cap. ii integración del control presupuestal
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Integración del Control Integración del Control PresupuestalPresupuestal
(Teoría)(Teoría)
(Capítulo II)
I. Introducción
Aspecto teórico de la integración del CP Estructura administrativa Manual Gráfico de actividades Personas que intervienen Interdependecia e Interrrelación
presupuestales
I. Introducción
CONTROL PRESUPUESTAL:
Instrumento del que se valen las empresas para proyectar, estimar, dirigir y controlar sus operaciones a través de la comparación sistemática del conjunto de previsiones establecidas para cada departamento, con los datos históricos que refleja la Contabilidad.
I. Introducción
El Control Presupuestal tiene como reflejo el conjunto de presupuestos parciales de cada actividad de la entidad económica.
El CP Indica la coordinación de las actividades de los diversos departamentos de la organización, por medio de un plan.
II. Responsabilidad, Preparación, Manejo y Administración
Elaboración del CP: Director del Presupuesto
Necesario: Conocimiento y experiencia sobre la empresa Compenetrado en el Sistema Contable,
organización, operaciones, problemas administrativos, etc.
II. Responsabilidad, Preparación, Manejo y Administración
Profesional en que recae el cargo: Contador Público Licenciado en Administración
Desempeño: Contralor Director de Finanzas
II. Responsabilidad, Preparación, Manejo y Administración
Ejecutivos que intervienen: Director o Gerente General Director de Finanzas o Contralor Gerente de Ventas o Mercadotecnia Gerente de Producción o Superintendente Colaboración de todo el personal de la
entidad
II. Responsabilidad, Preparación, Manejo y Administración
Director o Gerente General:
Políticas generales: cambios de diseños y productos, mercados, tendencias administrativas, proyección a futuro.
II. Responsabilidad, Preparación, Manejo y Administración
Director de Finanzas o Contralor:1. Aspectos financieros y de control2. Estadísticas3. Costos 4. Impuestos 5. Sistemas y procedimientos6. Auditoría7. Análisis de operaciones8. Control interno
II. Responsabilidad, Preparación, Manejo y Administración
Contralor y Director de Finanzas, además:
1. Obtención de capital
2. Relación con inversionistas
3. Captación de financiamiento
4. Relación con bancos
5. Custodia de fondos y valores
6. Crédito y cobranza
7. Inversiones
II. Responsabilidad, Preparación, Manejo y Administración
Contralor, como Director del Presupuesto:1. Formulación del presupuesto general2. Análisis y estudio de variaciones o desviaciones3. Coordinar y supervisar los presupuestos parciales4. Aprobar el diseño de las formas que se utilizarán5. Elaborar manuales o instructivos6. Pulsar lo presupuestado con lo realizado, haciendo
correcciones pertinentes y a tiempo7. Informar a superiores y al Comité de Presupuestos8. Centrar sobre él las aclaraciones o soluciones del
presupuesto
II. Responsabilidad, Preparación, Manejo y Administración
Gerente de Ventas y Mercadotecnia:
1. Ventas, publicidad, propaganda
2. Expansión o contracción del mercado
3. Colocación de nuevos productos
II. Responsabilidad, Preparación, Manejo y Administración
Gerente de Producción o Superintendente:
1. Control de almacén de materiales, de producción, mantenimiento.
II. Responsabilidad, Preparación, Manejo y Administración
COMITÉ DE PRESUPUESTOS:
1. Director o Gerente General
2. Director de Finanzas o Contralor
3. Gerente de Ventas y Mercadotecnia
4. Gerente de Producción o Superintendente
Además:
5. Gerente de Personal
6. Gerente de Compras
II. Responsabilidad, Preparación, Manejo y Administración
Funciones del Comité:
1. Examinar, aprobar y ajustar las estimaciones de gastos departamentales
2. Aprobar o ajustar los presupuestos generales y parciales
3. Presentar al Gerente General los presupuestos a autorización
DURACIÓN:
12 ó 24 meses Fracciones mensuales, trimestrales,
semestrales 5 ó 10 años para conocer proyecciones y
tendencias de la empresa
MECÁNICA
Selección del personal a través de un boletín a todo el personal de la organización, comunicando:
1. Perspectivas y objetivos2. Mensaje optimista sobre las ventajas del
presupuesto3. Papel importante a desempeñar4. Fijar fechas para que la información esté
disponible (redes de actividades o camino crítico)
FASES
1. Previsión
2. Planeación
3. Formulación
4. Aprobación
5. Ejecución y coordinación
6. Control
7. Evaluación
MANUAL DEL CONTROL PRESUPUESTAL
Presentar en forma escrita las políticas, y operaciones de la empresa, definir responsabilidades y límites de autoridad de las personas que intervendrán en él.
Contenido del Manual del Control Presupuestal:
1. Las bases, los propósitos y los funcionamientos del sistema de presupuesto, la responsabilidad de cada jefe de departamento.
2. El periodo del presupuesto
3. La organización necesaria para su administración
Contenido del Manual del Control Presupuestal:
4. Los procedimientos para formular los presupuestos
5. El instructivo para el manejo de las formas necesarias para su control; los informes del presupuesto.
6. Gráficas adecuadas a cada nivel, mostrando los presupuestos que se van a elaborar
Contenido del Manual del Control Presupuestal:
7. Obligaciones del director de presupuesto y relaciones con los diferentes ejecutivos.
8. Procedimientos para la elaboración y la revisión de las estimaciones
9. Procedimientos a seguir para la aprobación
10. Obligaciones de todos y cada uno.