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OFICINA ASESORA DE PLANEACIÓN SECTORIAL

Calle 28 Nº 13A -15 / Bogotá, Colombia Conmutador (571) 6067676 www.mincit.gov.co

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http://www.mincit.gov.co/



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Contenido

Contenido ..............................................................................................................................................2

1. OBJETO ............................................................................................................................................................. 4

2. ALCANCE.............................................................................................................................................................. 4

3. DEFINICIONES .................................................................................................................................................... 4

4. PLANEACIÓN ORIENTADA A RESULTADOS ........................................................................................... 6

Introducción ..........................................................................................................................................6

Cadena de Resultados de Valor Público ................................................................................................7

5. ELEMENTOS DE LA PLANEACIÓN Y PRESUPUESTACIÓN PÚBLICA ............................................... 9

Instrumentos de planeación .................................................................................................................9

Plan Nacional de Desarrollo ..............................................................................................................9

Plan Estratégico Sectorial ............................................................................................................... 10

Plan Operativo ................................................................................................................................ 10

Instrumentos de presupuesto ............................................................................................................ 10

Plan Financiero ............................................................................................................................... 11

Plan Operativo Anual de Inversiones –POAI .................................................................................. 11

Presupuesto Anual de la Nación .................................................................................................... 12

Marco de Gasto de Mediano Plazo –MGMP .................................................................................. 12

Guía de Planeación orientada a Resultados -PoR

Oficina Asesora de Planeación Sectorial

Ministerio de Comercio, Industria y Comercio - MinComercio

Bogotá – Colombia, junio de 2018




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6. PUNTOS DE CONVERGENCIA ENTRE LAS PLATAFORMAS DE SEGUIMIENTO VIGENTES EN

EL MINCOMERCIO ................................................................................................................................................... 12

Sistema Integrado de Información Financiera – siif nación ............................................................... 13

Sistema Unificado de Inversiones y Finanzas Públicas - SUIFP / Seguimiento a Proyectos de

Inversión - SPI ..................................................................................................................................... 13

Evaluación por Resultados –ER+ ........................................................................................................ 15

Sistema Nacional de Evaluación de Gestión y Resultados -SINERGIA ............................................... 16

7. ARTICULACIÓN EN LA PLATAFORMA DE PLANEACIÓN ORIENTADA A RESULTADOS -POR

19

a) Seguimiento a la ejecución presupuestal .............................................................................. 20

b) Seguimiento a PES .................................................................................................................. 21

c) Seguimiento a metas .............................................................................................................. 22

d) Seguimiento a proyectos de inversión ................................................................................... 24

e) Presupuesto orientado a Resultados ..................................................................................... 26

8. RECOMENDACIONES .................................................................................................................................... 32

9. Bibliografía ........................................................................................................................................................ 32




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1. OBJETO

Articular los instrumentos públicos presupuestales y de planeación, con el fin de garantizar su

coherencia y fomentar la asignación de recursos públicos en base a resultados medibles.

2. ALCANCE

Esta guía comprende desde la definición de los principales instrumentos de planeación y

presupuestación e importancia de su articulación para la consecución de objetivos

institucionales y sectoriales, hasta la materialización en sistemas de información.

3. DEFINICIONES

Actividades: Son el conjunto de procesos u operaciones mediante los cuales se genera

valor al utilizar los insumos, dando lugar a un producto determinado. (SINERGIA - DNP,

2014)

BPIN: es un sistema de información sobre programas y proyectos de inversión pública,

viables técnica, financiera, económica, social, institucional y ambientalmente,

susceptibles de ser financiados o cofinanciados con recursos del Presupuesto General

de la Nación. El Bpin apoya los procesos de planeación, presupuestación, seguimiento,

control y evaluación de resultados de la inversión pública colombiana financiada o

cofinanciada con recursos del Presupuesto General de la Nación promoviendo la

asignación de recursos a proyectos y programas viables, prioritarios y elegibles que

busquen mejorar los niveles de calidad de vida y apoya los procesos de crecimiento y

desarrollo, fomentando el cumplimiento de objetivos y logro de resultados con

eficiencia, eficacia, efectividad, equidad, sostenibilidad y sustentabilidad.

Entregable (PES): Conjunto de tareas o acciones específicas para el desarrollo de los

programas. Cada entregable está a cargo de un directivo del sector. (MinCIT, 2012)

Estrategia (PES): Lineamientos de política de largo o mediano plazo necesarios para

alcanzar los objetivos estratégicos sectoriales. Las estrategias son susceptibles de

ajustes teniendo en cuenta las condiciones cambiantes del entorno. (MinCIT, 2012)

Impactos: Son los efectos exclusivamente atribuibles a la intervención pública.

(SINERGIA - DNP, 2014)

Indicadores PND: Construidos con el fin de mejorar la eficiencia y efectividad en el

corto, mediano y largo plazo de las políticas del Gobierno Nacional, enmarcadas en el

Plan Nacional de Desarrollo.

Iniciativa (PES): Articulación de actividades para apoyar el cumplimiento de una

estrategia.




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Insumos: Son los factores productivos, bienes o servicios con los que se cuenta para

la generación de valor. Éstos pueden ser de tipo financiero, humano, jurídico, de capital,

etc. (SINERGIA - DNP, 2014)

Plan Estratégico Sectorial: Define el direccionamiento estratégico que orienta al

Ministerio y a las entidades del sector, en el logro de las metas del Plan Nacional de

Desarrollo y las políticas sectoriales, definiendo los objetivos estratégicos, estrategias,

iniciativas, metas anuales y cuatrienales cuyo seguimiento se realiza trimestralmente.

(MinCIT, 2012)

Plan Nacional de Desarrollo: Es la carta de navegación que crea el Gobierno como

marco de referencia para implementar sus políticas en un período de cuatro años. El

PND está conformado por una parte general y un plan de inversiones de las entidades

públicas del orden nacional. (SINERGIA - DNP, 2014)

Plan Operativo: Instrumento gerencial de programación y control de la ejecución anual

de las actividades que deben llevar a cabo las dependencias del Ministerio, de acuerdo

con los compromisos adquiridos en la Planeación Estratégica Sectorial, los proyectos

de inversión, las metas SISMEG, los compromisos CONPES, el Plan de Gestión Ambiental

y otros proyectos que generen valor agregado a la dependencia. (MinCIT, 2012)

Planeación orientada a Resultados “PoR”: Es una plataforma de asignación de

recursos con base en resultados medibles. Para ello, se apoya en un Sistema de

Evaluación alimentado por un conjunto de indicadores de desempeño.

Presupuestación orientada a resultados: sistema de planificación, presupuestación y

evaluación que relaciona los recursos asignados con los resultados obtenidos,

estrechando el vínculo entre la financiación de programas o intervenciones públicas y

el resultados obtenido a través del uso sistemático de la información de resultados, con

el objetivo de aumenta índices de eficiencia, eficacia y transparencia.

Producto: Son los bienes y servicios generados por la intervención pública, que se

obtienen mediante los procesos de transformación de los insumos. (SINERGIA - DNP,

2014)

o Bienes: son de carácter físico, tangible y acumulable. Normalmente son sujetos

de desgaste y depreciación por el uso, por lo que requieren mantenimiento (ej.

vías, hospitales, colegios, etc.)

o Servicios: son intangibles y no acumulables. Su efecto es inmediato y se

producen al mismo tiempo de su consumo, a través de una relación directa

entre proveedores y receptores de los servicios (ej. Servicios de formación,

servicios de vacunación, etc.)

Proyecto: Es la unidad operacional de la planeación del desarrollo que articula recursos

(humanos, físicos, económicos, entre otros) para para dar solución a problemas o

necesidades sentidas de la población. Un proyecto puede usar recursos totales o

parciales públicos y entre sus características principales deben destacar su unicidad,

temporalidad, la definición clara de sus beneficiarios, especificidad de sus actividades y

el ámbito geográfico de actuación. (DNP, 2011)




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Resultados: Son los efectos relacionados con la intervención pública, una vez se han

consumido los productos provistos por ésta. Los efectos pueden ser intencionales o no

y/o atribuibles o no a la intervención pública. (SINERGIA - DNP, 2014)

Seguimiento Estratégico: Se enfoca en los efectos generados directa o indirectamente

por el consumo de los productos entregados

Seguimiento Operativo: Se enfoca en las actividades y los productos intermedios

Seguimiento Presupuestal: Se enfoca en los costos asociados a los insumos y las

actividades realizadas

SEP: Plataforma de Seguimiento a la Ejecución Presupuestal.

Sistema de Seguimiento a Proyectos de Inversión: Instrumento de control social a

los recursos de inversión del Gobierno Central del nivel nacional (Ministerios,

Establecimientos Públicos, Departamentos Administrativos, Empresas industriales y

Comerciales del Estado, Sociedades de Economía Mixta), creado mediante decreto 3286

de 2004. Permite consultar a funcionarios públicos y a la ciudadanía en general, en

ambiente gráfico en Internet, información de seguimiento a los proyectos de inversión

de la Nación.

Sistema Integrado de Información Financiera: Es una herramienta modular

automatizada que integra y estandariza el registro de la gestión financiera pública,

propicia una mayor eficiencia en el uso de los recursos de la Nación y brinda

información oportuna y confiable. (SIIF, 2013)

Sistema Nacional de Evaluación de Gestión y Resultados (SINERGIA): Es una fuente

de información en materia de seguimiento y evaluación del Plan Nacional de Desarrollo,

siendo uno de los instrumentos más relevantes del país en materia de la evaluación de

la gestión pública por resultados. (SINERGIA - DNP, 2014)

Sistema Unificado de Inversión y Finanzas Públicas: Es un sistema de información

que integra los procesos asociados a cada una de las fases del ciclo de la inversión

pública, acompañando los proyectos de inversión desde su formulación hasta la

entrega de los productos, articulándolos con los programas de gobierno y las políticas

públicas. (DNP, s.f.)

4. PLANEACIÓN ORIENTADA A RESULTADOS

INTRODUCCIÓN

La planeación pública financiera juega un rol trascendental en la estrategia de inversión de

entidades y países, pues es el sustento para el análisis de prioridades, y por ende, para la

asignación de los recursos públicos en proyectos, programas, sectores y regiones. Dicha

planificación es posible gracias a distintos instrumentos que mediante la evaluación y el control

permiten su gestión; sin embargo, en la práctica es frecuente hallar situaciones de antagonismo




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entre los instrumentos de planeación y los presupuestales, generando una obstrucción en el

equilibrio presupuestario y la calidad en la información.

Por consiguiente, es necesaria la articulación de estas herramientas, de manera que se genere

un ajuste que permita la construcción de un medio más eficaz y verosímil que dé razón del

gasto público en relación con las estrategias de desarrollo nacionales, mediante el análisis de

datos, la medición de resultados y la elaboración de informes oportunos, para que se fomente

la toma de decisiones basada en reportes e indicadores estratégicos y de gestión.

En respuesta a esta necesidad, fue creada la metodología de Planeación orientada a Resultados

-PoR, la cual integra los instrumentos de planeación con los de presupuestación, con el objetivo

de generar insumos para la toma de decisiones en cuanto a la asignación de recursos en base

a resultados medibles gracias a los indicadores de desempeño.

CADENA DE RESULTADOS DE VALOR PÚBLICO

Inicialmente es necesario precisar la estructura de la Cadena de Resultados de Valor Público,

la cual está compuesta por un conjunto de pasos que abarcan i) el diagnóstico de la situación

social que será objeto de la intervención pública tomando como eje central la demanda de la

población, ya que será esta la afectada positiva o negativamente con las acciones públicas, ii)

los insumos entendidos como los recursos financiaros para llevar a cabo los programas y

proyectos, iii) las actividades presentadas como el proceso de producción de bienes y servicios

que se brindarán a los ciudadanos, iv) los productos/servicios entregados para su consumo y

uso, v) los efectos como cambios a corto y mediano plazo en el comportamiento o estado de

los beneficiarios posterior a la recepción de bienes/servicios recibidos y, vi) los impactos

entendidos como los cambios a mediano y largo plazo en las condiciones de vida de la

población objeto lo que conlleva a realizar rendiciones de cuentas frente a las autoridades y

ciudadanos sobre los resultados obtenidos con la intervención pública. (BID, 2015).

Es indispensable que todos los elementos que componen la Cadena de Resultados de Valor

Público estén debidamente articulados, debido a que son consecutivos y cada uno facilita la

ejecución satisfactoria del siguiente. Por ejemplo, la planeación y el presupuesto deben estar

coherentemente articulados, puesto que es inútil planear sin conocer los recursos con los que

se cuenta, ni se debe presupuestar sin tener un referente básico de la planeación. De la misma




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manera, el seguimiento y la evaluación se nutren de la planeación y la producción, dados los

indicadores que en estos procesos se generan.

Ilustración 1: Elaboración propia. Fuente; BID 2015

En la actualidad, en el sector público colombiano, cada uno de los elementos mencionados

tiene asociado mínimo un instrumento que apoya su formulación, así, por ejemplo, un Plan

Estratégico Sectorial es usado para en el mediano y largo plazo, apoyar las metas establecidas

en el Plan Nacional de Desarrollo y priorizar los programas que obtendrán primacía en la

asignación de recursos. Los insumos cuentan con instrumentos como el Sistema Unificado de

Inversiones y Finanzas Públicas –SUIFP, que permite evidenciar la asignación de recursos

establecida para cada actividad y a su vez, cada producto de un proyecto. El sistema de

Seguimiento a Proyectos de Inversión -SPI hace posible evidenciar los avances físicos en las

metas de cada producto de un proyecto. Finalmente, los resultados cuentan con instrumentos

como el Sistema Nacional de Evaluación de Gestión y Resultados –SINERGIA, encargado de

realizar el seguimiento y evaluación a las metas propuestas en el Plan Nacional de Desarrollo1.

Acorde con lo anterior, es necesario precisar que los instrumentos dispuestos para cumplir con

la Cadena de Resultados de Valor Público, deben ser vistos como un engranaje que posibilite

el adecuado funcionamiento de la cadena; sin embargo, su existencia no garantiza una gestión

eficaz y eficiente, pues en muchos casos, cada instrumento está construido de manera aislada,

lo que obstruye el principio de articulación indispensable en la construcción de una

metodología integrada de planeación por resultados, limitando también la orientación de la

1 Estos instrumentos serán abordados con mayor profundidad posteriormente

Análisis de

situación y

situación

deseada

•Metas de

Gobierno

• Situación

fiscal

•Programas

Insumos

Recursos

Actividades

Procesos

productivos

Productos/

Servicios

•Distribución

•Consumo

Efectos

Consecuencias

para los

beneficiarios

Impacto

•Cambio social

•Rendición de

cuentas




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gestión púbica, dado que los planes de presupuesto no cuentan con sistemas de seguimiento

y evaluación. (BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO, 2015)

5. ELEMENTOS DE LA PLANEACIÓN Y PRESUPUESTACIÓN PÚBLICA

INSTRUMENTOS DE PLANEACIÓN

A continuación se explica con qué instrumentos de planeación cuenta el sector Comercio,

Industria y Turismo.

Plan Nacional de Desarrollo

Es el instrumento legal por medio del cual se trazan los objetivos del Gobierno y se

permite la evaluación de su gestión. Este instrumento se divide en una parte general y

un plan de inversiones de las entidades públicas del orden nacional.

Por un lado, la parte general contiene los objetivos nacionales y sectoriales a mediano

y largo plazo, las metas nacionales y sectoriales, las estrategias y políticas definidas, y el

señalamiento de las formas, medios e instrumentos de vinculación de la planeación

sectorial con la planeación nacional.

Por otro lado, el plan de inversiones incluye la proyección de los recursos financieros

disponibles para ejecución de gasto público, la descripción de los programas principales

con sus objetivos y metas nacionales, regionales y sectoriales. Además, contiene los

presupuestos plurianuales2 por medio de los cuales se proyectan los costos de los

programas más importantes de inversión pública y la especificación de los mecanismos

idóneos para ejecución del plan de inversiones.

2 “Se entiende por presupuestos plurianuales la proyección de los costos y fuentes de financiación de los principales programas y proyectos de inversión pública, cuando éstos requieran para su ejecución más de una vigencia fiscal. Cuando en un sector o sectores de inversión pública se hubiere iniciado la ejecución de proyectos de largo plazo, antes de iniciarse otros, se procurará que los primeros tengan garantizada la financiación hasta su culminación”. (Ley 152 de 1994, art. 7)




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El marco legal que rige al PND está contenido en la Ley 152 de 1994, que incluye las

pautas para su elaboración, aprobación, ejecución y evaluación, además circunscribe

los principios generales de planeación y define las autoridades e instancias nacionales

de planeación.

Plan Estratégico Sectorial

Con base en las políticas definidas en el Plan Nacional de Desarrollo y las atribuciones

misionales de las entidades públicas, se establecen un conjunto de acciones que definen

los lineamientos generales de la planeación y las políticas para cada sector en un

horizonte de tiempo de cuatro años, que podrá ser ajustado anualmente de acuerdo

con los resultados alcanzados y los cambios del entorno.

Para el cumplimiento de dichas políticas, se definen unas estrategias para cada sector

entendidas como los lineamientos de largo o mediano plazo. Con el fin de ejecutar esas

estrategias planteadas, se construyen los programas o iniciativas, y finalmente, los

entregables, son las acciones específicas trazadas para el desarrollo de las iniciativas.

Plan Operativo

Es un instrumento gerencial de programación y control que enmarca las acciones que

deben llevar a cabo las dependencias de las entidades públicas para la consecución de

los entregables de la planeación estratégica y otras acciones relacionadas con su misión.

INSTRUMENTOS DE PRESUPUESTO

El presupuesto constituye la expresión cuantitativa de las políticas públicas, siendo un

mecanismo que permite optar entre gastos alternativos que se concretan estableciendo

asignaciones de recursos. Es así que el ejercicio presupuestario cada día conlleva a procesos

más exigentes, obligando a enfocarse en la articulación de los objetivos, los recursos y su

desempeño.

A continuación se explican los instrumentos del sistema presupuestal:




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Plan Financiero

Es un instrumento de gestión financiera y planificación del sector público que al

mediano plazo permite proyectar las previsiones de ingresos, gastos, excedentes,

requerimientos y alternativas de financiamiento acorde con los requerimientos para el

cumplimiento del PND. Su base contempla las operaciones efectivas de las entidades

cuyo efecto sobre la situación fiscal, cambiaria o monetaria del país sea considerable.

“Sobre esta base se mide el déficit y las necesidades de financiamiento del sector

público no financiero (SPNF), se determina el grado de compatibilidad con el

Programa Anual de Caja (PAC), y con las políticas cambiaria y monetaria y se

compatibiliza con las disponibilidades reales de crédito externo e interno y con las

metas cambiarias y monetarias definidas previamente por la Junta Directiva del

Banco de la República” (Página web del Ministerio de Hacienda y Crédito Público,

s.f.)

El encargado de elaborar anualmente el Plan Financiero es el Ministerio de Hacienda y

Crédito Público con la colaboración del Departamento Nacional de Planeación, como

parte del Marco Fiscal de Mediano Plazo -MFMP3, dentro del cual corresponde al primer

año proyectado.

Plan Operativo Anual de Inversiones –POAI

Este plan contiene los proyectos de inversión públicos clasificados por sectores, órganos

y programas. Ningún proyecto ausente en el POAI, puede ser incluido en la Ley Anual

de Presupuesto, salvo decisión del Congreso; además, debe guardar coherencia con la

programación presupuestal realizada para cada vigencia.

3 El Marco Fiscal de Mediano Plazo -MFMP es un documento que enfatiza en los resultados y propósitos de la política fiscal, realizando un recuento general de los hechos más importantes en materia económica y fiscal del país en el año anterior. (Ministerio de Hacienda y Crédito Público, s.f.) Presenta las estimaciones para el año que cursa y para las diez vigencias siguientes.




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Presupuesto Anual de la Nación

Este instrumento se compone del presupuesto de rentas y recursos de capital, el

presupuesto de gastos o ley de apropiaciones y las disposiciones generales, y es la

herramienta para el cumplimiento del PND.

Marco de Gasto de Mediano Plazo –MGMP

Es un instrumento público de programación que permite articular el diseño de políticas,

la planeación macroeconómica y fiscal en el mediano plazo y la programación

presupuestal anual, por medio de la proyección y re-priorización del gasto, posterior a

un proceso de toma de decisiones en el que se concilian las restricciones en la

proyección de los costos sectoriales por parte del gobierno nacional.

Este instrumento constituye la construcción de un escenario de planeación necesario

para la asignación de los recursos públicos, puesto que identifica los efectos y

restricciones que las decisiones de gasto anual pueden tener a futuro. Además, se

considera un punto de referencia sectorial sobre los recursos presupuestales que

podrían ser asignados en los siguientes tres años en los casos en que no se presenten

cambios en la coyuntura económica, política o social.

6. PUNTOS DE CONVERGENCIA ENTRE LAS PLATAFORMAS DE

SEGUIMIENTO VIGENTES EN EL MINCOMERCIO

Una vez señalados los instrumentos de planeación y presupuestación, es necesario señalar las

plataformas de seguimiento que se tienen y a partir de allí identificar los puntos de

convergencia entre las mismas, con el fin de detallar la cadena de información que permite

estructurar la secuencia que incide en la transformación de cada insumo en la consecución de

las metas sectoriales.

En términos generales, y partiendo de la cadena de valor público, se tienen las siguientes

herramientas:




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SISTEMA INTEGRADO DE INFORMACIÓN FINANCIERA – SIIF NACIÓN

Es una iniciativa del Ministerio de Hacienda y Crédito Público que permite a la Nación

consolidar la información financiera de las Entidades que conforman el Presupuesto General de

la Nación y ejercer el control de la ejecución presupuestal y financiera de las Entidades

pertenecientes a la Administración Central Nacional y sus subunidades descentralizadas, con el

fin de propiciar una mayor eficiencia en el uso de los recursos de la Nación y de brindar

información oportuna y confiable, por medio de módulos que integran y estandarizan el

registro de la gestión financiera pública.

Lo anterior, teniendo en cuenta que el presupuesto es el principal insumo para la realización

de las actividades que permiten la consecución de las metas sectoriales y que el SIIF Nación es

la principal herramienta de manejo de la información financiera y contable de la nación,

presentando gran incidencia en el control y seguimiento a los insumos de la cadena de valor

público.

SISTEMA UNIFICADO DE INVERSIONES Y FINANZAS PÚBLICAS - SUIFP /

SEGUIMIENTO A PROYECTOS DE INVERSIÓN - SPI

Respecto al SUIFP, es un sistema de información que integra los procesos asociados a cada una

de las fases del ciclo de la inversión pública, acompañando los proyectos de inversión desde su

formulación hasta la entrega de los productos, articulándolos con los programas de gobierno

y las políticas públicas. Sus módulos son:

Banco Nacional de programas y proyectos –BPIN: es la instancia que liga la planeación

con la programación y el seguimiento de programas y proyectos de inversión pública,

por medio de sus componentes y funciones. Está integrado por los componentes legal

e institucional, educación, capacitación y asistencia técnica, metodologías y sistemas y

herramientas computacionales.




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Programación Presupuestal –PP: se centra en la asignación de recursos del Presupuesto

General de la Nación (PGN) a cada proyecto, mediante la aplicación de criterios y

trámites establecidos por la Ley. Busca la elaboración del Plan Operativo Anual de

Inversión (POAI).

Ejecución Presupuestal –EP: se centra en la elaboración y aprobación de solicitudes de

trámites presupuestales relacionados con los proyectos de inversión pública,

garantizando la integración de los flujos de información de la formulación de los

proyectos, el proceso de programación presupuestal y el seguimiento del avance físico

financiero de proyectos.

Por su parte, el SPI es una herramienta que facilita la recolección y análisis continúo de

información para identificar y valorar los posibles problemas y logros frente a los mismos y

constituye la base para la adopción de medidas correctoras, con el fin de mejorar el diseño,

aplicación y calidad de los resultados obtenidos. De igual forma, para tomar decisiones durante

la implementación de una política, programa o proyecto, con base en una comparación entre

los resultados esperados y el estado de avance de los mismos en materia de ejecución

financiera, física y de gestión de los recursos. Así mismo, es una ventana directa para ver los

logros y analizar la gestión de las entidades del Estado en materia de inversión pública.

Así pues, estas plataformas parten de la transformación de insumos en productos a través de

actividades, para la consecución de objetivos, teniendo como referente del análisis, la cadena

de valor de los proyectos de inversión.

En este sentido, estos instrumentos tienen incidencia en los insumos, actividades y consecución

de productos.

Actividades Productos Objetivos Específicos Objetivo General




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EVALUACIÓN POR RESULTADOS –ER+

Esta plataforma desarrollada por el MinComercio presenta los avances de las metas de la

Planeación Estratégica Sectorial y de los Planes Operativos para los Comités de Comercio,

Industria, Turismo y Fortalecimiento institucional, siendo el instrumento de seguimiento por

excelencia de la planeación sectorial de la Entidad

Además, merece la pena aclarar que plantea su seguimiento desde la construcción de planes

estratégicos sectoriales que proyectan los grandes resultados a lograr, estos se desagregan en

estrategias, las cuales a su vez se desagregan en iniciativas, hasta llegar al detalle de los

entregables/productos planteados por cada uno de los comités en cada vigencia.

En este sentido, estos instrumentos tienen incidencia en el control y seguimiento a los

productos y resultados:

Entregables

Inciativas

Estrategias

Planeación Estratégica Sectorial




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SISTEMA NACIONAL DE EVALUACIÓN DE GESTIÓN Y RESULTADOS -SINERGIA

Este sistema liderado desde el Departamento Nacional de Planeación (DNP) realiza el

seguimiento y evaluación a los indicadores del PND, siendo una de las fuentes más relevantes

en el país en la evaluación de políticas públicas. SINERGIA responde a la necesidad de garantizar

y aumentar la eficiencia en la gestión de recursos públicos, democratizando la administración

pública mediante un permanente y completo seguimiento a los indicadores PND que permite

dar cuenta de los resultados que ha tenido la implementación de la política pública sectorial

para el cumplimiento de las metas, resultados que originan, a su vez, impactos en el mediano

y largo plazo en la situación social y económica del país.

Una vez identificados los puntos en los que cada una de las plataformas tiene incidencia, se

expone a continuación el agregado de la cadena de valor público y de qué manera se efectúa

el control y seguimiento en cada etapa.




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De esta manera se puede evidenciar para el caso del MinComercio, la relación que presentan

las plataformas de seguimiento con los eslabones de la cadena de valor sobre los que recae

dicha evaluación; es decir, el SIIF, el SUIFP y el SPI inciden en el seguimiento de los insumos y

las actividades necesarias para la consecución de los productos de la cadena de valor público,

los cuales deben venir articulados con la materialización de entregables cuyo seguimiento se

realiza a través de la plataforma ER+, y finalmente, los resultados se miden por medio de

SINERGIA.

Siendo los productos de la cadena de valor de los proyectos de inversión el punto de referencia,

se encuentra que son estos los que misionalmente financian y por tanto apoyan el

cumplimiento de los entregables de la planeación estratégica, siendo deber de la Entidad

definir de manera clara los costos que son asignados principalmente por medio de recursos

provenientes de la inversión.




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Ahora bien, es importante tener en cuenta que aunque este análisis plantea una relación directa

de la PES con los recursos de los proyectos de inversión, existen recursos de funcionamiento

que pueden entrar a financiar la planeación estratégica, motivo por el cual es importante

exponer las relaciones que desde la planeación estratégica se pueden dar con estos tipos de

recursos:

Entregables financiados con gastos de personal: en el desarrollo de la planeación

estratégica pueden surgir entregables que se financian a través de recursos de gastos

de personal; es decir, pago de funcionarios públicos o contratistas que realizan las

labores necesarias para la consecución de dichos entregables. Para estos casos, es

necesario identificar de manera clara el tiempo que emplean dichas personas para la

realización de estas tareas con el fin de realizar un ejercicio de costeo del producto.

Resultados e impactos

Medidos a través de los indicadores del PND

ProductosFinanciados por medio de los costos

asignados a los productos de los proyectos de inversión

Medidos en Entregables

Insumos y actividades

Establecidos en las actividades que componen cada producto de un proyecto de

inversión y su asignación presupuestal

Acciones definidas para el cumplimiento de los entregables

RELACIÓN Y CONVERGENCIA ENTRE PRESUPUESTO - PLANEACIÓN Y LA CADENA DE VALOR PÚBLICO

PRESUPUESTO DE INVERSIÓN

PLANEACIÓN ESTRATÉGICA SECTORIAL

Para el ejercicio

de costeo, se

entenderán como

fuente de

financiación

directa de un

entregable, los

productos

asociados con tal

objeto en los

proyectos de

inversión




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Gastos generales y transferencias corrientes: los gastos generales hacen referencia a

los recursos en que incurre la Entidad para su funcionamiento pero que no inciden de

manera directa en su misión. Por su parte, las transferencias corrientes corresponden a

las transacciones en las que el Ministerio entrega recursos a un ente, sin ningún bien,

servicio o activo a cambio como contrapartida directa por tal desembolso, como por

ejemplo el pago de pasivo pensional que asume la Entidad para casos particulares. Por

lo anterior, se considera que aunque este tipo de gastos en su gran mayoría son

recurrentes, por su naturaleza se deben excluir del ejercicio puesto que su incidencia no

es directa en la consecución de los entregables de la Planeación Estratégica Sectorial.

Entregables financiados con transferencias a patrimonios autónomos o terceros:

en el caso particular del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, gran cantidad de

recursos se transfieren a terceros para el cumplimiento de las metas misionales. Aunque

los terceros destinan recursos para su funcionamiento, es necesario que se identifiquen

aquellos recursos destinados para la misionalidad y que dan cumplimiento a la

planeación estratégica.

Para los casos anteriormente descritos, aunque no se llega al detalle minucioso sobre el

producto que financia la planeación estratégica, se debe tener como referencia o unidad de

medida el rubro presupuestal que financia dichos recursos.

7. ARTICULACIÓN EN LA PLATAFORMA DE PLANEACIÓN ORIENTADA

A RESULTADOS -POR

La plataforma de Planeación orientada a Resultados –PoR presenta cinco módulos clave en el

seguimiento y evaluación de la planeación presupuestal, como se explica a continuación:

a) Seguimiento a la ejecución presupuestal

b) Seguimiento a PES

c) Seguimiento a metas

d) Seguimiento a proyectos de inversión

e) Presupuesto orientado a Resultados




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a) Seguimiento a la ejecución presupuestal

Este módulo conecta con la base de datos de la plataforma Seguimiento a la Ejecución

Presupuestal (SEP), en ella es posible evidenciar información relacionada con las entidades

del sector (Instituto Nacional de Metrología, Junta Central de Contadores, Artesanías de

Colombia, Superintendencia de Industria y Comercio, Superintendencia de Sociedades y a

las dos unidades ejecutoras del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo (Gestión

General y Dirección de Comercio Exterior).

La información brindada en este módulo, como su nombre lo indica, hace referencia a la

ejecución presupuestal llevada a cabo por las entidades y unidades ejecutoras mencionadas

anteriormente. La apropiación, indica el monto autorizado en la vigencia actual para asumir

compromisos durante la misma. Los compromisos, por su parte, garantizan que los recursos

asignados no sean usados para otro fin, pues son los actos o contratos expedidos o

celebrados, para desarrollar el objeto de la apropiación presupuestal. Las obligaciones son

los montos adeudados por la entidad, consecuencia de los compromisos adquiridos

pendientes de pago. Finalmente, los pagos, son el reconocimiento de las obligaciones

mediante el desembolso de los montos, ya sea por cheque bancario o por la consignación

en la cuenta bancaria del beneficiario, extinguiendo la respectiva obligación.

Los anteriores conceptos, permiten evidenciar de manera sencilla, el porcentaje relativo a la

apropiación; es decir, qué porcentaje de lo apropiado, realmente está comprometido,

obligado y pagado. A continuación se ilustra la interfaz de visualización:




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Adicionalmente, la plataforma permite hacer filtros de visualización. Al lado izquierdo

superior, el filtro permite agrupar las unidades ejecutoras del MinCIT con el fin de sumar sus

apropiaciones, compromisos, obligaciones y pagos. Además, en la parte derecha superior,

el ícono es un filtro que permite ocultar alguna información, como la apropiación,

pagos, obligaciones, etc. Finalmente, al hacer clic en el ícono junto a cada entidad, es

posible evidenciar de manera detallada, de ese total de recursos, cuánto pertenece a

Funcionamiento y cuánto a Inversión.

b) Seguimiento a PES

De acuerdo con los planes trazados a cuatro años donde se recogen las acciones a realizar

por parte del Ministerio y las entidades del Sector Comercio, Industria y Turismo para el

logro de las metas del Plan Nacional de Desarrollo y las políticas sectoriales, la Oficina

Asesora de Planeación Sectorial (OAPS) del MinComercio realiza un seguimiento mensual

acorde con lo registrado por las dependencias en la plataforma de Evaluación por

Resultados (ER+) en línea con las estrategias, iniciativas, entregables y para estos últimos

las metas anuales fijadas en la PES.

Al hacer clic en el botón “Seguimiento a PES” es posible redireccionar al sistema ER+. El

acceso es posible con el usuario consultaer y la contraseña consulta. Este sistema permite

hacer un seguimiento al cumplimiento del Plan Estratégico Sectorial en periodos anuales,

por ejemplo, al hacer clic en el año 2017 es posible evidenciar el cumplimiento mensual de

los cuatro planes hasta el mes de octubre.

Al hacer clic en cada plan, por ejemplo en Comercio, se despliegan las estrategias; es decir,

los lineamientos de política necesarios para alcanzar los objetivos estratégicos sectoriales.




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Estas estrategias contienen su respectivo seguimiento, el cual puede tener periodicidades

diferentes paran su medición.

Posteriormente, cuando se consulta una estrategia, ER+ despliega las iniciativas, que hacen

referencia a la articulación de actividades para apoyar el cumplimiento de una estrategia.

c) Seguimiento a metas

Al hacer clic en el módulo de Seguimiento a metas, la plataforma se re-direcciona hacia el

sitio web de SINERGIA, una fuente de información en materia de seguimiento y evaluación

del Plan Nacional de Desarrollo, creada por el DNP, que se ha convertido en uno de los

instrumentos más relevantes del país en materia de la evaluación de la gestión pública por

resultados. Por lo anterior, allí es posible evidenciar el avance que presentan los indicadores

del PND, permitiendo realizar filtros por sector, entidad, programa o nombre del indicador,

como se muestra en el siguiente ejemplo:




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Además, al hacer clic en el porcentaje de avance, SINERGIA detalla el avance por medio de una

gráfica que representa el resumen histórico del comportamiento del indicador en el cuatrienio,

lo que posibilita




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d) Seguimiento a proyectos de inversión

Al hacer clic en el módulo de seguimiento a proyectos de inversión, la plataforma se re-

direcciona hacia el sitio web del SPI, donde se puede consultar la cadena de valor de los

proyectos de inversión, así como los resúmenes ejecutivos de estos y sus respectivos soportes

sobre los avances reportados por los responsables de proyectos. En esta plataforma, adicional

al detalle de cada proyecto, se puede consultar la información por sector y políticas

transversales. Esto accediendo como usuario anónimo:




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Si se ingresa al detalle de cada proyecto, se puede consultar los avances a nivel cadena de

valor, así como las Estadísticas Básicas de Información – Ficha EBI, del mismo:




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Es importante aclarar que el SPI toma la información de la formulación del proyecto, realizada

en el SUIFP, y a partir de esa distribución presupuestal y planteamiento de metas, se procede a

realizarse el seguimiento al proyecto de inversión.

e) Presupuesto orientado a Resultados

Una vez contamos con la información de las plataformas anteriormente señaladas, se procede

a la construcción de las fichas de los entregables, articulándolas con el componente

presupuestario. Para esta construcción se tienen tres momentos:

i. Inclusión de la información del entregable en el marco de la PES

Este apartado solicita la información del entregable, incluyendo el costo en el que se

incurre para su obtención y el indicador del PND al que apunta. Esta información es

consultada en el ER+:




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ii. Inclusión del rubro presupuestal

Una vez asociado el entregable y su costo, se procede a señalar el rubro presupuestal

que lo financia, consultando la información del SEP:




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iii. Inclusión del producto de la cadena de valor del proyecto

Una vez asociado el rubro presupuestal que financia el entregable, y si se referencia el

presupuesto de inversión de la entidad, se procede a señalar el producto de la cadena

de valor que financia dicho entregable, consultando la información del Seguimiento a

Proyectos de Inversión:




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Una vez se construye y relaciona la información anteriormente descrita, se procede a la

construcción de reportes que permitan a la alta dirección tomar decisiones en cuanto a

la inversión pública y priorización de gasto.

Reporte por entregable PES.

Este tipo de reporte refleja la información y articulación por entregable con el presupuesto

público, permitiendo información detallada de las acciones adelantadas por cada uno de los

responsables:

Reporte Indicador PND

Este tipo de reporte permite identificar, una vez consolidada la información de todos los

entregables de la planeación estratégica, cuánto del presupuesto se está destinando al

cumplimiento de las metas de cada uno de los indicadores del PND. De la misma manera,

permite identificar si el avance de los entregables de la PES es coherente con el avance de

dichos indicadores, permitiendo definir acciones de mejora en la formulación de acciones de la

PES y de la asignación del gasto:




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Reporte desempeño – prioridad proyectos de inversión

Tomando como referencia el proyecto de inversión, y una vez identificados los recursos

asociados a la PES y con ellos a los indicadores del PND, se puede llegar a establecer la prioridad

que tiene un proyecto de inversión para la Entidad. Adicionalmente, se puede comparar este

aspecto con el desempeño que el proyecto haya tenido durante los últimos años, lo que

generaría un gráfico comparativo para la toma de decisiones.




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En el marco de la metodología que se está construyendo, se tomará como referencia para el

desempeño del proyecto, el promedio de avance físico, financiero y de gestión de las últimas

tres vigencias.

Por otra parte, para aspectos de prioridad se deben analizar varios aspectos de la formulación

del proyecto, información SUIFP, y el grado de articulación que se tiene desde el componente

presupuestal con la PES y el PND. Teniendo como referencia lo anterior, se plantea una

ponderación de prioridad de la siguiente manera:

Articulación con la PES 30%: definido por el porcentaje total del presupuesto que el

proyecto destina a entregables.

Articulación con el PND 30%: definido por la articulación que tiene los entregables

financiados por el proyecto de inversión con los indicadores del PND.

Articulación con las políticas transversales de la nación 20%: definido por la información

SUIFP, define el total del presupuesto del proyecto que se enfoca a las políticas

transversales definidas en la plataforma.

Articulación con los CONPES sectoriales (principalmente Conpes 3866 - PDP) 20%:

definido por la información SUIFP, evidencia si el proyecto tiene asociado en su

formulación, apartado de relación con la planeación, los Conpes estratégicos del sector.

Una vez ponderados estos factores, se plantea el comparativo de la prioridad y desempeño.




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Ahora bien, al comparar los proyectos de inversión por viceministerio o a nivel del Ministerio,

la alta dirección podrá tomar decisiones con respecto a la priorización del gasto partiendo del

análisis comparativo de prioridad - desempeño de cada proyecto de inversión.

8. RECOMENDACIONES

Una vez revisada la articulación, y las ventajas que pueden surgir de las distintas formas de

articular la información, se plantean las siguientes recomendaciones en la construcción de la

planeación de la entidad:

Es necesario que al formular la PES se defina de manera clara la cantidad de recursos

necesaria para la consecución de cada entregable.

Así mismo, indicar la fuente de financiación de cada entregable (incluyendo vigencia).

Los entregables que se definan durante la planeación deben evidenciar de manera clara

su articulación con los indicadores del PND.

Se deben reportar oportunamente los avances físicos y presupuestales con el fin de

discutir tales resultados en los Comités Sectoriales que se realizan de manera trimestral

Se deben mantener actualizados los proyectos de inversión con el fin de evidenciar su

importancia estratégica en la entidad.

9. Bibliografía

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