirma que “en el mundo de los negocios que vivimos hoy en día es

necesario mantener las finanzas sanas ya que solo así se puede construir una base sólida

sobre el adecuado manejo de los recursos y una apropiada administración de los

ingresos” por lo cual las 5C de crédito son utilizadas como criterios de evaluación por

todas las entidades nacionales e internacionales, las cuales son las siguientes:

51




Carácter.- se refiere al historial de crédito que posee una persona es decir a la

evidencia que tiene con sus responsabilidades, estabilidad laboral, la trayectoria

que posee para cumplir con sus obligaciones, la evidencia de esto son

documentos los cuales verifiquen la información dada como:

Certificado de referencias comerciales.

Reporte de buró de crédito.

Certificado de referencias bancarias.

Verificación de datos entre otros.

Capacidad.- esto se refiere a la capacidad económica que tiene la empresa para

poder solventar sus obligaciones, las cuales tienen que ser positivas ya que así se

demostrará que tiene la suficiencia económica necesaria para cumplir con

cualquier deuda adquirida, la forma de evidenciar su sostenibilidad podría ser a

través de los siguientes elementos mencionados:

Comprobantes de nóminas.

Antigüedad y crecimiento de la empresa.

Actividades realizadas.

Capital.- se refiere a los valores invertidos en el negocio, compromisos, análisis

de su situación financiera es decir al dinero o bienes que posee el deudor para

cumplir con una obligación adquirida.

Condiciones.- las condiciones tratan de las factores externos que se deben

estudiar del deudor antes de conceder un crédito ya que pueden afectar a

cumplimiento de las mismas entre esos factores se deben considerar:

Ubicación geográfica

52




Situación política y económica de la región

Colateral.- Según Gómez (2016) afirma que “son todos los elementos que

dispone el deudor para garantizar el cumplimiento del pago de un crédito”, uno

de los fundamentos del análisis de crédito es que no debe otorgarse un crédito

que no tenga prevista una segunda fuente de pago a menos que el margen de

utilidad sea alta.

La segunda fuente es por el posible caso de que el deudor no cumpla con lo

establecido como puede ser:

Aval.

Pagaré en garantía.

Seguro de crédito.

Contrato prendario.

5.04.01.10 Políticas de crédito

La empresa Plasticsacks al ser una compañía limitada ofrecerá los siguientes créditos:

Rivas (2017) afirma que “en el código orgánico monetario y financiero las normas

que regulan la segmentación de la cartera de crédito de las entidades del sistema

financiero son varias”, sin embargo la empresa al dedicarse a la comercialización y

producción de sacos polipropileno trabajará solo con el crédito comercial.

53




Crédito comercial prioritario

Este tipo de crédito es otorgado a personas naturales que son obligadas a llevar

contabilidad o personas jurídicas que registren ventas superiores a USD 100.000

destinado a la adquisición de bienes o servicios para actividades productivas y

comerciales, que no estén categorizados en el segmento comercial ordinario.

5.04.01.11 Indicadores

Mondragon (2002) se refiere a “herramientas que sirven para aclarar y definir de

manera precisa los objetivos en medidas verificables de resultados”

Para el presente modelo se utilizará indicadores de gestión para poder determinar con

mayor exactitud los problemas ocurridos en el departamento de tesorería.

Indicadores de gestión

Salgueiro (2005) afirma que “un indicador de gestión es la expresión cuantitativa del

comportamiento y desempeño de un proceso”, la cual al ser comparada con alguna

referencia, puede estar señalando una desviación sobre la cual se toman acciones

correctivas o preventivas según se lo amerite.

Para la investigacion realizada los indicadores de gestión permitirán conocer el

comportamiento de las cuentas contables para determinar que tan efectiva esta siendo la

colocación de creditos y recuperación de cartera vencida anterior sobre la actual.

54




Figura 15. Indicadores de gestión de créditos



5.04.01.12 Proceso de concesión de créditos

La empresa Plasticsacks dentro de la concesión de créditos utilizará los siguientes

formatos para llevar paso a paso el proceso de otorgamiento de créditos, como los

siguientes:

Solicitud de crédito.- este documento permite al departamento

administrativo financiero levantar la información necesaria para el previo

análisis del crédito que el solicitante desea adquirir, siendo este un requisito

importante ya que así se podrá verificar la consistencia y veracidad de la

información obtenida.

Indicador Fórmula

Número de solicitudes aprobadas

Número de solicitudes ingresadas

Número de días de aprobación

Número de días estimados de aprobación

Número de solicitudes negadas


Número de solicitudes sin proceso


Monto recuperado mensual

Total de cartera vencida presupuestada

Nivel de negociación de créditos

Nivel de gestión oficial de crédito

Cumplimiento de operaciones de

crédito

Nivel de aprobación de créditos

* 100

* 100

* 100

* 100

* 100

55




5.04.01.13 Solicitud de crédito Plasticsacks

FECHA :

NOMBRE O RAZÓN SOCIAL :

RUC: REPRESENTANTE LEGAL:

DIRECCIÓN: CIUDAD:

TELÉFONO: TELÉFONO: DIRECCIÓN DE MAIL:

TELÉFONO: FAX:

ACTIVIDAD :

PROPIETARIOS Y SU PORCENTAJE

OPERACIÓN DE LA EMPRESA

PRODUCTOS EN ORDEN POSICION RELATIVA PRINCIPALES COMPETIDORES

DE IMPORTANCIA EN EL MERCADO (%)

PRINCIPALES PROVEEDORES

PROVEEDOR TELÉFONO DIRECCIÓN Y CIUDAD

REFERENCIAS BANCARIAS

BANCO CIUDAD / SUCURSAL CUENTA No.

INFORMACIÓN GENERAL DEL CLIENTE

56




Figura 16. Solicitud de crédito


Elaborado por: Plasticsacks

Observación

Como se puede apreciar en la figura 15 la solicitud de crédito que maneja la

empresa Plasticsacks Cía. Ltda., no cuenta con requisitos necesarios para el estudio

detallado del cliente como: estados financieros de los dos últimos años para conocer la

solvencia económica de la empresa, planilla de servicios básicos para la verificación de

la entidad, Ruc de la empresa, certificados físicos de entidades bancarias y comerciales.

DIRECCIÓN: CIUDAD: TELÉFONO:



GARANTIAS OFRECIDAS PARA EL CREDITO

CHEQUE POSFECHADO SI NO

OTROS

ES NECESARIO ADJUNTAR:

Garantizamos que esta información es verdadera y se puede verificar.

______________________________________________________

FIRMA Y SELLO DEL REPRESENTANTE LEGAL

PARA USO DE LA EMPRESA

FECHA DE SOLICITUD________________________ CLIENTE PAGARA CON CHEQUE POSFECHADO: SI NO

DIAS CRÉDITO SOLICITADO ______________________

LA CONDICIÓN DE PAGO NEGOCIADA ES: ________________________________________________________________________________________

CUPO DE CRÉDITO SOLICITADO ______________________ ________________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________

FECHA DE APROBACIÓN ________________________

DIAS CRÉDITO APROBADO ______________________

CUPO DE CRÉDITO APROBADO______________________

CONDICIONES ESPECIALES ______________________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________________________________________________

Autorizo expresamente a la ENTIDAD o a quien sea en el futuro el acreedor del crédito solicitado, tanto a consultar mi historial crediticio, como a procesar, reportar y suministrar mi

comportamiento en las obligaciones directas e indirectas sean de carácter financiero o comercial, en los burós de información calificados por la Superintendencia de Bancos.

FIRMA RESPONSABLE (S) DE APROBACIÓN

SUCURSALES O AGENCIAS

IMPORTANTE:

BALANCE GENERAL Y SU RESPECTIVO ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS EL ÚLTIMO AÑO Y UNA COPIA DE LA ULTIMA

APROBACION

PARA USO DEL DPTO. COMERCIAL

57




5.04.01.14 Flujograma de colocación de créditos

Figura 17. Flujograma de concesión de créditos



SíAnálisis de la

información

Iniciar

Crédito Aprobado

Entrega de contrato para

las firmas

correspondientes.

Terminar

No

Crédito Negado

Recepción de la

información del cliente

-Estados financieros de los

dos últimos años

-Planilla de servicios

básicos

-Certificados bancarios

-Copia del Ruc

-Copia del nombramientos

del representante legal

-Certificados de referencias

comerciales

Notificación del crédito

concedido

al cliente y Logística

Entrega de mercaderíasContemplar información

58




5.04.01.15 Sistema SIESA

Es un sistema financiero conformado por aplicativos contables generales como

cuentas por cobrar, cuentas por pagar y tesorería, todas estas cuentas están relacionadas

entre sí, cabe recalcar que el sistema se encuentra bajo los principios contables

generalmente aceptados y las NIIF.

5.04.01.16 Flujograma de utilización de sistema SIESA

Sí¿Se requiere ajuste?

Iniciar

Evaluar el

desempeño y aplicar

mejora

Terminar

No

Sistema Financiero

Cuentas por Cobrar

Consultas

Establecer lineamientos y

condiciones para el manejo

del sistema SIESA

Realizar cambios

propuestos

Verificar

información y

reportes

semanales

Existencia de errores en la

información ingresada

no

siProceder a realizar

los cambios

Consolidar

inconvenientes y

reportar

mensualmente

Entrega de reportes y

toma de desiciones

correctivas

Figura 18. Flujograma de la utilización del sistema financiero



59




5.04.01.17 El manual del sistema financiero

El presente manual servirá para el personal del área de tesorería para el uso correcto

del sistema financiero de la empresa Plasticsacks en el cual realizan los ingresos y

egresos de los clientes, proveedores entre otros.

MANUAL DEL DEPARTAMENTO DE TESORERÍA Y CARTERA

(MÓDULO FINANCIERO)

El presente manual tiene como objetivo servir como guía de instrucciones para

realizar efectivamente los registros de los ingresos y egresos que realiza el

departamento de tesorería.

Pasó 1.- Ingresar al Sistema Uno E, en el cual se debe poner el usuario asignado por

parte del departamento de sistemas y la contraseña colocada

Figura 19. Ingreso al sistema Siesa



Pasó 2: Elección del módulo en el que vamos a trabajar en este caso FINANCIERO,

donde se encontrarán las herramientas con las que se va a trabajar como: archivo,

edición, maestros, contabilidad, venta de servicios, cuentas por cobrar, compra servicios,

cuentas por pagar, entre otras.

60




Figura 20. Ingreso al módulo financiero



Paso 3.- Utilización de herramientas utilizadas por parte del departamento de

tesorería.

COMPROBANTES DE INGRESO (COBRO)

Los comprobantes de ingreso es un documento contable que se utilizan para el

ingreso de cobros ya sean estos por cheques entregados por clientes o depósitos

realizados en cuenta.

INGRESO POR DEPÓSITOS REALIZADOS A LA CUENTA BANCARIA

Pasó 1.- Seleccionar cuentas por cobrar dar clic en recibos de caja y luego en

clientes, donde nos aparecerá una nueva ventana.

Figura 21. Ingreso de las cuentas por pagar



61




Figura 22. Ingreso al recibo de caja



Pasó 2.- Escogemos el tipo de documento un CI y automáticamente se llenará el

número de documento que le corresponde, la fecha que se debe poner es la fecha en la

cual el banco registre el depósito realizado en la cuenta de la empresa, el tipo de caja a

escoger es la Caja General, el tercero es aquella persona que haya realizado el depósito

en la cuenta, registramos el valor depositado y en la nota del detalle deberá ir:

DEPÓSITO DE FACTURAS DE CLIENTES, este detalle siempre deberá ir en

mayúsculas y con el mismo formato debido a que ayudará a identificar las depósitos de

una manera más sencilla.

Figura 23. Recibo de caja por consignación a la cuenta.



62




Pasó 3.- Se deben dirigir a MEDIOS DE PAGO y dar clic en medio de pago

seleccionando la cuenta bancaria a la cual fue consignado el valor y damos clic en

aceptar.

Figura 24. Elección de la cuenta bancaria



Pasó 4.- Aparecerá un cuadro en el cual se podrá revisar que los datos registrados

sean los correctos, en el cual una vez verificado se dará clic en aplicar.

Figura 25. Medios de pago



Pasó 5.- Como siguiente paso se dará clic en aplicación aplicando a la factura que

corresponda dicho valor verificando el nuevo saldo que quedo, una vez realizado esto se

dará clic en Aprobar, quedando este valor registrado en el sistema.

63




Figura 26. Recibo de caja aplicación de las facturas



INGRESO DE VALORES POR ANTICIPADO

Si el cliente entrega un cheque en anticipo se podrá seguir el mismo procedimiento

anterior hasta llegar al punto que indica que el cliente no tiene documento para

aplicación.

Pasó 5.- Una vez realizado los pasos 1, 2, 3, 4 se llegara al punto 5 donde al no tener

una factura vigente el sistema informara que no existen saldos abiertos al tercero donde

se debe dar clic en aceptar

Figura 27. Recibos de caja sin saldos abiertos



Pasó 6.- Como siguiente paso se debe dar clic en el símbolo del disquete el cual

significa guardar, apareciéndo un cuadro adicional seleccionando donde dice anticipo y

la sucursal del cliente para que sus datos se complementen damos clic en aceptar

verificando que los datos sean los correctos.

64




Figura 28. Cuadro de auxiliares adicionales



Pasó 7.- Se debe dar clic en el icono de un visto bueno aprobando el registro de estos

valores que serán registrados automáticamente en el sistema de la empresa

Figura 29. Recibo de caja aprobación



INGRESO DE VALORES POR EFECTIVO

En la empresa existen algunos clientes que optan por hacer pagos al contado por lo

cual se acercarán a las oficinas de Plasticsacks a cancelar sus cuentas.

Pasó 1.- Seleccionar cuentas por cobrar dar clic en recibos de caja y luego en

clientes, donde nos aparecerá una nueva ventana.

65




Figura 30. Recibo de caja por valores en efectivo



Pasó 2.- Se debe escoger el tipo de documento un CI y automáticamente se llenará el

número de documento que le corresponde, la fecha que se debe poner es la fecha en la

cual el banco registre el depósito realizado en la cuenta de la empresa, el tipo de caja a

escoger es la Caja General, el tercero es aquella persona que haya realizado el depósito

en la cuenta, registramos el valor depositado y en la nota del detalle deberá ir: PAGO

FACTURAS CLIENTES, este detalle siempre deberá ir en mayúsculas y con el mismo

formato debido a que ayudará a identificar las depósitos de una manera más sencilla.

Figura 31. Recibo de caja por valores en efectivo



Pasó 3.- Se debe dirigir a MEDIOS DE PAGO y dar clic en medio de pago

seleccionando la cuenta que pertenece en este caso EFECTIVO y dar clic en aceptar.

66




Figura 32. Elección del medio de pago.



Pasó 4.- Aparecerá un nuevo cuadro en el cual se podrá revisar que los datos

registrados sean los correctos, en el cual una vez verificado se dará clic en aplicar.

Figura 33. Aplicación del medio de pago.



Pasó 5.- Una vez realizado los anteriores pasos se llegará al punto 5 donde al no tener

una factura vigente el sistema nos informara si el cliente cuenta con facturas a pagar

quedando este como anticipo o pago del cliente de aparecer el siguiente recuadro

quedara como anticipo.

67




Figura 34. Aplicación sin saldos abiertos.



Pasó 6.- Como siguiente paso se dará clic en el símbolo del disquete el cual significa

guardar, apareciéndonos un cuadro adicional seleccionaremos donde dice anticipo y la

sucursal del cliente para que sus datos se complementen dando clic en aceptar

verificando que los datos sean los correctos.

Figura 35. Cuadro de auxiliares adicionales- anticipo.



Pasó 7.- Se dará clic en el icono de un visto bueno aprobando el registro de estos

valores que serán registrados automáticamente en el sistema de la empresa

68




Figura 36. Aprobación de recibos de caja.



CHEQUES POSTFECHADOS (REGISTRO PROVISIONAL)

Esta herramienta se utiliza cuando a la empresa llegan cheques por anticipado de

clientes los cuales tienen como condición de pago entregar cheques antes de la fecha del

pago de los productos que están adquiriendo.

Paso 1.- Seleccionar Cuentas por cobrar, clic en Recibos de caja y Recibo

Provisional

Figura 37. Cuentas por cobrar - Cheques Posfechados - Recibo Provisional.



Pasó 2.- Se debe escoger el tipo de documento en este caso un CH y

automáticamente se llenara el número de documento que le corresponde, la fecha que se

debe poner es la fecha en el cual el cheque llegue a la empresa, el tipo de caja a escoger

es la Caja General, el tercero es aquella persona que haya entregado los cheques por

anticipado y en la nota del detalle deberá ir: CHEQUE POSFECHADO, este detalle

69




siempre deberá ir en mayúsculas y con el mismo formato debido a que ayudará a

identificar el ingreso de una manera más sencilla.

Figura 38. Recibo provisional – cheque posfechado.



Pasó 3.- Se debe dirigir a MEDIOS DE PAGO y damos clic en medio de pago,

donde se detallará los datos del cheque entregado en este caso de que banco es el

número del cheque, número de cuenta y la fecha de consignación la cual es la fecha en

que el cheque debe ser depositado en la cuenta de la empresa una vez realizado esto

damos clic en aplicar.

70




Figura 39. Medios de pago de recibo provisional.



Pasó 4.- Se debe seleccionar y dar clic el icono verde que significa aprobar quedando

este registrado en el sistema.

Figura 40. Aplicación de recibo provisional.



Paso 5: Una vez realizado el proceso se imprime y adjunta al cheque entregado,

guardando estos en la carpeta de cheques post fechados.

CHEQUES POSTFECHADOS (REGISTRO OFICIAL)

Esta herramienta es utilizada para depositar los cheques que se tiene en custodia de la

empresa, siendo este el registro final.

Paso 1.- Seleccionar Cuentas por cobrar, clic en Recibos de caja y Recibo Oficial

71




Figura 41. Recibos de caja – cheque posfechado – recibo oficial.



Pasó 2.- Se debe escoger el tipo de documento en este caso un CI y automáticamente

se llenara el número de documento que le corresponde, la fecha que se debe poner es la

fecha en el cual el cheque va a ser consignado, el tipo de caja a escoger es la Caja

General, el tercero es aquella persona que haya entregado el cheque por anticipado y se

encuentre en custodia de la empresa, en la nota del detalle deberá ir: DEPOSITO

CHEQUE POSFECHADO, este detalle siempre deberá ir en mayúsculas y con el mismo

formato debido a que ayudará a identificar el ingreso de una manera más sencilla.

Figura 42. Recibo oficial – cheque posfechado.



Pasó 3.- Se debe seleccionar MEDIOS DE PAGO y dar clic en medio de pago,

donde se detallará los datos como el tercero, la fecha, el tipo caja donde se encuentra el

cheque anteriormente registrado en recibo provisional, dar clic en consultar y

automáticamente nos enviará a Aplicación.

72




Figura 43. Medios de pago del recibo oficial cheque posfechado.



Pasó 4.- Una vez ubicados en la pestaña de aplicación, se debe dar clic en el

documento a consignar especificando su medio de destino en cual se dará un clic y se

desplegará el listado de bancos con los que cuenta la empresa, donde se seleccionará el

banco donde se va a consignar.

Figura 44. Cuenta bancaria de la consignación.



Pasó 5.- Una vez realizado el paso 4 se desplegará en la pantalla un cuadro de

información de consignación para verificar los datos de estar correctos se procede a dar

clic en aceptar y luego en icono del disquete para que se guarde.

73




Figura 45. Aceptación de la consignación.



Pasó 6.- Una vez guardado se enviara a la página principal para ser aprobada y quede

oficialmente hecho el registro en la empresa.

Figura 46. Aprobación del recibo oficial.



CONSULTAS POR CUENTAS POR COBRAR

Esta herramienta es utilizada de dos maneras para verificar la fecha de pago de los

clientes, y se puede ver de manera individual o colectiva:

INDIVIDUAL

Paso 1.- Seleccionar Cuentas por cobrar, Consultas y damos clic en estado de

cuenta

74




Figura 47. Cuentas por cobrar - consultas – estado de cuenta.



Paso 2.- Aparecerá una nueva ventana en la cual escribiremos el nombre del cliente

que deseamos conocer su situación automáticamente se llenara su sucursal y

seleccionamos en consultar.

Figura 48. Filtro de estados de cuenta.



Paso 3.- Aparecerá la cuenta del tercero y sus valores pendientes al dar clic derecho

encima de este nos dará las opciones de que buscar ya sea los saldos por documentó o

documentos cancelados, cheques posfechados, entre otros, en este caso se seleccionara

los saldos por documento y aparecerá una pantalla con los valores pendientes.

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Figura 49. Saldos de documento por el cliente



COLECTIVO

Paso 1.- Seleccionar Cuentas por cobrar, Consultas y damos clic en Resumen de

saldos de clientes.

Figura 50. Cuentas por cobrar – consultas – resumen de saldos de clientes.



Paso 2.- Aparecerá un nuevo cuadro en el cual se detallara la información solo se

debe dar clic en CONSULTAR, en el cual después de esto aparecerá un listado de todos

los clientes que tienen valores por pagar.

76




Figura 51. Filtro del plan de cuentas de los clientes



Figura 52. Resumen de saldo de clientes



COMPROBANTES DE EGRESO (PAGO)

Los comprobantes de egreso son documentos contables que permiten registrar el

pago de las diferentes obligaciones que adquiere la empresa como cuentas por pagar a

proveedores, cancelación de gastos laborales, transacciones comerciales, anticipos entre

otras.

PROGRAMACION PAGOS

Paso 1.- Seleccionar Cuentas por pagar, dando clic en programación de pagos.

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Figura 53. Cuentas por pagar – Programación de pagos



Paso 2.- Aparecerá un nuevo cuadro donde se debe escribir la identificación de el

proveedor para poder realizar la debida cancelación, seleccionando adicionar en el cual

donde se desplegara el resultado.

Figura 54. Filtro de programación de pagos



Paso 3.- Una vez adicionado nos aparecerán los valores que se le deben cancelar al

proveedor del cual solo se seleccionará los valores que hayan sido autorizados por el

jefe de tesorería, la forma de pago podrá ser cheque o consignación dependerá de la

autorización del jefe

78




Figura 55. Resultado de programación de pagos



Pasó 4.- Se seleccionara el icono de generar documento y aparecerá el siguiente

mensaje: El plan de pagos será modificado será cambiado desea realizar cambios en el

cual daremos clic en aceptar apareciendo una nueva ventana en la cual.

Figura 56. Generación de documentos de egreso.



Paso 5.- Una vez realizado el proceso aparecerá el siguiente mensaje

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Figura 57. Notificación de comprobante de egreso



Paso 6.- Como siguiente paso deberá generarse el archivo para poder subir el pago al

banco seleccionando cuentas por pagar dando clic en generación de archivo

Figura 58. Cuentas por pagar – pago electrónico – generación de archivo.



Paso 7.- En el siguiente cuadro se colocará los datos como tipo de documento que

será un pago electrónico la consecuencia del pago que se están haciendo el cual registra

en el anterior proceso realizado

80




Figura 59. Archivo de generación de pago por pago electrónico



Para realizar pagos por programacion y sacar cheques es el mismo procedimiento que

el pago electronico antes detallado

Figura 60. Archivo de generación de pago por cheque



81




PAGO ELECTRÓNICO DIRECTO

Pasó 1.- Se debe dar clic en cuentas por pagar luego en edición y se desplegara la

siguiente pantalla:

Figura 61. Cuentas por pagar – pago electrónico – edición.



Pasó 2.- En el siguiente cuadro colocaremos los datos correspondientes el nombre del

proveedor, tipo de documento la forma de pago el valor a cancelar, la firma autorizada y

en su nota se detallará porque es el pago realizado, dando clic en contra cuenta.

Figura 62. Pago electrónico directo.



82




Paso 3.- Se debe colocar el auxiliar dado por el departamento de contabilidad en este

caso anticipo proveedores 13300500, tras el cual su anturaleza sera el debe colocando el

valor a depositar dando clic en siguiente, tras el cual se detalar el documento con el cual

se pretende cruzar, su valor y el concepto del flujo de efetivo que será el pago a

proveedores, dando clic en aplicar y luego en aceptar.

Figura 63. Documentos contables – asientos – cancelación de saldos abiertos.



Paso 4.- Una vez concluido los anteriores pasos procesaremos a escoger la cuenta

corriente en la cual se pretende depositar, dando clic en aceptar.

83




Figura 64. Generación de comprobante de egreso



Paso 5.- Como siguiente paso se daba dar clic en cuentas por pagar luego en

genercion de archivo desplegandose el siguiente cuadro donde colocaremos los datos

como tipo de documento que será un pago electrónico la consecuencia del pago que se

está realizando el cual registra en el anterior proceso realizado.

Figura 65. Generación de archivo de pago electrónico



84




CHEQUES MANUALES EN SISTEMA UNO E (PARA ANTICIPOS U OTROS

PAGOS FUERA DE PROGRAMACION)

Se utilizara para sacar cheques que no sean en programación, estos pueden ser por

anticipo, prestamos, cheques de Comex, etc.

Pasó 1.- Se debe dar clic en cuentas por pagar luego en comprobante de egreso

desplegándose la siguiente pantalla.

Figura 66. Cuentas por pagar – Comprobante de egreso



Paso 2.- Aparecerá el siguiente cuadro donde colocaremos los datos solicitados

nombre del tercero, valor a cancelar, firma autorizada y la nota por la cual se vaya a

realizar el debido pago, aplastando como último paso contra cuenta.

Figura 67. Comprobante de egreso



Pasó 3.- Como siguiente paso se colocara el auxiliar contable otorgado por

contabilidad, rellenado los datos como el valor, tercero y damos clic en siguiente.

85




Figura 68. Asientos del comprobante de egres



Paso 4.- En el siguiente cuadro se digitará el documento con el cual se pretende

cruzar, el valor y el concepto del flujo de efectivo, dando clic en aplicar y luego en

aceptar

Figura 69. Cancelación de saldos abiertos



Paso 5.- En el siguiente cuadro se digitara la cuenta corriente de la cual se va a

emitir el cheque, el concepto del flujo de efectivo, apareciendo una ventana nueva con el

número de cheque el cual se debe llenar, como último paso dando clic en aceptar.

86




Figura 70. Generación de comprobante de egreso



Figura 71. Numero de cheque generado



Si el cliente entrega un cheque en anticipo se podra seguir el mismo procedimiento

anterior hasta llegar al punto que indica que el cliente no tiene documento para

aplicación.

MAYOR DE LA CUENTAS BANCOS PARA CONCILIAR BANCOS

Paso 1.- Dar clic en contabilidad, clic reporte, clic libros auxiliares y por ultimo clic

en cuenta en el cual nos aparecerá un nuevo cuadro.

87




Figura 72. Contabilidad – Reportes – Libros auxiliares – Cuenta.



Paso 2.- En el cuadro siguiente se colocará los datos los cuales deseamos saber para

poder conciliar los bancos con nuestra contabilidad escogiendo el auxiliar es decir el

tipo de banco y las fechas de inicio y final del mes a conciliar dando clic en exportar.

Figura 73. Libro auxiliar por cuenta



88




INGRESO DE NB (NOTAS BANCARIAS)

Lo utilizamos para registros de otros egresos de cuentas que no sean con cheque,

pueden ser comisiones, pagos nomina, pagos CAE etc.

Pasó 1.- Dar clic en contabilidad, clic en documentos y otro clic en la pestaña que se

despliega documentos donde nos aparecerá un nuevo cuadro:

Figura 74. Ingreso de notas bancarias - Documentos



Paso 2.- En el siguiente cuadro se colocará la información necesaria para realizar la

nota bancaria colocando el auxiliar correspondiente del banco y la nota, al ser del banco

será de naturaleza crédito colocamos el valor a cruzar y el concepto del flujo de efectivo

dando clic en aceptar.

89




Figura 75. Documentos contables - asientos



Paso 2.- Para poder cruzar los valores se digitará la cuenta contraparte en el auxiliar

de naturaleza debe, dando clic en siguiente.

Figura 76. Asientos del debe en las notas bancarias



90




Paso 3.- En el nuevo cuadro se digitará el documento cruce el valor y el concepto del

flujo de efectivo dando clic en aplicar y aceptar.

Figura 77. Aceptación de los saldos abiertos



Pasó 4.- Una vez realizado el cuadro, él debe y el haber deberá cuadrar para poder

grabar y aprobar.

Figura 78. Documentos contables grabar y aprobar.



91




CONSULTA DE ESTADOS DE CUENTA DE PROVEEDORES

Paso 1.- Se debe dar clic en cuentas por pagar, consulta, estado de cuenta en donde

nos aparecerá un nuevo cuadro.

Figura 79. Cuentas por pagar – Consulta – Estado de cuenta.



Paso 2.- En el siguiente cuadro se escribirá el nombre del proveedor para consultar

el pago de la fecha en la que se debe cancelar, dando clic sobre el nombre del

consultado, en saldos por documento.

Figura 80. Filtro de estado de cuentas por pagar



Paso 3.- Una vez dado clic en saldos por documento se podra observar las facturas

que se encuentran vencidas o próximas a vencer para su previa consideración de pago.

92




Figura 81. Saldos por documento de cada cliente.



CONSULTA DE DOCUMENTOS EN ELABORACIÓN

Pasó 1.- Para poder consultar los documentos que se encuentran en elaboración se

lograra dando clic en contabilidad, consultas y auditoria de documentos.

Figura 82. Contabilidad – Consultas – Auditoria de documentos.



Paso 2.- En la nueva ventana se seleccionara las fechas en las que se desea saber la

elaboración de los documentos dando clic en consultar, de ser el caso que haya

aparecerán en una nueva ventana.

93




Figura 83. Filtro de auditoria de documentos



Pasó 3.- Una vez consultado aparecerán los usuarios y números de documentos que

se encuentran en elaboración.

Figura 84. Auditoria de documentos en estado de elaboración.



94




5.04.01.18 Cobranza

Perez & Merino (2018) afirman que “la cobranza es el acto o la consecuencia de

cobrar es decir obtener dinero correspondiente al desarrollo de una actividad o a la venta

de un producto o al pago de deudas”

Tipos

Cobranza Formal.- es cuando se realiza la recuperación a través de correos,

mensajes, llamadas telefónicas, facilitando a través de este diferentes canales de pago.

Cobranza Judicial.- al hablar de este tipo de cobranza se refiere cuando se cuenta

con el personal adecuado es decir departamento legal para actuar según lo determine la

ley de no cumplir sus obligaciones adquiridas

Cobranza Extra Judicial.- se refiere cuando la cobranza llega a un punto crítico en

la cual el deudor y el acreedor deben llegar a un acuerdo para la cancelación de la deuda.

Gestión para la cobranza.

Figura 85. Gestión de la cobranza



Vencimiento del plazo

1 -30 y 60 días

Vencimiento de 60 días

Vencimiento de 60 días en

adelante

Informe de la cartera vencida de la asistente

de tesorería. Notificación al cliente Cancelación del cliente

de los créditos otorgados

Acción

Correo electrónicoLlamadas telefónicasNotificación Personalizada

Tramite LegalAcción

Tratar de llegar a un acuerdo entre el deudor y el acreedor para la liquidación de la deuda

Acción

95




Análisis

En el presente proyecto la recuperación de la cartera vencida es fundamental por

lo cual el modelo de gestión propone llegar a un acuerdo entre las partes con el fin de

liquidar la deuda que adquirió el cliente con la empresa.

96




Capítulo VI

6. Aspectos administrativos

Estos aspectos tratan de las funciones administrativas que se requieren para fomentar

los registros, ya que esta procura armar una planeación para enfrentar cualquier

dificultad que se presente.

6.01 Recursos

Quintana (2014) afirma que “los recursos son los medios que se tienen para el

cumplimiento de objetivos que tiene el proyecto y así este de buenos resultados”

Recursos humanos

García (2017) afirma que “los recursos humanos trata de las personas las cuales son

encargadas de hacer una serie de actividades para llegar a un fin”

En este caso los recursos humanos utilizados para el presente proyecto serán las

siguientes personas

Srta. Mishell Celi, encargada del proyecto

97




Recursos Institucionales

Guerra (2010) afirma que “los recursos institucionales son aquellos insumos de

personal, materiales, bienes o servicios mediante los cuales se operan los sistemas,

procedimientos entre otras prestaciones de la administración”

Los recursos institucionales son los entes organismos públicos o privados que han

ayudado para la realización del proyecto.

Biblioteca del Instituto Tecnológico Superior Cordillera.

Repositorio digital de la Universidad de Guayaquil.

Repositorio digital de la Universidad Politécnica Salesiana.

Repositorio digital del Instituto Cordillera.

Empresa Plasticsacks Cía. Ltda.

Recursos Materiales y Tecnológicos

Jauregui (2017) afirma que “los recursos materiales se refieren a todos los bienes

tangibles que son empleados para la realización de un proyecto”

Jauregui (2017) afirma que “los recursos tecnológicos se refiere a los sistemas de

gestión informática, tecnologías propias utilizadas para la realización de un proyecto”

Materiales

Papel Bond

Esfero

Lápiz

Borrador

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Tinta Impresora

Empastados

Anillados

Encuestas

Tecnológicos

Flash

Internet

Impresora

Computador

Recursos financieros

Gómez (2019) afirma que “los recursos financieros tratan del efectivo y el conjunto

de activos que tienen su grado de liquidez en la organización”

6.02 Presupuesto

Sanchez (2010) afirma que “el presupuesto es un plan operaciones y recursos de una

empresa”, que se formula para lograr en un periodo los objetivos propuestos y se

expresa en términos monetarios.

99




Figura 86. Presupuesto



N° RecursosUnidad de

medidaCantidad V.Unitario V.Total Observaciones

1 Flash Unidad 1 8 $8.00 Ninguna

2 Papel Bond Resma 2 $3.50 $7.00 Ninguna

3 Esfero Unidad 10 $0.25 $2.50 Ninguna

4 Lápiz Unidad 10 $0.20 $2.00 Ninguna

5 Borrador Unidad 10 $0.10 $1.00 Ninguna

6 Tinta Impresora Cartucho 4 $10.00 $40.00 Ninguna

7 Empastados Unidad 3 $30.00 $90.00 Ninguna

8 Anillados Unidad 2 $1.50 $3.00Anillados para entrega al tutor y

lector

9 Internet Mensual 5 26 $130.00 Ninguna

10 Encuestas Unidad 23 $0.10 $2.30Encuestas realizados al personal

de la empresa

11 Refrigerios Unidad 3 $1.50 $4.50 Sanduches con cola

12Manuales del sistema

financieroUnidad 3 $5.25 $15.75 Ninguna

1

Capacitador en la gestión

de la cobranzas y


Unidad 1 507 $507.00

Capacitación en la EPN en el

área de cobranzas y


$813.05TOTAL

PRESUPUESTO OPERATIVO

DISEÑO DE UN MODELO DE GESTIÓN PARA EL MANEJO DE CRÉDITOS ESPONTÁNEOS A

CLIENTES DE LA EMPRESA PLASTICSACKS UBICADA EN EL DISTRITO METROPOLITANO DE

QUITO 2019

MATERIAL Y TECNOLOGICO

HUMANO

$507.00TOTAL

$306.05TOTAL

100




6.03 Cronograma

Según (Perez & Merino, 2014) el cronograma es una herramienta importante ya que

ayuda a determinar fechas iniciales o finales previstas para la realización de actividades.

Entonces el cronograma es una herramienta fundamental en la gestión de proyectos

ya que proporciona una base para supervisar y controlar el desarrollo de todas las

actividades que se realizan, ayudando así a utilizar los recursos que se posee de una

mejor manera

Figura 87. Cronograma de actividades



S1 S2 S3 S4 S1 S2 S3 S4 S1 S2 S3 S4 S1 S2 S3 S4 S1 S2 S3 S4

0 Introducción

Sociabilización de proyecto

Definición del tema

Investigación del tema

1 Capitulo I

1.1 Contexto

1.2 Justificación

1.3 Definición del Problema Central

2 Capitulo II

2.1 Mapeo de involucrados

2.2 Matriz de análisis de involucrados

3 Capitulo III

3.1 Árbol de problemas

3.2 Árbol de objetivos

4 Capitulo IV

4.1 Matriz de análisis de alternativas

4.2 Matriz de análisis de impacto

4.3 Diagrama de estrategias

4.4 Matriz de marco lógico

5 Capitulo V

5.1 Propuesta

5.2 Antecedentes

5.4 Descripción

5.5 Formulación

5.6 Elaboración del modelo de gestión

6 Capitulo VI

6.1 Recursos

6.2 Presupuesto

6.3 Cronograma

7 Capitulo VII

7.1 Conclusiones

7.2 Recomendaciones

8 Revisión General

9 Correcciones

SEPTIEMBRE

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

ACTIVIDADESN°AGOSTOMAYO JUNIO JULIO

101




Capítulo VI

Conclusiones y recomendaciones

7.01 Conclusiones

Se determinó que en el departamento de tesorería cuenta con ciertas falencias

las cuales necesitan ser solucionadas ya que actualmente cuentan con una

cartera vencida debido a la inadecuada colocación de créditos, lo cual afecta

la liquidez de la empresa por lo cual se ha propuesto realizar un análisis en los

créditos otorgados por el departamento.

Se planteó una serie de actividades como capacitar al personal, la creación de

un manual del sistema financiero y reestructuración de las políticas de crédito

de la empresa para mejorar la liquidez de la empresa.

Se determinó un óptimo control en la concesión de créditos, a través de

indicadores de gestión el cual permita saber cómo se debe estudiar y mejorar

la colocación de créditos también se trabajara en la recuperación de cartera ya

que de esos valores depende que el flujo de efectivo de la empresa sea

positivo en el área financiera.

Se concluyó que un diseño de modelo de gestión para el manejo de créditos

espontáneos, es necesario ya que gracias a esta herramienta se podrá lograr

102




una mayor eficiencia en las actividades del departamento de tesorería en si

los objetivos de este modelo de gestión son reestructurar las políticas de

crédito que tiene la empresa, capacitar al personal para una efectiva

colocación de créditos y recuperación de cartera.

103




7.02 Recomendaciones

Realizar mensualmente un reporte sobre la cartera vencida, ya que constara

como soporte ante cualquier inconveniente en el pago del crédito concedido al

cliente.

Actualizar anualmente el modelo de gestión, ya que los cambios en el mundo

empresarial son constantes y se debe estar en la vanguardia de todo.

Capacitar al personal de tesorería para una mayor eficiencia en la colocación

de créditos y recuperación de cartera

Verificar anualmente la capacidad de pago, a través de la revisión de la

información que tiene el cliente, para verificar el cumplimiento de

obligaciones para poder evitar futuros inconvenientes

Llevar un registro del historial de pago de los clientes, a través de hojas de

Excel en el cual al finalizar la semana se emita un informe de la situación de

recuperación de cartera vencida.

104




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108




ANEXOS

109




Anexo 1. Simbología

Los siguientes símbolos son empleados para el diagrama de flujo.

Simbolo Nombre Funcion

Inicio - FinalRepresenta el inicio o final de un

proceso

Linea de flujo

Indica el orden de la ejecución de

las operaciones, la flecha indica

la instrucción

ProcesoRepresenta cualquier tipo de

operación

Decisión

Permite analizar una situación,

con base en los valores falsos y

verdadero

DocumentosRepresenta el resultado de un

documento

Proceso Predefinido

Indica una secuencia de acciones

que realizan una tarea específica

incrustada dentro de un proceso

más grande

110




Anexo 2. Plan de sociabilización

Nº Competencias a desarrollar Nombre del evento Objetivo

1

Colocación de créditos y

procesos en el ingreso de

información adecuada

Capacitación de la

colocación de créditos

Lograr que el personal que trabaja en

el área de tesorería realice una

adecuada colocación de créditos a los

clientes y los procesos que realice

sean eficientes.

2Cobranzas y recuperación de

cartera

Capacitación de la efectiva


La capacitación de gestión en

cobranzas tiene como objetivo

recuperar los valores otorgados a

crédito por la compra de un bien de la

empresa

PLAN ANUAL DE CAPACITACIÓN DE COLOCACION

DE CREDITOS Y RECUPERACION DE CARTERA.

111




Anexo 3.Registro de asistencia

112




Anexo 4. Imágenes del plan de sociabilización

113




Anexo 5. Base de datos de cartera vencida mensualizada

CLIEN

TE

PERIO

DO DE

VENC

IMIEN

TOEN

ERO

FEBR

ERO

MAR

ZO A

BRIL

MAY

OJU

NIO

JULIO

AGOS

TOSE

PTIEM

BRE

OCTU

BRE

NOVI

EMBR

EDI

CIEM

BRE

ASSE

NCE

30 DI

AS0

13

01

21

01

01

2

ATRO

MEIX

20 DI

AS7

67

41

86

12

22

2

BAEZ

DANI

EL30

DIAS

96

04

57

90

71

51

CHAN

GUAN

JOSE

20 DI

AS1

13

42

41

41

33

3

CONF

INER

S30

DIAS

210

65

16

34

32

54

ESSE

NCE

45 DI

AS1

71

23

25

06

44

9

GROM

EF30

DIAS

17

41

61

77

34

06

HERE

DIA I

RMA

20 DI

AS1

11

01

11

32

44

3

MIRA

FLOR

ES20

DIAS

01

10

12

25

12

31

NILO

TEX

30 DI

AS1

36

84

31

125

42

6

PERE

Z Y AS

OCIA

DOS

15 DI

AS1

64

211

94

51

31

3

SALG

RAF

30 DI

AS9

31

02

20

11

41

5

SANC

HEZ J

OSE

20 DI

AS4

510

21

18

62

24

4

VINU

EGRA

F20

DIAS

34

12

22

14

32

62

CART

ERA V

ENCID

A

114




Anexo 6. Base de datos de cartera vencida anualizada.

CLIENTES DIAS DE RETRASO OBSERVACION

ASSENCE 12 SE OBSERVA UN RETRASO CORTO EN SUS PAGOS

ATROMEIX 48 SE OBSERVA EL CONSTANTE RETRASO DEL CLIENTE

BAEZ DANIEL 54 SE OBSERVA EL CONSTANTE RETRASO DEL CLIENTE

CHANGUAN JOSE 30 SE OBSERVA EL CONSTANTE RETRASO DEL CLIENTE

CONFINERS 51 SE OBSERVA EL CONSTANTE RETRASO DEL CLIENTE

ESSENCE 44 SE OBSERVA EL CONSTANTE RETRASO DEL CLIENTE

GROMEF 47 SE OBSERVA EL CONSTANTE RETRASO DEL CLIENTE

HEREDIA IRMA 22 SE OBSERVA UN RETRASO CORTO EN SUS PAGOS

MIRAFLORES 19 SE OBSERVA UN RETRASO CORTO EN SUS PAGOS

NILOTEX 55 SE OBSERVA EL CONSTANTE RETRASO DEL CLIENTE

PEREZ Y ASOCIADOS 50 SE OBSERVA EL CONSTANTE RETRASO DEL CLIENTE

SALGRAF 29 SE OBSERVA UN RETRASO PROMEDIO EN SUS PAGOS

SANCHEZ JOSE 49 SE OBSERVA EL CONSTANTE RETRASO DEL CLIENTE

VINUEGRAF 32 SE OBSERVA EL CONSTANTE RETRASO DEL CLIENTE

BASE DE DATOS DE CARTERA VENCIDA ANUALIZADA

115




116




117




118




119




120




carrera de administraciÓn bancaria y financiera diseÑo de …

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